İdarəetmə texnologiyası kimi büdcələşdirmə, müəssisənin demək olar ki, bütün şöbələrinin (və çox fəal) iştirak etməsi ilə xarakterizə olunur. Bu, büdcənin avtomatlaşdırılması platformasına xüsusi tələblər qoyur: o, sadəlik, çox yönlülük, çeviklik, istifadəçi səhvlərindən qorunma və s. kimi keyfiyyətlərə malik olmalıdır. Eyni zamanda o, idarəetmə uçotu sistemi və xəzinədarlıq sistemi ilə inteqrasiya edilməlidir ki, büdcələrin nəzarət və analitik funksiyaları da lazımi səviyyədə həyata keçirilsin. Xoşbəxtlikdən, Excel-dən istifadə, lazımsız əmək və maliyyə xərcləri olmadan büdcəni məhz bu şəkildə təşkil etməyə imkan verir. Bu nəticəni necə əldə edəcəyinizi vebinarımızda sizə xəbər verəcəyik.
Excel-dən büdcə avtomatlaşdırma platforması kimi istifadə idarəetmə uçotu və hesabatlarının avtomatlaşdırılmasından daha əsaslı görünür. Excel, əslində, sənayesindən, ölçüsündən və təşkilati strukturundan asılı olmayaraq, demək olar ki, hər bir müəssisənin xüsusiyyətlərinə uyğunlaşdırılmasının çox asan olması səbəbindən büdcə tərtib etmək üçün ideal platformadır. Vebinarda məruzəçi demək olar ki, hər bir şirkətdə istifadə oluna bilən büdcənin avtomatlaşdırılmasına əsas yanaşmaları müzakirə edəcək. Vebinarda müzakirə edilməsi planlaşdırılan əsas mövzular bunlardır:
- Excel-dən istifadə edərək büdcənin avtomatlaşdırılması prosesini necə təşkil etmək olar
- Mərkəzi Federal Dairə üçün büdcələri necə formalaşdırmaq və Mərkəzi Federal Dairənin rəhbərləri ilə mübadilələri təşkil etmək
- Mərkəzi Federal Dairənin büdcələrini şirkətin büdcəsinə necə birləşdirmək olar
- Ssenari planlaşdırma imkanını büdcələrə necə daxil etmək olar
- Büdcənin müxtəlif versiyalarının saxlanmasını necə təşkil etmək olar
- BDDS, BDR və planlaşdırılmış balansı necə formalaşdırmaq olar
- Büdcələri idarəetmə uçotu ilə necə əlaqələndirmək olar
- Büdcənin icrasının plan-fakt təhlilini necə təşkil etmək olar
Siz vebinarda iştirak etmək üçün Maliyyə Direktoru jurnalının internet səhifəsindəki vebinar səhifəsində qeydiyyatdan keçə bilərsiniz.
Vebinar materialları:
Vebinar iştirakçılarının suallarına cavablar
Sual: Pivot cədvəllərindən istifadə edərək hər şeyi təşkil etmək mümkündürmü?
Cavab: Teorik olaraq, mümkündür, lakin pivot masaları sərt bir quruluşa malikdir, buna görə də onların əsasında qurulmuş bir model məhdud funksionallığa malik olacaqdır. SUMIFS funksiyasından istifadə büdcə və mühasibat modelinə daha çox çeviklik və funksionallıq verir
Sual: Müəssisə sifarişlər üzrə işlədiyi halda və il üçün onları proqnozlaşdırmaq çətin olan kiçik istehsal müəssisələri üçün satış büdcəsini necə qurmaq olar? Sifariş məlumatı yalnız 1-3 ay ərzində mövcuddur. Hər hansı məsləhətlər?
Cavab: Keçən ilin eyni dövrü ilə müqayisədə bu ilin ilk 2-3 ayında əldə edilmiş faktiki satış artımına uyğunlaşdırılmış ötən ilin statistik məlumatlarına etibar edərdim. Büdcəni yalnız gələcək satışlar haqqında 100% məlumat əsasında qurmağa çalışmamalısınız, büdcədə müşahidə olunan tendensiyaların ekstrapolyasiyası əsasında proqnozlaşdırma elementi olmalıdır;
Sual: Pərakəndə ticarətdə büdcə sistemini necə tətbiq edə bilərsiniz?
Cavab: Büdcə nöqteyi-nəzərindən pərakəndə ticarət digər sahələrdən əsaslı şəkildə fərqlənmir; Ona görə də satış büdcəsi müştərilər tərəfindən deyil, məhsul qrupları və satış nöqtələri üzrə aparılmalıdır. Əks halda, hər şey standartdır.
Sual: Birləşdirilmiş reyestrə məlumatlar necə daxil edilir? Əlaqə haradadır?
Cavab: Məlumatlar UpdateRegistry makrosundan istifadə etməklə planlaşdırılan əməliyyatların konsolidə edilmiş reyestrinə yüklənir. Yalnız Mərkəzi Federal Dairənin reyestrləri əl ilə doldurulur.
Sual: Müəssisədə bölmələr arasında transfer qiymətlərinin müəyyənləşdirilməsi məsələlərini izah edə bilərsinizmi? Plan-iqtisadiyyat şöbəsinin mütəxəssislərinin xidmətləri kimə hesablanacaq və gəlir kimdən alınacaq?
Cavab: Belə bir sxem üzrə bütün mərkəzi federal dairələr, onun xidmətlərinin alınması hesabına planlaşdırma və təsərrüfat şöbəsinin daxil olduğu inzibati və idarəetmə aparatının xərclərini maliyyələşdirməlidirlər.
Sual: Büdcəni kim redaktə edir: maliyyə şöbəsi və ya şöbə işçisi müstəqil şəkildə dəyişiklik edə bilərmi?
Cavab: Mərkəzi Federal Dairənin büdcəsi Mərkəzi Federal Dairənin özü tərəfindən tərtib edilir. Mərkəzi Federal Dairənin büdcəsinin təsdiqi prosesində həm Mərkəzi Federal Dairənin təyin edilmiş əməkdaşı, həm də maliyyə şöbəsinin işçiləri tərəfindən düzəliş edilə bilər, bu, büdcə qaydalarına bu proseduru necə yazmağınızdan asılıdır.
Sual: Və dəyişikliyi kimin etdiyini necə görə bilərəm?
Cavab: Bu, standart Excel alətlərindən istifadə etməklə edilə bilməz, baxmayaraq ki, istifadəçi icazəsini təşkil etmək üçün makrolardan istifadə edə bilərsiniz. Bununla belə, mən bunda o qədər də məna görmürəm, çünki büdcə prosesinin düzgün təşkili ilə büdcəni kimin formalaşdırdığı və düzəliş etdiyi həmişə aydın olur, çünki bu prosesin hər mərhələsində konkret məsul şəxs ayrılmalıdır.
Sual: Büdcə düzəlişlərini il ərzində necə təşkil edə bilərsiniz? Eyni zamanda, heç bir tənzimləmə olmadığı aylarda orijinal məlumatlar göstərilirdi.
Cavab: Vebinarda ətraflı müzakirə olunan versiya aləti vasitəsilə. Məhz buna görə də bu alət tətbiq olundu.
Sual: Fakt yalnız əl ilə daxil edilir və sonra planlaşdırılmış məlumatları olan bir fayl ilə birləşdirilir?
Cavab: Fakt əl ilə daxil edilmir, ancaq Excel-də idarəetmə uçotunun və hesabatların avtomatlaşdırılmasına dair vebinarda işləməsi ətraflı müzakirə olunan yükləyicidən istifadə edərək 1C-dən yüklənir. Bundan əlavə, düzgün qeyd etdiyiniz kimi, bu məlumatlar planla müqayisə edilir.
Sual: Plan-faktik təhlildə büdcə variantını nəzərə almaq olarmı?
Cavab:Əlbəttə ki, bunun üçün "Plan-fakt" vərəqindəki SUMIFS düsturunu bir az tənzimləmək kifayətdir ki, versiyaları nəzərə alaraq planlaşdırılmış məlumatları çıxarsın.
Sual: Plan-fakt çərçivəsində dəyişiklikləri günbəgün necə izləmək olar? Hər şey əl ilə edilir?
Cavab: Xeyr, siz nümunədə göstərildiyi kimi aylara görə deyil, həftələrə və ya hətta günlərə bölünmüş “Plan-Akt” vərəqini hazırlaya bilərsiniz. Bu, SUMIFS funksiyasına minimal düzəlişlər etməklə əldə edilir.
Sual: Mərkəzi Federal Dairənin BDDS və BDR necə əlaqələndirilir/doldurulur?
Cavab: Mərkəzi Federal Dairənin planlaşdırılan əməliyyatlarının reyestrində "Hesablanma tarixi" və "Ödəniş tarixi" olmaqla iki sahə göstərilməlidir. Bu, həm BDDS, həm də BDR üçün əməliyyatları bir registr daxilində qeyd etməyə imkan verəcək.
Sual: Excel nə qədər məlumatı dondurmadan idarə edə bilər?
Cavab: Excel registrlərində on minlərlə əməliyyatı asanlıqla emal edir, ona görə də real işdə emal olunan məlumatların miqdarı baxımından (xüsusilə də ucuz modellərdə) hər hansı məhdudiyyətlə qarşılaşmaq çox çətindir.
Sual: Müxtəlif mərkəzi maliyyə rayonlarının asılı maddələri necə doldurulur? Tutaq ki, nəqliyyat xərcləri gəlirdən asılıdır. Gəlir və nəqliyyat xərcləri müxtəlif mərkəzi federal dairələr tərəfindən idarə olunur.
Cavab: Bunun üçün şirkətin maliyyə modelini qurmalı və onda bu cür maddələr arasındakı bütün əlaqələri təsvir etməlisiniz. Seriyanın üçüncü vebinarında Excel-də maliyyə modellərinin qurulması haqqında danışacağıq. Buyurun, maraqlı olacaq.
Sual: Yanaşma yaxşıdır, lakin həqiqi planlaşdırma üçün əlverişsizdir. Bunlar. reyestrə hansı nömrələri daxil edəcəyimizi ARTIQ BİLMƏK lazımdır. Və tez-tez bir trend qurmaq, xərcləri bir şeyin faizi kimi götürmək və s. Nə vaxt? Mən tez-tez qapalı təbəqələri olan bina modellərindən istifadə etdim, lakin giriş üçün açıq hüceyrələr. Nə deyirsən?
Cavab: Modelləşdirmə və büdcə tərtibini qarışdırırsınız. Büdcə normativ sənəddir, lakin bu o demək deyil ki, siz onu doldurmaq üçün maliyyə modellərində hesablanmış məlumatlardan istifadə edə bilməyəcəksiniz. Aprelin sonunda üçüncü vebinarda maliyyə modelləşdirməsi haqqında danışacağıq.
Sual: Variasiya təhlili üçün 1C-dən Excel-ə faktiki əməliyyatları necə idxal etmək olar?
Cavab:İşi idarəetmə uçotu və hesabatına həsr olunmuş seriyanın ilk vebinarında nümayiş etdirilən yükləyicinin köməyi ilə. Sizi bu vebinarı yenidən izləməyi tövsiyə edirəm.
Sual: Fakt ERP sistemindən endirilib, yoxsa əl ilə daxil edilib?
Cavab: Hər iki variantın mövcud olmaq hüququ var, lakin təbii ki, avtomatlaşdırılmış prosedurdan istifadə edərək faktı yükləmək daha effektivdir. İlk vebinarda yükləyicinin nümunəsi nümayiş etdirildi. - Yeni maliyyə mərkəzi, müqavilə, hesab və ya digər analitika əlavə edərkən, makronun yenidən yazılması lazımdırmı? Xeyr, makro analitikaya getmir, sadəcə sətirləri kopyalayır. Sadəcə kopyalanan reyestr qeydlərinin sayının düzgün olduğundan əmin olun.
Sual: Yaşıl və qırmızı üçbucaqları necə əldə etmək olar, bir daha izah edin.
Cavab: Bu nişanları istifadə etmək istədiyiniz xanaların diapazonunu seçməlisiniz, sonra açılan dialoq qutusunda "Ev / Şərti Formatlaşdırma / Qaydaları İdarə et" menyusuna zəng edin, "Qayda yarat" düyməsini basın, sonra "İcon" seçin. Sets” format üslubunda, “Icon Style” sahəsində xüsusi nişanlar seçin (üçbucaqlardan əlavə, siz dairələr, oxlar, brilyantlar, xaçlar, sıfırlar və s. istifadə edə bilərsiniz) və hər bir ikona uyğun gələn xüsusi ədədi diapazonları təyin edin.
Sual: Mərkəzi Federal Dairənin işçilərinə maaş ödəmək xərcləri bu Mərkəzi Federal Dairənin büdcəsində görünməlidirmi?
Cavab: Bu, necə davam etməyə qərar verdiyinizdən asılıdır. Fikrimcə, bütün şöbələr üçün bütün əmək xərcləri maliyyə xidmətinin və ya kadr xidmətinin büdcəsinə daxil edilməlidir.
Sual:"Status" sütununun rolu nədir?
Cavab: Bu sütun zəruridir ki, faktiki əməliyyatların reyestrində yalnız həyata keçirilməsi planlaşdırılan əməliyyatları qeyd etmək mümkün olsun. Sütunun mahiyyəti ondan ibarətdir ki, idarəetmə hesabatına yalnız “Fakt” statuslu əməliyyatlar daxil edilir, qalanları gələcək ödənişlərin planlaşdırılması və təsdiqi üçün istifadə olunur (o cümlədən onların büdcəyə uyğunluğunun monitorinqi).
Sual: Belə bir modeldən istifadə edərkən çox istifadəçi işi haqqında nə demək olar?
Cavab: Bu model çox istifadəçi işi ilə yaxşı başa gəlir; Əgər bütün büdcələr bir nəfər tərəfindən hazırlansaydı, onda hər bir mərkəzi maliyyə rayonu üçün ayrıca fayl yaratmağa ehtiyac qalmazdı.
İqtisadçılar bu tip təhlildən öz işlərində plan-faktik təhlil kimi istifadə edirlər. Əks halda buna plan-faktorial deyilir. Bu alətdən istifadə edərək, planlaşdırılan dəyərlərin həyata keçirilməsinə nə qədər yaxın olduğunu, işçilərin həqiqətən verilmiş məqsəddən yayınmadığını və əgər belədirsə, niyə hesablaya bilərsiniz.
Alət, təşkilatın istehsal və maliyyə göstəricilərinin idarə heyəti tərəfindən yerinə yetirilməsinə nəzarət etmək lazım olduğu hallarda istifadə olunur. İstənilən müəssisə ev təsərrüfatının proqram təminatı metodundan istifadə edir, təsadüfi olaraq toxunma ilə həyata keçirilmir; Planlaşdırılan dəyərlər təşkilatın struktur bölməsinə və ya filialına göndərilir. Fəaliyyətlərini elə aparmalıdırlar ki, planı yerinə yetirsinlər və ya artıqlaması ilə. Beləliklə, proqnoz aşağıdakı xüsusiyyətləri əks etdirə bilər:
- istehsal olunan malların miqdarı (çəkisi);
- göstərilən xidmətlərin, görülən işlərin həcmi.
Şöbə və ya filialın göstərilən dəyərlərə nə dərəcədə nail ola bildiyini hesabat sənədlərini təhlil etməklə müəyyən etmək olar.
Müəssisənin gəlir və xərcləri haqqında illik hesabatlar var. Göstərilən müddət ərzində məhsulun nə qədərinin real olaraq satıldığını göstərir. Eyni zamanda nə qədər məhsulun və hansı növ məhsulun istehsal olunduğu barədə məlumat məhsul istehsalına dair statistik hesabatda və mühasibat uçotu sənədlərində, xüsusən də 16 No-li formada, məhsulun buraxılışdan satışa qədər keçdiyi yolu əks etdirir. . Satınalmalar kitabındakı məlumatlar da məlumat mənbəyi kimi xidmət edə bilər.
İşin nəticələrini müəyyən etməyin əsas yolu müqayisəli üsuldur. Bunun üçün planlaşdırılmış məlumatları və faktiki nəticələri götürməlisiniz. Aşağıdakı düsturlar iki əsas göstəricini hesablamağa imkan verəcəkdir:
- struktur bölmənin/filialın plandan nə qədər kənara çıxması: Δ = F-P, burada F faktiki kənarlaşmanın göstəricisidir, P isə plandır;
- plan göstəricilərinə nail olunmasının faiz göstəricisi: % = F/P*100.
Qiymət inflyasiyasını nəzərə almağı unutmayın. Bu zaman faktiki istehsal olunmuş məhsulun maya dəyərinə dair məlumatlar düzəldilməlidir. Sonra yuxarıdakı düsturlar bir az daha mürəkkəbləşəcək və belə görünəcək:
- Δi = Ф/I-П, burada Mən qiymət indeksiyəm. Düstur məhsul xərclərinin indeksləşdirilməsini nəzərə alaraq faktiki nəticənin plandan nə qədər kənara çıxdığını hesablamağa imkan verəcəkdir.
- %i = (F/I)/P × 100- düstur inflyasiya məlumatları üçün xərclərin tənzimlənməsini nəzərə alaraq faizi hesablamağa imkan verir.
İnflyasiya şəraitində istehsal və ya satışın faktiki həcminin maya dəyəri göstəricisi adətən qiymət indeksi nəzərə alınmaqla düzəldilir.
Plan və faktın bir-birinə nə dərəcədə uyğun gəldiyi müəyyən edildikdən sonra bunun nə üçün baş verdiyini müəyyən etmək lazımdır. Bu, aşağıdakı halların nəticəsi ola bilər:
- malların bir partiyası anbar sahələrində qaldı;
- işçilərin aşağı əmək səmərəliliyi;
- müqavilə bəndlərinin yerinə yetirilməsi;
- məhsul çeşidi və s.
Plan-faktik kimi analitik işin bu üsulu əsas xərc və gəlir maddələri üçün zəruridir. Uyğunsuzluqların niyə yarandığını öyrənmək lazımdırsa, əməliyyat və funksional məqalələri ayrıca təhlil etməlisiniz. Bütün müəssisə və onun struktur bölmələri üzrə təhlil təşkil etmək mümkündür. Nə olursa olsun, təşkilatın rəhbərliyi nəyi və nə vaxt təhlil edəcəyini müstəqil şəkildə müəyyənləşdirir.
Plan-fakt metodologiyasından istifadə edərkən, iş nəticəsinin göstəricilərini və planı eyni formada formatlamağı unutmayın, əks halda məlumatları müqayisə etmək tamamilə düzgün olmayacaqdır.
Hər hansı bir uyğunsuzluq aşkar edilərsə, obyektiv nəticələr çıxarmaq və vəziyyəti düzəltmək üçün tədbirlər görmək üçün zəncirdəki hər bir halqanın (təchizat şöbəsi, istehsal, maddi-texniki təchizat, personal və s.) fəaliyyətini qiymətləndirə bilərsiniz.
Təhlil edərkən, planlaşdırılan rəqəmlərdən əhəmiyyətli dərəcədə fərqlənən məlumatlara diqqət yetirilir. Struktur bölmələrin təsir edə bilməyəcəyi xarici amillər var:
- tələb azalıb;
- Tərəfdaşlara məxsus təşkilatlar bağlanır.
Belə hallarda təcili olaraq büdcə göstəricilərinə düzəliş etmək lazımdır ki, onlar müəssisənin dağılmasına səbəb olmasın. Mümkündür ki, biz əlavə bölmələr almaqdan və işçiləri başqa iş rejiminə keçirməkdən imtina etməli olacağıq.
Kənarlaşmalar müəyyən edildikdən sonra bütövlükdə şirkətin və ya onun birgə müəssisəsinin fəaliyyətini qiymətləndirmək üçün növbəti addım atıla bilər.
Müəyyən xərclərin əsaslandırılmasının müəyyən edilməsi üçün göstərici xalis pul vəsaitlərinin hərəkətinin həcmi kimi büdcənin yekun məlumatlarıdır. Məsələn, büdcə maddələrindəki uyğunsuzluqları hadisələrin necə inkişaf edəcəyi baxımından təhlil etmək olar. Plandan kənara çıxan bu və ya digər göstəricinin maliyyə resurslarının həcminə necə təsir edəcəyini hesablasanız, belə nəticəyə gəlmək olar ki, növbəti rüb, yarımillik və ya il üçün plana dəyişiklik etmək lazımdır.
Nəzarət olunan dəyişənlərin təsiri altında əlamətin dəyişkənliyini təhlil etmək üçün dispersiya metodundan istifadə olunur.
Dəyərlər arasındakı əlaqəni öyrənmək - faktorial üsul. Analitik vasitələrə daha yaxından nəzər salaq: dəyişkənliyin qiymətləndirilməsi üçün faktorial, dispersiya və iki faktorlu dispersiya üsulları.
Excel-də Variasiyanın Təhlili
Şərti olaraq, dispersiya metodunun məqsədi aşağıdakı kimi tərtib edilə bilər: parametrin ümumi dəyişkənliyindən 3 qismən variasiyanı təcrid etmək:
- 1 – öyrənilən dəyərlərin hər birinin hərəkəti ilə müəyyən edilir;
- 2 – öyrənilən dəyərlər arasındakı əlaqə ilə diktə olunur;
- 3 - təsadüfi, bütün nəzərə alınmayan hallar tərəfindən diktə edilir.
Microsoft Excel-də dispersiya təhlili "Məlumatların Təhlili" alətindən ("Məlumat" nişanı - "Təhlil") istifadə edilə bilər. Bu elektron cədvəl əlavəsidir. Əlavə mövcud deyilsə, siz Excel Seçimlərini açmalı və Analiz parametrini aktivləşdirməlisiniz.
İş masanın dizaynı ilə başlayır. Qaydalar:
- Hər bir sütunda öyrənilən bir amilin dəyərləri olmalıdır.
- Sütunları tədqiq olunan parametrin dəyərinin artan/azalan ardıcıllığı ilə düzün.
Nümunədən istifadə edərək Excel-də variasiya təhlilinə baxaq.
Şirkətin psixoloqu xüsusi texnikadan istifadə edərək konflikt vəziyyətində işçilərin davranış strategiyalarını təhlil edib. Davranışın təhsil səviyyəsinin (1 – orta, 2 – orta ixtisas, 3 – ali) təsir etdiyi güman edilir.
Gəlin məlumatları Excel cədvəlinə daxil edək:
Əhəmiyyətli parametr sarı rənglə doldurulur. Qruplar arasında P-dəyəri 1-dən böyük olduğundan, Fisher testi əhəmiyyətli hesab edilə bilməz. Nəticədə, münaqişə vəziyyətində davranış təhsil səviyyəsindən asılı deyil.
Excel-də faktor təhlili: nümunə
Faktorial analiz dəyişənlərin dəyərləri arasındakı əlaqələrin çoxölçülü təhlilidir. Bu üsuldan istifadə edərək ən vacib problemləri həll edə bilərsiniz:
- ölçülən obyekti hərtərəfli təsvir edin (və qısa, yığcam);
- xətti statistik korrelyasiyaların mövcudluğunu müəyyən edən gizli dəyişən dəyərləri müəyyən etmək;
- dəyişənləri təsnif etmək (onlar arasındakı əlaqələri müəyyən etmək);
- tələb olunan dəyişənlərin sayını azaltmaq.
Amil təhlili nümunəsinə baxaq. Tutaq ki, son 4 ayda bəzi malların satışını bilirik. Hansı titulların tələb olunduğunu, hansının olmadığını təhlil etmək lazımdır.
İndi əsas artımı hansı məhsul satışlarının yaratdığını aydın görə bilərsiniz.
Excel-də ikitərəfli ANOVA
Təsadüfi dəyişənin dəyərinin dəyişməsinə iki amilin necə təsir etdiyini göstərir. Nümunədən istifadə edərək Excel-də iki faktorlu variasiya təhlilinə baxaq.
Tapşırıq. Bir qrup kişi və qadına müxtəlif həcmli səslər təqdim edildi: 1 – 10 dB, 2 – 30 dB, 3 – 50 dB. Cavab vaxtları millisaniyələrlə qeydə alınıb. Cinsin reaksiyaya təsir edib-etmədiyini müəyyən etmək lazımdır; Həcmi reaksiyaya təsir edirmi?
08.02.2015 02:54
"Plan-faktik təhlil" tərifi onun adındadır - bu, göstəricilərin planlı və faktiki dəyərlərinin müqayisəsi və öyrənilməsi, aralarındakı sapmaların izahı və nəticələrin formalaşdırılmasıdır. Sadəcə olaraq, “niyə fərq var və bununla bağlı nə etməli?” sualına cavab verir.
Aydındır ki, belə bir təhlil üçün ən azı üç komponentə malik olmaq lazımdır: a) planlaşdırılmış məlumatlar; b) faktiki dəyərlər; c) hər şeyi izah edə bilən mövzu. O da aydındır ki, müəssisənin büdcə sistemi (və ya ən azı ən sadə formada planlaşdırma) və mühasibat uçotu sistemi olmalıdır. Bunlar. Belə çıxır ki, plan-fakt təhlili kimi sadə görünən bir iş üçün artıq çox şeyə sahib olmaq lazımdır. Sual budur ki, bu lazımdırmı?
Oxucuda belə bir fikir varsa, plan-fakt təhlilinin faydasızlığına inandırmaq istəyirik, onda bu, belə deyil. Heç belə deyil! Və bu məqalə xüsusi olaraq bu növ hesabatın əhəmiyyətinə həsr edilmişdir. Plan-fakt təhlili bəlkə də ən sadə, eyni zamanda ən faydalılarından biridir.
“Niyə?” sualına cavab verən analitik problemi ətraflı təhlil edir. “Plan-fakt” sapmalarının səbəblərini və şəraitini dərindən araşdırır, onlara səbəb olan amilləri aşkar edir. Bu, əsas şey üçün əsas verir: nəticə çıxarmaq və mənfi olduqda vəziyyəti düzəltmək, müsbət təsir müşahidə edildikdə onu gücləndirmək. Məqsəd budur.
Düzgün qurulmuş plan-fakt təhlili ilə statik mənzərəyə dinamika əlavə olunur, yəni. göstəricilərin özlərindəki dəyişikliklər və onların zamanla, dövrdən dövrə kənarlaşmaları. Bu, əlavə məlumatdır, nəticələr üçün yeni əsasdır, onların etibarlılığını artırır.
Əsasən, nəzərdən keçirilən təhlil idarəetmə uçotu sisteminə aiddir (çünki hazırlamaq və təhlil etmək üçün məlumatların toplanması və qeyd edilməsini düzgün təşkil etmək lazımdır), lakin o, həm də büdcə sisteminin bir hissəsi ola bilər (çünki büdcələrin təhlili üçün nəzərdə tutulmuşdur). , əks halda onlarla iş tamamlanmayacaq). İndi biz mülkiyyət məsələsini araşdırmayacağıq və mühasibat uçotu və büdcə sistemlərini ətraflı nəzərdən keçirməyəcəyik. Şirkətin artıq mühasibat uçotu və büdcəsi olduğunu fərz etsək, plan-fakt təhlilinin təşkilinin əsas addımlarını təsvir edək.
- Əvvəlcə nəyi təhlil etdiyimizi müəyyənləşdiririk. Bunlar. Hansı büdcə göstəricilərindən kənara çıxmalara baxmaq və nəticə çıxarmaq lazımdır? Bunlar fərdi göstəricilər (məsələn, KPI) və bütün büdcə formaları (məsələn, PL və CF) ola bilər.
- Mühasibat uçotu sistemini təhlil etmək və seçilmiş göstəricilər üçün "fakt" hazırlamaq üçün hansı ilkin məlumatların faydalı olacağını müəyyən etmək lazımdır. Əgər şirkətdə belə bir məlumat yoxdursa, onda siz onu toplamağa başlamaq və ya proqramçılardan məlumat bazalarından seçmələrini xahiş etmək və s. mənbələr. İlkin məlumatı hazırlayacaq ifaçıları müəyyən etmək də vacibdir.
- Doldurmaq, bir alqoritm hazırlamaq və ya məlumat toplamağa və ya onun aralıq köməkçi formasını hazırlamağa kömək edəcək hesablama düsturlarını yazmaq üçün cədvəllər hazırlamaq lazımdır. Çox güman ki, siz həmçinin büdcə göstəriciləri üçün ilkin (və/və ya aralıq) məlumatı faktiki məlumatlara çevirmək üçün düsturlar hazırlamalı olacaqsınız (yəni faktı birbaşa nəzərdən keçirin).
- Prosesin iştirakçıları arasında qarşılıqlı əlaqə qaydalarını unutmamaq vacibdir. Bu, məlumatın hazırlanmasına, yekun faktiki göstəricilərin hazırlanmasına, məlumatın hansı formada ötürülməsinə, hazırlanma və ötürülmə müddətlərinə, bütün plan-fakt hesabatlarının hazır olması üçün son tarixlərə cavabdeh olan şəxslərin sənədli təsdiqidir. sapmalara və son istehlakçılara şərhlərin yazılmasına cavabdehdir. Qaydalar sistemin işləməsi üçün əsas olacaq sənədə çevriləcək.
- Test. Həqiqi məlumatlardan istifadə edərək "döyüş rejimi" adlanan bir sınaq keçirmək daha yaxşıdır. Bu halda, yalnız "arifmetik" səhvləri deyil, həm də məntiqi və semantik səhvləri izləmək mümkün olacaq. Nədənsə bu mümkün deyilsə, onda onu uydurma məlumatlar üzərində sınamaq artıq olmaz - hesablama səhvlərini izləyin, qalanları isə real əməliyyat zamanı ediləcək.
- Plan-fakt təhlili sistemini digər sistemlər kimi sənədləşdirmək lazımdır. Bu, ona bitmiş bir görünüş verəcək və görülən işin itirilməsinin qarşısını alacaqdır.
Əgər sizdə belə bir təəssürat yaranırsa ki, biz “belə sadə” sualı həddən artıq mürəkkəbləşdiririk, bu, yalnız onu sistemləşdirmək və aydın kontur vermək üçündür. Əslində, şirkətinizdə hər şey daha sadə olsa belə, bu o deməkdir ki, bəzi məsələləri özünüzə xəbər vermədən, necə deyərlər, “ağlınızda” edirsiniz. Bu, emal olunan informasiyanın həcmi böyük olmadığı müddətcə mümkündür. Biznesiniz böyüdükcə mühasibatlıq çaşdırıcı ola bilər.
Yuxarıda qeyd edildiyi kimi, plan-fakt təhlili büdcə və idarəetmə uçotu sistemləri arasında sərhəd mövqeyi tutur. Buna görə də, təbii istək bu sistemlərin qurulması qaydaları ilə tanış olmaq olardı. Büdcə sisteminin təşkili haqqında Və idarəetmə uçotu sistemi məqalələr əvvəllər müzakirə edilmişdir.
Şirkətin bölmələri üfüqi səviyyədə fəaliyyətin əlaqələndirilməsi əsasında həyata keçirilir. Eyni zamanda, planlaşdırılan fəaliyyətin vahid istiqaməti, şirkətin bütün elementlərinin məqsədlərinin ümumiliyi bölmələrin şaquli birliyi çərçivəsində mümkün olur, yəni. idarəetmə iyerarxiyası daxilində birlik (məsələn, bütövlükdə təşkilat => məhsul bölgüsü sexi O komanda), onların inteqrasiyası.
Modellə eksperiment konsepsiyası. Modellə ekstremal və faktorial təcrübə. Modelləşdirmə və eksperimentin nəticələrinə əsasən investisiya layihəsinin sınaqdan keçirilməsi və modifikasiyası. Optimal eksperimental dizaynlar.
Bu göstəricilər avadanlığın mütərəqqiliyini qiymətləndirmək üçün də istifadə olunur. Park strukturunun göstəriciləri vahidin fraksiyaları və ya faizlə ölçülür. Uzunmüddətli planlaşdırmada belə göstəricilər ekstrapolyasiya metodu ilə faktorial metodun kombinasiyası ilə, həmçinin sənayenin inkişaf planı əsasında birbaşa hesablama ilə hesablanır.
Faktorial - konkret plan göstəricisinə təsir edən amillər öyrənilir, sonra yekun göstəricidə hər bir faktora görə dəyişiklik hesablanır, məsələn, istehsal həcminin dəyişməsindən və işçilərin sayından asılı olaraq əmək məhsuldarlığı.
İndeks metodu - müəyyən amillərin plan göstəricilərinə təsirinin hesablanması, lakin amil metodundan fərqli olaraq nisbi qiymətlərlə işləyir.
Bu blokun işləməsi dinamik əlavə prinsipinə əsaslanır. Konkret olaraq, istehsal və tədqiqat təcrübəsinə əsaslanaraq məhsulun keyfiyyətinə təsir edən amillərin təsir mexanizmi haqqında toplanmış biliklər sisteminin ardıcıl zənginləşdirilməsində, elmi nəşrlərin, patentlərin, layihələrin məzmununun ümumiləşdirilməsində və s. Praktik baxımdan, dinamik əlavə prinsipi o deməkdir ki, əldə edilmiş və potensial əldə edilə bilən keyfiyyət səviyyəsi arasında həmişə müəyyən (bəzən çox böyük) fərq var. Keyfiyyət səviyyəsinin amil təhlili sistemini təcrübə ilə tədricən zənginləşdirməklə onun sistemli şəkildə yüksəldilməsinə nail olmaq mümkündür.
İnteqrasiya səmərəliliyinin digər parametri kimi aşağıdakı göstəricidən - mənfəətin artım tempinin məhsul istehsalına və satışına ümumi xərclərin artım sürətinə nisbəti kimi alınan nisbi iqtisadi effektdən istifadə etmək lazımdır. Burada İHS-in formalaşmasının sosial-iqtisadi səmərəliliyinin qiymətləndirilməsinə faktorial yanaşma üsulları da təklif olunur, sosial səmərəlilik məşğulluq, həyat səviyyəsinin artımı və s. nəzərə alınmaqla müəyyən edilir; Bir sıra mənbələr, həmçinin inteqrasiya effektləri kimi investisiyalar və daxilolmalar üzrə qənaətlə bağlı parametrləri nəzərdən keçirir. Belə ki, onlar hesab edirlər ki, kapitalın birləşməsindən sonra yeni istehsal sahələrinin yaradılmasına, infrastrukturun inkişafına ehtiyac yoxdur. Bu parametrlərin əhəmiyyətini mübahisə etmədən qeyd etmək lazımdır ki, büdcə planının təsirləri, məsələn, milli gəlirin artması və onun yaşayış və maddiləşmiş əmək xərclərinin artmasına aid edilməsi kimi strateji xarakter daşıyır.
Bundan sonra, bu göstəricinin səviyyəsinə uyğun olaraq planın icrasını təhlil etməli və onun dəyişməsi amillərini təyin etməlisiniz (Şəkil 11.2), bunun üçün aşağıdakı amil modelindən istifadə olunur.
Alqoritm faktiki istehsalın həcminin plandan və ya əvvəlki dövrdən ümumi kənarlaşmasını faktor sapmalarının cəminə parçalamaq prinsipinə əsaslanır.
Faktor artımlarının bölünməsi üsulu. İqtisadi fəaliyyətin təhlilində ən çox rast gəlinən problemlər birbaşa deterministik faktor təhlilidir. İqtisadi nöqteyi-nəzərdən belə vəzifələrə planın yerinə yetirilməsinin və ya iqtisadi göstəricilərin dinamikasının təhlili daxildir, burada fəaliyyət göstəricisinin dəyişməsinə təsir edən amillərin kəmiyyət dəyəri hesablanır. Riyazi nöqteyi-nəzərdən birbaşa deterministik faktor analizi problemləri bir neçə dəyişən funksiyasının öyrənilməsini təmsil edir.
Cədvəldə verilmişdir. 13.27 hesablamalar açıq şəkildə göstərir ki, gözlənilənlə müqayisədə faktiki mənfəətin azalması hazır dərman preparatlarının istehsalı planının yerinə yetirilməməsi, nöqsanların baş verməsi və ümumi təsərrüfat xərclərinin payının artması ilə əlaqədardır. Bununla belə, mənfəətin artırılması üçün əhəmiyyətli ehtiyatlar məhsulların strukturunun və onların istehsalına çəkilən xərclərin təkmilləşdirilməsində, habelə bu istehsala xidmət xərclərinin və inzibati emalatxana xərclərinin azaldılmasında gizlənir. Eynilə, ampula sexində dərman preparatlarının istehsalından əldə edilən mənfəətin faktor təhlili aparılmalı, başa çatdıqdan sonra hesablama nəticələri istehsal mənfəətinin artırılması üçün ehtiyatlar toplusu şəklində ümumiləşdirilməlidir (cədvəl 13.28).
Bu metodun üstünlüyü ondan ibarətdir ki, ondan istifadə edərkən faktor göstəricilərinin səviyyəsini hesablamaq lazım deyil. Ümumi məhsul üzrə planın yerinə yetirilmə faizi, işçilərin sayı və təhlil edilən dövr üçün işlədikləri gün və saatların sayı barədə məlumatların olması kifayətdir.
ACD-də korrelyasiya əlaqələrinin öyrənilməsi böyük əhəmiyyət kəsb edir. Bu, faktor təhlilinin əhəmiyyətli dərəcədə dərinləşdirilməsində, tədqiq olunan göstəricilərin səviyyəsinin formalaşmasında hər bir amilin yeri və rolunun müəyyən edilməsində, tədqiq olunan hadisələr haqqında biliklərin dərinləşdirilməsində, onların inkişaf qanunauyğunluqlarının müəyyən edilməsində özünü göstərir. və nəticədə planlar və idarəetmə qərarları daha dəqiq əsaslandırılır, müəssisələrin fəaliyyətinin nəticələri daha obyektiv qiymətləndirilir və təsərrüfatdaxili ehtiyatlar daha dolğun müəyyən edilir.
Bütün amil göstəriciləri üzrə plan tam yerinə yetirildiyindən (cədvəl 7.11) gəlirlilik səviyyəsi 2,09% azalmışdır.
Tam faktorial dizayn, təcrübələrin amillərin bütün mümkün kombinasiyaları ilə aparıldığını nəzərdə tutur. Məsələn, iki səviyyəli qiymətlərin satışına təsirini öyrənək - 100 və 120 rubl. və iki səviyyəli reklam xərcləri - 1000 və 2000 rubl. gündə. Sonra plana qiymət və xərclərin aşağıdakı birləşmələri ilə dörd təcrübə daxil edilməlidir: 1) 100 rubl. və 1000 rub. gündə 2) 100 rub. və 2000 rub. gündə 3) 120 rub. və 1000 rub. gündə 4) 120 rub. və 2000 rub. bir gün. Hər bir təcrübə etibarlı qiymətləndirmə üçün lazım olan sayda təkrarlana bilər.
Xarici istifadəçilər, eləcə də onun top menecerləri və funksional menecerləri üçün müəssisənin xüsusiyyətləri baxımından bu, ən çox maraq doğurur. Bu elmi və praktik istiqamətin məzmununu formalaşdırmaqla onun tərifini vermək ən asandır. Məzmun baxımından müəssisənin maliyyə-təsərrüfat fəaliyyətinin təhlili analitikin göstəriciləri, amilləri və alqoritmləri müəyyən etməkdən ibarət olan məqsədyönlü fəaliyyətidir və ilk növbədə müəyyən formal xarakteristikanı, amil izahını və (və ya) verilməsinə imkan verir. keçmişdə baş vermiş iqtisadi həyat faktlarının və gələcəkdə həyata keçirilməsi gözlənilən və ya planlaşdırılan faktların əsaslandırılması, ikincisi, mümkün fəaliyyət variantlarının sistemləşdirilməsi. Bu tərifin əsas şərtlərinin qısa təsvirini verək.
Elementar riyaziyyatın üsulları adi ənənəvi iqtisadi hesablamalarda resurs ehtiyaclarının əsaslandırılmasında, istehsal xərclərinin uçotunda, planların, layihələrin işlənib hazırlanmasında, balans hesablamalarında və s. Klassik ali riyaziyyatın metodlarının seçilməsi ondan irəli gəlir ki, onlardan nəinki digər metodlar, məsələn, riyazi statistika və riyazi proqramlaşdırma metodları çərçivəsində, həm də müstəqil şəkildə istifadə olunur. Beləliklə, bir çox iqtisadi göstəricilərdə dəyişikliklərin amil təhlili diferensiallaşdırma və inteqrasiyadan istifadə etməklə həyata keçirilə bilər.
Nəzərə almaq lazımdır ki, faktor təhlili texnikası həm hesabat dövrü üçün mənfəət göstəricilərini təhlil edərkən, həm də planı əsaslandırarkən tətbiq olunur.
Amil sisteminin əlavə növü ilə amil göstəricilərinin nəticəyə təsiri birbaşa hesablama ilə - müvafiq faktiki göstəriciləri onların əsas dəyəri ilə müqayisə etməklə (bizim nümunəmizdə, planla) müəyyən edilir.
Riyazi olaraq, ODA-nın ümumi dəyərinin plandan kənara çıxmasının faktor təhlilinin yuxarıdakı blok-sxemini aşağıdakı kimi təqdim etmək olar. Tutaq ki, biz xidmət işçilərinin əmək haqqı kimi qaimə xərclərinin belə bir maddəsini nəzərdən keçiririk. Bu zaman bölgü bazası əsas istehsal personalının əmək haqqı fondudur. Büdcə dövrünün nəticələrinə əsasən, ODA sapmalarının plan-fakt təhlili aparmaq üçün müəssisənin uçot məlumatları aşağıdakı kimidir (bax: Cədvəl 28).
Sxem 38. Fəaliyyətin şaquli faktorial dizayn-fakt təhlili
5-ci fəslin 5.6-cı bəndində qeyd edildiyi kimi, ayrı-ayrı RPC maddələri üçün paylama bazasının seçiminin adekvatlığı müəyyən növ məhsulların satışı zamanı tam dəyişən xərclərin müəyyən edilməsi baxımından yalnız mühasibat məlumatlarının özünün etibarlılığını müəyyən etmir, həm də həmçinin başa çatmış (hesabat) büdcə dövrünün nəticələrinə əsasən plan-fakt təhlilinin nəticələrinin və normativ nəticələrinin keyfiyyəti. Bu tezisi təsvir etmək üçün biz paylama bazası kimi seçilmiş göstəricilərin müxtəlif variantları üçün faktor təhlili aparacağıq və əldə olunan nəticələri müqayisə edəcəyik.
Masadan 67-dən belə nəticə çıxır ki, hər üç məhsul üçün hesabat büdcəsi dövrü üçün PKR-nin sapması əlverişli (qənaət) olmuşdur və A məhsulu üçün həm paylama bazasına görə sapma, həm də paylanma dərəcəsinə görə sapma (hər iki amil sapması) var. əlverişlidir). B və C məhsulları üçün PKR-nin əlverişli kənarlaşması tamamilə intensiv amil (paylanma dərəcəsi) hesabına əldə edildi - daha az miqdarda birbaşa satış xərcləri hesabına planlaşdırıldığı kimi eyni satış həcmi təmin edilir.
| Cədvəl 73, B birbaşa biznes xərclərinin şaquli amil təhlilinin yekun nəticəsidir. PKR-nin faktiki dəyərinin plandan ümumi sapmasının amil bölgüsünü dama taxtası şəklində (sətirlərdə - paylama, sütunlarda - məhsul növü üzrə) göstərir. Sapmaların bu ikiqat təsnifatı təhlilin özünün metodologiyası ilə bağlıdır. |
Yüklənir...
