Požiadavky na malé podniky. Kritériá na klasifikáciu podnikov ako malých podnikov

Domov

Kódexy Ruskej federácie

V roku 2016 sa zmenili kritériá pre malé podniky. Od 1. augusta sa teda objavia dve nové kritériá, ktoré budú musieť organizácie a jednotliví podnikatelia zohľadniť, aby sa zaradili medzi malé podniky a v dôsledku toho mali nárok na určité výhody. O nových kritériách vám povieme viac.

Úvodná informácia

Od 1. januára 2016 legislatíva spresnila postup zaraďovania organizácií a fyzických osôb podnikateľov medzi malých a stredných podnikateľov. Do 1. augusta 2016 však trvá prechodné obdobie, počas ktorého naďalej platia staré pravidlá (článok 10, článok 10 federálneho zákona z 29. decembra 2015 č. 408-FZ). Presne vám povieme, aké nové kritériá pre malé podniky vstúpia do platnosti 1. augusta.

Berte do úvahy príjem, nie príjem
Od 1. augusta musíte namiesto príjmov brať do úvahy celkovú výšku príjmov organizácie alebo jednotlivého podnikateľa. Aký je presne rozdiel? Faktom je, že príjem sa vypočítava podľa pravidiel daňovej legislatívy. V tejto súvislosti bude potrebné od 1. augusta brať do úvahy nielen príjmy z predaja (výnosy), ale aj neprevádzkové príjmy. To znamená, že bude potrebné vziať do úvahy nielen peniaze, ktoré boli prijaté na pokladni alebo účte, ale aj tie príjmy, ktoré sú uvedené v článku 250 daňového poriadku Ruskej federácie, najmä:
dividendy;

pokuty a penále podľa zmlúv (pozri tiež „ “);

hodnotu majetku prijatého bezplatne.
Čo sa týka príjmových limitov, tie sa nemenia:

800 miliónov rubľov. - pre malé podniky;

Pred 1. augustom sa ako kritérium pre malé podniky musel brať do úvahy priemerný počet zamestnancov. Od 1. augusta 2016 však treba brať priemerný počet. Toto je v skutočnosti nové kritérium. Faktom je, že priemerný počet nemusí brať do úvahy externých pracovníkov na čiastočný úväzok a jednotlivcov zamestnaných na základe občianskych zmlúv. Samotné číselné obmedzenie sa nezmenilo, a to.

Príslušnosť k malým podnikom umožňuje podnikom využívať daňové úľavy a výhody poskytované štátom. Postup klasifikácie podnikov ako malých podnikov je jasne definovaný.

Ak údaje obchodnej spoločnosti spĺňajú kritériá, právo na uplatnenie výhod sa vyskytuje v podnikoch:

Registrované ako právnické osoby.
Registrovaní ako jednotliví podnikatelia.

Unitárne obecné a štátne inštitúcie sa nekvalifikujú ako malé podniky. Malé podniky majú dobré podmienky pre rast a rozvoj vďaka zjednodušeným účtovným predpisom stanoveným na legislatívnej úrovni. Výhodou malých podnikov je schopnosť prilákať štátne dotácie.

Na legislatívnej úrovni boli nové parametre a kritériá stanovené nariadením vlády SR č. 265 zo dňa 4. apríla 2016. Inovácie nadobudli účinnosť 1. augusta 2016 a platia aj v roku 2019.

Pravidlá klasifikácie ako malý podnik

Zákon neukladá podnikom povinnosť získať osvedčenie o príslušnosti k malým podnikom. Na využitie výhod musia byť splnené obmedzujúce kritériá.

Právnické osoby Aby boli klasifikované ako malé podniky, musia spĺňať požiadavky na účasť na akciách zakladateľov:

Celkový podiel na základnom imaní ruských podnikov rôznych foriem by nemal presiahnuť 49 % celkovej hodnoty schváleného kapitálu.
Celkový podiel zahraničných podnikov nie je vyšší ako 49 % kapitálu.
Celkový podiel účasti na základnom imaní iných spoločností, ktoré nepatria medzi malé podniky, nie je vyšší ako 25 %.

Kritériá sa nevzťahujú na individuálnych podnikateľov z dôvodu nedostatku základného imania a zakladateľov medzi podnikateľmi. Právnická osoba môže stratiť právo patriť do živnosti odo dňa zmien v registri (ak dôjde k prekročeniu stanovených limitov účasti).

Iné kritériá sa vzťahujú na individuálnych podnikateľov a organizácie. Podnik nesmie prekročiť:

Ročný príjem je 800 miliónov rubľov. Príjem sa zisťuje v rámci kalendárneho roka. Postup na určenie príjmu je stanovený daňovým poriadkom Ruskej federácie. Pre podniky využívajúce režim sa berie do úvahy imputovaný príjem.
Počet zamestnancov je 100 osôb. Výpočet sa vykonáva podľa pravidiel určovania stanovených aktmi štatistických úradov.

Organizácia alebo individuálny podnikateľ môže stratiť štatút malého podniku, ak sú prekročené ukazovatele, ktoré vznikli počas 3 po sebe nasledujúcich rokov. Zmena stavu a odňatie dávok sa ustanovujú od začiatku nového kalendárneho obdobia. Ak napríklad počas rokov 2016 – 2018 spoločnosť nesplnila normy, k odňatiu štatútu dôjde v roku 2019. Pri stanovení limitov sa prihliada na údaje platné v kalendárnom období (zákon nie je retroaktívny).

Pre novoorganizované podniky sa kritériá pre prvý rok činnosti určujú od momentu registrácie do konca kalendárneho obdobia. Podniky, ktoré pri svojej činnosti využívajú patent, automaticky patria do mikropodniku.

Postup pripisovania stredným podnikom

V roku 2019 kritériá na klasifikáciu podnikov do stredného podnikania sú:

Počet (priemer) zamestnancov sa pohybuje od 101 do 250 osôb.
Výška príjmu nie je vyššia ako 2 000 miliónov rubľov.

Podobne ako pri kritériách na určenie malých podnikov sa ukazovatele berú do úvahy počas 3 po sebe nasledujúcich rokov. Podniky podliehajú požiadavkám na zahrnutie akcií iných podnikov.

Tabuľka. Kritériá klasifikácie podniku ako malého a stredného podniku

Ak ste ešte nezaregistrovali organizáciu, potom najjednoduchší spôsob Dá sa to urobiť pomocou online služieb, ktoré vám pomôžu bezplatne vygenerovať všetky potrebné dokumenty: Ak už máte organizáciu a uvažujete o tom, ako zjednodušiť a zautomatizovať účtovníctvo a výkazníctvo, na pomoc vám prídu nasledujúce online služby a úplne nahradí účtovníka vo vašom podniku a ušetrí veľa peňazí a času. Všetky hlásenia sa generujú automaticky, elektronicky sa podpisujú a odosielajú sa automaticky online. Je ideálny pre individuálnych podnikateľov alebo LLC v zjednodušenom daňovom systéme, UTII, PSN, TS, OSNO.
Všetko sa deje na pár kliknutí, bez radov a stresu. Vyskúšajte a budete prekvapení aké ľahké sa to stalo!

Inovácie

V roku 2016 ich bolo zmeny pre malé podniky umožňujúce:

Rozšíriť počet subjektov zvýšením prahových kritérií pre členstvo (postup je účinný od júla 2015).
Bol rozšírený zoznam podnikov s právom patriť medzi malé podniky (platné od júla 2015).
Zmeňte postup určovania čísla. Predtým používaný ukazovateľ bol nahradený priemerom.
Vylúčte organizáciu alebo jednotlivého podnikateľa zo zoznamu spoločností kontrolovaných Federálnou daňovou službou podľa harmonogramu plánovaných kontrol.

Daňové prázdniny podliehajúce žiadosti Federálnej daňovej službe sa poskytujú na 3 roky.

Výhody pre malé podniky

Zavedená legislatíva výhody a daňové úľavy vykonávanie činností.

Malý podnik má právo:

Nenastavujte si limit. Pri platbách v hotovosti môžete mať v pokladni neobmedzené množstvo súm a prostriedky použiť na akýkoľvek ekonomicky opodstatnený účel. Pre uplatnenie neobmedzeného hotovostného obratu je potrebné odsúhlasiť postup v účtovnom poriadku. Podmienka platí aj pre všetkých fyzických osôb podnikateľov.
Prezentujte účtovnú závierku v obmedzenom formáte. Spoločnosti predkladajú súvahy formulárov 1 a 2 a správu o zamýšľanom použití prijatých prostriedkov (za obdobie roku 2015). Formuláre sú zostavené v zjednodušenej forme s agregovanými ukazovateľmi.
Odošlite štatistické výkazy v zjednodušenej forme.
Udržiavajte každodenné účtovníctvo pre obmedzené účty. Tvorba ukazovateľov nie je predmetom PBU, ktoré sú povinné na zaznamenávanie účtovných operácií. Ak podnik patrí do mikrokategórie s menej ako 15 zamestnancami a príjmami nižšími ako 120 miliónov rubľov, účtovníctvo možno viesť v účtovníctve nepretržite bez podvojného účtovníctva.
Zúčastnite sa programov poskytovaných bankami.

Malé podniky majú možnosť získať. Programy na podporu malých podnikov boli zavedené a úspešne fungujú.

Bezplatná pomoc V prvom rade podniky dostávajú:

Vykonávanie činností vo výrobných alebo poľnohospodárskych oblastiach.
Tí, ktorí vložili vlastné prostriedky do nákupu techniky, majetku a využívajú ho pri podnikateľskej činnosti.
Organizovanie nových pracovných miest alebo plánovanie ich vytvorenia.

Ak chcete získať investície, musíte sa obrátiť na výkonné orgány na regionálnej alebo obecnej úrovni a predložiť potrebné dokumenty, z ktorých hlavný je.

Regionálne zákony väčšiny subjektov poskytujú ďalšie výhody, napr. sadzby za platenie jednej dane pri udržiavaní.

Daňové kontroly

Od roku 2016 získali možnosť využiť aj malí podnikatelia daňové prázdniny. Spoločnosť, za predpokladu, že v predchádzajúcich obdobiach nedošlo k závažným porušeniam, má právo vylúčiť sa z plánu kontrol. Kontrola činnosti sa bude vykonávať podľa predložených správ.

Príjem výhod vykonáva Federálna daňová služba po podaní žiadosti malým podnikom. Daňovému úradu sa podáva žiadosť, ku ktorej sú priložené dokumenty potvrdzujúce právo byť klasifikovaný ako malý podnik. Na obdobie rokov 2016–2019 sa plánuje zrušenie nedaňových kontrol – hygienická kontrola, požiarna ochrana a pod. Zvýhodnenie sa nevzťahuje na neplánované kontroly.

Informácie o podpore malých a stredných podnikov v Rusku nájdete v nasledujúcom videu:

Úradníci navrhujú zvýšiť maximálny počet zamestnancov stredných podnikov z niektorých odvetví hospodárstva. Sú presvedčení, že to firmám pomôže aktívnejšie sa zapojiť do vládnych podporných programov.

Ministerstvo hospodárskeho rozvoja navrhuje zaviesť nové kritériá klasifikácie podnikov ako stredných podnikov. Príslušné novely zákona č. 209-FZ o rozvoji malého a stredného podnikania sú zverejnené na jednotnom portáli pre vystavovanie faktúr. Vláda by podľa predstaviteľov mala diferencovať maximálne hodnoty priemerného počtu pracovníkov pre stredné podniky v niektorých odvetviach hospodárstva. Teraz zákon č. 209-FZ uvádza, že na to, aby bol podnik klasifikovaný ako stredne veľký podnik, môže zamestnávať od 101 do 250 ľudí vrátane.

V poslednej dobe sa u nás venuje pomerne veľká pozornosť malým a stredným podnikateľom. a príslušnosť k týmto obchodným kategóriám môže využívať niektoré výhody vrátane:

možnosť využitia osobitných daňových režimov, znížených sadzieb dane a iných daňových výhod;
právo uplatňovať zjednodušené postupy a formy účtovníctva a statického výkazníctva;
možnosť zapojiť sa do projektov štátnej podpory malých podnikateľov a získať dotácie zo štátneho rozpočtu.

Skutočnosť, že subjekt je klasifikovaný ako malý podnik, nadobudla v poslednom čase veľký význam v oblasti vládneho obstarávania: takíto účastníci ohlásených žiadostí o návrhy majú pri zachovaní ostatných podmienok prednosť pred konkurentmi. Niektoré súťaže sa na začiatku konajú s podmienkou, že o účasť v nich sa môžu uchádzať iba malí / strední podnikatelia a ich štatút musí byť potvrdený.

Ako zistiť, do ktorej kategórie podnikateľov patríte? Kritériá, ktoré umožňujú zaradiť jednotlivého podnikateľa alebo právnickú osobu do niektorej z kategórií, sú uvedené vo federálnom zákone č. 209-FZ z 24. júla 2007, ktorý je zameraný na rozvoj malých foriem podnikania v krajine.

V roku 2015 došlo k zdvojnásobeniu príjmového kritéria a v roku 2016 došlo k ďalšej zmene zákona, ktorá nadobudla účinnosť v auguste. Teraz by ste mali namiesto výnosov z predaja brať všetky príjmy z podnikateľskej činnosti.

Dôležité! Príjem z podnikateľskej činnosti sa vypočítava podľa pravidiel daňového poriadku Ruskej federácie. To znamená, že jeho hodnotu jednoducho prevezmete z priznania k / UTII / dani z príjmu v závislosti od režimu.

Skombinujme kritériá do jednej tabuľky:

Kritériá	Obsah	Hodnota kritéria
Kapitálová štruktúra (len pre právnické osoby)	Celkový podiel na základnom imaní: Ruská federácia, zakladajúce subjekty Ruskej federácie, obce, verejné a náboženské organizácie, charitatívne organizácie a nadácie	Nie viac ako 25 %
Kapitálová štruktúra (len pre právnické osoby)	Podiel účasti na základnom imaní zahraničných právnických osôb, celkový podiel účasti vo vlastníctve jednej alebo viacerých právnických osôb, ktoré nie sú malými/strednými podnikateľmi	Nie viac ako 49 %
Počet zamestnancov	Priemerný počet zamestnancov za predchádzajúci kalendárny rok	Do 15 – mikropodnikov; Od 16 do 100 – malý podnik; Od 101 do 250 – stredný biznis
Príjem z podnikania	Príjem z podnikateľskej činnosti vypočítaný v súlade s daňovým poriadkom Ruskej federácie	Až 120 miliónov rubľov. – mikropodniky; Až 800 miliónov rubľov. – malý podnik; Až 2 miliardy rubľov. – stredné podnikanie

Právnické osoby využívajú všetky tri kritériá, jednotliví podnikatelia iba dve: počet zamestnancov a príjem.

Počet musí brať do úvahy všetkých zamestnancov, vrátane tých, ktorí pracujú podľa GPA a zastávajú viacero pozícií. Treba počítať aj so zamestnancami pobočiek/zastúpení/samostatných oddelení právnických osôb.

Hranica príjmu bola zmenená už v júli 2015, vláda Ruskej federácie zdvojnásobila predchádzajúce limity: predtým to bolo 60, 400 a 1 000 miliónov rubľov.

Samostatne poznamenávame, že na získanie štatútu malého podniku musí individuálny podnikateľ alebo právnická osoba spĺňať stanovené kritériá po dobu troch rokov (toto obdobie sa tiež predĺžilo posledným nariadením vlády Ruskej federácie, predtým boli to dva roky). Podobná situácia nastáva, keď malý podnik stratí svoje postavenie a presunie sa do ďalšej kategórie podnikania. To znamená, že ak ste teraz malý podnik, tak aj keď v budúcom roku prekročíte limit počtu alebo príjmov, stále budete malým podnikom. Na prechod do strednej podnikateľskej skupiny musia byť limity porušované tri roky.

Vzhľadom na nedávne zmeny už nie je potrebné potvrdzovať štatút živnosti – prideľuje sa automaticky na základe údajov z vašich daňových priznaní. V tomto prípade sa na analýzu vezme príjem z priznania za predchádzajúci rok.

Z najnovších správ tiež stojí za zmienku, že od augusta 2016 Federálna daňová služba vytvára register malých podnikov, kde zahŕňa všetkých, ktorí do nej patria. Malým podnikateľom sa tým opäť zjednoduší práca, pretože na získanie výhod, na ktoré majú nárok, nebudú musieť predkladať ďalšie dokumenty: prítomnosť spoločnosti v registri už potvrdzuje, že patrí k malému podniku.

Tu môžete použiť službu „Registrovať vyhľadávanie“ na zobrazenie údajov o sebe alebo o svojich protistranách. Ak to chcete urobiť, do vyhľadávacieho poľa musíte zadať DIČ alebo OGRN alebo OGRNIP alebo názov právnickej osoby alebo celé meno jednotlivého podnikateľa.

Na určenie, či spoločnosť patrí do malého alebo stredného podniku, navrhujú úradníci ministerstva hospodárskeho rozvoja analyzovať tri roky jej činnosti. Odchýlky podľa jedného z kritérií nie sú podľa nich dôvodom na stratu nároku na štátnu podporu.

Kritériá na klasifikáciu podnikateľských subjektov ako malých a stredných podnikov sú predpísané vo federálnom zákone z 24. júla 2007 N 209-FZ „O rozvoji malého a stredného podnikania v Ruskej federácii“. Ministerstvo hospodárskeho rozvoja v ďalšom spresnení vysvetlilo, ako uplatniť požiadavky stanovené zákonom. Činnosť podnikateľov za posledné tri roky sa podľa úradníkov analyzuje podľa stanovených kritérií. Správa oddelenia zdôrazňuje:

V súlade s 4. časťou federálneho zákona č. 209-FZ sa kategória malého a stredného podniku (MSP) mení len vtedy, ak sú maximálne hodnoty priemerného počtu zamestnancov a tržieb vyššie resp. nižšie ako sú stanovené na tri kalendárne roky po sebe .

Podľa nariadenia vlády Ruskej federácie z 13. júla 2015 N 702 sú maximálne hodnoty príjmov z predaja tovaru (práca, služby) za predchádzajúci kalendárny rok bez dane z pridanej hodnoty pre mikropodniky 120 miliónov rubľov. , pre malé podniky - 800 miliónov rubľov, v priemere - 2 miliardy rubľov. Čo sa týka priemerného počtu zamestnancov, mikropodniky môžu zamestnávať do 15 ľudí, malé podniky do 100 ľudí a stredné podniky do 250 ľudí vrátane. Ministerstvo sa teda domnieva, že ak sa tržby firmy tri roky nezmenili, ale počet zamestnancov v roku 2014 prekročil stanovené ukazovatele, je potrebné vziať do úvahy priemerný počet zamestnancov v rokoch 2013 a 2012. Ak tento ukazovateľ neprekročí stanovené limity, spoločnosť nestráca status MSP. Podobne je to aj s tržbami: ak podnik prekročil hranicu zarobenej sumy dva roky, ale nie jeden rok, zachová si svoj status. Zároveň je dôležité, aby boli splnené dve ďalšie podmienky - priemerný počet zamestnancov a štruktúra základného imania (u právnických osôb) by sa nemali „odchyľovať“ od noriem zákona. Pripomeňme, že právnické osoby a jednotliví podnikatelia, ktorí získali štatút malého a stredného podnikania, majú nárok na určité preferencie. Ide najmä o ich krytie, v rámci štátnych programov sa poskytuje aj finančná a majetková podpora. Nové spresnenie ministerstva hospodárskeho rozvoja by malo samozrejme zvýšiť počet podnikateľov, ktorí dostávajú túto pomoc.