Korzyści dla początkujących przedsiębiorców. Jakie korzyści mogą otrzymać przedsiębiorcy w regionie moskiewskim Ulgi podatkowe dla małych firm

W każdym regionie naszego kraju istnieją programy, które zapewniają różnego rodzaju dotacje, odszkodowania, świadczenia i innego rodzaju pomoc. Jakie istnieją formy wsparcia rządowego dla przedsiębiorców i jak z nich korzystać? Porozmawiamy o tym w naszym artykule.

Obecnie najpopularniejszymi programami pomocy dla małych przedsiębiorstw są:

• dotacja na rozpoczęcie działalności gospodarczej dla bezrobotnych;
• dotacja na rozwój działalności gospodarczej dla przedsiębiorców rozpoczynających działalność gospodarczą;
• gwarancja z tytułu umów kredytu i leasingu;
• rekompensata za część odsetek od pożyczek;
• zwrot części kosztów wynikających z umowy leasingu;
• udzielanie pożyczek po obniżonych stawkach;
• zwrot kosztów udziału w wystawach i targach;
• ulgi podatkowe dla nowych i istniejących przedsiębiorców.

Rozważmy wszystkie te rodzaje wsparcia rządowego bardziej szczegółowo.

Dotacja na rozpoczęcie działalności gospodarczej dla bezrobotnych

Jeśli jesteś bezrobotny i chcesz spróbować swoich sił w biznesie, na początek może Ci pomóc dotacja z urzędu pracy w wysokości 58 800 rubli. Ten rodzaj pomocy rządowej udzielany jest bezrobotnym obywatelom bezpłatnie. Aby otrzymać dotację należy zgłosić się do urzędu pracy w miejscu zameldowania, zarejestrować się jako bezrobotny, napisać i obronić biznesplan. Niektóre urzędy pracy będą dodatkowo wymagać odbycia krótkiego szkolenia z podstaw przedsiębiorczości i testów psychologicznych.

Najlepiej, jeśli Twój przyszły biznes będzie miał orientację społeczną i stworzysz jedno lub więcej miejsc pracy. Na przykład zaczniesz wytwarzać produkty sztuki ludowej. Pomysły biznesowe związane z produkcją lub sprzedażą alkoholu, otwarciem lombardu lub marketingiem sieciowym nie są uwzględniane. Po obronie biznesplanu przed komisją i jego zatwierdzeniu zawierasz umowę z urzędem pracy w celu otrzymania dotacji. Pamiętaj, że jednoosobowego przedsiębiorcę lub spółkę z oo należy zarejestrować dopiero po zawarciu umowy. Przestrzeganie tej procedury jest konieczne, ponieważ umowę zawierasz z Tobą jako osobą bezrobotną, a nie przedsiębiorcą lub osobą prawną.

Koszty rejestracji również pokrywa państwo. Zwrot kosztów jest przekazywany po fakcie, to znaczy, że za rejestrację musisz zapłacić na własny koszt, a następnie dostarczyć dokumenty po dokonaniu płatności do centrum zatrudnienia.

Wysokość dotacji może wzrosnąć w przypadku zatrudnienia jednego lub większej liczby bezrobotnych, którzy są również zarejestrowani w tym urzędzie pracy (+58 800 na każdego zatrudnionego pracownika). Program ten przeznaczony jest wyłącznie dla przedsiębiorców indywidualnych.

W ciągu trzech miesięcy od otrzymania dotacji należy zaświadczyć, że środki zostały wydane zgodnie z zatwierdzonym biznesplanem. Jeśli Twoja firma „trwa” krócej niż rok, pieniądze będą musiały zostać zwrócone państwu.

Dotacja dla przedsiębiorców rozpoczynających działalność gospodarczą

Możesz uzyskać większą kwotę na rozwój biznesu - 300 000 rubli (500 000 rubli dla moskiewskich przedsiębiorców). Aby otrzymać taką dotację, musi upłynąć co najmniej rok od momentu rejestracji Twojego indywidualnego przedsiębiorcy lub LLC. Pieniądze wydawane są po obronie projektu biznesowego, ale na zasadach dofinansowania, czyli inwestujesz 50-70% własnych środków, a resztę kosztów rozwoju biznesu rekompensuje państwo. Dotację można przeznaczyć na zakup sprzętu, wyposażenie stanowisk pracy, zakup surowców oraz opłacenie czynszu. Kolejnym warunkiem przyznania dotacji jest to, że Twoja firma nie posiada długów z tytułu podatków i składek ubezpieczeniowych. Pożyczki bezzwrotne najczęściej udzielane są przedsiębiorcom, którzy prowadzą działalność ważną społecznie – zajmują się usługami konsumenckimi, pracują w obszarze edukacji, opieki zdrowotnej itp. Będziesz musiał szczegółowo rozliczyć wydane środki publiczne. O wszystkich szczegółach możesz dowiedzieć się u samorządów lokalnych lub funduszy wsparcia biznesu w swoim regionie.

Gwarancja do umów kredytu i leasingu

Niemal w każdym regionie działają fundusze poręczeniowe, które mogą stać się poręczycielami, gdy przedsiębiorca ubiega się o pożyczkę lub zawrze umowę z firmą leasingową. Taka gwarancja to dodatkowy atut przy uzyskaniu kredytu. Za usługę fundusz będzie musiał zapłacić 1,5-2% kwoty gwarancji, co z reguły stanowi 30-70% kwoty kredytu.

Jak skorzystać z funduszu gwarancyjnego:

1. O wymaganiach dla pożyczkobiorców możesz dowiedzieć się na stronie internetowej funduszu lub telefonicznie.
2. Jeśli je spotkasz, sprawdź, które banki są partnerami funduszu. Wybierz bank, w którym chcesz zaciągnąć kredyt.
3. Kontaktując się z bankiem, zaznacz, że chciałbyś, aby Twoim gwarantem był fundusz gwarancyjny.
4. Jeśli Twój wniosek kredytowy zostanie zaakceptowany przez bank, to wspólnie z bankiem musisz przygotować dokumenty i wniosek do funduszu gwarancyjnego.
5. W przypadku pozytywnej decyzji funduszu sporządzana jest trójstronna umowa gwarancji.
6. Otrzymujesz pożyczkę i płacisz za usługi funduszu gwarancyjnego.

Fundusz gwarancyjny musi znajdować się w tym samym regionie, w którym zarejestrowana jest Twoja firma.

Rekompensata części odsetek od pożyczek

Jeśli zaciągnąłeś pożyczkę na rozwój biznesu w jednym z rosyjskich banków, możesz zrekompensować część odsetek od pożyczki na koszt państwa. Wysokość dotacji uzależniona jest od aktualnej stopy refinansowania oraz wielkości kredytu. Ten rodzaj wsparcia obowiązuje niemal we wszystkich regionach i dotyczy większości rodzajów działań.

Zwrot części kosztów wynikających z umowy leasingu

Innym popularnym rodzajem pomocy państwa dla małych przedsiębiorstw jest rekompensata za część opłat wynikających z umów leasingu. Jeśli wynajmujesz sprzęt produkcyjny lub pojazdy, masz możliwość zwrotu części środków. Maksymalna kwota różni się w zależności od regionu: na przykład w Moskwie wynosi do 5 milionów rubli. Wszystkie szczegóły można uzyskać w dziale rozwoju małej przedsiębiorczości lub w funduszach wspierania przedsiębiorczości w swoim regionie.

Udzielanie pożyczek po obniżonych stawkach

W wielu regionach Federacji Rosyjskiej istnieją programy mikrofinansowania dla małych przedsiębiorstw, które umożliwiają przedsiębiorcom otrzymanie pożyczek i pożyczek krótkoterminowych na preferencyjnych warunkach. Z reguły kwota pożyczki waha się od 10 tysięcy do 1 miliona rubli na okres 1-3 lat. Oprocentowanie waha się od 8 do 10%. Niektóre regiony udzielają pożyczek z niższą stawką 5% przedsiębiorcom, którzy pracują w sektorze produkcyjnym lub rolniczym, świadczą usługi w gospodarstwie domowym, czyli prowadzą działalność o znaczeniu społecznym. W niektórych przypadkach można uzyskać większą kwotę – do 5 mln na dłuższy okres – do 5 lat.

Aby uzyskać pożyczkę, skontaktuj się z funduszem wspierania przedsiębiorczości w swoim regionie. Tam dowiesz się, jakie wymagania musi spełniać pożyczkobiorca, jakie dokumenty i ewentualnie zabezpieczenia są wymagane, aby otrzymać pożyczkę. Na podstawie dostarczonych dokumentów i zabezpieczeń specjaliści funduszu podejmą decyzję o udzieleniu lub odmowie udzielenia pożyczki.

Zwrot kosztów udziału w wystawach i targach

Tego typu wsparcie państwa dla małych przedsiębiorstw pozwoli obniżyć koszty udziału w wystawach i targach, czyli skorzystać z możliwości zaprezentowania swojego produktu szerokiemu gronu odbiorców, znalezienia klientów i partnerów oraz wymiany doświadczeń. Państwo może pokryć dwie trzecie Twojego udziału w takich wydarzeniach – wynajem i dostawę sprzętu, opłatę rejestracyjną. Koszty podróży, zakwaterowania i wyżywienia nie podlegają zwrotowi. Dotacja przyznawana jest jednorazowo w ciągu bieżącego roku budżetowego. Wysokość dotacji wynosi od 25 000 do 300 000 rubli, w zależności od regionu.

Ulgi podatkowe dla nowych i istniejących przedsiębiorców

Od 1 stycznia 2015 r. do 31 grudnia 2020 r. regiony mają prawo ustalić zerową stawkę podatku dla przedsiębiorców indywidualnych zarejestrowanych po raz pierwszy na okres 2 lat. Dotyczy to przedsiębiorców imputacyjnych i patentowych, którzy działają w sferze produkcyjnej, społecznej, gospodarczej czy naukowej. Na przykład w 2016 r. „Wakacje podatkowe” obowiązują w Briańsku, Woroneżu, Kostromie, Kursku, Lipieck, Moskwie, Omsku, Tule i wielu innych regionach.

Ponadto od 2016 roku w ramach działań antykryzysowych wspierających małą przedsiębiorczość w niektórych regionach obniżono stawki podatkowe dla przedsiębiorców w uproszczonym systemie podatkowym – z 1% i UTII – z 7,5%.

Inne formy wsparcia rządowego dla małych przedsiębiorstw

We wszystkich regionach naszego kraju prowadzone są szkolenia i szkolenia zaawansowane dla małych przedsiębiorstw, które obejmują różnorodne szkolenia, seminaria i konferencje. Profesjonalni księgowi, prawnicy i inni specjaliści doradzą Ci we wszelkich kwestiach, które nieuchronnie pojawiają się zarówno dla początkujących, jak i tych, którzy prowadzą działalność gospodarczą już od ponad roku. Usługi te są świadczone bezpłatnie.

Jak mogę dowiedzieć się o środkach wsparcia w moim mieście?

Szczegółowy opis działań wsparcia znajdziesz w MSP Business Navigatorze – bezpłatnym źródle dla przedsiębiorców. Tutaj znajdziesz bazę danych wszystkich organizacji państwowych i miejskich, które wspierają mały i średni biznes w Twoim regionie.

Jeśli po przeczytaniu artykułu nadal masz jakieś pytania, zadaj je w komentarzach.

Ostatnie zmiany w przepisach podatkowych sugerują całkowitą reformę tego obszaru.

Wymaga tego trudna sytuacja gospodarcza w kraju i chęć zwiększenia dochodów budżetowych. Rząd podąża drogą zaostrzenia ściągalności obowiązkowych opłat i podniesienia stawek podatków. I tu najłatwiej jest „wycisnąć” właścicieli nieruchomości.

Zasady płatności dla osób prawnych i osób fizycznych

Za podatek od nieruchomości odpowiadają regiony. W 2019 roku do 1 grudnia dokonywane są płatności za rok 2018.

Osoby

Będziesz musiał zapłacić podatek jakiejkolwiek osobie, będący właścicielem nieruchomości określonej w art. 401 Ordynacji podatkowej.

Podstawa memoriałowa Uznaje się wycenę katastralną według Jednolitego Rejestru Państwowego (art. 403, rozdział 32). Należy wziąć pod uwagę prawne sposoby zmniejszenia kwoty płatności.

Osoby prawne

Organizacje i firmy wszelkich form również płacą podatki. Wszystkie główne punkty znajdują odzwierciedlenie w rozdziale 30 kodeksu podatkowego.

Aby nieruchomość zwróciła uwagę organów podatkowych, wystarczy dwa warunki:

Ale sposób własności nieruchomości Przedsiębiorstwo ma znacznie więcej niż obywatel, zaczynając od zwykłej własności, a kończąc na opcjach czasami niezrozumiałych dla przeciętnego człowieka:

• tymczasowe posiadanie/zbycie;
• zarządzanie zaufaniem, koncesja;
• i inne.

Ogólnie rzecz biorąc, system podatkowy dla osób prawnych jest znacznie bardziej złożony niż przepisy „cywilne”. Do tej pory wiele nieruchomości prawnych właścicieli podlegało podatkom na podstawie średniego rocznego wymiaru podatku.

Obowiązuje kataster dla następującej nieruchomości:

• kompleksy administracyjno-zarządcze, budynki komercyjne;
• lokale niemieszkalne wykorzystywane do celów biurowych, gastronomicznych lub usług konsumenckich;
• nieruchomości przedsiębiorstw zagranicznych działających na terenie Federacji Rosyjskiej bez przedstawicielstw;
• lokale mieszkalne nieujęte w bilansie (np. ten sam lokal usługowy).

Stawka podatku płatności majątkowe z rachunku katastralnego podlegają jurysdykcji władz lokalnych, które ustalają dokładną wartość stawki, zgodnie z art. 380.

Zmiany w ramach legislacyjnych w tej kwestii

Zidentyfikowano głośne zmiany Ustawa federalna nr 284 z dnia 10.04.14 w sprawie dodania do Ordynacji podatkowej rozdziału 32 „Podatek od nieruchomości dla osób fizycznych”. Zgodnie z ust. 1 art. 402 dokonano oceny inwentarza dla celów obliczenia wartości nieruchomości zastąpiona wartością katastralną obiekt. Tak naprawdę możemy mówić o zupełnie nowym podatku od nieruchomości.

Odpowiednie zmiany w przepisach weszły w życie 1.01.15. Rok ten stał się platformą eksperymentalną do testowania nowych przepisów. Płatności za okres podatkowy 2015, obliczone według zasady katastralnej, właściciele otrzymali w 2016 roku.

Aby złagodzić niezadowolenie obywateli i ułatwić przejście na rygorystyczny system, „przyjemność” z rosnących podatków została rozciągnięta w czasie do 2020 roku:

• w ciągu najbliższych 5 lat stawki będą rosły co roku o 20%;
• stosowane są współczynniki redukcyjne;
• regiony są łączone etapowo, w zależności od ekonomicznej wykonalności reform (tj. wypłacalności ludności i liczby „dziur budżetowych”).

Główne kierunki ustawy federalnej nr 335, przyjętej w listopadzie ubiegłego roku, zaskoczyły nas liczbą zmian, które dotknęły podatki od nieruchomości. Dość niemiłą niespodzianką dla wielu było opodatkowanie kategorii osób występujących jako płatnicy UNIT od 1 stycznia 2018 roku. Zasada obowiązuje w roku 2019. O ile do tej pory transfer był obowiązkowy dla organizacji działających w ramach ogólnego systemu odliczeń, USTV, uproszczonego systemu podatkowego i zgodnie z formą patentową, to teraz innowacje dotknęły także producentów towarów rolnych.

O ile dla organizacji podatek stał się obowiązkowy jedynie w przypadku przedmiotów majątkowych podlegających wartości katastralnej, o tyle dla tych, które należą do kategorii podatników VAT, został on wprowadzony w odniesieniu do absolutnie wszystkich form majątku, zarówno ruchomych, jak i nieruchomych.

Od tego roku wzrosną obciążenia podatkowe nie tylko w obszarze podatku VAT, ale także w zakresie wprowadzenia środków budżetowych na wszystkie środki trwałe niezwiązane bezpośrednio z sektorem rolniczym.

Ponadto nowe prawo przewiduje, że osoby fizyczne będą teraz odliczać 0,1% wartości katastralnej nieruchomości.

Stawki

Określa się następujące wielkości:

Wycena nieruchomości (ruble)	Podatek (%)
Do 10 000 000	0,1
Od 10 000 000 do 20 000 000	0,15
Od 20 000 000 do 50 000 000	0,25
Od 50 000 000 do 300 000 000	0,35
Od 300 000 000	3
garaże/miejsca parkingowe	0,1
prywatna niedokończona konstrukcja	0,3
inne nieruchomości	0,5

Zgodnie z planem, trudy nowego systemu odczują przede wszystkim właściciele drogich, luksusowych nieruchomości. Podwyżka dla właścicieli budynków klasy średniej i ekonomicznej nie jest już tak znacząca.

Tak się to uważa. Jednak pierwszy poziom cen charakteryzuje się najszerszym zakresem przynależności społecznej ludzi. W trzypokojowym mieszkaniu może zamieszkać rodzina, a w mieszkaniu jednopokojowym nie wymagający warunków biznesmen.

Należy pamiętać, że stawki podane w tabeli są stawkami podstawowymi dla regionów. Lokalne władze ustawodawcze mają prawo je zmieniać.

Tak jak poprzednio, w tym roku stawki wzrosły głównie dla właścicieli drogich nieruchomości, inne kategorie właścicieli domów praktycznie nie odczuły podwyżki.

Rodzaje nieruchomości

Przed zmianami Wszyscy płaciliśmy podatek od czterech kategorii „nieruchomości”:

Ponieważ w ostatnich latach we własności obywateli pojawiły się zupełnie nowe formy własności, zwykła lista uzupełniony o następujący majątek (art. 401):

• miejsca parkingowe;
• dacze i podobne budynki na terenie;
• niedokończone obiekty;
• ujednolicony kompleks nieruchomości (UNK) - obejmuje kilka budynków, połączonych technologicznie i lokalizacyjnie w jeden system na podstawie dokumentów tytułowych właściciela (art. 133 ust. 1 kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej).

Regiony zastosowania

Dla obywateli

Obecnie większość regionów przeszła na nowy schemat podatkowy – 61 podmiotów.

Proces reform stało się tak:

1. Od 2015 roku program ruszył jako projekt „pilotażowy” w 28 regionach kraju. Listę „pionierów” otworzyła Buriacja, Inguszetia, republika. Komi, Terytorium Trans-Bajkał, Udmurtia, Tatarstan, Moskwa i kilka innych regionów kraju o akceptowalnej jakości życia ludności.
2. W następnym roku podatki katastralne zaczęto pobierać w kolejnych 21 regionach. W 2017 r. reformy objęły obwód Orenburg, Adygeę, Karelię, obwody astrachański, murmański, oryolski i tambowski, obwód żydowski i Autonomię Czukocką.
3. W 2019 roku program obowiązuje w 57 regionach Federacji Rosyjskiej. Na liście znajduje się szereg dużych obszarów przemysłowych, w których jakość życia ludności jest o rząd wielkości wyższa.

Dla legalnych właścicieli

Tutaj zmiany nie są tak szybkie: regionom nie spieszy się z wprowadzaniem innowacji legislacyjnych.

Wartość katastralna obiektów administracyjnych, handlowych i biznesowych według okresów podatkowych ma zastosowanie w następujący sposób:

• 2015 – wprowadzono 29 regionów;
• 2016 – przyłączono 19 podmiotów;
• 2017 – do listy dodano 8 miejscowości;
• 2018 r. – lista podmiotów federalnych, w których weszły w życie i są aktywnie stosowane zmiany przyjęte na poziomie legislacyjnym, obejmuje 64 regiony, czyli 2,5 razy więcej niż w 2015 r.

Udzielanie świadczeń i odliczeń

W „maści” jest „kropla miodu” – twórcy nowego schematu podatkowego zachowali stosowane preferencje podatkowe.

Podatnicy nadal mają możliwość obniżenia wydatków podatkowych lub nawet niepłacenia ich w ogóle.

Kategorie beneficjentów

Artykuł 407 Ordynacji podatkowej definiuje krąg osób całkowicie uwolniony z płatności za majątek.

Na liście beneficjentów:

• wszystkie kategorie;
• dzieci niepełnosprawne;
• obywatele dotknięci promieniowaniem po różnych wypadkach w obiektach cywilnych;
• osoby, które brały udział w testach termojądrowych szczególnego ryzyka;
• likwidatorzy awarii jądrowych w obiektach wojskowych;
• członkowie rodzin personelu wojskowego poległego w służbie;
• przedstawicieli zawodów twórczych w odniesieniu do przedmiotów wykorzystywanych bezpośrednio w tej działalności;
• jednoosobowa - dla budynków gospodarczych do 50 m2, położonych na działkach ogrodowych, w ramach indywidualnego budownictwa mieszkaniowego.

Państwo tłumi próby ponownej rejestracji nieruchomości na beneficjenta. Dlatego wyjątki przewidziane dla jednego obiektu każdy rodzaj nieruchomości według wyboru właściciela. Jeśli tego nie zrobi, Federalna Służba Podatkowa pomoże w podjęciu decyzji, ale nie na korzyść beneficjenta.

Dzięki temu unikniesz jednoczesnej płacenia za dom, mieszkanie i garaż, ale nie unikniesz płacenia za dwa mieszkania jednocześnie.

Odliczenia podatkowe

Każdy może obniżyć podatki, zmniejszając obszar podlegający opodatkowaniu.

Przewidziane są odliczenia dla tego typu nieruchomości (w metrach kwadratowych):

• pokoje – 10;
• apartamenty – 20;
• dom prywatny – 50.

Są to normy ogólnorosyjskie. Władze gmin i władz miast o statusie federalnym mają prawo do zwiększenia odliczeń.

W praktyce procedura przeprowadzana jest poprzez odliczenie od całości oceny katastralnej dla obszaru preferencyjnego. Czasami zastosowanie odliczeń skutkuje wartością ujemną. Właściciel może się cieszyć: podstawę opodatkowania uważa się za równą zeru i nie będzie musiał nic płacić.

Procedura obliczeniowa

Wartość katastralną ustala podmiot na podstawie ustawy 135 „O czynnościach związanych z wyceną”.

Okresowość rewizja:

Możesz sprawdzić aktualną cenę na portalu Rosreestr poprzez sekcję pomocy. Możesz także skontaktować się z urzędem skarbowym. Ale do tego potrzebny będzie numer katastralny nieruchomości.

Właściciel nie ma obowiązku samodzielnego obliczania podatku od swojego mieszkania. Dla niego zrobi to urząd skarbowy i powiadomi Cię odpowiednim paragonem. Jednak w związku z ostatnimi zmianami lepiej wiedzieć z wyprzedzeniem, jaką kwotę należy przeznaczyć do budżetu.

Kalkulacja podatku według nowego schematu przeprowadza się według wzoru:

H = (H1*SK – H2*SI) *K + H2*SI

• N – całkowita kwota płatności;
• N1 – wycena katastralna nieruchomości;
• SC – stawka katastralna;
• H2 – wartość zapasów;
• SI – stawka podatku od zapasów;
• K – współczynnik.

Współczynniki redukcyjne: 2016 – 0,2; 2017 – 0,4; 2018 – 0,6; 2019 – 0,8. Właściciele zgadzają się zapłacić 100 procent zgodnie z katastrem brak redukcji do 2020 r, po czym płatność oblicza się jako pomnożenie wartości katastralnej przez stawkę pomniejszoną o odliczenie podatku.

Algorytm obliczenia:

• określić kwotę podatku z katastru;
• Obliczamy płatność za zapasy;
• określić różnicę między tymi wskaźnikami;
• pomnóż wynikowy wynik przez współczynnik redukcji;
• Do całości doliczany jest podatek od zapasów.

Przykład

Rozważmy przeniesienie w roku 2019 na okres roku 2018.

Dane obiekt:

Zdefiniujmy podstawa podatku koszt: 2 500 000 * 50/30 = 1 500 000 rubli. Podatek katastralny wynosi 1500 rubli (1 500 000 * 0,1 / 100), opłata za inwentarz wynosi 250 rubli (250 000 * 0,1 / 100).

W rezultacie właściciel zapłaci 450 rubli: (1500 – 250) * 0,2 + 250.

Procedura kwestionowania czynności wycenowych

Rodzi wiele pytań wycena katastralna. Często liczba ta jest znacznie zawyżona.

Dotyczy to zwłaszcza domów zbudowanych w latach 60. i 70. XX wieku. Moralnie i fizycznie budynki te są przestarzałe: amortyzacja przekracza połowę ich rzeczywistej wartości. Ale system państwowy jest innego zdania: dom, jak się okazuje, jest nadal cenny. W praktyce sprzedaż domu za takie pieniądze jest mało realna, ale podatek robi wrażenie. Niespójności są charakterystyczne także dla „młodszych” obiektów.

Logicznym zatem pytaniem jest: czy można kwestionować wycenę katastralną nieruchomości, jeżeli jest ona zawyżona? Prawo daje taką możliwość, ale trzeba być wytrwałym.

Pod warunkiem, że dwa sposoby:

• złożenie pozwu do sądu;
• komisyjne rozstrzyganie sporów w lokalnym oddziale Rosreestr. Z procedurą kwestionowania można zapoznać się na stronie internetowej wydziału.

Inna możliwa sytuacja to błędy w rozliczeniach zapłata. Ale może je wykryć osoba, która jest świadoma procedury obliczania podatku i przysługujących mu uprawnień do korzystania ze świadczeń.

Przywróć sprawiedliwość nietrudny:

• pisemny wniosek przesyłany jest do wydziału Federalnej Służby Podatkowej w miejscu rejestracji lub za pośrednictwem konta osobistego portalu podatkowego. W odwołaniu należy wskazać błędy w obliczeniach oraz wskazać podstawy przyznania świadczenia (jeśli występują). Reklamacja kończy się żądaniem zwrotu nadpłaty;
• przedstawiciele wydziału zobowiązani są do udzielenia pisemnej odpowiedzi;
• Jeśli nie zgadzasz się z negatywną decyzją lub jeśli odwołanie zostanie zignorowane, musisz zwrócić się do sądu.

Płaci się podatki, broni się praw

Wprowadzając podatek katastralny od nieruchomości, pomysłodawcy odwołują się do doświadczeń światowych. Jednak w warunkach rosyjskich główna część płatności spadnie na obywateli o niskich/średnich dochodach. Pamiętaj, nikt Cię nie zwolni z podatku, ale każdy właściciel może podejść do sprawy mądrze.

Innowacje na rok 2019

1 stycznia 2019 roku weszła w życie podpisana przez Prezydenta Federacji Rosyjskiej ustawa, która dostosowuje obecnie mechanizm naliczania podatku od wartości katastralnej (podatek od nieruchomości, podatek gruntowy).

Współczynnik 0,8 zostaje anulowany, to znaczy współczynnik osiągnie wartość 0,6 i nie wzrośnie. Zmiany wprowadzają także 10% limit wzrostu kwoty podatku należnego za rok ubiegły, ponadto wykluczają możliwość przeliczenia podatku „z mocą wsteczną”, jeżeli korekta nie spowoduje zmniejszenia płatności.

Od 2019 r., jeżeli podatnik był w stanie wykazać, że wartość katastralna została obliczona błędnie, prawo nakłada obowiązek stosowania przy obliczaniu podatku zmienionej wartości katastralnej w momencie, w którym zaczęto stosować błędną wartość.

Roczna podwyżka kwoty podatku od nieruchomości liczonego od wartości katastralnej została obecnie ograniczona do 10%.

Informacje na temat nowych zasad opłacania składek za nieruchomości można znaleźć w poniższym filmie:

Organizacja zarejestrowana w Moskwie jest właścicielem budynku administracyjnego, dla którego podatek od nieruchomości obliczany jest na podstawie wartości katastralnej. Do 31 lipca 2016 roku spółka posiadała status małego przedsiębiorcy (wyciąg z bazy małych i średnich przedsiębiorstw w Moskwie). Od 1 sierpnia 2016 roku organizacja nie jest wpisana do Jednolitego Rejestru Małych i Średnich Przedsiębiorstw. Czy ma prawo skorzystać w 2016 roku z ulgi w podatku od nieruchomości zgodnie z ust. 1 art. 4 ust. 1 ustawy moskiewskiej z dnia 5 listopada 2003 r. nr 64?

Klauzula 1 art. 4 ust. 1 moskiewskiej ustawy nr 64 z dnia 5 listopada 2003 r. „O podatku od nieruchomości organizacji” (zwanej dalej ustawą nr 64) przewiduje korzyść w odniesieniu do nieruchomości, których podstawę opodatkowania ustala się jako ich wartość katastralna. Aby go uzyskać, konieczne jest w szczególności, aby organizacja była małym podmiotem gospodarczym. Ustawa nr 64 nie wskazuje, że aby otrzymać świadczenia, należy wpisać organizację do rejestru małych i średnich przedsiębiorców (zwanego dalej rejestrem).

Pojęcie małego i średniego przedsiębiorcy zawarte jest w art. 4 ustawy federalnej z dnia 24 lipca 2007 r. nr 209-FZ „O rozwoju małych i średnich przedsiębiorstw w Federacji Rosyjskiej” (zwanej dalej ustawą nr 209-FZ). Należą do nich firmy spełniające warunki określone w Części 1.1 tego artykułu.

Od 1 stycznia 2016 roku niektóre z tych warunków uległy zmianie. W szczególności dotyczy to ograniczeń liczbowych i dochodów. Same wartości liczbowe pozostały takie same: nie więcej niż 100 osób i nie więcej niż 800 milionów rubli. Jeśli jednak wcześniej porównano z nimi średnią liczbę pracowników rocznie i przychody ze sprzedaży towarów (pracy, usług) bez podatku VAT, to teraz - średnią liczbę pracowników i dochody ustalone w sposób określony przez ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej z dnia podatki i opłaty i podsumowane dla wszystkich systemów podatkowych (klauzule 2, 3, część 1.1, art. 4 ustawy nr 209-FZ).

Od 1 lipca 2016 roku obowiązuje nowy art. 4.1 ustawy nr 209-FZ. Stwierdziła, że ​​teraz firmy spełniające kryteria części 1.1 art. 4 ustawy nr 209-FZ, znajdują się w rejestrze prowadzonym przez Federalną Służbę Podatkową Rosji. Zgodnie z częścią 4 art. 4 ust. 1 ustawy nr 209-FZ przy wpisywaniu organizacji do rejestru uwzględniane są wskaźniki średniej liczby pracowników i dochodów za poprzedni rok kalendarzowy. Informacje wprowadzane są corocznie 10 sierpnia bieżącego roku kalendarzowego na podstawie danych dostępnych Federalnej Służbie Podatkowej Rosji od 1 lipca bieżącego roku kalendarzowego (klauzula 1 część 5, art. 4.1 ustawy nr 209-FZ). W piśmie z dnia 23 sierpnia 2016 r. nr SA-4-14/15480 Federalna Służba Podatkowa Rosji wyjaśniła, że ​​do utworzenia rejestru wykorzystano dane za 2015 r. W związku z tym, jeśli w 2015 r. średnie zatrudnienie i (lub) dochody firma przekroczyła ustalone limity, zostanie wpisana do rejestru, nie zostanie wpisana, ponieważ nie spełnia kryteriów małego przedsiębiorcy.

W związku z tym organizacja musi sprawdzić swoje dane dotyczące średniego zatrudnienia i dochodów za 2015 rok pod kątem zgodności z kryteriami części 1.1 art. 4 ustawy nr 209-FZ. A jeśli okaże się, że przekraczają one ustalone limity, spółka nie ma prawa skorzystać w 2016 roku z ulgi w podatku od nieruchomości.

Zanim zrozumiesz, na jakie korzyści możesz liczyć, musisz upewnić się, że firma spełnia kryteria, według których można ją zakwalifikować jako MŚP.

Mały biznes w 2019 roku – kryteria ustalania

Limity dochodów dla MŚP ustala się na poziomie.

Aby zrozumieć, czy firma spełnia kryteria małej firmy, czy nie, należy wziąć pod uwagę nie tylko przychody ze sprzedaży (kryterium przed 1 sierpnia 2016 r.), ale wszystkie przychody z działalności gospodarczej.

W 2019 roku małymi firmami są te, które po pierwsze mieszczą się w limicie dochodów wynoszącym 800 mln rubli. oraz pod względem liczby pracowników 100 osób, a po drugie, spełniają wymogi dotyczące udziału innych spółek w kapitale zakładowym: w przypadku jednostek rządowych, organizacji publicznych i wyznaniowych oraz fundacji – nie więcej niż 25% w całkowity; dla zwykłych osób prawnych, w tym zagranicznych, łącznie nie więcej niż 49%; Nie ma żadnych ograniczeń dla osób prawnych, które same są małymi i średnimi przedsiębiorstwami.

Od 1 sierpnia 2016 roku funkcjonuje w oparciu o dane sprawozdawcze. Dostęp do tego zasobu można uzyskać na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej. Rejestr umożliwia weryfikację dostępności i poprawności wprowadzonych danych o konkretnym przedsiębiorstwie. Aby z niego skorzystać wystarczy wpisać INN, OGRN, OGRNIP, nazwę firmy lub imię i nazwisko indywidualnego przedsiębiorcy.

Dlaczego rejestr ma znaczenie? Ponieważ obecność w nim informacji o przedsiębiorstwie gwarantuje możliwość uzyskania określonych świadczeń, które przysługują małym przedsiębiorcom. Dlatego jeśli w rejestrze nie ma informacji o Twojej firmie lub okaże się, że dostępne informacje są nieprawidłowe, nie zwlekaj i wyślij wniosek i podaj prawidłowe informacje.

Wakacje podatkowe

Po raz pierwszy zarejestrowani przedsiębiorcy indywidualni mogą „wyjechać” w 2019 r. do. To wsparcie pojawiło się w odpowiednim czasie, w szczytowym momencie kryzysu gospodarczego – od 1 stycznia 2015 r. Wakacje podatkowe zdaniem urzędników powinny stać się zachętą do rozpoczęcia działalności gospodarczej w obliczu niestabilnej sytuacji w gospodarce.

W przededniu 2019 roku prezydent podpisał, zgodnie z którym moratorium na rutynowe kontrole małych przedsiębiorstw zostaje przedłużone o kolejne dwa lata – do 31 grudnia 2020 roku. Kontroli nie mogą uchylić się jedynie osoby pracujące w obszarach, w których wprowadzono podejście oparte na ryzyku, a także osoby prawne i indywidualni przedsiębiorcy, którym odebrane lub zawieszone zostały już koncesje lub w przypadku wydania uchwały nakładającej karę administracyjną za rażące naruszenie Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej weszło wcześniej w życie lub miało miejsce dyskwalifikacja lub administracyjne zawieszenie działalności.

Przedsiębiorca ma prawo wystąpić do organu kontrolnego (nadzorczego) z wnioskiem o wyłączenie się z rocznego planu kontroli, jeżeli znajdzie się w tym planie i uzna tę kontrolę za nielegalną. Decyzja w sprawie wniosku wydawana jest w terminie 10 dni od dnia jego otrzymania. W przypadku pozytywnej decyzji badanie zostaje anulowane i usunięte z planu. Do wyszukiwania planowanych kontroli lepiej jest dla przedsiębiorców skorzystać ze skonsolidowanego planu kontroli podmiotów gospodarczych na rok 2019, znajdującego się na oficjalnej stronie internetowej Prokuratury Generalnej Federacji Rosyjskiej.

Regionalne zachęty podatkowe

Władze lokalne mają prawo wprowadzić takie świadczenia w 2019 roku. Dlatego najdokładniejszych informacji najlepiej szukać na regionalnych stronach internetowych centrów wsparcia biznesu. Najprościej skorzystać z wyszukiwarki w zakładce „Wsparcie dla MŚP w regionach” na Federalnym Portalu Małych i Średnich Przedsiębiorstw. Podaj swój region, a zostaniesz automatycznie przeniesiony do „lokalnego” portalu MŚP.

Dotacje

Małe firmy mogą ubiegać się o dotacje od państwa. Przypadki, w których jest on przewidziany, są wymienione w. W tym samym dokumencie znajduje się lista dokumentów wymaganych do otrzymania pieniędzy.

Lepiej jest wyjaśnić warunki i tryb otrzymania dotacji na regionalnych stronach internetowych administracji, ośrodków rozwoju i wspierania przedsiębiorczości oraz innych agencji rządowych zajmujących się problematyką przedsiębiorczości. Na przykład na stronie internetowej Departamentu Nauki, Polityki Przemysłowej i Przedsiębiorczości miasta Moskwy można znaleźć informacje na temat dotacji zarówno dla początkujących przedsiębiorców (od momentu rejestracji osoby prawnej, przedsiębiorcy indywidualnego - nie dłużej niż dwa lata ) i dla bardziej doświadczonych biznesmenów.

Tym samym moskiewski przedsiębiorca może liczyć na rekompensatę za raty leasingowe, rekompensatę za odsetki od pożyczek, rekompensatę kosztów zakupu sprzętu itp. Na stronie internetowej Departamentu opisano warunki, procedurę, a nawet udostępniono formularze niezbędnych dokumentów.

Akta osobowe

Nabywanie

Zwycięzca aukcji otrzymuje prawo do preferencyjnego najmu, jednak pod warunkiem przywrócenia nieruchomości na własny koszt. Oceń 1 pocierać. mkw. rocznie rozpoczyna działalność po zakończeniu przebudowy obiektu i spełnieniu wymagań programu.

Warto także zaznaczyć, że od 3 lipca 2018 roku obowiązuje ustawa rozszerzająca wsparcie majątkowe dla małych i średnich przedsiębiorstw. Ustawa ta ustanawia bezterminowe prawo do nabywania dzierżawionych nieruchomości państwowych i komunalnych oraz możliwość korzystania z działek przy udzielaniu wsparcia majątkowego MŚP.

Zgodnie z Ordynacją podatkową Federacji Rosyjskiej małe przedsiębiorstwa mogą stosować następujące specjalne reżimy podatkowe:

• system podatkowy producentów rolnych (jednolity podatek rolny) (rozdział 26.1 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej);
• uproszczony system podatkowy (rozdział 26.2 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej);
• system podatkowy w postaci pojedynczego podatku od przypisanego dochodu z tytułu niektórych rodzajów działalności (rozdział 26.3 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).

Ponadto w przypadku podatku od majątku organizacji i podatku transportowego zaliczanego do podatków regionalnych ustawodawstwa podmiotów Federacji Rosyjskiej mogą przewidywać ulgi podatkowe i podstawy ich stosowania (art. 372, art. 356 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej Federacja). Regulacyjne akty prawne organów przedstawicielskich gmin (ustawy miast federalnych Moskwy, Sankt Petersburga i Sewastopola) mogą ustalać korzyści podatkowe, podstawy i tryb ich stosowania w przypadku podatku gruntowego (art. 387 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, Pisma Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej z dnia 17 lutego 2017 r. nr BS-4-21/2664@, Ministerstwo Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 25 maja 2016 r. nr 03-01-11/29777).

Korzyści dla płatników w uproszczonym systemie podatkowym

Małe przedsiębiorstwa mają prawo przejść na uproszczony system podatkowy od 1 stycznia 2017 r., jeżeli na podstawie wyników dziewięciu miesięcy 2016 r. dochód nie przekroczył 59,8 mln rubli.

Mali przedsiębiorcy zgłaszają organowi podatkowemu przejście na uproszczony system podatkowy najpóźniej do 31 grudnia roku kalendarzowego poprzedzającego rok kalendarzowy, z którego przechodzą na ten system.

Jeżeli przedmiotem opodatkowania jest dochód, stawka podatku wynosi 6%.

Jednocześnie ustawodawstwa podmiotów Federacji Rosyjskiej mogą ustalać stawki podatkowe w wysokości od 1 do 6%, w zależności od kategorii podatników.

Jeżeli przedmiotem opodatkowania są dochody pomniejszone o kwotę wydatków, stawka podatku wynosi 15%. Jednocześnie ustawodawstwa podmiotów Federacji Rosyjskiej mogą ustalać zróżnicowane stawki podatkowe w wysokości od 5 do 15% w zależności od kategorii podatników.

W większości podmiotów Federacji Rosyjskiej obowiązują obniżone stawki „uproszczonego” podatku dla przedmiotu opodatkowania „dochodu pomniejszonego o kwotę wydatków”.

Aby skorzystać z obniżonej „uproszczonej” stawki podatku, organizacja musi zarejestrować się w tym preferencyjnym regionie i utworzyć odrębny oddział w miejscu, w którym organizacja faktycznie prowadzi działalność.

Częstym warunkiem stosowania preferencyjnej stawki „uproszczonego” podatku jest prowadzenie przez podatnika działalności o charakterze priorytetowym dla regionu.

Na przykład ustawa obwodu czelabińskiego z dnia 30 kwietnia 2009 r. Nr 418-ZO ustala obniżoną stawkę podatku w wysokości 10% dla organizacji i przedsiębiorców indywidualnych prowadzących następujące rodzaje działalności:

• gałęzie przemysłu wytwórczego (z wyjątkiem produkcji wyrobów akcyzowych);
• produkcja sztuki ludowej i rzemiosła;
• budowa budynków i konstrukcji;
• działalność innowacyjna (działalność w zakresie badań naukowych i prac rozwojowych);
• rolnictwo, rybołówstwo, hodowla ryb;
• świadczenie usług zdrowotnych, edukacyjnych i społecznych;
• mieszkalnictwo i usługi komunalne świadczone ludności;
• usługi w zakresie organizacji turystyki krajowej, kultury fizycznej i sportu.

Jednocześnie udział dochodów z tego rodzaju działalności w okresie sprawozdawczym (podatkowym) musi wynosić co najmniej 70% całkowitego dochodu ze sprzedaży towarów, pracy i usług (art. 2 ustawy Czelabińska Rej. z dnia 30 kwietnia 2009 r. nr 418-ZO).

Obecnie w wielu regionach obniżoną stawkę mogą stosować wszystkie kategorie „uproszczonych” pracowników, niezależnie od rodzaju prowadzonej przez nich działalności, obecności zaległości podatkowych i innych warunków (na przykład ustawa regionu tiumeńskiego z dnia 21 listopada 2014 r. nr 92).

Ustawy podmiotów Federacji Rosyjskiej mogą ustalać stawki podatkowe w wysokości od 1 do 6%, w zależności od kategorii podatników. Oraz w przypadkach przewidzianych w art. 346.20 ust. 3 i 4 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej przepisy podmiotów wchodzących w skład Federacji Rosyjskiej mogą ustalić stawkę podatku w wysokości 0% (art. 2 ustawy nr 232- FZ).

Zatem zgodnie z prawem Republiki Krymu i federalnego miasta Sewastopol stawka podatku może zostać obniżona na terytoriach odpowiednich podmiotów Federacji Rosyjskiej dla wszystkich lub niektórych kategorii podatników w następującej kolejności (klauzula 3 ust. Artykuł 346.20 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej):

• na lata 2015-2016. stawkę podatku można obniżyć do 0;
• na lata 2017-2021 stawkę podatku można obniżyć do 3%, jeżeli przedmiotem opodatkowania jest dochód pomniejszony o kwotę wydatków. Jednocześnie stawki podatkowe można ustalać w zależności od kategorii podatników i rodzaju działalności gospodarczej (klauzula 1, art. 2 ustawy nr 232-FZ).

Indywidualni przedsiębiorcy stosujący uproszczony system podatkowy z przedmiotem opodatkowania „dochód” od 1 stycznia 2015 r. mają prawo zastosować stawkę 0, pod warunkiem przyjęcia odpowiedniego prawa przez podmioty wchodzące w skład Federacji Rosyjskiej.

Aby skorzystać z ulgi, indywidualny przedsiębiorca musi spełnić szereg warunków:

• działalność przedsiębiorcza musi być prowadzona w sferze produkcyjnej, społecznej i (lub) naukowej, a także w dziedzinie usług konsumenckich;
• Indywidualny przedsiębiorca został zarejestrowany po raz pierwszy i zarejestrowany w Federalnej Służbie Podatkowej po wejściu w życie odpowiedniego prawa podmiotu wchodzącego w skład Federacji Rosyjskiej.

NA PRZYKŁAD

Indywidualny przedsiębiorca, którego przedmiotem opodatkowania jest „dochód”, został zarejestrowany w mieście Pyshma w grudniu 2015 r. Ustawa obwodu swierdłowskiego z dnia 20 marca 2015 r. Nr 21-OZ, która weszła w życie 23 marca 2015 r., ustanowiła stawka podatku 0% dla podatników zarejestrowanych po raz pierwszy – przedsiębiorców indywidualnych wykonujących jeden lub więcej z następujących rodzajów działalności gospodarczej zaliczonych do klasy „Produkcja artykułów spożywczych”, „Produkcja tekstyliów”, „Produkcja odzieży”, w grupie „Produkcja napojów bezalkoholowych; produkcja wód mineralnych i innych butelkowanych wód pitnych” zgodnie z ustawodawstwem federalnym ustalającym klasyfikację rodzajów działalności gospodarczej itp.

Tym samym indywidualny przedsiębiorca ma prawo do urlopu podatkowego (tj. zastosowania stawki 0%), wykonując jeden z 31 rodzajów działalności wymienionych w ustawie regionu swierdłowskiego.

Korzyści dla płatników UTII

W przypadku płatników UTII jednolitą stawkę podatku ustala się na 15% kwoty przypisanego dochodu (art. 246.31 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Od 1 stycznia 2016 r. Regiony otrzymały możliwość obniżenia jednolitej stawki podatku z 15 do 7,5% (art. 346.31 ust. 2 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Takie korzystne zmiany przewiduje ustawa nr 232-FZ. Korzystne zmiany od 1 stycznia 2017 roku nastąpiły w kalkulacji samego UTII.

Tym samym kwotę UTII można pomniejszyć o kwotę przeniesionych składek ubezpieczeniowych, wypłatę świadczeń chorobowych za pierwsze 3 dni oraz wypłaty z tytułu dobrowolnych umów ubezpieczenia osobowego na rzecz pracowników.

Zmiana ta została wprowadzona ustawą federalną nr 178-FZ z dnia 2 czerwca 2016 r. w klauzuli 1, klauzuli 2 art. 346.32 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej (Pismo Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 20 lutego 2017 r. nr 03-11-06/3/9409). Do 1 stycznia 2017 r. kwotę UTII można było obniżyć nawet o 50% wyłącznie poprzez składki na ubezpieczenie opłacane za pracowników.

Korzyści dla płatników zgłaszających patent

Płatność za koszt patentu następuje w następującej kolejności (klauzula 2 art. 346.51 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej):

• jeżeli okres ważności patentu jest krótszy niż sześć miesięcy – w wysokości pełnej kwoty podatku nie później niż w dniu wygaśnięcia patentu;
• jeżeli okres ważności patentu wynosi od 6 do 12 miesięcy;
• w wysokości 1/3 kwoty podatku nie później niż dziewięćdziesiąt dni kalendarzowych po wejściu patentu w życie;
• w wysokości 2/3 kwoty podatku najpóźniej do dnia wygaśnięcia patentu.

PSN jest stosowany przez przedsiębiorców indywidualnych wraz z innymi systemami opodatkowania w związku z rodzajami działalności przewidzianymi w ust. 2 art. 346.43 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej. Na przykład w odniesieniu do:

• usługi cateringu publicznego świadczone za pośrednictwem ogólnodostępnych obiektów gastronomicznych nieposiadających strefy obsługi klienta;
• usługi w zakresie uboju, transportu, destylacji, wypasu;
• produkcja skór i wyrobów skórzanych;
• produkcja wyrobów mlecznych;
• produkcja wyrobów piekarniczych i cukierniczych mącznych;
• usługi (wykonywanie pracy) w zakresie opracowywania programów komputerowych i baz danych (oprogramowania i produktów informacyjnych techniki komputerowej), ich adaptacji i modyfikacji;
• naprawa komputerów i sprzętu komunikacyjnego.

Ustawodawstwo podmiotów Federacji Rosyjskiej może ustalić stawkę podatku w wysokości 0% dla podatników - przedsiębiorców indywidualnych zarejestrowanych po raz pierwszy po wejściu w życie preferencyjnych ustaw podmiotów Federacji Rosyjskiej (art. 3 ust. 346,50 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej). Jednocześnie działalność indywidualnego przedsiębiorcy musi być prowadzona w określonym obszarze: produkcyjnym, naukowym, społecznym, a udział w zysku uzyskanym z realizacji tej działalności musi wynosić co najmniej 70% całkowitego całkowitego dochodu.

Na przykład ustawa Republiki Baszkortostanu z dnia 28 kwietnia 2015 r. nr 221-z przewiduje wakacje podatkowe dla przedsiębiorców indywidualnych na podstawie patentu na okres od 11 maja 2015 r. do 31 grudnia 2020 r. Przewidziano także wakacje podatkowe przedsiębiorcy indywidualni zarejestrowani w Moskwie i prowadzący określone rodzaje działalności w okresie od 25 marca 2015 r. do 31 grudnia 2020 r. (ustawa moskiewska z dnia 18 marca 2015 r. nr 10)

Korzyści z podatku od nieruchomości

Mali przedsiębiorcy korzystający z uproszczonego systemu podatkowego i UTII są uznawani za płatników podatku od nieruchomości, dla którego podstawa opodatkowania ustalana jest na podstawie wartości katastralnej.

W odniesieniu do nieruchomości, których podstawę opodatkowania ustala się zgodnie z art. 375 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej jako średnioroczną wartość (art. 375 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej), podatnicy ci są nadal zwolnieni z płacenia podatek od nieruchomości.

Organizacje płacące jednolity podatek rolny są całkowicie zwolnione z płacenia podatku od nieruchomości (art. 346 ust. 1 ust. 3 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Mali przedsiębiorcy korzystający z UTII i uproszczonego systemu podatkowego są zwolnieni z obowiązku zapłaty podatku od nieruchomości w następujących przypadkach:

• jeżeli podmiot Federacji Rosyjskiej nie przyjął prawa regionalnego w ramach art. 378 ust. 2 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej;
• nieruchomości określone w art. 378 ust. 2 ust. 1 i 2 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej nie są uwzględnione na liście nieruchomości opodatkowanych według wartości katastralnej zgodnie z prawem odpowiedniego podmiotu Federacji Rosyjskiej w zakresie podatku ( Pismo Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 19 marca 2015 r. nr 03-11-03/3/14786).

NA PRZYKŁAD

Artykuł 4 ust. 1 ustawy moskiewskiej z dnia 5 listopada 2003 r. Nr 64 „O podatku od majątku organizacyjnego” stanowi, że podstawę opodatkowania zmniejsza się o wartość katastralną 300 metrów kwadratowych. m powierzchni nieruchomości przypadającej na podatnika w odniesieniu do jednego obiektu według wyboru podatnika, przy jednoczesnym spełnieniu następujących warunków:

• organizacja-podatnik jest małym podmiotem gospodarczym;
• organizacja-podatnik jest zarejestrowana w organach podatkowych przez co najmniej trzy lata kalendarzowe poprzedzające okres podatkowy, w którym podstawa opodatkowania podlega obniżeniu;
• za poprzedni okres rozliczeniowy średnia liczba pracowników podatnika wynosiła co najmniej 10 osób, a wysokość przychodów ze sprzedaży towarów (pracy, usług) na jednego pracownika wynosiła co najmniej 2 miliony rubli.

Ponadto, zgodnie z prawem niektórych podmiotów Federacji Rosyjskiej, podatek od wartości katastralnej może zostać nałożony na będące własnością spółki budynki mieszkalne i lokale, które nie są ujęte w bilansie jako część środków trwałych (Pisma Ministerstwo Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 02.06.2017 r. nr 03-05-05-01/6118, z dnia 26 stycznia 2016 r. nr 03-05-05-01/2969).