Kā tiek uzskaitīti maksājumi par starptautiskajiem darījumiem. Starptautisko darījumu maksājumu uzskaite

Starptautiskie maksājumi - tā ir īstenošanas mehānismu sistēma naudas prasības un saistības, kas rodas starp dažādām struktūrām starptautiskā jomā ekonomiskās attiecības.

Starptautisko maksājumu attīstība atspoguļo attīstību starptautiskās attiecības, valūtas sistēmas, finanšu tirgiem, tostarp finanšu pakalpojumu tirgū. Starptautisko maksājumu nepieciešamība ir saistīta ar starptautisko tirdzniecību, kapitāla eksportu, migrācijas procesiem u.c.

Šobrīd objekts ir starptautiskie maksājumi valdības regulējums, kas tiek veikta vairākos virzienos. Valsts ietekmē norēķinu sistēmu, jo bieži tajās piedalās; regulē normatīvi, periodiski ieviešot noteiktus valūtas ierobežojumus, veidojot valūtas kontroles institūcijas u.c.; ietekmē norēķinus caur starptautisko organizāciju sistēmu.

Starptautiskie maksājumi galvenokārt tiek veikti bezskaidras naudas veidā, veicot atbilstošus ierakstus banku kontos pilnvarotajās bankās; tie ir tieši saistīti ar valūtas maiņu.

Starptautisko maksājumu priekšmeti:

• importētāji;
• eksportētājiem;
• bankas, kredītiestādes;
• valsts;
• starptautiskās organizācijas;
• individuāls.

Ir trīs galvenie starptautisko maksājumu organizēšanas veidi:

• norēķinus, organizējot korespondentattiecības starp komercbankas;
• norēķini caur korespondentkontiem, kas tiek atvērti centrālo banku iestādēs. Parasti tie ir pilni norēķini, kas tiek veikti individuāli, uz bruto pamata, tos var raksturot kā bruto maksājumus;
• norēķini ar klīringa iestāžu starpniecību. Tie ir neto norēķini jeb maksājumi.

Starptautisko norēķinu veikšanai pilnvarotās bankas izmanto savu ārvalstu aparātu (filiāli, filiāli, meitas bankas) un korespondentattiecības ar ārvalstu bankām.

Korespondentu attiecības kā vienas no galvenajām organizatoriskās formas banku darbības starptautiskajos tirgos apspriests tēmā “Starptautiskā banku darbība”.

Starptautiskie norēķini ir balstīti uz preču un administratīvo dokumentu apriti un maksājumu operatīvo apstrādi.

Galvenie faktori, kas izsaka starptautisko maksājumu stāvokli, ir:

• nosacījumiem ārējās tirdzniecības līgumi;
• valūtas likumdošana;
• banku prakses iezīmes;

starptautiskie noteikumi un "muitas" utt.

Ir tādi starptautisko maksājumu veidi.

• Nacionālā valūta:
• tirdzniecības, kredīta un maksājumu līgumi starp valstīm;
• Starptautiskā kolektīvā valūta (SDR, eiro):
• tirdzniecības, kredīta un maksājumu līgumi valstu integrācijas grupās;
• Klīringa norēķini:
• klīringa tipa starptautisko maksājumu līgumi - līgums starp divu vai vairāku valstu valdībām ar obligātu savstarpējo ieskaitu starptautiskajām prasībām un pienākumi;
• Zelts:
• izmanto starptautiskos norēķinos netieši zelta tirgū.

Starptautisko maksājumu veidiatkarīgs no:

• Priekšmeta specifika:
• starp konkrētiem darījuma partneriem;
• starp bankām;
• starp banku un darījuma partneri;
• starp valsti un banku;
• starp valstīm.
• Priekšmeta mijiedarbība:
• norādes;
• caur starpniekiem.
• No objekta:
• tirdzniecības operācijas;
• ieguldījumu operācijas;
• nekomerciālas operācijas.
• Apmaksas noteikumi:
• skaidra nauda;
• ar aizdevuma piešķiršanu.

Starptautisko maksājumu veidi(norādīts eksportētāja rentabilitātes samazināšanās virzienā):

• 100 procentu avansa maksājums vai avansa maksājumi (priekšapmaksa);
• akreditīvs;
• kolekcija;
• bankas pārskaitījums;
• bankas rēķins;
• bankas čeks;
• atvērt bankas kontu;
• sūtījums;
• plastikāta kartes.

Apskatīsim katru no uzskaitītajām aprēķina formām.
Avansa maksājumi (priekšapmaksa) reta parādība parastos starptautiskos valūtas darījumos.
avansa maksājums - Šis ir maksājuma veids, kad importētājs neatkarīgi vai ar savas bankas vai eksportētāja bankas starpniecību maksā par precēm brīdī, kad viņš nodod pasūtījumu eksportētājam. Izmanto tikai tad, ja importētāja kredītstāvoklis ir slikts vai ja eksportētājam ir grūtības iegūt skaidrā naudā nepieciešami importētāja pasūtīto preču ražošanai. Bet jebkurā gadījumā galīgie aprēķini būs atkarīgi no visu dokumentu pārbaudes, ko veiks importētāja banka.
Akreditīvs - līgumu, saskaņā ar kuru banka apņemas pēc klienta pieprasījuma samaksāt dokumentus trešajai personai (saņēmējam-eksportētājam), kuras labā ir izsniegts atklātais akreditīvs, samaksāt par izsniegtā projekta pieņemšanu. saņēmējs, vai apspriest (iegādāties) dokumentus, ko viņam izsniedzis eksportētājs (saņēmējs) atbilstoši noteiktiem nosacījumiem .
Akreditīvs saskaņā ar Vienotajiem dokumentāro akreditīvu noteikumiem un paražām, ko izstrādājusi Starptautiskā tirdzniecības kamera un stājusies spēkā 1994. gada 1. janvārī, nozīmē izdevējas bankas rakstisku saistību, kas tiek izpildīta pieprasījumu un pamatojoties uz klienta (akreditīva pretendenta) norādījumiem:

• veikt maksājumu saņēmējam vai pēc pieprasījuma trešajai personai;
• apmaksāt vai pieņemt labuma guvējam sastādītos vekseļus (vekseļus);
• pilnvarot citu banku apmaksāt, akceptēt vai apspriest šādus vekseļus (vekseļus).

Salīdzinot ar citiem maksājumu veidiem, akreditīvs nodrošina lieliskas iespējas aizsargājot eksportētāja intereses.

• Parakstot pārdošanas līgumu, eksportētājam skaidri jādefinē, kādi riski un prasības viņam jāņem vērā attiecībā uz:
• politiskie, ekonomiskie un juridiskie apstākļi pircēja valstī;
• pircēja maksātspēja un uzticamība;
• pašu likviditāti.

Akreditīva forma ir:

• monetāri- tas ir personisks naudas dokuments, kas norāda uz bankas rīkojumiem pilnībā vai pa daļām samaksāt īpašniekam noteiktu summu. To maksā norādītajā valūtā vai valsts valūtā. Ja tiek uzrādīti akreditīvi, pēc kursa maksājuma dienā;
• prece (dokumentālā filma) - nosaka, ka pircējs bankai, kas kalpo šāda komercakreditīva atvēršanai, dod pilnvaru, kurā norādīts preces nosaukums un dokumenti, kas jāuzrāda maksājuma saņemšanai.

Norēķinos saskaņā ar akreditīvu piedalās:

• importētājs (pasūtītājs) kurš vēršas bankā ar lūgumu atvērt akreditīvu;
• importētāja banka vai izdevēja banka kurš atver akreditīvu;
• banka, kas konsultē (t.i., eksportētāja banka), kuram uzdots paziņot eksportētājam par akreditīva atvēršanu viņam par labu un pārsūtīt viņam akreditīva tekstu, pārbaudot tā derīgumu;
• saņēmējs-eksportētājs, kura labā tiek atvērts akreditīvs;
• atmaksas banka, ja starp eksportētāja banku un importētāja banku nav korespondentsavienojumu ;
• pārvadātājs un ekspeditors.

Darbību secību, izsniedzot akreditīvu, shematiski var attēlot šādi (10.1. att.)

• līguma noslēgšana starp eksportētāju un importētāju;
• importētāja pieteikums akreditīva atvēršanai;
• akreditīva atvēršana izdevējbankā un tā nosūtīšana saņēmējam ar padomdevējas bankas (eksportētājbankas) starpniecību;
• konsultācijas (paziņojums) saņēmējam par akreditīva atvēršanu viņa labā;
• akreditīva pārbaude no eksportētāja puses (darījuma noteikumu ievērošana, izpilde);
• preču nosūtīšana, ko eksportētājs veic importētājam;
• Saņēmējs reģistrē un savā bankā iesniedz dokumentu kopumu, lai saņemtu maksājumu saskaņā ar akreditīvu;
• konsultējošās bankas veikta dokumentu pārbaude un pārsūtīšana izdevējbankai;
• saņemto dokumentu un to apmaksas pārbaude izdevējbankā;
• izdevējbankas veikto dokumentu izsniegšana, par kuriem tiek apmaksāts akreditīva pasūtījums, t.i. emitentam;
• konsultējošās bankas veiktā līdzekļu ieskaitīšana saņēmējam.

Par akreditīva termiņu un nosacījumiem jāvienojas pirms maksājuma veikšanas (pārrunu vai pieņemšanas). Līgums ar dokumentāro akreditīvu paredz šādus dokumentus:

• vekselis;
• pavadzīmi vai citu transporta dokumentu, kas var būt izplatīšanas dokuments;
• komercrēķins, rēķins, rēķins;
• preču izcelsmes sertifikāts;
• apdrošināšanas polise vai sertifikāts.

Akreditīva priekšrocības un trūkumi:
a) importētājs:

• augsta komisijas maksa;
• tiek piemērots bankas aizdevums;
• viņa kapitāla imobilizācija un izkliedēšana - akreditīva atvēršana preču saņemšanai un pārdošanai.

b) eksportētājs:

• ir bankas pienākums maksāt;
• maksājumu uzticamība un preču savlaicīgas apmaksas garantija, jo to veic banka;
• maksājuma saņemšanas ātrums;

saņemot importētāja atļauju pārskaitīt valūtu uz eksportētāja valsti, izsniedzot akreditīvu ārvalstu valūtā.

40.Plānošana, vadība un kontrole ārējā ekonomiskā darbība uzņēmumā.

Kontrole Uzņēmuma ārējās tirdzniecības darbība– tā ir ietekme uz ārējo ekonomisko darījumu sagatavošanas un īstenošanas procesiem, kas vērsti uz peļņas gūšanu, rentabilitātes paaugstināšanu, piedaloties starptautiskā nodaļa darbs.

Vadības būtība izpaužas funkcijās, kas izsaka virzienu vai posmus, kā īstenot mērķtiecīgu ietekmi uz cilvēku sakariem un attiecībām vadības procesā:

1) ārējās ekonomiskās darbības plānošana, kas ietver plāna izstrādi eksporta produkcijas ražošanai un realizācijai, valūtas plūsmām (ienākumiem un izdevumiem), pētniecībai un attīstībai u.c. (skat. 4. nodaļu);

2) ārējās ekonomiskās darbības organizēšana, kas sastāv no optimālākās izvēles organizatoriskā struktūra vadība;

3) saskaņošana (regulēšana) — koriģējoša mērķtiecīga ietekme uz speciālistiem, kas veic individuālās darbības ārējās ekonomiskās darbības īstenošanai;

4) stimulēšana (aktivizēšana) – darbinieku materiālā un morālā iedrošināšana, viņu motivēšana

5) kontrole - speciālistu darbības sistemātiska novērošana (monitorings), ārējās ekonomiskās darbības plānoto un faktisko rezultātu salīdzināšana.

Uzņēmuma efektīvas ārējās ekonomiskās darbības plānošana balstās uz daudzu ārējās un iekšējās vides faktoru rūpīgu izvērtēšanu.

Tā kā produkts nosaka ārējās ekonomiskās darbības likteni, visa ar produktu saistītā pasākumu sistēma - radīšana, ražošana, pārdošana, reklāma, serviss utt. - plānošanas darbā ieņem centrālo vietu.

6. tabula. Uzņēmuma ārējās ekonomiskās darbības plānošanas process

Ārējās ekonomiskās darbības vadība uzņēmuma līmenī tiek veikta saskaņā ar ārvalstu ekonomiskās darbības likumdošanu un vietējiem noteikumiem. Atkarībā no eksporta-importa produkcijas apjoma kopējā ražošanas struktūrā uzņēmumā tiek izveidotas nodaļas vai nodaļas, kas nodarbojas ar ārējās ekonomiskās darbības organizēšanu un vadību.

Ārējās tirdzniecības speciālistu funkcijas atkarībā no tā var būt šādas ražošanas struktūra uzņēmumi:

zinātniskā un tehniskā sadarbība un ārējās attiecības; protokola pasākumi ārējo ekonomisko sakaru organizēšanai; tirgus izpēte, identifikācija potenciālie pircēji un piegādātāji, konkurentu izpēte; ārējās tirdzniecības darījumu organizēšana un plānošana; reklāmas uzņēmums, produktu izplatīšanas un pārdošanas veicināšanas organizēšana; eksporta-importa operāciju efektivitātes novērtējums.

Skaidras naudas izmantošanas kārtība ārvalstu valūtā, reģistrācija un uzskaite

Apskatīsim valūtas maiņas darījumu reģistrēšanas procedūru, izmantojot valūtas maiņas punkta piemēru.

Izsniedzot skaidru naudu valūtas maiņas punkta darbiniekam, tiek veikti šādi darījumi:

Ārvalstu valūtas summai pēc oficiālā kursa: Debets 1020 “Skaidra nauda valūtas maiņas punktos” Kredīts 1010 “Skaidra nauda kasē”;

Par Baltkrievijas rubļu summu:

Debets 1020 “Skaidra nauda valūtas maiņas punktos” Kredīts 1010 “Skaidra nauda skaidrā naudā”. Pēc valūtas maiņas punkta kases atskaites saņemšanas saskaņā ar iepirktās skaidras naudas ārvalstu valūtas reģistru:

Par iegādāto summu. valūtas pēc oficiālā kursa:

Debets 1020 “Skaidra nauda maiņas punktos”

Kredīts 6901 “Valūtas pozīcija”; ;

Par samaksāto bel. rubļi pēc pirkuma kursa:

Debets 6911 “Valūtas pozīcijas rubļa ekvivalents”

Aizdevums 1020 “Skaidra nauda maiņas punktos”.

Pēc kases atskaites saņemšanas saskaņā ar pārdotās skaidras naudas ārvalstu valūtu reģistru:

Par pārdotās ārvalstu valūtas daudzumu pēc oficiālā kursa:

Debets 6901 “Valūtas pozīcija”

Aizdevums 1020 “Skaidra nauda maiņas punktos”;

Starptautiskie maksājumi– maksājumu regulēšana par naudas prasībām un saistībām, kas rodas saistībā ar ekonomiskajām, politiskajām un kultūras attiecībām starp juridiskām personām un pilsoņiem dažādās valstīs.

Plkst norēķini ar partneriem- eksporta un importa uzņēmumi un organizācijas (iekšējie maksājumi) kredītorganizācijas vadās pēc noteiktiem aprēķinu principiem:

· maksājumi tiek veikti pēc preču nosūtīšanas un pakalpojumu sniegšanas. Avansa maksājumi parasti nav atļauti;

· tiek pakļauti uzņēmumu un organizāciju līdzekļi (pašu un aizņemti). obligāta uzglabāšana bankā uz attiecīgajiem kontiem visi maksājumi tiek veikti no šiem kontiem;

· maksājumi tiek veikti ar maksātāja piekrišanu (dokumentu pieņemšana), izņemot obligātā maksājuma gadījumus, ko paredz likums;

· maksājumi tiek veikti uz maksātāja rēķina vai maksātājam izsniegts bankas aizdevums;

· saņēmējs var atteikt norēķinu dokumentu apmaksu tikai noteiktu, bankai akceptētu iemeslu dēļ.

Norēķinu veikšanai VEB atveras ārējās tirdzniecības asociācijas:

· norēķinu konti, kuru kontos tiek atspoguļoti viņu pašu un līdzvērtīgie līdzekļi, to izsniegšana algas, komisijas maksa par eksporta un importa darījumiem u.c.;

· subkonti – katra organizācija, ņemot vērā konkrētus darbības nosacījumus, var atvērt vairākus apakškontus eksporta un importa darījumiem;

· aizdevumu konti.

Saskaņā ar iedibināto praksi šobrīd tiek piemēroti: galvenie starptautisko maksājumu veidi:

1. dokumentārs akreditīvs; 2. kolekcija; 3. bankas pārskaitījums;

4. atvērt kontu; 5. avanss; 6. norēķini, izmantojot vekseļus; 7. norēķini, izmantojot čekus.

Bankas garantijas operācijas atsevišķiem maksājuma veidiem (piemēram, inkasācija, avanss, atvērts konts) ir cieši saistītas ar starptautiskajiem norēķiniem, tās kalpo kā papildu nodrošinājums līgumā noteikto saistību izpildei no ārējās tirdzniecības partneriem.

Uz valsts metodēm starptautisko regulējumu aprēķinos ietilpst:

Ārējās ekonomikas sfēras darbības licencēšana;

Preču reģistrācija un deklarēšana, aizpildot deklarācijas;

Izmantojiet tikai bezskaidras naudas norēķinu veidus;

Maksājumu veikšana tikai caur pilnvarotām bankām.

Ārējās ekonomiskās un neekonomiskās attiecības starp juridisko un privātpersonām dažādas valstis rada monetāras prasības un saistības. Vienas valsts robežās šādas prasības un saistības tiek izpildītas nacionālajā valūtā. Ja runājam par saiknēm starp juridiskām un fiziskām personām no dažādām valstīm, rodas jautājums par valūtu, kurā var veikt maksājumu. Šāda valūta var būt vai nu vienas tirdzniecības, kredīta vai citā darbībā iesaistītās puses valūta, vai trešās puses valūta. Starptautisko norēķinu darījumu subjekti ir eksportētāji, importētāji un bankas. Ārējās ekonomiskās darbības procesā rodas maksājumi par prasībām un saistībām.

Starptautiskie maksājumi ir maksājumu organizēšanas un regulēšanas sistēma starptautisko ekonomisko attiecību jomā. Maksājumi galvenokārt tiek veikti bezskaidras naudas veidā. Galvenie starpnieki starptautiskajos maksājumos ir bankas, starp kurām veidojas korespondentattiecības. Pamatojoties uz starpbanku korespondentattiecībām, valūta pārvietojas starp valstīm.

Starptautiskās tirdzniecības ķēdes dalībnieku veiksme, slēdzot pirkšanas un pārdošanas darījumus, lielā mērā ir atkarīga no banku komponentes. Lieliska vērtība ir ne tikai dokumentu veidošanas un dokumentu plūsmas process, izvēlētais maksāšanas veids, bet arī iespēja eksportētājam vai importētājam iegūt finansējumu, īpaši, ja darījuma priekšmets ir dārgas investīciju preces (mašīnas, iekārtas, ražošanas kompleksi utt.).

Korespondentattiecību organizēšana ar ārvalstu bankām ir nepieciešama starpbanku norēķinu veikšanai ārvalstu valūtā. Korespondentu attiecības var būt vienvirziena vai divvirzienu.

Korespondentu konti ir sadalīti loro un nostro. Loro - Krievijas bankā tiek atvērts ārvalstu bankas korespondentkonts ārvalstu valūtā. Nostro ir ārvalstu valūtas korespondentkonts, ko atvērusi Ukrainas banka ārvalstu bankā. Pasīvie darījumi tiek veikti kredīta atlikuma robežās, no atlikuma summas tiek uzkrāti procenti.

Tiek izmantoti korespondentkonti:

kreditēt ieņēmumus no produkcijas eksporta nākamajai pārskaitīšanai eksportējošajiem uzņēmumiem;

norēķinu veikšana par preču importu;

pieejamo naudas līdzekļu pārskaitīšana depozīta kontā, citas operācijas.

Lai atvērtu korespondentkontu, bankas iesniedz šādus dokumentus: iesniegumu konta atvēršanai; karte ar parakstu paraugu un zīmoga nospiedumu; licence darījumu veikšanai ārvalstu valūtā; bankas statūti; līgums par korespondentattiecību nodibināšanu, uzturēšanas kārtību un konta veidu; ziņa par ko ierēdņiem ir tiesības likumīgi pārstāvēt banku; korespondentkonta uzturēšanas tarifi, kurus banka var vienpusēji papildināt un mainīt jebkurā laikā.

Starptautiskie maksājumi tiek veikti bezskaidrā naudā caur pilnvarotām bankām, kuras organizē šos maksājumus, kreditē attiecīgos klientus un sniedz tiem garantijas. Starptautisko maksājumu par preču un pakalpojumu eksporta un importa operāciju valsts regulējums tiek organizēts saskaņā ar Krievijas valūtas likumdošanu.

Starptautisko maksājumu valsts regulēšanas metodes ietver: darbības licencēšanu ārējās ekonomikas jomā; preču reģistrācija un deklarēšana, aizpildot deklarācijas; izmantot tikai bezskaidras naudas norēķinu veidus; veicot maksājumus tikai caur pilnvarotām bankām.

Galvenie maksājumu veidi ārvalstu ekonomiskās darbības subjektu apkalpošanā ir akreditīvs, inkaso, pircējam izsniegts vekselis (komercvekselis), atvērtā konta darījumi, starptautisks bankas pārvedums, norēķini ar čekiem.

Apmaksa par ārējās tirdzniecības līgumiem notiek vienā no šiem norēķinu veidiem (1.1. att.).

Rīsi. 1.1

Komercbankas no vienkārša naudas pārveduma, kāds tās ir, izmantojot atvērto kontu un avansa maksājumus, pārvēršas par ieinteresētiem norēķinu darījuma dalībniekiem līdz ar ārējās tirdzniecības partneriem.

Atvērtās operācijas bankas konts- maksāšanas veids, saskaņā ar kuru pārdevējs nosūta rēķinu pircējam, kurš var apmaksāt noteiktā laikā pēc tā saņemšanas. Metode ir vispiemērotākā iekšējiem aprēķiniem, in starptautiskais bizness to izmanto norēķinos starp eksportētāju (vai daudznacionālām korporācijām) un tā meitasuzņēmumiem citās valstīs. Atvērts bankas konts piedāvā nelielu aizsardzību pret pircēja saistību nepildīšanu vai valūtas nekonvertējamību, un eksportētājam nav dokumentāru pierādījumu.

Akreditīvs ir importētāja bankas izsniegts dokuments, kas uzliek šai bankai pienākumu saskaņā ar noteiktiem nosacījumiem pieņemt eksportētāja (saņēmēja) tai izsniegtos vekseļus. Šie nosacījumi ietver aizdevuma summu, rēķina apmaksas termiņu, vispārīgs apraksts preces, papildu dokumenti un apmaksas termiņš.

Sniedzot banku pakalpojumus ārvalstu ekonomiskās darbības subjektiem, norēķinos par ārējās tirdzniecības operācijām tiek izmantoti dokumentārie akreditīvi, par kuriem maksājumi tiek veikti pēc komercdokumentu iesniegšanas bankā: rēķini, transporta un apdrošināšanas dokumenti, sertifikāti u.c. (1. att.). Līdz 80% maksājumu globālajā tirdzniecībā tiek veikti, izmantojot akreditīvus. Tas ir saistīts ar to, ka no visiem starptautisko maksājumu veidiem dokumentārais akreditīvs ir vismazāk riskants un efektīvākais maksājumu nodrošināšanas instruments.

Maksājumi dokumentāra akreditīva veidā ir raksturīgākie līgumiem, kas paredz samaksu pret eksportētāja dokumentu sniegšanu (skaidras naudas maksājums) vai īstermiņa (līdz vienam gadam) komercaizdevuma izsniegšanu pircējam. .

Norēķinu darījuma dalībnieki saskaņā ar akreditīvu ir:

pircējs (importētājs), kurš vēršas bankā ar lūgumu atvērt akreditīvu;

saņēmējs (eksportētājs), kuram adresēts akreditīvs un kura labā tiks veikts maksājums;

izdevējbanka - banka, kas atver akreditīvu pēc klienta pilnvaras vai pieprasa citai bankai atvērt akreditīvu pēc tās norādījuma un uz tās rēķina;

konsultatīvā banka - banka, kas paziņo eksportētājam par akreditīva atvēršanu. Tā var būt izdevējbanka vai trešā banka;

apstiprinošā banka - banka, kas uzņemas saistības papildus izdevējas bankas saistībām veikt maksājumu (vekseļa akceptu) saņēmējam (eksportētājam) ar nosacījumu, ka tā ievēro akreditīva nosacījumus;

Maksātāja banka (izpildbanka) - banka, kas akreditīvā norādīta kā noteikta naudas līdzekļu summas saņēmēja (eksportētāja) maksātāja pret akreditīvā paredzētajiem dokumentiem. Tā var būt izdevējbanka, apstiprinātāja banka, padomdevēja banka vai cita banka, ko pilnvarojusi izdevējbanka;

sarunu banka - banka, kas veic maksājumus un uzņemas finanšu riskus.

Akreditīvs ir līgums, kas ir atsevišķs no pārdošanas līguma (līguma) vai cita līguma, uz kura tas var būt balstīts, un bankām nav pienākuma risināt šādus līgumus. Tāpat klients nevar iesniegt pretenzijas par bankas saistībām veikt maksājumu. Jebkurā gadījumā akreditīva saņēmējs nevar izmantot līgumattiecību priekšrocības. Veicot akreditīvu darījumus, ieinteresētās personas nodarbojas tikai ar dokumentiem, nevis ar precēm, pakalpojumiem un/vai cita veida saistību izpildi, uz kurām var attiekties dokumenti. Akreditīvus izsniedz bankas, pamatojoties uz klienta (importētāja) pasūtījumu vai iesniegumu, kas faktiski atkārto visus līguma sadaļas noteikumus, kas attiecas uz maksājumiem. Iesniegumā norāda: pretendentu un finansējuma saņēmēju; akreditīva izbeigšanas datums un vieta; akreditīva veids; konsultējošā banka un banka, kas apstiprina akreditīvu, preču nosūtīšanas veidu un akreditīva noformēšanu, preču aprakstu un piegādes nosacījumus; dokumentu saraksts, pret kuriem tiek noformēts akreditīvs; pirmās nosūtīšanas datums; termiņš, kurā jāiesniedz dokumenti; konta numurs, no kura bankai jānoraksta naudas līdzekļi preču apmaksai un bankas komisijas maksas.

Saskaņā ar vienotajiem noteikumiem praksē tos var piemērot dažādi veidi dokumentāras akreditīvas: atsaucamas un neatsaucamas; apstiprināts un neapstiprināts; nododams (pārvedams); kompensācija; pārklāts un nesegts; garantija.

Starptautiskajā praksē tiek izmantoti šādi akreditīvu veidi (1.1. tabula).

1.1. tabula - Akreditīvu veidi un to izmantošanas metodes

Akreditīva veids	Lietošanas metode
Akreditīvs, kas apmaksājams pēc skatīšanas (pret dokumentiem)	Tūlītēja dokumentos norādītās summas saņemšana, kad tie tiek iesniegti. Vienojās par samaksu skaidrā naudā.
Akreditīvs, kas paredz akceptēt saņēmēja projektu	Dokumentos norādītās summas saņemšana maksājuma veikšanas brīdī. Tika saskaņots rēķina apmaksas datums. Atlaides procentu (atlaides) summu uz rēķina ir iespējams saņemt pēc dokumentu iesniegšanas.
Akreditīvs ar atlikto maksājumu	Dokumentos norādītās summas saņemšana maksājuma veikšanas brīdī. Apmaksas datums (bez rēķina) tika saskaņots. Grāmatvedības procentu summu iespējams saņemt pēc dokumentu iesniegšanas.
Akreditīvs ar sarkanu brīdinājumu	Avansa saņemšana.
Atjaunojams akreditīvs	Lietojiet noteikto daļiņu ietvaros, kuras tiek atjaunotas. Sūtījums atsevišķās partijās.
Akreditīvs, kas nodrošina saņēmēja projektu apspriešanu	Summas saņemšana no jebkuras bankas, tas ir, ne tikai no konsultatīvās bankas.
Gaidīšanas akreditīvs (gaidīšanas akreditīvs)	Izmanto kā instrumentu, visos aspektos līdzīgs bankas garantijai.
Pārvedams akreditīvs	Mūsu pašu piegādātāju nodrošināšana.

Atsaucamo akreditīvu izmantošanas specifika ir tāda, ka izdevējbanka var tos anulēt vai mainīt dažus to izmantošanas nosacījumus pēc klienta norādījuma, iepriekš nebrīdinot saņēmēju. Šādos apstākļos izdevējbanka var izmaksāt bankai, kas pilnvarota veikt maksājumu, noteiktu kompensācijas summu.

Praksē šī akreditīva forma tiek izmantota norēķinos starp uzņēmumiem, kuriem ir ilgstošas ​​komerciālas attiecības un kuri uzticas viens otram. Šajā sakarā, apkalpojot ārvalstu ekonomiskās darbības subjektus, priekšroka tiek dota neatsaucamiem akreditīviem. Neatsaucams akreditīvs ir izdevējas bankas stingra apņemšanās veikt maksājumu.

Starptautiskajā norēķinu praksē lielākās garantijas eksportētājam sniedz neatsaucams savas bankas apstiprināts akreditīvs. Valūtas risks, kas paliek pēc garantijām, var tikt apdrošināts ar nestandarta, fjūčeru un opciju līgumiem, kad ir zināms maksājuma saņemšanas datums. Ja maksājuma datums nav noteikts jau pašā sākumā, tad bankas, kas veic klienta valūtas maiņas darījumus, var piedāvāt citus variantus ārvalstu valūtas risku apdrošināšanai, piemēram, konvertēt attiecīgo summu maksājuma valūtā un ieskaitīt depozītā.

Papildus norādītajiem veidiem starptautisko maksājumu praksē tiek izmantoti arī specifiski akreditīvu noformējumi (1.2. tabula).

1.2. tabula. Konkrēti akreditīvu veidi un to izmantošanas metodes

Sarkanais brīdinājuma akreditīvs ir akreditīvs ar īpašs nosacījums(sākotnēji tas tika izcelts ar sarkanu tinti), kas ļauj konsultējošajai vai apstiprinātājai bankai avansēt saņēmēju pirms akreditīvā norādīto dokumentu uzrādīšanas. Šis akreditīvs tiek izmantots kā finansēšanas metode preču nosūtīšanai.

Atjaunojamais akreditīvs tiek izmantots, kad pircējs pasūta pasūtītās preces pa daļām ar atbilstošiem intervāliem (līgums par piegādi partijās). Visbiežāk atjaunojamie akreditīvi paredz automātisku procedūru akreditīvu summu (kvotu) atjaunošanai pēc atbilstoša laika perioda.

Gaidīšanas akreditīvs vai saukts arī par rezerves akreditīvu pēc būtības ir līdzīgs nosacītai garantijai, ko nodrošina izdevējbanka. To galvenokārt izmanto ASV. Eiropā šāda veida akreditīvs kļūst diezgan izplatīts.

Ar gaidīšanas akreditīvu palīdzību var garantēt šādus maksājumus un pakalpojumus: apmaksa par vekseļiem, kas maksājami uzrādot; banku kredītu atmaksa; samaksa par preču piegādēm; līgumu izpilde par darbu veikšanu vai pakalpojumu sniegšanu. Gaidīšanas akreditīvs ir balstīts uz koncepciju par pieteikuma iesniedzēja atteikšanos pildīt savas līgumsaistības. Atšķirībā no dokumentārajiem akreditīviem, kas primāri nodrošina eksportētāja intereses, rezerves akreditīvs kā maksājumu nodrošinājuma instruments ir elastīgāks un daudzpusīgāks. Konkrēti, gaidīšanas akreditīvu var izmantot līdzīgi kā dokumentāro akreditīvu papildu drošība maksājumus par labu eksportētājam. Tāpat šāds akreditīvs var aizsargāt importētāja intereses (analoģiski avansa garantijai vai izpildes garantijai).

Pārvedams akreditīvs tiek pielāgots jūsu vajadzībām starptautiskā tirdzniecība. Tas ļauj tālākpārdevējam nodot savas tiesības saņemt līdzekļus saskaņā ar akreditīvu piegādātāja klientam. Būtībā pārvedams akreditīvs ir bankas pienākums, saskaņā ar kuru saņēmējs (pirmais saņēmējs) var dot rīkojumu bankai, kas viņu apkalpo, nodot viņa tiesības pilnībā vai daļēji saņemt līdzekļus vienam vai vairākiem piegādātājiem (otrais saņēmējs). ).

Saņemot no bankas ziņojumu par šāda akreditīva atvēršanu, tālākpārdevējs var uzdot bankai nodot akreditīvu tā piegādātājam vai otram saņēmējam. Šajā gadījumā pārskaitījumam jāatbilst pirmā akreditīva nosacījumiem. Taču, apmainoties ar šiem dokumentiem, bankai jāpaļaujas uz tālākpārdevēja operatīvu sadarbību. Tāpēc banka nereti pieprasa, lai tālākpārdevējs vienlaikus ar kredītvēstules pārveduma rīkojumu iesniedz arī rēķinu.

Pārvedamu akreditīvu var pārskaitīt tikai vienu reizi. Ierobežojumi akreditīva pārsūtīšanas iespējām, kuru mērķis ir samazināt ļaunprātīgu izmantošanu un kļūdas, atkārtoti izsniedzot dokumentus.

Akreditīva maksājuma veids starptautiskajiem darījumiem ir vissarežģītākais un dārgākais. Neskatoties uz to, akreditīva maksājuma veids ir izdevīgs eksportētājiem, jo ​​sniedz viņiem gandrīz beznosacījumu maksājuma garantiju. Par katru darījumu saskaņā ar akreditīvu, kā arī par paaugstinātu kredītrisku bankas iekasē lielāku komisijas maksu nekā par citiem maksājuma veidiem. Parasti komisijas maksas izmaksas kompensē katrs līguma partneris savā valstī.

Akreditīva izmantošana daudzos gadījumos ir nepieciešams nosacījums eksporta-importa operāciju veikšanai. Akreditīvu izmantošanu starptautiskajos maksājumos regulē īpašs dokuments - “Vienoti noteikumi un paražas dokumentāriem akreditīviem”, ko izstrādājusi Parīzes Starptautiskā tirdzniecības kamera (ICC), kurai pievienojušās vairāk nekā 160 valstis.

Otra nozīmīgākā banku pakalpojumu operācija ārvalstu ekonomiskās darbības subjektiem ir inkasācija. Iekasēšana ir bankas operācija, ar kuras palīdzību banka sava klienta (eksportētāja) vārdā, pamatojoties uz norēķinu dokumentiem, saņem no maksātāja (importētāja) naudas summu, kas tai pieder par tai nosūtītajām precēm vai sniegtajiem pakalpojumiem. un ieskaita šos līdzekļus eksportētāja klienta kontā jūsu bankā. Šajā gadījumā inkasācija ir tikai dokumentu savākšana un banka negarantē naudas līdzekļu samaksu eksportētājam.

Lai samazinātu nemaksāšanas risku iekasēšanas maksājumu gadījumā, eksportētājam būtu jāuzstāj, lai pircējs sniedz maksājuma garantiju, ko banka izsniedz atsevišķi.

Ir divu veidu kolekcija – tīrā un dokumentālā. Tīra savākšana nozīmē savākšanu finanšu dokumenti, kam nav pievienoti komercdokumenti. Dokumentu kolekcija ir finanšu dokumentu kolekcija, kam pievienoti komercdokumenti, vai tikai komercdokumentu kolekcija.

Apkalpojot ārvalstu ekonomiskās darbības subjektus, biežāk tiek izmantota dokumentu inkasācija, kas paredzēta maksājumu veikšanai galvenokārt gadījumos, kad eksportētājs nevēlas nosūtīt preces uz atvērta konta, bet tajā pašā laikā viņam nav riska apdrošināšanas ar vēstuli kredīts. Salīdzinot ar piegādi uz atvērta konta, dokumentālā inkasācija garantē lielāku drošību, jo tā neļauj pircējam pārņemt preci, neapmaksājot vai nepieņemot rēķinu.

Mazākas formālās stingrības dēļ šis pakalpojums ir saistīts ar zemākām izmaksām un ir elastīgāks. Tā kā ar dokumentālo inkasāciju pārdevējs preces nosūtīšanas brīdī nevar būt pārliecināts, ka pircējs patiešām veiks maksājumu, dokumentālā inkasācija ir piemērota maksājumu veikšanai šādos gadījumos: pārdevējs pilnībā uzticas pircējam un ir pārliecināts, ka tas samaksās. par nosūtītajām precēm un sniegtajiem pakalpojumiem; politiskie, ekonomiskie un juridiskie apstākļi pircēja valstī tiek uzskatīti par stabiliem; uzņēmējai valstij nav importa ierobežojumu (piemēram, valūtas maiņas kontrole) vai tā ir nodrošinājusi visas nepieciešamās atļaujas.

Maksājumu iekasēšanas formā parasti piedalās četras puses: eksportētājs (pārdevējs, principāls) - puse, kas iesniedz dokumentus iekasēšanai; maksātāja banka - banka, kurai principāls uztic inkasācijas operāciju; inkaso banka - var būt jebkura banka, kas piedalās inkaso uzdevuma izpildē, izņemot maksātāja banku (iesniedz dokumentus maksātājam); importētājs (pircējs, maksātājs) - puse, kas veic samaksu vai pieņemšanu par saņemtajām precēm.

Inkasācijas uzdevumā eksportētāja banka parasti dod norādījumus par no importētāja saņemto līdzekļu pārskaitījumu. Saņemot inkasācijas uzdevumu un dokumentus, importētājvalsts banka nodod tos pircējam (importētājam) pārbaudei, lai saņemtu no viņa samaksu (vekseļa akcepts). Dokumenti maksātājam tiek izsniegti tikai pret samaksu (vekseļa pieņemšana). Saņemot maksājumu no importētāja, iekasētā banka pārskaita ieņēmumus maksātājai bankai pa pastu, telegrāfu vai SWIFT kanāliem (atkarībā no norādījumiem). Saņemot pārskaitījumu, maksātāja banka ieskaita ieņēmumus eksportētājam.

Inkasācijas uzdevumā var būt vairāku veidu norādījumi par dokumentu izsniegšanu: a) maksātājam pret samaksu; b) maksātājs pret akceptu; c) dokumenti bez samaksas; d) pieņemšana ar dokumentu piegādi pret samaksu.

Dokumentu izsniegšana pret samaksu. Banka, kas iesniedz dokumentus, var tos izsniegt maksātājam tikai pret tūlītēju samaksu. “Tūlīt” starptautiskajā praksē nozīmē “vēlākais, kad preces pienāk”. Ja pārdevējs (principāls) nevēlas ilgi gaidīt, lai saņemtu savus naudas līdzekļus, viņam inkasācijas uzdevumā ir jāpieprasa “samaksa pēc pirmās dokumentu iesniegšanas”.

Dokumentu izsniegšana pret pieņemšanu. Banka, kas iesniedz dokumentus, nodod tos maksātājam pret vekseļa akceptu, kas maksājams 30 līdz 180 dienu laikā pēc vekseļa uzrādīšanas, kas apmaksājams pušu saskaņotajā termiņā.

Dokumenti bez maksas. Dokumentus var izsniegt bez samaksas, ja maksātājs ir rakstiski apņēmies veikt maksājumu noteiktā termiņā. Šo rakstisko apņemšanos paraksta pircējs un pircēja banka. Vēstules tekstu parasti sastāda maksātāja banka vai pārdevējs, kas izsniedz inkasācijas rīkojumu.

Pieņemšana ar dokumentu piegādi pret samaksu. Šāda veida instrukcija tiek izmantota ļoti reti. Šādos inkasācijas uzdevumos pārdevējs pieprasa, lai saņēmējs pēc dokumentu uzrādīšanas pieņemtu rēķinu.

Maksājumi iekasēšanas veidā starptautiskajā tirdzniecībā ir diezgan izplatīti. Šajā gadījumā inkasācija tiek izmantota gan norēķinos ar tūlītēju samaksu, gan norēķinos saskaņā ar komercaizdevumu.

Maksājuma iekasēšanas veids ir viena no vecākajām bankas operācijām, un to regulē īpašs dokuments - Vienotie iekasēšanas noteikumi, kurus izstrādāja Starptautiskais Tirdzniecības kamera, radīts 20. gadsimta sākumā. Parīzē. Noteikumiem ir pievienojušās bankas no vairuma pasaules valstu, tostarp Krievijas.

Iekasēšanas maksājuma veidam ir daži trūkumi. Galvenais no tiem ir laiks, kas nepieciešams, lai dokumenti izietu cauri bankām. Turklāt importētājam ir tiesības atteikt apmaksu par iesniegtajiem dokumentiem vai nav atļaujas pārskaitīt valūtu uz ārvalstīm. Šādos gadījumos eksportētājam radīsies izmaksas, kas saistītas ar kravas uzglabāšanu, pārdošanu trešajai personai vai transportēšanu atpakaļ uz savu mītnes valsti. Šādos gadījumos inkasācijas norēķinu laikā var izmantot dažādas maksājumu paātrināšanas un papildus nodrošināšanas metodes.

Tālāk norādītie bankas darījumi, kas jāņem vērā, ir bankas pārvedumi, darījumi ar rēķiniem un čekiem. Pašreizējā posmā šīs operācijas ir guvušas lielu attīstību norēķinu jomā starptautiskajā tirdzniecībā.

Bankas pārskaitījumi tiek veikti, izmantojot rīkojumus, kas adresēti no vienas bankas uz otru, kā arī izmantojot bankas čekus. Maksājuma uzdevums ir tās korespondentam adresēts bankas rīkojums samaksāt noteiktu naudas summu pēc pārvedēja pieprasījuma un rēķina ārvalstu saņēmējam, norādot maksātājai bankai kompensācijas veidu par samaksāto summu.

Pārveduma saņēmēja banka vadās pēc konkrētiem norādījumiem, kas ietverti maksājuma uzdevumā (nosacījums izmaksāt saņēmējam atbilstošās summas pret dokumentu uzrādīšanu vai pret čeka uzrādīšanu).

Bankas sāk piedalīties šajā norēķinu veidā, kad tās importētāja bankai izsniedz atbilstošu rīkojumu par līguma apmaksu. Tālāk: importētāja banka, pieņēmusi maksājuma uzdevumu no sava klienta, nosūta maksājuma uzdevumu savā vārdā atbilstošajai eksportētāja bankai; pēc maksājuma uzdevuma saņemšanas eksportētāja banka veic atbilstošu kredītu eksportētāja kontā.

Tādējādi bankas pārskaitījums kā vienkāršākais un efektīvākais bankas maksājumu veids ir kļuvis visizplatītākais, un bankām tas ir ērti, jo nav bankas riska. To veicina arī starptautisko elektronisko sistēmu izmantošanas nodrošinātais norēķinu ātrums.

Blakus pārskaitījumiem ārējā tirdzniecībā svarīga loma ir čekiem. Ir dažādi čeku veidi. Bankas pasūtījuma čeks pēc klienta pieprasījuma var darboties pārskaitījuma vietā. Parasti banka to nosūta tieši saņēmējam. Vairumā gadījumu šo čeku saņēmējs uzrāda sūtītāja bankas korespondentbankai. Pēc atvilktnes bankas parakstu pārbaudes var izsniegt summu ārvalstu valūtā. Ja maksātājai bankai nav korespondentattiecību ar sūtītāja banku, čeks tiek nosūtīts uz banku, kurai ir šādas korespondentattiecības, kur tiek ieskaitīts saņēmēja konts.

Vēl viens čekas veids starptautiskajā apritē ir klienta čeks. Izmantojot šos čekus, atvilktne veic maksājumu tieši savam partnerim, kas parasti ir ātrāk nekā maksāt ar pārskaitījumu. Atšķirībā no bankas čeka, klienta čeku klients izsniedz savai bankai. Vairumā gadījumu tie ir čeki, kas maksājami uzrādītājam. Izdevējs pārsūta čeku savam partnerim ārvalstīs, kurš to uzrāda savai bankai, lai ieskaitītu kontu. Ja banka čeka turētāju atzīst par kredītspējīgu, šī summa nekavējoties tiek ieskaitīta viņa kontā ar atzīmi “Saņemams”. Šajā gadījumā ievade, lai kreditētu saņēmēja kontu, tiek veikta daudz ātrāk nekā ar pārskaitījumu. Ja pēc bankas, kurai čeks ir uzrādīts, ieskatā, uzrādītāja rīcībā nav atbilstošas ​​maksātspējas, banka nekavējoties neieskaita viņa kontu, bet gan paņem čeku inkasācijai un izmaksā pēc korespondenta apstiprinājuma. .

Īpašs čeku veids, ko izmanto nekomerciālos starptautiskos darījumos, ir eiro čeks. Tās ir valsts pārbaudes, kuras var izmantot ārvalstīs.

Nemaksāšanas risks čeku darījumu laikā ir ievērojami lielāks nekā pārskaitījumu laikā, īpaši klientu čekiem, kad nav garantijas, ka banka, kurai tie ir izsniegti, apstrādās maksājumu.

Bankas rēķinus iedala: vienkāršajos un pārvedamos. Vekselis (komercvekselis) ir izplatīts maksāšanas līdzeklis, tomēr to galvenokārt izmanto kombinācijā ar citiem starptautisko maksājumu veidiem. Vekseļa priekšmets vienmēr ir tikai nauda, ​​nevis preces vai vērtspapīri. Tie organiski papildina iekasēšanas maksājuma veidu un ir tā neatņemama sastāvdaļa. Vekselis var būt to dokumentu sarakstā, kas nosaka dokumentāra akreditīva atvēršanu, spēlējot atbalsta lomu. Tas ir beznosacījuma rakstisks rīkojums, ko viena puse (atsūtītājs) adresējusi otrai (saņēmējam), kas ietver pēdējās pienākumu samaksāt trešajai personai (saņēmējam) noteiktu naudas summu noteiktā laikā nākotnē.

Darījumi ar vekseļiem, kas tiek veikti mūsdienu apstākļos Komercbankas var iedalīt šādās grupās:

1. Par kredīta darījumiem tiek uzskatīti rēķinu darījumi, kuriem pievienota naudas līdzekļu izsniegšana vai piesaiste pret vekseli vai nodrošināti ar vekseļiem. Aktīvas var būt banku kredītoperācijas ar vekseļiem - vekseļu uzskaite, ar vekseļiem nodrošināto kredītu izsniegšana (saskaņā ar ekonomiskā jēgašī operācija ir komercaizdevuma pārveidošana par bankas aizdevumu), jeb pasīva - iegādāto vekseļu pārkontēšana, ar vekseļiem nodrošināta kredīta iegūšana.

2. Garantijas bankas operācijas ar vekseļiem - tā ir vekseļu nominālvērtība - vekseļu garantija, kuras rezultātā banka (valists) uzņemas atbildību par pilnu vai daļēju vekseļa apmaksu par personu saistībām. (atvilktne, indosers u.c.), ja to nemaksā.

3. Bankas veic akcentu darījumus uz rēķiniem, t.i. Banka garantē klienta apmaksu par piegādāto preci (veikto darbu) ar akcenta, nevis vekseļa palīdzību.

4. Bankas klientu uzdevumā veic komisijas un trasta operācijas par rēķinu piedziņu, dzīvesvietu, glabāšanu, pirkšanu, pārdošanu un apmaiņu. Veicot augstākminētos darījumus ar rēķiniem, bankas gūst ienākumus.

Īsi apskatot ārējo valūtas tirgu institūcijas, tālāk pievēršamies jautājumam finanšu pārskati Par dažādi veidi starptautiskās tirdzniecības darījumi. Standarta metode grāmatvedība maksājumus par starptautiskās tirdzniecības darījumiem veido pārskaitījums vispārējs saraksts visu līdzekļu avotu un izmantošanas vietu savstarpēji saistītajās kategorijās šo līdzekļu pārskaitīšanas procesā no rokas rokās. ASV ārējās tirdzniecības darījumu maksājumu bilances vienkāršota versija sniegta tabulā. 21.2.

Ārējās tirdzniecības darījumu norēķinu konts

Pirmā tabulas daļa. 21.2. uzrāda preču un pakalpojumu importu un eksportu, tai skaitā vienreizējos vienpusējos maksājumus. Šie posteņi kopā veido ārējās tirdzniecības darījumu tekošo kontu.

Preču imports un eksports. Vairums cilvēku, runājot par starptautiskās tirdzniecības procesiem, vispirms atceras preču importu un eksportu. Dotajā tabulā 21.2. piemērā preču eksports no Amerikas Savienotajām Valstīm sasniedz 200 miljardus USD. Pēdējo divu desmitgažu laikā – no 1965. līdz 1985. gadam – ASV preču eksports ir strauji pieaudzis; šajā periodā tas reālā izteiksmē pieauga vairāk nekā 2,5 reizes. Taču preču imports šajā laikā pieauga vēl vairāk – līdz 1984. gadam reālajā izteiksmē tas četras reizes pārsniedza 1965. gada līmeni. Tabulā 21,2 preču imports sastāda 300 miljardus dolāru.

Zemāk esošajā tabulā parādīta ASV maksājumu bilances vienkāršota versija par ārējās tirdzniecības darījumiem tipiskā astoņdesmito gadu vidus periodā. Tabulas pirmajā daļā - ārējās tirdzniecības darījumu norēķinu konts - iekļauti preču un pakalpojumu apmaiņas procesi, kā arī vienvirziena vienreizējie pārvedumi. Tabulas otrā daļa – kapitāla konts – attiecas uz aktīvu transnacionālo pirkšanu un pārdošanu, kā arī starptautisko aizdevumu saņemšanas un aizdevumu izsniegšanas praksi. Trešā daļa — Oficiālo rezervju konts — attiecas uz izmaiņām ASV un ārvalstu valdību federālo rezervju turējumā. Visi līdzekļi, kas ienāk ASV, veicot darījumus valūtas tirgos, tiek ierakstīti ar plus zīmi, un līdzekļi, kas izbrauc no ASV, tiek ierakstīti ar mīnusa zīmi. Tā kā jebkuram darījumam valūtas tirgū ir gan pircējs, gan pārdevējs, kārtējā ārējās tirdzniecības konta, kapitāla konta un oficiālo rezervju konta galīgā maksājumu bilance ir nulle. Tālāk sniegtajā piemērā (oficiālā rezervju konta rezultāts šeit ir nulle) tirdzniecības tekošā konta deficītu kompensē kapitāla konta pārpalikums.

Tabula 21.2. Vienkāršotā ASV maksājumu bilance ārējās tirdzniecības darījumiem (miljardos dolāru)

Ārējās tirdzniecības darījumu norēķinu konts	miljardu dolāru
Preču eksports
Preču imports
Tirdzniecības bilance
Neto ienākumi no ieguldījumiem
Citi pakalpojumi, neto ienākumi
Vienreizējie vienvirziena maksājumi
Ārējās tirdzniecības operāciju tekošā konta atlikums
Kapitāla konti
Neto kapitāla aizplūde
Neto kapitāla ieplūde
Kapitāla konta atlikums
Oficiālais rezerves konts
ASV Federālās valdības rezervju aktīvu pieaugums
Ārzemēs izvietoto rezerves aktīvu pieaugums
Oficiālā rezerves konta bilance

Saskaņā ar iedibināto tradīciju preču eksports, kas ir līdzekļu ieplūdes avots ekonomikas sistēma, tiek ņemts grāmatvedībā ar plus zīmi. Gluži pretēji, preču imports, kas pats par sevi ir līdzekļu izlietojums, tiek ņemts ar mīnusa zīmi. Atšķirība starp šiem diviem ekonomiskajiem mainīgajiem ir tirdzniecības bilance.

Darījumi, kas nav saistīti ar tirdzniecību. Ne visi ārējā tirdzniecība sastāv no preču importa un eksporta. Starp dažādām valstīm notiek aktīva pakalpojumu apmaiņa. Ienākumi no ieguldījumiem ir viena no galvenajām pakalpojumu kategorijām. Ienākumi no ieguldījumiem, ko saņem ASV uzņēmumi un uzņēmumi, ir maksājumi par ASV firmu izmantošanu, kas darbojas ārvalstīs. Turklāt šajā postenī ir iekļauti pārvaldības procesā sniegtie pakalpojumi. Skaidras naudas ieņēmumi ieguldījumu ienākumu veidā ir skaidras naudas avots (+), un maksājumi par šiem ienākumiem ir skaidras naudas izlietojums (-). Mūsu gadījumā neto ienākumi no ieguldījumiem ir 20 miljardi USD.

Starptautiskās ārējās tirdzniecības darījumi ietver maksājumus un naudas līdzekļu saņemšanu no tūrisma, transporta, televīzijas un radio sakariem, apdrošināšanas u.c. Amerikas ekonomika izdevumi par šīm pozīcijām parasti pārsniedz ienākumus (21.2. tabulā - (-5) miljardi dolāru).

Visbeidzot, dažiem maksājumu veidiem nav tirdzniecības pamata. Tie ietver oficiālus līdzekļu pārskaitījumus - piemēram, ārvalstu palīdzība, kā arī privāti pārskaitījumi no bada palīdzības un humānās palīdzības uz pensijām bijušie darbinieki Amerikāņu firmas, kas tagad dzīvo ārzemēs. Šī pozīcija tīrā veidā ir iekļauta gala bilancē kā negatīva vērtība, kas ir raksturīga ASV ekonomikas iezīme. Bez izņēmuma līdzekļu izlietojums šo maksājumu veikšanai ārvalstu valdībām un privātpersonām pārsniedz līdzīgus ieņēmumus no ārvalstīm. Tirdzniecības bilances, neto ienākumu no pārdotajiem pakalpojumiem un vienvirziena vienreizējo maksājumu summa ir zināma kā ārējās tirdzniecības operāciju tekošā konta bilanci. Ziņu reportāžās to mēdz dēvēt par ārējās tirdzniecības darījumu maksājumu bilanci. Aplūkotajā piemērā maksājumu bilances deficīts ārējās tirdzniecības darījumos ir 95 miljardi ASV dolāru.

Kapitāla konts

Ārējās tirdzniecības darījumi norēķinu kontos savu nosaukumu ieguvuši tāpēc, ka šajā gadījumā līdzekļi tiek apmainīti pret precēm un pakalpojumiem, kas paredzēti tūlītējai lietošanai, vai arī naudas pārskaitījums uz laiku nenozīmē pretī neko taustāmu saņemšanu. Papildus šādiem norēķiniem ārējās tirdzniecības darījumu norēķinu kontos tiek veiktas arī citas finanšu darbības, kas saistītas ar finanšu aktīvu pirkšanu un pārdošanu, kā arī ar starptautisko kredītu un aizdevumu izsniegšanas un saņemšanas praksi. Šādus finanšu darījumus sauc par kapitāla konta darījumiem (attēloti 21.2. tabulā ASV ārējās tirdzniecības darījumu maksājumu bilances otrajā daļā).

Ārvalstu pircēju ASV finanšu aktīvu pirkumi, kā arī ASV firmu, biznesa uzņēmumu un atsevišķu ASV pilsoņu aizņēmumi no ārvalstu bankām un nebanku avotiem ir līdzekļu ieplūde ASV. Šādi darījumi banku jomā ir zināmi kā kapitāla ieplūde (ASV maksājumu bilancē tiek parādīta ar pozitīvu zīmi). ASV uzņēmumu un personu ārvalstu aktīvu pirkumi un iegādes, kā arī aizdevumi no ASV bankām un citiem nebanku avotiem ārvalstu uzņēmumiem un pilsoņi, ir līdzekļu noplūde no ASV ekonomikas, sava veida to izmantošana ārpus ASV. Šādus darījumus sauc par kapitāla aizplūšanu (ASV maksājumu bilancē parādīts ar negatīvu zīmi).

No pirmā acu uzmetiena kapitāla ieplūdes-izejas operāciju digitālās izpausmes izskatās ļoti pieticīgas salīdzinājumā ar eksporta-importa operācijām. Tas ir nedaudz mulsinoši, taču ir svarīgi atcerēties, ka šo darījumu bilance tiek uzrādīta neto vienībās. Ikdienas darījumi ārvalstu valūtas tirgos, kas saistīti ar kapitāla kontiem, ir daudz plašāki nekā darījumi ārējās tirdzniecības darījumu norēķinu kontos. Piemēram, tabulā. 21.2. Neto kapitāla aizplūde 20 miljardu ASV dolāru apmērā varētu sastāvēt no 300 miljardiem ASV dolāru jauniem aizdevumiem, 290 miljardu ASV dolāru atmaksām par iepriekš izsniegtajiem aizdevumiem, 700 miljardu dolāru apmērā, ko ASV uzņēmumi un pilsoņi maksā par ārvalstu vērtspapīriem, un 690 miljardus ASV dolāru ārvalstu vērtspapīros, kas saņemti no pārdošanas ārzemju vērtspapīri. Tabulā 21.2 šīm operācijām sniedz tikai neto dolāru vērtību - (-20) miljardus dolāru.

Tabulā arī redzams, ka kapitāla ieplūde izskatāmajā gadījumā pārsniedz aizplūdi par 95 miljardiem dolāru. Tas ir gada kapitāla kontu atlikums. Šajā gadījumā ir pieņemts teikt, ka kapitāla kontam ir pārpalikums; kad kapitāla ieplūde pārsniedz aizplūšanu, tiek lietots pretējs termins - šajā gadījumā tiek uzskatīts, ka kapitāla kontam ir pasīva bilance.

Norēķini oficiālo rezervju kontos

Trešā tabulas daļa. 21.2. uzskaita darījumus ar centrālo banku un valsts aģentūru oficiālajiem rezerves aktīviem. Tie ietver ārvalstu valūtas, zelta pirkšanas un pārdošanas darījumus, kā arī vairākas citas aktivitātes, kas tiek īstenotas ar Starptautiskā Valūtas fonda starpniecību (vairāk par tām nākamajā nodaļā). Konceptuāli šie darījumi daudz neatšķiras no kapitāla konta darījumiem, ko veic privāti uzņēmumi un biznesa aģenti. Tomēr, tā kā šādu darījumu veikšanas motīvs parasti nav ieguve finansiālā peļņa, šie aprēķini tiek ņemti vērā atsevišķi.

ASV federālās valdības oficiālo rezerves aktīvu pieaugums (piemēram, ASV federālās valdības noguldījumu pieaugums ārvalstu centrālajās bankās) atspoguļo līdzekļu izlietojumu ārpus ASV ekonomikas un tiek iekļauts maksājumu bilancē ar mīnusa zīmi. ASV esošo ārējo rezervju aktīvu pieaugums (piemēram, ārvalstu valdību noguldījumu pieaugums Federālajās rezervēs) ir līdzekļu avots un tiek iekļauts maksājumu bilancē ar plus zīmi. Norādītajā piemērā šo darījumu galīgais atlikums ir nulle.

Saistība starp konta darījumiem

Svarīga ārējās tirdzniecības operāciju kontu īpašība ir fakts, ka visu pozīciju galīgais atlikums ir nulle. Tas notiek tāpēc, ka visi līdzekļu ieņēmumi (+) un to kopējais izlietojums (-) vienādi iziet caur ārējiem valūtas tirgiem, un, protams, katram līdzekļu izlietojumam noteikti jāatrod savs avots.

Mums jau pazīstamajā piemērā oficiālās rezerves konta atlikums ir nulle, līdz ar to šī pozīcija pati par sevi nevar būt ne citu operāciju finansēšanas avots, ne no citurienes piesaistīto līdzekļu izlietojums. Skatoties tālāk uz pašreizējo tirdzniecības kontu, mēs redzam, ka būtu jāatrod 315 miljardi ASV dolāru, lai segtu 300 miljardus ASV dolāru preču importam, 5 miljardus ASV dolāru neto pakalpojumu importam, izņemot ienākumus no ieguldījumiem, un 10 miljardus ASV dolāru vienreizējos izdevumus maksājumiem. Ienākumi no preču eksporta sedz 200 miljardus dolāru no šīm izmaksām, un ienākumi no investīcijām sedz vēl 20 miljardus dolāru. Kāds ir trūkstošo 95 miljardu dolāru avots, kas nepieciešami ārējās tirdzniecības darījumu maksājumu bilances samazināšanai līdz nullei?

Acīmredzot šis avots ir kapitāla konts. Viena no šādām iespējām – tā kā preču un pakalpojumu eksports nesedz importa izmaksas – varētu būt šo preču un pakalpojumu iegāde uz kredīta. Kā jau redzējām, kredītu saņemšana no ārvalstu avotiem tiek iekļauta maksājumu bilancē ārējās tirdzniecības darījumiem ar plus zīmi - kā kapitāla ieplūšana ASV ekonomikā, papildu avots līdzekļus. Kā vēl vienu iespēju var apsvērt šādu darbību: ASV importēto preču patērētāji var eksportēt finanšu aktīvus uz ārvalstīm kā samaksu par tiem. Piemēram, ir pilnīgi iespējams pārdot ASV federālās valdības obligācijas Japānai. pensiju fonds vai kontrolpaketes korporācijas American Motors akcijas franču koncernam Renault, vai grezns īpašums Floridā veiksmīgam naftas tirgotājam no plkst. Saūda Arābija, kurš nezina, kur ieguldīt savus naftas dolārus. Šādi darījumi, kā arī ārvalstu kredītu piesaiste ir kapitāla pieplūdums. Aplūkotajā piemērā kapitāla neto ieplūde pārsniedz kapitāla aizplūšanu par 95 miljardiem ASV dolāru – tas ir, tieši par summu, kas sedz maksājumu bilances deficītu ārējās tirdzniecības darījumu tekošā kontā.

Ārējās ekonomiskās darbības procesā rodas maksājumi par naudas prasībām un saistībām. Starptautiskie maksājumi ir maksājumu organizēšanas un regulēšanas sistēma starptautisko ekonomisko attiecību jomā. Starptautiskie maksājumi tiek veikti galvenokārt bezskaidras naudas veidā. Galvenie starpnieki starptautiskajos maksājumos ir bankas, starp kurām veidojas korespondentattiecības.

Starptautisko norēķinu darījumu subjekti ir eksportētāji, importētāji un bankas

Galvenie faktori, kas izsaka starptautisko maksājumu stāvokli, ir:

1) ārējās tirdzniecības līgumu noteikumi;

2) valūtas likumdošana;

3) banku prakses īpatnības;

4) starptautiskie noteikumi;

Ārējais ekonomiskais līgums (līgums)- tas ir materiāli formalizēts līgums starp ārvalstu ekonomiskās darbības subjektiem un to ārvalstu darījuma partneriem, kura mērķis ir noteikt, mainīt vai izbeigt to savstarpējās tiesības un pienākumus ārējā ekonomiskajā darbībā.

Naudas un finanšu nosacījumi, kas jāparedz līgumā (līgumā), ietver:

1. Vienošanās (līguma) cena un kopējās izmaksas.

2. Apmaksas noteikumi. Nosaka finanšu norēķinu veidu, kārtību un noteikumus līguma (līguma) tekstā ir norādīti: bankas pārskaitījuma nosacījumi pirms (avansa maksājums) un (vai) pēc preču nosūtīšanas vai dokumentāra akreditīva nosacījumi; vai inkasācija (ar garantiju); garantijas nosacījumi, ja tādi ir.

Lielākā daļa starptautisko maksājumu ir saistīti ar banku noguldījumu īpašumtiesību maiņu. Taču šīs izmaiņas tagad notiek starp dažādu valstu pilsoņiem un tiek veiktas, izmantojot starptautiskos bankas pārskaitījumus vai vekseļus.

Starptautiskais bankas pārskaitījums ir norēķinu veids, kas tiek veikts saskaņā ar līgumu, saskaņā ar kuru banka (pārveduma banka) par atlīdzību veic naudas līdzekļu pārskaitījumu tādas personas (pārveduma) vārdā un vārdā, kuras konts atrodas šajā bankā. cita banka (saņēmēja banka - saņēmējs) rīkojumā norādītās personas (saņēmēja) labā.

Bankas var veikt arī starptautiskos maksājumus, izmantojot banku vekseļus.

Starptautiskie maksājumi ir saistīti ar lielāku risku nekā vietējie maksājumi vairāku iemeslu dēļ:

Pirmkārt, Vietējās valūtas vērtība turpmākajiem maksājumiem ārvalstu valūtā ir atkarīga no maiņas kursa starp abām valūtām.

Otrkārt, veicot starptautiskos maksājumus, pastāv risks, ka nebūs konvertējamības (noteiktas valsts valūtas īpašnieka nespēja to konvertēt uz citas valsts valūtu valdības noteiktā ierobežojuma dēļ).

Treškārt, pastāv saistības neizpildes vai nesamaksas risks.

Galvenās maksājumu metodes starptautiskajā tirdzniecībā ir:

Priekšapmaksa- starptautiskā maksājuma metode, ko pavada ļoti jūtams spiediens uz pircēju. Pārdevējs var pieprasīt avansa maksājumu gadījumos, kad tas secina, ka pircēja kredītspēja ir ļoti zema vai ja ir ļoti augsts nekonvertēšanas risks.

Apstiprināts neatsaucams akreditīvs - in Gadījumos, kad eksportētājs nesaņem avansa maksājumu, bet nevēlas paļauties tikai uz importētāja solījumiem maksāt, viņš var pieprasīt apstiprinātu neatsaucamu akreditīvu. Akreditīvs- nosacīta monetāra saistība, ko pieteikuma iesniedzēja vārdā pieņēmusi banka (izdevējbanka)

Vekselis (komercvekselis) ir beznosacījuma rakstisks rīkojums, ko viena persona (izņēmējs) adresējusi citai (saņēmējam), uzliekot tam par pienākumu nākotnē noteiktā laikā samaksāt trešajai personai (maksātājs) noteiktu naudas summu.

Atvērt bankas kontu- maksāšanas veids, kurā pārdevējs vienkārši nosūta rēķinu pircējam, kuram ir jāapmaksā noteiktā laikā pēc tā saņemšanas