"Məhsullar" - istehsal edilmiş məhsullar. Sifariş qeydlərini aparsaq, maddə qrupunu və sifarişi göstəririk. Anbarda inventar hesabı - 20.02. Xərc hesabı 20.01-dir, çünki materialların məhsula çevrilməsi xidməti öz işçilərinin əməyidir, yəni bizim üçün birbaşa istehsal xərcləridir.
"Materiallar" — bu məhsul üçün hansı materiallardan istifadə olunduğunu göstərin.
"Materialların paylanması" — bu tabda siz hansı məhsul üçün hansı materialdan istifadə olunduğunu təyin edə bilərsiniz. Məsələn, müştəri 20 kq qırmızı ağac verdi. Tabure və masanı buraxarkən, tabureə 5 kiloqramın, masaya isə 15 kiloqramın getdiyini göstərə bilərsiniz, əgər bu vacib deyilsə, parametrlərdə "Materialların avtomatik paylanması" qutusunu yoxlaya bilərsiniz və proqram olacaq. tabureə 10 kq, masaya 10 kq paylayın. Təbii ki, bu halda maya dəyəri hesablandıqdan sonra tabure və masanın qiyməti eyni olacaq.
"Digər xərclər" — istehsal prosesi zamanı yardım üçün üçüncü tərəf agentlərinə müraciət etməli olsaq, o zaman hazır məhsula nə qədər başqa xərclərin daxil edildiyini göstərməliyik. Məsələn, ailə monoqramını masanın üzərinə lazerlə həkk etmək lazım idi. Biz üçüncü tərəfin bitirmə xidmətləri ilə təmin olunduq. Bu xidmətlər "Malların və xidmətlərin qəbulu" sənədindən istifadə etməklə sadələşdirilmiş üsulla verilmişdirsə, burada xidmətlər sekmesinde hazırda məhsul istehsal etdiyimiz bölməni göstərməli idik, onda bu xidmətlərin dəyəri 20.01. Bu, “Növbə üzrə istehsal hesabatı”nda göstərilməlidir. Əgər üçüncü tərəf modifikasiyası “Təchizatçıya sifariş” və “Emal xidmətlərinin qəbulu” vasitəsilə edilibsə, o zaman bizdə artıq müştəri tərəfindən təchiz edilmiş “Mahogany” materialı yoxdur, bizdə “Monoqramlı boş masa üstü” var. O, artıq üçüncü tərəf dəyişikliklərinin dəyərini ehtiva edir və materiallar sekmesinde göstərilməlidir.
"Digər xərclərin bölüşdürülməsi" — bu sekmədə üçüncü tərəf modifikasiyasının hər şey üçün bir az deyil, yalnız müəyyən bir istehsal məhsulu üçün tələb olunduğunu göstərə bilərsiniz. Əgər bu vacib deyilsə, biz parametrlərdə müvafiq qutuyu qeyd etməklə “Digər xərclərin avtomatik bölüşdürülməsi”ndən istifadə edə bilərik.
"Texnoloji əməliyyatlar" — istehsalat işçiləri əmək haqqını əməliyyat əsasında alırsa və siz onu proqramda hesablayırsınızsa, o zaman kimin hansı əməliyyatı yerinə yetirdiyini göstərin. Əməliyyatın özü (kataloqda) artıq saniyə/dəqiqə ilə qiymətə və müddətə malik olmalıdır. Sənəddə yalnız neçə əməliyyatın edildiyi göstərilməlidir. Məsələn, montaj əməliyyatı 2 rubl qiymətinə malikdir. 80 qəpik. bir dəqiqədə. İşçi taburei bir saat ərzində yığdı. Beləliklə, əməliyyatların sayını göstəririk - 60.
"İfaçılar" - bu məhsul üzərində işləyən parça işçilər. Kimin nə qədər aldığını dərhal göstərir. Məsələn, bir işçi tabure yığıb 168 rubl ala bilərdi, başqa bir işçi isə masa yığaraq 400 rubl aldı. Eyni zamanda süfrə və tabure üçün yapışqan qarışdıran şəxs maaşlıdır. Biz bunu heç bir yerdə qeyd etmirik.
"Texnoloji əməliyyatların paylanması" - burada hər şey materialların paylanmasına və ya digər xərclərə bənzəyir.
Proqrama “Sorğu-qaimə-faktura” yaratmaq üçün “Növbə üzrə İstehsal Hesabatı”ndan “Giriş əsasında daxiletmə” daxil edilsə də, mən sənədlərdəki tarixləri düzəltməyi məsləhət görürəm ki, ardıcıllıq tam olaraq belə olsun: əvvəlcə tələb, sonra azad edin.
Həmçinin, hazır məhsulların buraxılması “Məhsul dəsti” sənədində sənədləşdirilə bilər. Bu vəziyyətdə, "Tələb Fakturasını" doldurmağınız lazım olmayacaq, lakin əmək xərclərini və üçüncü tərəf dəyişikliklərini göstərmək üçün heç bir yer olmayacaq.
Bu materialda 1C: Mühasibat uçotu 8.3 proqramında müştəri tərəfindən verilən xammaldan məhsulların istehsalının uçotu məsələləri müzakirə olunacaq. Bu cür əməliyyatların uçot xüsusiyyətlərindən başlayaq və sonra əməliyyatın hər iki tərəfindən - Provayderdən və Prosessordan müştəri tərəfindən verilmiş xammalın uçotu üçün sənədlərin əks etdirilməsinin mərhələli prosedurunu nəzərdən keçirək.
Mühasibat uçotu prosesinin əsasları:
- Təchizatçı təşkilat (Sifarişçi) xammalı materialları hazır məhsula emal etmək üçün Podratçıya verir;
- Xammal Davaletsin balansında qeyd olunmağa davam edir, yalnız 10-cu hesabın ayrıca subhesabına ayrılır;
- Prosessor qəbul edilmiş materialları balansdankənar hesabda qeyd edir. ƏDV reyestrlərində qəbul edilmiş xammal haqqında məlumatlar əks etdirilmir;
- İşlər başa çatdıqdan sonra Podratçı Sifarişçiyə hazır məhsulu, emal işlərinin başa çatması haqqında şəhadətnaməni, habelə istifadə olunan xammal haqqında hesabatı təhvil verir və istifadə olunmamış material qalığını qaytarır. Podratçının gəliri məhz sifarişçi tərəfindən verilmiş xammalın emalı üzrə xidmətlər olduğundan, yerinə yetirilən xidmətlərə görə məbləğ ƏDV-nin hesablanması üçün əsasdır (ümumi rejimli müəssisələr üçün);
- Təchizatçı hazır məhsulu qəbul edir, istifadə olunmuş materialları məsrəf kimi silinir, qalan istifadə olunmamış materiallar isə elanlarda əks olunan əsas materiallar hesabına qaytarılır.
- Sifarişçi həmçinin Podratçıya emal işlərinin dəyərini ödəyir.
Müştəri tərəfindən verilən xammal üçün xüsusi hesab-faktura formalarının olmamasına diqqət yetirməyə dəyər. Lakin, bu, materialların balansda əks etdirilməsi baxımından xüsusi bir əməliyyat növü olduğundan, xammal və hazır məhsullar üçün bütün qəbul və təhvil sənədlərində bunun müştərilər tərəfindən tədarük olunan xammal ilə əməliyyat olduğunu göstərməlidir. Bu mövqe əməliyyatın hər iki tərəfi üçün məcburidir, buna görə də bu qaydanı bir dəfə elan etdikdən sonra gələcəkdə ona qayıtmayacağıq.
1C-də müştəri tərəfindən verilən materialların uçotu aşağıdakı nümunə əsasında göstəriləcək: Təchizatçı Prosessora öz xammalından süngər tortları istehsal etməyi əmr edir. 1 tort üçün spesifikasiya belədir: 6 yumurta, 0,2 kq şəkər, 0,2 kq un. Prosessor 130 tort istehsal etməlidir.
Satıcı məhsulu ən azı aşağıdakı miqdarda köçürməlidir:
0,2 kq şəkər və un x 130 məhsul = 26 kq lazımdır, amma anbarda belə qablaşdırma olmadığı üçün 50 kq kisələr göndərilir. Bundan sonra prosessor istifadə olunmamış məhsulların qalan hissəsini qaytaracaq.
Biz məlumatları xammalın qiymətinə əsasən düzəldəcəyik:
Yumurta 780 ədəd x 5 rub. = 3900 rub.
Şəkər 50 kq x 30 rub. = 1500 rub.
Un 50 kq x 25 rub. = 1250 rub.
Ümumilikdə, biz 6650 rubl məbləğində materialları köçürürük. (3900 + 1500 + 1250)
1 biskvit yaratmaq üçün Prosessordan xidmətlərin dəyəri 118 rubl təşkil edir. (ƏDV daxil olmaqla 18 rubl).
İşin ümumi həcmi 130 ədəd olacaqdır. x 118 rub. = 15340 rub. (2340 RUB ƏDV daxil olmaqla).
ƏDV istisna olmaqla emal xərclərinin məbləği 13.000 rubl təşkil edir.
Prosessor üçün bir məhsul vahidinin istehsalının dəyəri 70 rubl təşkil edir.
Davalets-dən hazır məhsulu qəbul edərkən, biz bütün xərclərin dəqiq məbləğini bilmirik, biz onu 300 rubl planlaşdırılmış maya dəyəri ilə alırıq.
Təhsil məqsədləri üçün istehsal vahidinə düşən faktiki xərc (5330 + 13000)/130 ədəddir. = 18330/130=141 rub. Fərq ayın sonunda qeydlərin düzəldilməsində əks olunacaq.
İndi biz “1C: Mühasibat Uçotu 8.3” proqramında müştəri tərəfindən təchiz edilmiş xammal ilə əməliyyatların aparılmasını Təchizatçı və Xammal Emalından ayrıca göstərəcəyik.
1C-də müştəri tərəfindən tədarük olunan xammalın uçotu
"İstehsal-Emal üçün Təhvil"ə gedirik və sonra adları özləri üçün danışan iki sənədlə işləyirik:
Cədvəl hissəsini doldurarkən, əvvəllər yaradılmışdırsa, spesifikasiyaya* uyğun doldurma variantından istifadə edə bilərsiniz.
*Spesifikasiya yaratmaq haqqında daha ətraflı digər məqaləmizdə oxuya bilərsiniz.
Cədvəl hissəsi “Əlavə et” düyməsini sıxmaqla əl ilə doldurula bilər. Qalıqların miqdarına nəzarət etmək üçün "Seçim" düyməsini istifadə edin.
Gəlin naqillərə baxaq. Materiallar satıcının balansında qaldı, yalnız 10 saylı hesabın subhesab nömrəsi dəyişdirildi.
“Çap et” düyməsini sıxmaqla bir neçə çap forması mövcuddur, lakin adətən M-15 istifadə olunur.
Emal dövrünü başa vurduqdan və hazır məhsulu podratçıdan aldıqdan sonra onun qəbulu üçün sənəd doldururuq. O, bir neçə nişanı ehtiva edir. 43-cü hesaba məhsullar planlaşdırılmış qiymətlərlə verilir. Ayın sonunda faktiki maya dəyərinə yenidən hesablama aparılacaq.
Bizim nümunəmizdə istifadə olunmamış un və şəkər qaytarılır; bu məlumatlar əl ilə və ya "Doldur" düyməsini istifadə edərək daxil edilə bilər.
Gəlin görək 10.7 hesab ayın sonunda necə bağlandı. Nəzərə alın ki, bu hesab üzrə mühasibat uçotu əvvəlcə qarşı tərəflər, sonra isə maddələr üzrə aparılır.
Belə olur ki, müştəri tərəfindən tədarük olunan xammalın emal üçün ötürülməsi təkcə hazır məhsulların deyil, həm də materialların və ya yarımfabrikatların sonrakı emal üçün kreditləşdirilməsinə gətirib çıxarır.
Nümunəmizi mürəkkəbləşdirək. Yeni vəziyyətdə, cədvələ uyğun olaraq prosessordan məhsullar alacağıq:
Mühasibat uçotu hesablarının avtomatik daxil edilməsi üçün müxtəlif növ əşyalar yaratmalısınız, nümunəmizdə bunlar “Məhsullar”, “Yarım fabrikatlar (materiallar)” və “Öz istehsalı olan yarımfabrikatlar”dır.
Nomenklatura ilə işləyərkən 1C-də əlavə parametrlər haqqında bir az. Birdən avtomatik olaraq daxil edilən elanlardan (məsələn, 43 əvəzinə 41 hesab) razı deyilsinizsə, "Mühasibat uçotu hesabları" parametrinə baxın.
Menyu yolu: Kataloqlar => Məhsullar və xidmətlər => Nomenklatura
İlkin olaraq, yerləşdirmə üçün parametrlər element növlərinə görə edilir. Lakin istifadəçi təşkilatı, konkret elementi, anbarı və ya anbar növünü parametrlər kimi göstərərək daha dəqiq parametrlər edə bilər. Maddə qruplarının növləri də qapalı deyil və yeni element növləri əlavə etmək mümkündür.
Prosessor tərəfindən tədarük olunan xammalın uçotu
Sifarişçi tərəfindən verilmiş xammalın podratçı tərəfindən emalı “İstehsal” menyusunda öz əksini tapmışdır. Əvvəlcə emal üçün materialların qəbulu üçün bir sənəd, sonra ardıcıl olaraq istehsal sənədləri blokunu doldururuq.
Son mərhələ "Təkrar emal" blokundan qalan sənədləri təsadüfi qaydada doldurmaqdır.
Emalçı alınan xammalı 003.01 balansdankənar hesaba yerləşdirməlidir.
Ödəniş üçün hesab-faktura əvvəllər proqrama daxil edilibsə, siz faktura əsasında sənədi dolduraraq əllə daxil etməyi asanlaşdıra bilərsiniz.
Bu arada biz sifarişçinin verdiyi xammaldan məhsul istehsalını göstərəcəyik ki, bu da 20.02 hesabında plan maya dəyəri ilə əks etdirilir.
Ənənəvi olaraq, sənəd yerləşdirmələri:
Hazır məhsulları Müştəriyə çatdırırıq. Bu sənəd əməliyyatlar və ya registrlər yaratmır; onun çap forması bizim üçün vacibdir.
İndi əməliyyatın satışını əks etdirməlisiniz. “Emal xidmətlərinin satışı” sənədi növbə üçün sorğu-qaimə və ya istehsal hesabatı əsasında yaradıla bilər. Tələbdən yaratsaq, bizim vəziyyətimizdə olduğu kimi "Müştəri materialları" tabı avtomatik olaraq doldurulacaq. O, həmçinin spesifikasiyalara və ya hesab qalıqlarına uyğun olaraq doldurula bilər 003.02.
İstehsal Hesabatına əsasən sənəd yaratsanız, "Məhsullar" sekmesi avtomatik olaraq doldurulacaq. Bizim vəziyyətimizdə onu artıq yaradılmış sənəddə dolduracağıq.
Nəzərə alın ki, “Qiymət” sahəsində biz Müştəri üçün emal xidmətlərinin dəyərini göstəririk. "Planlaşdırılmış qiymət" sahəsində biz işin planlaşdırılmış dəyərini göstəririk. Sənəddə geniş bir dəyər sahəsi olduğundan, şəkildə bütün sahələri göstərmək üçün eyni mövqe iki sətirdə göstərilir.
Qalır, xərclənməmiş qalıqları Müştəriyə qaytarmaqdır. Bütün maddələri əl ilə doldurmamaq üçün "Doldur" düyməsini istifadə edə, qəbz sənədinin məlumatlarını daxil edə və sonra miqdarı tənzimləyə bilərsiniz.
003.02 hesabı üçün bu, müştəri tərəfindən təchiz edilmiş xammal ilə sxemlərin 1C-də əks olunma qaydası məsələsini nəzərdən keçirdik: Mühasibat uçotu 8.3. Sonda qeyd etmək istərdim ki, qanunvericilik bazası baxımından belə əməliyyatları tənzimləyən ayrıca qanunlar yoxdur. Baxılan xüsusiyyətlər haqqında bir az Maliyyə Nazirliyinin 28 dekabr 2001-ci il tarixli 119n əmrində deyilir (ehtiyatların uçotu üçün təlimatların metodologiyası), burada 156-157 və 159-cu bölmələr sifarişçi tərəfindən verilmiş xammala həsr edilmişdir qalanları, biz artıq tanış olan mülki və vergi məcəllələrini, həmçinin PBU-nu rəhbər tuturuq.
İstehsal prosesinin bu cür təşkili tollinq sxeminin mühasibat uçotunda əks etdirilməsi qaydasına öz xüsusiyyətlərini qoyur. Sifarişçi xammalın satışını (mülkiyyət hüququnu onlara vermədiyi üçün) əks etdirmir, lakin onların istehsal üçün silinməsini əks etdirir, sonra mühasibat uçotunda podratçıya ödəmə xərclərini göstərir və bu komponentlərdən istehsal olunan məhsulların maya dəyərini təşkil edir. . Üstəlik, həm məhsulların özləri, həm də bütün digər emal nəticələri (məsələn, tullantılar) da müştərinin mülkiyyətidir (Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsinin 220-ci maddəsi). Buna görə də, materialların dəyəri sifarişçi təşkilatın balansından silinmir, lakin 10-cu hesabda "Xarici emal üçün verilmiş materiallar" subhesabında nəzərə alınır (Metodik Təlimatın 157-ci bəndi).
Materialların emal üçün podratçıya təhvil verilməsi M-15 nömrəli hesab-faktura ilə verilə bilər. Sənədlərdə materialların ödənişli emal üçün verildiyi göstərilməlidir.
Emaldan sonra podratçı nəticəni sifarişçiyə təhvil verməyə borcludur (Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsinin 703-cü maddəsinin 1-ci bəndi). Eyni zamanda, ona istifadə olunmamış materialların qalıqları (Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsinin 713-cü maddəsinin 1-ci bəndi) və aşağıdakı sənədlər verilir:
- MX-18 nömrəli hazır məhsulun sifarişçiyə təhvil verilməsi üçün hesab-faktura və (və ya) sifarişçinin xammalından hazırlanmış məhsullar haqqında hesabat;
- istehlak edilmiş materiallar haqqında məlumatları əks etdirməli olan emal edilmiş xammal haqqında hesabat (Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsinin 713-cü maddəsinin 1-ci bəndi);
- istehsalda istifadə olunmayan materialların geri qaytarılması üçün hesab-faktura;
- emal işinin dəyəri üçün işin qəbulu və təhvil aktı (Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsinin 720-ci maddəsi);
- emal işlərinin dəyəri üçün hesab-faktura.
Bir emal təşkilatının hazır məhsulların istehsalı üçün müştəri tərəfindən verilən materialları qəbul etdiyi bir nümunəni nəzərdən keçirək. Prosessor hazır məhsul istehsal edir, onları müştəriyə təhvil verir, həmçinin istifadə olunmamış materialları qaytarır.
Misal
"Tikiş Fabriki" ZAO təşkilatı müştəri tərəfindən təchiz edilmiş xammaldan hazır məhsulların - qadın kostyumunun (30 ədəd) istehsalı üçün sifariş aldı. MMC "Müştəri" məhsulların istehsalı üçün materialları - parça (100 m) 200 rubl qiymətinə köçürdü. metr başına Məhsullar “Tikiş fabriki” SC tərəfindən təsdiq edilmiş “1 nömrəli spesifikasiya (istehsal)” materialların silinməsi üzrə spesifikasiyaya uyğun olaraq istehsal olunur. İstehsal nəticəsində 10 m artıq parça qalıb və Müştəri MMC təşkilatına qaytarılıb. Bir məhsul vahidinin tikilməsi üçün xidmətin dəyəri 354.00 rubl təşkil edir. (ƏDV daxil olmaqla 18% - 54.00 rub.). Hazır məhsulların emalı üçün xidmətlərin dəyəri 100 rubl olan planlaşdırılan xərclə müəyyən edilir. göstərilən xidmət vahidinə görə.
Aşağıdakı iş əməliyyatları həyata keçirilir:
- (materialların qəbulu üçün hesab-fakturanın qeydiyyatı).
- (M-11 No-li forma üzrə materialların buraxılması üçün sorğu-qaimə-fakturanın qeydiyyatı).
- (MX-18 nömrəli hazır məhsulların qəbulu üçün hesab-fakturanın rəsmiləşdirilməsi).
- Materialların emalı xidmətlərinin əks olunması(göstərilmiş xidmətlərin aktının və qaimə-fakturanın, sifarişçinin xammalından hazırlanmış məhsullar haqqında hesabatın, emal edilmiş xammal haqqında hesabatın tərtib edilməsi).
- (materialların qaytarılması üçün hesab-fakturanın qeydiyyatı).
| № | Əməliyyat | Dt | CT | məbləğ | Sənəd 1C | Giriş əsaslıdır |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | Müştəri tərəfindən verilən materialların qəbulu | 003.01 | --- | 20 000,00 | Malların və xidmətlərin qəbulu | --- |
| 2 | Müştəri tərəfindən təchiz edilmiş materialların istehsalata ötürülməsi | 003.02 | 003.01 | 18 000,00 | Sorğu-faktura | --- |
| 3.1 | Müştəri materiallarından hazır məhsulların istehsalı | 20.02 | 20.01 | 3 000,00 | Növbəli istehsal hesabatı | --- |
| 3.2 | Hazır məhsulların müştəriyə təhvil verilməsi | --- | --- | --- | Malların köçürülməsi | --- |
| 4.1 | Müştəri tərəfindən verilən materialların silinməsi | --- | 003.02 | 18 000,00 | Emal xidmətlərinin satışı | Sorğu-faktura |
| 4.2 | 62.01 | 90.01.1 | 10 620,00 | |||
| 4.3 | Xidmətlərin satışından ƏDV tutulur | 90.03 | 68.02 | 1 620,00 | ||
| 4.4 | Dəyər silindi (müştəri tərəfindən təqdim olunan materialların dəyəri istisna olmaqla) | 90.02.1 | 20.02 | 3 000,00 | ||
| 4.5 | Emal xidmətləri üçün hesab-fakturanın verilməsi | --- | --- | 10 620,00 | Faktura verilib | Emal xidmətlərinin satışı |
| 5 | İstifadə edilməmiş materialların geri qaytarılması | --- | 003.01 | 2 000,00 | Malların təchizatçıya qaytarılması | Malların və xidmətlərin qəbulu |
Müştəri tərəfindən verilən materialların qəbulu
1 "Müştəri tərəfindən təqdim olunan materialların qəbulu" əməliyyatını yerinə yetirmək üçün (məsələn, cədvələ baxın) "Malların və xidmətlərin qəbulu" sənədini yaratmalısınız. Bu sənədin nəticəsi olaraq müvafiq elanlar yaradılacaq.
"Malların və xidmətlərin qəbulu" sənədinin yaradılması (Şəkil 1):
“Malların və xidmətlərin qəbulu” sənədinin başlığının doldurulması (şək. 2):
- Sahədə Anbar müştəri tərəfindən verilən materialların qəbul edildiyi anbarı seçin.
- Sahədə Qarşı tərəf
- Sahədə Razılaşma Diqqət! Müqavilə seçimi pəncərəsində yalnız müqavilə növü olan müqavilələr göstərilir Alıcı ilə(şək. 3).
“Malların və xidmətlərin qəbulu” sənədinin cədvəl hissəsinin doldurulması (şək. 4):
"Materiallar" sekmesinde məlumatları daxil edirsiniz: ad, miqdar, qiymət, həmçinin sənədin yerləşdirilməsi nəticəsində qeydlərin aparılacağı materialların hesabını göstərin.
“Malların və xidmətlərin qəbulu” sənədinin “Hesablaşma hesabları” sekmesinin doldurulması:
"Hesablaşma hesabları" sekmesinde, qəbul edilmiş materiallar üçün müştəri ilə hesablaşmalar üçün hesab daxil edin (avtomatik olaraq doldurulur).
"Malların və xidmətlərin qəbulu" sənədinin "Əlavə" sekmesinin doldurulması (şək. 5):
"Əlavə" sekmesinde, materialların alındığı müştəridən sənədin təfərrüatlarını daxil edin:
- sahəsində In. nömrə qəbz sənədinin nömrəsini daxil edin;
- sahəsində In. tarix Qəbul sənədinin tarixini daxil edin.
Bundan əlavə, zəruri hallarda, sahələri doldura bilərsiniz yükgöndərən Və Yükgöndərən.
“Malların və xidmətlərin qəbulu” sənədinin aparılmasının nəticəsi (şək. 6):
Həyata keçirmək .
Müştəri tərəfindən təchiz edilmiş materialların istehsalata ötürülməsi
2-ci əməliyyatı yerinə yetirmək üçün “Müştəri tərəfindən verilən materialların istehsalata ötürülməsi” (məsələn, cədvələ baxın) “Tələb-qaimə” sənədini yaratmalısınız. Bu sənədin nəticəsi olaraq müvafiq elanlar yaradılacaq.
"Sorğu-qaimə" sənədinin yaradılması (şək. 7):
“Sorğu-qaimə” sənədinin başlığının doldurulması (şək. 8):
- Sahədə Anbar materialların istehsalata veriləcəyi anbarı seçin.
- Yoxlama qutusu "Materiallar" sekmesinde xərc hesabları quraşdırmaq lazım deyil, çünki Müştəri tərəfindən verilən materiallar istehsala buraxılır.
“Tələb-Qaimə” sənədinin “Müştəri materialları” sekmesinin doldurulması (şək. 9):
"Müştəri materialları" sekmesinde, silinən materiallar haqqında məlumatları daxil edin: adı, miqdarı, həmçinin onların köçürüldüyü və harada köçürüldüyü mühasibat hesabını göstərin:
“Sorğu-qaimə” sənədinin yerləşdirilməsinin nəticəsi (şək. 10):
Sənədi yerləşdirmək üçün düyməni basın Həyata keçirmək, əməliyyatlara baxmaq üçün düyməni basın Sənədin nəticəsi .
Müştəri materiallarından hazır məhsulların istehsalı
3.1 "Müştəri materiallarından hazır məhsulların buraxılması" əməliyyatını yerinə yetirmək üçün (məsələn, cədvələ baxın) "Növbə üçün istehsal hesabatı" sənədini yaratmalısınız. Bu sənədin nəticəsi olaraq müvafiq elanlar yaradılacaq.
"Növbə üçün istehsal hesabatı" sənədinin yaradılması (Şəkil 11):
"Növbə üzrə istehsalat hesabatı" sənədinin başlığının doldurulması (şək. 12):
- Sahədə Anbar hazır məhsulların qeydə alınacağı anbarı seçin.
- Yoxlama qutusu Materialları yazın hazır məhsulların buraxılması ilə eyni vaxtda materiallar "Bir növbə üçün istehsal hesabatı" sənədində silindikdə müəyyən edilir. Bizim nümunəmizdə, məhsulların istehsalı zamanı materialların silinməsi əvvəllər “Tələb-qaimə” sənədindən istifadə etməklə həyata keçirilirdi (bax: “Müştəri tərəfindən verilmiş materialların istehsalata ötürülməsi” əməliyyatı 2). Qutunu işarələsəniz, istehsal xərcləri üçün materialların silinməsini əks etdirə biləcəyiniz əlavə "Materiallar" nişanı görünəcək. “Növbə üzrə istehsal hesabatı” sənədini yerləşdirərkən 10 №-li “Materiallar” hesabının kreditindən materialların silinməsi üçün müvafiq qeydlər yaradılacaqdır. Bizim nümunəmizdə bu sənəddən istifadə etməklə materiallar silinmir, buna görə də qutunun işarəsini silməlisiniz Materialları yazın.
- Sahədə Xərc hesabı emal ilə bağlı xərcləri qeyd edən hesabı seçin.
- Sahədə Xərc bölgüsü emalın aparıldığı şöbəni seçin.
"Növbəli İstehsal Hesabatı" sənədinin "Məhsullar" sekmesinin doldurulması (şək. 13):
"Məhsullar" sekmesinde emaldan buraxılan məhsullar haqqında məlumatları daxil edirsiniz: adı, miqdarı, qiyməti və planlaşdırılmış maya dəyəri, buraxılan məhsulların planlaşdırılmış maya dəyəri ilə siyahıya alınacağı hesab, habelə maddə qrupu .
"Növbə üzrə istehsal hesabatı" sənədinin nəticəsi (şək. 14):
Əməliyyatlara baxmaq üçün düyməni basın Sənədin nəticəsi .
3.2 "Hazır məhsulların müştəriyə təhvil verilməsi" əməliyyatını yerinə yetirmək üçün (məsələn, cədvələ baxın) "Malların ötürülməsi" sənədini yaratmalısınız. Bu sənəd elanlar yaratmır.
"Malların ötürülməsi" sənədinin yaradılması (Şəkil 15):
“Malların ötürülməsi” sənədinin doldurulması (şək. 16):
Materialların emalı xidmətlərinin əks olunması
4.1 “Müştəri tərəfindən verilmiş materialların silinməsi”, 4.2 “Emal xidmətlərinin satışı”, 4.3 “Xidmətlərin satışı üzrə hesablanmış ƏDV” və 4.4 “Müştəri tərəfindən verilmiş materialların dəyəri istisna olmaqla) silinməsi” əməliyyatlarını yerinə yetirmək. (nümunə cədvələ baxın), materialların silinməsi üçün istifadə olunan "Tələb-Qaimə" sənədinə əsaslanaraq "Satış emalı xidmətləri" sənədini yaratmalısınız. “Prosessinq xidmətlərinin satışı” sənədinin yerləşdirilməsi nəticəsində müvafiq əməliyyatlar yaradılacaq.
"Prosessinq xidmətlərinin satışı" sənədinin yaradılması:
“Emal xidmətlərinin satışı” sənədinin başlığının doldurulması (şək. 17):
- Sahədə Qarşı tərəf"Qarşı tərəflər" kataloqundan müştəri seçin.
- Sahədə Razılaşma müştəri ilə müqavilə seçin.
“Emal xidmətlərinin satışı” sənədinin “Müştəri materialları” sekmesinin doldurulması (şək. 17):
"Müştəri materialları" sekmesinde siz silinən materiallar haqqında məlumatları daxil edirsiniz: adı, miqdarı, həmçinin onların köçürüldüyü hesabı göstərin. Əlfəcin avtomatik olaraq doldurulur, siz sahələrin düzgün doldurulduğunu yoxlamaq lazımdır.
- sahəsində Hesab sifarişçi tərəfindən təhvil verilmiş istehsalata verilmiş materialların uçotu üçün hesab seçmək lazımdır.
“Emal xidmətlərinin satışı” sənədinin “Məhsullar (emal xidmətləri)” nişanının doldurulması (şək. 18):
4.5 "Emal xidmətləri üçün hesab-fakturanın verilməsi" əməliyyatını yerinə yetirmək üçün (məsələn, cədvələ baxın) "Emal xidmətlərinin satışı" sənədi əsasında "Verilmiş hesab-faktura" sənədini yaratmalısınız. "Qaimə-faktura verilib" sənədinin yerləşdirilməsi nəticəsində heç bir elan yaranmır.
“Verilən faktura” sənədinin yaradılması (şək. 19):
Malların qiymətinin dəyişməsi zamanı verilən düzəliş qaimə-fakturaları haqqında “Təsdiq qaimə-fakturası verilmiş (malların qiymətində artım, cari dövr)” və “Təsdiq qaimə-fakturası verilmiş (malların qiymətinin azalması, cari dövr)” məqalələrini oxuyun. )".
“Prosessinq xidmətlərinin satışı” sənədinin nəticəsi (şək. 20):
Sənədi yerləşdirmək üçün düyməni basın Həyata keçirmək, əməliyyatlara baxmaq üçün düyməni basın Sənədin nəticəsi .
90.01.1 "UTII-yə tabe olmayan satışdan əldə edilən gəlir" kreditinə uyğun olaraq "Emal xidmətlərinin satışı" sənədini yerləşdirərkən, hazır məhsulların emalı üçün göstərilən xidmətlərə görə 10,620,00 rubl məbləğində gəlir əks olunur. Debet 90.02.1 "UTII-yə tabe olmayan satışın dəyəri" göstərilən emal xidmətlərinin planlaşdırılmış dəyərini əks etdirir.
Diqqət! Emal üçün qəbul edilmiş materiallar 003.02 “İstehsalata verilmiş materiallar” hesabının kreditindən orta maya dəyər metodu ilə silinir. Bu üsul bölmədəki uçot siyasətində müəyyən edilmişdir Ehtiyatların xüsusi hallarda xaric edildikdə qiymətləndirilməsi(Şəkil 21) və istifadəçi tərəfindən dəyişdirilə bilməz.
Materialların silinməsi üçün uçot siyasətinin parametrlərinin təyin edilməsi menyudan həyata keçirilir: Müəssisə - Mühasibat uçotu siyasəti - Təşkilatların uçot siyasəti -əlfəcin Ehtiyatlar(Şəkil 21).
İstifadə edilməmiş materialların geri qaytarılması
5 "İstifadə edilməmiş materialların qaytarılması" əməliyyatını yerinə yetirmək üçün (məsələn, cədvələ baxın) "Malların təchizatçıya qaytarılması" sənədini yaratmalısınız. Bu sənədin nəticəsi olaraq müvafiq elanlar yaradılacaq.
Müştəri tərəfindən hazır məhsulların istehsalı üçün təhvil verilmiş anbarda istifadə olunmamış materialın (təchiz edilmiş xammalın) qalıqlarını yoxlamaq üçün hesabatdan istifadə edə bilərsiniz. Dövriyyə balansı hesaba görə 003.01 “Anbarda olan materiallar” tələb olunan müddətə formalaşdırılaraq.
Bunu etmək üçün aşağıdakıları edin (Şəkil 22):
- Menyudan zəng edin: Hesabatlar - Hesab balansı.
- Tarlalarda Dövr...dən... hesabatın yaradıldığı dövrü seçin.
- Sahədə Yoxlayın hesabı seçin 003.01 .
- düyməni basın Parametrlər uçot registrini yaratmaq (şək. 22).
- "Parametrlər Paneli" pəncərəsində "Parametrlər Paneli Seçimləri"nə zəng edin və aşağıdakı qutuları yoxlayın: Göstəricilər,Qruplaşdırma, Əlavə məlumat, Seçim, Qeydiyyat. "Dizayn" bölməsində aşağıdakı qutuları yoxlayın: Başlığı göstərin, İmzaları göstərin Və Ölçü vahidini göstərin. Mühasibat uçotu registrlərinin (məsələn, balansda) məsul şəxsin mövqeyini və imzasını əks etdirməsi üçün "Təşkilatın məsul şəxsləri" məlumat reyestrini konfiqurasiya etmək lazımdır (menyu Müəssisə - Təşkilatların məsul şəxsləri(Şəkil 23)).
- "Hesabat yarat" düyməsini basın.
"Malların təchizatçıya qaytarılması" sənədinin yaradılması:
Materialların qəbul edildiyi “Malların və xidmətlərin qəbulu” sənədi əsasında “Malların təchizatçıya qaytarılması” sənədi daxil edilir.
“Malların tədarükçüyə qaytarılması” sənədinin “Materiallar” sekmesinin doldurulması (şək. 24):
"Materiallar" sekmesinde siz qaytarılmış materiallar haqqında məlumatları daxil edirsiniz: adı, miqdarı, qiyməti, ümumi məbləği, həmçinin onların köçürüldüyü mühasibat hesabını göstərin. Əlfəcin avtomatik olaraq doldurulur, siz sahələrin düzgün doldurulduğunu yoxlamaq və onları redaktə etmək lazımdır.
“Malların təchizatçıya qaytarılması” sənədinin aparılmasının nəticəsi (şək. 25):
Sənədi yerləşdirmək üçün düyməni basın Həyata keçirmək, əməliyyatlara baxmaq üçün düyməni basın Sənədin nəticəsi .
Anbarda inventarların hərəkətinə nəzarət etmək üçün hesabatdan istifadə edə bilərsiniz Dövriyyə balansı hesaba görə 003.01 “Anbarda olan materiallar”, onu tələb olunan müddətə formalaşdıraraq (şək. 26).
Ödənişli xammal - emal xidmətlərinə görə mühasibat uçotu müştəri tərəfindən aparılır - 10 saylı hesabda açılan subhesabda əks etdirilir. Bu məqalədən siz ödənişli xammalın (bundan sonra DS) emal üçün köçürülməsinin necə rəsmiləşdirilməsini öyrənəcəksiniz və vergi uçotunda əks etdirilməsinin bəzi xüsusiyyətləri haqqında.
DS ilə əməliyyatların növləri hansılardır?
Müştəri tərəfindən verilən xammalla müxtəlif əməliyyatlar həyata keçirilir. Bu ola bilər:
- yanacaq və sürtkü materialları əldə etmək üçün neft emalı;
- konserv, taxıl, un, yağ və s. almaq üçün kənd təsərrüfatı məhsullarının emalı;
- PVX məmulatlarının alınması üçün qranullarda polietilenin emalı;
- obyektlərin tikintisi və ya avadanlıqların təmiri;
- başqa.
Təchizatçı (sifarişçi) üçün əsas məqsəd emalçıya (icraçıya) verilən xammaldan müəyyən xüsusiyyətlərə malik hazır məhsulların (yarımfabrikatların) əldə edilməsidir.
Sifarişçi və podratçıdan DS ilə əməliyyatların qeydə alınması qaydaları
Bu cür əməliyyatların uçotunun əsas xüsusiyyəti ondan ibarətdir ki, həmin xammal/materiallar podratçının mülkiyyətinə (balansda) verilmir - buna görə də onlar onun tərəfindən 003 №-li balansdankənar hesabda nəzərə alınır (maddə 1). Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 28 dekabr 2001-ci il tarixli 119n nömrəli əmrinin 156-157 ) . Bu o deməkdir ki, müştəri özü DS-ni balansdan silmir, onu 10-cu hesaba açılmış analitik uçotun 7 saylı xüsusi subhesabına köçürür (Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 31 oktyabr 2000-ci il tarixli 94n əmri). ).
Müvafiq olaraq, podratçının DS-dən istehsal etdiyi hazır məhsula mülkiyyət hüququ da emal sifarişçisində qalır (Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsinin 220-ci maddəsinin 1-ci bəndi və 703-cü maddəsinin 2-ci bəndi). Bu müəyyən edir:
- Müştəri DS-nin vergi uçotunda (OSN və sadələşdirilmiş vergitutma sistemi üzrə) emal üçün köçürülməsi faktının göstərilməməsi faktına malikdir. Emal xidmətlərinin dəyəri sonradan maddi xərclərə daxil edilir və OSN üçün - prosessor hesabatı imzaladığı anda və sadələşdirilmiş vergi sistemi üçün - podratçının xidmətləri üçün ödəniş edildikdən sonra. Emal üçün təhvil verilmiş DS-nin dəyəri müştəri tərəfindən xammalın istehlakı haqqında hesabatında emalçı tərəfindən göstərilən məbləğdə silinir (Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsinin 713-cü maddəsinin 1-ci bəndi).
- Podratçının DS-ni emal müqaviləsində müəyyən edilmiş qiymətə 003 balansdankənar hesaba qəbul etməsi faktı var. Əgər müqavilədə ötürülən materialların/xammalın qiyməti göstərilmirsə, o zaman emalçı qeydləri şərti maya dəyəri vahidlərində apara bilər.
Podratçının uçot xüsusiyyətləri də onunla müəyyən edilir ki, o:
- Balansdankənar hesabın açılması maliyyə aktivlərinin mövcudluğuna və hərəkətinə vaxtında nəzarət etmək üçün zəruridir.
- DS-dən istehsal edilmiş hazır məhsullar da balansdankənar hesabda uçota alınır. Saxlanmağa qəbul edilir və şərti qiymətə uçota alınır. Mühasibat uçotu kəmiyyət və məbləğ üzrə aparılır. Müştərilər, DS növləri və onların yerləşdiyi yerə görə DS-nin analitik uçotunu təşkil etmək lazımdır.
- Müştəridən DS-nin alınması faktı vergi uçotunda öz əksini tapmır və təchizatçı üçün istehsal olunan hazır məhsullar da nəzərə alınmır.
- Görülən işlərin dəyəri satışdan əldə edilən gəlir kimi tanınır və bu faktın OSN-də vergi ödəyiciləri üçün uçotda əks olunma tarixi müştərinin hesabatı imzaladığı tarix, sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə isə ödənişin alındığı tarixdir. onu.
Balansdankənar hesablardan istifadə etməklə mühasibat uçotunun necə aparıldığını məqaləmizdən öyrənəcəksiniz. “Balansdankənar hesablar üzrə uçotun aparılması qaydaları” .
DS-nin emalı nəticəsində alınmış və müştərinin yerində daha da dəqiqləşdirilməsi tələb olunan yarımfabrikatlar müştəriyə verildikdə, onlar müştəri tərəfindən 21 №-li hesabda və ya ayrıca subhesabda uçota alınır. 10 faktiki qiymətlə, çəkilmiş bütün xərclərin hesablanması ilə müəyyən edilir (maddə 5 , 7 PBU 5/01, Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 06/09/2001-ci il tarixli 44n saylı əmri ilə təsdiq edilmişdir).
DS-nin uçotu üçün elanlar
Müştəridə DS ilə əməliyyatların uçotunda əks olunması aşağıdakı kimi olacaqdır:
- Dt 10.7 Kt 10.1 (10.8) - DS-nin podratçıya verilməsi;
- Dt 10.1 Kt 10.7 - emal edilmiş materialların qəbulu;
- Dt 10.1 Kt 60 - DS-nin emalı üzrə işlərin dəyəri materialların qiymətinə əlavə edilir;
- Dt 19 Kt 60 - emal işlərinin dəyərinə görə ƏDV nəzərə alınır;
- Dt 68 Kt 19 - ƏDV çıxılmaq üçün qəbul edilir;
- Dt 60 Kt 51 - podratçıya DS-nin emalı üzrə görülən işlərə görə ödənilir;
- Dt 20 Kt 10.1 - xaricdən işlənmiş materiallar istehsala göndərildi;
- Dt 43 Kt 20 - DS-dən hazırlanmış hazır məhsullar qeydiyyata alınır.
Podratçıdan yarımfabrikat hesab edilən məhsullar alındıqda, sifarişçi aşağıdakı qeydləri edə bilər:
- Dt 21 (10.2) Kt 10.7 - yarımfabrikatların istehsalı üçün DS-nin silinməsi;
- Dt 21 (10.2) Kt 60 - orada emal xidmətlərinin dəyəri daxil olmaqla;
- Dt 19 Kt 60 - emal üzrə ƏDV nəzərə alınır;
- Dt 20 Kt 21 (10.2) - yarımfabrikat istehsala buraxılır.
Podratçı DS ilə əməliyyatların uçotunda aşağıdakı qeydlərdən istifadə edəcək:
- Dt 003 - DS müştəridən qəbul edilir və emal üçün göndərilir;
- Dt 20 Kt 02 (10, 23, 25, 26, 60, 69, 70) - DS-nin emalı xərcləri nəzərə alınır;
- Kt 003 - DS-dən hazır məhsullar müştəriyə göndərilib;
- Dt 62 Kt 90.1 - emal işlərindən əldə edilən gəlir əks olunur;
- Dt 90.3 Kt 68 - emal işlərinin dəyərindən ƏDV tutulur;
- Dt 90.2 Kt 20 - emal dəyəri silinir;
- Dt 51 Kt 62 - müştəridən alınan ödəniş.
QEYD EDİN! Podratçıdan 10-cu hesabın krediti üzrə məlumatların göstərilməsi yalnız onun öz materiallarına (məsələn, işin görüldüyü avadanlıq üçün yanacaq və sürtkü yağları) münasibətdə mümkündür. DS-nin dəyəri heç vaxt podratçının maya dəyərinə daxil edilmir..
DS ilə əməliyyatların sənədləşdirilməsi
DS-ni podratçıya təhvil verərkən, müştəri adətən M-15 formasında hesab-faktura tərtib edir və "ödəniş şərtləri haqqında" və ya "ödənişli xammal" qeyd etməlidir. İlkin sənədlərin istənilən formasından istifadə etmək mümkün olsa da, vahid formaların istifadəsi 2013-cü ildən məcburi olmağı dayandırmışdır. Ancaq tez-tez M-15 forması bir model kimi götürülür.
Faktura iki əsl nüsxədə verilir, onlardan biri podratçıya verilir, ikincisi isə DS verildikdə anbarda qalır.
Bu faktura forması haqqında məqalədən daha çox məlumat əldə edə bilərsiniz “Vahid forma № M-15 – forma və nümunə” .
Hesab-fakturanın verilməsi üçün məlumatlar müqavilədən, iş sifarişindən və digər əlaqəli sənədlərdən götürülür. DS-i qəbul etdikdən sonra podratçı sifarişçiyə mal və materialları almaq üçün etibarnamə verir.
Təchizatçının anbarında DS-nin qəbulu M-4 formasının qəbz sifarişi kimi verilə bilən ilkin sənədlə sənədləşdirilir, həmçinin “təchizat xammalı” qeydini ehtiva edir.
M-4 formasını “Ehtiyatların sənədləşdirilməsi” materialından yükləmək olar.
DS-dən hazırlanmış məhsulların təchizatçıdan sifarişçiyə verilməsi təhvil-qəbul aktı ilə rəsmiləşdirilir. Prosessinq xidmətlərinin göstərilməsinin nəticələrinə əsasən podratçı da akt tərtib edir.
Hesabat emal zamanı DS-dən istifadə edildiyini təsvir edir və artıqlıq və tullantıların mövcudluğunu əks etdirir. Emal müqaviləsində artıq xammaldan (geri qaytarıla bilən tullantılardan) istifadə etməklə görülən işin haqqının ödənilməsi şərti nəzərdə tutulmayıbsa, emaldan sonra qalan maddi sərvətlər (və/və ya tullantılar) sifarişçiyə qaytarılmalıdır. Müqavilədə geri qaytarıla bilən tullantıların sifarişçiyə verilməsi şərtləri və bərpa olunmayan tullantıların utilizasiyası qaydası da öz əksini tapıb. Burada qeyd etmək lazımdır ki, qaytarıla bilən tullantılara görə ödəniş əmtəə mübadiləsi əməliyyatıdır və təkcə əlavə vergilər (mənfəət və ƏDV üzrə) deyil, həm də geri qaytarılan tullantıların mülkiyyət hüququnun podratçıya verilməsi üçün göndərmə sənədlərinin hazırlanması zərurəti yaradır.
Akt və hesabatın formaları qanunvericilik səviyyəsində təsdiq edilmir. Buna görə də, bu sənədlərin formaları müstəqil şəkildə hazırlanmalı və emal müqaviləsinə əlavələr kimi əlavə edilməlidir.
DS-nin emalı nəticəsində əldə edilən məhsullar (sifarişçi şirkət tərəfindən daha sonra emal olunacaq yarımfabrikatlar) M-4 formasında verilmiş qəbz orderinə əsasən müştəri tərəfindən öz anbarında qəbul edilir. Sənəd bir nüsxədə tərtib edilir və maddi məsul şəxsdə qalır.
Anbarda sənəd axını haqqında daha çox məqaləmizdə oxuyun “Materialların anbar uçotu üçün sənəd dövriyyəsinin aparılması” .
DS-nin istifadə olunmamış qalıqları ilə əməliyyatların əks etdirilməsi xüsusiyyətləri
Müəyyən iş növlərini yerinə yetirərkən, məsələn, haddelenmiş metaldan konstruksiyalar istehsal edərkən, podratçıda tez-tez istifadə olunmamış materiallar olur. Buna görə də, podratçı və müştəri-satıcıdan bu qalıqlarla əməliyyatları əks etdirmək üçün əlavə qeydlər yarana bilər.
Misal
DS emal edildikdən sonra materiallar podratçının balansdankənar hesabında qaldı. Qarşı tərəflər arasında razılaşmadan asılı olaraq, aşağıdakı əməliyyatlarda göstərilən belə hallar mümkündür.
İfaçı:
- Dt 10 Kt 91 - podratçıya pulsuz təhvil verilmiş geri qaytarılan tullantıları əks etdirir (bu və sonrakı hallarda - sifarişçi-satıcı ilə razılaşdırılmaqla);
- Dt 10 Kt 60 (76) - satıcıdan işin ödənişi kimi təhvil verilmiş DS-nin qalığı (ƏDV istisna olmaqla köçürülmüş DS-nin dəyərinin məbləği üçün) kapitallaşdırılır;
- Dt 19 Kt 60 (76) - köçürülmüş DS üzrə ƏDV məbləği üçün;
- Dt 60 (76) Kt (62) - DS dəyərinin (ƏDV ilə) tədarükçü üçün görülən işlərə görə ödənişlə əvəzlənməsi.
Müştəridən:
- Dt 10.1 Kt 10.7 - podratçı tərəfindən geri qaytarılan, onun istifadə etmədiyi və ya emaldan sonra qalan materiallar təchizatçı tərəfindən kapitallaşdırılıb;
- Dt 62 (76) Kt 90 - podratçıdan qalan DS iş üçün ödəniş (ƏDV daxil olmaqla) kimi podratçıya köçürüldü;
- Dt 90 Kt 10.7 - ƏDV istisna olmaqla, emaldan sonra qalan köçürülmüş materialların dəyərinin məbləği üçün;
- Dt 90 Kt 68 - köçürülmüş qalıqlar üzrə ƏDV tutulur;
- Dt 60 Kt 62 (76) - emal xidmətlərini ödəmək üçün DS dəyərinin ƏDV ilə əvəzlənməsi.
Qarşılıqlı iddiaların əvəzləşdirilməsinə dair müqavilənin tərtib edilməsi haqqında məlumat üçün "Təşkilatlar arasında əvəzləşdirmə müqaviləsi - nümunə" materialını oxuyun. .
Nəticələr
Mühasibat uçotunda müştəri və DS emal xidmətlərinin provayderi fərqli şəkildə əks olunur. Müştəri emal üçün verilmiş materialları/xammalı balansdan silmir, 10.7 subhesabında satıcıya köçürmə əməliyyatını əks etdirir. Prosessor qəbul edilmiş DS-ni balansda deyil, 003 saylı balansdankənar hesabda qeyd edir.
DS uçotunun özəlliyi ondan ibarətdir ki, emal ilə bağlı DS-nin hərəkəti üzrə əməliyyatlar vergi uçotunda əks olunmur. DS-nin emalı üçün göstərilən xidmətlərə görə alınan mükafat podratçıdan satışdan əldə edilən gəlir və təchizatçıdan emal üçün köçürülmüş materialların dəyərini artıran xərclər hesab olunur.
DS-nin emal üçün ötürülməsi, adətən, xammalın ödənişli alınması qeydi ilə M-15 formasında verilmiş hesab-fakturadan istifadə etməklə həyata keçirilir.
Podratçının anbarında DS-nin, habelə sifarişçinin anbarında emal olunmuş məhsulların kapitallaşdırılması M-4 formasında qəbz sifarişlərinin qeydiyyatı ilə həyata keçirilir. Podratçı tərəfindən yaradılan bütün ilkin sənədlərdə bunun müştəri tərəfindən təchiz edilmiş xammal olduğu qeyd edilir.
Emal zamanı DS-dən istifadə faktı podratçının hesabatında əks olunur. DS-dən hazırlanmış məhsullar, həmçinin emal olunmamış qalıqlar və geri qaytarıla bilən tullantılar miqdarı və dəyəri göstərilməklə qəbul aktlarına uyğun olaraq təhvil verilir.
Fərz edək:
- OFFICE MMC 75 kubmetr alıb. ümumi məbləği 575,250,00 rubl olan taxta, daxil olmaqla. ƏDV – 87,750,00 RUB;
- Onlar 8000 qutu A4 ofis kağızı istehsalı üçün “FIALKA” MMC emal təşkilatına verilib;
- FIALKA MMC təşkilatı tərəfindən görülən işlərin dəyəri daxil olmaqla 200.000.00 rubl təşkil etdi. ƏDV – 30,508,47 RUB;
- Bir paketin istehsalı üçün xidmətin planlaşdırılmış dəyəri 25 rubl təşkil edir.
Addım 1. Müştəri tərəfindən təchiz edilmiş xammalı necə kapitallaşdırmaq olar
1C 8.3-də müştəri tərəfindən verilən xammalın qəbulu emal üçün materialların qəbulu sənədi ilə rəsmiləşdirilir. bölmə İstehsal – Emal – Emal üçün qəbz.
Sənədin başlığını dolduraq:
- __-dən __ nömrəli faktura sətrində göstəririk qəbz sənədinin təfərrüatları;
- Qarşı tərəf sətirində 3-ü göstəririk müştəri;
- Müqavilə xəttində qeyd edirik müştəri tərəfindən təchiz edilmiş xammalın emalı üçün müqavilə. Müqavilənin növü – Alıcı ilə;
- Anbar xəttində qeyd edirik müştəri tərəfindən verilən xammalın emal edildiyi anbar.
Sənədin cədvəl hissəsini dolduraq:
- Qiymət sütununda qeyd edirik tədarük olunan xammalın qiyməti;
- alınan xammalın miqdarı;
- Mühasibat Hesabı sütununda biz göstəririk hesab 003.01:
Addım 2. Müştəri tərəfindən təchiz edilmiş xammalın istehsala ötürülməsi
Sənəd tələb fakturasını yaradacağıq bölmə İstehsal – Məhsul buraxılışı – Faktura tələbləri.
Aşağıdakı şəkildə göstərildiyi kimi sənədi doldurun:
Sənədi yerləşdirdikdən sonra əməliyyatlar yaradacağıq:
Addım 3. Müştəri tərəfindən təqdim olunan xammaldan hazır məhsulların buraxılması
1C 8.3-də müştəri tərəfindən verilən xammaldan istehsal sənəddə öz əksini tapmışdır. İstehsal bölməsi – – Növbə üzrə istehsalat hesabatı.
Sənədin başlığını dolduraq:
- Xərc hesabı xəttinə daxil edin sayı 20.01;
- Xərc bölməsində biz göstəririk müştəri tərəfindən təmin edilmiş xammalın emal edildiyi bölmə;
- Anbar xəttində qeyd edirik hazır məhsulların ötürüldüyü anbar;
Aşağıdakı şəkildə göstərildiyi kimi cədvəl hissəsini doldururuq:
Sənədi yerləşdirdikdən sonra əməliyyatlar yaradacağıq:
Addım 4. Hazır məhsulların müştəriyə ötürülməsi
Məhsulların müştəriyə təhvil verilməsi ilə bağlı sənəd hazırlayacağıq bölmə İstehsal – Emal – Məhsulların müştəriyə ötürülməsi.
Sənədin başlığını aşağıdakı şəkildə göstərildiyi kimi doldururuq.
Cədvəl hissəsini dolduraq:
- Nomenklatura sütununda göstəririk hazır məhsulun adı;
- Kəmiyyət sütununda göstəririk hazır məhsulların miqdarı:
Addım 5. Müştəri tərəfindən verilən xammalın emalı üzrə xidmətlərin əks olunması
Proses xidmətlərinin satışı sənədindən istifadə edirik bölməsi İstehsal – Emal – Emal xidmətlərinin satışı.
Sənədin başlığını dolduraq:
- Qarşı tərəf sətirində göstəririk müştəri adı;
- Müqavilə xəttində qeyd edirik emal üçün bağlanmış müqavilə;
- Sətirdə Hesablamalar göstəririk invoys 62.01, invoys 62.02, avtomatik kreditləşdirilir, cəmi ƏDV.
Sənəd cədvəlində Məhsullar (emal xidmətləri) sekmesini dolduraq:
- Nomenklatura sütununda göstəririk hazır məhsulun adı və göstərilən xidmətin adı,çap şəklində əks olunacaq;
- Qiymət sütununda qeyd edirik xidmət vahidi üçün planlaşdırılmış xərc;
- Qalan sütunları şəkildə göstərildiyi kimi doldurun:
Sənəd cədvəlində Müştəri materialları sekmesini dolduraq:
- Nomenklatura sütununda göstəririk müştəri tərəfindən tədarük edilən xammalın adı;
- Kəmiyyət sütununda göstəririk hazır məhsul istehsalına sərf olunan məbləğ;
- Mühasibat hesabı sütununa daxil edin əşyanın silindiyi hesab;
- Sənədin altındakı hiperlinkdən istifadə edərək, verilmiş fakturanı qeydiyyata alacağıq:
Sənədi yerləşdirdikdən sonra alınan yazılar:
Verilmiş faktura sənədinin bütün sahələri əsas sənəddən avtomatik olaraq doldurulur:
Addım 6. 1C 8.3-də müştəri tərəfindən verilən xammalın necə silinməsi
Son mərhələdə istifadə olunmamış müştəri tərəfindən verilmiş xammallar müştəriyə qaytarılır və müştəri tərəfindən verilmiş xammallar 1C 8.3-də silinir. Bu məqsədlər üçün biz 003.01 in hesabı üçün balans yaradacağıq .
Hesabata görə, istifadə olunmamış müştərinin tədarük etdiyi xammalın miqdarını görürük:
Materialların müştəriyə qaytarılması sənədindən istifadə edirik bölmə İstehsal – Emal – Materialların müştəriyə qaytarılması.
Şəkildə göstərildiyi kimi sənədi doldurun:
Sənədi yerləşdirdikdən sonra alınan yazılar:
Addım 7. 003.01 və 003.02 hesabları üçün hesabatlar yaradaq
003.01 hesabı üçün balans yaradacağıq bölmə Hesabatlar – Standart hesabatlar – Hesab balansı. Məlumata görə, 003.01 hesabının bağlandığını görürük:
003.02 in hesabı üçün balans yaradacağıq bölmə Hesabatlar – Standart hesabatlar – Hesab balansı. Məlumata görə, 003.02 hesabının bağlandığını görürük:
Əgər 1C proqramında daha geniş əməliyyatların mənimsənilməsində yardıma ehtiyacınız varsa, o zaman peşəkar kursumuzu keçməyi təklif edirik "
Yüklənir...
