ประโยชน์สำหรับผู้ประกอบการเริ่มต้น ผู้ประกอบการในภูมิภาคมอสโกจะได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีอะไรบ้างสำหรับธุรกิจขนาดเล็ก

ในทุกภูมิภาคของประเทศของเรา มีโครงการที่ให้เงินอุดหนุน ค่าตอบแทน สวัสดิการ และความช่วยเหลือประเภทอื่นๆ ภาครัฐให้การสนับสนุนผู้ประกอบการในรูปแบบใดบ้าง และจะใช้อย่างไร? เราจะพูดถึงเรื่องนี้ในบทความของเรา

ปัจจุบัน โปรแกรมความช่วยเหลือสำหรับธุรกิจขนาดเล็กที่ได้รับความนิยมมากที่สุด ได้แก่:

• เงินอุดหนุนสำหรับการเริ่มต้นธุรกิจสำหรับผู้ว่างงาน
• เงินอุดหนุนการพัฒนาธุรกิจสำหรับผู้ประกอบการสตาร์ทอัพ
• การค้ำประกันภายใต้สัญญาสินเชื่อและสัญญาเช่า
• การชดเชยดอกเบี้ยเงินกู้ส่วนหนึ่ง
• การคืนเงินส่วนหนึ่งของต้นทุนภายใต้สัญญาเช่า
• การออกเงินกู้ในอัตราที่ลดลง
• การเบิกค่าใช้จ่ายในการเข้าร่วมนิทรรศการและงานแสดงสินค้า
• สิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับผู้ประกอบการรายใหม่และรายเดิม

ลองพิจารณาการสนับสนุนของรัฐบาลประเภทนี้ทั้งหมดอย่างละเอียด

เงินช่วยเหลือสำหรับการเริ่มต้นธุรกิจสำหรับผู้ว่างงาน

หากคุณว่างงานและต้องการลองทำธุรกิจ เงินอุดหนุนจากศูนย์จัดหางานจำนวน 58,800 รูเบิลสามารถช่วยคุณได้ในตอนแรก ความช่วยเหลือจากรัฐบาลประเภทนี้มอบให้กับประชาชนผู้ว่างงานโดยไม่คิดค่าใช้จ่าย ในการรับเงินอุดหนุน คุณต้องติดต่อฝ่ายบริการจัดหางาน ณ สถานที่ลงทะเบียนของคุณ ลงทะเบียนว่างงาน เขียนและปกป้องแผนธุรกิจ ศูนย์จัดหางานบางแห่งกำหนดให้คุณต้องผ่านการฝึกอบรมระยะสั้นเพิ่มเติมเกี่ยวกับพื้นฐานของการเป็นผู้ประกอบการและการทดสอบทางจิตวิทยา

จะเป็นการดีที่สุดหากธุรกิจในอนาคตของคุณมีแนวทางทางสังคมและคุณสร้างงานอย่างน้อยหนึ่งงาน เช่น คุณจะเริ่มทำผลิตภัณฑ์ศิลปะพื้นบ้าน แนวคิดทางธุรกิจที่เกี่ยวข้องกับการผลิตหรือการขายเครื่องดื่มแอลกอฮอล์ การเปิดโรงรับจำนำ หรือการตลาดแบบเครือข่ายไม่ได้รับการยอมรับ หลังจากปกป้องแผนธุรกิจของคุณต่อหน้าคณะกรรมการและหากได้รับการอนุมัติ คุณจะทำข้อตกลงกับศูนย์จัดหางานเพื่อรับเงินอุดหนุน โปรดทราบว่าคุณควรลงทะเบียนผู้ประกอบการรายบุคคลหรือ LLC หลังจากสรุปข้อตกลงเท่านั้น มีความจำเป็นต้องปฏิบัติตามขั้นตอนนี้ เนื่องจากสัญญาดังกล่าวสรุปกับคุณในฐานะผู้ว่างงาน และไม่ใช่ในฐานะผู้ประกอบการหรือนิติบุคคล

รัฐจะคืนเงินค่าใช้จ่ายในการลงทะเบียนด้วย การคืนเงินจะถูกโอนเมื่อได้รับนั่นคือคุณต้องชำระค่าลงทะเบียนด้วยค่าใช้จ่ายของคุณเองจากนั้นจึงจัดเตรียมเอกสารการชำระเงินให้กับศูนย์จัดหางาน

จำนวนเงินอุดหนุนอาจเพิ่มขึ้นหากคุณจ้างคนว่างงานตั้งแต่หนึ่งคนขึ้นไปที่ลงทะเบียนกับศูนย์จัดหางานนี้ด้วย (+58,800 สำหรับพนักงานที่ได้รับการว่าจ้างแต่ละคน) โปรแกรมนี้ใช้ได้สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลเท่านั้น

ภายในสามเดือนหลังจากได้รับทุน คุณต้องรับรองว่ามีการใช้เงินตามแผนธุรกิจที่ได้รับอนุมัติแล้ว หากธุรกิจของคุณ “อยู่ได้” น้อยกว่าหนึ่งปี เงินนั้นจะต้องคืนให้กับรัฐ

เงินอุดหนุนสำหรับผู้ประกอบการสตาร์ทอัพ

คุณสามารถได้รับเงินจำนวนมากสำหรับการพัฒนาธุรกิจ - 300,000 รูเบิล (500,000 รูเบิลสำหรับผู้ประกอบการในมอสโก) เพื่อให้คุณได้รับเงินอุดหนุนดังกล่าว อย่างน้อยหนึ่งปีจะต้องผ่านไปนับจากเวลาที่ลงทะเบียนของผู้ประกอบการแต่ละรายหรือ LLC ของคุณ เงินจะออกหลังจากปกป้องโครงการธุรกิจ แต่ตามเงื่อนไขการจัดหาเงินทุนร่วมนั่นคือคุณลงทุน 50-70% ของเงินทุนของคุณเองและรัฐจะชดเชยค่าใช้จ่ายส่วนที่เหลือสำหรับการพัฒนาธุรกิจ เงินอุดหนุนนี้สามารถนำไปใช้ในการจัดซื้ออุปกรณ์ จัดเตรียมสถานที่ทำงาน ซื้อวัตถุดิบ และจ่ายค่าเช่า เงื่อนไขในการให้เงินอุดหนุนอีกประการหนึ่งคือบริษัทของคุณไม่มีหนี้ภาษีและเบี้ยประกัน เงินกู้ยืมที่ไม่สามารถชำระคืนส่วนใหญ่มักออกให้กับผู้ประกอบการที่ดำเนินกิจกรรมที่สำคัญทางสังคม - มีส่วนร่วมในการบริการผู้บริโภค, งานในด้านการศึกษา, การดูแลสุขภาพ ฯลฯ คุณจะต้องระบุรายละเอียดเกี่ยวกับเงินสาธารณะที่ใช้ไป คุณสามารถดูรายละเอียดทั้งหมดได้จากรัฐบาลท้องถิ่นหรือกองทุนสนับสนุนธุรกิจในภูมิภาคของคุณ

การค้ำประกันสัญญาเงินกู้และสัญญาเช่า

ในเกือบทุกภูมิภาคมีกองทุนค้ำประกันที่สามารถเป็นผู้ค้ำประกันได้เมื่อผู้ประกอบการสมัครขอสินเชื่อหรือทำข้อตกลงกับบริษัทลีสซิ่ง การค้ำประกันดังกล่าวเป็นข้อได้เปรียบเพิ่มเติมเมื่อได้รับเงินกู้ สำหรับการบริการกองทุนจะต้องจ่าย 1.5-2% ของจำนวนเงินค้ำประกันซึ่งตามกฎคือ 30-70% ของวงเงินกู้

วิธีใช้กองทุนค้ำประกัน:

1. ค้นหาข้อกำหนดสำหรับผู้กู้ยืมได้จากเว็บไซต์กองทุนหรือทางโทรศัพท์
2. หากพบเจอก็ให้ตรวจสอบว่าธนาคารไหนเป็นพันธมิตรกองทุน เลือกธนาคารที่คุณต้องการกู้เงิน
3. เมื่อติดต่อธนาคารให้ระบุว่าต้องการให้กองทุนค้ำประกันทำหน้าที่เป็นผู้ค้ำประกัน
4. หากธนาคารอนุมัติการสมัครสินเชื่อของคุณ คุณจะต้องเตรียมเอกสารและใบสมัครเข้ากองทุนค้ำประกันร่วมกับธนาคาร
5. หากการตัดสินใจของกองทุนเป็นไปในทางบวก จะมีการจัดทำข้อตกลงการรับประกันไตรภาคีขึ้น
6. คุณได้รับเงินกู้และชำระค่าบริการของกองทุนค้ำประกัน

กองทุนรับประกันจะต้องอยู่ในภูมิภาคเดียวกับที่ธุรกิจของคุณจดทะเบียน

การชดเชยดอกเบี้ยเงินกู้บางส่วน

หากคุณกู้เงินเพื่อการพัฒนาธุรกิจจากธนาคารรัสเซียแห่งหนึ่ง คุณสามารถชดเชยดอกเบี้ยเงินกู้ส่วนหนึ่งด้วยค่าใช้จ่ายของรัฐ จำนวนเงินอุดหนุนขึ้นอยู่กับอัตราการรีไฟแนนซ์ในปัจจุบันและขนาดของสินเชื่อ การสนับสนุนประเภทนี้ใช้ได้ในเกือบทุกภูมิภาคและใช้กับกิจกรรมส่วนใหญ่

การคืนเงินค่าใช้จ่ายบางส่วนตามสัญญาเช่า

ความช่วยเหลือยอดนิยมอีกประเภทหนึ่งจากรัฐไปยังธุรกิจขนาดเล็กคือการชดเชยการชำระเงินบางส่วนภายใต้สัญญาเช่า หากคุณเช่าอุปกรณ์การผลิตหรือยานพาหนะ คุณจะมีโอกาสคืนเงินบางส่วน จำนวนเงินสูงสุดจะแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับภูมิภาค ตัวอย่างเช่น ในมอสโก สูงถึง 5 ล้านรูเบิล คุณสามารถดูรายละเอียดทั้งหมดได้จากแผนกพัฒนาธุรกิจขนาดเล็กหรือกองทุนสนับสนุนผู้ประกอบการในภูมิภาคของคุณ

การออกสินเชื่อในอัตราที่ลดลง

ในหลายภูมิภาคของสหพันธรัฐรัสเซีย มีโครงการการเงินรายย่อยสำหรับธุรกิจขนาดเล็กที่ช่วยให้ผู้ประกอบการสามารถรับสินเชื่อและเงินกู้ระยะสั้นตามเงื่อนไขพิเศษได้ ตามกฎแล้วจำนวนเงินกู้อยู่ระหว่าง 10,000 ถึง 1 ล้านรูเบิลเป็นระยะเวลา 1-3 ปี อัตราดอกเบี้ยแตกต่างกันไปตั้งแต่ 8 ถึง 10% บางภูมิภาคให้เงินกู้ในอัตราที่ต่ำกว่า 5% แก่ผู้ประกอบการที่ทำงานในภาคการผลิตหรือเกษตรกรรม ให้บริการในครัวเรือน กล่าวคือ มีส่วนร่วมในกิจกรรมที่สำคัญทางสังคม ในบางกรณี คุณสามารถได้รับเงินจำนวนมากขึ้น - สูงถึง 5 ล้านในระยะเวลานานกว่า - นานถึง 5 ปี

หากต้องการขอสินเชื่อ โปรดติดต่อกองทุนสนับสนุนผู้ประกอบการในภูมิภาคของคุณ ที่นั่นคุณจะได้รับแจ้งว่าผู้กู้ต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดใดบ้าง เอกสารใดบ้างและอาจต้องใช้หลักประกันในการขอสินเชื่อ จากเอกสารที่ให้มาและหลักประกัน ผู้เชี่ยวชาญของกองทุนจะเป็นผู้ตัดสินใจในการออกหรือปฏิเสธที่จะออกเงินกู้

เบิกค่าใช้จ่ายในการเข้าร่วมนิทรรศการและงานแสดงสินค้า

การสนับสนุนจากรัฐสำหรับธุรกิจขนาดเล็กประเภทนี้จะช่วยให้คุณสามารถลดต้นทุนในการเข้าร่วมนิทรรศการและงานแสดงสินค้า นั่นคือใช้ประโยชน์จากโอกาสในการนำเสนอผลิตภัณฑ์ของคุณต่อผู้ชมในวงกว้าง ค้นหาลูกค้าและพันธมิตร และแลกเปลี่ยนประสบการณ์ รัฐสามารถจ่ายเงินสองในสามของการเข้าร่วมกิจกรรมดังกล่าว - ค่าเช่าและการจัดส่งอุปกรณ์ ค่าลงทะเบียน ค่าเดินทาง ค่าที่พัก และอาหารจะไม่ได้รับการชดเชย เงินอุดหนุนมีให้หนึ่งครั้งในระหว่างปีการเงินปัจจุบัน จำนวนเงินอุดหนุนอยู่ที่ 25,000 ถึง 300,000 รูเบิล ขึ้นอยู่กับภูมิภาค

สิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับผู้ประกอบการรายใหม่และรายเดิม

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2015 ถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2020 ภูมิภาคมีสิทธิ์กำหนดอัตราภาษีเป็นศูนย์สำหรับผู้ประกอบการส่วนบุคคลที่จดทะเบียนครั้งแรกเป็นเวลา 2 ปี สิ่งนี้ใช้กับผู้ประกอบการที่มีการใส่ร้ายและจดสิทธิบัตรที่ทำงานในด้านการผลิต สังคม ครัวเรือน หรือวิทยาศาสตร์ ตัวอย่างเช่น ในปี 2559 “วันหยุดภาษี” มีผลบังคับใช้ใน Bryansk, Voronezh, Kostroma, Kursk, Lipetsk, Moscow, Omsk, Tula และภูมิภาคอื่นๆ อีกมากมาย

นอกจากนี้ ตั้งแต่ปี 2559 มาตรการป้องกันวิกฤตเพื่อสนับสนุนธุรกิจขนาดเล็ก ในบางภูมิภาค ในบางภูมิภาคได้ลดอัตราภาษีสำหรับผู้ประกอบการในระบบภาษีแบบง่าย - จาก 1% และ UTII - จาก 7.5%

การสนับสนุนรูปแบบอื่นๆ ของรัฐบาลสำหรับธุรกิจขนาดเล็ก

ในทุกภูมิภาคของประเทศของเรา มีการฝึกอบรมและการฝึกอบรมขั้นสูงสำหรับธุรกิจขนาดเล็ก ซึ่งรวมถึงการฝึกอบรม การสัมมนา และการประชุมที่หลากหลาย นักบัญชีมืออาชีพ ทนายความ และผู้เชี่ยวชาญอื่น ๆ จะแนะนำคุณเกี่ยวกับคำถามใด ๆ ที่เกิดขึ้นอย่างหลีกเลี่ยงไม่ได้สำหรับทั้งผู้เริ่มต้นและผู้ที่ทำธุรกิจมานานกว่าหนึ่งปีแล้ว บริการเหล่านี้ให้บริการฟรี

ฉันจะทราบมาตรการสนับสนุนในเมืองของฉันได้อย่างไร

คุณจะพบคำอธิบายโดยละเอียดเกี่ยวกับมาตรการสนับสนุนใน SME Business Navigator ซึ่งเป็นแหล่งข้อมูลฟรีสำหรับผู้ประกอบการ ที่นี่คุณจะพบฐานข้อมูลขององค์กรของรัฐและเทศบาลทั้งหมดที่ให้การสนับสนุนธุรกิจขนาดเล็กและขนาดกลางในภูมิภาคของคุณ

หากหลังจากอ่านบทความแล้วคุณยังมีคำถามใด ๆ ให้ถามพวกเขาในความคิดเห็น

การแก้ไขกฎหมายภาษีล่าสุดแนะนำให้มีการปฏิรูปพื้นที่นี้โดยสมบูรณ์

สิ่งนี้จำเป็นสำหรับสถานการณ์ทางเศรษฐกิจที่ยากลำบากในประเทศและความปรารถนาที่จะเพิ่มรายได้งบประมาณ รัฐบาลกำลังใช้แนวทางในการเข้มงวดในการเรียกเก็บเงินภาคบังคับและเพิ่มอัตราภาษี และนี่คือวิธีที่ง่ายที่สุดคือการ "บีบ" เจ้าของทรัพย์สิน

กฎการชำระเงินสำหรับนิติบุคคลและบุคคล

ภาษีทรัพย์สินเป็นความรับผิดชอบของภูมิภาค ในปี 2019 ก่อนวันที่ 1 ธันวาคม จะมีการชำระเงินสำหรับงวดปี 2018

บุคคล

คุณจะต้องเสียภาษี ถึงบุคคลใด ๆซึ่งเป็นเจ้าของอสังหาริมทรัพย์ตามมาตรา 401 แห่งประมวลกฎหมายภาษี

ฐานคงค้างการประเมินมูลค่าที่ดินตาม Unified State Register ได้รับการยอมรับ (มาตรา 403 บทที่ 32) ต้องคำนึงถึงวิธีการทางกฎหมายในการลดจำนวนเงินที่ชำระด้วย

นิติบุคคล

องค์กรและธุรกิจทุกรูปแบบก็ต้องเสียภาษีเช่นกัน ประเด็นหลักทั้งหมดของเรื่องนี้แสดงอยู่ในบทที่ 30 ของรหัสภาษี

เพื่อให้อสังหาริมทรัพย์ได้รับความสนใจจากหน่วยงานด้านภาษี สิ่งเดียวที่จำเป็นต้องมีคือ สองเงื่อนไข:

แต่ วิธีการเป็นเจ้าของทรัพย์สินองค์กรมีมากกว่าพลเมืองโดยเริ่มจากทรัพย์สินตามปกติและลงท้ายด้วยตัวเลือกที่บางครั้งไม่สามารถเข้าใจได้สำหรับคนทั่วไป:

• การครอบครอง/การกำจัดชั่วคราว;
• การจัดการความไว้วางใจ สัมปทาน;
• และอื่น ๆ

โดยทั่วไป ระบบภาษีสำหรับนิติบุคคลมีความซับซ้อนมากกว่ากฎ "ทางแพ่ง" มาก จนถึงขณะนี้ ทรัพย์สินจำนวนมากของเจ้าของตามกฎหมายต้องเสียภาษีตามการประเมินโดยเฉลี่ยต่อปี

สำนักงานที่ดินมีผลบังคับใช้สำหรับทรัพย์สินดังต่อไปนี้:

• อาคารบริหารและการจัดการอาคารพาณิชย์
• สถานที่ที่ไม่ใช่ที่พักอาศัยซึ่งใช้สำหรับสำนักงาน การจัดเลี้ยง หรือบริการผู้บริโภค
• อสังหาริมทรัพย์ของวิสาหกิจต่างประเทศที่ดำเนินงานในสหพันธรัฐรัสเซียโดยไม่มีสำนักงานตัวแทน
• สถานที่พักอาศัยที่ไม่ใช่งบดุล (เช่น ที่อยู่อาศัยบริการเดียวกัน)

อัตราภาษีการชำระทรัพย์สินจากการคำนวณที่ดินอยู่ภายใต้เขตอำนาจศาลของหน่วยงานท้องถิ่น ซึ่งเป็นตัวกำหนดมูลค่าที่แน่นอนของอัตรา ตามมาตรา 4 380.

การเปลี่ยนแปลงกรอบกฎหมายในเรื่องนี้

ระบุการเปลี่ยนแปลงที่ดัง กฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 284 ลงวันที่ 10/04/57ในส่วนเพิ่มเติมของบทที่ 32 “ภาษีทรัพย์สินสำหรับบุคคล” ในประมวลกฎหมายภาษี ตามวรรค 1 ของข้อ 402 การประเมินสินค้าคงคลังสำหรับการคำนวณอสังหาริมทรัพย์ แทนที่ด้วยมูลค่าที่ดินวัตถุ. ที่จริงแล้วเราสามารถพูดคุยเกี่ยวกับภาษีทรัพย์สินใหม่ได้

การแก้ไขกฎหมายที่เกี่ยวข้องมีผลใช้บังคับในวันที่ 01/01/58 ปีนั้นกลายเป็นเวทีทดลองสำหรับการทดสอบข้อกำหนดใหม่ เจ้าของได้รับการชำระเงินสำหรับงวดภาษีปี 2558 ซึ่งคำนวณตามหลักการเกี่ยวกับที่ดินในปี 2559

เพื่อขจัดความไม่พอใจของประชาชนและการเปลี่ยนผ่านไปสู่โครงการที่ยากลำบากมากขึ้น “ความพอใจ” ของภาษีที่เพิ่มขึ้นจึงถูกขยายออกไปเมื่อเวลาผ่านไป จนถึงปี 2020:

• ในอีก 5 ปีข้างหน้า อัตราจะเพิ่มขึ้น 20% ทุกปี
• ใช้ปัจจัยการลด
• ภูมิภาคต่างๆ มีการเชื่อมต่อกันเป็นระยะ ขึ้นอยู่กับความเป็นไปได้ทางเศรษฐกิจของการปฏิรูป (นั่นคือ ความสามารถในการละลายของประชากรและจำนวน "หลุม" ของงบประมาณ)

ทิศทางหลักของกฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับที่ 335 ซึ่งนำมาใช้เมื่อเดือนพฤศจิกายนปีที่แล้ว ทำให้เราประหลาดใจกับการเปลี่ยนแปลงจำนวนมากที่ส่งผลต่อภาษีทรัพย์สิน สิ่งที่น่าประหลาดใจสำหรับหลาย ๆ คนคือการเก็บภาษีสำหรับประเภทของบุคคลที่ทำหน้าที่เป็นผู้จ่ายหน่วยลงทุนตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2018 กฎนี้ยังคงมีผลบังคับใช้ในปี 2562 หากจนถึงขณะนี้การโอนมีผลบังคับใช้สำหรับองค์กรที่ดำเนินงานภายใต้ระบบการหักลดหย่อนทั่วไป USTV ระบบภาษีแบบง่ายขึ้นและตามรูปแบบสิทธิบัตร ในปัจจุบันนวัตกรรมได้ส่งผลกระทบต่อผู้ผลิตสินค้าเกษตรด้วย

ในขณะที่องค์กรต่างๆ ภาษีมีผลบังคับใช้เฉพาะกับทรัพย์สินที่มีมูลค่าทางที่ดินเท่านั้น สำหรับผู้ที่อยู่ในหมวดหมู่ผู้ชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีดังกล่าวได้ถูกนำมาใช้กับทรัพย์สินทุกรูปแบบอย่างแน่นอน ทั้งที่สามารถเคลื่อนย้ายและเคลื่อนย้ายได้

เริ่มต้นปีนี้ ภาระภาษีจะเพิ่มขึ้นไม่เพียงแต่ในด้านภาษีมูลค่าเพิ่มเท่านั้น แต่ยังรวมถึงการจัดสรรงบประมาณสำหรับสินทรัพย์ถาวรทั้งหมดที่ไม่เกี่ยวข้องโดยตรงกับภาคเกษตรกรรมด้วย

นอกจากนี้ กฎหมายใหม่กำหนดว่าขณะนี้บุคคลจะต้องหัก 0.1% ของมูลค่าที่ดินของอสังหาริมทรัพย์

ราคา

มีการกำหนดปริมาณต่อไปนี้:

การประเมินมูลค่าทรัพย์สิน (รูเบิล)	ภาษี (%)
สูงสุด 10,000,000	0,1
จาก 10,000,000 ถึง 20,000,000	0,15
จาก 20,000,000 ถึง 50,000,000	0,25
จาก 50,000,000 ถึง 300,000,000	0,35
จาก 300,000,000	3
โรงจอดรถ/พื้นที่จอดรถ	0,1
การก่อสร้างส่วนตัวที่ยังไม่เสร็จ	0,3
อสังหาริมทรัพย์อื่น ๆ	0,5

ตามแผน ความยากลำบากของระบบใหม่จะสัมผัสได้เป็นอันดับแรกโดยเจ้าของอสังหาริมทรัพย์หรูหราราคาแพง การเพิ่มขึ้นสำหรับเจ้าของอาคารชนชั้นกลางและอาคารเศรษฐกิจไม่มีนัยสำคัญ

จึงถือว่า. อย่างไรก็ตาม ระดับราคาแรกมีความเกี่ยวข้องทางสังคมของผู้คนที่หลากหลายที่สุด ครอบครัวสามารถอาศัยอยู่ในอพาร์ทเมนต์สามห้องได้และนักธุรกิจที่ไม่ต้องการเงื่อนไขก็สามารถอาศัยอยู่ในอพาร์ทเมนต์แบบหนึ่งห้องได้

โปรดทราบว่าอัตราที่แสดงในตารางเป็นอัตราพื้นฐานสำหรับภูมิภาค หน่วยงานนิติบัญญัติท้องถิ่นมีสิทธิที่จะเปลี่ยนแปลงได้

เช่นเดียวกับก่อนหน้านี้ อัตราในปีนี้ได้เพิ่มขึ้นสำหรับเจ้าของอสังหาริมทรัพย์ราคาแพงเป็นหลัก ส่วนเจ้าของบ้านประเภทอื่น ๆ แทบไม่ได้รับผลกระทบจากการเพิ่มขึ้นเลย

ประเภทของอสังหาริมทรัพย์

ก่อนการเปลี่ยนแปลงเราทุกคนจ่ายภาษีสำหรับ "อสังหาริมทรัพย์" สี่ประเภท:

เนื่องจากในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมา รูปแบบการเป็นเจ้าของใหม่ทั้งหมดได้เกิดขึ้นในการเป็นเจ้าของของพลเมือง ซึ่งเป็นรายการปกติ เติมด้วยทรัพย์สินดังต่อไปนี้ (มาตรา 401):

• ที่จอดรถ;
• dachas และอาคารที่คล้ายกันบนเว็บไซต์
• วัตถุที่ยังไม่เสร็จ
• Unified Real Estate Complex (UNK) - รวมถึงอาคารหลายแห่งที่รวมกันทางเทคโนโลยีและตามที่ตั้งไว้ในระบบเดียวโดยเอกสารชื่อของเจ้าของ (มาตรา 133.1 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ภูมิภาคของการสมัคร

สำหรับประชาชน

ปัจจุบัน ภูมิภาคส่วนใหญ่ได้เปลี่ยนไปใช้รูปแบบภาษีใหม่ - 61 วิชา

กระบวนการปฏิรูปเกิดขึ้นเช่นนี้:

1. ตั้งแต่ปี 2558 เป็นต้นมา โครงการดังกล่าวได้เปิดตัวเป็นโครงการ “นำร่อง” ใน 28 ภูมิภาคของประเทศ รายชื่อ "ผู้บุกเบิก" เปิดโดย Buryatia, Ingushetia, Republic Komi, ดินแดน Trans-Baikal, Udmurtia, Tatarstan, Moscow และภูมิภาคอื่น ๆ ของประเทศที่มีคุณภาพชีวิตที่ยอมรับได้ของประชากร
2. ในปีต่อมา ภาษีที่ดินเริ่มถูกเก็บในอีก 21 ภูมิภาค ในปี 2560 การปฏิรูปเกิดขึ้นในภูมิภาค Orenburg, Adygea, Karelia, Astrakhan, Murmansk, Oryol และ Tambov ภูมิภาค, ภูมิภาคชาวยิว และการปกครองตนเอง Chukotka
3. ในปี 2019 โปรแกรมนี้เปิดใช้งานใน 57 ภูมิภาคของสหพันธรัฐรัสเซีย รายการนี้ประกอบด้วยพื้นที่อุตสาหกรรมขนาดใหญ่จำนวนหนึ่ง ซึ่งคุณภาพชีวิตของประชากรมีลำดับความสำคัญสูงกว่า

สำหรับเจ้าของตามกฎหมาย

ที่นี่การเปลี่ยนแปลงไม่รวดเร็วนัก: ภูมิภาคต่างๆ ไม่รีบร้อนที่จะใช้นวัตกรรมด้านกฎหมาย

มูลค่าที่ดินสำหรับสิ่งอำนวยความสะดวกด้านการบริหาร ศูนย์การค้า และศูนย์ธุรกิจตามระยะเวลาภาษี ใช้ดังต่อไปนี้:

• พ.ศ. 2558 – 29 ภูมิภาคเปิดตัว
• 2559 – 19 หน่วยงานที่เกี่ยวข้อง;
• 2017 – เพิ่ม 8 เมืองเข้าไปในรายการ
• 2018 - รายชื่อวิชาของรัฐบาลกลางที่การเปลี่ยนแปลงที่นำมาใช้ในระดับนิติบัญญัติมีผลใช้บังคับและกำลังถูกนำไปใช้อย่างแข็งขันคือ 64 ภูมิภาค ซึ่งมากกว่าปี 2558 ถึง 2.5 เท่า

การให้สวัสดิการและการหักเงิน

มี "น้ำผึ้งหยดหนึ่ง" ใน "ครีม" - ผู้ริเริ่มโครงการภาษีใหม่ยังคงรักษาการตั้งค่าภาษีที่ใช้อยู่

ผู้เสียภาษียังคงได้รับโอกาสในการลดค่าใช้จ่ายภาษีหรือไม่ต้องเสียเลย

ประเภทของผู้รับผลประโยชน์

มาตรา 407 แห่งประมวลกฎหมายภาษีกำหนดแวดวงบุคคล ปล่อยออกมาอย่างสมบูรณ์จากการชำระค่าทรัพย์สิน

ในรายชื่อผู้รับผลประโยชน์:

• ทุกประเภท;
• เด็กพิการ
• ประชาชนที่ได้รับผลกระทบจากรังสีหลังจากเกิดอุบัติเหตุต่างๆ ที่สถานที่พลเรือน
• บุคคลที่เข้าร่วมการทดสอบแสนสาหัสที่มีความเสี่ยงพิเศษ
• ผู้ชำระบัญชีอุบัติเหตุนิวเคลียร์ที่โรงงานทางทหาร
• สมาชิกในครอบครัวของบุคลากรทางทหารที่ถูกสังหารขณะรับราชการ
• ตัวแทนวิชาชีพสร้างสรรค์ที่เกี่ยวข้องกับวัตถุที่ใช้ในกิจกรรมดังกล่าวโดยตรง
• บุคคล - สำหรับอาคารสูงถึง 50 ตารางเมตร ซึ่งตั้งอยู่บนแปลงสวนภายใต้การก่อสร้างที่อยู่อาศัยส่วนบุคคล

รัฐระงับความพยายามที่จะจดทะเบียนอสังหาริมทรัพย์ใหม่ให้กับผู้รับผลประโยชน์ จึงมีข้อยกเว้น มีไว้สำหรับวัตถุหนึ่งชิ้นอสังหาริมทรัพย์แต่ละประเภทตามที่เจ้าของเลือก หากเขาไม่ทำเช่นนี้ Federal Tax Service จะช่วยตัดสินใจ แต่จะไม่เป็นประโยชน์ต่อผู้รับผลประโยชน์

ดังนั้นคุณจึงสามารถหลีกเลี่ยงการจ่ายค่าบ้าน อพาร์ทเมนต์ และโรงจอดรถได้ในเวลาเดียวกัน แต่คุณจะไม่สามารถหลีกเลี่ยงการจ่ายค่าอพาร์ทเมนท์สองห้องพร้อมกันได้

การหักภาษี

ใครๆ ก็สามารถลดภาษีได้โดยการลดพื้นที่ที่ต้องเสียภาษี

มีการหักเงินสำหรับอสังหาริมทรัพย์ประเภทนี้ (เป็นตารางเมตร):

• ห้อง – 10;
• อพาร์ตเมนต์ – 20;
• บ้านส่วนตัว – 50

สิ่งเหล่านี้ล้วนเป็นบรรทัดฐานของรัสเซีย เทศบาลและหน่วยงานของเมืองที่มีสถานะของรัฐบาลกลางมีสิทธิ์เพิ่มการหักเงิน

ในทางปฏิบัติ ขั้นตอนจะดำเนินการโดยการหักการประเมินที่ดินสำหรับพื้นที่พิเศษออกจากการประเมินทั้งหมด บางครั้งการใช้การหักเงินจะส่งผลให้เกิดค่าลบ เจ้าของสามารถชื่นชมยินดีได้: ฐานภาษีถือว่าเท่ากับศูนย์และเขาจะไม่ต้องจ่ายอะไรเลย

ขั้นตอนการคำนวณ

มูลค่าที่ดินถูกกำหนดโดยเรื่องโดยใช้กฎหมาย 135 "กิจกรรมการประเมินค่า"

ความเป็นงวด การแก้ไข:

คุณสามารถดูราคาปัจจุบันได้ บนพอร์ทัล Rosreestrผ่านส่วนช่วยเหลือ คุณยังสามารถติดต่อบริการด้านภาษีได้ แต่สำหรับสิ่งนี้ คุณจะต้องมีหมายเลขที่ดินของทรัพย์สิน

เจ้าของไม่จำเป็นต้องคำนวณภาษีอพาร์ทเมนท์ด้วยตนเอง สำหรับเขา สำนักงานสรรพากรจะทำเช่นนี้และจะแจ้งให้คุณทราบพร้อมกับใบเสร็จรับเงินที่เหมาะสม อย่างไรก็ตาม เนื่องจากมีการเปลี่ยนแปลงเมื่อเร็วๆ นี้ จึงควรทราบจำนวนเงินที่จะตั้งงบประมาณไว้ล่วงหน้าจะดีกว่า

การคำนวณภาษีตามโครงการใหม่ดำเนินการโดยใช้สูตร:

H = (H1*SK – H2*SI) *K + H2*SI

• N – จำนวนเงินที่ชำระทั้งหมด
• N1 – การประเมินมูลค่าที่ดินของอสังหาริมทรัพย์
• SC – อัตราที่ดิน;
• H2 – มูลค่าสินค้าคงคลัง;
• SI – อัตราภาษีสินค้าคงคลัง
• K – สัมประสิทธิ์

ปัจจัยการลด: 2559 – 0.2; 2017 – 0.4; 2018 – 0.6; 2019 – 0.8 เจ้าของตกลงที่จะจ่ายเงินร้อยละ 100 ตามโฉนดที่ดิน ไม่มีการลดลงภายในปี 2563หลังจากนั้นการชำระเงินจะคำนวณเป็นการคูณมูลค่าที่ดินด้วยอัตราลบการลดหย่อนภาษี

อัลกอริทึมการคำนวณ:

• กำหนดจำนวนภาษีจากสำนักงานที่ดิน
• เราคำนวณการชำระสินค้าคงคลัง
• กำหนดความแตกต่างระหว่างตัวบ่งชี้เหล่านี้
• คูณผลลัพธ์ผลลัพธ์ด้วยปัจจัยการลด
• ภาษีสินค้าคงคลังจะถูกบวกเข้ากับยอดรวม

ตัวอย่าง

ลองพิจารณาการโอนในปี 2562 สำหรับงวดปี 2561

ข้อมูลวัตถุ:

เรามากำหนดกัน ฐานภาษีราคา: 2,500,000 * 50/30 = 1,500,000 รูเบิล ภาษีที่ดินคือ 1,500 รูเบิล (1,500,000 * 0.1 / 100) การชำระสินค้าคงคลังคือ 250 รูเบิล (250,000 * 0.1 / 100)

ส่งผลให้ เจ้าของจะจ่ายเงิน 450 รูเบิล: (1500 – 250) * 0.2 + 250

ขั้นตอนการดำเนินการประเมินที่ท้าทาย

ทำให้เกิดคำถามมากมาย การประเมินมูลค่าที่ดิน- บ่อยครั้งตัวเลขดังกล่าวถูกประเมินสูงเกินไปอย่างมาก

โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับบ้านที่สร้างขึ้นในยุค 60 และ 70 อาคารเหล่านี้ล้าสมัยทั้งในด้านศีลธรรมและทางกายภาพ ค่าเสื่อมราคาเกินกว่าครึ่งหนึ่งของมูลค่าที่แท้จริง แต่ระบบของรัฐมีความเห็นแตกต่างออกไป ปรากฎว่าบ้านยังคงมีค่าอยู่ ในทางปฏิบัติ การขายบ้านด้วยเงินจำนวนนั้นไม่ใช่เรื่องจริง แต่ภาษีก็น่าประทับใจ ความไม่สอดคล้องกันยังเป็นเรื่องปกติสำหรับวัตถุที่ "อายุน้อยกว่า"

ดังนั้น คำถามเชิงตรรกะคือ: เป็นไปได้ไหมที่จะท้าทายการประเมินมูลค่าที่ดินของอสังหาริมทรัพย์หากมีการกล่าวเกินจริง? กฎหมายให้โอกาสเช่นนี้ แต่คุณจะต้องไม่หยุดยั้ง

ที่ให้ไว้ สองวิธี:

• ยื่นคำร้องต่อศาล
• คณะกรรมการระงับข้อพิพาทในสาขาท้องถิ่นของ Rosreestr คุณสามารถทำความคุ้นเคยกับขั้นตอนการท้าทายได้ที่เว็บไซต์ของแผนก

อีกสถานการณ์ที่เป็นไปได้คือ ข้อผิดพลาดในการคงค้างการชำระเงิน. แต่บุคคลที่ทราบขั้นตอนการคำนวณภาษีและสิทธิ์ในการรับผลประโยชน์สามารถตรวจพบได้

คืนความยุติธรรมไม่ยาก:

• การเรียกร้องเป็นลายลักษณ์อักษรจะถูกส่งไปยังแผนกบริการภาษีของรัฐบาลกลาง ณ สถานที่ที่ลงทะเบียนหรือผ่านบัญชีส่วนตัวของพอร์ทัลภาษี การอุทธรณ์ต้องระบุข้อผิดพลาดในการคำนวณและระบุเหตุในการให้สิทธิประโยชน์ (ถ้ามี) การเรียกร้องสิ้นสุดลงด้วยการเรียกร้องให้คืนเงินที่ชำระเกิน;
• ตัวแทนของแผนกจะต้องตอบกลับเป็นลายลักษณ์อักษร
• หากคุณไม่เห็นด้วยกับคำตัดสินเชิงลบหรือหากการอุทธรณ์ถูกเพิกเฉย คุณจะต้องไปขึ้นศาล

จ่ายภาษีแล้ว สิทธิได้รับการปกป้อง

เมื่อแนะนำโครงการภาษีทรัพย์สินเกี่ยวกับที่ดิน ผู้ริเริ่มจะอ้างถึงประสบการณ์ระหว่างประเทศ อย่างไรก็ตาม ในเงื่อนไขของรัสเซีย ส่วนแบ่งการชำระเงินหลักจะตกอยู่กับพลเมืองที่มีรายได้ต่ำหรือปานกลาง โปรดจำไว้ว่าจะไม่มีใครยกเว้นภาษีให้คุณ แต่เจ้าของสามารถแก้ไขปัญหาได้อย่างชาญฉลาด

นวัตกรรมใหม่ปี 2562

เมื่อวันที่ 1 มกราคม 2019 กฎหมายที่ลงนามโดยประธานาธิบดีแห่งสหพันธรัฐรัสเซียมีผลใช้บังคับ ซึ่งขณะนี้ได้ปรับกลไกในการคำนวณภาษีตามมูลค่าที่ดิน (ภาษีทรัพย์สิน ภาษีที่ดิน)

ค่าสัมประสิทธิ์ 0.8 จะถูกยกเลิก นั่นคือค่าสัมประสิทธิ์จะถึงค่า 0.6 และจะไม่เพิ่มขึ้น การเปลี่ยนแปลงยังแนะนำขีดจำกัด 10% สำหรับการเพิ่มจำนวนภาษีที่ต้องชำระสำหรับปีที่แล้ว นอกจากนี้ยังไม่รวมความเป็นไปได้ในการคำนวณภาษีใหม่ "ย้อนหลัง" หากการปรับปรุงไม่นำไปสู่การลดการชำระเงิน

ตั้งแต่ปี 2019 หากผู้เสียภาษีสามารถพิสูจน์ได้ว่าคำนวณมูลค่าที่ดินไม่ถูกต้อง กฎหมายกำหนดให้ใช้มูลค่าที่ดินที่เปลี่ยนแปลงเมื่อคำนวณภาษีในขณะที่เริ่มใช้มูลค่าที่ผิดพลาด

การเพิ่มขึ้นประจำปีของจำนวนภาษีทรัพย์สินที่คำนวณตามมูลค่าที่ดินขณะนี้ถูกจำกัดไว้ที่ 10%

หากต้องการข้อมูลเกี่ยวกับกฎใหม่ในการชำระค่าธรรมเนียมอสังหาริมทรัพย์ โปรดดูวิดีโอต่อไปนี้:

องค์กรที่จดทะเบียนในมอสโกจะเป็นเจ้าของอาคารบริหาร ซึ่งจะคำนวณภาษีทรัพย์สินตามมูลค่าที่ดิน จนถึงวันที่ 31 กรกฎาคม 2559 บริษัท มีสถานะเป็นองค์กรธุรกิจขนาดเล็ก (สารสกัดจากฐานข้อมูลธุรกิจขนาดเล็กและขนาดกลางในมอสโก) ตั้งแต่วันที่ 1 สิงหาคม 2559 องค์กรไม่ได้รวมอยู่ใน Unified Register of Small and Medium-Sized Enterprises เธอมีสิทธิ์ใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษีทรัพย์สินในปี 2559 ตามวรรค 1 ของศิลปะ 4.1 ของกฎหมายมอสโกลงวันที่ 5 พฤศจิกายน 2546 ฉบับที่ 64?

ข้อ 1 ของศิลปะ 4.1 ของกฎหมายมอสโกฉบับที่ 64 ลงวันที่ 5 พฤศจิกายน 2546 "ภาษีทรัพย์สินขององค์กร" (ต่อไปนี้จะเรียกว่ากฎหมายฉบับที่ 64) ให้ผลประโยชน์ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับวัตถุอสังหาริมทรัพย์ฐานภาษีที่กำหนดเป็น มูลค่าที่ดินของพวกเขา โดยเฉพาะอย่างยิ่งเพื่อให้ได้มาซึ่งองค์กรจำเป็นต้องเป็นองค์กรธุรกิจขนาดเล็ก กฎหมายฉบับที่ 64 ไม่ได้ระบุว่าในการรับผลประโยชน์จะต้องรวมองค์กรไว้ในทะเบียนธุรกิจขนาดเล็กและขนาดกลาง (ต่อไปนี้จะเรียกว่าทะเบียน)

แนวคิดของธุรกิจขนาดเล็กและขนาดกลางมีระบุไว้ในศิลปะ มาตรา 4 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 24 กรกฎาคม 2550 เลขที่ 209-FZ “ การพัฒนาธุรกิจขนาดเล็กและขนาดกลางในสหพันธรัฐรัสเซีย” (ต่อไปนี้จะเรียกว่ากฎหมายหมายเลข 209-FZ) ซึ่งรวมถึงบริษัทที่ตรงตามเงื่อนไขของส่วนที่ 1.1 ของบทความนี้

ณ วันที่ 1 มกราคม 2016 ข้อกำหนดเหล่านี้บางส่วนมีการเปลี่ยนแปลง โดยเฉพาะอย่างยิ่งสิ่งนี้เกี่ยวข้องกับข้อจำกัดด้านจำนวนและรายได้ ค่าตัวเลขยังคงเหมือนเดิม: ไม่เกิน 100 คนและไม่เกิน 800 ล้านรูเบิล อย่างไรก็ตามหากก่อนหน้านี้จำนวนพนักงานโดยเฉลี่ยสำหรับปีและรายได้จากการขายสินค้า (งานบริการ) ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่มถูกนำมาเปรียบเทียบกับพวกเขาตอนนี้ - จำนวนเฉลี่ยและรายได้ซึ่งกำหนดในลักษณะที่กำหนดโดยกฎหมายของรัสเซีย สมาพันธ์เกี่ยวกับภาษีและค่าธรรมเนียมและสรุปสำหรับระบอบภาษีทั้งหมด (ข้อ 2, 3, ตอนที่ 1.1, บทความ 4 ของกฎหมายหมายเลข 209-FZ)

ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2016 งานศิลปะใหม่ 4.1 ของกฎหมายหมายเลข 209-FZ เธอพบว่าขณะนี้บริษัทที่ตรงตามเกณฑ์ของส่วนที่ 1.1 ของมาตรา 1.1 กฎหมายหมายเลข 4 ฉบับที่ 209-FZ รวมอยู่ในทะเบียนที่ดูแลโดย Federal Tax Service ของรัสเซีย ตามส่วนที่ 4 ของศิลปะ มาตรา 4.1 ของกฎหมายหมายเลข 209-FZ เมื่อเข้าสู่องค์กรในการลงทะเบียน จะมีการนำตัวบ่งชี้จำนวนพนักงานโดยเฉลี่ยและรายได้สำหรับปีปฏิทินก่อนหน้า ข้อมูลจะถูกป้อนทุกปีในวันที่ 10 สิงหาคมของปีปฏิทินปัจจุบันตามข้อมูลที่มีให้กับ Federal Tax Service ของรัสเซีย ณ วันที่ 1 กรกฎาคมของปีปฏิทินปัจจุบัน (ข้อ 1 ส่วนที่ 5 บทความ 4.1 ของกฎหมายหมายเลข 209-FZ) ในจดหมายลงวันที่ 23 สิงหาคม 2559 หมายเลข SA-4-14/15480 หน่วยงานภาษีของรัฐบาลกลางของรัสเซียอธิบายว่าข้อมูลสำหรับปี 2558 ถูกใช้เพื่อสร้างการลงทะเบียน ดังนั้นหากในปี 2558 จำนวนพนักงานโดยเฉลี่ยและ (หรือ) รายได้ของ บริษัทเกินขีดจำกัดที่กำหนดไว้ จะถูกเพิ่มลงในทะเบียน ไม่รวมอยู่ เนื่องจากไม่ตรงตามเกณฑ์สำหรับองค์กรธุรกิจขนาดเล็ก

ดังนั้นองค์กรจำเป็นต้องตรวจสอบข้อมูลจำนวนพนักงานโดยเฉลี่ยและรายได้สำหรับปี 2558 เพื่อให้เป็นไปตามเกณฑ์ส่วนที่ 1.1 ของศิลปะ กฎหมายฉบับที่ 4 เลขที่ 209-FZ และหากปรากฎว่าเกินขีดจำกัดที่กำหนด บริษัท ไม่มีสิทธิ์ใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษีทรัพย์สินในปี 2559

ก่อนที่คุณจะเข้าใจว่าคุณได้รับประโยชน์อะไรบ้าง คุณต้องตรวจสอบให้แน่ใจว่าธุรกิจนั้นมีคุณสมบัติตรงตามเกณฑ์ที่สามารถจัดประเภทเป็น SME ได้

ธุรกิจขนาดเล็กในปี 2562 – เกณฑ์การพิจารณา

ขีดจำกัดรายได้สำหรับ SMEs มีการกำหนดไว้ที่

เพื่อทำความเข้าใจว่าบริษัทมีคุณสมบัติตรงตามเกณฑ์สำหรับธุรกิจขนาดเล็กหรือไม่ คุณต้องคำนึงถึงไม่เพียงแต่รายได้จากการขาย (เกณฑ์ก่อนวันที่ 1 สิงหาคม 2559) แต่ยังต้องคำนึงถึงรายได้ทั้งหมดจากกิจกรรมทางธุรกิจด้วย

ในปี 2019 บริษัทขนาดเล็กคือบริษัทที่มีรายได้ไม่เกิน 800 ล้านรูเบิลเป็นประการแรก และในแง่ของจำนวนบุคลากร 100 คน และประการที่สอง พวกเขาปฏิบัติตามข้อกำหนดสำหรับส่วนแบ่งการมีส่วนร่วมของ บริษัท อื่น ๆ ในทุนจดทะเบียน: สำหรับหน่วยงานของรัฐ องค์กรสาธารณะและศาสนา และมูลนิธิ - ไม่เกิน 25% ใน ทั้งหมด; สำหรับนิติบุคคลธรรมดารวมถึงนิติบุคคลต่างประเทศรวมไม่เกิน 49% ไม่มีข้อจำกัดสำหรับนิติบุคคลที่ประกอบธุรกิจขนาดเล็กและขนาดกลาง

ตั้งแต่วันที่ 1 สิงหาคม 2559 ได้มีการดำเนินการโดยใช้ข้อมูลการรายงาน ทรัพยากรนี้สามารถเข้าถึงได้บนเว็บไซต์ Federal Tax Service การลงทะเบียนช่วยให้คุณตรวจสอบความพร้อมใช้งานและความถูกต้องของข้อมูลที่ป้อนเกี่ยวกับธุรกิจเฉพาะ หากต้องการใช้งาน เพียงป้อน INN, OGRN, OGRNIP ชื่อบริษัท หรือชื่อเต็มของผู้ประกอบการแต่ละราย

เหตุใดรีจิสทรีจึงมีความสำคัญ เนื่องจากการมีอยู่ของข้อมูลเกี่ยวกับองค์กรนั้นรับประกันความเป็นไปได้ที่จะได้รับผลประโยชน์บางอย่างที่มีสิทธิ์สำหรับธุรกิจขนาดเล็ก ดังนั้นหากทะเบียนไม่มีข้อมูลเกี่ยวกับธุรกิจของคุณหรือพบว่าข้อมูลที่มีอยู่ไม่ถูกต้องอย่าขี้เกียจส่งใบสมัครและให้ข้อมูลที่ถูกต้อง

วันหยุดภาษี

เป็นครั้งแรกที่ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ลงทะเบียนสามารถ "ไป" ได้ในปี 2562 ถึง มาตรการสนับสนุนนี้เกิดขึ้นในเวลาที่เหมาะสมในช่วงวิกฤตเศรษฐกิจ - ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2558 เจ้าหน้าที่กล่าวว่าการยกเว้นภาษีควรกลายเป็นแรงจูงใจในการเริ่มต้นธุรกิจท่ามกลางสถานการณ์ที่ไม่มั่นคงในเศรษฐกิจ

ย้อนกลับไปก่อนปี 2019 ประธานาธิบดีได้ลงนาม โดยจะมีการยืดเวลาพักชำระหนี้การตรวจสอบตามปกติของธุรกิจขนาดเล็กออกไปอีก 2 ปี จนถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2020 ไม่สามารถหลีกเลี่ยงการตรวจสอบได้เฉพาะผู้ที่ทำงานในพื้นที่ซึ่งมีการนำแนวทางที่อิงตามความเสี่ยงมาใช้ และโดยนิติบุคคลและผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใบอนุญาตถูกเพิกถอนหรือระงับไปแล้ว หรือหากมีการลงมติกำหนดบทลงโทษทางปกครองสำหรับการละเมิดอย่างร้ายแรง ของประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซียก่อนหน้านี้มีผลใช้บังคับหรือถูกตัดสิทธิ์หรือระงับกิจกรรมทางการบริหารเกิดขึ้น

ผู้ประกอบการมีสิทธิยื่นคำร้องต่อหน่วยงานควบคุม (กำกับดูแล) เพื่อแยกตัวเองออกจากแผนการตรวจสอบประจำปีหากพบว่าตัวเองอยู่ในแผนและถือว่าการตรวจสอบนี้ผิดกฎหมาย การตัดสินใจเกี่ยวกับการสมัครจะทำภายใน 10 วันนับจากวันที่ได้รับ หากมีการตัดสินใจในเชิงบวก การทดสอบจะถูกยกเลิกและลบออกจากแผน หากต้องการค้นหาการตรวจสอบตามแผน ผู้ประกอบการจะใช้แผนรวมสำหรับการตรวจสอบองค์กรธุรกิจปี 2562 บนเว็บไซต์อย่างเป็นทางการของสำนักงานอัยการสูงสุดแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย

แรงจูงใจด้านภาษีระดับภูมิภาค

หน่วยงานท้องถิ่นมีสิทธิ์แนะนำสิทธิประโยชน์ดังกล่าวในปี 2562 ดังนั้นจึงเป็นการดีกว่าที่จะค้นหาข้อมูลที่ถูกต้องที่สุดบนเว็บไซต์ภูมิภาคของศูนย์สนับสนุนธุรกิจ วิธีที่ง่ายที่สุดคือใช้การค้นหาในส่วน "การสนับสนุน SMEs ในภูมิภาค" บนพอร์ทัลกลางของวิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อม ระบุภูมิภาคของคุณแล้วคุณจะถูกนำไปที่พอร์ทัล SME "ท้องถิ่น" โดยอัตโนมัติ

เงินอุดหนุน

ธุรกิจขนาดเล็กสามารถขอรับเงินอุดหนุนจากรัฐได้ กรณีที่มีให้มีการระบุไว้ใน เอกสารเดียวกันประกอบด้วยรายการเอกสารที่จำเป็นในการรับเงิน

ควรตรวจสอบเงื่อนไขและขั้นตอนการรับเงินอุดหนุนบนเว็บไซต์หน่วยงานราชการระดับภูมิภาค ศูนย์พัฒนาและสนับสนุนผู้ประกอบการ และหน่วยงานภาครัฐอื่นๆ ที่เกี่ยวข้องกับปัญหาผู้ประกอบการ ตัวอย่างเช่นบนเว็บไซต์ของกรมวิทยาศาสตร์ นโยบายอุตสาหกรรมและการเป็นผู้ประกอบการของเมืองมอสโก คุณสามารถค้นหาข้อมูลเกี่ยวกับเงินอุดหนุนสำหรับผู้ประกอบการเริ่มต้นทั้งสอง (จากช่วงเวลาที่จดทะเบียนนิติบุคคล ผู้ประกอบการแต่ละราย - ไม่เกินสองปี ) และสำหรับนักธุรกิจที่มีประสบการณ์มากขึ้น

ดังนั้นผู้ประกอบการในมอสโกสามารถนับค่าตอบแทนสำหรับการเช่า, การชดเชยดอกเบี้ยเงินกู้, การชดเชยต้นทุนในการซื้ออุปกรณ์ ฯลฯ เว็บไซต์ของแผนกสรุปเงื่อนไขขั้นตอนและแม้แต่จัดเตรียมแบบฟอร์มสำหรับเอกสารที่จำเป็น

บันทึกบุคลากร

การจัดซื้อจัดจ้าง

ผู้ชนะการประมูลจะได้รับสิทธิในการเช่าพิเศษ แต่ต้องคืนทรัพย์สินด้วยค่าใช้จ่ายของตนเอง ให้คะแนน 1 ถู ต่อตารางเมตรต่อปี เริ่มดำเนินการหลังจากเสร็จสิ้นการก่อสร้างสิ่งอำนวยความสะดวกและปฏิบัติตามข้อกำหนดของโปรแกรม

สิ่งสำคัญที่ควรทราบด้วยว่าตั้งแต่วันที่ 3 กรกฎาคม 2018 มีผลบังคับใช้แล้ว ซึ่งขยายการสนับสนุนด้านอสังหาริมทรัพย์สำหรับธุรกิจขนาดเล็กและขนาดกลาง กฎหมายนี้กำหนดสิทธิไม่มีกำหนดในการซื้อทรัพย์สินของรัฐและเทศบาลที่เช่าและความเป็นไปได้ในการใช้ที่ดินเมื่อให้การสนับสนุนทรัพย์สินแก่ SMEs

ตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย องค์กรขนาดเล็กสามารถใช้ระบบภาษีพิเศษต่อไปนี้:

• ระบบภาษีสำหรับผู้ผลิตทางการเกษตร (ภาษีเกษตรแบบรวม) (บทที่ 26.1 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
• ระบบภาษีแบบง่าย (บทที่ 26.2 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
• ระบบภาษีในรูปแบบของภาษีเดียวสำหรับรายได้ที่กำหนดสำหรับกิจกรรมบางประเภท (บทที่ 26.3 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

นอกจากนี้ สำหรับภาษีทรัพย์สินขององค์กรและภาษีการขนส่งที่จัดเป็นภาษีภูมิภาค กฎหมายของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียอาจกำหนดให้ได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีและเหตุผลสำหรับการใช้งาน (มาตรา 372 มาตรา 356 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของรัสเซีย สหพันธ์) และการดำเนินการทางกฎหมายตามกฎระเบียบของหน่วยงานตัวแทนของเทศบาล (กฎหมายของเมืองสหพันธรัฐมอสโก เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก และเซวาสโทพอล) สามารถกำหนดสิทธิประโยชน์ทางภาษี เหตุผลและขั้นตอนในการยื่นขอภาษีที่ดิน (มาตรา 387 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) จดหมายของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 17 กุมภาพันธ์ 2017 เลขที่ BS-4-21/2664@ กระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 25 พฤษภาคม 2016 เลขที่ 03-01-11/29777)

สิทธิประโยชน์สำหรับผู้ชำระเงินในระบบภาษีแบบง่าย

องค์กรขนาดเล็กมีสิทธิ์เปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 หากพิจารณาจากผลการดำเนินงานเก้าเดือนของปี 2559 รายได้จะต้องไม่เกิน 59.8 ล้านรูเบิล

องค์กรขนาดเล็กแจ้งให้หน่วยงานด้านภาษีทราบถึงการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายภายในวันที่ 31 ธันวาคมของปีปฏิทินก่อนหน้าปีปฏิทินที่พวกเขาเปลี่ยนมาใช้ระบอบการปกครองนี้

หากวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีคือรายได้ อัตราภาษีคือ 6%

ในเวลาเดียวกันกฎหมายของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียสามารถกำหนดอัตราภาษีได้ตั้งแต่ 1 ถึง 6% ขึ้นอยู่กับประเภทของผู้เสียภาษี

หากวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีคือรายได้ลดลงตามจำนวนค่าใช้จ่าย อัตราภาษีคือ 15% ในเวลาเดียวกันกฎหมายของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียอาจกำหนดอัตราภาษีที่แตกต่างกันตั้งแต่ 5 ถึง 15% ขึ้นอยู่กับประเภทของผู้เสียภาษี

ในหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบส่วนใหญ่ของสหพันธรัฐรัสเซีย อัตราภาษี "แบบง่าย" ที่ลดลงสำหรับวัตถุที่ต้องเสียภาษี "รายได้ลดลงตามจำนวนค่าใช้จ่าย"

เพื่อใช้ประโยชน์จากอัตราภาษีที่ลดลง "แบบง่าย" องค์กรจะต้องลงทะเบียนในภูมิภาคพิเศษนี้ และสร้างแผนกแยกต่างหาก ณ สถานที่ที่องค์กรดำเนินงานจริง

เงื่อนไขทั่วไปในการใช้อัตราพิเศษของภาษี "แบบง่าย" คือผู้เสียภาษีดำเนินกิจกรรมประเภทที่มีลำดับความสำคัญสำหรับภูมิภาค

ตัวอย่างเช่นตามกฎหมายของภูมิภาค Chelyabinsk ลงวันที่ 30 เมษายน 2552 หมายเลข 418-ZO ได้มีการกำหนดอัตราภาษีที่ลดลง 10% สำหรับองค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมประเภทต่อไปนี้:

• อุตสาหกรรมการผลิต (ยกเว้นการผลิตสินค้าที่ต้องเสียภาษี)
• การผลิตศิลปหัตถกรรมพื้นบ้าน
• การก่อสร้างอาคารและโครงสร้าง
• กิจกรรมนวัตกรรม (กิจกรรมด้านการวิจัยและพัฒนาทางวิทยาศาสตร์)
• เกษตรกรรม การประมง การเลี้ยงปลา
• การให้บริการด้านสุขภาพ การศึกษา และการบริการสังคม
• ที่อยู่อาศัยและบริการชุมชนที่ให้แก่ประชาชน
• บริการจัดการท่องเที่ยวภายในประเทศ วัฒนธรรมกายภาพ และการกีฬา

ในเวลาเดียวกันส่วนแบ่งรายได้จากกิจกรรมประเภทนี้ในช่วงระยะเวลาการรายงาน (ภาษี) จะต้องมีอย่างน้อย 70% ของรายได้ทั้งหมดจากการขายสินค้างานและบริการ (มาตรา 2 ของกฎหมายเชเลียบินสค์ ภูมิภาค ลงวันที่ 30 เมษายน 2552 ฉบับที่ 418-ZO)

วันนี้ในหลายภูมิภาค อัตราที่ลดลงสามารถใช้ได้กับคนงาน "แบบง่าย" ทุกประเภท โดยไม่คำนึงถึงประเภทของกิจกรรมที่พวกเขาดำเนินการ การมีอยู่ของภาษีค้างชำระ และเงื่อนไขอื่น ๆ (เช่น กฎหมายของภูมิภาค Tyumen ลงวันที่ 21 พฤศจิกายน 2557 ฉบับที่ 92)

กฎหมายของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียสามารถกำหนดอัตราภาษีได้ตั้งแต่ 1 ถึง 6% ขึ้นอยู่กับประเภทของผู้เสียภาษี และในกรณีที่ระบุไว้ในวรรค 3 และ 4 ของมาตรา 346.20 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย กฎหมายของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียอาจกำหนดอัตราภาษี 0% (มาตรา 2 ของกฎหมายหมายเลข 232- เอฟแซด)

ดังนั้นตามกฎหมายของสาธารณรัฐไครเมียและเมืองเซวาสโทพอลของรัฐบาลกลางอัตราภาษีสามารถลดลงในดินแดนของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบที่เกี่ยวข้องของสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับผู้เสียภาษีทั้งหมดหรือบางประเภทตามลำดับต่อไปนี้ (ข้อ 3 ของ บทความ 346.20 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):

• สำหรับรอบระยะเวลา 2558-2559 อัตราภาษีสามารถลดลงเป็น 0;
• สำหรับช่วงปี 2560-2564 อัตราภาษีสามารถลดลงเหลือ 3% หากวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีคือรายได้ลดลงตามจำนวนค่าใช้จ่าย ในเวลาเดียวกัน สามารถกำหนดอัตราภาษีได้ขึ้นอยู่กับประเภทของผู้เสียภาษีและประเภทของกิจกรรมทางธุรกิจ (ข้อ 1 มาตรา 2 ของกฎหมายหมายเลข 232-FZ)

ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายกับ "รายได้" ที่ต้องเสียภาษีตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2558 มีสิทธิ์ใช้อัตรา 0 ขึ้นอยู่กับการนำกฎหมายที่เกี่ยวข้องมาใช้โดยหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย

เพื่อที่จะได้รับผลประโยชน์ ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขหลายประการ:

• กิจกรรมของผู้ประกอบการจะต้องดำเนินการในด้านการผลิต สังคม และ (หรือ) วิทยาศาสตร์ ตลอดจนในด้านการบริการผู้บริโภค
• ผู้ประกอบการแต่ละรายได้รับการจดทะเบียนเป็นครั้งแรกและลงทะเบียนกับ Federal Tax Service หลังจากที่กฎหมายที่เกี่ยวข้องของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียมีผลใช้บังคับ

ตัวอย่างเช่น

ผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีวัตถุประสงค์ในการเก็บภาษี "รายได้" ได้รับการจดทะเบียนในเมือง Pyshma ในเดือนธันวาคม 2558 กฎหมายของภูมิภาค Sverdlovsk ลงวันที่ 20 มีนาคม 2558 ฉบับที่ 21-OZ ซึ่งมีผลบังคับใช้เมื่อวันที่ 23 มีนาคม 2558 ก่อตั้งขึ้น อัตราภาษี 0% สำหรับผู้เสียภาษีจดทะเบียนครั้งแรก - ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจประเภทใดประเภทหนึ่งต่อไปนี้หรือมากกว่านั้นซึ่งรวมอยู่ในหมวด "การผลิตผลิตภัณฑ์อาหาร" "การผลิตสิ่งทอ" "การผลิตเสื้อผ้า" ในกลุ่ม “การผลิตน้ำอัดลม; การผลิตน้ำแร่และน้ำดื่มบรรจุขวดอื่น ๆ” ตามกฎหมายของรัฐบาลกลางที่กำหนดการจำแนกประเภทของกิจกรรมทางเศรษฐกิจ ฯลฯ

ดังนั้นผู้ประกอบการแต่ละรายมีสิทธิ์ได้รับการยกเว้นภาษี (นั่นคือใช้อัตรา 0%) เมื่อดำเนินกิจกรรมหนึ่งใน 31 ประเภทที่ระบุไว้ในกฎหมายของภูมิภาค Sverdlovsk

สิทธิประโยชน์สำหรับผู้ชำระเงิน UTII

สำหรับผู้ชำระเงิน UTII อัตราภาษีเดียวจะกำหนดไว้ที่ 15% ของจำนวนรายได้ที่กำหนด (ข้อ 1 ของมาตรา 246.31 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2559 ภูมิภาคได้รับโอกาสในการลดอัตราภาษีเดียวจาก 15 เป็น 7.5% (ข้อ 2 ของมาตรา 346.31 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) การเปลี่ยนแปลงที่เป็นประโยชน์ดังกล่าวกำหนดไว้ในกฎหมายหมายเลข 232-FZ การเปลี่ยนแปลงที่เป็นประโยชน์ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 ก็เกิดขึ้นในการคำนวณ UTII ด้วย

ดังนั้นจำนวน UTII จึงสามารถลดลงได้ตามจำนวนเบี้ยประกันที่โอน การจ่ายผลประโยชน์การลาป่วยใน 3 วันแรก และการชำระเงินตามสัญญาประกันส่วนบุคคลโดยสมัครใจเพื่อประโยชน์ของพนักงาน

การแก้ไขนี้ถูกนำมาใช้โดยกฎหมายรัฐบาลกลางหมายเลข 178-FZ วันที่ 2 มิถุนายน 2016 ในข้อ 1 ข้อ 2 ของมาตรา 2 346.32 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (จดหมายของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 20 กุมภาพันธ์ 2017 ฉบับที่ 03-11-06/3/9409) จนถึงวันที่ 1 มกราคม 2017 จำนวน UTII สามารถลดลงได้มากถึง 50% เฉพาะค่าเบี้ยประกันที่จ่ายให้กับพนักงานเท่านั้น

สิทธิประโยชน์สำหรับผู้ชำระเงินที่ยื่นคำขอรับสิทธิบัตร

การชำระค่าสิทธิบัตรจะดำเนินการตามลำดับต่อไปนี้ (ข้อ 2 ของมาตรา 346.51 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):

• หากระยะเวลาที่มีผลใช้บังคับของสิทธิบัตรน้อยกว่าหกเดือน - ในจำนวนภาษีเต็มจำนวนไม่ช้ากว่าวันหมดอายุของสิทธิบัตร
• หากระยะเวลาความถูกต้องของสิทธิบัตรอยู่ระหว่าง 6 ถึง 12 เดือน
• ในจำนวน 1/3 ของจำนวนภาษีไม่เกินเก้าสิบวันตามปฏิทินหลังจากสิทธิบัตรมีผลใช้บังคับ
• เป็นจำนวน 2/3 ของจำนวนภาษีไม่เกินวันหมดอายุของสิทธิบัตร

PSN ถูกนำมาใช้โดยผู้ประกอบการแต่ละรายพร้อมกับระบบการจัดเก็บภาษีอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับประเภทของกิจกรรมที่กำหนดไว้ในวรรค 2 ของศิลปะ 346.43 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ตัวอย่างเช่น เกี่ยวข้องกับ:

• บริการจัดเลี้ยงสาธารณะที่ให้บริการผ่านสถานที่จัดเลี้ยงสาธารณะที่ไม่มีพื้นที่บริการลูกค้า
• บริการฆ่าสัตว์ การขนส่ง การกลั่น การเลี้ยงสัตว์
• การผลิตเครื่องหนังและผลิตภัณฑ์เครื่องหนัง
• การผลิตผลิตภัณฑ์นม
• การผลิตผลิตภัณฑ์เบเกอรี่และแป้งขนม
• บริการ (การปฏิบัติงาน) เพื่อการพัฒนาโปรแกรมคอมพิวเตอร์และฐานข้อมูล (ซอฟต์แวร์และผลิตภัณฑ์สารสนเทศของเทคโนโลยีคอมพิวเตอร์) การปรับตัวและการปรับเปลี่ยน
• การซ่อมแซมคอมพิวเตอร์และอุปกรณ์สื่อสาร

กฎหมายของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียอาจกำหนดอัตราภาษี 0% สำหรับผู้เสียภาษี - ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ลงทะเบียนเป็นครั้งแรกหลังจากการบังคับใช้กฎหมายพิเศษของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย (ข้อ 3 ของบทความ 346.50 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ในเวลาเดียวกัน กิจกรรมของผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องดำเนินการในบางพื้นที่: การผลิต วิทยาศาสตร์ สังคม และส่วนแบ่งกำไรที่ได้รับจากการดำเนินกิจกรรมนี้จะต้องมีอย่างน้อย 70% ของรายได้ทั้งหมด

ตัวอย่างเช่นกฎหมายของสาธารณรัฐบัชคอร์โตสถานลงวันที่ 28 เมษายน 2558 หมายเลข 221-z กำหนดให้มีวันหยุดภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในสิทธิบัตรสำหรับรอบระยะเวลาตั้งแต่วันที่ 11 พฤษภาคม 2558 ถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2563 นอกจากนี้ยังมีการกำหนดวันหยุดภาษีสำหรับ ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ลงทะเบียนในมอสโกและดำเนินกิจกรรมบางประเภทในช่วงตั้งแต่วันที่ 25 มีนาคม 2558 ถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2563 (กฎหมายมอสโกวันที่ 18 มีนาคม 2558 ฉบับที่ 10)

สิทธิประโยชน์ทางภาษีทรัพย์สิน

ธุรกิจขนาดเล็กที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายและ UTII ได้รับการยอมรับว่าเป็นผู้จ่ายภาษีทรัพย์สิน ซึ่งเป็นฐานภาษีที่กำหนดตามมูลค่าที่ดิน

ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับทรัพย์สิน ฐานภาษีที่กำหนดตามมาตรา 375 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียเป็นมูลค่าเฉลี่ยต่อปี (มาตรา 375 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ผู้เสียภาษีเหล่านี้ยังคงได้รับการยกเว้นจากการจ่ายเงิน ภาษีทรัพย์สิน

องค์กรที่จ่ายภาษีเกษตรแบบครบวงจรจะได้รับการยกเว้นภาษีทรัพย์สินโดยสิ้นเชิง (ข้อ 3 ของมาตรา 346.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ธุรกิจขนาดเล็กที่ใช้ UTII และระบบภาษีแบบง่ายจะได้รับการยกเว้นจากภาระผูกพันในการจ่ายภาษีทรัพย์สินของบริษัทในกรณีต่อไปนี้:

• หากเรื่องของสหพันธรัฐรัสเซียไม่ได้ใช้กฎหมายระดับภูมิภาคภายในกรอบของมาตรา 378.2 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
• วัตถุอสังหาริมทรัพย์ที่ระบุไว้ในวรรค 1 และ 2 ของข้อ 378.2 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียไม่รวมอยู่ในรายการวัตถุอสังหาริมทรัพย์ที่ต้องเสียภาษีตามมูลค่าที่ดินตามกฎหมายของเรื่องที่เกี่ยวข้องของสหพันธรัฐรัสเซียว่าด้วยภาษี ( จดหมายของกระทรวงการคลังแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 19 มีนาคม 2558 เลขที่ 03-11-03/3/14786)

ตัวอย่างเช่น

มาตรา 4.1 ของกฎหมายมอสโกเมื่อวันที่ 5 พฤศจิกายน พ.ศ. 2546 ฉบับที่ 64 "ภาษีทรัพย์สินขององค์กร" กำหนดว่าฐานภาษีจะลดลงตามมูลค่าที่ดิน 300 ตารางเมตร ตารางเมตรของพื้นที่อสังหาริมทรัพย์ต่อผู้เสียภาษีที่เกี่ยวข้องกับวัตถุเดียวที่ผู้เสียภาษีเลือกในขณะเดียวกันก็ตรงตามเงื่อนไขต่อไปนี้:

• องค์กรผู้เสียภาษีเป็นองค์กรธุรกิจขนาดเล็ก
• องค์กรผู้เสียภาษีได้รับการจดทะเบียนกับหน่วยงานด้านภาษีเป็นเวลาอย่างน้อยสามปีก่อนปฏิทินซึ่งฐานภาษีอาจถูกลดหย่อน
• สำหรับรอบระยะเวลาภาษีก่อนหน้า จำนวนพนักงานผู้เสียภาษีโดยเฉลี่ยคืออย่างน้อย 10 คน และจำนวนรายได้จากการขายสินค้า (งาน บริการ) ต่อพนักงานอย่างน้อย 2 ล้านรูเบิล

นอกจากนี้ตามกฎหมายของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบบางแห่งของสหพันธรัฐรัสเซีย อาจมีการเรียกเก็บภาษีตามมูลค่าที่ดินสำหรับอาคารที่อยู่อาศัยและสถานที่ที่เป็นของบริษัทซึ่งไม่รวมอยู่ในงบดุลซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของสินทรัพย์ถาวร (จดหมายของ กระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 02/06/2017 เลขที่ 03-05-05-01/ 6118 ลงวันที่ 26 มกราคม 2016 เลขที่ 03-05-05-01/2969)