Cum sunt contabilizate plățile pentru tranzacțiile internaționale. Contabilitatea plăților pentru tranzacții internaționale

plăți internaționale - este un sistem de mecanisme de implementare creanțe băneștiși obligațiile care apar între diferite entități din domeniul internațional relaţiile economice.

Evoluția plăților internaționale reflectă dezvoltarea relaţiile internaţionale, sisteme valutare, piețele financiare, inclusiv piata serviciilor financiare. Necesitatea plăților internaționale se datorează comerțului internațional, exportului de capital, proceselor de migrație etc.

În stadiul actual, plățile internaționale sunt obiectul reglementare guvernamentală, care se desfășoară în mai multe direcții. Statul influențează sistemul de așezări, deoarece participă adesea la ele; reglementează legislativ, introducerea periodică a unor restricții valutare, crearea de organe de control valutar etc.; influenţează aşezările prin sistemul organizaţiilor internaţionale.

Plățile internaționale se efectuează în principal sub formă nenumerară prin înscrieri corespunzătoare în conturile bancare din băncile autorizate; sunt direct legate de schimbul valutar.

Subiectele plăților internaționale:

• importatori;
• exportatori;
• bănci, instituții de credit;
• stat;
• organizatii internationale;
• individual.

Există trei tipuri principale de organizare a plăților internaționale:

• decontari prin organizarea relatiilor corespondente intre bănci comerciale;
• decontările prin conturi de corespondent, care sunt deschise în instituţiile băncii centrale. De regulă, acestea sunt decontări complete care se efectuează individual, pe bază brută, pot fi caracterizate drept plăți brute;
• decontari prin institutii de compensare. Acestea sunt decontări, sau plăți, nete.

Pentru efectuarea decontărilor internaționale, băncile autorizate folosesc aparatul lor extern (sucursală, sucursală, bănci subsidiare) și relațiile de corespondent cu băncile străine.

Relațiile corespondente ca una dintre principalele forme organizatorice activități bancare pe piețele internaționale discutat la subiectul „International Banking”.

Decontările internaționale se bazează pe circulația mărfurilor și a documentelor administrative și procesarea operațională a plăților.

Principalii factori care exprimă starea plăților internaționale sunt:

• conditii contracte de comert exterior;
• legislatia valutara;
• caracteristicile practicii bancare;

regulile internaționale și „vamele”, etc.

Există așa ceva tipuri de plăți internaționale.

• Moneda nationala:
• acorduri comerciale, de credit și de plată între țări;
• Moneda colectivă internațională (DST, euro):
• acorduri comerciale, de credit și de plată în cadrul grupărilor de integrare a țărilor;
• Compensarea decontărilor:
• acorduri internaționale de plată de tip clearing - un acord între guvernele a două sau mai multe țări cu compensare reciprocă obligatorie cerințe internaționaleși obligații;
• Aur:
• utilizate în decontări internaţionale indirect pe piaţa aurului.

Tipuri de plăți internaționaledepinde de:

• Specificul subiectului:
• între anumite contrapărți;
• între bănci;
• între bancă și contraparte;
• între stat și bancă;
• între state.
• Interacțiunile subiectului:
• direcții;
• prin intermediari.
• Din obiect:
• operațiuni de tranzacționare;
• operațiuni de investiții;
• operațiuni necomerciale.
• Condiții de plată:
• numerar;
• cu acordarea unui împrumut.

Forme de plăți internaționale(prezentat în direcția scăderii profitabilității pentru exportator):

• 100% plată în avans sau plăți în avans (plată în avans);
• acreditiv;
• colectare;
• transfer bancar;
• factura bancara;
• cec bancar;
• deschide cont bancar;
• consignație;
• carduri de plastic.

Să luăm în considerare fiecare dintre formele de calcul enumerate.
Plăți în avans (plată în avans) un eveniment rar în tranzacțiile normale în valută internațională.
Plata in avans - Aceasta este o formă de plată atunci când importatorul, în mod independent sau prin banca sa sau banca exportatorului, plătește mărfurile în momentul în care transferă comanda către exportator. Folosit numai dacă statutul de credit al importatorului este slab sau dacă exportatorul are dificultăți în obținerea numerar necesare pentru producerea mărfurilor comandate de importator. Dar, în orice caz, calculele finale vor depinde de verificarea tuturor documentelor de către banca importatoare.
Scrisoare de credit - un acord conform căruia, banca se obligă, la cererea clientului, să plătească documente către un terț (beneficiar-exportator), în favoarea căruia se eliberează acreditiv deschis, să plătească pentru acceptarea unui proiect emis de către beneficiar, sau să negocieze (de cumpărare) documente eliberate acestuia de către exportator (beneficiar) condiții definite corespunzător .
O scrisoare de credit în conformitate cu Regulile și Obligațiile Uniforme pentru Acreditările Documentare, care a fost elaborată de Camera Internațională de Comerț și a intrat în vigoare la 1 ianuarie 1994, înseamnă o obligație scrisă a băncii emitente, care este îndeplinită la data cerere și pe baza instrucțiunilor clientului (solicitantul acreditivului):

• efectuați plata către beneficiar sau, la cerere, către un terț;
• plătește sau acceptă cambii (trate) întocmite pentru beneficiar;
• să autorizeze o altă bancă să plătească, să accepte sau să negocieze astfel de cambii (trate).

În comparație cu alte tipuri de plăți, o scrisoare de credit prevede mari oportunități protejarea intereselor exportatorului.

• La semnarea unui contract de vânzare, exportatorul trebuie să definească clar ce riscuri și cerințe trebuie să ia în considerare cu privire la:
• condițiile politice, economice și juridice din țara cumpărătorului;
• solvabilitatea și fiabilitatea cumpărătorului;
• lichiditate proprie.

Forma unei scrisori de credit este:

• monetar- acesta este un document monetar personal care indică ordinele băncii de a plăti proprietarului o anumită sumă integral sau parțial. Se plătește în moneda specificată sau în moneda țării. În cazul în care sunt prezentate acreditive, la cursul din ziua plății;
• marfă (documentar) - prevede că cumpărătorul acordă băncii o împuternicire care servește la deschiderea unui astfel de acreditiv comercial, care indică denumirea bunurilor și documentele care trebuie prezentate pentru a primi plata.

Următorii participă la decontări în baza unei acreditive documentare:

• importator (comandant) care se adresează băncii cu o cerere de deschidere a unei acreditive;
• banca importatorului sau banca emitenta cine deschide scrisoarea de credit;
• banca care oferă consiliere (adică banca exportatoare), care este însărcinat să notifice exportatorul despre deschiderea unui acreditiv în favoarea sa și să îi transfere textul acreditivului, verificându-i valabilitatea;
• beneficiar-exportator, în favoarea căruia se deschide acreditiv;
• banca de rambursare, dacă nu există legături corespondente între banca exportatorului și banca importatorului ;
• transportator si expeditor.

Secvența acțiunilor la emiterea unei scrisori de credit poate fi prezentată schematic după cum urmează (Fig. 10.1)

• încheierea unui acord între exportator și importator;
• cererea importatorului de deschidere a unei scrisori de credit;
• deschiderea unui acreditiv de către banca emitentă și transmiterea acesteia către beneficiar prin banca consultantă (banca exportatoare);
• consiliere (notificare) beneficiarului cu privire la deschiderea unui acreditiv în favoarea acestuia;
• verificarea acreditivului de către exportator (respectarea termenilor tranzacției, executare);
• expedierea mărfurilor de către exportator către importator;
• înregistrarea și depunerea de către beneficiar la banca sa a unui set de documente pentru a primi plata în baza acreditivului;
• verificarea si transmiterea de catre banca consilier a documentelor catre banca emitenta;
• verificarea de către banca emitentă a documentelor primite și plata acestora;
• emiterea de către banca emitentă a documentelor care se plătesc prin ordinul acreditivului, i.e. către emitent;
• creditarea de către banca consultantă a fondurilor către beneficiar.

Termenul și condițiile scrisorii de credit trebuie convenite înainte de efectuarea plății (negociere sau acceptare). Acordul cu acreditiv documentar prevede următoarele documente:

• cambie;
• un conosament sau alt document de transport care poate fi un document de distribuție;
• factura comerciala, factura, factura;
• certificatul de origine al mărfurilor;
• polita de asigurare sau certificat.

Avantajele și dezavantajele unei scrisori de credit pentru:
a) importator:

• comision înalt;
• se aplica un credit bancar;
• imobilizarea și dispersarea capitalului său - deschiderea unui acreditiv pentru primirea și vânzarea mărfurilor.

b) exportator:

• există obligația băncii de a plăti;
• fiabilitatea plăților și garantarea plății la timp a mărfurilor, deoarece aceasta este efectuată de bancă;
• viteza de primire a plății;

obținerea permisiunii de la importator de a transfera valută în țara exportatorului la emiterea unei scrisori de credit în valută străină.

40.Planificare, management și control activitatea economică externă la întreprindere.

Controla Activitățile de comerț exterior ale întreprinderii- acesta este impactul asupra proceselor de pregătire și implementare a tranzacțiilor economice externe, axate pe realizarea de profit, creșterea profitabilității prin participarea la diviziune internationala muncă.

Esența managementului se manifestă în funcții care exprimă direcția sau etapele implementării unei influențe țintite asupra conexiunilor și relațiilor oamenilor în procesul de management:

1) planificarea activității economice externe, care presupune elaborarea unui plan de producție și vânzare de produse de export, fluxuri valutare (venituri și cheltuieli), cercetare și dezvoltare etc. (vezi capitolul 4);

2) organizarea activităţii economice externe, care constă în alegerea optimului structura organizatorica management;

3) coordonare (reglementare) – impact corectiv vizat asupra specialiștilor care desfășoară operațiuni individuale pentru implementarea activității economice externe;

4) stimularea (activarea) – încurajarea materială și morală a angajaților, motivarea acestora

5) control - observarea (monitorizarea) sistematică a activităților specialiștilor, compararea rezultatelor planificate și efective ale activității economice străine.

Planificarea activității economice externe eficiente a unei întreprinderi se bazează pe o analiză atentă a numeroși factori ai mediului extern și intern.

Întrucât produsul determină soarta activității economice străine, întregul sistem de măsuri asociate produsului - crearea, producția, vânzările, publicitatea, serviciul etc. - ocupă un loc central în activitatea de planificare.

Tabelul 6. Procesul de planificare a activității economice externe a unei întreprinderi

Gestionarea activității economice străine la nivelul întreprinderii se realizează în conformitate cu legislația privind activitatea economică străină și locală reglementări. În funcție de volumul produselor de export-import din structura generală a producției, la întreprindere se creează departamente sau divizii care se ocupă de organizarea și gestionarea activității economice străine.

Funcțiile specialiștilor în comerț exterior pot fi următoarele, în funcție de structura de productie companii:

cooperarea științifică și tehnică și relațiile externe; evenimente de protocol pentru organizarea de relații economice externe; cercetare de piata, identificare potenţiali cumpărătoriși furnizori, studiul concurenților; organizarea si planificarea tranzactiilor de comert exterior; firma de publicitate, organizarea distribuției produselor și promovării vânzărilor; evaluarea eficacității operațiunilor de export-import.

Procedura de utilizare a numerarului în valută, înregistrare și contabilitate

Să luăm în considerare procedura de înregistrare a tranzacțiilor de schimb valutar folosind exemplul unui birou de schimb valutar.

Atunci când se eliberează numerar către angajatul casei de schimb valutar, se efectuează următoarele tranzacții:

Pentru suma de valută la cursul oficial: Debit 1020 „Numerar la casele de schimb” Credit 1010 „Numerar în mână”;

Pentru suma de ruble belaruse:

Debit 1020 „Numerar în casele de schimb” Credit 1010 „Numerar în numerar”. După primirea raportului de la casieria casei de schimb valutar conform registrului de numerar valută străină achiziționată:

Pentru suma achiziționată în. valute la cursul oficial:

Debit 1020 „Numerar la casele de schimb valutar”

Credit 6901 „Poziție valutară”; ;

Pentru suma de bel. ruble la rata de cumpărare:

Debit 6911 „Echivalentul în ruble al poziției valutare”

Împrumut 1020 „Numerar la casele de schimb valutar”.

După primirea raportului de casierie conform registrului de numerar valută străină vândută:

Pentru suma de valută străină vândută la cursul oficial:

Debit 6901 „Poziția valutară”

Împrumut 1020 „Numerar la casele de schimb”;

Plăți internaționale– reglementarea plăților pentru creanțe și obligații bănești care decurg în legătură cu relațiile economice, politice și culturale dintre persoane juridiceși cetățeni diferite țări.

La decontari cu partenerii– întreprinderi și organizații pentru export și import (plăți interne) organizatii de credit sunt ghidate de anumite principii de calcul:

· plățile se fac după expedierea mărfurilor și prestarea serviciilor. În general, plățile în avans nu sunt permise;

· sunt supuse fondurilor întreprinderilor și organizațiilor (proprii și împrumutate). depozitare obligatorie in banca pe conturile corespunzatoare, toate platile se fac din aceste conturi;

· plățile se fac cu acordul plătitorului (acceptarea documentelor), cu excepția cazurilor de plată obligatorie, prevazute de lege;

· plățile se fac pe cheltuiala plătitorului sau un împrumut bancar acordat plătitorului;

· destinatarul poate refuza plata documentelor de decontare numai din anumite motive acceptate de banca.

Pentru efectuarea decontărilor, asociațiile de comerț exterior se deschid în VEB:

· conturi de decontare a căror fonduri proprii și echivalente sunt reflectate în conturile lor, emiterea de salariile, comisioane la tranzacțiile de export și import etc.;

· subconturi – fiecare organizație, ținând cont de condițiile specifice de funcționare, poate deschide mai multe subconturi pentru tranzacții de export și import;

· conturi de împrumut.

În conformitate cu practica stabilită, în prezent se aplică următoarele: principalele tipuri de plăți internaționale:

1. acreditiv documentar; 2. colectare; 3. transfer bancar;

4. deschide cont; 5. avans; 6. decontari cu cambii; 7. decontari folosind cecuri.

Operațiunile de garanție bancară pentru anumite forme de plată (de exemplu, încasări, avans, cont deschis) sunt strâns legate de decontări internaționale, servesc drept garanție suplimentară pentru îndeplinirea de către partenerii comerciali externi a obligațiilor asumate prin contract;

La metodele de stat reglementarea internațională calculele includ:

Licențierea operațiunilor în sfera economică externă;

Înregistrarea și declararea mărfurilor prin completarea declarațiilor;

Folosiți numai forme de plată fără numerar;

Efectuarea plăților numai prin bănci autorizate.

Relaţiile economice şi non-economice străine între juridice şi indivizii diferite țări dau naștere la creanțe și obligații monetare. În interiorul granițelor unei țări, astfel de cereri și obligații sunt efectuate în moneda națională. Dacă vorbim de legături între persoane juridice și persoane fizice din diferite țări, se pune întrebarea despre moneda în care se poate face plata. O astfel de monedă poate fi fie moneda uneia dintre părțile incluse în tranzacție, credit sau altă acțiune, fie moneda unei terțe părți. Subiecții tranzacțiilor internaționale de decontare sunt exportatorii, importatorii și băncile. În procesul activității economice străine, apar plăți pentru creanțe și obligații.

Plățile internaționale sunt un sistem de organizare și reglementare a plăților în domeniul relațiilor economice internaționale. Plățile se fac în principal sub formă de numar. Principalii intermediari în plăți internaționale sunt băncile, între care apar relații de corespondență. Pe baza relațiilor de corespondență interbancară, moneda se deplasează între țări.

Succesul participanților în lanțul comercial internațional la încheierea tranzacțiilor de cumpărare și vânzare depinde în mare măsură de componenta bancară. Mare valoare au nu doar procesul de creare a documentelor și fluxul documentelor, forma aleasă de plată, ci și posibilitatea ca exportatorul sau importatorul să obțină finanțare, mai ales dacă obiectul tranzacției sunt bunuri de investiții costisitoare (mașini, echipamente, complexe de producție etc.).

Organizarea relațiilor de corespondență cu băncile străine este necesară pentru efectuarea decontărilor interbancare în valută. Relațiile corespondente pot fi unidirecționale sau bidirecționale.

Conturile corespondente sunt împărțite în loro și nostro. Loro - un cont de corespondent al unei bănci străine este deschis într-o bancă rusă în valută străină. Nostro este un cont de corespondent în valută deschis de o bancă ucraineană într-o bancă străină. Tranzacțiile pasive se desfășoară în limitele soldului creditor se acumulează dobândă la valoarea soldului.

Se folosesc conturile corespondente:

creditarea veniturilor din exportul produselor pentru următorul transfer către întreprinderile exportatoare;

efectuarea decontărilor pentru importul de mărfuri;

transferul fondurilor disponibile într-un cont de depozit, alte operațiuni.

Pentru deschiderea unui cont de corespondent, băncile depun următoarele documente: cerere de deschidere de cont; un card cu semnături mostre și o amprentă a sigiliului; licență de a efectua tranzacții în valută; statutul băncii; acord privind stabilirea relațiilor de corespondență, procedura de menținere și modul de contabilitate; mesaj despre ce oficiali au dreptul de a reprezenta banca în mod legal; tarife pentru menținerea unui cont corespondent, pe care banca le poate suplimenta și modifica unilateral în orice moment.

Plățile internaționale se fac fără numerar prin bănci autorizate, care organizează aceste plăți, creditează clienții relevanți și le oferă garanții. Reglementarea de stat a operațiunilor de plăți internaționale pentru export și import de bunuri și servicii este organizată în conformitate cu legislația valutară rusă.

Metodele de reglementare de stat a plăților internaționale includ: licențierea operațiunilor în sfera economică externă; înregistrarea și declararea mărfurilor prin completarea declarațiilor; utilizați numai forme de plată fără numerar; efectuarea plăților numai prin bănci autorizate.

Principalele tipuri de plăți în deservirea subiecților activității economice străine sunt acreditiv, încasare, cambie (trată comercială) emisă cumpărătorului, tranzacții în cont deschis, transfer bancar internațional, plăți cu cecuri.

Plata pentru contractele de comerț exterior are loc în una dintre aceste forme de plată (Fig. 1.1).

Orez. 1.1

Băncile comerciale se transformă dintr-un simplu transfer de bani, ceea ce fac atunci când folosesc un cont deschis și plăți în avans, în participanți interesați la o tranzacție de decontare împreună cu contrapărțile din comerțul exterior.

Operațiuni deschise cont bancar- o metodă de plată prin care vânzătorul trimite o factură cumpărătorului, care poate plăti la un moment specificat după primirea acesteia. Metoda este cea mai potrivită pentru calculele interne, în afaceri internaționale este utilizat în decontări între exportator (sau corporații multinaționale) și propriile sale filiale din alte țări. Un cont bancar deschis oferă puțină protecție împotriva implicită a cumpărătorului sau a inconvertibilității monedei, iar exportatorul nu are dovezi documentare.

Acreditiv este un document emis de banca importatorului, care atrage obligația acestei bănci de a accepta cambii emise către aceasta de exportator (beneficiar) în conformitate cu anumite condiții. Aceste condiții includ suma împrumutului, termenul de plată a facturii, descriere generală mărfuri, documente suplimentare și termenul limită de plată.

La prestarea de servicii bancare subiecților activității economice străine, acreditivele documentare sunt utilizate în decontările pentru operațiuni de comerț exterior, plățile pentru care se efectuează după depunerea documentelor comerciale la bancă: facturi, documente de transport și asigurare, certificate etc. (Fig. 1.). Până la 80% din plățile din comerțul global sunt efectuate folosind scrisori de credit. Acest lucru se datorează faptului că, dintre toate formele de plăți internaționale, o scrisoare de credit documentară este cel mai puțin riscant și cel mai eficient instrument de asigurare a plăților.

Plățile sub forma unei acreditive documentare sunt cele mai tipice pentru acordurile care prevăd plata contra furnizării documentelor de către exportator (plată în numerar) sau acordarea unui împrumut comercial pe termen scurt (până la un an) către cumpărător .

Participanții la tranzacția de decontare în baza unei scrisori de credit sunt:

un cumpărător (importator) care se adresează băncii cu o cerere de deschidere a unei acreditive;

beneficiarul (exportatorul) căruia i se adresează acreditivul și în favoarea căruia se va efectua plata;

bancă emitentă - o bancă care deschide un acreditiv prin împuternicire a clientului sau solicită unei alte bănci să deschidă un acreditiv la instrucțiunile sale și pe cheltuiala acesteia;

advising bank - o bancă care anunță exportatorul despre deschiderea unei acreditive. Aceasta poate fi banca emitentă sau o a treia bancă;

bancă confirmatoare - o bancă care își asumă obligații, pe lângă obligațiile băncii emitente, de a efectua o plată (acceptare de trată) către beneficiar (exportator) sub rezerva respectării de către acesta a termenilor acreditivului;

Banca plătitoare (bancă executantă) - bancă care este indicată în acreditiv ca plătitor al beneficiarului (exportatorului) a unei anumite sume de fonduri contra documentelor prevăzute în acreditiv. Aceasta poate fi banca emitentă, banca confirmatoare, banca consultantă sau altă bancă autorizată de banca emitentă;

banca de negociere - o bancă care efectuează plăți și își asumă riscuri financiare.

O scrisoare de credit este un acord separat de contractul de vânzare (contractul) sau alt acord pe care se poate baza, iar băncile nu au nicio obligație de a trata astfel de acorduri. De asemenea, clientul nu poate face o pretenție cu privire la obligațiile băncii de a efectua o plată. În orice caz, beneficiarul unei acreditive nu poate beneficia de relația contractuală. În timpul tranzacțiilor cu acreditiv, părțile interesate se ocupă doar de documente, și nu de bunuri, servicii și/sau alte tipuri de îndeplinire a obligațiilor la care se pot referi documentele. Acreditivele sunt emise de bănci pe baza unei comenzi sau cereri de la client (importator), care repetă efectiv toți termenii secțiunii din contract care se referă la plăți. Cererea va indica: solicitantul și beneficiarul; data și locul încetării acreditivului; tipul de acreditiv; banca consilieră și banca care confirmă acreditiv, modalitatea de expediere a mărfurilor și executare a acreditivului, descrierea mărfurilor și condițiile de livrare; lista documentelor împotriva cărora se execută acreditiv; data primei expedieri; perioada în care trebuie furnizate documentele; numărul de cont din care banca ar trebui să anuleze fondurile pentru a plăti bunurile și comisioanele bancare.

Conform Regulilor Uniforme, în practică acestea pot fi aplicate diferite tipuri acreditive documentare: revocabile și irevocabile; confirmat și neconfirmat; transferabil (transferabil); compensare; acoperit și neacoperit; garanție.

Următoarele tipuri de acreditive sunt utilizate în practica internațională (Tabelul 1.1).

Tabelul 1.1 - Tipuri de acreditive și modalități de utilizare a acestora

Tipul scrisorii de credit	Mod de utilizare
Scrisoare de credit plătibilă la vedere (contra documente)	Primirea imediată a sumei indicate în documente la depunerea acestora. S-a convenit plata în numerar.
O scrisoare de credit care prevede acceptarea draftului beneficiarului	Încasarea sumei indicate în documente la scadența plății. S-a convenit data plății facturii. Este posibil să primiți suma dobânzii de reducere (reducere) pe factură după depunerea documentelor.
Scrisoare de credit cu plata amânată	Încasarea sumei indicate în documente la scadența plății. S-a convenit data plății (fără factura). Este posibil să primiți suma dobânzii contabile după depunerea documentelor.
Scrisoare de credit cu avertisment roșu	Primirea unui avans.
Acreditiv revolving	Utilizați în particulele stabilite care sunt reînnoite. Livrare in loturi separate.
O scrisoare de credit care prevede negocierea proiectelor beneficiarului	Primirea sumei de la orice bancă, adică nu numai de la banca consilieră.
Scrisoare de credit standby (scrisoare de credit standby)	Folosit ca instrument, în toate privințele similar cu o garanție bancară.
Acreditiv transferabil	Furnizarea propriilor furnizori.

Specificul utilizării acreditivelor revocabile este că acestea pot fi anulate sau unele dintre condițiile de utilizare a acestora pot fi modificate de către banca emitentă la indicația clientului fără notificarea prealabilă a beneficiarului. În astfel de condiții, banca emitentă poate plăti băncii autorizate să efectueze plata o anumită sumă de compensare.

În practică, această formă de acreditiv este utilizată în decontări între întreprinderi care au relații comerciale pe termen lung și au încredere reciprocă. În acest sens, la deservirea subiecților activității economice străine, se acordă prioritate acreditivelor irevocabile. O scrisoare de credit irevocabilă este un angajament ferm de plată din partea băncii emitente.

În practica de decontare internațională, o scrisoare de credit irevocabilă confirmată de propria bancă oferă cele mai mari garanții exportatorului. Riscul valutar, care rămâne după garanții, poate fi asigurat prin contracte forward, futures și opțiuni atunci când se cunoaște data primirii plății. Dacă data plății nu este determinată de la bun început, atunci băncile care efectuează tranzacțiile valutare ale clientului pot oferi alte opțiuni pentru asigurarea riscurilor valutare, de exemplu, conversia sumei corespunzătoare în moneda de plată și creditarea acesteia în depozit.

Pe lângă tipurile notate, în practica plăților internaționale, sunt utilizate și modele specifice de scrisori de credit (Tabelul 1.2).

Tabelul 1.2 - Tipuri specifice de acreditive și metode de utilizare a acestora

O scrisoare de credit roșie este o scrisoare de credit cu stare speciala(inițial a fost evidențiat cu cerneală roșie), ceea ce permite băncii consiliere sau confirmatoare să avanseze beneficiarul înainte de prezentarea documentelor specificate în acreditiv. Această scrisoare de credit este utilizată ca metodă de finanțare pentru expedierea mărfurilor.

O scrisoare de credit revolving este utilizată atunci când cumpărătorul comandă ca mărfurile comandate să fie livrate în părți la intervale adecvate (un contract de livrare în loturi). Cel mai adesea, acreditivele revolving prevăd o procedură automată de reînnoire a sumelor acreditivelor (cote) după o perioadă adecvată de timp.

O scrisoare de credit stand-by, sau numită și scrisoare de credit standby, este similară în esență cu o garanție condiționată oferită de banca emitentă. Este folosit în principal în SUA. În Europa, acest tip de scrisoare de credit devine destul de comun.

Cu ajutorul acreditivelor standby se pot garanta următoarele plăți și servicii: plata asupra cambiilor care se plătesc la prezentare; rambursarea creditelor bancare; plata aprovizionării cu bunuri; executarea contractelor de executare de lucrări sau prestare de servicii. O scrisoare de credit standby se bazează pe conceptul de refuz al solicitantului de a-și îndeplini obligațiile asumate prin contract. Spre deosebire de acreditivele documentare, care asigură în primul rând interesele exportatorului, o scrisoare de credit standby ca instrument de securitate a plății este mai flexibilă și mai versatilă. În special, o scrisoare de credit standby poate fi utilizată în mod similar cu o scrisoare de credit documentară pentru securitate suplimentară plăți în favoarea exportatorului. De asemenea, o astfel de scrisoare de credit poate proteja interesele importatorului (analog cu o garanție anticipată sau garanție de bună execuție).

Scrisoarea de credit transferabilă este adaptată nevoilor dumneavoastră comertului international. Acesta permite revânzătorului să-și transfere dreptul de a primi fonduri în baza scrisorii de credit către clientul furnizor. În esență, o scrisoare de credit transferabilă este o obligație a băncii în temeiul căreia beneficiarul (primul beneficiar) poate da instrucțiuni băncii care îl deservește să își transfere dreptul de a primi fonduri în întregime sau parțial unuia sau mai multor furnizori (al doilea beneficiar). ).

La primirea unui mesaj de la bancă cu privire la deschiderea unei astfel de scrisori de credit, revânzătorul poate solicita băncii să transfere scrisoarea de credit către furnizorul său sau către un al doilea beneficiar. În acest caz, transferul trebuie să îndeplinească condițiile primei acreditive. Cu toate acestea, în schimbul acestor documente, banca trebuie să se bazeze pe cooperarea promptă a revânzătorului. Prin urmare, banca cere adesea revânzătorului să furnizeze o factură în același timp cu ordinul de transfer al scrisorii de credit.

O scrisoare de credit transferabilă poate fi transferată o singură dată. Restricții privind posibilitatea transferului unei scrisori de credit care vizează reducerea abuzurilor și erorilor la reemiterea documentelor.

Forma de plată a scrisorii de credit pentru tranzacțiile internaționale este cea mai complexă și mai costisitoare. În ciuda acestui fapt, forma de plată a scrisorii de credit este benefică pentru exportatori, deoarece le oferă o garanție de plată aproape necondiționată. Pentru fiecare tranzacție în cadrul unei scrisori de credit, precum și pentru riscuri de credit crescute, băncile percep un comision mai mare decât pentru alte forme de plată. De obicei, costurile plății comisionului sunt compensate de fiecare contraparte la acord în propria țară.

Utilizarea unei scrisori de credit în multe cazuri este o conditie necesara pentru efectuarea operaţiunilor de export-import. Utilizarea acreditivelor în plățile internaționale este reglementată de un document special – „Reguli și obiceiuri uniforme pentru acreditive documentare”, elaborat de Camera Internațională de Comerț (ICC) din Paris, la care s-au aderat peste 160 de țări.

A doua cea mai importantă operațiune a serviciilor bancare pentru subiecții activității economice străine este colectarea. Colectarea este o operațiune bancară prin care o bancă, în numele clientului său (exportator), primește, pe baza documentelor de decontare, suma de fonduri care îi aparține de la plătitor (importator) pentru bunurile expediate acesteia sau serviciile prestate. și creditează aceste fonduri în contul clientului exportator la banca dumneavoastră. În acest caz, colectarea este doar colectare de documente, iar banca nu garantează plata fondurilor către exportator.

Pentru a reduce riscul de neplată în cazul plăților de încasare, exportatorul ar trebui să insiste ca cumpărătorul să ofere o garanție de plată, care este emisă separat de bancă.

Există două tipuri de colecție - pură și documentară. Colectare curată înseamnă colectare documente financiare, care nu sunt însoțite de documente comerciale. Colectarea documentară este colecția de documente financiare care sunt însoțite de documente comerciale sau numai colectarea documentelor comerciale.

La deservirea subiecților activității economice străine, se folosește mai des colectarea documentară, care este destinată efectuării plăților în primul rând atunci când exportatorul nu dorește să expedieze mărfuri în cont deschis, dar în același timp nu are asigurare de risc printr-o scrisoare de credit. În comparație cu livrarea pe cont deschis, încasarea documentară garantează o mai mare siguranță, deoarece împiedică cumpărătorul să intre în posesia bunurilor fără a plăti sau accepta factura.

Datorită rigurozității mai puțin formale, acest serviciu este asociat cu costuri mai mici și este mai flexibil. Deoarece în cazul colectării documentare, vânzătorul nu poate fi sigur în momentul expedierii mărfurilor că cumpărătorul va efectua efectiv plata, colectarea documentară este potrivită pentru efectuarea plăților în astfel de cazuri: vânzătorul are deplină încredere în cumpărător și are încredere că acesta din urmă va plăti. pentru bunurile expediate și serviciile prestate; condițiile politice, economice și juridice din țara cumpărătorului sunt considerate stabile; țara primitoare nu are restricții de import (de exemplu, controale valutare) sau a furnizat toate permisele necesare.

În forma de încasare a plăților, de regulă, participă patru părți: exportatorul (vânzător, principal) - partea care depune documentele pentru încasare; banca remitentă - banca căreia comitentul îi încredințează operațiunea de încasare; banca colectoare - poate fi orice bancă care participă la executarea ordinului de încasare, cu excepția băncii remitente (depune documentele plătitorului); importator (cumpărător, plătitor) - partea care efectuează plata sau acceptarea bunurilor primite.

In ordinul de incasare, banca exportatorului da de obicei instructiuni cu privire la transferul fondurilor primite de la importator. După ce a primit ordinul de încasare și documentele, banca țării importatoare le transferă cumpărătorului (importatorului) pentru verificare în vederea primirii plății de la acesta (acceptarea cintei). Documentele se eliberează plătitorului numai contra plată (acceptarea girului). La primirea plății de la importator, banca care colectează transferul încasărilor către banca remitentă prin poștă, telegraf sau canale SWIFT (în funcție de instrucțiuni). La primirea transferului, banca remitentă creditează încasările către exportator.

Un ordin de încasare poate avea mai multe tipuri de instrucțiuni privind eliberarea documentelor: a) către plătitor contra plată; b) plătitorul împotriva acceptării; c) documente fără plată; d) acceptarea cu livrare a documentelor contra plată.

Comunicarea documentelor contra plată. Banca care depune documentele le poate comunica plătitorului numai contra plată imediată. „Imediat” în practica internațională înseamnă „cel mai recent, când sosesc mărfurile”. Dacă vânzătorul (principalul) nu dorește să aștepte mult timp pentru a-și primi fondurile, trebuie să solicite „plata la prima furnizare a documentelor” în ordinul de colectare.

Comunicarea documentelor împotriva acceptării. Banca care depune documentele le predă plătitorului împotriva acceptării tratei, care se plătește în termen de 30 până la 180 de zile de la prezentarea documentului, care se plătește în termenul convenit de părți.

Documente fara plata. Documentele pot fi emise fără plată în baza unei obligații scrise a plătitorului de a efectua plata într-o anumită perioadă. Acest angajament scris este semnat de cumpărător și banca cumpărătorului. Textul scrisorii este, de regulă, întocmit de banca remitentă sau vânzătorul care emite ordinul de încasare.

Acceptare cu livrarea documentelor contra plată. Acest tip de instrucțiuni este folosit foarte rar. În astfel de ordine de încasare, vânzătorul solicită trasului să accepte cambia după prezentarea documentelor.

Plățile sub formă de colectare sunt destul de frecvente în comerțul internațional. În acest caz, încasarea este utilizată atât în ​​decontări supuse plății imediate, cât și în decontări în cadrul unui împrumut comercial.

Forma de încasare a plății este una dintre cele mai vechi operațiuni bancare și este reglementată de un document special - Regulile unificate pentru colectare, care au fost elaborate de International Camera de Comerț, creată la începutul secolului al XX-lea. la Paris. Băncile din majoritatea țărilor lumii, inclusiv Rusia, s-au alăturat Regulilor.

Forma de încasare a plății are anumite dezavantaje. Principalul este timpul necesar pentru trecerea documentelor prin bănci. În plus, importatorul are dreptul de a refuza plata documentelor prezentate sau nu are permisiunea de a transfera valută în străinătate. În aceste cazuri, exportatorul va suporta costuri asociate cu depozitarea încărcăturii, vânzarea acesteia unei terțe părți sau transportarea acesteia înapoi în țara sa de origine. În astfel de cazuri, în timpul decontărilor de colectare, pot fi utilizate diverse metode de accelerare și, suplimentar, de asigurare a plăților.

Următoarele tranzacții bancare care trebuie notate sunt transferurile bancare, tranzacțiile cu facturi și cecuri. Aceste operațiuni în stadiul actual au câștigat o mare dezvoltare în așezările din comerțul internațional.

Transferurile bancare se efectuează cu ajutorul comenzilor care sunt adresate de la o bancă la alta, precum și prin cecuri bancare. Un ordin de plată este un ordin de la o bancă adresat corespondentului său de a plăti o anumită sumă de bani la cererea și pe cheltuiala cedentului către un destinatar străin, indicând modalitatea de compensare către banca plătitoare pentru suma plătită.

Banca destinatarului transferului se ghidează după instrucțiunile specifice cuprinse în ordinul de plată (condiția plății beneficiarului sumelor corespunzătoare împotriva prezentării documentelor sau împotriva prezentării chitanței).

Băncile încep să participe la această formă de decontare atunci când transmit băncii importatorului un ordin corespunzător de plată a contractului. În continuare: banca importatorului, după ce a acceptat ordinul de plată de la clientul său, trimite ordinul de plată în numele său băncii exportatorului corespunzător; la primirea ordinului de plată, banca exportatorului efectuează un credit corespunzător în contul exportatorului.

Astfel, fiind cea mai simplă și eficientă formă de plată bancară, transferul bancar a devenit cel mai răspândit, iar pentru bănci este convenabil datorită absenței riscului bancar. Acest lucru este facilitat și de rapiditatea decontărilor asigurată de utilizarea sistemelor electronice internaționale.

Pe lângă transferuri, cecurile joacă un rol important în comerțul exterior. Există diferite tipuri de verificări. Un cec de comandă bancară poate, la cererea clientului, să acționeze în locul unui transfer. De regulă, acesta este trimis de bancă direct destinatarului. În cele mai multe cazuri, acest cec este prezentat de către destinatar băncii corespondente a băncii trăgătorului. După verificarea semnăturilor băncii trăgătorului, se poate emite suma în valută. In cazul in care banca platitoare nu are o relatie de corespondent cu banca tragatorului, cecul este trimis la o banca care are o astfel de relatie de corespondent, unde este creditat contul destinatarului.

Un alt tip de cec în circulație internațională este un cec client. Cu aceste cecuri, tragatorul face o plata direct catre partenerul sau, care este in general mai rapida decat plata prin cablu. Spre deosebire de un cec bancar, cecul unui client este emis de către client băncii sale. Acestea sunt în majoritatea cazurilor cecuri plătibile la purtător. Trăgatorul înaintează cecul partenerului său din străinătate, care îl prezintă băncii sale pentru creditarea contului. În cazul în care deținătorul cecului este recunoscut de bancă ca solvabil, această sumă este imediat creditată în contul său cu marca „Supus primirii”. În acest caz, creditarea contului destinatarului se finalizează mult mai rapid decât cu un transfer. Dacă, în opinia băncii căreia i se prezintă cecul, deținătorul nu are la dispoziție solvabilitatea corespunzătoare, banca nu își creditează imediat contul, ci ia cecul la încasare și îl plătește după confirmarea corespondentului său. .

Un tip special de cec utilizat în tranzacțiile internaționale necomerciale este cecul în euro. Acestea sunt cecuri naționale care pot fi folosite în străinătate.

Riscul de neplată în timpul tranzacțiilor cu cecuri este semnificativ mai mare decât în ​​timpul transferurilor, în special în cazul cecurilor clienților, când nu există garanția că banca către care sunt emise va procesa plata.

Facturile bancare se impart in: simple si transferabile. O cambie (trată comercială) este un mijloc de plată obișnuit, totuși, este utilizată în principal în combinație cu alte forme de plată internațională. Subiectul unei cambii este întotdeauna doar banii, și nu mărfurile sau valorile mobiliare. Ele completează organic forma de plată de colectare și sunt parte integrantă a acesteia. O cambie poate fi în lista documentelor care determină deschiderea unui acreditiv documentar, jucând un rol de susținere. Este o comandă scrisă necondiționată adresată de o parte (trăgătorul) unei alte (trăgătorul), care include obligația acestuia din urmă de a plăti o anumită sumă de bani către un terț (trăgătorul) la un moment specificat în viitor.

Tranzacții cu cambii care se efectuează în conditii moderne băncile comerciale pot fi clasificate în următoarele grupe:

1. Tranzacțiile cu facturi care sunt însoțite de furnizarea sau atragerea de fonduri împotriva unei facturi sau garantate cu facturi sunt considerate tranzacții de credit. Operațiunile de creditare ale băncilor cu cambii pot fi active - contabilizarea cambiilor, acordarea de împrumuturi garantate cu cambii (conform sens economic această operaţiune reprezintă transformarea unui împrumut comercial într-un împrumut bancar), sau pasiv - redescontarea cambiilor cumpărate, obţinerea unui împrumut garantat prin cambii.

2. Garantarea operațiunilor bancare cu cambie - aceasta este avalizarea cambiei - o garanție a cambiei, în urma căreia banca (avalistul) își asumă responsabilitatea pentru plata integrală sau parțială a cambiei pentru obligația persoanelor (trăgător, girant etc.) sub rezerva neplatei acestora.

3. Băncile efectuează tranzacții de accent pe facturi, de ex. Banca garantează plata de către clientul său pentru produsele livrate (lucrări efectuate) prin accent, în loc de cambie.

4. Băncile efectuează operațiuni de comision și trust pentru încasarea cambiilor, domiciliul, depozitarea, cumpărarea, vânzarea și schimbul de cambii în numele clienților. Efectuând tranzacțiile de mai sus cu facturi, băncile primesc venituri.

După ce am examinat pe scurt instituțiile piețelor valutare externe, ne întoarcem în continuare la întrebare situatii financiare Pentru diverse tipuri tranzactii comerciale internationale. Metoda standard contabilitate plățile pentru tranzacțiile de comerț internațional constă în transfer lista generalaîn categoriile interdependente ale tuturor surselor de fonduri și locurile de utilizare a acestora în procesul de transferare a acestor fonduri din mână în mână. O versiune simplificată a balanței de plăți din SUA pentru tranzacțiile de comerț exterior este prezentată în tabel. 21.2.

Contul curent al tranzacțiilor de comerț exterior

Prima parte a tabelului. 21.2 arată importul și exportul de bunuri și servicii, inclusiv plăți unilaterale. Împreună, aceste elemente alcătuiesc contul curent al tranzacțiilor de comerț exterior.

Import și export de mărfuri. Când majoritatea oamenilor vorbesc despre procesele comerciale internaționale, primul lucru pe care și-l amintesc este importul și exportul de mărfuri. În tabelul dat În exemplul 21.2, exporturile de mărfuri din Statele Unite se ridică la 200 de miliarde de dolari. În ultimele două decenii - din 1965 până în 1985 - exporturile de mărfuri din SUA au crescut rapid; în această perioadă a crescut de peste 2,5 ori în termeni reali. Cu toate acestea, importurile de bunuri la acest moment au crescut și mai mult - până în 1984, în termeni reali, au atins de patru ori nivelul din 1965. În tabel 21.2 importul de mărfuri se ridică la 300 de miliarde de dolari.

Tabelul de mai jos prezintă o versiune simplificată a balanței de plăți din SUA pentru tranzacțiile de comerț exterior într-o perioadă tipică de la mijlocul anilor optzeci. Prima parte a tabelului - contul curent al tranzacțiilor de comerț exterior - acoperă procesele de schimb de bunuri și servicii, precum și transferuri unice. A doua parte a tabelului, contul de capital, se referă la cumpărarea și vânzarea transnațională de active, precum și la practica internațională de obținere de împrumuturi și acordare de împrumuturi. A treia parte, Contul Oficial de Rezervă, acoperă modificările în rezervele federale ale guvernelor SUA și străine. Toate fondurile care intră în Statele Unite prin tranzacții pe piețele valutare sunt înregistrate cu semnul plus, iar fondurile care părăsesc Statele Unite sunt înregistrate cu semnul minus. Deoarece orice tranzacție de pe piața valutară are atât un cumpărător, cât și un vânzător, balanța finală de plăți pentru contul curent de comerț exterior, contul de capital și contul de rezervă oficial însumează zero. În exemplul de mai jos (contul de rezervă oficial rezultă aici un zero), deficitul de cont curent comercial este compensat de un excedent al contului de capital.

Masă 21.2 Balanța de plăți simplificată a SUA pentru tranzacțiile de comerț exterior (miliarde de dolari)

Contul curent al tranzacțiilor de comerț exterior	miliarde de dolari
Export de mărfuri
Import de bunuri
Balanța comercială
Venitul net din investiții
Alte servicii, venit net
Plăți unice unice
Soldul contului curent al operațiunilor de comerț exterior
Conturi de capital
Ieșirea netă de capital
Intrarea netă de capital
Soldul contului de capital
Cont de rezervă oficial
Creșterea activelor Rezervei Guvernului Federal al SUA
Creșterea activelor de rezervă plasate în străinătate
Soldul contului de rezervă oficial

Conform tradiției stabilite, exportul de mărfuri, care este o sursă de fonduri care curg în sistem economic, luat în contabilitate cu semnul plus. Dimpotrivă, importul de bunuri, care în sine este o utilizare a fondurilor, este luat cu semnul minus. Diferența dintre aceste două variabile economice este balanța comercială.

Tranzacții necomerciale. Nu toate comerţ exterior constă în importul și exportul de mărfuri. Există un schimb activ de servicii între diferite țări. Venitul din investiții este una dintre principalele categorii de servicii. Veniturile din investiții primite de firmele și întreprinderile din SUA reprezintă plăți pentru utilizarea firmelor din SUA care operează în străinătate. În plus, acest articol include serviciile furnizate în procesul de management. Încasările în numerar sub formă de venituri din investiții sunt o sursă de numerar (+), iar plățile pentru aceste venituri sunt o utilizare a numerarului (-). În cazul nostru, venitul net din investiții este de 20 de miliarde de dolari.

Tranzacțiile de comerț exterior internațional includ plăți și încasări de fonduri din turism, transporturi, televiziune și comunicații radio, asigurări etc. economia americană cheltuielile cu aceste elemente depășesc de obicei veniturile (în Tabelul 21.2 - (-5) miliarde de dolari).

În cele din urmă, unele tipuri de plăți nu au nicio bază comercială. Acestea includ transferuri oficiale de fonduri - cum ar fi ajutor extern, precum și transferuri private de la ajutoare de foamete și ajutor umanitar la pensii foști angajați Firme americane care locuiesc acum în străinătate. Această poziție în forma sa pură este inclusă în soldul final ca valoare negativă, care este o trăsătură caracteristică economiei SUA. Fără excepție, cheltuielile de fonduri pentru efectuarea acestor plăți către guverne și persoane străine depășesc încasările similare din străinătate. Suma balanței comerciale, a venitului net din serviciile vândute și a plăților unice unilaterale este cunoscută sub denumirea de balanța contului curent pentru operațiunile de comerț exterior. În știri, este adesea numită balanța de plăți pentru tranzacțiile de comerț exterior. În exemplul luat în considerare, deficitul balanței de plăți în tranzacțiile de comerț exterior este de 95 miliarde USD.

Contul de capital

Tranzacțiile de comerț exterior pe conturile curente își iau numele datorită faptului că, în acest caz, fondurile sunt schimbate cu bunuri și servicii care sunt destinate utilizării imediate, sau transferul de fonduri nu implică temporar primirea de ceva tangibil în schimb. Pe lângă astfel de decontări pe conturile curente ale tranzacțiilor de comerț exterior, se desfășoară și alte activități financiare legate de cumpărarea și vânzarea de active financiare, precum și cu practica internațională de acordare și primire de credite și împrumuturi. Astfel de tranzacții financiare sunt denumite tranzacții în contul de capital (prezentate în Tabelul 21.2 din a doua parte a balanței de plăți din SUA pentru tranzacțiile de comerț exterior).

Achizițiile de active financiare din SUA de către cumpărători străini, precum și împrumuturile de la bănci străine și surse nebancare de către firmele, întreprinderile comerciale și cetățenii americani individuali constituie intrări de fonduri în Statele Unite. Astfel de tranzacții sunt cunoscute în domeniul bancar ca intrări de capital (indicate cu un semn pozitiv în balanța de plăți din SUA). Achiziții și achiziții de active străine de către întreprinderi și persoane din SUA, precum și împrumuturi de la bănci din SUA și alte surse nebancare companii străineși cetățenii, reprezintă o scurgere de fonduri din economia SUA, un fel de utilizare a acestora în afara SUA. Astfel de tranzacții se numesc ieșiri de capital (indicate cu un semn negativ în balanța de plăți din SUA).

La prima vedere, expresiile digitale ale operațiunilor de intrare-ieșire de capital par foarte modeste în comparație cu operațiunile de export-import. Acest lucru este oarecum confuz, dar este important să ne amintim că bilanţul pentru aceste tranzacţii este raportat în unităţi nete. Tranzacțiile zilnice pe piețele valutare legate de conturile de capital depășesc cu mult în anvergura lor tranzacțiile din conturile curente ale tranzacțiilor de comerț exterior. De exemplu, în tabel. 21.2 Cele 20 de miliarde de dolari în ieșiri nete de capital ar putea consta în 300 de miliarde de dolari în împrumuturi noi, 290 de miliarde de dolari în rambursări pentru împrumuturi emise anterior, 700 de miliarde de dolari plătiți de întreprinderile și cetățenii americani pentru titluri străine și 690 de miliarde de dolari în titluri de valoare străine primite din vânzare de străină valori mobiliare. În tabel 21.2 oferă doar valoarea netă în dolari pentru aceste operațiuni - (-20) miliarde de dolari.

Tabelul mai arată că afluxul de capital în cazul în cauză depășește fluxul de ieșire cu 95 miliarde USD. Acesta este soldul conturilor de capital pentru anul. În acest caz, se obișnuiește să se spună că contul de capital are un excedent; când afluxul de capital depăşeşte ieşirea se foloseşte termenul opus – în acest caz se consideră că contul de capital are un sold pasiv.

Decontari pe conturile oficiale de rezerva

A treia parte a tabelului. 21.2 înregistrează tranzacțiile cu activele oficiale de rezervă ale băncilor centrale și agențiilor guvernamentale. Acestea includ tranzacții de cumpărare și vânzare de valută străină, aur, precum și o serie de alte activități implementate prin Fondul Monetar Internațional (mai multe despre acestea în capitolul următor). Conceptual, aceste tranzacții nu sunt foarte diferite de tranzacțiile în contul de capital efectuate de firme private și agenți de afaceri. Cu toate acestea, deoarece motivul pentru efectuarea unor astfel de tranzacții nu este de obicei extracția profit financiar, aceste calcule sunt luate în considerare separat.

Creșterea activelor oficiale de rezervă ale guvernului federal al SUA (de exemplu, creșterea depozitelor guvernului federal al SUA la bănci centrale străine) reprezintă o utilizare a fondurilor în afara economiei SUA și este inclusă în balanța de plăți cu semnul minus. Creșterea activelor de rezervă valutară situate în Statele Unite (de exemplu, creșterea depozitelor guvernelor străine la Rezerva Federală) este o sursă de fonduri și este inclusă în balanța de plăți cu semnul plus. În exemplul dat, soldul final al acestor tranzacții este zero.

Relația dintre tranzacțiile din cont

O proprietate importantă a conturilor pentru operațiunile de comerț exterior este faptul că soldul final pentru toate pozițiile rezultă în zero. Acest lucru se întâmplă din cauza faptului că toate încasările de fonduri (+) și utilizarea lor totală (-) trec în mod egal prin piețele valutare externe și, firește, fiecare dintre cheltuielile de fonduri trebuie să-și găsească în mod necesar sursa.

În exemplul deja familiar, soldul contului oficial de rezervă este zero, deci această poziție în sine nu poate fi o sursă de finanțare pentru alte operațiuni și nici utilizarea fondurilor strânse din altă parte. Privind mai departe la contul comercial curent, vedem că ar trebui găsite 315 miliarde USD pentru a acoperi 300 miliarde USD în importuri de bunuri, 5 miliarde USD în importuri nete de servicii, altele decât veniturile din investiții, și 10 miliarde USD în cheltuieli unice plăți. Veniturile din exporturile de mărfuri acoperă 200 de miliarde de dolari din aceste costuri, iar veniturile din investiții acoperă alte 20 de miliarde de dolari. Care este sursa celor 95 de miliarde de dolari lipsă necesare pentru a reduce la zero balanța de plăți a tranzacțiilor de comerț exterior?

Evident, această sursă este contul de capital. O astfel de opțiune - deoarece exporturile de bunuri și servicii nu acoperă costurile importurilor - poate fi achiziționarea acestor bunuri și servicii pe credit. După cum am văzut deja, obținerea de împrumuturi din surse străine este inclusă în balanța de plăți pentru tranzacțiile de comerț exterior cu semnul plus - ca un aflux de capital în economia SUA, sursă suplimentară fonduri. Ca o altă posibilitate, poate fi luată în considerare următoarea operațiune: consumatorii de bunuri importate din SUA pot exporta active financiare în străinătate ca plată pentru acestea. De exemplu, este complet posibil să vindeți Japoniei obligațiuni guvernamentale federale ale SUA. fond de pensii sau interes de control acțiuni ale corporației American Motors către concernul francez Renault, sau o proprietate de lux din Florida unui comerciant de petrol de succes din Arabia Saudită, care nu știe unde să-și investească petrodolarii. Astfel de tranzacții, precum și atragerea de împrumuturi străine, reprezintă un aflux de capital. În exemplul luat în considerare, afluxul net de capital depășește ieșirea de capital cu 95 miliarde USD - adică exact suma care acoperă deficitul balanței de plăți din contul curent al tranzacțiilor de comerț exterior.

În procesul activității economice străine, apar plăți pentru creanțe și obligații bănești. Plăți internaționale este un sistem de organizare și reglementare a plăților în domeniul relațiilor economice internaționale. Plăți internaționale se desfășoară în principal sub formă nenumerară. Principalii intermediari în plăți internaționale sunt băncile, între care apar relații de corespondență.

Subiecții tranzacțiilor internaționale de decontare sunt exportatorii, importatorii și băncile

Principalii factori care exprimă starea plăților internaționale sunt:

1) termenii contractelor de comerț exterior;

2) legislația valutară;

3) caracteristici ale practicii bancare;

4) regulile internaționale;

Acord economic străin (contract)- acesta este un acord materializat formal între subiecții activității economice străine și contrapărțile lor străine, având ca scop stabilirea, modificarea sau încetarea drepturilor și obligațiilor lor reciproce în activitatea economică străină.

Condițiile monetare și financiare care trebuie prevăzute în acord (contract) includ următoarele:

1. Prețul și costul total al acordului (contractului).

2. Condiții de plată. Stabilește metoda, procedura și termenii decontărilor financiare, textul acordului (contractului) indică: condițiile unui transfer bancar înainte (plată în avans) și (sau) după expedierea mărfurilor sau condițiile unei acreditive documentare, sau colectare (cu garantie); termenii de garanție, dacă există.

Majoritatea plăților internaționale implică o schimbare a proprietății depozitelor bancare. Dar aceste schimbări au loc acum între cetățeni din diferite țări și sunt efectuate folosind transferuri bancare internaționale sau cambii.

Transfer bancar international este o formă de decontare efectuată în conformitate cu un acord în temeiul căruia o bancă (banca transferantului) efectuează, contra cost, în numele și în numele unei persoane (transferant) al cărei cont se află în această bancă, un transfer de fonduri către o altă bancă (banca destinatarului - beneficiar) în folosul persoanei (beneficiarului) specificată în comandă.

Băncile pot efectua și plăți internaționale folosind cambii bancare.

Plățile internaționale implică mai multe riscuri decât plățile interne din mai multe motive:

În primul rând, Valoarea monedei locale pentru plăți viitoare în valută depinde de cursul de schimb dintre cele două valute.

În al doilea rând, cu plățile internaționale există riscul lipsei de convertibilitate (incapacitatea proprietarului unei monede a unei anumite țări de a o converti în moneda unei alte țări din cauza unei restricții impuse de guvern).

În al treilea rând, există riscul de neîndeplinire a obligaţiei sau de neplată.

Principalele metode de plată în comerțul internațional sunt:

Plată anticipată- o metodă de plată internațională, care este însoțită de o presiune foarte vizibilă asupra cumpărătorului. Vânzătorul poate solicita plata în avans în circumstanțe în care concluzionează că bonitatea cumpărătorului este foarte scăzută sau în care riscul de neconversie este foarte mare.

Scrisoare de credit irevocabilă confirmată - înÎn cazurile în care exportatorul nu primește o plată în avans, dar nu dorește să se bazeze doar pe promisiunile importatorului de a plăti, el poate solicita o scrisoare de credit irevocabilă confirmată.( Acreditiv- o obligație monetară condiționată acceptată de o bancă (bancă emitentă) în numele solicitantului)

Cambia (trata comerciala) este un ordin scris necondiționat adresat de o persoană (trăgătorul) altuia (trasul), care obligă pe acesta din urmă să plătească o anumită sumă de bani unui terț (remitent) la un moment determinat în viitor.

Deschide un cont bancar- o metodă de plată prin care vânzătorul pur și simplu trimite o factură cumpărătorului, care trebuie să plătească la un anumit moment după primirea acesteia