Առավելությունները սկսնակ ձեռներեցների համար. Ի՞նչ արտոնություններ կարող են ստանալ Մոսկվայի տարածաշրջանի ձեռներեցները փոքր բիզնեսի համար

Մեր երկրի յուրաքանչյուր մարզում կան ծրագրեր, որոնք տրամադրում են տարբեր սուբսիդիաներ, փոխհատուցումներ, արտոնություններ և այլ տեսակի օգնություններ։ Ձեռնարկատերերին պետական ​​աջակցության ի՞նչ ձևեր կան և ինչպե՞ս օգտագործել դրանք: Այս մասին մենք կխոսենք մեր հոդվածում:

Այսօր փոքր բիզնեսի աջակցության ամենատարածված ծրագրերն են.

• սուբսիդիա գործազուրկների համար բիզնես սկսելու համար.
• բիզնեսի զարգացման սուբսիդավորում սկսնակ ձեռներեցների համար;
• երաշխիք վարկային և լիզինգային պայմանագրերով.
• վարկերի տոկոսների մի մասի փոխհատուցում.
• լիզինգի պայմանագրով նախատեսված ծախսերի մի մասի փոխհատուցում.
• նվազեցված տոկոսադրույքներով վարկերի տրամադրում;
• ցուցահանդեսներին և տոնավաճառներին մասնակցելու ծախսերի փոխհատուցում.
• հարկային արտոնություններ նոր և գործող ձեռնարկատերերի համար:

Եկեք ավելի մանրամասն քննարկենք այս բոլոր տեսակի պետական ​​աջակցությունը։

Սուբսիդիա գործազուրկների համար բիզնես սկսելու համար

Եթե ​​դուք գործազուրկ եք և ցանկանում եք փորձել ձեր ուժերը բիզնեսում, ապա սկզբում ձեզ կարող է օգնել զբաղվածության կենտրոնի սուբսիդիան 58800 ռուբլի չափով։ Այս տեսակի պետական ​​աջակցությունը գործազուրկ քաղաքացիներին տրամադրվում է անվճար։ Սուբսիդիա ստանալու համար անհրաժեշտ է դիմել ձեր գրանցման վայրում գտնվող զբաղվածության ծառայությանը, գրանցվել գործազրկության համար, գրել և պաշտպանել բիզնես պլան: Որոշ զբաղվածության կենտրոններ լրացուցիչ կպահանջեն ձեզ անցնել ձեռներեցության հիմունքների և հոգեբանական թեստավորման կարճ ուսուցում:

Լավագույնն այն է, որ ձեր ապագա բիզնեսն ունենա սոցիալական ուղղվածություն և ստեղծեք մեկ կամ մի քանի աշխատատեղ: Օրինակ, դուք կսկսեք պատրաստել ժողովրդական արվեստի արտադրանք: Ալկոհոլի արտադրության կամ վաճառքի, գրավատան բացման կամ ցանցային շուկայավարման հետ կապված բիզնես գաղափարները չեն ընդունվում քննարկման: Հանձնաժողովի առաջ բիզնես պլանը պաշտպանելուց հետո և եթե այն հաստատվի, պայմանագիր եք կնքում զբաղվածության կենտրոնի հետ՝ սուբսիդավորում ստանալու համար։ Խնդրում ենք նկատի ունենալ, որ անհատ ձեռներեց կամ ՍՊԸ պետք է գրանցեք միայն պայմանագիր կնքելուց հետո: Անհրաժեշտ է հետևել այս ընթացակարգին, քանի որ պայմանագիրը ձեզ հետ կնքվում է որպես գործազուրկ, այլ ոչ թե որպես ձեռնարկատեր կամ իրավաբանական անձ:

Գրանցման ծախսերը նույնպես փոխհատուցվում են պետության կողմից։ Փոխհատուցումը փոխանցվում է ստանալուց հետո, այսինքն՝ դուք պետք է ձեր հաշվին վճարեք գրանցման համար, այնուհետև վճարման փաստաթղթերը տրամադրեք զբաղվածության կենտրոնին:

Սուբսիդավորման գումարը կարող է աճել, եթե դուք աշխատանքի ընդունեք մեկ կամ մի քանի գործազուրկների, ովքեր նույնպես գրանցված են այս զբաղվածության կենտրոնում (+58,800 յուրաքանչյուր վարձու աշխատողի համար): Այս ծրագիրը գործում է միայն անհատ ձեռներեցների համար:

Դրամաշնորհը ստանալուց հետո երեք ամսվա ընթացքում դուք պետք է հաստատեք, որ միջոցները ծախսվել են հաստատված բիզնես ծրագրին համապատասխան։ Եթե ​​ձեր բիզնեսը «տեւի» մեկ տարուց պակաս, ապա գումարը պետք է վերադարձվի պետությանը։

Սուբսիդիա սկսնակ ձեռներեցների համար

Դուք կարող եք ավելի զգալի գումար ստանալ բիզնեսի զարգացման համար՝ 300,000 ռուբլի (500,000 ռուբլի մոսկվացի ձեռնարկատերերի համար): Որպեսզի ձեզ տրամադրվի նման սուբսիդիա, ձեր անհատ ձեռնարկատիրոջ կամ ՍՊԸ-ի գրանցման պահից պետք է անցնի առնվազն մեկ տարի։ Գումարը թողարկվում է բիզնես նախագիծը պաշտպանելուց հետո, բայց համաֆինանսավորման պայմաններով, այսինքն՝ ներդնում ես սեփական միջոցների 50-70%-ը, իսկ բիզնեսի զարգացման համար քո մնացած ծախսերը փոխհատուցում է պետությունը։ Սուբսիդիան կարող է ծախսվել սարքավորումների ձեռքբերման, աշխատատեղերի վերազինման, հումքի ձեռքբերման և վարձավճարի վրա։ Սուբսիդավորման մեկ այլ պայման է, որ ձեր ընկերությունը հարկերի և ապահովագրավճարների գծով պարտքեր չունենա: Անվերադարձ վարկեր առավել հաճախ տրվում են այն ձեռնարկատերերին, ովքեր իրականացնում են սոցիալապես կարևոր գործունեություն՝ զբաղվող սպառողական ծառայություններով, կրթության, առողջապահության ոլորտում և այլն: Դուք պետք է մանրամասն հաշվառեք ծախսված պետական ​​միջոցները: Դուք կարող եք իմանալ բոլոր մանրամասները ձեր տարածաշրջանի տեղական ինքնակառավարման մարմիններից կամ բիզնեսի աջակցության հիմնադրամներից:

Վարկի և լիզինգի պայմանագրերի երաշխիք

Գրեթե բոլոր մարզերում կան երաշխիքային հիմնադրամներ, որոնք կարող են դառնալ երաշխավորներ, երբ ձեռնարկատերը դիմում է վարկ ստանալու համար կամ պայմանագիր է կնքում լիզինգային ընկերության հետ: Նման երաշխիքը լրացուցիչ առավելություն է վարկ ստանալու ժամանակ։ Ծառայության համար հիմնադրամը պետք է վճարի երաշխիքային գումարի 1,5-2%-ը, որը, որպես կանոն, կազմում է վարկի գումարի 30-70%-ը։

Ինչպես օգտագործել երաշխիքային ֆոնդը.

1. Վարկառուներին ներկայացվող պահանջներին ծանոթացեք ֆոնդի կայքում կամ հեռախոսով:
2. Եթե ​​հանդիպեք նրանց, ապա ստուգեք, թե որ բանկերն են հիմնադրամի գործընկերները: Ընտրեք այն բանկը, որտեղ ցանկանում եք վարկ վերցնել:
3. Բանկի հետ կապվելիս նշեք, որ ցանկանում եք, որ երաշխիքային հիմնադրամը հանդես գա որպես ձեր երաշխավոր:
4. Եթե ​​ձեր վարկային հայտը հավանության է արժանացել բանկի կողմից, ապա բանկի հետ միասին պետք է պատրաստեք փաստաթղթեր և դիմում երաշխիքային հիմնադրամին:
5. Եթե ​​հիմնադրամի որոշումը դրական է, ապա կազմվում է եռակողմ երաշխիքային պայմանագիր։
6. Դուք վարկ եք ստանում և վճարում երաշխիքային ֆոնդի ծառայությունների համար։

Երաշխիքային ֆոնդը պետք է գտնվի նույն տարածաշրջանում, որտեղ գրանցված է ձեր բիզնեսը:

Փոխհատուցում վարկերի տոկոսների մի մասի համար

Եթե ​​բիզնեսի զարգացման համար վարկ եք վերցրել ռուսական բանկերից մեկից, ապա կարող եք պետության հաշվին փոխհատուցել վարկի տոկոսների մի մասը։ Սուբսիդիայի չափը կախված է ընթացիկ վերաֆինանսավորման տոկոսադրույքից և վարկի չափից: Աջակցության այս տեսակը գործում է գրեթե բոլոր մարզերում և վերաբերում է գործունեության տեսակների մեծամասնությանը:

Լիզինգի պայմանագրով նախատեսված ծախսերի մի մասի փոխհատուցում

Պետության կողմից փոքր բիզնեսին տրվող օգնության մեկ այլ հանրաճանաչ տեսակ է լիզինգային պայմանագրերով նախատեսված վճարումների մի մասի փոխհատուցումը: Եթե ​​վարձակալում եք արտադրական սարքավորումներ կամ տրանսպորտային միջոցներ, ապա հնարավորություն ունեք վերադարձնելու միջոցների մի մասը։ Առավելագույն գումարը տարբերվում է կախված տարածաշրջանից. օրինակ, Մոսկվայում այն ​​կազմում է մինչև 5 միլիոն ռուբլի: Բոլոր մանրամասներին կարող եք ծանոթանալ փոքր բիզնեսի զարգացման բաժնում կամ ձեր տարածաշրջանի ձեռներեցության աջակցության հիմնադրամներից:

Նվազեցված տոկոսադրույքներով վարկերի տրամադրում

Ռուսաստանի Դաշնության շատ մարզերում կան միկրոֆինանսական ծրագրեր փոքր բիզնեսի համար, որոնք թույլ են տալիս ձեռնարկատերերին արտոնյալ պայմաններով վարկեր և կարճաժամկետ վարկեր ստանալ: Որպես կանոն, վարկի գումարը տատանվում է 10 հազարից մինչև 1 միլիոն ռուբլի 1-3 տարի ժամկետով: Տոկոսադրույքը տատանվում է 8-ից 10%: Որոշ մարզեր 5% ցածր տոկոսադրույքով վարկեր են տրամադրում ձեռնարկատերերին, ովքեր աշխատում են արտադրական կամ գյուղատնտեսական ոլորտում, մատուցում են կենցաղային ծառայություններ, այսինքն՝ զբաղվում են սոցիալապես նշանակալի գործունեությամբ: Որոշ դեպքերում կարող եք ավելի մեծ գումար ստանալ՝ մինչև 5 միլիոն ավելի երկար ժամկետով՝ մինչև 5 տարի։

Վարկ ստանալու համար դիմեք ձեր տարածաշրջանի ձեռներեցության աջակցության հիմնադրամին: Այնտեղ ձեզ կասեն, թե ինչ պահանջներ պետք է բավարարի վարկառուն, ինչ փաստաթղթեր և, հնարավոր է, գրավ են պահանջվում վարկ ստանալու համար: Ներկայացված փաստաթղթերի և գրավի հիման վրա ֆոնդի մասնագետները որոշում կկայացնեն վարկ տրամադրելու կամ մերժելու մասին։

Ցուցահանդեսներին և տոնավաճառներին մասնակցելու ծախսերի փոխհատուցում

Փոքր բիզնեսին ուղղված պետական ​​աջակցության այս տեսակը թույլ կտա նվազեցնել ցուցահանդեսներին և տոնավաճառներին մասնակցելու ծախսերը, այսինքն՝ օգտվել ձեր արտադրանքը լայն լսարանին ներկայացնելու, հաճախորդներ և գործընկերներ գտնելու և փորձի փոխանակման հնարավորությունից: Պետությունը կարող է վճարել նման միջոցառումներին ձեր մասնակցության երկու երրորդը՝ սարքավորումների վարձույթ և առաքում, գրանցման վճար: Ճանապարհորդության, կեցության և սննդի ծախսերը չեն փոխհատուցվում։ Սուբսիդիան տրամադրվում է մեկ անգամ ընթացիկ ֆինանսական տարվա ընթացքում: Սուբսիդավորման գումարը կազմում է 25,000-ից մինչև 300,000 ռուբլի, կախված տարածաշրջանից:

Հարկային արտոնություններ նոր և գործող ձեռնարկատերերի համար

2015 թվականի հունվարի 1-ից մինչև 2020 թվականի դեկտեմբերի 31-ը մարզերն իրավունք ունեն 2 տարի ժամկետով առաջին անգամ գրանցված անհատ ձեռներեցների համար սահմանել զրոյական հարկի դրույքաչափ։ Սա վերաբերում է իմպուտացիոն և արտոնագրային ձեռներեցներին, ովքեր աշխատում են արտադրական, սոցիալական, կենցաղային կամ գիտական ​​ոլորտներում։ Օրինակ՝ 2016 թվականին «հարկային արձակուրդներ» են գործում Բրյանսկում, Վորոնեժում, Կոստրոմայում, Կուրսկում, Լիպեցկում, Մոսկվայում, Օմսկում, Տուլայում և շատ այլ շրջաններում։

Նաև 2016 թվականից, որպես փոքր բիզնեսին աջակցելու հակաճգնաժամային միջոցառումներ, որոշ մարզերում ձեռնարկատերերի համար իջեցվել են պարզեցված հարկային համակարգի հարկային դրույքաչափերը՝ 1%-ից և UTII՝ 7,5%-ից։

Փոքր բիզնեսին պետական ​​աջակցության այլ ձևեր

Մեր երկրի բոլոր մարզերում փոքր բիզնեսի համար անցկացվում է վերապատրաստում և խորացված ուսուցում, որը ներառում է մի շարք դասընթացներ, սեմինարներ և կոնֆերանսներ: Պրոֆեսիոնալ հաշվապահները, իրավաբանները և այլ մասնագետները ձեզ խորհուրդ կտան ցանկացած հարցի վերաբերյալ, որն անխուսափելիորեն ծագում է ինչպես սկսնակների, այնպես էլ նրանց համար, ովքեր արդեն մեկ տարուց ավելի բիզնես են անում: Այս ծառայությունները մատուցվում են անվճար։

Ինչպե՞ս կարող եմ իմանալ իմ քաղաքում աջակցության միջոցառումների մասին:

Աջակցման միջոցառումների մանրամասն նկարագրությունը կգտնեք ՓՄՁ Բիզնես Նավիգատորում՝ անվճար ռեսուրս ձեռնարկատերերի համար: Այստեղ դուք կարող եք գտնել բոլոր պետական ​​և մունիցիպալ կազմակերպությունների տվյալների բազան, որոնք աջակցություն են տրամադրում ձեր տարածաշրջանի փոքր և միջին բիզնեսին:

Եթե ​​հոդվածը կարդալուց հետո դեռ հարցեր ունեք, հարցրեք դրանք մեկնաբանություններում:

Հարկային օրենսդրության վերջին փոփոխությունները առաջարկում են այս ոլորտի ամբողջական բարեփոխում:

Դա է պահանջում երկրի տնտեսական ծանր վիճակն ու բյուջեի եկամուտներն ավելացնելու ցանկությունը։ Կառավարությունը գնում է պարտադիր վճարների հավաքագրումը խստացնելու և հարկերի դրույքաչափերը բարձրացնելու ճանապարհով. Եվ այստեղ ամենահեշտ ճանապարհը սեփականության սեփականատերերին «սեղմելն» է։

Վճարման կանոններ իրավաբանական և ֆիզիկական անձանց համար

Գույքահարկը մարզերի պարտականությունն է։ 2019 թվականին, մինչև դեկտեմբերի 1-ը, վճարումներ են կատարվում 2018թ.

Անհատներ

Դուք ստիպված կլինեք վճարել հարկ ցանկացած անձի, ում է պատկանում հարկային օրենսգրքի 401-րդ հոդվածում նշված անշարժ գույքը.

Հաշվարկային բազաՃանաչվում է միասնական պետական ​​ռեգիստրի համաձայն կադաստրային գնահատումը (403-րդ հոդվածի 32-րդ գլուխ): Պետք է հաշվի առնել վճարման գումարը նվազեցնելու օրինական ուղիները։

Իրավաբանական անձինք

Բոլոր ձևերի կազմակերպություններն ու ձեռնարկությունները նույնպես հարկեր են վճարում: Սրա բոլոր հիմնական կետերն արտացոլված են Հարկային օրենսգրքի 30-րդ գլխում:

Որպեսզի անշարժ գույքը հայտնվի հարկային մարմինների ուշադրության կենտրոնում, ընդամենը պահանջվում է երկու պայման:

Բայց գույքի սեփականության իրավունքըՁեռնարկությունն ունի շատ ավելին, քան քաղաքացին՝ սկսած սովորական սեփականությունից և վերջացրած տարբերակներով, որոնք երբեմն անհասկանալի են սովորական մարդու համար.

• ժամանակավոր տիրապետում/տնօրինում;
• հավատարմագրային կառավարում, զիջում;
• և ուրիշներ։

Ընդհանուր առմամբ, իրավաբանական անձանց հարկային համակարգը շատ ավելի բարդ է, քան «քաղաքացիական» կանոնները։ Մինչ այժմ օրինական սեփականատերերի շատ գույք ենթակա են հարկման՝ միջին տարեկան գնահատման հիման վրա։

Կադաստրը կիրառելի էհետևյալ գույքի համար.

• վարչական և կառավարման համալիրներ, առևտրային շենքեր;
• ոչ բնակելի տարածքներ, որոնք օգտագործվում են գրասենյակների, սննդի կամ սպառողական ծառայությունների համար.
• Ռուսաստանի Դաշնությունում գործող օտարերկրյա ձեռնարկությունների անշարժ գույք առանց ներկայացուցչությունների.
• ոչ հաշվեկշռային բնակելի տարածքներ (նույն սպասարկման բնակարանները, օրինակ):

Հարկի դրույքաչափըԿադաստրային հաշվարկից գույքային վճարումները գտնվում են տեղական իշխանությունների իրավասության ներքո, որոնք որոշում են դրույքաչափի ճշգրիտ արժեքը, համաձայն Արվեստի: 380 թ.

Այս հարցի վերաբերյալ օրենսդրական դաշտում փոփոխություններ

Հայտնաբերվել են բարձրաձայն փոփոխություններ Դաշնային օրենքը թիվ 284 10/04/14 թհարկային օրենսգրքում «Գույքահարկ ֆիզիկական անձանց համար» 32-րդ գլխի ավելացման մասին։ 402-րդ հոդվածի 1-ին կետի համաձայն՝ գույքագրման գնահատում անշարժ գույքի հաշվարկման համար փոխարինվել է կադաստրային արժեքովօբյեկտ. Փաստորեն, կարելի է խոսել բոլորովին նոր գույքահարկի մասին։

Օրենսդրության համապատասխան փոփոխություններն ուժի մեջ են մտել 01.01.15թ. Այդ տարին դարձավ նոր դրույթների փորձարկման փորձնական հարթակ։ Կադաստրային սկզբունքով հաշվարկված 2015 թվականի հարկային ժամանակաշրջանի վճարումները սեփականատերերը ստացել են 2016թ.

Քաղաքացիների դժգոհությունը հարթելու և կոշտ սխեմայի ավելի մեղմ անցում կատարելու համար հարկերի բարձրացման «հաճույքը» ժամանակի ընթացքում երկարաձգվեց. մինչև 2020թ:

• առաջիկա 5 տարում ամեն տարի տոկոսադրույքները կավելանան 20%-ով.
• կիրառվում են նվազեցման գործոններ;
• մարզերը միացվում են փուլերով՝ կախված բարեփոխումների տնտեսական նպատակահարմարությունից (այսինքն՝ բնակչության վճարունակությունից և բյուջեի «փոսերի» քանակից)։

Անցյալ տարվա նոյեմբերին ընդունված թիվ 335 դաշնային օրենքի հիմնական ուղղությունները մեզ զարմացրեցին գույքահարկի վրա ազդող փոփոխությունների քանակով։ Շատերի համար բավականին տհաճ անակնկալ էր 2018 թվականի հունվարի 1-ից որպես UNIT վճարող հանդես եկող անձանց կատեգորիաների հարկումը։ Կանոնն ուժի մեջ է մնում 2019թ. Եթե ​​մինչ այս պահը փոխանցումը պարտադիր էր ընդհանուր նվազեցման ռեժիմով, USTV-ով, պարզեցված հարկային համակարգով և արտոնագրային ձևով գործող կազմակերպությունների համար, ապա այժմ նորամուծությունները ազդել են նաև գյուղատնտեսական ապրանքներ արտադրողների վրա։

Այն դեպքում, երբ կազմակերպությունների համար հարկը պարտադիր է դարձել միայն կադաստրային արժեքով գույքային օբյեկտների համար, ԱԱՀ վճարողների կատեգորիային պատկանողների համար այն ներդրվել է բացարձակապես բոլոր տեսակի գույքի համար՝ շարժական և անշարժ:

Այս տարվանից հարկային բեռը կավելանա ոչ միայն ԱԱՀ-ի ոլորտում, այլ նաև բյուջետային հատկացումների ներդրման բոլոր հիմնական միջոցների համար, որոնք ուղղակիորեն կապված չեն գյուղատնտեսության ոլորտի հետ։

Բացի այդ, նոր օրենքը կարգավորում է, որ ֆիզիկական անձինք այսուհետ կհանեն անշարժ գույքի կադաստրային արժեքի 0,1%-ը:

Գները

Սահմանված են հետևյալ քանակությունները.

Գույքի գնահատում (ռուբլի)	Հարկ (%)
Մինչև 10,000,000	0,1
10,000,000-ից մինչև 20,000,000	0,15
20,000,000-ից մինչև 50,000,000	0,25
50,000,000-ից մինչև 300,000,000	0,35
300 000 000-ից	3
ավտոտնակներ/կայանատեղեր	0,1
մասնավոր անավարտ շինարարություն	0,3
այլ անշարժ գույք	0,5

Ծրագրի համաձայն՝ նոր համակարգի դժվարությունները առաջին հերթին իրենց վրա կզգան թանկարժեք շքեղ անշարժ գույքի սեփականատերերը։ Միջին և տնտեսական շենքերի սեփականատերերի համար աճն այդքան էլ էական չէ։

Այսպիսով համարվում է. Այնուամենայնիվ, առաջին գների մակարդակն ունի մարդկանց սոցիալական պատկանելության ամենալայն շրջանակը: Ընտանիքը կարող է ապրել երեք սենյականոց բնակարանում, իսկ գործարարը, որը պայմաններից պահանջկոտ չէ։

Խնդրում ենք նկատի ունենալ, որ աղյուսակում ներկայացված դրույքաչափերը հիմնական են մարզերի համար: Տեղական օրենսդիր մարմիններն իրավունք ունեն դրանք փոխելու։

Ինչպես նախկինում, այս տարի էլ թանկացումները հիմնականում բարձրացել են թանկարժեք անշարժ գույքի սեփականատերերի մյուս կատեգորիաների համար.

Անշարժ գույքի տեսակները

Նախքան փոփոխություններըՄենք բոլորս հարկ ենք վճարել «անշարժ գույքի» չորս կատեգորիաների համար.

Քանի որ վերջին տարիներին քաղաքացիների սեփականության մեջ ի հայտ են եկել սեփականության բոլորովին նոր ձևեր՝ սովորական ցուցակ համալրվել է հետեւյալ գույքով (հոդված 401).:

• կայանատեղիներ;
• տնակներ և նմանատիպ շենքեր տեղում;
• անավարտ առարկաներ;
• Անշարժ գույքի միասնական համալիր (UNK) - ներառում է մի քանի շենքեր, որոնք միավորված են տեխնոլոգիապես և ըստ գտնվելու վայրի մեկ համակարգում սեփականատիրոջ սեփականության փաստաթղթերով (Ռուսաստանի Դաշնության Քաղաքացիական օրենսգրքի 133.1 հոդված):

Կիրառման շրջաններ

Քաղաքացիների համար

Ներկայումս մարզերի մեծ մասն անցել է հարկային նոր սխեմային՝ 61 սուբյեկտ։

Բարեփոխումների գործընթացտեղի ունեցավ այսպես.

1. 2015 թվականից սխեման որպես «պիլոտային» գործարկվել է հանրապետության 28 մարզերում։ «Պիոներների» ցուցակը բացել է հանրապետության Բուրյաթիան, Ինգուշեթիա: Կոմի, Անդրբայկալյան երկրամաս, Ուդմուրտիա, Թաթարստան, Մոսկվա և երկրի մի շարք այլ շրջաններ՝ բնակչության համար ընդունելի կյանքի որակով։
2. Հաջորդ տարի կադաստրի հարկերը սկսեցին գանձվել եւս 21 մարզերում։ 2017 թվականին բարեփոխումներ եղան Օրենբուրգի մարզում, Ադիգեայում, Կարելիայում, Աստրախանի, Մուրմանսկի, Օրյոլի և Տամբովի մարզերում, հրեական մարզում և Չուկոտկայի ինքնավարությունում:
3. 2019 թվականին ծրագիրն ակտիվ է Ռուսաստանի Դաշնության 57 մարզերում։ Ցանկը ներառում է մի շարք խոշոր արդյունաբերական տարածքներ, որտեղ բնակչության կյանքի որակը մի կարգով բարձր է։

Օրինական սեփականատերերի համար

Այստեղ փոփոխություններն այնքան էլ սրընթաց չեն. մարզերը չեն շտապում օրենսդրական նորամուծություններ կիրառել։

Վարչական օբյեկտների, առևտրի և բիզնես կենտրոնների կադաստրային արժեքը ըստ հարկային ժամանակաշրջանի կիրառվում է հետևյալ կերպ:

• 2015 – ներդրվել է 29 մարզ;
• 2016 – 19 միավորված սուբյեկտ;
• 2017 – ցանկին ավելացվել է 8 բնակավայր.
• 2018 - Դաշնային սուբյեկտների ցանկը, որտեղ օրենսդրական մակարդակով ընդունված փոփոխություններն ուժի մեջ են մտել և ակտիվորեն կիրառվում են, 64 շրջան է, ինչը 2,5 անգամ ավելի է, քան 2015 թ.

Նպաստների և նվազեցումների տրամադրում

«Քսուքում» կա «մեղրի կաթիլ». հարկային նոր սխեմայի նախաձեռնողները պահպանել են կիրառվող հարկային արտոնությունները։

Հարկ վճարողներին դեռ հնարավորություն է տրվում նվազեցնել հարկային ծախսերը, նույնիսկ ընդհանրապես չվճարել։

Շահառուների կատեգորիաները

Հարկային օրենսգրքի 407-րդ հոդվածը սահմանում է անձանց շրջանակը ամբողջությամբ ազատվածգույքի վճարումներից։

Շահառուների ցանկում.

• բոլոր կատեգորիաները;
• հաշմանդամ երեխաներ;
• քաղաքացիական օբյեկտներում տարբեր վթարներից հետո ճառագայթահարման ենթարկված քաղաքացիներ.
• անձինք, ովքեր մասնակցել են հատուկ ռիսկի ջերմամիջուկային փորձարկումներին.
• ռազմական օբյեկտներում միջուկային վթարների լուծարողները.
• ծառայության ընթացքում զոհված զինծառայողների ընտանիքի անդամները.
• ստեղծագործական մասնագիտությունների ներկայացուցիչներ՝ ուղղակիորեն նման գործունեության մեջ օգտագործվող օբյեկտների առնչությամբ.
• անհատ - մինչև 50 քմ մակերեսով կենցաղային շինությունների համար, որը գտնվում է այգեգործական հողատարածքներում, անհատական ​​բնակարանաշինության տակ։

Պետությունը ճնշում է անշարժ գույքը շահառուին վերագրանցելու փորձերը. Հետևաբար բացառություններ նախատեսված է մեկ օբյեկտի համարանշարժ գույքի յուրաքանչյուր տեսակ՝ սեփականատիրոջ ընտրությամբ: Եթե ​​նա դա չանի, դաշնային հարկային ծառայությունը կօգնի որոշում կայացնել, բայց ոչ հօգուտ շահառուի։

Այսպիսով, դուք կարող եք միաժամանակ խուսափել տան, բնակարանի և ավտոտնակի համար վճարելուց, սակայն չեք կարողանա խուսափել միանգամից երկու բնակարանի համար:

Հարկային նվազեցումներ

Յուրաքանչյուրը կարող է նվազեցնել հարկերը՝ նվազեցնելով հարկվող տարածքը։

Տրամադրվում են պահումներայս տեսակի անշարժ գույքի համար (քմ.).

• սենյակ - 10;
• բնակարան – 20;
• առանձնատուն – 50.

Սրանք համառուսական նորմեր են։ Դաշնային կարգավիճակ ունեցող քաղաքների քաղաքապետարաններն ու իշխանությունները իրավունք ունեն ավելացնել նվազեցումները:

Գործնականում ընթացակարգն իրականացվում է արտոնյալ տարածքի կադաստրային գնահատումը ընդհանուր գնահատումից հանելով: Երբեմն նվազեցումների կիրառումը հանգեցնում է բացասական արժեքի: Սեփականատերը կարող է ուրախանալ՝ հարկային բազան համարվում է զրոյի, և նա ստիպված չի լինի ոչինչ վճարել։

Հաշվարկի կարգը

Կադաստրային արժեքը սահմանվում է սուբյեկտի կողմից՝ օգտագործելով «Գնահատման գործունեության մասին» 135 օրենքը:

Պարբերականություն վերանայում:

Դուք կարող եք պարզել ընթացիկ գինը Rosreestr պորտալումօգնության բաժնի միջոցով: Կարող եք նաև կապվել հարկային ծառայության հետ: Բայց դրա համար անհրաժեշտ կլինի գույքի կադաստրային համարը։

Սեփականատերը պարտավոր չէ ինքնուրույն հաշվարկել իր բնակարանի հարկը։ Նրա համար հարկայինը դա կանիև ձեզ կտեղեկացնի համապատասխան անդորրագրով: Սակայն վերջին փոփոխությունների պատճառով ավելի լավ է նախօրոք իմանալ բյուջեով նախատեսված գումարը։

Հարկի հաշվարկըստ նոր սխեմայի, իրականացվում է բանաձևով.

H = (H1*SK – H2*SI) *K + H2*SI

• N - վճարման ընդհանուր գումարը;
• N1 – անշարժ գույքի կադաստրային գնահատում;
• SC – կադաստրային դրույքաչափ;
• H2 – գույքագրման արժեք;
• SI - գույքագրման հարկի դրույքաչափ;
• K - գործակից:

Նվազեցման գործոններ 2016 – 0,2; 2017 – 0.4; 2018 – 0.6; 2019 – 0.8. Սեփականատերերը համաձայնում են 100 տոկոսով վճարել կադաստրի համաձայն մինչև 2020 թվականը ոչ մի կրճատում, որից հետո վճարումը հաշվարկվում է որպես կադաստրային արժեքի բազմապատկում դրույքաչափով` հանած հարկային նվազեցումը:

Ալգորիթմհաշվարկներ:

• որոշել կադաստրից հարկի չափը.
• Մենք հաշվարկում ենք գույքագրման վճարը.
• որոշել այս ցուցանիշների տարբերությունը.
• ստացված արդյունքը բազմապատկել կրճատման գործակցով.
• գույքահարկը ավելացվում է ընդհանուրին:

Օրինակ

2019-ի տրանսֆերը դիտարկենք 2018-ի համար։

Տվյալներօբյեկտ:

Եկեք սահմանենք հարկային բազանարժեքը՝ 2,500,000 * 50 / 30 = 1,500,000 ռուբլի: Կադաստրային հարկը կազմում է 1500 ռուբլի (1500000 * 0.1 / 100), գույքագրման վճարը կազմում է 250 ռուբլի (250.000 * 0.1 / 100):

Արդյունքում տերը կվճարի 450 ռուբլի: (1500 – 250) * 0.2 + 250:

Գնահատման գործողությունների վիճարկման կարգը

Շատ հարցեր է առաջացնում կադաստրային գնահատում. Հաճախ այդ ցուցանիշը զգալիորեն գերագնահատվում է:

Սա հատկապես վերաբերում է 60-70-ական թվականներին կառուցված տներին: Բարոյապես և ֆիզիկապես այս շենքերը հնացել են. արժեզրկումը գերազանցում է դրանց իրական արժեքի կեսը: Բայց պետական ​​համակարգն այլ կարծիքի է՝ տունը, պարզվում է, դեռ արժեքավոր է։ Գործնականում նման գումարով տուն վաճառելը իրատեսական չէ, բայց հարկը տպավորիչ է։ Անհամապատասխանությունները բնորոշ են նաև «երիտասարդ» օբյեկտներին։

Ուստի տրամաբանական հարց է՝ հնարավո՞ր է վիճարկել անշարժ գույքի կադաստրային գնահատումը, եթե այն գերագնահատված է: Օրենքը տալիս է նման հնարավորություն, բայց դուք ստիպված կլինեք լինել համառ։

Տրամադրված է երկու ճանապարհ:

• հայց ներկայացնել դատարան;
• Հանձնաժողովի կողմից վեճերի լուծում Rosreestr-ի տեղական մասնաճյուղում: Դուք կարող եք ծանոթանալ վիճարկման ընթացակարգին գերատեսչական կայքում:

Մեկ այլ հնարավոր իրավիճակ է հաշվեգրման սխալներվճարում. Բայց դրանք կարող է հայտնաբերել հարկերի հաշվարկման կարգին և արտոնություններ կիրառելու իր իրավունքներին ծանոթ անձը։

Վերականգնել արդարությունըդժվար չէ.

• գրավոր պահանջ է ուղարկվում Դաշնային հարկային ծառայության բաժին գրանցման վայրում կամ հարկային պորտալի անձնական հաշվի միջոցով: Բողոքարկումը պետք է թվարկի հաշվարկների սխալները և նշի նպաստներ տրամադրելու հիմքերը (եթե այդպիսիք կան): Հայցն ավարտվում է գերավճարի վերադարձի պահանջով.
• բաժնի ներկայացուցիչներից պահանջվում է գրավոր պատասխան տալ.
• Եթե ​​դուք համաձայն չեք բացասական որոշման հետ, կամ եթե բողոքարկումն անտեսվում է, դուք պետք է դիմեք դատարան:

Հարկերը վճարվում են, իրավունքները պաշտպանված են

Կադաստրային գույքահարկի սխեման ներդնելիս նախաձեռնողները վկայակոչում են միջազգային փորձը։ Սակայն ռուսական պայմաններում վճարումների հիմնական բաժինը բաժին է ընկնում ցածր/միջին եկամուտ ունեցող քաղաքացիներին։ Հիշեք, որ ոչ ոք ձեզ չի ազատի հարկերից, բայց ցանկացած սեփականատեր կարող է խելամտորեն մոտենալ հարցին։

Նորարարություններ 2019 թ

2019 թվականի հունվարի 1-ից ուժի մեջ է մտել Ռուսաստանի Դաշնության Նախագահի կողմից ստորագրված օրենքը, որն այժմ ճշգրտում է կադաստրային արժեքի հիման վրա հարկի հաշվարկման մեխանիզմը (գույքահարկ, հողի հարկ):

0,8 գործակիցը չեղարկվում է, այսինքն՝ գործակիցը կհասնի 0,6 արժեքի և չի բարձրանա։ Փոփոխությունները սահմանում են նաև նախորդ տարվա վճարման ենթակա հարկի չափի ավելացման 10% սահմանաչափ, բացի այդ, դրանք բացառում են հարկի «հետադարձով» վերահաշվարկի հնարավորությունը, եթե ճշգրտումը չհանգեցնի վճարման նվազեցման.

2019 թվականից, եթե հարկ վճարողը կարողացել է ապացուցել, որ կադաստրային արժեքը սխալ է հաշվարկվել, ապա օրենքը պարտադրում է օգտագործել փոխված կադաստրային արժեքը հարկը հաշվարկելիս այն պահին, երբ սխալ արժեքը սկսել է կիրառվել։

Կադաստրային արժեքի հիման վրա հաշվարկված գույքահարկի գումարի տարեկան աճն այժմ սահմանափակվում է 10%-ով։

Անշարժ գույքի դիմաց վճարների վճարման նոր կանոններին ծանոթանալու համար դիտեք հետևյալ տեսանյութը.

Մոսկվայում գրանցված կազմակերպությանը պատկանում է վարչական շենք, որի համար գույքահարկը հաշվարկվում է կադաստրային արժեքի հիման վրա։ Մինչև 2016 թվականի հուլիսի 31-ը ընկերությունն ուներ փոքր բիզնեսի սուբյեկտի կարգավիճակ (քաղվածք Մոսկվայի փոքր և միջին բիզնեսի տվյալների բազայից): 2016 թվականի օգոստոսի 1-ից կազմակերպությունը ընդգրկված չէ փոքր և միջին ձեռնարկությունների միասնական ռեգիստրում։ Արդյո՞ք նա իրավունք ունի գույքահարկի արտոնություն կիրառել 2016 թվականին՝ համաձայն Արվեստի 1-ին կետի: 2003 թվականի նոյեմբերի 5-ի թիվ 64 Մոսկվայի օրենքի 4.1.

Արվեստի 1-ին կետ. 2003 թվականի նոյեմբերի 5-ի «Կազմակերպությունների գույքահարկի մասին» Մոսկվայի թիվ 64 օրենքի 4.1-ը (այսուհետ՝ թիվ 64) նախատեսում է օգուտ անշարժ գույքի օբյեկտների նկատմամբ, որոնց հարկային բազան որոշվում է. դրանց կադաստրային արժեքը. Այն ձեռք բերելու համար, մասնավորապես, անհրաժեշտ է, որ կազմակերպությունը լինի փոքր բիզնեսի սուբյեկտ։ Թիվ 64 օրենքը չի նշում, որ նպաստ ստանալու համար կազմակերպությունը պետք է ընդգրկվի փոքր և միջին բիզնեսի ռեգիստրում (այսուհետ՝ ռեգիստր):

Փոքր և միջին բիզնեսի հայեցակարգը տրված է Արվեստում: «Ռուսաստանի Դաշնությունում փոքր և միջին բիզնեսի զարգացման մասին» 2007 թվականի հուլիսի 24-ի թիվ 209-ФЗ Դաշնային օրենքի 4-ը (այսուհետ՝ թիվ 209-ФЗ օրենք): Դրանց թվում են սույն հոդվածի 1.1-ին մասի պայմանները բավարարող ընկերությունները:

2016 թվականի հունվարի 1-ից այս պայմաններից մի քանիսը փոխվել են: Խոսքը, մասնավորապես, վերաբերում է թվերի և եկամուտների սահմանափակումներին։ Թվային արժեքներն իրենք մնացին նույնը՝ ոչ ավելի, քան 100 մարդ և ոչ ավելի, քան 800 միլիոն ռուբլի: Այնուամենայնիվ, եթե նախկինում նրանց հետ համեմատվում էր աշխատողների միջին թիվը տարվա համար և ապրանքների (աշխատանքի, ծառայությունների) վաճառքից ստացված եկամուտը առանց ԱԱՀ-ի, ապա այժմ միջին թիվը և եկամուտը, որը որոշվում է Ռուսաստանի Դաշնության օրենսդրությամբ սահմանված կարգով: Հարկերի և տուրքերի ֆեդերացիա և ամփոփել բոլոր հարկային ռեժիմների համար (կետ 2, 3, մաս 1.1, թիվ 209-FZ օրենքի 4-րդ հոդված):

2016 թվականի հուլիսի 1-ից նոր արտ. Թիվ 209-FZ օրենքի 4.1. Նա պարզել է, որ այժմ այն ​​ընկերությունները, որոնք համապատասխանում են Արվեստի 1.1 մասի չափանիշներին: Թիվ 209-FZ օրենքի 4-ը, ներառված են Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայության կողմից վարվող գրանցամատյանում: Արվեստի 4-րդ մասի համաձայն. Թիվ 209-FZ օրենքի 4.1. կազմակերպությունները գրանցամատյան մուտքագրելիս վերցվում են նախորդ օրացուցային տարվա աշխատողների միջին թվի և եկամուտների ցուցանիշները: Տեղեկատվությունը մուտքագրվում է ամեն տարի ընթացիկ օրացուցային տարվա օգոստոսի 10-ին` հիմնվելով ընթացիկ օրացուցային տարվա հուլիսի 1-ի դրությամբ Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայության համար հասանելի տվյալների վրա (թիվ 209-FZ օրենքի 4.1 հոդվածի 1-ին մասի 5-րդ կետ): 2016 թվականի օգոստոսի 23-ի թիվ SA-4-14/15480 նամակում Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայությունը բացատրել է, որ ռեգիստրի ստեղծման համար օգտագործվել են 2015 թվականի տվյալները, հետևաբար, եթե 2015 թ Ընկերությունը գերազանցել է սահմանված սահմանները, այն կավելացվի գրանցամատյանում ներառված չէ, քանի որ այն չի համապատասխանում փոքր ձեռնարկատիրության չափանիշներին:

Այսպիսով, կազմակերպությունը պետք է ստուգի իր տվյալները 2015 թվականի աշխատողների միջին թվի և եկամուտների վերաբերյալ Արվեստի 1.1 մասի չափանիշներին համապատասխանելու համար: Թիվ 209-FZ օրենքի 4-ը: Իսկ եթե պարզվի, որ դրանք գերազանցում են սահմանված սահմանները, ընկերությունը իրավունք չունի գույքահարկի արտոնություն կիրառել 2016թ.

Նախքան հասկանալը, թե ինչ առավելությունների վրա կարող եք հույս դնել, դուք պետք է համոզվեք, որ բիզնեսը համապատասխանում է այն չափանիշներին, որոնցով այն կարող է դասակարգվել որպես ՓՄՁ:

Փոքր բիզնեսը 2019 թվականին՝ որոշման չափանիշներ

ՓՄՁ-ների եկամուտների սահմանաչափերը սահմանվել են.

Հասկանալու համար՝ ընկերությունը համապատասխանում է փոքր բիզնեսի չափանիշներին, թե ոչ, պետք է հաշվի առնել ոչ միայն վաճառքից ստացված եկամուտը (չափանիշը մինչև 2016թ. օգոստոսի 1-ը), այլև բիզնես գործունեությունից ստացված բոլոր եկամուտները:

2019 թվականին փոքր ընկերություններն այն ընկերություններն են, որոնք, առաջին հերթին, տեղավորվում են 800 միլիոն ռուբլու եկամտի սահմաններում։ և 100 հոգանոց անձնակազմի քանակով, և երկրորդ, նրանք համապատասխանում են կանոնադրական կապիտալում այլ ընկերությունների մասնակցության բաժնեմասի պահանջներին. պետական ​​մարմինների, հասարակական և կրոնական կազմակերպությունների և հիմնադրամների համար՝ ոչ ավելի, քան 25%: ընդհանուր; սովորական իրավաբանական անձանց համար, ներառյալ օտարերկրյա, ոչ ավելի, քան 49% ընդհանուր. Իրավաբանական անձանց համար, որոնք իրենք փոքր և միջին բիզնես են, սահմանափակումներ չկան։

2016 թվականի օգոստոսի 1-ից այն գործում է հաշվետու տվյալների օգտագործմամբ։ Այս ռեսուրսը կարելի է մուտք գործել Դաշնային հարկային ծառայության կայքում: Ռեգիստրը թույլ է տալիս ստուգել կոնկրետ բիզնեսի վերաբերյալ մուտքագրված տվյալների առկայությունը և ճշգրտությունը: Այն օգտագործելու համար պարզապես մուտքագրեք INN, OGRN, OGRNIP, ընկերության անվանումը կամ անհատ ձեռնարկատիրոջ լրիվ անվանումը:

Ինչու՞ է ռեգիստրը կարևոր: Քանի որ ձեռնարկության մասին տեղեկատվության առկայությունը դրանում երաշխավորում է որոշակի արտոնություններ ստանալու հնարավորությունը, որոնք իրավունք ունեն փոքր բիզնեսին: Հետևաբար, եթե ռեգիստրը չի պարունակում տեղեկատվություն ձեր բիզնեսի մասին կամ պարզում եք, որ առկա տեղեկատվությունը սխալ է, մի ծուլացեք դիմում ուղարկել և տրամադրել ճիշտ տեղեկատվություն:

Հարկային արձակուրդներ

Առաջին անգամ գրանցված անհատ ձեռներեցները կարող են «գնալ» 2019թ. Աջակցության այս միջոցառումն առաջացել է ժամանակին, հենց տնտեսական ճգնաժամի ամենաթեժ պահին՝ 2015 թվականի հունվարի 1-ից։ Հարկային արձակուրդները, ըստ պաշտոնյաների, պետք է խթան դառնան բիզնես սկսելու տնտեսությունում անկայուն իրավիճակի ֆոնին։

Նախագահը 2019-ի նախօրեին ստորագրել է, ըստ որի՝ փոքր բիզնեսի ընթացիկ ստուգումների մորատորիումը երկարաձգվում է ևս երկու տարով՝ մինչև 2020 թվականի դեկտեմբերի 31-ը։ Չեկերից չեն կարող խուսափել միայն նրանք, ովքեր աշխատում են այն ոլորտներում, որտեղ ներդրվել է ռիսկի վրա հիմնված մոտեցում, և իրավաբանական անձինք և անհատ ձեռներեցները, որոնց լիցենզիաներն արդեն խլվել կամ կասեցվել են, կամ եթե որոշում է կայացվել վարչական տույժի ենթարկել կոպիտ խախտման համար: Ռուսաստանի Դաշնության Վարչական իրավախախտումների վերաբերյալ օրենսգրքի նախկինում ուժի մեջ է մտել կամ տեղի է ունեցել գործունեության որակազրկում կամ վարչական կասեցում:

Ձեռնարկատերն իրավունք ունի դիմում ներկայացնել վերահսկիչ (վերահսկող) մարմնին` իրեն բացառելու տարեկան ստուգումների պլանից, եթե նա հայտնվի պլանում և համարի այդ ստուգումը անօրինական: Դիմումի վերաբերյալ որոշումը կայացվում է ստանալու օրվանից 10 օրվա ընթացքում: Եթե ​​դրական որոշում է կայացվել, ապա թեստը չեղյալ է հայտարարվում և հանվում է պլանից: Նախատեսված ստուգումներ որոնելու համար ձեռնարկատերերի համար ավելի լավ է օգտագործել 2019 թվականի տնտեսվարող սուբյեկտների ստուգումների համախմբված պլանը Ռուսաստանի Դաշնության գլխավոր դատախազության պաշտոնական կայքում:

Տարածաշրջանային հարկային արտոնություններ

Տեղական իշխանություններն իրավունք ունեն նման արտոնություններ ներդնել 2019թ. Ուստի ավելի ճիշտ է բիզնեսի աջակցության կենտրոնների տարածաշրջանային կայքերից պարզել առավել ճշգրիտ տեղեկատվությունը։ Ամենահեշտ ձևը Փոքր և միջին ձեռնարկությունների դաշնային պորտալի «Աջակցություն ՓՄՁ-ներին մարզերում» բաժնում որոնումն օգտագործելն է: Նշեք ձեր տարածաշրջանը, և դուք ավտոմատ կերպով կտեղափոխվեք «տեղական» ՓՄՁ պորտալ:

Սուբսիդիաներ

Փոքր բիզնեսը կարող է դիմել պետությունից սուբսիդավորման համար. Այն դեպքերը, երբ տրամադրվում է, թվարկված են. Նույն փաստաթուղթը պարունակում է գումար ստանալու համար անհրաժեշտ փաստաթղթերի ցանկ:

Ավելի լավ է սուբսիդավորման պայմաններն ու կարգը ստուգել վարչակազմերի, ձեռներեցության զարգացման և աջակցության կենտրոնների և ձեռնարկատիրության խնդիրներին առնչվող պետական ​​այլ կառույցների կայքերում: Օրինակ, Մոսկվայի քաղաքի գիտության, արդյունաբերական քաղաքականության և ձեռներեցության դեպարտամենտի կայքում կարող եք գտնել տեղեկատվություն երկու սկսնակ ձեռներեցների համար սուբսիդիաների մասին (իրավաբանական անձի գրանցման պահից, անհատ ձեռնարկատերը `ոչ ավելի, քան երկու տարի: ) և ավելի փորձառու գործարարների համար։

Այսպիսով, մոսկվացի ձեռնարկատերը կարող է հույս դնել լիզինգի վճարների փոխհատուցման, վարկերի տոկոսների փոխհատուցման, սարքավորումների գնման արժեքի փոխհատուցման վրա և այլն:

Անձնակազմի գրառումներ

Գնումներ

Աճուրդի հաղթողը ստանում է արտոնյալ վարձավճարի իրավունք, սակայն ենթակա է գույքի վերականգնման՝ իր հաշվին։ Գնահատեք 1 ռուբ. մեկ քառ.

Կարևոր է նաև նշել, որ այն գործում է 2018 թվականի հուլիսի 3-ից, որն ընդլայնում է գույքային աջակցությունը փոքր և միջին բիզնեսին։ Սույն օրենքը սահմանում է վարձակալված պետական ​​և քաղաքային գույքի ձեռքբերման անժամկետ իրավունք և ՓՄՁ-ներին գույքային աջակցություն ցուցաբերելիս հողամասերի օգտագործման հնարավորությունը:

Համաձայն Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի, փոքր ձեռնարկությունները կարող են կիրառել հետևյալ հատուկ հարկային ռեժիմները.

• գյուղատնտեսական արտադրողների համար հարկային համակարգ (միասնական գյուղատնտեսական հարկ) (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 26.1 գլուխ);
• պարզեցված հարկային համակարգ (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 26.2 գլուխ);
• հարկային համակարգ՝ գործունեության որոշակի տեսակների համար հաշվարկված եկամտի մեկ հարկի տեսքով (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 26.3 գլուխ):

Բացի այդ, կազմակերպությունների գույքահարկի և տրանսպորտային հարկի համար, որը դասակարգվում է որպես տարածաշրջանային հարկեր, Ռուսաստանի Դաշնության հիմնադիր սուբյեկտների օրենքները կարող են նախատեսել հարկային արտոնություններ և դրանց օգտագործման հիմքեր (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 372-րդ հոդված, 356-րդ հոդված): Ֆեդերացիա): Իսկ քաղաքապետարանների ներկայացուցչական մարմինների կարգավորող իրավական ակտերը (Մոսկվայի, Սանկտ Պետերբուրգի և Սևաստոպոլի դաշնային քաղաքների օրենքները) կարող են սահմանել հարկային արտոնություններ, հողի հարկի համար դրանց կիրառման հիմքերը և կարգը (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 387-րդ հոդված, Ռուսաստանի Դաշնության հարկային դաշնային ծառայության 2017 թվականի փետրվարի 17-ի նամակները. No BS-4-21/2664@, Ռուսաստանի Դաշնության Ֆինանսների նախարարության 2016 թվականի մայիսի 25-ի թիվ 03-01-11/29777):

Առավելությունները վճարողների համար պարզեցված հարկային համակարգում

Փոքր ձեռնարկությունները 2017 թվականի հունվարի 1-ից իրավունք ունեն անցնելու պարզեցված հարկային համակարգին, եթե 2016 թվականի ինն ամիսների արդյունքներով եկամուտը չի գերազանցել 59,8 միլիոն ռուբլին։

Փոքր ձեռնարկությունները հարկային մարմնին ծանուցում են պարզեցված հարկային համակարգին անցնելու մասին ոչ ուշ, քան այն օրացուցային տարվան նախորդող օրացուցային տարվա դեկտեմբերի 31-ը, որից նրանք անցնում են այս ռեժիմին:

Եթե ​​հարկման օբյեկտը եկամուտն է, ապա հարկի դրույքաչափը կազմում է 6%:

Միևնույն ժամանակ, Ռուսաստանի Դաշնության հիմնադիր սուբյեկտների օրենքները կարող են սահմանել հարկային դրույքաչափեր 1-ից մինչև 6%՝ կախված հարկատուների կատեգորիաներից:

Եթե ​​հարկման օբյեկտը ծախսերի չափով կրճատված եկամուտն է, ապա հարկի դրույքաչափը կազմում է 15%: Միևնույն ժամանակ, Ռուսաստանի Դաշնության բաղկացուցիչ սուբյեկտների օրենքները կարող են սահմանել տարբերակված հարկային դրույքաչափեր՝ 5-ից մինչև 15%՝ կախված հարկ վճարողների կատեգորիաներից:

Ռուսաստանի Դաշնության բաղկացուցիչ սուբյեկտների մեծ մասում հարկվող օբյեկտի համար «պարզեցված» հարկի դրույքաչափեր են սահմանվում՝ «եկամուտը նվազեցված ծախսերի չափով»:

Նվազեցված «պարզեցված» հարկի դրույքաչափից օգտվելու համար կազմակերպությունը պետք է գրանցվի այս արտոնյալ տարածաշրջանում և ստեղծի առանձին բաժին այն վայրում, որտեղ իրականում գործում է կազմակերպությունը:

«Պարզեցված» հարկի արտոնյալ դրույքաչափ կիրառելու ընդհանուր պայմանն այն է, որ հարկ վճարողը տարածաշրջանի համար իրականացնում է գործունեության առաջնահերթ տեսակ:

Օրինակ, Չելյաբինսկի մարզի 2009 թվականի ապրիլի 30-ի թիվ 418-ZO օրենքով սահմանված է 10% նվազեցված հարկային դրույքաչափ այն կազմակերպությունների և անհատ ձեռնարկատերերի համար, որոնք զբաղվում են հետևյալ տեսակի գործունեությամբ.

• արտադրական արդյունաբերություններ (բացառությամբ ենթաակցիզային ապրանքների արտադրության).
• ժողովրդական արվեստի և արհեստների արտադրություն;
• շենքերի և շինությունների կառուցում;
• ինովացիոն գործունեություն (գործունեություն գիտական ​​հետազոտությունների և զարգացման ոլորտում).
• գյուղատնտեսություն, ձկնորսություն, ձկնաբուծություն;
• առողջապահության, կրթության և սոցիալական ծառայությունների մատուցում.
• Բնակչությանը տրամադրվող բնակարանային և կոմունալ ծառայություններ.
• ներքին զբոսաշրջության, ֆիզիկական կուլտուրայի և սպորտի կազմակերպման ծառայություններ.

Միևնույն ժամանակ, հաշվետու (հարկային) ժամանակահատվածում այս տեսակի գործունեությունից եկամտի մասնաբաժինը պետք է կազմի ապրանքների, աշխատանքի և ծառայությունների վաճառքից ստացված ընդհանուր եկամտի առնվազն 70%-ը (Չելյաբինսկի օրենքի 2-րդ հոդված): 2009 թվականի ապրիլի 30-ի թիվ 418-ZO) մարզ:

Այսօր մի շարք մարզերում նվազեցված դրույքաչափ կարող են կիրառվել «պարզեցված» աշխատողների բոլոր կատեգորիաների կողմից՝ անկախ նրանց կողմից իրականացվող գործունեության տեսակից, հարկային պարտքերի առկայությունից և այլ պայմաններից (օրինակ՝ Տյումենի մարզի օրենքը. նոյեմբերի 21, 2014 թիվ 92):

Ռուսաստանի Դաշնության հիմնադիր սուբյեկտների օրենքները կարող են սահմանել հարկային դրույքաչափեր 1-ից մինչև 6%՝ կախված հարկատուների կատեգորիաներից: Իսկ Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.20-րդ հոդվածի 3-րդ և 4-րդ կետերով նախատեսված դեպքերում Ռուսաստանի Դաշնության բաղկացուցիչ սուբյեկտների օրենքներով կարող է սահմանվել 0% հարկի դրույքաչափ (թիվ 232- օրենքի 2-րդ հոդված): FZ):

Այսպիսով, Ղրիմի Հանրապետության և դաշնային Սևաստոպոլ քաղաքի օրենքներով հարկային դրույքաչափը կարող է իջեցվել Ռուսաստանի Դաշնության համապատասխան բաղկացուցիչ սուբյեկտների տարածքներում հարկ վճարողների բոլոր կամ որոշակի կատեգորիաների համար հետևյալ հաջորդականությամբ (կետ 3. Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.20 հոդված.

• ժամանակահատվածի համար 2015-2016 թթ. հարկի դրույքաչափը կարող է կրճատվել մինչև 0;
• ժամանակահատվածի համար 2017-2021 թթ Հարկի դրույքաչափը կարող է կրճատվել մինչև 3%, եթե հարկման օբյեկտը եկամուտն է, որը նվազեցվում է ծախսերի չափով: Միևնույն ժամանակ, հարկերի դրույքաչափերը կարող են սահմանվել կախված հարկ վճարողների կատեգորիաներից և ձեռնարկատիրական գործունեության տեսակներից (թիվ 232-FZ օրենքի 2-րդ հոդվածի 1-ին կետ):

Անհատ ձեռնարկատերերը, ովքեր 2015 թվականի հունվարի 1-ից կիրառում են պարզեցված հարկային համակարգ «եկամուտ» հարկվող օբյեկտով, իրավունք ունեն կիրառել 0 դրույքաչափ՝ Ռուսաստանի Դաշնության հիմնադիր սուբյեկտների կողմից համապատասխան օրենքի ընդունմամբ:

Նպաստից օգտվելու համար անհատ ձեռնարկատերը պետք է կատարի մի շարք պայմաններ.

• ձեռնարկատիրական գործունեություն պետք է իրականացվի արտադրական, սոցիալական և (կամ) գիտական, ինչպես նաև սպառողական ծառայությունների ոլորտում.
• Անհատ ձեռնարկատերը առաջին անգամ գրանցվել և Դաշնային հարկային ծառայությունում գրանցվել է Ռուսաստանի Դաշնության հիմնադիր սուբյեկտի համապատասխան օրենքի ուժի մեջ մտնելուց հետո:

ՕՐԻՆԱԿ

«Եկամտի» հարկման օբյեկտ ունեցող անհատ ձեռներեցը գրանցվել է Պիշմա քաղաքում 2015 թվականի դեկտեմբերին: Սվերդլովսկի մարզի 2015 թվականի մարտի 20-ի թիվ 21-ՕԶ օրենքը, որն ուժի մեջ է մտել 2015 թվականի մարտի 23-ին, հաստատվել է. 0% հարկի դրույքաչափ առաջին անգամ գրանցված հարկ վճարողների համար՝ անհատ ձեռնարկատերեր, որոնք իրականացնում են «Պարենային ապրանքների արտադրություն», «Տեքստիլ արտադրություն», «Հագուստի արտադրություն» դասում ներառված ձեռնարկատիրական գործունեության հետևյալ տեսակներից մեկը կամ մի քանիսը. «Զովացուցիչ ըմպելիքների արտադրություն» խմբում. հանքային ջրերի և այլ շշալցված խմելու ջրերի արտադրություն»՝ համաձայն դաշնային օրենսդրության, որը սահմանում է տնտեսական գործունեության տեսակների դասակարգումը և այլն։

Այսպիսով, անհատ ձեռներեցը իրավունք ունի հարկային արձակուրդի (այսինքն՝ կիրառել 0% դրույքաչափ) Սվերդլովսկի մարզի օրենքում նշված 31 գործունեության տեսակներից մեկը իրականացնելիս:

Առավելությունները UTII վճարողների համար

UTII վճարողների համար միասնական հարկի դրույքաչափը սահմանվում է հաշվարկված եկամտի գումարի 15% -ով (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 246.31-րդ հոդվածի 1-ին կետ):

2016 թվականի հունվարի 1-ից մարզերին հնարավորություն է տրվել նվազեցնել միասնական հարկի դրույքաչափը 15-ից մինչև 7,5% (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.31-րդ հոդվածի 2-րդ կետ): Նման բարենպաստ փոփոխությունները նախատեսված են թիվ 232-FZ օրենքով: 2017 թվականի հունվարի 1-ից բարենպաստ փոփոխություններ են տեղի ունեցել նաև բուն UTII-ի հաշվարկում:

Այսպիսով, UTII-ի չափը կարող է կրճատվել փոխանցված ապահովագրավճարների, առաջին 3 օրվա հիվանդության արձակուրդի նպաստների և աշխատողների օգտին կամավոր անձնական ապահովագրության պայմանագրերի վրա հիմնված վճարումների չափով:

Այս փոփոխությունը մտցվել է 2016 թվականի հունիսի 2-ի թիվ 178-FZ դաշնային օրենքով Արվեստի 1-ին կետի 2-րդ կետում: Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.32 (Ռուսաստանի Դաշնության Ֆինանսների նախարարության 2017 թվականի փետրվարի 20-ի թիվ 03-11-06/3/9409 նամակ): Մինչև 2017 թվականի հունվարի 1-ը UTII-ի չափը կարող էր կրճատվել մինչև 50%-ով միայն աշխատողների համար վճարվող ապահովագրավճարներով:

Արտոնագիր կիրառող վճարողների առավելությունները

Արտոնագրի արժեքի վճարումը կատարվում է հետևյալ կարգով (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.51-րդ հոդվածի 2-րդ կետ).

• եթե արտոնագրի գործողության ժամկետը վեց ամսից պակաս է` հարկի ամբողջ գումարի չափով ոչ ուշ, քան արտոնագրի գործողության ժամկետը.
• եթե արտոնագրի գործողության ժամկետը 6-ից 12 ամիս է.
• հարկի գումարի 1/3-ի չափով ոչ ուշ, քան արտոնագիրն ուժի մեջ մտնելուց հետո իննսուն օրացուցային օր.
• հարկի գումարի 2/3-ի չափով ոչ ուշ, քան արտոնագրի գործողության ժամկետը.

PSN-ը կիրառվում է անհատ ձեռներեցների կողմից հարկային այլ ռեժիմների հետ մեկտեղ Արվեստի 2-րդ կետով նախատեսված գործունեության տեսակների հետ կապված: 346.43 Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրք. Օրինակ՝ կապված.

• հանրային սննդի ծառայություններ մատուցվող հանրային սննդի օբյեկտների միջոցով, որոնք չունեն հաճախորդների սպասարկման տարածք.
• սպանդի, փոխադրման, թորման, արածեցման ծառայություններ.
• կաշվե և կաշվե իրերի արտադրություն;
• կաթնամթերքի արտադրություն;
• հացաբուլկեղենի և ալյուրի հրուշակեղենի արտադրություն;
• ծառայություններ (աշխատանքների կատարում) համակարգչային ծրագրերի և տվյալների բազաների (համակարգչային տեխնոլոգիաների ծրագրային ապահովման և տեղեկատվական արտադրանքների), դրանց հարմարեցման և փոփոխման համար.
• համակարգիչների և կապի սարքավորումների վերանորոգում.

Ռուսաստանի Դաշնության հիմնադիր սուբյեկտների օրենքները կարող են սահմանել 0% հարկի դրույքաչափ հարկ վճարողների համար՝ անհատ ձեռնարկատերերի համար, որոնք առաջին անգամ գրանցված են Ռուսաստանի Դաշնության հիմնադիր սուբյեկտների արտոնյալ օրենքներն ուժի մեջ մտնելուց հետո (հոդվածի 3-րդ կետ): Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.50): Միևնույն ժամանակ, անհատ ձեռնարկատիրոջ գործունեությունը պետք է իրականացվի որոշակի ոլորտում՝ արտադրական, գիտական, սոցիալական, և այդ գործունեության իրականացումից ստացված շահույթի բաժինը պետք է կազմի ընդհանուր եկամտի առնվազն 70%-ը։

Օրինակ, Բաշկորտոստանի Հանրապետության 2015 թվականի ապրիլի 28-ի թիվ 221-զ օրենքը նախատեսում է արտոնագիր ունեցող անհատ ձեռներեցների համար 2015 թվականի մայիսի 11-ից մինչև 2020 թվականի դեկտեմբերի 31-ը ընկած ժամանակահատվածում հարկային արձակուրդներ: Մոսկվայում գրանցված և որոշակի տեսակի գործունեություն իրականացնող անհատ ձեռներեցները 2015 թվականի մարտի 25-ից մինչև 2020 թվականի դեկտեմբերի 31-ն ընկած ժամանակահատվածում (2015 թվականի մարտի 18-ի թիվ 10 Մոսկվայի օրենք)

Գույքահարկի արտոնություններ

Փոքր ձեռնարկությունները, որոնք օգտագործում են պարզեցված հարկային համակարգ և UTII, ճանաչվում են գույքահարկ վճարողներ, որոնց հարկային բազան որոշվում է կադաստրային արժեքի հիման վրա:

Գույքի հետ կապված, որի հարկային բազան որոշվում է Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 375-րդ հոդվածի համաձայն՝ որպես միջին տարեկան արժեք (ՌԴ հարկային օրենսգրքի 375-րդ հոդված), այդ հարկ վճարողները դեռ ազատված են վճարելուց: գույքահարկ.

Միասնական գյուղատնտեսական հարկ վճարող կազմակերպությունները լիովին ազատվում են գույքահարկ վճարելուց (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.1-րդ հոդվածի 3-րդ կետ):

UTII և պարզեցված հարկային համակարգ օգտագործող փոքր ձեռնարկությունները ազատվում են կորպորատիվ գույքահարկ վճարելու պարտավորությունից հետևյալ դեպքերում.

• եթե Ռուսաստանի Դաշնության սուբյեկտը չի ընդունել տարածաշրջանային օրենք Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 378.2-րդ հոդվածի շրջանակներում.
• Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 378.2-րդ հոդվածի 1-ին և 2-րդ կետերում նշված անշարժ գույքի օբյեկտները ներառված չեն կադաստրային արժեքով հարկվող անշարժ գույքի օբյեկտների ցանկում՝ համաձայն Ռուսաստանի Դաշնության համապատասխան սուբյեկտի հարկի մասին օրենքի ( Ռուսաստանի Դաշնության Ֆինանսների նախարարության 2015 թվականի մարտի 19-ի թիվ 03-11-03/3/14786 նամակը):

ՕՐԻՆԱԿ

2003 թվականի նոյեմբերի 5-ի «Կազմակերպությունների գույքահարկի մասին» թիվ 64 Մոսկվայի օրենքի 4.1-րդ հոդվածը սահմանում է, որ հարկային բազան կրճատվում է 300 քմ կադաստրային արժեքով: մ մակերեսով անշարժ գույք մեկ հարկ վճարողի ընտրությամբ մեկ օբյեկտի նկատմամբ՝ միաժամանակ բավարարելով հետևյալ պայմանները.

• հարկ վճարող կազմակերպությունը փոքր ձեռնարկատիրական սուբյեկտ է.
• հարկ վճարող կազմակերպությունը գրանցված է հարկային մարմիններում առնվազն երեք օրացուցային տարվա ընթացքում, որը նախորդում է հարկային ժամանակաշրջանին, որում հարկային բազան ենթակա է նվազեցման.
• նախորդ հարկային ժամանակաշրջանի համար հարկ վճարողների միջին թիվը կազմում էր առնվազն 10 մարդ, իսկ ապրանքների (աշխատանքի, ծառայությունների) վաճառքից ստացված եկամուտը մեկ աշխատողի համար կազմում էր առնվազն 2 միլիոն ռուբլի:

Բացի այդ, Ռուսաստանի Դաշնության որոշ բաղկացուցիչ սուբյեկտների օրենքների համաձայն, կադաստրային արժեքի վրա հիմնված հարկ կարող է գանձվել ընկերության սեփականություն հանդիսացող բնակելի շենքերի և տարածքների վրա, որոնք հաշվեկշռում ներառված չեն որպես հիմնական միջոցների մաս (Նամակներ): Ռուսաստանի Դաշնության Ֆինանսների նախարարության 02/06/2017 թիվ 03-05-05-01/ 6118, 2016 թվականի հունվարի 26-ի թիվ 03-05-05-01/2969):