Katrā mūsu valsts reģionā ir programmas, kas nodrošina dažādas subsīdijas, kompensācijas, pabalstus un cita veida palīdzību. Kādas valsts atbalsta formas uzņēmējiem pastāv un kā tās izmantot? Mēs par to runāsim mūsu rakstā.
Mūsdienās populārākās mazo uzņēmumu palīdzības programmas ir:
- subsīdija uzņēmējdarbības uzsākšanai bezdarbniekiem;
- uzņēmējdarbības attīstības subsīdija uzsācējiem uzņēmējiem;
- garantija saskaņā ar kredīta un līzinga līgumiem;
- kompensācija par daļu no kredīta procentiem;
- daļu izmaksu atlīdzināšana saskaņā ar līzinga līgumu;
- aizdevumu izsniegšana ar pazeminātām likmēm;
- izdevumu atlīdzināšana par dalību izstādēs un gadatirgos;
- nodokļu atvieglojumi jaunajiem un esošajiem uzņēmējiem.
Apskatīsim visus šos valdības atbalsta veidus sīkāk.
Subsīdija bezdarbniekiem uzņēmējdarbības uzsākšanai
Ja esat bezdarbnieks un vēlaties izmēģināt spēkus biznesā, sākumā jums var palīdzēt nodarbinātības centra subsīdija 58 800 rubļu apmērā. Šāda veida valsts palīdzība bezdarbniekiem tiek sniegta bez maksas. Lai saņemtu subsīdiju, jāsazinās ar nodarbinātības dienestu savā reģistrācijas vietā, jāreģistrējas bezdarbniekam, jāuzraksta un jāaizstāv biznesa plāns. Dažos nodarbinātības centros jums papildus būs jāiziet īsa apmācība uzņēmējdarbības pamatos un psiholoģiskā pārbaude.
Vislabāk, ja jūsu nākotnes biznesam ir sociāla ievirze un jūs izveidojat vienu vai vairākas darba vietas. Piemēram, sāksiet gatavot tautas mākslas izstrādājumus. Biznesa idejas saistībā ar alkohola ražošanu vai pārdošanu, lombarda atvēršanu vai tīkla mārketingu netiek pieņemtas izskatīšanai. Pēc biznesa plāna aizstāvēšanas komisijā un, ja tas tiek apstiprināts, jūs noslēdzat līgumu ar nodarbinātības centru par subsīdijas saņemšanu. Lūdzu, ņemiet vērā, ka individuāls uzņēmējs vai SIA jāreģistrē tikai pēc līguma noslēgšanas. Šī procedūra ir jāievēro, jo līgums tiek slēgts ar jums kā bezdarbnieku, nevis kā uzņēmēju vai juridisku personu.
Reģistrācijas izdevumus arī kompensē valsts. Atlīdzība tiek pārskaitīta uz faktu, tas ir, jums ir jāmaksā par reģistrāciju uz sava rēķina un pēc tam jāiesniedz dokumenti par samaksu nodarbinātības centrā.
Subsīdijas apmērs var palielināties, pieņemot darbā vienu vai vairākus bezdarbniekus, kuri arī ir reģistrēti šajā nodarbinātības centrā (+58 800 par katru algoto darbinieku). Šī programma ir derīga tikai individuālajiem uzņēmējiem.
Trīs mēnešu laikā pēc dotācijas saņemšanas jāapliecina, ka līdzekļi ir izlietoti atbilstoši apstiprinātajam biznesa plānam. Ja jūsu bizness “ilgs” mazāk par gadu, nauda būs jāatdod valstij.
Subsīdija uzsācējiem uzņēmējiem
Jūs varat iegūt ievērojamāku summu biznesa attīstībai - 300 000 rubļu (Maskavas uzņēmējiem 500 000 rubļu). Lai jūs saņemtu šādu subsīdiju, ir jāpaiet vismaz gadam no jūsu individuālā uzņēmēja vai SIA reģistrācijas brīža. Nauda tiek izsniegta pēc biznesa projekta aizstāvēšanas, bet uz līdzfinansējuma nosacījumiem, tas ir, jūs ieguldāt 50-70% no saviem līdzekļiem, un valsts kompensē pārējās jūsu izmaksas uzņēmējdarbības attīstībai. Subsīdiju var tērēt aprīkojuma iegādei, darba vietu aprīkošanai, izejvielu iegādei un īres samaksai. Vēl viens nosacījums subsīdiju piešķiršanai ir tas, ka jūsu uzņēmumam nav nodokļu un apdrošināšanas prēmiju parādu. Neatmaksājamie kredīti visbiežāk tiek izsniegti uzņēmējiem, kuri veic sabiedriski nozīmīgas darbības - nodarbojas ar patērētāju apkalpošanu, strādā izglītības, veselības aprūpes jomā u.c. Jums būs sīki jāatskaitās par iztērētajiem valsts līdzekļiem. Visu sīkāk var uzzināt sava novada pašvaldībās vai uzņēmējdarbības atbalsta fondos.
Garantija aizdevuma un līzinga līgumiem
Gandrīz katrā reģionā ir garantiju fondi, kas var kļūt par galvotājiem, uzņēmējam piesakoties kredītam vai noslēdzot līgumu ar līzinga kompāniju. Šāda garantija ir papildu priekšrocība, saņemot aizdevumu. Par pakalpojumu fondam būs jāmaksā 1,5-2% no garantijas summas, kas, kā likums, ir 30-70% no aizdevuma summas.
Kā izmantot garantiju fondu:
- Uzziniet prasības aizņēmējiem fonda mājaslapā vai pa tālruni.
- Ja tos satiekat, pārbaudiet, kuras bankas ir fonda partneri. Izvēlieties banku, kurā vēlaties ņemt kredītu.
- Sazinoties ar banku, norādiet, ka vēlaties, lai garantijas fonds būtu jūsu galvotājs.
- Ja jūsu kredīta pieteikums ir apstiprināts bankā, tad kopā ar banku ir jāsagatavo dokumenti un pieteikums garantiju fondam.
- Ja fonda lēmums ir pozitīvs, tiek sastādīts trīspusējs galvojuma līgums.
- Jūs saņemat aizdevumu un maksājat par garantiju fonda pakalpojumiem.
Garantijas fondam jāatrodas tajā pašā reģionā, kurā reģistrēts jūsu uzņēmums.
Aizdevuma procentu daļas kompensācija
Ja kādā no Krievijas bankām ņēmāt kredītu biznesa attīstībai, daļu aizdevuma procentu varat kompensēt uz valsts rēķina. Subsīdijas apmērs ir atkarīgs no pašreizējās refinansēšanas likmes un aizdevuma lieluma. Šis atbalsta veids ir spēkā gandrīz visos reģionos un attiecas uz lielāko daļu aktivitāšu veidu.
Līzinga līguma izmaksu daļas atlīdzināšana
Vēl viens populārs valsts palīdzības veids mazajiem uzņēmumiem ir kompensācija par daļu no līzinga līgumu maksājumiem. Ja iznomājat ražošanas iekārtas vai transportlīdzekļus, tad jums ir iespēja daļu līdzekļu atgriezt. Maksimālā summa atšķiras atkarībā no reģiona: piemēram, Maskavā tā ir līdz 5 miljoniem rubļu. Visu informāciju varat uzzināt sava reģiona mazo uzņēmumu attīstības nodaļā vai uzņēmējdarbības atbalsta fondos.
Kredītu izsniegšana ar pazeminātām likmēm
Daudzos Krievijas Federācijas reģionos pastāv mikrofinansēšanas programmas mazajiem uzņēmumiem, kas ļauj uzņēmējiem saņemt aizdevumus un īstermiņa aizdevumus ar atvieglotiem nosacījumiem. Parasti aizdevuma summa svārstās no 10 tūkstošiem līdz 1 miljonam rubļu uz laiku no 1 līdz 3 gadiem. Procentu likme svārstās no 8 līdz 10%. Atsevišķi reģioni ar zemāku likmi 5% izsniedz kredītus uzņēmējiem, kuri strādā ražošanas vai lauksaimniecības nozarē, sniedz mājsaimniecības pakalpojumus, tas ir, veic sabiedriski nozīmīgu darbību. Atsevišķos gadījumos var iegūt lielāku summu – līdz 5 miljoniem uz ilgāku laiku – līdz 5 gadiem.
Lai saņemtu aizdevumu, sazinieties ar sava reģiona uzņēmējdarbības atbalsta fondu. Tur tiks pastāstīts, kādas prasības kredītņēmējam ir jāizpilda, kādi dokumenti un, iespējams, ķīla ir nepieciešami kredīta saņemšanai. Pamatojoties uz iesniegtajiem dokumentiem un ķīlu, fonda speciālisti pieņems lēmumu par aizdevuma izsniegšanu vai atteikumu to izsniegt.
Izdevumu atlīdzināšana par dalību izstādēs un gadatirgos
Šāda veida valsts atbalsts mazajiem uzņēmumiem ļaus samazināt dalības izmaksas izstādēs un gadatirgos, tas ir, izmantot iespēju prezentēt savu produktu plašai auditorijai, atrast klientus un sadarbības partnerus, apmainīties pieredzē. Valsts var apmaksāt divas trešdaļas no jūsu dalības šādos pasākumos - inventāra nomu un piegādi, reģistrācijas maksu. Ceļa, uzturēšanās un ēdināšanas izmaksas netiek kompensētas. Subsīdija tiek piešķirta vienu reizi kārtējā finanšu gada laikā. Subsīdijas summa ir no 25 000 līdz 300 000 rubļu atkarībā no reģiona.
Nodokļu atvieglojumi jaunajiem un esošajiem uzņēmējiem
No 2015. gada 1. janvāra līdz 2020. gada 31. decembrim reģioniem ir tiesības pirmreizēji reģistrētiem individuālajiem komersantiem noteikt nodokļa nulles likmi uz 2 gadiem. Tas attiecas uz imputācijas un patentuzņēmējiem, kas strādā ražošanas, sociālajā, mājsaimniecības vai zinātnes jomā. Piemēram, 2016. gadā “nodokļu brīvdienas” ir spēkā Brjanskā, Voroņežā, Kostromā, Kurskā, Ļipeckā, Maskavā, Omskā, Tulā un daudzos citos reģionos.
Tāpat kopš 2016. gada kā pretkrīzes pasākumi mazo uzņēmumu atbalstam atsevišķos reģionos ir samazinātas nodokļu likmes uzņēmējiem vienkāršotajai nodokļu sistēmai - no 1% un UTII - no 7,5%.
Citi valsts atbalsta veidi mazajiem uzņēmumiem
Visos mūsu valsts reģionos tiek nodrošinātas apmācības un padziļinātas apmācības mazajiem uzņēmumiem, kas ietver dažādas apmācības, seminārus un konferences. Profesionāli grāmatveži, juristi un citi speciālisti konsultēs par jebkuriem jautājumiem, kas neizbēgami rodas gan iesācējiem, gan tiem, kuri ar uzņēmējdarbību jau nodarbojas vairāk nekā vienu gadu. Šie pakalpojumi tiek sniegti bez maksas.
Kā es varu uzzināt par atbalsta pasākumiem manā pilsētā?
Detalizētu atbalsta pasākumu aprakstu atradīsiet MVU Biznesa navigatorā - bezmaksas resursā uzņēmējiem. Šeit var atrast visu valsts un pašvaldību organizāciju datu bāzi, kas sniedz atbalstu mazajiem un vidējiem uzņēmumiem jūsu reģionā.
Ja pēc raksta izlasīšanas jums joprojām ir kādi jautājumi, uzdodiet tos komentāros.
Nesenie grozījumi nodokļu likumdošanā liecina par pilnīgu šīs jomas reformu.
To prasa sarežģītā ekonomiskā situācija valstī un vēlme palielināt budžeta ieņēmumus. Valdība iet stingrāku obligāto maksājumu iekasēšanas un nodokļu likmju paaugstināšanas ceļu. Un šeit vienkāršākais veids ir “izspiest” īpašumu īpašniekus.
Maksājumu noteikumi juridiskām un fiziskām personām
Īpašuma nodoklis ir reģionu atbildība. 2019. gadā līdz 1. decembrim tiek veikti maksājumi par 2018. gada periodu.
Privātpersonas
Jums būs jāmaksā nodoklis jebkurai personai, kam pieder KL 401.pantā noteiktais nekustamais īpašums.
Uzkrāšanas bāze Tiek atzīta kadastrālā vērtēšana pēc Vienotā valsts reģistra (403.panta 32.nodaļa). Jāņem vērā juridiski veidi, kā samazināt maksājuma summu.
Juridiskas personas
Visu veidu organizācijas un uzņēmumi arī maksā nodokļus. Visi galvenie punkti ir atspoguļoti Nodokļu kodeksa 30. nodaļā.
Lai nekustamais īpašums nonāktu nodokļu iestāžu redzeslokā, ir nepieciešams tikai divi nosacījumi:
Bet īpašuma iegūšanas veids Uzņēmumam ir daudz vairāk nekā pilsonis, sākot ar parasto īpašumu un beidzot ar vidusmēra cilvēkam dažreiz nesaprotamām iespējām:
- pagaidu valdījums/atsavināšana;
- trasta vadība, koncesija;
- un citi.
Kopumā nodokļu sistēma juridiskām personām ir daudz sarežģītāka nekā “civilnoteikumi”. Līdz šim daudzi likumīgo īpašnieku īpašumi ir aplikti ar nodokļiem, pamatojoties uz vidējo gada novērtējumu.
Piemērojams kadastrs par šādu īpašumu:
- administratīvie un vadības kompleksi, komerciālas ēkas;
- nedzīvojamām telpām, ko izmanto biroju, ēdināšanas vai patērētāju pakalpojumu sniegšanai;
- ārvalstu uzņēmumu nekustamais īpašums, kas darbojas Krievijas Federācijā bez pārstāvniecībām;
- nebilances dzīvojamās telpas (piemēram, tas pats dienesta korpuss).
Nodokļa likmeīpašuma maksājumi no kadastra aprēķina ir vietējo pašvaldību jurisdikcijā, kuras nosaka precīzu likmes vērtību, saskaņā ar Art. 380.
Izmaiņas tiesiskajā regulējumā šajā jautājumā
Konstatētas skaļas izmaiņas Federālais likums Nr.284, datēts ar 10.04.2014 par Nodokļu kodeksa 32.nodaļas “Īpašuma nodoklis fiziskām personām” papildināšanu. Saskaņā ar 402.panta 1.punktu inventarizācijas novērtējums nekustamā īpašuma aprēķināšanai aizstāts ar kadastrālo vērtību objektu. Faktiski mēs varam runāt par pilnīgi jaunu īpašuma nodokli.
Attiecīgie grozījumi tiesību aktos stājās spēkā 01.01.15. Šis gads kļuva par eksperimentālu platformu jaunu noteikumu testēšanai. Maksājumus par 2015.gada taksācijas periodu, kas aprēķināti pēc kadastra principa, īpašnieki saņēma 2016.gadā.
Lai izlīdzinātu iedzīvotāju neapmierinātību un maigāku pāreju uz stingru shēmu, laika gaitā pieaugošo nodokļu “prieks” tika pagarināts. līdz 2020. gadam:
- nākamajos 5 gados likmes katru gadu pieaugs par 20%;
- tiek piemēroti samazināšanas koeficienti;
- reģioni tiek savienoti pa posmiem, atkarībā no reformu ekonomiskās iespējamības (tas ir, iedzīvotāju maksātspējas un budžeta “cauruļu”).
Pagājušā gada novembrī pieņemtā federālā likuma Nr.335 galvenie virzieni mūs pārsteidza ar izmaiņu skaitu, kas skāra īpašuma nodokļus. Diezgan nepatīkams pārsteigums daudziem bija nodokļu uzlikšana personu kategorijām, kas darbojas kā VIENĪBAS maksātāji no 2018. gada 1. janvāra. Noteikums paliek spēkā 2019. Ja līdz šim pāreja bija obligāta organizācijām, kas darbojās saskaņā ar vispārējo atskaitījumu režīmu, USTV, vienkāršoto nodokļu sistēmu un pēc patenta formas, tad tagad jauninājumi skāruši arī lauksaimniecības preču ražotājus.
Kamēr organizācijām nodoklis kļuvis obligāts tikai ar kadastrālo vērtību apliekamiem īpašuma objektiem, tad PVN maksātāju kategorijā tas ieviests pilnīgi visiem īpašuma veidiem – gan kustamajam, gan nekustamajam īpašumam.
No šī gada nodokļu slogs palielināsies ne tikai PVN jomā, bet arī ieviešot budžeta asignējumus visiem pamatlīdzekļiem, kas nav tieši saistīti ar lauksaimniecības nozari.
Turklāt jaunais likums regulē, ka privātpersonas turpmāk ieturēs 0,1% no nekustamā īpašuma kadastrālās vērtības.
Likmes
Ir noteikti šādi daudzumi:
| Īpašuma novērtējums (rubļos) | Nodoklis (%) |
|---|---|
| Līdz 10 000 000 | 0,1 |
| No 10 000 000 līdz 20 000 000 | 0,15 |
| No 20 000 000 līdz 50 000 000 | 0,25 |
| No 50 000 000 līdz 300 000 000 | 0,35 |
| No 300 000 000 | 3 |
| garāžas/stāvvietas | 0,1 |
| privāta nepabeigta būvniecība | 0,3 |
| cits nekustamais īpašums | 0,5 |
Saskaņā ar plānu jaunās sistēmas grūtības pirmām kārtām izjutīs dārgu luksusa nekustamo īpašumu īpašnieki. Vidusšķiras un ekonomisko ēku īpašniekiem pieaugums nav tik būtisks.
Tātad tiek uzskatīts. Taču pirmajam cenu līmenim ir visplašākā cilvēku sociālās piederības amplitūda. Trīsistabu dzīvoklī var dzīvot ģimene, vienistabas dzīvoklī pret apstākļiem neprasīgs uzņēmējs.
Lūdzu, ņemiet vērā, ka tabulā norādītās likmes attiecas uz reģioniem. Vietējām likumdošanas iestādēm ir tiesības tos mainīt.
Tāpat kā iepriekš, šogad likmes tika paaugstinātas galvenokārt dārgu nekustamo īpašumu īpašniekiem, pārējās mājokļu īpašnieku kategorijas kāpums praktiski neietekmēja.
Nekustamā īpašuma veidi
Pirms izmaiņām Mēs visi maksājām nodokli par četrām “nekustamā īpašuma” kategorijām:
Tā kā pēdējos gados pilsoņu īpašumā ir parādījušās pilnīgi jaunas īpašuma formas, parastais saraksts papildināts ar šādu īpašumu (401. pants):
- stāvvietas;
- vasarnīcas un līdzīgas ēkas uz vietas;
- nepabeigti objekti;
- vienots nekustamā īpašuma komplekss (UNK) - ietver vairākas ēkas, kas tehnoloģiski un pēc atrašanās vietas ir apvienotas vienā sistēmā ar īpašnieka īpašumtiesību dokumentiem (Krievijas Federācijas Civilkodeksa 133.1 pants).
Pielietošanas reģioni
Pilsoņiem
Šobrīd lielākā daļa reģionu ir pārgājuši uz jauno nodokļu shēmu - 61 subjekts.
Reformu process notika šādi:
- Kopš 2015. gada shēma ir uzsākta kā “pilotprojekts” 28 valsts reģionos. “Pionieru” sarakstu atvēra Burjatija, Ingušija, republika. Komi, Trans-Baikāla teritorija, Udmurtija, Tatarstāna, Maskava un daži citi valsts reģioni ar iedzīvotājiem pieņemamu dzīves kvalitāti.
- Nākamajā gadā kadastra nodokļus sāka iekasēt vēl 21 reģionā. 2017. gadā reformas notika Orenburgas apgabalā, Adigejā, Karēlijā, Astrahaņas, Murmanskas, Orjolas un Tambovas apgabalos, ebreju reģionā un Čukotkas autonomijā.
- 2019. gadā programma ir spēkā 57 Krievijas Federācijas reģionos. Sarakstā iekļautas vairākas lielas industriālas teritorijas, kurās iedzīvotāju dzīves kvalitāte ir par kārtu augstāka.
Likumīgajiem īpašniekiem
Šeit izmaiņas nav tik straujas: reģioni nesteidzas ar likumdošanas jauninājumiem.
Administratīvo objektu, tirdzniecības un darījumu centru kadastrālā vērtība pa taksācijas periodiem attiecas šādi:
- 2015. gads – ieviesti 29 reģioni;
- 2016. gads – pievienoti 19 subjekti;
- 2017. gads – sarakstam pievienotas 8 apvidus;
- 2018. gads - federālo subjektu sarakstā, kuros stājušās spēkā un aktīvi tiek piemērotas likumdošanas līmenī pieņemtās izmaiņas, ir 64 reģioni, kas ir 2,5 reizes vairāk nekā 2015. gadā.
Pabalstu un atskaitījumu nodrošināšana
"Ziedē" ir "medus piliens" - jaunās nodokļu shēmas iniciatori saglabāja piemērotās nodokļu priekšrocības.
Nodokļu maksātājiem joprojām tiek dota iespēja samazināt nodokļu izdevumus vai pat nemaksāt vispār.
Saņēmēju kategorijas
Nodokļu kodeksa 407. pants nosaka personu loku pilnībā atbrīvots no īpašuma maksājumiem.
Saņēmēju sarakstā:
- visas kategorijas;
- bērni ar invaliditāti;
- iedzīvotāji, kurus skārusi radiācija pēc dažādiem negadījumiem civilajos objektos;
- personas, kuras piedalījās īpaša riska kodoltermiskās pārbaudēs;
- kodolavāriju likvidatori militārajos objektos;
- dienesta laikā bojāgājušo militārpersonu ģimenes locekļi;
- radošo profesiju pārstāvjiem saistībā ar objektiem, ko tieši izmanto šādās darbībās;
- privātpersona - saimniecības ēkām līdz 50 kvadrātmetriem, kas atrodas uz dārza zemes gabaliem, individuālā mājokļa apbūvē.
Valsts apspiež mēģinājumus pārreģistrēt nekustamo īpašumu labuma guvējam. Tāpēc izņēmumi paredzēts vienam objektam katrs nekustamā īpašuma veids pēc īpašnieka izvēles. Ja viņš to nedara, Federālais nodokļu dienests palīdzēs pieņemt lēmumu, bet ne par labu saņēmējam.
Tādējādi jūs varat izvairīties no maksāšanas par māju, dzīvokli un garāžu vienlaikus, bet jūs nevarēsiet izvairīties no maksāšanas par diviem dzīvokļiem vienlaikus.
Nodokļu atskaitījumi
Ikviens var samazināt nodokļus, samazinot ar nodokli apliekamo platību.
Ir paredzēti atskaitījumišiem nekustamo īpašumu veidiem (kv.metros):
- istabas – 10;
- dzīvokļi – 20;
- privātmāja – 50.
Tās ir visas Krievijas normas. Pašvaldībām un federālā statusa pilsētu iestādēm ir tiesības palielināt atskaitījumus.
Praksē procedūra tiek veikta, no kopējā novērtējuma atskaitot kadastrālo vērtējumu preferenciālajai platībai. Dažreiz atskaitījumu piemērošana rada negatīvu vērtību. Īpašnieks var priecāties: nodokļa bāze tiek uzskatīta par vienādu ar nulli, un viņam nekas nebūs jāmaksā.
Aprēķinu procedūra
Kadastrālo vērtību nosaka subjekts, izmantojot likumu 135 “Par vērtēšanas darbību”.
Periodiskums pārskatīšana:
Jūs varat uzzināt pašreizējo cenu portālā Rosreestr izmantojot palīdzības sadaļu. Varat arī sazināties ar nodokļu dienestu. Bet šim jums būs nepieciešams īpašuma kadastra numurs.
Īpašniekam pašam nodoklis par savu dzīvokli nav jāaprēķina. Viņam nodokļu birojs to darīs un informēs jūs ar atbilstošu kvīti. Tomēr neseno izmaiņu dēļ ir labāk iepriekš zināt budžetā iekļaujamo summu.
Nodokļa aprēķins saskaņā ar jauno shēmu tiek veikta, izmantojot formulu:
H = (H1*SK – H2*SI) *K + H2*SI
- N – kopējā maksājuma summa;
- N1 – nekustamā īpašuma kadastrālā vērtēšana;
- SC – kadastra likme;
- H2 – inventāra vērtība;
- SI – krājumu nodokļa likme;
- K – koeficients.
Samazināšanas faktori: 2016. gads – 0,2; 2017. gads – 0,4; 2018. gads – 0,6; 2019 – 0,8. Īpašnieki piekrīt maksāt 100 procentus pēc kadastra bez samazinājuma līdz 2020. gadam, pēc kura maksājums tiek aprēķināts kā kadastrālās vērtības reizinājums ar likmi mīnus nodokļa atskaitījums.
Algoritms aprēķini:
- nosaka nodokļa apmēru no kadastra;
- Aprēķinām inventāra maksājumu;
- noteikt atšķirību starp šiem rādītājiem;
- reiziniet iegūto rezultātu ar samazinājuma koeficientu;
- inventāra nodoklis tiek pieskaitīts kopsummai.
Piemērs
Apskatīsim pāreju 2019. gadā uz 2018. gada periodu.
Dati objekts:
Definēsim nodokļu bāze izmaksas: 2 500 000 * 50 / 30 = 1 500 000 rubļu. Kadastra nodoklis ir 1500 rubļu (1 500 000 * 0,1 / 100), inventāra maksājums ir 250 rubļi (250 000 * 0,1 / 100).
Tā rezultātā īpašnieks maksās 450 rubļi: (1500–250) * 0,2 + 250.
Vērtēšanas darbību apstrīdēšanas procedūra
Rada daudz jautājumu kadastrālā vērtēšana. Bieži vien skaitlis ir ievērojami pārvērtēts.
Īpaši tas attiecas uz mājām, kas celtas 60. un 70. gados. Morāli un fiziski šīs ēkas ir novecojušas: nolietojums pārsniedz pusi no to reālās vērtības. Taču valsts iekārtai ir cits viedoklis: māja, izrādās, joprojām ir vērtīga. Praksē pārdot māju par tādu naudu nav reāli, bet nodoklis ir iespaidīgs. Neatbilstības raksturīgas arī “jaunākiem” objektiem.
Tāpēc loģisks ir jautājums: vai ir iespējams apstrīdēt nekustamā īpašuma kadastrālo vērtējumu, ja tas ir pārvērtēts? Likums šādu iespēju paredz, taču būs jābūt neatlaidīgam.
Ar nosacījumu divos veidos:
- prasības iesniegšana tiesā;
- strīdu izšķiršanas komisija Rosreestr vietējā filiālē. Ar apstrīdēšanas procedūru varat iepazīties departamenta vietnē.
Vēl viena iespējamā situācija ir kļūdas uzkrāšanā maksājumu. Bet tos var konstatēt cilvēks, kurš pārzina nodokļu aprēķināšanas kārtību un savas tiesības piemērot atvieglojumus.
Atjaunot taisnīgumu nav grūti:
- rakstiska prasība tiek nosūtīta Federālā nodokļu dienesta departamentam reģistrācijas vietā vai caur nodokļu portāla personīgo kontu. Apelācijā jānorāda aprēķinos pieļautās kļūdas un jānorāda pabalstu piešķiršanas pamatojums (ja tāds ir). Prasība beidzas ar prasību atmaksāt pārmaksu;
- nodaļas pārstāvjiem ir jāsniedz rakstiska atbilde;
- Ja nepiekrītat negatīvam lēmumam vai ja apelācija tiek ignorēta, jums jāvēršas tiesā.
Nodokļus maksā, tiesības aizstāv
Ieviešot kadastrālā īpašuma nodokļa shēmu, ierosinātāji atsaucas uz pasaules pieredzi. Taču Krievijas apstākļos galvenā maksājumu daļa būs pilsoņiem ar zemiem/vidējiem ienākumiem. Atcerieties, ka neviens jūs neatbrīvos no nodokļa, taču jebkurš īpašnieks var saprātīgi pieiet šim jautājumam.
Inovācijas 2019. gadam
2019. gada 1. janvārī stājās spēkā Krievijas Federācijas prezidenta parakstīts likums, kas tagad koriģē pēc kadastrālās vērtības nodokļa (īpašuma nodokļa, zemes nodokļa) aprēķināšanas mehānismu.
Koeficients 0,8 tiek atcelts, tas ir, koeficients sasniegs vērtību 0,6 un nepalielināsies. Izmaiņas arī ievieš 10% ierobežojumu par iepriekšējo gadu maksājamās nodokļa summas palielinājumam, turklāt izslēdz iespēju pārrēķināt nodokli “ar atpakaļejošu spēku”, ja korekcija neizraisa maksājuma samazinājumu.
Kopš 2019.gada, ja nodokļa maksātājs varēja pierādīt, ka kadastrālā vērtība aprēķināta nepareizi, tad likums uzliek par pienākumu, aprēķinot nodokli, izmantot mainīto kadastrālo vērtību brīdī, kad kļūdainā vērtība sākta piemērot.
No kadastrālās vērtības aprēķinātā īpašuma nodokļa summas ikgadējais pieaugums tagad ir ierobežots līdz 10%.
Informāciju par jaunajiem iemaksu veikšanas noteikumiem par nekustamo īpašumu skatiet šajā video:
Maskavā reģistrētai organizācijai pieder administratīvā ēka, kurai īpašuma nodoklis tiek aprēķināts pēc kadastrālās vērtības. Līdz 2016. gada 31. jūlijam uzņēmumam bija mazās uzņēmējdarbības vienības statuss (izraksts no Maskavas mazo un vidējo uzņēmumu datu bāzes). Kopš 2016. gada 1. augusta organizācija nav iekļauta Vienotajā mazo un vidējo uzņēmumu reģistrā. Vai viņai ir tiesības 2016. gadā piemērot īpašuma nodokļa atvieglojumu saskaņā ar Art. Maskavas 2003.gada 5.novembra likuma Nr.64 4.1?
panta 1. punkts. Maskavas 2003.gada 5.novembra likuma Nr.64 “Par organizāciju īpašuma nodokli” (turpmāk – likums Nr.64) 4.1.punkts paredz atvieglojumu attiecībā uz nekustamā īpašuma objektiem, kuriem nodokļa bāze noteikta to kadastrālā vērtība. Lai to iegūtu, jo īpaši ir nepieciešams, lai organizācija būtu maza biznesa vienība. Likumā Nr.64 nav norādīts, ka, lai saņemtu atvieglojumus, organizācijai jābūt iekļautai mazo un vidējo komersantu reģistrā (turpmāk – reģistrs).
Mazo un vidējo uzņēmumu jēdziens ir dots Art. 4. 2007. gada 24. jūlija Federālā likuma Nr. 209-FZ "Par mazo un vidējo uzņēmumu attīstību Krievijas Federācijā" (turpmāk tekstā Likums Nr. 209-FZ). Tie ietver uzņēmumus, kas atbilst šī panta 1.1. daļas nosacījumiem.
No 2016. gada 1. janvāra daži no šiem noteikumiem ir mainīti. Jo īpaši tas attiecas uz skaita un ienākumu ierobežojumiem. Pašas skaitliskās vērtības palika nemainīgas: ne vairāk kā 100 cilvēku un ne vairāk kā 800 miljoni rubļu. Tomēr, ja agrāk ar tiem tika salīdzināts vidējais darbinieku skaits gadā un ieņēmumi no preču (darba, pakalpojumu) pārdošanas bez PVN, tad tagad - vidējais darbinieku skaits un ienākumi, kas noteikti Krievijas Federācijas tiesību aktos noteiktajā kārtībā. nodokļi un nodevas un summēti visiem nodokļu režīmiem (likuma Nr. 209-FZ 2., 3. punkts, 1.1. daļas 4. pants).
No 2016. gada 1. jūlija jauna māksla. likuma Nr.209-FZ 4.1. Viņa atklāja, ka tagad uzņēmumi, kas atbilst 1.1. daļas kritērijiem. 4 likuma Nr. 209-FZ, ir iekļauti reģistrā, ko uztur Krievijas Federālais nodokļu dienests. Saskaņā ar Art. 4. daļu. 209-FZ 4.1. punktu, iekļaujot organizācijas reģistrā, tiek ņemti rādītāji par vidējo darbinieku skaitu un ienākumiem par iepriekšējo kalendāro gadu. Informācija tiek ievadīta katru gadu kārtējā kalendārā gada 10. augustā, pamatojoties uz datiem, kas pieejami Krievijas Federālajam nodokļu dienestam uz kārtējā kalendārā gada 1. jūliju (likuma Nr. 209-FZ 1. klauzula, 5. daļa, 4.1 pants). Krievijas Federālais nodokļu dienests 2016. gada 23. augusta vēstulē Nr uzņēmums pārsniedza noteiktos limitus, tas tiks pievienots reģistrā nav iekļauts, jo neatbilst mazās uzņēmējdarbības subjekta kritērijiem.
Tādējādi organizācijai ir jāpārbauda tās dati par vidējo darbinieku skaitu un ienākumiem 2015. gadā, vai tie atbilst 1.1. daļas kritērijiem. 4 likuma Nr. 209-FZ. Un, ja izrādās, ka tie pārsniedz noteiktos limitus, uzņēmumam nav tiesību piemērot īpašuma nodokļa atvieglojumu 2016. gadā.
Pirms saprotat, ar kādiem ieguvumiem varat paļauties, jums jāpārliecinās, vai uzņēmums atbilst kritērijiem, pēc kuriem to var klasificēt kā MVU.
Mazais bizness 2019. gadā - noteikšanas kritēriji
MVU ienākumu limiti ir noteikti.
Lai saprastu, vai uzņēmums atbilst mazā uzņēmuma kritērijiem vai nē, jāņem vērā ne tikai pārdošanas ieņēmumi (kritērijs līdz 2016. gada 1. augustam), bet visi ienākumi no saimnieciskās darbības.
2019. gadā mazie uzņēmumi ir tie, kas, pirmkārt, iekļaujas 800 miljonu rubļu ienākumu robežās. un personāla skaita ziņā 100 cilvēku, un, otrkārt, tie atbilst prasībām par citu uzņēmumu līdzdalības daļu pamatkapitālā: valsts iestādēm, sabiedriskajām un reliģiskajām organizācijām un nodibinājumiem - ne vairāk kā 25% kopā; parastajām juridiskām personām, tai skaitā ārvalstu, kopā ne vairāk kā 49%; Nav nekādu ierobežojumu juridiskām personām, kuras pašas ir mazie un vidējie uzņēmumi.
Kopš 2016. gada 1. augusta tas darbojas, izmantojot pārskatu datus. Šim resursam var piekļūt Federālā nodokļu dienesta vietnē. Reģistrs ļauj pārliecināties par ievadīto datu pieejamību un pareizību par konkrēto uzņēmumu. Lai to izmantotu, vienkārši ievadiet INN, OGRN, OGRNIP, uzņēmuma nosaukumu vai individuālā uzņēmēja pilnu vārdu.
Kāpēc reģistram ir nozīme? Jo informācijas klātbūtne par uzņēmumu tajā garantē iespēju saņemt noteiktus atvieglojumus, kas pienākas mazajiem uzņēmumiem. Tāpēc, ja reģistrā nav atrodama informācija par jūsu uzņēmumu vai jūs atklājat, ka pieejamā informācija ir nepareiza, neesiet slinks nosūtīt pieteikumu un sniegt pareizo informāciju.
Nodokļu brīvdienas
Pirmo reizi reģistrētie individuālie uzņēmēji var “iet” 2019. gadā uz. Šis atbalsta pasākums radās laicīgi, tieši ekonomiskās krīzes kulminācijā - no 2015.gada 1.janvāra. Nodokļu brīvdienām, pēc amatpersonu domām, jākļūst par stimulu uzsākt uzņēmējdarbību uz nestabilās situācijas ekonomikā fona.
2019. gada priekšvakarā prezidents parakstīja, saskaņā ar kuru mazo uzņēmumu kārtējo pārbaužu moratorijs tiek pagarināts vēl uz diviem gadiem - līdz 2020. gada 31. decembrim. No pārbaudēm nevar izvairīties tikai tie, kas strādā jomās, kur ir ieviesta uz risku balstīta pieeja, un juridiskas personas un individuālie uzņēmēji, kuriem jau ir atņemtas vai apturētas licences, vai arī tad, ja lēmums par rupju pārkāpumu uzliek administratīvo sodu. iepriekš stājusies spēkā Krievijas Federācijas Administratīvo pārkāpumu kodeksa vai ir notikusi diskvalifikācija vai administratīvā darbības apturēšana.
Uzņēmējam ir tiesības iesniegt kontroles (uzraudzības) institūcijai iesniegumu par sevis izslēgšanu no ikgadējā pārbaužu plāna, ja viņš plānā atrodas un uzskata šo pārbaudi par nelikumīgu. Lēmums par pieteikumu tiek pieņemts 10 dienu laikā no saņemšanas dienas. Ja tiek pieņemts pozitīvs lēmums, tests tiek atcelts un izņemts no plāna. Plānoto pārbaužu meklēšanai uzņēmējiem labāk ir izmantot konsolidēto uzņēmumu pārbaužu plānu 2019. gadam Krievijas Federācijas Ģenerālprokuratūras oficiālajā tīmekļa vietnē.
Reģionālie nodokļu atvieglojumi
Vietējām pašvaldībām ir tiesības šādus atvieglojumus ieviest 2019. gadā. Tāpēc visprecīzāko informāciju labāk uzzināt uzņēmējdarbības atbalsta centru reģionālajās vietnēs. Vienkāršākais veids ir izmantot meklēšanu Federālā mazo un vidējo uzņēmumu portāla sadaļā “Atbalsts MVU reģionos”. Norādiet savu reģionu, un jūs automātiski tiksit novirzīts uz “vietējo” MVU portālu.
Subsīdijas
Mazie uzņēmumi var pretendēt uz valsts subsīdijām. Gadījumi, kad tas tiek sniegts, ir uzskaitīti. Tajā pašā dokumentā ir naudas saņemšanai nepieciešamo dokumentu saraksts.
Subsīdiju saņemšanas nosacījumus un kārtību labāk precizēt administrāciju, uzņēmējdarbības attīstības un atbalsta centru un citu ar uzņēmējdarbības problēmām saistīto valsts aģentūru reģionālajās mājaslapās. Piemēram, Maskavas pilsētas Zinātnes, industriālās politikas un uzņēmējdarbības departamenta tīmekļa vietnē jūs varat atrast informāciju par subsīdijām abiem uzņēmējiem (no juridiskās personas reģistrācijas brīža, individuālais uzņēmējs - ne vairāk kā divus gadus). ) un pieredzējušākiem uzņēmējiem.
Tādējādi Maskavas uzņēmējs var rēķināties ar kompensāciju par līzinga maksājumiem, kompensāciju par aizdevuma procentiem, kompensāciju par aprīkojuma iegādes izmaksām utt. Departamenta vietnē ir izklāstīti nosacījumi, kārtība un pat nepieciešamo dokumentu veidlapas.
Personāla uzskaite
Iepirkums
Izsoles uzvarētājs iegūst tiesības uz preferenciālu nomu, bet ar nosacījumu, ka īpašums tiks atjaunots par saviem līdzekļiem. Novērtējiet 1 rub. uz kv.m gadā sāk darboties pēc objekta rekonstrukcijas pabeigšanas un programmas prasību izpildes.
Tāpat būtiski atzīmēt, ka kopš 2018. gada 3. jūlija ir spēkā tas, kas paplašina īpašumu atbalstu mazajiem un vidējiem komersantiem. Šis likums nosaka beztermiņa tiesības iegādāties nomā valsts un pašvaldību īpašumu un zemes gabalu izmantošanas iespēju, sniedzot mantisko atbalstu MVU.
Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksu mazie uzņēmumi var piemērot šādus īpašos nodokļu režīmus:
- nodokļu sistēma lauksaimniecības ražotājiem (vienotais lauksaimniecības nodoklis) (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 26.1. nodaļa);
- vienkāršota nodokļu sistēma (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 26.2. nodaļa);
- nodokļu sistēma vienota nodokļa veidā par nosacītajiem ienākumiem noteikta veida darbībām (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 26.3. nodaļa).
Turklāt attiecībā uz organizāciju īpašuma nodokli un transporta nodokli, kas klasificēts kā reģionālie nodokļi, Krievijas Federācijas veidojošo vienību likumi var paredzēt nodokļu atvieglojumus un to izmantošanas pamatojumu (Krievijas Nodokļu kodeksa 372. pants, 356. pants). Federācija). Un pašvaldību pārstāvniecības iestāžu normatīvajos aktos (Maskavas, Sanktpēterburgas un Sevastopoles federālo pilsētu likumi) var noteikt nodokļu atvieglojumus, to piemērošanas zemes nodokļa pamatojumu un kārtību (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 387. Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta 2017. gada 17. februāra vēstules Nr. BS-4-21/2664@, Krievijas Federācijas Finanšu ministrija 2016. gada 25. maijā Nr. 03-01-11/29777).
Ieguvumi maksātājiem pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas
Mazajiem uzņēmumiem ir tiesības no 2017. gada 1. janvāra pāriet uz vienkāršoto nodokļu sistēmu, ja, pamatojoties uz 2016. gada deviņu mēnešu rezultātiem, ienākumi nepārsniedz 59,8 miljonus rubļu.
Mazie uzņēmumi par pāreju uz vienkāršoto nodokļu sistēmu paziņo nodokļu iestādei ne vēlāk kā 31.decembrī tajā kalendārajā gadā, kas ir pirms kalendārā gada, no kura tie pāriet uz šo režīmu.
Ja nodokļa objekts ir ienākumi, nodokļa likme ir 6%.
Tajā pašā laikā Krievijas Federācijas veidojošo vienību likumi var noteikt nodokļu likmes no 1 līdz 6% atkarībā no nodokļu maksātāju kategorijām.
Ja nodokļa objekts ir ienākumi, kas samazināti par izdevumu summu, nodokļa likme ir 15%. Tajā pašā laikā Krievijas Federācijas veidojošo vienību likumi var noteikt diferencētas nodokļu likmes no 5 līdz 15% atkarībā no nodokļu maksātāju kategorijām.
Lielākajā daļā Krievijas Federācijas veidojošo vienību ir samazinātas “vienkāršotā” nodokļa likmes ar nodokli apliekamajam objektam “ienākumi, kas samazināti par izdevumu summu”.
Lai izmantotu samazināto “vienkāršoto” nodokļa likmi, organizācijai ir jāreģistrējas šajā preferenciālajā reģionā un jāizveido atsevišķa nodaļa tajā vietā, kur organizācija faktiski darbojas.
Izplatīts nosacījums “vienkāršotā” nodokļa atvieglotās likmes piemērošanai ir tāds, ka nodokļu maksātājs veic reģionam prioritāru darbības veidu.
Piemēram, ar Čeļabinskas apgabala 2009. gada 30. aprīļa likumu Nr. 418-ZO ir noteikta samazināta nodokļa likme 10% apmērā organizācijām un individuālajiem uzņēmējiem, kas veic šāda veida darbības:
- apstrādes rūpniecība (izņemot akcīzes preču ražošanu);
- tautas mākslas un amatniecības izstrādājumu ražošana;
- ēku un būvju celtniecība;
- inovācijas aktivitātes (aktivitātes zinātniskās pētniecības un attīstības jomā);
- lauksaimniecība, zvejniecība, zivkopība;
- veselības, izglītības un sociālo pakalpojumu nodrošināšana;
- iedzīvotājiem sniegtie mājokļi un komunālie pakalpojumi;
- iekšzemes tūrisma, fiziskās kultūras un sporta organizēšanas pakalpojumi.
Tajā pašā laikā ienākumu daļai no šāda veida darbībām pārskata (taksācijas) periodā jābūt vismaz 70% no kopējiem ienākumiem no preču, darba un pakalpojumu pārdošanas (Čeļabinskas likuma 2. pants). Reģions datēts ar 2009. gada 30. aprīli Nr. 418-ZO) .
Mūsdienās vairākos reģionos samazinātu likmi var piemērot visu kategoriju “vienkāršotie” darbinieki neatkarīgi no viņu veiktās darbības veida, nodokļu parādu esamības un citiem apstākļiem (piemēram, Tjumeņas apgabala likums datēts ar 2014. gada 21. novembri Nr. 92).
Krievijas Federācijas veidojošo vienību likumi var noteikt nodokļu likmes no 1 līdz 6% atkarībā no nodokļu maksātāju kategorijas. Un gadījumos, kas paredzēti Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.20. panta 3. un 4. punktā, Krievijas Federācijas veidojošo vienību likumi var noteikt nodokļa likmi 0% apmērā (likuma Nr. 232-2. pants). FZ).
Tādējādi saskaņā ar Krimas Republikas un federālās pilsētas Sevastopoles likumiem nodokļu likmi var samazināt attiecīgo Krievijas Federācijas veidojošo vienību teritorijās visiem vai noteiktām nodokļu maksātāju kategorijām šādā secībā (3. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.20 pants:
- periodam 2015-2016. nodokļa likmi var samazināt līdz 0;
- periodam 2017.-2021 nodokļa likmi var samazināt līdz 3%, ja nodokļa objekts ir ienākumi, kas samazināti par izdevumu summu. Tajā pašā laikā nodokļu likmes var noteikt atkarībā no nodokļu maksātāju kategorijām un uzņēmējdarbības veidiem (likuma Nr. 232-FZ 2. panta 1. punkts).
Individuālajiem uzņēmējiem, kas no 2015. gada 1. janvāra piemēro vienkāršoto nodokļu sistēmu ar apliekamo objektu “ienākumi”, ir tiesības piemērot 0 likmi, ja attiecīgo likumu ir pieņēmušas Krievijas Federācijas veidojošās vienības.
Lai izmantotu priekšrocības, individuālajam uzņēmējam ir jāizpilda vairāki nosacījumi:
- uzņēmējdarbība jāveic ražošanas, sociālajā un (vai) zinātnes jomā, kā arī patērētāju pakalpojumu jomā;
- Individuālais uzņēmējs pirmo reizi tika reģistrēts un reģistrēts Federālajā nodokļu dienestā pēc tam, kad stājās spēkā attiecīgais Krievijas Federācijas veidojošās vienības likums.
PIEMĒRAM
Pīšmas pilsētā 2015. gada decembrī reģistrēts individuālais uzņēmējs ar nodokļa objektu “ienākums”. Sverdlovskas apgabala 2015. gada 20. marta likums Nr. 21-OZ, kas stājās spēkā 2015. gada 23. martā, tika noteikts. 0% nodokļa likmi pirmreizējiem nodokļu maksātājiem - individuālajiem komersantiem, kas veic vienu vai vairākus no šādiem saimnieciskās darbības veidiem, kas ietilpst klasē “Pārtikas produktu ražošana”, “Tekstilizstrādājumu ražošana”, “Apģērbu ražošana”, grupā “Grādīgo dzērienu ražošana; minerālūdeņu un citu pudelēs pildītu dzeramo ūdeņu ražošana” saskaņā ar federālajiem tiesību aktiem, kas nosaka saimnieciskās darbības veidu klasifikāciju utt.
Tādējādi individuālajam uzņēmējam ir tiesības uz nodokļu atvieglojumiem (tas ir, piemērot 0% likmi), veicot kādu no 31 Sverdlovskas apgabala likumā uzskaitītajiem darbības veidiem.
Ieguvumi UTII maksātājiem
UTII maksātājiem vienotā nodokļa likme ir noteikta 15% apmērā no nosacīto ienākumu summas (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 246.31. panta 1. punkts).
No 2016. gada 1. janvāra reģioniem tika dota iespēja samazināt vienoto nodokļa likmi no 15 līdz 7,5% (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.31. panta 2. punkts). Šādas labvēlīgas izmaiņas ir paredzētas likumā Nr. 232-FZ. Labvēlīgas izmaiņas no 2017. gada 1. janvāra notika pašā UTII aprēķinā.
Tādējādi UTII summu var samazināt par pārskaitīto apdrošināšanas prēmiju summu, slimības atvaļinājuma pabalstu izmaksu par pirmajām 3 dienām un maksājumiem, kas balstīti uz brīvprātīgiem personas apdrošināšanas līgumiem par labu darbiniekiem.
Šis grozījums tika ieviests ar 2016. gada 2. jūnija federālo likumu Nr.178-FZ 1. panta 2. punktā Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.32 (Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas 2017. gada 20. februāra vēstule Nr. 03-11-06/3/9409). Līdz 2017. gada 1. janvārim UTII apmēru līdz 50% varēja samazināt tikai par darbiniekiem samaksātās apdrošināšanas prēmijas.
Ieguvumi maksātājiem, kas piesakās patentu
Patenta izmaksu apmaksa tiek veikta šādā secībā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.51. panta 2. punkts):
- ja patenta derīguma termiņš ir mazāks par sešiem mēnešiem - pilnas nodokļa summas apmērā ne vēlāk kā līdz patenta derīguma termiņa beigām;
- ja patenta derīguma termiņš ir no 6 līdz 12 mēnešiem;
- 1/3 apmērā no nodokļa summas ne vēlāk kā deviņdesmit kalendārās dienas pēc patenta stāšanās spēkā;
- 2/3 apmērā no nodokļa summas ne vēlāk kā līdz patenta derīguma termiņa beigām.
Individuālie uzņēmēji PSN piemēro kopā ar citiem nodokļu režīmiem attiecībā uz darbības veidiem, kas paredzēti Regulas (EK) Nr. 346.43 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss. Piemēram, saistībā ar:
- sabiedriskās ēdināšanas pakalpojumi, kas sniegti, izmantojot sabiedriskās ēdināšanas iestādes, kurām nav klientu apkalpošanas zonas;
- kaušanas, transportēšanas, destilācijas, ganību pakalpojumi;
- ādas un ādas izstrādājumu ražošana;
- piena produktu ražošana;
- maizes un miltu konditorejas izstrādājumu ražošana;
- pakalpojumi (darbu veikšana) datorprogrammu un datu bāzu (datortehnoloģiju programmatūras un informācijas produktu) izstrādei, to adaptācijai un modificēšanai;
- datoru un sakaru iekārtu remonts.
Krievijas Federācijas veidojošo vienību likumi var noteikt nodokļa likmi 0% apmērā nodokļu maksātājiem - individuālajiem uzņēmējiem, kas reģistrēti pirmo reizi pēc Krievijas Federācijas veidojošo vienību preferenciālo likumu stāšanās spēkā (panta 3. punkts). Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.50). Tajā pašā laikā individuālā uzņēmēja darbība jāveic noteiktā jomā: ražošanas, zinātniskā, sociālā, un peļņas daļai, kas iegūta no šīs darbības īstenošanas, jābūt vismaz 70% no kopējiem ienākumiem.
Piemēram, Baškortostānas Republikas 2015. gada 28. aprīļa likumā Nr. 221-z ir paredzētas nodokļu brīvdienas individuālajiem uzņēmējiem uz patentu laikposmam no 2015. gada 11. maija līdz 2020. gada 31. decembrim. Nodokļu brīvdienas ir paredzētas arī individuālie uzņēmēji, kas reģistrēti Maskavā un veic noteikta veida darbības laika posmā no 2015. gada 25. marta līdz 2020. gada 31. decembrim (Maskavas 2015. gada 18. marta likums Nr. 10)
Īpašuma nodokļa atvieglojumi
Mazie uzņēmumi, kas izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu un UTII, tiek atzīti par īpašuma nodokļa maksātājiem, kuriem nodokļa bāze tiek noteikta, pamatojoties uz kadastrālo vērtību.
Attiecībā uz īpašumu, kura nodokļa bāze saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 375. pantu ir noteikta kā vidējā gada vērtība (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 375. pants), šie nodokļu maksātāji joprojām ir atbrīvoti no maksāšanas. īpašuma nodoklis.
Organizācijas, kas maksā vienoto lauksaimniecības nodokli, ir pilnībā atbrīvotas no īpašuma nodokļa maksāšanas (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.1. panta 3. punkts).
Mazie uzņēmumi, kas izmanto UTII un vienkāršoto nodokļu sistēmu, ir atbrīvoti no pienākuma maksāt uzņēmumu īpašuma nodokli šādos gadījumos:
- ja Krievijas Federācijas subjekts nav pieņēmis reģionālo likumu Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 378.2 panta ietvaros;
- Nekustamā īpašuma objekti, kas norādīti Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 378.2 panta 1. un 2. punktā, nav iekļauti to nekustamā īpašuma objektu sarakstā, kas apliekami ar kadastrālo vērtību saskaņā ar attiecīgā Krievijas Federācijas subjekta tiesību aktiem par nodokļiem ( Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas 2015. gada 19. marta vēstule Nr. 03-11-03/3/14786).
PIEMĒRAM
Maskavas 2003.gada 5.novembra likuma Nr.64 “Par organizācijas īpašuma nodokli” 4.1 pants nosaka, ka nodokļa bāze tiek samazināta par kadastrālo vērtību 300 kvadrātmetri. m nekustamā īpašuma platība uz vienu nodokļu maksātāju attiecībā pret vienu objektu pēc nodokļu maksātāja izvēles, vienlaikus izpildot šādus nosacījumus:
- nodokļu maksātāju organizācija ir maza uzņēmējdarbības vienība;
- nodokļu maksātāja organizācija ir reģistrēta nodokļu iestādēs vismaz trīs kalendāros gadus pirms taksācijas perioda, kurā tiek samazināta nodokļa bāze;
- iepriekšējā taksācijas periodā vidējais nodokļu maksātāju darbinieku skaits bija vismaz 10 cilvēki un ieņēmumu apjoms no preču (darba, pakalpojumu) pārdošanas uz vienu darbinieku bija vismaz 2 miljoni rubļu.
Turklāt saskaņā ar dažu Krievijas Federācijas veidojošo vienību likumiem uzņēmumam piederošām dzīvojamām ēkām un telpām, kas nav iekļautas bilancē kā pamatlīdzekļu daļa, var tikt uzlikts nodoklis, pamatojoties uz kadastrālo vērtību. Krievijas Federācijas Finanšu ministrija 02/06/2017 Nr. 03-05-05-01/ 6118, 2016. gada 26. janvāris, Nr. 03-05-05-01/2969).
Notiek ielāde...
