U svakoj regiji naše zemlje postoje programi koji daju razne subvencije, naknade, beneficije i druge vrste pomoći. Koji oblici državne potpore poduzetnicima postoje i kako ih iskoristiti? O tome ćemo govoriti u našem članku.
Danas su najpopularniji programi pomoći malim tvrtkama:
- subvencija za pokretanje posla za nezaposlene;
- potpora za razvoj poslovanja za poduzetnike početnike;
- jamstvo po ugovorima o kreditu i leasingu;
- naknada dijela kamata na kredite;
- naknada dijela troškova po ugovoru o leasingu;
- izdavanje kredita po sniženim stopama;
- naknada troškova za sudjelovanje na izložbama i sajmovima;
- porezne olakšice za nove i postojeće poduzetnike.
Razmotrimo detaljnije sve ove vrste državne potpore.
Subvencija za pokretanje posla za nezaposlene
Ako ste nezaposleni i želite se okušati u poslu, u početku vam može pomoći subvencija centra za zapošljavanje u iznosu od 58 800 rubalja. Ova vrsta državne pomoći nezaposlenim građanima je besplatna. Za ostvarivanje subvencije potrebno je javiti se službi za zapošljavanje po mjestu prijave, prijaviti se na evidenciju nezaposlenih, napisati i obraniti poslovni plan. Neki centri za zapošljavanje dodatno će od vas zahtijevati kratku obuku iz osnova poduzetništva i psihološko testiranje.
Najbolje je da vaš budući posao bude društveno usmjeren i otvorite jedno ili više radnih mjesta. Na primjer, počet ćete izrađivati proizvode narodne umjetnosti. Poslovne ideje vezane uz proizvodnju ili prodaju alkohola, otvaranje zalagaonice ili mrežni marketing ne primaju se u razmatranje. Nakon obrane poslovnog plana pred komisijom i ako isti bude odobren, sa zavodom za zapošljavanje sklapate ugovor o dobivanju subvencije. Imajte na umu da samostalnog poduzetnika ili LLC trebate registrirati tek nakon sklapanja ugovora. Ovu proceduru potrebno je ispoštovati, budući da se ugovor sklapa s vama kao nezaposlenom osobom, a ne kao poduzetnikom ili pravnom osobom.
Troškove registracije također nadoknađuje država. Nadoknada se prenosi na temelju činjenice, odnosno morate platiti registraciju o vlastitom trošku, a zatim dostaviti dokumente o plaćanju centru za zapošljavanje.
Iznos subvencije se može povećati ako zaposlite jednu ili više nezaposlenih osoba koje su ujedno i prijavljene na ovaj centar za zapošljavanje (+58.800 za svakog zaposlenog radnika). Ovaj program vrijedi samo za samostalne poduzetnike.
U roku od tri mjeseca od primitka potpore morate potvrditi da su sredstva utrošena u skladu s odobrenim poslovnim planom. Ako vam posao “traje” manje od godinu dana, novac ćete morati vratiti državi.
Subvencija za poduzetnike početnike
Možete dobiti značajniji iznos za razvoj poslovanja - 300.000 rubalja (500.000 rubalja za moskovske poduzetnike). Da biste dobili takvu subvenciju, mora proći najmanje godinu dana od trenutka registracije vašeg samostalnog poduzetnika ili doo. Novac se izdaje nakon obrane poslovnog projekta, ali pod uvjetima sufinanciranja, odnosno ulažete 50-70% vlastitih sredstava, a ostatak troškova za razvoj poslovanja nadoknađuje država. Subvencija se može utrošiti za nabavu opreme, opremanje radnih mjesta, nabavu repromaterijala i plaćanje stanarine. Drugi uvjet za dodjelu subvencije je da vaša tvrtka nema dugovanja po osnovi poreza i premija osiguranja. Bespovratni krediti najčešće se odobravaju poduzetnicima koji obavljaju društveno važne djelatnosti - bave se potrošačkim uslugama, rade u području obrazovanja, zdravstva i sl. Morat ćete detaljno obračunati utrošena javna sredstva. Sve detalje možete saznati od lokalnih vlasti ili fondova za potporu poslovanju u vašoj regiji.
Jamstvo za ugovore o kreditu i leasingu
Gotovo u svakoj regiji postoje jamstveni fondovi koji mogu postati jamci kada poduzetnik podnese zahtjev za kredit ili sklopi ugovor s leasing kućom. Takvo jamstvo dodatna je prednost pri dobivanju kredita. Za uslugu će fond morati platiti 1,5-2% iznosa jamstva, što u pravilu iznosi 30-70% iznosa kredita.
Kako koristiti jamstveni fond:
- Saznajte zahtjeve za zajmoprimce na web stranici fonda ili telefonom.
- Ako ih upoznate, provjerite koje su banke partneri fonda. Odaberite banku u kojoj želite podići kredit.
- Prilikom kontaktiranja banke naznačite da želite da jamstveni fond bude vaš jamac.
- Ako je vaš zahtjev za kredit odobren od strane banke, tada morate zajedno s bankom pripremiti dokumentaciju i zahtjev jamstvenom fondu.
- Ako je odluka fonda pozitivna, sastavlja se tripartitni ugovor o jamstvu.
- Dobivate kredit i plaćate usluge jamstvenog fonda.
Jamstveni fond mora se nalaziti u istoj regiji u kojoj je vaša tvrtka registrirana.
Naknada dijela kamata na kredite
Ako ste podigli kredit za razvoj poslovanja u nekoj od ruskih banaka, dio kamate na kredit možete nadoknaditi na račun države. Iznos subvencije ovisi o trenutnoj stopi refinanciranja i veličini kredita. Ova vrsta podrške vrijedi u gotovo svim regijama i odnosi se na većinu vrsta djelatnosti.
Naknada dijela troškova po ugovoru o leasingu
Druga popularna vrsta pomoći države malom poduzetništvu je naknada za dio plaćanja po leasing ugovorima. Ako unajmite proizvodnu opremu ili vozila, tada imate mogućnost povrata dijela sredstava. Maksimalni iznos razlikuje se ovisno o regiji: na primjer, u Moskvi je do 5 milijuna rubalja. Sve detalje možete saznati u odjelu za razvoj malog gospodarstva ili fondovima za potporu poduzetništvu u vašoj regiji.
Izdavanje kredita po sniženim stopama
U mnogim regijama Ruske Federacije postoje programi mikrofinanciranja za mala poduzeća koji poduzetnicima omogućuju dobivanje zajmova i kratkoročnih zajmova po povlaštenim uvjetima. U pravilu, iznos kredita kreće se od 10 tisuća do 1 milijun rubalja na razdoblje od 1-3 godine. Kamatna stopa varira od 8 do 10%. Pojedine regije daju kredite po nižoj stopi od 5% poduzetnicima koji rade u proizvodnom ili poljoprivrednom sektoru, pružaju usluge u kućanstvu, odnosno bave se društveno značajnim djelatnostima. U nekim slučajevima možete dobiti i veći iznos - do 5 milijuna na duži rok - do 5 godina.
Za dobivanje kredita obratite se fondu za potporu poduzetništvu u svojoj regiji. Tamo će vam biti rečeno koje uvjete zajmoprimac mora ispunjavati, koji su dokumenti i eventualno kolaterali potrebni za dobivanje zajma. Na temelju dostavljenih dokumenata i kolaterala, stručnjaci fonda donijet će odluku o izdavanju ili odbijanju izdavanja kredita.
Naknada troškova za sudjelovanje na izložbama i sajmovima
Ova vrsta državne potpore malom poduzetništvu omogućit će vam smanjenje troškova sudjelovanja na izložbama i sajmovima, odnosno iskoristiti priliku da svoj proizvod predstavite široj publici, pronađete klijente i partnere te razmijenite iskustva. Država vam može platiti dvije trećine sudjelovanja na takvim događanjima – najam i dostavu opreme, kotizaciju. Troškovi puta, smještaja i hrane se ne nadoknađuju. Subvencija se dodjeljuje jednom tijekom tekuće poslovne godine. Iznos subvencije je od 25.000 do 300.000 rubalja, ovisno o regiji.
Porezne olakšice za nove i postojeće poduzetnike
Od 1. siječnja 2015. do 31. prosinca 2020. regije imaju pravo postaviti nultu stopu poreza za prvi put registrirane pojedinačne poduzetnike na 2 godine. Ovo se odnosi na imputirane i patentne poduzetnike koji rade u proizvodnim, društvenim, kućanskim ili znanstvenim sferama. Na primjer, u 2016. "porezni praznici" na snazi su u Brjansku, Voronježu, Kostromi, Kursku, Lipecku, Moskvi, Omsku, Tuli i mnogim drugim regijama.
Također, od 2016., kao antikrizne mjere za potporu malim poduzećima, u nekim su regijama smanjene porezne stope za poduzetnike na pojednostavljenom poreznom sustavu - od 1% i UTII - od 7,5%.
Ostali oblici državne potpore malom gospodarstvu
U svim regijama naše zemlje organizirana je obuka i usavršavanje malih poduzetnika, što uključuje razne obuke, seminare i konferencije. Profesionalne računovođe, odvjetnici i drugi stručnjaci savjetovat će vas o svim pitanjima koja se neminovno nameću kako početnicima tako i onima koji posluju dulje od godinu dana. Ove usluge se pružaju besplatno.
Kako mogu saznati o mjerama potpore u svom gradu?
Detaljan opis mjera potpore pronaći ćete u SME Business Navigatoru – besplatnom resursu za poduzetnike. Ovdje možete pronaći bazu podataka svih državnih i općinskih organizacija koje pružaju podršku malom i srednjem poduzetništvu u vašoj regiji.
Ako nakon čitanja članka imate još pitanja, postavite ih u komentarima.
Nedavne izmjene poreznog zakonodavstva sugeriraju potpunu reformu ovog područja.
To zahtijeva teška gospodarska situacija u zemlji i želja za povećanjem proračunskih prihoda. Vlada ide putem pooštravanja naplate obveznih plaćanja i povećanja poreznih stopa. I ovdje je najlakši način "stisnuti" vlasnike nekretnina.
Pravila plaćanja za pravne i fizičke osobe
Porez na imovinu odgovornost je regija. U 2019. godini do 1. prosinca isplaćuju se za razdoblje 2018. godine.
Pojedinci
Morat ćete platiti porez bilo kojoj osobi, koji posjeduje nekretnine navedene u članku 401. Poreznog zakona.
Obračunska osnovica Priznaje se katastarska procjena prema Jedinstvenom državnom registru (članak 403., poglavlje 32.). Moraju se uzeti u obzir pravni načini smanjenja iznosa plaćanja.
Pravne osobe
Organizacije i poduzeća svih oblika također plaćaju porez. Sve glavne točke ovoga odražavaju se u 30. poglavlju Poreznog zakona.
Kako bi nekretnine dospjele u polje pozornosti poreznih vlasti, sve što je potrebno jest dva uvjeta:
Ali način vlasništva imovine Poduzeće ima puno više od građanina, počevši od uobičajene imovine i završavajući opcijama koje su ponekad neshvatljive prosječnoj osobi:
- privremeno posjedovanje/raspolaganje;
- povjereničko upravljanje, koncesija;
- i drugi.
Općenito, porezni sustav za pravne osobe mnogo je složeniji od “građanskih” pravila. Do sada su se mnoge nekretnine zakonitih vlasnika oporezivale na temelju prosječne godišnje procjene.
Katastar je primjenjiv za sljedeću nekretninu:
- upravni i upravni kompleksi, poslovne zgrade;
- nestambene prostorije koje se koriste za urede, ugostiteljske ili potrošačke usluge;
- nekretnine stranih poduzeća koja posluju u Ruskoj Federaciji bez predstavništava;
- izvanbilančne stambene prostore (na primjer iste službene stambene prostore).
Porezna stopa Isplate nekretnina iz katastarskog izračuna su u nadležnosti lokalnih vlasti, koje određuju točnu vrijednost stope, prema čl. 380.
Promjene zakonodavnog okvira po ovom pitanju
Utvrđene glasne promjene Savezni zakon br. 284 od 04.10.14 o dodatku Poglavlja 32 „Porez na imovinu za fizičke osobe” u Porezni zakon. Sukladno stavku 1. članka 402. Procjena popisa za obračun nekretnina zamijenjena katastarskom vrijednošću objekt. Zapravo, možemo govoriti o potpuno novom porezu na nekretnine.
Odgovarajuće izmjene i dopune zakona stupile su na snagu 01.01.15. Ta je godina postala eksperimentalna platforma za testiranje novih odredbi. Uplate za porezno razdoblje 2015. godine, obračunate po katastarskom principu, vlasnici su primili u 2016. godini.
Kako bi se ublažilo nezadovoljstvo građana i blaži prijelaz na strožu shemu, "zadovoljstvo" povećanja poreza produženo je tijekom vremena do 2020:
- u sljedećih 5 godina stope će se povećavati za 20% svake godine;
- primjenjuju se redukcijski faktori;
- regije se povezuju u fazama, ovisno o ekonomskoj isplativosti reformi (odnosno solventnosti stanovništva i broju proračunskih “rupa”).
Glavne smjernice Saveznog zakona br. 335, usvojenog u studenom prošle godine, iznenadile su nas brojem promjena koje su utjecale na porez na imovinu. Prilično neugodno iznenađenje za mnoge bilo je oporezivanje kategorija osoba koje su obveznici JEDINICE od 1. siječnja 2018. godine. Pravilo ostaje na snazi i u 2019. Ako je do ovog trenutka prijenos bio obavezan za organizacije koje posluju prema općem režimu odbitka, USTV-u, pojednostavljenom poreznom sustavu i prema patentnom obrascu, sada su inovacije utjecale i na proizvođače poljoprivrednih proizvoda.
Dok je za organizacije porez postao obvezan samo na nekretnine koje podliježu katastarskoj vrijednosti, za one koji spadaju u kategoriju obveznika PDV-a uveden je za apsolutno sve oblike imovine, kako pokretne tako i nepokretne.
Od ove godine povećava se porezno opterećenje ne samo u dijelu PDV-a, već i uvođenjem proračunskih izdvajanja za svu dugotrajnu imovinu koja nije izravno vezana uz poljoprivredni sektor.
Osim toga, novi zakon propisuje da će fizičke osobe sada oduzimati 0,1% od katastarske vrijednosti nekretnine.
Cijene
Definirane su sljedeće količine:
| Procjena imovine (rubalji) | porez (%) |
|---|---|
| Do 10.000.000 | 0,1 |
| Od 10.000.000 do 20.000.000 | 0,15 |
| Od 20.000.000 do 50.000.000 | 0,25 |
| Od 50.000.000 do 300.000.000 | 0,35 |
| Od 300.000.000 | 3 |
| garaže/parkirna mjesta | 0,1 |
| privatna nedovršena gradnja | 0,3 |
| ostale nekretnine | 0,5 |
Prema planu, teškoće novog sustava prije svega će osjetiti vlasnici skupocjenih luksuznih nekretnina. Povećanje za vlasnike srednjih i ekonomskih zgrada nije tako značajno.
Tako se smatra. Međutim, prva razina cijena ima najširi raspon društvene pripadnosti ljudi. U trosobnom stanu može živjeti obitelj, au jednosobnom stanu poslovni čovjek koji nije zahtjevan za uvjete.
Imajte na umu da su cijene prikazane u tablici osnovne za regije. Lokalne zakonodavne vlasti imaju ih pravo promijeniti.
Kao i prije, ove godine stope su povećane uglavnom za vlasnike skupih nekretnina; ostale kategorije vlasnika stanova praktički nisu bile pogođene povećanjem.
Vrste nekretnina
Prije promjena Svi smo plaćali porez za četiri kategorije “nekretnina”:
Budući da su se posljednjih godina pojavili potpuno novi oblici vlasništva u vlasništvu građana, uobičajeni popis dopunjen sljedećom imovinom (članak 401.):
- parkirna mjesta;
- dače i slične zgrade na gradilištu;
- nedovršeni objekti;
- jedinstveni kompleks nekretnina (UNK) - uključuje nekoliko zgrada, ujedinjenih tehnološki i po lokaciji u jedan sustav vlasničkim dokumentima (članak 133.1 Građanskog zakonika Ruske Federacije).
Regije primjene
Za građane
Trenutno je većina regija prešla na novu poreznu shemu - 61 subjekt.
Reformski proces dogodilo se ovako:
- Od 2015. shema je pokrenuta kao "pilot" projekt u 28 regija u zemlji. Listu “pionira” otvorila je Burjatija, Ingušetija, republika. Komi, Trans-Baikal Territory, Udmurtia, Tatarstan, Moskva i neke druge regije zemlje s prihvatljivom kvalitetom života za stanovništvo.
- Sljedeće godine katastarski porez počeo se ubirati u još 21 regiji. U 2017. reforme su došle u Orenburšku regiju, Adigeju, Kareliju, Astrahansku, Murmansku, Orlovsku i Tambovsku regiju, Židovsku regiju i Čukotsku autonomiju.
- U 2019. program vrijedi u 57 regija Ruske Federacije. Popis uključuje niz velikih industrijskih područja u kojima je kvaliteta života stanovništva za red veličine viša.
Za legalne vlasnike
Ovdje promjene nisu tako brze: regije se ne žure primijeniti zakonodavne inovacije.
Katastarska vrijednost za upravne objekte, trgovačke i poslovne centre po poreznim razdobljima primjenjuje se kako slijedi:
- 2015. – uvedeno 29 regija;
- 2016. – povezano 19 subjekata;
- 2017. – na popis je dodano 8 lokaliteta;
- 2018 - popis federalnih subjekata u kojima su promjene usvojene na zakonodavnoj razini stupile na snagu i aktivno se primjenjuju je 64 regije, što je 2,5 puta više nego 2015.
Pružanje beneficija i odbitaka
Postoji "kap meda" u "pomasti" - inicijatori nove porezne sheme zadržali su primijenjene porezne povlastice.
Poreznim obveznicima se i dalje daje mogućnost da smanje porezne izdatke, ili da ih uopće ne plaćaju.
Kategorije korisnika
Članak 407. Poreznog zakona definira krug osoba potpuno oslobođen od plaćanja imovine.
Na popisu korisnika:
- sve kategorije;
- djeca s invaliditetom;
- građani pogođeni zračenjem nakon raznih nesreća u civilnim objektima;
- osobe koje su sudjelovale u termonuklearnim ispitivanjima posebnog rizika;
- likvidatori nuklearnih nesreća u vojnim objektima;
- članovi obitelji vojnih osoba poginulih u službi;
- predstavnici kreativnih profesija u odnosu na predmete koji se izravno koriste u takvim aktivnostima;
- pojedinac - za gospodarske zgrade do 50 četvornih metara, smještene na okućnicama, pod individualnom stambenom izgradnjom.
Država suzbija pokušaje preknjižbe nekretnine na korisnika. Stoga iznimke predviđeno za jedan objekt svaka vrsta nekretnine po izboru vlasnika. Ako to ne učini, Federalna porezna služba pomoći će donijeti odluku, ali ne u korist korisnika.
Tako možete izbjeći plaćanje kuće, stana i garaže u isto vrijeme, ali nećete moći izbjeći plaćanje dva stana odjednom.
Porezne olakšice
Svatko može smanjiti porez smanjenjem porezne površine.
Osigurani su odbici za ove vrste nekretnina (u kvadratnim metrima):
- sobe – 10;
- apartmani – 20;
- privatna kuća – 50.
To su sveruske norme. Općine i vlasti gradova sa saveznim statusom imaju pravo povećati odbitke.
U praksi se postupak provodi tako da se od ukupne procjene oduzme katastarska procjena za povlaštenu površinu. Ponekad primjena odbitaka rezultira negativnom vrijednošću. Vlasnik se može radovati: porezna osnovica se smatra jednakom nuli i neće morati ništa platiti.
Postupak izračuna
Katastarsku vrijednost utvrđuje subjekt prema Zakonu 135 „O poslovima procjene“.
Periodičnost revizija:
Možete saznati trenutnu cijenu na portalu Rosreestr kroz odjeljak za pomoć. Također se možete obratiti poreznoj službi. Ali za to će vam trebati katastarski broj nekretnine.
Vlasnik nije dužan sam obračunati porez na svoj stan. Za njega to će učiniti porezna uprava te će Vas o tome obavijestiti odgovarajućom potvrdom. Međutim, zbog nedavnih promjena, bolje je unaprijed znati iznos koji će biti predviđen u proračunu.
Obračun poreza prema novoj shemi provodi se pomoću formule:
H = (H1*SK – H2*SI) *K + H2*SI
- N – ukupni iznos uplate;
- N1 – katastarsko vrednovanje nekretnine;
- SC – katastarska stopa;
- H2 – inventarna vrijednost;
- SI – stopa poreza na zalihe;
- K – koeficijent.
Faktori redukcije: 2016. – 0,2; 2017. – 0,4; 2018. – 0,6; 2019. – 0.8. Vlasnici pristaju platiti 100 posto prema katastru nema smanjenja do 2020, nakon čega se plaćanje izračunava kao množenje katastarske vrijednosti sa stopom umanjenom za porezni odbitak.
Algoritam izračuni:
- utvrđuje iznos poreza iz katastra;
- Izračunavamo plaćanje zaliha;
- odrediti razliku između ovih pokazatelja;
- pomnožite dobiveni rezultat faktorom smanjenja;
- porez na zalihe dodaje se ukupnom iznosu.
Primjer
Razmotrimo prijenos u 2019. za razdoblje 2018.
Podaci objekt:
Idemo definirati porezna osnovica trošak: 2 500 000 * 50 / 30 = 1 500 000 rubalja. Katastarski porez iznosi 1.500 rubalja (1.500.000 * 0,1 / 100), plaćanje inventara je 250 rubalja (250.000 * 0,1 / 100).
Kao rezultat vlasnik će platiti 450 rubalja: (1500 – 250) * 0,2 + 250.
Postupak osporavanja radnji vrednovanja
Postavlja puno pitanja katastarsko vrednovanje. Često je brojka značajno precijenjena.
To posebno vrijedi za kuće građene 60-ih i 70-ih godina. Moralno i fizički, te su zgrade zastarjele: amortizacija premašuje polovicu njihove stvarne vrijednosti. Ali državni sustav ima drugačije mišljenje: kuća, pokazalo se, ipak vrijedi. U praksi nije realno prodati kuću za toliki novac, ali porez je impozantan. Nedosljednosti su također tipične za “mlađe” objekte.
Stoga se postavlja logično pitanje je li moguće osporiti katastarsku procjenu vrijednosti nekretnine ako je ona precijenjena? Zakon daje takvu mogućnost, ali morat ćete biti uporni.
Pod uvjetom dva načina:
- podnošenje tužbe sudovima;
- komisija za rješavanje sporova u lokalnoj podružnici Rosreestra. S postupkom osporavanja možete se upoznati na web stranici odjela.
Druga moguća situacija je greške u obračunu plaćanje. No, može ih otkriti osoba koja je upoznata s postupkom obračuna poreza i svojim pravima na primjenu olakšica.
Povratite pravdu nije teško:
- pismeni zahtjev šalje se odjelu Federalne porezne službe na mjestu registracije ili putem osobnog računa poreznog portala. Žalba mora navesti pogreške u izračunima i navesti razloge za davanje beneficija (ako postoje). Tužba završava zahtjevom za povrat preplaćenog;
- predstavnici odjela dužni su dati pismeni odgovor;
- Ako se ne slažete s negativnom odlukom ili ako je žalba zanemarena, trebate ići na sud.
Porezi se plaćaju, prava se brane
Inicijatori se pri uvođenju sustava poreza na katastarske nekretnine pozivaju na svjetska iskustva. Međutim, u ruskim uvjetima, glavni dio plaćanja će pasti na građane s niskim/prosječnim primanjima. Zapamtite, nitko vas neće osloboditi poreza, ali svaki vlasnik može mudro pristupiti tom pitanju.
Inovacije za 2019
Dana 1. siječnja 2019. stupio je na snagu zakon koji je potpisao predsjednik Ruske Federacije, a koji sada prilagođava mehanizam za izračun poreza na temelju katastarske vrijednosti (porez na imovinu, porez na zemljište).
Koeficijent 0,8 se poništava, odnosno koeficijent će dosegnuti vrijednost 0,6 i neće se povećavati. Izmjenama se također uvodi ograničenje od 10% na povećanje iznosa poreza koji se plaća za prethodnu godinu, a osim toga isključuje se mogućnost ponovnog obračuna poreza “retroaktivno” ako usklađenje ne dovodi do smanjenja uplate.
Od 2019. godine, ako je porezni obveznik uspio dokazati da je katastarska vrijednost pogrešno izračunata, tada zakon obvezuje korištenje promijenjene katastarske vrijednosti prilikom obračuna poreza u trenutku kada se počela primjenjivati pogrešna vrijednost.
Godišnje povećanje iznosa poreza na nekretnine koji se obračunava na temelju katastarske vrijednosti sada je ograničeno na 10%.
O novim pravilima plaćanja doprinosa za nekretnine pogledajte sljedeći video:
Organizacija registrirana u Moskvi posjeduje upravnu zgradu za koju se porez na imovinu obračunava na temelju katastarske vrijednosti. Do 31. srpnja 2016. tvrtka je imala status subjekta malog gospodarstva (izvadak iz baze podataka malih i srednjih poduzeća u Moskvi). Od 1. kolovoza 2016. godine organizacija nije upisana u Jedinstveni registar malih i srednjih poduzetnika. Ima li pravo na olakšicu poreza na imovinu u 2016. godini sukladno st. 1. čl. 4.1 Zakona Moskve od 5. studenog 2003. br. 64?
Stavak 1. čl. 4.1 Moskovskog zakona br. 64 od 5. studenog 2003. „O porezu na imovinu organizacija” (u daljnjem tekstu: Zakon br. 64) predviđa povlasticu u odnosu na nekretnine čija se porezna osnovica utvrđuje kao njihovu katastarsku vrijednost. Za njezino dobivanje posebno je potrebno da organizacija bude mali gospodarski subjekt. Zakon br. 64 ne ukazuje na to da organizacija mora biti uvrštena u registar malih i srednjih poduzeća (u daljnjem tekstu registar) za dobivanje beneficija.
Pojam malog i srednjeg poduzetništva dan je u čl. 4 Saveznog zakona od 24. srpnja 2007. br. 209-FZ „O razvoju malih i srednjih poduzeća u Ruskoj Federaciji” (u daljnjem tekstu: Zakon br. 209-FZ). To uključuje tvrtke koje ispunjavaju uvjete iz dijela 1.1. ovog članka.
Od 1. siječnja 2016. neki od ovih uvjeta su promijenjeni. To se posebno odnosi na ograničenja broja i prihoda. Same numeričke vrijednosti ostale su iste: ne više od 100 ljudi i ne više od 800 milijuna rubalja. Međutim, ako se ranije s njima uspoređivao prosječni broj zaposlenih godišnje i prihod od prodaje robe (rad, usluge) bez PDV-a, sada - prosječni broj i prihod utvrđen na način utvrđen zakonodavstvom Ruske Federacije o poreze i naknade i sažeto za sve porezne režime (klauzula 2, 3, dio 1.1, članak 4. Zakona br. 209-FZ).
Od 1. srpnja 2016. novi čl. 4.1 Zakona br. 209-FZ. Utvrdila je da sada tvrtke koje ispunjavaju kriterije iz dijela 1.1. 4. Zakona br. 209-FZ, uključeni su u registar koji vodi Federalna porezna služba Rusije. U skladu s dijelom 4. čl. 4.1 Zakona br. 209-FZ, prilikom upisa organizacija u registar, uzimaju se pokazatelji prosječnog broja zaposlenih i prihoda za prethodnu kalendarsku godinu. Podaci se unose godišnje 10. kolovoza tekuće kalendarske godine na temelju podataka dostupnih Federalnoj poreznoj službi Rusije od 1. srpnja tekuće kalendarske godine (1. stavak, dio 5, članak 4.1 Zakona br. 209-FZ). U pismu od 23. kolovoza 2016. br. SA-4-14/15480, Federalna porezna služba Rusije objasnila je da su podaci za 2015. korišteni za izradu registra trgovačko društvo premašilo utvrđene granice, bit će upisano u registar nije uvršten jer ne ispunjava kriterije za subjekt malog gospodarstva.
Stoga organizacija treba provjeriti svoje podatke o prosječnom broju zaposlenih i prihodu za 2015. radi usklađenosti s kriterijima iz dijela 1.1. 4. Zakona br. 209-FZ. A ako se pokaže da prekoračuju utvrđene limite, tvrtka nema pravo primjenjivati olakšicu poreza na imovinu u 2016. godini.
Prije nego što shvatite na koje pogodnosti možete računati, morate biti sigurni da poduzeće zadovoljava kriterije prema kojima se može klasificirati kao malo i srednje poduzetništvo.
Malo poduzetništvo u 2019. godini – kriteriji za određivanje
Ograničenja prihoda za mala i srednja poduzeća postavljena su na.
Da biste razumjeli ispunjava li tvrtka kriterije za malo poduzetništvo ili ne, morate uzeti u obzir ne samo prihode od prodaje (kriterij prije 1. kolovoza 2016.), već sve prihode od poslovnih aktivnosti.
U 2019. mala poduzeća su ona koja se, prvo, uklapaju u granicu prihoda od 800 milijuna rubalja. i u smislu broja osoblja od 100 ljudi, i drugo, ispunjavaju uvjete za udio sudjelovanja drugih društava u temeljnom kapitalu: za državne subjekte, javne i vjerske organizacije i zaklade - ne više od 25% u ukupno; za obične pravne osobe, uključujući strane, ne više od 49% ukupno; Za pravne osobe koje su i same male i srednje tvrtke nema ograničenja.
Od 1. kolovoza 2016. godine posluje izvještajnim podacima. Ovom resursu može se pristupiti na web stranici Savezne porezne službe. Registar omogućuje provjeru dostupnosti i točnosti unesenih podataka o određenom poslu. Za korištenje je potrebno samo upisati INN, OGRN, OGRNIP, naziv tvrtke ili puno ime samostalnog poduzetnika.
Zašto je registar važan? Budući da prisutnost informacija o poduzeću u njemu jamči mogućnost primanja određenih pogodnosti koje imaju pravo na mala poduzeća. Stoga, ako registar ne sadrži podatke o vašem poslovanju ili ustanovite da su dostupni podaci netočni, nemojte biti lijeni poslati prijavu i navesti točne podatke.
Porezni praznici
Prvi put registrirani samostalni poduzetnici mogu “ići” u 2019. Ova mjera potpore nastala je pravodobno, upravo na vrhuncu gospodarske krize – od 1. siječnja 2015. godine. Porezni praznici, prema dužnosnicima, trebali bi postati poticaj za pokretanje posla u pozadini nestabilne situacije u gospodarstvu.
Uoči 2019., predsjednik je potpisao, prema kojem se moratorij na rutinske inspekcije malih poduzeća produžuje za još dvije godine - do 31. prosinca 2020. Provjere ne mogu izbjeći samo oni koji rade u područjima gdje je uveden pristup temeljen na riziku, te pravne osobe i samostalni poduzetnici kojima je već oduzeta ili suspendirana dozvola za rad ili ako je doneseno rješenje o upravnoj kazni za grubi prekršaj Zakonika o upravnim prekršajima Ruske Federacije koji je prethodno stupio na snagu ili je došlo do diskvalifikacije ili administrativne suspenzije aktivnosti.
Poduzetnik ima pravo podnijeti zahtjev kontrolnom (nadzornom) tijelu za isključenje iz godišnjeg plana inspekcijskog nadzora ako se nađe u planu i smatra da je taj nadzor nezakonit. Odluka o zahtjevu donosi se u roku od 10 dana od dana primitka. Ako se donese pozitivna odluka, test se otkazuje i uklanja iz plana. Za traženje planiranih inspekcija, poduzetnicima je bolje koristiti konsolidirani plan inspekcija poslovnih subjekata za 2019. na službenoj web stranici Ureda glavnog tužitelja Ruske Federacije.
Regionalni porezni poticaji
Lokalne vlasti imaju pravo uvesti takve beneficije u 2019. Stoga je bolje pronaći najtočnije informacije na regionalnim web stranicama centara za poslovnu podršku. Najlakši način je koristiti pretraživanje u odjeljku "Podrška malim i srednjim poduzećima u regijama" na Federalnom portalu malih i srednjih poduzeća. Navedite svoju regiju i automatski ćete biti preusmjereni na “lokalni” portal za mala i srednja poduzeća.
Subvencije
Mali poduzetnici mogu aplicirati za subvencije od države. Slučajevi kada je to predviđeno navedeni su u. Isti dokument sadrži popis dokumenata potrebnih za primanje novca.
Uvjete i postupak dobivanja subvencije bolje je razjasniti na regionalnim stranicama uprava, centara za razvoj i potporu poduzetništvu i drugih državnih tijela vezanih uz probleme poduzetništva. Na primjer, na web stranici Odjela za znanost, industrijsku politiku i poduzetništvo grada Moskve možete pronaći informacije o subvencijama za oba poduzetnika početnika (od trenutka registracije pravne osobe, samostalnog poduzetnika - ne više od dvije godine ) i za iskusnije poslovne ljude.
Tako moskovski poduzetnik može računati na naknadu za plaćanja leasinga, naknadu za kamate na kredite, naknadu za troškove nabave opreme itd. Na web stranici Odjela navedeni su uvjeti, postupak, pa čak i obrasci za potrebne dokumente.
Kadrovska evidencija
Nabava
Pobjednik dražbe dobiva pravo povlaštenog najma, ali pod uvjetom obnove nekretnine o vlastitom trošku. Ocijenite 1 rub. po m2 godišnje počinje s radom nakon završetka rekonstrukcije objekta i ispunjenja programskih uvjeta.
Također je važno napomenuti da je od 3. srpnja 2018. godine na snazi, čime se proširuju imovinske potpore za male i srednje poduzetnike. Ovim se zakonom utvrđuje pravo na neograničeno vrijeme kupnje državne i općinske imovine u zakupu te mogućnost korištenja zemljišnih čestica prilikom pružanja imovinske potpore malom i srednjem poduzetništvu.
U skladu s Poreznim zakonom Ruske Federacije, mala poduzeća mogu primijeniti sljedeće posebne porezne režime:
- sustav oporezivanja poljoprivrednih proizvođača (jedinstveni poljoprivredni porez) (poglavlje 26.1 Poreznog zakona Ruske Federacije);
- pojednostavljeni sustav oporezivanja (poglavlje 26.2 Poreznog zakona Ruske Federacije);
- sustav oporezivanja u obliku jedinstvenog poreza na pripisani dohodak za određene vrste djelatnosti (poglavlje 26.3 Poreznog zakona Ruske Federacije).
Osim toga, za porez na imovinu organizacija i porez na promet klasificiran kao regionalni porez, zakoni konstitutivnih entiteta Ruske Federacije mogu predvidjeti porezne olakšice i osnove za njihovo korištenje (članak 372., članak 356. Poreznog zakona Ruske federacije Federacija). I regulatorni pravni akti predstavničkih tijela općina (zakoni saveznih gradova Moskve, Sankt Peterburga i Sevastopolja) mogu utvrditi porezne olakšice, osnove i postupak njihove primjene za porez na zemljište (članak 387. Poreznog zakona Ruske Federacije, Pisma Federalne porezne službe Ruske Federacije od 17. veljače 2017. br. BS-4-21/2664@, Ministarstva financija Ruske Federacije od 25. svibnja 2016. br. 03-01-11/29777).
Pogodnosti za obveznike pojednostavljenog poreznog sustava
Mala poduzeća imaju pravo prijeći na pojednostavljeni porezni sustav od 1. siječnja 2017. ako na temelju rezultata devet mjeseci 2016. prihod nije premašio 59,8 milijuna rubalja.
Mala poduzeća obavještavaju poreznu upravu o prelasku na pojednostavljeni porezni sustav najkasnije do 31. prosinca kalendarske godine koja prethodi kalendarskoj godini iz koje prelaze na ovaj režim.
Ako je predmet oporezivanja dohodak, porezna stopa je 6%.
Istodobno, zakoni konstitutivnih entiteta Ruske Federacije mogu utvrditi porezne stope u rasponu od 1 do 6%, ovisno o kategorijama poreznih obveznika.
Ako je predmet oporezivanja dohodak umanjen za iznos rashoda, porezna stopa je 15%. Istodobno, zakoni konstitutivnih entiteta Ruske Federacije mogu uspostaviti diferencirane porezne stope u rasponu od 5 do 15%, ovisno o kategorijama poreznih obveznika.
U većini sastavnih subjekata Ruske Federacije postoje snižene stope "pojednostavljenog" poreza za oporezivi objekt "dohodak umanjen za iznos troškova".
Kako bi iskoristila sniženu "pojednostavljenu" poreznu stopu, organizacija se mora registrirati u ovoj preferencijalnoj regiji i stvoriti zaseban odjel na mjestu gdje organizacija stvarno posluje.
Uobičajeni uvjet za primjenu povlaštene stope "pojednostavljenog" poreza je da porezni obveznik obavlja prioritetnu vrstu djelatnosti za regiju.
Na primjer, Zakonom Čeljabinske regije od 30. travnja 2009. br. 418-ZO utvrđena je smanjena porezna stopa od 10% za organizacije i samostalne poduzetnike koji obavljaju sljedeće vrste djelatnosti:
- prerađivačke industrije (osim proizvodnje trošarinskih proizvoda);
- proizvodnja narodne umjetnosti i obrta;
- izgradnja zgrada i građevina;
- inovacijske djelatnosti (djelatnosti u području znanstvenog istraživanja i razvoja);
- poljoprivreda, ribarstvo, uzgoj ribe;
- pružanje zdravstvenih, obrazovnih i socijalnih usluga;
- stambene i komunalne usluge koje se pružaju stanovništvu;
- usluge organiziranja domaćeg turizma, tjelesne kulture i sporta.
Istodobno, udio prihoda od ovih vrsta djelatnosti tijekom izvještajnog (poreznog) razdoblja mora biti najmanje 70% ukupnog prihoda od prodaje roba, radova i usluga (članak 2. Zakona Čeljabinsk Regija od 30. travnja 2009. br. 418-ZO) .
Danas, u brojnim regijama, smanjenu stopu mogu primijeniti sve kategorije "pojednostavljenih" radnika, bez obzira na vrstu djelatnosti koju obavljaju, prisutnost neplaćenih poreza i druge uvjete (na primjer, Zakon Tyumenske regije od 21. studenog 2014. broj 92).
Zakoni konstitutivnih entiteta Ruske Federacije mogu utvrditi porezne stope u rasponu od 1 do 6%, ovisno o kategorijama poreznih obveznika. A u slučajevima predviđenim u stavcima 3. i 4. članka 346.20 Poreznog zakona Ruske Federacije, zakoni konstitutivnih entiteta Ruske Federacije mogu utvrditi poreznu stopu od 0% (članak 2. Zakona br. 232- FZ).
Dakle, prema zakonima Republike Krim i federalnog grada Sevastopolja, porezna stopa može se smanjiti na teritorijima odgovarajućih konstitutivnih subjekata Ruske Federacije za sve ili određene kategorije poreznih obveznika sljedećim redoslijedom (klauzula 3. Članak 346.20 Poreznog zakona Ruske Federacije):
- za razdoblje 2015.-2016. porezna stopa se može smanjiti na 0;
- za razdoblje 2017.-2021 porezna stopa može se smanjiti na 3% ako je predmet oporezivanja dohodak umanjen za iznos rashoda. Istodobno, porezne stope mogu se odrediti ovisno o kategorijama poreznih obveznika i vrstama poslovnih aktivnosti (1. stavak, članak 2. Zakona br. 232-FZ).
Pojedinačni poduzetnici koji primjenjuju pojednostavljeni porezni sustav s oporezivim objektom "dohodak" od 1. siječnja 2015. imaju pravo primijeniti stopu 0, pod uvjetom da odgovarajući zakon usvoje sastavni subjekti Ruske Federacije.
Za ostvarivanje pogodnosti samostalni poduzetnik mora ispunjavati niz uvjeta:
- poduzetnička aktivnost mora se obavljati u proizvodnim, društvenim i (ili) znanstvenim sferama, kao iu području potrošačkih usluga;
- Pojedinačni poduzetnik je prvi put registriran i registriran u Federalnoj poreznoj službi nakon stupanja na snagu relevantnog zakona konstitutivnog entiteta Ruske Federacije.
NA PRIMJER
Pojedinačni poduzetnik s predmetom oporezivanja "dohodak" registriran je u gradu Pyshma u prosincu 2015. Zakon Sverdlovske regije od 20. ožujka 2015. br. 21-OZ, koji je stupio na snagu 23. ožujka 2015., uspostavio je porezna stopa od 0% za prvi put registrirane porezne obveznike - samostalne poduzetnike koji obavljaju jednu ili više od sljedećih vrsta djelatnosti obuhvaćenih razredom "Proizvodnja prehrambenih proizvoda", "Proizvodnja tekstila", "Proizvodnja odjeće", u skupini “Proizvodnja bezalkoholnih pića; proizvodnja mineralne vode i drugih flaširanih voda za piće” sukladno saveznom zakonu kojim se utvrđuje klasifikacija vrsta gospodarskih djelatnosti i dr.
Dakle, pojedinačni poduzetnik ima pravo na porezni odmor (to jest, primijeniti stopu od 0%) kada obavlja jednu od 31 vrste djelatnosti navedenih u Zakonu Sverdlovske regije.
Pogodnosti za obveznike UTII
Za obveznike UTII-a, jedinstvena porezna stopa postavljena je na 15% iznosa imputiranog dohotka (1. stavak članka 246.31. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Od 1. siječnja 2016. regije su dobile priliku smanjiti jedinstvenu poreznu stopu s 15 na 7,5% (točka 2 članka 346.31 Poreznog zakona Ruske Federacije). Takve povoljne promjene predviđene su Zakonom br. 232-FZ. Povoljne promjene od 1. siječnja 2017. dogodile su se u samom izračunu UTII.
Tako se iznos UTII-a može umanjiti za iznos prenesenih premija osiguranja, isplate naknade za bolovanje prva 3 dana i isplate temeljem ugovora o dobrovoljnom osobnom osiguranju u korist zaposlenika.
Ovaj amandman uveden je Saveznim zakonom br. 178-FZ od 2. lipnja 2016. u stavku 1. stavku 2. čl. 346.32 Poreznog zakona Ruske Federacije (Pismo Ministarstva financija Ruske Federacije od 20. veljače 2017. br. 03-11-06/3/9409). Do 1. siječnja 2017. iznos UTII mogao se smanjiti do 50% samo za premije osiguranja plaćene za zaposlenike.
Pogodnosti za obveznike koji primjenjuju patent
Plaćanje troškova patenta vrši se sljedećim redoslijedom (točka 2 članka 346.51 Poreznog zakona Ruske Federacije):
- ako je rok važenja patenta kraći od šest mjeseci - u visini punog iznosa poreza najkasnije do dana isteka važenja patenta;
- ako je rok valjanosti patenta od 6 do 12 mjeseci;
- u iznosu od 1/3 iznosa poreza najkasnije devedeset kalendarskih dana nakon stupanja patenta na snagu;
- u visini 2/3 iznosa poreza najkasnije do dana isteka patenta.
PSN primjenjuju pojedinačni poduzetnici zajedno s drugim režimima oporezivanja u odnosu na vrste djelatnosti predviđene stavkom 2. čl. 346.43 Porezni zakon Ruske Federacije. Na primjer, u odnosu na:
- ugostiteljske usluge koje se pružaju putem ugostiteljskih objekata koji nemaju prostor za pružanje usluga korisnicima;
- usluge klanja, prijevoza, destilacije, ispaše;
- proizvodnja kože i proizvoda od kože;
- proizvodnja mliječnih proizvoda;
- proizvodnja pekarskih i slastičarskih proizvoda od brašna;
- usluge (izvođenje radova) za razvoj računalnih programa i baza podataka (softver i informacijski proizvodi računalne tehnologije), njihovu prilagodbu i preinaku;
- popravak računala i komunikacijske opreme.
Zakoni konstitutivnih subjekata Ruske Federacije mogu utvrditi poreznu stopu od 0% za porezne obveznike - pojedinačne poduzetnike koji su prvi put registrirani nakon stupanja na snagu preferencijalnih zakona konstitutivnih subjekata Ruske Federacije (klauzula 3. članka 346.50 Poreznog zakona Ruske Federacije). Istovremeno, djelatnost samostalnog poduzetnika mora se obavljati u određenom području: proizvodnom, znanstvenom, društvenom, a udio dobiti od obavljanja te djelatnosti mora iznositi najmanje 70% ukupnog ukupnog prihoda.
Na primjer, Zakon Republike Baškortostan od 28. travnja 2015. br. 221-z predviđa porezne praznike za pojedinačne poduzetnike na patent za razdoblje od 11. svibnja 2015. do 31. prosinca 2020. Porezni praznici također su predviđeni za pojedinačni poduzetnici registrirani u Moskvi koji obavljaju određene vrste djelatnosti u razdoblju od 25. ožujka 2015. do 31. prosinca 2020. (Moskovski zakon od 18. ožujka 2015. br. 10)
Olakšice od poreza na imovinu
Mala poduzeća koja koriste pojednostavljeni porezni sustav i UTII priznaju se kao obveznici poreza na imovinu, čija se porezna osnovica utvrđuje na temelju katastarske vrijednosti.
U odnosu na imovinu, čija se porezna osnovica utvrđuje u skladu s člankom 375. Poreznog zakona Ruske Federacije kao prosječna godišnja vrijednost (članak 375. Poreznog zakona Ruske Federacije), ti su porezni obveznici i dalje oslobođeni plaćanja porez na imovinu.
Organizacije koje plaćaju jedinstveni poljoprivredni porez u potpunosti su oslobođene plaćanja poreza na imovinu (3. stavak 346.1. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Male tvrtke koje koriste UTII i pojednostavljeni porezni sustav izuzete su od obveze plaćanja poreza na imovinu poduzeća u sljedećim slučajevima:
- ako subjekt Ruske Federacije nije usvojio regionalni zakon u okviru članka 378.2 Poreznog zakona Ruske Federacije;
- Objekti nekretnina navedeni u stavcima 1. i 2. članka 378.2 Poreznog zakona Ruske Federacije nisu uključeni u Popis objekata nekretnina koji se oporezuju prema katastarskoj vrijednosti u skladu sa zakonom odgovarajućeg subjekta Ruske Federacije o porezu ( Dopis Ministarstva financija Ruske Federacije od 19. ožujka 2015. br. 03-11-03/3/14786).
NA PRIMJER
Članak 4.1 Moskovskog zakona od 5. studenog 2003. br. 64 „O porezu na imovinu organizacija” propisuje da se porezna osnovica umanjuje za katastarsku vrijednost od 300 četvornih metara. m površine nekretnine po poreznom obvezniku u odnosu na jedan objekt po izboru poreznog obveznika, uz istovremeno ispunjavanje sljedećih uvjeta:
- organizacija porezni obveznik je subjekt malog gospodarstva;
- organizacija porezni obveznik je registrirana kod poreznih vlasti najmanje tri kalendarske godine koje prethode poreznom razdoblju u kojem se porezna osnovica smanjuje;
- za prethodno porezno razdoblje, prosječan broj zaposlenih poreznih obveznika bio je najmanje 10 ljudi, a iznos prihoda od prodaje robe (rad, usluge) po zaposleniku bio je najmanje 2 milijuna rubalja.
Osim toga, prema zakonima nekih konstitutivnih entiteta Ruske Federacije, porez na temelju katastarske vrijednosti može se nametnuti na stambene zgrade i prostorije u vlasništvu poduzeća koji nisu uključeni u bilancu kao dio dugotrajne imovine (Pisma Ministarstvo financija Ruske Federacije od 06.02.2017. br. 03-05-05-01/ 6118, od 26. siječnja 2016., br. 03-05-05-01/2969).
Učitavanje...
