Biznesa braucienu dokumentēšana. Piemērs komandējuma mērķim pareizai reģistrācijai

Komandējuma organizēšana sākas ar norīkojuma sagatavošanu un termiņa noteikšanu. Pēc darbinieka nosūtīšanas iespējas pārbaudes tiek izdots rīkojums, sastādīta tāme, kā arī tiek izsniegts avanss par atskaiti. Viss ceļotāja prombūtnes laiks no darba vietas tiek īpaši atzīmēts ziņojuma kartē. Pēc atgriešanas tiek apstiprināts avansa pārskats un veikts pārrēķins.

Kas ir mainījies ceļojumu organizēšanā?

Izmaiņas likumdošanā par dokumentu sagatavošanu, nosūtot speciālistus, ietekmēja:

• ceļojuma apliecība;
• ceļojumu žurnāls;
• oficiāls uzdevums;
• brauciena atskaite.

Tagad prasības to aizpildīšanai ir atceltas. Krievijas Federācijas Darba kodeksā un Noteikumos par darījumu braucieniem nekas nav teikts par šiem dokumentiem, kas iepriekš tika uzskatīti par obligātiem.

Taču, ja uzņēmuma vadītājs uzskata nepieciešamo apkopišādu dokumentāciju un ievieš šādu normu iekšējos komandējumu noteikumos, tad jāsagatavo:

• ceļojuma apliecība;
• oficiāls uzdevums;
• komandējuma reģistrācijas žurnāls (par ceļotāju tiek veikts ieraksts).

Pēc atgriešanās darbinieks iesniedz brauciena atskaiti.

Jāaizpilda sekojošais:

• rīkojums doties komandējumā;
• iepriekšēja ceļojuma atskaite.

Rīkojumu izdod vadītājs, dokumentu paraksta amatpersona, kas ir pilnvarota nosūtīt darbiniekus komandējumā. Un ceļotājs pēc atgriešanās sagatavo avansa ziņojumu. Svarīgs punkts: ja mainās brauciena ilgums, tiek izdots papildus rīkojums par brauciena ilguma pagarināšanu vai atcelšanu.

Ceļošanas atļauja vairs nav jāsaņem

Darbinieks tiek iepazīstināts ar rīkojumiem nosūtīt komandējumā, pagarināt tā termiņu vai atsaukt no komandējuma pret parakstu. Pirms rīkojuma izsniegšanas darbinieks tiek informēts par norīkojuma ilguma izmaiņām.

1. posms: sagatavošanās braucienam

Gatavošanās doties komandējumā sākas ar iespēju pārbaudīt iespēju šādu uzdevumu uzticēt kādam konkrētam ierēdnis. Ir viss aizliegumu un ierobežojumu saraksts. Jo īpaši ir aizliegts komandējumos sūtīt darbiniekus, kas jaunāki par 18 gadiem, un grūtnieces. Pat ja viņi piekrīt, nav iespējas viņus nosūtīt biznesam.

• sievietes ar bērniem līdz 3 gadu vecumam;
• sievietes ar medicīnisko ceļojumu ierobežojumiem;
• vecāks, kurš viens audzina bērnu līdz 5 gadu vecumam (tas attiecas arī uz aizbildņiem);
• vecāki, kas audzina bērnu invalīdu;
• darbinieks, kas aprūpē slimu ģimenes locekli;
• ārzemju darbinieks;
• augsti kvalificēts speciālists;
• darbinieks ar invaliditāti;
• darbinieks, kas strādā saskaņā ar mācekļa līgumu (uz līguma darbības laiku, ja brauciens nav saistīts ar mācekļa praksi).

Līdz ar to speciālista norīkošana no norādītā saraksta sākas ar lūgumu nosūtīt viņa piekrišanu. Uzdodot jautājumu par ceļojumu, ir jāpaziņo sūtītājam par viņa tiesībām atteikties no komandējuma (Krievijas Federācijas Darba kodeksa 259. panta 2. daļa). Uzskaitītās personas ir aizliegts nosūtīt piespiedu kārtā, jo tas paredz administratīvo atbildību.

Video: kā nosūtīt darbinieku komandējumā

Brauciena ilgums

Komandējuma ilgums sastāv no laika, kas nepieciešams braucienam uz galamērķi un atpakaļ, un darba uzdevuma ilguma.

Pasūtījumu izpildes ilgums tiek noteikts, pamatojoties uz uzdotajiem uzdevumiem, un brauciena laiks tiek aprēķināts, izmantojot ceļošanas dokumentus. Visbiežāk brauciena ilgums tiek fiksēts atbilstoši biļetēs norādītajiem izbraukšanas un ielidošanas datumiem.

Ja biļešu nav, tad apstiprinājuma dokuments var būt piezīme viesnīcā, kā arī īres līgums. Ja darbinieks braucis ar savu transportu, tad periodu nosaka piezīme

, ko viņš sastāda pēc atgriešanās. Tam pievienoti visi ceļojumu apliecinošie dokumenti. Šajā gadījumā svarīgi, lai ceļojuma ilgums nebūtu garāks par ceļojuma pasūtījumā norādīto periodu.

2. posms: ceļošanas dokumentu sagatavošana

Rīkojumu var izdot patvaļīgi, svarīgi, lai tekstā būtu skaidri norādīts, kas ir organizācijas vadītājs, kurš tieši tiek nosūtīts, uz kurieni un uz cik ilgu laiku. Pasūtījuma izdošanai var izmantot arī vienoto veidlapu Nr.T-9 (ja komandējumā tiek nosūtīti vairāki darbinieki, veidlapa Nr.T-9a).

Rīkojuma tekstā ir norādīts komandējuma ilgums.

Ceļojuma mērķi un uzdevumus var norādīt tekstā. Rīkojumu ir tiesīga parakstīt personai, kurai ir tiesības nosūtīt darbiniekus komandējumā. Tāpat ceļotājam ir jāiepazīstas ar rīkojumu pret parakstu - tas ir ļoti noderīgi, īpaši, ja darbiniekam ir zema izpildes disciplīna.

Ja uzņēmuma iekšējie braukšanas noteikumi paredz dienesta uzdevuma izpildi, tad to var aizpildīt brīvā formā vai pēc vienotās veidlapas Nr.T-10a. Darba uzdevumā ir norādīts:

• norīkotā darbinieka uzvārds, vārds, uzvārds;
• brauciena vieta un ilgums;
• mērķis un veicamie uzdevumi;
• ziņojuma saturu, pamatojoties uz tā rezultātiem.

Uzdevumā ir norādīts komandējuma mērķis un uzdevumi

Ceļojuma apliecība tiek izsniegta veidlapā Nr.T-10, tajā izdara šādus ierakstus:

• par komandējumā nosūtītu darbinieku;
• par komandējuma ilgumu;
• par ceļojuma vietu un mērķi.

Šeit tiek veiktas arī piezīmes par ierašanos un izbraukšanu galamērķos.

Sertifikātā ir atzīmes, kas norāda ierašanos (izbraukšanu) galamērķī

Pēdējais posms ir brauciena tāmes sagatavošana, šo papīru paraksta galvenais grāmatvedis un vadītājs. To izmanto, lai noformētu kases pasūtījums un iepriekš tiek izsniegta summa, kas nepieciešama, lai iegādātos biļeti, samaksātu par mājokli un uzturēšanos visa ceļojuma laikā. Avanss tiek izsniegts pirms brauciena, naudas neizsniegšana pirms izbraukšanas tiek uzskatīta par likuma pārkāpumu.

Izbraukšanas dienā komandējuma žurnālā tiek izdarīts ieraksts par darbinieka nosūtīšanu. Izbraukšanas un ierašanās datums tiek ieskaitīts komandējuma ilgumā, tāpēc atrašanās darba vietā šajās dienās tiek noteikta ar vadības lēmumu.

Visās komandējuma dienās darba laika uzskaitē veidlapā Nr.T-13 tiek ievadīta atzīme (K) vai ciparkods (06). Norīkotā darbinieka darba laika uzskaite tiek aizpildīta, pamatojoties uz komandējuma pasūtījumu. Nestrādājoša un brīvdienas, kas iekrīt komandējuma datumos, tiek apzīmēti ar kodu РВ (vai 03). Tas nepieciešams, aprēķinot algu brīvdienās un svētku dienās.

Ceļotāja darba dienas tiek apzīmētas ar kodu (K), brīvdienas un svētku dienas (RV)

3. posms: norīkojuma perioda pagarināšana

Komandējuma pagarināšanas kārtība ir šāda:

• darbinieks tiek informēts par komandējuma pagarināšanu;
• izdot rīkojumu;
• aprēķināt dienas naudu;
• samaksāt darbiniekam nepieciešamo summu par papildu periodu.

Nepieciešama rakstiska piekrišana no tiem darbiniekiem, kuri tiek nosūtīti komandējumos ar viņu rakstisku piekrišanu.

Par komandējuma pagarināšanu darbinieks tiek informēts ar jebkādiem pieejamajiem līdzekļiem.

4. darbība: atlīdzināšana

Priekš trīs dienas Pēc atgriešanās darbinieks iesniedz avansa atskaiti par braucienu. Šo dokumentu var sagatavot brīvā formā vai izmantot vienoto veidlapu Nr.OA-1. Tam jāpievieno visi izdevumus apliecinošie dokumenti - čeki, maksājumu čeki, biļetes.

Tā kā darba devējs kompensē braucienus uz komandējuma vietu, apmaksu par mājokli un izmitināšanu, tad atskaitei jāpievieno dokumenti, kas apliecina samaksu par šiem pakalpojumiem.

Iespējams, uzņēmums pieņem arī kompensāciju par papildu izdevumiem - par ceļošanas dokumentu iegādi, ārzemju pases noformēšanu, vīzas noformēšanu, sakaru pakalpojumu apmaksu. Par iespēju kompensēt šos izdevumus ir lietderīgi pirms brauciena painteresēties un, ja tas ir pieļaujams, saņemt atļauju no priekšniecības.

Ja saskaņā ar apliecinošiem dokumentiem izrādīsies, ka iztērēta summa, kas lielāka par avansa maksājumu, uzņēmums neizmaksāto naudu izsniegs. Ja, gluži pretēji, avansā tika iedots vairāk nekā iztērēts, tad darbiniekam ir jānodod neizlietotie līdzekļi kasierei.

Par komandējuma rezultātiem darbinieks ziņo brīvā formā

Darījumu brauciens ar savu auto

Ja darbinieks dodas komandējumā, izmantojot personīgo transportu, ar viņu tiek noslēgts papildu līgums, kurā tiek fiksēts atlīdzības apmērs par automašīnas lietošanu, amortizācijas un citu uzņēmuma atmaksājamo izdevumu apmērs. Vienlaikus ir norādīta izdevumu kompensācijas kārtība, braucot komandējumā, izmantojot personīgo transportu. Tā kā vadītāja lēmums par šādu komandējumu ir jāraksta, šo punktu var norādīt rīkojumā.

Brauciena beigās tiek iesniegta piezīme, kurā jānorāda brauciena ilgums. Šim atskaites dokumentam ir pievienota maršruta lapa (pavadzīme), kases čeki, rēķini un čeki, kas apliecina transportlīdzekļa maršrutu. Tāpat ceļojuma ilgumu var noteikt pēc dokumentiem no viesnīcas vai īres līguma.

Ārzemju komandējums

Ārvalstu komandējuma reģistrācija notiek tāpat kā iekšzemes Krievijas komandējumā, ar vienīgo papildinājumu, ka nauda tiek maksāta ārvalstu valūtā. Šeit ir svarīgi pareizi noteikt, cik dienas tiek apmaksātas ārvalstu valūtā un cik rubļos. Ārvalsts teritorijā pavadītais laiks un ceļojumi ārpus Krievijas tiek apmaksāti ārvalstu valūtā, braucot pa Krievijas teritorija- rubļos.

Valsts robežas šķērsošanas datums tiek apmaksāts dažādos veidos: izbraukšanas diena no Krievijas - ārvalstu valūtā, iebraukšanas diena mūsu valstī - rubļos. Ceļojumu pabalstus var izsniegt kasē vai ieskaitīt bankas kartē.

Darījumu braucieni un atvaļinājumi: vai tas ir iespējams?

Atvaļinājums ir darbinieka personīgais laiks, ko viņš izmanto pēc saviem ieskatiem. Un, ja rodas tāda nepieciešamība, tad sūtīt komandējumā var tikai ar darbinieka rakstisku piekrišanu. Svarīgs brīdinājums ir tāds, ka var tikt pārtraukts tikai ikgadējais apmaksātais atvaļinājums.

Šādā ārkārtējā gadījumā uzņēmums noformē darbinieka atsaukšanu no atvaļinājuma, pēc tam ar viņa rakstisku piekrišanu izdod komandējuma rīkojumu.

Nebūs iespējams apvienot atvaļinājumu un komandējumu pēc dokumentiem: vai nu cilvēks strādā, vai atvaļinājumā

Atcelšana no komandējuma vai tā atcelšana Darba kodeksā nav sniegti skaidri norādījumi, kā rīkoties, ja komandējumi tiek atcelti. Brauciena atcelšana vai atsaukšana pirms grafika tiek veikta vairākos posmos. Pirms rīkojuma izsniegšanas darbinieks tiek informēts par komandējuma pagarināšanu (vai atsaukšanu no tā). Pēc tam tiek izdots rīkojums. Tālāk darbinieks tiek iepazīstināts ar šo rīkojumu pret parakstu to var izdarīt pēc atgriešanās darba vieta

. Ja nauda jau ir izsniegta, bet komandējums tiek atcelts vai pārtraukts, darbinieks sastāda avansa aktu un atdod iepriekš izsniegtos un neiztērētos līdzekļus.

Cik ilgi glabāt komandējuma pasūtījumu

Dokumentu reģistrācija ceļojošajam speciālistam tiek veikta piecos posmos. Pirmkārt, viņi nosaka, kādi dokumenti ir jāsagatavo (vai nepieciešams ceļojuma sertifikāts vai darba uzdevums). Pēc tam tiek izdots rīkojums. Pēc tam viņi izsniedz avansu, pēc tam ieraksta darbinieka nosūtīšanu žurnālā un atzīmē brauciena dienas darba laika uzskaitē. Pēc atgriešanās tiek apstiprināta avansa atskaite un pārrēķināti ceļa izdevumi. Dokumentus var noformēt jebkurā formā, arī pēc uzņēmuma iekšējiem standartiem, jo ​​no 2013.gada 1.janvāra komandējumu primāro dokumentu veidlapas nav jāizmanto.

Soli pa solim instrukcija komandējuma reģistrēšanai 2019. gadā ietver trīs posmus - dokumentāciju, avansa samaksu darbiniekam par braucienu un ceļa izdevumu uzskaiti.

Solis 1. Sakārtojiet komandējumu

Pierakstiet secību pozīcijā dokumentāciju komandējumi uz uzņēmumu, braucienu datumi, jauni darbinieku komandējumu izdevumu uzskaites noteikumi, braucienu apmaksas kārtība un garantijas, ko sniedzat darbiniekiem.

Pamats darbinieka nosūtīšanai komandējumā ir direktora lēmums nosūtīt viņu komandējumā. Dokumentu var sastādīt jebkurā formā vai vienotā formā T-9 ​​vai T-9a (apstiprināts ar Krievijas Valsts statistikas komitejas 2004. gada 5. janvāra Rezolūciju Nr. 1). Tas jādara pirms darbinieka nosūtīšanas komandējumā.

Ceļojuma dienas jāatzīmē darba laika uzskaitē T-12 vai T-13 formā (apstiprināts ar Krievijas Valsts statistikas komitejas 2004. gada 5. janvāra lēmumu Nr. 1). Ievadiet burtu kodu “K” vai ciparu “06”.

2. solis. Apmaksājiet komandējumu

2019. gadā organizācijai ir jāatlīdzina komandējumā nosūtītajam personāla darbiniekam:

• ceļojuma apmaksa;
• mājokļa īres izmaksas;
• dienas nauda;
• citi izdevumi, kas darbiniekam radušies ar vadītāja atļauju.

Ceļa un citi līdzīgi izdevumi tiek atlīdzināti koplīgumā vai citā organizācijas vietējā aktā noteiktajā veidā (Krievijas Federācijas Darba kodeksa 168. pants). Procedūra dažādiem darbiniekiem var atšķirties. Piemēram, tas var būt atkarīgs no darbinieka amata, darba stāža, kvalifikācijas vai departamenta (Krievijas Darba ministrijas 2013. gada 14. februāra vēstules Nr. 14-2-291 3. punkts). Par to, kādi izdevumi jākompensē darbiniekam, kurš devies komandējumā, sīkāk stāstīja Glavbukh sistēmas eksperti.

Uzņēmums patstāvīgi izlemj, kā noformēt ceļa izdevumus (izdevumu atlīdzināšanas standarti un kārtība), un 2019. gadā var tikt piemērota 2018. gada kārtība (noteikumu 11. punkts, apstiprināts ar Krievijas Federācijas valdības 2008. gada 13. oktobra dekrētu Nr. 749).

Kā apmaksāt ārštata darbinieka komandējumu

Ja persona strādā saskaņā ar civiltiesisko līgumu, viņa attiecības ar organizāciju neregulē darba likumdošana (Darba kodeksa 11. pants). Līdz ar to ir īpaši jārēķinās ar darbuzņēmēju komandējumu izdevumiem.

Tiesību aktos ir tikai noteikumi par dienas naudām. Un tad tikai iedzīvotāju ienākuma nodokļa un iemaksu ziņā. Tātad, lai no dienas naudas netiktu skaitīti nodokļi un iemaksas, par braucieniem pa Krieviju jāmaksā 700 rubļu dienā, bet par braucieniem uz ārzemēm – 2500 rubļu. Maksājot vairāk, no starpības būs jāietur iedzīvotāju ienākuma nodoklis un jāveic iemaksas. Pretējā gadījumā ārvalstu komandējumi un iekšzemes braucieni tiek apstrādāti un apmaksāti vienādi.

Ceļa izdevumu apstiprinājums būs darbinieka avansa atskaite. Darbinieks atskaitei pievieno dokumentus par saviem ceļa izdevumiem. Kā sagatavot avansa atskaiti pēc darbinieka atgriešanās no komandējuma, lasi citā rakstā.

Komandējuma laikā pilnas slodzes darbinieks saglabā vidējo algu (Krievijas Federācijas Darba kodeksa 167. pants). To maksā par visām dienām, kuras darbinieks strādā saskaņā ar šim darbiniekam paredzēto grafiku. Tostarp par dienām, kad darījumu ceļotājs bija ceļā vai bija spiests palikt (noteikumu 9. punkts, apstiprināts ar Krievijas Federācijas valdības 2008. gada 13. oktobra dekrētu Nr. 749).

3. solis. Ņem vērā komandējuma izdevumus

Lai norakstītu komandējuma izdevumus 2019. gadā, sagatavo avansa pārskatu. Lai to izdarītu, norīkotajam darbiniekam ir jāiesniedz viss primārie dokumenti, kas apstiprina izdevumus. Dokumenti un atlikusī nauda jāiesniedz trīs darba dienu laikā (Krievijas Bankas 2014. gada 11. marta direktīvas Nr. 3210-U 6.3. apakšpunkts).

Norīkotie grāmatveži bieži sagādā problēmas grāmatvedim. Vai nu viņi jums atnesīs biļeti, kas apmaksāta ar jūdzēm, vai milzīgu rēķinu par VIP atpūtas telpu pakalpojumiem.

Amatpersonas iedibināja komandējumu izdevumu uzskaiti 264.pantā Nodokļu kodekss. Parasti izmaksas ietver dienas naudu, ceļa izdevumus un izmitināšanu (Krievijas Federācijas Darba kodeksa 168. pants). Sīkāk apskatīsim ceļa izdevumu aplikšanu ar nodokli 2019. gadā.

Speciālisti brīdina

31 procents grāmatvežu ir apjukuši aprēķinos par vienas dienas komandējumiem un regulāriem. Viņi uzskata, ka par vienas dienas komandējumiem ir jāmaksā tāpat kā par parastajiem.

Dienas nauda

Dienas naudu maksā par katru dienu, kad esat komandējumā. Tās sākuma un beigu datumus var noteikt pēc ceļojuma biļetēm. Turklāt nav jāpieprasa dokumenti, kas apliecinātu dienas naudas izlietojumu.

Ja darbinieks brauc ar automašīnu, kas viņam pieder vai ir līzingā, tad nepieciešama arī piezīme. Tas būs vajadzīgs arī ceļojot ar dienesta automašīnu. Aizpildīto dokumentu pievieno izdevumu pārskatam. Un, lai apstiprinātu izdevumus par benzīnu, izmantojiet degvielas uzpildes staciju čekus un ceļojuma lapas.

Ceļa izdevumi

Par atlīdzību Lai segtu ceļa izdevumus, jums būs nepieciešamas biļetes (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 264. pants). Lai apstiprinātu lidojumu lidmašīnā, nepieciešama biļete (ceļojuma kvīts) un iekāpšanas karte (Krievijas Finanšu ministrijas 2015. gada 18. maija vēstule Nr. 03-03-06/2/28296). Reģistrācijai var pieņemt arī elektroniskās biļetes.Iekāpšanas karte bez drošības zīmoga neapstiprina aviobiļetes iegādes izmaksas. Pie šāda uzņēmumiem nelabvēlīgā secinājuma nonāca Finanšu ministrija (2017. gada 6. jūnija vēstule Nr. 03-03-06/1/35214).

ceļojums pa dzelzceļu apstiprināts ar vilciena biļeti. Elektroniskajām biļetēm nepieciešams kontroles kupons (Krievijas Finanšu ministrijas 2014. gada 25. augusta vēstule Nr. 03-03-07/42273).

Uzņēmumam ir tiesības norakstīt darbinieku izmantoto taksometru pakalpojumu pašizmaksu (FM 2017. gada 20. oktobra vēstule Nr. 03-03-06/1/68839). Bet jums būs jāpierāda ceļojuma oficiālā būtība. Turklāt jūs varat norakstīt izdevumus, ja darbinieks dodas komandējumā ar savu automašīnu.

Ja nepieciešams norakstīt šādus izdevumus, uzkrājiet dokumentus, kas apliecina braucienu oficiālo raksturu. Derēs darba pasūtījums un kvīts par taksometra apmaksu. No šiem papīriem būtu jāizriet, ka darbinieks automašīnu izmantoja darba vajadzībām. Pārbaudes laikā inspektori analizēs maršrutu un brauciena laiku. Ja darbinieks devās uz darba laiks Federālajam nodokļu dienestam, tad nebūs lieku jautājumu. Un, ja nav skaidrs, kurp jūs dodaties naktī, šis fakts, iespējams, brīdinās nodokļu iestādes.

Papildus taksometra papīriem sagatavojiet citus dokumentus, kas netieši apstiprinās jūsu komandējumu. Piemēram, tas varētu būt līgums ar darījuma partneri, kas parakstīts, pamatojoties uz darbinieka brauciena rezultātiem. Ja šaubāties, ka varat attaisnot brauciena oficiālo raksturu, tad drošāk ir norakstīt taksometra izmaksas uz tīrās peļņas rēķina.

Dzīves izmaksas

Uzturēšanās izmaksas tiek apliecinātas ar dokumentiem no viesnīcām. Ja norīkotais darbinieks dzīvoja īrētā dzīvoklī, izmaksas var apliecināt ar parakstītu īres līgumu. Pievienojiet tai īpašumtiesību dokumentu kopijas.

Ceļa izdevumu uzskaite 2019. gadā

Pēc komandējuma avansa atskaites apstiprināšanas saimnieciskās darbības jāatspoguļo grāmatvedības ierakstos. Ceļa izdevumu uzskaite tiek veikta, izmantojot kontu 71 “Norēķini ar atbildīgām personām”. Par to, kā grāmatvedībā atspoguļot komandējuma izdevumus, vairāk stāsta Glavbukh sistēmas eksperti.

Mēs esam uzskaitījuši visus ceļojuma izdevumu ierakstus zemāk esošajā tabulā.

Norīkojumi ceļa izdevumu uzskaitei 2019. gadā

Dodoties komandējumā, jebkuram organizācijas darbiniekam ir jāsavāc noteikti dokumenti ziņošanai. Darījumu ceļotāju ziņošanas dokumenti ir jāsagatavo skaidri saskaņā ar noteikumiem, lai tos varētu pieņemt. Šis raksts palīdzēs jums izprast šo problēmu.

Ziņošana ir nepieciešama jebkurā jautājumā, kas attiecas uz darbu. It īpaši, ja plānojat komandējumu.

Atskaites dokumenti biznesa ceļotājiem ir pirmais, par ko jāuztraucas darbiniekam, kurš tiek nosūtīts komandējumā. Bet, lai precīzi saprastu šo jautājumu, jums vajadzētu skaidri saprast, kas ir komandējums. Tātad tas nozīmē darbinieka ceļošanu darba devēja norādījumos. Tas ir noformēts ar pasūtījumu un tam ir skaidri noteikti termiņi. Šāda brauciena mērķis ir, lai atbildīgais darbinieks veiktu noteiktu dienesta uzdevumu. Turklāt komandējums nenozīmē algas samazināšanu, palielināšanu vai darba zaudēšanu. Atskaites dokumentos ir iekļauti dokumenti, kas attiecas uz komandējumu (dažādiem tā aspektiem).

Tā kā viss šis uzņēmums ir saistīts ar zināmām izmaksām darbinieka vajadzībām, lai tās tiktu kompensētas, ir nepieciešama atbilstoša apliecinošā dokumentācija. Šos dokumentus, kas apliecina norīkotā darbinieka izdevumus, viņš savāc visa brauciena laikā. Par darba brauciena sākumu tiek uzskatīts darbinieka izbraukšanas laiks un datums. Piemēram, tas varētu būt vilciena vai autobusa atiešanas laiks. Beigas tiek uzskatītas par darbinieka ierašanās laiku un datumu.

Norīkotās personas veikto izdevumu atlīdzināšanu regulē Krievijas Federācijas darba likumdošana. Atlīdzībā ir iekļauti šādi izdevumi:

• apmaksāt braucienus transportlīdzekļos;
• īrēt māju;
• jebkādus papildu izdevumus, kas var rasties saistībā ar dzīvošanu ārpus savas pastāvīgās dzīvesvietas. Šādus izdevumus var saukt par dienas naudām vai lauku piemaksām;
• visus izdevumus, ko darbinieks veicis ar darba devēja atļauju.

Kompensācijas nosacījumu ievērošana saskaņā ar Darba kodeksu tiek veikta tikai pēc noteiktas atskaites dokumentācijas iesniegšanas. Turklāt to izlase ir pilnībā jāievēro. Kādi atskaites dokumenti ir nepieciešami, lai apstiprinātu izdevumu esamību, varat uzzināt no grāmatvedības nodaļas darbinieka vai no sava tiešā darba devēja.

Jāatceras, ka visi darba brauciena nosacījumi (kas drīkst ceļot, ilgums un citas detaļas) ir jāparedz koplīgumā, citos atsevišķos līgumos, kā arī dažos vietējos normatīvajos aktos.

Tagad izdomāsim, kādi dokumenti tiek uzskatīti par ceļošanas dokumentiem. Šajos dokumentos ietilpst dokumentācija, saskaņā ar kuru darbinieks tiek nosūtīts komandējumā. Tie ietver:

Turklāt šajā sarakstā var iekļaut komandējuma atskaiti, kuru sastāda uzņēmuma darbinieks pēc atgriešanās no ceļojuma. Tas ietver arī darba uzdevumu, ko sastāda nodaļas vadītājs.

Jāpiebilst, ka valdība no 2014.gada nogales (29.decembra) atcēla iepriekš aktuālo prasību par ceļošanas apliecības, kā arī dienesta norīkojuma izsniegšanu. Tagad tie nav obligāti un tiek izsniegti pēc vēlēšanās. Tomēr iepriekšējais ziņojums palika obligāts dokuments. Pirms aizpildīšanas rūpīgi jāizpēta paraugs, jo... tas jāaizpilda stingri noteiktā veidā. Pārskatam jāpievieno visa dokumentācija, kas apliecina, ka darbiniekam radušies konkrēti izdevumi.

Ja izdevumu pārskats ir aizpildīts nepareizi vai nepareizi, tad izdevumu atlīdzināšana par to nebūs iespējama. Tāpat šo pārskatu nevar ņemt vērā, sagatavojot nodokļu dokumentāciju, un to nevar iekļaut nodokļa bāzē.

Komandējuma iekšējā dokumentācijā ietilpst darba uzdevums, rīkojums un komandējuma atskaite. Tāpēc tie tiek uzskatīti par fakultatīviem, atzīstot personas ceļa izdevumus.

Tāpēc, organizējot komandējumu, darbiniekam no darba vietas ir jāpaņem šādi atskaites dokumenti:

• oficiāls uzdevums. Tajā jābūt informācijai par darbinieku. Pilns vārds, amats un citi dati, kā arī komandējuma vieta, laiks, iemesli. Šeit jāatzīmē arī uzņēmuma nosaukums, kas sedz visus izdevumus;
• komandējuma apliecība. Šeit tiek ievadīta informācija par komandējuma sākumu un beigām. Sertifikāts jāapliecina ar organizācijas zīmogu. Pamatojoties uz to, tiek apmaksāti ikdienas izdevumi. To neizsniedz, ja nepieciešams izbraukt uz ārzemēm vai tajā pašā dienā atgriežoties no komandējuma.

Pēc atgriešanās darbinieks sagatavo un iesniedz avansa ziņojumu. To aizpilda tikai vienā eksemplārā un nosūta grāmatvedībai.

Šajā pārskatā pirms došanās komandējumā jānorāda aptuvenās summas, kas tika iztērētas par izmitināšanu un transportu. Atgriežoties no tā, darbiniekam piešķirtā summa tiek salīdzināta ar viņam faktiski radušos izdevumu summu. Situācijā, kad pirms brauciena izsniegtā summa nav pilnībā iztērēta, darbinieks atlikumu atdod kasierim. Lai to izdarītu, nepieciešams kases ieņēmumu orderis, uz kura pamata tiek veikta naudas atmaksa.

Tāpat darbinieks pēc atgriešanās apņemas iesniegt ne tikai avansa atskaiti, bet arī ceļojuma apliecību. Papildus jāiesniedz dokumenti, kas apliecina darbiniekam radušos izdevumu apjomu.

Atskaites dokumentācijā par komandējumu ietilpst:

• visas braukšanas biļetes, kas tika iegādātas transportam;
• dokuments, kas ir pilnvarots apstiprināt izmitināšanu viesnīcā. Tas norāda dienu skaitu, ko persona pavadīja viesnīcā, kā arī maksājuma summu par uzturēšanos;
• par organizācijas lietām veikto zvanu izdruka.

Visi čeki, kurus darbinieks samaksājis par noteiktiem komandējumā iekļautajiem pakalpojumiem, pēc atgriešanās ir jāsaloka un jāpievieno izdevumu atskaitei. Neaizmirstiet, ka tiem ir jābūt normālam un salasāmam izskatam. Jums nevajadzētu tos saburzīt un pēc tam gludināt. Kvītīm nedrīkst būt pārtikas traipi vai nolietotas vietas. informāciju, no kuras nebūs iespējams izlasīt. Grāmatvedība šādus čekus nepieņems un jūs nesaņemsiet likumā noteikto atlīdzību.

Ikdienas izdevumu apmaksa tiek veikta saskaņā ar ceļojuma sertifikātu. Dienas naudas apmērs tiek noteikts, pamatojoties uz uzņēmuma vietējiem noteikumiem. Tāpat to lielumu var noteikt ar koplīgumu. Tajā pašā laikā maksimālais un minimālais maksājumu apjoms nav ierobežots, bet to nosaka pati organizācija. Tādējādi dienas naudas apmērs komandējumam uz ārzemēm būs aptuveni 3 reizes lielāks nekā valstī.

Dienas naudas, kas likumā noteiktas kā norma (700 rubļi komandējumiem valsts iekšienē un 2500 rubļi ārzemju braucieniem), netiek apliktas ar iedzīvotāju ienākuma nodokli. Ja organizācija maksājumu summu nosaka virs likumā noteiktā limita, tad tie tiek aplikti ar iedzīvotāju ienākuma nodokli.

Ja persona komandējuma laikā var katru dienu atgriezties savā dzīvesvietā pastāvīgā dzīvesvieta, tad viņam nepienākas dienas nauda.

Jāatceras, ka visa ceļojuma atskaites dokumentācija ir jāaizpilda pareizi, jo mazākās novirzes no izveidotā un vienotā parauga darbiniekam var kļūt neiespējami saņemt ceļa izdevumu atlīdzību.

Ja darbinieks atgriežas no komandējuma un pilnībā nepilda saņemto darba pasūtījums, tad darba devējam ir tiesības samazināt viņa vidējo algu un nenodrošināt darbiniekam dienas naudu un citus maksājumus. Ja uzdevuma neizpilde nebija saistīta ar darbinieka sliktu sniegumu (piemēram, citas organizācijas nepārvaramas varas dēļ), darba devējs darbiniekam nepiemēro sodus.

Tādējādi, lai pareizi izpildītu dienesta uzdevumu, kā arī saņemtu likumā noteikto kompensāciju par saistītiem izdevumiem, ir skaidri jāzina, kādi ceļojuma atskaites dokumenti ir jāsagatavo. Atcerieties, ka pareizi un precīzi aizpildot dokumentāciju, varēsiet viegli atgūt komandējumā iztērēto naudu.

Video "Ceļojuma dokumenti"

Pēc ieraksta noskatīšanās uzzināsiet, kādas specifiskas pazīmes pastāv ar komandējumu saistīto dokumentu sagatavošanā.

Mēs esam attīstījušies soli pa solim instrukcijas komandējumā 2019. gadā. Rakstā ir visu dokumentu paraugi un veidlapas darbinieka nosūtīšanai komandējumā.

Vai jums ir nepieciešamas ceļošanas atļaujas 2019. gadā?

Ceļojumu apliecības nav derīgas 2019. gadā, faktiski atcelšana notika 2015. gadā, kad ar Krievijas Federācijas valdības dekrēta Nr. 1595 7. punktu Krievijas Federācijas valdības 2008. gada 13. oktobra dekrētā Nr. 749 “Par darbinieku nosūtīšanas komandējumos īpatnībām” tika grozīts, aizstājot prasību izsniegt ceļošanas apliecību ar nosacījumu, ka faktiskais uzturēšanās ilgums komandējumā tiek noteikts, pamatojoties uz ceļošanas dokumentiem.

Ar šo pašu lēmumu pilnībā tika izslēgts 6. punkts, tādējādi atceļot darba devēja pienākumu sastādīt darba uzdevumu, lai aprakstītu darbinieka komandējuma mērķi.

Tajā pašā laikā neviens neatņēma tiesības izsniegt ceļošanas apliecības. Ja darba devējs nolemj izmantot tieši šādu dokumentu, lai apstiprinātu darbinieka komandējuma faktu, organizācija vai uzņēmējs veidlapu var izstrādāt patstāvīgi vai par pamatu var izmantot iepriekšējo T-10 veidlapu.

Kādi ir komandējumu noformēšanas noteikumi 2019. gadā iekšzemes un ārvalstu braucieniem attiecībā uz dienas naudu?

Dienas naudu var noteikt jebkurā apmērā, ieskaitot iekšējos noteikumus, kas var paredzēt dažāda izmēra dienas naudu dažādiem amatiem, kā arī dažādām norīkojuma vietām.

Bet tajā pašā laikā saskaņā ar Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 217. pants ir maksimālais izmērs dienas naudas, no kurām netiek iekasēts ienākuma nodoklis. Šīs vērtības ir 700 rubļu. komandējumiem Krievijā un 2500 rubļu. ārzemju komandējumiem. Kā aprēķināt iemaksas no dienas naudas pārsniegšanas, informācija rakstā

No 1.janvāra ir mainījies dokumentu saraksts komandējuma dokumentiem. Pilnu sarakstu skatiet rakstā Vienkāršotajā žurnālā.

Darījumu braucieni 2019. gadā: organizējam un apmaksājam tos

Jūs varat bez maksas uzturēt dokumentus komandējumam tiešsaistē mūsu programmā. Tas ļauj jums uzturēt nodokļu un grāmatvedības uzskaiti un sagatavot primāros dokumentus un pārskatus ar vienu klikšķi. Piekļūstiet programmai 365 dienas. Konsultācijas ir pieejamas visiem lietotājiem grāmatvedības jautājumi 24 stundas diennaktī, 7 dienas nedēļā.

Neliela krāpšanās lapa tabulā pastāstīs, kā nosūtīt darbinieku komandējumā Krievijā 2019. gadā:

Iemesli, kāpēc doties komandējumā	Vadītāja rakstisks rīkojums
Komandējuma sākuma datums	Izbraukšanas datums, kas apstiprināts ar ceļošanas dokumentiem vai piezīmi.
Brauciena beigu datums	Ierašanās datums, kas apstiprināts ar piezīmi vai ceļošanas dokumentiem.
Dienas naudas summa	700 rubļi. (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 217. panta 3. apakšpunkts)
	Avansa ziņojums, dokumenti par izmitināšanu un ceļojumu, piezīme

Ārvalstu komandējumi 2019. gadā: organizējam un apmaksājam tos

Komandējumam uz ārzemēm krāpšanās lapa ir šāda:

Ārvalstu komandējuma sākuma datums	Zīmoga datums, šķērsojot Krievijas Federācijas robežu (ja komandējums ir uz valstīm, kuras saskaņā ar starpvaldību attiecību noteikumiem šādu zīmogu neliek, tad datumu nosaka ceļošanas dokumenti).
Ārzemju ceļojuma beigu datums	Datums pirms robežšķērsošanas zīmoga datuma (vai līdzīgi datums, kas noteikts ceļošanas dokumentos). Dienas naudas par iebraukšanas dienu aprēķina pēc Krievijas normām.
Dienas naudas summa	2500 rubļi. (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 217. panta 3. apakšpunkts)
Ceļa izdevumu aprēķināšanas pamats	Avansa ziņojums, dokumenti par izmitināšanu un ceļošanu, piezīme (ir divas pretējas Finanšu ministrijas un Federālā nodokļu dienesta nostājas par nepieciešamību tulkot ceļošanas dokumentus un dokumentus par uzturēšanos ārvalstu komandējumos; lai izvairītos no strīdiem, tiek labāk tulkot šādus dokumentus rindu pa rindiņai).

Kā pieteikties soli pa solim

2. Atkarībā no uzņēmumā noteiktās kārtības var izsniegt arī ceļošanas apliecību. Pie mums varat lejupielādēt tās veidlapu, kā arī veidlapas paraugu.

3. Lai apstiprinātu atrašanos komandējumā, tiek izmantoti ceļošanas dokumenti, dokumenti par izmitināšanas apmaksu, vai, ja tādu nav, sastāda oficiālu atzīmi. Mūsu vietnē varat lejupielādēt šādas piezīmes paraugu.

4. Komandējuma beigās sagatavo izdevumu pārskatu.

Ģenerāldirektora komandējuma organizēšanas iezīmes

Priekš ģenerāldirektors izņēmumi nav paredzēti. Viņa oficiālā brauciena reģistrācija tiek apstrādāta saskaņā ar vispārīgie noteikumi. Attiecīgi tas, kā pieteikties komandējumā 2019. gadā, nav atkarīgs no nosūtāmā amata.

Vienīgā atšķirība ir tā, ka organizācija ar iekšējiem noteikumiem var noteikt uzņēmuma direktoram palielinātas dienas naudas, bet jautājums par dienas naudas aplikšanu ar nodokli nemainīsies - visa summa, kas pārsniedz normu, būs pamats iedzīvotāju ienākumu aprēķināšanai. nodoklis.

Vienas dienas komandējuma iezīmes

Komandējuma dokumentācijai 2019. gadā, ja tas ilga tikai vienu dienu, ir viena ar dienas naudas aprēķināšanu saistīta pazīme.

Par vienas dienas komandējumu, nešķērsojot Krievijas robežu, dienas nauda netiek paredzēta. Komandējumam, kas ilgst vienu dienu ārzemēs, tiek nodrošinātas dienas naudas 50% robežās no normas (lēmuma Nr.749 20.punkts).

Atgādinām, ka dienas naudas apmēru darba devējs var noteikt pēc saviem ieskatiem, taču, ja šīs dienas naudas pārsniegs normu, tad par to būs jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis.

Pretējā gadījumā prasības dokumentu noformēšanai ir identiskas normāla ilguma komandējumam.

Ja komandējumā ceļojat ar savu automašīnu, kāds apstiprinājums ir ceļošanas dokumentu vietā?

Darba braucieniem 2019. gadā jauni uzskaites noteikumi nozīmē iespēju apliecināt braucienu bez ceļošanas dokumentiem ar piezīmi ar pievienotām čekiem, piemēram, par benzīnu. Ja par benzīnu nav čeku, tad, lai noteiktu komandējumu laiku, viņi paļaujas uz dzīvesvietas dokumentiem vai tikai uz informāciju, kas iegūta no darbinieka piezīmes. Šajā gadījumā termiņi nevar pārsniegt tos, kas sākotnēji norādīti pārvaldnieka rīkojumā.

Ja komandējumā ir dienesta auto, kāds apstiprinājums ceļošanas dokumentu vietā?

Komandējuma reģistrēšanas kārtība 2019. gadā

Kārtību, kas paredzēta, nosūtot darbinieku komandējumā, reglamentē jau minētā rezolūcija Nr.749.

Turklāt dienas naudas un citu ar komandējumu saistīto izdevumu atlīdzību izmaksas kārtība noteikta Art. 168 Krievijas Federācijas Darba kodekss. Kā minēts iepriekš, organizācijai vai uzņēmējam ir tiesības izsniegt ceļojuma apliecību, tāpat kā līdz 2015. gadam.

Ceļa izdevumu uzskaite 2019. gadā

Saņemot apstiprinājumu par ceļa izdevumiem 2019. gadā, grāmatvede veiks sekojošus ierakstus:

• Dt 20, 23, 26, 44 un citi izmaksu konti Kt 71 - tiek atspoguļoti visi izdevumi, ieskaitot dienas naudu;
• Dt 71 Kt 50 – saskaņā ar avansa ziņojumu izsniegts pārtēriņš;
• Dt 50 Kt 71 – uzskaites summas atgriešana;
• Dt 70 Kt 68 – no dienas naudas, kas pārsniedz normu, tiek ieturēts iedzīvotāju ienākuma nodoklis (ieturējums notiks no nākamās šim darbiniekam uzkrātās algas).

Vienlaikus nodokļu maksātājiem ir jāatceras, ka sniegtās garantijas un kompensācijas, tai skaitā, kas saistītas ar komandējumiem, attiecas tikai uz darbiniekiem kuri ir noslēguši darba līgumu ar organizāciju. Darbiniekiem, kuri strādā saskaņā ar GPC (civiltiesību) līgumu, normas darba likumdošana un citi akti, kas satur normas darba tiesības, netiek izplatīti saskaņā ar noteikumiem.

Līdzīgs noteikums ir ietverts rezolūcijas Nr.749 2.punktā:

Darbinieki, kas sastāv no darba attiecībās ar darba devēju.

Piezīme: Jebkurš cits brauciens netiek uzskatīts par komandējumu.

Attiecīgi, ja darbinieks strādā uzņēmumā saskaņā ar GPC līgumu, tad viņa nosūtīšana komandējumā dienesta nolūkos nav komandējums. Tas nozīmē, ka organizācijai nav pienākuma kompensēt šādam darbiniekam ceļa izdevumus. Tāpēc, lai nepalielinātu GPC līguma cenu (atlīdzības apmēru) par izdevumu summu, kas saistīta ar komandējums, kā arī nemaksāt “papildus” nodokļus, iespēja izmaksāt kompensācijas summas rīkojuma izpildītājam jāparedz civiltiesiskajā līgumā (civiltiesībās).

Gan nodokļos, gan grāmatvedībā, atspoguļojot darījumus, kas saistīti ar komandējumiem, rodas vesela virkne uzdevumu un jautājumu, kas grāmatvedībai jāatrisina. Darbinieku nosūtīšana komandējumos ir daļa no darba attiecībām starp darbiniekiem un organizāciju. Veltīts šim jautājumam.

Saskaņā ar šo nodaļu nepieciešams piemērot īpašu kārtību darba samaksas aprēķināšanai ar ceļojošiem darbiniekiem. Galu galā, nosūtot darbinieku komandējumā, viņam tiek garantēta: 1) darba vietas (amata) saglabāšana, 2) vidējā izpeļņa, kā arī ar komandējumu saistīto izdevumu atlīdzināšana saskaņā ar noteikumiem.

uz izvēlni

Saimniecisko darījumu reģistrācijas un uzskaites kārtība

Atbilstoši prasībām, nosūtot komandējumā, darba devējam ir pienākums atlīdzināt darbiniekam:

• ceļa izdevumi uz galamērķi un no tā;
• izdevumi par dzīvojamo telpu īri;
• dienas nauda - papildu izdevumi, kas saistīti ar dzīvošanu ārpus pastāvīgās dzīvesvietas;
• citus izdevumus, kas darbiniekam radušies ar darba devēja atļauju vai ziņu.

Papildus iepriekšminētajam, uz ceļa izdevumi ietver:

• izdevumus par braucienu uz lidostu vai dzelzceļa staciju izlidošanas, galamērķa vai transfēra vietās,
• bagāžas izmaksas,
• izdevumus par sakaru pakalpojumiem,
• izdevumus par dienesta ārzemju pases, vīzu un citu ceļošanas dokumentu iegūšanu un reģistrēšanu,
• nodevas par tiesībām iebraukt vai tranzītā ar autotransportu,
• obligātās veselības apdrošināšanas izmaksas,
• izdevumi, kas saistīti ar skaidras naudas vai bankas čeka maiņu pret skaidru naudu ārvalstu valūtā,
• lidostas pakalpojumu maksas, komisijas maksas,
• citi obligātie maksājumi un nodevas.

Ar komandējumiem saistīto ikdienas izdevumu atlīdzināšanas kārtību un apmēru nosaka koplīgums vai vietējie noteikumi. Tātad Darba kodekss nav noteikti standarti kompensācijas maksājumi par ceļa izdevumu atlīdzināšanu. Darba devējiem ir dotas tiesības darba koplīgumā vai vietējā regulējumā (piemēram, noteikumos par komandējumiem) patstāvīgi noteikt ar komandējumiem saistīto izdevumu atlīdzināšanas kārtību un apmēru, tajā skaitā izmaksājamo dienas naudas apmēru.

uz izvēlni

PASŪTĪJUMS komandējumam, oficiālais UZDEVUMS, CEĻOJUMA SERTIFIKĀTS

Ar komandējumiem saistītos darījuma darījumus dokumentēt vienotās veidlapas, kas apstiprinātas ar Krievijas Federācijas Valsts statistikas komitejas 2004. gada 5. janvāra rezolūcija. Nr.1"Par apstiprināšanu vienotas formas primārā darba un tā samaksas uzskaites dokumentācija":

• Nr.T-9 “Rīkojums (instrukcija) par darbinieka nosūtīšanu komandējumā”
• Nr.T-9a “Rīkojums (instrukcija) par darbinieku nosūtīšanu komandējumā”
• Nr.T-10a “Oficiālais norīkojums nosūtīšanai komandējumā un pārskats par tā izpildi”

satur informāciju par darbinieka brauciena mērķi un gala rezultātiem. Tas ir pamats rīkojuma izdošanai T-9 veidlapā un kalpo komandējuma izdevumu ekonomiskā pamatojuma apstiprināšanai.

Jūs varat organizēt darbinieku došanos komandējumā, izmantojot tos, kurus esat izstrādājis pats. Darba devēja rīkojums (RĪKOJUMS). uz noteiktu laiku, pildīt dienesta uzdevumus nevietā pastāvīgs darbs(lēmuma Nr.749 3.punkts). Saskaņā ar rezolūcijas 6. punktu, ceļojuma mērķis Darbinieku nosaka nosūtošās organizācijas vadītājs, un tas ir norādīts amata aprakstā, kuru apstiprina darba devējs.

GASPROM LLC
TIN 4308123456, kontrolpunkts 430801001, OKPO 98756423

pilns organizācijas nosaukums

RĪKOJUMS Nr.90

par darbinieka nosūtīšanu komandējumā

Maskava 20.08.2019

ES PASŪTĪJU:

Nosūtiet Alekseju Ivanoviču Petrovu komandējumā.
Galamērķis – Krievija, Jekaterinburga, LLC Ražošanas uzņēmums"Meistars"".
Darbinieka amats ir iekārtu regulētājs.
Struktūrvienība – inženierdarbnīca.
Komandējuma ilgums no 2019. gada 24. augusta līdz 26. augustam (3 kalendārās dienas).
Darba apraksts: iekārtu remonts un regulēšana.
Transports (pasvītrojums) – sabiedriskais/personīgais/oficiālais/trešās puses transports.

Komandējums tiek veikts par SIA “Ražošanas uzņēmums “Master” līdzekļiem.

Režisors _____________ A.V. Ivanovs

Es izlasīju pasūtījumu:

Iekārtas regulētājs _____________ A.N. Petrovs

Darba ņēmējs tiek nosūtīts komandējumā ārpus Krievijas Federācijas ar darba devēja rīkojumu, neizsniedzot ceļošanas apliecību, izņemot gadījumus, kad komandējumā notiek uz NVS dalībvalstīm, ar kurām ir noslēgti starpvaldību līgumi, uz kuru pamata robežkontroles iestādes neizsniedz. veikt atzīmes par valsts robežas šķērsošanu ieceļošanas un izceļošanas dokumentos ( Rezolūcijās).

Tas ir 5 gadi (ilgtermiņa ārvalstu komandējumiem - 10 gadi).

Veidlapa Nr.T-10. Ceļojuma sertifikāts

Dokuments nav obligāts kopš 2015. gada 8. janvāra. Ja kāds izmanto šo dokumentu savā praksē, varat lejupielādēt:

• Tukša identifikācijas veidlapa (.docx, 21 Kb)
• Aizpildīts ceļojuma veidlapas paraugs (.docx, 16 Kb)

uz izvēlni

DARBA CEĻOJUMA ILGUMS, izbraukšana, ierašanās nedēļas nogalēs, bez ceļošanas dokumentiem

Par izbraukšanas dienu komandējumā un par izbraukšanas dienu no komandējuma, kas iekrīt brīvdienās vai svētku dienās, jāmaksā vismaz dubultā summa. Tas pats attiecas uz dienām, kas pavadītas ceļā komandējuma laikā.

uz izvēlni

Kā apstiprināt uzturēšanās ilgumu komandējumā, ja nav ceļošanas dokumentu

Ja brauciens komandējumā veikts ar trešās puses transporta uzņēmuma automašīnu, neizsniedzot braukšanas biļetes, tad uzturēšanās laiku komandējumā var noteikt pēc piezīmes un transportlīdzekļa maršrutu apliecinošiem dokumentiem. Ja nav ceļošanas dokumentu, darbinieka uzturēšanās laiku komandējumā apstiprina ar piezīmi un (vai) citu dokumentu no saņēmējas puses, kas apstiprina faktisko darbinieka uzturēšanās ilgumu komandējumā.

Piezīme: Krievijas Federālā nodokļu dienesta vēstule 2015. gada 24. novembra vēstulē Nr. SD-4-3/20427.

Saskaņā ar Noteikumiem par darbinieku nosūtīšanas komandējumiem specifiku (apstiprināts ar Krievijas Federācijas valdības 2008. gada 13. oktobra dekrētu Nr. 749

Noteikumu 7.punkts nosaka: faktisko darbinieka uzturēšanās ilgumu komandējuma vietā nosaka ceļošanas dokumenti, ko darbinieks uzrāda, atgriežoties no komandējuma. Ja ceļošanas dokumenti kāda iemesla dēļ nav pieejami, darbinieka faktisko uzturēšanās laiku komandējumā apliecina dokumenti par dzīvojamo telpu īri. Ja tādas nav, darbinieks iesniedz piezīmi un (vai) citu dokumentu no saņēmējas puses, kas apliecina faktisko darbinieka uzturēšanās ilgumu komandējumā (sk. arī Rostrud 2015. gada 19. oktobra vēstuli Nr. 2450-6-1). ).

Ja brauciens veikts ar dienesta, personīgo transportu vai ar trešo personu automašīnu (ar pilnvarnieku), tad darbiniekam dienesta pavadzīmei jāpievieno pavadzīme, maršruta lapa, pavadzīmes, čeki, kases čeki un citi pārvadājuma maršrutu apliecinoši dokumenti. .

Ceļojumu noteikumi neaptver visu iespējamie varianti darbinieka ceļojums komandējumā. Proti, šajā dokumentā nav noteikts, kā noteikt laiku, ko darbinieks pavada komandējuma vietā, ja brauciens tiek veikts ar trešās puses transporta uzņēmuma automašīnu (pamatojoties uz atbilstošu vienošanos), uz kuru biļetes netiek izsniegtas.

uz izvēlni

Kādi dokumenti var apstiprināt faktisko darbinieka uzturēšanās ilgumu komandējumā?

Federālais nodokļu dienests uzskata, ka jebkurā situācijā, kad ceļojumam nav obligāti jāizsniedz ceļošanas dokumenti, ir jāvadās pēc Noteikumu par darījumu braucieniem 7. punkta otrās daļas noteikumiem. Tas ir, darbinieka uzturēšanās ilgumu komandējumā var noteikt ar piezīmi un dokumentiem, kas apliecina šī transporta izmantošanu ceļošanai uz komandējuma vietu un atpakaļ ( pavadzīmes, maršruta lapas, rēķini, kvītis, kases čeki un citi dokumenti, kas apliecina transporta maršrutu). Šajā gadījumā darbinieka piezīmē norādītajam periodam nevajadzētu pārsniegt termiņu, kas noteikts attiecīgajā vadītāja lēmumā par darbinieka nosūtīšanu komandējumā.

uz izvēlni

MAKSĀJUMS darbiniekam par izdevumiem, kas saistīti ar komandējumu, DIENAS PALBAS apmērs, aprēķināšana un izmaksa, Grāmatvedības UZZIŅA

No 2017. gada apdrošinājuma ņēmēji nevarēs ietaupīt uz apdrošināšanas prēmijām, pateicoties palielinātajiem braucienu kompensācijām. Ir veikti grozījumi Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā, saskaņā ar kuru apdrošināšanas iemaksas netiek apliktas tikai par dienas naudu noteiktajā apmērā ().

Piezīme: Dienas naudas likmes nodokļu vajadzībām komandējumiem Krievijā un ārvalstu komandējumiem (.pdf 120 Kb)

Krievijas komandējumiem dienas naudas limits ir 700 rubļu, un ceļojumiem uz ārzemēm - 2 500 rubļi

Uzņēmumiem un individuālajiem uzņēmējiem ir tiesības nemainīt apstiprinātos dienas naudas apmērus. Taču jāņem vērā fakts, ka kad palielinātas dienas naudas tev būs jāmaksā apdrošināšanas prēmijas no pārmērības.

uz izvēlni

RĪKOJUMS par dienas naudas normu noteikšanu komandējumiem Krievijā un ārvalstīs

Aprēķinot ienākuma nodokli, būs jāņem vērā dienas naudas. Dienas naudu koplīgumā vai vadītāja rīkojumā apstiprinātā apmērā var pilnībā iekļaut izdevumos.

Rīkojuma par dienas naudas standartu noteikšanu forma ir patvaļīga. Rīkojuma tekstā norāda periodu, par kuru noteikta dienas nauda, ​​komandējumu specifiku un dienas naudas apmēru.

Piezīme: Lejupielādējiet rīkojumu par dienas naudas standartu noteikšanu (.docx, 17 Kb)

Dienas naudas apmērs komandējumam

Dienas naudas tiek izsniegtas kā daļa no komandējuma avansa, ņemot vērā plānoto brauciena ilgumu (DL 168. pants).

Ko darīt, ja dienas naudu maksājat nevis kā komandējuma avansa daļu? Piemēram, darbiniekam atgriežoties, iedodiet viņam naudu, ņemot vērā faktisko brauciena ilgumu. Šajā gadījumā jums būs papildus jāaprēķina un jāizmaksā kompensācija par dienas naudas izmaksas kavējumu - pēc analoģijas ar kompensāciju par algas kavējumu. Tiesneši tā domā (lēmuma pārsūdzēšana Augstākā tiesa Tatarstānas Republika 2015.gada 13.jūlijā Nr.33-10274/2015, Omskas apgabaltiesas 2012.gada 25.janvāra kasācijas nolēmums Nr.33-413/2012).

Dienas naudas izmaksu, kā arī ceļa izdevumu atlīdzināšanu organizācija var veikt gan skaidrā naudā, gan bezskaidras naudas veidā. Skaidras naudas izsniegšanas gadījumā no uzņēmuma kases darbiniekam, kas dodas komandējumā, kā atbildīgajai personai ir pienākums jebkurā formā noformēt uzskaites summu izsniegšanu. Šis paziņojums jābūt uzņēmuma vadītāja ar roku rakstītai atzīmei par skaidras naudas summu un periodu, uz kādu tā izsniegta. Pieteikumam jābūt arī ar datumu un uzņēmuma vadītāja parakstu.

Šobrīd uzņēmumi arvien vairāk izmanto bezskaidras naudas līdzekļus norēķiniem ar atbildīgajām personām. Un, kad darbinieki atrodas komandējumā, bezskaidras naudas maksājumi kļūst īpaši aktuāli. Taču, pārskaitot atskaites summas uz darbinieku “algu” plastikāta kartēm, var rasties zināmas problēmas. nodokļu riskiem. Tie ir saistīti ar pārkvalifikāciju skaidrā naudā norādīts kā ziņošana algas. Veicot auditu, nodokļu iestādes par šādām summām var iekasēt papildu apdrošināšanas prēmijas, iedzīvotāju ienākuma nodokli, soda naudas un soda naudas.

Lai izvairītos no konfliktiem ar nodokļu iestādēm un samazinātu nodokļu riskus, organizācijas var sevi aizsargāt šādos veidos:

1. Grāmatvedības politikā atspoguļot organizāciju grāmatvedības un nodokļu uzskaites nolūkos iespēju pārskaitīt bezskaidras naudas līdzekļus uzskaites summu izsniegšanai, izmantojot jebkādus darbinieku datus.
2. Skaidri norādiet maksājuma mērķi "atskaitāmo līdzekļu pārskaitījums" un uzstājiet uz savu nostāju, ja apkalpojošā banka mēģina mainīt maksājuma mērķi.
3. Savlaicīgi un pilnībā glabājiet iepriekšēju ziņojumu un tiem pievienoto apliecinošo dokumentu uzskaiti.

Nosūtot darbinieku komandējumā uz divu vai vairāku ārvalstu teritoriju, dienas naudu par robežšķērsošanas dienu starp valstīm izmaksā ārvalstu valūtā saskaņā ar standartiem, kas noteikti valstij, uz kuru darbinieks tiek nosūtīts. Nr. 749).

Ja darbinieks, atrodoties komandējumā, saslimst, viņš:

• tiek atlīdzināti izdevumi par dzīvojamo telpu īri (izņemot gadījumus, kad norīkotais darbinieks ārstējas stacionārā),
• dienas naudu maksā par visu laiku, līdz viņš veselības apsvērumu dēļ nevar sākt pildīt viņam uzticēto amata pienākumu vai atgriezties savā pastāvīgajā dzīvesvietā.

Pagaidu invaliditātes periodā darbiniekam tiek izmaksāti pagaidu invaliditātes pabalsti saskaņā ar Krievijas Federācijas tiesību aktiem. Šajā gadījumā pārejoša invaliditāte ir jādokumentē noteiktajā kārtībā (lēmuma Nr. 749 25. punkts).

uz izvēlni

Grāmatvedības izziņa, Dienas naudas aprēķins

Tas būs nepieciešams, lai pamatotu izmaksātās dienas naudas apmēru, piemēram, nodokļu audita gadījumā.

Dienas naudu darbiniekiem izmaksā:

• par katru komandējuma dienu, ieskaitot nedēļas nogales un svētku dienas;
• par visām dienām ceļā (ieskaitot izbraukšanas un ierašanās dienu), tostarp piespiedu kavēšanās laikā.

Dienas naudas apmērs norīkotajiem darbiniekiem, saskaņā ar 168. pantu Darba kodekss RF, var izveidot ar koplīgumu (darba) vai ar vadītāja rīkojumu. Šo izmēru nosaka:

• V komerciālas organizācijas- patstāvīgi;
• valsts sektora organizācijās - ar attiecīgiem noteikumiem.

Lejupielādēt aprēķina izziņu dienas naudas izmaksai(.docx, 19 KB)

uz izvēlni

DOKUMENTĀRS ceļojuma atlīdzības apstiprinājums, CEĻOJUMA ATSKAITE

Saskaņā ar lēmuma Nr.749 24.punktu pārējo ar komandējumiem saistīto izdevumu atlīdzināšana koplīgumā vai vietējos normatīvajos aktos noteiktajos gadījumos, kārtībā un apmērā tiek veikta, uzrādot šos izdevumus apliecinošus dokumentus:

• avansa atskaiti par saistībā ar komandējumu iztērētajām summām un pirms izbraukšanas komandējumā veic viņam izsniegtā naudas avansu ceļa izdevumiem beigu maksājumu. Avansa atskaitei ir pievienoti atbilstoši noformēti dokumenti par dzīvojamo telpu īri, faktiskajiem ceļa izdevumiem (t.sk. apdrošināšanas prēmija par pasažieru obligāto personisko apdrošināšanu transportā, samaksa par pakalpojumiem par ceļošanas dokumentu izsniegšanu un gultas veļas nodrošināšanu vilcienos) un citiem ar to saistītajiem izdevumiem. ar komandējumu;

Avansa ziņojumam ir pievienoti šādi pienācīgi noformēti dokumenti:

• par dzīvojamo telpu īri,
• ceļa izdevumu apliecināšana (ieskaitot apdrošināšanas prēmiju par pasažieru obligāto personu apdrošināšanu transportā, samaksu par pakalpojumiem ceļošanas dokumentu izsniegšanai un gultas veļas nodrošināšanai vilcienos),
• par citiem ar komandējumu saistītiem izdevumiem;
• atskaite par komandējumā veikto darbu, saskaņota ar vadītāju struktūrvienība darba devējs, rakstiski.

Saskaņā ar to organizācijas izdevumiem jābūt pamatotiem un dokumentāliem. Šī prasība attiecas arī uz radušajiem ceļa izdevumiem.

uz izvēlni

Nav jāuzrāda dokumenti, kas apliecina dienas naudas izlietojumu.

Lai ņemtu vērā izdevumus dienas naudas veidā, pietiek ar avansa atskaiti. No darbinieka, kas atgriežas no komandējuma, darba devējam nevajadzētu prasīt kases čekus, rēķinus, čekus un citus faktiskos izdevumus apliecinošus dokumentus. Par to Krievijas Finanšu ministrija ziņoja 2015. gada 11. decembra vēstulē Nr. 03-03-06/2/72711.

Atbilstoši 1.punkta 12.apakšpunktam dienas naudas un lauku piemaksas attiecas uz komandējuma izdevumiem, kas peļņas nodokļa nolūkos tiek ņemti vērā kā daļa no citiem ar ražošanu un pārdošanu saistītiem izdevumiem. Tāpat kā jebkuri izdevumi, arī dienas naudas maksāšanas izmaksas ir jādokumentē. Bet, kā skaidro Finanšu ministrija, Par dienas naudu darbiniekam nav jāatskaitās. Proti, viņam nav jāiesniedz čeki, kvītis un citi dokumenti, kas apliecina dienas naudas izlietojumu.

Ceļa izdevumu datums ir avansa pārskata apstiprināšanas datums (5.apakšpunkts, 7.punkts). Attiecīgi, lai norakstītu dienas naudai atvēlētos līdzekļus, pietiek ar avansa atskaiti.

uz izvēlni

Finanšu ministrijas vēstules par komandējuma izdevumiem

1. Ceļojuma dokumentu (biļešu) un viesnīcas pakalpojumu apmaksas izmaksas apliecinoši dokumenti

Viņa 2011. gada 10. novembra vēstule Nr.03-03-07/51, Finanšu ministrija norādīja nepieciešamo dokumentu sarakstu, lai apstiprinātu norīkoto darbinieku ceļošanas dokumentu apmaksas izmaksas.

“Nosūtot darbinieku komandējumā, dokumenti, kas apliecina viņa izdevumus par biļešu un (vai) viesnīcas pakalpojumu apmaksu, ir:

• kases čeks;
• čeki, elektronisko termināļu pārbaudes, veicot darījumus, izmantojot bankas karte, kuras turētājs ir darbinieks;
• apliecinājums par kredītiestādi, kurā darbiniekam ir bankas konts, kas nodrošina darījumus, izmantojot bankas karti, un veikto maksājuma darījumu;
• vai cits veikto maksājumu apliecinošs dokuments, kas noformēts uz apstiprinātas veidlapas stingra ziņošana.»

Piezīme: Norīkotajiem darbiniekiem nevajadzētu aizmirst par veikto izdevumu apmaksu apliecinošiem dokumentiem (kases čekiem un lapiņām).

uz izvēlni

2. Kā apstiprināt izdevumus, ja tiek izsniegti elektroniskie ceļošanas dokumenti.

Izdevumu apstiprināšanas kārtība, izsniedzot elektroniskās biļetes, ir atklāta Finanšu ministrijas 2012.gada 27.februāra vēstule. Nr.03−03−07/6:

“Izsniedzot braukšanas dokumentus ar elektroniskajām pasažieru biļetēm, jāņem vērā, ka saskaņā ar Krievijas Satiksmes ministrijas 2006.gada 8.novembra rīkojuma Nr.134 “Par biļetes formas noteikšanu” 2.punktu. elektroniskā pasažieru biļete un bagāžas kvīts iekšā civilā aviācija» pasažiera elektroniskās biļetes un bagāžas kvīts maršruts/kvīts (izraksts no automatizētās informācijas sistēmas gaisa pārvadājumu reģistrācijai) ir stingras atbildības dokuments un tiek izmantots organizācijām un individuālie uzņēmēji skaidras naudas maksājumi un (vai) maksājumi, izmantojot maksājumu kartes, neizmantojot kases iekārtas.

Tādējādi, ja aviobiļete tiek iegādāta nedokumentētā veidā ( elektroniskā biļete), tad apliecinošus dokumentus, kas apliecina aviobiļetes iegādes izmaksas nodokļu vajadzībām, ģenerē automatizēta informācijas sistēma gaisa pārvadājumu maršruta/kvīts reģistrācija elektroniskais dokuments(aviobiļete) uz papīra, kurā norādīta lidojuma cena, iekāpšanas karte, kas apliecina atbildīgās personas lidojumu elektroniskajā biļetē norādītajā maršrutā.

uz izvēlni

3. Dokumentāri apliecinoši izdevumi par mājokļa īri komandējuma laikā

Par ceļa izdevumiem, kas nav apliecināti ar dokumentiem, tiek piemērotas apdrošināšanas prēmijas

Ja norīkotais darbinieks nav iesniedzis dokumentus, kas apliecina viņa ceļa un īres izdevumus, darba devējam ir pienākums iekasēt apdrošināšanas prēmijas par šo izdevumu kompensācijas summu. Šāda nostāja pausta Finanšu ministrijas 02/09/18 vēstulē Nr.03-04-05/7999.

4. Ar kādiem dokumentiem var apliecināt mājokļa īres izmaksas, ja darbinieks komandējuma laikā uzturas pie privātpersonas?

Šajā gadījumā izdevumus apstiprina vienošanās vai akts ar izīrētāju. Jo komandējuma laikā darbiniekam ir tiesības dzīvot ne tikai viesnīcā, bet arī citās dzīvojamās telpās (piemēram, īrētā dzīvoklī). Šajā situācijā jūs varat apstiprināt mājokļa īres izmaksas ar jebkādā formā sastādītiem dokumentiem (Ziemeļrietumu apgabala Federālā pretmonopola dienesta 2008. gada 26. februāra rezolūcija Nr. A26-1621/2007). Piemēram, akts, ko parakstījis saimnieks (dzīvokļa īpašnieks), no vienas puses, un darba devējs (norīkots darbinieks), no otras puses. Šajā dokumentā ir jāietver visi obligātie dati, kas paredzēti 2011. gada 6. decembra likumā Nr. 402-FZ.

Ja organizācija patstāvīgi īrē privāto mājokli biznesa ceļotājiem, ar tā īpašnieku var noslēgt ilgtermiņa līgumu. Tas ir ieteicams, ja organizācija regulāri sūta savus darbiniekus uz to pašu vieta. Nomas maksas apmērs līgumā var tikt norādīts uz jebkuru periodu. Šajā gadījumā akts var būt arī dokuments, kas apliecina mājokļa īres izmaksas.

Maksājuma faktu noteikti ierakstiet aktā, jo pretējā gadījumā tiks uzskatīts, ka darbiniekam nav radušies izdevumi. Maksājuma fakta fiksēšana ir nepieciešama, lai, aprēķinot ienākuma nodokli, uzturēšanās izdevumus atzītu izdevumos ()

5. Darbinieks atvaļinājumu pavadīja komandējuma vietā: vai atgriešanās biļetes apmaksa ir apliekama ar iedzīvotāju ienākuma nodokli un iemaksām?

Pēc darba uzdevuma izpildes darbinieks neatgriežas no komandējuma, bet paliek tur pavadīt atvaļinājumu. Vai darba devējam ir jāmaksā apdrošināšanas prēmijas par atgriešanās biļeti, kas iegādāta darbiniekam uz viņa pastāvīgo darba vietu? Jā, vajadzētu, atbildēja Krievijas Federālais nodokļu dienests 05/11/18 vēstulē Nr. BS-4-11/8968.

uz izvēlni

Aizpildiet, pārbaudiet un iesniedziet apdrošināšanas prēmiju aprēķinus tiešsaistē

IZDEVUMI sabiedriskajam transportam, taksometriem, citi izdevumi komandējuma laikā

Darbinieka ceļa izmaksas uz sabiedriskais transports pilsētā, uz kuru viņš ir nosūtīts, var ņemt vērā, apliekot peļņu. Darba devējam ir pienākums atlīdzināt darbiniekam ceļa izdevumus, tas ir, izdevumus par braucienu uz komandējuma vietu un atpakaļ uz pastāvīgā darba vietu (noteikumu 12. punkts, kas apstiprināts ar Krievijas Federācijas valdības dekrētu 2008. gada 13. oktobris Nr. 749). Kompensācija par citu transporta izmaksas ceļotājs nav nodrošināts. Taču izdevumus par darbinieku braucieniem ar sabiedrisko transportu komandējuma laikā var ņemt vērā kā daļu no ceļa izdevumiem (). Tie būs papildu ceļa izdevumi.

Lai šos izdevumus ņemtu vērā peļņas nodokļa aprēķināšanas vajadzībām, paredzēt to atmaksu vietējos normatīvajos aktos (piemēram, koplīgumā, noteikumos par komandējumiem organizācijā). Turklāt tiem jābūt ekonomiski pamatotiem un dokumentētiem (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 252. panta 1. punkts).

Piezīme: Krievijas Finanšu ministrijas 2011. gada 21. jūlija vēstules Nr. 03-03-06/4/80, Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2011. gada 12. jūlijā Nr. ED-4-3/11246.

Kompensācijas summas par darbinieku braukšanas izdevumiem sabiedriskajā transportā komandējuma laikā netiek apliktas ar iedzīvotāju ienākuma nodokli. Bet tikai tad, ja šīs summas tiek ņemtas vērā kā daļa no dienas naudas un Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa noteiktajās robežās dienas naudai (ne vairāk kā 700 rubļu par katru komandējuma dienu Krievijā un ne vairāk kā 2500 rubļu dienā, ceļojot uz ārzemēm). Šis secinājums jo īpaši izriet no Ziemeļrietumu apgabala Federālā pretmonopola dienesta 2006. gada 24. novembra rezolūcijas Nr. A26-11318/2005-210.

Apdrošināšanas iemaksas obligātajai pensiju (sociālajai, medicīniskajai) apdrošināšanai un nelaimes gadījumu un arodslimību apdrošināšanai jāaprēķina darbinieka komandējuma izdevumu atlīdzības summai. Tas ir saistīts ar faktu, ka tiek slēgti darbinieku pabalstu saraksti, par kuriem apdrošināšanas prēmijas netiek iekasētas. Un šāds maksājums, piemēram, kompensācija par darbinieka izdevumiem, braucot sabiedriskajā transportā pilsētā, uz kuru viņš tiek nosūtīts, tajos nav minēts. Šāds secinājums izriet no 1. daļas 1. punkta noteikumiem un obligātajiem sociālā apdrošināšana pārejošas invaliditātes gadījumā un saistībā ar maternitāti, 1998. gada 24. jūlija likuma Nr. 125-FZ 1. punkta 2. apakšpunkta 10. un 12. punkts, 20.2 panta 2. punkts.

Saistītie ceļa izdevumi- taksometra izmaksas, automašīnu noma komandējuma vietā, V IP atpūtas telpu pakalpojumi lidostās un dzelzceļa stacijās, bagāžas iesaiņošana un citi izdevumi, ko apstiprinājis vadītājs un apstiprina biļetes, iekāpšanas kartes, kvītis utt. Tāpat kā dienas naudas gadījumā, ja biļetes ir nozaudētas, drošāk ir pieprasīt kopijas no pārvadātāja. Vai arī pieprasiet citu dokumentu, no kura būs skaidrs, ka konkrēts darbinieks ir izmantojis transporta pakalpojumus noteiktā dienā un laikā.