Federālais finanšu uzraudzības dienests. Federālais likums “Par Krievijas Federācijas Izmeklēšanas komiteju” Finansiālā nodrošinājuma izmeklēšanas organizēšana

Temats: Teorētiskā bāze finanšu izmeklēšanas AML/CFT Federālā dienesta jomā finanšu uzraudzību

Informācijas analīze - finanšu izmeklēšanas veikšanai nepieciešamo zināšanu iegūšana par objektiem Apstrādātas un strukturētas savāktās informācijas uzkrāšana, kas veido analītisko informāciju Informācijas apstrādes analīze, saņemto datu sistematizēšana un strukturēšana, lai tos pēc tam uzkrātu un integrētu ar citiem informācijas resursiem. Datu vākšana par vēlamajiem objektiem (notikumi, fakti, objekti, personas utt.). INFORMĀCIJAS PROCESA POSMI

Vienotais valsts juridisko personu reģistrs a) organizatoriskā un juridiskā forma, pilns nosaukums un saīsinājums; b) juridiskās personas galvenais valsts reģistrācijas numurs (OGRN), identifikācijas numurs/reģistrācijas iemesla kods (TIN/KPP); c) ieraksta valsts reģistrācijas numurs un tā ierakstīšanas datums Vienotajā valsts juridisko personu reģistrā (USRLE); d)) veikušās iestādes nosaukums un adrese valsts reģistrācija juridiska persona; e) juridiskās personas vadītāja un galvenā grāmatveža uzvārds, vārds un uzvārds, viņu darba tālruņa numuri; e) juridiskās personas dibinātāju identifikācijas dati; f) Vissavienības tautsaimniecības nozaru klasifikatora kods; g) bankas kontu numuri, norādot to atvēršanas un slēgšanas datumus, norādot banku iestāžu nosaukumus.

USRIP informācijas masīvs a) reģistrētā uzvārds, vārds, uzvārds individuālais uzņēmējs, viņa dzimšanas datums un reģistrācijas adrese; b) viņa identifikācijas numurs (TIN); c) individuālā komersanta apliecības numurs un izdošanas datums; d) mazumtirdzniecības vietu adreses; e) reģistrētā identifikācijas dati kases aparāti un to uzstādīšanas vietu adreses; f) bankas kontu numuri un banku iestāžu nosaukumi.

Informācijas masīvs “Aviobiļetes rezervēšana līdz” a) aviopasažiera uzvārds, vārds; b) dzimšanas datums; c) dokumenta numurs un veids; d) aviobiļetes iegādes datums un vieta; e) izlidošanas datums, lidojuma numurs; f) informācija par personām, kuras kopīgi iegādājās biļetes

Iemesli un pamatojums finanšu izmeklēšanas veikšanai. Finanšu izmeklēšanas veikšanas pamatojums ir: a) ziņojumi no organizācijām, kas veic darījumus ar naudas līdzekļiem vai citu īpašumu, ko Krievijas Federācijas Pensiju fonds saņēmis saskaņā ar spēkā esošajiem tiesību aktiem; b) ārvalstu FIU pieprasījumi, kas saņemti pa starptautiskās sadarbības kanāliem noteiktajā kārtībā; c) tiesībaizsardzības un citu valsts iestāžu rakstiski pieprasījumi; d) organizāciju un pilsoņu rakstiski aicinājumi un paziņojumi; e) sertifikāts par faktu atklāšanu, kas satur iespējamās ML/TF pazīmes un ir identificētas proaktīvas meklēšanas rezultātā ārējos informācijas resursos, tostarp plašsaziņas līdzekļos, kā arī mijiedarbības laikā ar valsts iestādēm un organizācijām. Pamats finanšu izmeklēšanas veikšanai ir pārbaudāmi faktiskie dati par iespējamiem darījumiem un darījumiem ar naudas līdzekļiem vai citu mantu, kas saistīti ar noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizāciju (atmazgāšanu) un terorisma finansēšanu a.

“Primārās analīzes” posms - informācijas meklēšana, analīze, novērtēšana un informācijas atlase no operāciju un darījumu datu bāzes tās sākotnējās pārbaudes nolūkā; - informācijas meklēšana, izmantojot ārējos informācijas resursus, tostarp plašsaziņas līdzekļus un materiālus mijiedarbībai ar iestādēm, lai proaktīvi atklātu faktus, kas satur iespējamās AML/CFT pazīmes un kuriem nepieciešama sākotnējā pārbaude; - proaktīvi atlasītas un no ārējām organizācijām saņemtās informācijas analīze un izvērtēšana attiecībā uz tās iekļaušanas prioritāti primārajā pārskatā;

“Primārās verifikācijas” posms Proaktīvi atlasītas vai saņemtas informācijas, izmantojot informācijas apmaiņas kanālus, pārbaude ārējām organizācijām, izmantojot pieejamos iekšējos un ārējos informācijas resursi(datu bāzes), lai noteiktu, vai ir pamats veikt padziļinātu pārbaudi vai pieņemt lēmumu par informācijas un materiālu nosūtīšanu tiesībsargājošajām iestādēm, neveicot padziļinātu pārbaudi;

"Padziļinātas finanšu izmeklēšanas" posms Padziļinātas revīzijas veikšana, veicot papildu iekasēšanu (tostarp rakstisku pieprasījumu nosūtīšanu iestādēm, kredīta un nekreditēšanas organizācijām un ārvalstu finanšu izlūkošanas vienībām), analītisku apstrādi un saņemtās informācijas novērtēšanu, lai nodrošinātu pietiekamību. pamatojumu, kas norāda, ka darbības un darījumi ir saistīti ar noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizāciju (atmazgāšanu) un terorisma finansēšanu a.

“Finanšu izmeklēšanas rezultātu ieviešanas” posms - informācijas un materiālu nosūtīšana tiesībsargājošajām iestādēm; - informācijas un materiālu nosūtīšana ārvalstu FIU starptautiskās sadarbības ietvaros noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas (atmazgāšanas) un terorisma finansēšanas apkarošanas jomā; - tiesībsargājošo iestāžu informēšana, neizpaužot bankas noslēpumu, norādot identificēto finanšu darījumu darījuma partnerus, aptuvenās summas, darījumu veikšanas laiku un to raksturu. Informācija, neizpaužot bankas noslēpumu, tiek veikta finanšu darījumu atklāšanas gadījumā, ja nav pietiekama pamata uzskatīt, ka tie ir saistīti ar noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizāciju (atmazgāšanu) vai terorisma finansēšanu.

“Nodoto materiālu atbalsta” posms ir nodotās informācijas un materiālu informācijas un analītiskā atbalsta īstenošana mijiedarbībā ar tiesībaizsardzības iestādēm un ārvalstu FIU, proti: - jaunatklāto apstākļu un iesaistīto personu papildu finanšu izmeklēšanas veikšana; - informācijas un materiālu nosūtīšana tiesībsargājošajām iestādēm papildus iepriekš nosūtītajai; - kontrolēt nosūtītās informācijas un materiālu izskatīšanas rezultātus tiesībaizsardzības iestādēs, kā arī par tiem pieņemtos procesuālos lēmumus.

Finanšu izmeklēšanas veidi a) proaktīvās finanšu izmeklēšanas - pamatojoties uz operāciju un darījumu informācijas primārās analīzes, novērtējuma un atlases materiāliem, kā arī uz legalizācijas (atmazgāšanas) pazīmju un faktu proaktīvas atklāšanas materiāliem. ) par noziedzīgi iegūtiem līdzekļiem un terorisma finansēšanu un ārējo informācijas resursu meklēšanas rezultātā; b) starptautiskās finanšu izmeklēšanas – pamatojoties uz ārvalstu FIU materiāliem; c) finanšu izmeklēšana, kuras pamatā ir tiesībaizsardzības un citu valsts iestāžu materiāli; d) finanšu izmeklēšanas, kas uzsāktas, pamatojoties uz uzraudzības darbību rezultātiem; Pārbaudot tās organizācijas, kuru darbības jomā nav uzraudzības iestādēm, piemēram, notāri, bukmeikeri. e) finanšu izmeklēšanas, kas uzsāktas, pamatojoties uz organizāciju un pilsoņu apelāciju un iesniegumu izskatīšanas rezultātiem.

Galvenās finanšu izmeklēšanas ietvaros veikto darbību gaitas un rezultātu dokumentēšanas formas: a) dokumenti (izziņas, piezīmes, secinājumi, ekspertu novērtējuma lapas, diagrammas, tabulas uc); b) specializētie ieraksti (tostarp iesaistīto personu uzskaite, finanšu izmeklēšanas lietu reģistrācijas ieraksti, arhīva dokumenti utt.); c) finanšu izmeklēšanas lietas (materiāli).

Finanšu izmeklēšanas lietu (materiālu) veidi a) pirmmateriāli (PM) - tiek veidoti primārās pārbaudes stadijā; b) informācijas kolekcijas (IP) - izveidotas padziļinātas finanšu izmeklēšanas stadijā; c) kontroles un novērošanas lietas (CND) - uzsāktas tiesībaizsardzības iestādēm nodoto materiālu kontroles atbalsta stadijā ar bankas noslēpuma izpaušanu.

Sertifikāts-secinājums par In sākotnējās pārbaudes materiālu. Nē_______________ no__________. 1. Informācija par noziedzīgā darbībā iesaistītās(-o) personas(-u) iesaistīšanos: ?1.1. Vai ir revīzijā iesaistīto personu noziedzīgās darbības sižets? 1.2. Ir sižets, bet nav pietiekami daudz informācijas par predikatīvo noziegumu? Vai nav nozieguma sižeta? 2. Sākotnējās pārbaudes rezultāts: 2.1. Darbības tika identificētas. Kopējais daudzums:___ Summa:_________________? 2.2. Identificētie darījumi: - apstiprina informāciju par predikatīvo noziegumu - liecina par ML/TF pazīmju esamību - lietas saimniecisko nozīmi 3.3. Iejaukšanās objekts - budžeta līdzekļi 3.4. Korupcija 3.5. Terorisma finansēšana (ekstrēmisms) 3.6. Cits (precizēt)__________________ ?4 Lēmums, pamatojoties uz sākotnējās pārbaudes rezultātiem: 4.1. Pārtraukt pārbaudi, nosūtot informāciju tiesībsargājošajām iestādēm, neizpaužot bankas noslēpumu (norādīt, kur) 4.2. Pārņemt materiālus padziļinātai finanšu izmeklēšanai 4.3. Pārsūtīt materiālus centrālajai iestādei. birojs 4.4. Sagatavot materiālu nodošanai saskaņā ar Art. 8 Federālais likums 115 ??????_______________________ (izstrādātājs) _______________________ (vadītājs)

Tipoloģijas jēdziena definīcija. Tipoloģija (no grieķu valodas. Typos - nospiedums, forma, paraugs un loģika) ir zinātnisku zināšanu metode, kuras pamatā ir objektu sistēmu sadalīšana un to grupēšana, izmantojot vispārinātu modeli un tipu; izmanto objektu būtisku pazīmju, savienojumu, funkciju, attiecību, organizācijas līmeņu salīdzinošai izpētei. Galvenās tipoloģijas izmantotās loģiskās formas: standarta klasifikācija, sistemātika, taksonomija. Tipoloģija balstās uz pētāmo objektu līdzību un atšķirību noteikšanu, uzticamu veidu atrašanu to identificēšanai, un tā teorētiski izstrādātajā formā cenšas attēlot pētāmās sistēmas struktūru, identificēt tās modeļus, kas ļauj prognozēt vēl nezināmu objektu esamību. Loģiskās formas, ko izmanto tipoloģija: pirmkārt, klasifikācija, kuras mērķis ir veidot klašu un to apakšklašu hierarhiskas sistēmas, pamatojoties uz noteiktām īpašībām, kas nav raksturīgas objektiem (nosaukums, numurs) vai tiem piemīt; otrkārt, sistemātika, kas paredz vispilnīgāko un sadalītāko dotās objektu kopas klasifikāciju ar fiksētu apraksta vienību hierarhiju; treškārt, taksonomija, kuras ietvaros īpaši tiek pētīti un pamatoti racionālās klasifikācijas un sistemātikas principi.

Fiziskas un juridiskas personas Citas valstis Ārzonu kompānijas Fizisku personu pārskaitījumi uz ārzemēm Fiziskas un juridiskas personas Ārzonu teritorija

DAŽI FINANŠU IZMEKLĒŠANAS SAISTĪBAS ASPEKTI AR AR CILVĒKU TIRDZNIECĪBU SAISTĪTO NOZIEGUMU IDENTIFIKĀCIJAS UN IZMEKLĒŠANU PROCESU

MM. MAKARENKO

Materiālais pamats noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijai (atmazgāšanai). Krievijas Federācija cita starpā ietver ienākumus, kas gūti cilvēku nolaupīšanas un tirdzniecības rezultātā, kā arī citus ar to saistītos ienākumus nelikumīgas darbības. Pēc legalizācijas tie palīdz radīt atbilstošu bāzi organizētās noziedzības atražošanai.

Lai cīnītos noteikta veida noziedzīga darbība Krievijā pastāv normatīvo tiesību aktu sistēma, kuras centrālo vietu ieņem federālais likums 2001. gada 7. augusts N 115-FZ “Par cīņu pret noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizāciju (atmazgāšanu) un terorisma finansēšanu”. Tas galvenokārt ir paredzēts šādu problēmu risināšanai:

Nacionālās sistēmas izveide noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas (atmazgāšanas) novēršanai;

Finanšu institūciju un citu finanšu darījumos iesaistīto personu pienākumu noteikšana, lai novērstu šīs darbības;

Nacionālās finanšu izmeklēšanas vienības galveno uzdevumu, funkciju un pilnvaru noteikšana, tostarp attiecībā uz mijiedarbību ar finanšu iestādēm un valdības struktūrām;

Starptautiskās sadarbības regulēšana šajā jomā, tai skaitā informācijas apmaiņa ar ārvalstu kompetentajām iestādēm un savstarpējās juridiskās palīdzības sniegšana.

Šie jautājumi ir ļoti svarīgi, lai izveidotu un nodrošinātu valsts mēroga sistēmu cīņai pret noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizāciju (atmazgāšanu) un terorisma finansēšanu.

Tajā pašā laikā atbildēt starptautiskajiem standartiem, valsts AML/CFT sistēmā jāiekļauj citi svarīgi komponenti:

Kriminālvajāšana par darbībām, kas saistītas ar noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizāciju un terorisma finansēšanu;

Sniegt pilnvarotajai iestādei informāciju, kas veido bankas noslēpumu un atbildību par tās nelikumīgu izpaušanu;

Finanšu iestāžu un citu personu attiecīgo prasību izpildes uzraudzība un administratīvo sodu piemērošana par tās pārkāpumu.

Visi šie jautājumi vienā vai otrā pakāpē ir risināti 2001. gada 7. augusta federālajā likumā Nr. 115-FZ, taču tie ir tieši regulēti arī citu federālo likumu ietvaros. Par šī likuma pārkāpumiem vainīgās personas saucamas pie administratīvās, civiltiesiskās un kriminālatbildības saskaņā ar Krievijas Federācijas tiesību aktiem.

Ar Krievijas Federācijas prezidenta 2005. gada 11. jūnija dekrētu N Pr-984 tika pieņemta un tiek īstenota Nacionālās stratēģijas koncepcija nelikumīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas un terorisma finansēšanas apkarošanai.

Nacionālā noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas un terorisma finansēšanas apkarošanas sistēma veidota, lai nodrošinātu vienotas valsts politikas īstenošanu šajā jomā. Tas sastāv no divām galvenajām apakšsistēmām, kas atšķiras pēc priekšmetu sastāva, iezīmēm tiesiskais regulējums un risināmie uzdevumi: tiesībaizsardzības bloks un finanšu uzraudzība.

Savukārt finanšu uzraudzību pēc vieniem un tiem pašiem kritērijiem var iedalīt divos galvenajos līmeņos: primārajā finanšu uzraudzībā un valsts finanšu uzraudzībā.

Nacionālās nelikumīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas un terorisma finansēšanas apkarošanas sistēmas tiesībaizsardzības bloka subjekti tiek uzskatīti par tiesībsargājošām iestādēm, kuru kompetencē ietilpst šo noziegumu izmeklēšana (Krievijas Iekšlietu ministrija, Krievijas Federālā drošības dienesta, Federālā narkotiku kontrole Krievijas dienests un prokurori).

Attiecības apakšsistēmā galvenokārt regulē kriminālo un kriminālprocesuālo tiesību aktu normas, kā arī federālie likumi, kas nosaka šo struktūru tiesības un pienākumus. Galvenais uzdevums tiesībaizsardzības iestādēm šajā apakšsistēmā ir identificēt, apspiest un izmeklēt noziegumus, kas saistīti ar noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizēšanu, tostarp tos, kas iegūti no cilvēku tirdzniecības, kā arī terorisma finansēšanu, kā arī cīņu pret šāda veida noziegumiem.

Galvenie primārās finanšu uzraudzības subjekti ir organizācijas, kas veic darījumus ar naudas līdzekļiem vai citu īpašumu. Šo organizāciju pienākumos jo īpaši ietilpst pareiza klientu pārbaude, aizdomīgu darījumu identificēšana un attiecīgas informācijas iesniegšana Federālajam finanšu uzraudzības dienestam (Rosfinmonitoring), kas ir pakļauts Krievijas Finanšu ministrijai. Tieši šajā valsts sistēmas līmenī būtu jārisina uzdevums novērst noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizāciju, tostarp no cilvēktirdzniecības. Rosfinmonitoring nodrošina finanšu darījumu kontroli, pamatojoties uz informāciju, kas saņemta no iepriekš minētajām primārajām finanšu uzraudzības iestādēm, šīs informācijas pārbaudi un, ja ir pietiekams pamatojums, informācijas un materiālu nodošanu tiesībsargājošajām iestādēm.

Rosfinmonitorings, kas ir valsts AML/CFT sistēmas galvenais elements, ar starpresoru koordinācijas mehānismiem nodrošina visu tiesībaizsardzības un finanšu uzraudzības institūciju koordinētu mijiedarbību, lai atrisinātu noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas, tostarp cilvēku tirdzniecības, apkarošanas problēmu, tostarp starptautisko sadarbību šajā jomā.

Visu finanšu uzraudzības apakšsistēmu, tai skaitā attiecības starp tās subjektiem, kā arī starp šiem subjektiem un finanšu pakalpojumu patērētājiem, galvenokārt regulē finanšu un administratīvo tiesību normas.

Jēdziens “finanšu izmeklēšana” pārsniedz vispārējo finanšu kontroles sistēmu. Šī atšķirība ir saistīta ar to, ka finanšu izmeklēšanas uzdevums nav aptvert visu finanšu plūsmu kopumu, lai nodrošinātu atbilstību noteiktajiem standartiem. Finanšu izmeklēšanas priekšā ir daudz šaurāks un sarežģītāks uzdevums – apzināt ar noziegumu saistīto finanšu plūsmu, fiksēt tās nepieciešamo finansiālās īpašības, kas atšķiras no kontroles priekšmetā iekļautajām novirzēm ar savu īpašo sarežģītību, nodomu izdarīt un nelikumīgas darbības pēdu slēpšanu.

Sākotnējie dati, lai Rosfinmonitoring veiktu attiecīgu finanšu izmeklēšanu, ir:

Informācijas sākotnējās atlases rezultāti no ienākošajiem ziņojumiem no finanšu un citām organizācijām un no Rosfinmonitoring datu bāzes;

Krievijas tiesībsargājošo iestāžu informācijas pieprasījumi par krimināllietās iesaistītajām personām un operatīvie materiāli, kas tiek pārbaudīti par algota rakstura noziegumiem;

Informācijas pieprasījumi no ārvalstu FIU.

Visa ziņojumu plūsma, kas tiek ievadīta datu bāzē, izmantojot īpašu programmatūra tiek veikta sākotnējā analīze. Šādas analīzes mērķis ir iegūt pilnīgu priekšstatu par fiziskas vai juridiskas personas aizdomīgiem finanšu darījumiem, lai identificētu visu operāciju (darījumu) saišu ķēdi un apvienotu informācijas daļas atbilstošā shēmā.

Informācijas mijiedarbību ar Krievijas tiesībaizsardzības iestādēm un ārvalstu finanšu izlūkošanas vienībām veic Rosfinmonitoring notiekošo finanšu izmeklēšanu laikā. Lai finanšu analīze un izmeklēšanas, tiek izmantoti arī citi ārējie informācijas resursi - reģistrācijas, licencēšanas un tiesībsargājošo iestāžu datu bāzes, mediju publikācijas u.c.

Pamatojoties uz šādas finanšu izmeklēšanas rezultātiem, ja ir pietiekams pamats liecināt, ka darbības (darījumi) ir saistītas ar noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizāciju (atmazgāšanu), attiecīgās institūcijas atbilstoši to kompetencei tiek nosūtītas tiesībsargājošajām iestādēm. informatīvie materiāli, kam pievienotas plašas shēmas noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizēšanai.

Lēmumu par pietiekama pamatojuma esamību to nodošanai tiesībsargājošajām iestādēm pieņem Rosfinmonitoringa ekspertu padome, kuru vada dienesta vadītājs. Finanšu analītiķi- konkrētu materiālu izstrādātāji ziņo Padomei par saviem secinājumiem un priekšlikumiem par pabeigtajām finanšu izmeklēšanām. Kopā ar pastāvīgajiem biedriem Ekspertu padome Uz individuālajām sanāksmēm aicināti attiecīgo tiesībsargājošo iestāžu pārstāvji, kuri var apliecināt krimināllietas ierosināšanas pamata esamību.

Pēc šādu materiālu nodošanas tiesībsargājošajām iestādēm Rosfinmonitoring darbinieki sniedz tiem turpmāku atbalstu, tostarp iegūstot tos no Krievijas vai ārvalstu avotiem. Papildus informācija. Tiesībsargājošās iestādes informē Rosfinmonitoring par no tās saņemto materiālu izskatīšanas rezultātiem.

Jāatzīmē, ka nav pieļaujams sajaukt jēdzienus "finanšu izmeklēšana" un "noziegumu noteikšanas un izmeklēšanas process", tostarp tos, kas paredzēti Art. Art. Krievijas Federācijas Kriminālkodeksa 174., 174.1. Nav šaubu, ka finanšu izmeklēšana ir šīs darbības galvenā sastāvdaļa, taču tā neaizstāj to kopumā.

Šīs kategorijas intelektuālo noziegumu apzināšanas un izmeklēšanas procesā piedalās nevis abstrakts likumsargs, bet gan vairākas personas, kas veic diezgan daudzveidīgas darbības, kas tikai daļēji reducējamas līdz specializētai finanšu analīzei. Parasti šajā procesā ir iesaistīti vairāki dalībnieki.

Operatīvās izmeklēšanas darbības un pirmsizmeklēšanas pārbaužu ietvaros darbojas operatīvās izmeklēšanas darbību veicēju struktūrvienību darbinieki (izmeklēšanas darbinieki) un dokumentu pārbaužu un revīziju nodaļu (direkcijas) darbinieki, lai identificētu un sākotnēji dokumentētu noziegumu pazīmes. Viņu darbība ir vērsta uz informācijas vākšanu par noziedzīgas darbības pazīmes saturošām darbībām, un to regulē likumi “Par operatīvo-izmeklēšanas darbību” un “Par policiju”, kā arī Instrukcija par kārtību, kādā policijas darbinieki veic pārbaudes un finanšu, saimnieciskās, uzņēmējdarbības un tirdzniecības darbības revīzijas.

Prakse rāda, ka šajā darbā analīze finanšu informācija, kas vērsta uz ēnu naudas identificēšanu un materiālu plūsmas, ir ārkārtīgi svarīgi un nepieciešami. Tajā pašā laikā dominējošie aspekti ir attiecību analīze finanšu pārskatos un apšaubāmu finansiālās un saimnieciskās darbības jomu identificēšana tālākai padziļinātai izpētei jau ierosinātas krimināllietas ietvaros.

Tomēr šo posmu nevar reducēt tikai uz finanšu izmeklēšanu. Tās pamatā ir operatīvās informācijas saņemšana un novērtēšana, īstenojot operatīvās izmeklēšanas darbības (pratināšana, novērošana, telefonsarunu noklausīšanās, infiltrācija u.c.), tai skaitā slēptās metodes.

Nozieguma pazīmju konstatēšanas stadija, ja tās reāli tiek konstatētas konkrētu personu rīcībā, izvēršas kriminālprocesā. Galvenie dalībnieki šeit ir pētnieks un eksperts ekonomists. Viņu darbību regulē Krievijas Federācijas Kriminālprocesa kodekss. Izmeklētāja uzdevums ir vākt, pārbaudīt un izvērtēt pierādījumus, kas satur pierādīšanas priekšmetā ietvertos faktu datus. Šim nolūkam kriminālprocesuālā likumdošana nodrošina izmeklētājam instrumentu kopumu, kas sastāv no skaidri noteikta procesuālo darbību kopuma (pārbaude, kratīšana, arests, nopratināšana, konfrontācija, iecelšana amatā). kriminālistika utt.). Ekonomikas eksperts tiek iesaistīts tiesvedībā konkrētā krimināllietā no brīža, kad tiek pieņemts lēmums par tiesu ekonomiskās ekspertīzes nozīmēšanu.

Apkopojot ekspertu ekonomistu risināšanai izvirzītos jautājumus, šī darba būtība ir saistīta ar iepriekš identificētu finanšu un biznesa darījumu finanšu analīzes veikšanu un uz tās pamata aprakstīšanu. ekonomiskās īpašībasēnu finanšu plūsmas kontrolējošo personu un ar tām saistīto organizāciju darbības. Šo informāciju pēc tam izmeklētājs izmanto, lai formulētu pierādījumu priekšmetu krimināllietā.

Izmeklētājs (persona, kas veic kriminālizmeklēšanu) neveic padziļinātu specializētu finanšu analīzi. Neskatoties uz to, lai izprastu savu darbību nozīmi un efektīvi vadītu izmeklēšanas procesu, izmeklētājam ir jāapgūst šī tehnika. Jāatzīmē, ka izmeklētājam ir nedaudz atšķirīga darbības joma, kas sastāv no juridiskais novērtējums savāktos faktus, tostarp finanšu izmeklēšanā konstatētās nozieguma ekonomiskās pazīmes.

Tādējādi detektīvs un izmeklētājs pārstāv juridiskā puse noziegumu apzināšanas un izmeklēšanas procesu, un revidents un ekonomists eksperts - saimniecisko. Specifisku finanšu analīzi šai krimināllietu kategorijai veic revidenti un ekonomikas eksperti, veicot pārbaudes un tiesu ekonomiskās ekspertīzes, kā arī daļēji detektīvi un izmeklētāji - veicot skaidru finansiālās un saimnieciskās darbības faktu analīzi un jēgpilnu. revīzijas ziņojumu un ekspertu ekonomistu slēdzienu izvērtējums.

Noslēgumā jāatzīmē, ka finanšu izmeklēšana neaizstāj tiesībsargājošo iestāžu procesuālās darbības, bet, gluži pretēji, veido pamatu ar cilvēktirdzniecību saistīto noziegumu identificēšanas un izmeklēšanas procesa ekonomiskās puses vispārināšanai un analīzei. Šo noziedzīgo darbību kompleksais sastāvs, kas dažkārt ir starptautisks, liecina, ka to novēršanu un apspiešanu var nodrošināt, tikai apvienojot krimināltiesiskās metodes ar preventīvo pasākumu kopumu finanšu sektorā.

Mūsu uzņēmums sniedz palīdzību kursa darbu rakstīšanā un tēzes, kā arī maģistra darbus par tēmu Krievijas Federācijas tiesībaizsardzības iestādes, aicinām izmantot mūsu pakalpojumus. Visam darbam ir garantija.

N.A. Pimenovs

Nodokļu policijas katedras asociētais profesors

FINANŠU izmeklējumi:

PAMATA PIEEJAS

Noziedzīgu nodarījumu un noziegumu izmeklēšana finanšu nozarē rada ievērojamas problēmas. Tas galvenokārt skaidrojams ar to, ka ir iezīmējušās nelabvēlīgas tendences finanšu sektorā pastrādāto noziegumu struktūrā un dinamikā, ir palielinājies šādu darbību sociālais bīstamība, šīs kategorijas lietas pārsvarā ir daudzepizožu, ar plašu noziedznieku tīklu. savienojumiem ne tikai Krievijas Federācijas teritorijā, bet arī ārvalstīs, šeit bieži tiek izmantotas sarežģītas finanšu shēmas, izmantojot jaunākās elektroniskās tehnoloģijas.

Noziedzīgu nodarījumu un noziegumu izmeklēšanas efektivitāte finanšu sektorā ir atkarīga no vairākiem iemesliem: no konkrētiem apstākļiem, no situācijas, no izmeklēšanas veicēja zināšanām un prasmēm utt.

Tajā pašā laikā svarīga ir arī teorētiskā attīstība. Daudzu koncepciju izstrādes trūkums apgrūtina vienotas politikas īstenošanu cīņā pret likumpārkāpumiem un noziegumiem finanšu sektorā. Pirmkārt, mūsuprāt, tas attiecas uz jēdzienu “finanšu izmeklēšana”.

Šī koncepcija iekšā Nesen bieži izmanto gan ārvalstu, gan Krievijas tiesībaizsardzības praksē.

Tādējādi policijas vienības, kas izveidotas, lai izmeklētu finanšu un balto apkaklīšu noziegumus, tostarp naudas atmazgāšanu, bieži tiek sauktas par finanšu izmeklēšanas grupām. Termins “finanšu izmeklēšana” tiek aktīvi lietots un lietots leksikā starptautiskās organizācijas izveidotas, lai apkarotu naudas atmazgāšanu, piemēram, Darba grupa Finanšu darbības darba grupa naudas atmazgāšanas apkarošanai (FATF), Karību jūras reģiona finanšu darbības darba grupa naudas atmazgāšanas apkarošanai un vairākas citas. No Krievijas puses aktivitātēs

Starptautiskās organizācijas noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas (atmazgāšanas) apkarošanas jomā piedalās Krievijas Federācijas Finanšu uzraudzības komiteja (Krievijas FMC).

Piemēram, Baltkrievijā komitejas Finanšu izmeklēšanas departaments nodarbojas ar nodokļu un finanšu noziegumu jautājumiem valsts kontrole Baltkrievijas Republika.

Krievijas Federālā nodokļu dienesta Galvenās Starptautiskās sadarbības direktorāta (Krievijas GUMS FSNP) pakļautībā ir izveidota NVS valstu nodokļu (finanšu) izmeklēšanas iestāžu koordinācijas padome (KSONR).

Jēdzienam “finanšu izmeklēšana” vēl nav pieņemtas, precīzi pārbaudītas definīcijas ne vietējā zinātnē, ne tiesību aktos. Šī jēdziena neskaidrība un neskaidrība rada neskaidrību jēdziena “finanšu izmeklēšana” būtības un satura izpratnē un neļauj to efektīvi izmantot praksē dažādu interpretāciju dēļ.

Kā zināms, izmeklēšanas priekšmets ietilpst noziegumu iepriekšējas izmeklēšanas jomā.

Izmeklēšana noteikta kā sākotnēja, jo tiek veikta pirms lietas iztiesāšanas, kuras laikā, kā zināms, tiek izlemts jautājums par personas vainu nozieguma izdarīšanā un par izdarīto darbību tiek uzlikts sods.

Iepriekšējās izmeklēšanas stadija uzreiz seko krimināllietas ierosināšanas stadijai.

Tās saturs ir izmeklēšanas iestādes, izmeklētāja un prokurora darbības, kuru mērķis ir ar izmeklēšanas darbību palīdzību savākt pierādījumus, ātri un pilnībā atklāt noziegumu, vispusīgi un objektīvi noskaidrot lietas apstākļus, atmaskot vainīgās personas. noziegumus, nodrošināt viņu saukšanu pie kriminālatbildības un sagatavot krimināllietas materiālus iztiesāšanai.

Turklāt konkrētajā krimināllietā ir jānoskaidro nozieguma izdarīšanu veicinošie iemesli un apstākļi, jāveic nepieciešamie pasākumi to novēršanai, kā arī jāveic pasākumi noziedzīgā nodarījuma rezultātā nodarīto zaudējumu atlīdzināšanai.

Taču, lai tiesa varētu izšķirt krimināllietu un taisīt likumīgu, pamatotu un taisnīgu spriedumu, izmeklēšanas iestādei ir jāsavāc pietiekami daudz pierādījumu, kurus var izmantot par pamatu sprieduma taisīšanai. Turklāt iepriekšējās izmeklēšanas laikā var tikt konstatēti apstākļi, kas dod pamatu krimināllietu izbeigt.

Saskaņā ar spēkā esošajiem Krievijas Federācijas krimināllikumiem lielākajā daļā tiesai nosūtīto krimināllietu tiek veikta sākotnējā izmeklēšana. Tikai likumā precīzi noteiktajos gadījumos tā izgatavošana nav nepieciešama, piemēram, privātās apsūdzības lietās - Art. otrā daļa. 20 Krievijas Federācijas Kriminālprocesa kodekss. Izmeklēšana beidzas ar galīgā procesuālā lēmuma pieņemšanu (krimināllietas izbeigšana, krimināllietas nodošana tiesai) vai tiek apturēta uz likumā noteiktā pamata. Iepriekšējā izmeklēšana tiek veikta sākotnējās izmeklēšanas vai izmeklēšanas veidā (Krievijas Federācijas Kriminālkodeksa 150. pants).

Galvenā izmeklēšanas forma ir iepriekšēja izmeklēšana. To nosaka, pirmkārt, tas, ka likumdevējs atsaucas uz šo jomu lielākajā daļā krimināllietu (Krievijas Federācijas Kriminālkodeksa 150. pants), otrkārt, tas, ka var veikt arī iepriekšēju izmeklēšanu. lietās, kas ir izmeklēšanas iestāžu kompetencē, ja tiesa vai prokurors to uzskata par nepieciešamu.

Izmeklēšana tiek veikta krimināllietās par noziegumiem, kas norādīti panta trešajā daļā. Krievijas Federācijas Kriminālkodeksa 150. Izmeklēšanu lietās, kurās ir obligāta iepriekšēja izmeklēšana, ierosina izmeklēšanas iestāde, un tā sastāv no steidzamu izmeklēšanas darbību veikšanas, lai konstatētu un nostiprinātu nozieguma pēdas. Šādas izmeklēšanas darbības ietver: pārbaudi; Meklēt; iecirtums; aizdomās turamo aizturēšana un nopratināšana; pārbaude; cietušo un liecinieku nopratināšana. Par šādas izmeklēšanas uzsākšanu nekavējoties tiek paziņots prokuroram. Šī izmeklēšanas forma ir ierobežota līdz 10 dienām no krimināllietas ierosināšanas dienas. Pēc šī perioda lieta tiek nosūtīta izmeklētājam.

Savukārt, ja nozieguma izdarītājs netiek atrasts, izmeklēšanas iestāde veic operatīvos izmeklēšanas pasākumus viņa identificēšanai un informē izmeklētāju par rezultātiem.

Papildus kopīgu pienākumu veikšanai ar sākotnējās izmeklēšanas struktūrām dažām izmeklēšanas iestādēm ir uzticēts veikt nepieciešamās operatīvās izmeklēšanas darbības.

ar nolūku identificēt un atklāt noziegumus un atmaskot to izdarītājus. Šī darbība nav izziņa, bet gan attiecas uz Operatīvās izmeklēšanas darbības likumā un citos aktos paredzētajām neatkarīgajām izmeklēšanas iestāžu funkcijām.

Iepriekš aplūkotā pirmstiesas izmeklēšanas kārtība ir noteikta procesuālo tiesību normās un regulē attiecības, kas rodas noziegumu izmeklēšanas procesā krimināllietās.

Lielajā juridiskajā vārdnīcā sniegts šāds jēdziena “izmeklēšana” formulējums: “Izmeklēšana (priekšizmeklēšana) ir kriminālprocesa posms, kas sastāv no izziņas un priekšizmeklēšanas iestāžu darbībām, kas tiek veiktas prokurora uzraudzībā. , vākt, apkopot un pētīt pierādījumus, lai noskaidrotu nozieguma esamību vai neesamību, tā izdarīšanā vainīgās personas, noziedzīgā nodarījumā nodarītā kaitējuma raksturu un apmēru, kā arī citus lietas izskatīšanai nozīmīgus apstākļus.

Mūsuprāt, iepriekš minētā “izmeklēšanas” interpretācija attiecībā uz finanšu sektoru nav pietiekama, jo tā neaptver visu finanšu pārkāpumu daudzveidību un ne tikai būtiski sašaurina tiesībsargājošās prakses iespējas, bet arī uzliek ierobežojumus. izmeklēšanas subjekti.

No minētās definīcijas izriet, ka jēdziens “izmeklēšana” aptver tikai tās darbības, par kurām ir paredzēta kriminālatbildība.

Tajā pašā laikā ir zināms, ka ne visi finanšu nodarījumi ir noziegumi. Un mehāniski apvienot jēdzienu "finanses" un iepriekš minēto "izmeklēšanas" definīciju, lai izveidotu pilnīgi jaunu "finanšu izmeklēšanas" jēdzienu, mūsuprāt, būtu neloģiski vairāku iemeslu dēļ.

Lai noskaidrotu nepieciešamās koncepcijas būtību, pievērsīsimies izpētes objektam finanšu sektorā - finansēm.

Finanšu attiecības izsaka monetārās attiecības, kas rodas:

° starp uzņēmumiem krājumu iegādes, produkcijas pārdošanas un pakalpojumu sniegšanas procesā;

° starp uzņēmumiem un augstāka līmeņa organizācijām, veidojot fondu fondus un to sadali no šīm augstākā līmeņa organizācijām;

° uzņēmuma ietvaros tā līdzekļu veidošanas un aprites laikā;

° mājsaimniecības ietvaros, veidojot un izmantojot ģimenes budžetu;

° starp valsti un uzņēmumiem, kad uzņēmumi veic obligātos maksājumus budžeta sistēmā un finanšu izdevumus;

° starp valsti un pilsoņiem, veicot nodokļus un brīvprātīgos maksājumus;

° starp uzņēmumiem, iedzīvotājiem un ārpusbudžeta fondiem, veicot maksājumus un saņemot līdzekļus;

° starp atsevišķām saitēm budžeta sistēma un utt.

Tieši nauda, kas apkalpo finanšu attiecības, veido finanšu resursus.

Atkarībā no finanšu līdzekļu priekšmetu līmeņa izšķir:

Valsts finanses Uzņēmumu un organizāciju finanses Mājsaimniecību finanses.

Atkarībā no finanšu resursu objektiem izšķir:

° decentralizēti finanšu resursi, kas tiek veidoti mikrolīmenī;

° centralizēti finanšu resursi, kas izveidoti makro līmenī.

Kā redzam, no vienas puses, finanses ir neatņemama monetāro attiecību sastāvdaļa, no otras puses, finanses rodas uz kustības pamata. īsta nauda skaidrā un bezskaidrā naudā dažādas jomas un paplašinātās reprodukcijas līmeņi. Šeit faktiski rodas finansiālās attiecības regulējošo tiesību normu dažādība.

Naudas kustība ārpus tiesiskā regulējuma noved pie noteiktiem pārkāpumiem finanšu sektorā, un šajā gadījumā var runāt par finanšu nodarījumiem un

noziegumiem. Naudas kustība ārpus tiesiskā regulējuma, kas raksturota kā sociāli bīstama darbība, būs finanšu noziegums un to regulē krimināllikums.

Tajā pašā laikā, kā liecina prakse, ne visi finanšu pārkāpumi ir noziegumi un attiecīgi nevar tikt reducēti tikai uz kriminālatbildību. Ievērojamu daļu no tiem regulē Nodokļu kodekss; Muitas kodekss; Budžeta kods; Kods administratīvie pārkāpumi; valūtas likumdošana utt.

Šajā sakarā izmeklēšanas priekšmets finanšu sektorā, mūsuprāt, ir “finanšu pārkāpumi”. Argumenti par labu šai pieejai ir šādi: pirmkārt, šis termins aptver visas finanšu attiecību formas, un, otrkārt, tam ir visas raksturīgās pazīmes, kas liecina par attiecību iejaukšanos līdzekļu veidošanā, sadalē, pārdalē un izmantošanā. subjektu līdzekļu (finanšu resursu) ekonomiskās attiecības.

Konstatēto pārkāpumu un sabiedriskās bīstamības (nozieguma vai nozieguma) pakāpes korelācija, kā arī tiesību normas, kas reglamentē konkrētu finanšu pārkāpumu, ir šo izmeklēšanu veicošo subjektu prerogatīva. Šajā interpretācijā finanšu izmeklēšanas subjektos jāiekļauj ne tikai tiesībsargājošās iestādes, bet arī regulējošās iestādes - Nodokļu ministrija, Centrālā banka, Finanšu ministrija, Kontu palāta utt. Daļēji var iekļaut arī privātās firmas. kā subjekti, kas veic finanšu izmeklēšanu Krievijas Federācijas likuma “Par privātdetektīvu un apsardzes darbību Krievijas Federācijā” ietvaros.

Tādējādi izmeklēšanas mērķis finanšu sektorā neaprobežojas tikai ar soda neizbēgamību, bet arī vērsts uz cietušās puses aizskarto finansiālo interešu atjaunošanu.

Mūsuprāt, finanšu izmeklēšanas raksturlielumos jāiekļauj šādi elementi:

Objekts - finanses.

Temats: finanšu pārkāpumi.

Mērķis ir sodošs: soda neizbēgamība par izdarītajiem pārkāpumiem un noziegumiem; tiesiskā atjaunošana: cietušās puses aizskarto finansiālo interešu atjaunošana.

Priekšmeti ir tiesībaizsardzības un regulējošās iestādes, privātie uzņēmumi.

Šeit jāpiebilst, ka jebkura izmeklēšana pēc savas būtības ir aktīva un rezultāta sasniegšanai ir jāveic noteiktas darbības. Finanšu izmeklēšanas procesā radušos attiecību regulēšana tiek veikta procesuālo tiesību ietvaros.

Tādējādi, pamatojoties uz iepriekš minēto, mēs varam piedāvāt šādu jēdziena “finanšu izmeklēšana” formulējumu:

“Finanšu izmeklēšana kā procesuāla darbība jāsaprot kā pieļautā pārkāpuma, kas saistīts ar naudas līdzekļu (finanšu resursu) veidošanas, sadales, pārdales un izlietošanas attiecību iejaukšanos, iekasēšana, konsolidācija, vispusīga izskatīšana, izpēte. ) ekonomisko attiecību subjekti "

Daudzu pētāmā jautājuma faktisko datu daudzpusība un nenoteiktība neļauj mums pilnībā izdarīt precīzus secinājumus un ierosināt pilnīgu finanšu izmeklēšanas klasifikāciju. Tomēr uzskatām, ka zināmie pierādījumi finanšu nodarījumu un noziegumu jomā ļauj piedāvāt pieeju finanšu izmeklēšanas klasifikācijai, kuras pamatā ir finanšu pārkāpumu klasifikācija.

Tātad, atkarībā no aprites sfēras, viņi izšķir:

Finanšu pārkāpumi nodokļu jomā Finanšu pārkāpumi kredītu tirgus jomā Finanšu pārkāpumi starpbanku jomā naudas veikals

Finanšu pārkāpumi apdrošināšanas tirgū Finanšu pārkāpumi valūtas tirgū Finanšu pārkāpumi apgrozības sfērā vērtīgi papīri Finanšu pārkāpumi preču un pakalpojumu tirgū.

Atkarībā no operāciju veida pārkāpumi tiek izdalīti norēķinu, grāmatvedības, kredīta, valūtas un akciju darījumu jomā.

Atkarībā no finanšu attiecību stadijas ir:

pārkāpumi fondu līdzekļu veidošanas stadijā; pārkāpumi līdzekļu sadales un pārdales stadijā;

pārkāpumi līdzekļu izlietošanas stadijā.

Atkarībā no finanšu veida ir: pārkāpumi jomā valsts finanses; pārkāpumi korporatīvo finanšu jomā; pārkāpumi mājsaimniecību sektorā.

Mēs uzskatām, ka augstāk minētā klasifikācija organiski atbilst finanšu izmeklēšanām un ir pašpietiekama tās korekcijai un iekļaušanai finanšu izmeklēšanas klasifikācijā. Tas ļauj mums to ierosināt kā pamatu finanšu izmeklēšanas klasificēšanai.

Lai neatkārtotos, minēsim kā piemēru finanšu izmeklēšanas klasifikācijas fragmentu.

Kā jau minēts, atkarībā no ārstēšanas jomas tiek izdalītas finanšu izmeklēšanas nodokļu jomā; finanšu izmeklēšana kredītu tirgū; finanšu izmeklēšanas starpbanku naudas tirgus jomā utt.

Tajā pašā laikā, pamatojoties uz iepriekš minētajiem argumentiem, piedāvātā finanšu izmeklēšanas klasifikācija prasa šādus papildinājumus.

Veikta finanšu izmeklēšana valdības aģentūras savu pilnvaru robežās (valsts interešu aizskāruma gadījumā, tiesisko un privātpersonām);

Finanšu izmeklēšana, ko veic privātpersonas

organizācijas esošās likumdošanas ietvaros (tikai juridisko un fizisko personu interešu pārkāpuma gadījumā).

Pārkāpumu finanšu izmeklēšana, atbildība par

kuru komisija ir paredzēta Nodokļu kodekss; Muitas kodekss, Budžeta kods; Administratīvo pārkāpumu kodekss; ārvalstu valūtu

likumdošana utt.;

Finanšu izmeklēšana par pārkāpumiem, par kuriem atbildība ir paredzēta tikai Kriminālkodeksa Sevišķajā daļā.

Tādējādi finanšu pārkāpumu klasifikācijai ir sistēmisks raksturs, un tajā ir organiski apvienota finanšu attiecību daudzpusība un procesuālo tiesību normu atbilstība un integritāte. Šis apstāklis, kā mums šķiet, ļauj mums pārbaudīt piedāvāto klasifikāciju praktiskais darbs veicot finanšu izmeklēšanu.

Nobeigumā vēlos atzīmēt, ka šīs tēmas izpēte ļauj labāk izprast finanšu sektorā izdarīto likumpārkāpumu un noziegumu pazīmes, izprast attiecīgo krimināltiesību un citu tiesību normu nozīmi un saturu, un līdz ar to nepieciešama turpmāka diskusija un zinātniska polemika.

MASKAVAS VALSTS UNIVERSITĀTE

NOSAUKUMS M.V. LOMONOSOVS

VALSTS REVĪZES AUGSTSKOLA

(FAKULTĀTE)

K.V. Somiks, A.G. Habibuļins

INFORMĀCIJA UN ANALĪTISKAIS ATBALSTS

FINANŠU IZMEKLĒŠANA

Vispārējā redakcijā

Ārsti juridiskās zinātnes, profesors S.M. Šahraja

Apmācība

MASKAVA 2015

Ievads

1.1. Jēdziens un būtība

1.2. Finanšu noziegumu krimināltiesiskās un kriminālistikas raksturojums

1.3. Informācijas un analītiskā atbalsta metodes un līdzekļi finanšu izmeklēšanai

2. nodaļa. Finansiālās drošības apdraudējumu analīze

2.1. Finansiālā nodrošinājuma jēdziens un struktūra

2.2. Galvenie draudi finansiālajai drošībai

2.3. Noziedzības stāvokļa novērtējums finansiālās drošības jomā

3. nodaļa. Finanšu izmeklēšanas informācijas un analītiskā atbalsta metodoloģija

3.1. Uzdevumi un procedūras slēpto finanšu noziegumu shēmu identificēšanai un analīzei

3.2. Informācija un analītiskais atbalsts tādu finanšu noziegumu izmeklēšanai, kas izdarīti, izmantojot ārzonu shēmas

3.3. Informācijas un analītiskais atbalsts informācijas drošība finanšu sistēma

Secinājums

Bibliogrāfija

Pieteikums

Ievads

Šobrīd nepieciešams nosacījums Liela mēroga un organizēto noziegumu efektīva atklāšana un izmeklēšana finanšu sektorā ir informācijas un analītiskā atbalsta uzlabošana sistēmiskai pretdarbībai finanšu noziegumiem. Informācijas un analītiskais atbalsts finanšu izmeklēšanai ir sarežģīts augsto tehnoloģiju veids vadības aktivitātes, kas ietver liela apjoma informācijas no dažādiem avotiem vākšanu un datorapstrādi, versiju un lēmumu sagatavošanu un pamatošanu visos operatīvā un kriminālprocesa posmos. Īpaši nozīmīgi un vienlaikus sarežģīti ir uzdevumi veidot holistisku priekšstatu un pierādījumu bāzi par tādiem noziegumiem kā noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācija (legalizācija) un kapitāla nelikumīga eksportēšana, kas saistīti ar izvairīšanos no nodokļu nomaksas īpaši lielā apmērā, slēpšanu. ienākumiem ārzonu zonās uc Prioritārais informācijas un analītiskā darba virziens ir valsts iestāžu savlaicīga informēšana par finansiālās drošības problēmām, cēloņiem un apstākļiem, kas veicina finanšu noziegumu izdarīšanu, pasākumiem, lai novērstu un novērstu draudus finanšu sistēmas drošībai Krievijas Federācijas.

Ierosinātajā mācību grāmata ieliek disciplīnas pamatus « Informācija un analītiskais atbalsts finanšu izmeklēšanām », kura mērķis ir attīstīt studentos zināšanu, prasmju un iemaņu kompleksu par informāciju un lēmumu analītisko sagatavošanu, izmantojot mūsdienīgas datormetodes un rīkus dažādos finanšu noziegumu izmeklēšanas posmos, apzinot to izdarīšanu veicinošos cēloņus un apstākļus.

Disciplīna ir moduļa neatņemama sastāvdaļa, kas ietver disciplīnas, kas veido kompetences sistēmu analīzes metožu un rīku un lietišķās datorzinātnes ieviešanas procesā finanšu noziegumu izmeklēšanas organizēšanas un vadīšanas procesā. Lai apgūtu šo disciplīnu, studentiem ir jābūt kompetencēm, kuras attīsta disciplīnās “Ekonomiskās analīzes pamati”, “Finansiālās drošības nodrošināšana”, “Krimināltiesības” un “Iepriekšēja izmeklēšana”. Savukārt šīs disciplīnas apguves rezultātā iegūtās zināšanas, iemaņas un prasmes ir nepieciešamas disciplīnu “ekonomisko un finanšu noziegumu izmeklēšanas metodika un metodika”, “ekonomisko noziegumu atklāšana” u.c.

Disciplīnas apguves rezultātā studentam ir:

Zināt finanšu izmeklēšanas informatīvā atbalsta jēdzienu un būtību; finanšu izmeklēšanas informācijas un analītiskā atbalsta galvenie virzieni un uzdevumi; informācijas un analītiskā atbalsta rezultātu novērtēšanas kritēriji; finanšu izmeklēšanas datormetodes, tehnikas un informācijas tehnoloģijas; finanšu sistēmas informācijas drošības nodrošināšanas pamati;

Prast risināt informācijas un analītiskā atbalsta problēmas finanšu izmeklēšanā; novērtēt informācijas un analītiskā atbalsta rezultātus; pielietot datormetodes, tehnikas un informācijas tehnoloģijas finanšu izmeklēšanā; izstrādāt un īstenot pasākumus finanšu sistēmas informācijas drošības nodrošināšanai.

Prasme analizēt un prognozēt kriminālās parādības un procesus finanšu sektorā; metodes un līdzekļi finanšu izmeklēšanai nepieciešamās informācijas vākšanai, apstrādei, analīzei un aizsardzībai.

1. nodaļa. Informācijas pamati un analītiskais atbalsts finanšu izmeklēšanai

Jēdziens un būtība

Nepieciešams nosacījums jebkura sarežģīta, mērķtiecīga efektivitātei cilvēka darbība ir informācijas un analītiskā atbalsta organizēšana mērķu sasniegšanai nepieciešamo lēmumu izstrādei un pieņemšanai. IN mūsdienu apstākļos Nav iespējams iedomāties veiksmīgu ārstu, zinātnieku, operatīvo darbinieku vai izmeklētāju, kurš neizmantotu profesionālo funkciju veikšanai nepieciešamos informācijas un analītiskos resursus un tehnoloģijas.

Lai atklātu informācijas un analītiskā atbalsta finanšu izmeklēšanai (IAO FR) jēdzienu un būtību, vispirms ir nepieciešams definēt finanšu izmeklēšanu kā īpašu mērķtiecīgas tiesībaizsardzības darbības veidu.

Termins finanšu izmeklēšana parasti tiek lietots, lai apzīmētu sarežģītas, informācijas ietilpīgas un intelektuālas darbības, kas neaprobežojas tikai ar noziegumu iepriekšējas izmeklēšanas kriminālprocesuālo ietvaru.

Nepieciešamība izcelt un definēt finanšu izmeklēšanas jēdzienu ir saistīta ar ļaunprātīgas izmantošanas pieaugumu finanšu sistēmā, kā arī tā sauktās "balto apkaklīšu noziedzības" pieaugumu. Jo sarežģītākas kļūst finanšu nodarījumu un noziegumu sagatavošanas un izdarīšanas shēmas un mehānismi, jo pieprasītāka kļūst personāla specializācija finanšu izmeklēšanas jomā.

Parasto tiesību sistēmai piederošajās Rietumu valstīs finanšu izmeklēšanas jēdziens (Financial Investigation jeb Kriminālistikas Grāmatvedība (tiesu medicīnas grāmatvedība)) izveidojās un nostiprinājās diezgan sen un stingri. Pasaules praksē finanšu izmeklēšana īsteno šādas galvenās funkcijas:

Pirmsinvestīcijas analīze (uzticības pārbaude);

Aktīvu atgūšana;

Finanšu pārkāpumu faktu dokumentēšana turpmākai tiesvedībai (spriedumu izpilde, tiesvedības pakalpojumi);

Bankrota cēloņu noteikšana (bankrota krāpšana);

Uzņēmumu krāpšanas gadījumu identificēšana (korporatīvās krāpšanas izmeklēšana);

Kriminālistikas uzskaite un krāpšana.

Mūsu valstī ir divas galvenās finanšu izmeklēšanas jomas:

Atklājot finanšu riski vai nekrimināla rakstura finanšu pārkāpumu fakti (parasti speciālo dienestu darbības priekšmets komerciālas organizācijas);

Noziegumu objektīvās puses pazīmju identificēšana un dokumentēšana finanšu jomā (tiesībaizsardzības iestāžu darbības priekšmets).

Galvenokārt aplūkosim finanšu izmeklēšanas tiesībaizsardzības aspektu, kas izpaužas operatīvās meklēšanas, tiesu ekspertīžu uzskaites, dokumentu pārbaudes aktivitāšu un pirmstiesas izmeklēšanas procesā.

Taču, mūsuprāt, pašas finanšu izmeklēšanas ir daudz plašākas un daudzveidīgākas nekā sākotnējās izmeklēšanas utt. Šie jēdzieni ne tikai nav identiski, bet var tikai zināmā mērā apvienot. Ja, raksturojot finanšu izmeklēšanu, lietojam krimināltiesību jēdzienus, tad finanšu izmeklēšanas uzdevumu var definēt kā nozieguma objektīvās puses pazīmju identificēšanu un dokumentēšanu. Taču revīzija var būt arī pierādījumu avots finanšu noziegumu objektīvajai pusei, par kuriem tiek veikta sākotnējā izmeklēšana. Savukārt finanšu noziegumu izdarīšanas cēloņu un apstākļu izmeklēšanas un apzināšanas rezultātā var tikt uzsākts arī audits kādā finanšu un saimnieciskās darbības jomā. Līdzīga situācija ir arī ar finanšu uzraudzību. Finanšu monitorings ir analītiskas informācijas apstrāde par rezidentu un nerezidentu finansiālo un ekonomisko darbību, lai pēc noteiktiem kritērijiem identificētu finanšu darījumus un darījumus, par kuriem ir aizdomas par noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizāciju (atmazgāšanu) un terorisma finansēšanu.

Tādējādi finanšu izmeklēšana ir process, kas ietver revīziju, finanšu uzraudzību, operatīvās izmeklēšanas darbības, kriminālistikas uzskaiti, dokumentu pārbaudes darbības un iepriekšēju izmeklēšanu kriminālprocesa ietvaros. Visos šāda veida darbību posmos ir nepieciešama informācija un pieņemto lēmumu analītiska sagatavošana. Tāpēc IAO FR balstās uz pieņemto lēmumu cikliski slēgtas sagatavošanas sistēmisku principu [52].

Finanšu izmeklēšanas objekts acīmredzot ir finanšu noziegumi. Tāpēc mēs apsvērsim šīs noziegumu kategorijas specifiku, kas nosaka finanšu izmeklēšanas informācijas un analītiskā atbalsta iezīmes.

Zināmā nozīmē finanšu noziegumi ir sociāli bīstamas darbības, kas aizskar finansiālās un ekonomiskās attiecības, kuras regulē finanšu (tostarp nodokļu, valūtas) un krimināltiesību normas par naudas līdzekļu (finanšu resursu) veidošanu, sadali, pārdali un izmantošanu. valsts), orgāni pašvaldība, citas saimnieciskās personas.

B.V. Volženkins finanšu jomā identificēja šādas noziegumu grupas:

1. Noziegumi, ar kuriem tiek pārkāpti vispārīgie noteiktās uzņēmējdarbības veikšanas kārtības principi un citi saimnieciskā darbība: nelegālas banku darbības.

2. Nelegāli iegūto naudas līdzekļu vai citas mantas legalizācija (atmazgāšana).

3. Noziegumi pret kreditoru interesēm: nelikumīga kredīta saņemšana; ļaunprātīga izvairīšanās no kreditoru parādu atmaksas; nelikumīgas darbības bankrota gadījumā.

4. Noziegumi, kas saistīti ar monopolismu un negodīgu konkurenci: nelikumīga saņemšana un tādas informācijas izpaušanu, kas veido komercnoslēpumus vai banku noslēpumus.

5. Noziegumi, kas pārkāpj noteikto naudas un vērtspapīru aprites kārtību: ļaunprātīgas darbības vērtspapīru emisijas laikā; viltotas naudas vai vērtspapīru izgatavošana vai pārdošana; viltotu kredītkaršu vai maksājumu karšu un citu maksājumu dokumentu izgatavošana vai pārdošana.

6. Noziegumi pret noteikto kārtību ārējā ekonomiskā darbība(muitas noziegumi): izvairīšanās no muitas nodokļiem, ko iekasē no organizācijas vai indivīda.

7. Noziegumi pret noteikto naudas vērtību aprites kārtību: nelikumīga tirdzniecība dārgmetāli, dabiskie dārgakmeņi vai pērles; dārgmetālu un dārgakmeņu piegādes valstij noteikumu pārkāpšana; naudas līdzekļu ārvalstu valūtā neatgriešana no ārvalstīm.

8. Noziegumi pret noteikto nodokļu un obligāto maksājumu nomaksas kārtību valsts ārpusbudžeta fondos (nodokļu noziegumi).

9. Noziegumi pret patērētāju tiesībām un interesēm: valsts zīmju izgatavošanas un lietošanas noteikumu pārkāpšana.

Ņemot vērā iepriekš minētās pieejas, par finanšu noziegumiem uzskatīsim ekonomiskos noziegumus, kā arī citus ar tiem saistītos noziegumus, kas rada draudus Krievijas Federācijas finansiālajai drošībai. Šāda veida noziegumu analīze ļauj izcelt šādas raksturīgās pazīmes.

1. Finanšu noziegumu organizētais raksturs.

2. Finanšu sistēmai un tās individuālajām saitēm nodarītā kaitējuma apmērs.

3. Dažādas kvalifikācijas noziegumu vairāku epizožu raksturs un kombinācija.

4. Noziedzības notikumu sadalījums pēc vietas, laika un dalībniekiem.

5. Noziedzīgu darbību un nodomu sazvērestība un maskēšana.

6. Transnacionālitāte un pārrobežu darbība.

7. Finanšu noziegumi ir tiešs drauds valsts un ekonomiskajai drošībai.

8. Finanšu noziegumi - pamats ēnu ekonomika un bieži vien ir terorisma un ekstrēmisma finansēšanas avots.

9. Nepieciešamība pēc sākotnējās izmeklēšanas agrīnas stadijas, lai organizētu informāciju un analītisko atbalstu, izmantojot modernas datoru datu bāzes un analītiskās metodes.

Krimināllikums, kriminālistikas pazīmes un finanšu noziegumu pazīmes sīkāk tiks aplūkotas nākamajā rindkopā.

Zemāk ir modelis mērķtiecīga darbība finanšu noziegumu identificēšanai un izmeklēšanai, kas ir IAO FR objekts (1. att.).

Rīsi. 1. Finanšu izmeklēšanas mērķtiecīgu darbību modelis

Jebkuras mērķtiecīgas darbības modelis ir pēc ķēdes ar negatīvu atgriezenisko saiti, kurā darbības objekts atrodas iekšējās un ārējās informācijas (notikumu) plūsmu ietekmē. Mūsu gadījumā IAO FR darbība būtu jāorganizē tā, lai uzraudzītu pašreizējo finanšu izmeklēšanas stāvokli attiecībā uz galveno mērķu sasniegšanu (vai novirzēm no tiem), kas ir identificēšanas un atklāšanas savlaicīgums un pilnīgums. finanšu noziegumi, nodarīto zaudējumu atlīdzināšana, to veikšanu veicinošu cēloņu un apstākļu novēršana. Tajā pašā laikā informācijas darbinieka un analītiķa galvenais uzdevums ir informācijas un analītiskās uzraudzības rezultātā savlaicīgi identificēt un novērtēt problēmsituācijas, kas saistītas ar finanšu izmeklēšanas stāvokļa novirzēm no mērķa uzstādījumiem un izstrādāt versijas versijas izmeklētāja vai operatīvā darbinieka atbilstošu lēmumu pieņemšanai.

Tādējādi saskaņā ar aplūkoto modeli IAO FR priekšmets ir signālu ģenerēšanas procesi, versijas un operatīvo izmeklēšanas un kriminālprocesuālo lēmumu variantu pamatojums. Tāpēc IAO FR ir neatņemama organizācijas sastāvdaļa efektīva vadība finanšu izmeklēšanas. Tālāk mēs izmantosim terminu “informācija un analītiskais darbs” (IAR) kā šīs darbības sinonīmu.

IAR galvenie uzdevumi un funkcijas ir:

1. Organizētu finanšu noziegumu veidu izdarīšanas sistēmisku pazīmju identificēšana.

2. Saskanīgu informācijas struktūru veidošana un analīze, kas nodrošina sistemātisku pierādījumu bāzi finanšu izmeklēšanai.

3. Problēmsituāciju identificēšana finanšu izmeklēšanas laikā un to rašanās iemesli. To attīstības prognozēšana.

4. Pasākumu izstrāde finansiālās drošības apdraudējumu novēršanai un novēršanai, nodarīto zaudējumu atlīdzināšana.

5. Informācijas resursu, IAO FR organizēšanas metožu un līdzekļu uzturēšana un attīstība.

2. att. IAO FR koncepcijas struktūra

IAO FR tiek veikta šādu galveno tiesību aktu ietvaros:

1. Krievijas Federācijas konstitūcija.

2. Federālais likums “Par drošību”.

Federālais likums “Par Izmeklēšanas komiteja Krievijas Federācija".

IEVADS KURSA

"FINANSIĀLĀ IZMEKLĒŠANA"

Apmācība

Akreditēta izglītības privātā augstskola

"Maskavas Finanšu un juridiskā universitāte MFUA"

Apmācība

IEVADS KURSA

"FINANSIĀLĀ IZMEKLĒŠANA"

VALSTS FINANŠU UZRAUDZĪBĀ

(izmantojot Rosfinmonitoring piemēru)

augstskolu studentiem un studentiem, kuri apgūst pamata disciplīnas noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas (atmazgāšanas) un terorisma finansēšanas apkarošanas jomā

Recenzents:

A.G. Zabelin, Ekonomikas doktors, profesors, Maskavas Juridiskās fakultātes Izglītības un zinātnes akadēmijas rektors.

Glotovs V.I., Korotkijs Ju.F., Gobrusenko K.I. Ievads kursā “Finanšu izmeklēšana” valsts finanšu uzraudzībā (izmantojot Rosfinmonitoring piemēru): Mācību grāmata / Ph.D. red. Yu.A. Čihančina. – Maskava: MFYuA izdevniecība, 2015. – 88 lpp.

Mācību grāmatā autori (PhD, prof. V.I. Glotov, tiesību zinātņu kandidāts, Ju.F. Korotkijs un tiesību zinātņu kandidāts K.I. Gobrusenko) apspriež finanšu izmeklēšanas veikšanas specifiku, t.sk. šī procesa tiesiskā bāze, tā metodoloģija, informatīvais atbalsts, progresa un rezultātu dokumentācija.

ISBN 978-5-94811-221-3

Ievads…………………………………………………………………………….…… 5

I nodaļa. Vispārīgi jautājumi finanšu izmeklēšanas

1.§. Jēdziena “finanšu izmeklēšana” definīcija………………………….….8

§ 2. Informācijas jēdziens AML/CFT jomā………………………….………..………11

§ 3. Finanšu izmeklēšanas veikšanai nepieciešamās informācijas meklēšana un atklāšana………………………………………….………….13

4.§ Finanšu izmeklēšana kā informācijas process…………….…..18

5.§ Finanšu izmeklēšanas veikšanas iemesli un pamatojums................................21

6. §. Finanšu izmeklēšanas veidi………………………………………………………………22

7.§. Finanšu izmeklēšanas galvenie posmi…….……………………………23

Pārbaudes jautājumi I nodaļai………………………………………………….26

II nodaļa. Finanšu izmeklēšanas veikšana

1.§ Finanšu izmeklēšanas informatīvā atbalsta tiesiskais regulējums………………………………………… ......27

2. §. Informācijas avoti, kas izmantoti, veicot finanšu izmeklēšanu…………………..………………………………………..…………33

3.§ Finanšu izmeklēšanas veikšanai nepieciešamo informācijas resursu veidošanas pazīmes………………………………..………..37

§ 4. Finanšu izmeklēšanas objekti……………………………….………..44

5.§ Finanšu izmeklēšanas gaitas un rezultātu dokumentācija...47

Testa jautājumi II nodaļai………………………………………………...50

III nodaļa. Izvēlētie finanšu izmeklēšanas veikšanas metodiskā atbalsta jautājumi

1.§. Pieejas finanšu izmeklēšanas metožu attīstībai………………………………………………………………………………………………

§ 2. Jēdziens un pieejas finanšu izmeklēšanas objektu saistību noteikšanai……………………………………………………………………………………………

3.§ Problēmtematiskās pieejas būtība…………………………..………..65

§ 4. Izmantošana mūsdienu informācijas tehnoloģijas analizējot situāciju AML/CFT jomā...................................... ..............................................72

Pārbaudes jautājumi III nodaļai…...…………………………………………...77

Izmantoto avotu un literatūras saraksts………………………………78

Pielikums……………………………………………………………………………………………81

IEVADS

Noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācija (atmazgāšana) un terorisma finansēšana rada nopietnus draudus katrai pasaules sabiedrības valstij un pārkāpj normāla darbība tās galvenās ekonomiskās institūcijas neļauj valdības aģentūrām kontrolēt valsts finanšu sistēmu.

Īpaša vieta iekšā starptautiskā sistēma noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas (atmazgāšanas) un terorisma finansēšanas1 apkarošanā darbojas finanšu izlūkošanas vienības, kuru viens no galvenajiem darbības virzieniem ir cīņas ar šāda veida noziegumiem organizēšana, piedaloties ne tikai tiesībsargājošajām, bet arī citām personām. izpildvaras iestādes, sabiedriskās asociācijas un komerciālās struktūras. Krievijas Federācijas teritorijā šīs funkcijas, kā arī pilnvaras izstrādāt valsts politiku un tiesisko regulējumu šajā jomā, ir uzticētas Federālajam finanšu uzraudzības dienestam (Rosfinmonitoring).

Noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas un terorisma finansēšanas apkarošanas efektivitāte lielā mērā ir atkarīga no sistēmas pareizas organizācijas Rosfinmonitoringa darbībās ar legalizāciju saistīto noziegumu identificēšanai, novēršanai un atrisināšanai. noziedzīgi iegūtu līdzekļu un terorisma finansēšanas vai, citiem vārdiem sakot, no finanšu izmeklēšanas organizēšanas. Šādas sistēmas izveide ir nepieciešams nosacījums, lai savlaicīgi atklātu noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas un terorisma finansēšanas faktus, kā arī identificētu, novērstu un atklātu predikatīvus noziegumus (t.i. primāros noziegumus saistībā ar legalizāciju). Savukārt šis process ir atkarīgs no dažādu informācijas avotu, resoru un neresoru informācijas resursu izmantošanas, t.sk. elektroniskā formātā, kas veidojas un uzkrājas dažādās informācijas sistēmās. Jebkura informācijas avota vai informācijas resursa nozīmi nosaka, pirmkārt, spēja nodrošināt to ar nepieciešamajiem datiem, lai atrisinātu Rosfinmonitoringa problēmas.

Predikatīvo noziegumu un ar noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizāciju un terorisma finansēšanu saistītu noziegumu izdarīšanas veidu daudzveidība apvienojumā ar dažādu maskēšanās paņēmienu un līdzekļu izmantošanu būtiski apgrūtina to pazīmju noteikšanu. Tajā pašā laikā, kā liecina prakse, par dažādos veidosšādu noziegumu izdarīšanai ir raksturīgs stabils atkārtošanās, ko objektīvi nosaka katras atsevišķas valsts saimniecisko vienību finanšu mehānisma funkcionēšanas sistēma, kas rada priekšnoteikumus moderno informācijas tehnoloģiju izmantošanai starptautisku noziegumu identificēšanā, novēršanā un atklāšanā. šī kategorija. Atsevišķos gadījumos tikai ar moderno informācijas tehnoloģiju palīdzību kļūst iespējams konstatēt noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas (atmazgāšanas) faktus. Līdz ar to jaunu informācijas tehnoloģiju zinātniskā attīstība un pielietošana finanšu izmeklēšanā ir svarīga rezerve tiesībaizsardzības un tiesību aktu izpildes efektivitātes palielināšanai. finanšu iestādēm pasākumi, lai apkarotu noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizāciju (atmazgāšanu) un terorisma finansēšanu.

Informācijas vākšanas, apstrādes, uzkrāšanas un analīzes process, kas nepieciešams efektīvai cīņai pret nelikumīgi iegūtu līdzekļu legalizēšanu un terorisma finansēšanu, ir finanšu izmeklēšanas saturu. Atsevišķu tā tiesiskā regulējuma, organizatoriskā un metodiskā nodrošinājuma jautājumu izskatīšana šajā mācību grāmatā ir saistīta ar nepieciešamību attīstīties studentu, augstskolu studentu vidū, kuri apgūst pamatdisciplīnas NILLTF jomā un uzsāk savu darbību. profesionālais ceļš speciālisti, šāds zināšanu, prasmju un iemaņu komplekss:

Apgūt pamatjēdzienus un izprast finanšu izmeklēšanas veikšanas būtību;

Zināšanas par finanšu izmeklēšanas posmiem un veidiem;

Mācās juridiskais pamats finanšu izmeklēšanas veikšana;

Izpratne par dažādu finanšu izmeklēšanas veikšanai nepieciešamo informācijas avotu izmantošanas kārtību;

Iepazīšanās ar finanšu izmeklēšanas veikšanai nepieciešamo informācijas resursu veidošanas iezīmēm;

Ieaudzināt prasmes pareizi izmantot informācijas resursus un mūsdienu informācijas tehnoloģijas, veicot finanšu izmeklēšanu.

Ierosinātajā apmācībā ir praktiska nozīme, jo tajā ir formulēti zinātniski pamatoti ieteikumi finanšu izmeklēšanas organizēšanai saskaņā ar AML/CFT, kas atbilst mūsdienu realitātei.

I NODAĻA. VISPĀRĪGI RĪCĪBAS JAUTĀJUMI

FINANŠU IZMEKLĒŠANA

1. §. Jēdziena “finanšu izmeklēšana” definīcija.

Frāze "finanšu izmeklēšana" ir nonākusi iekšzemē un tiek diezgan plaši izmantota iekšējo korporatīvo pakalpojumu darbībā (piemēram, ekonomiskā drošība, iekšējā kontrole), komerciālās struktūras, augstākās izglītības iestādēm parādījās tāda paša nosaukuma nodaļas, kas pētīja noziedzīgo uzbrukumu problēmas finanšu sektorā1, un uz to vērsa uzmanību Krievijas zinātnieku aprindas2. Dažiem konsultāciju uzņēmumiem tagad ir virkne pakalpojumu, piemēram: neatkarīga finanšu izmeklēšana un līdzekļu meklēšana, finanšu izmeklēšana un palīdzība strīdīgas situācijas, finanšu krāpšanas un krāpšanas izmeklēšana utt. Parasti šo pakalpojumu mērķis ir apkarot nelikumīgus uzbrukumus privātu organizāciju īpašumam. Attiecībā uz šo frāzi, kas ir kļuvusi plaši izplatīta internetā, tiek izteikti dažādi viedokļi un sniegtas dažādas definīcijas.

Šajā apmācībā termins “finanšu izmeklēšana” tiks aplūkots kā starpdisciplināra kategorija, kas izskaidro procesus, kas atrodas dažādu zināšanu nozaru krustpunktā saistībā ar Federālā finanšu uzraudzības dienesta darbību. Šāda pieeja korelē ar dažādu valstu pieredzi cīņā pret noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizāciju un terorisma finansēšanu, jo saskaņā ar izstrādāto starptautisko terminoloģiju finanšu izlūkošanas vienību darbība, kas līdzīga Rosfinmonitoringam, ir balstīta uz finanšu izmeklēšanas veikšanu.

Finanšu izmeklēšana tulkojumā krievu valodā) ir ar finanšu pārkāpumiem un (vai) noziegumiem saistītu finanšu darījumu identificēšanas process, kas jāsaprot kā nelikumīgas darbības, kuru mērķis ir iegūt, izmantot vai izplatīt finanšu resursus.

Piemēram, ASV Finanšu ministrijas struktūrā ietilpst Finanšu noziegumu apkarošanas tīkls jeb FinCEN, finanšu izlūkošanas vienība, kuras darbība ir vērsta uz finanšu izmeklēšanas veikšanu, lai identificētu un reģistrētu ar noziegumiem saistītus finanšu darījumus. Finanšu izmeklēšanas būtība kā praktiskā darbība sastāv no lietišķo zināšanu kompleksa pielietošanas ekonomikas zinātnes identificēt un fiksēt dažāda veida noziegumus, kas saistīti ar finanšu darījumiem un citiem darījumiem. Tajā pašā laikā finanšu darījumi un citi darījumi var būt noziedzīgas darbības būtība.

Eksperts finanšu izmeklēšanas organizēšanas un veikšanas zinātniskā un metodiskā atbalsta jomā Džordžs A. Menings savā darbā “Finanšu izmeklēšana un kriminālistikas grāmatvedība”1 norāda, ka finanšu noziegumu identificēšanai un izmeklēšanai izmantotās metodes ir starpdisciplinārs jēdziens, kas apvieno grāmatvedības, finanšu analīzes un tiesībaizsardzības darbības. Šo metožu apgūšanai nepieciešams apgūt dažādas likumdošanas nozares, banku un citas lietišķās disciplīnas.

Finanšu izmeklēšanas veikšana Noziedzīgas darbības finansiālās sastāvdaļas identificēšana un tās pēdu reģistrēšana. Tajā pašā laikā finanšu izmeklēšana nav identificējama ar kategorijām “finanšu analīze”, “finanšu kontrole”, “nozieguma izmeklēšana”. Taču, balstoties uz starpdisciplināru koncepciju, veicot finanšu izmeklēšanu, ir jāspēj novērtēt finanšu stabilitāte un saimniecisko vienību darbības efektivitāte, kas iekļauta finanšu analīzes priekšmetā, darbojas ar faktiem par finanšu, kredīta, valūtas darījumu dalībnieku, valsts noteikto normu un noteikumu pārkāpumiem, ko konstatē īpaši pilnvarotas finanšu kontroles institūcijas. un izmantot izmeklēšanas metodes atsevišķas sugas noziegumiem. Šajā kontekstā mūsu izpratne par noziegumu izmeklēšanas metodēm Mēs paļaujamies uz R.S. definīciju. Belkins, saskaņā ar kuru šī ir uz to pamata izstrādāta zinātnisku noteikumu un ieteikumu sistēma noteikta veida noziegumu izmeklēšanas un novēršanas organizēšanai un īstenošanai1.

Tādējādi finanšu izmeklēšanas priekšmets ir finanšu darījumi un citi darījumi, kas var būt saistīti ar noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizāciju un terorisma finansēšanu. Finanšu izmeklēšanas mērķis ir fiziskas un juridiskas personas. Finanšu izmeklēšanas saturs ir tādas informācijas vākšanas, apstrādes, uzkrāšanas un analīzes process, kas nepieciešama efektīvai cīņai pret nelikumīgi iegūtu līdzekļu legalizēšanu un terorisma finansēšanu. Finanšu izmeklēšanas gaitā iegūtajiem faktiem tiek sniegts juridisks vērtējums.

Pamatojoties uz iepriekš minēto, tiek piedāvāta šāda finanšu izmeklēšanas definīcijas interpretācija.

Finanšu izmeklēšana- informācijas un citu materiālu vākšanas, apstrādes, uzkrāšanas un analīzes procesa organizēšanas forma, lai identificētu un dokumentētu faktus, kas ir pietiekams pamatojums, kas liecina, ka darbības un darījumi ir saistīti ar noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizāciju vai terorisma finansēšanu.

§ 2. Informācijas jēdziens AML/CFT jomā

Informācijas vākšanas, apstrādes, reģistrēšanas un izmantošanas kārtība Rosfinmonitoring darbībās ir informācijas process. Finanšu izmeklēšanas veikšana, pirmkārt, ietver informācijas procesa organizēšanu un darbu ar informāciju.

Informācija ir viens no centrālajiem mūsdienu zinātnes jēdzieniem, kas zinātniski plaši izmantots kopš pagājušā gadsimta vidus. Cilvēka darbības attīstība nav iedomājama bez informācijas apmaiņas, tās uzkrāšanas, sistematizācijas, analīzes un izvērtēšanas.

Etimoloģiski termins “informācija” cēlies no latīņu vārda “informatio” — skaidrojums, prezentācija, apzināšanās. Saskaņā ar S. I. Ožegova definīciju tas nozīmē dažāda veida ziņojumus un informāciju1.

Informācijas jēdziena saturs var atklāties kā matērijas īpašība. Tātad, A.I. Trusovs uzskatīja, ka “...informācija aptver objektu un parādību atspoguļojumu cilvēka apziņā, parādības un procesus vienam otrā, bez saiknes ar apziņu”2. Kriminoloģijā izmaiņas vidē, kā sekas notikuma atspoguļojumam šajā vidē, ir informācija par šo notikumu3.

Federālais likums “Par informāciju, informācijas tehnoloģijām un informācijas aizsardzību” uzskata informācijas saturs kā “informācija (ziņojumi, dati) neatkarīgi no to pasniegšanas formas”4.

Realitātes novērošanas un atspoguļošanas process ir nepārtraukta vai diskrēta datu iegūšana, kas kopā var nest vērtīgu informāciju, un dati jebkuram subjektam, arī analītiķim, var kļūt par informāciju tikai tad, kad viņš var pareizi novērtēt un atklāt tajās jaunas zināšanas.

Īpaša nozīme Rosfinmonitoring analītiķiem1 ir kāds sociālā informācija, kas satur informāciju, ko var izmantot noziedzības apkarošanai. Šādai informācijai jābūt ar šādām nepieciešamajām īpašībām: jāattiecas uz visu noziedzības apkarošanas procesu vai jebkuru tā elementu, jābūt konkrētai, pietiekami pilnīgai un, visbeidzot, uzticamai.

Lai atrisinātu problēmu, kas saistīta ar Federālajam finanšu uzraudzības dienestam noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas (atmazgāšanas) un terorisma finansēšanas apkarošanas funkciju izpildes efektivitātes paaugstināšanu, nepieciešams savlaicīgi nodrošināt analītiskās vienības. no Rosfinmonitoringa ar informāciju, kas norāda dažādas zīmes nelikumīgas darbības AML/CFT jomā. Neaizstājams nosacījums, lai analītisko nodaļu darbinieki uztvertu šādu informāciju, ir jēdzienu un terminu unifikācija, novēršot neatbilstības. Šajā sakarā fakti par nelikumīgām darbībām AML/CFT jomā ir jāatspoguļo informācijā, izmantojot spēkā esošajos normatīvajos aktos noteiktos terminus.

Informācija, kas veido Rosfinmonitoring analītisko nodaļu informācijas saturu, būtībā atspoguļo finanšu un saimnieciskā darbība juridiskām un fiziskām personām un var ietvert Dažādi noslēpumi

Krievijas Federācijas tiesību akti nosaka īpašus režīmus noteiktu kategoriju informācijas vākšanai, glabāšanai un izplatīšanai. Tie ietver: valsts noslēpumu, kas aptver valsts1 un valsts2 noslēpumu; informācija, kas atspoguļo nodokļu maksātāju finansiālo un saimniecisko darbību, tai skaitā tāda veida noslēpumi kā banku noslēpumi un noguldījumu noslēpumi3, nodokļu4 un komercnoslēpumi5 un citi.

Līdz ar to Rosfinmonitoring analītiskās nodaļas vāc, uzkrāj, apstrādā un glabā tikai informāciju, kas iegūta saskaņā ar normatīvajiem tiesību aktiem un saskaņā ar tiem pašiem normatīvajiem aktiem var tikt izmantota.

Pamatojoties uz iepriekš minēto, kā svarīgākos ir jāizceļ šādi parametri, kuriem jāatbilst Rosfinmonitoring analītisko nodaļu informācijai: prezentācijas uzticamība, pilnīgums, konsekvence; savlaicīgi, kvantitatīvi nosakāmi; atbilstība un ar to saistītā vērtība.

Likumības (faktiski esošās attiecības, savstarpējā atkarība), kas saistītas ar informācijas veidošanu, atklāšanu, saņemšanu, pārbaudi un reģistrēšanu AML/CFT jomā ir vissvarīgākās. komponents finanšu izmeklēšanas teorijas priekšmets.

§ 3. Finanšu izmeklēšanai nepieciešamās informācijas meklēšana un atklāšana

Meklēšanu kā neatkarīgu elementu operatīvi interesējošu personu un faktu identificēšanas pasākumu sistēmā atklāja zinātnieki pagājušā gadsimta 70. gadu sākumā, pētot operatīvās izmeklēšanas darbības problēmas.

Tiesībsargājošo iestāžu sistēmā, kas veic operatīvās izmeklēšanas darbības (ORA), izšķir izlūkošanas un meklēšanas darbus, bet tā struktūrā – operatīvo un analītisko meklēšanu1. Kurā analītiskā meklēšana tiek uzskatīta par metodi “iekļūšanai” dokumentārajos informācijas avotos un informācijas masīvos, kas satur zināšanas par operatīvi interesējošiem objektiem, un to detalizētu izpēti, lai iegūtu operatīvi nozīmīgus rezultātus.

Praksē un literatūrā tiek lietots termins “analītiskais intelekts”, kas parasti tiek definēts kā "inteliģence informācijas vidē" un, no otras puses, kā “jaunu zināšanu iegūšana par pētāmo objektu vai parādību, pamatojoties uz iegūtās izlūkošanas informācijas un informācijas par zināmiem faktiem analītisku apstrādi” 2.

B.Ya izmanto stingri diferencētu pieeju, lai noteiktu meklēšanas un analīzes lomu tiesībaizsardzības iestādes informācijas darbībās. Nagiļenko4. Viņš uzskata, ka "atšķirībā no meklēšanas analīzes pamatā ir subjekta jau iegūtās zināšanas par meklējamā objekta īpašībām, kā arī atrastā, savāktā un pārbaudītā informācija, kas raksturo identificēto (atklāto) objektu." Uzskatot meklēšanu un analīzi par izziņas procesa elementiem, tiek apgalvots, ka "šķiet absurdi saukt meklēšanu par analītisko un analītisko meklēšanu". Risinot analītiskās problēmas, kas galvenokārt saistītas ar noteiktu noziegumu veidu un to izdarītāju noskaidrošanu, tiek piedāvāts lietot terminu "analītiskā izlūkošana", kas savukārt "nosaka šāda veida analīzes metožu specifiku un attiecīgo informāciju. izmantotās tehnoloģijas." Tajā pašā laikā tiek pieņemts, ka, veicot analītisko izlūkošanu, var tikai kaut ko izlūkot, t.i. uzzināt par nepieciešamo datu esamību vai neesamību, izmeklēt atsevišķus faktus un to attiecības, iegūt pētāmos objektus raksturojošu informāciju.

Mūsuprāt, nozieguma pazīmju atpazīšana veikta saskaņā ar ģenerētajiem informācijas modeļiem funkcionāli nozīmīgas meklēšanas funkcijas, kas jāsaprot kā materiālos datu nesējos fiksētu rādītāju kopums, kas ļauj raksturot nozieguma (nozieguma sastāva) likumdošanas modelī ietilpstošo personu darbības vai bezdarbību. Tāpēc pirms analīzes tiek veikta informācijas meklēšana.

Noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas un terorisma finansēšanas apkarošanas process ietver būtiskāko, savstarpēji saistīto datu apzināšanu, kuru apjoms un saturs ļauj raksturot personas, kas veic noziedzīgas darbības, kā arī identificēt pašus noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas un terorisma finansēšanas faktus.

Finanšu izmeklēšanas veikšanai nepieciešamās informācijas atklāšana balstās uz loģiskās domāšanas likumu izmantošanu, tādām metodēm un procedūrām kā analīze un sintēze, dedukcija un indukcija, abstrakcija, vispārināšana, analoģija un siloģisms.

Liela nozīme, veicot finanšu izmeklēšanu, ir datu kopām, kas raksturo noziedzīgi aktīvas personas, pašus legalizācijas faktus un ar tiem saistītos objektus, notikumus, parādības un procesus.

Vācot informāciju par pētāmo problēmu, analītiķa uzdevums ir atlasītos datus novest piemērotākā, racionālākā formā, lai izprastu, vispārinātu un identificētu modeļus un tendences.

Pieejamo datu vispārināšana un sistematizācija ļauj izveidot attiecības starp tiem un izdarīt secinājumus vai pieņēmumus.

Analīzes laikā tiek noteikti cēloņsakarības attīstības objekti un virziens: darbība - cēlonis - sekas.

Ar AML/CFT saistītas informācijas atklāšanas process sastāv no vairākiem posmiem, kuru secību šķiet lietderīgi attēlot diagrammā (sk. 1. attēlu).

Rīsi. 1. Process informācijas atklāšanai saistībā ar AML/CFT

1. Datu vākšana.

2. Datu novērtējums.

3. Datu sakārtošana.

4. Datu apraksts.

5. Loģiskās domāšanas paņēmienu pielietošana.

6. Secinājumi, secinājumi, prognozes, vērtējumi.

7. Hipotēžu izvirzīšana.

Datu vākšana par vēlamajiem objektiem (personām, notikumiem, faktiem, objektiem utt.) ir viens no kognitīvā procesa posmiem, no kura sākas AML/CFT būtiskas informācijas meklēšana.

Nākamais solis ir novērtēt visus savāktos datus, kas veido informāciju.

Datu organizēšanas posmā visa savāktā informācija tiek grupēta un strukturēta.

Datu apraksts palīdz izcelt nozīmīgākos, savstarpēji saistītos datus, kas veido AML/CFT būtisku informāciju.

Uz saņemto informāciju balstīti loģiskās domāšanas paņēmieni ļauj novērtēt noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas un terorisma finansēšanas faktu identificēšanai nepieciešamo saņemto datu apjomu un saturu. Šajā posmā šķiet iespējams izdarīt starpposma secinājumus, pamatojoties uz pieejamajiem datiem.

Hipotēžu izvirzīšanas stadijā tiek veidotas vairākas versijas, kuras pēc tam tiek pārbaudītas.

Finanšu izmeklēšanas veikšanai nepieciešamās informācijas atklāšanas process ir iepriekš aprakstīto darbību cikls. Secinājumi, secinājumi, prognozes un vērtējumi ir viens no svarīgākajiem un galvenajiem posmiem, ko var nodalīt atsevišķā minētā cikla daļā. Tas atspoguļo visa ar AML/CFT saistītās informācijas atklāšanas procesa gala rezultātu. Parasti šis posms notiek pēc loģiskās domāšanas paņēmienu ieviešanas.

Daudzējādā ziņā padarītā darba rezultāts ir atkarīgs no informācijas pasniegšanas formām. Informāciju (ziņojumus, datus) var attēlot teksta, grafiskā, tabulas un citās formās.

Teksta versija tiek izmantota, aprakstot priekšmetus, objektus, procesus, parādības, kā arī sagatavojot dokumentus. Informācijas pasniegšanas forma saskaņota teksta veidā tiek izvēlēta, ja dokumentā galvenais dokuments ir informācija par darbībām vai attiecībām starp subjektu un objektu - jebkādu noteikumu, lēmumu, faktu, notikumu izklāsts.

Dokumenta vienotā teksta pasniegšanas forma tabulas veidā tiek izvēlēta, ja galvenā ir informācija par objektu un tā īpašībām.

Tabulu var uzskatīt par noteiktas formalizācijas rezultātu, kuras laikā tekstam tiek atņemta ierastā gramatiskā saskaņotība, un teksta saturs tiek nodots ar vienkāršotām struktūrām, cipariem vai citām zīmēm.

Tabula ir vienota teksta prezentācijas forma, kas satur informāciju, kas ir raksturīga vairākiem objektiem pēc vairākām pazīmēm. Tabulā ir divi teksta dalīšanas līmeņi: vertikālā - grafiki un horizontālā - līnijas.

Vispārinātie pazīmju nosaukumi tabulā veido kolonnas (galvas) virsrakstu un apakšvirsrakstus, bet objektu nosaukumi – tabulas rindu virsraksti un apakšvirsraksti, kas atrodas pašā kreisajā kolonnā (sānjoslā).

Grafiskā informācija ļauj skaidri parādīt biznesa procesus vai dažu rādītāju aprēķināšanas rezultātus, kā arī savienojumus starp subjektiem un objektiem.

§ 4. Finanšu izmeklēšana kā informācijas process

Informācijas vākšanas, apstrādes, reģistrēšanas un izmantošanas kārtība AML/CFT jomā ir informācijas process, kas tiek noteikts apzinātas, organizētās aktivitātes analītiķi, lai atrisinātu viņiem uzticētos uzdevumus. Viens no Rosfinmonitoring analītisko nodaļu galvenajiem uzdevumiem ir identificēt AML/CFT faktus un identificēt ar tiem saistītās personas. Svarīgs nosacījums šo problēmu veiksmīgai risināšanai ir iepriekšēja informācijas vākšana.

Visu finanšu izmeklēšanas procesu var iedalīt četros galvenajos posmos: informāciju veidojošo datu iegūšana (ievākšana), informācijas apstrāde, informācijas uzkrāšana, informācijas analīze un izsniegšana. (Skatiet 2. attēlu.)

Rīsi. 2. Finanšu izmeklēšanas galvenie posmi

Kolekcija dati par vēlamajiem objektiem (notikumi, fakti, objekti, personas utt.) ir viens no izziņas procesa posmiem, no kura sākas jaunu zināšanu iegūšana. Nepieciešamība veikt uzdevumu identificēt faktus, kas liecina, ka operācijas vai darījumi ir saistīti ar noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizāciju vai terorisma finansēšanu, analītiskajām vienībām nosaka nepieciešamību organizēt nepieciešamo datu meklēšanu.

Nākamais analītisko vienību informācijas procesa posms ir ārstēšana saņemtos datus. Iegūtie dati par personām, objektiem, notikumiem un citiem objektiem un procesiem ir jāanalizē, jāsistematizē un jāstrukturē, lai tos pēc tam uzkrātu un integrētu ar citiem informācijas resursiem, pamatojoties uz automatizētu informācijas sistēmu. Šiem datiem vajadzētu palīdzēt atrisināt galvenos Rosfinmonitoring uzdevumus.

Līdz ar to visiem dokumentālajiem analītiskās informācijas nesējiem ir jāiet cauri specializētām nodaļām, kas tos analizē un atlasa informāciju informācijas masīvu veidošanai un ievadīšanai speciālā datu bankā. Šim procesam jābūt nepārtrauktam.

Šajā gadījumā ir nepieciešami vienoti kritēriji, pēc kuriem informācija tiek atlasīta, pamatojoties uz dokumentālā datu nesējā esošās saņemtās informācijas analīzes rezultātiem, un atbilstošām informācijas tehnoloģijām, lai automatizētu īpašas datu bankas ģenerēšanas un izmantošanas procesu.

Avota dati ne vienmēr ir pilnīgi, sakārtoti, vispārināti, un tāpēc dažreiz tos nevar izmantot, lai izveidotu, nemaz nerunājot par pieņemšanu, taktisku un stratēģisku. vadības lēmumi. Tāpēc tie ir jāpapildina ar informāciju, kas ietverta dažādās Informācijas sistēmas.

Savākts un pareizi apstrādāts identifikācijai, izmantojot attiecīgo informāciju ( raksturīgās iezīmes) informācija, kas satur Rosfinmonitoringa uzdevumu risināšanai nepieciešamās un piemērotas zināšanas, ir jāieraksta taustāmā datu nesējā turpmākai lietošanai.

Uzkrāšana apstrādāta un strukturēta apkopota informācija, kas veido AML/CFT būtisku informāciju, ietver provizoriskos finanšu izmeklēšanas rezultātus, kas veidoti no informācijas masīviem, kuros uzkrājas sistematizētas datu kopas, kas raksturo noziedzīgi aktīvas personas, pašus noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas un terorisma finansēšanas faktus un ar tiem saistīti objekti, notikumi, parādības un procesi. Šīs datu kopas tiek parādītas atbilstošos datu nesējos, kas ir uzglabāšanas, pārraides un uztveres līdzeklis.

Šādiem nesējiem var būt ļoti atšķirīgs fiziskais raksturs. Tajos ietilpst, piemēram, parasts papīrs vai kartons, ko izmanto dokumentu sagatavošanai, kartotēkas, žurnāli, albumi u.c., magnētiskie vai lāzerdiski, ko izmanto automatizētās informācijas sistēmās u.c.

Analīze Un izdošana informācija, kas satur zināšanas AML/CFT jomā, ir pēdējais informācijas procesa posms Rosfinmonitoring analītisko nodaļu darbībā.

Tā ir analīze finanšu izmeklēšanas laikā, kas ļauj mums sadalīties veidojošie elementi noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas vai terorisma finansēšanas faktu un noteikt to savstarpējo attiecību raksturu.

Šīs darbības veic tieši Rosfinmonitoring darbinieki un analītisko nodaļu vadītāji.

§ 5. Finanšu izmeklēšanas veikšanas iemesli un pamatojums

Finanšu izmeklēšanu nevar veikt attiecībā uz nenoteiktu skaitu personu un juridiskām personām. Lai veiktu finanšu izmeklēšanu, ir jābūt iemeslam un pamatam.

Iemesls finanšu izmeklēšanas veikšanai kalpot:

a) ziņojumi no organizācijām, kas veic darījumus ar naudas līdzekļiem vai citu īpašumu, ko Rosfinmonitoring saņēmis saskaņā ar likumu;

b) ārvalstu FIU pieprasījumi, ko Rosfinmonitoring noteiktā kārtībā saņēmusi pa starptautiskās sadarbības kanāliem;

c) tiesībaizsardzības un citu valsts iestāžu rakstiski pieprasījumi;

d) materiāli, kas balstīti uz Rosfinmonitoring2 uzraudzības darbību organizācijas nodaļas veikto pārbaužu rezultātiem;

e) organizāciju un pilsoņu rakstiski aicinājumi un paziņojumi;

f) Rosfinmonitoring vadības norādījumi;

g) iniciatīvas meklēšanas rezultātus, izmantojot ārējos informācijas resursus, tostarp plašsaziņas līdzekļus, kā arī materiālus, kas iegūti, mijiedarbojoties ar valsts iestādēm un organizācijām;

h) materiāli par noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas (atmazgāšanas) un terorisma finansēšanas pazīmju un faktu proaktīvu atklāšanu, kas iegūti izstrādāto metožu un moderno informācijas tehnoloģiju izmantošanas rezultātā.

Pamats finanšu izmeklēšanas veikšanai kalpo kā pārbaudāmi faktiskie dati par iespējamiem darījumiem un darījumiem ar naudas līdzekļiem vai citu mantu, kas saistīti ar noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizāciju (atmazgāšanu) un terorisma finansēšanu.

§ 6. Finanšu izmeklēšanas veidi

Atkarībā no informācijas un materiālu veida, kas kalpoja par pamatu finanšu izmeklēšanām, izšķir: finanšu izmeklēšanas veidi:

a) proaktīvas finanšu izmeklēšanas - pamatojoties uz noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas (atmazgāšanas) un terorisma finansēšanas pazīmju un faktu proaktīvas atklāšanas rezultātiem, pamatojoties uz izstrādātu metožu un moderno informācijas tehnoloģiju, ārējo informācijas resursu, tostarp plašsaziņas līdzekļu, izmantošanu kā arī materiāli, kas iegūti, mijiedarbojoties ar valsts aģentūru iestādēm un organizācijām;

b) starptautiskās finanšu izmeklēšanas, kuru pamatā ir ārvalstu FIU materiāli;

c) finanšu izmeklēšana, kuras pamatā ir tiesībaizsardzības un citu valsts iestāžu materiāli;

d) finanšu izmeklēšanas, kas uzsāktas, pamatojoties uz Rosfinmonitoring uzraudzības darbību rezultātiem;

e) finanšu izmeklēšanas, kas uzsāktas, pamatojoties uz organizāciju un pilsoņu apelāciju un iesniegumu izskatīšanas rezultātiem.

§ 7. Finanšu izmeklēšanas galvenie posmi

Finanšu izmeklēšanas process ietver šādus galvenos posmus:

A) "primārās analīzes" posms:

- informācijas izguve , informācijas atlase, analīze un novērtēšana no datu bāzes par operācijām un darījumiem tās sākotnējās pārbaudes nolūkā;

Informācijas meklēšana, izmantojot ārējos informācijas resursus, tostarp plašsaziņas līdzekļus un materiālus par mijiedarbību ar iestādēm, lai proaktīvi atklātu faktus, kas satur iespējamās AML/CFT pazīmes un kuriem nepieciešama sākotnējā pārbaude;

Proaktīvi atlasītas un no ārējām organizācijām saņemtās informācijas analīze un izvērtēšana attiecībā uz tās iekļaušanas prioritāti primārajā pārskatā;

b) "primārās verifikācijas" posms- pārbaudīt informāciju, kas proaktīvi atlasīta vai saņemta, izmantojot informācijas apmaiņas kanālus ar ārējām organizācijām, izmantojot pieejamos iekšējos un ārējos informācijas resursus (datu bāzes), lai noteiktu, vai ir pamats veikt padziļinātu pārbaudi vai pieņemt lēmumu nosūtīt informāciju un materiālus tiesībsargājošajām iestādēm neveicot padziļinātu pārbaudi;

V) "padziļinātas finanšu izmeklēšanas" posms- padziļinātas revīzijas veikšana, veicot papildu iekasēšanu (tostarp rakstisku pieprasījumu nosūtīšanu iestādēm, kredītorganizācijām un ne-kredītu organizācijām un ārvalstu finanšu izlūkošanas vienībām), saņemtās informācijas analītisku apstrādi un novērtēšanu, lai nodrošinātu, ka ar operācijām, darījumiem ir saistīti pamati. noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijai (atmazgāšanai) un terorisma finansēšanai;

G) posms "finanšu izmeklēšanas rezultātu īstenošana".

Populārs

Prezentācija Februāra revolūcija

« 1917. gada februāra revolūcija. Mērķis: sniegt priekšstatu par tēmas pamatjēdzieniem Aprīkojums: Mācību grāmata, prezentācija Nodarbības gaita: 1.... »

Prezentācija "Pieklājīgi vārdi"

« Lai izmantotu prezentāciju priekšskatījumus, izveidojiet Google kontu un pierakstieties:... »

Projekts par epidēmiju tēmu cilvēces vēsturē

« Slavenākās epidēmijas cilvēces vēsturē Atvilksimies no mūsdienu problēmu apceres – finanšu, ekonomikas un... »