Bavljenje nezakonitim poslovnim aktivnostima je administrativna odgovornost. Što je nezakonito poslovanje (posljedice)? Pritužbe na nezakonito poslovanje

Prema vladinim procjenama, oko 20 milijuna radno sposobnih Rusa ne prijavljuje izvore svojih prihoda. Otprilike polovica njih vodi vlastite, često male, ilegalne tvrtke. Kolika će im biti kazna za nezakonito poslovanje u 2019.?

Što je poduzetnička djelatnost

Ali prvo, što je uopće poduzetništvo? Kako se razlikuje od zapošljavanje? A zašto se nezakonito poslovanje goni po zakonu?

Pojam poduzetništva utvrđen je u članku 2. Građanskog zakona. Ovo je neovisno rizična aktivnost usmjerena na sustavno stvaranje dobiti. Pritom poduzetnik ne ostvaruje prihod od ovrhe radne obveze, već od prodaje robe, obavljanja poslova, pružanja usluga, korištenja imovine.
Ako usporedimo poduzetnika sa zaposlenik, tada se mogu identificirati brojne razlike.

Poduzetnik	Zaposlenik
Samostalno uspostavlja odnose s potrošačem, obavljajući cijeli ciklus od pronalaženja narudžbe za proizvod ili uslugu do primanja plaćanja za istu.	Radi pod kontrolom poslodavca, često obavljajući samo jednu funkciju u ciklusu korisničke službe. Prima platu od poslodavca.
Riskira da ne dobije naplatu za svoju robu i usluge, ali ako uspije, raspolaže poslovnim prihodima po vlastitom nahođenju.	Zaštićen radno zakonodavstvo, prima plaću, bez obzira na osobne rezultate. U tom slučaju poslodavac radniku isplaćuje samo dio dobiti koju je on ostvario.
Samostalno osigurava svoje mirovinsko i zdravstveno osiguranje, plaća porez na prihode od poslovanja.	Poslodavac plaća zaposleniku mirovinsko, socijalno i zdravstveno osiguranje, a od plaće obustavlja i prenosi porez na dohodak.

Ako se posluje bez registracije, onda država od takvog trgovačkog subjekta ne dobiva ništa. Ali istovremeno, ilegalni poduzetnik uživa sva prava građanina, plus može računati na besplatnu medicinsku skrb i socijalnu mirovinu. A to se događa na štetu poduzeća koja poštuju zakone i njihovih zaposlenika, koji plaćaju poreze i naknade.

Država pokušava vratiti posao u sjeni u pravno područje na različite načine, uključujući utvrđivanje upravnih, poreznih i kaznenih sankcija.

Administrativne sankcije

Sadašnje norme članka 14.1 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije utvrđuju novčanu kaznu za nezakonite poslovne aktivnosti u 2019. godini u iznosu od 500 do 2000 rubalja. Ako se građanin nezakonito bavi aktivnostima za koje je potrebna licenca (koja se izdaje samo registriranim subjektima), tada je kazna ovdje nešto veća - od 2.000 do 2.500 rubalja.

Osim toga, registrirana organizacija ili samostalni poduzetnik dobiva status trgovački subjekti te su obvezni poštovati brojne zakonske propise. To je minimalno pravovremeno podnošenje izvješća, plaćanje poreza i doprinosa, ispunjavanje obveza poslodavca, prijava kasa.

Istovremeno, za kršenje zakona koji reguliraju poslovanje, legalnim trgovcima izriču se novčane kazne, i to često vrlo značajnih iznosa. Na primjer, za postavljanje reklama bez suglasnosti lokalne uprave, pravna osoba može biti kažnjena novčanom kaznom do milijun rubalja.

Dakle, ako govorimo o upravnoj odgovornosti za nezakonito poslovanje, onda sankcije koje se trenutno primjenjuju nemaju nikakvu poticajnu funkciju. Štoviše, ova situacija provocira čak i građane koji poštuju zakon i koji se ne mogu natjecati s ilegalnim poslovima da odu u sjenu.

Porezne kazne

Porezno zakonodavstvo ne utvrđuje odgovornost za nezakonito poslovanje, ali izriče novčane kazne za neplaćanje poreza ili neprijavljivanje.

Ako se dokaže da je prihod primljen od nezakonitog poslovanja na koji nije plaćen porez, tada će se naplatiti novčana kazna prema članku 122. Poreznog zakona Ruske Federacije. To je 20% iznosa poreza, a za namjerno izbjegavanje plaćanja - 40%. Morat će se platiti i sam porez i kazne na njega.

Ako poduzetnik obavlja stvarne aktivnosti dulje od 30 dana bez registracije i registracije u Federalnoj poreznoj službi, to prijeti kaznom od 10.000 rubalja prema članku 116. Poreznog zakona Ruske Federacije.

Kaznena odgovornost

U sklopu kaznenog progona može se izreći i novčana kazna za nezakonito poslovanje u 2019. godini. Iznosi su ovdje značajni - do 300 tisuća rubalja ili prihod osuđene osobe za razdoblje do dvije godine.

Međutim, kazneni progon može se provesti ako je dokazani prihod od nezakonitog poslovanja primljen u velikim razmjerima, a to je više od 2,25 milijuna rubalja. Sve ispod spada u upravnu nadležnost, tj. podliježu novčanoj kazni od 500 do 2500 rubalja.

Ako je prihod od kriminala primila organizirana skupina ili je njegov iznos prepoznat kao posebno velik (više od 9 milijuna rubalja), tada se novčana kazna povećava na 500 tisuća rubalja ili do trogodišnjeg prihoda osuđene osobe. Kaznena odgovornost za nezakonito poslovanje također predviđa stvarne uvjete ograničenja slobode - od šest mjeseci do pet godina.

Nezakonito poslovanje (kazna za pojedinca)

Zašto registrirati obrt

Kao što je vidljivo iz visine sankcija, a sudeći po broju nelegalnih poduzetnika, utvrđena odgovornost za nezakonito poslovanje ne ispunjava motivacijsku funkciju.

No, iz godine u godinu postaje sve teže poslovati bez registracije, a razlog tome uopće nije državna kontrola. Izbor u korist registriranih poslovnih subjekata donose sami potrošači.

Ako se proizvod ili usluga dobije od ilegalnog poduzetnika, onda potrošač nije ni na koji način zaštićen. Ne može primiti dokument koji potvrđuje plaćanje, podnijeti zahtjev za jamstveni popravak, zamijeniti neispravnu robu ili zahtijevati visokokvalitetno izvršenje radova ili usluga.

Ako govorimo o b2b segmentu, onda ga je teže pronaći poduzetniku bez registracije poslovni partner. Napori poreznih vlasti u kontroli izvršenja poslovnih transakcija urodili su plodom. Kako ne bi bili optuženi za utaju poreza, ugovorne strane prije sklapanja transakcija provode temeljitu analizu svog budućeg partnera. A prva točka ove analize je prisutnost registracije u državnom registru pojedinačnih poduzetnika ili pravne osobe.

Novi oblik poduzetničkog djelovanja

Obično, kada se govori o registraciji obrta, misli se na samostalnog poduzetnika ili LLC. Ali iako su ovi organizacijski i pravni oblici vrlo popularni, oni imaju puno nedostataka. To uključuje prilično visoko porezno opterećenje, složenost upravljanja, potrebu stalnog podnošenja teških izvješća, korištenje blagajne itd.

Već nekoliko godina država pokušava stvoriti nova uniforma poduzetnička djelatnost – samostalne djelatnosti. Uglavnom, ova kategorija uključuje sve male prodavače i izvođače koji imaju mala primanja a ne uključivanje radnika u njihov posao.

Naravno, mogli bi se registrirati kao pojedinačni poduzetnici, ali ih zaustavljaju sljedeće nijanse:

• neredovita priroda poslovanja;
• treba platiti premije osiguranja(u 2019. to je najmanje 36 238 rubalja), čak i ako aktivnost ne donosi nikakvu dobit;
• obveza korištenja blagajne čija kupnja i godišnje održavanje prelazi 25 tisuća rubalja;
• složeno izvješćivanje, za koje morate platiti računovođu.

Bio je potreban mehanizam koji bi tim osobama omogućio legalan rad, ali bi im olakšao evidentiranje prihoda i plaćanje poreza.

No, prvi eksperiment s ciljem izvlačenja ilegalnih poduzetnika iz sjene nije uspio. Samozaposleni su uključivali vrlo uzak krug izvođača: učitelje, kućno osoblje, dadilje i njegovatelje. Štoviše, dvije godine ne plaćaju poreze i doprinose, nego se jednostavno prijave u Federalnu poreznu službu.

Neregulirani status samozaposlenih, kao i potreba naknadne registracije samostalnih poduzetnika, nisu donijeli rezultate. Diljem Rusije je u tom svojstvu registrirano nešto više od 1000 ljudi, što je neusporedivo s milijunima ilegalnih poduzetnika.

No, krajem lipnja 2018. Federalna porezna služba izašla je s potpuno novom inicijativom koja bi zaista mogla radikalno riješiti situaciju. Predlaže se razvrstati u samostalne djelatnosti osobe koje samostalno prodaju robu i pružaju usluge u različitim područjima poslovanje.

Štoviše, porezna stopa ovisi o potrošaču proizvoda ili usluge. Ako se radi o običnom pojedincu, tada će samozaposleni platiti samo 3% poreza na ostvareni dohodak. Ako je kupac ili kupac pravna osoba, tada će porezna stopa biti 6%.

I što je najvažnije, sustav plaćanja poreza maksimalno je pojednostavljen. Potvrda plaćanja za kupca se izdaje putem mobilna aplikacija, tj. bez kase. Samostalne djelatnosti prijavit će se kod osobni račun na web stranici Savezne porezne službe, gdje se odražava prihod koji primaju. Morate platiti porez na svaku takvu transakciju. Ako nema prihoda, onda nećete morati plaćati poreze ni doprinose.

Primjena ove opcije u praksi omogućit će izlazak većine malih poduzetnika iz sjene, te više neće morati biti podložni novčanim i drugim sankcijama.

U procesu poslovanja mnogi poslovni subjekti, nekada zbog nepoznavanja zakona, a nekada namjerno obavljaju svoje aktivnosti kako bi se bogatili kršeći zakon. Ruska Federacija. Nezakonito poslovanje, ovisno o kategoriji i vrsti kršenja propisa, može imati vrlo negativne posljedice - od obveze plaćanja novčanih kazni do zatvorske kazne.

Definicija ilegalnog poslovanja i oblici djelatnosti koji pod to spadaju

Ilegalno poduzetništvo je obavljanje djelatnosti u suprotnosti s postojećim pravilima za registraciju, podnošenje dokumenata i dobivanje dozvola za vrste poslova i usluga koje to predviđaju.

Članak 171. Kaznenog zakona Ruske Federacije definira sljedeće vrste kaznenih djela koja se odnose na nezakonito poslovanje:

• Pružanje usluga, prodaja robe, ostale djelatnosti bez registracije. Takva registracija poduzetništva provodi se u bilo kojem tijelu Federalne porezne službe i potvrđuje se izdanom potvrdom državnog izdanja;
• Provođenje nezakonitih komercijalnih aktivnosti koje će biti povezane s kršenjem pravila registracije poduzeća. To može biti odsutnost promjena u aktivnostima, obavljanje poslova koji nisu predviđeni OKVED kodom navedenim u potvrdi;
• Davanje dokumenata prilikom registracije pravne ili fizičke osobe, odnosno daljnjeg rada, koji sadrže lažne podatke. To uključuje nezakonito izdan ugovor o najmu, lažnu putovnicu ili dokument na ime preminule osobe, nevažeći identifikacijski broj poreznog obveznika ili statut LLC preduzeća koji nisu potpisali svi osnivači i koji sadrži iskrivljene podatke. U pravilu, takve radnje dovode do neutemeljene registracije dovodeći u zabludu zaposlenike Federalne porezne službe;
• Djelatnosti koje se obavljaju bez pribavljene dodatne dozvole ili licence također mogu predstavljati kazneno djelo. To se može učiniti ili bez pokušaja ishođenja dozvola ili zbog nastavka rada u istom smjeru nakon isteka jedne licence bez ishođenja druge. Jedan od najčešćih primjera u našoj zemlji je ilegalna trgovina alkoholom i duhanskih proizvoda. Mnogi poduzetnici, želeći uštedjeti novac, ne formaliziraju traženo dozvole, ali naknadno, ilegalna trgovina rezultira velikim novčanim kaznama, oduzimanjem svih trošarinskih proizvoda i drugim kaznama predviđenim propisima.

Kaznena odgovornost za poslovanje izvan okvira zakona

Dakle, prema tekstu čl. 171 Kaznenog zakona Ruske Federacije za nezakonito vođenje poslovnih aktivnosti, građani koji su uključeni u takve radnje mogu biti pozvani na kaznenu odgovornost. Tekstom ovog odjeljka Kaznenog zakona propisano je da se takva mjera primjenjuje u slučaju kada je u obavljanju djelatnosti prouzročena šteta velikih razmjera građanima, pojedincima. i pravni osobe ili proračun Ruske Federacije.

U tom slučaju, u pogledu visine štete, Kazneni zakon Ruske Federacije sadrži sljedeće komentare:

• Velika šteta – ona koja će premašiti iznos od 2,25 milijuna rubalja;
• Posebno velika veličina - više od 9 milijuna rubalja.

Ovisno o kaznenom djelu, predviđene su sljedeće vrste kazni za osobe koje su iz nehata ili namjerno počinile protupravne radnje:

• Prilikom obavljanja djelatnosti bez dobivanja državne potvrde. uzorak obrasca prijave ili bez izdane dozvole (ako je predviđena za ovu vrstu djelatnosti);
• Izricanje obveze plaćanja novčane kazne. Njegova veličina može varirati do 300 tisuća rubalja;
• Novčana kazna koja se utvrđuje u visini plaće ili drugog primanja ostvarenog za razdoblje do dvije godine;
• Obavljanje obveznog rada za opće dobro. Rok je radna aktivnost može doseći do 480 sati;
• Lišenje slobode osobe. Trajanje takve mjere može trajati do 6 mjeseci.

Ako je nezakonito obavljanje poduzetničke djelatnosti organizirala skupina osoba ili je posljedica takvog poslovanja bila nanošenje štete pojedinaca ili država u posebno velikim razmjerima, onda sudska praksa u skladu s Kaznenim zakonom Ruske Federacije dovodi do sljedećih kazni:

• Izricanje novčane kazne, čiji iznos može biti u rasponu od 100 do 500 tisuća rubalja;
• Novčana kazna čija se visina utvrđuje na temelju plaće ili druge vrste prihoda odgovornih osoba. Veličina isplate može varirati od godišnje plaće do njezinog iznosa za tri godine;
• Obvezno obavljanje poslova. U ovom slučaju, njihovo trajanje u nekim slučajevima može doseći razdoblje od pet godina;
• Kazna zatvora do pet godina. Osim toga, paralelno s takvom mjerom, ovisno o elementima kaznenog djela, sud može odlučiti izreći novčanu kaznu u iznosu do 80 tisuća rubalja.

Upravna odgovornost za poslove vezane uz poduzetništvo

Manja kazna, koja predviđa isključivo izricanje upravne odgovornosti, određena je u skladu s člankom 14.1 Upravnog zakona i primjenjuje se u sljedećim slučajevima:

• Obavljanje djelatnosti s manjim kršenjem pravila pravne registracije poslovanja. U ovom slučaju, stupanj prekršaja određuje sud u skladu s postojećim kategorijama;
• Prodaja robe, koja je u našoj zemlji zabranjena i ne može se vršiti, jer nije predviđeno čak ni izdavanje bilo kakvih dozvola ili dozvola;
• Kršenje postojećih zakona o oglašavanju prilikom promoviranja vašeg poslovanja. To može biti reklamiranje zabranjene robe, korištenje bilo kojih metoda za koje ne postoji odgovarajuće dopuštenje;
• Kršenje postojećih standarda koji se odnose na pravila i uvjete za prodaju robe, pružanje usluga ili izvođenje bilo koje vrste posla. To uključuje kršenje sanitarnih standarda, pružanje usluga neodgovarajuće kvalitete koje uzrokuju štetu osobama itd.;
• Kršenje postojećih pravila za određivanje cijena proizvoda i usluga, uzimajući u obzir njihov trošak i iznos posebne trgovačke ili druge marže;
• Korištenje robnih marki i zaštitnih znakova koji ne pripadaju fizičkoj ili pravnoj osobi u svrhu privlačenja kupaca i povećanja prodaje svojih proizvoda ili usluga;
• Dobivanje kredita za nezakonito poslovanje ili davanje svjesno lažnih podataka;
• Kršenje standarda za prodaju robe izdvojene u posebnu kategoriju

Otkrivanje ilegalnih aktivnosti

Ilegalne radnje otkrivaju se na sljedeće načine:

• zakazane inspekcije poreznih vlasti;
• provođenje protuprovjera deklaracija;
• provjera priloženih računa za isporuku dobara i usluga;
• razmatranjem pritužbi građana, te fizičkih i pravnih osoba.

U slučaju da se iz bilo kojeg razloga želite žaliti na ponašanje osobe ilegalne aktivnosti, možete napisati izjavu jednom od sljedećih tijela:

• lokalna policijska uprava;
• odjel ekonomske sigurnosti;
• tužiteljstvo;
• ispostava Federalne porezne inspekcije.

Tekst prijave nema strogu standardnu ​​formu, ali da bi bila prihvaćena na razmatranje mora sadržavati sljedeće podatke:

• Puno ime osobe koja vodi nezakoniti posao;
• Što je sama povreda (nedostatak dozvole, podaci o registraciji koji ne odgovaraju stvarnosti, utaja poreza itd.);
• Vrsta djelatnosti koja se obavlja (prodaja hrane, građevinarstvo, pružanje nekih vrsta usluga);
• U kojem vremenskom razdoblju i na kojem mjestu se aktivnost obavlja;
• Zahtjev za intervenciju nadležnih tijela;
• Dokumentarni dokazi. Ako ih nema, bit će teško utvrditi zločin ili prekršaj.

Nezakonito poslovanje ozbiljno je kršenje zakona koje povlači ne samo upravnu, već i kaznenu odgovornost. Što je ilegalno poslovanje? Kakve posljedice čekaju osobu koja nije registrirala svoju tvrtku? Odgovore na ova i mnoga druga pitanja pronaći ćete u našem članku.

Obavljanje bilo koje poslovne djelatnosti je posebna vrsta građanskopravnog odnosa između pojedinaca i pravnih osoba, regulirana saveznim zakonodavstvom. Pojam poduzetništva podrazumijeva:

• sustavna prodaja robe istog smjera ili sustavno pružanje istih usluga;
• redovito primanje dobiti od prodaje robe ili usluga.

Napominjemo da se dobit od poslovanja obračunava u novčanom iznosu. Plaćanje korištenjem prirodnih proizvoda ne zahtijeva registraciju kod ovlaštenih tijela.

Svaka poslovna djelatnost mora biti legalizirana, odnosno registrirana u specijaliziranom vladine agencije i imate licencu koja vam dopušta vođenje ovaj tip poslovanja u Ruskoj Federaciji. Ilegalno poduzetništvo povlači ozbiljne posljedice, poput kaznenog djela u sferi gospodarska djelatnost. Vrste ilegalnog poduzetništva uključuju slučajeve kao što su:

• proizvodnja, skladištenje i prodaja nelicenciranih i necertificiranih proizvoda (članak 171.1 Kaznenog zakona Ruske Federacije);
• prikazivanje plaćene usluge za veće popravke kućanskih aparata i elektroničke opreme bez registracije djelatnosti kod ovlaštenih tijela;
• pružanje plaćenih medicinskih, frizerskih i veterinarske usluge bez posebne dozvole (licence);
• redovno iznajmljivanje stambenih nekretnina ili vozila bez plaćanja godišnjeg poreza na dohodak za fizičku osobu u obrascu 3-NDFL;
• trgovina proizvodima i industrijske robe na spontanim tržištima;
• obavljanje poslovnih aktivnosti koje ne odgovaraju podacima prijavljenim državnim tijelima;
• podnošenje pojedinog poduzetnika ili pravne osobe svjesno lažnih podataka o sebi tijelima za registraciju.

Tko može definirati ilegalno poslovanje

Odgovornost za utvrđivanje znakova nezakonite poslovne aktivnosti dodijeljena je nadležnim državnim tijelima:

• porezna i trgovačka inspekcija;
• antimonopolska služba;
• organi gonjenja;
• odbor za zaštitu i

Kršenja u aktivnostima tvrtki i individualni poduzetnici mogu se utvrditi tijekom posebno provedenih inspekcija. Kazne za prekršaje primjenjuju se nakon 2 mjeseca od dana njihova otkrivanja.

Kažnjavanje za obavljanje nezakonitih radnji ne može nastupiti nakon dva mjeseca nakon otkrivanja prekršaja, osim ako je ta činjenica dokumentirana i dovedena pred sud.

Pritužbu o nezakonitom poslovanju, posebice o nedostatku dozvole ili službene potvrde o državnoj registraciji poslovne djelatnosti, može podnijeti bilo koja osoba gore navedenim ovlaštenim tijelima.

Vrste kazni za nezakonito poslovanje

Nezakonito poslovanje povlači za sobom tri vrste odgovornosti: upravnu, poreznu i kaznenu. Pogledajmo svaki od njih detaljnije.

Ilegalno poduzetništvo: upravna odgovornost

Rusko zakonodavstvo, posebno Zakon o upravnim prekršajima Ruske Federacije, predviđa sljedeće kazne za nezakonito vođenje poslovnih aktivnosti:

• za neuspjeh da registrirate svoje aktivnosti kod državnih agencija kao pojedinačni poduzetnik - novčana kazna u iznosu od 500 do 2000 rubalja;
• za obavljanje djelatnosti za koju je potrebna dozvola bez posebnog dopuštenja - kazne su:
  • Za pojedinaca od 2000 do 2500 rubalja s mogućnošću oduzimanja proizvoda i proizvodnih alata;
  • za pravne osobe od 40.000 do 50.000 rubalja sa ili bez zapljene;
  • Za dužnosnici od 4000 do 5000 rubalja s mogućnošću zapljene.
• Za kršenje zahtjeva licence izriče se novčana kazna:
  • za pojedince od 1500 do 2500 rubalja;
  • za pravne osobe od 30.000 do 40.000 rubalja;
  • za dužnosnike od 3000 do 4000 rubalja.
• Za grubo ponovljeno kršenje uvjeta licence zakon predviđa obustavu poslovanja do 90 dana ili novčanu kaznu u iznosu od:
  • za pojedince - od 4.000 do 8.000 rubalja;
  • za pravne osobe - od 100.000 do 200.000 rubalja;
  • za dužnosnike - od 5.000 do 10.000 rubalja.

Činjenica nezakonitog poduzetništva otkriva se tijekom aktivnosti provjere u obliku probne kupnje, inspekcije prostora i sl., nakon otkrivanja prekršaja od strane nadležnih tijela. državna kontrola sastavlja se zapisnik. Rješenje o privođenju na upravnu odgovornost poduzetnika koji obavlja nezakonitu djelatnost donosi sudac za prekršaje prema mjestu prebivališta osobe koja je počinila prekršaj, odnosno prema mjestu obavljanja nezakonite djelatnosti. Slučaj upravnog prekršaja razmatra se u roku od 2 mjeseca od dana registracije protokola, ako je to razdoblje prekoračeno, sud je dužan donijeti odluku o prekidu postupka.

Ilegalno poduzetništvo Kaznenog zakona Ruske Federacije

Kaznena odgovornost za nezakonito obavljanje djelatnosti je ekstremna mjera kažnjavanja koja se izriče osobi koja opetovano krši zakon i red obavljanja svoje djelatnosti. U nizu osnovnih slučajeva, koji predviđaju kažnjavanje na temelju čl. 171. Kaznenog zakona:

• sustavno kršenje zakona od strane jedne osobe;
• dobit u osobito velikim iznosima kao rezultat obavljanja nezakonite djelatnosti ili ostvarena kao rezultat obavljanja neregistrirane djelatnosti;
• značajna šteta nanesena klijentima, organizacijama i državi tijekom obavljanja nezakonitog poslovanja, izražena u plaćanju robe ili usluga trgovačkom društvu koje nije registrirano kod nadležnih tijela ili nema službenu dozvolu za obavljanje određene vrste djelatnosti.

Dobit od nezakonitih poslovnih aktivnosti u iznosu većem od 2.250.000 rubalja osnova je za dovođenje poduzetnika na kaznenu odgovornost.

Kazneni zakon Ruske Federacije predviđa sljedeće vrste kazni za obavljanje nezakonitog poslovanja:

• nanošenje štete velikih razmjera (od 2 250 000 rubalja): novčana kazna do 300 tisuća rubalja ili u iznosu koji je jednak zaradi prekršitelja za 24 mjeseca; obavljanje obveznih poslova u trajanju od 180 do 240 sati; kazna zatvora od 4 do 6 mjeseci.
• nanošenje štete posebno velikih razmjera (od 2 250 000 rubalja do 9 milijuna rubalja) ili djelo koje je počinila grupa osoba: novčana kazna u iznosu od 100 tisuća do 500 tisuća rubalja; novčana kazna u visini prihoda počinitelja za 3 godine; kazna zatvora do 5 godina s novčanom kaznom do 80 tisuća rubalja ili u iznosu koji je jednak prihodu osuđene osobe za 6 mjeseci.

Odgovornost za utvrđivanje činjenice prekršaja i izvlačenje velike dobiti ili nanošenje štete trećim osobama u posebno velikim razmjerima dodijeljena je tužiteljstvu i policiji. Odgovornost za nezakonito poslovanje u potpunosti snosi čelnik organizacije koja je počinila prekršaj. U ovom slučaju ne snose kaznenu odgovornost:

• osobe koje su sklopile ugovor s nezakonitim poduzetnikom ugovor o radu raditi;
• vlasnik prostora danog u zakup osobi koja se bavi nezakonitim poslovnim aktivnostima.

Kazneni zakon Ruske Federacije također predviđa olakotne okolnosti koje se mogu uzeti u obzir pri donošenju sudske odluke: pod uvjetom da pozitivne karakteristike o krivcu i činjenici da je krivac u početku kazneno odgovarao. Ako je protuzakonito poduzetništvo popraćeno drugim kaznenim djelima iz područja gospodarskog kriminaliteta (primjerice, nedozvoljena uporaba žiga, proizvodnja i promet trošarinskih proizvoda ili krivotvorenih proizvoda i drugo), kaznenopravne mjere se određuju u zbroju svih počinjenih djela.

Nezakonito poslovanje: porezna obveza

Osim upravne i kaznene odgovornosti za obavljanje nezakonitih poslovnih aktivnosti rusko zakonodavstvo također predviđa odgovornost prema poreznim vlastima. Dakle, sukladno čl. 116 Poreznog zakona Ruske Federacije, poduzetniku se mogu izreći sljedeće kazne:

• novčana kazna od 10 tisuća rubalja - za zakašnjelu registraciju djelatnosti kod poreznih vlasti;
• novčana kazna od 10% ukupnog prihoda za cijelo razdoblje nezakonite poslovne aktivnosti (ali ne manje od 40 tisuća rubalja) - za vođenje vašeg poslovanja bez registracije kod nadležnih tijela.

Također, valja napomenuti da ukoliko poduzetnik koji posluje nezakonito prekrši bilo koju drugu zakonsku normu, solidarno će odgovarati za sve počinjene prekršaje. Na primjer, osoba koja djeluje u području medicine nije dobila odgovarajuće dopuštenje, a osim toga, prilikom zapošljavanja zaposlenika nije osigurala potpunu povjerljivost svojih osobnih podataka, čime je omogućeno curenje informacija trećim osobama. Takvo postupanje povlači kumulativnu odgovornost za nezakonito poslovanje i kršenje zakona o zaštiti osobnih podataka.

Mnogi Rusi primaju razne vrste prihoda mimo državne riznice, odnosno bez plaćanja poreza i drugih obveznih plaćanja. Neki ljudi prodaju robu (uključujući i putem interneta), drugi uspijevaju zaraditi podučavanjem ili popravcima. Ali ne shvaćaju svi što time riskiraju. Uostalom, predviđena je ozbiljna odgovornost za poslovne aktivnosti koje se smatraju nezakonitima. Stoga je važno znati što se točno odnosi na takvo poduzetništvo i do kakvih posljedica ta aktivnost može dovesti.

U nastavku ćemo dati definiciju ilegalne poslovne aktivnosti, kao i sve potrebne informacije o sadržaju različite vrste odgovornost za to prema poreznom, upravnom i kaznenom zakonodavstvu. Reći ćemo vam s kojim se kaznama i drugim kaznama suočavaju poduzetnici koji krše zakone u 2018.-2019.

Što je ilegalno poslovanje?

Najprije se trebate odlučiti što je uopće poduzetnička djelatnost sa stajališta domaćeg zakonodavca. Prema Građanskom zakoniku, to je samostalna djelatnost usmjerena na stjecanje trajne dobiti od pružanja usluga, izvođenja radova, prodaje robe ili korištenja imovine, koja se obavlja na vlastitu odgovornost. Ovaj regulatorni pravni akt također propisuje da osobe koje obavljaju djelatnost moraju biti registrirane na način propisan zakonom.

Dakle, zakonodavac dopušta poslovanje samo uz uvjet da je proveden postupak državne registracije. Ako se provode aktivnosti usmjerene na dobivanje stalni prihod, bez provođenja potrebnih registracijskih radnji i ishođenja obveznih dozvola dolazi do ilegalnog poduzetništva.

Može biti nekoliko oblika njegove manifestacije:

• Obavljanje djelatnosti bez državne registracije kao samostalni poduzetnik ili pravna osoba.
• Poduzetništvo bez dobivanja dozvole (ako je njezina prisutnost obavezna za vrste djelatnosti koje se obavljaju).
• Obavljanje poduzetničke djelatnosti u suprotnosti s uvjetima propisanim dozvolom.

Da se radi o nezakonitom poslovanju, odnosno neregistriranoj djelatnosti, svjedoče određene činjenice:

• Pružaju se usluge, obavljaju se radovi ili drugi poslovi radi ostvarivanja prihoda u nedostatku evidencije o upisu kao privatnog poduzetnika ili pravne osobe u odgovarajuće državne registre (Jedinstveni državni registar pravnih osoba i Jedinstveni državni registar samostalnih poduzetnika). ).
• Osoba je angažirana komercijalne djelatnosti bez čekanja da se registracija završi ili nakon njenog otkazivanja.
• Poduzetnik se bavi vrstom djelatnosti o kojoj nije obavijestio poreznu upravu prilikom registracije ili 2 mjeseca nakon promjene specijalizacije.

Razmotrimo sljedeći oblik ilegalne poslovne aktivnosti - rad bez dozvole u području gdje se ona mora zahtijevati. Prema domaćem zakonodavstvu, pristup oko 50 vrsta poslovanja omogućen je samo uz dobivanje licence. Obje djelatnosti koje podliježu licenciranju bez dobivanja dopuštenja za njih, kao i nepoštivanje rokova za početak i prestanak, smatraju se nezakonitim. Drugim riječima, ako je posao na određenom području pokrenut prije stupanja na snagu dozvole, odnosno nastavio s radom gospodarska djelatnost nakon njegovog prestanka, to je nezakonito kao i rad bez licence. Poduzetništvo u čijem se postupku krše uvjeti korištenja licence također je protivno zakonu.

Ovlasti utvrđivanja činjenica nezakonitog poslovanja imaju sljedeća državna tijela:

• Porezna služba.
• Tužiteljstvo i druge agencije za provođenje zakona.
• Antimonopolska služba.
• Tijela koja izdaju licence.
• Rospotrebnadzor.

Kazna za nezakonito poslovanje

Pojedinac koji je prekršio zakon baveći se nezakonitim poslovima u 2018.-2019., kao i prije, riskira financijsku štetu. Ako se otkrije prekršaj, bit će odgovoran u obliku novčane kazne. Razmotrimo u kojoj se mjeri i pod kojim uvjetima takva kazna primjenjuje prema poreznom i upravnom zakonodavstvu.

Porez

Članak 116. Poreznog zakona predviđa kazne za prekršaje povezane s registracijom poslovnih subjekata u poreznoj službi. I pojedincima i tvrtkama prijeti novčana kazna ako posluju bez prolaska kroz postupak porezne registracije prema ovom zakonu. Za takve nezakonite radnje u 2018.-2019. morat ćete platiti 10% prihoda primljenog od njih, ali ne manje od 40 tisuća rubalja.

A čak i ako se podnese zahtjev za registraciju kao porezni obveznik, poduzetnik će biti kažnjen ako se u krivom trenutku obrati poreznoj upravi. U tom slučaju kazna će biti 10 tisuća rubalja. Osim kazni, krivac će morati platiti i porez na iznos nezakonito stečenog prihoda (PDV, imovinu, porez na dohodak i dr.)

Upravni

Prema članku 14.1 Zakona o upravnim prekršajima, osobe koje su krive za vođenje poduzeća bez državne registracije ili posebne dozvole (licence) smatraju se odgovornima. Ovisno o sadržaju prekršaja, za njih su predviđene sljedeće kazne:

• Za fizička lica koja vode obrt bez registracije kao pojedinačni poduzetnici i subjekti koji nisu registrirani kao pravne osobe - od 500 rubalja do 2 tisuće.
• Djelatnost bez dozvole(kada je potrebno):
  • za pojedince - novčana kazna u iznosu od 2 do 2,5 tisuća rubalja;
  • pravne osobe će morati platiti 40-50 tisuća rubalja;
  • dužnosnici su dužni pridonijeti 4-5 tisuća rubalja.

Važno: u isto vrijeme mogu zaplijeniti proizvedene proizvode, sirovine i opremu koja se koristi za poslovanje.

• Poslovanje kojim se krše licencni uvjeti:
  • za pojedince - od 1,5 tisuća rubalja. do 2 tisuće rubalja;
  • za tvrtke - 30-40 tisuća rubalja;
  • za dužnosnike - 3-4 tisuće rubalja.
• Grubo kršenje zahtjeva licence:
  • za građane - 4-8 tisuća rubalja;
  • za tvrtke - 100-200 tisuća rubalja;
  • za dužnosnike - 5-10 tisuća rubalja.

Važno: Umjesto novčane kazne, može se primijeniti kazna kao što je administrativna obustava djelatnosti u trajanju do 90 dana.

Administrativne novčane kazne za nezakonite poslovne aktivnosti mogle bi se povećati u bliskoj budućnosti (već u 2018.-2019.). To će se dogoditi ako Državna duma usvoji odgovarajući zakon koji je u razmatranju. U ovom slučaju, za vođenje posla bez registracije morat ćete platiti 3-5 tisuća rubalja, a ne od 500 rubalja. do 2 tisuće, prema Zakonu o upravnim prekršajima koji je danas na snazi. Predlaže se uvođenje iste kazne za rad bez dozvole.

Kaznena odgovornost za nezakonito poslovanje

Kada poslovne aktivnosti koje su u suprotnosti sa zakonom poprime ozbiljne razmjere, odnosno kada se iznos ostvarenog prihoda pokaže značajnim, kazna postaje stroža. Pod određenim okolnostima, ako se počinjeni zločin prepozna kao zločin, počinitelj će biti kazneno gonjen. Odluku u takvom slučaju donosi sud u mjestu prebivališta počinitelja ili u mjestu poslovanja.

Članak 171. Kaznenog zakona posvećen je nezakonitom poduzetništvu. Da biste ispunili uvjete, mora se dogoditi sljedeće:

• Poslovanje se obavlja bez registracije ili uz registraciju, ali bez licence (ako je potrebna).
• Takvim radnjama nanesena je velika šteta državi, pravnim ili fizičkim osobama ili je ostvarena velika zarada.

Počinitelj opisanog kaznenog djela 2018.-2019. može biti podvrgnut jednoj od sljedećih kazni:

• Novčana kazna - do 300 tisuća rubalja. ili u iznosu koji odgovara plaći ili drugom prihodu počinitelja za određeno razdoblje koje ne može biti dulje od 2 godine.
• Obavezni rad – do 480 sati.
• Uhićenje - do 6 mjeseci.

Odgovornost može biti još stroža ako se poslovanje obavlja suprotno zakonu pod sljedećim okolnostima:

• Djelovanje u organiziranoj grupi.
• Dobiven je posebno veliki prihod.

U tom slučaju počinitelj će odgovarati na jedan od sljedećih načina:

• Kazna – 100-500 tisuća rubalja. ili iznos koji odgovara prihodu za 1-3 godine.
• Prisilni rad – do 5 godina.
• Kazna zatvora – do 5 godina. Takva kazna može biti popraćena novčanom kaznom do 80 tisuća rubalja. odnosno u visini dohotka ostvarenog u razdoblju do 6 mjeseci.

Posebnim člankom 171.3 uvodi se odgovornost za nezakonito poslovanje u području alkohola i prometa alkoholom. Ako se takvi proizvodi proizvode, kupuju, isporučuju, skladište, transportiraju ili prodaju na malo bez licence (kada bi trebala biti) u velikim količinama, jedna od sljedećih negativnih posljedica može se dogoditi u razdoblju 2018.-2019.

• Novčana kazna - od 2 do 3 milijuna rubalja. ili u iznosu jednakom prihodu od jedne do tri godine.
• Prisilni rad – do 3 godine.
• Kazna zatvora – do 3 godine.

Uz glavnu kaznu, počinitelju se može oduzeti pravo obavljanja određene vrste djelatnosti do 3 godine. Ako su iste radnje počinjene uz otegotne okolnosti, odnosno šteta je bila osobito velika ili je djelovala organizirana skupina, odgovornost će biti još teža - do kazne zatvora do 5 godina.

Važno: veliki iznos štete iz članka 171. Kaznenog zakona smatra se 1,5 milijuna rubalja, a posebno velikim - 6 milijuna rubalja. Što se tiče članka 171.3, ovdje se velika šteta smatra nezakonitom proizvodnjom ili prodajom alkohola (alkoholnih pića) u vrijednosti većoj od 100 tisuća rubalja, a posebno velika šteta - 1 milijun rubalja.

Sažmimo to

Nezakonita poslovna djelatnost je pružanje usluga, izvođenje radova, prodaja robe, prijenos nečije imovine na korištenje i druge radnje usmjerene na opetovano stjecanje prihoda. Da biste dobili pravo na obavljanje takvih aktivnosti, morate položiti državna registracija, au nekim slučajevima i dobiti licencu. Ako to ne učinite i počnete voditi posao, to će se smatrati nezakonitim.

Odgovornost za obavljanje neregistrirane djelatnosti predviđena je poreznim, upravnim i kaznenim zakonodavstvom. Za takve radnje predviđena je novčana kazna čija visina ovisi o težini prekršaja. Moguće je da će već u 2018.-2019. doći do pooštravanja administrativne odgovornosti za nezakonito poslovanje, budući da se odgovarajući prijedlog zakona razmatra u Državnoj dumi.

Za obavljanje poslovnih aktivnosti bez registracije kao individualnog poduzetnika predviđena je upravna, porezna i kaznena odgovornost. Svaka vrsta odgovornosti pretpostavlja svoja pravila evidentiranja prekršaja, sastavljanja dokumenata i stvarnog pozivanja na odgovornost.

Prema Građanskom zakoniku Ruske Federacije, poduzetnička aktivnost je neovisna aktivnost koja se obavlja na vlastitu odgovornost, usmjerena na sustavno dobivanje dobiti od korištenja imovine, prodaje robe i pružanja usluga.

Za potvrdu obavljanja djelatnosti potrebno je dokazati dvije okolnosti: sustavnost i profit. Djelatnost se smatra sustavnom ako se provodi dva ili više puta godišnje. Kada je građanin jednom prodao nekretninu ili nekome pružio uslugu, neće se smatrati da se bavi poduzetničkom djelatnošću. Isto tako, ako osoba prodaje robu, uključujući i sustavno (to jest, više od dva puta), ali za isti novac za koji ju je kupio, ili jeftinije, transakcije se neće razmatrati poduzetničke aktivnosti. Jer nema zarade.

Zakonik o upravnim prekršajima Ruske Federacije

Počnimo s administrativnom odgovornošću. Predviđeno je u 1. dijelu čl. 14.1 Zakonika o upravnim prekršajima Ruske Federacije. Moguća kazna kreće se od 500 do 2000 rubalja.

Odluku o kaznenom progonu donosi sudac (članak 23.1 Zakonika o upravnim prekršajima Ruske Federacije). Slučaj se može razmatrati ili na mjestu gdje je prekršaj počinjen, ili u mjestu prebivališta pojedinca (ako podnese zahtjev za razmatranje slučaja u svom mjestu prebivališta). Zapisnik o prekršaju, odnosno obavljanju djelatnosti bez prijave, mogu sastaviti: policija, porezna inspekcija, teritorijalna tijela Ministarstvo antimonopolske politike, državna inspekcija o trgovini, kvaliteti robe i zaštiti prava potrošača (članak 28.3 Zakonika o upravnim prekršajima Ruske Federacije). Osim toga, pokrenuti postupak protiv upravni prekršaj tužitelj može (članak 28.4 Zakonika o upravnim prekršajima Ruske Federacije). Obično djelatnici nekog od navedenih odjela dođu pojedincu s inspekcijskim nadzorom, izvrše pregled prostora ili probnu kupnju, otkriju da pojedinac svoju djelatnost obavlja protuzakonito, odnosno bez registracije samostalnog poduzetnika, nakon čega sastavlja se zapisnik.

Poslovanje bez registracije samostalnog poduzetnika je produljeni prekršaj. Građanin može biti priveden pravdi samo u roku od dva mjeseca od dana sastavljanja protokola.

Bilješka. Za obavljanje poslovne djelatnosti bez registracije kao samostalnog poduzetnika predviđena je upravna, porezna i kaznena odgovornost.

Ako je protokol netočno sastavljen ili sadrži kontradikcije, sudac mora vratiti dokument odjelu koji ga je sastavio na reviziju. Dva mjeseca je dovoljno kratkoročno, a dok se protokol finalizira, rokovi često istječu. Ako sudac predmet ne razmotri u roku od dva mjeseca od dana sastavljanja zapisnika, sudac će donijeti rješenje o obustavi upravnog postupka.

Kazneni zakon Ruske Federacije

Kaznena odgovornost za nezakonito poslovanje predviđena je čl. 171. Kaznenog zakona. Do njega dolazi ako se očevidom policije ili tužiteljstva dokaže ili nanošenje veće štete građanima, organizacijama ili državi ili primanje dobiti u velikim razmjerima, tj. , u iznosu od najmanje 250 tisuća rubalja. (napomena uz članak 169. Kaznenog zakona Ruske Federacije).

S obzirom na to da se probne kupnje obično provode za male iznose, otkrivanje ovakvog kaznenog djela za koje je predviđena kaznena odgovornost nije vjerojatno u okviru probne kupnje. Slučajevi nezakonitog poslovanja obično se otkrivaju tijekom istraga slučajeva legalizacije imovinske koristi stečene kaznenim djelom. Ostali neregistrirani poduzetnici ne trebaju brinuti o kaznenoj odgovornosti, jer moraju dokazati primitak prihoda u vrijednosti većoj od 250 tisuća rubalja. teško, pa policija najčešće otvara slučajeve po čl. 171. Kaznenog zakona, ako nema dokaza o primanju prihoda u velikim razmjerima.

Odgovornost za nezakonito poslovanje koje uzrokuje štetu od 250 tisuća rubalja. do 1 milijun rubalja (to jest, u velikim razmjerima) je kako slijedi: novčana kazna do 300 tisuća rubalja. ili u visini plaće (drugog primanja) osuđene osobe za razdoblje do dvije godine, ili obavezni rad u trajanju od 180 do 240 sati ili uhićenje u trajanju od četiri do šest mjeseci.

Za nezakonito poslovanje koje uzrokuje štetu ili stvara prihod u posebno velikim razmjerima, predviđena je novčana kazna od 100 do 500 tisuća rubalja. ili u visini plaće (drugog dohotka) osuđene osobe za razdoblje od jedne do tri godine, ili zatvorom do pet godina s novčanom kaznom do 80 tisuća rubalja. ili u visini plaće (drugog primanja) osuđene osobe u trajanju do šest mjeseci. Šteta ili prihod veći od milijun rubalja smatra se posebno velikim.

Ako je građanin prvi put kazneno odgovoran, a uz to ga susjedi na radnom mjestu pozitivno okarakteriziraju, nije uporni počinitelj javni red, onda će mu, najvjerojatnije, biti dodijeljena samo novčana kazna.

Vlasnici stambenih prostora koji ih daju u najam moraju imati na umu da će za davanje stambenih prostora u najam kazneno odgovarati iz čl. 171. Kaznenog zakona nemoguće, bez obzira na visinu najamnine koju istražitelj može dokazati. O tome je izvijestio vrhovni sud Ruske Federacije u Rezoluciji Plenuma Oružanih snaga Ruske Federacije od 18. studenog 2004. N 23.

Porezni broj

U Porezni zakon Odgovornost za aktivnosti bez registracije predviđena je u dva članka odjednom: 116 i 117. Izbjegavanje registracije kod inspektorata podliježe novčanoj kazni od 10 posto primljenog prihoda, ali ne manje od 20 tisuća rubalja. U slučajevima kada se aktivnost obavljala dulje od 90 kalendarskih dana, kazna će iznositi 20 posto iznosa prihoda, ali ne manje od 40 tisuća rubalja. (Članak 117. Poreznog zakona Ruske Federacije). Za kršenje roka za registraciju kod inspektorata, kazna će biti 5 tisuća rubalja. ili 10 tisuća rubalja ako je kašnjenje više od 90 kalendarskih dana (članak 116. Poreznog zakona Ruske Federacije). Oni mogu biti kažnjeni samo po jednom od članaka. Hajde da shvatimo kada se svaki od njih koristi.

Građanin se mora prijaviti inspektoratu prije nego što počne primati prihod od djelatnosti. Stoga se razdoblje odgode za primjenu gore navedenih članaka treba računati od trenutka prvog dokazanog slučaja primitka prihoda. Prema čl. 116 bit će kažnjen ako je zahtjev za državnu registraciju podnesen prije sastavljanja akta porezna revizija, ali kasnije od dana primitka prvog prihoda. Ako na dan sastavljanja izvješća o poreznom nadzoru prijava još nije podnesena, nastaje odgovornost prema čl. 117 Porezni zakon.

Osim novčane kazne zbog nedostatka državne registracije, inspektori imaju pravo izračunati dodatne poreze. Propalom trgovcu obračunat će se dodatni porez na dohodak i doprinosi u izvanproračunske fondove. A ako je u regiji u kojoj djeluje pojedinačni poduzetnik djelatnost prebačena na UTII, a djelatnost poduzetnika potpada pod ovaj režim, tada će umjesto poreza na dohodak kontrolori izračunati UTII. Kazne za kašnjenje u plaćanju dodaju se iznosu poreza koji obračunavaju inspektori. Osim toga, propisana je novčana kazna za neplaćanje poreza - 20 posto iznosa dodatnih poreza i kazni (članak 122. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Bilješka. Osim novčane kazne za nedostatak državne registracije, inspektori imaju pravo procijeniti dodatne poreze izračunom, kao i nametnuti kazne i novčane kazne za kašnjenje u plaćanju.

Porezi i novčane kazne od fizičkih osoba naplaćuju se sudskim putem prema pravilima propisanim Zakonom o parničnom postupku kod suda opće nadležnosti. Dakle, nije dovoljna samo odluka inspektora ili protokol, već će krivac platiti kaznu samo na temelju sudske odluke.

Ukazali smo na moguće sankcije koje prijete pojedincima koji posluju bez registracije. Konačna presuda ovisi o situaciji, dostupnim činjenicama i odluci suda. Većina učinkovita metoda zaštita od inspektora - ne puštajte ih na svoje područje, osobito ako djelatnost obavlja građanin kod kuće. Inspektori imaju pravo ući u stambene prostore samo po odluci suda. No, informacije o nezakonitim radnjama inspektori mogu dobiti ne samo tijekom inspekcije. Naravno, postoji mogućnost slučajnog posjeta, ali je mala. Uglavnom, kontrolori dolaze nakon što prime poruke od poslovnih konkurenata ili pritužbe uvrijeđenih kupaca. Porezne inspekcije prikupljaju podatke o neregistriranim poduzetnicima. Nakon što su prikupili informacije, mogu dodijeliti pregled na licu mjesta, pregledati prostorije i teritorije koji se koriste za stvaranje prihoda. Ostali odjeli (policija, tužiteljstvo, Rospotrebnadzor) doći će provjeriti neregistriranog poduzetnika, najvjerojatnije u vezi s pritužbama primljenim od prevarenih kupaca.