Բյուջետավորում և պլան-փաստացի վերլուծություն Excel-ում: Բյուջեի վերլուծություն, որը կօգնի օբյեկտիվորեն գնահատել ընկերության ֆինանսական արդյունքը Պլանավորել բյուջեի կատարման փաստացի վերլուծություն

Բյուջետավորումը որպես կառավարման տեխնոլոգիա բնութագրվում է նրանով, որ ձեռնարկության գրեթե բոլոր ստորաբաժանումները ներգրավված են դրանում (և շատ ակտիվ): Սա հատուկ պահանջներ է դնում բյուջետավորման ավտոմատացման հարթակին. այն պետք է ունենա այնպիսի որակներ, ինչպիսիք են պարզությունը, բազմակողմանիությունը, ճկունությունը, պաշտպանությունը օգտագործողի սխալներից և այլն: Միևնույն ժամանակ, այն պետք է ինտեգրված լինի կառավարման հաշվառման և գանձապետական ​​համակարգի հետ, որպեսզի բյուջեների վերահսկողական և վերլուծական գործառույթները նույնպես իրականացվեն անհրաժեշտ մակարդակով։ Բարեբախտաբար, Excel-ի օգտագործումը թույլ է տալիս կազմակերպել բյուջետավորումը հենց այս կերպ՝ առանց ավելորդ աշխատանքային և ֆինանսական ծախսերի: Ինչպես հասնել այս արդյունքի, մենք ձեզ կպատմենք մեր վեբինարում:

Excel-ի օգտագործումը որպես բյուջետավորման ավտոմատացման հարթակ նույնիսկ ավելի արդարացված է թվում, քան կառավարման հաշվառման և հաշվետվությունների ավտոմատացումը: Excel-ը, ըստ էության, իդեալական հարթակ է բյուջետավորման համար, քանի որ այն շատ հեշտ է հարմարեցնել գրեթե ցանկացած ձեռնարկության առանձնահատկություններին՝ անկախ դրա արդյունաբերությունից, չափից և կազմակերպչական կառուցվածքից: Վեբինարին բանախոսը կքննարկի բյուջետավորման ավտոմատացման հիմնական մոտեցումները, որոնք կարող են օգտագործվել գրեթե ցանկացած ընկերությունում: Ահա այն հիմնական թեմաները, որոնք նախատեսվում է քննարկել վեբինարում.

• Ինչպես կազմակերպել ձեր բյուջետավորման ավտոմատացման գործընթացը Excel-ի միջոցով
• Ինչպես ձևավորել բյուջեներ Կենտրոնական դաշնային շրջանի համար և կազմակերպել փոխանակումներ Կենտրոնական դաշնային շրջանի ղեկավարների հետ
• Ինչպես համախմբել Կենտրոնական դաշնային շրջանի բյուջեները ընկերության բյուջեում
• Ինչպե՞ս ներառել սցենարների պլանավորման հնարավորությունը բյուջեներում
• Ինչպես կազմակերպել բյուջեի տարբեր տարբերակների պահեստավորում
• Ինչպես ձևավորել BDDS, BDR և պլանավորված հաշվեկշիռ
• Ինչպե՞ս կապել բյուջեները կառավարման հաշվառման հետ
• Ինչպես կազմակերպել բյուջեի կատարման պլան-փաստ վերլուծություն

Վեբինարին մասնակցելու համար կարող եք գրանցվել Ֆինանսական տնօրեն ամսագրի վեբինար էջում:

Վեբինարի նյութեր.

Վեբինար մասնակիցների հարցերի պատասխանները

Հարց.Հնարավո՞ր է ամեն ինչ կազմակերպել առանցքային աղյուսակների միջոցով:

Պատասխան.Տեսականորեն դա հնարավոր է, բայց առանցքային աղյուսակներն ունեն կոշտ կառուցվածք, ուստի դրանց հիման վրա կառուցված մոդելը կունենա սահմանափակ ֆունկցիոնալություն: SUMIFS ֆունկցիայի օգտագործումն ավելի շատ ճկունություն և գործունակություն է տալիս բյուջեին և հաշվապահական հաշվառման մոդելին

Հարց.Ինչպե՞ս կազմել վաճառքի բյուջե փոքր արտադրական ձեռնարկությունների համար, երբ ձեռնարկությունն աշխատում է պատվերով, և դժվար է դրանք կանխատեսել տարվա համար: Պատվերների մասին տեղեկությունները հասանելի են միայն 1-3 ամսվա ընթացքում: Ինչ-որ խորհուրդներ:

Պատասխան.Ես կհիմնվեմ անցյալ տարվա վիճակագրության վրա՝ ճշգրտված վաճառքի փաստացի աճի համար, որը ձեռք է բերվել այս տարվա առաջին 2-3 ամիսներին՝ նախորդ տարվա նույն ժամանակահատվածի համեմատ: Պետք չէ ձգտել բյուջե կազմել միայն ապագա վաճառքի մասին 100% տեղեկատվության հիման վրա, բյուջեն պետք է պարունակի կանխատեսման տարր՝ հիմնված դիտարկվող միտումների էքստրապոլացիայի վրա.

Հարց.Ինչպե՞ս կարող եք մանրածախ առևտրում ներդնել բյուջետային համակարգ:

Պատասխան.Բյուջետավորման տեսանկյունից մանրածախ առևտուրը սկզբունքորեն չի տարբերվում այլ ոլորտներից, դրա հիմնական նրբերանգը անհատների մանրածախ առևտրի աշխատանքների բացակայությունն է. Հետևաբար, վաճառքը պետք է բյուջետավորվի ոչ թե հաճախորդների, այլ ապրանքախմբերի և վաճառքի կետերի կողմից: Հակառակ դեպքում ամեն ինչ ստանդարտ է։

Հարց.Ինչպե՞ս են տվյալները մուտքագրվում համախմբված ռեգիստրում: Որտեղ է կապը:

Պատասխան.Տվյալները բեռնվում են պլանավորված գործարքների համախմբված ռեգիստրում՝ օգտագործելով UpdateRegistry մակրո: Ձեռքով լրացվում են միայն Կենտրոնական դաշնային շրջանի գրանցամատյանները։

Հարց.Կարո՞ղ եք բացատրել ձեռնարկության ստորաբաժանումների միջև տրանսֆերային գնագոյացման խնդիրները: Ու՞մ են վճարվելու պլանային և տնտեսական բաժնի մասնագետների ծառայությունները և ումի՞ց են ստացվելու եկամուտները։

Պատասխան.Նման սխեմայի ներքո գտնվող բոլոր կենտրոնական դաշնային շրջանները պետք է ֆինանսավորեն վարչական և կառավարչական ապարատի ծախսերը, որը ներառում է պլանավորման և տնտեսական բաժինը, դրա ծառայությունների գնման միջոցով:

Հարց.Ո՞վ է խմբագրում բյուջեն. ֆինանսական բաժինը կամ բաժնի աշխատակիցը կարո՞ղ են ինքնուրույն փոփոխություններ կատարել:

Պատասխան.Կենտրոնական դաշնային շրջանի բյուջեն խմբագրվում է հենց Կենտրոնական դաշնային շրջանի կողմից: Կենտրոնական դաշնային շրջանի բյուջեն հաստատելու գործընթացում այն ​​կարող է ճշգրտվել ինչպես Կենտրոնական դաշնային շրջանի նշանակված աշխատողի, այնպես էլ ֆինանսական բաժնի աշխատակիցների կողմից, կախված է նրանից, թե ինչպես եք գրում այս ընթացակարգը բյուջետավորման կանոնակարգում:

Հարց.Իսկ ինչպե՞ս կարող եմ տեսնել, թե ով է կատարել փոփոխությունը։

Պատասխան.Դա հնարավոր չէ անել Excel-ի ստանդարտ գործիքների միջոցով, թեև օգտագործողի թույլտվությունը կազմակերպելու համար կարող եք օգտագործել մակրոներ: Սակայն ես դրանում մեծ իմաստ չեմ տեսնում, քանի որ բյուջետավորման գործընթացի ճիշտ կազմակերպմամբ միշտ պարզ է դառնում, թե ով է ձևավորել և ճշգրտել բյուջեն, քանի որ այս գործընթացի յուրաքանչյուր փուլում պետք է հատկացվի կոնկրետ պատասխանատու։

Հարց.Ինչպե՞ս կարող եք կազմակերպել բյուջեի ճշգրտումներ ամբողջ տարվա ընթացքում: Միևնույն ժամանակ, այն ամիսներին, երբ ճշգրտում չկա, ցուցադրվում էին սկզբնական տվյալները։

Պատասխան.Տարբերակման գործիքի միջոցով, որը մանրամասն քննարկվել է վեբինարում։ Հենց դրա համար էլ ներդրվեց այս գործիքը:

Հարց.Արդյո՞ք փաստը մուտքագրվում է միայն ձեռքով և այնուհետև համակցվում պլանավորված տվյալներով ֆայլի հետ:

Պատասխան.Փաստը ձեռքով չի մուտքագրվում, այլ բեռնվում է 1C-ից՝ օգտագործելով բեռնիչը, որի գործարկումը մանրամասն քննարկվել է Excel-ում կառավարման հաշվառման և հաշվետվության ավտոմատացման վեբինարում: Հետագայում, ինչպես դուք իրավացիորեն նշեցիք, այս տվյալները համեմատվում են պլանի հետ:

Հարց.Հնարավո՞ր է պլան-փաստացի վերլուծությունում հաշվի առնել բյուջեի տարբերակումը:

Պատասխան.Իհարկե, դա անելու համար բավական է մի փոքր կարգավորել SUMIFS բանաձևը «Plan-fact» թերթիկի վրա, որպեսզի այն հանի պլանավորված տվյալները՝ հաշվի առնելով տարբերակները:

Հարց.Ինչպե՞ս հետևել փոփոխություններին օրեցօր պլան-փաստ շրջանակում: Արդյո՞ք ամեն ինչ ձեռքով է արվում:

Պատասխան.Ոչ, դուք կարող եք կազմել «Պլան-փաստ» թերթիկ՝ բաժանված ոչ թե ըստ ամիսների, ինչպես ցույց է տրված օրինակում, այլ շաբաթական կամ նույնիսկ օրական: Սա ձեռք է բերվում SUMIFS ֆունկցիայի նվազագույն ճշգրտումներով:

Հարց.Ինչպե՞ս են կապված/լրացվում Կենտրոնական դաշնային շրջանի BDDS-ը և BDR-ը:

Պատասխան.Կենտրոնական դաշնային շրջանի պլանավորված գործառնությունների գրանցամատյանում պետք է տրամադրվի երկու դաշտ՝ «Հաշվարկային ամսաթիվ» և «Վճարման ամսաթիվ»: Սա հնարավորություն կտա գրանցել գործարքները և՛ BDDS, և՛ BDR-ի համար մեկ ռեգիստրում:

Հարց.Որքա՞ն տվյալներ կարող է կառավարել Excel-ը առանց սառեցման:

Պատասխան. Excel-ը հեշտությամբ մշակում է տասնյակ հազարավոր գործարքներ ռեեստրներում, ուստի իրական աշխատանքում շատ դժվար է հանդիպել մշակված տվյալների քանակի սահմանափակումների (հատկապես էժան մոդելներում):

Հարց.Ինչպե՞ս են լրացվում տարբեր կենտրոնական ֆինանսական շրջանների կախյալ կետերը: Ենթադրենք, տրանսպորտային ծախսերը կախված են եկամուտներից: Եկամուտը և տրանսպորտային ծախսերը կառավարվում են տարբեր կենտրոնական դաշնային շրջանների կողմից:

Պատասխան.Դա անելու համար դուք պետք է կառուցեք ընկերության ֆինանսական մոդելը և դրանում նկարագրեք նման կետերի միջև եղած բոլոր հարաբերությունները: Excel-ում ֆինանսական մոդելներ կառուցելու մասին կխոսենք շարքի երրորդ վեբինարում։ Արի, հետաքրքիր կլինի։

Հարց.Մոտեցումը լավ է, բայց անհարմար է իրական պլանավորման համար: Նրանք. մենք պետք է ԱՐԴԵՆ ԻՄԱՆԱԼ, թե որ համարները մուտքագրենք ռեգիստր։ Եվ հաճախ դուք պետք է կառուցեք միտում, հաշվի առեք ծախսերը որպես ինչ-որ բանի տոկոս և այլն: Մինչդեռ Ես հաճախ օգտագործում էի շինարարական մոդելներ փակ թերթերով, բայց մուտքագրման համար բաց բջիջներ: Ի՞նչ ես ասում։

Պատասխան.Դուք շփոթում եք մոդելավորումն ու բյուջետավորումը։ Բյուջեն նորմատիվ փաստաթուղթ է, բայց դա չի նշանակում, որ դուք չեք կարող օգտագործել այն լրացնելու համար ֆինանսական մոդելներով հաշվարկված տվյալները: Ֆինանսական մոդելավորման մասին կխոսենք ապրիլի վերջին կայանալիք երրորդ վեբինարին։

Հարց.Ինչպե՞ս ներմուծել փաստացի գործարքները 1C-ից Excel-ի՝ շեղումների վերլուծության համար:

Պատասխան.Բեռնիչի օգնությամբ, որի աշխատանքը ցուցադրվել է շարքի առաջին վեբինարում՝ նվիրված կառավարման հաշվառմանը և հաշվետվություններին։ Ես խրախուսում եմ ձեզ կրկին դիտել այս վեբինարը:

Հարց.Փաստը ներբեռնվե՞լ է ERP համակարգից, թե՞ մուտքագրվել ձեռքով:

Պատասխան.Երկու տարբերակներն էլ գոյություն ունենալու իրավունք ունեն, բայց, իհարկե, ավելի արդյունավետ է փաստը վերբեռնել ավտոմատացված ընթացակարգով։ Առաջին վեբինարում ցուցադրվեց բեռնիչի օրինակ: - Նոր ֆինանսական կենտրոն, համաձայնագիր, հաշիվ կամ այլ վերլուծություններ ավելացնելիս մակրոյի վերաշարադրման կարիք կա՞: Ոչ, մակրոն չի խորանում վերլուծության մեջ, այն պարզապես կրկնօրինակում է տողերը: Պարզապես համոզվեք, որ ռեեստրի պատճենվող գրառումների թիվը ճիշտ է:

Հարց.Ինչպես ստանալ կանաչ և կարմիր եռանկյուններ, խնդրում եմ նորից բացատրեք:

Պատասխան.Դուք պետք է ընտրեք բջիջների շրջանակը, որտեղ ցանկանում եք օգտագործել այս պատկերակները, այնուհետև զանգահարեք ընտրացանկի հրամանը Տուն / Պայմանական ձևաչափում / Կառավարեք կանոնները, բացվող երկխոսության վանդակում սեղմեք «Ստեղծել կանոն» կոճակը, այնուհետև ընտրեք «Պատկերակ»: Sets» ձևաչափի ոճը, «Icon Style» դաշտում ընտրեք հատուկ պատկերակներ (եռանկյուններից բացի, կարող եք օգտագործել շրջանակներ, սլաքներ, ադամանդներ, խաչեր, զրոներ և այլն) և սահմանել յուրաքանչյուր պատկերակին համապատասխան թվային տիրույթներ:

Հարց.Արդյո՞ք Կենտրոնական դաշնային շրջանի աշխատակիցներին վճարելու ծախսերը պետք է հայտնվեն այս Կենտրոնական դաշնային շրջանի բյուջեում:

Պատասխան.Դա կախված է նրանից, թե ինչպես եք որոշել շարունակել: Իմ կարծիքով, բոլոր գերատեսչությունների աշխատանքային բոլոր ծախսերը պետք է ներառվեն ֆինանսական ծառայության կամ կադրային ծառայության բյուջեում։

Հարց.Ո՞րն է «Կարգավիճակ» սյունակի դերը:

Պատասխան.Այս սյունակը անհրաժեշտ է, որպեսզի փաստացի գործարքների գրանցամատյանում հնարավոր լինի գրանցել գործարքներ, որոնք միայն նախատեսվում է իրականացնել: Սյունակի էությունն այն է, որ կառավարման հաշվետվություններում ներառված են միայն «Փաստ» կարգավիճակով գործարքները, մնացածն օգտագործվում են ապագա վճարումների պլանավորման և հաստատման համար (ներառյալ բյուջեի հետ դրանց համապատասխանության մոնիտորինգը):

Հարց.Ինչ վերաբերում է բազմաֆունկցիոնալ աշխատանքին նման մոդել օգտագործելիս:

Պատասխան.Այս մոդելը լավ է հաղթահարում բազմաբնույթ օգտատերերի աշխատանքը հենց դրա համար է, որ ստեղծվել են բազմաթիվ ֆայլեր, որոնցից յուրաքանչյուրը համապատասխանում է առանձին ֆինանսական տնօրենի: Եթե ​​բոլոր բյուջեները կազմված լինեին մեկ անձի կողմից, ապա կարիք չէր լինի յուրաքանչյուր կենտրոնական ֆինանսական շրջանի համար առանձին ֆայլ ստեղծել:

Տնտեսագետներն իրենց աշխատանքում օգտագործում են վերլուծության այս տեսակը՝ որպես պլան-փաստացի վերլուծություն։ Հակառակ դեպքում դա կոչվում է պլան-գործոնային։ Օգտագործելով այս գործիքակազմը, դուք կարող եք հաշվարկել, թե որքանով են մոտ ծրագրված արժեքները իրականացմանը, արդյոք աշխատակիցները իրականում շեղվում են տվյալ նպատակից և եթե այո, ապա ինչու:

Գործիքը օգտագործվում է այն դեպքերում, երբ անհրաժեշտ է վերահսկել կազմակերպության արտադրական և ֆինանսական ցուցանիշների իրականացումը իր կառավարման թիմի կողմից: Ցանկացած ձեռնարկություն օգտագործում է տնային տնտեսության ծրագրային մեթոդ. Պլանավորված արժեքներն ուղարկվում են կազմակերպության կառուցվածքային ստորաբաժանում կամ մասնաճյուղ: Նրանք պետք է իրականացնեն իրենց գործունեությունը այնպես, որ համապատասխանեն կամ գերազանցեն պլանը: Այսպիսով, կանխատեսումը կարող է արտացոլել հետևյալ բնութագրերը.

• արտադրված ապրանքների քանակը (քաշը);
• մատուցված ծառայությունների ծավալը, կատարված աշխատանքը.

Որքանով բաժինը կամ մասնաճյուղը կարողացել է հասնել նշված արժեքներին, կարելի է որոշել՝ վերլուծելով հաշվետվական փաստաթղթերը:

Կան տարեկան հաշվետվություններ ձեռնարկության եկամուտների և ծախսերի վերաբերյալ: Այն ցույց է տալիս, թե տվյալ ժամանակահատվածում որքան ապրանք է իրականում վաճառվել։ Տեղեկություններ այն մասին, թե որքան ապրանք և ինչ տեսակի արտադրանք է արտադրվել նույն ժամանակահատվածում, առկա է արտադրանքի արտադրության վիճակագրական հաշվետվության և հաշվապահական հաշվառման փաստաթղթերում, մասնավորապես ձև No 16-ում: Այն արտացոլում է արտադրանքի ուղին թողարկումից մինչև վաճառք: . Ձեռքբերումների գրքույկից տեղեկատվությունը կարող է նաև ծառայել որպես տեղեկատվության աղբյուր:

Աշխատանքի արդյունքները որոշելու հիմնական միջոցը համեմատական ​​մեթոդն է։ Դա անելու համար դուք պետք է վերցնեք պլանավորված տվյալներ և փաստացի արդյունքներ: Ստորև բերված բանաձևերը թույլ կտան հաշվարկել երկու հիմնական ցուցանիշ.

• որքան է կառուցվածքային միավորը/ճյուղը շեղվել պլանից. Δ = F-P, որտեղ F-ը փաստացի շեղման ցուցիչն է, իսկ P-ն պլանն է.
• Պլանավորված ցուցանիշներին հասնելու տոկոսային ցուցանիշ՝ % = F/P*100:

Չմոռանաք հաշվի առնել գների գնաճը։ Այս դեպքում պետք է ճշգրտվեն փաստացի արտադրված ապրանքների ինքնարժեքի տվյալները։ Այնուհետև վերը նշված բանաձևերը մի փոքր ավելի կբարդանան և կունենան հետևյալ տեսքը.

• Δi = Ф/I-П, որտեղԵս գների ինդեքսն է։ Բանաձևը թույլ կտա հաշվարկել, թե իրական արդյունքը որքանով է շեղվել պլանից՝ հաշվի առնելով արտադրանքի ծախսերի ինդեքսավորումը։
• %i = (F/I)/P × 100- բանաձևը թույլ է տալիս հաշվարկել տոկոսը, հաշվի առնելով գնաճի տվյալների համար ծախսերի ճշգրտումը:

Գնաճի պայմաններում արտադրության կամ իրացման փաստացի ծավալի ինքնարժեքի ցուցանիշը սովորաբար ճշգրտվում է՝ հաշվի առնելով գների ինդեքսը։

Երբ պարզվի, թե որքանով են պլանն ու փաստը համապատասխանում միմյանց, պետք է պարզել, թե ինչու է դա տեղի ունեցել։ Սա կարող է լինել հետևյալ հանգամանքների հետևանք.

• ապրանքների խմբաքանակը մնացել է պահեստային տարածքներում.
• աշխատողների ցածր աշխատանքային արդյունավետություն;
• պայմանագրի կետերի կատարում;
• արտադրանքի տեսականին և այլն:

Վերլուծական աշխատանքի այս մեթոդը, ինչպիսին պլանային-փաստացին է, անհրաժեշտ է ծախսերի և եկամուտների հիմնական հոդվածների համար: Եթե ​​Ձեզ անհրաժեշտ է ուսումնասիրել, թե ինչու են անհամապատասխանություններ առաջացել, ապա պետք է առանձին վերլուծել գործառնական և գործառական հոդվածները։ Հնարավոր է վերլուծություն կազմակերպել ամբողջ ձեռնարկության և նրա կառուցվածքային ստորաբաժանումների համար: Ինչքան էլ որ լինի, կազմակերպության ղեկավարությունն ինքնուրույն է որոշում, թե ինչ և երբ վերլուծել:

Պլան-փաստ մեթոդոլոգիան օգտագործելիս պետք է հիշել, որ աշխատանքի արդյունքի և պլանի ցուցանիշները ձևակերպեք նույն ձևով, հակառակ դեպքում տեղեկատվությունը համեմատելը լիովին ճիշտ չի լինի:

Եթե ​​որևէ անհամապատասխանություն հայտնաբերվի, կարող եք գնահատել շղթայի յուրաքանչյուր օղակի աշխատանքը (մատակարարման բաժին, արտադրություն, լոգիստիկա, անձնակազմ և այլն)՝ օբյեկտիվ եզրակացություններ անելու և իրավիճակը շտկելու համար միջոցներ ձեռնարկելու համար:

Վերլուծելիս ուշադրություն է դարձվում այն ​​տվյալներին, որոնք զգալիորեն տարբերվում են նախատեսված թվերից։ Կան արտաքին գործոններ, որոնց վրա կառուցվածքային բաժանումները չեն կարող ազդել.

• պահանջարկը նվազել է;
• Գործընկերներին պատկանող կազմակերպությունները փակվում են։

Նման դեպքերում անհրաժեշտ է շտապ կարգաբերել բյուջեի ցուցանիշները, որպեսզի դրանք չհանգեցնեն ձեռնարկության փլուզմանը։ Հնարավոր է, որ մենք ստիպված լինենք հրաժարվել լրացուցիչ բլոկներ գնելուց և աշխատողներին այլ աշխատանքային ռեժիմի տեղափոխել:

Շեղումները հայտնաբերելուց հետո հաջորդ քայլը կարող է ձեռնարկվել՝ գնահատելու ընկերության ընդհանուր կամ նրա համատեղ ձեռնարկության կատարողականը:

Որոշակի ծախսերի հիմնավորվածությունը որոշելու ցուցիչ է բյուջեի վերջնական տվյալները, օրինակ՝ զուտ դրամական հոսքերի չափը։ Օրինակ, բյուջեի հոդվածների անհամապատասխանությունները կարելի է վերլուծել այն առումով, թե ինչպես կզարգանան իրադարձությունները: Եթե ​​հաշվարկեք, թե պլանից շեղվող այս կամ այն ​​ցուցանիշը ինչպես կազդի ֆինանսական միջոցների քանակի վրա, կարելի է եզրակացնել, որ անհրաժեշտ է փոխել հաջորդ եռամսյակի, կիսամյակի կամ տարվա պլանը։

Վերահսկվող փոփոխականների ազդեցության տակ հատկանիշի փոփոխականությունը վերլուծելու համար օգտագործվում է դիսպերսիայի մեթոդը։

Արժեքների միջև փոխհարաբերությունները ուսումնասիրելու համար - գործոնային մեթոդ: Եկեք մանրամասն դիտարկենք վերլուծական գործիքները՝ փոփոխականության գնահատման գործոնային, դիսպերսիոն և երկգործոն ցրման մեթոդները:

Տարբերության վերլուծություն Excel-ում

Պայմանականորեն, ցրման մեթոդի նպատակը կարող է ձևակերպվել հետևյալ կերպ. մեկուսացնել պարամետրի ընդհանուր փոփոխականությունից 3 մասնակի տատանումներ.

• 1 – որոշվում է ուսումնասիրված արժեքներից յուրաքանչյուրի գործողությամբ.
• 2 – թելադրված է ուսումնասիրված արժեքների փոխհարաբերությամբ.
• 3 – պատահական, թելադրված բոլոր չհաշվառված հանգամանքներով:

Microsoft Excel-ում շեղումների վերլուծությունը կարող է իրականացվել «Տվյալների վերլուծություն» գործիքի միջոցով («Տվյալներ» ներդիրը՝ «Վերլուծություն»): Սա աղյուսակի հավելում է: Եթե ​​հավելումը հասանելի չէ, դուք պետք է բացեք Excel Options-ը և միացնեք Վերլուծության կարգավորումը:

Աշխատանքը սկսվում է սեղանի ձևավորումից: Կանոններ:

1. Յուրաքանչյուր սյունակ պետք է պարունակի ուսումնասիրվող մեկ գործոնի արժեքները:
2. Սյունակները դասավորեք ուսումնասիրվող պարամետրի արժեքի աճման/նվազման կարգով:

Դիտարկենք շեղումների վերլուծությունը Excel-ում՝ օգտագործելով օրինակ:

Ընկերության հոգեբանը հատուկ տեխնիկայի միջոցով վերլուծել է կոնֆլիկտային իրավիճակում աշխատողների վարքագծի ռազմավարությունները։ Ենթադրվում է, որ վարքի վրա ազդում է կրթության մակարդակը (1 – միջնակարգ, 2 – մասնագիտացված միջնակարգ, 3 – բարձր):

Եկեք տվյալները մուտքագրենք Excel աղյուսակում.

Նշանակալի պարամետրը լրացվում է դեղինով: Քանի որ խմբերի միջև P-արժեքը 1-ից մեծ է, Ֆիշերի թեստը չի կարող նշանակալի համարվել: Հետևաբար, կոնֆլիկտային իրավիճակում վարքագիծը կախված չէ կրթական մակարդակից։



Գործոնների վերլուծություն Excel-ում. օրինակ

Գործոնային վերլուծությունը փոփոխականների արժեքների միջև հարաբերությունների բազմաչափ վերլուծություն է: Օգտագործելով այս մեթոդը, դուք կարող եք լուծել ամենակարևոր խնդիրները.

• համապարփակ նկարագրել չափվող օբյեկտը (և հակիրճ, կոմպակտ);
• բացահայտել թաքնված փոփոխական արժեքները, որոնք որոշում են գծային վիճակագրական հարաբերակցությունների առկայությունը.
• դասակարգել փոփոխականները (նշել նրանց միջև հարաբերությունները);
• նվազեցնել պահանջվող փոփոխականների քանակը.

Դիտարկենք գործոնային վերլուծության օրինակ: Ենթադրենք, գիտենք վերջին 4 ամիսների ընթացքում որոշ ապրանքների վաճառքը։ Պետք է վերլուծել, թե որ վերնագրերն են պահանջված, որոնք՝ ոչ։

Այժմ դուք կարող եք հստակ տեսնել, թե որ ապրանքների վաճառքն է առաջացնում հիմնական աճը:

Երկկողմանի ANOVA Excel-ում

Ցույց է տալիս, թե ինչպես են երկու գործոն ազդում պատահական փոփոխականի արժեքի փոփոխության վրա: Դիտարկենք երկու գործոնային շեղումների վերլուծությունը Excel-ում՝ օգտագործելով օրինակ:

Առաջադրանք. Տղամարդկանց և կանանց խմբին ներկայացվել են տարբեր ծավալների ձայներ՝ 1 – 10 դԲ, 2 – 30 դԲ, 3 – 50 դԲ: Արձագանքման ժամանակները գրանցվել են միլիվայրկյաններով: Անհրաժեշտ է որոշել, թե արդյոք սեռը ազդում է արձագանքի վրա. Արդյո՞ք ձայնը ազդում է արձագանքի վրա:

08.02.2015 02:54

«Պլան-փաստացի վերլուծություն» սահմանումը պարունակվում է նրա անվան մեջ. սա ցուցանիշների պլանավորված և փաստացի արժեքների համեմատություն և ուսումնասիրություն է, դրանց միջև շեղումների բացատրություն և եզրակացությունների ձևակերպում: Պարզ ասած, այն պատասխանում է «ինչու կա տարբերություն և ինչ անել դրա հետ» հարցին:

Ակնհայտ է, որ նման վերլուծության համար անհրաժեշտ է ունենալ առնվազն երեք բաղադրիչ. ա) պլանավորված տվյալներ. բ) փաստացի արժեքներ. գ) առարկա, ով կարող է ամեն ինչ բացատրել: Ակնհայտ է նաև, որ ձեռնարկությունը պետք է ունենա բյուջետային համակարգ (կամ գոնե պլանավորում իր ամենապարզ ձևով) և հաշվառման համակարգ: Նրանք. Ստացվում է, որ այնպիսի պարզ թվացող առաջադրանքի համար, ինչպիսին պլան-փաստերի վերլուծությունն է, արդեն իսկ պետք է շատ բան ունենալ։ Հարցն այն է, արդյոք սա անհրաժեշտ է:

Եթե ​​ընթերցողի մոտ կարծիք կա, որ ուզում ենք համոզել պլան-փաստ վերլուծության անօգուտության մեջ, ապա դա այդպես չէ։ Ամենևին այդպես չէ։ Եվ այս հոդվածը նվիրված է հատկապես այս տեսակի հաշվետվության կարևորությանը: Պլան-փաստերի վերլուծությունը թերեւս ամենապարզն է, բայց նաև ամենաօգտակարներից մեկը:

Պատասխանելով «ինչո՞ւ» հարցին՝ վերլուծաբանը մանրամասն վերլուծում է խնդիրը։ Խորապես ուսումնասիրում է «պլան-փաստ» շեղումների պատճառներն ու հանգամանքները, պարզում դրանց հանգեցրած գործոնները։ Սա հիմք է տալիս գլխավորի համար՝ եզրակացություն անել և շտկել իրավիճակը, եթե այն բացասական է, և ուժեղացնել այն, եթե դրական էֆեկտ է նկատվում։ Սա է նպատակը։

Ճիշտ կառուցված պլան-փաստ վերլուծությամբ ստատիկ պատկերին ավելացվում է դինամիկա, այսինքն. բուն ցուցանիշների փոփոխությունները և դրանց շեղումները ժամանակի ընթացքում, ժամանակաշրջանից ժամանակաշրջան: Սա լրացուցիչ տեղեկատվություն է, եզրակացությունների համար նոր հիմք՝ բարձրացնելով դրանց հավաստիությունը։

Հիմնականում դիտարկվող վերլուծությունը վերաբերում է կառավարման հաշվապահական համակարգին (քանի որ պատրաստման և վերլուծության համար անհրաժեշտ է ճիշտ կազմակերպել տեղեկատվության հավաքագրումն ու գրանցումը), բայց այն կարող է նաև լինել բյուջետավորման համակարգի մաս (քանի որ այն նախատեսված է բյուջեները վերլուծելու համար. , հակառակ դեպքում նրանց հետ աշխատանքը չի ավարտվի): Մենք հիմա չենք խորանա սեփականության հարցի մեջ և մանրամասն դիտարկենք հաշվապահական և բյուջետային համակարգերը: Նկարագրենք պլան-փաստ վերլուծության կազմակերպման հիմնական քայլերը՝ ենթադրելով, որ ընկերությունն արդեն ունի հաշվառում և բյուջեներ։

1. Առաջին հերթին մենք սահմանում ենք, թե ինչ ենք վերլուծում։ Նրանք. Բյուջետային ի՞նչ ցուցանիշներ են պետք՝ շեղումները դիտարկելու և հետևություններ անելու համար։ Սրանք կարող են լինել անհատական ​​ցուցանիշներ (օրինակ, KPI) և ամբողջ բյուջեի ձևերը (օրինակ, PL և CF):
2. Անհրաժեշտ է վերլուծել հաշվապահական հաշվառման համակարգը և որոշել, թե ինչ առաջնային տեղեկատվություն կարող է օգտակար լինել ընտրված ցուցանիշների համար «փաստ» պատրաստելու համար: Եթե ​​ընկերությունը չունի նման տեղեկատվություն, ապա դուք պետք է սկսեք հավաքել այն, կամ խնդրեք ծրագրավորողներին ընտրել այն տվյալների բազաներից և այլն։ աղբյուրները։ Կարևոր է նաև բացահայտել այն կատարողներին, ովքեր կպատրաստեն առաջնային տեղեկատվությունը:
3. Անհրաժեշտ է աղյուսակներ մշակել՝ լրացնելու, ալգորիթմ ստեղծելու և հաշվարկման բանաձևեր գրելու համար, որոնք կամ կօգնեն հավաքել տեղեկատվություն, կամ պատրաստել դրա միջանկյալ օժանդակ ձևը: Ամենայն հավանականությամբ, դուք նույնպես պետք է բանաձևեր պատրաստեք բյուջեի ցուցանիշների համար առաջնային (և/կամ միջանկյալ) տեղեկատվությունը փաստացի տեղեկատվության վերածելու համար (այսինքն՝ ուղղակիորեն հաշվի առնել փաստը):
4. Կարևոր է չմոռանալ գործընթացի մասնակիցների միջև փոխգործակցության կանոնների մասին։ Սա տեղեկատվության պատրաստման, վերջնական փաստացի ցուցանիշների պատրաստման համար պատասխանատուների փաստաթղթային հաստատումն է, թե ինչ ձևով է տեղեկատվությունը փոխանցվում, պատրաստման և փոխանցման ժամկետները, բոլոր պլան-փաստային հաշվետվությունների պատրաստության ժամկետները, պատասխանատու է շեղումների վերաբերյալ մեկնաբանություններ գրելու և վերջնական սպառողների համար: Կանոնակարգերը կդառնան այն փաստաթուղթը, որը հիմք կհանդիսանա համակարգի գործունեության համար։
5. Փորձարկում. Լավագույնն այն է, որ փորձարկումն անցկացվի այն, ինչ կոչվում է «մարտական ​​ռեժիմ»՝ օգտագործելով իրական տվյալները: Այս դեպքում հնարավոր կլինի հետևել ոչ միայն «թվաբանական», այլև տրամաբանական և իմաստային սխալներին։ Եթե ​​ինչ-ինչ պատճառներով դա հնարավոր չէ, ապա ավելորդ չի լինի փորձարկել այն մտացածին տեղեկատվության վրա՝ հետևել հաշվարկի սխալներին, իսկ մնացածը կկատարվի իրական շահագործման ընթացքում:
6. Անհրաժեշտ է փաստաթղթավորել պլան-փաստերի վերլուծության համակարգը, ինչպես ցանկացած այլ համակարգ: Դա նրան ավարտուն տեսք կտա և կկանխի կատարված աշխատանքի կորուստը:

Եթե ​​ձեզ մոտ տպավորություն է ստեղծվում, որ մենք չափազանց բարդացնում ենք «նման պարզ» հարցը, ապա սա միայն այն համակարգելու և հստակ ուրվագիծ տալու համար է: Իրականում, նույնիսկ եթե ձեր ընկերությունում ամեն ինչ արվում է շատ ավելի պարզ, դա նշանակում է, որ դուք անում եք որոշ խնդիրներ առանց ինքներդ ձեզ ծանուցելու, ինչպես ասում են «ձեր մտքում»: Դա հնարավոր է այնքան ժամանակ, քանի դեռ մշակվող տեղեկատվության ծավալը մեծ չէ։ Քանի որ ձեր բիզնեսը աճում է, հաշվապահությունը կարող է շփոթեցնել:

Ինչպես նշվեց վերևում, պլան-փաստերի վերլուծությունը սահմանային դիրք է զբաղեցնում բյուջետավորման և կառավարման հաշվառման համակարգերի միջև: Հետևաբար, բնական ցանկություն կլիներ ծանոթանալ այդ համակարգերի կառուցման կանոններին: Բյուջետավորման համակարգի կազմակերպման մասին Եվ կառավարման հաշվապահական համակարգ հոդվածներն արդեն քննարկվել են ավելի վաղ:

Ընկերության ստորաբաժանումներն իրականացվում են հորիզոնական մակարդակում գործունեության համակարգման հիման վրա: Միևնույն ժամանակ, պլանավորված գործունեության միասնական ուղղությունը, ընկերության բոլոր տարրերի նպատակների ընդհանրությունը հնարավոր է դառնում բաժանումների ուղղահայաց միասնության շրջանակներում, այսինքն. կառավարման հիերարխիայի շրջանակներում միասնություն (օրինակ, կազմակերպությունը որպես ամբողջություն => արտադրանքի բաժին խանութ O թիմ), դրանց ինտեգրումը:  

Մոդելի հետ փորձի հայեցակարգը. Էքստրեմալ և գործոնային փորձ մոդելի հետ: Մոդելավորման և փորձի արդյունքների հիման վրա ներդրումային նախագծի փորձարկում և ձևափոխում: Օպտիմալ փորձարարական նմուշներ.  

Այս ցուցանիշները օգտագործվում են նաև սարքավորումների առաջադեմությունը գնահատելու համար: Այգու կառուցվածքի ցուցանիշները չափվում են միավորի կոտորակներով կամ տոկոսով: Երկարաժամկետ պլանավորման ժամանակ նման ցուցանիշները հաշվարկվում են էքստրապոլյացիայի մեթոդի և ֆակտորային մեթոդի համակցմամբ, ինչպես նաև ուղղակի հաշվարկով` հիմնված արդյունաբերության զարգացման ծրագրի վրա:  

Գործոնային - ուսումնասիրվում են որոշակի պլանի ցուցիչի վրա ազդող գործոնները, այնուհետև հաշվարկվում է վերջնական ցուցիչի յուրաքանչյուր գործոնի հետ կապված փոփոխությունը, օրինակ՝ աշխատանքի արտադրողականությունը՝ կախված արտադրության ծավալի փոփոխություններից և աշխատողների թվից:  

Ինդեքսային մեթոդ - որոշ գործոնների ազդեցության հաշվարկ պլանի ցուցիչների վրա, բայց ի տարբերություն գործոնային մեթոդի, այն գործում է հարաբերական արժեքներով:  

Այս բլոկի աշխատանքը հիմնված է դինամիկ ավելացման սկզբունքի վրա: Մասնավորապես, այն մարմնավորված է արտադրանքի որակի վրա ազդող գործոնների գործողության մեխանիզմի մասին կուտակված գիտելիքների համակարգի հետևողական հարստացմամբ՝ հիմնված արտադրության և հետազոտական ​​փորձի, գիտական ​​հրապարակումների, արտոնագրերի, նախագծերի բովանդակության ընդհանրացման վրա և այլն: Գործնական առումով, դինամիկ հավելման սկզբունքը նշանակում է, որ միշտ կա որոշակի (երբեմն շատ մեծ) անջրպետ ձեռք բերված և պոտենցիալ հասանելի որակի մակարդակի միջև: Աստիճանաբար փորձով հարստացնելով որակի մակարդակի գործոնային վերլուծության համակարգը՝ հնարավոր է հասնել դրա համակարգված բարձրացմանը։  

Որպես ինտեգրման արդյունավետության մեկ այլ պարամետր, անհրաժեշտ է օգտագործել հետևյալ ցուցանիշը` հարաբերական տնտեսական էֆեկտը, որը ստացվում է որպես շահույթի աճի տեմպի հարաբերակցություն արտադրանքի արտադրության և վաճառքի ընդհանուր ծախսերի աճի տեմպերին: Այստեղ առաջարկվում են նաև IHS-ի ձևավորման սոցիալ-տնտեսական արդյունավետության գնահատման գործոնային մոտեցման մեթոդներ, սոցիալական արդյունավետությունը որոշվում է՝ հաշվի առնելով զբաղվածության գործոնները, կենսամակարդակի աճը և այլն: Մի շարք աղբյուրներ նաև որպես ինտեգրացիոն էֆեկտներ դիտարկում են ներդրումների և ներդրումների խնայողությունների հետ կապված պարամետրերը: Այսպիսով, նրանք կարծում են, որ կապիտալի միաձուլումից հետո նոր արտադրական հզորություններ ստեղծելու և ենթակառուցվածքների զարգացման կարիք չկա։ Չվիճարկելով այս պարամետրերի կարևորությունը, հարկ է նշել, որ բյուջեի պլանի ազդեցությունները ռազմավարական են, ինչպիսիք են, օրինակ, ազգային եկամտի աճը և դրա վերագրումը կենսապահովման և նյութականացված աշխատուժի թանկացմանը:  

Դրանից հետո դուք պետք է վերլուծեք պլանի իրականացումը ըստ այս ցուցանիշի մակարդակի և սահմանեք դրա փոփոխության գործոնները (նկ. 11.2), որի համար օգտագործվում է հետևյալ գործոնային մոդելը.  

Ալգորիթմը հիմնված է արտադրության փաստացի ծավալի ընդհանուր շեղումը պլանից կամ նախորդ ժամանակաշրջանից գործոնային շեղումների գումարի տարրալուծման սկզբունքի վրա։  

Պառակտման գործակիցների ավելացման մեթոդ. Տնտեսական ակտիվության վերլուծության մեջ ամենատարածված խնդիրներն են ուղղակի դետերմինիստական ​​գործոնային վերլուծությունը: Տնտեսական տեսանկյունից նման խնդիրները ներառում են պլանի կատարման կամ տնտեսական ցուցանիշների դինամիկայի վերլուծություն, որում հաշվարկվում է կատարողականի ցուցանիշի փոփոխության վրա ազդած գործոնների քանակական արժեքը: Մաթեմատիկական տեսանկյունից ուղղակի դետերմինիստական ​​գործոնային վերլուծության խնդիրները ներկայացնում են մի քանի փոփոխականների ֆունկցիայի ուսումնասիրությունը։  

Տրված է աղյուսակում: 13.27 հաշվարկները հստակ ցույց են տալիս, որ իրական շահույթի նվազումը ակնկալվողի համեմատությամբ պայմանավորված է պատրաստի դեղամիջոցների արտադրության պլանի չկատարմամբ, թերությունների առաջացմամբ և ընդհանուր բիզնես ծախսերի մասնաբաժնի ավելացմամբ: Այնուամենայնիվ, շահույթի ավելացման համար զգալի պաշարներ թաքնված են արտադրանքի կառուցվածքի և դրանց արտադրության ծախսերի բարելավման, ինչպես նաև այս արտադրության սպասարկման և վարչական արտադրամասի ծախսերի կրճատման մեջ: Նմանապես, պետք է իրականացվի ամպուլային արտադրամասում դեղերի արտադրությունից ստացված շահույթի գործոնային վերլուծություն, որի ավարտից հետո հաշվարկի արդյունքները պետք է ամփոփվեն արտադրության շահույթի ավելացման համար պահուստների մի շարքի տեսքով (Աղյուսակ 13.28):  

Այս մեթոդի առավելությունն այն է, որ այն կիրառելիս պետք չէ հաշվարկել գործոնային ցուցանիշների մակարդակը։ Բավական է ունենալ տվյալներ համախառն արտադրանքի պլանի կատարման տոկոսի, աշխատողների թվի և վերլուծված ժամանակահատվածի համար նրանց աշխատած օրերի և ժամերի վերաբերյալ:  

ACD-ում մեծ նշանակություն ունի հարաբերակցության հարաբերությունների ուսումնասիրությունը: Դա դրսևորվում է նրանով, որ զգալիորեն խորանում է գործոնային վերլուծությունը, հաստատվում է յուրաքանչյուր գործոնի տեղն ու դերը ուսումնասիրվող ցուցանիշների մակարդակի ձևավորման գործում, խորանում են ուսումնասիրվող երևույթների մասին գիտելիքները, որոշվում դրանց զարգացման օրինաչափությունները։ և, արդյունքում, պլաններն ու կառավարման որոշումներն ավելի ճշգրիտ են հիմնավորված, ձեռնարկությունների գործունեության արդյունքները գնահատվում են ավելի օբյեկտիվ, իսկ ֆերմայում պահուստները ավելի լիարժեք են որոշվում:  

Բոլոր գործոնային ցուցանիշների գծով պլանը թերակատարվելու պատճառով (Աղյուսակ 7.11) շահութաբերության մակարդակը նվազել է 2.09%-ով:  

Ամբողջական ֆակտորային դիզայնը ենթադրում է, որ փորձերն իրականացվում են գործոնների բոլոր հնարավոր համակցություններով: Օրինակ, եկեք ուսումնասիրենք երկու մակարդակի գների վաճառքի ազդեցությունը` 100 և 120 ռուբլի: և երկու մակարդակի գովազդային ծախսեր՝ 1000 և 2000 ռուբլի: օրական։ Այնուհետև պլանը պետք է ներառի չորս փորձ՝ գնի և ծախսերի հետևյալ համակցություններով. 1) 100 ռուբլի: և 1000 ռուբ. օրական 2) 100 ռուբ. և 2000 ռուբ. օրական 3) 120 ռուբ. և 1000 ռուբ. օրական 4) 120 ռուբ. և 2000 ռուբ. օր. Յուրաքանչյուր փորձ կարող է կրկնվել այնքան անգամ, որքան անհրաժեշտ է հուսալի գնահատման համար:  

Արտաքին օգտագործողների, ինչպես նաև նրա թոփ-մենեջերների և ֆունկցիոնալ մենեջերների համար ձեռնարկության բնութագրերի տեսանկյունից այն մեծագույն հետաքրքրություն է ներկայացնում: Դրա սահմանումը ամենահեշտն է տալ՝ ձևակերպելով այս գիտական ​​և գործնական ուղղության բովանդակությունը։ Բովանդակային առումով ձեռնարկության ֆինանսատնտեսական գործունեության վերլուծությունը վերլուծաբանի նպատակային գործունեությունն է, որը բաղկացած է ցուցիչների, գործոնների և ալգորիթմների նույնականացումից և թույլ տալով, առաջին հերթին, տալ որոշակի ֆորմալ բնութագիր, գործոնի բացատրություն և/կամ տնտեսական կյանքի փաստերի հիմնավորումը, որպես անցյալում տեղի ունեցած, և ապագայում ակնկալվող կամ ծրագրված իրագործման փաստերը, և, երկրորդ, համակարգել գործողությունների հնարավոր տարբերակները: Եկեք հակիրճ նկարագրենք այս սահմանման հիմնական տերմինները:  

Տարրական մաթեմատիկայի մեթոդները օգտագործվում են սովորական ավանդական տնտեսական հաշվարկներում ռեսուրսների կարիքները հիմնավորելու, արտադրության ծախսերի հաշվառման, պլանների, նախագծերի մշակման, հաշվեկշռի հաշվարկներում և այլն: Դասական բարձրագույն մաթեմատիկայի մեթոդների ընտրությունը պայմանավորված է նրանով, որ դրանք օգտագործվում են ոչ միայն այլ մեթոդների շրջանակներում, օրինակ՝ մաթեմատիկական վիճակագրության և մաթեմատիկական ծրագրավորման մեթոդների, այլ նաև ինքնուրույն։ Այսպիսով, շատ տնտեսական ցուցանիշների փոփոխությունների գործոնային վերլուծություն կարող է իրականացվել տարբերակման և ինտեգրման միջոցով:  

Պետք է հաշվի առնել, որ գործոնային վերլուծության տեխնիկան կիրառելի է ինչպես հաշվետու ժամանակաշրջանի շահույթի ցուցանիշները վերլուծելիս, այնպես էլ պլանը հիմնավորելիս:  

Գործոնային համակարգի հավելյալ տիպի դեպքում գործոնային ցուցիչների ազդեցությունը արդյունքի վրա որոշվում է ուղղակի հաշվարկով՝ համապատասխան փաստացի ցուցանիշները համեմատելով դրանց հիմնական արժեքի հետ (մեր օրինակում՝ պլանի հետ):  

Մաթեմատիկորեն, պլանից ODA-ի ընդհանուր արժեքի շեղման գործոնային վերլուծության վերը նշված բլոկային դիագրամը կարող է ներկայացվել հետևյալ կերպ. Ենթադրենք, մենք դիտարկում ենք վերադիր ծախսերի այնպիսի հոդված, ինչպիսին է սպասարկող անձնակազմի աշխատավարձը։ Այս դեպքում բաշխման բազան հիմնական արտադրական անձնակազմի աշխատավարձի ֆոնդն է: Բյուջետային ժամանակաշրջանի արդյունքների հիման վրա ձեռնարկության հաշվապահական հաշվառման տվյալները ODA-ի շեղումների պլան-փաստային վերլուծություն իրականացնելու համար հետևյալն են (տես Աղյուսակ 28):  

Սխեման 38. Ուղղահայաց գործոնային դիզայն-գործունեության փաստի վերլուծություն  

Ինչպես նշվել է 5-րդ գլխի 5.6-րդ պարագրաֆում, առանձին RPC-ի հոդվածների համար բաշխման բազայի ընտրության համարժեքությունը որոշում է ոչ միայն բուն հաշվապահական տվյալների հավաստիությունը որոշակի տեսակի ապրանքների վաճառքի լրիվ փոփոխական ծախսերը որոշելու առումով, այլ նաև ավարտված (հաշվետու) բյուջետային ժամանակաշրջանի արդյունքների վրա հիմնված պլան-փաստերի վերլուծության արդյունքների և կարգավորող եզրակացությունների որակը: Այս թեզը լուսաբանելու համար մենք գործոնային վերլուծություն կկատարենք որպես բաշխման հիմք ընտրված ցուցիչների տարբեր տարբերակների համար և կհամեմատենք ստացված արդյունքները:  

Սեղանից 67 հետևում է, որ բոլոր երեք ապրանքների համար PKR-ի շեղումը հաշվետու բյուջետային ժամանակաշրջանի համար եղել է բարենպաստ (խնայողություններ), իսկ A ապրանքի համար կա և՛ շեղում բաշխման բազայի, և՛ շեղում բաշխման տոկոսադրույքի պատճառով (երկու գործոնի շեղումներ բարենպաստ են): B և C ապրանքների համար PKR-ի բարենպաստ շեղումը ձեռք է բերվել ամբողջությամբ ինտենսիվ գործոնի (բաշխման տոկոսադրույքի) շնորհիվ. ապահովվում է վաճառքի նույն ծավալը, ինչ նախատեսված է ուղղակի վաճառքի ավելի փոքր քանակի պատճառով:  

Աղյուսակ 73, B-ն ուղղակի բիզնես ծախսերի ուղղահայաց գործոնային վերլուծության վերջնական արդյունքն է: Այն ցույց է տալիս շաշկի ձևով (տողերում՝ բաշխումն ըստ , սյունակներում՝ ըստ ապրանքատեսակի) PKR-ի իրական արժեքի ընդհանուր շեղման գործոնային բաշխումը պլանից։ Շեղումների այս կրկնակի դասակարգումը պայմանավորված է հենց վերլուծության մեթոդաբանությամբ: