เกณฑ์การทำกำไร: คืออะไร สูตร ตัวอย่างการคำนวณ Excel เกณฑ์การทำกำไร

จุดคุ้มทุน (เกณฑ์ความสามารถในการทำกำไร) คือรายได้ (หรือปริมาณของผลิตภัณฑ์) ที่ช่วยให้มั่นใจว่าครอบคลุมต้นทุนผันแปรและต้นทุนกึ่งคงที่ทั้งหมดโดยไม่มีกำไร การเปลี่ยนแปลงของรายได้ ณ จุดนี้ส่งผลให้เกิดกำไรหรือขาดทุน

ในการคำนวณเกณฑ์ความสามารถในการทำกำไร เป็นเรื่องปกติที่จะแบ่งต้นทุนออกเป็นสองส่วน:

· ต้นทุนผันแปร - เพิ่มขึ้นตามสัดส่วนปริมาณการผลิตที่เพิ่มขึ้น (การขายสินค้า)

· ต้นทุนคงที่ - ไม่ได้ขึ้นอยู่กับจำนวนผลิตภัณฑ์ที่ผลิต (สินค้าที่ขาย) และปริมาณการดำเนินงานเพิ่มขึ้นหรือลดลง

มูลค่าของเกณฑ์ความสามารถในการทำกำไรเป็นที่สนใจของผู้ให้กู้อย่างมาก เนื่องจากเขาสนใจคำถามเกี่ยวกับความยั่งยืนของบริษัท และความสามารถในการจ่ายดอกเบี้ยเงินกู้และหนี้เงินต้น ความมั่นคงขององค์กรเป็นตัวกำหนดปริมาณสำรอง ความแข็งแกร่งทางการเงิน- ระดับที่ปริมาณการขายเกินเกณฑ์การทำกำไร

ให้เราแนะนำสัญกรณ์ต่อไปนี้:

สูตรการคำนวณเกณฑ์การทำกำไรใน ในแง่การเงิน:

PRd = V*Zpost/(V - Zper)

สูตรการคำนวณเกณฑ์การทำกำไรใน ในประเภท(เป็นหน่วยของผลิตภัณฑ์หรือสินค้า):

PRn = Zpost / (C - ZSper)

เกณฑ์ความสามารถในการทำกำไรสามารถกำหนดได้ทั้งแบบกราฟิก (ดูรูปที่ 1) และเชิงวิเคราะห์

เมื่อใช้วิธีการแบบกราฟิก จุดคุ้มทุน (เกณฑ์การทำกำไร) จะพบได้ดังนี้:

1. ค้นหามูลค่าต้นทุนคงที่บนแกน Y และลากเส้นต้นทุนคงที่บนกราฟ ซึ่งเราวาดเส้นตรงขนานกับแกน X

2. เลือกจุดบนแกน X เช่น มูลค่าใดๆ ของปริมาณการขาย เราจะคำนวณมูลค่าของต้นทุนรวม (คงที่และผันแปร) สำหรับปริมาณนี้ เราสร้างเส้นตรงบนกราฟที่สอดคล้องกับค่านี้

3. เราเลือกมูลค่าของปริมาณการขายบนแกน X อีกครั้ง และเราจะค้นหาจำนวนรายได้จากการขาย เราสร้างเส้นตรงที่สอดคล้องกับค่านี้

จุดคุ้มทุนบนกราฟคือจุดตัดของเส้นตรงที่สร้างขึ้นตามมูลค่าต้นทุนรวมและรายได้รวม (รูปที่ 1) ณ จุดคุ้มทุน รายได้ที่องค์กรได้รับจะเท่ากับต้นทุนทั้งหมด ในขณะที่กำไรเป็นศูนย์ จำนวนกำไรหรือขาดทุนจะถูกแรเงา หากบริษัทขายสินค้าน้อยกว่าปริมาณการขายที่กำหนด ก็จะขาดทุน หากขายได้มากขึ้นก็จะทำกำไร

รูปที่ 1 การกำหนดจุดคุ้มทุนแบบกราฟิก (เกณฑ์การทำกำไร)

เกณฑ์ความสามารถในการทำกำไร = ต้นทุนคงที่ / อัตรากำไรขั้นต้น

คุณสามารถคำนวณเกณฑ์ความสามารถในการทำกำไรสำหรับทั้งองค์กรและ แต่ละสายพันธุ์สินค้าหรือบริการ

บริษัทเริ่มทำกำไรเมื่อรายได้จริงเกินเกณฑ์ ยิ่งส่วนเกินนี้มากเท่าใด ความแข็งแกร่งทางการเงินขององค์กรก็จะยิ่งมากขึ้นเท่านั้น และปริมาณกำไรก็จะมากขึ้นด้วย

บริษัทอยู่ห่างจากจุดคุ้มทุนมากเพียงใดแสดงถึงความแข็งแกร่งทางการเงิน นี่คือความแตกต่างระหว่างเอาท์พุตจริงและเอาท์พุตที่จุดคุ้มทุน มักจะคำนวณอัตราส่วนเปอร์เซ็นต์ของส่วนต่างความปลอดภัยทางการเงินต่อปริมาณจริง ค่านี้แสดงจำนวนเปอร์เซ็นต์ที่สามารถลดปริมาณการขายได้เพื่อให้บริษัทหลีกเลี่ยงการสูญเสีย

ให้เราแนะนำสัญกรณ์ต่อไปนี้:

สูตรสำหรับหลักประกันทางการเงินในรูปแบบการเงิน

คำนิยาม

แสดงถึงรายได้ขององค์กร (ปริมาณผลิตภัณฑ์ที่ขายหรือผลิต) ซึ่งครอบคลุมเต็มรูปแบบของค่าคงที่และ ต้นทุนผันแปรเพื่อดำเนินการผลิตนี้ ในกรณีนี้ กำไรจะเป็นศูนย์ เกณฑ์ความสามารถในการทำกำไรมักเรียกว่าจุดคุ้มทุน ซึ่งเป็นเกณฑ์การขาย (การขาย) ที่สำคัญ

สูตรเกณฑ์ความสามารถในการทำกำไรมีความสำคัญอย่างยิ่งเมื่อนำไปใช้ งานที่มีประสิทธิภาพมูลค่าของเกณฑ์การทำกำไรสะท้อนถึงจำนวนผลิตภัณฑ์ที่ต้องผลิตหรือขายเพื่อให้ครอบคลุมต้นทุนทั้งหมด เกณฑ์ความสามารถในการทำกำไรคือปริมาณของสินค้าหรือบริการที่กำไรขององค์กรเป็นศูนย์และไม่ทำให้เกิดการสูญเสีย

ตัวบ่งชี้เกณฑ์ความสามารถในการทำกำไรคำนวณจากตำแหน่งที่แตกต่างกัน:

• สะท้อนให้เห็นถึงสถานะของวิสาหกิจที่ไม่ได้ทำกำไร แต่สามารถทำงานได้
• กำหนดอุปสรรคเมื่อข้ามซึ่งบริษัทจะเริ่มทำกำไรหรือขาดทุน

สูตรเกณฑ์การทำกำไร

องค์กรใด ๆ สามารถกำหนดเกณฑ์ความสามารถในการทำกำไรได้สองวิธี:

• ในแง่การเงิน (เช่นในรูเบิล)
• ในแง่กายภาพ (เป็นชิ้น)

สูตรเกณฑ์การทำกำไรใน การเงินการแสดงออกมีลักษณะดังนี้:

ที่นี่ PR คือเกณฑ์ความสามารถในการทำกำไร

Vyr – จำนวนรายได้

Zpost – จำนวนต้นทุนคงที่

Zper – ผลรวมของต้นทุนผันแปร

ในแง่กายภาพ สูตรเกณฑ์ความสามารถในการทำกำไรมีลักษณะดังนี้:

PR = เสา W / (เลน C - NW)

โดยที่ C คือราคาต่อหน่วยการผลิต

SZper – ต้นทุนผันแปรเฉลี่ยสำหรับการผลิตของแต่ละหน่วยการผลิต

การกำหนดเกณฑ์การทำกำไรแบบกราฟิก

ส่วนใหญ่มักจะใช้วิธีกราฟิกเพื่อกำหนดพร้อมกับเกณฑ์ความสามารถในการทำกำไร ภาพกราฟิกช่วยให้คุณแสดงสถานการณ์การเพิ่มประสิทธิภาพทางธุรกิจหรือการลดลงได้อย่างชัดเจน

ในการสร้างกราฟคุณต้องทำดังต่อไปนี้:

• การคำนวณเกณฑ์ความสามารถในการทำกำไรสำหรับปริมาณการขายหลายรายการ (การผลิต)
• ทำเครื่องหมายจุดทั้งหมดบนกราฟและเชื่อมต่อเป็นเส้นโค้งที่รวมกัน

ค่าเกณฑ์การทำกำไร

สูตรเกณฑ์ความสามารถในการทำกำไรมักใช้เมื่อคาดการณ์ผลกำไร สภาพทางการเงินบริษัท.

ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องมุ่งมั่นที่จะบรรลุตำแหน่งที่รายได้เกินเกณฑ์ความสามารถในการทำกำไร ในขณะที่ในแง่กายภาพ ปริมาณของสินค้าที่ผลิตจะต้องเกินมูลค่าเกณฑ์ หากตรงตามเงื่อนไขเหล่านี้ บริษัทก็สามารถเริ่มเพิ่มผลกำไรได้

สิ่งสำคัญคือต้องทราบว่าความแข็งแกร่งของคันโยกการผลิตจะเพิ่มขึ้นเมื่อการผลิตเข้าใกล้เกณฑ์ความสามารถในการทำกำไร และในทางกลับกัน ซึ่งหมายความว่ามีข้อจำกัดบางประการสำหรับการเกินเกณฑ์ความสามารถในการทำกำไร ซึ่งจะตามมาด้วยต้นทุนคงที่ที่เพิ่มขึ้นอย่างรวดเร็ว (การซื้อปัจจัยการผลิตใหม่ สถานที่ใหม่ ต้นทุนการจัดการที่เพิ่มขึ้น)

องค์กรใหม่แต่ละแห่งจะต้องผ่านเกณฑ์ความสามารถในการทำกำไรโดยคำนึงถึงว่าหลังจากปริมาณกำไรเพิ่มขึ้นระยะเวลาของความจำเป็นในการเพิ่มต้นทุนคงที่อย่างรวดเร็วจะเกิดขึ้นอย่างหลีกเลี่ยงไม่ได้ ซึ่งจะส่งผลให้กำไรที่ได้รับลดลงในระยะสั้น

ตัวอย่างการแก้ปัญหา

ตัวอย่างที่ 1

ออกกำลังกาย	บริษัททำงานในช่วงก่อนหน้าตามตัวชี้วัดดังต่อไปนี้: จำนวนสินค้าที่ผลิต – 1,500 ชิ้น ราคาต่อหน่วยการผลิต – 985 รูเบิล ต้นทุนคงที่ – 420,000 รูเบิล ต้นทุนผันแปรต่อหน่วยการผลิต – 160 รูเบิล กำหนดเกณฑ์ความสามารถในการทำกำไร
สารละลาย	ก่อนอื่น เรากำหนดรายได้ของบริษัทโดยการคูณปริมาณของผลิตภัณฑ์ด้วยราคา: ประสบการณ์ = 1,500 * 985 = 1477500 รูเบิล เซอร์ = 1,500*160 = 240,000 รูเบิล เกณฑ์ความสามารถในการทำกำไรสำหรับการแก้ปัญหานี้มีลักษณะดังนี้: PR = Vyr * Z โพสต์ / (Vyr - เลน Z) PR = 1477500*420000/1477500-240000=501454.5 รูเบิล บทสรุป.เราเห็นว่าด้วยยอดขาย 501,454.5 รูเบิล บริษัท จะคุ้มทุนนั่นคือจะไม่ขาดทุน แต่จะไม่ทำกำไรเช่นกัน
คำตอบ	เกณฑ์การทำกำไร = 501454.5 รูเบิล

เกณฑ์การทำกำไร- นี่คือรายได้จากการขายที่องค์กรไม่ขาดทุน แต่ยังไม่มีกำไร

เกณฑ์ความสามารถในการทำกำไรเป็นตัวบ่งชี้ที่แสดงถึงปริมาณการขายผลิตภัณฑ์ที่รายได้ขององค์กรจากการขายผลิตภัณฑ์ (งานบริการ) เท่ากับต้นทุน นี่คือปริมาณการขายที่องค์กรธุรกิจไม่มีกำไรหรือขาดทุน

มีการวิเคราะห์เกณฑ์ความสามารถในการทำกำไรในโปรแกรม FinEkAnalysis ในบล็อก การคำนวณจุดคุ้มทุนโดยใช้เลเวอเรจการดำเนินงาน

สูตรเกณฑ์การทำกำไร

เกณฑ์ความสามารถในการทำกำไรถูกกำหนดโดยสูตร:

คำพ้องความหมาย

จุดคุ้มทุน จุดละลาย ปริมาณการขายที่สำคัญ

เพจนี้มีประโยชน์ไหม?

พบข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับเกณฑ์การทำกำไร

1. ความจำเป็นที่ต้องคำนึงถึงรายได้และค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ในการวิเคราะห์ส่วนเพิ่ม V เกณฑ์ความสามารถในการทำกำไรขั้นต่ำ 1 นาที ปริมาณการขายที่สำคัญของผลิตภัณฑ์ที่กำหนดในหน่วยทางกายภาพ ตัน ฯลฯ
2. การใช้เลเวอเรจในการดำเนินงานเพื่อกำหนดความมั่นคงทางการเงินและความเสี่ยง ตามตัวบ่งชี้ข้างต้น เราจะคำนวณเกณฑ์กำไรของอัตรากำไรจากความแข็งแกร่งทางการเงินและความแข็งแกร่งของผลกระทบของการใช้ประโยชน์จากการดำเนินงาน ขีดจำกัดล่างของความสามารถในการทำกำไรขององค์กรมีลักษณะดังนี้
3. การจัดทำโปรแกรมการผลิตสำหรับองค์กรสร้างเครื่องจักรบนพื้นฐานของการวิเคราะห์การปฏิบัติงาน อย่างไรก็ตาม หากรายได้จากการขายเพิ่มขึ้นอย่างรวดเร็ว จากนั้นด้วยการใช้ประโยชน์จากการดำเนินงานที่แข็งแกร่ง แม้ว่าองค์กรจะจ่ายภาษีเงินได้จำนวนสูงสุด แต่ก็ยังมีโอกาส เพื่อจ่ายเงินปันผลจำนวนมากและเป็นเงินทุนในการพัฒนา 5 เกณฑ์ความสามารถในการทำกำไรของ PR คือรายได้จากการขายที่บริษัทไม่ขาดทุนอีกต่อไป
4. เหตุผลในการตัดสินใจของฝ่ายบริหารตามการวิเคราะห์ส่วนเพิ่ม เป็นสิ่งสำคัญมากสำหรับองค์กรในการคำนวณเกณฑ์การทำกำไร การคำนวณเกณฑ์การทำกำไรเริ่มต้นด้วยการแบ่งต้นทุนออกเป็นองค์ประกอบที่แปรผันและคงที่
5. ผลกระทบของการยกระดับการดำเนินงานในระบบการวิเคราะห์ส่วนเพิ่ม VM B 0.4 0.37 0.5 เกณฑ์ความสามารถในการทำกำไร FC KBM พันรูเบิล 9,293,071 8,697,659 6,257,244
6. ผลกระทบที่เกี่ยวข้องของการยกระดับการดำเนินงานและการเงินในการจัดการสถานะทางการเงินขององค์กร JSC Tander จำเป็นต้องคำนวณเกณฑ์การทำกำไร ตัวบ่งชี้นี้จำเป็นเพื่อค้นหาว่าจำเป็นต้องขายสินค้าจำนวนเท่าใด
7. การวิเคราะห์ส่วนเพิ่มในการวางแผนกิจกรรมทางธุรกิจ ค่าสัมประสิทธิ์อัตรากำไรขั้นต้น 0.172 0.177 0.005 เกณฑ์การทำกำไรพันรูเบิล 212383 220000 7617 อัตรากำไรจากความแข็งแกร่งทางการเงินพันรูเบิล 182641 253645 71004
8. เพิ่มประสิทธิภาพของกิจกรรมทางธุรกิจของวิสาหกิจสร้างเครื่องจักรในภูมิภาคบนพื้นฐานของการวิเคราะห์ผลกำไรจากการดำเนินงาน องค์ประกอบหลักของการวิเคราะห์การดำเนินงานคือค่าเกณฑ์ของตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพขององค์กร ปริมาณการผลิตที่สำคัญ จุดคุ้มทุน , เกณฑ์ความสามารถในการทำกำไร, อัตราส่วนของต้นทุนคงที่ต่อส่วนแบ่งของรายได้ส่วนเพิ่มในรายได้จากการขาย, ทุนสำรองทางการเงิน
9. การใช้การวิเคราะห์การปฏิบัติงานในการจัดการผลลัพธ์ทางการเงินขององค์กรขนส่งยานยนต์ TB และเกณฑ์ความสามารถในการทำกำไร PR ตัวบ่งชี้เหล่านี้ช่วยให้คุณสามารถกำหนดจุดสำคัญในแง่ของรายได้และปริมาณการขาย
10. เกณฑ์ขั้นต่ำของการทำกำไรและการตรวจสอบในสถานที่ A-M 2009 564 หน้า 12 เกณฑ์การทำกำไร URL http www audit-it ru บัญชีข่าว 735137.html 13. Rooster A B Modeling
11. ความสามารถในการวิเคราะห์ของการรายงานรวมเพื่อกำหนดลักษณะความมั่นคงทางการเงิน การคำนวณความสามารถในการดำเนินงานช่วยให้คุณสามารถแก้ปัญหาการใช้เกณฑ์ความสามารถในการทำกำไรเมื่อพัฒนาโปรแกรมการผลิตรวมถึงการเพิ่มผลกำไรสูงสุดเนื่องจากการลดค่าคงที่โดยสัมพันธ์กัน
12. การวิเคราะห์ส่วนเพิ่มของผลลัพธ์ทางการเงินจากการขายผลิตภัณฑ์ที่ JSC Chishminskoye แห่งสาธารณรัฐ Bashkortostan JSC Chishminskoye เกณฑ์การทำกำไร จุดสำคัญของปริมาณการขายลดลง 9119.0 พันรูเบิล และส่วนต่างความแข็งแกร่งทางการเงิน
13. ผลตอบแทนทางการเงินต่อไป ความมั่นคงทางการเงินเกณฑ์ความสามารถในการทำกำไร คำพ้องความหมาย อัตราผลตอบแทนจากการลงทุน หน้านี้มีประโยชน์
14. จุดคุ้มทุนหลายผลิตภัณฑ์ ผลิตภัณฑ์ d ไม่ผ่านเกณฑ์ความสามารถในการทำกำไรและก่อให้เกิดการขาดทุนจำนวน -1133 รูเบิล แต่อย่างไรก็ตาม
15. การวิเคราะห์จุดคุ้มทุนของกระบวนการผลิตขององค์กร เพื่อค้นหาจุดคุ้มทุน เกณฑ์ความสามารถในการทำกำไรจะต้องได้รับคำแนะนำจากระดับที่รายได้ขององค์กรจะต้องลดลงเพื่อที่จะทำกำไร
16. จุดคุ้มทุนขององค์กร คำพ้องความหมายการทำกำไรเกณฑ์จุดละลาย หน้ามีประโยชน์
17. ลักษณะเฉพาะของการตีความผลการวิเคราะห์สถานะทางการเงินขององค์กรเกษตรกรรม ปฏิสัมพันธ์ของปัจจัยทางชีวภาพและภูมิอากาศธรรมชาติกับเงื่อนไขขององค์กรทางเทคนิคและเทคโนโลยีของการผลิตทำให้ความเป็นไปได้ในการทำนายเกณฑ์ความสามารถในการทำกำไรของการขายแคบลง เกษตรกรรมความจำเพาะของโครงสร้างอินทรีย์และโครงสร้างของทรัพย์สิน ทุน และหนี้สิน
18. การฟื้นตัวทางการเงินขององค์กร การคำนวณจุดคุ้มทุนของเกณฑ์การทำกำไร 8.8 รูปแบบรวมของยอดการคาดการณ์ 8.9 การคำนวณอัตราส่วนสภาพคล่องและส่วนของผู้ถือหุ้นในปัจจุบัน
19. การวิเคราะห์ผลลัพธ์ทางการเงิน การคำนวณเกณฑ์ความสามารถในการทำกำไรและอัตรากำไรขั้นต้นของความแข็งแกร่งทางการเงิน ตัวบ่งชี้ จำนวนเงิน พันรูเบิล การเปลี่ยนแปลง - พันรูเบิลต่อ... ด้วยรายได้ดังกล่าวความสามารถในการทำกำไรจึงเป็นศูนย์ ในความเป็นจริงรายได้มีจำนวน 6263775 พันรูเบิล นั่นคือหากรายได้ ได้กลายเป็น
20. การติดตามสถานะทางการเงินขององค์กร หนึ่งในขอบเขตของการติดตามสถานะทางการเงินขององค์กรคือการกำหนดจุดคุ้มทุน มิฉะนั้นเกณฑ์ความสามารถในการทำกำไรหรือจุดศูนย์ในปัจจุบันและการคาดการณ์ในอนาคต 1, 2, 3

พิจารณาเกณฑ์ความสามารถในการทำกำไรขององค์กร สูตรการคำนวณ และการเชื่อมต่อกับจุดคุ้มทุนและส่วนต่างความแข็งแกร่งทางการเงิน

เกณฑ์การทำกำไร(อนาล็อก.บีอีพีจุดคุ้มทุนจุดคุ้มทุน จุดวิกฤติ เกณฑ์การทำกำไร)- นี่คือปริมาณการขายขององค์กรที่ได้รับผลกำไรขั้นต่ำ (เท่ากับศูนย์) กล่าวอีกนัยหนึ่ง องค์กรดำเนินการโดยใช้ต้นทุนที่พอเพียง บางครั้งเรียกว่าเกณฑ์สำหรับการทำกำไรขององค์กรในทางปฏิบัติ

วัตถุประสงค์ของการประเมินเกณฑ์ความสามารถในการทำกำไรในการกำหนดระดับการผลิตและการขายขั้นต่ำที่ยอมรับได้ โดยคำนวณจากความแข็งแกร่งทางการเงินที่จำเป็นในการรักษาการทำงานที่ยั่งยืนขององค์กร เกณฑ์ความสามารถในการทำกำไรได้รับการประเมินทั้งโดยเจ้าขององค์กรเมื่อวางแผนปริมาณการผลิตและการขายในอนาคตตลอดจนโดยเจ้าหนี้และนักลงทุนเมื่อประเมินสถานะทางการเงิน

เมื่อคำนวณเกณฑ์ความสามารถในการทำกำไรจะใช้ต้นทุน (ต้นทุน) สองประเภท:

• ต้นทุนคงที่ (ภาษาอังกฤษ)วีเอตัวแปรค่าใช้จ่าย)- ต้นทุนองค์กรประเภทหนึ่งซึ่งขนาดไม่ขึ้นอยู่กับการเปลี่ยนแปลงปริมาณการผลิตและการขายผลิตภัณฑ์
• ต้นทุนผันแปร (ภาษาอังกฤษ)เอฟซีที่ตายตัวค่าใช้จ่าย)- ต้นทุนองค์กรประเภทหนึ่งซึ่งขนาดขึ้นอยู่กับปริมาณการผลิตและการขายผลิตภัณฑ์โดยตรง

ต้นทุนคงที่จะรวมถึงค่าใช้จ่ายสำหรับค่าจ้างบุคลากร ค่าเช่าการผลิตและสถานที่อื่น ๆ การหักภาษีสังคมและภาษีทรัพย์สินแบบรวม ต้นทุนการตลาด ฯลฯ

ต้นทุนผันแปรประกอบด้วยต้นทุนวัตถุดิบ วัสดุสิ้นเปลือง ส่วนประกอบ เชื้อเพลิง ไฟฟ้า เบี้ยประกันภัย ค่าจ้างบุคลากร ฯลฯ

ผลรวมของต้นทุนคงที่ทั้งหมดเป็นต้นทุนคงที่และต้นทุนผันแปรทั้งหมดขององค์กร (TVC, TFC)

ในการคำนวณเกณฑ์ความสามารถในการทำกำไรขององค์กร จะใช้สูตรสองสูตรต่อไปนี้ในการวิเคราะห์:

บีอีพี 1 (จุดคุ้มทุน จุด) – เกณฑ์ความสามารถในการทำกำไรในแง่การเงิน

ต.ร (ทั้งหมด รายได้) – รายได้จากการขายผลิตภัณฑ์

ทีเอฟซี (ทั้งหมด ที่ตายตัว ค่าใช้จ่าย) – ต้นทุนคงที่ทั้งหมด

ทีวีซี (ทั้งหมด ตัวแปร ค่าใช้จ่าย) – ต้นทุนผันแปรทั้งหมด

บีอีพี 2 (จุดคุ้มทุน จุด) – เกณฑ์ความสามารถในการทำกำไรแสดงเป็นค่าเทียบเท่าทางกายภาพ (ปริมาณการผลิต)

ป (ราคา) – ราคาต่อหน่วยของสินค้าที่ขาย

เอวีซี ( เฉลี่ย ตัวแปร ค่าใช้จ่าย) – ต้นทุนผันแปรเฉลี่ยต่อหน่วยสินค้า

★

การคำนวณเกณฑ์การทำกำไรใน Excel

ในการคำนวณเกณฑ์ความสามารถในการทำกำไรจำเป็นต้องคำนวณต้นทุนคงที่และผันแปรขององค์กรและปริมาณการขาย (การขาย) ของผลิตภัณฑ์ รูปด้านล่างแสดงตัวอย่างพารามิเตอร์หลักสำหรับการคำนวณเกณฑ์ความสามารถในการทำกำไร

พารามิเตอร์หลักสำหรับการประเมินเกณฑ์การทำกำไรขององค์กร

ในขั้นต่อไป จำเป็นต้องคำนวณว่ากำไรและต้นทุนจะเปลี่ยนแปลงอย่างไรตามปริมาณการขายสินค้า ต้นทุนคงที่จะแสดงในคอลัมน์ "B" โดยจะไม่เปลี่ยนแปลงขึ้นอยู่กับปริมาณการผลิต ต้นทุนผันแปรต่อหน่วยจะเพิ่มขึ้นตามสัดส่วนการผลิต (คอลัมน์ “C”) สูตรการคำนวณรายได้และต้นทุนจะเป็นดังนี้:

ต้นทุนผันแปรขององค์กร=$C$5*A10

ต้นทุนรวมขององค์กร=C9+B9

รายได้=A9*$C$6

กำไรสุทธิ=E9-C9-B9

รูปด้านล่างแสดงการคำนวณนี้ เกณฑ์การทำกำไรใน ในตัวอย่างนี้ด้วยปริมาณการผลิต 5 ชิ้น

การประมาณเกณฑ์ความสามารถในการทำกำไรขององค์กรใน Excel

สมมติว่าสถานการณ์อื่นเมื่อทราบปริมาณการขาย ต้นทุนผันแปรและต้นทุนคงที่ และจำเป็นต้องกำหนดเกณฑ์ความสามารถในการทำกำไร ในการทำเช่นนี้คุณสามารถใช้สูตรการคำนวณเชิงวิเคราะห์ข้างต้นได้

เกณฑ์การทำกำไรในแง่การเงิน=E26*B26/(E26-C26)

เกณฑ์ความสามารถในการทำกำไรเทียบเท่าทางกายภาพ=B26/(C6-C5)

การคำนวณระดับความสามารถในการทำกำไรโดยใช้สูตรใน Excel

ผลลัพธ์จะคล้ายกับ "วิธีการด้วยตนเอง" ในการกำหนดเกณฑ์ความสามารถในการทำกำไร ควรสังเกตว่าในทางปฏิบัติไม่มีค่าใช้จ่ายคงที่หรือผันแปรอย่างแน่นอน ต้นทุนทั้งหมดจะมีการเพิ่มต้นทุนแบบ "คงที่แบบมีเงื่อนไข" และ "แปรผันแบบมีเงื่อนไข" ความจริงก็คือเมื่อผลผลิตเพิ่มขึ้น "การประหยัดต่อขนาด" จะเกิดขึ้นซึ่งประกอบด้วยการลดต้นทุน (ต้นทุนผันแปร) ในการผลิตหน่วยสินค้า ด้วย ต้นทุนคงที่ซึ่งอาจเปลี่ยนแปลงได้ตลอดเวลา เช่น อัตราค่าเช่าสถานที่ เป็นผลให้เมื่อองค์กรย้ายจากการผลิตแบบอนุกรมไปสู่การผลิตจำนวนมาก อัตรากำไรเพิ่มเติม และส่วนต่างความแข็งแกร่งทางการเงินเพิ่มเติมก็เกิดขึ้น

การกำหนดเกณฑ์ความสามารถในการทำกำไรแบบกราฟิก

วิธีที่สองในการกำหนดเกณฑ์ความสามารถในการทำกำไรคือการใช้กราฟ ในการดำเนินการนี้ เราจะใช้ข้อมูลที่ได้รับข้างต้น อย่างที่คุณเห็นเกณฑ์ความสามารถในการทำกำไรสอดคล้องกับจุดตัดของรายได้และต้นทุนรวมขององค์กรหรือความเท่าเทียมกันของกำไรสุทธิเป็นศูนย์ ความสามารถในการทำกำไรในระดับวิกฤตนั้นเกิดขึ้นได้ด้วยปริมาณการผลิต 5 ชิ้น

การวิเคราะห์กราฟิกของรายได้และต้นทุนขององค์กร

เกณฑ์การทำกำไรและอัตรากำไรจากความแข็งแกร่งทางการเงินขององค์กร

การกำหนดระดับยอดขายขั้นต่ำที่ยอมรับได้ทำให้คุณสามารถวางแผนและสร้างความแข็งแกร่งทางการเงินได้ - นี่คือปริมาณการขายส่วนเกินหรือจำนวนกำไรสุทธิที่ช่วยให้องค์กรดำเนินการและพัฒนาอย่างยั่งยืน ตัวอย่างเช่นหากปริมาณการผลิต (การขาย) ในปัจจุบันสอดคล้องกับ 17 หน่วย ความแข็งแกร่งทางการเงินจะเท่ากับ 240 รูเบิล กราฟด้านล่างแสดงความแข็งแกร่งทางการเงินขององค์กรด้วยปริมาณการขาย 17 หน่วย

อัตรากำไรจากความแข็งแกร่งทางการเงินขององค์กร

ส่วนต่างของความแข็งแกร่งทางการเงินแสดงถึงระยะห่างขององค์กรจากจุดคุ้มทุน ยิ่งส่วนต่างของความปลอดภัยมากขึ้นเท่าไร องค์กรก็จะยิ่งมีความมั่นคงทางการเงินมากขึ้นเท่านั้น

★ (การคำนวณของ Sharpe, Sortino, Treynor, Kalmar, Modiglanca beta, VaR) + พยากรณ์ความเคลื่อนไหวของหลักสูตร

ประวัติย่อ

เกณฑ์ความสามารถในการทำกำไรช่วยให้คุณสามารถประเมินได้ ระดับวิกฤตการผลิตขององค์กรที่ความสามารถในการทำกำไรเป็นศูนย์ การประเมินเชิงวิเคราะห์นี้มีความสำคัญสำหรับ การจัดการเชิงกลยุทธ์และพัฒนากลยุทธ์ในการเพิ่มยอดขายและการวางแผนปริมาณการผลิต ปัจจุบันปริมาณการขายได้รับอิทธิพลจากหลาย ๆ คน ปัจจัยต่างๆ: ฤดูกาลของความต้องการ การเปลี่ยนแปลงอย่างรวดเร็วของต้นทุนวัตถุดิบ เชื้อเพลิง พลังงาน เทคโนโลยีการผลิตของคู่แข่ง เป็นต้น ทั้งหมดนี้ทำให้บริษัทต้องมองหาโอกาสใหม่ๆ ในการพัฒนาอย่างต่อเนื่อง หนึ่งในความทันสมัย ทิศทางที่มีแนวโน้มการเพิ่มปริมาณการผลิตคือการพัฒนานวัตกรรมเนื่องจากเป็นการสร้างความเพิ่มเติม ข้อได้เปรียบทางการแข่งขันในตลาดการขาย

เมื่อทำการวิเคราะห์ กิจกรรมทางการเงินและ สภาพเศรษฐกิจของบริษัทใดก็ตาม หนึ่งในตัวชี้วัดที่ช่วยให้สามารถทำได้คือเกณฑ์ความสามารถในการทำกำไร

แนวคิดเรื่องเกณฑ์การทำกำไร

ตัวบ่งชี้ที่รายรับจากการขายที่มีปริมาณการขายน้อยที่สุดขององค์กรครอบคลุมต้นทุนการผลิตทั้งหมดตลอดจนต้นทุนการขายผลิตภัณฑ์ทั้งหมดเรียกว่าเกณฑ์ความสามารถในการทำกำไร อัตรากำไรจะเป็นศูนย์

กล่าวอีกนัยหนึ่ง ตัวแปรนี้จะกำหนดจำนวนผลิตภัณฑ์ที่ต้องขายในราคาที่กำหนด เพื่อให้มั่นใจถึงความสามารถในการทำกำไรซึ่งบริษัทจะไม่ขาดทุน

บ่อยครั้งที่ตัวบ่งชี้นี้เรียกอีกอย่างว่า จุดวิกฤติปริมาณการผลิตที่สำคัญหรือจุดคุ้มทุน

ต้องชี้แจงว่าเมื่อรายได้เกินเกณฑ์การทำกำไร กำไรจะเริ่มเพิ่มขึ้น

ดังนั้นในกรณีของราคาที่กำหนดสำหรับสินค้านั้น จะต้องขายในปริมาณที่เกินจุดคุ้มทุน

ต้องดูอัตราผลตอบแทนตามเกณฑ์จากมุมที่ต่างกัน:

1. ความหมายของมันมีจุดมุ่งหมายเพื่อระบุลักษณะสถานะของวิสาหกิจเมื่อยังคงสามารถทำงานได้โดยไม่ทำกำไร
2. ฝ่ายบริหารขององค์กรจะสามารถวางแผนปริมาณการผลิตตามตัวบ่งชี้นี้เพื่อเพิ่มผลกำไร

ปัจจัยที่มีอิทธิพล

ปัจจัยที่มีอิทธิพลต่อมูลค่าของอัตราผลตอบแทนตามเกณฑ์:

• รายได้ที่ได้รับจากการขายสินค้าหรือบริการหนึ่งหน่วย
• ต้นทุนคงที่;
• ต้นทุนผันแปร

หากตัวบ่งชี้ใด ๆ เหล่านี้ผันผวน เกณฑ์ความสามารถในการทำกำไรจะลดลงหรือเพิ่มขึ้น

เพื่อให้เข้าใจถึงความสำคัญของปัจจัยเหล่านี้ได้ครบถ้วนยิ่งขึ้น จำเป็นต้องพิจารณาแนวคิดเรื่องต้นทุนผันแปรและต้นทุนคงที่ให้ละเอียดยิ่งขึ้น

ต้นทุนคงที่ (คงที่แบบมีเงื่อนไข) คือต้นทุนของบริษัทที่ไม่ขึ้นอยู่กับปริมาณการผลิตในช่วงระยะเวลาหนึ่งและยังคงไม่เปลี่ยนแปลงในช่วงระยะเวลาการรายงานเฉพาะ

• ค่าเช่าสถานที่
• การหักค่าเสื่อมราคา
• ค่าสาธารณูปโภค (น้ำประปา, แสงสว่าง, เครื่องทำความร้อน);
• กองทุนสำหรับการออกค่าจ้างให้กับพนักงานของอุปกรณ์การจัดการขององค์กร
• การชำระค่าประกัน
• การจ่ายดอกเบี้ยเงินกู้
• ต้นทุนการสื่อสารและอื่นๆ

ลักษณะเฉพาะของต้นทุนเหล่านี้คือองค์กรมีหน้าที่ต้องจ่ายเงินไม่ว่าในกรณีใด ๆ ไม่ว่าจะเป็นกำไรหรือขาดทุนก็ตาม

การลดต้นทุนเหล่านี้ทำได้ยากมาก ไม่เหมือนตัวแปร

ต้นทุนผันแปรคือต้นทุนขององค์กรที่แปรผันตามสัดส่วนโดยตรงกับปริมาณของผลิตภัณฑ์หรือบริการที่ผลิต

ใน งบดุลแต่ละองค์กรมีรายการเช่น "วัตถุดิบ" มันสะท้อนถึงต้นทุนของกองทุนทั้งหมด ที่จำเป็นสำหรับองค์กรเพื่อการผลิตผลิตภัณฑ์

1. กองทุนมีวัตถุประสงค์เพื่อจ่ายเงินให้กับพนักงานที่เกี่ยวข้องโดยตรงในการผลิตผลิตภัณฑ์
2. ค่าขนส่ง.
3. กองทุนเพื่อซื้อวัตถุดิบและวัสดุ
4. การชำระค่าเชื้อเพลิงและพลังงานที่จำเป็นสำหรับการผลิต
5. ภาษีคำนวณจาก ผลลัพธ์ทางการเงิน(ภาษีเงินได้) และอื่นๆ

สูตรการคำนวณอัตราเกณฑ์การทำกำไร

สูตรแรก: Vyrtb = Zpost + Zper โดยที่:

• Vyrtb – รายได้ ณ จุดคุ้มทุน;
• Zpost – ต้นทุนคงที่;
• Zper – ค่าใช้จ่ายผันแปร;

ค่าใช้จ่ายคงที่เรียกอีกอย่างว่าอัตรากำไรขั้นต้น ซึ่งเท่ากับความแตกต่างระหว่างรายได้และค่าใช้จ่ายผันแปร
เกณฑ์ความสามารถในการทำกำไรของแต่ละองค์กรสามารถคำนวณได้สองวิธี:

ในแง่การเงิน: PRden=Vyr*Zpost/(Vyr-Zpost) โดยที่:

• PRden – เกณฑ์ความสามารถในการทำกำไรในแง่การเงิน
• Vyr – รายได้ทั้งหมด;
• Zpost – ค่าใช้จ่ายคงที่;
• Zper – ต้นทุนผันแปร;

ในการเทียบเท่าทางกายภาพ: PRnat=Zpost/(C-ZSper) โดยที่:

• PRnat – อัตราเกณฑ์ความสามารถในการทำกำไรในแง่กายภาพ
• Zpost – ต้นทุนคงที่;
• ZСper – ต้นทุนผันแปรเฉลี่ย (ต่อหน่วยของผลิตภัณฑ์หรือบริการ)
• C – ต้นทุนของหน่วยผลิตภัณฑ์หรือบริการ

ในการสร้างกราฟนี้ คุณจะต้องคำนวณตัวบ่งชี้เกณฑ์ความสามารถในการทำกำไรสำหรับปริมาณการผลิตหลายรายการ และทำเครื่องหมายจุดเหล่านี้บนระนาบ จากนั้นจึงวาดเส้นโค้งหรือเส้นตรงที่เชื่อมต่อผ่านจุดเหล่านั้น

การคำนวณอัตราเกณฑ์การทำกำไรใน Excel

สะดวกอย่างไม่น่าเชื่อในการดำเนินการคำนวณในโปรแกรมนี้

ในการทำเช่นนี้คุณต้องมี:

1. ในคอลัมน์แรก ให้ป้อนข้อมูลยอดขายหรือปริมาณการผลิตหลายรายการ
2. ในคอลัมน์ที่สอง ให้สังเกตต้นทุนคงที่ที่สอดคล้องกับปริมาณเหล่านี้
3. ต้องทำสิ่งเดียวกันในคอลัมน์ที่สามเฉพาะต้นทุนผันแปรเท่านั้น
4. ในเซลล์ที่แยกต่างหาก คุณต้องระบุต้นทุนต่อหน่วยของผลิตภัณฑ์หรือบริการ
5. คอลัมน์สุดท้ายมีสูตรสำหรับคำนวณเกณฑ์การทำกำไรและขยายไปทั่วทั้งคอลัมน์

จากตารางนี้ คุณสามารถสร้างกราฟใน Excel ได้

ตัวอย่างการคำนวณเกณฑ์การทำกำไร

เงื่อนไข: บริษัท ขายผลิตภัณฑ์จำนวน 110 หน่วยในราคา 510 รูเบิล ผลรวม ค่าใช้จ่ายผันแปรคือ 365 รูเบิล ต้นทุนคงที่ต่อหน่วยการผลิตคือ 115 รูเบิล มีความจำเป็นต้องคำนวณอัตราผลตอบแทนตามเกณฑ์

การคำนวณในแง่การเงิน:

• Zpost=115*110=12650 รูเบิล
• Zper=365*110=40150 รูเบิล
• Exp = 510*110 = 56,100 รูเบิล
• PRden=(56100*12650)/(56100-40150)=44493.1 รูเบิล

ดังนั้นองค์กรจะยังคงอยู่ในความมืดหากขายผลิตภัณฑ์หรือบริการเป็นจำนวนเงินรวมเกิน 44,493.1 รูเบิล

กล่าวอีกนัยหนึ่ง หากขายผลิตภัณฑ์ในจำนวนนี้ องค์กรจะอยู่ที่จุดคุ้มทุน

การคำนวณประเภท:

• PRnat=12650/(510-365)=87ตัว

ส่งผลให้บริษัทสามารถทำกำไรจากการขายสินค้าได้มากกว่า 87 รายการ

ตัวชี้วัดความสามารถในการทำกำไรขององค์กร

เพื่อให้เข้าใจว่ากิจกรรมขององค์กรมีประสิทธิภาพเพียงใดควบคู่ไปกับมูลค่าของเกณฑ์ความสามารถในการทำกำไรจำเป็นต้องคำนวณอัตราส่วนความสามารถในการทำกำไรหลักขององค์กร

ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรแสดงถึงความสามารถขององค์กรในการสร้างผลกำไรจากเงินลงทุน

ตัวแปรต่อไปนี้มีความโดดเด่น:

อัตราส่วนผลตอบแทนต่อสินทรัพย์รวมมันพูดถึงจำนวนรูเบิลของกำไรสุทธิที่องค์กรสกัดต่อรูเบิลของเงินทุนที่ลงทุนในธุรกิจ Kra=PE/KAPsr โดยที่: Kra – ค่าสัมประสิทธิ์ที่ต้องการ PE – กำไรสุทธิ KAPsr – จำนวนสินทรัพย์ ณ สิ้นปีและต้นปี แบ่งเป็นครึ่งหนึ่ง

อัตราส่วนความสามารถในการทำกำไร ทุน. มันแสดงถึงความน่าดึงดูดใจในการลงทุนของธุรกิจและแสดงให้เห็นว่ามีรูเบิลกี่รูเบิลต่อกองทุนที่ผู้ถือหุ้นลงทุน Krsk=PE/SKsr โดยที่: Krsk – ค่าสัมประสิทธิ์ที่ต้องการ PE – กำไรสุทธิ SCav คือจำนวนส่วนของผู้ถือหุ้น ณ สิ้นปีและต้นปี โดยแบ่งเป็นครึ่งหนึ่ง

อัตราส่วนผลตอบแทนต่อสินทรัพย์หมุนเวียนบ่งบอกถึงประสิทธิภาพการใช้งาน สินทรัพย์หมุนเวียนและกิจกรรมการดำเนินงาน กฤษณา = PE/TAsr โดยที่: Krta – ค่าสัมประสิทธิ์ที่ต้องการ PE – กำไรสุทธิ TAsr คือจำนวนสินทรัพย์หมุนเวียน ณ สิ้นปีและต้นปีโดยแบ่งเป็นครึ่งหนึ่ง

อัตราส่วนผลตอบแทนต่อสินทรัพย์ระยะยาวโดยจะแสดงให้เห็นว่าสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนโดยทั่วไปและสินทรัพย์ถาวรส่วนใหญ่ถูกนำมาใช้อย่างมีประสิทธิผลเพียงใด นอกจากนี้ตัวบ่งชี้ยังระบุถึงกิจกรรมการลงทุนขององค์กร Krda = PE/DAsr โดยที่: Krda – ค่าสัมประสิทธิ์ที่ต้องการ; PE – กำไรสุทธิ DAsr คือจำนวนสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน ณ สิ้นปีและต้นปี โดยแบ่งเป็นครึ่งหนึ่ง

อัตราส่วนผลตอบแทนจากการขายมันบ่งบอกถึงประสิทธิภาพ กิจกรรมทางการตลาดและกำหนดลักษณะความต้องการผลิตภัณฑ์ของบริษัท Krp=ChP/วีร์ โดยที่: Krp – ค่าสัมประสิทธิ์ที่ต้องการ PE – กำไรสุทธิ วีร์ – รายได้

อัตราส่วนความสามารถในการทำกำไรของต้นทุนการผลิตมันแสดงให้เห็นว่า บริษัท ได้รับการจัดระเบียบอย่างมีประสิทธิภาพและเป็นที่ต้องการนั่นคือจำนวนกำไรสุทธิที่ได้รับต่อรูเบิลของต้นทุนที่ลงทุนในการผลิต Krps=ChP/Ss โดยที่: Krps – ค่าสัมประสิทธิ์ที่ต้องการ PE – กำไรสุทธิ CC – ราคาต้นทุน

ดังนั้นจึงจำเป็นต้องสรุปว่าการคำนวณตัวบ่งชี้เกณฑ์การทำกำไรและการใช้เพื่อวิเคราะห์แง่มุมทางเศรษฐกิจส่วนบุคคลของกิจกรรมขององค์กรนั้นไม่ใช่เรื่องยากเลย

อย่างไรก็ตาม บทบาทของเขามีความสำคัญอย่างยิ่ง และในกรณีวิเคราะห์สถานการณ์ทางเศรษฐกิจโดยใช้อัตราส่วนความสามารถในการทำกำไรหลักก็สามารถประเมินความเป็นไปได้ในการผลิตสินค้าและบริการได้อย่างเต็มที่