Výhody pre začínajúcich podnikateľov. Aké výhody môžu získať podnikatelia v regióne Moskva Daňové výhody pre malé podniky?

V každom regióne našej krajiny existujú programy, ktoré poskytujú rôzne dotácie, kompenzácie, benefity a iné druhy pomoci. Aké formy štátnej podpory pre podnikateľov existujú a ako ich využiť? Budeme o tom hovoriť v našom článku.

Dnes sú najpopulárnejšie programy pomoci pre malé podniky:

• dotácia na začatie podnikania pre nezamestnaných;
• dotácia na rozvoj podnikania pre začínajúcich podnikateľov;
• záruka za úverové a lízingové zmluvy;
• náhrada časti úrokov z pôžičiek;
• úhrada časti nákladov podľa leasingovej zmluvy;
• poskytovanie pôžičiek za znížené sadzby;
• úhrada nákladov za účasť na výstavách a veľtrhoch;
• daňové výhody pre nových aj existujúcich podnikateľov.

Pozrime sa na všetky tieto typy vládnej podpory podrobnejšie.

Dotácia na začatie podnikania pre nezamestnaných

Ak ste nezamestnaný a chcete si vyskúšať podnikanie, najskôr vám môže pomôcť dotácia od úradu práce vo výške 58 800 rubľov. Tento typ štátnej pomoci sa nezamestnaným občanom poskytuje bezplatne. Ak chcete získať dotáciu, musíte sa obrátiť na úrad práce v mieste registrácie, zaregistrovať sa v nezamestnanosti, napísať a obhájiť podnikateľský plán. Niektoré úrady práce budú navyše vyžadovať, aby ste absolvovali krátke školenie o základoch podnikania a psychologické testy.

Najlepšie je, ak má vaše budúce podnikanie sociálne zameranie a vytvoríte jedno alebo viac pracovných miest. Začnete napríklad vyrábať ľudovo-umelecké výrobky. Podnikateľské nápady súvisiace s výrobou alebo predajom alkoholu, otvorením záložne alebo sieťovým marketingom sa neprijímajú na posúdenie. Po obhájení svojho podnikateľského zámeru pred komisiou a ak bude schválený, uzatvoríte dohodu s úradom práce o získaní dotácie. Upozorňujeme, že samostatného podnikateľa alebo LLC by ste mali zaregistrovať až po uzavretí zmluvy. Tento postup je potrebné dodržať, keďže zmluvu s Vami uzatvárate ako nezamestnaný, a nie ako podnikateľ alebo právnická osoba.

Náklady na registráciu prepláca aj štát. Náhrada sa prevádza na základe skutočnosti, to znamená, že musíte zaplatiť za registráciu na vlastné náklady a potom poskytnúť doklady o platbe úradu práce.

Výška dotácie sa môže zvýšiť, ak zamestnáte jedného alebo viacerých nezamestnaných, ktorí sú tiež evidovaní v tomto úrade práce (+58 800 za každého prijatého zamestnanca). Tento program je platný len pre individuálnych podnikateľov.

Do troch mesiacov od prijatia grantu musíte potvrdiť, že finančné prostriedky boli vynaložené v súlade so schváleným podnikateľským plánom. Ak vám podnikanie „vydrží“ menej ako rok, peniaze budete musieť vrátiť štátu.

Dotácia pre začínajúcich podnikateľov

Môžete získať významnejšiu sumu na rozvoj podnikania - 300 000 rubľov (500 000 rubľov pre moskovských podnikateľov). Na to, aby vám bola poskytnutá takáto dotácia, musí uplynúť aspoň rok od registrácie vášho individuálneho podnikateľa alebo LLC. Peniaze sa vydávajú po obhájení podnikateľského projektu, ale za podmienok spolufinancovania, to znamená, že investujete 50 – 70 % vlastných prostriedkov a štát vám kompenzuje zvyšok nákladov na rozvoj podnikania. Dotáciu je možné minúť na nákup zariadení, vybavenie pracovísk, nákup surovín a zaplatenie nájomného. Ďalšou podmienkou poskytnutia dotácie je, aby vaša spoločnosť nemala dlhy na daniach a poistnom. Nenávratné úvery sa najčastejšie poskytujú podnikateľom, ktorí vykonávajú spoločensky významnú činnosť – zaoberajú sa spotrebiteľskými službami, pracujú v oblasti školstva, zdravotníctva a pod. Budete musieť podrobne vyúčtovať vynaložené verejné prostriedky. Všetky podrobnosti sa dozviete od samospráv alebo fondov na podporu podnikania vo vašom regióne.

Záruka na úverové a leasingové zmluvy

Takmer v každom kraji sú garančné fondy, ktoré sa môžu stať ručiteľmi, keď podnikateľ požiada o úver alebo uzavrie zmluvu s lízingovou spoločnosťou. Takáto záruka je ďalšou výhodou pri získavaní úveru. Za službu bude musieť fond zaplatiť 1,5 – 2 % z výšky záruky, čo je spravidla 30 – 70 % z výšky úveru.

Ako využiť garančný fond:

1. Zistite si požiadavky pre dlžníkov na webovej stránke fondu alebo telefonicky.
2. Ak ich spĺňate, overte si, ktoré banky sú partnermi fondu. Vyberte si banku, v ktorej si chcete zobrať úver.
3. Pri kontakte s bankou uveďte, že chcete, aby garančný fond vystupoval ako váš ručiteľ.
4. Ak vám banka schváli žiadosť o úver, tak si spolu s bankou musíte pripraviť doklady a žiadosť do garančného fondu.
5. Ak je rozhodnutie fondu kladné, vypracuje sa trojstranná dohoda o záruke.
6. Dostanete pôžičku a zaplatíte za služby garančného fondu.

Garančný fond sa musí nachádzať v rovnakom regióne, v ktorom je zaregistrovaná vaša firma.

Kompenzácia časti úrokov z úverov

Ak ste si zobrali úver na rozvoj podnikania od niektorej z ruských bánk, časť úrokov z úveru môžete kompenzovať na náklady štátu. Výška dotácie závisí od aktuálnej sadzby refinancovania a výšky úveru. Tento typ podpory je platný takmer vo všetkých regiónoch a vzťahuje sa na väčšinu typov aktivít.

Úhrada časti nákladov podľa leasingovej zmluvy

Ďalším obľúbeným druhom pomoci štátu malým podnikateľom je kompenzácia časti platieb na základe lízingových zmlúv. Ak si prenajmete výrobné zariadenia alebo vozidlá, potom máte možnosť vrátiť časť prostriedkov. Maximálna suma sa líši v závislosti od regiónu: napríklad v Moskve je to až 5 miliónov rubľov. Všetky podrobnosti sa dozviete na oddelení rozvoja malého podnikania alebo vo fondoch na podporu podnikania vo vašom regióne.

Poskytovanie pôžičiek za znížené sadzby

V mnohých regiónoch Ruskej federácie existujú programy mikrofinancovania pre malé podniky, ktoré umožňujú podnikateľom získať pôžičky a krátkodobé pôžičky za zvýhodnených podmienok. Výška úveru sa spravidla pohybuje od 10 000 do 1 milióna rubľov na obdobie 1-3 rokov. Úroková sadzba sa pohybuje od 8 do 10 %. Niektoré regióny poskytujú úvery s nižšou sadzbou 5 % podnikateľom, ktorí pracujú vo výrobnom alebo poľnohospodárskom sektore, poskytujú služby domácnostiam, čiže vykonávajú spoločensky významné aktivity. V niektorých prípadoch môžete získať vyššiu sumu – až 5 miliónov na dlhšie obdobie – až 5 rokov.

Ak chcete získať pôžičku, obráťte sa na fond na podporu podnikania vo vašom regióne. Tam vám povedia, aké náležitosti musí dlžník spĺňať, aké doklady a prípadne zabezpečenie sú potrebné na získanie úveru. Na základe poskytnutých dokumentov a kolaterálu rozhodnú špecialisti fondu o poskytnutí alebo odmietnutí poskytnutia úveru.

Úhrada výdavkov za účasť na výstavách a veľtrhoch

Tento typ štátnej podpory pre malých podnikateľov vám umožní znížiť náklady na účasť na výstavách a veľtrhoch, teda využiť možnosť prezentovať svoj produkt širokému publiku, nájsť klientov a partnerov, vymieňať si skúsenosti. Štát môže zaplatiť dve tretiny vašej účasti na takýchto podujatiach – prenájom a dodanie techniky, registračný poplatok. Náklady na cestu, ubytovanie a stravu sa nepreplácajú. Dotácia sa poskytuje jedenkrát počas bežného rozpočtového roka. Výška dotácie je od 25 000 do 300 000 rubľov v závislosti od regiónu.

Daňové výhody pre nových aj existujúcich podnikateľov

Od 1. januára 2015 do 31. decembra 2020 majú kraje právo na 2 roky stanoviť nulovú sadzbu dane pre prvýkrát registrovaných fyzických osôb. Týka sa to imputačných a patentových podnikateľov, ktorí pracujú vo výrobnej, sociálnej, domácej či vedeckej sfére. Napríklad v roku 2016 platia „daňové prázdniny“ v Brjansku, Voroneži, Kostrome, Kursku, Lipecku, Moskve, Omsku, Tule a mnohých ďalších regiónoch.

Od roku 2016 sa ako protikrízové ​​opatrenia na podporu malých podnikov v niektorých regiónoch znížili daňové sadzby pre podnikateľov v zjednodušenom daňovom systéme - z 1% a UTII - zo 7,5%.

Iné formy štátnej podpory pre malé podniky

Vo všetkých regiónoch našej krajiny sú poskytované školenia a ďalšie školenia pre malé podniky, ktoré zahŕňajú rôzne školenia, semináre a konferencie. Profesionálni účtovníci, právnici a ďalší špecialisti vám poradia s akýmikoľvek otázkami, ktoré nevyhnutne vyvstanú začiatočníkom aj tým, ktorí už podnikajú viac ako jeden rok. Tieto služby sú poskytované bezplatne.

Ako sa môžem dozvedieť o podporných opatreniach v mojom meste?

Podrobný popis podporných opatrení nájdete v SME Business Navigator – bezplatnom zdroji pre podnikateľov. Tu nájdete databázu všetkých štátnych a obecných organizácií, ktoré poskytujú podporu malým a stredným podnikateľom vo vašom regióne.

Ak máte po prečítaní článku stále nejaké otázky, opýtajte sa ich v komentároch.

Nedávne novely daňovej legislatívy navrhujú úplnú reformu tejto oblasti.

Vyžaduje si to zložitá ekonomická situácia v krajine a túžba zvýšiť rozpočtové príjmy. Vláda ide cestou sprísnenia výberu povinných platieb a zvyšovania daňových sadzieb. A tu je najjednoduchšie „vyžmýkať“ vlastníkov nehnuteľností.

Platobné pravidlá pre právnické a fyzické osoby

Daň z nehnuteľnosti je v kompetencii krajov. V roku 2019 sa pred 1. decembrom uskutočňujú platby za obdobie 2018.

Jednotlivci

Budete musieť zaplatiť daň akejkoľvek osobe, ktorý je vlastníkom nehnuteľnosti uvedenej v § 401 daňového poriadku.

Akruálny základ Katastrálne ocenenie podľa jednotného štátneho registra sa uznáva (článok 403 kapitola 32). Je potrebné vziať do úvahy zákonné spôsoby zníženia sumy platby.

Právnické osoby

Dane platia aj organizácie a podniky všetkých foriem. Všetky hlavné body tohto sú premietnuté do kapitoly 30 daňového poriadku.

Na to, aby sa nehnuteľnosť dostala do pozornosti daňových úradov, stačí dve podmienky:

Ale spôsob vlastníctva nehnuteľnosti Podnik má oveľa viac ako občan, počnúc bežným majetkom a končiac možnosťami, ktoré sú niekedy pre bežného človeka nepochopiteľné:

• dočasná držba/vyradenie;
• správa dôvery, koncesia;
• a ďalšie.

Vo všeobecnosti je daňový systém pre právnické osoby oveľa zložitejší ako „občianske“ pravidlá. Doteraz mnohé nehnuteľnosti zákonných vlastníkov podliehali dani na základe priemerného ročného výmeru.

Kataster je platný pre nasledujúcu nehnuteľnosť:

• administratívne a riadiace komplexy, komerčné budovy;
• nebytové priestory používané na kancelárie, stravovacie alebo spotrebiteľské služby;
• nehnuteľnosti zahraničných podnikov pôsobiacich v Ruskej federácii bez zastúpenia;
• nebilančné obytné priestory (napríklad rovnaké obslužné bývanie).

Sadzba dane majetkové platby z katastra sú v pôsobnosti miestnych úradov, ktoré určujú presnú hodnotu sadzby podľa čl. 380.

Zmeny v legislatívnom rámci v tejto otázke

Rozpoznané hlasné zmeny Federálny zákon č. 284 zo dňa 10.04.2014 o doplnení kapitoly 32 „Daň z nehnuteľností fyzických osôb“ do daňového poriadku. V súlade s článkom 402 ods. 1 inventarizačný odhad pre výpočet nehnuteľností nahradená katastrálnou hodnotou objekt. V podstate sa môžeme baviť o úplne novej dani z nehnuteľnosti.

Príslušné zmeny právnych predpisov nadobudli účinnosť 1. januára 2015. Ten rok sa stal experimentálnou platformou na testovanie nových ustanovení. Platby za zdaňovacie obdobie 2015 vypočítané podľa katastrálneho princípu boli vlastníkom prijaté v roku 2016.

S cieľom vyrovnať nespokojnosť občanov a mäkší prechod na tvrdú schému sa „potešenie“ z rastúcich daní časom predĺžilo do roku 2020:

• v nasledujúcich 5 rokoch sa budú sadzby zvyšovať každý rok o 20 %;
• uplatňujú sa redukčné faktory;
• regióny sú po etapách prepojené v závislosti od ekonomickej uskutočniteľnosti reforiem (t. j. solventnosti obyvateľstva a počtu rozpočtových „dier“).

Hlavné smery federálneho zákona č. 335 prijatého vlani v novembri nás prekvapili množstvom zmien, ktoré sa dotkli majetkových daní. Pomerne nepríjemným prekvapením pre mnohých bolo od 1. januára 2018 zdanenie pre kategórie osôb vystupujúcich ako jednotkoví platitelia. Pravidlo zostáva v platnosti aj v roku 2019. Ak bol doteraz prevod povinný pre organizácie fungujúce v rámci všeobecného režimu odpočtov, USTV, zjednodušeného daňového systému a podľa patentovej formy, teraz sa inovácie dotkli aj výrobcov poľnohospodárskych výrobkov.

Kým pre organizácie sa daň stala povinnou len z majetkových predmetov podliehajúcich katastrálnej hodnote, pre tých, ktorí patria do kategórie platiteľov DPH, sa zaviedla úplne pre všetky formy majetku, hnuteľného aj nehnuteľného.

Od tohto roka sa zvýši daňové zaťaženie nielen v oblasti DPH, ale aj zavedením rozpočtových prídelov na všetok investičný majetok, ktorý priamo nesúvisí s agrosektorom.

Nový zákon navyše upravuje, že fyzické osoby budú po novom odpočítavať 0,1 % z katastrálnej hodnoty nehnuteľností.

sadzby

Definujú sa tieto množstvá:

Ocenenie nehnuteľnosti (ruble)	daň (%)
Až 10 000 000	0,1
Od 10 000 000 do 20 000 000	0,15
Od 20 000 000 do 50 000 000	0,25
Od 50 000 000 do 300 000 000	0,35
Od 300 000 000	3
garáže/parkovacie miesta	0,1
súkromná nedokončená stavba	0,3
iné nehnuteľnosti	0,5

Podľa plánu útrapy nového systému pocítia predovšetkým majitelia drahých luxusných nehnuteľností. Nárast pre majiteľov budov strednej triedy a ekonomiky nie je taký výrazný.

Takže sa uvažuje. Prvá cenová hladina má však najširšie spektrum sociálnej príslušnosti ľudí. Rodina môže bývať v trojizbovom byte a na podmienky nenáročný podnikateľ v jednoizbovom.

Upozorňujeme, že ceny uvedené v tabuľke sú základné pre regióny. Miestne zákonodarné orgány majú právo ich zmeniť.

Tak ako predtým, aj tento rok sa sadzby zvyšovali najmä pre majiteľov drahých nehnuteľností, ostatné kategórie vlastníkov bytov sa zvýšenie prakticky nedotklo.

Druhy nehnuteľností

Pred zmenami Všetci sme platili daň za štyri kategórie „nehnuteľností“:

Keďže v posledných rokoch sa vo vlastníctve občanov objavili úplne nové formy vlastníctva, obvyklý zoznam doplnené o tento majetok (článok 401):

• parkovacie miesta;
• chaty a podobné budovy na mieste;
• nedokončené predmety;
• zjednotený realitný komplex (UNK) - zahŕňa niekoľko budov, ktoré sú technologicky a umiestnením spojené do jedného systému podľa dokumentov vlastníka (článok 133.1 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie).

Oblasti použitia

Pre občanov

Aktuálne na novú daňovú schému prešla väčšina krajov – 61 subjektov.

Reformný proces stalo sa takto:

1. Od roku 2015 bola schéma spustená ako „pilotný“ projekt v 28 regiónoch krajiny. Zoznam „priekopníkov“ otvorilo Burjatsko, Ingušsko, republika. Komi, Transbajkalské územie, Udmurtia, Tatarstan, Moskva a niektoré ďalšie regióny krajiny s prijateľnou kvalitou života pre obyvateľstvo.
2. V nasledujúcom roku sa začali vyberať dane z katastra v ďalších 21 krajoch. V roku 2017 prišli reformy do oblasti Orenburg, Adygejska, Karélie, Astrachanskej, Murmanskej, Orjolskej a Tambovskej oblasti, židovskej oblasti a autonómie Čukotka.
3. V roku 2019 je program aktívny v 57 regiónoch Ruskej federácie. V zozname je množstvo veľkých priemyselných oblastí, kde je kvalita života obyvateľstva rádovo vyššia.

Pre zákonných vlastníkov

Tu zmeny nie sú také rýchle: regióny sa s aplikáciou legislatívnych noviniek neponáhľajú.

Katastrálna hodnota pre administratívne zariadenia, obchodné a obchodné centrá podľa zdaňovacích období platí nasledovne:

• 2015 – bolo predstavených 29 krajov;
• 2016 – pripojených 19 subjektov;
• 2017 – do zoznamu pribudlo 8 lokalít;
• 2018 - zoznam federálnych subjektov, kde zmeny prijaté na legislatívnej úrovni vstúpili do platnosti a aktívne sa uplatňujú, je 64 krajov, čo je 2,5-krát viac ako v roku 2015.

Poskytovanie výhod a zrážok

V „masti“ je „kvapka medu“ – iniciátori novej daňovej schémy zachovali uplatňované daňové preferencie.

Daňovníci majú stále možnosť znížiť si daňové výdavky, alebo dokonca neplatiť vôbec.

Kategórie príjemcov

Okruh osôb vymedzuje § 407 daňového poriadku úplne prepustený z platieb za nehnuteľnosť.

Na zozname príjemcov:

• všetky kategórie;
• postihnuté deti;
• občania postihnutí radiáciou po rôznych haváriách v civilných zariadeniach;
• osoby, ktoré sa zúčastnili na termonukleárnych testoch osobitného rizika;
• likvidátori jadrových havárií vo vojenských objektoch;
• rodinní príslušníci vojenského personálu zabití v službe;
• zástupcovia tvorivých profesií vo vzťahu k predmetom používaným priamo pri takýchto činnostiach;
• jednotlivec - pre hospodárske budovy do 50 metrov štvorcových, ktoré sa nachádzajú na záhradných pozemkoch, pod individuálnou bytovou výstavbou.

Štát potláča pokusy o prepísanie nehnuteľnosti na príjemcu. Preto výnimky poskytnutý pre jeden objekt každý typ nehnuteľnosti podľa výberu majiteľa. Ak tak neurobí, Federálna daňová služba pomôže rozhodnúť, ale nie v prospech príjemcu.

Vyhnete sa tak platbe za dom, byt a garáž súčasne, no nevyhnete sa platbe za dva byty naraz.

Daňové odpočty

Každý si môže znížiť dane znížením zdaniteľnej oblasti.

Poskytujú sa zrážky pre tieto typy nehnuteľností (v metroch štvorcových):

• izby – 10;
• byty – 20;
• súkromný dom - 50.

Toto sú celoruské normy. Obce a orgány miest s federálnym štatútom majú právo na zvýšenie odpočtov.

V praxi sa postupuje tak, že sa od celkového výmeru odpočíta katastrálny výmer na prednostné územie. Uplatnenie zrážok má niekedy za následok zápornú hodnotu. Majiteľ sa môže radovať: daňový základ sa považuje za rovný nule a nebude musieť nič platiť.

Postup výpočtu

Katastrálnu hodnotu určuje subjekt podľa zákona 135 „O oceňovacích činnostiach“.

Periodicita revízia:

Aktuálnu cenu zistíte na portáli Rosreestr cez sekciu pomocníka. Môžete tiež kontaktovať daňovú službu. Na to ale budete potrebovať katastrálne číslo nehnuteľnosti.

Vlastník nie je povinný vypočítať daň za svoj byt sám. Pre neho urobí to daňový úrad a oznámi vám to príslušným potvrdením. Vzhľadom na nedávne zmeny je však lepšie vedieť vopred sumu, ktorá sa má započítať.

Výpočet dane podľa novej schémy sa vykonáva pomocou vzorca:

H = (H1*SK – H2*SI) *K + H2*SI

• N – celková suma platby;
• N1 – katastrálne ocenenie nehnuteľností;
• SC – sadzba katastra;
• H2 – hodnota zásob;
• SI – sadzba dane zo zásob;
• K – koeficient.

Redukčné faktory: 2016 – 0,2; 2017 – 0,4; 2018 – 0,6; 2019 – 0.8. Majitelia súhlasia s úhradou 100 percent podľa katastra žiadne zníženie do roku 2020, po ktorom sa platba vypočíta ako násobok katastrálnej hodnoty sadzbou mínus odpočet dane.

Algoritmus výpočty:

• určiť výšku dane z katastra;
• Vypočítame platbu za zásoby;
• určiť rozdiel medzi týmito ukazovateľmi;
• vynásobte výsledný výsledok redukčným faktorom;
• k celkovej sume sa pripočítava daň zo zásob.

Príklad

Uvažujme prestup v roku 2019 za obdobie 2018.

Údaje objekt:

Poďme definovať základ dane náklady: 2 500 000 * 50 / 30 = 1 500 000 rubľov. Katastrálna daň je 1 500 rubľov (1 500 000 * 0,1 / 100), platba za inventár je 250 rubľov (250 000 * 0,1 / 100).

V dôsledku toho zaplatí majiteľ 450 rubľov: (1500 – 250) * 0,2 + 250.

Postup pri napadnutí posudkov

Vyvoláva množstvo otázok katastrálne ocenenie. Často je údaj výrazne nadhodnotený.

To platí najmä pre domy postavené v 60. a 70. rokoch. Morálne a fyzicky sú tieto budovy zastarané: odpisy presahujú polovicu ich skutočnej hodnoty. Ale štátny systém má iný názor: dom, ako sa ukázalo, je stále cenný. V praxi nie je reálne predať dom za také peniaze, no daň je pôsobivá. Nezrovnalosti sú typické aj pre „mladšie“ objekty.

Logická otázka preto znie: je možné napadnúť katastrálne ocenenie nehnuteľnosti, ak je nadhodnotené? Zákon takúto možnosť poskytuje, no budete musieť byť vytrvalí.

Za predpokladu dvoma spôsobmi:

• podanie žaloby na súd;
• komisionálne riešenie sporov v miestnej pobočke Rosreestr. S postupom pri výzve sa môžete zoznámiť na stránke katedry.

Ďalšia možná situácia je chyby v časovom rozlíšení platba. Môže ich však odhaliť osoba, ktorá pozná postup výpočtu dane a svoje práva na uplatnenie výhod.

Obnovte spravodlivosť nie je ťažké:

• písomná žiadosť sa zasiela oddeleniu federálnej daňovej služby v mieste registrácie alebo prostredníctvom osobného účtu daňového portálu. V odvolaní sa musia uviesť chyby vo výpočtoch a uviesť dôvody na poskytnutie dávok (ak existujú). Reklamácia zaniká žiadosťou o vrátenie preplatku;
• zástupcovia oddelenia sú povinní poskytnúť písomnú odpoveď;
• Ak nesúhlasíte so zamietavým rozhodnutím alebo ak sa odvolanie ignoruje, musíte sa obrátiť na súd.

Dane sa platia, práva sa bránia

Pri zavádzaní schémy katastrálnej dane z nehnuteľností sa iniciátori odvolávajú na svetové skúsenosti. V ruských podmienkach však hlavný podiel platieb pripadne na občanov s nízkym/priemerným príjmom. Pamätajte, že nikto vás neoslobodí od dane, ale každý vlastník môže pristupovať k problému rozumne.

Inovácie pre rok 2019

1. januára 2019 vstúpil do platnosti zákon podpísaný prezidentom Ruskej federácie, ktorý teraz upravuje mechanizmus výpočtu dane na základe katastrálnej hodnoty (daň z nehnuteľnosti, daň z pozemkov).

Koeficient 0,8 sa ruší, to znamená, že koeficient dosiahne hodnotu 0,6 a nebude sa zvyšovať. Zmeny zavádzajú aj 10-percentný limit na zvýšenie sumy splatnej dane za predchádzajúci rok, navyše vylučujú možnosť prepočtu dane „spätne“, ak úprava nevedie k zníženiu platby.

Od roku 2019, ak daňovník vedel preukázať, že katastrálna hodnota bola vypočítaná nesprávne, zákon ukladá povinnosť použiť zmenenú katastrálnu hodnotu pri výpočte dane v okamihu, keď sa chybná hodnota začala uplatňovať.

Ročné zvýšenie sumy dane z nehnuteľností vypočítanej na základe katastrálnej hodnoty je teraz obmedzené na 10 %.

Informácie o nových pravidlách platenia poplatkov za nehnuteľnosť nájdete v nasledujúcom videu:

Organizácia registrovaná v Moskve vlastní administratívnu budovu, pre ktorú sa daň z nehnuteľnosti vypočítava na základe katastrálnej hodnoty. Do 31.7.2016 mala spoločnosť štatút malého podnikateľského subjektu (výpis z databázy malých a stredných podnikateľov v Moskve). Od 1. augusta 2016 nie je organizácia zaradená do Jednotného registra malých a stredných podnikov. Má právo uplatniť si v roku 2016 zvýhodnenie dane z nehnuteľností podľa odseku 1 čl. 4.1 moskovského zákona z 5. novembra 2003 č. 64?

Ustanovenie 1 čl. 4.1 moskovského zákona č. 64 z 5. novembra 2003 „o dani z majetku organizácií“ (ďalej len zákon č. 64) poskytuje výhodu vo vzťahu k nehnuteľným veciam, ktorých základ dane je určený ako ich katastrálna hodnota . Na jej získanie je potrebné, aby organizácia bola malým podnikateľským subjektom. Zákon č. 64 neuvádza, že pre poberanie dávok musí byť organizácia zapísaná do registra malých a stredných podnikateľov (ďalej len register).

Pojem malého a stredného podnikania je uvedený v čl. 4 federálneho zákona č. 209-FZ z 24. júla 2007 „O rozvoji malého a stredného podnikania v Ruskej federácii“ (ďalej len zákon č. 209-FZ). Patria sem spoločnosti, ktoré spĺňajú podmienky časti 1.1 tohto článku.

Od 1. januára 2016 sa niektoré z týchto podmienok zmenili. Týka sa to najmä obmedzení počtu a príjmu. Samotné číselné hodnoty zostali rovnaké: nie viac ako 100 ľudí a nie viac ako 800 miliónov rubľov. Ak sa však predtým priemerný počet zamestnancov za rok a príjmy z predaja tovaru (práca, služby) bez DPH s nimi porovnali, teraz - priemerný počet a príjem stanovený spôsobom stanoveným právnymi predpismi Ruska federácie o daniach a poplatkoch a súhrnne pre všetky daňové režimy (odsek 2, 3, časť 1.1, článok 4 zákona č. 209-FZ).

Od 1. júla 2016 platí nový čl. 4.1 zákona č. 209-FZ. Zistila, že teraz spoločnosti, ktoré spĺňajú kritériá časti 1.1 čl. 4 zákona č. 209-FZ, sú zahrnuté v registri, ktorý vedie Federálna daňová služba Ruska. V súlade s časťou 4 čl. 4.1 zákona č. 209-FZ sa pri zápise organizácií do registra berú do úvahy ukazovatele priemerného počtu zamestnancov a príjmov za predchádzajúci kalendárny rok. Informácie sa zadávajú každoročne 10. augusta bežného kalendárneho roka na základe údajov dostupných Federálnej daňovej službe Ruska k 1. júlu bežného kalendárneho roka (odsek 1, časť 5, článok 4.1 zákona č. 209-FZ). V liste z 23. augusta 2016 č. SA-4-14/15480 Federálna daňová služba Ruska vysvetlila, že na vytvorenie registra boli použité údaje za rok 2015. Preto, ak v roku 2015 bol priemerný počet zamestnancov a (alebo) príjem firma prekročila stanovené limity, bude zapísaná do registra nie je zaradená, pretože nespĺňa kritériá pre malý podnikateľský subjekt.

Organizácia si teda musí overiť, či údaje o priemernom počte zamestnancov a príjmoch za rok 2015 spĺňajú kritériá v časti 1.1 čl. 4 zákona č. 209-FZ. A ak sa ukáže, že prekračujú stanovené limity, spoločnosť nemá v roku 2016 právo uplatniť zvýhodnenie na dani z nehnuteľností.

Skôr ako pochopíte, na aké výhody môžete počítať, musíte sa uistiť, že podnik spĺňa kritériá, podľa ktorých ho možno klasifikovať ako MSP.

Malé podnikanie v roku 2019 - kritériá rozhodovania

Príjmové limity pre MSP sú stanovené na.

Aby ste pochopili, či spoločnosť spĺňa kritériá pre malý podnik alebo nie, musíte vziať do úvahy nielen tržby z predaja (kritérium pred 1. augustom 2016), ale všetky príjmy z podnikateľskej činnosti.

V roku 2019 sú malé spoločnosti tie, ktoré sa po prvé zmestia do príjmového limitu 800 miliónov rubľov. a pokiaľ ide o počet zamestnancov 100 osôb, a po druhé, spĺňajú požiadavky na podiel účasti iných spoločností na základnom imaní: pre vládne subjekty, verejné a náboženské organizácie a nadácie - nie viac ako 25% v celkom; pre bežné právnické osoby vrátane zahraničných celkovo najviac 49 %; Pre právnické osoby, ktoré sú samy malými a strednými podnikateľmi, neexistujú žiadne obmedzenia.

Od 1. augusta 2016 funguje na základe reportovacích údajov. Tento zdroj je dostupný na webovej stránke Federálnej daňovej služby. Register umožňuje overiť dostupnosť a správnosť zadaných údajov o konkrétnom obchode. Ak ho chcete použiť, stačí zadať INN, OGRN, OGRNIP, názov spoločnosti alebo celé meno jednotlivého podnikateľa.

Prečo je register dôležitý? Pretože prítomnosť informácií o podniku v ňom zaručuje možnosť získať určité výhody, ktoré majú malé podniky. Ak teda register neobsahuje informácie o vašej firme alebo zistíte, že informácie, ktoré sú k dispozícii, sú nesprávne, nebuďte leniví poslať žiadosť a uviesť správne informácie.

Daňové prázdniny

Prvýkrát môžu registrovaní individuálni podnikatelia „ísť“ v roku 2019 do. Toto podporné opatrenie vzniklo včas, práve v čase vrcholiacej hospodárskej krízy - od 1.1.2015. Daňové prázdniny by sa podľa úradníkov mali stať podnetom na začatie podnikania na pozadí nestabilnej situácie v ekonomike.

V predvečer roku 2019 prezident podpísal, podľa ktorého sa moratórium na bežné kontroly malých podnikov predlžuje o ďalšie dva roky – do 31. decembra 2020. Kontrolám sa nevyhnú len tí, ktorí pracujú v oblastiach, kde je zavedený rizikový prístup, a právnické osoby a jednotliví podnikatelia, ktorým už bola odobratá alebo pozastavená licencia, alebo ak uznesenie o uložení správnej pokuty za hrubé porušenie Kódexu správnych deliktov Ruskej federácie predtým nadobudol účinnosť alebo došlo k diskvalifikácii alebo administratívnemu pozastaveniu činnosti.

Podnikateľ má právo podať žiadosť kontrolnému (dozornému) orgánu o vylúčenie z ročného plánu kontrol, ak sa v pláne ocitne a považuje túto kontrolu za nezákonnú. O žiadosti sa rozhodne do 10 dní odo dňa doručenia. Ak sa prijme kladné rozhodnutie, test sa zruší a odstráni sa z plánu. Na vyhľadávanie plánovaných kontrol je pre podnikateľov lepšie využiť konsolidovaný plán kontrol podnikateľských subjektov na rok 2019 na oficiálnej stránke Generálnej prokuratúry Ruskej federácie.

Regionálne daňové stimuly

Miestne orgány majú právo zaviesť takéto výhody v roku 2019. Preto je lepšie zistiť si čo najpresnejšie informácie na regionálnych stránkach centier podpory podnikania. Najjednoduchšie je použiť vyhľadávanie v sekcii „Podpora MSP v regiónoch“ na Federálnom portáli malých a stredných podnikov. Zadajte svoj región a budete automaticky presmerovaní na „miestny“ portál MSP.

Dotácie

Malí podnikatelia môžu požiadať o dotácie od štátu. Prípady, kedy sa poskytuje, sú uvedené v. Rovnaký dokument obsahuje zoznam dokumentov potrebných na prijatie peňazí.

Podmienky a postup získania dotácie si radšej overte na regionálnych stránkach správ, centier pre rozvoj a podporu podnikania a iných vládnych agentúr súvisiacich s problémami podnikania. Napríklad na webovej stránke Ministerstva vedy, priemyselnej politiky a podnikania mesta Moskva nájdete informácie o dotáciách pre oboch začínajúcich podnikateľov (od okamihu registrácie právnickej osoby, samostatného podnikateľa - nie viac ako dva roky ) a pre skúsenejších podnikateľov.

Moskovský podnikateľ tak môže počítať s kompenzáciou lízingových splátok, kompenzáciou úrokov z pôžičiek, kompenzáciou nákladov na nákup vybavenia atď. Na webovej stránke ministerstva sú uvedené podmienky, postup a dokonca aj formuláre na potrebné dokumenty.

Personálne záznamy

Obstarávanie

Víťaz aukcie získava právo na prednostný prenájom, avšak s výhradou obnovy nehnuteľnosti na vlastné náklady. Hodnotiť 1 rub. za m2 za rok začne fungovať po dokončení rekonštrukcie zariadenia a splnení požiadaviek programu.

Dôležité je tiež poznamenať, že od 3. júla 2018 je v platnosti, čím sa rozširuje majetková podpora pre malých a stredných podnikateľov. Tento zákon ustanovuje neobmedzené právo kúpy prenajatého štátneho a obecného majetku a možnosť využitia pozemkov pri poskytovaní majetkovej podpory MSP.

V súlade s daňovým poriadkom Ruskej federácie môžu malé podniky uplatňovať tieto osobitné daňové režimy:

• daňový systém poľnohospodárskych výrobcov (jednotná poľnohospodárska daň) (kapitola 26.1 daňového poriadku Ruskej federácie);
• zjednodušený daňový systém (kapitola 26.2 daňového poriadku Ruskej federácie);
• daňový systém vo forme jedinej dane z imputovaného príjmu za určité druhy činností (kapitola 26.3 daňového poriadku Ruskej federácie).

Okrem toho, pokiaľ ide o majetkovú daň organizácií a daň z dopravy klasifikovanú ako regionálne dane, zákony zakladajúcich subjektov Ruskej federácie môžu ustanoviť daňové výhody a dôvody na ich použitie (článok 372, článok 356 daňového poriadku Ruskej federácie). federácia). A regulačné právne akty zastupiteľských orgánov obcí (zákony federálnych miest Moskva, Petrohrad a Sevastopoľ) môžu stanoviť daňové výhody, dôvody a postup ich uplatňovania na daň z pôdy (článok 387 daňového poriadku Ruskej federácie, Listy Federálnej daňovej služby Ruskej federácie zo 17. februára 2017. č. BS-4-21/2664@, Ministerstvo financií Ruskej federácie zo dňa 25. mája 2016 č. 03-01-11/29777).

Výhody pre platiteľov v rámci zjednodušeného daňového systému

Malé podniky majú právo prejsť na zjednodušený daňový systém od 1. januára 2017, ak na základe výsledkov za deväť mesiacov roku 2016 príjem nepresiahol 59,8 milióna rubľov.

Malé podniky oznamujú správcovi dane prechod na zjednodušený daňový systém najneskôr do 31. decembra kalendárneho roka, ktorý predchádza kalendárnemu roku, z ktorého na tento režim prechádzajú.

Ak je predmetom zdanenia príjem, sadzba dane je 6 %.

Zákony zakladajúcich subjektov Ruskej federácie môžu zároveň stanoviť daňové sadzby v rozmedzí od 1 do 6% v závislosti od kategórií daňovníkov.

Ak je predmetom zdanenia príjem znížený o sumu výdavkov, sadzba dane je 15 %. Zákony zakladajúcich subjektov Ruskej federácie môžu zároveň stanoviť diferencované daňové sadzby v rozmedzí od 5 do 15% v závislosti od kategórií daňovníkov.

Vo väčšine zakladajúcich subjektov Ruskej federácie existujú znížené sadzby „zjednodušenej“ dane na zdaniteľný predmet „príjmy znížené o sumu výdavkov“.

Aby mohla organizácia využiť zníženú „zjednodušenú“ sadzbu dane, musí sa zaregistrovať v tomto preferenčnom regióne a vytvoriť samostatnú divíziu v mieste, kde organizácia skutočne pôsobí.

Bežnou podmienkou uplatnenia zvýhodnenej sadzby „zjednodušenej“ dane je, že daňovník vykonáva pre región prioritný druh činnosti.

Napríklad zákonom Čeľabinskej oblasti zo dňa 30. apríla 2009 č. 418-ZO sa ustanovuje znížená sadzba dane vo výške 10 % pre organizácie a individuálnych podnikateľov, ktorí vykonávajú tieto druhy činností:

• výrobné odvetvia (okrem výroby tovaru podliehajúceho spotrebnej dani);
• výroba ľudového umenia a remesiel;
• výstavba budov a stavieb;
• inovačné aktivity (činnosti v oblasti vedeckého výskumu a vývoja);
• poľnohospodárstvo, rybolov, chov rýb;
• poskytovanie zdravotníckych, vzdelávacích a sociálnych služieb;
• bývanie a komunálne služby poskytované obyvateľstvu;
• služby pre organizovanie domáceho cestovného ruchu, telesnej kultúry a športu.

Zároveň musí byť podiel príjmov z týchto druhov činností počas vykazovaného (zdaňovacieho) obdobia najmenej 70 % z celkového príjmu z predaja tovaru, práce a služieb (článok 2 zákona Čeľabinska Kraj zo dňa 30. apríla 2009 č. 418-ZO) .

Dnes v mnohých regiónoch môžu zníženú sadzbu uplatňovať všetky kategórie „zjednodušených“ pracovníkov bez ohľadu na druh činnosti, ktorú vykonávajú, prítomnosť daňových nedoplatkov a iné podmienky (napríklad zákon regiónu Tyumen zo dňa 21. novembra 2014 č. 92).

Zákony zakladajúcich subjektov Ruskej federácie môžu stanoviť daňové sadzby v rozmedzí od 1 do 6% v závislosti od kategórií daňovníkov. A v prípadoch uvedených v odsekoch 3 a 4 článku 346.20 daňového poriadku Ruskej federácie môžu zákony jednotlivých subjektov Ruskej federácie stanoviť sadzbu dane vo výške 0 % (článok 2 zákona č. 232- FZ).

Podľa zákonov Krymskej republiky a federálneho mesta Sevastopoľ sa teda sadzba dane môže znížiť na územiach príslušných zakladajúcich subjektov Ruskej federácie pre všetkých alebo určité kategórie daňovníkov v nasledujúcom poradí (odsek 3 Článok 346.20 daňového poriadku Ruskej federácie):

• na obdobie rokov 2015-2016. sadzbu dane možno znížiť na 0;
• na obdobie rokov 2017-2021 sadzbu dane možno znížiť na 3 %, ak je predmetom zdanenia príjem znížený o sumu výdavkov. Zároveň je možné stanoviť sadzby dane v závislosti od kategórií daňovníkov a druhu podnikateľskej činnosti (č. 1 ods. 2 zákona č. 232-FZ).

Jednotliví podnikatelia, ktorí uplatňujú zjednodušený daňový systém so zdaniteľným predmetom „príjem“ od 1. januára 2015, majú právo uplatniť sadzbu 0 za predpokladu, že príslušný zákon prijmú zakladajúce subjekty Ruskej federácie.

Aby mohol individuálny podnikateľ využiť výhody, musí splniť niekoľko podmienok:

• podnikateľská činnosť sa musí vykonávať vo výrobnej, sociálnej a (alebo) vedeckej sfére, ako aj v oblasti spotrebiteľských služieb;
• Individuálny podnikateľ bol prvýkrát zaregistrovaný a zaregistrovaný vo Federálnej daňovej službe po nadobudnutí účinnosti príslušného zákona zakladajúceho subjektu Ruskej federácie.

NAPRÍKLAD

Fyzický podnikateľ s predmetom zdanenia „príjem“ bol zaregistrovaný v meste Pyshma v decembri 2015. Zákon Sverdlovskej oblasti zo dňa 20. marca 2015 č. 21-OZ, ktorý nadobudol účinnosť 23. marca 2015, ustanovil sadzbu dane 0 % pre prvýkrát registrovaných platiteľov dane - fyzických osôb podnikateľov, ktorí vykonávajú jeden alebo viacero z nasledujúcich druhov podnikateľskej činnosti zaradenej do triedy „Výroba potravinárskych výrobkov“, „Výroba textilu“, „Výroba odevov“, v skupine „Výroba nealkoholických nápojov; výroba minerálnych vôd a iných balených pitných vôd“ v súlade s federálnou legislatívou ustanovujúcou klasifikáciu druhov ekonomických činností a pod.

Fyzický podnikateľ má teda právo na daňové prázdniny (to znamená na uplatnenie 0% sadzby) pri vykonávaní jedného z 31 druhov činností uvedených v zákone Sverdlovskej oblasti.

Výhody pre platiteľov UTII

Pre platiteľov UTII je jednotná sadzba dane stanovená na 15 % sumy imputovaného príjmu (článok 1 článku 246.31 daňového poriadku Ruskej federácie).

Od 1. januára 2016 dostali regióny možnosť znížiť jednotnú daňovú sadzbu z 15 na 7,5 % (odsek 2 článku 346.31 daňového poriadku Ruskej federácie). Takéto priaznivé zmeny upravuje zákon č. 232-FZ. Priaznivé zmeny od 1. januára 2017 nastali v samotnom výpočte UTII.

Čiastku UTII je možné znížiť o sumu prevedeného poistného, ​​výplaty nemocenských dávok za prvé 3 dni a platieb na základe zmlúv o dobrovoľnom poistení osôb v prospech zamestnancov.

Táto novela bola zavedená federálnym zákonom č. 178-FZ z 2. júna 2016 v odseku 1, odseku 2 čl. 346.32 Daňového poriadku Ruskej federácie (list Ministerstva financií Ruskej federácie z 20. februára 2017 č. 03-11-06/3/9409). Do 1. januára 2017 bolo možné znížiť výšku PZP až o 50 % len o poistné platené za zamestnancov.

Výhody pre platiteľov uplatňujúcich patent

Platba za náklady na patent sa uskutočňuje v nasledujúcom poradí (článok 2 článku 346.51 daňového poriadku Ruskej federácie):

• ak je doba platnosti patentu kratšia ako šesť mesiacov - vo výške celej sumy dane najneskôr do dňa skončenia platnosti patentu;
• ak je doba platnosti patentu od 6 do 12 mesiacov;
• vo výške 1/3 sumy dane najneskôr do deväťdesiatich kalendárnych dní od nadobudnutia účinnosti patentu;
• vo výške 2/3 sumy dane najneskôr do uplynutia platnosti patentu.

PSN uplatňujú jednotliví podnikatelia spolu s ďalšími daňovými režimami v súvislosti s druhmi činností podľa ods. 2 čl. 346.43 Daňový poriadok Ruskej federácie. Napríklad v súvislosti s:

• služby verejného stravovania poskytované prostredníctvom zariadení verejného stravovania, ktoré nemajú oblasť služieb zákazníkom;
• služby v oblasti zabíjania, prepravy, destilácie, pastvy;
• výroba kože a kožených výrobkov;
• výroba mliečnych výrobkov;
• výroba pekárenských a múčnych cukrárskych výrobkov;
• služby (výkon práce) na vývoj počítačových programov a databáz (softvérové ​​a informačné produkty výpočtovej techniky), ich prispôsobovanie a modifikovanie;
• oprava počítačov a komunikačných zariadení.

Zákony zakladajúcich subjektov Ruskej federácie môžu ustanoviť sadzbu dane vo výške 0 % pre daňovníkov – fyzických osôb, podnikateľov zaregistrovaných prvýkrát po nadobudnutí účinnosti preferenčných zákonov zakladajúcich subjektov Ruskej federácie (odsek 3 čl. 346,50 daňového poriadku Ruskej federácie). Zároveň musí byť činnosť jednotlivého podnikateľa vykonávaná v určitej oblasti: výrobná, vedecká, sociálna a podiel na zisku z vykonávania tejto činnosti musí byť najmenej 70% z celkových celkových príjmov.

Napríklad zákon Republiky Bashkortostan z 28. apríla 2015 č. 221-z stanovuje daňové prázdniny pre individuálnych podnikateľov na patent na obdobie od 11. mája 2015 do 31. decembra 2020. Poskytujú sa aj daňové prázdniny individuálni podnikatelia registrovaní v Moskve a vykonávajúci určité druhy činností v období od 25. marca 2015 do 31. decembra 2020 (Moskovský zákon z 18. marca 2015 č. 10)

Výhody dane z nehnuteľnosti

Malé podniky, ktoré využívajú zjednodušený daňový systém a UTII, sú uznávané ako platcovia dane z nehnuteľností, ktorej základ dane sa určuje na základe katastrálnej hodnoty.

Pokiaľ ide o majetok, ktorého základ dane je stanovený v súlade s článkom 375 daňového poriadku Ruskej federácie ako priemerná ročná hodnota (článok 375 daňového poriadku Ruskej federácie), títo daňovníci sú stále oslobodení od platenia daň z nehnuteľnosti.

Organizácie, ktoré platia jednotnú poľnohospodársku daň, sú úplne oslobodené od platenia dane z nehnuteľností (článok 3 článku 346.1 daňového poriadku Ruskej federácie).

Malé podniky využívajúce UTII a zjednodušený daňový systém sú oslobodené od povinnosti platiť daň z majetku právnických osôb v týchto prípadoch:

• ak subjekt Ruskej federácie neprijal regionálny zákon v rámci článku 378.2 daňového poriadku Ruskej federácie;
• nehnuteľnosti uvedené v odsekoch 1 a 2 článku 378.2 daňového poriadku Ruskej federácie nie sú zahrnuté v zozname nehnuteľností zdaňovaných v katastrálnej hodnote v súlade so zákonom príslušného subjektu Ruskej federácie o dani ( List Ministerstva financií Ruskej federácie z 19. marca 2015 č. 03-11-03/3/14786).

NAPRÍKLAD

Článok 4.1 moskovského zákona č. 64 z 5. novembra 2003 „O organizačnej dani z majetku“ stanovuje, že základ dane sa znižuje o katastrálnu hodnotu 300 metrov štvorcových. m výmery nehnuteľnosti na daňovníka vo vzťahu k jednému objektu podľa výberu daňovníka pri súčasnom splnení týchto podmienok:

• daňovníkom je malý podnikateľský subjekt;
• daňovník - organizácia je registrovaná na daňovom úrade najmenej tri kalendárne roky predchádzajúce zdaňovaciemu obdobiu, v ktorom podlieha znižovaniu základu dane;
• za predchádzajúce zdaňovacie obdobie bol priemerný počet zamestnancov daňovníka najmenej 10 osôb a výška príjmov z predaja tovaru (práca, služby) na zamestnanca bola najmenej 2 milióny rubľov.

Okrem toho podľa zákonov niektorých zakladajúcich subjektov Ruskej federácie môže byť na obytné budovy a priestory vo vlastníctve spoločnosti, ktoré nie sú zahrnuté v súvahe ako súčasť dlhodobého majetku, uvalená daň na základe katastrálnej hodnoty (listy Ministerstvo financií Ruskej federácie zo dňa 02.06.2017 č. 03-05-05-01/ 6118, zo dňa 26. januára 2016, č. 03-05-05-01/2969).