Când apare un cec cu un semn de cheltuieli. Generarea unui cec de corecție în numerar: caracteristici

Prin casa de marcat si a doua oara din greseala la casa de marcat online. Cum poate fi corectată această situație?

Analizând problema, am ajuns la următoarea concluzie:

Datele fiscale incorecte ale casei de marcat online rezultate dintr-o chitanță de numerar introdusă eronat se corectează prin generarea unei chitanțe de numerar de corecție, care poate fi generată în orice moment, indiferent de data generării chitanței de numerar eronate.

În acest caz, funcționarul ale cărui responsabilități includ monitorizarea conformității bilanțului Bani cu datele din procesele-verbale de închidere a turei trebuie întocmit un document justificativ, care să indice motivul necesității ajustării datelor fiscale înregistrate în unitatea fiscală și în baza de date fiscală.

Pe baza documentului justificativ se generează o verificare a corectării, care indică pe scurt motivul corectării, numărul și data acestui document.

Motivul concluziei:

Procedura de aplicare echipamente de casa de marcat iar procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar sunt reglementate în prezent *(1):

Legea federală nr. 54-FZ din 22 mai 2003 „Cu privire la utilizarea echipamentelor de marcat la efectuarea plăților în numerar și (sau) plăților cu carduri de plată” (denumită în continuare Legea nr. 54-FZ);

Directiva Băncii Rusiei din 11 martie 2014 N 3210-U „Cu privire la procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar entitati legaleși o procedură simplificată pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar de către întreprinzătorii individuali și întreprinderile mici” (denumită în continuare Directiva N 3210-U).

Pe baza paragrafelor. 4 clauza 4.1 din Legea N 54-FZ, la utilizarea caselor de marcat online, în special, se întocmesc documente fiscale:

raport de deschidere ture;

chitanță de numerar (form raportare strictă);

chitanță de numerar de corecție (formular de raportare strictă a corecției);

raport de închidere a schimbului.

Unul dintre detaliile obligatorii ale chitanței de numerar specificate la paragraful 1 al art. 4.7 din Legea N 54-FZ, este un semn de calcul care are patru sensuri:

„chitanță” - indicată la primirea fondurilor de la cumpărător (client);

„retur de chitanță” - indicat la returnarea către cumpărător (client) a fondurilor primite de la acesta anterior;

„cheltuială” - indicată la emiterea de fonduri către cumpărător (client);

„rambursarea cheltuielilor” - indicată la primirea fondurilor de la cumpărător (client) eliberate acestuia anterior.

Adică, o chitanță de numerar (formular de raportare strictă) cu semnul de calcul „retur de chitanță” sau „retur de cheltuială” se eliberează numai în cazurile de returnare efectivă la client sau de primire a fondurilor de la client la casierie (vezi de asemenea scrisori ale Ministerului de Finanțe al Rusiei din 12 mai 2017 N 03-01 -15/28920, din 24.05.2017 N 03-01-15/31944).

Pentru corectarea erorilor comise la procesarea operațiunilor de decontare (ajustări de calcul) care au fost efectuate anterior, clauza 4 din art. 4.3 din Legea nr. 54-FZ prevede documentul fiscal „Chitanța de corecție în numerar (formular de raportare strictă de corectare)” (denumit în continuare controlul de corecție). Adică în situațiile în care nu se emit sau nu se acceptă fonduri (soldul acestora în casa de marcat nu se modifică), ci doar se modifică datele fiscale, se emite un control de corecție.

Citeste si

Totodată, la paragraful 4 al art. 4.3 din Legea N 54-FZ prevede că un control de corecție se generează „după generarea unui proces-verbal de deschidere a unui schimb, dar nu mai târziu de generarea unui raport privind închiderea unui schimb” (scrisoarea Ministerului Finanțe ale Rusiei din 12 mai 2017 N 03-01-15/28914). În opinia noastră, asta nu înseamnă că verificarea de corectare este emisă doar în ziua în care s-a făcut eroarea. Această expresie înseamnă că nu puteți ajusta calculele după generarea unui raport privind închiderea unui schimb. Adică, în ziua în care se identifică o eroare care impune modificarea datelor transmise de operatorul de date fiscale organului fiscal, utilizatorul, după deschiderea unui schimb (generarea unui raport privind deschiderea unui schimb), poate generați o verificare de corecție înainte de a închide tura *(2).

Cert este că, în temeiul paragrafului 1 al art. 4.1 din Legea N 54-FZ, la închiderea unei ture, impulsul fiscal generează informații finale despre sumele de decontare indicate în încasările de numerar (formulare de raportare strictă) și încasările de numerar de corecție (formulare de corectare de raportare strictă) pentru rapoartele generate la închiderea turelor. Adică datele de la verificarea corecției sunt luate în considerare în raportul de închidere a schimbului.

Experții argumentează în mod similar *(3). Cităm, de asemenea, opinia unui reprezentant al autorităților fiscale în materialul „Când este necesară o verificare a corecției casei de marcat” de pe site-ul web http://54fz.ru: „O verificare a corecțiilor (sau un formular de raportare strict, corecție BSO) este generat pentru a corecta calculele efectuate mai devreme După ce a deschis un schimb, utilizatorul casei de marcat poate efectua o verificare de corecție pentru orice moment, specificând o dată (să zicem, un schimb este deschis pe 20 martie, iar un control de corecție se execută pentru 3 martie). ”

Astfel, în cazul unui cec perforat eronat la casa de marcat online, ar trebui generat un control de corecție pentru a corecta datele introduse în unitatea fiscală și depuse anterior organului fiscal.

În acest caz, verificarea de corectare trebuie să conțină detaliile enumerate în clauza 5 a art. 4.1 din Legea nr.54-FZ.

În conformitate cu paragraful 12 al paragrafului 4, paragraful 6 al paragrafului 5 al articolului 4.1 din Legea N 54-FZ, prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 21 martie 2017 N ММВ-7-20/229@ (denumit în continuare conform Ordinului), detalii suplimentare ale documentelor fiscale și formatelor documentelor fiscale au fost documente aprobate necesare pentru utilizare. Site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei ar trebui să conțină instrucțiuni privind utilizarea acestui ordin (scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 16 martie 2017 N 03-01-15/15261)*(4).

Alineatul 5 al Ordinului stabilește următoarele detalii suplimentare ale verificării corectării (formular de raportare strictă a corectării) (notele la acestea sunt indicate în clauzele 9 și 36 din Ordin):

a) numărul de identificare a contribuabilului - casier (TIN al persoanei împuternicite de utilizator să genereze un control de corectare);

b) tipul de corecție (prea valorile „0” - independent, „1” - așa cum este prescris de organul fiscal);

c) baza de corectare (indicată scurta descriere corecții, numărul și data documentului - motive pentru corectare);

d) atributul fiscal al unui mesaj pentru o arhivă (mesaje de stocare pe termen lung stocate în arhiva unui dispozitiv de stocare fiscală).

Bon fiscal corecție (corecție BSO) conține detalii, a căror listă este dată în tabelul 30 din Ordin. În special, pentru o chitanță de corecție (BSO de corecție), este indicat și atributul „Atribut de decontare”, care poate lua doar una dintre următoarele două valori: „1” - venit, „3” - cheltuială (clauza 30 din Ordin).

De exemplu, în situația în care un cec cu atributul „1” - „chitanță” este introdus din greșeală, este necesară corectarea erorii prin emiterea unui cec de corecție cu atributul „3” - „cheltuială” pentru suma indicată. în verificarea generată eronat.

În cazul în care se detectează o eroare la recalcularea soldului de numerar și se identifică o discrepanță cu datele casei de marcat online, este necesară eliberarea unui document justificativ. De exemplu, sub forma unui certificat întocmit de angajatul responsabil cu efectuarea și procesarea tranzacțiilor cu numerar (casier șef etc.) despre identificarea unei erori în calculele efectuate. Acest certificat va servi ca document - bază pentru corectare pentru casierul-operator sau alt funcționar ale cărui atribuții includ emiterea unui control de corecție.

O organizație își poate dezvolta propria formă a unui astfel de certificat care să conțină toate detaliile obligatorii enumerate în partea 2 a art. 9 Lege federala din data de 06.12.2011 N 402-FZ „Cu privire la contabilitate”. Numărul și data din certificat sunt indicate pe verificarea de corecție.

Vă rugăm să rețineți că, atunci când folosesc case de marcat online, utilizatorii nu sunt obligați (dar pot) utiliza formulare de documentație primară pentru înregistrarea decontărilor de numerar cu populația atunci când efectuează tranzacții cu folosind KKM(formulare KM-1-KM-9), aprobat prin Decretul Comitetului de Stat pentru Statistică al Rusiei din 25 decembrie 1998 N 132.

În cazul unei erori din partea casierului-operator, de exemplu, când suma cecului este supraevaluată sau cecul este introdus incorect, utilizatorii caselor de marcat online nu sunt obligați să completeze formularele unificate aprobate anterior KM-1-KM- 9, inclusiv KM-3 „Acționați cu privire la returnarea fondurilor către cumpărători (clienți)” pentru încasările de numerar neutilizate”.

Răspuns pregătit:
Expert service Consultanta juridica GARANȚIE
Tkach Olga

Răspunsul a trecut controlul de calitate

Materialul a fost pregătit pe baza consultării individuale scrise oferite ca parte a serviciului de consultanță juridică.

*(1) Cu privire la rezoluția Comitetului de Stat de Statistică al Rusiei din 25 decembrie 1998 N 132 „În aprobare forme unificate documentația contabilă primară pentru înregistrarea tranzacțiilor comerciale”, apoi Ministerul Finanțelor al Rusiei într-o scrisoare din 04.04.2017 N 03-01-15/19821 a explicat că această rezoluție nu este supusă aplicare obligatorie(a se vedea, de asemenea, scrisorile Ministerului de Finanțe al Rusiei din 16 septembrie 2016 N 03-01-15/54413, Serviciul Fiscal Federal al Rusiei din 26 septembrie 2016 N ED-4-20/18059@). În același timp, Serviciul Fiscal Federal al Rusiei clarifică faptul că aceste clarificări se aplică organizațiilor și antreprenori individuali, a trecut la comandă nouă utilizarea echipamentelor de marcat prevăzute de Legea nr. 54-FZ.

Reguli standard de funcționare case de marcat la efectuarea decontărilor monetare cu populația, aprobate prin scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din 30 august 1993 N 104 (denumite în continuare Reguli model), nu sunt, de asemenea, supuse aplicării obligatorii (scrisoarea Ministerului Finanțelor din Rusia din 1 iunie 2017 N 03-01-15/34152).

Cu toate acestea, ca și până acum, este necesară întocmirea documentelor de numerar prevăzute de Directiva N 3210-U:

chitanțe comenzi în numerar 0310001,

cheltuieli comenzi numerar 0310002 si

carte de casă 0310004.

*(2) Documentele fiscale sunt generate în în format electronicși sunt transmise automat mijloacelor tehnice ale operatorului de date fiscale (în continuare - OFD), iar dacă rezultatele verificării fiabilității acestora sunt pozitive, mijloacele tehnice ale OFD generează o confirmare, o protejează cu semn fiscal de confirmare și trimite imediat la echipamentul de marcat (clauza 3 al articolului 4.3 Legea nr. 54-FZ).

*(3) Vezi materialul: „Utilizarea casei de marcat online: cum se corectează o eroare a casieriei folosind un control de corecție”, aflat la: http://kktspb.ru/news/primenenie_onlajn_kkt_kak_ispravit_oshibku_kas si.

Vă rugăm să rețineți că acest forum oficial conține informații de bază despre noua procedură de utilizare a caselor de marcat, în special, despre modele și copii ale caselor de marcat care îndeplinesc cerințele noului regulament, informații despre autorizațiile eliberate pentru prelucrarea datelor fiscale, răspunsuri la întrebări frecvente și alte materiale informative.

Serviciul Federal de Taxe a explicat cum să acționeze dacă utilizatorul casei de marcat nu a folosit casa de marcat sau a aplicat-o, ci cu o eroare. Aflați când aveți nevoie de o verificare de corecție și când puteți corecta o eroare cu o verificare de rambursare. Totul depinde de versiunea formatului de date fiscale (FDF) utilizată de casa de marcat pentru a genera cecuri (1.0, 1.05 sau 1.1).

Procedura generala

1. Aflați ce FFD este folosit la finalizarea comenzii. Pentru a face acest lucru, accesați secțiunea „Casiera” și faceți clic pe linkul „Lista caselor de marcat în xls”. Se va deschide un tabel cu datele casei de marcat: coloana „FFD” indică versiunea formatului folosit de casa de marcat pentru a genera documente.
2. Dacă nu ați folosit casa de marcat în timpul calculului, generați o verificare de corecție (formatul FFD nu este important).
3. Dacă există o eroare în primire:
   • pentru FFD 1.0 și 1.05 - faceți o verificare simplă, dar cu un semn de calcul „invers” (conform). Acestea. atunci când corectați o verificare pentru „Chitanță”, trebuie să faceți o verificare „Retur de chitanță”, etc. Această excepție va dura până la intrarea în vigoare a FFD 1.1 - apoi pentru casele de casă cu FFD 1.0 și 1.05 va fi, de asemenea, necesară generarea unei verificări de corecție.
   • pentru FFD 1.1 - corectați verificarea eronată cu o verificare de corecție.

O verificare de corecție vă permite să evitați o amendă pentru neutilizarea unei case de marcat sau pentru utilizarea unei case de marcat cu erori. Vă rugăm să rețineți că aveți voie să generați un cec de corecție la orice casă de marcat, și nu neapărat la cea la care s-a făcut calculul incorect sau care nu a fost aplicat.

Acum să aruncăm o privire mai atentă la algoritmii de acțiune într-o situație dată.

La calcul, nu am folosit casa de marcat - facem o verificare a corecțiilor

FDF versiunea 1.0 sau 1.05

În acest caz, ar trebui să faceți acest lucru:

1. Întocmește un act sub orice formă, în care enumerați fiecare calcul făcut fără casă de marcat trebuie să indicați și data, denumirea produsului, prețul, cantitatea și costul acestuia, precum și motivul pentru care casa de marcat nu a fost aplicată; . Atribuiți un număr și o dată actului.
2. Generați o verificare a corecției:
   • indicați atributul de calcul „Chitanță” dacă casa de marcat nu a fost utilizată la acceptarea fondurilor sau „Cheltuieli” dacă casa de marcat nu a fost utilizată în timpul plății fondurilor (de exemplu, la acceptarea fierului vechi);
   • indicați baza corectării:
     • numărul documentului care oferă baza pentru corectare (adică numărul actului sau ordinului Serviciului Fiscal Federal);
     • data documentului care a stat la baza corectării.
3. Notificați-vă inspecția despre neutilizarea casei de marcat și despre generarea unui control de corecție. Se presupune că va fi posibilă depunerea cererii corespunzătoare în contul personal al unei persoane juridice (IP) pe nalog.ru. Deși acest lucru nu este posibil, puteți raporta în orice mod disponibil (pe hârtie, în persoană, trimiteți o declarație semnată cu o semnătură electronică calificată prin sistemul dvs. de raportare etc.).

FDF versiunea 1.1

În această situație, generați o verificare a corecției, indicând:

• indicator de calcul „Chitanță”, dacă casa de marcat nu a fost folosită la acceptarea fondurilor sau „Cheltuieli”, dacă casa de marcat nu a fost utilizată în timpul plății fondurilor (de exemplu, la acceptarea fierului vechi);
• baza de corectare:
  • « funcţionare independentă”, dacă ați descoperit singur eroarea sau „prin comandă”, dacă Serviciul Fiscal Federal a descoperit eroarea înaintea dvs. și a ordonat corectarea acesteia;
  • Numărul de comandă al Serviciului Fiscal Federal;
  • data încălcării.
• numele produsului, lucrarea, serviciul, adresa de plată și alte detalii în conformitate cu ordinul Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 04/09/2018 Nr. ММВ-7-20/207@.

În acest caz, fiecare sumă de decontare ajustată trebuie să fie reflectată în verificarea corecției ca un rând separat.

Există o eroare la verificare

FDF versiunea 1.0 și 1.05

De exemplu, a fost generat un cec în care TVA-ul a fost indicat incorect. Acțiunile tale sunt după cum urmează:

1. Generați un cec „Retur de chitanță” identic cu cel eronat. Se recomandă indicarea în cec a indicatorului fiscal al documentului incorect prin completarea „Detalii verificări suplimentare”. Este recomandat să selectați metoda de plată ca „Prezentare la contor” - asta înseamnă că la returnare banii nu au fost returnați clientului.
2. Generați o chitanță de numerar corectă cu atributul de plată „Chitanță”. Se recomandă indicarea în cec a indicației fiscale a documentului incorect prin completarea „Detalii suplimentare despre verificare”. Acest lucru este necesar pentru a lega împreună toate verificările generate pentru a corecta eroarea. Este recomandat să indicați metoda de plată ca „Reprezentare contra” - aceasta înseamnă că atunci când eroarea a fost corectată, nu s-au primit bani de la client.

FDF versiunea 1.1

Casiera trebuie să efectueze următoarele acțiuni:

1. Generați o verificare de corecție „Retur de chitanță” identică cu cea eronată. Se recomandă indicarea în cec a indicatorului fiscal al documentului incorect prin completarea „Detalii verificări suplimentare”.
2. Faceți o verificare corectă de corecție pentru „Chitanță” și indicați în ea și indicatorul fiscal al documentului incorect. Acest lucru este necesar pentru a lega împreună toate verificările generate pentru a corecta eroarea.

O chitanță introdusă incorect la o casă de marcat online nu este neobișnuită. Nu trebuie să intrați în panică, pentru că legislația prevede nu doar sancțiuni pentru acest lucru, ci și o ieșire din această situație. Să luăm în considerare procedura pentru un astfel de caz.

Chitanță incorectă a casei de marcat - bază de corectare

Toți oamenii greșesc, dar numai cei care nu muncesc niciodată nu greșesc. Casierii care lucrează cu case de marcat online noi nu au fost scutiți de aceeași practică obișnuită.

Pentru a înțelege algoritmul de corectare a unui cec perforat eronat, trebuie să vă referiți la prevederile legii „Cu privire la utilizarea echipamentelor de casă (KKT/KKM) la efectuarea plăților în numerar și (sau) a plăților cu carduri de plată” din 22 mai , 2003 Nr. 54-FZ. Modificările în calcule care au fost deja efectuate vor necesita corectarea sau rambursarea acestora. În acest scop, sunt prevăzute operațiuni separate de case de marcat online cu aceleași nume, însoțite de prezentarea unor documente speciale - un control de corectare sau un control de retur chitanță.

Prin urmare, răspunsul la întrebarea: „Cum se emite un cec perforat eronat” este următorul: este necesar să se efectueze o operațiune de corectare a calculelor efectuate anterior sau să returneze chitanța.

Va trebui să ajustați calculele casei de marcat online dacă aveți:

• erori care au dus la procesarea sumelor în exces la casa de marcat;
• inexactități care au influențat apariția penuriei.

Ofițerii fiscali sunt capabili să discerne de la distanță erorile în calculele de numerar

Utilizarea caselor de marcat online aduce interacțiunea fiscală dintre comercianți și autoritățile fiscale la un nou nivel nivel modern. Acum, aceștia din urmă nu trebuie să iasă la inspecție pentru a identifica erorile în calculele de numerar. Acest lucru se realizează prin schimbul de informații între 4 participanți la proces:

• cumpărător;
• proprietarul unei case de marcat online cu unitate fiscală;
• deservirea proprietarului specificat ca operator de date fiscale (FDO);
• autorizat oficiali Serviciul Federal de Taxe.

La achiziționarea unui produs, cumpărătorul primește o chitanță KKM. Acesta are dreptul de a-și verifica datele printr-o aplicație specială și de a trimite informații despre încălcare către autoritățile fiscale. Casiera care lucrează la casa de marcat online transmite informații despre cecul perforat către OFD. Acesta din urmă acceptă aceste informații, confirmă faptul de a primi datele și le stochează. Scopul principal al OFD este o legătură între proprietarul casei de marcat online și autoritățile fiscale, către care termenele limită transmite informațiile primite.

În procesul de monitorizare a informațiilor primite, serviciul fiscal identifică infracțiunile, transmite proprietarilor de case de marcat instrucțiunile necesare pentru a le respecta și îi trage la răspundere.

Acesta este un scurt rezumat al procesului modern de interacțiune dintre autoritatea fiscală și alte persoane implicate în procedura de utilizare a caselor de marcat online. Dacă un cec este introdus din greșeală printr-o casă de marcat online, acesta poate fi vizibil autorităților fiscale. Este recomandabil să rezolvați eroarea înainte de a le ajunge în atenția.

Cum se corectează un cec perforat eronat?

Mai sus am aflat cum să emitem un cec perforat incorect și de ce este necesar. Acum să ne uităm la procedura pentru efectuarea unei verificări de corecție.

Ar trebui emisă în intervalul dintre rapoartele privind deschiderea unei ture în casa de marcat și închiderea unei astfel de ture (fără restricții de dată).

La paragraful 5 al art. 4.1 din Legea nr. 54-FZ și ordinul Serviciului Federal de Taxe din 21 martie 2017 nr. ММВ-7-20/229@ enumeră detaliile necesare verificării corectării, inclusiv:

• numărul documentului, data și ora;
• numărul de înregistrare KKM;
• numărul de serie al unității fiscale;
• locul de plată etc.

Cecul trebuie să reflecte corect atributul de plată, indicând valoarea „1” (chitanță) sau „3” (retragere) și tipul de corecție, indicând motivul corecției:

• „0”—ajustare fără prescripție;
• „1” - ajustare conform prescripției.

Corectarea erorii trebuie documentată într-un document de însoțire. Poate fi o notă explicativă a casieriei sau un act asupra operațiunii de ajustare a calculelor. Documentul ar trebui să reflecte faptul unei erori în calcule și motivele ajustării.

Poate fi necesară o verificare a corecțiilor în următoarele cazuri:

• în timpul plății inițiale, casierul a scris în cec mai puțin decât i-a plătit cumpărătorul;
• casieria nu a bătut din greșeală cecul;
• Autoritatea fiscală a trimis o comandă, identificând o tranzacție neînregistrată.

Faptul de a identifica o tranzacție neînregistrată atrage răspunderea persoanei vinovate în conformitate cu partea 2 a art. 14.5 Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse. Emiterea unui control de corecție înainte ca autoritățile fiscale să identifice acest fapt poate ajuta la evitarea răspunderii. Aceasta rezultă din nota la această normă.

Înregistrarea chitanței de retur

Această operațiune va fi necesară atunci când cecul emis inițial a indicat în mod eronat mai multe fonduri decât cele necesare. Întoarcerea chitanței pentru un cec perforat incorect va readuce situația la punctul de plecare. Noua chitanță trebuie să reflecte date similare cu cele indicate în chitanța de numerar perforată eronat. O nouă chitanță de numerar este apoi emisă cu informațiile corecte. Adică, în acest caz, spre deosebire de corectare, operația nu este corectată, ci este complet anulată.

Când înregistrați o tranzacție de returnare a chitanței, ar trebui să reflectați semnul fiscal al unui cec KKM eronat, astfel încât autoritățile fiscale să nu solicite explicații suplimentare și o copie a cererii cumpărătorului de rambursare a banilor plătiți.

Este important de înțeles că această operațiune nu trebuie efectuată în ziua erorii, deoarece restricția corespunzătoare nu este stabilită prin lege. Dacă eroarea nu este corectată deloc, atunci pot fi aplicate sancțiuni conform părții 4 a art. 14.5 Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse.

O operațiune similară poate fi utilizată pentru a elimina alte erori din chitanță care nu sunt legate de subestimarea veniturilor. Un exemplu de astfel de situație ar putea fi nereflectarea TVA-ului pe o chitanță atunci când ar trebui să fie indicată. Într-o astfel de situație, ar trebui să finalizați și operațiunea de returnare a chitanței înainte ca inspectorii să descopere eroarea.

Nu trebuie să emiteți o rambursare a chitanței pentru a elimina tranzacțiile efectuate în perioada întreruperilor de comunicare, deoarece astfel de fenomene nu afectează funcționarea casei de marcat. Stocare fiscală magazine informatie necesaraîn termen de 30 de zile și îl va trimite în mod independent către OFD atunci când se stabilește comunicarea. Efectuarea unei operațiuni duplicate în acest caz va atrage după sine necesitatea eliberării unei verificări de corecție.

În plus, urmăriți videoclipul din material „Cum să faceți o rambursare pentru o achiziție la o casă online?” .

Rezultate

A greși atunci când lucrezi cu o casă de marcat online nu este un motiv de panică. Este important să observați și să eliminați o astfel de eroare înainte ca autoritățile fiscale să-i acorde atenție. În acest caz, nu va exista nicio răspundere pentru încălcare. Eliminarea, în funcție de tipul erorii, se formalizează fie printr-un control de corectare, fie printr-o operațiune de returnare a bonului. In cazul in care defectele de lucru cu casa de marcat nu sunt corectate la timp, se pot aplica sanctiuni de catre organul fiscal.

Pentru a defini acest document fiscal, merită spus că scopul său este ajustarea sumei din casa de marcat a organizației. Mai mult, vor fi necesare ajustări dacă se descoperă excesul de bani. Dacă sunt mai puțini bani, nu se face nicio ajustare.

Statul nu consideră prezența unui deficit în casa de marcat drept motiv pentru a impune sancțiuni întreprinzătorului. Vom vorbi mai jos despre modalitățile de corectare a deficienței.

În ceea ce privește verificarea corecției, există două opțiuni atunci când este necesar:

• eroarea angajatului;
• incapacitatea de a face o vânzare prin intermediul unei case de marcat.

Cu prima opțiune, totul este clar - vorbim despre o situație în care un angajat care lucrează la casă acceptă o sumă de la un cumpărător, dar percepe alta (mai puțin decât ceea ce a fost acceptat de la cumpărător). Drept urmare, în casa de marcat a magazinului vor fi mai mulți bani decât cheltuiți în cadrul programului. Opțiunea de ajustare a sumei prin retragerea excesului de bani din casa de marcat nu este potrivită deoarece:

• aceasta ar fi o încălcare a legii;
• discrepanța se va reflecta în rezultatele auditului sub forma unui deficit de bunuri.

Eroarea poate fi remediată destul de simplu:

• daca este identificat imediat, angajatul il corecteaza printr-o operatiune cu atributul „retur chitanta”, generand apoi un cec cu suma corecta;
• daca se detecteaza o discrepanta dupa inchiderea turei, situatia se corecteaza prin generarea unui control de corectie la casa de marcat online.

În cel de-al doilea caz, vorbim despre o vânzare care a avut loc fără aplicare casă de marcat. Dacă o privim din punctul de vedere al legislației, vânzarea de bunuri fără efectuarea unei tranzacții prin intermediul unei case de marcat este o încălcare directă și gravă. Cu toate acestea, în această problemă Pot exista anumite nuanțe.

De exemplu, să ne imaginăm o situație în care a apărut o defecțiune a casei de marcat într-un magazin și lângă punct de vânzare Un trecător s-a îmbolnăvit și s-au abordat cu o cerere de a vinde o sticlă de apă. Cel mai probabil, nu vei inchide usile magazinului in fata cumparatorului cu comentariul ca nu ai nevoie de probleme cu legea, si va trebui sa vinzi apa fara sa folosesti o casa de marcat.

În orice caz, la momentul ajustării, angajatul va scrie o notă explicativă, pe care o va atașa la cec. Dacă nota conține toate informațiile despre incident în întregime, iar funcționarii fiscali primesc informații despre incident în timp util, nu vor fi întrebări pentru proprietar și angajatul care a efectuat ajustarea.

Descărcați nota explicativă pentru verificarea corectării>>>

În ce cazuri trece o verificare de corecție?

Ce erori pot exista la un control?

La casă există aproape întotdeauna un casier - un angajat care scanează marfa, generează o chitanță, face plăți către clienți etc. În munca unui casier, există întotdeauna loc pentru factorul uman și, ca urmare, erori la generarea încasărilor de numerar. Cel mai adesea, angajații greșesc în ceea ce privește suma cecului, metoda de plată sau nu introduc deloc bonul de vânzare.

În cazul controalelor oficiu fiscal, Angajații Federal Tax Service acordă atenție unor astfel de verificări în primul rând, deoarece disponibilitatea cantitate mare chitanțele cu erori pot indica faptul că disciplina de numerar la întreprindere se desfășoară incorect și este foarte posibil ca organizația să aibă venituri necontabile.

Cum se corectează o eroare la un cec

Este posibil să corectăm cumva această greșeală? În plus, dacă sunt corectate în timp util și corect, întrebările suplimentare din partea Serviciului Federal de Taxe pot fi evitate.

Eroare la metoda de plată

În această situație, angajatul nu trebuie să corecteze nimic sau să scrie note explicative. Eroarea se corectează prin retur cu indicația „retur chitanță”.

Important! Metoda de plată trebuie să se potrivească cu cecul inițial, prin urmare este indicată ca „plată prin card bancar" După ce se formează întoarcerea cec nou cu date corecte. Atributul de plată al noului cec trebuie să fie indicat ca „Chitanță”.

Chitanța conține un preț incorect

În această situație, eroarea poate fi corectată destul de simplu, folosind un algoritm similar celui de mai sus. Inițial, verificarea eronată trebuie anulată prin crearea unui cec de retur cu atributul „retur de chitanță”. În continuare, se generează un document fiscal corect.

Dacă este indicat un preț incorect, există unul nuanță importantă.

Dacă corectarea se face în acelaşi tura casa de marcat, în care s-a făcut o eroare, nu va fi necesară o verificare a corectării.

Dacă după mai multe ture se detectează o discrepanță la casa de marcat, chitanța va fi corectată la casa de marcat online condiție prealabilă, precum și o notă explicativă (aici vorbim despre descoperirea surplusului la casa de marcat).

Lipsa chitanței de numerar pentru tranzacție

Absența unei chitanțe, așa cum sa menționat mai sus, poate fi rezultatul fie al unei defecțiuni tehnice, fie al unei erori ale angajatului. Există o singură soluție - ajustarea. Esența a ceea ce s-a întâmplat este descrisă în detaliu în nota atașată cecului.

Detalii de verificare a corectării

Detalii „Atributul decontării”:

• 1 - Chitanță - indicată în cazul depunerii fondurilor în casa de marcat a magazinului;
• 3 - Cheltuiala - indicata in cazul retragerii de fonduri din casa de marcat a magazinului.

Recuzită „Tipul de corecție”:

• 0 - functionarea este independenta;
• 1 - operația a fost efectuată conform prescripției.

Recuzită „Baze pentru corectare”:

• descrierea corectiei.

Principalele diferențe față de o verificare obișnuită sunt detaliile „Tipul de corecție” și „Motivele corectării”. „Baza de corectare” este data și numărul notei explicative pe care casieria o atașează documentului fiscal.

Sa presupunem:

17 octombrie 2018 la magazin alimentar„Teremok” a avut loc o pană de curent. Momentul penei de curent a coincis cu vânzarea sumei de 1.500 de ruble. Nu s-a putut lua în calcul vânzările prin casa de marcat. Casiera a tăcut în legătură cu situația, iar surplusul din casa de marcat a fost descoperit o zi mai târziu pe 18.10.2018 la ora 17:40, după care casieria a emis proces verbal de descoperire, a generat un control de corecție pentru casa de marcat online și a scris o notă explicativă, pe care a atașat-o la cec.

Verificarea în sine va conține următoarele informații:

Cum se emite un cec de corecție folosind o casă de marcat online

Autoritățile de control notează Atentie speciala pentru verificări de corectare. Pentru a se asigura că nu apar întrebări pentru proprietarul afacerii, acesta trebuie să aibă grijă în prealabil să transfere datele privind corecția de numerar către biroul fiscal. Mai mult, până în acest moment întreprinderea va fi strâns toate Documente necesare. Pachetul ar trebui să includă:

1. Procesul verbal de depistare, care se întocmește la descoperirea surplusului;

1. O notă explicativă în care angajatul care efectuează ajustarea reflectă următoarele date:

• numărul notei;
• data și ora creării;
• data și ora apariției surplusului;
• descrierea incidentului.

1. Verificarea corectarii, care trebuie sa contina:

• suma de ajustare;
• semn de calcul;
• tipul de corectare;
• baza.

1. Acțiunea finală va fi notificarea oficiului fiscal despre incident. Mai mult, nu este necesar să faceți o vizită personală la inspecție, este suficient să transferați datele prin intermediul Zona personală pe site-ul Serviciului Federal de Taxe.

Originalele tuturor documentelor trebuie păstrate de către întreprinzător.

Este important de știut! Chiar dacă antreprenorul nu s-a ocupat de transferul la timp a informațiilor către fisc, iar organizația a fost amendată, ajustarea este totuși obligatorie.

Nu există restricții stricte privind timpul de ajustări în legislație. Regula principală aici va fi efectuarea ajustărilor după deschidere și înainte de închiderea turei. Cu toate acestea, tura nu trebuie să fie neapărat cea în care a existat un excedent în casa de marcat.

De asemenea, merită să știți că ajustarea trebuie efectuată la casă unde vânzarea a fost efectuată inițial incorect.

Instrucțiuni pas cu pas pentru emiterea unei verificări de corecție

Dacă luăm în considerare ajustarea folosind exemplul casei de marcat Atol-90f, acțiunile casierului vor fi următoarele:

• apăsați tasta X;
• indicați tipul documentului fiscal și apăsați BB;
• introduceți suma și apăsați BB;
• inchideti operatia apasand tasta IT.

Diferențele dintre un control de corecție și un control de rambursare

Putem spune că un control de corecție și un control de rambursare sunt în esență același lucru? Desigur că nu. În ceea ce privește funcțiile lor, acestea sunt documente fiscale complet diferite.

Casiera poate emite o chitanță de retur dacă produsul trebuie returnat la magazin, dacă există o eroare în bon și trebuie corectată într-un singur schimb etc.

O verificare a corecțiilor este necesară numai dacă este necesară o ajustare la casa de marcat.

Diferențele dintre un control de corecție și un control de rambursare

În ultimii ani, statul a păstrat un control special asupra proceselor de comerț și raportare a antreprenorilor. Pentru a se salva de dificultăți inutile, proprietarii de afaceri ar trebui să acorde atenție respectării cerințelor legale.

În ceea ce privește înregistrarea documente de numerar este necesar să se reducă la minimum numărul erorilor posibile, iar dacă acestea sunt făcute, să se ia măsuri pentru a le elimina cât mai curând posibil. În primul rând, aceasta se referă la executarea la timp a verificărilor de corecție și transferul informațiilor despre aceasta către inspectorii fiscali.

În legătură cu introducerea pe scară largă a caselor de marcat online, una dintre cele mai populare întrebări a devenit generarea unei verificări de corecție a casei de marcat online. Prin urmare, Serviciul Fiscal Federal al Rusiei a atras atenția asupra caracteristicilor relevante în scrisoarea nr. ED-4-20/15240 din 6 august 2018, pentru a sistematiza toate informațiile și a structura metodologic activitatea autorităților fiscale. Vă împărtășim aceste informații prețioase.

Când se generează un cec?

Nu toată lumea știe când va fi necesară o verificare a corectării CCT. Cu toate acestea, în Legea din 22 mai 2003 nr. 54-FZ „Cu privire la utilizarea echipamentelor de marcat la efectuarea plăților în Federația Rusă„Acest moment este clar înregistrat.

Vorbind despre când se utilizează un control de corecție la casele de marcat online, trebuie să vă referiți la al doilea paragraf al clauzei 4 din art. 4.3 din legea menționată. Potrivit acestuia, utilizatorul generează un cec de corectare a numerarului în scopul îndeplinirii obligației de utilizare a echipamentelor de casă de marcat atunci când:

1. Anterior, el a efectuat calculul fără a utiliza CCT.
2. Aplicarea sistemelor de case de marcat cu încălcarea cerințelor legislației Federației Ruse pentru echipamentele de case de marcat.

Ce dispozitiv să folosești

Serviciul Fiscal Federal atrage atenția asupra unei nuanțe importante, cum se face o verificare a corecțiilor la casa de marcat online. Faptul este că legislația Federației Ruse nu obligă utilizatorul dispozitivului să ajusteze calculele pe acea unitate de casă de marcat care nu a fost utilizată anterior sau când a fost utilizat un calcul incorect.

Condiții de scutire de amenzi

Pe legal evitați amenda în părțile 2, 4 și 6 s. 14.5 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse este posibil dacă raportați în mod voluntar Serviciului Fiscal Federal despre încălcările comise, dacă sunt îndeplinite împreună următoarele condiții:

1. La momentul depunerii cererii, organul fiscal nu deține informațiile și documentele relevante despre contravenția administrativă săvârșită.
2. Informațiile și documentele furnizate sunt suficiente pentru stabilirea evenimentului abatere administrativă.

Prin urmare, atunci când generați un cec de corecție în numerar pentru scutire de răspunderea administrativă, trebuie să vă asigurați că informațiile din acesta sunt suficiente. Dar cum se generează o verificare a corecției în acest caz?

Acesta trebuie să permită identificarea cu exactitate a calculului specific căruia i s-a aplicat ajustarea. De exemplu, sub forma indicarii atributului fiscal al unui document care a fost generat incorect anterior folosind un sistem de casa de marcat (inclusiv utilizarea unei alte unitati de casa de marcat).

Atributul fiscal specificat al documentului și alte detalii sunt date în chitanța de numerar de corecție conform Instrucțiuni metodice privind formarea documentelor fiscale în perioada specii individuale calculele. Acestea pot fi găsite pe site-ul https://kkt-online.nalog.ru.

Dacă corectarea unui cec la o casă de marcat online este necesară din cauza unui calcul fără utilizarea unei case de marcat, un astfel de document fiscal trebuie să conțină (pe lângă detaliile obligatorii ale bonului de casă de corecție în sine) detalii corespunzătoare calculului care a avut loc fără casa de marcat. Adică, aceasta este data, numele produsului (lucrare, serviciu), adresa de plată și alte detalii conform ordinului Serviciului Fiscal Federal din 04/09/2018 Nr. ММВ-7-20/207.

Regulile de mai sus pentru aplicarea unei corecții de încasări de numerar funcționează numai atunci când se utilizează formatele de document fiscal versiunea 1.1.

Dacă formatul este 1.05

Ar trebui să existe o abordare complet diferită a modului de efectuare a unei verificări de corecție la o casă de marcat online atunci când se utilizează formatele de document fiscal versiunea 1.05: aici pentru a anula o chitanță de casă de marcat generată incorect nu se aplică corecții de încasări în numerar.

EXEMPLU

Când ajustați o chitanță de numerar cu atributul de calcul „chitanță”, trebuie să:

1. Generați o chitanță de numerar identică cu cea incorectă cu atributul de calcul „retur chitanță”.
2. Acesta va reflecta semnul fiscal al unei chitanțe de numerar generate incorect.
3. Apoi generați o chitanță de numerar corectă cu atributul de calcul „chitanță”.

Cum pot emite un cec de corecție la casa de marcat online în legătură cu o chitanță de numerar cu atributul de calcul „cheltuială”? Serviciul Fiscal Federal răspunde la asta într-un mod similar.

Atunci când este necesară ajustarea unui calcul efectuat anterior fără casă de marcat, la utilizarea documentelor fiscale versiunea 1.05, se generează o chitanță de casă de corecție cu atributul de calcul „chitanță” sau „cheltuială” și alte detalii furnizate pentru această versiune de formate .

Reguli de indicare a sumelor

Există o nuanță importantă în modul de efectuare a unei verificări de corecție folosind o casă de marcat online: fiecare sumă de decontare ajustată trebuie să fie reflectată în verificarea de corecție pe o linie separată.

În consecință, indicarea doar a sumei totale a calculelor ajustate (atât cele efectuate cu eroare, cât și fără casă de marcat), în opinia Serviciului Federal de Taxe, nu poate fi suficientă pentru a stabili eventualitatea unei contravenții administrative (deoarece este imposibil pentru a identifica un calcul specific dintr-o astfel de sumă).

Astfel, în cazul ajustării numai cu suma totală a calculelor la utilizarea formatelor de document fiscal versiunile 1.05 și inferioare pentru scutirea de amendă conform art. 14.5 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse trebuie trimise Serviciului Federal de Taxe, pe lângă chitanțele de corecție generate și/sau noile cecuri generate pentru corectarea celor incorecte, informații și documente suficiente pentru a stabili fiecare eveniment de încălcare (de ex. , identificați fiecare calcul specific).

În ceea ce privește utilizarea formatelor de documente fiscale versiunea 1.1, pe lângă corecția încasărilor de numerar, transmiterea unor astfel de informații și documente suficiente pentru a stabili fiecare eveniment de infracțiune este necesară pentru ca organul fiscal să aplice în mod clar scutirea de răspundere administrativă în conformitate cu nota de la art. . 14.5 Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse.