Verificați cifra de afaceri a organizației după numărul de identificare fiscală. Verificarea contrapartidei in toata Rusia

Politica de confidențialitate (denumită în continuare Politica) a fost elaborată în conformitate cu Legea federală din 27 iulie 2006. Nr. 152-FZ „Cu privire la datele cu caracter personal” (denumit în continuare FZ-152). Prezenta Politică definește procedura de prelucrare a datelor cu caracter personal și măsurile de asigurare a securității datelor cu caracter personal în serviciul vipiska-nalog.com (denumit în continuare Operatorul) în scopul protejării drepturilor și libertăților persoanelor și cetățenilor atunci când prelucrează personalul acestora. date, inclusiv protecția drepturilor la confidențialitate, a secretelor personale și de familie. În conformitate cu legea, serviciul vipiska-nalog.com are scop informativ și nu obligă vizitatorul să efectueze plăți sau alte acțiuni fără acordul acestuia. Colectarea datelor este necesară numai pentru a comunica cu vizitatorul la cererea acestuia și pentru a-l informa cu privire la serviciile serviciului vipiska-nalog.com.

Principalele prevederi ale politicii noastre de confidențialitate pot fi formulate după cum urmează:

Nu împărtășim informațiile dumneavoastră personale cu terțe părți. Nu împărtășim informațiile dumneavoastră de contact cu departamentul de vânzări fără acordul dumneavoastră. Stabiliți în mod independent cantitatea de informații personale dezvăluite.

Informații colectate

Colectăm informații personale pe care ați acceptat cu bună știință să ni le dezvăluiți pentru a obține informații detaliate despre serviciile companiei. Informațiile personale ne vin prin completarea unui formular de pe site-ul web vipiska-nalog.com. Pentru a primi informații detaliate despre servicii, costuri și tipuri de plăți, trebuie să ne furnizați adresa de e-mail, numele (real sau fictiv) și numărul de telefon. Aceste informații sunt furnizate de dvs. în mod voluntar și nu le verificăm în niciun fel acuratețea.

Utilizarea informațiilor primite

Informațiile pe care le furnizați la completarea formularului sunt procesate doar în momentul solicitării și nu sunt salvate. Folosim aceste informații numai pentru a vă trimite informațiile pentru care v-ați înscris.

Furnizarea de informații către terți

Protejăm confidențialitatea dumneavoastră foarte în serios. Nu vom furniza niciodată informațiile dumneavoastră personale unor terți, cu excepția cazurilor în care acest lucru poate fi impus direct de legislația rusă (de exemplu, la cererea unei instanțe). Toate informațiile de contact pe care ni le furnizați sunt dezvăluite numai cu permisiunea dumneavoastră. Adresele de e-mail nu sunt niciodată publicate pe Site și sunt folosite de noi doar pentru a comunica cu dumneavoastră.

Protecția datelor

Administrația Site-ului protejează informațiile furnizate de utilizatori și le folosește numai în conformitate cu Politica de confidențialitate acceptată pe Site.

Atunci când luați o decizie de a coopera cu o companie sau un antreprenor individual, se pune constant problema fiabilității și onestității contrapărții. Acest lucru se aplică situației în care o persoană fizică comandă un produs sau serviciu și situației în care o entitate juridică începe cooperarea cu un nou furnizor/partener/client.

Atunci când efectuați o plată (plată în avans) pentru bunuri sau servicii, trebuie să înțelegeți clar că Furnizorul își va îndeplini toate obligațiile, va livra bunurile sau va furniza serviciul cu acuratețe și la timp.

Este important să verificați contrapartea și să alegeți companii de încredere pentru a elimina posibilele riscuri de livrare a mărfurilor de calitate scăzută și lipsa serviciului de garanție.

Pentru persoanele juridice, verificarea contrapărții este principala acțiune de prevenire a riscurilor financiare și fiscale. Serviciul Fiscal Federal recomandă cu tărie verificarea contrapărților și exercitarea diligenței necesare utilizând toate sursele de informații deschise și legale disponibile. Cel mai simplu mod de a verifica o contraparte este să obțineți un extras din Registrul de stat unificat al persoanelor juridice/Registrul unificat de stat al antreprenorilor individuali de pe site-ul fiscal. Pentru a obține informații mai complete, se recomandă utilizarea serviciului de verificare a contrapartidei CHESTBUSINESS.

Pe portalul CHESTNYBUSINESS, puteți verifica gratuit Antreprenorul unei persoane juridice sau al unui antreprenor individual folosind informații din surse deschise oficiale (Serviciul Fiscal Federal, Rosstat etc.)

Datele de pe portal sunt actualizate zilnic și sincronizate cu serviciul nalog.ru al Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse*.

Pentru a verifica gratuit contrapartea după TIN / OGRN / Nume complet / Nume, utilizați bara de căutare:

Pentru a face acest lucru, introduceți INN sau OGRN al companiei în bara de căutare.

Dacă nu aveți detalii exacte, va fi suficient să introduceți numele companiei. Dacă numele este comun și cererea dvs. produce o listă, este recomandabil să clarificați solicitarea dvs.:
. introduceți numele companiei + prenumele directorului (de exemplu: TEKHPROM IVANOV)
. sau: numele companiei + locația (de exemplu: TEKHPROM MOSCOVA)
. sau toți parametrii simultan (de exemplu: TEKHPROM IVANOV MOSCOVA)

Un scurt algoritm pentru verificarea unei contrapartide (cum se identifică o contraparte de încredere folosind CHESTNYBUSINESS.RF):

1. Organizația trebuie să existe, statutul său trebuie să fie Activ.
2. Compania nu ar trebui să fie în registrele speciale ale serviciului fiscal (FTS), altfel va apărea o inscripție roșie pe card sub numele companiei. De exemplu:
   Nu există nicio legătură cu o persoană juridică prin persoană juridică. adresa (conform Serviciului Federal de Taxe).
3. Companiile care funcționează de mai puțin de un an au riscuri crescute (determinate de data înregistrării). Conform statisticilor, fiecare a treia companie își încetează activitatea în primul an.
4. Firma trebuie să fie situată la adresa înregistrată. Compania nu trebuie să aibă o adresă de înregistrare în masă. Câte companii sunt încă înregistrate la această adresă este indicată în cardul de sub adresă. Adresele în bloc sunt adesea folosite de companiile fără scrupule sau de companii-fantasmă.
5. Activitățile companiei trebuie să coincidă în sens cu activitățile efective ale companiei.
6. Șeful (directorul) companiei. Dacă știți cine este șeful companiei, verificați aceste date. Există cazuri când companiile sunt înregistrate pe numele unor directori nominali, adică. persoanele care nu participă la activitate. Acesta este unul dintre principalele semne ale companiilor fără scrupule.
7. Verificați numărul de angajați. O companie care nu are proprii angajați și bază materială și tehnică poate să nu-și îndeplinească obligațiile.
8. Verificați înregistrarea cu fonduri extrabugetare. Fără înregistrarea, de exemplu la Fondul de pensii, o companie nu poate contribui cu fonduri la Fondul de pensii.
9. Capitalul autorizat al companiei. Minimul în Federația Rusă este de 10.000 de ruble. Cu cât capitalul autorizat este mai mare, cu atât riscurile sunt mai mici atunci când lucrați cu contrapartea.
10. De asemenea, merită să acordați atenție indicatorilor financiari (nu se aplică companiilor care există de mai puțin de un an). Vă rugăm să acordați atenție articolelor: „Profit net (pierdere)” - o companie neprofitabilă poate avea probleme financiare. Articolul „Active fixe” arată prezența Proprietății în proprietatea companiei.
11. O atenție deosebită trebuie acordată datelor Curții de Arbitraj (o filă separată în cardul unei Persoane Juridice sau al Întreprinzătorului Individual de pe portalul CHEST BUSINESS). Prezența cauzelor în justiție pentru neîndeplinirea obligațiilor și a cererilor de recuperare a fondurilor împotriva Organizației inspectate indică lipsa de încredere a Contrapărții.
12. Verificați datele FSSP. Prezența procedurilor de executare indică colectarea forțată a fondurilor de la societatea auditată.

Vă dorim să lucrați cu antreprenori de încredere și onești!
Lucru convenabil și confortabil atunci când verificați contrapărți pe portal!
AFACEREA DVS. CINESTĂ.RF.

* Datele din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice / Registrul unificat de stat al antreprenorilor individuali sunt deschise și sunt furnizate în baza clauzei 1 a articolului 6 din Legea federală din 08.08.2001 nr. 129-FZ „Cu privire la înregistrarea de stat a persoanelor juridice”. Entități și antreprenori individuali”: Informațiile și documentele conținute în registrele de stat sunt deschise și accesibile publicului, cu excepția informațiilor la care accesul este limitat, și anume informații despre documentele de identificare ale unei persoane fizice. Pe site-ul ZACHESTNYYBIZNES.RF puteți verifica gratuit Contrapartea și puteți exercita Due Diligence. Toate instrucțiunile și cerințele prezentate pe site-ul ZACHESTNYYBIZNES.RF nu sunt obligatorii și au caracter consultativ. Sunt oferite recomandări pentru o posibilă reducere a riscurilor economice. La încheierea tranzacțiilor, contribuabilii, în primul rând, trebuie să țină cont de prevederile Constituției Federației Ruse și ale Codului civil al Federației Ruse. Datorita principiului libertatii activitatii economice, contribuabilul desfasoara activitati de afaceri in mod independent pe propriul risc. Administrația site-ului ZACHESTNYYBIZNES.RF nu este responsabilă pentru eventualele pierderi economice/cazuri de pierdere a veniturilor și nu oferă niciun fel de garanții sau asigurări terților.

Cea mai mare parte a refuzurilor de a deduce TVA-ul aferent și de a recunoaște costurile de tranzacție se datorează contrapărților fără scrupule (NC). Verificarea insuficientă a unui viitor partener de afaceri, în special pentru o tranzacție majoră, poate prezenta nu numai riscul de neîndeplinire a obligațiilor din contract, ci și pretenții din partea autorităților de reglementare pentru deduceri și cheltuieli declarate pe profit. Te poți proteja verificându-ți partenerul în toate modurile posibile. În acest moment sunt peste 17 dintre ele.

 

Aproape fiecare companie, cel puțin o dată în viață, s-a confruntat cu un refuz de a deduce taxa pe valoarea adăugată și de a recunoaște cheltuielile pe profit datorate unei contrapărți fără scrupule. Autoritățile fiscale recunosc tranzacțiile cu astfel de persoane ca fiind îndoielnice, cheltuielile ca neconfirmate și umflate și beneficiile fiscale ca nejustificate. Un partener care părea de încredere și destul de real la încheierea tranzacției este ulterior recunoscut de autoritățile fiscale drept „fly-by-night” sau „companie de tranzit”. Apare o întrebare rezonabilă: cum să verificați o contraparte înainte de o tranzacție importantă și să dovediți autorității fiscale că s-au exercitat diligența și prudența. Există mai multe metode care pot fi împărțite în 5 grupuri:

• Servicii de verificare electronică (FTS, FAS, FMS FSSP, RNP etc.);
• Solicitari catre autoritatile guvernamentale (inspectoratele fiscale);
• Furnizarea unui pachet de documente de la partenerul de tranzacție;
• Întâlnire personală cu contrapartea (reprezentantul acestuia)
• Ancheta companiilor și întreprinzătorilor individuali care au colaborat cu acest furnizor/antreprenor/executor/vânzător;
• Studierea site-ului companiei/intreprenorului individual și recenzii despre acesta pe Internet

Care sunt riscurile pentru o organizație atunci când colaborează cu un partener neverificat?

• Pierderi materiale, afaceri încălcate, reputație pătată
• Refuzul deducerii (reducerii) TVA-ului;
• Taxa suplimentara de taxa pe valoarea adaugata;
• Refuzul de a recunoaște cheltuielile ca fiind justificate în scopul impozitului pe profit și de a reduce baza de impozitare pentru o persoană în litigiu;
• Impozit suplimentar pe venit (IP);
• Aducerea la impozitare pentru neplata TVA, NP;
• Calculul amenzilor și penalităților
• Numirea unui audit fiscal la fața locului (VNP)

Interacțiunea cu o companie dubioasă (antreprenor) poate deveni baza pentru numirea unui PNB. Acest drept este acordat autorităților de reglementare în clauza 12 a Conceptului pentru efectuarea de inspecții la fața locului:

Acest paragraf implică utilizarea evaziunii fiscale și a schemelor de minimizare a impozitelor. Folosirea „societăților fictive” este o astfel de schemă. Constă în reducerea sarcinii fiscale asupra TVA și a profiturilor, rambursarea ilegală a taxei pe valoarea adăugată de la buget și recunoașterea nejustificată a cheltuielilor pe profit. Prin urmare, interacțiunea cu companii neverificate (IP) recunoscute de autoritățile fiscale ca fiind companii fără scrupule, „fly-by-night” amenință contribuabilul cu un audit la fața locului. Principalul document care ghidează autoritățile de reglementare în această situație este Rezoluția Plenului FAS Nr. 53. Acesta definește principalele criterii pentru ca o persoană să exercite diligența și prudența necesară (DIO).

Este de remarcat faptul că în acest moment nu există o listă clară de acțiuni, a căror comitere va fi o confirmare fără ambiguitate a manifestării DOIO. Chiar dacă toate metodele de verificare enumerate mai jos sunt efectuate, autoritatea fiscală poate recunoaște contrapartea ca necinstită și beneficiul fiscal nejustificat.

Motivul este că în momentul de față contribuabilii nu au drepturi care sunt acordate agențiilor guvernamentale, în special: interogarea managerilor și fondatorilor contrapărților în litigiu, solicitări către bănci și inspectorate la locul de înregistrare, solicitarea de documente și multe altele. Dar utilizarea tuturor metodelor posibile pentru a verifica un partener comercial este mai probabil să protejeze împotriva riscului de consecințe negative.

Resurse electronice pentru verificarea unei contrapartide

Folosind site-urile de internet ale agențiilor oficiale guvernamentale, puteți obține informații de bază despre un viitor partener de afaceri, puteți afla dacă entitatea juridică se află în proces de faliment, efectuând modificări în Registrul unificat de stat al persoanelor juridice, dacă sunt principalele persoane ale Compania sunt descalificate, verificați acuratețea datelor de bază ale persoanei juridice și multe altele.

Site-ul Serviciului Federal de Taxe

De remarcat faptul că o persoană descalificată nu are dreptul de a semna documente în numele companiei, de aceea este indicat să se folosească această căutare atunci când se încheie tranzacții mari.

Dacă contrapartea nu este prezentă la adresa de înregistrare, acesta este foarte adesea un alt semn al necinstei contribuabilului, la care se face referire de către autoritățile fiscale în timpul auditului.

Puteți afla dacă o organizație este reclamantă sau pârâtă prin trimiterea la dosarul cauzelor de arbitraj.

La verificarea informațiilor folosind resursele de pe Internet, este necesar să se salveze capturi de ecran ale verificărilor pentru a confirma faptul DOIO în cazul unor reclamații din partea autorităților fiscale.

Obținerea unui extras din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice

Una dintre principalele modalități de verificare a capacității juridice a unei organizații înainte de încheierea contractelor este obținerea unui extras din registrul de stat. Finalizarea acestei acțiuni, chiar și în lipsa altor dovezi, poate servi drept bază pentru confirmarea faptului de manifestare a DOI la alegerea unui partener de afaceri. Există două modalități de a obține un extras din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice:

• Prin intermediul organului fiscal;
• Printr-o solicitare electronică pe site-ul Serviciului Fiscal Federal

Pentru a primi o declarație în formă de hârtie, trebuie să plătiți pentru serviciile pentru depunerea acestuia în valoare de:

• 200 de ruble. - termenul de primire este de cinci zile din momentul primirii cererii de către organul fiscal;
• 400 de ruble. - declaratie urgenta, a carui termen de primire este de 1 zi.

De asemenea, trebuie să trimiteți o cerere pentru acest extras. Este compilat sub orice formă. Trebuie să indice numele, INN, OGRN ale organizației și contrapărții dvs., adresa poștală (electronică) și numărul de telefon al solicitantului.

Pentru a primi un extras electronic, trebuie să aveți un cont personal de contribuabil sau să fiți înregistrat pe site-ul web al Serviciului Fiscal Federal.

O declarație electronică este oferită gratuit, are o semnătură electronică și este echivalentă cu una pe hârtie.

Primirea unui pachet de documente de la un viitor partener

Un semn de bună-credință și prudență atunci când alegeți un partener de afaceri va fi faptul că i-ați solicitat acestuia din urmă un pachet de documente necesare, inclusiv:

• Carta;
• certificat de inregistrare de stat;
• Certificat de inregistrare la organul fiscal;
• Decizie privind alegerea (numirea) conducătorului unei persoane juridice;
• Licență sau certificat de admitere la anumite tipuri de muncă (SRO)

Puteți verifica licența pe site-ul corespunzătoare tipului de lucrare. Valabilitatea datelor certificatului SRO se află pe site-ul organizației de autoreglementare, precum și prin solicitarea unui extras din registrul membrilor SRO.

De menționat că aceste documente trebuie să fie valabile nu doar la momentul încheierii contractelor, ci și la data recunoașterii cheltuielilor.

• Documente care confirmă împuternicirile persoanelor care au dreptul de a acționa fără împuternicire.

Astfel de documente sunt: ​​o copie a pașaportului unei astfel de persoane, o copie a ordinului de angajare, o copie a procesului-verbal al adunării generale a fondatorilor, o copie a unui card bancar, o procură, dacă o astfel de persoană este nu șeful organizației.

Copiile trebuie certificate prin sigiliul și semnătura persoanei în cauză.

De asemenea, este recomandabil să reconciliați semnăturile din pașaport și cardul dvs. bancar.

Puteți verifica autenticitatea actului dvs. de identitate pe site-ul FMS.

De asemenea, puteți solicita de la organizație:

• Certificat privind starea decontărilor cu bugetul;
• Scrisori de recomandare de la companiile care colaborează cu această persoană juridică;
• Certificat de valoare și cantitate de mijloace fixe;
• Despre disponibilitatea resurselor de muncă;
• Bilanțuri și situații de venit
• Site-ul web al partenerului de afaceri și recenzii despre acesta
• De asemenea, merită să studiați cu atenție site-ul web al companiei, dacă acesta conține numere TIN și certificate, și să le comparați cu documentele primite intenționat. De asemenea, este necesar să verificați cu atenție recenziile despre organizație pe Internet.

Întâlnire personală cu directorul general

Înainte de a încheia o afacere sau un contract major, este mai bine să vă întâlniți personal cu directorul sau managerul. De foarte multe ori, tranzacțiile efectuate „în absență” și prin poștă ridică îndoieli în rândul autorităților fiscale și, de regulă, sunt justificate.

În concluzie, trebuie menționat că toate verificările de mai sus ale contrapărții, chiar și în întregime, nu pot servi drept confirmare 100% că organizația va fi un contribuabil de bună credință, dar vor ajuta la confirmarea faptului manifestării DOI. la alegerea unei părți la acord. De regulă, chiar dacă organele fiscale refuză să deducă și să recunoască cheltuieli pentru o persoană juridică în litigiu, instanțele sunt de partea contribuabililor de bună credință dacă au documente care confirmă că au arătat DIO.

De asemenea, vă puteți familiariza cu aceste și alte metode de verificare a persoanelor juridice în următorul videoclip:

Pentru a rezuma cele de mai sus, vom reflecta pe scurt asupra modalităților de a verifica fiabilitatea unui viitor partener:

• Prin resurse de internet (site-ul Serviciului Federal de Taxe, Serviciul Federal de Migrație, FAS, FSSP, Registre ale furnizorilor fără scrupule și informații despre faptele activităților persoanelor juridice);
• Solicitare pachet de documente;
• Obținerea unui extras din registrul de stat;
• Verificarea site-ului companiei și a recenziilor;
• Întâlnire personală cu șeful organizației

Contrapartidele „fly-by-night” pot cauza prejudicii atât statului în caz de evaziune fiscală, cât și contribuabilului, care va trebui să dovedească valabilitatea beneficiului fiscal primit la restituirea TVA-ului sau la contabilizarea cheltuielilor în scopuri de impozit pe profit ca rezultat al interacțiunii cu astfel de contrapărți lipsite de scrupule.

Inspecțiile sunt ghidate de Rezoluția Plenului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 12 octombrie 2006 nr. 53 "", care a stabilit principalul semne de rea-credinţă contribuabil şi reguli pentru determinarea lor.

Contribuabilii, pentru a dovedi exercitarea diligenței și precauției în alegerea unei contrapartide, pot apela la Criterii publice
autoevaluarea riscurilor pentru contribuabili, utilizate de autoritățile fiscale în procesul de selectare a obiectelor pentru efectuarea controalelor fiscale la fața locului (aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 30 mai 2007 nr. MM-3-06/333@ " "), precum și explicații de la autoritățile financiare cu privire la cazul în care se consideră că contribuabilul și-a îndeplinit obligația de verificare a contrapartidei.

Pentru a vă proteja de riscuri atunci când desfășurați activități comerciale și posibile revendicări din partea autorităților fiscale, există multe oportunități de a verifica integritatea unui potențial partener de afaceri.

Am identificat o serie de acțiuni care, în opinia autorităților fiscale și a instanțelor de judecată, trebuie efectuate pentru a confirma exercitarea diligenței și prudenței necesare la alegerea unei contrapărți.

Puteți afla dacă o licență a fost eliberată unei potențiale contrapărți la site-urile web ale autorităților de licențiere– pentru fiecare tip de activitate autoritatea de licențiere va fi diferită. De exemplu, site-ul Rospotrebnadzor vă permite să căutați prin registrele de licențe eliberate pentru activități legate de utilizarea agenților de boli infecțioase și pentru activități în domeniul utilizării surselor de radiații ionizante.

7. Familiarizați-vă cu situațiile financiare anuale ale contrapărții. În conformitate cu clauza 89 din Regulamentul privind contabilitatea și raportarea financiară în Federația Rusă (aprobat de Ministerul Finanțelor al Rusiei din 29 iulie 1998 nr. 34n), situațiile financiare anuale ale organizației sunt deschis utilizatorilor interesați(bănci, investitori, creditori, cumpărători, furnizori etc.) care pot să se familiarizeze cu acesta și să primească copii ale acestuia cu rambursarea costurilor de copiere, iar organizația trebuie să ofere utilizatorilor interesați ocazia de a se familiariza cu situațiile financiare .

În plus, Rosstat este obligat să furnizeze gratuit informații cu privire la situațiile financiare anuale ale organizațiilor (Regulamente privind Serviciul Federal de Statistică de Stat, aprobate de Guvernul Federației Ruse din 2 iunie 2008 nr. 42, Rosstat din 20 mai, 2013 Nr. 183 „Cu privire la aprobarea Regulamentului administrativ pentru furnizarea Serviciului Federal de Statistică de Stat al serviciului de stat „Oferirea utilizatorilor interesați cu date de raportare contabilă (financiară) ale persoanelor juridice care operează pe teritoriul Federației Ruse”.

8. Studiază registrul furnizorilor fără scrupule. Desigur, o potențială contraparte nu este neapărat un participant la sistemul de achiziții pentru nevoile de stat și municipale, dar există o astfel de posibilitate. Prin urmare, vă recomandăm în continuare să treceți prin această etapă opțională de verificare și să căutați cel potrivit registru, actualizat de FAS al Rusiei.

Sfaturi Recomandăm dezvoltarea act normativ local privind organizarea și îmbunătățirea activității precontractuale cu potențialele contrapărți, care ar indica obiectivele acesteia, principiile de activitate și interacțiunea dintre manageri, servicii de aprovizionare și securitate, avocați și alți funcționari contribuabili care sunt în contact cu potențialele contrapărți, precum și să enumere documentele care trebuie solicitate contrapartidelor si altor persoane. De asemenea, instanțele acordă atenție existenței unui astfel de act local (rezoluție a Serviciului Federal Antimonopol al Regiunii Moscova din 23 mai 2013 în cazul nr. A40-98947/12-140-714). În plus, are sens să publici comenzi separate la verificarea unei anumite contrapărți pentru a confirma ulterior că are dreptate în cazul unui conflict.

9. Verificați autoritatea persoanei care semnează acordul. Instanțele subliniază adesea necesitatea verificării acreditărilor ca o condiție pentru recunoașterea unui contribuabil ca de bună credință (FAS ZSO din 25 mai 2012 în cazul nr. . A46-5720/2013) . În plus, dacă contribuabilul a primit toate documentele și informațiile necesare, dar nu a verificat autoritatea reprezentantului contrapărții de a semna documentele, acesta va fi motiv pentru recunoașterea acestui contribuabil ca necinstit (rezoluție a Serviciului Federal Antimonopol al Regiunii Moscova). din 11 iulie 2012 în dosarul nr. A40-103278/11 -140-436).

Când se analizează un caz, dacă un semnatar refuză să semneze documente, a examinarea scrisului de mână- dar uneori se poate face si fara el (FAS UO din 30 iunie 2010 Nr. F09-4904/10-S2 in dosarul Nr. A76-39186/2009-41-833). Totuși, de mai multe ori instanțele subliniază că o simplă comparație vizuală a semnăturilor și mărturia reprezentantului unui contribuabil nu poate fi considerată o bază suficientă pentru recunoașterea faptului că documentele au fost semnate de persoane neidentificate (decizia Curții a III-a de Arbitraj de Apel din 13 octombrie 2010). în dosarul nr. A33-4148/2010).

Și bineînțeles, instanțele constată faptul de rea-credință a contribuabilului în cazul în care reprezentantul autorizat al contrapărții la momentul semnării documentelor a murit(Curtea Superioară de Arbitraj a Federației Ruse din 6 decembrie 2010 Nr. VAS-16471/10) sau puterile lui au fost încetate(FAS PO din 28 februarie 2012 Nr. F06-998/12 în dosarul Nr. A65-14837/2011). Pe de altă parte, acest ultim caz nu poate indica, în opinia instanțelor, primirea unui beneficiu fiscal nejustificat dacă, înainte de încheierea tranzacției controversate, contribuabilul avea o relație economică de lungă durată cu contrapartea (FAS SKO). din 25 aprilie 2013 Nr. F08-1895/13 în dosarul Nr. A53-12917/2012, rezoluţia FAS ZSO din 27 octombrie 2011 Nr. F07-8946/11 în dosarul Nr. A52-4227/2010) .

Înainte de a semna documentele, vă rugăm să fiți atenți la următoarele:

• Tranzacția se încheie pentru contrapartea dvs mare;
• nu a expirat? durata mandatului reprezentantul contrapartidei (este determinat prin statutul organizatiei sau prin procura);
• Nu limitat dacă charter competențele directorului de a încheia tranzacții a căror valoare depășește o anumită valoare.

10. Faceti o cerere la fisc de la locul inregistrarii contrapartidei. Instanțele subliniază că aceasta este privită și ca o manifestare a prudenței contribuabilului (FAS ZSO din 14 octombrie 2010 în dosarul nr. A27-26264/2009, FAS ZSO din 5 martie 2008 nr. F04-1408/2008-(1506-2008). A45-34) în dosarul nr. A45-5924/07-31/153, Curtea a III-a de Arbitraj de Apel din 11 octombrie 2013 în dosarul nr. nr. A55-1742/2012).

Mai mult, instanțele de arbitraj districtuale confirmă obligația autorităților fiscale furnizează informațiile solicitate în intervalul de informații nerecunoscute în conformitate cu secretul fiscal. Astfel, FAS ZSO a subliniat că refuzul inspectoratului de a furniza informații despre contrapartea contribuabilului afectează drepturile acestuia din urmă legate de obținerea de avantaje fiscale, ținând cont de obligația contribuabilului de a confirma diligența și prudența la alegerea unei contrapărți (Rezoluția FAS). ZSO din 14 decembrie 2007 Nr. F04- 67/2007(77-A67-32) în dosarul Nr. A67-1687/2007).

Uneori, instanțele chiar subliniază că contribuabilul a avut posibilitatea de a contacta serviciile relevante pentru a verifica contrapartea, dar nu a făcut acest lucru (Rezoluția Serviciului Federal Antimonopol al Regiunii Moscova din 14 septembrie 2010 Nr. KA-A40/10728 -10 în cazul nr. A40-4632/10- 115-57).

Adevărat, ocazional, instanțele încă ajung la concluzia că contribuabilul nu se poate adresa inspectoratului de la locul de înregistrare a contrapărții, întrucât doar autoritățile fiscale au o astfel de autoritate (FAS NWO din 31 iulie 2013 în dosarul nr. A13-8751). /2012).

Dar chiar dacă fiscul refuză să răspundă cererii, acesta faptul direcției sale va indica faptul că contribuabilul a dorit să se protejeze la alegerea unei contrapartide și poate servi în viitor ca dovadă a due diligence. În acest caz, este important ca cererea să fie depusă personal la biroul fiscal (o copie a cererii cu marca de acceptare trebuie lăsată la îndemână) sau prin poștă cu chitanță și un inventar al conținutului (în acest caz). caz, va rămâne o copie a inventarului și avizul returnat).

După cum vedem, pozițiile instanțelor cu privire la sfera acțiunilor care trebuie efectuate pentru verificarea integrității contrapărții variază. Adevărat, uneori instanțele sunt puțin necinstite.

Astfel, ei arată că inspectoratul fiscal nu a făcut dovada lipsei de diligență a contribuabilului – dimpotrivă, la efectuarea tranzacțiilor controversate i s-au cerut copii legalizate ale actelor necesare. Totodată, instanțele subliniază că în domeniul raporturilor fiscale există prezumția de bună-credință, iar agențiile de aplicare a legii nu pot interpreta conceptul de „contribuabili de bună credință” ca impunând obligații suplimentare contribuabililor neprevăzute de lege (Rezoluția Serviciului Federal Antimonopol al Regiunii Moscova din 31 ianuarie 2011 Nr. KA-A40/17302- 10 în dosarul nr. A40-30846/10-35 -187, hotărârea FAS MO din 16 decembrie 2010 nr. KA-A40/15535-10-P în dosarul nr. A40-960/09-126-4, rezolutie FAS MO din 22 iulie 2009 Nr. KA-A40/6386 -09 in cauza Nr. A40-67706/08-127-308).

Această înțelegere a bunei-credințe a fost dezvoltată de Curtea Constituțională a Federației Ruse în 16 octombrie 2003 nr. 329-O, la care contribuabilii se referă adesea atunci când își justifică poziția. În special, Curtea a subliniat că contribuabilul nu poate fi făcut responsabil pentru acțiunile tuturor organizațiilor participarea la procesul în mai multe etape de plata și transferarea impozitelor la buget.

În același timp, instanțele indică adesea necesitatea de a solicita documente relevante de la contraparte, subliniind ce înseamnă aceste acțiuni pentru contribuabil. natura datoriei(FAS PO din 14 iulie 2010 în dosarul nr. A57-7689/2009, FAS ZSO din data de 20 iulie 2010 în dosarul nr. A81-4676/2009).

Uneori, atenția instanțelor poate fi atrasă și asupra altor detalii - de exemplu, încheierea unui acord pentru livrarea „probă” de bunuri lot mic să verifice contrapartea (rezoluție a Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Moscova din 16 decembrie 2010 Nr. KA-A40/15535-10-P în cazul Nr. A40-960/09-126-4), faptul înregistrării a contrapartidei în câteva zileînainte de tranzacție (FAS UO din 28 noiembrie 2012 nr. F09-11410/12 în cazul nr. A60-7356/2012), etc. Autoritățile fiscale se pot referi și la faptul că organizația contrapartidă a „lideri și fondatori de masă”, iar acest fapt ar fi trebuit să alerteze contribuabilul (FAS MO din 3 noiembrie 2011 Nr. F05-11505/11 în dosarul Nr. A41-23181/2010).

În concluzie, observăm că prezența un singur semn de necinste contrapartea, de regulă, nu constituie un obstacol în calea recunoașterii ca nejustificat beneficiul fiscal primit de contribuabil. Cu toate acestea, combinația lor îi face pe inspectorii fiscali să fie precauți, iar instanțele iau o decizie care nu este în favoarea contribuabilului.

Pe site-ul nostru puteți afla informații despre contrapartea înscrisă în Registrul unificat de stat al persoanelor juridice. Acest lucru este foarte ușor de făcut, trebuie doar să utilizați formularul convenabil de verificare a contrapărții, care este difuzat de pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei - www.nalog.ru

Vă permite să verificați contrapartea și să aflați:

• Informații despre persoanele juridice înscrise în Registrul unificat de stat al persoanelor juridice
• Informații despre persoanele juridice pentru care au fost depuse documente pentru înregistrarea de stat a modificărilor aduse actelor constitutive ale persoanei juridice și modificări ale informațiilor despre persoana juridică conținute în Registrul unificat de stat al persoanelor juridice
• Mesaje ale persoanelor juridice publicate în jurnalul „Buletinul Înregistrării de Stat” privind deciziile privind lichidarea, reorganizarea, reducerea capitalului autorizat, achiziționarea de către o societate cu răspundere limitată a 20% din capitalul autorizat al altei companii, precum și alte mesaje de drept juridic. entități pe care trebuie să le publice în conformitate cu legislația Federației Ruse
• Informații publicate în jurnalul „Buletinul Înregistrării de Stat” despre deciziile luate de autoritățile de înregistrare cu privire la viitoarea excludere a persoanelor juridice inactive din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice
• Persoane juridice ale căror organe executive includ persoane inhabilitate
• Adresele indicate în timpul înregistrării de stat ca locație a mai multor persoane juridice.

După completarea cererii prin formular, verificați-vă ca contraparte, veți vedea informații complete despre persoana juridică.

Verificarea contrapartidei printr-un extras din registru

În cazul în care datele primite prin formularul de verificare a contrapartidei nu vă sunt suficiente, atunci aveți posibilitatea de a verifica contrapartea comandând un extras din registru care să conțină informații complete despre persoana juridică (Registrul Unificat de Stat al Persoanelor Juridice) sau întreprinzătorul individual ( Registrul Unificat de Stat al Antreprenorilor).

Spre deosebire de datele primite prin formularul de verificare a contrapartidei, care furnizeaza informatii doar din Registrul Unificat de Stat al Persoanelor Juridice, si apoi intr-o forma mult prescurtata, extrase din registrul contrapartidelor pot fi comandate atat din Registrul persoanelor juridice (USRLE) și din registrul antreprenorilor individuali (EGRIP).

	Verificați contrapartea folosind un extras din registru:
	Electronic extras din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice	Fara timbru fiscal. Trimis prin e-mail.	150 de ruble.
	Electronic extras din Registrul Unificat de Stat al Antreprenorilor Individuali	Fara timbru fiscal. Trimis prin e-mail.	150 de ruble.
		Cu timbru fiscal. Conține informații detaliate despre persoana juridică.	700 de ruble.
	Extras din Registrul Unificat de Stat al Antreprenorilor Individuali	Cu timbru fiscal. Conține informații detaliate despre întreprinzătorul individual. Cusut de fisc.	700 de ruble.

Informațiile din toate declarațiile sunt actuale în ziua comenzii. Extrasul conține toate informațiile despre contraparte aflate în baza de date unificată a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei. De asemenea, orice extras poate fi comandat pe cont propriu dacă sunteți persoană juridică sau întreprinzător individual.

Dacă observați o eroare, selectați o bucată de text și apăsați Ctrl+Enter

Oamenii ne găsesc folosind următoarele cuvinte:

tax ru,egrul tax ru, site-ul fiscal ru,oficial fiscal, site-ul oficial fiscal ru, egrul tax ru official , Site-ul EGRUL tax ru, site-ul oficial egrul tax ru ,RU impozit personal , biroul fiscal ru, www tax ru, www tax ru personal, www tax ru cont personal , www tax ru contribuabil, biroul contribuabililor, www tax ru, contul personal al contribuabilului