ธุรกรรมเงินสดเมื่อใช้เครื่องบันทึกเงินสดออนไลน์ มีอะไรใหม่ในขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสด ขั้นตอนใหม่สำหรับการทำธุรกรรมเงินสดในปี

เอกสารเงินสด

ขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดในสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดโดยคำแนะนำของธนาคารแห่งรัสเซียลงวันที่ 11 มีนาคม 2557 หมายเลข 3210-U ตามเอกสารนี้ ธุรกรรมเงินสดจะถูกทำให้เป็นทางการโดยใบสั่งเงินสดขาเข้า (PKO) และใบสั่งเงินสดขาออก (RKO) สำหรับ PKO แต่ละรายการและ RKO แต่ละรายการ รายการจะถูกบันทึกในสมุดเงินสด ขั้นตอนนี้จะดำเนินต่อไปหลังจากการเปลี่ยนไปใช้ระบบบันทึกเงินสดใหม่พร้อมฟังก์ชั่นการส่งข้อมูลไปยังหน่วยงานด้านภาษี

แบบฟอร์มรวม เอกสารเงินสดได้รับในมติของคณะกรรมการสถิติแห่งรัฐของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 18 สิงหาคม 2541 ฉบับที่ 88 ซึ่งยังคงมีผลใช้บังคับในปัจจุบันและควรนำไปใช้ในอนาคต - หลังจากการเปลี่ยนไปใช้เครื่องบันทึกเงินสดออนไลน์

การเก็บรักษาสมุดเงินสด

องค์กรใด ๆ โดยไม่คำนึงถึงระบบภาษีจะต้องรักษาบัญชีเงินสด (แบบฟอร์มหมายเลข KO-4) หากได้รับหรือใช้เงินสด (ข้อ 1, 4, 4.6 ของขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสด) แม้แต่การจัดส่งรายได้ให้กับธนาคารในแต่ละวัน รวมถึงผ่านทางนักสะสม ก็ไม่ได้ยกเว้นคุณจากการรักษาสมุดเงินสด

หากหน่วยงานแยกต่างหากขององค์กรได้รับหรือใช้จ่ายเงิน จะต้องรักษาบัญชีเงินสดด้วย ในกรณีนี้ การมีหรือไม่มีบัญชีกระแสรายวันในแผนกแยกต่างหากไม่มีบทบาทใด ๆ (จดหมายของธนาคารแห่งรัสเซียลงวันที่ 4 พฤษภาคม 2555 ฉบับที่ 29-1-1-6/3255)

แผนกแยก (SU) ภายในระยะเวลาที่กำหนดโดยหัวหน้าองค์กร โอนไปยังหัวหน้าแผนก:

• หรือสำเนาแผ่นสมุดเงินสดฉีก - เมื่อกรอกสมุดเงินสด OP ด้วยมือ
• หรือสำเนาแผ่นสมุดเงินสดชุดที่สองที่พิมพ์บนกระดาษ - หากกรอกสมุดเงินสดของ OP ลงในคอมพิวเตอร์

ในองค์กรแม่ ตัวบ่งชี้ของบัญชีเงินสดของ OP จะไม่ถูกป้อนลงในบัญชีเงินสดขององค์กร แผ่นสมุดเงินสด OP จะถูกแยกเล่มแยกต่างหากอย่างน้อยปีละครั้ง

วงเงินเงินสดคงเหลือในเครื่องบันทึกเงินสด

ยอดคงเหลือของเงินสดในเครื่องบันทึกเงินสด ณ สิ้นวันไม่ควรเกินขีด จำกัด ที่องค์กรกำหนด (ข้อ 2 ของขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสด) กฎนี้ใช้ไม่ได้กับผู้ประกอบการแต่ละรายและองค์กรธุรกิจขนาดเล็กที่สามารถเก็บเงินสดจำนวนเท่าใดก็ได้ในเครื่องบันทึกเงินสด

สูตรในการคำนวณวงเงินเงินสดคงเหลือที่โต๊ะเงินสดมีให้ในภาคผนวกของคำสั่งของธนาคารแห่งรัสเซียหมายเลข 3210-U

การออกและส่งมอบเหรียญเปลี่ยนเล็กน้อย

ข้อบังคับปัจจุบันที่ควบคุมการใช้ระบบบันทึกเงินสดไม่ได้กำหนดไว้สำหรับการมียอดคงเหลือ เงิน(เปลี่ยนเหรียญและธนบัตร) ในลิ้นชักเก็บเงิน KKT ในช่วงต้นวันทำการหรือหลังสิ้นสุดวันทำการ ดังนั้นก่อนเริ่มกะการทำงาน แคชเชียร์จะมอบเงินทอนให้กับพนักงานแคชเชียร์ ในการทำเช่นนี้แคชเชียร์จะเขียนเครื่องบันทึกเงินสดสำหรับจำนวนการแลกเปลี่ยนโดยในบรรทัด "ปัญหา" เขาระบุชื่อเต็มของผู้ประกอบการแคชเชียร์และในบรรทัด "ฐาน" เขาเขียนว่า "สำหรับการแลกเปลี่ยน"

ถ้าเข้า. องค์กรการค้ามีแคชเชียร์อาวุโสและสามัญ จากนั้นแคชเชียร์อาวุโสจะมอบเหรียญเปลี่ยนให้กับพนักงานแคชเชียร์ จำนวนเหรียญเปลี่ยนแปลงที่ระบุในเครื่องบันทึกเงินสดจะถูกบันทึกโดยแคชเชียร์อาวุโสในสมุดเงินสด (แบบฟอร์ม KO-4) และในสมุดบัญชีสำหรับเงินทุนที่ได้รับและออกโดยแคชเชียร์ (แบบฟอร์ม KO-5) ขั้นตอนนี้กำหนดไว้ในข้อ 4.5 ของขั้นตอนการดำเนินการธุรกรรมเงินสด และจะใช้ต่อไปเมื่อใช้เครื่องบันทึกเงินสดออนไลน์

ดังนั้นเช่นเมื่อก่อนในกรณีที่ไม่มีแคชเชียร์อาวุโส คำสั่งเงินสดค่าใช้จ่ายก็เพียงพอที่จะออกเหรียญเปลี่ยนและเมื่อมีแคชเชียร์อาวุโสก็จำเป็น นอกเหนือจากการลงทะเบียนเครื่องบันทึกเงินสด เพื่อเก็บหนังสือไว้ แบบฟอร์ม KO-5

เอกสารทางการคลังแทนแบบฟอร์มมาตรฐานสำหรับ CCP

แบบฟอร์มรวมสำหรับอุปกรณ์เครื่องบันทึกเงินสด

เพื่อบัญชีการชำระเงินสดกับประชากรเมื่อดำเนินการค้าขายโดยใช้ระบบลงทะเบียนเงินสดที่องค์กรใช้ แบบฟอร์มรวมเอกสารทางบัญชีหลัก KM-1-KM-9 ได้รับการอนุมัติโดยมติของคณะกรรมการสถิติแห่งรัฐของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 25 ธันวาคม 2541 ฉบับที่ 132:

• KM-1 “ พระราชบัญญัติการโอนการอ่านตัวนับเงินเป็นศูนย์และการลงทะเบียนตัวนับควบคุมของเครื่องบันทึกเงินสด”;
• KM-2 “ ดำเนินการอ่านการควบคุมและสรุปเคาน์เตอร์เงินสดเมื่อส่งมอบ (ส่ง) เครื่องบันทึกเงินสดเพื่อซ่อมแซมและเมื่อส่งคืนให้กับองค์กร”;
• KM-3 “ ดำเนินการคืนเงินให้ผู้ซื้อ (ลูกค้า) สำหรับการรับเงินสดที่ไม่ได้ใช้”;
• KM-4 “วารสารพนักงานแคชเชียร์”;
• KM-5 “ สมุดจดรายการบันทึกการอ่านผลรวมเงินสดและเคาน์เตอร์ควบคุมของเครื่องบันทึกเงินสดที่ทำงานโดยไม่มีพนักงานแคชเชียร์”;
• KM-6 "ใบรับรอง - รายงานของผู้ปฏิบัติงานแคชเชียร์";
• KM-7 “ข้อมูลเกี่ยวกับการอ่านมิเตอร์ KKM และรายได้ขององค์กร” ฯลฯ

เนื่องจากมตินี้ไม่ใช่การดำเนินการทางกฎหมายตามกฎระเบียบที่นำมาใช้ตามกฎหมายหมายเลข 54-FZ ขณะนี้ตามที่เจ้าหน้าที่ระบุ จึงไม่อยู่ภายใต้ ใบสมัครบังคับ(จดหมายของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 12 พฤษภาคม 2560 ฉบับที่ 03-01-15/28914 ลงวันที่ 4 เมษายน 2560 ฉบับที่ 03-01-15/19821 ลงวันที่ 25 มกราคม 2560 ฉบับที่ 03- 01-15/3482 ลงวันที่ 16 กันยายน 2559 เลขที่ 03-01-15/54413)

ดังนั้นองค์กรที่ใช้เครื่องบันทึกเงินสดออนไลน์ใหม่ไม่จำเป็นต้องออกใบรับรองผู้ดำเนินการแคชเชียร์ (แบบฟอร์ม KM-6) และเก็บบันทึกประจำวันของผู้ดำเนินการแคชเชียร์ (แบบฟอร์ม KM-4) สำหรับแต่ละเครื่องบันทึกเงินสด (หนังสือของกระทรวงการคลังของ สหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 12 พฤษภาคม 2560 เลขที่ 03-01-15/28914)

เกี่ยวกับการมีผลใช้บังคับ ฉบับใหม่ 54-FZ ธนาคารแห่งรัสเซียวางแผนที่จะเปลี่ยนแปลงคำสั่งหมายเลข 3210-U โดยเฉพาะอย่างยิ่งในข้อ 5.2 และ 6.6 ฉบับใหม่ของกฎการดำเนินการด้านเงินสด จะมีการกำหนดให้ออกคำสั่งซื้อเงินสดขาเข้า (PKO) และคำสั่งซื้อเงินสดขาออก (RKO) ตามเอกสารทางการเงิน (ณ วันที่ ร่าง ณ วันที่ 03/01/2017)

เอกสารทางการเงิน

เอกสารทางการเงินเป็นข้อมูลทางการเงิน (ข้อมูลเกี่ยวกับการคำนวณ) ซึ่งนำเสนอในรูปแบบที่กำหนดไว้บนกระดาษหรือทางอิเล็กทรอนิกส์ (มาตรา 1.1 ของกฎหมายหมายเลข 54-FZ)

เอกสารทางการเงินประกอบด้วย (ข้อ 4 ของข้อ 4.1 ของกฎหมายหมายเลข 54-FZ):

• รายงานการลงทะเบียน
• รายงานการเปลี่ยนแปลงพารามิเตอร์การลงทะเบียน
• รายงานการเปิดกะ;
• ใบเสร็จรับเงิน(รูปร่าง การรายงานที่เข้มงวด);
• การแก้ไขการรับเงินสด (แบบฟอร์มการรายงานการแก้ไขที่เข้มงวด);
• รายงานการปิดกะ;
• รายงานการปิดบัญชี พื้นที่เก็บข้อมูลทางการเงิน;
• รายงานสถานะปัจจุบันของการตั้งถิ่นฐาน
• การยืนยันของผู้ปฏิบัติงาน

รูปแบบของเอกสารทางการเงินที่จำเป็นต้องใช้ รวมถึงรายละเอียดเพิ่มเติมของเอกสารทางการเงิน ได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 21 มีนาคม 2017 เลขที่ ММВ-7-20/229@

ระยะเวลากะ

ตามข้อกำหนดทางกฎหมาย การทำงานกับอุปกรณ์ทางการเงินแบ่งออกเป็น กะเงินสด- ก่อนเริ่มการชำระเงินโดยใช้ระบบเครื่องบันทึกเงินสด รายงานการเปิดกะจะถูกสร้างขึ้น และเมื่อการชำระเงินเสร็จสิ้น รายงานการปิดกะจะถูกสร้างขึ้น ในกรณีนี้ ไม่สามารถสร้างเช็คลงทะเบียนเงินสดได้ช้ากว่า 24 ชั่วโมงนับจากช่วงเวลาที่สร้างรายงานการเปิดกะ (ข้อ 2 ข้อ 4.3 ของกฎหมายหมายเลข 54-FZ)

นั่นคือกะเมื่อทำงานที่เครื่องบันทึกเงินสดออนไลน์ต้องไม่เกิน 24 ชั่วโมง ข้อกำหนดสำหรับระยะเวลาของกะนี้อธิบายได้จากความสามารถของไดรฟ์ทางการเงิน ในกรณีที่กะเกิน 24 ชั่วโมง จะไม่มีการสร้างเครื่องหมายทางการเงินของเอกสารในใบเสร็จรับเงินของเครื่องบันทึกเงินสด (ย่อหน้า 9 วรรค 1 บทความ 4.1 ของกฎหมายหมายเลข 54-FZ)

กะที่เครื่องบันทึกเงินสดสามารถเปิดได้หนึ่งวันและปิดในวันถัดไปโดยมีระยะเวลารวมไม่เกิน 24 ชั่วโมง กฎหมายหมายเลข 54-FZ ไม่มีข้อจำกัดอื่นใดเกี่ยวกับระยะเวลาของกะ เช่นเดียวกับข้อกำหนดในการปิดกะตามเวลาที่กำหนด (จดหมายของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 5 พฤษภาคม 2017 เลขที่ 03-01-15/28066).

รายงานการปิดกะ

เมื่อปิดกะในเครื่องบันทึกเงินสดเก่ารายงาน Z จะถูกสร้างขึ้นซึ่งเป็นพื้นฐานสำหรับการทำรายการในรูปแบบ KM-4 (“ วารสารของผู้ดำเนินการแคชเชียร์”) (เอกสารแนบกับจดหมายของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 10 มิถุนายน 2554 เลขที่ AS-4-2/9303@ จดหมายของ Federal Tax Service of Russia สำหรับมอสโกลงวันที่ 20 มกราคม 2554 ฉบับที่ 17-15/4707 ลงวันที่ 20 เมษายน 2554 ฉบับที่ 17-15/38757 ). ตามรายงาน Z มีการร่างรายงานใบรับรองของผู้ดำเนินการแคชเชียร์ (KM-6) และข้อมูลถูกป้อนลงในสมุดรายวันของผู้ดำเนินการแคชเชียร์ (KM-4)

เนื่องจากเมื่อใช้เครื่องบันทึกเงินสดใหม่ ไม่จำเป็นต้องรักษาแบบฟอร์ม KM-4 และ KM-6 เมื่อสิ้นสุดกะ จะมีการสร้างรายงานเกี่ยวกับการปิดกะ โดยขึ้นอยู่กับการร่าง PKO และ รายการจะทำในสมุดเงินสด

ข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนเงินสดที่ได้รับจากเครื่องบันทึกเงินสดสำหรับกะจะได้รับในรายงานการปิดกะ: ตัวบ่งชี้ "ยอดรวมในเช็ค (TSR) เป็นเงินสด" ในแอตทริบิวต์ตัวนับธุรกรรม "ใบเสร็จรับเงิน" ของ ตัวแปร “ตัวนับผลรวมกะ”

โปรดทราบว่าตามรายงานเดียวเกี่ยวกับการปิดกะ สามารถสร้าง PKO หลายรายการได้ ขึ้นอยู่กับประเภทของธุรกรรมและรายการที่จะทำในการบัญชีเมื่อมีการผ่านรายการเงินสดไปที่โต๊ะเงินสดขององค์กร:

• ชำระเงินเต็มจำนวนสำหรับการขายสินค้างานบริการ (เดบิต 50, เครดิต 90-1)
• การชำระเงินบางส่วนสำหรับการขายสินค้างานบริการ (เดบิต 50 เครดิต 62-1)
• ชำระเงินล่วงหน้าในบัญชี การดำเนินการในอนาคตสินค้า งาน บริการ (เดบิต 50, เครดิต 62-2)

เอกสารการคืนสินค้า

การคืนสินค้าในวันที่ซื้อ

เมื่อคืนเงินให้กับผู้ซื้อในวันที่ซื้อจะต้องลงทะเบียนเงินสด (จดหมายของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 12 พฤษภาคม 2017 เลขที่ 03-01-15/28914) เงินจะออกให้กับผู้ซื้อจากลิ้นชักเงินสดของเครื่องบันทึกเงินสดตามใบเสร็จรับเงินที่ออกเมื่อซื้อสินค้า

เมื่อออกเงินสด ผู้ซื้อจะต้องเรียกใช้ใบเสร็จรับเงินที่ระบุแอตทริบิวต์การชำระเงิน "การส่งคืนใบเสร็จรับเงิน" ไม่จำเป็นต้องออกใบรับรองการคืนเงินให้กับผู้ซื้อ (KM-3)

เช็คส่งคืนของเครื่องบันทึกเงินสดจะถูกโอนไปยังหน่วยงานภาษีผ่านผู้ดำเนินการข้อมูลทางการเงินในลักษณะเดียวกับเช็คอื่น ๆ ของเครื่องบันทึกเงินสด (จดหมายของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 4 เมษายน 2017 หมายเลข 03- 01-15/19821)

ข้อมูลของจำนวนเงินที่ส่งคืนจะแสดงอยู่ในรายงานการปิดกะ: ตัวบ่งชี้ "จำนวนเงินรวมในเช็ค (TSR) เป็นเงินสด" ในแอตทริบิวต์ "ตัวนับธุรกรรม" การส่งคืนใบเสร็จรับเงิน"" ของแอตทริบิวต์ "ตัวนับกะ ยอดรวม”

เมื่อผ่านรายการจำนวนเงินที่ได้รับที่เครื่องบันทึกเงินสดสำหรับกะ ความแตกต่างระหว่างจำนวนเงินที่ได้รับและจำนวนเงินที่ส่งคืนใบเสร็จจะต้องสะท้อนให้เห็นใน PKO กล่าวอีกนัยหนึ่ง รายได้จากการขายสินค้า งาน และบริการใน PKO จะแสดงลบด้วยจำนวนเงินที่คืน

การคืนสินค้าไม่ตรงกับวันที่ซื้อ

วันนี้แม้แต่ผู้เชี่ยวชาญจากกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียก็ไม่รู้วิธีดำเนินการคืนเงินสำหรับสินค้าที่ส่งคืนในวันที่อื่นที่ไม่ใช่วันที่ซื้ออย่างถูกต้อง ดังนั้นเจ้าหน้าที่แนะนำให้ติดต่อธนาคารแห่งรัสเซียในเรื่องนี้ (จดหมายจากกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 12 พฤษภาคม 2560 ฉบับที่ 03-01-15/28914 ลงวันที่ 1 มีนาคม 2560 ฉบับที่ 03-01-15 /11622) เจ้าหน้าที่ไม่ได้ระบุในจดหมายแต่อย่างใด เช็คคืนจะต้องดำเนินการคืนเงินใด ๆ โดยไม่คำนึงถึงวันที่คืนสินค้า

จนถึงปัจจุบันยังไม่มีขั้นตอนใหม่ในการประมวลผลการคืนสินค้าที่ได้รับการอนุมัติ ในความเห็นของเรา การคืนเงินสำหรับสินค้าที่ส่งคืนในวันที่อื่นที่ไม่ใช่วันที่ซื้อควรดำเนินการในลักษณะเดียวกัน

ขั้นตอนที่ 1 ตามใบสมัครของผู้ซื้อสำหรับการคืนสินค้าจำเป็นต้องออกใบเสร็จรับเงินซึ่งผู้ซื้อจะใส่ลายเซ็นของเขาและให้เงินแก่ผู้ซื้อจากเครื่องบันทึกเงินสดหลัก (และไม่ใช่จากเครื่องบันทึกเงินสด ลิ้นชักเก็บเงิน)

ขั้นตอนที่ 2 จากการชำระเงินสด ควรบันทึกลงในสมุดเงินสด

ดังนั้นในวันที่คืนเงินสำหรับสินค้าที่ส่งคืนจากเครื่องบันทึกเงินสดหลักแคชเชียร์จะออก PKO สำหรับรายได้เต็มจำนวนที่แคชเชียร์ - ผู้ประกอบการได้รับและ PKO สำหรับจำนวนเงินที่ส่งคืนให้กับผู้ซื้อ .

เมื่อส่งคืนการชำระเงินล่วงหน้าที่ทำไว้ก่อนหน้านี้ ในความเห็นของเรา องค์กรควรใช้ใบเสร็จรับเงินของเครื่องบันทึกเงินสด โดยไม่คำนึงถึงวันที่ชำระเงิน ควรคืนเงินทุนจากลิ้นชักเก็บเงินของเครื่องบันทึกเงินสด

ขั้นตอนใหม่สำหรับการใช้ CCT และ OFD

Oksana Kurbangaleeva ผู้อำนวยการบริษัท Successful Business Consulting LLC

ผู้รับ กองทุนงบประมาณเมื่อทำธุรกรรมเงินสดพวกเขาจะได้รับคำแนะนำจากคำสั่งนี้เว้นแต่จะระบุไว้เป็นอย่างอื่นโดยกฎหมายที่บังคับใช้ซึ่งควบคุมขั้นตอนในการทำธุรกรรมเงินสดโดยผู้รับเงินงบประมาณ

2. เพื่อดำเนินการรับเงินสดรวมถึงการคำนวณใหม่การออกเงินสด (ต่อไปนี้ - ธุรกรรมเงินสด) นิติบุคคลตามเอกสารการบริหารกำหนดจำนวนเงินสดสูงสุดที่อนุญาตที่สามารถจัดเก็บในสถานที่สำหรับการทำธุรกรรมเงินสด กำหนดโดยหัวหน้านิติบุคคล (ต่อไปนี้ - โต๊ะเงินสด) หลังจากแสดงในสมุดเงินสด 0310004 จำนวนเงินสดคงเหลือ ณ สิ้นวันทำการ (ต่อไปนี้จะเรียกว่าวงเงินเงินสดคงเหลือ)

นิติบุคคลกำหนดวงเงินยอดคงเหลือเงินสดอย่างอิสระตามภาคผนวกของคำสั่งนี้ตามลักษณะของกิจกรรมโดยคำนึงถึงปริมาณการรับหรือปริมาณการเบิกจ่ายเงินสด

ตัวแทนการชำระเงินที่ดำเนินงานตามกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 103-FZ วันที่ 3 มิถุนายน 2552 “ ในกิจกรรมการรับการชำระเงินจากบุคคลที่ดำเนินการโดยตัวแทนการชำระเงิน” (ต่อไปนี้ - ตัวแทนชำระเงิน) ตัวแทนการชำระเงินผ่านธนาคาร (ตัวแทนย่อย) ที่ดำเนินงานตามกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 27 มิถุนายน 2554 หมายเลข 161-FZ “ ในระดับชาติ ระบบการชำระเงิน» (ต่อไปนี้เรียกว่าตัวแทนการชำระเงินผ่านธนาคาร (ตัวแทนย่อย) เมื่อกำหนดวงเงินเงินสดคงเหลือ เงินสดที่รับระหว่างกิจกรรมของตัวแทนชำระเงิน ตัวแทนชำระเงินผ่านธนาคาร (ตัวแทนย่อย) จะไม่ถูกนำมาพิจารณา

การแบ่งแยกนิติบุคคล ณ สถานที่ซึ่งแยกจากกัน ที่ทำงาน(สถานที่ทำงาน) (ต่อไปนี้จะเรียกว่าแผนกแยกต่างหาก) การฝากเงินสดเข้าบัญชีธนาคารที่เปิดสำหรับนิติบุคคลในธนาคาร วงเงินเงินสดคงเหลือถูกกำหนดในลักษณะที่กำหนดโดยคำสั่งนี้สำหรับนิติบุคคล

นิติบุคคลที่มีแผนกแยกต่างหากที่ฝากเงินสดไว้ที่โต๊ะเงินสดของนิติบุคคล โดยคำนึงถึงขีดจำกัดยอดดุลเงินสดที่กำหนดขึ้นสำหรับแผนกที่แยกกันเหล่านี้

สำเนาเอกสารการบริหารเกี่ยวกับสถานประกอบการ แยกส่วนวงเงินยอดเงินสดจะถูกส่งโดยนิติบุคคลไปยังแผนกแยกต่างหากในลักษณะที่กำหนดโดยนิติบุคคล

หมายเหตุ: มีตัวอย่างวงเงินเงินสดปี 2020 ซึ่งให้การคำนวณยอดเงินคงเหลือโดยละเอียด ข้อมูลของผู้จัดการหรือตามคำสั่งของผู้ประกอบการแต่ละราย

นิติบุคคลจัดเก็บเงินสดในบัญชีธนาคารในธนาคารเกินขีดจำกัดเงินสดคงเหลือที่กำหนดตามวรรคสองถึงห้าของย่อหน้านี้ ซึ่งเป็นเงินสดฟรี

อนุญาตให้สะสมโดยนิติบุคคลของเงินสดในเครื่องบันทึกเงินสดที่เกินวงเงินเงินสดคงเหลือที่กำหนดไว้ในวันที่จ่ายค่าจ้างทุนการศึกษาการชำระเงินที่รวมอยู่ตามวิธีการที่นำมาใช้ในการกรอกแบบฟอร์มของรัฐบาลกลาง การสังเกตทางสถิติให้กับกองทุนค่าจ้างและการจ่ายเงินทางสังคม (ต่อไปนี้จะเรียกว่าการชำระเงินอื่น ๆ ) รวมถึงวันที่ได้รับเงินสดจากบัญชีธนาคารสำหรับการชำระเงินที่ระบุตลอดจนวันหยุดสุดสัปดาห์วันที่ไม่ทำงาน วันหยุดหากนิติบุคคลทำธุรกรรมเงินสดในวันเหล่านี้

ในกรณีอื่น ๆ ไม่อนุญาตให้มีการสะสมโดยนิติบุคคลของเงินสดในการลงทะเบียนเงินสดเกินกว่าขีดจำกัดยอดเงินสดที่กำหนดไว้

ผู้ประกอบการรายบุคคลและธุรกิจขนาดเล็กไม่สามารถกำหนดวงเงินเงินสดคงเหลือได้

หมายเหตุ: ผู้ประกอบการรายบุคคลและธุรกิจขนาดเล็กอาจไม่ได้กำหนดวงเงินเงินสด เหล่านั้น. เก็บเงินจำนวนเท่าใดก็ได้ไว้ในเครื่องบันทึกเงินสด

ไปที่เมนู

3. ตัวแทนที่ได้รับอนุญาตของนิติบุคคลส่งเงินสดไปยังธนาคารที่นิติบุคคลมีบัญชีธนาคารหรือให้กับองค์กรที่รวมอยู่ในระบบของธนาคารแห่งรัสเซียที่ดำเนินการขนส่งเงินสด การรวบรวมเงินสด การดำเนินการเพื่อรับ การคำนวณใหม่การเรียงลำดับการขึ้นรูปและการบรรจุเงินสดของลูกค้าธนาคาร (ต่อไปนี้จะเรียกว่าองค์กรที่รวมอยู่ในระบบ Bank of Russia) เพื่อโอนเงินเข้าบัญชีธนาคารของนิติบุคคล

ตัวแทนที่ได้รับอนุญาตของแผนกที่แยกจากกันอาจฝากเงินไว้ที่โต๊ะเงินสดของนิติบุคคลหรือธนาคารที่นิติบุคคลมีบัญชีธนาคารหรือไปยังองค์กรที่รวมอยู่ในระบบของธนาคารแห่งรัสเซีย โอนเงินเข้าบัญชีธนาคารของนิติบุคคล

4. การทำธุรกรรมเงินสดจะดำเนินการที่โต๊ะเงินสดโดยแคชเชียร์หรือพนักงานคนอื่น ๆ ซึ่งกำหนดโดยหัวหน้านิติบุคคล ผู้ประกอบการรายบุคคลหรืออื่น ๆ ผู้มีอำนาจ(ต่อไปนี้ - ผู้จัดการ) จากบรรดาพนักงานของเขา (ต่อไปนี้ - แคชเชียร์) โดยมีการจัดตั้งที่สอดคล้องกัน สิทธิอย่างเป็นทางการและหน้าที่ที่แคชเชียร์ต้องทำความคุ้นเคยเมื่อลงนาม

หากนิติบุคคลหรือผู้ประกอบการรายบุคคลมีพนักงานเก็บเงินหลายคน หนึ่งในนั้นจะทำหน้าที่เป็นแคชเชียร์อาวุโส (ต่อไปนี้จะเรียกว่าแคชเชียร์อาวุโส)

ผู้จัดการสามารถดำเนินการธุรกรรมเงินสดได้

นิติบุคคลหรือผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถทำธุรกรรมเงินสดโดยใช้ระบบซอฟต์แวร์และฮาร์ดแวร์

ระบบซอฟต์แวร์และฮาร์ดแวร์ที่ออกแบบมาเพื่อรับธนบัตรจะต้องมีหน้าที่ในการรับรู้คุณสมบัติความปลอดภัยที่เครื่องอ่านได้อย่างน้อยสี่ประการของธนบัตรของธนาคารแห่งรัสเซีย ซึ่งรายการดังกล่าวกำหนดขึ้นตามพระราชบัญญัติกำกับดูแลของธนาคารแห่งรัสเซีย

4.1. การทำธุรกรรมเงินสดถูกวาดขึ้นด้วยใบสั่งเงินสดขาเข้า 0310001 ใบสั่งเงินสดขาออก 0310002 (ต่อไปนี้จะเรียกว่าเอกสารเงินสด)

สามารถออกเอกสารเงินสดได้เมื่อธุรกรรมเงินสดเสร็จสิ้นตามเอกสารทางการเงินที่ระบุไว้ในวรรคยี่สิบเจ็ดของข้อ 1.1 กฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 22 พฤษภาคม 2546 เลขที่ 54-FZ "ในการใช้การควบคุม อุปกรณ์ลงทะเบียนเงินสดเมื่อชำระเงินด้วยเงินสดและ (หรือ) การชำระหนี้โดยใช้ วิธีการทางอิเล็กทรอนิกส์การชำระเงิน".

ตัวแทนชำระเงิน ตัวแทนชำระเงินผ่านธนาคาร (ตัวแทนย่อย) จัดทำคำสั่งรับเงินสดแยกต่างหาก 0310001 สำหรับเงินสดที่รับในระหว่างกิจกรรมของตัวแทนชำระเงิน ตัวแทนชำระเงินทางธนาคาร (ตัวแทนย่อย)

ผู้ประกอบการรายบุคคลเก็บรักษาตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียว่าด้วยภาษีและค่าธรรมเนียมการบัญชีสำหรับรายได้หรือรายได้และค่าใช้จ่ายและ (หรือ) วัตถุประสงค์อื่น ๆ ของการเก็บภาษีหรือตัวชี้วัดทางกายภาพที่มีลักษณะเฉพาะบางประเภท กิจกรรมผู้ประกอบการ, เอกสารเงินสดอาจไม่สามารถดำเนินการได้.

4.2. เตรียมเอกสารเงินสด:

• หัวหน้าแผนกบัญชี;
• นักบัญชีหรือเจ้าหน้าที่อื่น ๆ (รวมถึงแคชเชียร์) ที่ระบุไว้ในเอกสารทางการบริหารหรือเจ้าหน้าที่ของนิติบุคคล บุคคลซึ่งได้มีการสรุปสัญญากับผู้ให้บริการด้านการจัดการ การบัญชี(ต่อไปนี้เรียกว่านักบัญชี)
• ผู้จัดการ (ในกรณีที่ไม่มีหัวหน้าฝ่ายบัญชีและนักบัญชี)

4.3. เอกสารเงินสดลงนามโดยหัวหน้าฝ่ายบัญชีหรือนักบัญชี (ในกรณีที่ไม่อยู่โดยผู้จัดการ) รวมถึงแคชเชียร์

ในกรณีที่ทำธุรกรรมเงินสดและจัดทำเอกสารเงินสดโดยผู้จัดการ เอกสารเงินสดจะต้องลงนามโดยผู้จัดการ

4.4. แคชเชียร์จะได้รับตราประทับ (แสตมป์) ที่มีรายละเอียดยืนยันการทำธุรกรรมเงินสด (ต่อไปนี้จะเรียกว่าตราประทับ (แสตมป์) รวมถึงลายเซ็นตัวอย่างของบุคคลที่ได้รับอนุญาตให้ลงนามในเอกสารเงินสดเมื่อลงทะเบียนเอกสารเงินสดบนกระดาษ

ในกรณีที่ทำธุรกรรมเงินสดและจัดทำเอกสารเงินสดโดยผู้จัดการ จะไม่มีการร่างลายเซ็นตัวอย่างของบุคคลที่ได้รับอนุญาตให้ลงนามในเอกสารเงินสด

4.5. หากมีแคชเชียร์อาวุโส ธุรกรรมสำหรับการโอนเงินสดระหว่างแคชเชียร์อาวุโสและแคชเชียร์ในระหว่างวันทำการจะแสดงโดยแคชเชียร์อาวุโสในสมุดบัญชีสำหรับเงินสดที่ได้รับและออกโดยแคชเชียร์ 0310005 ซึ่งระบุจำนวนเงินที่โอน รายการในสมุดบัญชีของกองทุนที่ยอมรับและออกโดยแคชเชียร์ 0310005 จะทำในเวลาที่โอนเงินสดและได้รับการยืนยันโดยลายเซ็นของแคชเชียร์อาวุโสแคชเชียร์

ไปที่เมนู

4.6. นิติบุคคลจะบันทึกเงินสดที่ได้รับที่โต๊ะเงินสด ยกเว้นเงินสดที่รับระหว่างกิจกรรมของตัวแทนชำระเงิน ตัวแทนการชำระเงินผ่านธนาคาร (ตัวแทนย่อย) และเงินสดที่ออกจากเครื่องบันทึกเงินสดในสมุดเงินสด

ตัวแทนชำระเงิน ตัวแทนชำระเงินผ่านธนาคาร (ตัวแทนย่อย) เก็บรักษาสมุดเงินสดแยกต่างหากเพื่อบัญชีเงินสดที่ยอมรับในระหว่างกิจกรรมของตัวแทนชำระเงิน ตัวแทนชำระเงินผ่านธนาคาร (ตัวแทนย่อย)

รายการในสมุดเงินสด 0310004 จัดทำขึ้นสำหรับใบสั่งเงินสดขาเข้าแต่ละใบ 0310001 ใบสั่งเงินสดขาออก 0310002 ที่ออกตามลำดับสำหรับการรับและออกเงินสด (ผ่านรายการเงินสดแบบเต็มไปที่โต๊ะเงินสด)

เมื่อสิ้นสุดวันทำการ แคชเชียร์จะตรวจสอบจำนวนเงินสดจริงในเครื่องบันทึกเงินสดด้วยข้อมูลเอกสารเงินสด จำนวนเงินสดคงเหลือที่แสดงในสมุดเงินสด 0310004 และรับรองรายการในสมุดเงินสด 0310004 ด้วย ลายเซ็น.

รายการในสมุดเงินสดได้รับการตรวจสอบด้วยข้อมูลเอกสารเงินสดโดยหัวหน้าฝ่ายบัญชีหรือนักบัญชี (ในกรณีที่ผู้จัดการไม่อยู่) และลงนามโดยบุคคลที่ดำเนินการกระทบยอดที่ระบุ

หากไม่มีการทำธุรกรรมเงินสดในวันทำการ ไม่มีการทำรายการในสมุดเงินสด

5.1. เมื่อได้รับคำสั่งรับเงินสด 0310001 แคชเชียร์จะตรวจสอบลายเซ็นของหัวหน้าบัญชีหรือนักบัญชี (หากไม่มีลายเซ็นของผู้จัดการ) และเมื่อวาดคำสั่งรับเงินสด 0310001 บนกระดาษ - ปฏิบัติตามตัวอย่าง ยกเว้นกรณีที่ระบุไว้ในวรรคสองของข้อ 4.4 ของข้อ 4 ของคำสั่งนี้ให้ตรวจสอบความสอดคล้องของจำนวนเงินสดที่ป้อนเป็นตัวเลขกับจำนวนเงินสดที่ป้อนเป็นคำการมีอยู่ของเอกสารประกอบที่ระบุไว้ในใบเสร็จรับเงิน สั่งซื้อ 0310001.

แคชเชียร์รับเงินสดเป็นแผ่น ทีละชิ้น

แคชเชียร์รับเงินสดในลักษณะที่ผู้ฝากเงินสดสามารถสังเกตการกระทำของแคชเชียร์ได้

หลังจากรับเงินสดแล้ว แคชเชียร์จะตรวจสอบจำนวนเงินที่ระบุในใบสั่งรับเงินสดกับจำนวนเงินสดที่ได้รับจริง

หากจำนวนเงินสดที่ฝากสอดคล้องกับจำนวนเงินที่ระบุในคำสั่งรับเงินสด 0310001 แคชเชียร์ลงนามในคำสั่งรับเงินสด 0310001 ประทับตรา (ประทับตรา) บนใบเสร็จรับเงินสำหรับคำสั่งรับเงินสด 0310001 ที่ออกให้กับผู้ฝากเงินสดและมอบให้เขา ใบเสร็จรับเงินที่ระบุสำหรับใบสั่งรับเงินสด 0310001 เมื่อลงทะเบียนใบสั่งรับเงินสด 0310001 ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ ใบเสร็จรับเงินสำหรับใบสั่งรับเงินสด 0310001 สามารถส่งไปยังผู้ฝากเงินสดตามคำขอของเขาไปยังที่อยู่อีเมลที่เขาให้ไว้

หากจำนวนเงินสดที่ฝากไม่ตรงกับจำนวนเงินที่ระบุไว้ในใบสั่งรับเงินสด 0310001 แคชเชียร์จะเชิญให้ผู้ฝากเงินสดเพิ่มจำนวนเงินสดที่ขาดหายไปหรือส่งคืนจำนวนเงินสดที่ฝากส่วนเกิน หากผู้ฝากเงินสดปฏิเสธที่จะเพิ่มจำนวนเงินสดที่หายไป แคชเชียร์จะคืนเงินจำนวนที่ฝากไว้ให้เขา แคชเชียร์ขีดฆ่าใบสั่งรับเงินสด 0310001 (หากออกใบสั่งรับเงินสด 0310001 ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ เขาจะจดบันทึกเกี่ยวกับความจำเป็นในการลงทะเบียนใบสั่งรับเงินสด 0310001 อีกครั้ง) และโอน (ส่ง) ไปยังหัวหน้าบัญชีหรือนักบัญชี (ในกรณีที่ไม่อยู่ - ต่อผู้จัดการ) เพื่อลงทะเบียนใบสั่งรับเงินสด 0310001 อีกครั้งตามจำนวนเงินสดที่ฝากจริง

ไปที่เมนู

5.2. พลังที่หายไป. - คำสั่งของธนาคารแห่งรัสเซียลงวันที่ 19 มิถุนายน 2560 N 4416-U

5.3. การรับเงินสดที่ฝากโดยแผนกแยกต่างหากลงในโต๊ะเงินสดของนิติบุคคลนั้นดำเนินการในลักษณะที่กำหนดโดยนิติบุคคลตามคำสั่งรับเงินสด 0310001 ใบเสร็จรับเงิน

6. การถอนเงินสดดำเนินการโดย.

การออกเงินสดสำหรับการจ่ายค่าจ้างค่าจ้างและการจ่ายเงินอื่น ๆ ให้กับพนักงานนั้นดำเนินการตามคำสั่งรับเงินสด 0310002 สลิปเงินเดือน 0301009 สลิปการจ่ายเงิน 0301011

6.1. เมื่อได้รับคำสั่งรับเงินสด 0310002 (สลิปเงินเดือน 0301009, สลิปเงินเดือน 0301011) แคชเชียร์จะตรวจสอบลายเซ็นของหัวหน้าบัญชีหรือนักบัญชี (ในกรณีที่ไม่อยู่ลายเซ็นของผู้จัดการ) และเมื่อจัดทำเอกสารที่ระบุ บนกระดาษ - การปฏิบัติตามตัวอย่างยกเว้นในกรณีที่ระบุไว้ในวรรคสองของข้อย่อย 4.4 ของข้อ 4 ของคำสั่งนี้ความสอดคล้องของจำนวนเงินสดที่ป้อนเป็นตัวเลขกับจำนวนเงินที่ป้อนเป็นคำ เมื่อออกเงินสดโดยใช้ใบสั่งเงินสด 0310002 แคชเชียร์จะตรวจสอบการมีอยู่ของเอกสารประกอบที่แสดงอยู่ในใบสั่งเงินสด 0310002 ด้วย

แคชเชียร์จะออกเงินสดหลังจากระบุผู้รับเงินสดโดยใช้หนังสือเดินทางหรือเอกสารประจำตัวอื่น ๆ ที่เขานำเสนอตามข้อกำหนดของกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย (ต่อไปนี้จะเรียกว่าเอกสารประจำตัว) หรือตามหนังสือมอบอำนาจ และเอกสารประจำตัวที่แสดงโดยผู้รับเงินสด แคชเชียร์ออกเงินสดโดยตรงไปยังผู้รับเงินสดที่ระบุในคำสั่งรับเงินสด (การชำระบัญชีและบัญชีเงินเดือน บัญชีเงินเดือน) หรือในหนังสือมอบอำนาจ

เมื่อออกเงินสดด้วยหนังสือมอบอำนาจ แคชเชียร์จะตรวจสอบความถูกต้องของนามสกุล ชื่อ นามสกุล (ถ้ามี) ของผู้รับเงินสดที่ระบุไว้ในคำสั่งซื้อเงินสด โดยมีนามสกุล ชื่อ นามสกุล (ถ้ามี) ของเงินต้นที่ระบุ ในหนังสือมอบอำนาจ การโต้ตอบของนามสกุล ชื่อ นามสกุล (ถ้ามี) ของผู้มีอำนาจที่ระบุไว้ในหนังสือมอบอำนาจและคำสั่งรับเงินสด ข้อมูลเอกสารประจำตัว และข้อมูลเอกสารประจำตัวที่แสดงโดยผู้มีอำนาจ ในใบแจ้งยอดบัญชีเงินเดือน (บัญชีเงินเดือน) ก่อนลายเซ็นของบุคคลที่ได้รับมอบหมายให้รับเงินสดแคชเชียร์จะเขียนว่า "โดยผู้รับมอบฉันทะ" หนังสือมอบอำนาจแนบมากับคำสั่งรับเงินสด (การชำระเงินและสลิปเงินเดือน, สลิปเงินเดือน)

กรณีออกเงินสดโดยใช้เอกสารที่ออกเพื่อการชำระเงินหลายครั้งหรือรับเงินสดจากนิติบุคคลต่างๆ ผู้ประกอบการแต่ละรายสำเนาจัดทำและรับรองในลักษณะที่กำหนดโดยนิติบุคคลหรือผู้ประกอบการแต่ละราย แนบสำเนาหนังสือมอบอำนาจที่ได้รับการรับรองมากับคำสั่งรับเงินสด (สลิปเงินเดือน, สลิปเงินเดือน) หนังสือมอบอำนาจต้นฉบับ (ถ้ามี) จะถูกเก็บไว้โดยแคชเชียร์และในการเบิกจ่ายเงินครั้งสุดท้ายจะแนบไปกับคำสั่งรับเงินสด (สลิปการชำระเงิน, สลิปเงินเดือน)

ไปที่เมนู

6.2. เมื่อออกเงินสดภายใต้ใบสั่งเงินสด 0310002 แคชเชียร์จะเตรียมจำนวนเงินสดที่จะออกและส่งใบสั่งเงินสด 0310002 ไปยังผู้รับเงินสดเพื่อลงนาม ถ้ามีการออกใบสั่งค่าใช้จ่ายเงินสด 0310002 ทางอิเล็กทรอนิกส์ ผู้รับเงินสดสามารถประทับลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์ได้

แคชเชียร์จะคำนวณจำนวนเงินสดที่เตรียมไว้สำหรับการออกในลักษณะที่ผู้รับเงินสดสามารถสังเกตการกระทำของเขาและออกเงินสดให้กับผู้รับในการคำนวณใหม่ทีละชิ้นตามจำนวนที่ระบุใน คำสั่งรับเงินสด

แคชเชียร์ไม่รับการเรียกร้องจากผู้รับเงินสดสำหรับจำนวนเงินสดหากผู้รับเงินสดไม่ได้ตรวจสอบความสอดคล้องของจำนวนเงินสดที่ป้อนเป็นตัวเลขกับจำนวนเงินที่ป้อนเป็นคำในคำสั่งรับเงินสดและไม่ได้ คำนวณเงินสดที่เขาได้รับทีละชิ้นภายใต้การดูแลของแคชเชียร์

หลังจากออกเงินสดตามคำสั่งรับเงินสดแล้วแคชเชียร์จะลงนาม

6.3. เพื่อออกเงินสดให้กับพนักงานในบัญชี (ต่อไปนี้จะเรียกว่าผู้รับผิดชอบ) สำหรับค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมของนิติบุคคล ผู้ประกอบการแต่ละราย ใบสั่งเงินสด 0310002 จัดทำขึ้นตามเอกสารการบริหารของนิติบุคคล ผู้ประกอบการแต่ละราย หรือใบสมัครเป็นลายลักษณ์อักษรของผู้รับผิดชอบซึ่งจัดทำขึ้นในรูปแบบใด ๆ และมีบันทึกจำนวนเงินสดและระยะเวลาที่ออกเงินสด ลายเซ็นของผู้จัดการและวันที่

ผู้รับผิดชอบมีหน้าที่ต้อง ระยะเวลาไม่เกินสาม วันทำการหลังจากนั้นวันสิ้นสุดระยะเวลาที่ออกเงินสดเข้าบัญชี, หรือ ตั้งแต่วันที่คุณเริ่มทำงานนำเสนอต่อหัวหน้าฝ่ายบัญชีหรือนักบัญชี (ในกรณีที่ไม่อยู่ต่อผู้จัดการ) รายงานล่วงหน้าพร้อมเอกสารประกอบที่แนบมาด้วย ตรวจสอบรายงานล่วงหน้าโดยหัวหน้าฝ่ายบัญชีหรือนักบัญชี (ในกรณีที่ผู้จัดการไม่อยู่) การอนุมัติจากผู้จัดการและ ดำเนินการชำระเงินครั้งสุดท้ายในรายงานล่วงหน้า ภายในระยะเวลาที่ผู้จัดการกำหนด.

6.4. การออกจากโต๊ะเงินสดของนิติบุคคลไปยังแผนกเงินสดแยกต่างหากที่จำเป็นสำหรับการทำธุรกรรมเงินสดนั้นดำเนินการในลักษณะที่กำหนดโดยนิติบุคคลตามใบสั่งค่าใช้จ่ายเงินสด 0310002 (วัสดุสิ้นเปลือง)

ไปที่เมนู

6.5. จำนวนเงินสดที่มีไว้สำหรับจ่ายค่าจ้าง ทุนการศึกษา และการชำระเงินอื่น ๆ จะถูกกำหนดตามเงินเดือน (เงินเดือน) กำหนดเวลาในการออกเงินสดสำหรับการชำระเงินเหล่านี้จะถูกกำหนดโดยผู้จัดการและระบุไว้ในบัญชีเงินเดือน (บัญชีเงินเดือน) ระยะเวลาในการออกเงินสดเป็นค่าจ้าง ทุนการศึกษา และการชำระเงินอื่น ๆ จะต้องไม่เกินห้าวันทำการ (รวมถึงวันที่ได้รับเงินสดจากบัญชีธนาคารสำหรับการชำระเงินเหล่านี้)

การออกเงินสดให้กับพนักงานดำเนินการในลักษณะที่กำหนดไว้ในวรรคหนึ่งถึงสามของข้อย่อย 6.2 ของข้อนี้ โดยพนักงานจะลงนามในเอกสารเงินเดือน (บัญชีเงินเดือน)

ในวันสุดท้ายของการออกเงินสดเพื่อจ่ายค่าจ้างทุนการศึกษาและการชำระเงินอื่น ๆ แคชเชียร์ในบัญชีเงินเดือน (บัญชีเงินเดือน) จะประทับตรา (แสตมป์) หรือทำให้จารึกว่า "ไม่ได้ออก" ตรงข้ามชื่อและชื่อย่อของพนักงานที่มี ไม่ได้รับการออกเงินสดคำนวณและบันทึกในบรรทัดสุดท้ายจำนวนเงินสดที่ออกจริงและจำนวนเงินสดที่ไม่ได้ออกตรวจสอบจำนวนเงินที่ระบุพร้อมยอดรวมในบัญชีเงินเดือน (บัญชีเงินเดือน) ใส่ลายเซ็นของเขาในบัญชีเงินเดือน ( บัญชีเงินเดือน) และส่งต่อให้หัวหน้าฝ่ายบัญชีหรือนักบัญชี (ในกรณีที่ไม่อยู่ให้ผู้จัดการ) เพื่อลงนาม

สำหรับจำนวนเงินสดที่ออกจริงตามการชำระบัญชีและใบแจ้งยอดบัญชีเงินเดือน (บัญชีเงินเดือน) จะมีการออกใบสั่งเงินสดค่าใช้จ่าย

7. มาตรการเพื่อความปลอดภัยของเงินสดในระหว่างการทำธุรกรรมเงินสด การจัดเก็บ การขนส่ง ขั้นตอนและระยะเวลาในการตรวจสอบเงินสดที่มีอยู่จริงจะกำหนดโดยนิติบุคคลหรือผู้ประกอบการแต่ละราย

8. คำสั่งนี้อยู่ภายใต้การตีพิมพ์อย่างเป็นทางการใน "แถลงการณ์ของธนาคารแห่งรัสเซีย" และเป็นไปตามการตัดสินใจของคณะกรรมการธนาคารแห่งรัสเซีย (รายงานการประชุมของคณะกรรมการธนาคารแห่งรัสเซีย ลงวันที่ 28 กุมภาพันธ์ 2557 ฉบับที่ 5) มีผลใช้บังคับในวันที่ 1 มิถุนายน 2557 ยกเว้นวรรคห้าจุดที่ 4

8.2. ตั้งแต่วันที่คำสั่งนี้มีผลใช้บังคับกฎระเบียบของธนาคารแห่งรัสเซียลงวันที่ 12 ตุลาคม 2554 ลำดับ “ ในขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดด้วยธนบัตรและเหรียญกษาปณ์ของธนาคารแห่งรัสเซียในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย” จดทะเบียนโดยกระทรวงยุติธรรมของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 24 พฤศจิกายน 2554 ฉบับที่ 22394 (ประกาศของธนาคาร) จะถูกประกาศว่ารัสเซียไม่ถูกต้อง" ลงวันที่ 30 พฤศจิกายน 2554 ฉบับที่ 66)

ประธาน
ธนาคารกลาง
RF E.S. นาบิลลินา

หมายเหตุ: - แสดงความถูกต้องตามกฎหมายของหน่วยงานภาษีที่ดำเนินการตรวจสอบการปฏิบัติตามขององค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายพร้อมขั้นตอนการทำงานกับเงินสดและขั้นตอนในการทำธุรกรรมเงินสดการชำระเงินสดกับองค์กรอื่น ๆ

ไปที่เมนู

หากเกินขีดจำกัดการลงทะเบียนเงินสดภายในสิ้นวัน?

ขั้นตอนปัจจุบันในการจัดเก็บเงินสดที่เครื่องบันทึกเงินสดนั้นไม่สะดวกเสมอไป ยกเว้นสำหรับธุรกิจขนาดเล็กที่ไม่มีวงเงินเงินสด บ่อยครั้งที่เงินสะสมอยู่ในเครื่องบันทึกเงินสดมากกว่าที่กฎหมายอนุญาต ค่าปรับที่เกินวงเงินเงินสดค่อนข้างน่าประทับใจ มีตั้งแต่ 40,000 ถึง 50,000 รูเบิล

คำสั่งของธนาคารกลางแห่งรัสเซีย 3073-U กำหนดวงเงินการชำระเงินสดและกฎสำหรับการดำเนินการและการชำระหนี้เงินสดระหว่าง นิติบุคคลในรูเบิลและสกุลเงินต่างประเทศ

การหมุนเวียนของเงินสดระหว่างหน่วยงานทางเศรษฐกิจตลอดจนขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดมา สหพันธรัฐรัสเซียก่อตั้งโดยธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย พื้นฐานที่ประดิษฐานอยู่ใน เอกสารกำกับดูแล: คำแนะนำของธนาคารแห่งสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข 3210-U ลงวันที่ 11 มีนาคม 2557 - สำหรับนิติบุคคล ข้อบังคับหมายเลข 318-P ลงวันที่ 24 เมษายน 2551 - สำหรับสถาบันสินเชื่อ

การดำเนินการจะใช้เมื่อรับคำนวณใหม่หรือออกเงินสดเพื่อวัตถุประสงค์ดังต่อไปนี้:

• การจ่ายค่าจ้าง ทุนการศึกษา สวัสดิการ
• , การคำนวณภาระภาษี;
• การตั้งถิ่นฐานกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา
• การชำระเงินสำหรับการแสดงผล บริการชำระเงิน;
• ใบเสร็จรับเงินและการบริจาคโดยเปล่าประโยชน์
• การคำนวณอื่น ๆ

หลักเกณฑ์การทำธุรกรรมเงินสดในปี 2562

มีการกำหนดข้อกำหนดบังคับสำหรับขั้นตอนในการจัดการการหมุนเวียนเงินสดตลอดจนประเด็นต่างๆ หน่วยงานภาครัฐติดตั้งได้ด้วยตัวเอง

ข้อกำหนดบังคับ(ควบคุมโดยกฎหมายปัจจุบัน)	ติดตั้งเอง
ขั้นตอนการจัดตั้ง ยกเว้น วันจ่ายค่าจ้าง (สวัสดิการ, ทุนการศึกษา) จัดส่งเงินสดเข้าธนาคารเมื่อเกินยอดที่ได้รับอนุมัติ การมอบหมายหน้าที่ความรับผิดชอบให้กับแคชเชียร์ (พนักงานที่รับผิดชอบ) การรับและการออกเงินสดตามคำสั่งซื้อขาเข้าและขาออก การบำรุงรักษาบัญชีเงินสดที่จำเป็น	วงเงินเงินสดคงเหลือในเครื่องบันทึกเงินสด หลักเกณฑ์ในการรับรองความปลอดภัยของเอกสารและเงินสดในองค์กร กฎการจัดเก็บและการขนส่งเงินทุน ความถี่และอัลกอริธึมในการดำเนินการตรวจสอบการบำรุงรักษา วินัยเงินสด- การกำหนดผู้รับผิดชอบ (ค่าคอมมิชชั่น) ในการดำเนินการตรวจสอบรวมถึงผู้รับผิดชอบ

กฎหมายกำหนดว่ามีเพียงพนักงานของสถาบันเท่านั้นที่สามารถเป็นแคชเชียร์ได้ พนักงานจะต้องมีความคุ้นเคยกับขั้นตอนปัจจุบันและ ความรับผิดชอบต่อหน้าที่ภายใต้ลายเซ็น นอกจากนี้ผู้จัดการยังสามารถทำหน้าที่ของแคชเชียร์ได้ด้วยตัวเอง และหากองค์กรขนาดใหญ่จ้างพนักงานแคชเชียร์หลายคน ก็ควรแต่งตั้งผู้อาวุโส

เอกสารที่จำเป็น

การปฏิบัติงานจะต้องมีการจัดทำเป็นเอกสารพร้อมเอกสารที่เหมาะสม

ดังนั้นในการรับเงินสดเข้าเครื่องบันทึกเงินสดจะใช้แบบฟอร์มใบเสร็จรับเงิน (PRO) OKUD 0310001 แบบฟอร์มหมายเลข KO-1 ได้รับการอนุมัติโดยมติของคณะกรรมการสถิติแห่งรัฐของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 18 สิงหาคม 2541 ฉบับที่ 88

ในการออกเงินสดจะใช้คำสั่งเดบิต (RKO) OKUD 0310002 แบบฟอร์มหมายเลข KO-2 ได้รับการอนุมัติโดยมติของคณะกรรมการสถิติแห่งรัฐของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 18 สิงหาคม 2541 ฉบับที่ 88

เอกสารถูกสร้างขึ้นโดยแคชเชียร์หรือ หัวหน้าแผนกบัญชี- ความรับผิดชอบสามารถโอนไปยังบุคคลอื่นที่มีการสรุปข้อตกลงเพื่อรักษาบันทึกทางบัญชีในองค์กร (ข้อ 4.3 ของคำแนะนำหมายเลข 3210-U) เงื่อนไขนี้มีผลใช้บังคับเมื่อวันที่ 19 สิงหาคม 2017

กฎใหม่สำหรับการใช้ CCP

ในปี 2019 ขั้นตอนการใช้อุปกรณ์เครื่องบันทึกเงินสดมีผลบังคับใช้โดยได้รับการอนุมัติโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 54-FZ วันที่ 22 พฤษภาคม 2546 (แก้ไขเพิ่มเติมเมื่อวันที่ 3 กรกฎาคม 2559) การเปลี่ยนแปลงล่าสุดไม่เพียงส่งผลกระทบต่อกฎสำหรับการลงทะเบียนอุปกรณ์บันทึกเงินสดเท่านั้น สำนักงานภาษีแต่ยังรวมถึงขั้นตอนการใช้เครื่องบันทึกเงินสดออนไลน์ด้วย

องค์กรที่ใช้ CCP ไม่ควรจัดเตรียมอุปกรณ์ให้ทำการตรวจสอบเพื่อลงทะเบียนหรือเปลี่ยนแปลง การดำเนินการทั้งหมดสามารถทำได้ผ่าน พื้นที่ส่วนบุคคลบนเว็บไซต์ของ Federal Tax Service ของรัสเซีย นอกจากนี้ ข้อมูลทั้งหมดเกี่ยวกับการคำนวณจะถูกส่งไปยังหน่วยงานด้านภาษีโดยอัตโนมัติผ่านทางผู้ดำเนินการข้อมูลทางการเงิน

นวัตกรรมจะดีขึ้น ประสิทธิภาพทางการเงินการใช้ระบบเครื่องบันทึกเงินสด ลดต้นทุนการบำรุงรักษาและการลงทะเบียนอุปกรณ์ใหม่ และลดความเสี่ยงของการฉ้อโกงทางการเงิน การเปลี่ยนแปลงนี้มีจุดมุ่งหมายเพื่อเพิ่มความโปร่งใสในการชำระเงินด้วยเงินสด รวมถึงลดจำนวนการตรวจสอบภาษี

ความรับผิดและบทลงโทษ

สำหรับการไม่ปฏิบัติตามกฎหมายเกี่ยวกับการทำธุรกรรมเงินสดจะมีการระบุความรับผิดทางการบริหาร ส่วนที่ 1 ของข้อ 15.1 ของประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองกำหนด:

1. การลงโทษสำหรับนิติบุคคลที่ละเมิดกฎข้อบังคับ 318 ในขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดและคำแนะนำหมายเลข 3210-U มีค่าปรับ 40,000 ถึง 50,000 รูเบิล
2. การลงโทษสำหรับ เจ้าหน้าที่องค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคล ในรูปแบบของค่าปรับ 4,000 ถึง 5,000 รูเบิล

รายการพื้นฐานสำหรับการบันทึกธุรกรรมเงินสด

นำเสนอธุรกรรมเงินสดหลักของสถาบันงบประมาณในรูปแบบของตาราง

ชื่อของการดำเนินการ	บัญชีเดบิต	บัญชีเครดิต	เอกสารที่มา
การรับเงินสดไปที่โต๊ะเงินสดของสถาบันจากบัญชีส่วนตัว			พีเคโอ (ฉ. 0310001) สมุดเงินสด (ฉ.0504514)
ได้รับการชำระเงินสำหรับการให้บริการแบบชำระเงิน			พีเคโอ (ฉ. 0310001) ใบเสร็จรับเงิน (ฉ.0504510) สมุดเงินสด (ฉ.0504514)
เงินที่ออกในบัญชี			RKO (ฉ. 0310002) สมุดเงินสด (ฉ.0504514)
เงินสดที่เกินวงเงินลงทะเบียนเงินสดถูกโอนไปยังบัญชีส่วนตัวของสถาบัน			RKO (ฉ. 0310002) สมุดเงินสด (ฉ.0504514)

การทำธุรกรรมดำเนินการในรูเบิล ในเวลาเดียวกันควรทำรายการในบัญชีนอกงบดุล: บัญชี 17 เมื่อได้รับ, บัญชี 18 เมื่อออกจากเครื่องบันทึกเงินสด

วิธีการเก็บบันทึก

ให้เราพิจารณาขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดในสหพันธรัฐรัสเซียทีละขั้นตอน สถาบันงบประมาณตามตัวอย่างที่เฉพาะเจาะจง

พนักงานของสถานศึกษางบประมาณแห่งรัฐของโรงเรียนกีฬาเด็กและเยาวชน "ALLUR" Petrov P.P. ได้รับ 5,000 รูเบิลสำหรับการซื้อกระดาษพิมพ์และเครื่องเขียน แคชเชียร์ก็แจกเงินพร้อมกัน

ในระหว่างวันทำงาน Petrov P.P. ซื้อกระดาษพิมพ์และอุปกรณ์สำนักงาน เหลือจำนวนเงินที่ยังไม่ได้ใช้ - 750.00 รูเบิล (ประหยัดเมื่อซื้อเครื่องเขียน) เปตรอฟ นักบัญชี-แคชเชียร์

Citizen Plovtsova I.P. ซื้อการสมัครสมาชิกสระว่ายน้ำ (บริการชำระเงิน) ผ่านทางโต๊ะเงินสดของสถาบัน จำนวนการซื้อคือ 1,500.00 รูเบิล พนักงานบัญชี-แคชเชียร์รับเงินสดและรวบรวมเอกสาร

ไม่มีการเปลี่ยนแปลงขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดในปี 2563 คุณต้องได้รับคำแนะนำจากคำแนะนำของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 11 มีนาคม 2014 หมายเลข 3210-U ซึ่งเป็นฉบับล่าสุดที่มีผลบังคับใช้เมื่อวันที่ 19 สิงหาคม 2017 (ดูคำแนะนำของธนาคารกลางแห่งรัสเซีย สหพันธ์ ลงวันที่ 19 มิถุนายน 2560 เลขที่ 4416-U) ด้วยคำสั่งนี้ ธนาคารกลาง:

• เปลี่ยนขั้นตอนการรวบรวมเครื่องบันทึกเงินสด PKO และ RKO ตามเช็คจากอุปกรณ์เครื่องบันทึกเงินสด
• แนะนำกฎใหม่สำหรับการประมวลผลเอกสารเงินสดเข้า แบบฟอร์มอิเล็กทรอนิกส์;
• เปลี่ยนแปลงการออกแบบและขั้นตอนการออกยอดเงินที่ต้องชำระ

เพื่อความชัดเจน เราจะนำเสนอการเปลี่ยนแปลงในการจัดการเงินสดในรูปแบบตาราง:

คำสั่งของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 11 มีนาคม 2557 หมายเลข 3210-U เกี่ยวกับขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสด
ยกเลิก/เปลี่ยนแปลง	สาระสำคัญของการเปลี่ยนแปลงกฎเกณฑ์ในการทำธุรกรรมเงินสด
ข้อ 5.2 ใช้ไม่ได้อีกต่อไป	มาตรา 4.1 เอกสารเงินสด (PKO และ RKO) จะถูกร่างขึ้นเมื่อธุรกรรมเงินสดเสร็จสิ้นตามเอกสารทางการเงินที่ให้ไว้ในย่อหน้า 27 ศิลปะ 1.1 เฟด กฎหมายวันที่ 22 พฤษภาคม พ.ศ. 2546 ฉบับที่ 54
ข้อ 5.1 มีการเปลี่ยนแปลง	มาตรา 5.1 เมื่อลงทะเบียน PQS ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ ใบเสร็จรับเงินสำหรับ PQS จะถูกส่งไปยังผู้ฝากเงินสดตามคำขอของเขาไปยังที่อยู่อีเมลที่เขาให้ไว้
ข้อ 6.1 มีการเปลี่ยนแปลง	มาตรา 6.1 มีการตรวจสอบลายเซ็นของผู้รับผิดชอบเมื่อมีการเตรียมเอกสารบนกระดาษ
ข้อ 6.2 มีการเปลี่ยนแปลง	มาตรา 6.2 หากมีการออกการชำระเงินสดทางอิเล็กทรอนิกส์ ผู้รับเงินสดจะประทับลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์
ข้อ 6.3 มีการเปลี่ยนแปลง	มาตรา 6.3 ไม่จำเป็นต้องจัดทำใบสมัครแยกต่างหากสำหรับการรายงานหากมีคำสั่งสำหรับผู้รายงาน (เช่นคำสั่งที่มีผลใช้บังคับก่อนวันที่ 06/01/2557 ส่งคืน)
ข้อ 6.3 มีการเปลี่ยนแปลง - วรรคสามใช้ไม่ได้อีกต่อไป	มาตรา 6.3 อนุญาตให้ออกทดรองจ่ายได้หากหนี้ตามรายงานฉบับก่อนค้างชำระ

อย่างที่คุณเห็น วินัยทางการเงินมีการเปลี่ยนแปลงอย่างมากเมื่อมีการนำ Directive 3210-U ฉบับล่าสุดมาใช้

ขั้นตอนการจัดระเบียบและการทำธุรกรรมเงินสด

เพื่อให้สถาบันหลีกเลี่ยงปัญหากับหน่วยงานกำกับดูแล จำเป็นต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดสำคัญหลายประการในการบันทึกกระแสเงินสด มาดูเงื่อนไขสำคัญในการจัดระเบียบเครื่องบันทึกเงินสดออนไลน์ในปี 2020

สังเกตขั้นตอนต่อไปนี้สำหรับการทำธุรกรรมเงินสด:

1. มอบหมายให้แคชเชียร์. ป้อนตำแหน่งพนักงานใหม่ "นักบัญชี - แคชเชียร์" หรือมอบหมายหน้าที่รับผิดชอบในการจ่ายเงินสดให้กับผู้เชี่ยวชาญคนอื่น โปรดทราบว่าเท่านั้น พนักงานเต็มเวลาสถาบัน ความรับผิดชอบดังกล่าวไม่สามารถมอบหมายให้กับฟรีแลนซ์หรือพนักงานสัญญาจ้างได้ ทำความคุ้นเคยกับแคชเชียร์กับขั้นตอนปัจจุบันในการบำรุงรักษาเครื่องบันทึกเงินสดพร้อมลายเซ็น
2. อนุมัติวงเงินเงินสดของคุณ วงเงินเงินสดคงเหลือคือจำนวนเงินสดสูงสุดที่สามารถเก็บไว้ในห้องเฉพาะได้ทุกวันนั่นคือในเครื่องบันทึกเงินสด ยกเว้นวันที่จ่ายเงินเดือน สวัสดิการ และทุนการศึกษา ในวันอื่นๆ จำนวนเงินที่เกินขีดจำกัดการทำธุรกรรมเงินสดจะต้องฝากเข้าบัญชีกระแสรายวัน
3. บันทึกทุกธุรกรรมเงินสด การเคลื่อนย้ายเงิน ใบเสร็จรับเงิน หรือค่าใช้จ่ายใด ๆ ที่โต๊ะเงินสดจะต้องสะท้อนให้เห็นในเอกสารที่เหมาะสม และไม่เพียงแต่ประถมศึกษาเท่านั้น แต่ยังจดทะเบียนในสมุดรายวันการบัญชีด้วย
4. สะท้อนถึงธุรกรรมในการบัญชี สำหรับธุรกรรมเงินสดแต่ละรายการที่โต๊ะเงินสด จะต้องจัดทำรายการบัญชีที่เหมาะสม สะท้อนความเคลื่อนไหวของเงินในบัญชีที่เหมาะสมตามคำแนะนำในการดูแลรักษาบันทึกทางบัญชี
5. มั่นใจในการควบคุมการปฏิบัติงานทั้งหมด จัดให้มีการตรวจสอบอย่างเป็นระบบ การควบคุมอย่างมืออาชีพและการตรวจสอบวิธีการปฏิบัติตามกฎการลงทะเบียนเงินสดเท่านั้นที่จะช่วยให้คุณสามารถหลีกเลี่ยงค่าปรับสำหรับการละเมิดวินัยทางการเงิน

แบบฟอร์มรวมสำหรับการทำธุรกรรมเงินสด

เหมือนเมื่อก่อน ธุรกรรมเงินสดในปี 2020 จะถูกทำให้เป็นทางการโดยใช้เอกสารการบัญชีหลักรูปแบบรวมที่จำเป็น เหล่านี้เป็นแบบฟอร์มที่ได้รับอนุมัติโดยพระราชกฤษฎีกาของคณะกรรมการสถิติแห่งรัฐของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 18 สิงหาคม 2541 ลำดับที่ 88: คำสั่งซื้อเงินสดขาเข้า (ตัวย่อ PKO รหัส OKUD 0310001) คำสั่งซื้อเงินสดขาออก (ตัวย่อ RKO รหัส OKUD 0310002) สมุดเงินสด (รหัส OKUD 0310004) เมื่อออกค่าจ้างจากเครื่องบันทึกเงินสด เงินเดือน (รหัส OKUD 0301011) หรือสลิปเงินเดือน (รหัส OKUD 0301009) ได้รับการอนุมัติ -

ตามจดหมายลงวันที่ 21 กรกฎาคม 2017 เลขที่ 03-01-15/46715 กระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียยืนยันว่าการใช้แบบฟอร์มรวมที่เกี่ยวข้องกับการบำรุงรักษาเครื่องบันทึกเงินสด (มติของคณะกรรมการสถิติแห่งรัฐของรัสเซียลงวันที่เดือนธันวาคม ฉบับที่ 25, 1998 ฉบับที่ 132) ตาม "กฎมาตรฐานสำหรับการดำเนินงานของเครื่องบันทึกเงินสด .. " (กระทรวงการคลัง RF ลงวันที่ 30 สิงหาคม 2536 ฉบับที่ 104) เป็นทางเลือก!

โดยเฉพาะอย่างยิ่งกฎสำหรับการทำธุรกรรมเงินสดในปี 2563 ยอมรับแบบฟอร์มต่อไปนี้เป็นทางเลือก:

• วารสารพนักงานแคชเชียร์
• ใบรับรองการชำระเงินจากพนักงานแคชเชียร์
• บันทึกการอ่านผลรวมเงินสดและเคาน์เตอร์ควบคุมของเครื่องบันทึกเงินสดที่ทำงานโดยไม่มีพนักงานแคชเชียร์
• ข้อมูลเกี่ยวกับการอ่านมิเตอร์ของเครื่องบันทึกเงินสดและรายได้ขององค์กร
• ดำเนินการโอนตัวนับเงินรวมไปยังศูนย์และลงทะเบียนตัวนับควบคุม เครื่องบันทึกเงินสด;
• การดำเนินการอ่านจากการควบคุมและสรุปเคาน์เตอร์เงินสดเมื่อส่งมอบ (ส่ง) เครื่องบันทึกเงินสดเพื่อซ่อมแซมและเมื่อส่งคืนให้กับองค์กร
• การคืนเงินให้กับผู้ซื้อ (ลูกค้า) สำหรับใบเสร็จรับเงินที่ไม่ได้ใช้ (รวมถึงใบเสร็จรับเงินที่เจาะผิดพลาด)
• บันทึกการโทร ผู้เชี่ยวชาญด้านเทคนิคและการลงทะเบียนงานที่เสร็จสมบูรณ์
• ดำเนินการตรวจสอบเงินสดในเครื่องบันทึกเงินสด

อย่างไรก็ตามบางแบบฟอร์มยังคงเป็นองค์ประกอบบังคับของการบัญชีกระแสเงินสด แต่ละสถาบันมีหน้าที่ต้องจัดตั้ง เอกสารที่จำเป็นเมื่อกระแสเงินสด

แบบฟอร์มและตัวอย่างปัจจุบัน

เนื่องจากเอกสารที่ใช้ในการบันทึกธุรกรรมเงินสดไม่ได้ถูกยกเลิกทั้งหมดเนื่องจากการเริ่มใช้เครื่องบันทึกเงินสดออนไลน์ เราจะแสดงรายการเอกสารเงินสดใดบ้างที่ถูกยกเลิกในปี 2020 และเอกสารใดที่ยังคงใช้ต่อไป ตัวอย่างเช่น เมื่อชำระเงินสดภายในสถาบัน คุณจะต้องสร้างแบบฟอร์มพิเศษ

วัตถุประสงค์หลักของการชำระเงินสดในสถาบันคือการออกเงินที่ต้องรับผิดชอบ ตัวอย่างเช่น เงินสดจะออกจากเครื่องบันทึกเงินสดเพื่อซื้อวัสดุ ค่าเดินทางสำหรับพนักงาน และการชำระเงินอื่น ๆ การลงทะเบียนธุรกรรมดังกล่าวที่โต๊ะเงินสดของสถาบันดำเนินการในลักษณะพิเศษ

ธุรกรรมค่าใช้จ่ายทั้งหมด นั่นคือ การถอนเงินสดออกจากเครื่องบันทึกเงินสด จะถูกบันทึกไว้พร้อมกับใบสั่งเงินสดค่าใช้จ่าย

ตัวอย่างเช่น คุณควรจัดให้มีการออกเงินให้กับพนักงานของสถาบันอย่างเป็นทางการ

ตัวอย่างการกรอก RKO

การดำเนินการรับเงินสดที่โต๊ะเงินสดนั้นเป็นทางการโดยใช้คำสั่งรับเงินสด

ยิ่งไปกว่านั้น ใบเสร็จรับเงินไม่เพียงมาจากพนักงานเท่านั้น แต่ยังมาจากบัญชีกระแสรายวันของธนาคารไปยังโต๊ะเงินสดขององค์กรด้วย เช่น สถาบันมีปัญหา ค่าจ้างและสวัสดิการเงินสด

ตัวอย่างการกรอก PQS

ธุรกรรมการใช้จ่ายและการรับทั้งหมดจะถูกบันทึกในเอกสารพิเศษ - สมุดเงินสดโดยคำนึงถึงลำดับการลงทะเบียนและการบำรุงรักษาข้อมูลทางบัญชีตามลำดับเวลา

ตัวอย่างการเติม

การใช้เครื่องบันทึกเงินสดในปี 2563

หน่วยงานทางเศรษฐกิจกำลังดำเนินการลงทะเบียนเงินสดออนไลน์เป็นขั้นตอน ตามวรรค 4 ของศิลปะ มาตรา 7 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 07/03/2559 ฉบับที่ 290 ตั้งแต่วันที่ 02/01/2560 อุปกรณ์บันทึกเงินสดใหม่สามารถใช้ได้ผ่านตัวดำเนินการข้อมูลทางการเงินเท่านั้น

ตั้งแต่วันที่ 07/01/2017 ภาระผูกพันในการใช้เฉพาะเครื่องบันทึกเงินสดใหม่มีผลบังคับใช้นั่นคือการลงทะเบียนถูกยกเลิกนับจากวันนี้ อุปกรณ์ลงทะเบียนเงินสดในลักษณะที่กำหนดโดยกฎหมายฉบับเก่าลงวันที่ 22 พฤษภาคม 2546 ฉบับที่ 54-FZ (ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมเมื่อวันที่ 8 มีนาคม 2558) การเปลี่ยนแปลงเกิดขึ้นในหลายขั้นตอน และตอนนี้เกือบทุกองค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่ทำงานเกี่ยวกับเงินสดต้องใช้ระบบลงทะเบียนเงินสดออนไลน์ ตามกฎสำหรับการทำธุรกรรมเงินสดในปี 2563 KKM มีสิทธิ์ที่จะไม่นำไปใช้กับบริษัทที่ดำเนินงาน:

• มีชื่ออยู่ในวรรค 2 ของมาตรา 2 54-FZ;
• ในสถานที่ห่างไกลและเข้าถึงยาก
• ในด้านพิธีกรรมทางศาสนา การขายวัตถุทางศาสนา
• องค์กรร้านขายยาวี พื้นที่ชนบท;
• โดยการให้ ที่จอดรถบนที่ดินของรัฐ
• บริการห้องสมุดแบบชำระเงิน
• รับเงินสดสำหรับ สาธารณูปโภค;
• บริการด้านการศึกษาต่อประชากร
• การให้บริการในสนาม วัฒนธรรมทางกายภาพและกีฬา
• การให้บริการโดยศูนย์วัฒนธรรมและความคิดสร้างสรรค์

เพื่อความชัดเจน เราจะนำเสนอขั้นตอนทีละขั้นตอนสำหรับการนำกฎหมายหมายเลข 54-FZ ฉบับใหม่ไปใช้ในรูปแบบของบล็อกไดอะแกรม

ปัจจุบันมีเครื่องบันทึกเงินสดออนไลน์มากกว่า 100 รุ่นแล้ว และ OFD ที่มีอยู่รับประกันการถ่ายโอนข้อมูลจากเครื่องบันทึกเงินสดไปยัง OFD, Federal Tax Service และ Unified State Automated Information System สามารถดูทะเบียนปัจจุบันของเครื่องบันทึกเงินสดได้จากเว็บไซต์อย่างเป็นทางการของ Federal Tax Service

ตามกฎหมาย 54-FZ ผู้ดำเนินการข้อมูลทางการเงินมีหน้าที่:

• จัดเก็บ ประมวลผล และปกป้องข้อมูลทางการเงินจากการดัดแปลง เพื่อรักษาความลับ
• ถ่ายโอนข้อมูลทางการเงินจากเครื่องบันทึกเงินสดไปยัง Federal Tax Service
• ส่งเช็คทางอิเล็กทรอนิกส์ให้กับผู้ซื้อและให้สามารถตรวจสอบเช็คออนไลน์ได้

สำหรับเครื่องบันทึกเงินสดออนไลน์แต่ละเครื่อง OFD จะรวบรวมและอัปเดตพารามิเตอร์จำนวนมาก เช่น เวลาเปิดและปิดของกะ จำนวนเงินสด ใบเสร็จรับเงินโดยเฉลี่ย ฯลฯ ซึ่งหมายความว่าขณะนี้สามารถตรวจสอบจุดขายใดๆ ผ่านทางอินเทอร์เน็ตในเรื่องใดเรื่องหนึ่งได้ นาที นอกจากนี้ บริการในตัวของ OFD บางตัวช่วยให้คุณไม่เพียงแต่จัดเก็บข้อมูลที่ได้รับเท่านั้น แต่ยังสามารถสร้างรายงานต่างๆ ได้อีกด้วย

หลังจากการเปิดตัวเครื่องบันทึกเงินสดออนไลน์ เจ้าของทุกคนตั้งแต่วันที่ 19 สิงหาคม 2017 จะต้องดำเนินการต่อไปนี้ผ่านบัญชีส่วนตัวของอุปกรณ์บันทึกเงินสด (ข้อ 1 ของบทที่ 1 ของคำสั่งของ Federal Tax Service ของ สหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 29 พฤษภาคม 2017 เลขที่ ММВ-7-20/):

• ตอบกลับภายในสามวันต่อคำขอจาก Federal Tax Service ที่ได้รับผ่านบัญชีส่วนตัวของคุณ
• รายงานการไม่ใช้เครื่อง CC หรือภายในสามวันนับจากวันที่กำจัดการละเมิดที่ระบุระหว่างการใช้งาน
• รายงานข้อตกลงหรือไม่เห็นด้วยกับข้อมูลที่ได้รับจาก Federal Tax Service เกี่ยวกับการละเมิดที่ตรวจพบภายในหนึ่งวันทำการ

ข้อมูลที่ส่งจะต้องลงนามด้วยระบบอิเล็กทรอนิกส์ที่ผ่านการรับรองที่ได้รับการปรับปรุง ลายเซ็นดิจิทัล(อีดีเอส). หลังจากได้รับข้อความดังกล่าว Federal Tax Service จะต้องยืนยันความจริงในการรับโดยวางใบเสร็จรับเงินไว้ที่สำนักงานลงทะเบียนเงินสด ข้อมูลและเอกสารสามารถส่งบนกระดาษไปยังหน่วยงานด้านภาษีได้

จะทำอย่างไรถ้าเครื่องบันทึกเงินสดทำงานผิดปกติ

ผู้ใช้เครื่องบันทึกเงินสดออนไลน์จำนวนมากประสบปัญหาไฟฟ้าดับครั้งใหญ่เมื่อวันที่ 20 ธันวาคม 2017 ส่งผลให้เกิดความไม่แน่นอนเกี่ยวกับวิธีการดำเนินการในสถานการณ์ดังกล่าวและกลัวบทลงโทษมากมาย ร้านค้าทั่วทั้งประเทศ. เป็นผลให้ Federal Tax Service ได้ออกคำชี้แจงอย่างเร่งด่วนโดยอธิบายขั้นตอนการดำเนินการในกรณีที่เกิดความล้มเหลวทางเทคนิคครั้งใหญ่ในการดำเนินงานของเครื่องบันทึกเงินสด (จดหมายลงวันที่ 20 ธันวาคม 2017 หมายเลข ED-4-20/ 25867). โดยสรุปว่าสถาบันสามารถดำเนินการต่อไปได้โดยไม่ต้องใช้เครื่องบันทึกเงินสด ในกรณีนี้ จะไม่มีบทลงโทษ หลังจากที่ระบบถูกคืนค่าเป็นลำดับการทำงาน ผู้ใช้จะต้องสร้างการรับเงินสดที่ถูกต้อง ซึ่งจะต้องสะท้อนถึงยอดรวมของรายได้ที่เครื่องบันทึกเงินสดไม่ได้นับรวม

จะไม่ละเมิดวินัยทางการเงินได้อย่างไรหากเครื่องบันทึกเงินสดเพียงเครื่องเดียวที่บริษัทใช้ในกิจกรรมพัง? หาก CCP พังองค์กรก็มีสิทธิ์ดำเนินธุรกิจโดยไม่ต้องใช้งาน ในกรณีนี้ผู้ซื้อจะได้รับเอกสารกระดาษยืนยันข้อเท็จจริงของการชำระเงิน (เช่น ใบเสร็จรับเงินการขาย) ทันทีหลังจากแก้ไขความเสียหายเพื่อหลีกเลี่ยงค่าปรับคุณต้อง ():

• สร้างการตรวจสอบการแก้ไขสำหรับแต่ละการดำเนินการ
• รายงานสถานการณ์เป็นลายลักษณ์อักษรโดยระบุข้อมูลเกี่ยวกับการตรวจสอบการแก้ไขแต่ละครั้งที่สร้างขึ้น

เป็นสิ่งสำคัญมากที่จะต้องปฏิบัติตามขั้นตอนก่อนที่ Federal Tax Service จะทราบเกี่ยวกับความเสียหายอันเป็นผลมาจากการตรวจสอบ เฉพาะในกรณีนี้เท่านั้นที่จะไม่มีการลงโทษ เพื่อไม่ให้พบว่าตัวเองอยู่ในสถานการณ์ที่ไม่สามารถทำงานได้หากเครื่องบันทึกเงินสดเสียหน่วยงานภาษีแนะนำให้ซื้ออะไหล่ เครื่องกดเงินสด(จดหมายเลขที่ ED-4-20/24899)

การตรวจสอบบริการภาษีของรัฐบาลกลาง

หากก่อนหน้านี้ก่อนที่จะมีการเปลี่ยนแปลงขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดในปี 2555 ได้มีการมอบหมายการควบคุมธุรกรรมเงินสดให้กับธนาคารตอนนี้การดำเนินการดังกล่าวได้รับความไว้วางใจจาก Federal Tax Service เมื่อดำเนินการเยี่ยมชม การตรวจสอบภาษีคณะกรรมการจะตรวจสอบการปฏิบัติตามวินัยเงินสดโดยทั่วไป: ไม่เพียงแต่ข้อเท็จจริงของความพร้อมของเอกสารเงินสดหลักและขั้นตอนการบัญชีสำหรับกองทุนในเครื่องบันทึกเงินสด แต่ยังรวมถึง:

• ไม่ว่าจะชำระเงินด้วยเงินสดเกินวงเงินที่กำหนดไว้หรือไม่
• วิธีการคิดเงินสดที่ได้รับ (รวมถึงการตรวจสอบ) หน่วยความจำทางการเงินซีซีที);
• มีการปฏิบัติตามขั้นตอนการจัดเก็บเงินสดที่มีอยู่ในเครื่องบันทึกเงินสดหรือไม่?
• จำนวนเงินสดคงเหลือสอดคล้องกับวงเงินเงินสดที่กำหนดไว้หรือไม่
• เป็นไปตามข้อกำหนดในการออกเช็คลงทะเบียนเงินสด (หรือ BSO) ตามคำขอของผู้ซื้อซึ่งกำหนดโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับปัจจุบันหมายเลข 54-FZ ลงวันที่ 22 พฤษภาคม 2546 หรือไม่

ความรับผิดชอบต่อการละเมิดการลงทะเบียนธุรกรรมเงินสด

การละเมิดขั้นตอนการทำงานกับเงินสดและขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดในปี 2563 อาจมีโทษ การละเมิดคือการไม่ได้รับเงินสดการไม่ปฏิบัติตาม วงเงินเงินสดการชำระหนี้กับคู่สัญญาด้วยเงินสดเกินกว่าบรรทัดฐานที่กำหนดไว้การไม่ปฏิบัติตามขั้นตอนการจัดเก็บเงินทุน สำหรับความผิดดังกล่าวจะมีการจ่ายค่าปรับทางปกครอง

หากวินัยทางการเงินในปี 2020 ไม่เป็นไปตามข้อกำหนดที่ระบุไว้ ผู้ฝ่าฝืนจะถูกปรับ:

• สำหรับเจ้าหน้าที่ - 4,000 ถึง 5,000 รูเบิล
• สำหรับนิติบุคคล - 40,000 ถึง 50,000 รูเบิล

มีการเปลี่ยนแปลงขั้นตอนการดำเนินการด้านเงินสดโดยธนาคารกลางซึ่งมีผลใช้บังคับเมื่อวันที่ 19 สิงหาคม 2017 เราจะบอกคุณในบทความนี้ว่ามีการเปลี่ยนแปลงอะไรบ้างในการดำเนินงานด้านเงินสดในปี 2560 การจัดทำเอกสารเงินสดและขั้นตอน เพื่อออกกองทุนที่ต้องรับผิดชอบ

อะไรควบคุมขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดในปี 2560

วินัยเงินสดของนิติบุคคลและผู้ประกอบการแต่ละรายโดยไม่คำนึงถึงระบบภาษีที่พวกเขาใช้นั้นถูกควบคุมโดยพระราชบัญญัติกำกับดูแลเดียว - คำสั่งของธนาคารแห่งรัสเซียลงวันที่ 11 มีนาคม 2557 ฉบับที่ 3210-U “ ในขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสด ” ตั้งแต่วันที่ 19 สิงหาคม 2017 เอกสารนี้มีผลบังคับใช้ในฉบับใหม่ (คำสั่งของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 19 มิถุนายน 2017 ฉบับที่ 4416-U)

ขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดเมื่อใช้ระบบบันทึกเงินสดออนไลน์

ก่อนการแนะนำ เทคโนโลยีเครื่องบันทึกเงินสดออนไลน์ผู้ขายได้รับคำแนะนำตามข้อ 5.2 ของขั้นตอนการจัดการเงินสด โดยจัดทำใบสั่งรับเงินสด (CRO) ณ สิ้นวันสำหรับจำนวน "เงินสด" ทั้งหมดที่ได้รับ PKO ถูกจัดทำขึ้นบนพื้นฐานของเทปควบคุมที่ถูกถอดออกจากเครื่องบันทึกเงินสด แบบฟอร์มการรายงานที่เข้มงวดซึ่งแทนที่ใบเสร็จรับเงินของเครื่องบันทึกเงินสด และเอกสารอื่น ๆ ที่ระบุไว้ในกฎหมายว่าด้วยเครื่องบันทึกเงินสดลงวันที่ 22 พฤษภาคม 2546 ฉบับที่ 54-FZ ขณะนี้กฎในการทำธุรกรรมเงินสดวรรคนี้ถูกยกเลิกแล้วและควรมุ่งเน้นไปที่ย่อหน้าที่ 4.1 ที่กำหนดไว้ในฉบับใหม่ซึ่งแนะนำให้องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายจัดทำ PKO โดยใช้ "กระดาษ" หรือเอกสารทางการเงินอิเล็กทรอนิกส์ - เช็ค BSO และอื่นๆ ตามกฎหมายว่าด้วยระบบเครื่องบันทึกเงินสด

จัดทำบัญชีเงินสดและออกใบสั่งเงินสด

จำเป็นต้องมีสมุดเงินสดในรูปแบบหมายเลข KO-4 เพื่อเก็บบันทึกธุรกรรมเงินสดการรับและถอนเงินสด นิติบุคคลทั้งหมดจำเป็นต้องรักษาบัญชีเงินสด แต่ธุรกิจขนาดเล็กไม่ได้รับอนุญาตให้กำหนดวงเงินเงินสด

นอกจากนี้ ผู้ประกอบการแต่ละรายไม่สามารถออกใบเสร็จรับเงินและคำสั่งซื้อค่าใช้จ่ายใดๆ ได้เลย และไม่รักษาสมุดเงินสด แต่ต้องเก็บบันทึกรายได้ รายได้/ค่าใช้จ่าย หรือตัวชี้วัดทางกายภาพตามประมวลกฎหมายภาษีของรัสเซีย สหพันธ์ (ข้อ 4.1 ของขั้นตอน) นี่เป็นขั้นตอนง่าย ๆ สำหรับการทำธุรกรรมเงินสดสำหรับผู้ประกอบการ

เมื่อการแก้ไขมีผลบังคับใช้ กลุ่มบุคคลที่สามารถทำรายการในบัญชีเงินสดของบริษัทได้ขยายวงกว้างขึ้นอย่างมาก หากจนถึงวันที่ 19 สิงหาคม 2017 มีเพียงแคชเชียร์เท่านั้นที่มีสิทธิ์ทำเช่นนี้ ตอนนี้สามารถเป็นบุคคลใดก็ได้ที่ได้รับอนุญาตจากผู้จัดการ - พนักงานขององค์กร (ข้อ 4 ของขั้นตอน)

การลงทะเบียนธุรกรรมเงินสดเมื่อได้รับเงินสดจะมาพร้อมกับการจัดทำคำสั่งรับเงินสดตามแบบฟอร์มหมายเลข KO-1 แตกต่างจาก "วัสดุสิ้นเปลือง" PKO ประกอบด้วยสองส่วน - คำสั่งและใบเสร็จรับเงินฉีกขาดพร้อมตราประทับและลายเซ็นของแคชเชียร์และหัวหน้าฝ่ายบัญชีซึ่งส่งมอบให้กับผู้ฝากเงิน ก่อนหน้านี้ แม้ว่า PKO จะออกทางอิเล็กทรอนิกส์ด้วยลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์ แต่ใบเสร็จรับเงินสำหรับการโอน "เงินสด" ไปยังผู้ฝากยังคงจำเป็นต้องพิมพ์บนกระดาษ ทีนี้ เมื่อสร้าง "ปริโคดนิก" ขึ้นมาแล้ว รูปแบบอิเล็กทรอนิกส์โดยสามารถส่งใบเสร็จรับเงินมาที่ อีเมลผู้ฝากถ้าเขาขอ หาก PKO ในองค์กรออกในรูปแบบ "กระดาษ" ใบเสร็จรับเงินจะถูกส่งไปยังมือของคุณโดยเฉพาะ (ข้อ 5.1 ของขั้นตอน)

ธนาคารกลางได้ "ทำให้ธุรกรรมเงินสด" ง่ายขึ้น ในคำสั่งรับเงินสดอิเล็กทรอนิกส์ ไม่จำเป็นต้องตรวจสอบความสอดคล้องของลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์กับตัวอย่างอีกต่อไป (ข้อ 6.1 ของขั้นตอน) ผู้รับเงินสดก็สามารถใส่เงินได้ ลายเซนต์อิเล็กทรอนิกส์(ข้อ 6.2 ของขั้นตอน)

การทำธุรกรรมเงินสดเมื่อออกเงิน "รับผิดชอบ"

สามารถออกเงินสดให้กับพนักงาน - ผู้รับผิดชอบสำหรับความต้องการด้านการผลิต การเดินทางเพื่อธุรกิจ ฯลฯ เมื่อใช้เงินที่ได้รับแล้ว “ผู้รับผิดชอบ” จะต้องรายงานการใช้โดยจัดทำรายงานล่วงหน้าและเอกสารประกอบภายใน 3 วันทำการหลังจากสิ้นสุดระยะเวลาที่ออกกองทุนหรือนับจากวันที่กลับมาทำงานหลังจากกลับมา จากการเดินทางเพื่อธุรกิจ

นวัตกรรมในขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดโดยนิติบุคคลและผู้ประกอบการแต่ละรายมีผลกระทบอย่างมากต่อพื้นที่ "รับผิดชอบ" ตั้งแต่วันที่ 19 สิงหาคม 2017 เงินสดสามารถออกให้กับ "พนักงานที่รับผิดชอบ" ได้ไม่ว่าจะตามเอกสารการบริหารภายใน - คำสั่งคำสั่ง ฯลฯ หรือตามใบสมัครเป็นลายลักษณ์อักษรจากพนักงาน ก่อนหน้านี้ จำเป็นต้องมีคำสั่งระบุจำนวนเงินและวัตถุประสงค์ที่ต้องการเงินทุนที่ต้องรับผิดชอบและเป็นพื้นฐานเดียวสำหรับการลงทะเบียนการชำระหนี้เงินสด เนื้อหาของเอกสารการบริหารหรือใบสมัครที่จัดทำในรูปแบบใด ๆ จะต้องมีข้อมูลต่อไปนี้: ชื่อเต็ม ผู้รับผิดชอบ, จำนวนเงินที่ออกเป็นเงินสด, ระยะเวลาที่ออก, วัตถุประสงค์ของการออก, ลายเซ็นของผู้จัดการและวันที่ (ข้อ 6.3 ของขั้นตอน)

การเปลี่ยนแปลงที่สำคัญอีกประการหนึ่งในขั้นตอนการปฏิบัติงานด้านเงินสดประจำปี 2560 คือการยกเลิกการห้ามการออกเงินที่ต้องรับผิดชอบให้กับพนักงานที่ค้างชำระจากเงินทดรองที่ผ่านมา

จนถึงวันที่ 19 สิงหาคม 2017 การออกเงินให้กับผู้ที่ยังไม่ได้คิดเงินสดที่ได้รับก่อนหน้านี้หรือไม่ได้ส่งคืนที่โต๊ะเงินสดถือเป็นการละเมิดวินัยทางการเงินอย่างร้ายแรงและต้องเสียค่าปรับสูงถึง 50,000 รูเบิล ตามมาตรา. 15.1 ประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย กฎนี้ใช้ไม่ได้อีกต่อไป: แม้ว่าผู้รับผิดชอบไม่ได้จัดทำรายงานล่วงหน้าสำหรับเงินที่ได้รับ หรือไม่ได้ส่งมอบให้กับแคชเชียร์ภายใน 3 วันหลังจากนั้น วันกำหนดส่งคุณสามารถให้เงินใหม่แก่เขาเพื่อ "ความรับผิดชอบ" ข้อสรุปนี้ตามมาด้วยการยกเว้นวรรค 3 จากข้อ 6.3 ของขั้นตอนที่ได้รับอนุมัติจากธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย การทำธุรกรรมเงินสดไม่ได้ห้ามนิติบุคคลและผู้ประกอบการแต่ละรายกำหนดวงเงินจำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบซึ่งเกินกว่าที่จะไม่มีการออกเงินทดรองใหม่ให้กับพนักงาน ข้อ จำกัด ดังกล่าวจะช่วยหลีกเลี่ยงการสะสมหนี้อย่างไม่ยุติธรรมสำหรับ "ผู้รับผิดชอบ"

นอกจากนี้ เงินที่ต้องรับผิดชอบที่พนักงานไม่ส่งคืนตรงเวลาซึ่งพวกเขาไม่ได้รายงานสามารถถูกหักออกจากเงินเดือนได้ ในการดำเนินการนี้ภายในไม่เกินหนึ่งเดือนหลังจากสิ้นสุดระยะเวลาที่กำหนดจะมีการออกคำสั่งเรียกเก็บเงิน ในกรณีนี้คุณต้องได้รับความยินยอมจากพนักงานให้ระงับ หากเขาไม่เห็นด้วยกับจำนวนเงินที่เรียกเก็บ นายจ้างจะต้องขึ้นศาล (มาตรา 137, 248 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย)