Potrivit estimărilor guvernamentale, aproximativ 20 de milioane de ruși în vârstă de muncă nu își declară sursele de venit. Aproximativ jumătate dintre ei își conduc propriile afaceri, adesea mici, ilegale. Ce amendă se vor confrunta pentru activități comerciale ilegale în 2019?
Ce este activitatea antreprenorială
Dar mai întâi, ce este antreprenoriatul? Cum este diferit de angajare? Și de ce afacerile ilegale sunt urmărite prin lege?
Conceptul de antreprenoriat este stabilit la articolul 2 din Codul civil. Aceasta este independentă activitate riscantă menite să genereze sistematic profit. Totodată, antreprenorul nu primește venituri din execuție responsabilități de muncă, ci din vânzarea de bunuri, prestarea muncii, prestarea de servicii, folosirea proprietății.
Dacă comparăm un antreprenor cu angajat, atunci pot fi identificate o serie de diferențe.
| Antreprenor | Angajat |
| Stabilește independent relații cu consumatorul, realizând întregul ciclu de la găsirea unei comenzi pentru un produs sau serviciu până la primirea plății pentru acesta. | Lucrează sub controlul angajatorului, îndeplinind adesea o singură funcție în ciclul de servicii pentru clienți. Primește plata de la angajator. |
| El riscă să nu primească plată pentru bunurile și serviciile sale, dar dacă reușește, dispune de veniturile din afaceri la propria discreție. | Protejat legislatia muncii, primește un salariu, indiferent de rezultatele personale. În acest caz, angajatorul plătește salariatului doar o parte din profitul realizat. |
| Își asigură în mod independent pensia și asigurările de sănătate, plătește impozite pe veniturile obținute din afaceri. | Angajatorul plătește pensia salariatului, asigurările sociale și de sănătate și, de asemenea, reține și virează impozitul pe venitul personal din salariu. |
Dacă o afacere se desfășoară fără înregistrare, atunci statul nu primește nimic de la o astfel de entitate comercială. Dar, în același timp, un întreprinzător ilegal se bucură de toate drepturile unui cetățean, plus că poate conta pe îngrijiri medicale gratuite și pe o pensie socială. Și acest lucru se întâmplă în detrimentul întreprinderilor care respectă legea și al angajaților acestora, care plătesc impozite și taxe.
Statul încearcă să se întoarcă afaceri din umbrăîn domeniul juridic în diverse moduri, inclusiv prin stabilirea de sancțiuni administrative, fiscale și penale.
Sancțiuni administrative
Normele actuale ale articolului 14.1 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse stabilesc o amendă pentru activități comerciale ilegale în 2019 în valoare de 500 până la 2.000 de ruble. Dacă un cetățean este implicat ilegal în activități care necesită o licență (care este eliberată numai entităților înregistrate), atunci amenda este puțin mai mare aici - de la 2.000 la 2.500 de ruble.
În plus, o organizație înregistrată sau un antreprenor individual primește statutul entitati comercialeși sunt obligați să respecte numeroase reglementări legale. Aceasta este, cel puțin, depunerea la timp a rapoartelor, plata impozitelor și contribuțiilor, îndeplinirea obligațiilor angajatorului, aplicarea casă de marcat.
Totodată, pentru încălcarea legislației care reglementează afacerile, comercianților legali sunt aplicate amenzi, iar adesea acestea sunt sume foarte importante. De exemplu, pentru plasarea de reclame fără acordul administrației locale, o persoană juridică poate fi amendată cu până la 1 milion de ruble.
Astfel, dacă vorbim de responsabilitate administrativă pentru afaceri ilegale, atunci sancțiunile aplicate în prezent nu au nicio funcție de stimulare. Mai mult, această situație provoacă chiar și cetățenii care respectă legea care nu pot concura cu afacerile ilegale să treacă în umbră.
Sancțiuni fiscale
Legislația fiscală nu stabilește răspunderea pentru afacerile ilegale, dar impune amenzi pentru neplata impozitului sau neînregistrarea.
Dacă se dovedește că s-au primit venituri dintr-o afacere ilegală pentru care nu s-a plătit impozitul, atunci va fi colectată o amendă în conformitate cu articolul 122 din Codul fiscal al Federației Ruse. Aceasta este 20% din valoarea impozitului, iar pentru evaziunea intenționată la plată - 40%. Taxa în sine și penalitățile aferente vor trebui, de asemenea, plătite.
Dacă un antreprenor desfășoară activități reale mai mult de 30 de zile fără a se înregistra și a se înregistra la Serviciul Fiscal Federal, atunci aceasta amenință cu o amendă de 10.000 de ruble în conformitate cu articolul 116 din Codul Fiscal al Federației Ruse.
Răspunderea penală
O amendă pentru activități comerciale ilegale în 2019 poate fi, de asemenea, aplicată ca parte a urmăririi penale. Sumele de aici sunt semnificative - până la 300 de mii de ruble sau venitul persoanei condamnate pentru o perioadă de până la doi ani.
Cu toate acestea, urmărirea penală poate fi efectuată dacă venituri dovedite dintr-o afacere ilegală au fost primite pe scară largă, iar acesta este mai mult de 2,25 milioane de ruble. Orice lucru de mai jos intră sub jurisdicția administrativă, de exemplu. supus amenzilor de la 500 la 2500 de ruble.
Dacă venitul infracțional a fost primit de un grup organizat sau valoarea acestuia este recunoscută ca fiind deosebit de mare (mai mult de 9 milioane de ruble), atunci amenda crește la 500 de mii de ruble sau până la trei ani de venit al persoanei condamnate. Răspunderea penală pentru afaceri ilegale prevede, de asemenea, termeni reali de restrângere a libertății - de la șase luni la cinci ani.
Activitate comercială ilegală (pedeapsă pentru o persoană)
De ce să înregistrezi o afacere
După cum se poate observa din amploarea sancțiunilor, și judecând după numărul oamenilor de afaceri ilegali, responsabilitatea stabilită pentru activitățile de afaceri ilegale nu își îndeplinește funcția de motivare.
Cu toate acestea, în fiecare an devine din ce în ce mai dificil să funcționezi fără înregistrare, iar motivul aici nu se datorează deloc controlului de stat. Alegerea în favoarea entităților comerciale înregistrate este făcută de consumatorii înșiși.
Dacă un produs sau serviciu este obținut de la un om de afaceri ilegal, atunci consumatorul nu este protejat în niciun fel. El nu poate primi un document care confirmă plata, nu poate solicita reparații în garanție, nu poate înlocui bunurile defecte sau nu poate solicita prestarea de înaltă calitate a lucrărilor sau a serviciilor.
Dacă vorbim despre segmentul b2b, atunci este mai greu de găsit pentru un antreprenor fără înregistrare partener de afaceri. Eforturile autorităților fiscale de a controla executarea tranzacțiilor comerciale dă roade. Pentru a evita să fie acuzați de evaziune fiscală, contrapărțile efectuează o analiză amănunțită a viitorului partener înainte de a încheia tranzacții. Iar primul punct al acestei analize este prezența înregistrării în registrul de stat al întreprinzătorilor individuali sau entitati legale.
Noua formă de activitate antreprenorială
De obicei, când se vorbește despre înregistrarea unei afaceri, se referă la un antreprenor individual sau un SRL. Dar, deși aceste forme organizatorice și juridice sunt foarte populare, au o mulțime de dezavantaje. Aceasta include o povară fiscală destul de mare, complexitatea managementului, necesitatea de a depune constant rapoarte dificile, utilizarea unei case de marcat etc.
De câțiva ani încoace statul încearcă să creeze uniforma noua activitate antreprenorială – persoane care desfășoară activități independente. În esență, această categorie include toți micii vânzători și artiști care au venituri miciși să nu implice lucrătorii în afacerea lor.
Desigur, s-ar putea înregistra ca antreprenor individual, dar următoarele nuanțe îi opresc:
- natura neregulată a afacerii;
- trebuie sa platesc prime de asigurare(în 2019 este de cel puțin 36.238 de ruble), chiar dacă activitatea nu aduce niciun profit;
- obligația de a utiliza o casă de marcat, a cărei achiziție și întreținere anuală depășește 25 de mii de ruble;
- raportare complexă, pentru care trebuie să plătiți un contabil.
Era nevoie de un mecanism care să permită acestor persoane să lucreze în mod legal, dar să simplifice contabilizarea veniturilor lor și plata impozitelor.
Cu toate acestea, primul experiment menit să scoată antreprenorii ilegali din umbră a eșuat. Independenții au inclus un cerc foarte restrâns de interpreți: tutori, personal domestic, bone și îngrijitori. Mai mult, ei nu plătesc impozite și contribuții timp de doi ani, ci pur și simplu se înregistrează la Serviciul Fiscal Federal.
Statutul nereglementat al lucrătorilor independenți, precum și necesitatea înregistrării ulterioare ca antreprenori individuali, nu a adus rezultate. În toată Rusia, puțin peste 1.000 de oameni sunt înregistrați în această calitate, ceea ce nu este comparabil cu milioanele de antreprenori ilegali.
Dar la sfârșitul lunii iunie 2018, Serviciul Fiscal Federal a venit cu o inițiativă complet nouă care ar putea rezolva cu adevărat situația în mod radical. Se propune clasificarea ca persoane care desfășoară activități independente care vând bunuri și prestează servicii în mod independent zone diferite Afaceri.
Mai mult, cota de impozitare depinde de consumatorul produsului sau serviciului. Dacă aceasta este o persoană fizică obișnuită, atunci persoana care desfășoară activități independente va plăti doar impozit de 3% pe venitul primit. Dacă cumpărătorul sau clientul este o persoană juridică, atunci cota de impozitare va fi de 6%.
Și cel mai important, sistemul de plată a impozitelor a fost simplificat pe cât posibil. Confirmarea plății pentru cumpărător este emisă prin aplicatie mobila, adică fara casa de marcat. Persoanele care desfășoară activități independente se vor înregistra la cont personal pe site-ul web al Serviciului Fiscal Federal, unde se reflectă venitul pe care îl primesc. Trebuie să plătiți impozit pentru fiecare astfel de tranzacție. Dacă nu există venituri, atunci nu va trebui să plătiți impozite sau contribuții.
Implementarea în practică a acestei opțiuni va face posibilă scoaterea din umbră a majorității micilor întreprinderi, iar acestea nu vor mai fi supuse amenzilor și altor sancțiuni.
În procesul de a face afaceri, multe entități de afaceri, uneori din cauza necunoașterii legilor, iar uneori își desfășoară activitățile în mod deliberat pentru a se îmbogăți cu încălcarea legii Federația Rusă. Activitatea ilegală de afaceri, în funcție de categoria și tipul de încălcare a reglementărilor, poate avea consecințe foarte negative – de la obligația de a plăti amenzi până la închisoare.
Definiția afacerii ilegale și formele de activitate care intră sub incidența acesteia
Antreprenoriatul ilegal este desfășurarea de activități cu încălcarea regulilor existente de înregistrare, depunere de documente și obținere de licențe pentru tipurile de lucrări și servicii care prevăd acest lucru.
Articolul 171 din Codul penal al Federației Ruse definește următoarele tipuri de infracțiuni care se referă la afaceri ilegale:
- Prestare de servicii, vânzare de bunuri, alte activități fără înregistrare. O astfel de înregistrare a antreprenoriatului se efectuează în orice organism al Serviciului Fiscal Federal și este confirmată printr-un certificat eliberat de stat;
- Efectuarea de activități comerciale ilegale care vor fi asociate cu încălcarea regulilor de înregistrare a afacerilor. Aceasta poate fi absența modificărilor în activități, efectuarea unei lucrări care nu este prevăzută de codul OKVED specificat în certificat;
- Furnizarea de documente la înregistrarea unei persoane juridice sau a unei persoane fizice, sau a unei lucrări ulterioare, care conțin informații false. Aceasta include un contract de închiriere eliberat ilegal, un pașaport fals sau un document pe numele unei persoane decedate, un număr de identificare fiscală nevalid sau un statut al LLC care nu este semnat de toți fondatorii și care conține informații denaturate. De regulă, astfel de acțiuni duc la înregistrarea nefondată prin inducerea în eroare a angajaților Federal Tax Service;
- Activitățile desfășurate fără autorizație suplimentară sau licență obținută pot constitui, de asemenea, infracțiune. Acest lucru se poate face fie fără a încerca deloc obținerea de autorizații, fie datorită continuării lucrărilor în aceeași direcție după expirarea unei licențe fără a obține o alta. Unul dintre cele mai comune exemple în țara noastră este comerțul ilegal cu alcool și produse din tutun. Mulți antreprenori, dorind să economisească bani, nu oficializează ceea ce se cere permise, dar ulterior, comerțul ilegal are ca rezultat amenzi uriașe, confiscarea tuturor bunurilor accizabile și alte sancțiuni prevăzute de reglementări.
Răspunderea penală pentru afaceri desfășurate în afara cadrului legii
Deci, potrivit textului art. 171 din Codul penal al Federației Ruse pentru desfășurarea ilegală a activităților de afaceri, cetățenii implicați în astfel de acțiuni pot fi trași la răspundere penală. Textul acestei secțiuni a codului penal prevede că o astfel de măsură intervine în cazul în care, în timpul desfășurării afacerilor, se produc pagube de mare amploare cetățenilor, persoanelor fizice. si legale persoane sau bugetul Federației Ruse.
Într-un astfel de caz, în ceea ce privește valoarea prejudiciului, Codul Penal al Federației Ruse conține următoarele comentarii:
- Suma mare de daune – una care va depăși suma de 2,25 milioane de ruble;
- O dimensiune deosebit de mare - mai mult de 9 milioane de ruble.
În funcție de infracțiune, sunt prevăzute următoarele tipuri de pedepse pentru persoanele care au săvârșit din neglijență sau intenție acțiuni ilegale:
- La desfășurarea activităților fără obținerea unui certificat de stat. model de formular de înregistrare sau fără licență eliberată (dacă este prevăzut pentru acest tip de afacere);
- Impunerea obligației de a plăti o amendă. Dimensiunea sa poate varia până la 300 de mii de ruble;
- O amendă, care se stabilește în cuantumul salariului sau al unui alt tip de venit primit pe o perioadă de până la doi ani;
- Efectuarea serviciului comunitar obligatoriu. Termenul limită este activitatea muncii poate ajunge până la 480 de ore;
- Privarea de libertate a unei persoane. Durata unei astfel de măsuri poate dura până la 6 luni.
Dacă desfășurarea ilegală a activităților legate de antreprenoriat a fost organizată de un grup de persoane sau consecința unei astfel de afaceri a cauzat prejudicii indivizii sau statul la scară deosebit de mare, atunci practica judiciară în conformitate cu Codul penal al Federației Ruse conduce la următoarele pedepse:
- Impunerea unei amenzi, a cărei valoare poate varia de la 100 la 500 de mii de ruble;
- O amendă, al cărei cuantum se stabilește pe baza salariile sau alt tip de venit al persoanelor trase la răspundere. Mărimea plății poate varia de la salariul anual până la valoarea acestuia pe trei ani;
- Efectuarea obligatorie a muncii. În acest caz, durata lor în unele cazuri poate ajunge la o perioadă de cinci ani;
- Închisoare cu o pedeapsă de până la cinci ani. În plus, în paralel cu o astfel de măsură, în funcție de elementele infracțiunii, instanța poate decide să aplice o amendă în valoare de până la 80 de mii de ruble.
Responsabilitate administrativă pentru activități legate de antreprenoriat
O sancțiune mai mică, care prevede exclusiv impunerea răspunderii administrative, se stabilește în conformitate cu articolul 14.1 din Codul administrativ și se aplică în următoarele cazuri:
- Efectuarea de activități cu încălcări minore ale regulilor de înregistrare legală a afacerilor. În acest caz, gradul infracțiunilor se stabilește de către instanță în conformitate cu categoriile existente;
- Vânzarea de bunuri, care este interzisă în țara noastră și nu poate fi efectuată, întrucât nici măcar eliberarea oricăror permise sau licențe nu este prevăzută;
- Încălcarea legilor existente privind publicitatea atunci când vă promovați afacerea. Aceasta poate fi publicitate pentru bunuri interzise, utilizarea oricăror metode pentru care nu există permisiunea adecvată;
- Încălcarea standardelor existente care se referă la regulile și condițiile pentru vânzarea de bunuri, furnizarea de servicii sau efectuarea oricăror tipuri de lucrări. Aceasta include încălcarea standardelor sanitare, furnizarea de servicii de calitate inadecvată care provoacă daune persoanelor etc.;
- Încălcarea regulilor existente de stabilire a prețurilor pentru produse și servicii, ținând cont de costul acestora și de valoarea unei tranzacții separate sau a altor adaosuri;
- Utilizarea mărcilor și mărcilor comerciale care nu aparțin unei persoane fizice sau juridice pentru a atrage clienți și a crește vânzările produsului sau serviciului acestora;
- Obținerea unui împrumut pentru desfășurarea de afaceri în mod ilegal sau prin furnizarea de informații false cu bună știință;
- Încălcarea standardelor de vânzare a mărfurilor alocate unei categorii speciale
Detectarea activităților ilegale
Activitățile ilegale sunt detectate în următoarele moduri:
- inspecții programate de către autoritățile fiscale;
- efectuarea de controverificări ale declarațiilor;
- efectuarea de verificări asupra facturilor anexate pentru furnizarea de bunuri și servicii;
- prin luarea în considerare a plângerilor publicului, precum și a persoanelor fizice și juridice.
În cazul în care din orice motiv doriți să vă plângeți de managementul unei persoane activități ilegale, puteți scrie o declarație uneia dintre următoarele autorități:
- departamentul de poliție locală;
- departamentul securitate economică;
- procuratura;
- filiala Inspectoratului Fiscal Federal.
Textul cererii nu are o formă standard strictă, dar pentru a fi acceptat spre examinare, trebuie să conțină următoarele informații:
- Numele complet al persoanei care desfășoară afacerea ilegală;
- Care este încălcarea în sine (lipsa unei licențe, date de înregistrare care nu corespund realității, evaziune fiscală etc.);
- Tipul de activitate care se desfășoară (vânzarea alimentelor, construcții, prestarea unor tipuri de servicii);
- În ce perioadă de timp și în ce loc se desfășoară activitatea;
- Cerere de intervenție a autorităților;
- Evidenta documentara. Dacă aceștia lipsesc, va fi dificil să se determine infracțiunea sau încălcarea.
Activitatea ilegală de afaceri este o încălcare gravă a legii, atrage după sine răspunderea nu numai administrativă, ci și penală. Ce este afacerea ilegală? Ce consecințe așteaptă o persoană care nu și-a înregistrat afacerea? Veți găsi răspunsuri la aceste și multe alte întrebări în articolul nostru.
Desfășurarea oricărei activități de afaceri este un tip special de raport de drept civil între persoane fizice și persoane juridice, reglementat de legislația federală. Conceptul de antreprenoriat înseamnă:
- vânzarea sistematică a mărfurilor din aceeași direcție sau prestarea sistematică a acelorași servicii;
- primirea regulată a profitului din vânzarea de bunuri sau servicii.
Vă rugăm să rețineți că profitul din activitatea de afaceri este calculat în termeni monetari. Plata cu produse naturale nu necesită înregistrarea la organismele abilitate.
Orice activitate comercială trebuie legalizată, adică înregistrată în specialitate agentii guvernamentaleși aveți o licență care vă permite să conduceți acest tip afaceri în Federația Rusă. Antreprenoriatul ilegal implică consecințe grave, precum o infracțiune în sfera de activitate economică. Tipurile de antreprenoriat ilegal includ cazuri precum:
- producția, depozitarea și vânzarea de produse fără licență și necertificate (articolul 171.1 din Codul penal al Federației Ruse);
- redare servicii cu plată pentru reparații majore aparate electrocasniceși echipamente electronice fără înregistrarea activităților la organismele abilitate;
- furnizarea de servicii medicale, de coafură și de coafură plătite servicii veterinare fără permisiunea specială (licență);
- închiriere regulată de bunuri imobiliare rezidențiale sau vehicule fără plata impozitului pe venit anual pentru o persoană fizică în formularul 3-NDFL;
- comerţul cu produse şi bunuri industriale pe piețele spontane;
- desfășurarea de activități comerciale care nu corespund informațiilor declarate în organele guvernamentale;
- transmiterea de către un antreprenor individual sau o persoană juridică a unor informații false cu bună știință despre el către autoritățile de înregistrare.
Cine poate defini afacerile ilegale
Responsabilitatea identificării semnelor de activitate comercială ilegală este atribuită organismelor autorizate de stat:
- inspecție fiscală și comercială;
- serviciu antimonopol;
- organele de urmărire penală;
- comitetul de protecţie şi
Încălcări în activitățile companiilor și antreprenori individuali pot fi identificate în timpul inspecțiilor special efectuate. Pedepsele pentru infracțiuni se aplică după 2 luni de la data descoperirii acestora.
Pedeapsa pentru desfășurarea de activități ilegale nu poate interveni după două luni de la descoperirea încălcării, decât dacă acest fapt a fost documentat și adus în judecată.
O plângere privind afacerile ilegale, în special cu privire la lipsa unei licențe sau a certificatului oficial de înregistrare de stat a activității comerciale, poate fi depusă de către orice persoană la organismele autorizate menționate mai sus.
Tipuri de sancțiuni pentru desfășurarea de afaceri ilegale
Activitatea ilegală de afaceri presupune trei tipuri de răspundere: administrativă, fiscală și penală. Să ne uităm la fiecare dintre ele mai detaliat.
Antreprenoriat ilegal: răspundere administrativă
Legislația rusă, în special Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse, prevede următoarele sancțiuni pentru desfășurarea ilegală a activităților comerciale:
- pentru neînregistrarea activităților dumneavoastră la organisme guvernamentale ca antreprenor individual - o amendă în valoare de 500 până la 2000 de ruble;
- pentru desfășurarea activităților care necesită licențiere fără obținerea unui permis special - sancțiunile sunt:
- Pentru încălcarea cerințelor de licență, se aplică o amendă:
- pentru persoane de la 1500 la 2500 de ruble;
- pentru persoanele juridice de la 30.000 la 40.000 de ruble;
- pentru funcționari de la 3000 la 4000 de ruble.
- Pentru încălcarea gravă și repetată a condițiilor licenței, legea prevede suspendarea activităților comerciale pentru până la 90 de zile sau o amendă în cuantum de:
- pentru persoane fizice - de la 4.000 la 8.000 de ruble;
- pentru persoanele juridice - de la 100.000 la 200.000 de ruble;
- pentru funcționari - de la 5.000 la 10.000 de ruble.
Faptul antreprenoriatului ilegal este dezvăluit în timpul activităților de verificare sub forma unei achiziții de test, inspecție a spațiilor etc., la detectarea încălcărilor de către autorități. controlul statului se intocmeste un protocol. Decizia de a aduce la răspundere administrativă antreprenorii care desfășoară activități ilegale se ia de către un magistrat la locul de reședință al persoanei care a săvârșit încălcarea, sau la locul în care se desfășoară activitatea ilegală. Cazul de încălcare administrativă se examinează în termen de 2 luni de la momentul întocmirii procesului verbal dacă acest termen este depășit, instanța este obligată să ia o decizie de încetare a procedurii.
Antreprenoriatul ilegal al Codului Penal al Federației Ruse
Răspunderea penală pentru desfășurarea de activități comerciale ilegale este o măsură extremă de pedeapsă care este impusă unei persoane care încalcă în mod repetat legea și ordinea în desfășurarea afacerii sale. Într-o serie de cazuri de bază, care prevăd pedeapsa în temeiul art. 171 din Codul penal:
- încălcarea sistematică a legii de către o singură persoană;
- profit în sume deosebit de mari ca urmare a desfășurării unor activități comerciale ilegale sau primit ca urmare a desfășurării unei afaceri neînregistrate;
- daune semnificative cauzate clienților, organizațiilor și statului în timpul implementării afacerilor ilegale, exprimate în plata unor bunuri sau servicii către o companie care nu este înregistrată la autoritățile competente sau nu are permisiunea oficială pentru a desfășura un anumit tip de activitate.
Profitul din activități comerciale ilegale în valoare de peste 2.250.000 de ruble este un motiv pentru atragerea întreprinzătorului la răspundere penală.
Codul Penal al Federației Ruse prevede următoarele tipuri de pedepse pentru desfășurarea de afaceri ilegale:
- cauzarea de daune pe scară largă (de la 2.250.000 de ruble): o amendă de până la 300 de mii de ruble sau într-o sumă egală cu câștigurile contravenientului timp de 24 de luni; efectuarea de muncă obligatorie pe o perioadă de la 180 până la 240 de ore; închisoare de la 4 la 6 luni.
- cauzarea unor daune la scară deosebit de mare (de la 2.250.000 de ruble la 9 milioane de ruble) sau un act comis de un grup de persoane: o amendă în valoare de la 100 mii la 500 mii de ruble; amendă în mărime egală cu venitul infractorului timp de 3 ani; închisoare de până la 5 ani cu amendă de până la 80 de mii de ruble sau într-o sumă egală cu venitul persoanei condamnate timp de 6 luni.
Responsabilitatea pentru identificarea faptului încălcării și obținerea de venituri mari sau producerea unor prejudicii terților pe o scară deosebit de mare este atribuită parchetului și poliției. Responsabilitatea pentru afacerile ilegale revine în întregime șefului organizației infracționale. În acest caz, nu poartă răspundere penală următoarele:
- persoanele care au încheiat un contract cu un întreprinzător ilegal contract de muncă a munci;
- proprietarul spațiilor închiriate unei persoane care desfășoară activități comerciale ilegale.
Codul penal al Federației Ruse prevede, de asemenea, circumstanțe atenuante care pot fi luate în considerare la luarea unei hotărâri judecătorești: caracteristici pozitive asupra vinovatului și asupra faptului că vinovatul a fost adus inițial la răspundere penală. Dacă antreprenoriatul ilegal este însoțit de alte fapte penale în domeniul infracțiunilor economice (de exemplu, utilizarea ilegală a unei mărci, producția și vânzarea de produse accizabile sau de produse contrafăcute și altele), măsurile de răspundere penală sunt atribuite în totalitate a tuturor celor comise. acte.
Afaceri ilegale: obligație fiscală
Pe lângă răspunderea administrativă și penală pentru desfășurarea de activități comerciale ilegale Legislația rusă prevede, de asemenea, răspunderea față de autoritățile fiscale. Deci, în conformitate cu art. 116 din Codul fiscal al Federației Ruse, unui antreprenor pot fi aplicate următoarele sancțiuni:
- o amendă de 10 mii de ruble - pentru înregistrarea cu întârziere a activităților cuiva la autoritățile fiscale;
- o amendă de 10% din venitul total pentru întreaga perioadă a activității ilegale de afaceri (dar nu mai puțin de 40 de mii de ruble) - pentru gestionarea afacerii dvs. fără a vă înregistra la autoritățile competente.
De asemenea, este de remarcat faptul că, în cazul în care un antreprenor care operează ilegal încalcă orice alte norme legale, acesta va fi tras solidar responsabil pentru toate infracțiunile săvârșite. De exemplu, o persoană care activează în domeniul medicinei nu a obținut permisiunea corespunzătoare și, în plus, la angajarea angajaților, nu a asigurat confidențialitatea completă a datelor lor personale, permițând informațiilor să se scurgă către terți. Astfel de acțiuni vor atrage răspunderea cumulativă pentru afaceri ilegale și încălcarea legilor privind protecția datelor cu caracter personal.
Mulți ruși primesc diverse tipuri de venituri ocolind trezoreria statului, adică fără a plăti impozite și alte plăți obligatorii. Unii oameni vând bunuri (inclusiv prin internet), alții reușesc să facă bani prin îndrumare sau făcând reparații. Dar nu toți își dau seama ce riscă fac asta. La urma urmei, răspunderea serioasă este prevăzută pentru activitățile de afaceri care sunt considerate ilegale. Prin urmare, este important să știm ce anume se referă la un astfel de antreprenoriat și la ce consecințe poate duce această activitate.
Mai jos vom oferi o definiție a activității de afaceri ilegale, precum și toate informatie necesara despre conținut tipuri diferite răspunderea pentru aceasta conform legislației fiscale, administrative și penale. Vă vom spune cu ce amenzi și alte sancțiuni se confruntă antreprenorii care încalcă în 2018-2019.
Ce este afacerea ilegală?
În primul rând, trebuie să decideți ce este activitatea antreprenorială în general din punctul de vedere al legiuitorului intern. Potrivit Codului civil, aceasta este o activitate independentă care are ca scop obținerea unui profit permanent din prestarea de servicii, efectuarea de lucrări, vânzarea de bunuri sau folosirea proprietății, care se desfășoară pe propriul risc. Acest act juridic de reglementare prevede, de asemenea, că persoanele angajate în afaceri trebuie să fie înregistrate în modul prevăzut de lege.
Astfel, legiuitorul permite desfășurarea afacerilor doar cu condiția ca procedura de înregistrare de stat să fi fost finalizată. Dacă se desfăşoară activităţi care vizează obţinerea venit permanent, fără efectuarea acțiunilor de înregistrare necesare și obținerea avizelor obligatorii, se produce antreprenoriat ilegal.
Pot exista mai multe forme de manifestare:
- Desfășurarea de afaceri fără înregistrarea de stat ca întreprinzător individual sau persoană juridică.
- Antreprenoriat fără obținerea licenței (dacă prezența acestuia este obligatorie pentru tipurile de activități desfășurate).
- Activitate de întreprinzător cu încălcarea condițiilor prevăzute de licență.
Faptul că se desfășoară afaceri ilegale, și anume activitate neînregistrată, este dovedit de anumite fapte:
- Se prestează servicii, se efectuează muncă sau alte operațiuni pentru a genera venituri în lipsa evidenței înregistrării ca întreprinzător privat sau persoană juridică în registrele de stat relevante (Registrul unificat de stat al persoanelor juridice și Registrul unificat de stat al antreprenorilor individuali). ).
- Persoana este logodită activitati comerciale fără a aștepta finalizarea înregistrării sau după anularea acesteia.
- Antreprenorul este angajat într-un tip de activitate despre care nu a informat organele fiscale în timpul înregistrării sau timp de 2 luni de la schimbarea specializării.
Să luăm în considerare următoarea formă de activitate comercială ilegală - lucru fără licență într-o zonă în care trebuie să fie necesar. Conform legislației interne, accesul la aproximativ 50 de tipuri de afaceri se acordă numai la obținerea unei licențe. Sunt considerate ilegale atât activitățile care fac obiectul licenței fără a obține permisiunea pentru acestea, cât și nerespectarea termenelor de începere și încetare a acesteia. Cu alte cuvinte, dacă o afacere într-o anumită zonă a fost lansată înainte de intrarea în vigoare a licenței sau a continuat să funcționeze activitate economică după încetarea sa, este la fel de ilegal ca și munca fără licență. Antreprenoriatul în procesul căreia sunt încălcați termenii de utilizare ai licenței este, de asemenea, contrar legii.
Următoarele organisme guvernamentale sunt învestite cu autoritatea de a identifica faptele de activitate comercială ilegală:
- Serviciu fiscal.
- Parchetul și alte agenții de drept.
- Serviciul Antimonopol.
- Organisme care eliberează licențe.
- Rospotrebnadzor.
Amenda pentru activități comerciale ilegale
O persoană care a încălcat legea prin angajarea în afaceri ilegale în 2018-2019, ca și până acum, riscă să sufere financiar. Dacă se constată o încălcare, acesta va fi tras la răspundere sub forma unei amenzi. Să luăm în considerare în ce măsură și în ce condiții se aplică o astfel de pedeapsă în temeiul legislației fiscale și administrative.
Impozit
Articolul 116 din Codul fiscal prevede sancțiuni pentru încălcările legate de înregistrarea entităților comerciale la serviciul fiscal. Atât persoanele fizice, cât și companiile se confruntă cu amendă dacă își desfășoară activitatea fără a parcurge procedura de înregistrare fiscală conform acestui cod. Pentru astfel de acțiuni ilegale în 2018-2019, va trebui să plătiți 10% din veniturile primite de la acestea, dar nu mai puțin de 40 de mii de ruble.
Și chiar dacă se depune o cerere de înregistrare ca contribuabil, antreprenorul va fi amendat dacă va contacta organul fiscal la momentul nepotrivit. În acest caz, amenda va fi de 10 mii de ruble. Pe lângă amenzi, vinovatul va trebui să plătească impozite pe suma veniturilor obținute ilegal (TVA, proprietate, impozit pe venitul persoanelor fizice etc.)
Administrativ
În conformitate cu articolul 14.1 din Codul contravențiilor administrative, persoanele vinovate de conducerea unei afaceri fără înregistrarea de stat sau un permis special (licență) sunt trase la răspundere. În funcție de conținutul încălcării, pentru acestea sunt prevăzute următoarele sancțiuni:
- Pentru persoanele fizice care conduc o afacere fără înregistrare ca antreprenori individuali și entități neînregistrate ca persoane juridice - de la 500 de ruble la 2 mii.
- Activitate comercială fără licență(atunci cand este necesar):
- pentru persoane fizice - o amendă în valoare de 2 până la 2,5 mii de ruble;
- persoanele juridice vor trebui să plătească 40-50 mii de ruble;
- oficialii trebuie să contribuie cu 4-5 mii de ruble.
Important:în același timp, pot confisca produsele manufacturate, materiile prime și echipamentele folosite pentru desfășurarea afacerilor.
- Afaceri care încalcă condițiile de licență:
- pentru persoane fizice – de la 1,5 mii de ruble. până la 2 mii de ruble;
- pentru companii - 30-40 mii de ruble;
- pentru funcționari – 3-4 mii de ruble.
- Încălcare gravă a cerințelor de licență:
- pentru cetățeni – 4-8 mii de ruble;
- pentru companii – 100-200 mii de ruble;
- pentru funcționari – 5-10 mii de ruble.
Important:În loc de amendă, se pot aplica pedepse precum suspendarea administrativă a activităților pe o perioadă de până la 90 de zile.
Amenzile administrative pentru activități de afaceri ilegale pot fi majorate în viitorul apropiat (deja în 2018-2019). Acest lucru se va întâmpla dacă Duma de Stat va adopta proiectul de lege corespunzător care este în discuție. În acest caz, pentru a conduce o afacere fără înregistrare, va trebui să plătiți 3-5 mii de ruble, și nu de la 500 de ruble. până la 2 mii, conform Codului contravențional în vigoare astăzi. Se propune stabilirea aceleiași amenzi pentru lucrul fără licență.
Răspundere penală pentru afaceri ilegale
Atunci când activitățile comerciale contrare legii capătă proporții serioase, adică suma veniturilor primite se dovedește a fi semnificativă, pedeapsa devine mai aspră. În anumite împrejurări, dacă infracțiunea săvârșită este recunoscută ca infracțiune, făptuitorul va fi urmărit penal. Decizia într-un astfel de caz este luată de instanța de la locul de reședință al făptuitorului sau de la locul de desfășurare a activității.
Articolul 171 din Codul penal este dedicat antreprenoriatului ilegal. Pentru a fi eligibil, trebuie să se întâmple următoarele:
- Afacerea se desfășoară fără înregistrare sau cu înregistrare, dar fără licență (dacă este necesar).
- Astfel de acțiuni au dus la pagube majore statului, persoanelor juridice sau persoanelor fizice sau au fost primite venituri mari.
Făptuitorul infracțiunii descrise în perioada 2018-2019 poate fi supus uneia dintre următoarele pedepse:
- Amenda - până la 300 de mii de ruble. sau într-o sumă corespunzătoare salariului sau altor venituri ale infractorului pe o anumită perioadă, care nu poate depăși 2 ani.
- Munca obligatorie – până la 480 de ore.
- Arestare – până la 6 luni.
Responsabilitatea poate fi și mai strictă dacă afacerile sunt desfășurate cu încălcarea legii în următoarele circumstanțe:
- Acțiuni într-un grup organizat.
- S-a primit un venit deosebit de mare.
În acest caz, făptuitorul va fi tras la răspundere în unul dintre următoarele moduri:
- Amenda - 100-500 mii de ruble. sau o sumă corespunzătoare unui venit pe 1-3 ani.
- Munca forțată – până la 5 ani.
- Închisoare – până la 5 ani. O astfel de pedeapsă poate fi însoțită de o amendă de până la 80 de mii de ruble. sau în cuantumul veniturilor primite pe o perioadă de până la 6 luni.
Un articol separat 171.3 introduce răspunderea pentru activități comerciale ilegale în domeniul traficului de alcool și alcool. Dacă astfel de produse sunt produse, achiziționate, furnizate, depozitate, transportate sau vândute cu amănuntul fără licență (când ar trebui să fie) la scară largă, una dintre următoarele consecințe negative poate apărea în 2018-2019:
- Amenda - de la 2 la 3 milioane de ruble. sau într-o sumă echivalentă cu unul până la trei ani de venit.
- Munca forțată – până la 3 ani.
- Pedeapsa închisorii – până la 3 ani.
Pe lângă pedeapsa principală, făptuitorul poate fi privat de dreptul de a desfășura un anumit tip de activitate pe o perioadă de până la 3 ani. Dacă aceleași acțiuni au fost comise cu circumstanțe agravante, adică valoarea prejudiciului a fost deosebit de mare sau a acționat un grup organizat, răspunderea va fi și mai gravă - până la închisoare de 5 ani.
Important: valoarea mare a prejudiciului menționat la articolul 171 din Codul penal este considerată a fi de 1,5 milioane de ruble, și mai ales mare - 6 milioane de ruble. În ceea ce privește articolul 171.3, aici pagube mari sunt produse sau vândute ilegal alcool (băuturi alcoolice) în valoare de peste 100 de mii de ruble, și în special daune mari – 1 milion de ruble.
Să rezumam
Activitatea ilegală de afaceri este prestarea de servicii, prestarea de muncă, vânzarea de bunuri, transferul proprietății pentru folosință și alte acțiuni care vizează obținerea în mod repetat de venituri. Pentru a obține dreptul de a desfășura astfel de activități, trebuie să treceți înregistrare de statși, în unele cazuri, obțineți și o licență. Dacă nu faceți acest lucru și începeți să conduceți o afacere, aceasta va fi considerată ilegală.
Raspunderea pentru desfasurarea activitatilor neinregistrate este prevazuta de legislatia fiscala, administrativa si penala. Astfel de acțiuni conduc la o amendă, al cărei cuantum depinde de gravitatea infracțiunii. Este posibil ca deja în 2018-2019 să existe o înăsprire a răspunderii administrative pentru afaceri ilegale, deoarece un proiect de lege corespunzător este luat în considerare în Duma de Stat.
Pentru desfășurarea activităților de afaceri fără înregistrarea ca antreprenor individual, este prevăzută răspunderea administrativă, fiscală și penală. Fiecare tip de răspundere presupune propriile reguli de înregistrare a încălcărilor, întocmirea documentelor și, efectiv, tragerea la răspundere a acestora.
Potrivit Codului civil al Federației Ruse, activitatea antreprenorială este o activitate independentă desfășurată pe propriul risc, care vizează obținerea sistematică de profit din utilizarea proprietății, vânzarea de bunuri și prestarea de servicii.
Pentru a confirma desfășurarea activităților, este necesar să se dovedească două circumstanțe: sistematicitatea și profitul. O activitate este considerată sistematică dacă se desfășoară de două sau mai multe ori pe an. Atunci când un cetățean a vândut odată orice proprietate sau a furnizat un serviciu cuiva, el nu va fi considerat a fi angajat în activitate antreprenorială. La fel, dacă o persoană vinde bunuri, inclusiv sistematic (adică de mai mult de două ori), dar pentru aceiași bani pentru care le-a cumpărat, sau mai ieftin, tranzacțiile nu vor fi luate în considerare. activitate antreprenorială. Pentru că nu există profit.
Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse
Să începem cu responsabilitatea administrativă. Este prevăzut în partea 1 a art. 14.1 din Codul Federației Ruse privind contravențiile administrative. Amenda posibilă variază de la 500 la 2000 de ruble.
Decizia de urmărire penală este luată de magistrat (articolul 23.1 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse). Cauza poate fi examinată fie la locul în care s-a săvârșit infracțiunea, fie la locul de reședință al persoanei (dacă acesta depune cerere de examinare a cauzei la locul său de reședință). Un protocol privind încălcarea, adică desfășurarea activităților fără înregistrare, poate fi întocmit de către: poliție, inspectoratul fiscal, organele teritoriale Ministerul Politicii Antimonopol, inspecția de stat privind comerțul, calitatea bunurilor și protecția drepturilor consumatorilor (articolul 28.3 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse). În plus, inițiați un dosar împotriva abatere administrativă procurorul poate (articolul 28.4 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse). De obicei, angajații unuia dintre departamentele enumerate vin la o persoană cu o inspecție, efectuează o inspecție a spațiilor sau o achiziție de test, descoperă că persoana își desfășoară activitățile ilegal, adică fără a se înregistra ca antreprenor individual, după care se intocmeste un protocol.
Operarea fără înregistrare ca antreprenor individual este o infracțiune continuă. Un cetățean poate fi adus în fața justiției doar în termen de două luni de la data întocmirii protocolului.
Notă. Pentru desfășurarea activităților de afaceri fără înregistrare ca întreprinzător individual se prevede răspunderea administrativă, fiscală și penală.
Atunci când procesul verbal este întocmit greșit sau conține contradicții, judecătorul trebuie să returneze documentul agenției care l-a întocmit spre revizuire. Două luni sunt suficiente Pe termen scurt, iar în timp ce protocolul este în curs de finalizare, termenul expiră adesea. Dacă cauza nu este examinată de judecător în termen de două luni de la data întocmirii procesului verbal, judecătorul va emite o hotărâre de încetare a procedurii administrative.
Codul penal al Federației Ruse
Răspunderea penală pentru afaceri ilegale este prevăzută la art. 171 din Codul penal. Apare dacă, în urma unui control efectuat de poliție sau parchet, se dovedește că fie provocarea unor prejudicii majore cetățenilor, organizațiilor sau statului, fie încasarea de venituri pe scară largă, adică , în valoare de cel puțin 250 de mii de ruble. (notă la articolul 169 din Codul penal al Federației Ruse).
Având în vedere că achizițiile de testare sunt de obicei efectuate pentru sume mici, depistarea unei astfel de infracțiuni care intră sub incidența răspunderii penale este puțin probabilă în cadrul unei achiziții de test. Cazurile de afaceri ilegale sunt de obicei descoperite în timpul cercetării cazurilor de legalizare a veniturilor din infracțiuni. Alți antreprenori neînregistrați nu trebuie să-și facă griji cu privire la răspunderea penală, deoarece trebuie să dovedească că au primit venituri în valoare de peste 250 de mii de ruble. dificil, astfel încât poliția deschide de obicei dosare conform art. 171 Cod penal, în cazul în care nu există dovada încasării unor venituri pe scară largă.
Răspunderea pentru afaceri ilegale care provoacă daune de la 250 de mii de ruble. până la 1 milion de ruble (adică la scară largă) este după cum urmează: o amendă de până la 300 de mii de ruble. sau în cuantumul salariului (alte venituri) al persoanei condamnate pe o perioadă de până la doi ani, sau munca obligatorie pentru o perioadă de 180 până la 240 de ore sau arestare pentru o perioadă de patru până la șase luni.
Pentru afacerile ilegale care provoacă daune sau generează venituri la scară deosebit de mare, se prevede o amendă de la 100 la 500 de mii de ruble. sau în cuantumul salariului (alte venituri) al persoanei condamnate pe o perioadă de la unu până la trei ani sau închisoare pe un termen de până la cinci ani cu amendă de până la 80 de mii de ruble. sau în cuantumul salariului (alte venituri) al persoanei condamnate pe o perioadă de până la șase luni. Daunele sau veniturile care depășesc 1 milion de ruble sunt considerate deosebit de mari.
Dacă un cetățean este tras la răspundere penală pentru prima dată și este, de asemenea, caracterizat pozitiv de vecinii săi la locul său de muncă, el nu este un infractor persistent ordine publică, atunci, cel mai probabil, i se va acorda doar amendă.
Proprietarii de spații de locuit care le închiriază trebuie să aibă în vedere faptul că pentru închirierea spațiilor de locuit vor fi trași la răspundere penală în temeiul art. 171 Cod penal este imposibilă, indiferent de cuantumul chiriei pe care o poate dovedi anchetatorul. Acest lucru a fost raportat de Curtea Supremă de Justiție al Federației Ruse în Rezoluția Plenului Forțelor Armate ale Federației Ruse din 18 noiembrie 2004 N 23.
Codul fiscal
ÎN Codul fiscal Responsabilitatea pentru activitățile fără înregistrare este prevăzută în două articole simultan: 116 și 117. Sustragerea de la înregistrarea la inspectorat este supusă unei amenzi de 10 la sută din venitul primit, dar nu mai puțin de 20 de mii de ruble. În cazurile în care activitatea a fost desfășurată mai mult de 90 de zile calendaristice, amenda va fi de 20 la sută din suma venitului, dar nu mai puțin de 40 de mii de ruble. (Articolul 117 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Pentru încălcarea termenului limită de înregistrare la inspectorat, amenda va fi de 5 mii de ruble. sau 10 mii de ruble dacă întârzierea este mai mare de 90 de zile calendaristice (articolul 116 din Codul fiscal al Federației Ruse). Ei pot fi pedepsiți doar în temeiul unuia dintre articole. Să ne dăm seama când este folosit fiecare dintre ele.
Un cetățean trebuie să se înregistreze la inspectorat înainte de a începe să primească venituri din activități. Prin urmare, perioada de întârziere pentru aplicarea articolelor de mai sus ar trebui să fie socotită din momentul primului caz dovedit de primire a încasărilor. Potrivit art. 116 va fi amendată dacă cererea de înregistrare de stat se depune înainte de întocmirea actului audit fiscal, dar mai târziu de ziua primirii primului venit. Dacă la data întocmirii raportului de inspecție fiscală cererea nu a fost încă depusă, răspunderea se naște în temeiul art. 117 Cod Fiscal.
Pe lângă amenda pentru lipsa înmatriculării de stat, inspectorii au dreptul de a stabili taxe suplimentare prin calcul. Comerciantului eșuat i se va percepe impozitul suplimentar pe venitul personal și contribuțiile la fonduri extrabugetare. Și dacă în regiunea în care își desfășoară activitatea antreprenorul individual, activitatea a fost transferată către UTII, iar activitățile antreprenorului intră sub acest regim, atunci în loc de impozit pe venit, controlorii vor calcula UTII. La cuantumul taxelor calculate de inspectori se vor adăuga penalități pentru întârzierea plății. În plus, se stabilește o amendă pentru neplata impozitelor - 20% din valoarea impozitelor și penalităților suplimentare (articolul 122 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Notă. Pe lângă amenda pentru lipsa înmatriculării de stat, inspectorii au dreptul să stabilească taxe suplimentare prin calcul, precum și să aplice penalități și amenzi pentru întârzierea plății.
Impozitele și amenzile de la persoane fizice se încasează în instanță conform regulilor prevăzute de Codul de procedură civilă la o instanță de jurisdicție generală. Deci decizia inspectorilor sau numai protocolul nu este suficientă vinovatul va plăti amenda doar pe baza unei hotărâri judecătorești.
Am semnalat posibile sancțiuni care amenință persoanele care operează fără înregistrare. Verdictul final depinde de situație, de faptele disponibile și de decizia instanței. Cel mai metoda eficienta protecția față de inspectori - nu le permiteți să intre pe teritoriul dvs., mai ales dacă activitatea este desfășurată de un cetățean acasă. Inspectorii au dreptul de a intra în spații de locuit numai prin hotărâre judecătorească. Dar inspectorii pot obține informații despre activitățile ilegale nu numai în timpul unei inspecții. Desigur, există șansa unei vizite la întâmplare, dar este mică. Practic, controlorii vin după ce primesc mesaje de la concurenții unui om de afaceri sau plângeri de la clienți jigniți. Inspecții fiscale colectează informații despre antreprenori neînregistrați. Având informații acumulate, ei pot atribui inspecție la fața locului, inspectați localurile și teritoriile utilizate pentru a genera venituri. Alte direcții (poliție, parchet, Rospotrebnadzor) vor veni să verifice antreprenorul neînregistrat, cel mai probabil în legătură cu plângeri primite de la clienți fraudați.
Se încarcă...
