Wymagania dla małych firm. Kryteria klasyfikacji przedsiębiorstw jako małych przedsiębiorstw

Dom

Kody Federacji Rosyjskiej

W 2016 roku zmieniły się kryteria dla małych przedsiębiorstw. Tym samym od 1 sierpnia pojawią się dwa nowe kryteria, które organizacje i indywidualni przedsiębiorcy będą musieli wziąć pod uwagę, aby zakwalifikować się jako mała firma i w efekcie zakwalifikować się do określonych świadczeń. O nowych kryteriach opowiemy więcej.

Informacje wstępne

Od 1 stycznia 2016 r. Ustawodawstwo określiło przejrzystą procedurę kwalifikowania organizacji i przedsiębiorców indywidualnych jako małych i średnich przedsiębiorstw. Jednakże do 1 sierpnia 2016 r. obowiązuje okres przejściowy, podczas którego nadal obowiązują stare zasady (klauzula 10, art. 10 ustawy federalnej z dnia 29 grudnia 2015 r. nr 408-FZ). Opowiemy dokładnie, jakie nowe kryteria dla małych firm wejdą w życie 1 sierpnia.

• Weź pod uwagę dochód, a nie przychód
• Od 1 sierpnia zamiast przychodów należy wziąć pod uwagę całkowitą kwotę dochodów organizacji lub indywidualnego przedsiębiorcy. Jaka jest dokładnie różnica? Faktem jest, że dochód oblicza się zgodnie z przepisami prawa podatkowego. W tym względzie od 1 sierpnia konieczne będzie uwzględnienie nie tylko wpływów ze sprzedaży (przychodów), ale także dochodów nieoperacyjnych. Oznacza to, że konieczne będzie uwzględnienie nie tylko pieniędzy otrzymanych w kasie lub na koncie, ale także dochodów wymienionych w art. 250 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, w szczególności:
• dywidendy;

grzywny i kary wynikające z umów (zobacz także „ ”);

• wartość nieruchomości otrzymanej bezpłatnie.
• Jeśli chodzi o limity dochodów, nie ulegają one zmianie:

800 milionów rubli. - dla małych przedsiębiorstw;

Przed 1 sierpnia jako kryterium dla małych przedsiębiorstw należało brać pod uwagę średnią liczbę pracowników. Jednak od 1 sierpnia 2016 r. Należy brać średnią liczbę. Jest to w istocie nowe kryterium. Faktem jest, że przeciętna liczba nie musi uwzględniać zewnętrznych pracowników zatrudnionych w niepełnym wymiarze czasu pracy oraz osób zatrudnionych na podstawie umów cywilnoprawnych. Samo ograniczenie liczbowe nie uległo zmianie, a mianowicie.

Przynależność do małej firmy pozwala przedsiębiorstwom na korzystanie z ulg podatkowych i świadczeń zapewnianych przez państwo. Procedura klasyfikowania przedsiębiorstw jako małych przedsiębiorstw jest jasno określona.

Jeżeli dane spółki handlowej spełniają kryteria, prawo do świadczeń występuje w przedsiębiorstwach:

• Zarejestrowane jako osoby prawne.
• Zarejestrowani jako przedsiębiorcy indywidualni.

Jednostkowe instytucje miejskie i państwowe nie kwalifikują się jako małe przedsiębiorstwa. Małe firmy mają dobre warunki do wzrostu i rozwoju dzięki uproszczonym przepisom rachunkowości ustanowionym na poziomie legislacyjnym. Zaletą małych przedsiębiorstw jest zdolność do przyciągania dotacji rządowych.

Na poziomie legislacyjnym nowe parametry i kryteria zostały ustalone dekretem Rządu nr 265 z dnia 4 kwietnia 2016 r. Innowacje weszły w życie 1 sierpnia 2016 r. i obowiązują w roku 2019.

Zasady klasyfikacji jako mała firma

Prawo nie nakłada na przedsiębiorców obowiązku uzyskania zaświadczenia o przynależności do małych przedsiębiorstw. Aby skorzystać ze świadczeń należy spełnić restrykcyjne kryteria.

Osoby prawne Aby zostać zaklasyfikowanym jako mała firma, muszą spełniać wymogi dotyczące udziału w udziałach założycieli:

• Łączny udział kapitału rosyjskich przedsiębiorstw różnych form nie powinien przekraczać 49% całkowitej wartości kapitału docelowego.
• Łączny udział przedsiębiorstw zagranicznych nie przekracza 49% kapitału.
• Łączny udział w kapitale zakładowym pozostałych spółek nienależących do małych przedsiębiorców wynosi nie więcej niż 25%.

Kryteria nie dotyczą przedsiębiorców indywidualnych ze względu na brak kapitału docelowego i założycieli wśród przedsiębiorców. Osoba prawna może utracić prawo przynależności do małego przedsiębiorcy z dniem dokonania zmian w rejestrze (w przypadku przekroczenia ustalonych limitów uczestnictwa).

Inne kryteria dotyczą indywidualnych przedsiębiorców i organizacji. Przedsiębiorstwo nie może przekraczać:

• Roczne przychody wynoszą 800 milionów rubli. Dochód ustala się w ciągu roku kalendarzowego. Procedurę ustalania dochodu określa Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej. W przypadku przedsiębiorstw korzystających z tego systemu pod uwagę bierze się dochód przypisany.
• Liczba pracowników wynosi 100 osób. Obliczeń dokonuje się według zasad ustalania, ustalonych w ustawach organów statystycznych.

Organizacja lub indywidualny przedsiębiorca może utracić status małego przedsiębiorstwa w przypadku przekroczenia wskaźników powstałych w ciągu 3 kolejnych lat. Zmianę statusu i pozbawienie świadczeń ustala się od początku nowego okresu kalendarzowego. Przykładowo, jeśli w latach 2016 – 2018 firma nie spełniła standardów, pozbawienie statusu nastąpi w 2019 roku. Przy ustalaniu limitów uwzględniane są dane obowiązujące w okresie kalendarzowym (prawo nie działa wstecz).

W przypadku przedsiębiorstw nowo zorganizowanych kryteria pierwszego roku działalności ustalane są od chwili rejestracji do końca okresu kalendarzowego. Przedsiębiorstwa wykorzystujące patent w swojej działalności automatycznie zaliczają się do mikroprzedsiębiorstw.

Procedura przypisania do średnich przedsiębiorstw

W 2019 r. kryteria klasyfikacji przedsiębiorstw do średniego biznesu Czy:

• Liczba (średnia) zatrudnienia waha się od 101 do 250 osób.
• Wysokość przychodów nie przekracza 2 miliardów rubli.

Podobnie jak w przypadku kryteriów określania małych przedsiębiorstw, wskaźniki brane są pod uwagę przez 3 kolejne lata. Przedsiębiorstwa podlegają wymogom włączenia udziałów i akcji innych przedsiębiorstw.

Tabela. Kryteria klasyfikacji przedsiębiorstwa jako małego i średniego przedsiębiorstwa

Jeśli nie zarejestrowałeś jeszcze organizacji, to najłatwiejszy sposób Można to zrobić za pomocą usług online, które pomogą Ci bezpłatnie wygenerować wszystkie niezbędne dokumenty: Jeśli masz już organizację i zastanawiasz się, jak uprościć i zautomatyzować księgowość i raportowanie, z pomocą przyjdą następujące usługi online i całkowicie zastąpi księgowego w Twojej firmie i pozwoli zaoszczędzić mnóstwo czasu i pieniędzy. Wszystkie raporty są generowane automatycznie, podpisywane elektronicznie i automatycznie wysyłane online. Jest idealny dla indywidualnych przedsiębiorców lub spółek LLC korzystających z uproszczonego systemu podatkowego, UTII, PSN, TS, OSNO.
Wszystko dzieje się za pomocą kilku kliknięć, bez kolejek i stresu. Spróbuj, a będziesz zaskoczony jakie to stało się proste!

Innowacje

W 2016 roku było zmiany dla małych firm pozwalając:

• Zwiększenie liczby podmiotów poprzez podniesienie kryteriów członkostwa (procedura obowiązuje od lipca 2015 r.).
• Zwiększono listę przedsiębiorców uprawnionych do przynależności do małych przedsiębiorstw (obowiązuje od lipca 2015 r.).
• Zmień procedurę ustalania liczby. Dotychczas stosowany wskaźnik został zastąpiony średnią.
• Wyklucz organizację lub indywidualnego przedsiębiorcę z listy firm kontrolowanych przez Federalną Służbę Podatkową zgodnie z harmonogramem zaplanowanych kontroli.

Wakacje podatkowe, na podstawie wniosku do Federalnej Służby Podatkowej, przyznawane są na 3 lata.

Korzyści dla małych firm

Ustanowiono ustawodawstwo świadczenia i ulgi podatkowe prowadzenie działalności.

Mały biznes ma prawo:

1. Nie wyznaczaj limitu. Dokonując płatności gotówką, możesz posiadać nieograniczoną ilość kwot na kasie i przeznaczyć środki na dowolny, uzasadniony ekonomicznie cel. Aby zastosować nieograniczony obrót gotówkowy, konieczne jest zatwierdzenie procedury w polityce rachunkowości. Warunek dotyczy także wszystkich przedsiębiorców indywidualnych.
2. Prezentuj sprawozdania finansowe w ograniczonym formacie. Spółki składają bilanse formularzy 1 i 2 oraz sprawozdanie z przeznaczenia otrzymanych środków (za rok 2015). Formularze są zestawiane w uproszczonej formie ze zbiorczymi wskaźnikami.
3. Przesyłaj raporty statystyczne w uproszczonej formie.
4. Utrzymuj codzienną księgowość w przypadku ograniczonych kont. Tworzenie wskaźników nie podlega PBU, które są obowiązkowe do rejestrowania transakcji księgowych. Jeśli przedsiębiorstwo należy do kategorii mikro i zatrudnia mniej niż 15 pracowników i osiąga przychody poniżej 120 milionów rubli, księgowość można prowadzić w dziale księgowości w sposób ciągły, bez konieczności podwójnych zapisów.
5. Weź udział w programach oferowanych przez banki.

Małe firmy mają możliwość otrzymania. Programy wspierające mały biznes zostały wprowadzone i funkcjonują z sukcesem.

Bezpłatna pomoc W pierwszej kolejności przedsiębiorstwa otrzymują:

• Prowadzenie działalności na terenach produkcyjnych lub rolniczych.
• Ci, którzy zainwestowali własne środki w zakup sprzętu, majątku i wykorzystują je w działalności gospodarczej.
• Organizowanie nowych miejsc pracy lub planowanie ich utworzenia.

Aby otrzymać inwestycje, należy skontaktować się z władzami wykonawczymi na szczeblu regionalnym lub gminnym i złożyć niezbędne dokumenty, z których najważniejszym jest.

Ustawy regionalne większości podmiotów przewidują dodatkowe świadczenia, na przykład dotyczące stawek za płacenie jednego podatku przy utrzymaniu.

Audyty podatkowe

Od 2016 roku możliwość korzystania z nich zyskały małe firmy wakacje podatkowe. Spółka, o ile w poprzednich okresach nie dopuściła się rażących naruszeń, ma prawo wyłączyć się z planu kontroli. Kontrola działań będzie prowadzona na podstawie złożonych raportów.

Otrzymywanie świadczeń odbywa się przez Federalną Służbę Podatkową po złożeniu wniosku przez małe przedsiębiorstwo. Do organu podatkowego składa się wniosek wraz z dokumentami potwierdzającymi prawo do uznania go za małą firmę. Na lata 2016-2019 planuje się zniesienie kontroli pozapodatkowych - kontroli sanitarnej, przeciwpożarowej i podobnych. Świadczenie nie dotyczy kontroli nieplanowanych.

Informacje na temat wspierania małych i średnich przedsiębiorstw w Rosji można znaleźć w następującym filmie:

Urzędnicy proponują zwiększenie maksymalnej liczby pracowników średnich przedsiębiorstw z niektórych sektorów gospodarki. Są pewni, że pomoże to firmom aktywniej uczestniczyć w rządowych programach wsparcia.

Ministerstwo Rozwoju proponuje wprowadzenie nowych kryteriów klasyfikacji przedsiębiorstw jako średnich. Odpowiednie zmiany do ustawy nr 209-FZ o rozwoju małych i średnich przedsiębiorstw zostały opublikowane na ujednoliconym portalu do publikowania rachunków. Zdaniem urzędników rząd powinien różnicować maksymalne wartości przeciętnego zatrudnienia dla średnich przedsiębiorstw w poszczególnych sektorach gospodarki. Obecnie ustawa nr 209-FZ stanowi, że aby zostać zakwalifikowanym do kategorii średniej wielkości, przedsiębiorstwo może zatrudniać od 101 do 250 osób włącznie.

Ostatnio dużą uwagę poświęca się małym i średnim przedsiębiorstwom w naszym kraju. i należące do tych kategorii biznesowych mogą cieszyć się pewnymi korzyściami, w tym:

• możliwość korzystania ze specjalnych reżimów podatkowych, obniżonych stawek podatkowych i innych ulg podatkowych;
• prawo do stosowania uproszczonych procedur i form rachunkowości oraz raportowania statycznego;
• możliwość udziału w projektach wsparcia państwa dla małych przedsiębiorstw i otrzymania dotacji z budżetu państwa.

W ostatnim czasie duże znaczenie w obszarze zamówień publicznych zyskało zakwalifikowanie podmiotu do kategorii małego przedsiębiorstwa: tacy uczestnicy ogłaszanych zapytań ofertowych, przy innych przesłankach, mają pierwszeństwo przed konkurentami. Niektóre konkursy początkowo organizowane są pod warunkiem, że o udział w nich mogą ubiegać się wyłącznie małe/średnie przedsiębiorstwa, a ich status musi zostać potwierdzony.

Jak określić, do której kategorii przedsiębiorców należysz? Kryteria pozwalające na zaklasyfikowanie indywidualnego przedsiębiorcy lub osoby prawnej do dowolnej kategorii określone są w ustawie federalnej nr 209-FZ z dnia 24 lipca 2007 r., mającej na celu rozwój małych form przedsiębiorczości w kraju.

W 2015 roku podwojono kryterium dochodowe, a w 2016 roku wprowadzono kolejną zmianę w prawie, która weszła w życie w sierpniu. Teraz zamiast wpływów ze sprzedaży należy brać cały dochód z działalności gospodarczej.

Ważny! Dochód z działalności gospodarczej oblicza się zgodnie z przepisami Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej. Oznacza to, że po prostu bierzesz jego wartość z deklaracji dla / UTII / podatku dochodowego, w zależności od reżimu.

Połączmy kryteria w jedną tabelę:

Kryteria	Treść	Wartość kryterium
Struktura kapitału (tylko dla osób prawnych)	Łączny udział w kapitale zakładowym: Federacja Rosyjska, podmioty wchodzące w skład Federacji Rosyjskiej, gminy, organizacje publiczne i religijne, organizacje charytatywne i fundacje	Nie więcej niż 25%
	Udział w kapitale zakładowym zagranicznych osób prawnych, łączny udział w kapitale zakładowym jednej lub większej liczby osób prawnych niebędących małymi/średnimi przedsiębiorcami	Nie więcej niż 49%
Liczba pracowników	Średnia liczba pracowników w poprzednim roku kalendarzowym	Do 15 – mikroprzedsiębiorstwa; Od 16 do 100 – mała firma; Od 101 do 250 – średni biznes
Dochód biznesowy	Dochód z działalności gospodarczej obliczony zgodnie z Ordynacją podatkową Federacji Rosyjskiej	Do 120 milionów rubli. – mikroprzedsiębiorstwa; Do 800 milionów rubli. – mały biznes; Do 2 miliardów rubli. – średni biznes

Podmioty prawne stosują wszystkie trzy kryteria, przedsiębiorcy indywidualni tylko dwa: liczbę pracowników i dochód.

Liczba musi uwzględniać wszystkich pracowników, w tym tych, którzy pracują w ramach GPA i zajmują wiele stanowisk. Należy uwzględnić także pracowników oddziałów/przedstawicielstw/oddzielnych oddziałów osób prawnych.

Limit dochodów został zmieniony już w lipcu 2015 roku; Rząd Federacji Rosyjskiej podwoił dotychczasowe limity: poprzednio wynosiły one odpowiednio 60, 400 i 1 miliard rubli.

Osobno zauważamy, że aby uzyskać status małej firmy, indywidualny przedsiębiorca lub osoba prawna musi spełniać określone kryteria przez trzy lata (okres ten został również wydłużony najnowszym dekretem Rządu Federacji Rosyjskiej, wcześniej to były dwa lata). Podobna sytuacja ma miejsce, gdy małe przedsiębiorstwo traci swój status i przechodzi do kolejnej kategorii biznesowej. Oznacza to, że jeśli teraz prowadzisz małą firmę, to nawet jeśli przekroczysz limit liczbowy lub przychodów w przyszłym roku, nadal będziesz małą firmą. Aby przejść do grupy średniej wielkości, limity należy naruszać przez trzy lata.

Dzięki ostatnim zmianom nie ma już konieczności potwierdzania statusu małej firmy – jest on nadawany automatycznie na podstawie danych z Twoich zeznań podatkowych. W takim przypadku do analizy uwzględniany jest dochód z deklaracji za rok poprzedni.

Z najświeższych doniesień warto też dodać, że od sierpnia 2016 roku Federalna Służba Podatkowa tworzy rejestr małych przedsiębiorstw, do którego wpisuje się każdego, kto do niej należy. To ponownie ułatwi pracę małym przedsiębiorcom, gdyż aby otrzymać przysługujące im świadczenia, nie będą musieli przedstawiać dodatkowych dokumentów: obecność firmy w rejestrze już potwierdza, że ​​należy ona do małej firmy.

Rejestr dostępny jest na stronie internetowej Nalog.ru.

Tutaj możesz skorzystać z usługi „Wyszukiwanie rejestru”, aby przeglądać dane o sobie lub swoich kontrahentach. Aby to zrobić, w polu wyszukiwania należy wpisać NIP, OGRN lub OGRNIP lub nazwę osoby prawnej lub imię i nazwisko indywidualnego przedsiębiorcy.

Aby ustalić, czy dana firma należy do małego czy średniego przedsiębiorstwa, urzędnicy Ministerstwa Rozwoju proponują analizę trzech lat jej działalności. Odchylenia od jednego z kryteriów nie są powodem do utraty prawa do pomocy państwa – zauważają.

Kryteria klasyfikacji podmiotów gospodarczych jako małych i średnich przedsiębiorstw określone są w ustawie federalnej z dnia 24 lipca 2007 r. N 209-FZ „W sprawie rozwoju małych i średnich przedsiębiorstw w Federacji Rosyjskiej”. Ministerstwo Rozwoju w kolejnym objaśnieniu wyjaśniło, w jaki sposób należy stosować wymogi przewidziane prawem. Zdaniem urzędników, działalność przedsiębiorców na przestrzeni ostatnich trzech lat analizowana jest według ustalonych kryteriów. W przesłaniu departamentu podkreślono:

Zgodnie z częścią 4 art. 4 ustawy federalnej nr 209-FZ kategoria małego i średniego przedsiębiorstwa (MŚP) zmienia się tylko wtedy, gdy maksymalne wartości średniej liczby pracowników i przychodów są wyższe lub niższe od ustalonych na trzy następujące po sobie lata kalendarzowe.

Zgodnie z dekretem Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 13 lipca 2015 r. N 702 maksymalna wartość przychodów ze sprzedaży towarów (pracy, usług) za poprzedni rok kalendarzowy bez podatku od wartości dodanej dla mikroprzedsiębiorstw wynosi 120 mln rubli , dla małych przedsiębiorstw - 800 milionów rubli, średnio - 2 miliardy rubli. Jeśli chodzi o przeciętną liczbę pracowników, mikroprzedsiębiorstwa mogą zatrudniać do 15 osób, małe przedsiębiorstwa mogą zatrudniać do 100 osób, a średnie przedsiębiorstwa mogą zatrudniać do 250 osób włącznie. Ministerstwo uważa zatem, że jeśli przez trzy lata przychody firmy nie zmieniły się, ale liczba pracowników w 2014 r. przekroczyła ustalone wskaźniki, należy uwzględnić średnią liczbę pracowników w latach 2013 i 2012. Jeśli wskaźnik ten nie przekroczy ustalonych limitów, firma nie traci statusu MŚP. Podobnie jest z przychodami: jeśli przedsiębiorca przekroczył limit kwoty zarobkowej przez dwa lata, a nie przez rok, to zachowuje swój status. Jednocześnie ważne jest, aby spełnione były dwa inne warunki - średnia liczba pracowników i struktura kapitału docelowego (w przypadku osób prawnych) nie powinny „odbiegać” od norm prawa. Przypomnijmy, że osobom prawnym oraz indywidualnym przedsiębiorcom, którzy uzyskali status małego i średniego przedsiębiorcy, przysługują określone preferencje. W szczególności są nimi objęte, a wsparcie finansowe i rzeczowe udzielane jest także w ramach programów państwowych. Nowe wyjaśnienia Ministerstwa Rozwoju powinny w oczywisty sposób zwiększyć liczbę przedsiębiorców korzystających z tej pomocy.