Ölkəmizin hər bir regionunda müxtəlif subsidiyalar, kompensasiyalar, güzəştlər və digər yardım növlərini nəzərdə tutan proqramlar mövcuddur. Sahibkarlara dövlət dəstəyinin hansı formaları mövcuddur və onlardan necə istifadə edilməlidir? Bu barədə məqaləmizdə danışacağıq.
Bu gün ən məşhur kiçik biznesə yardım proqramları bunlardır:
- işsizlər üçün biznesə başlamaq üçün subsidiya;
- yeni başlayan sahibkarlar üçün biznesin inkişafına subsidiya;
- kredit və lizinq müqavilələri üzrə zəmanət;
- kreditlər üzrə faizlərin bir hissəsinin kompensasiyası;
- lizinq müqaviləsi üzrə xərclərin bir hissəsinin ödənilməsi;
- güzəştli dərəcələrlə kreditlərin verilməsi;
- sərgi və yarmarkalarda iştirak xərclərinin ödənilməsi;
- yeni və mövcud sahibkarlar üçün vergi güzəştləri.
Bütün bu dövlət dəstəyi növlərini daha ətraflı nəzərdən keçirək.
İşsizlər üçün biznesə başlamaq üçün subsidiya
Əgər siz işsizsinizsə və özünüzü biznesdə sınamaq istəyirsinizsə, əvvəlcə məşğulluq mərkəzindən 58 800 rubl məbləğində subsidiya sizə kömək edə bilər. Bu növ dövlət yardımı işsiz vətəndaşlara pulsuz verilir. Subsidiya almaq üçün qeydiyyatdan keçdiyiniz yer üzrə məşğulluq xidməti ilə əlaqə saxlamalı, işsizliyə qeydiyyatdan keçməli, biznes planı yazmalı və müdafiə etməlisiniz. Bəzi məşğulluq mərkəzləri əlavə olaraq sizdən sahibkarlığın əsasları üzrə qısa təlim və psixoloji testlərdən keçməyinizi tələb edəcək.
Gələcək biznesinizin sosial yönümlü olması və siz bir və ya bir neçə iş yeri yaratsanız yaxşı olar. Məsələn, xalq sənəti məhsullarını hazırlamağa başlayacaqsınız. Alkoqol istehsalı və ya satışı, lombardın açılması və ya şəbəkə marketinqi ilə bağlı biznes ideyaları nəzərdən keçirilmir. Komissiya qarşısında biznes planınızı müdafiə etdikdən sonra və təsdiqlənərsə, subsidiya almaq üçün məşğulluq mərkəzi ilə müqavilə bağlayırsınız. Nəzərə alın ki, fərdi sahibkar və ya MMC-ni yalnız müqavilə bağladıqdan sonra qeydiyyatdan keçirməlisiniz. Müqavilə sizinlə sahibkar və ya hüquqi şəxs kimi deyil, işsiz şəxs kimi bağlandığından bu prosedura riayət etmək lazımdır.
Qeydiyyat xərcləri də dövlət tərəfindən ödənilir. Kompensasiya fakta görə köçürülür, yəni qeydiyyat üçün öz hesabınıza pul ödəməli və sonra məşğulluq mərkəzinə ödəniş üçün sənədlər təqdim etməlisiniz.
Bu məşğulluq mərkəzində qeydiyyatda olan bir və ya bir neçə işsizi işə götürsəniz, subsidiya məbləği arta bilər (hər işə götürülən işçi üçün +58 800). Bu proqram yalnız fərdi sahibkarlar üçün keçərlidir.
Qrant aldıqdan sonra üç ay ərzində siz vəsaitin təsdiq edilmiş biznes planına uyğun olaraq xərcləndiyini təsdiqləməlisiniz. Əgər biznesiniz bir ildən az davam edərsə, pul dövlətə qaytarılmalı olacaq.
Yeni başlayan sahibkarlar üçün subsidiya
Biznesin inkişafı üçün daha əhəmiyyətli bir məbləğ əldə edə bilərsiniz - 300.000 rubl (Moskva sahibkarları üçün 500.000 rubl). Belə bir subsidiya ilə təmin olunmağınız üçün fərdi sahibkarın və ya MMC-nin qeydiyyata alındığı andan ən azı bir il keçməlidir. Pul biznes layihəsini müdafiə etdikdən sonra verilir, lakin birgə maliyyələşdirmə şərtləri ilə, yəni siz öz vəsaitinizin 50-70%-ni yatırırsınız və biznesin inkişafı üçün qalan xərclərinizi dövlət ödəyir. Subsidiya avadanlıqların alınmasına, iş yerlərinin təchiz edilməsinə, xammalın alınmasına və icarə haqqının ödənilməsinə xərclənə bilər. Subsidiya vermək üçün başqa bir şərt şirkətinizin vergi və sığorta haqları üzrə borcunun olmamasıdır. Geri qaytarılmayan kreditlər daha çox sosial əhəmiyyətli fəaliyyətlə məşğul olan - istehlakçı xidmətləri ilə məşğul olan, təhsil, səhiyyə və s. sahələrdə çalışan sahibkarlara verilir. Xərclənmiş dövlət vəsaitlərini ətraflı hesablamalısınız. Bölgənizdəki yerli hökumətlərdən və ya biznesə dəstək fondlarından bütün təfərrüatları öyrənə bilərsiniz.
Kredit və lizinq müqavilələri üçün zəmanət
Demək olar ki, hər bir regionda sahibkar kredit üçün müraciət etdikdə və ya lizinq şirkəti ilə müqavilə bağladıqda zamin ola biləcək zəmanət fondları var. Kredit əldə edərkən belə bir zəmanət əlavə üstünlükdür. Xidmət üçün fond zəmanət məbləğinin 1,5-2%-ni ödəməli olacaq ki, bu da bir qayda olaraq kredit məbləğinin 30-70%-ni təşkil edir.
Zəmanət fondundan necə istifadə etmək olar:
- Borcalanlar üçün tələbləri fondun saytında və ya telefonla öyrənin.
- Əgər onlarla görüşsəniz, o zaman fondun tərəfdaşları olan bankları yoxlayın. Kredit götürmək istədiyiniz bankı seçin.
- Bankla əlaqə saxlayarkən, zəmanət fondunun sizin zamininiz kimi çıxış etməsini istədiyinizi bildirin.
- Əgər kredit müraciətiniz bank tərəfindən təsdiqlənibsə, o zaman bankla birlikdə sənədləri və zəmanət fonduna ərizə hazırlamalısınız.
- Fondun qərarı müsbət olarsa, üçtərəfli zəmanət müqaviləsi tərtib edilir.
- Siz kredit alırsınız və zəmanət fondunun xidmətlərini ödəyirsiniz.
Zəmanət fondu biznesinizin qeydiyyatdan keçdiyi regionda yerləşməlidir.
Kreditlər üzrə faizlərin bir hissəsi üçün kompensasiya
Əgər Rusiya banklarından birindən biznesin inkişafı üçün kredit götürmüsünüzsə, kredit üzrə faizlərin bir hissəsini dövlət hesabına kompensasiya edə bilərsiniz. Subsidiyanın məbləği cari yenidən maliyyələşdirmə dərəcəsindən və kreditin həcmindən asılıdır. Bu cür dəstək demək olar ki, bütün regionlarda etibarlıdır və əksər fəaliyyət növlərinə aiddir.
Lizinq müqaviləsi üzrə xərclərin bir hissəsinin ödənilməsi
Dövlətin kiçik biznesə daha bir məşhur yardım növü lizinq müqavilələri üzrə ödənişlərin bir hissəsinin kompensasiyasıdır. İstehsal avadanlıqlarını və ya nəqliyyat vasitələrini icarəyə götürsəniz, o zaman vəsaitin bir hissəsini qaytarmaq imkanınız var. Maksimum məbləğ bölgədən asılı olaraq fərqlənir: məsələn, Moskvada 5 milyon rubla qədərdir. Bölgənizdəki kiçik biznesin inkişafı şöbəsindən və ya sahibkarlığa dəstək fondlarından bütün təfərrüatları öyrənə bilərsiniz.
Endirimli faizlə kreditlərin verilməsi
Rusiya Federasiyasının bir çox bölgələrində kiçik biznes üçün mikromaliyyə proqramları mövcuddur ki, bu da sahibkarlara güzəştli şərtlərlə kreditlər və qısamüddətli kreditlər almağa imkan verir. Bir qayda olaraq, kredit məbləği 1-3 il müddətinə 10 mindən 1 milyon rubla qədər dəyişir. Faiz dərəcəsi 8-10% arasında dəyişir. İstehsal və ya kənd təsərrüfatı sahəsində çalışan, məişət xidməti göstərən, yəni sosial əhəmiyyətli fəaliyyətlə məşğul olan sahibkarlara ayrı-ayrı rayonlarda 5%-dən aşağı faizlə kreditlər verilir. Bəzi hallarda, daha böyük bir məbləğ əldə edə bilərsiniz - 5 milyona qədər daha uzun müddətə - 5 ilə qədər.
Kredit almaq üçün regionunuzdakı sahibkarlığa dəstək fondu ilə əlaqə saxlayın. Orada sizə borc alanın hansı tələblərə cavab verməli olduğu, kredit almaq üçün hansı sənədlərin və bəlkə də girovların tələb olunduğu bildiriləcək. Təqdim olunan sənədlər və girov əsasında fondun mütəxəssisləri kreditin verilməsi və ya ondan imtina edilməsi barədə qərar qəbul edəcəklər.
Sərgi və yarmarkalarda iştirak xərclərinin ödənilməsi
Kiçik sahibkarlığa dövlət dəstəyinin bu növü sərgi və yarmarkalarda iştirak xərclərini azaltmağa, yəni məhsulunuzu geniş auditoriyaya təqdim etmək, müştərilər və tərəfdaşlar tapmaq, təcrübə mübadiləsi imkanlarından yararlanmağa imkan verəcək. Dövlət bu cür tədbirlərdə iştirakınızın üçdə ikisini ödəyə bilər - avadanlıqların icarəsi və çatdırılması, qeydiyyat haqqı. Səyahət, yaşayış və yemək xərcləri ödənilmir. Subsidiya cari maliyyə ili ərzində bir dəfə verilir. Subsidiya məbləği bölgədən asılı olaraq 25.000 ilə 300.000 rubl arasındadır.
Yeni və mövcud sahibkarlar üçün vergi güzəştləri
2015-ci il yanvarın 1-dən 2020-ci il dekabrın 31-dək regionların ilk dəfə qeydiyyatdan keçmiş fərdi sahibkarlar üçün 2 il müddətinə sıfır vergi dərəcəsini təyin etmək hüququ var. Bu, istehsal, sosial, məişət və ya elmi sahələrdə çalışan iddia və patent sahibkarlarına aiddir. Məsələn, 2016-cı ildə Bryansk, Voronej, Kostroma, Kursk, Lipetsk, Moskva, Omsk, Tula və bir çox digər bölgələrdə “vergi tətilləri” qüvvədədir.
Həmçinin, 2016-cı ildən kiçik biznesin dəstəklənməsi üzrə anti-böhran tədbirləri kimi bəzi regionlarda sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə sahibkarlar üçün vergi dərəcələri 1%-dən və UTII-dən 7,5%-dən aşağı salınıb.
Kiçik biznesə dövlət dəstəyinin digər formaları
Ölkəmizin bütün regionlarında kiçik sahibkarlıq subyektləri üçün müxtəlif təlimlər, seminarlar və konfranslar nəzərdə tutulmuş təlim və ixtisasartırma işləri aparılır. Peşəkar mühasiblər, hüquqşünaslar və digər mütəxəssislər həm yeni başlayanlar, həm də artıq bir ildən artıqdır ki, bizneslə məşğul olanlar üçün qaçılmaz olaraq yaranan suallarla bağlı sizə məsləhət verəcəklər. Bu xidmətlər pulsuz təqdim olunur.
Şəhərimdə dəstək tədbirləri haqqında necə öyrənə bilərəm?
Dəstək tədbirlərinin ətraflı təsvirini siz sahibkarlar üçün pulsuz resurs olan KOBİ Biznes Navigatorunda tapa bilərsiniz. Burada siz yaşadığınız regionda kiçik və orta biznesə dəstək göstərən bütün dövlət və bələdiyyə təşkilatlarının məlumat bazasını tapa bilərsiniz.
Məqaləni oxuduqdan sonra hələ də hər hansı bir sualınız varsa, şərhlərdə soruşun.
Vergi qanunvericiliyinə edilən son düzəlişlər bu sahədə tam islahatların aparılmasını nəzərdə tutur.
Bunu ölkədəki ağır iqtisadi vəziyyət və büdcə gəlirlərini artırmaq istəyi tələb edir. Hökumət icbari ödənişlərin yığımını sərtləşdirmək və vergi dərəcələrini artırmaq yolunu tutur. Və burada ən asan yol mülk sahiblərini “sıxmaq”dır.
Hüquqi və fiziki şəxslər üçün ödəniş qaydaları
Əmlak vergisi rayonların üzərinə düşür. 2019-cu ildə, dekabrın 1-dən əvvəl, 2018-ci il üçün ödənişlər edilir.
fiziki şəxslər
Vergi ödəməli olacaqsınız istənilən şəxsə, Vergi Məcəlləsinin 401-ci maddəsində göstərilən daşınmaz əmlaka sahib olan.
Hesablama bazası Vahid Dövlət Reyestrinə uyğun olaraq kadastr qiymətləndirməsi tanınır (Maddə 403, Fəsil 32). Ödəniş məbləğini azaltmağın qanuni yolları nəzərə alınmalıdır.
Hüquqi şəxslər
Bütün formalarda olan təşkilatlar və müəssisələr də vergi ödəyirlər. Bunun bütün əsas məqamları Vergi Məcəlləsinin 30-cu fəslində öz əksini tapmışdır.
Daşınmaz əmlakın vergi orqanlarının diqqətinə çatdırılması üçün tələb olunan tək şey budur iki şərt:
Amma əmlaka sahiblik üsulu Müəssisə adi əmlakdan başlayaraq, bəzən orta adam üçün anlaşılmaz olan variantlara qədər vətəndaşdan daha çox şeyə malikdir:
- müvəqqəti sahiblik / sərəncam;
- etimad idarəsi, konsessiya;
- və başqaları.
Ümumiyyətlə, hüquqi şəxslər üçün vergi sistemi “mülki” qaydalardan qat-qat mürəkkəbdir. İndiyədək qanuni sahiblərin bir çox əmlakı orta illik qiymətləndirmə əsasında vergiyə cəlb edilir.
Kadastr tətbiq olunur aşağıdakı əmlak üçün:
- inzibati və idarəetmə kompleksləri, ticarət binaları;
- ofislər, iaşə və ya məişət xidmətləri üçün istifadə edilən qeyri-yaşayış sahələri;
- Rusiya Federasiyasında nümayəndəlikləri olmayan xarici müəssisələrin daşınmaz əmlakı;
- balanssız yaşayış binaları (məsələn, eyni xidməti mənzil).
Vergi dərəcəsi kadastr hesablanmasından əmlak ödənişləri, Art-a uyğun olaraq, tarifin dəqiq dəyərini təyin edən yerli hakimiyyət orqanlarının yurisdiksiyasındadır. 380.
Bu məsələ ilə bağlı qanunvericilik bazasında dəyişikliklər
Güclü dəyişikliklər müəyyən edildi 10/04/14 tarixli 284 saylı Federal Qanun Vergi Məcəlləsinə “Fiziki şəxslərin əmlak vergisi” 32-ci fəslin əlavə edilməsi haqqında. 402-ci maddənin 1-ci bəndinə uyğun olaraq daşınmaz əmlakın hesablanması üçün inventarın qiymətləndirilməsi kadastr dəyəri ilə əvəz edilmişdir obyekt. Əslində tamamilə yeni bir əmlak vergisindən danışmaq olar.
Qanunvericiliyə edilən müvafiq dəyişikliklər 01/01/15 tarixindən qüvvəyə minib. Həmin il yeni müddəaların sınaqdan keçirilməsi üçün eksperimental platforma oldu. Kadastr prinsipinə əsasən hesablanmış 2015-ci ilin vergi dövrü üçün ödənişlər 2016-cı ildə sahiblər tərəfindən qəbul edilmişdir.
Vətəndaşların narazılığını azaltmaq və sərt sxemə daha yumşaq keçid üçün, artan vergilərdən “ləzzət” zamanla uzadıldı. 2020-ci ilə qədər:
- yaxın 5 ildə dərəcələr hər il 20% artacaq;
- azaldıcı amillər tətbiq edilir;
- regionlar islahatların iqtisadi məqsədəuyğunluğundan (yəni əhalinin ödəmə qabiliyyətindən və büdcə “deşiklərinin” sayından) asılı olaraq mərhələlərlə əlaqələndirilir.
Ötən ilin noyabrında qəbul edilmiş 335 saylı Federal Qanunun əsas istiqamətləri əmlak vergilərinə təsir edən dəyişikliklərin sayı ilə bizi təəccübləndirdi. Çoxları üçün olduqca xoşagəlməz sürpriz 1 yanvar 2018-ci il tarixindən UNIT ödəyicisi kimi fəaliyyət göstərən şəxslərin kateqoriyaları üçün vergitutma oldu. Qayda 2019-cu ildə qüvvədə qalır. Əgər bu ana qədər köçürmə ümumi tutma rejimi, USTV, sadələşdirilmiş vergi sistemi və patent formasına uyğun fəaliyyət göstərən təşkilatlar üçün məcburi idisə, indi yeniliklər kənd təsərrüfatı məhsulları istehsalçılarına da təsir edib.
Təşkilatlar üçün vergi yalnız kadastr dəyəri olan əmlak obyektləri üçün məcburi olduğu halda, ƏDV ödəyicisi kateqoriyasına aid olanlar üçün daşınar və daşınmaz əmlakın tamamilə bütün formaları üçün tətbiq edilmişdir.
Bu ildən vergi yükü təkcə ƏDV sahəsində deyil, həm də aqrar sektora birbaşa aidiyyatı olmayan bütün əsas vəsaitlər üzrə büdcədən ayırmaların tətbiqi zamanı da artacaq.
Bundan əlavə, yeni qanun fiziki şəxslərin daşınmaz əmlakın kadastr dəyərinin 0,1%-ni tutacağını tənzimləyir.
Qiymətlər
Aşağıdakı miqdarlar müəyyən edilir:
| Əmlakın qiymətləndirilməsi (rubl) | Vergi (%) |
|---|---|
| 10.000.000-a qədər | 0,1 |
| 10.000.000-dan 20.000.000-a qədər | 0,15 |
| 20.000.000-dan 50.000.000-a qədər | 0,25 |
| 50.000.000-dan 300.000.000-a qədər | 0,35 |
| 300.000.000-dan | 3 |
| qarajlar/dayanacaqlar | 0,1 |
| şəxsi yarımçıq tikinti | 0,3 |
| digər daşınmaz əmlak | 0,5 |
Plana görə, yeni sistemin çətinliklərini ilk növbədə bahalı dəbdəbəli daşınmaz əmlak sahibləri hiss edəcək. Orta səviyyəli və iqtisadi binaların sahibləri üçün artım o qədər də əhəmiyyətli deyil.
Beləliklə hesab olunur. Bununla belə, birinci qiymət səviyyəsi insanların sosial mənsubiyyətinin ən geniş spektrinə malikdir. Üç otaqlı mənzildə ailə, şərait tələb etməyən iş adamı isə bir otaqlı mənzildə yaşaya bilər.
Nəzərə alın ki, cədvəldə göstərilən tariflər regionlar üçün əsasdır. Yerli qanunvericilik orqanları onları dəyişdirmək hüququna malikdir.
Əvvəllər olduğu kimi, bu il də qiymətlər əsasən bahalı daşınmaz əmlakın sahibləri üçün artırılıb.
Daşınmaz əmlakın növləri
Dəyişikliklərdən əvvəl Biz hamımız dörd “daşınmaz əmlak” kateqoriyası üçün vergi ödəmişik:
Son illərdə vətəndaşların mülkiyyətində adi siyahıda tamamilə yeni mülkiyyət formaları yarandığından aşağıdakı əmlakla doldurulur (Maddə 401):
- parkinq yerləri;
- saytdakı bağ evləri və oxşar binalar;
- yarımçıq obyektlər;
- Vahid daşınmaz əmlak kompleksi (UNK) - mülkiyyətçinin hüquq sənədləri ilə texnoloji və yerləşdiyi yerə görə bir sistemə birləşdirilən bir neçə bina daxildir (Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsinin 133.1-ci maddəsi).
Tətbiq bölgələri
Vətəndaşlar üçün
Hazırda əksər regionlar yeni vergi sxeminə keçib - 61 subyekt.
İslahat prosesi belə oldu:
- 2015-ci ildən bu sxem ölkənin 28 regionunda “pilot” layihə kimi fəaliyyətə başlayıb. “Pionerlər” siyahısını Buryatiya, İnquşetiya, respublika açdı. Komi, Trans-Baykal ərazisi, Udmurtiya, Tatarıstan, Moskva və ölkənin bəzi digər bölgələrində əhali üçün məqbul həyat keyfiyyəti var.
- Növbəti il daha 21 rayonda kadastr vergiləri yığılmağa başladı. 2017-ci ildə islahatlar Orenburq vilayətinə, Adıgeyə, Kareliyaya, Həştərxan, Murmansk, Oryol və Tambov vilayətlərinə, Yəhudi bölgəsinə və Çukotka Muxtariyyətinə gəldi.
- 2019-cu ildə proqram Rusiya Federasiyasının 57 regionunda etibarlıdır. Siyahıya əhalinin həyat keyfiyyətinin daha yüksək olduğu bir sıra iri sənaye sahələri daxildir.
Qanuni sahibləri üçün
Burada dəyişikliklər o qədər də sürətli deyil: regionlar qanunvericilik yeniliklərini tətbiq etməyə tələsmirlər.
Vergi dövrləri üzrə inzibati obyektlərin, ticarət və biznes mərkəzlərinin kadastr dəyəri aşağıdakı kimi tətbiq edilir:
- 2015 – 29 rayon təqdim edildi;
- 2016 – 19 qurum qoşulmuşdur;
- 2017-ci il – siyahıya 8 yaşayış məntəqəsi əlavə edilmişdir;
- 2018-ci il - qanunvericilik səviyyəsində qəbul edilmiş dəyişikliklərin qüvvəyə mindiyi və fəal şəkildə tətbiq olunduğu federal subyektlərin siyahısı 64 bölgədir ki, bu da 2015-ci illə müqayisədə 2,5 dəfə çoxdur.
Faydaların və ayırmaların təmin edilməsi
“Məlhəmdə” “bal damcısı” var - yeni vergi sxeminin təşəbbüskarları tətbiq olunan vergi güzəştlərini saxladılar.
Vergi ödəyicilərinə hələ də vergi xərclərini azaltmaq, hətta heç ödəməmək imkanı verilir.
Benefisiarların kateqoriyaları
Vergi Məcəlləsinin 407-ci maddəsi şəxslərin dairəsini müəyyən edir tamamilə sərbəst buraxıldıəmlak ödənişlərindən.
Benefisiarların siyahısında:
- bütün kateqoriyalar;
- əlil uşaqlar;
- mülki obyektlərdə müxtəlif qəzalardan sonra radiasiyaya məruz qalmış vətəndaşlar;
- xüsusi riskli termonüvə sınaqlarında iştirak etmiş şəxslər;
- hərbi obyektlərdə nüvə qəzalarını ləğv edənlər;
- xidmət zamanı həlak olmuş hərbi qulluqçuların ailə üzvləri;
- belə fəaliyyətlərdə bilavasitə istifadə olunan obyektlərə münasibətdə yaradıcı peşələrin nümayəndələri;
- fərdi - bağ sahələrində yerləşən, fərdi yaşayış evlərinin tikintisi altında olan 50 kvadratmetrə qədər olan yardımçı tikililər üçün.
Dövlət daşınmaz əmlakın benefisiar üçün yenidən qeydiyyata alınması cəhdlərinin qarşısını alır. Buna görə də istisnalar bir obyekt üçün nəzərdə tutulmuşdur hər növ daşınmaz əmlak sahibinin seçiminə görə. Bunu etməsə, Federal Vergi Xidməti qərar qəbul etməyə kömək edəcək, lakin benefisiarın xeyrinə deyil.
Beləliklə, siz eyni vaxtda bir ev, mənzil və qarajın pulunu ödəməkdən qaça bilərsiniz, lakin eyni anda iki mənzilin pulunu ödəməkdən qaça bilməyəcəksiniz.
Vergi endirimləri
Hər kəs vergi tutulan ərazini azaltmaqla vergiləri azalda bilər.
Çıxarışlar verilir bu tip daşınmaz əmlaklar üçün (kv. metrlə):
- otaqlar - 10;
- mənzillər – 20;
- fərdi ev - 50.
Bunlar ümumrusiya normalarıdır. Bələdiyyələr və federal statuslu şəhərlərin hakimiyyət orqanları ayırmaları artırmaq hüququna malikdir.
Praktikada prosedur ümumi qiymətləndirmədən güzəştli sahə üzrə kadastr qiymətləndirməsini çıxarmaqla həyata keçirilir. Bəzən ayırmaların tətbiqi mənfi dəyərlə nəticələnir. Sahibi sevinə bilər: vergi bazası sıfıra bərabər hesab olunur və heç bir şey ödəməli olmayacaq.
Hesablama proseduru
Kadastr dəyəri 135 "Qiymətləndirmə fəaliyyəti haqqında" Qanundan istifadə edərək subyekt tərəfindən müəyyən edilir.
Dövrilik təftiş:
Hazırkı qiymətlə tanış ola bilərsiniz Rosreestr portalında yardım bölməsi vasitəsilə. Vergi xidməti ilə də əlaqə saxlaya bilərsiniz. Ancaq bunun üçün əmlakın kadastr nömrəsinə ehtiyacınız olacaq.
Sahibindən mənzilinin vergisini özü hesablamağa ehtiyac yoxdur. Onun üçün vergi idarəsi bunu edəcək və müvafiq qəbzlə sizə xəbər verəcəkdir. Ancaq son dəyişikliklərə görə, büdcəyə daxil ediləcək məbləği əvvəlcədən bilmək daha yaxşıdır.
Vergi hesablanması yeni sxemə görə düsturdan istifadə etməklə həyata keçirilir:
H = (H1*SK – H2*SI) *K + H2*SI
- N – ümumi ödəniş məbləği;
- N1 – daşınmaz əmlakın kadastr qiymətləndirilməsi;
- SC – kadastr dərəcəsi;
- H2 – inventar dəyəri;
- SI – inventar vergisi dərəcəsi;
- K – əmsal.
Azaldıcı amillər: 2016 – 0,2; 2017 – 0,4; 2018 – 0,6; 2019 – 0,8. Sahibkarlar kadastr üzrə 100 faiz ödəməyə razıdırlar 2020-ci ilə qədər azalma yoxdur, bundan sonra ödəniş kadastr dəyərinin vergi endirimi çıxılmaqla dərəcəyə vurulması kimi hesablanır.
Alqoritm hesablamalar:
- kadastrdan verginin məbləğini müəyyən etmək;
- Biz inventar ödənişini hesablayırıq;
- bu göstəricilər arasındakı fərqi müəyyən etmək;
- yaranan nəticəni azalma əmsalı ilə çarpın;
- cəminə inventar vergisi əlavə edilir.
Misal
2018-ci il üçün 2019-cu ildəki transferi nəzərdən keçirək.
Data obyekt:
müəyyən edək vergi bazası dəyəri: 2.500.000 * 50 / 30 = 1.500.000 rubl. Kadastr vergisi 1500 rubl (1,500,000 * 0,1 / 100), inventar ödənişi 250 rubl (250,000 * 0,1 / 100) təşkil edir.
Nəticədə sahibi ödəyəcək 450 rubl: (1500 – 250) * 0,2 + 250.
Qiymətləndirmə hərəkətlərinə etiraz etmək proseduru
Çoxlu suallar doğurur kadastr qiymətləndirməsi. Çox vaxt rəqəm əhəmiyyətli dərəcədə yüksək qiymətləndirilir.
Bu xüsusilə 60-70-ci illərdə tikilmiş evlərə aiddir. Mənəvi və fiziki cəhətdən bu binalar köhnəlib: köhnəlmə onların real dəyərinin yarısını ötür. Ancaq dövlət quruluşunun fərqli bir fikri var: ev, belə çıxır ki, hələ də qiymətlidir. Praktikada bu cür pula ev satmaq real deyil, amma vergi təsir edicidir. Uyğunsuzluqlar "gənc" obyektlər üçün də xarakterikdir.
Odur ki, məntiqi sual yaranır: daşınmaz əmlakın kadastr qiymətləndirilməsi həddən artıq göstərildiyi halda ona etiraz etmək olarmı? Qanun belə bir fürsət verir, amma israrlı olmalısan.
Təmin edilmişdir iki yol:
- məhkəmələrə iddia ərizəsi vermək;
- Rosreestr-in yerli şöbəsində mübahisələrin komissiya həlli. Siz departamentin internet saytında imtahan vermə proseduru ilə tanış ola bilərsiniz.
Başqa bir mümkün vəziyyət hesablamada səhvlərödəniş. Ancaq onları vergi hesablama prosedurundan və güzəştlər tətbiq etmək hüquqlarından xəbərdar olan şəxs aşkar edə bilər.
Ədaləti bərpa edinçətin deyil:
- yazılı iddia qeydiyyat yerindəki Federal Vergi Xidməti şöbəsinə və ya vergi portalının şəxsi hesabı vasitəsilə göndərilir. Müraciətdə hesablamalarda səhvlər sadalanmalı və müavinətlərin verilməsi üçün əsaslar (varsa) göstərilməlidir. İddia artıq ödənişin geri qaytarılması tələbi ilə başa çatır;
- şöbənin nümayəndələri yazılı cavab verməlidirlər;
- Mənfi qərarla razı deyilsinizsə və ya şikayətə məhəl qoyulmursa, məhkəməyə müraciət etməlisiniz.
Vergilər ödənilir, hüquqlar qorunur
Kadastr əmlak vergisi sxemini tətbiq edərkən təşəbbüskarlar dünya təcrübəsinə istinad edirlər. Bununla belə, Rusiya şəraitində ödənişlərin əsas payı aşağı/orta gəliri olan vətəndaşların payına düşəcək. Unutmayın ki, heç kim sizi vergidən azad etməyəcək, lakin istənilən sahib bu məsələyə ağıllı şəkildə yanaşa bilər.
2019-cu il üçün yeniliklər
2019-cu il yanvarın 1-dən Rusiya Federasiyasının Prezidenti tərəfindən imzalanmış qanun qüvvəyə minib, indi kadastr dəyərinə (əmlak vergisi, torpaq vergisi) görə verginin hesablanması mexanizmini düzəldir.
0,8 əmsalı ləğv edilir, yəni əmsal 0,6 dəyərinə çatacaq və artmayacaq. Dəyişikliklər, həmçinin əvvəlki il üçün ödənilməli olan vergi məbləğinin artırılmasına 10% məhdudiyyət tətbiq edir, əlavə olaraq, düzəliş ödənişin azalmasına səbəb olmadıqda, verginin "geriyə" yenidən hesablanması imkanını istisna edir;
2019-cu ildən vergi ödəyicisi kadastr dəyərinin səhv hesablandığını sübut edə bilsəydi, qanun səhv dəyərin tətbiq olunmağa başladığı anda verginin hesablanması zamanı dəyişdirilmiş kadastr dəyərindən istifadə etməyi öhdəsinə götürür.
Kadastr dəyərinə əsasən hesablanan əmlak vergisinin məbləğində illik artım indi 10%-lə məhdudlaşdırılıb.
Daşınmaz əmlak üçün töhfələrin ödənilməsi üçün yeni qaydalar haqqında məlumat üçün aşağıdakı videoya baxın:
Moskvada qeydiyyatdan keçmiş bir təşkilat inzibati binaya sahibdir, onun üçün əmlak vergisi kadastr dəyərinə əsasən hesablanır. 31 iyul 2016-cı il tarixinədək şirkət kiçik sahibkarlıq subyekti statusuna malik idi (Moskvada kiçik və orta biznesin məlumat bazasından çıxarış). 2016-cı il avqustun 1-dən qurum Kiçik və Orta Müəssisələrin Vahid Reyestrinə daxil edilməyib. Sənətin 1-ci bəndinə uyğun olaraq 2016-cı ildə əmlak vergisi güzəştini tətbiq etmək hüququ varmı? 5 noyabr 2003-cü il tarixli 64 saylı Moskva Qanununun 4.1?
Sənətin 1-ci bəndi. “Təşkilatların əmlak vergisi haqqında” 5 noyabr 2003-cü il tarixli, 64 nömrəli Moskva Qanununun (bundan sonra 64 nömrəli Qanun) 4.1-i vergi bazası kimi müəyyən edilən daşınmaz əmlak obyektlərinə münasibətdə güzəşt nəzərdə tutur. onların kadastr dəyəri. Onu əldə etmək üçün, xüsusən də təşkilatın kiçik sahibkarlıq subyekti olması lazımdır. 64 saylı qanunda göstərilmir ki, müavinət almaq üçün təşkilat kiçik və orta sahibkarlıq subyektlərinin reyestrinə (bundan sonra reyestr) daxil edilməlidir.
Kiçik və orta biznes anlayışı Art-da verilmişdir. 24 iyul 2007-ci il tarixli 209-FZ nömrəli "Rusiya Federasiyasında kiçik və orta sahibkarlığın inkişafı haqqında" Federal Qanunun 4-ü (bundan sonra 209-FZ saylı Qanun). Bunlara bu maddənin 1.1-ci hissəsinin şərtlərinə cavab verən şirkətlər daxildir.
1 yanvar 2016-cı il tarixindən etibarən bu şərtlərdən bəziləri dəyişdirilib. Xüsusilə, bu, say və gəlir məhdudiyyətlərinə aiddir. Rəqəmsal dəyərlərin özləri eyni qaldı: 100 nəfərdən çox deyil və 800 milyon rubldan çox deyil. Bununla belə, əgər əvvəllər ildə işçilərin orta sayı və ƏDV nəzərə alınmadan malların (işlərin, xidmətlərin) satışından əldə olunan gəlir onlarla müqayisə edilirdisə, indi - Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyi ilə müəyyən edilmiş qaydada orta say və gəlir müəyyən edilir. vergilər və ödənişlər və bütün vergi rejimləri üçün ümumiləşdirilmişdir (209-FZ saylı Qanunun 2-ci bəndi, 3-cü hissəsi, 1.1-ci maddəsi, 4-cü maddə).
1 iyul 2016-cı il tarixindən yeni sənət. 209-FZ saylı Qanunun 4.1. O, tapdı ki, indi Sənətin 1.1-ci hissəsinin meyarlarına cavab verən şirkətlər. 209-FZ saylı Qanunun 4-ü, Rusiya Federal Vergi Xidməti tərəfindən aparılan reyestrə daxil edilmişdir. Sənətin 4-cü hissəsinə uyğun olaraq. 209-FZ saylı Qanunun 4.1-i, təşkilatları reyestrə daxil edərkən, əvvəlki təqvim ili üçün işçilərin orta sayının və gəlirlərinin göstəriciləri götürülür. Məlumat cari təqvim ilinin 1 iyul tarixinə Rusiya Federal Vergi Xidmətində mövcud olan məlumatlar əsasında hər il cari təqvim ilinin 10 avqust tarixində daxil edilir (209-FZ saylı Qanunun 4.1-ci maddəsinin 5-ci hissəsinin 1-ci bəndi). 23 avqust 2016-cı il tarixli SA-4-14/15480 saylı məktubda Rusiya Federal Vergi Xidməti 2015-ci il üçün məlumatların reyestri yaratmaq üçün istifadə edildiyini izah etdi, buna görə də 2015-ci ildə orta işçilərin sayı və (və ya) gəliri bir şirkət müəyyən edilmiş hədləri aşsa, kiçik sahibkarlıq subyekti üçün meyarlara cavab vermədiyi üçün reyestrə daxil edilmir.
Beləliklə, təşkilat 2015-ci il üçün orta işçi sayı və gəliri haqqında məlumatlarını Sənətin 1.1-ci hissəsinin meyarlarına uyğunluğunu yoxlamalıdır. 209-FZ saylı Qanunun 4. Və müəyyən edilmiş hədləri aşdıqları ortaya çıxarsa, şirkətin 2016-cı ildə əmlak vergisi güzəştini tətbiq etmək hüququ yoxdur.
Hansı üstünlüklərə arxalana biləcəyinizi başa düşməzdən əvvəl, biznesin KOM kimi təsnif edilə bilən meyarlara cavab verdiyinə əmin olmalısınız.
2019-cu ildə kiçik biznes - müəyyənləşdirmə meyarları
KOM-lar üçün gəlir limitləri müəyyən edilmişdir.
Bir şirkətin kiçik biznes üçün meyarlara cavab verib-vermədiyini anlamaq üçün təkcə satış gəlirlərini (1 avqust 2016-cı il tarixinədək olan meyar) deyil, biznes fəaliyyətindən əldə edilən bütün gəlirləri də nəzərə almaq lazımdır.
2019-cu ildə kiçik şirkətlər, ilk növbədə, 800 milyon rubl gəlir həddinə uyğun gələnlərdir. və işçilərin sayına görə 100 nəfər, ikincisi, digər şirkətlərin nizamnamə kapitalında iştirak payına dair tələblərə cavab verirlər: dövlət qurumları, ictimai və dini təşkilatlar və fondlar üçün - 25%-dən çox olmayan cəmi; adi hüquqi şəxslər, o cümlədən xaricilər üçün cəmi 49 faizdən çox olmayan; Özləri kiçik və orta sahibkarlıq subyektləri olan hüquqi şəxslər üçün heç bir məhdudiyyət yoxdur.
1 avqust 2016-cı il tarixindən etibarən hesabat məlumatlarından istifadə etməklə fəaliyyət göstərir. Bu mənbəyə Federal Vergi Xidmətinin saytında daxil olmaq olar. Reyestr müəyyən bir biznes haqqında daxil edilmiş məlumatların mövcudluğunu və düzgünlüyünü yoxlamağa imkan verir. Onu istifadə etmək üçün İNN, OGRN, OGRNIP, şirkətin adını və ya fərdi sahibkarın tam adını daxil etmək kifayətdir.
Reyestr niyə vacibdir? Çünki orada müəssisə haqqında məlumatın olması kiçik sahibkarlıq hüququna malik olan müəyyən imtiyazlar əldə etmək imkanını təmin edir. Odur ki, reyestrdə biznesiniz haqqında məlumat yoxdursa və ya mövcud olan məlumatların yanlış olduğunu bilsəniz, ərizə göndərmək və düzgün məlumat vermək üçün tənbəllik etməyin.
Vergi tətilləri
İlk dəfə qeydiyyatdan keçmiş fərdi sahibkarlar 2019-cu ildə “gedə” bilərlər. Bu dəstək tədbiri vaxtında, iqtisadi böhranın ən qızğın vaxtında - 2015-ci il yanvarın 1-dən yaranıb. Vergi tətilləri, rəsmilərin fikrincə, iqtisadiyyatdakı qeyri-sabit vəziyyət fonunda biznesə başlamaq üçün stimul olmalıdır.
2019-cu il ərəfəsində prezident imzalayıb ki, ona əsasən kiçik sahibkarlıq subyektlərində planlı yoxlamalara moratorium daha iki il - 2020-ci il dekabrın 31-dək uzadılıb. Yoxlamalardan yalnız risk əsaslı yanaşmanın tətbiq olunduğu sahələrdə çalışanlar, lisenziyası artıq alınmış və ya dayandırılmış hüquqi şəxslər və fərdi sahibkarlar və ya kobud qayda pozuntusuna görə inzibati tənbeh tətbiq edən qərar olduqda yan keçə bilməzlər. Rusiya Federasiyasının İnzibati Xətalar Məcəlləsinin əvvəllər qüvvəyə mindiyi və ya diskvalifikasiya və ya fəaliyyətin inzibati dayandırılması baş verdi.
Sahibkar planda özünü aşkar etdikdə və bu yoxlamanı qanunsuz hesab etdikdə, illik yoxlama planından kənarlaşdırılması üçün nəzarət (nəzarət) orqanına ərizə ilə müraciət etmək hüququna malikdir. Ərizə üzrə qərar qəbul edildiyi gündən 10 gün müddətində qəbul edilir. Müsbət qərar qəbul edilərsə, sınaq ləğv edilir və plandan çıxarılır. Planlı yoxlamaları axtarmaq üçün sahibkarlar Rusiya Federasiyası Baş Prokurorluğunun rəsmi saytında 2019-cu il üçün sahibkarlıq subyektlərində yoxlamalar üçün birləşdirilmiş plandan istifadə etmələri daha yaxşıdır.
Regional vergi güzəştləri
Yerli hakimiyyət orqanlarının 2019-cu ildə belə güzəştlər tətbiq etmək hüququ var. Buna görə də, biznesə dəstək mərkəzlərinin regional saytlarında ən dəqiq məlumatları tapmaq daha yaxşıdır. Ən asan yol Kiçik və Orta Müəssisələrin Federal Portalında "Regionlarda KOM-lara dəstək" bölməsində axtarışdan istifadə etməkdir. Bölgənizi göstərin və siz avtomatik olaraq “yerli” KOM portalına aparılacaqsınız.
Subsidiyalar
Kiçik müəssisələr dövlətdən subsidiyalar almaq üçün müraciət edə bilərlər. Təmin edildiyi hallar sadalanır. Eyni sənəddə pul almaq üçün tələb olunan sənədlərin siyahısı var.
Administrasiyaların, sahibkarlığın inkişafı və dəstəklənməsi mərkəzlərinin və digər dövlət qurumlarının sahibkarlıq problemləri ilə bağlı regional internet saytlarında subsidiyaların alınması şərtləri və qaydası aydınlaşdırılsa, daha yaxşı olar. Məsələn, Moskva şəhərinin Elm, Sənaye Siyasəti və Sahibkarlıq Departamentinin saytında həm yeni başlayan sahibkarlar üçün subsidiyalar haqqında məlumat tapa bilərsiniz (hüquqi şəxsin, fərdi sahibkarın qeydiyyata alındığı andan - iki ildən çox olmayan) ) və daha təcrübəli iş adamları üçün.
Beləliklə, Moskva sahibkarı lizinq ödənişlərinə görə kompensasiyaya, kreditlər üzrə faizlərə görə kompensasiyaya, avadanlığın alınması xərclərinin kompensasiyasına və s.-ə arxalana bilər. Departamentin saytında şərtlər, prosedur və hətta lazımi sənədlərin formaları təqdim olunur.
Kadr qeydləri
Satınalma
Hərracın qalibi güzəştli icarə hüququ əldə edir, lakin əmlakı öz hesabına bərpa etmək şərti ilə. 1 rubl qiymətləndirin. hər kv.m. üçün obyektin yenidən qurulması başa çatdıqdan və proqram tələbləri yerinə yetirildikdən sonra fəaliyyətə başlayır.
Onu da qeyd etmək lazımdır ki, 2018-ci il iyulun 3-dən qüvvədədir ki, bu da kiçik və orta biznes üçün əmlak dəstəyini genişləndirir. Bu qanun icarəyə götürülmüş dövlət və bələdiyyə əmlakını almaq üçün qeyri-müəyyən hüquq və KOS-lara əmlak dəstəyi verilərkən torpaq sahələrindən istifadə imkanlarını müəyyən edir.
Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinə uyğun olaraq kiçik müəssisələr aşağıdakı xüsusi vergi rejimlərini tətbiq edə bilərlər:
- kənd təsərrüfatı istehsalçıları üçün vergitutma sistemi (vahid kənd təsərrüfatı vergisi) (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 26.1-ci fəsli);
- sadələşdirilmiş vergi sistemi (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 26.2-ci maddəsi);
- müəyyən fəaliyyət növləri üçün hesablanmış gəlirə vahid vergi şəklində vergitutma sistemi (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 26.3-cü maddəsi).
Bundan əlavə, təşkilatların əmlak vergisi və regional vergilər kimi təsnif edilən nəqliyyat vergisi üçün Rusiya Federasiyasının təsis qurumlarının qanunlarında vergi güzəştləri və onlardan istifadə üçün əsaslar nəzərdə tutula bilər (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 372-ci maddəsi, 356-cı maddə). Federasiya). Və bələdiyyələrin nümayəndəlik orqanlarının normativ hüquqi aktları (Moskva, Sankt-Peterburq və Sevastopol federal şəhərlərinin qanunları) vergi güzəştlərini, onların torpaq vergisinə tətbiq edilməsinin əsaslarını və qaydasını müəyyən edə bilər (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 387-ci maddəsi, Rusiya Federasiyasının Federal Vergi Xidmətinin 17 fevral 2017-ci il tarixli məktubları. No BS-4-21/2664@, Rusiya Federasiyası Maliyyə Nazirliyinin 25 may 2016-cı il tarixli 03-01-11/29777 nömrəli).
Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə ödəyicilər üçün üstünlüklər
Kiçik müəssisələr 2016-cı ilin doqquz ayının nəticələrinə əsasən gəlir 59,8 milyon rubldan çox olmadıqda, 2017-ci il yanvarın 1-dən sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçmək hüququna malikdirlər.
Kiçik müəssisələr sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçid haqqında vergi orqanına bu rejimə keçdikləri təqvim ilindən əvvəlki təqvim ilinin 31 dekabrından gec olmayaraq məlumat verirlər.
Vergitutma obyekti gəlirdirsə, vergi dərəcəsi 6% təşkil edir.
Eyni zamanda, Rusiya Federasiyasının təsis qurumlarının qanunları vergi ödəyicilərinin kateqoriyalarından asılı olaraq 1 ilə 6% arasında dəyişən vergi dərəcələrini təyin edə bilər.
Vergitutma obyekti xərclərin məbləği qədər azaldılmış gəlirdirsə, vergi dərəcəsi 15% təşkil edir. Eyni zamanda, Rusiya Federasiyasının təsis qurumlarının qanunları vergi ödəyicilərinin kateqoriyalarından asılı olaraq 5 ilə 15% arasında dəyişən fərqli vergi dərəcələri təyin edə bilər.
Rusiya Federasiyasının əksər subyektlərində "xərclərin məbləği ilə azaldılmış gəlir" vergitutma obyekti üçün "sadələşdirilmiş" verginin azaldılmış dərəcələri mövcuddur.
Azaldılmış “sadələşdirilmiş” vergi dərəcəsindən yararlanmaq üçün təşkilat bu güzəştli regionda qeydiyyatdan keçməli və təşkilatın faktiki fəaliyyət göstərdiyi yerdə ayrıca bölmə yaratmalıdır.
“Sadələşdirilmiş” verginin güzəştli dərəcəsinin tətbiqi üçün ümumi şərt vergi ödəyicisinin region üzrə prioritet fəaliyyət növü ilə məşğul olmasıdır.
Məsələn, Çelyabinsk vilayətinin 30 aprel 2009-cu il tarixli 418-ZO Qanunu ilə aşağıdakı fəaliyyət növlərini həyata keçirən təşkilatlar və fərdi sahibkarlar üçün 10% azaldılmış vergi dərəcəsi müəyyən edilmişdir:
- emal sənayesi (aksizli malların istehsalı istisna olmaqla);
- xalq sənəti və sənətkarlıq məmulatlarının istehsalı;
- bina və tikililərin tikintisi;
- innovasiya fəaliyyəti (elmi tədqiqat və təkmilləşdirmə sahəsində fəaliyyət);
- kənd təsərrüfatı, balıqçılıq, balıqçılıq;
- səhiyyə, təhsil və sosial xidmətin göstərilməsi;
- əhaliyə göstərilən mənzil-kommunal xidmətlər;
- daxili turizmin, bədən tərbiyəsi və idmanın təşkili üzrə xidmətlər.
Eyni zamanda, hesabat (vergi) dövründə bu fəaliyyət növlərindən əldə edilən gəlirin payı malların, işlərin və xidmətlərin satışından əldə edilən ümumi gəlirin ən azı 70% -ni təşkil etməlidir (Çelyabinsk Qanununun 2-ci maddəsi). Rayon 30 aprel 2009-cu il tarixli 418-ZO) .
Bu gün, bir sıra bölgələrdə, həyata keçirdikləri fəaliyyət növündən, vergi borclarının mövcudluğundan və digər şərtlərdən (məsələn, Tümen vilayətinin qanunu) asılı olmayaraq, bütün kateqoriyalı "sadələşdirilmiş" işçilər tərəfindən aşağı dərəcə tətbiq edilə bilər. 21 noyabr 2014-cü il tarixli, 92 nömrəli).
Rusiya Federasiyasının təsis qurumlarının qanunları vergi ödəyicilərinin kateqoriyalarından asılı olaraq 1 ilə 6% arasında dəyişən vergi dərəcələrini təyin edə bilər. Və Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.20-ci maddəsinin 3-cü və 4-cü bəndlərində nəzərdə tutulmuş hallarda Rusiya Federasiyasının təsis qurumlarının qanunları 0% vergi dərəcəsini təyin edə bilər (232-ci Qanunun 2-ci maddəsi). FZ).
Beləliklə, Krım Respublikasının və federal Sevastopol şəhərinin qanunları ilə Rusiya Federasiyasının müvafiq təsis qurumlarının ərazilərində vergi dərəcəsi bütün və ya müəyyən vergi ödəyiciləri üçün aşağıdakı qaydada azaldıla bilər (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 3-cü bəndi). Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.20-ci maddəsi):
- 2015-2016-cı illər üçün. vergi dərəcəsi 0-a endirilə bilər;
- 2017-2021-ci illər üçün vergitutma obyekti gəlirlərin xərclərin məbləğinə azaldıldığı halda vergi dərəcəsi 3%-ə endirilə bilər. Eyni zamanda, vergi dərəcələri vergi ödəyicilərinin kateqoriyalarından və sahibkarlıq fəaliyyətinin növlərindən asılı olaraq müəyyən edilə bilər (232-FZ saylı Qanunun 2-ci maddəsinin 1-ci bəndi).
2015-ci il yanvarın 1-dən vergitutma obyekti olan "gəlir" ilə sadələşdirilmiş vergi sistemini tətbiq edən fərdi sahibkarlar, Rusiya Federasiyasının təsis qurumları tərəfindən müvafiq qanun qəbul edildiyi təqdirdə 0 dərəcəsi tətbiq etmək hüququna malikdirlər.
Faydadan istifadə etmək üçün fərdi sahibkar bir sıra şərtləri yerinə yetirməlidir:
- sahibkarlıq fəaliyyəti istehsalat, sosial və (və ya) elmi sahələrdə, habelə məişət xidmətləri sahəsində həyata keçirilməlidir;
- Fərdi sahibkar Rusiya Federasiyasının təsis qurumunun müvafiq qanunu qüvvəyə mindikdən sonra ilk dəfə qeydiyyata alınmış və Federal Vergi Xidmətində qeydiyyata alınmışdır.
MƏSƏLƏN
Vergitutma "gəlir" obyekti olan fərdi sahibkar 2015-ci ilin dekabr ayında Pışma şəhərində qeydiyyata alınmışdır. Sverdlovsk vilayətinin 20 mart 2015-ci il tarixli, 23 mart 2015-ci il tarixində qüvvəyə minmiş 21-OZ nömrəli Qanunu müəyyən edilmişdir. ilk dəfə qeydiyyata alınan vergi ödəyiciləri - “Yeyinti məhsullarının istehsalı”, “Toxuculuq məmulatlarının istehsalı”, “Geyim istehsalı”, “Geyim istehsalı”, qrupunda “Alkoqolsuz içkilərin istehsalı; mineral suların və digər qablaşdırılmış içməli suların istehsalı” iqtisadi fəaliyyət növlərinin təsnifatını müəyyən edən federal qanunvericiliyə uyğun olaraq və s.
Beləliklə, fərdi sahibkar Sverdlovsk vilayətinin Qanununda sadalanan 31 fəaliyyət növündən birini həyata keçirərkən vergi tətili (yəni 0% dərəcəsi tətbiq etmək) hüququna malikdir.
UTII ödəyiciləri üçün üstünlüklər
UTII ödəyiciləri üçün vahid vergi dərəcəsi hesablanmış gəlir məbləğinin 15% -i səviyyəsində müəyyən edilir (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 246.31-ci maddəsinin 1-ci bəndi).
2016-cı il yanvarın 1-dən regionlara vahid vergi dərəcəsini 15-dən 7,5%-ə endirmək imkanı verildi (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 346.31-ci maddəsinin 2-ci bəndi). Belə əlverişli dəyişikliklər 232-FZ saylı Qanunla nəzərdə tutulmuşdur. 1 yanvar 2017-ci ildən əlverişli dəyişikliklər UTII-nin özünün hesablanmasında baş verdi.
Beləliklə, UTII məbləği köçürülən sığorta haqlarının məbləği, ilk 3 gün ərzində xəstəlik məzuniyyəti müavinətlərinin ödənilməsi və işçilərin xeyrinə könüllü şəxsi sığorta müqavilələri əsasında ödənişlər ilə azaldıla bilər.
Bu düzəliş 2 iyun 2016-cı il tarixli 178-FZ nömrəli Federal Qanunla Sənətin 2-ci bəndinin 1-ci bəndində verilmişdir. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.32 (Rusiya Federasiyası Maliyyə Nazirliyinin 20 fevral 2017-ci il tarixli 03-11-06/3/9409 nömrəli məktubu). 1 yanvar 2017-ci ilə qədər UTII məbləği yalnız işçilər üçün ödənilən sığorta haqları hesabına 50% -ə qədər azaldıla bilər.
Patent tətbiq edən ödəyicilər üçün üstünlüklər
Patentin dəyərinin ödənilməsi aşağıdakı qaydada həyata keçirilir (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.51-ci maddəsinin 2-ci bəndi):
- patentin qüvvədə olma müddəti altı aydan az olduqda - patentin qüvvədə olma müddətinin bitdiyi tarixdən gec olmayaraq verginin tam məbləği məbləğində;
- patentin qüvvədə olma müddəti 6 aydan 12 aya qədər olduqda;
- patent qüvvəyə mindikdən sonra doxsan təqvim günündən gec olmayaraq vergi məbləğinin 1/3 hissəsi miqdarında;
- patentin qüvvədə olma müddətindən gec olmayaraq vergi məbləğinin 2/3 hissəsi məbləğində.
PSN, Fərdi sahibkarlar tərəfindən Sənətin 2-ci bəndində nəzərdə tutulmuş fəaliyyət növləri ilə əlaqədar digər vergitutma rejimləri ilə birlikdə tətbiq edilir. 346.43 Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi. Məsələn, ilə əlaqədar:
- müştərilərə xidmət sahəsi olmayan ictimai iaşə obyektləri vasitəsilə göstərilən ictimai iaşə xidmətləri;
- kəsim, daşınma, distillə, otlaq xidmətləri;
- dəri və dəri məmulatlarının istehsalı;
- süd məhsullarının istehsalı;
- çörək və un qənnadı məmulatlarının istehsalı;
- kompüter proqramlarının və verilənlər bazalarının (kompüter texnologiyasının proqram təminatı və informasiya məhsulları) hazırlanması, onların uyğunlaşdırılması və modifikasiyası üzrə xidmətlər (işlərin yerinə yetirilməsi);
- kompüter və rabitə avadanlıqlarının təmiri.
Rusiya Federasiyasının təsis qurumlarının qanunları, Rusiya Federasiyasının təsis qurumlarının güzəştli qanunları qüvvəyə mindikdən sonra ilk dəfə qeydiyyatdan keçmiş vergi ödəyiciləri - fərdi sahibkarlar üçün 0% vergi dərəcəsi təyin edə bilər (maddənin 3-cü bəndi). Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.50). Eyni zamanda, fərdi sahibkarın fəaliyyəti müəyyən bir sahədə həyata keçirilməlidir: istehsal, elmi, sosial və bu fəaliyyətin həyata keçirilməsindən əldə edilən mənfəətin payı ümumi gəlirin ən azı 70% -ni təşkil etməlidir.
Məsələn, Başqırdıstan Respublikasının 28 aprel 2015-ci il tarixli 221-z Qanunu patent üzrə fərdi sahibkarlar üçün 11 may 2015-ci ildən 31 dekabr 2020-ci il tarixədək vergi tətillərini nəzərdə tutur. 25 mart 2015-ci il tarixindən 31 dekabr 2020-ci il tarixədək Moskvada qeydiyyatdan keçmiş və müəyyən fəaliyyət növlərini həyata keçirən fərdi sahibkarlar (Moskva Qanunu 18 mart 2015-ci il, № 10)
Əmlak vergisi güzəştləri
Sadələşdirilmiş vergi sistemindən və UTII-dən istifadə edən kiçik müəssisələr, vergi bazası kadastr dəyərinə əsasən müəyyən edilən əmlak vergisinin ödəyiciləri kimi tanınır.
Vergi bazası Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 375-ci maddəsinə uyğun olaraq orta illik dəyər kimi müəyyən edilən əmlaka münasibətdə (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 375-ci maddəsi), bu vergi ödəyiciləri hələ də ödəməkdən azaddırlar. əmlak vergisi.
Vahid Kənd Təsərrüfatı Vergisini ödəyən təşkilatlar əmlak vergisini ödəməkdən tamamilə azaddırlar (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 346.1-ci maddəsinin 3-cü bəndi).
UTII və sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə edən kiçik müəssisələr aşağıdakı hallarda korporativ əmlak vergisini ödəmək öhdəliyindən azaddırlar:
- Rusiya Federasiyasının subyekti Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 378.2-ci maddəsi çərçivəsində regional qanun qəbul etmədikdə;
- Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 378.2-ci maddəsinin 1 və 2-ci bəndlərində göstərilən daşınmaz əmlak obyektləri Rusiya Federasiyasının müvafiq subyektinin vergi haqqında qanununa uyğun olaraq kadastr dəyəri ilə vergi tutulan daşınmaz əmlak obyektlərinin Siyahısına daxil edilmir ( Rusiya Federasiyası Maliyyə Nazirliyinin 19 mart 2015-ci il tarixli 03-11-03/3/14786 saylı məktubu).
MƏSƏLƏN
"Təşkilati əmlak vergisi haqqında" 5 noyabr 2003-cü il tarixli 64 nömrəli Moskva Qanununun 4.1-ci maddəsində vergi bazasının 300 kvadratmetrlik kadastr dəyəri ilə azaldılması nəzərdə tutulur. m daşınmaz əmlak sahəsi vergi ödəyicisinin seçimi ilə bir obyektə münasibətdə vergi ödəyicisinə eyni zamanda aşağıdakı şərtləri yerinə yetirməklə:
- vergi ödəyicisi-təşkilat kiçik sahibkarlıq subyektidir;
- vergi ödəyicisi-təşkilat vergitutma bazasının azaldılmalı olduğu vergi dövründən əvvəlki ən azı üç təqvim ili ərzində vergi orqanlarında uçotda olduqda;
- əvvəlki vergi dövrü üçün vergi ödəyicisi işçilərinin orta sayı ən azı 10 nəfər və bir işçiyə düşən malların (işlərin, xidmətlərin) satışından əldə edilən gəlirin məbləği ən azı 2 milyon rubl təşkil etmişdir.
Bundan əlavə, Rusiya Federasiyasının bəzi təsis qurumlarının qanunlarına uyğun olaraq, əsas vəsaitlərin bir hissəsi kimi balansa daxil edilməyən şirkətə məxsus yaşayış binaları və binalar üçün kadastr dəyərinə əsaslanan vergi tutula bilər. Rusiya Federasiyasının Maliyyə Nazirliyinin 02/06/2017-ci il tarixli 03-05-05-01/ 6118 nömrəli, 26 yanvar 2016-cı il tarixli, 03-05-05-01/2969 nömrəli).
Yüklənir...
