Beneficii pentru antreprenorii începători. Ce beneficii pot primi antreprenorii din regiunea Moscovei Beneficii fiscale pentru întreprinderile mici

În fiecare regiune a țării noastre există programe care oferă diverse subvenții, compensații, beneficii și alte tipuri de asistență. Ce forme de sprijin guvernamental pentru antreprenori există și cum să le folosească? Vom vorbi despre asta în articolul nostru.

Astăzi, cele mai populare programe de asistență pentru întreprinderile mici sunt:

• subvenție pentru demararea unei afaceri pentru șomeri;
• subvenție pentru dezvoltarea afacerilor pentru antreprenorii începători;
• garanție în baza contractelor de credit și leasing;
• compensarea unei părți din dobânda la împrumuturi;
• rambursarea unei părți a costurilor din contractul de leasing;
• acordarea de credite la rate reduse;
• rambursarea cheltuielilor de participare la expoziții și târguri;
• beneficii fiscale pentru antreprenorii noi și cei existenți.

Să luăm în considerare mai detaliat toate aceste tipuri de sprijin guvernamental.

Subvenție pentru demararea unei afaceri pentru șomeri

Dacă sunteți șomer și doriți să încercați mâna în afaceri, o subvenție de la centrul de ocupare a forței de muncă în valoare de 58.800 de ruble vă poate ajuta la început. Acest tip de asistență guvernamentală este oferită gratuit cetățenilor șomeri. Pentru a primi o subvenție, trebuie să contactați serviciul de ocupare a forței de muncă de la locul dvs. de înregistrare, să vă înregistrați pentru șomaj, să scrieți și să apărați un plan de afaceri. Unele centre de ocupare a forței de muncă vă vor solicita, în plus, să urmați o scurtă formare în elementele de bază ale antreprenoriatului și testarea psihologică.

Cel mai bine este dacă afacerea dvs. viitoare are o orientare socială și vă creați unul sau mai multe locuri de muncă. De exemplu, veți începe să faceți produse de artă populară. Ideile de afaceri legate de producția sau vânzarea de alcool, deschiderea unui magazin de amanet sau marketingul în rețea nu sunt acceptate pentru a fi luate în considerare. După ce ți-ai apărat planul de afaceri în fața comisiei și dacă acesta este aprobat, închei o înțelegere cu centrul de ocupare pentru a primi o subvenție. Vă rugăm să rețineți că ar trebui să înregistrați un antreprenor individual sau SRL numai după încheierea unui acord. Este necesar să urmați această procedură, întrucât contractul se încheie cu dvs. în calitate de șomer, și nu în calitate de întreprinzător sau persoană juridică.

Costurile de înregistrare sunt de asemenea rambursate de stat. Rambursarea este transferată la primire, adică trebuie să plătiți pentru înregistrare pe cheltuiala dvs. și apoi să furnizați documentele de plată la centrul de angajare.

Cuantumul subvenției poate crește dacă angajați unul sau mai mulți șomeri care sunt și ei înregistrați la acest centru de ocupare (+58.800 pentru fiecare angajat angajat). Acest program este valabil doar pentru antreprenorii individuali.

În termen de trei luni de la primirea grantului, trebuie să certificați că fondurile au fost cheltuite în conformitate cu planul de afaceri aprobat. Dacă afacerea ta „durează” mai puțin de un an, banii vor trebui returnați statului.

Subvenție pentru antreprenorii începători

Puteți obține o sumă mai semnificativă pentru dezvoltarea afacerii - 300.000 de ruble (500.000 de ruble pentru antreprenorii din Moscova). Pentru a vi se acorda o astfel de subventie, trebuie sa treaca cel putin un an din momentul inregistrarii antreprenorului dumneavoastra individual sau SRL. Banii se emit după apărarea unui proiect de afaceri, dar în condiții de cofinanțare, adică investiți 50-70% din fondurile proprii, iar statul vă compensează restul costurilor pentru dezvoltarea afacerii. Subvenția poate fi cheltuită pentru achiziționarea de echipamente, echiparea locurilor de muncă, achiziționarea de materii prime și plata chiriei. O altă condiție pentru acordarea unei subvenții este ca firma dumneavoastră să nu aibă datorii la impozite și prime de asigurare. Împrumuturile nerambursabile sunt cel mai adesea acordate antreprenorilor care desfășoară activități de importanță socială - angajați în servicii pentru consumatori, lucrează în domeniul educației, asistenței medicale etc. Va trebui să contabilizați în detaliu fondurile publice cheltuite. Puteți afla toate detaliile de la guvernele locale sau fondurile de sprijin pentru afaceri din regiunea dvs.

Garantie pentru contracte de imprumut si leasing

În aproape fiecare regiune există fonduri de garantare care pot deveni garanți atunci când un antreprenor solicită un împrumut sau încheie un acord cu o companie de leasing. O astfel de garanție este un avantaj suplimentar la obținerea unui împrumut. Pentru serviciu, fondul va trebui să plătească 1,5-2% din valoarea garanției, care, de regulă, este de 30-70% din suma împrumutului.

Cum se utilizează fondul de garantare:

1. Aflați cerințele pentru debitori pe site-ul fondului sau la telefon.
2. Dacă îi întâlniți, atunci verificați care bănci sunt partenerii fondului. Selectați banca la care doriți să contractați un împrumut.
3. Când contactați banca, indicați că doriți ca fondul de garantare să acționeze ca garant.
4. Dacă cererea dvs. de împrumut este aprobată de bancă, atunci împreună cu banca trebuie să pregătiți documente și o cerere la fondul de garantare.
5. Dacă decizia fondului este pozitivă, se întocmește un acord de garantare tripartit.
6. Primești un împrumut și plătești pentru serviciile fondului de garantare.

Fondul de garantare trebuie să fie situat în aceeași regiune în care este înregistrată afacerea dumneavoastră.

Compensarea unei părți a dobânzii la împrumuturi

Dacă ați luat un împrumut pentru dezvoltarea afacerii de la una dintre băncile ruse, puteți compensa o parte din dobânda împrumutului pe cheltuiala statului. Valoarea subvenției depinde de rata actuală de refinanțare și de mărimea împrumutului. Acest tip de sprijin este valabil în aproape toate regiunile și se aplică la majoritatea tipurilor de activități.

Rambursarea unei părți din costurile din contractul de leasing

Un alt tip popular de asistență din partea statului pentru întreprinderile mici este compensarea pentru o parte a plăților în baza contractelor de leasing. Dacă închiriați echipamente de producție sau vehicule, atunci aveți posibilitatea de a returna o parte din fonduri. Suma maximă diferă în funcție de regiune: de exemplu, la Moscova este de până la 5 milioane de ruble. Poți afla toate detaliile în departamentul de dezvoltare a afacerilor mici sau în fondurile de sprijin pentru antreprenoriat din regiunea ta.

Emiterea de credite la rate reduse

În multe regiuni ale Federației Ruse, există programe de microfinanțare pentru întreprinderile mici care le permit antreprenorilor să primească împrumuturi și împrumuturi pe termen scurt în condiții preferențiale. De regulă, suma împrumutului variază de la 10 mii la 1 milion de ruble pentru o perioadă de 1-3 ani. Rata dobânzii variază de la 8 la 10%. Anumite regiuni acordă împrumuturi la o rată mai mică de 5% antreprenorilor care lucrează în sectorul prelucrător sau agricol, oferă servicii pentru gospodărie, adică se angajează în activități semnificative din punct de vedere social. În unele cazuri, puteți obține o sumă mai mare - până la 5 milioane pentru o perioadă mai lungă - până la 5 ani.

Pentru a obține un împrumut, contactați fondul de sprijin pentru antreprenoriat din regiunea dumneavoastră. Acolo vi se va spune ce cerințe trebuie să îndeplinească împrumutatul, ce documente și eventual garanții sunt necesare pentru a obține un împrumut. Pe baza documentelor furnizate și a garanțiilor, specialiștii fondului vor lua o decizie privind emiterea sau refuzul de a acorda un împrumut.

Rambursarea cheltuielilor de participare la expoziții și târguri

Acest tip de sprijin de stat pentru întreprinderile mici vă va permite să reduceți costurile participării la expoziții și târguri, adică să profitați de oportunitatea de a vă prezenta produsul unui public larg, de a găsi clienți și parteneri și de a face schimb de experiență. Statul poate plăti două treimi din participarea dumneavoastră la astfel de evenimente - închiriere și livrare de echipamente, taxă de înregistrare. Costurile de călătorie, cazare și mâncare nu sunt rambursate. Subvenția se acordă o singură dată în cursul exercițiului financiar în curs. Valoarea subvenției este de la 25.000 la 300.000 de ruble, în funcție de regiune.

Beneficii fiscale pentru antreprenorii noi și cei existenți

De la 1 ianuarie 2015 până la 31 decembrie 2020, regiunile au dreptul de a stabili o cotă de impozitare zero pentru întreprinzătorii individuali înregistrați pentru prima dată timp de 2 ani. Acest lucru se aplică antreprenorilor de imputare și brevetare care lucrează în sfera de producție, socială, casnică sau științifică. De exemplu, în 2016, „scăderi fiscale” sunt în vigoare în Bryansk, Voronezh, Kostroma, Kursk, Lipetsk, Moscova, Omsk, Tula și multe alte regiuni.

De asemenea, din 2016, ca măsuri anticriză de susținere a micilor afaceri, în unele regiuni au fost reduse cotele de impozitare pentru antreprenori la sistemul de impozitare simplificat - de la 1% și UTII - de la 7,5%.

Alte forme de sprijin guvernamental pentru întreprinderile mici

În toate regiunile țării noastre, pentru întreprinderile mici se oferă instruire și formare avansată, care include o varietate de traininguri, seminarii și conferințe. Contabilii profesioniști, avocații și alți specialiști vă vor sfătui cu privire la orice întrebări care apar inevitabil atât pentru începători, cât și pentru cei care fac deja afaceri de mai bine de un an. Aceste servicii sunt oferite gratuit.

Cum pot afla despre măsurile de sprijin din orașul meu?

Veți găsi o descriere detaliată a măsurilor de sprijin în SME Business Navigator - o resursă gratuită pentru antreprenori. Aici puteți găsi o bază de date cu toate organizațiile de stat și municipale care oferă sprijin întreprinderilor mici și mijlocii din regiunea dumneavoastră.

Dacă după ce ați citit articolul mai aveți întrebări, adresați-le în comentarii.

Modificările recente ale legislației fiscale sugerează o reformă completă a acestui domeniu.

Acest lucru este cerut de situația economică dificilă din țară și de dorința de a crește veniturile bugetare. Guvernul ia calea înăspririi colectării plăților obligatorii și a creșterii cotelor de impozitare. Și aici cel mai simplu mod este să „strângeți” proprietarii de proprietăți.

Reguli de plată pentru persoane juridice și persoane fizice

Impozitul pe proprietate este în sarcina regiunilor. În anul 2019, înainte de 1 decembrie, se fac plăți pentru perioada 2018.

Persoanele fizice

Va trebui să plătiți impozit oricărei persoane, care deține imobilul specificat la art. 401 din Codul fiscal.

Baza de angajamente Evaluarea cadastrală conform Registrului unificat de stat este recunoscută (art. 403, capitolul 32). Trebuie luate în considerare modalitățile legale de reducere a sumei de plată.

Persoane juridice

Organizațiile și întreprinderile de toate formele plătesc și impozite. Toate punctele principale ale acestui lucru sunt reflectate în capitolul 30 din Codul fiscal.

Pentru ca bunurile imobiliare să ajungă în atenția autorităților fiscale, tot ce este necesar este doua conditii:

Dar metoda de proprietate O întreprindere are mult mai mult decât un cetățean, începând cu proprietatea obișnuită și terminând cu opțiuni care sunt uneori de neînțeles pentru omul obișnuit:

• posesia/dispunerea temporară;
• managementul încrederii, concesiune;
• si altele.

În general, sistemul fiscal pentru persoanele juridice este mult mai complex decât regulile „civile”. Până în prezent, multe proprietăți ale proprietarilor legali sunt supuse impozitelor pe baza evaluării medii anuale.

Cadastrul este aplicabil pentru urmatoarea proprietate:

• complexe administrative si de conducere, cladiri comerciale;
• spații nerezidențiale utilizate pentru birouri, catering sau servicii pentru consumatori;
• imobiliare ale întreprinderilor străine care operează în Federația Rusă fără reprezentanțe;
• spații rezidențiale în afara bilanțului (aceeași locuințe de serviciu, de exemplu).

Cota de impozitare plățile de proprietate din calculul cadastral sunt de competența autorităților locale, care determină valoarea exactă a ratei, conform art. 380.

Schimbări în cadrul legislativ pe această temă

Schimbări puternice identificate Legea federală nr. 284 din 10.04.14 privind adăugarea capitolului 32 „Impozitul pe proprietatea persoanelor fizice” la Codul fiscal. În conformitate cu paragraful 1 al articolului 402, evaluarea inventarului pentru calcularea bunurilor imobile înlocuit cu valoarea cadastrală obiect. De fapt, putem vorbi despre un impozit pe proprietate complet nou.

Modificările corespunzătoare aduse legislației au intrat în vigoare la 01.01.15. În acel an a devenit o platformă experimentală pentru testarea noilor prevederi. Plăți pentru perioada fiscală 2015, calculate după principiul cadastral, au fost primite de proprietari în anul 2016.

Pentru a compensa nemulțumirea cetățenilor și pentru o tranziție mai ușoară la o schemă dură, „plăcerea” creșterii impozitelor a fost extinsă în timp. pana in 2020:

• în următorii 5 ani, tarifele vor crește cu 20% în fiecare an;
• se aplică factori de reducere;
• regiunile sunt conectate în etape, în funcție de fezabilitatea economică a reformelor (adică, solvabilitatea populației și numărul de „găuri”) bugetare.

Principalele direcții ale Legii federale nr. 335, adoptată în noiembrie anul trecut, ne-au surprins cu numărul de modificări care au afectat impozitele pe proprietate. O surpriză destul de neplăcută pentru mulți a fost impozitarea pentru categoriile de persoane care acționează ca plătitori UNIT de la 1 ianuarie 2018. Regula rămâne în vigoare în 2019. Dacă până în acest moment transferul era obligatoriu pentru organizațiile care funcționează în regim general de deducere, USTV, sistem simplificat de impozitare și conform formularului de brevet, acum inovațiile au afectat și producătorii de bunuri agricole.

În timp ce pentru organizații impozitul a devenit obligatoriu doar asupra obiectelor imobiliare supuse valorii cadastrale, pentru cei care aparțin categoriei plătitorilor de TVA a fost introdus pentru absolut toate formele de proprietate, atât mobilă, cât și imobilă.

Începând cu acest an, sarcina fiscală va crește nu numai în domeniul TVA, ci și în introducerea alocațiilor bugetare pentru toate mijloacele fixe care nu au legătură directă cu sectorul agricol.

În plus, noua lege reglementează că persoanele fizice vor deduce acum 0,1% din valoarea cadastrală a imobilelor.

Tarife

Sunt definite următoarele cantități:

Evaluarea proprietății (ruble)	Impozit (%)
Până la 10.000.000	0,1
De la 10.000.000 la 20.000.000	0,15
De la 20.000.000 la 50.000.000	0,25
De la 50.000.000 la 300.000.000	0,35
De la 300.000.000	3
garaje/locuri de parcare	0,1
construcție privată neterminată	0,3
alte bunuri imobiliare	0,5

Conform planului, greutățile noului sistem vor fi resimțite în primul rând de proprietarii de imobile scumpe de lux. Creșterea pentru proprietarii de clădiri din clasa de mijloc și economie nu este la fel de semnificativă.

Deci este considerat. Cu toate acestea, primul nivel de preț are cea mai largă gamă de afiliere socială a oamenilor. O familie poate locui într-un apartament cu trei camere, iar un om de afaceri care nu pretinde condiții poate locui într-un apartament cu o cameră.

Vă rugăm să rețineți că tarifele afișate în tabel sunt de bază pentru regiuni. Autoritățile legislative locale au dreptul să le modifice.

Ca și până acum, în acest an tarifele au fost majorate în principal pentru proprietarii de imobile scumpe și alte categorii de proprietari au fost practic neafectate de creștere.

Tipuri de bunuri imobiliare

Înainte de schimbări Cu toții am plătit impozit pentru patru categorii de „imobiliare”:

Deoarece în ultimii ani au apărut forme complet noi de proprietate în proprietatea cetățenilor, lista obișnuită completat cu următoarele proprietăți (articolul 401):

• locuri de parcare;
• dachas și clădiri similare de pe șantier;
• obiecte neterminate;
• complex imobiliar unificat (UNK) - include mai multe clădiri, unite tehnologic și prin locație într-un singur sistem prin documentele de proprietate ale proprietarului (articolul 133.1 din Codul civil al Federației Ruse).

Regiunile de aplicare

Pentru cetățeni

În prezent, majoritatea regiunilor au trecut la noua schemă fiscală - 61 de subiecți.

Procesul de reformă s-a intamplat asa:

1. Din 2015, schema a fost lansată ca proiect „pilot” în 28 de regiuni ale țării. Lista „pionierilor” a fost deschisă de Buriația, Ingușeția, republică. Komi, Teritoriul Trans-Baikal, Udmurtia, Tatarstan, Moscova și alte câteva regiuni ale țării cu o calitate acceptabilă a vieții pentru populație.
2. În anul următor, taxele de cadastru au început să fie colectate în alte 21 de regiuni. În 2017, reformele au venit în regiunea Orenburg, Adygea, Karelia, regiunile Astrakhan, Murmansk, Oryol și Tambov, regiunea evreiască și autonomia Chukotka.
3. În 2019, programul este activ în 57 de regiuni ale Federației Ruse. Lista include o serie de mari zone industriale în care calitatea vieții populației este cu un ordin de mărime mai mare.

Pentru proprietarii legali

Aici schimbările nu sunt atât de rapide: regiunile nu se grăbesc să aplice inovații legislative.

Valoarea cadastrală pentru facilități administrative, centre comerciale și de afaceri pe perioadă fiscală se aplică după cum urmează:

• 2015 – au fost introduse 29 de regiuni;
• 2016 – 19 entități conectate;
• 2017 – 8 localități au fost adăugate pe listă;
• 2018 - lista subiectelor federale în care au intrat în vigoare modificările adoptate la nivel legislativ și sunt aplicate activ este de 64 de regiuni, adică de 2,5 ori mai mult decât în ​​2015.

Oferirea de beneficii și deduceri

Există o „picătură de miere” în „unguent” - inițiatorii noii scheme fiscale au păstrat preferințele fiscale aplicate.

Contribuabililor li se oferă în continuare posibilitatea de a reduce cheltuielile cu impozitele, sau chiar să nu plătească deloc.

Categorii de beneficiari

Articolul 407 din Codul fiscal definește cercul persoanelor complet eliberat din plățile de proprietate.

Pe lista beneficiarilor:

• toate categoriile;
• copii cu handicap;
• cetățeni afectați de radiații în urma diferitelor accidente la instalațiile civile;
• persoanele care au participat la teste termonucleare cu risc deosebit;
• lichidatori de accidente nucleare la instalațiile militare;
• membrii de familie ai personalului militar uciși în serviciu;
• reprezentanți ai profesiilor creative în legătură cu obiectele utilizate direct în astfel de activități;
• o persoană fizică - pentru anexe de până la 50 de metri pătrați, situate pe terenuri de grădină, în construcție individuală de locuințe.

Statul suprimă încercările de a reînregistra bunuri imobiliare către un beneficiar. Prin urmare excepții prevăzut pentru un singur obiect fiecare tip de imobil la alegerea proprietarului. Dacă nu face acest lucru, Serviciul Fiscal Federal va ajuta la luarea unei decizii, dar nu în favoarea beneficiarului.

Astfel, poți evita să plătești o casă, un apartament și un garaj în același timp, dar nu vei putea evita să plătești pentru două apartamente deodată.

Deduceri fiscale

Oricine poate reduce taxele prin reducerea suprafeței impozabile.

Sunt oferite deduceri pentru aceste tipuri de imobile (în metri pătrați):

• camere – 10;
• apartamente – 20;
• casă privată – 50.

Acestea sunt norme integral rusești. Municipalitățile și autoritățile orașelor cu statut federal au dreptul de a majora deducerile.

În practică, procedura se realizează prin scăderea evaluării cadastrale pentru zona preferenţială din evaluarea totală. Uneori aplicarea deducerilor are ca rezultat o valoare negativă. Proprietarul se poate bucura: baza de impozitare este considerată egală cu zero și nu va trebui să plătească nimic.

Procedura de calcul

Valoarea cadastrală se stabilește de către subiect folosind Legea 135 „Cu privire la activitățile de evaluare”.

Periodicitate revizuire:

Puteți afla prețul actual pe portalul Rosreestr prin secțiunea de ajutor. De asemenea, puteți contacta serviciul fiscal. Dar pentru aceasta veți avea nevoie de numărul cadastral al proprietății.

Proprietarul nu este obligat să calculeze singur impozitul pe apartamentul său. Pentru el biroul fiscal va face acest lucruși vă va anunța cu chitanța corespunzătoare. Cu toate acestea, din cauza modificărilor recente, este mai bine să știți din timp suma care trebuie bugetată.

Calculul impozitului conform noii scheme se realizează folosind formula:

H = (H1*SK – H2*SI) *K + H2*SI

• N – suma totală de plată;
• N1 – evaluarea cadastrală a bunurilor imobile;
• SC – rata de cadastru;
• H2 – valoarea de inventar;
• SI – cota de impozit pe stoc;
• K – coeficient.

Factori de reducere: 2016 – 0,2; 2017 – 0,4; 2018 – 0,6; 2019 – 0.8. Proprietarii sunt de acord să plătească 100 la sută conform cadastrului nicio reducere până în 2020, după care plata se calculează ca înmulțirea valorii cadastrale cu cota minus deducerea impozitului.

Algoritm calcule:

• determina cuantumul impozitului din cadastru;
• Calculăm plata inventarului;
• determinați diferența dintre acești indicatori;
• înmulțiți rezultatul rezultat cu factorul de reducere;
• la total se adaugă taxa de inventar.

Exemplu

Să luăm în considerare transferul în 2019 pentru perioada 2018.

Date obiect:

Să definim baza de impozitare cost: 2.500.000 * 50 / 30 = 1.500.000 de ruble. Taxa cadastrală este de 1.500 de ruble (1.500.000 * 0,1 / 100), plata de inventar este de 250 de ruble (250.000 * 0,1 / 100).

Ca urmare proprietarul va plăti 450 de ruble: (1500 – 250) * 0,2 + 250.

Procedura de contestare a acțiunilor de evaluare

Naște o mulțime de întrebări evaluare cadastrală. Adesea, cifra este semnificativ supraestimată.

Acest lucru este valabil mai ales pentru casele construite în anii 60 și 70. Din punct de vedere moral și fizic, aceste clădiri sunt depășite: amortizarea depășește jumătate din valoarea lor reală. Dar sistemul de stat are o altă părere: casa, se pare, este încă valoroasă. În practică, nu este realist să vinzi o casă pentru astfel de bani, dar taxa este impresionantă. Inconsecvențele sunt, de asemenea, tipice pentru obiectele „mai tinere”.

Prin urmare, întrebarea logică este: este posibilă contestarea evaluării cadastrale a imobilelor dacă aceasta este supraevaluată? Legea oferă o astfel de oportunitate, dar va trebui să fii perseverent.

Prevăzut doua moduri:

• depunerea unei cereri în instanță;
• comisie de rezolvare a litigiilor în filiala locală a Rosreestr. Vă puteți familiariza cu procedura de contestare pe site-ul departamentului.

O altă situație posibilă este erori de acumulare plată. Dar ele pot fi detectate de o persoană care cunoaște procedura de calcul al impozitului și drepturile sale de a aplica beneficii.

Restabiliți dreptatea nu greu:

• o cerere scrisă este trimisă la departamentul Federal Tax Service de la locul de înregistrare sau prin contul personal al portalului fiscal. Contestația trebuie să enumere erorile de calcul și să indice motivele pentru acordarea prestațiilor (dacă există). Cererea se încheie cu o cerere de rambursare a plății în exces;
• reprezentanții departamentului sunt obligați să dea un răspuns scris;
• Dacă nu sunteți de acord cu o decizie negativă sau dacă recursul este ignorat, trebuie să vă adresați instanței.

Se plătesc impozite, se apără drepturile

La introducerea unei scheme de impozit pe proprietate cadastral, inițiatorii se referă la experiența internațională. Cu toate acestea, în condițiile rusești, ponderea principală a plăților va reveni cetățenilor cu venituri mici/medii. Amintiți-vă, nimeni nu vă va scuti de impozit, dar orice proprietar poate aborda problema cu înțelepciune.

Inovații pentru 2019

La 1 ianuarie 2019 a intrat în vigoare o lege semnată de Președintele Federației Ruse, care ajustează acum mecanismul de calcul al impozitului pe baza valorii cadastrale (impozit pe proprietate, impozit pe teren).

Se anulează coeficientul de 0,8, adică coeficientul va ajunge la o valoare de 0,6 și nu va crește. Modificările introduc, de asemenea, o limită de 10% la creșterea cuantumului impozitului de plătit pentru anul precedent, în plus, exclud posibilitatea recalculării impozitului „retroactiv” dacă ajustarea nu duce la o reducere a plății.

Din 2019, dacă contribuabilul a putut dovedi că valoarea cadastrală a fost calculată incorect, atunci legea obligă la calcularea taxei la utilizarea valorii cadastrale modificate în momentul în care a început să se aplice valoarea eronată.

Creșterea anuală a valorii impozitului pe proprietate calculată pe baza valorii cadastrale este acum limitată la 10%.

Pentru informații despre noile reguli de plată a taxelor pentru imobile, urmăriți următorul videoclip:

O organizație înregistrată la Moscova deține o clădire administrativă, pentru care impozitul pe proprietate este calculat pe baza valorii cadastrale. Până la 31 iulie 2016, compania avea statutul de entitate de afaceri mici (extras din baza de date a întreprinderilor mici și mijlocii din Moscova). De la 1 august 2016, organizația nu a mai fost inclusă în Registrul Unificat al Întreprinderilor Mici și Mijlocii. Are dreptul de a aplica un avantaj fiscal pe proprietate în anul 2016 în conformitate cu paragraful 1 al art. 4.1 din Legea Moscovei din 5 noiembrie 2003 nr. 64?

Clauza 1 a art. 4.1 din Legea Moscova nr. 64 din 5 noiembrie 2003 „Cu privire la impozitul pe proprietatea organizațiilor” (denumită în continuare Legea nr. 64) prevede un beneficiu cu privire la obiectele imobiliare, baza de impozitare pentru care este determinată ca valoarea lor cadastrală. Pentru a-l obține, în special, este necesar ca organizația să fie o entitate comercială mică. Legea nr. 64 nu indică faptul că, pentru a beneficia de prestații, o organizație trebuie să fie înscrisă în registrul întreprinderilor mici și mijlocii (denumit în continuare registrul).

Conceptul de întreprinderi mici și mijlocii este dat de art. 4 din Legea federală din 24 iulie 2007 nr. 209-FZ „Cu privire la dezvoltarea întreprinderilor mici și mijlocii în Federația Rusă” (denumită în continuare Legea nr. 209-FZ). Acestea includ companiile care îndeplinesc condițiile din partea 1.1 a acestui articol.

Începând cu 1 ianuarie 2016, unii dintre acești termeni s-au modificat. În special, aceasta se referă la restricțiile privind numărul și veniturile. Valorile numerice în sine au rămas aceleași: nu mai mult de 100 de oameni și nu mai mult de 800 de milioane de ruble. Cu toate acestea, dacă mai devreme, numărul mediu de angajați pentru anul și veniturile din vânzarea de bunuri (muncă, servicii) fără TVA au fost comparate cu acestea, acum - numărul mediu și venitul, determinat în modul stabilit de legislația rusă. Federația privind impozitele și taxele și însumată pentru toate regimurile fiscale (clauza 2, 3, partea 1.1, art. 4 din Legea nr. 209-FZ).

De la 1 iulie 2016, un nou art. 4.1 din Legea nr.209-FZ. Ea a constatat că acum companiile care îndeplinesc criteriile din partea 1.1 a art. 4 din Legea nr. 209-FZ, sunt incluse în registrul ținut de Serviciul Fiscal Federal al Rusiei. În conformitate cu partea 4 a art. 4.1 din Legea nr. 209-FZ, la înscrierea organizațiilor în registru se iau indicatorii numărului mediu de salariați și veniturilor din anul calendaristic precedent. Informațiile sunt introduse anual la 10 august a anului calendaristic curent pe baza datelor disponibile Serviciului Fiscal Federal al Rusiei la 1 iulie a anului calendaristic curent (clauza 1, partea 5, articolul 4.1 din Legea nr. 209-FZ). Într-o scrisoare din 23 august 2016 Nr. SA-4-14/15480, Serviciul Fiscal Federal al Rusiei a explicat că datele pentru 2015 au fost utilizate pentru a crea registrul o societate a depășit limitele stabilite, aceasta va fi adăugată în registru nu este inclusă pentru că nu îndeplinește criteriile pentru o entitate de mică afacere.

Astfel, organizația trebuie să-și verifice datele privind numărul mediu de angajați și veniturile pentru anul 2015 pentru conformitatea cu criteriile din partea 1.1 a art. 4 din Legea nr.209-FZ. Iar dacă se dovedește că acestea depășesc limitele stabilite, societatea nu are dreptul să aplice beneficiul impozitului pe proprietate în anul 2016.

Înainte de a înțelege pe ce beneficii poți conta, trebuie să te asiguri că afacerea îndeplinește criteriile după care poate fi clasificată ca IMM.

Afaceri mici în 2019 - criterii de determinare

Limitele de venit pentru IMM-uri sunt stabilite la.

Pentru a înțelege dacă o companie îndeplinește sau nu criteriile pentru o afacere mică, trebuie să țineți cont nu doar de veniturile din vânzări (criteriul înainte de 1 august 2016), ci de toate veniturile din activități comerciale.

În 2019, companiile mici sunt cele care, în primul rând, se încadrează în limita veniturilor de 800 de milioane de ruble. și în ceea ce privește numărul de personal de 100 de persoane și, în al doilea rând, respectă cerințele privind cota de participare a altor companii la capitalul autorizat: pentru entități guvernamentale, organizații publice și religioase și fundații - nu mai mult de 25% în total; pentru persoanele juridice obișnuite, inclusiv cele străine, nu mai mult de 49% în total; Nu există restricții pentru persoanele juridice care sunt ele însele întreprinderi mici și mijlocii.

Din 1 august 2016, funcționează folosind date de raportare. Această resursă poate fi accesată pe site-ul Federal Tax Service. Registrul vă permite să verificați disponibilitatea și corectitudinea datelor introduse despre o anumită afacere. Pentru a-l utiliza, trebuie doar să introduceți INN, OGRN, OGRNIP, numele companiei sau numele complet al antreprenorului individual.

De ce contează registrul? Deoarece prezența informațiilor despre întreprindere în ea garantează posibilitatea de a primi anumite beneficii care au dreptul întreprinderilor mici. Prin urmare, dacă registrul nu conține informații despre afacerea dvs. sau aflați că informațiile disponibile sunt incorecte, nu vă leneși să trimiteți o cerere și să furnizați informațiile corecte.

Vacanțe fiscale

Pentru prima dată antreprenorii individuali înregistrați pot „merge” în 2019 la. Această măsură de sprijin a luat naștere în timp util, chiar în apogeul crizei economice - de la 1 ianuarie 2015. Sărbătorile fiscale, potrivit oficialilor, ar trebui să devină un stimulent pentru a începe o afacere pe fondul unei situații instabile a economiei.

În ajunul lui 2019, președintele a semnat, conform căreia moratoriul privind inspecțiile de rutină la întreprinderile mici se prelungește cu încă doi ani - până la 31 decembrie 2020. Controalele nu pot fi evitate doar de către cei care lucrează în domenii în care a fost introdusă o abordare bazată pe risc, și de către persoanele juridice și antreprenorii individuali ale căror licențe au fost deja retrase sau suspendate sau dacă o rezoluție care impune o sancțiune administrativă pentru o încălcare gravă. din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse a intrat anterior în vigoare sau a avut loc descalificarea sau suspendarea administrativă a activităților.

Un antreprenor are dreptul de a depune o cerere la organul de control (supraveghere) pentru a se exclude din planul anual de inspecție dacă se regăsește în plan și consideră că această inspecție este ilegală. O decizie asupra cererii se ia în termen de 10 zile de la data primirii. Dacă se ia o decizie pozitivă, testul este anulat și eliminat din plan. Pentru a căuta inspecții planificate, este mai bine ca antreprenorii să folosească planul consolidat de inspecții ale entităților comerciale pentru 2019 pe site-ul oficial al Procuraturii Generale al Federației Ruse.

Stimulente fiscale regionale

Autoritățile locale au dreptul de a introduce astfel de beneficii în 2019. Prin urmare, este mai bine să aflați cele mai precise informații pe site-urile web regionale ale centrelor de asistență pentru afaceri. Cel mai simplu mod este să folosiți căutarea în secțiunea „Sprijin pentru IMM-urile din regiuni” de pe Portalul Federal al Întreprinderilor Mici și Mijlocii. Specificați regiunea dvs. și veți fi direcționat automat către portalul IMM-urilor „local”.

Subvenții

Întreprinderile mici pot aplica pentru subvenții de la stat. Cazurile în care este furnizat sunt enumerate în. Același document conține o listă de documente necesare pentru a primi bani.

Este mai bine să verificați condițiile și procedura de primire a unei subvenții pe site-urile regionale ale administrațiilor, centrelor de dezvoltare și sprijinire a antreprenoriatului și a altor agenții guvernamentale legate de problemele antreprenoriale. De exemplu, pe site-ul web al Departamentului de Știință, Politică Industrială și Antreprenoriat al orașului Moscova puteți găsi informații despre subvenții pentru ambii antreprenori începători (din momentul înregistrării unei persoane juridice, antreprenor individual - nu mai mult de doi ani ) și pentru oamenii de afaceri mai experimentați.

Astfel, un antreprenor din Moscova poate conta pe compensații pentru plățile de leasing, compensarea dobânzii la împrumuturi, compensarea costului achiziționării de echipamente etc. Site-ul web al Departamentului prezintă condițiile, procedura și chiar oferă formulare pentru documentele necesare.

Evidența personalului

Achiziții

Câștigătorul licitației primește dreptul la chirie preferențială, dar sub rezerva refacerii proprietății pe cheltuiala proprie. Evaluează 1 frecare. pe mp pe an începe să funcționeze după finalizarea reconstrucției instalației și îndeplinirea cerințelor programului.

De asemenea, este important de menționat că din 3 iulie 2018 este în vigoare, ceea ce extinde sprijinul imobiliar pentru întreprinderile mici și mijlocii. Această lege stabilește un drept nedeterminat de a achiziționa proprietăți de stat și municipale închiriate și posibilitatea de a folosi terenuri atunci când se acordă sprijin imobiliar IMM-urilor.

În conformitate cu Codul Fiscal al Federației Ruse, întreprinderile mici pot aplica următoarele regimuri fiscale speciale:

• sistemul de impozitare pentru producătorii agricoli (taxa agricolă unificată) (capitolul 26.1 din Codul fiscal al Federației Ruse);
• sistem simplificat de impozitare (capitolul 26.2 din Codul fiscal al Federației Ruse);
• sistem de impozitare sub forma unui impozit unic pe venitul imputat pentru anumite tipuri de activități (capitolul 26.3 din Codul fiscal al Federației Ruse).

În plus, pentru impozitul pe proprietate al organizațiilor și impozitul pe transport clasificat drept impozite regionale, legile entităților constitutive ale Federației Ruse pot prevedea beneficii fiscale și motive pentru utilizarea acestora (articolul 372, articolul 356 din Codul fiscal al Rusiei). Federaţie). Și actele juridice de reglementare ale organismelor reprezentative ale municipalităților (legile orașelor federale Moscova, Sankt Petersburg și Sevastopol) pot stabili beneficii fiscale, motivele și procedura pentru aplicarea acestora pentru impozitul pe teren (articolul 387 din Codul fiscal al Federației Ruse, Scrisori ale Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 17 februarie 2017. Nr. BS-4-21/2664@, Ministerul Finanțelor al Federației Ruse din 25 mai 2016 Nr. 03-01-11/29777).

Beneficii pentru plătitori pe sistemul fiscal simplificat

Întreprinderile mici au dreptul de a trece la sistemul fiscal simplificat de la 1 ianuarie 2017, dacă pe baza rezultatelor a nouă luni din 2016, veniturile nu au depășit 59,8 milioane de ruble.

Întreprinderile mici notifică organul fiscal trecerea la sistemul simplificat de impozitare până la data de 31 decembrie a anului calendaristic anterior anului calendaristic din care trec la acest regim.

Dacă obiectul impozitării este venitul, cota de impozitare este de 6%.

În același timp, legile entităților constitutive ale Federației Ruse pot stabili cote de impozitare cuprinse între 1 și 6%, în funcție de categoriile de contribuabili.

În cazul în care obiectul impozitării este venitul redus cu suma cheltuielilor, cota de impozitare este de 15%. În același timp, legile entităților constitutive ale Federației Ruse pot stabili cote de impozitare diferențiate cuprinse între 5 și 15%, în funcție de categoriile de contribuabili.

În majoritatea entităților constitutive ale Federației Ruse, există rate reduse ale impozitului „simplificat” pentru obiectul impozabil „venit redus cu valoarea cheltuielilor”.

Pentru a profita de cota de impozitare „simplificată” redusă, o organizație trebuie să se înregistreze în această regiune preferențială și să creeze o divizie separată la locul în care organizația își desfășoară activitatea efectiv.

O condiție comună pentru aplicarea unei cote preferențiale de impozit „simplificat” este ca contribuabilul să desfășoare un tip de activitate prioritar pentru regiune.

De exemplu, prin Legea Regiunii Chelyabinsk din 30 aprilie 2009 nr. 418-ZO, este stabilită o cotă de impozitare redusă de 10% pentru organizațiile și antreprenorii individuali implicați în următoarele tipuri de activități:

• industriile prelucrătoare (cu excepția producției de produse accizabile);
• producție de arte și meșteșuguri populare;
• constructii de cladiri si structuri;
• activități de inovare (activități în domeniul cercetării și dezvoltării științifice);
• agricultura, pescuitul, piscicultura;
• servicii de sănătate, educație și servicii sociale;
• locuințe și servicii comunale oferite populației;
• servicii de organizare a turismului intern, culturii fizice si sportului.

În același timp, ponderea veniturilor din aceste tipuri de activități în perioada de raportare (de impozitare) trebuie să fie de cel puțin 70% din venitul total din vânzarea de bunuri, muncă și servicii (articolul 2 din Legea Chelyabinsk). Regiunea din 30 aprilie 2009 Nr. 418-ZO) .

Astăzi, într-o serie de regiuni, o cotă redusă poate fi aplicată de către toate categoriile de lucrători „simplificați”, indiferent de tipul de activitate pe care o desfășoară, de prezența restanțelor fiscale și de alte condiții (de exemplu, Legea Regiunii Tyumen). din data de 21 noiembrie 2014 Nr. 92).

Legile entităților constitutive ale Federației Ruse pot stabili cote de impozitare cuprinse între 1 și 6%, în funcție de categoriile de contribuabili. Și în cazurile prevăzute la alineatele 3 și 4 ale articolului 346.20 din Codul fiscal al Federației Ruse, legile entităților constitutive ale Federației Ruse pot stabili o cotă de impozitare de 0% (articolul 2 din Legea nr. 232- FZ).

Astfel, prin Legile Republicii Crimeea și ale orașului federal Sevastopol, cota de impozitare poate fi redusă pe teritoriile entităților constitutive corespunzătoare ale Federației Ruse pentru toți sau anumite categorii de contribuabili în următoarea ordine (clauza 3 din Articolul 346.20 din Codul fiscal al Federației Ruse):

• pentru perioada 2015-2016. cota de impozitare poate fi redusă la 0;
• pentru perioada 2017-2021 cota de impozitare poate fi redusă la 3% dacă obiectul impozitării este venitul redus cu suma cheltuielilor. În același timp, cotele de impozitare pot fi stabilite în funcție de categoriile de contribuabili și de tipurile de activități comerciale (clauza 1, art. 2 din Legea nr. 232-FZ).

Întreprinzătorii individuali care aplică sistemul fiscal simplificat cu obiectul impozabil „venit” începând cu 1 ianuarie 2015, au dreptul de a aplica o cotă 0, sub rezerva adoptării legii relevante de către entitățile constitutive ale Federației Ruse.

Pentru a beneficia de beneficii, un antreprenor individual trebuie să îndeplinească o serie de condiții:

• activitatea antreprenorială trebuie să se desfășoare în sfera producției, socială și (sau) științifică, precum și în domeniul serviciilor pentru consumatori;
• Antreprenorul individual a fost înregistrat pentru prima dată și înregistrat la Serviciul Fiscal Federal după intrarea în vigoare a legii relevante a entității constitutive a Federației Ruse.

DE EXEMPLU

Un antreprenor individual cu obiectul impozitării „venitului” a fost înregistrat în orașul Pyshma în decembrie 2015. Legea Regiunii Sverdlovsk din 20 martie 2015 nr. 21-OZ, care a intrat în vigoare la 23 martie 2015, a stabilit o cotă de impozitare de 0% pentru contribuabilii înregistrați pentru prima dată - antreprenori individuali care desfășoară unul sau mai multe dintre următoarele tipuri de activități comerciale incluse în clasa „Producție de produse alimentare”, „Producție de textile”, „Producție de îmbrăcăminte”, în grupa „Producere de băuturi răcoritoare; producția de ape minerale și alte ape potabile îmbuteliate” în conformitate cu legislația federală care stabilește clasificarea tipurilor de activități economice etc.

Astfel, un antreprenor individual are dreptul la o vacanță fiscală (adică să aplice o cotă de 0%) atunci când desfășoară unul dintre cele 31 de tipuri de activități enumerate în Legea Regiunii Sverdlovsk.

Beneficii pentru plătitorii UTII

Pentru plătitorii UTII, cota unică de impozitare este stabilită la 15% din valoarea venitului imputat (clauza 1 a articolului 246.31 din Codul fiscal al Federației Ruse).

De la 1 ianuarie 2016, regiunilor li sa oferit posibilitatea de a reduce cota unică de impozitare de la 15 la 7,5% (clauza 2 a articolului 346.31 din Codul fiscal al Federației Ruse). Astfel de modificări favorabile sunt prevăzute de Legea nr. 232-FZ. Modificări favorabile de la 1 ianuarie 2017 au apărut și în calculul UTII propriu-zis.

Astfel, cuantumul UTII poate fi redus cu cuantumul primelor de asigurare transferate, plata indemnizațiilor de concediu medical pentru primele 3 zile și plăți pe bază de contracte de asigurare personală voluntară în favoarea angajaților.

Această modificare a fost introdusă prin Legea federală nr. 178-FZ din 2 iunie 2016 în clauza 1, clauza 2 din art. 346.32 din Codul Fiscal al Federației Ruse (Scrisoarea Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 20 februarie 2017 Nr. 03-11-06/3/9409). Până la 1 ianuarie 2017, suma UTII putea fi redusă cu până la 50% doar prin primele de asigurare plătite pentru angajați.

Beneficii pentru plătitorii care aplică un brevet

Plata pentru costul unui brevet se face în următoarea ordine (clauza 2 a articolului 346.51 din Codul fiscal al Federației Ruse):

• dacă perioada de valabilitate a brevetului este mai mică de șase luni - în cuantumul totalului impozitului cel târziu la data expirării brevetului;
• dacă perioada de valabilitate a brevetului este de la 6 la 12 luni;
• în cuantum de 1/3 din valoarea impozitului în termen de nouăzeci de zile calendaristice de la intrarea în vigoare a brevetului;
• în cuantum de 2/3 din valoarea impozitului cel târziu la data expirării brevetului.

PSN se aplică de către întreprinzătorii individuali împreună cu alte regimuri de impozitare în raport cu tipurile de activități prevăzute la alin.2 al art. 346.43 Codul fiscal al Federației Ruse. De exemplu, în legătură cu:

• servicii de alimentație publică furnizate prin unități de alimentație publică care nu au o zonă de deservire a clienților;
• servicii de sacrificare, transport, distilare, pășunat;
• producția de piele și produse din piele;
• producerea de produse lactate;
• producția de produse de panificație și de cofetărie din făină;
• Servicii (efectuarea muncii) pentru dezvoltarea de programe informatice si baze de date (software si produse informatice ale tehnologiei informatice), adaptarea si modificarea acestora;
• reparatii calculatoare si echipamente de comunicatii.

Legile entităților constitutive ale Federației Ruse pot stabili o cotă de impozitare de 0% pentru contribuabilii - antreprenori individuali înregistrați pentru prima dată după intrarea în vigoare a legilor preferențiale ale entităților constitutive ale Federației Ruse (clauza 3 a articolului 346.50 din Codul fiscal al Federației Ruse). Totodată, activitățile antreprenorului individual trebuie să se desfășoare într-un anumit domeniu: producție, științific, social, iar ponderea profitului primit din implementarea acestei activități trebuie să fie de cel puțin 70% din totalul veniturilor.

De exemplu, Legea Republicii Bashkortostan din 28 aprilie 2015 nr. 221-z prevede concedii fiscale pentru întreprinzătorii individuali cu brevet pentru perioada 11 mai 2015 până la 31 decembrie 2020. Sunt prevăzute și concedii fiscale pentru antreprenori individuali înregistrați la Moscova și care desfășoară anumite tipuri de activități în perioada 25 martie 2015 - 31 decembrie 2020 (Legea Moscovei din 18 martie 2015 nr. 10)

Beneficii fiscale pe proprietate

Micile întreprinderi care utilizează sistemul simplificat de impozitare și UTII sunt recunoscute drept plătitori de impozit pe proprietate, baza de impozitare pentru care se determină pe baza valorii cadastrale.

În ceea ce privește proprietatea, baza de impozitare pentru care este determinată în conformitate cu articolul 375 din Codul fiscal al Federației Ruse ca valoare medie anuală (articolul 375 din Codul fiscal al Federației Ruse), acești contribuabili sunt în continuare scutiți de plată. impozitul pe proprietate.

Organizațiile care plătesc impozitul agricol unificat sunt complet scutite de la plata impozitului pe proprietate (clauza 3 a articolului 346.1 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Micile întreprinderi care utilizează UTII și sistemul de impozitare simplificat sunt scutite de obligația de a plăti impozitul pe proprietate în următoarele cazuri:

• dacă un subiect al Federației Ruse nu a adoptat o lege regională în cadrul articolului 378.2 din Codul fiscal al Federației Ruse;
• Obiectele imobiliare specificate la alineatele 1 și 2 ale articolului 378.2 din Codul fiscal al Federației Ruse nu sunt incluse în Lista obiectelor imobiliare impozitate la valoarea cadastrală în conformitate cu legea subiectului corespunzător al Federației Ruse privind impozitul ( Scrisoare a Ministerului de Finanțe al Federației Ruse din 19 martie 2015 Nr. 03-11-03/3/14786).

DE EXEMPLU

Articolul 4.1 din Legea de la Moscova din 5 noiembrie 2003 nr. 64 „Cu privire la impozitul pe proprietatea organizațiilor” prevede că baza de impozitare este redusă cu valoarea cadastrală de 300 de metri pătrați. m de suprafață imobiliară per contribuabil în raport cu un obiect la alegerea contribuabilului, întrunind în același timp următoarele condiții:

• contribuabilul-organizație este o entitate comercială mică;
• contribuabilul-organizație este înregistrată la organele fiscale cu cel puțin trei ani calendaristici anteriori perioadei fiscale în care baza de impozitare este supusă reducerii;
• pentru perioada fiscală anterioară, numărul mediu de angajați contribuabili a fost de cel puțin 10 persoane, iar valoarea veniturilor din vânzarea de bunuri (muncă, servicii) per angajat a fost de cel puțin 2 milioane de ruble.

În plus, conform legilor unor entități constitutive ale Federației Ruse, o taxă bazată pe valoarea cadastrală poate fi impusă pentru clădirile și spațiile rezidențiale deținute de companie care nu sunt incluse în bilanț ca parte a activelor fixe (Scrisori ale Ministerul de Finanțe al Federației Ruse din 02/06/2017 Nr. 03-05-05-01/ 6118, din 26 ianuarie 2016, Nr. 03-05-05-01/2969).