ระบบภาษีแบบง่ายสามารถใช้ได้ในสองเวอร์ชัน นี่คือระบบภาษีแบบง่าย - "รายได้" และระบบภาษีแบบง่าย - "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" ในกรณีแรก อัตราภาษีจะเป็นอัตรามาตรฐาน และสำหรับผู้เสียภาษีทุกประเภทคือ 6% ภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายซึ่งช่วยให้คุณคำนึงถึงค่าใช้จ่ายเพื่อลดฐานภาษีตาม กฎทั่วไปอัตราคือ 15%
แต่ภูมิภาคสามารถลดอัตราภาษีได้อย่างอิสระและกำหนดไว้ในช่วงตั้งแต่ 5 ถึง 15% โดยทั่วไปแล้วผลประโยชน์ดังกล่าวจะถูกสร้างขึ้นโดยสัมพันธ์กับ แต่ละสายพันธุ์กิจกรรม. วัตถุประสงค์ของการให้ผลประโยชน์คือการพัฒนากลุ่มธุรกิจบางกลุ่มและเพิ่มความน่าดึงดูดใจให้กับสภาพแวดล้อมการลงทุน โดยปกติแล้วสิ่งเหล่านี้จะมีความสำคัญต่อสังคมและพื้นที่การผลิต ในเวลาเดียวกัน หน่วยงานระดับภูมิภาคมีสิทธิ์เลือกประเภทของผู้ประกอบการที่ได้รับการพิจารณาเป็นลำดับความสำคัญ
เงื่อนไขการให้อัตราพิเศษภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย
เงื่อนไขมาตรฐานในการให้สิทธิประโยชน์คือ:
- ประเภทกิจกรรมหลักตาม OKVED จะต้องรวมอยู่ในรายการสิทธิพิเศษ
- ส่วนแบ่งรายได้จาก ประเภทที่ระบุกิจกรรมควรมีอย่างน้อย 70%
ภูมิภาคสามารถกำหนดเงื่อนไขของตนเองในการมอบสิทธิประโยชน์เพิ่มเติมได้ เช่นเพื่อให้ค่าเฉลี่ย ค่าจ้างพนักงานไม่ต่ำกว่าขั้นต่ำระดับภูมิภาค ตามกฎแล้วมันไม่สอดคล้องกับค่าแรงขั้นต่ำและเป็นลำดับความสำคัญที่สูงกว่านั้น มักจะมีข้อกำหนดที่จำกัดจำนวนพนักงานใน LLC หรือผู้ประกอบการรายบุคคล หรือเงื่อนไขที่ผู้ประกอบการไม่มีการจ้างแรงงานเลย ข้อมูลเกี่ยวกับข้อจำกัดที่กำหนดไว้สำหรับการได้รับอัตราพิเศษควรค้นหาในกฎหมายระดับภูมิภาค
วิธียืนยันสิทธิ์ในราคาพิเศษภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย
ขั้นตอนทั่วไปในการยืนยันอัตราพิเศษไม่ได้กำหนดไว้ในกฎหมาย การควบคุมการปฏิบัติตามสิทธิในผลประโยชน์นั้นได้รับความไว้วางใจจาก Federal Tax Service
การรายงานที่จัดทำโดยผู้ประกอบการสามารถใช้เป็นการยืนยันสิทธิ์ในการรับผลประโยชน์ เช่น ข้อมูลและ จำนวนเฉลี่ย, รายงาน 2-NDFL. Federal Tax Service อาจขอแยกเพิ่มเติมจากบัญชีปัจจุบันของคุณหรือ KUDiR นี่เป็นสิ่งจำเป็นเพื่อยืนยันว่าประเภทกิจกรรมพิเศษคิดเป็นอย่างน้อย 70% ของโครงสร้างของรายได้ที่เข้ามา
ธุรกิจขนาดเล็กและผู้ประกอบการรายบุคคลนิยมใช้ระบบภาษี "แบบง่าย" (TS) การใช้ระบบภาษีแบบง่ายช่วยให้ระบบจัดเก็บข้อมูลสามารถลดภาระภาษี เก็บรักษาบันทึกโดยใช้รูปแบบที่เรียบง่าย และส่งรายงานตามจำนวนขั้นต่ำ ผู้เสียภาษีสามารถเลือกหนึ่งในตัวเลือกฐานภาษีสำหรับการคำนวณ โดยจะใช้อัตรา 6% กับรายได้ หรือ 15% ใช้กับส่วนต่างระหว่างรายได้และค่าใช้จ่าย
ในบางกรณี หน่วยงานระดับภูมิภาคอาจอนุญาตให้ตัวเลือกอัตราหลังลดลงเหลือ 5% แต่หากต้องการใช้ระบบแบบง่าย องค์กรต้องไม่มีสาขา สามารถสร้างขึ้นได้เพียง 25% โดยองค์กรอื่นต้องเสียค่าใช้จ่าย
เรียนผู้อ่าน! บทความนี้พูดถึงวิธีแก้ปัญหาทั่วไป ปัญหาทางกฎหมายแต่แต่ละกรณีเป็นรายบุคคล หากท่านต้องการทราบวิธีการ แก้ไขปัญหาของคุณได้อย่างตรงจุด- ติดต่อที่ปรึกษา:
แอปพลิเคชันและการโทรได้รับการยอมรับตลอด 24 ชั่วโมงทุกวันและ 7 วันต่อสัปดาห์.
มันเร็วและ ฟรี!
ระบบจัดเก็บข้อมูลที่ต้องการเปลี่ยนมาใช้ระบบภาษีแบบง่ายต้องมี 100 หรือน้อยกว่า พนักงานและจำนวนรายได้สำหรับรอบระยะเวลารายงานควรน้อยกว่า 150 ล้านรูเบิล ตามเงื่อนไขการใช้งานระบบ ผู้คนที่ "เรียบง่าย" ได้รับการยกเว้นภาษีจำนวนมาก สำหรับคนอื่นๆ อัตราอาจต่ำกว่าระบบจัดเก็บข้อมูลที่ใช้ระบบภาษีทั่วไปมาก
เงินสมทบกองทุนนอกงบประมาณ - จำเป็นต้องมีเงินบำนาญ, ประกันสังคม, ประกันสุขภาพ อนุญาตให้รวมจำนวนเบี้ยประกัน (IC) เป็นค่าใช้จ่ายที่ทำให้รายได้ลดลง หากกำไรสำหรับรอบระยะเวลารายงานน้อยอาจไม่มีการจ่ายภาษีใด ๆ เลย
ตามกฎทั่วไปที่กำหนดโดยผู้บัญญัติกฎหมาย SV คิดเป็นประมาณ 30% ของรายได้ที่จ่ายให้กับพนักงานและบุคคลอื่น นอกจากนี้ผู้ประกอบการแต่ละรายยังจ่ายเงินสมทบด้วยตนเอง สำหรับหน่วยงานที่ใช้ระบบภาษีแบบง่าย ผู้บัญญัติกฎหมายอนุญาตให้ใช้อัตราภาษีที่ลดลง (RT) ในการคำนวณ SV
แต่อาจใช้ไม่ได้กับทุกวิชา กิจกรรมทางเศรษฐกิจ(ระบบจัดเก็บข้อมูล) แต่เฉพาะผู้ที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมบางอย่างเท่านั้น รหัส OKVED สำหรับอัตราเบี้ยประกันภัยที่ลดลงในปี 2562 ภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายถูกกำหนดตามตัวแยกประเภทพิเศษ
จำนวนเงินพิเศษของการชำระเงินภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย
อัตราภาษีพิเศษที่ลูกค้า "แบบง่าย" สามารถใช้ในปี 2019 ได้รับการประกาศโดยผู้บัญญัติกฎหมายใน รหัสภาษี, ศิลปะ. 426–429. เหนือสิ่งอื่นใด เพื่อใช้อัตราภาษีการจัดเก็บที่ลดลง เงื่อนไขที่ระบุไว้ในมาตรา 427 ย่อหน้าที่ 1–3, 6
มันบอกว่าที่นั่น:
- เมื่อมีส่วนร่วมในกิจกรรมบางประเภทซึ่งอนุญาตให้ใช้อัตราภาษีพิเศษ (LT) รายได้จากกิจกรรมนั้นจะต้องไม่น้อยกว่า 70% ของรายรับทั้งหมดในรอบระยะเวลารายงาน
- จำนวนรายได้รวมจากระบบจัดเก็บข้อมูลไม่ควรเกิน 79 ล้านรูเบิล
ผู้บัญญัติกฎหมายเสนอให้ใช้ LT เมื่อคำนวณ SV ใน PF ในจำนวน 20% หากจำนวนเงินที่จ่ายให้กับพนักงานหรือบุคคลอื่นในปี 2562 ตั้งแต่ต้นปีปฏิทินที่รายงานเกินจำนวนที่อนุญาตคือ 876,000 รูเบิล ไม่จำเป็นต้องเพิ่มเงินสมทบบำนาญจากรายได้ของเขา เงินสมทบกองทุนประกันสังคมและกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลางจะไม่ได้รับการจ่ายโดยคนงาน "แบบง่าย" เลย ข้อยกเว้นคือ SV ซึ่งผู้ประกอบการแต่ละรายในระบบภาษีแบบง่ายจ่ายเอง
กรอบการกำกับดูแล
เอกสารทางกฎหมายที่ประดิษฐานสิทธิของระบบจัดเก็บข้อมูลที่อยู่ในระบบภาษีแบบง่ายเพื่อใช้ภาษีที่ลดลง ได้แก่ :
- กฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 212 (24/07/52) ซึ่งควบคุมภาระหน้าที่ของผู้ถือกรมธรรม์ในการจ่ายเงินสมทบเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญกองทุนประกันสังคมและกองทุนประกันสุขภาพ นอกจากนี้ยังระบุด้วยว่าผู้ชำระเงินบางประเภทมีสิทธิ์ใช้ LT
- มติกองทุนบำเหน็จบำนาญครั้งที่ 2p (16.01.14) ซึ่งอนุมัติแบบฟอร์มการคำนวณและขั้นตอนการกรอกเพื่อแสดงเงินสมทบสะสมและจ่ายให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญและ FFMOS
- คำสั่งกระทรวงแรงงานและการคุ้มครองสังคมหมายเลข 107n (03/19/56) ซึ่งอนุมัติแบบฟอร์มการคำนวณ SV ที่ค้างจ่ายและจ่ายในกรณีที่เกิดอุบัติเหตุการบาดเจ็บจากการทำงานหรือ โรคจากการทำงานเกี่ยวกับการคลอดบุตรสำหรับการประกันสังคมภาคบังคับ
ธุรกิจใดบ้างที่มีสิทธิ์?
รายชื่อผู้ถือกรมธรรม์ (องค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคล) ที่สามารถใช้ LT เพื่อรับ SV ในกองทุนบำเหน็จบำนาญและผู้ที่ได้รับการยกเว้นจากการจ่ายเงินสมทบให้กับกองทุนประกันสังคมและกองทุนประกันสุขภาพของรัฐบาลกลางจะถูกระบุโดยผู้บัญญัติกฎหมายในกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข .212 ศิลปะ 58.
ซึ่งรวมถึงหน่วยงานที่มีส่วนร่วมในกิจกรรม:
- ทางการค้า;
- สำหรับการขายผลิตภัณฑ์ทางการแพทย์และยา ผลิตภัณฑ์สุขภาพ รวมถึงกระดูกและข้อ
- ไม่แสวงหากำไร;
- การกุศลหรือสาธารณะ
กิจกรรมที่ครอบคลุมโดยผลประโยชน์จะต้องเป็นกิจกรรมหลักของผู้ถือกรมธรรม์ นอกจากนี้ กิจกรรมหลักควรเป็นเพียงกิจกรรมประเภทเดียวเท่านั้น ไม่ใช่หลายกิจกรรม รายได้จากกิจกรรมหลักคำนวณตามบทบัญญัติของรหัสภาษีมาตรา 346.15. สำหรับการสมัคร LT ผู้บัญญัติกฎหมายไม่อนุญาตให้รวมรายได้ที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมประเภทต่าง ๆ ที่รวมอยู่ในชั้นเรียนที่แตกต่างกันตาม OKVED
ตัวอย่างเช่น มีการใช้ระบบจัดเก็บข้อมูลบนระบบภาษีแบบง่าย กิจกรรมต่างๆตกอยู่ภายใต้ผลประโยชน์ แต่อยู่ในคลาสที่แตกต่างกันตามลักษณนาม สำหรับแต่ละกิจกรรมจะไม่มีรายได้จำนวน 70% ซึ่งหมายความว่าระบบจัดเก็บข้อมูลไม่สามารถใช้ LT ในการคำนวณ SV ได้ หากกิจกรรมของเขาอยู่ในชั้นเรียนเดียวกัน อนุญาตให้รวมรายได้ได้ ซึ่งหมายความว่าสามารถเกินจำนวนทั้งหมดได้ 70% LT ก็ใช้ได้
เมื่อระบบการจัดเก็บนอกเหนือจากระบบภาษีแบบง่ายใช้ระบบภาษีอื่น แต่เนื่องจากการลดความซับซ้อนของกิจกรรมจึงตกอยู่ภายใต้ LT จึงมีสิทธิ์ที่จะนำไปใช้ ผู้บัญญัติกฎหมายยังไม่ได้กำหนดข้อจำกัดสำหรับกิจกรรมประเภทอื่นสำหรับระบบการจัดเก็บในระบบภาษีแบบง่ายซึ่งอาจอยู่ภายใต้ระบบภาษีอื่น
ตัวอย่างเช่น มีการใช้สองระบบ "แบบง่าย": UTII และระบบภาษีแบบง่าย สำหรับกิจกรรมหลักซึ่งอยู่ในด้าน "ถูกกล่าวหา" ความสามารถในการทำกำไรมากกว่า 70% หากกิจกรรมประเภทนี้มีสิทธิพิเศษภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย PT ก็สามารถใช้ได้
การโอนขั้นตอนไปยังการควบคุมของ Federal Tax Service
เนื่องจากการควบคุมการจ่ายเงิน SV ให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญและ FFMOS ในปี 2562 ดำเนินการโดย Federal Tax Service จึงจำเป็นต้องส่งการคำนวณครั้งเดียวที่นั่น เงินสมทบกองทุนประกันสังคมยังคงโอนไปยังบัญชีประกันสังคมและส่งรายงานที่นั่นด้วย
หลังจากที่สาขาอาณาเขตของบริการภาษีได้รับการคำนวณแบบรวมสำหรับ SV พวกเขาจะต้องดำเนินการตรวจสอบโต๊ะ ตามประมวลกฎหมายภาษีศิลปะ มาตรา 88 วรรค 1 ผู้ตรวจสอบจะต้องตรวจสอบความถูกต้องของการใช้อัตราภาษีการจัดเก็บพิเศษ เมื่อส่งการคำนวณ SV เพียงครั้งเดียว ผู้ถือกรมธรรม์จะต้องระบุอัตราพิเศษในส่วนที่ 1 ของรายงาน ภาคผนวก 5–8
ในการดำเนินการตรวจสอบโต๊ะ ผู้ตรวจสอบอาจร้องขอจากสถานประกอบการหรือผู้ประกอบการรายบุคคล:
- เอกสารต่าง ๆ ที่ยืนยันกิจกรรมที่เขามีส่วนร่วม
- คำอธิบายในรูปแบบลายลักษณ์อักษรและวาจาหากมีการระบุความขัดแย้งระหว่างบทบัญญัติของกฎหมายกับข้อมูลที่ให้ไว้
โดยปกติจะมีการตรวจสอบไม่เกินปีละครั้งหลังจากส่งรายงานประจำไตรมาสที่ 1 แล้ว ผู้ถือกรมธรรม์สามารถส่งเอกสารประกอบพร้อมกับรายงานได้โดยไม่ต้องรอการตรวจสอบ
การตรวจสอบจะดำเนินการแบบสุ่มโดยผู้ตรวจสอบ เนื่องจากการใช้ LT เป็นหนึ่งในเกณฑ์ในการคัดเลือก การตรวจสอบในสถานที่- ไม่เพียงแต่ผู้ตรวจสอบของ NS เท่านั้น แต่ยังให้ทุนแก่พนักงานสามารถเข้าร่วมในการตรวจสอบบัญชีได้อีกด้วย
เอกสารที่จำเป็น
หากต้องการใช้ LT ในการคำนวณ SV ไม่จำเป็นต้องยื่นคำร้องที่สาขาอาณาเขตของ Tax Service และรอการอนุญาต หากระบบจัดเก็บข้อมูลมีสิทธิ์ที่จะทำเช่นนั้นได้ตามกฎหมาย ก็สามารถใช้ระบบดังกล่าวและเรียกเก็บเงินสมทบในอัตราที่ลดลงได้
หลังจากที่ระบบจัดเก็บข้อมูลได้ส่งการคำนวณครั้งเดียว ข้อมูลจะเป็นที่รู้จักต่อหน่วยงานด้านภาษี ไม่สามารถปฏิเสธระบบจัดเก็บข้อมูลที่จะยอมรับการคำนวณเนื่องจากกิจกรรมและความถูกต้องของแอปพลิเคชันยังไม่ได้รับการตรวจสอบ และไม่ได้ส่งเอกสารประกอบพร้อมกับรายงาน
สามารถขอเอกสารได้ตามประมวลกฎหมายภาษีศิลปะ 93 วรรค 2:
- บนกระดาษพร้อมลายเซ็น ผู้มีอำนาจและประทับตรารับรอง
- ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์
นับตั้งแต่วินาทีที่กรมสรรพากรส่งการแจ้งเตือนเกี่ยวกับการยื่นเอกสารประกอบจะต้องส่งภายใน 10 วัน ใน NK ในศิลปะ 6.1 ระบุว่าการนับถอยหลังของระยะเวลาเริ่มตั้งแต่วินาทีที่ระบบจัดเก็บข้อมูลได้รับการแจ้งเตือน
แบบฟอร์มทวงถามที่ส่งไปยังผู้ถือกรมธรรม์ได้รับการอนุมัติในเดือนพฤษภาคม 2562 กล่าวคือ ผู้ตรวจสอบไม่มีสิทธิ์ยื่นคำร้องทั้งทางวาจาหรือทางโทรศัพท์ รายการเอกสารที่แสดงถึงระบบจัดเก็บข้อมูลต่างๆ จะแตกต่างกันไปตามประเภทของกิจกรรม
ตัวอย่างเช่น:
- ผู้จัดการพื้นที่จัดเก็บข้อมูลที่เกี่ยวข้องกับการผลิตหรือการทำงานในแวดวงสังคมจะต้องส่งเอกสารที่แสดงข้อมูลเกี่ยวกับกิจกรรมหลัก จำนวนรายได้ และขนาดซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของยอดรวม
- สำหรับองค์กร ยกเว้นเทศบาลและรัฐที่เข้าร่วม กิจกรรมที่ไม่ใช่เชิงพาณิชย์หน่วยงานยุติธรรมระดับภูมิภาคให้ข้อมูล พวกเขาสามารถรายงานว่าองค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละรายได้รับอนุญาตให้มีส่วนร่วมในกิจกรรมที่ไม่สอดคล้องกับเป้าหมายหลัก
- สำนักงานกระทรวงยุติธรรมยังรายงานข้อมูลเกี่ยวกับกิจกรรมนอกเป้าหมายที่เกี่ยวข้องกับองค์กรการกุศลและองค์กรสาธารณะด้วย
รหัส OKVED สำหรับอัตราเบี้ยประกันภัยที่ลดลงในปี 2562 ภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย
กิจกรรมประเภทต่างๆ ขององค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคลสอดคล้องกับรหัส OKVED พร้อมอัตราเบี้ยประกันที่ลดลงในปี 2562 ภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย ตั้งแต่ปี 2019 เพื่อกำหนดรหัสจำเป็นต้องใช้ตัวแยกประเภท OK 029-2014 ซึ่งได้รับการอนุมัติจาก Rosstandart ภายใต้คำสั่งซื้อหมายเลข 14 (01/31/14)
สิทธิประโยชน์นำไปใช้กับกิจกรรมประเภทต่อไปนี้เมื่อระบบจัดเก็บข้อมูลคือ:
| ผลิตผล |
|
| มีส่วนร่วมในกิจกรรมที่ไม่แสวงหาผลกำไร |
|
| มีส่วนร่วมในกิจกรรมอื่น ๆ |
|
การสูญเสียสิทธิในผลประโยชน์ขององค์กร
หากบุคคลที่ "เรียบง่าย" มีรายได้น้อยกว่า 70% จากกิจกรรมหลักซึ่งตกอยู่ภายใต้ผลประโยชน์ ในช่วงระยะเวลารายงาน พวกเขาจะต้องได้รับ SV ตามอัตราภาษีทั่วไป กล่าวคือ พวกเขาจะสูญเสียสิทธิ์ในการใช้ LT .
ส่วนใหญ่มักเกิดขึ้นเมื่อรายได้น้อยกว่าที่คาดไว้มากและระบุไว้โดยระบบจัดเก็บข้อมูล ในการดำเนินการนี้ ต้องคำนวณ CB โดยใช้อัตราทั่วไปสำหรับไตรมาสที่เกิดความคลาดเคลื่อน จำนวน CB ที่เรียกคืนจะถูกโอนไปยังงบประมาณ ไม่ใช่การชำระเงินเพิ่มเติมเนื่องจากก่อนหน้านี้ กำหนดเวลาชำระเงินไม่ครบจำนวน ดังนั้นระบบจัดเก็บจึงไม่คิดค่าปรับ
หากระบบจัดเก็บข้อมูลในระบบภาษีแบบง่ายคำนวณเงินสมทบสำหรับ LT ผิดพลาดแม้ว่าจะควรมีก็ตาม หลักการทั่วไปจากนั้นหลังจากระบุข้อผิดพลาดแล้ว เขาจะต้องชำระเงินเพิ่มเติม ในกรณีนี้จะไม่มีการเรียกเก็บค่าปรับเช่นกัน
ความสนใจ!
- เนื่องจากมีการเปลี่ยนแปลงกฎหมายบ่อยครั้ง บางครั้งข้อมูลจึงล้าสมัยเร็วกว่าที่เราจะอัปเดตบนเว็บไซต์ได้
- ทุกกรณีเป็นเรื่องส่วนตัวและขึ้นอยู่กับหลายปัจจัย ข้อมูลพื้นฐานไม่ได้รับประกันวิธีแก้ปัญหาเฉพาะของคุณ
นิติบุคคลและผู้ประกอบการเอกชนที่เปลี่ยนมาใช้ระบบภาษีพิเศษแบบง่าย ๆ มีสิทธิ์ได้รับผลประโยชน์จากการแบ่งงบประมาณหลายครั้ง ตัวอย่างเช่น ภาษีเดียวภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายจะแทนที่ภาษีเงินได้ รวมถึงภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีทรัพย์สินด้วยข้อยกเว้นบางประการ ประโยชน์ของระบบภาษีแบบง่ายนั้นแสดงออกมาในภาระที่ลดลงและสัมพันธ์กับเงินสมทบประกันภาคบังคับ ขั้นตอนการใช้ประโยชน์ของ "คนเรียบง่าย" เมื่อคำนวณภาระผูกพันสำหรับเบี้ยประกันถูกกำหนดโดยบทบัญญัติของศิลปะ 427 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
วิธีคำนวณเบี้ยประกันภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย: ผลประโยชน์
ข้อดีของพนักงานที่ "ง่ายขึ้น" เมื่อชำระเบี้ยประกันคือความสามารถในการใช้อัตราการหักเงินที่ลดลงสำหรับพวกเขา กฎข้อนี้ใช้กับนายจ้างที่จ่ายเงินสมทบให้ลูกจ้างเท่านั้น เกณฑ์หลักในการระบุหมวดหมู่สิทธิพิเศษขององค์กรธุรกิจคือทิศทางของกิจกรรมขององค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละราย
สิทธิประโยชน์ภายใต้ OKVED สำหรับระบบภาษีแบบง่ายมีให้สำหรับประเภทธุรกิจที่ระบุในรายการย่อหน้า 5 น. 1 ศิลปะ 427 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย คนงาน "แบบง่าย" เหล่านั้นสามารถนำไปใช้ประโยชน์ได้ซึ่งกิจกรรมประเภทหลัก (ตามรหัส OKVED หลัก) เป็นหนึ่งในกิจกรรมที่ระบุไว้ในบทความ งานที่นำเสนอในบทความนี้สามารถแบ่งออกเป็นกลุ่มการจำแนกประเภทต่อไปนี้:
- การผลิตอาหาร-การผลิต ผลิตภัณฑ์อาหาร, น้ำอัดลม, น้ำดื่มบรรจุขวด
- การผลิตในอุตสาหกรรมเบา กลุ่มนี้รวมถึงองค์กรธุรกิจที่เชี่ยวชาญด้านการผลิตสิ่งทอ เสื้อผ้า และเครื่องหนังต่างๆ
- ภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย มีการมอบสิทธิประโยชน์ให้กับองค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่เกี่ยวข้องกับการผลิตผลิตภัณฑ์จากไม้และไม้ก๊อก ผลิตภัณฑ์ที่ทำจากฟางและวัสดุทอ
- ให้สิทธิลดอัตราการประกันแก่ผู้ผลิตผลิตภัณฑ์กระดาษ ยางพารา ผลิตภัณฑ์พลาสติก, ยาและผลิตภัณฑ์อุตสาหกรรมเคมี
- สิทธิประโยชน์ภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายในปี 2561 มีให้สำหรับประเภทของผู้ประกอบการและองค์กรที่เชี่ยวชาญด้านการผลิตรายบุคคล ผลิตภัณฑ์โลหะ, อุปกรณ์คอมพิวเตอร์,เลนส์,อุปกรณ์ไฟฟ้า,เครื่องจักร,รถพ่วงสำหรับรถยนต์
- บุคคลที่ทำงานในการผลิตเกมและของเล่น สินค้ากีฬา เครื่องดนตรี
- มีการแนะนำสิทธิประโยชน์การสมทบสำหรับระบบภาษีแบบง่ายสำหรับองค์กรธุรกิจที่รวบรวมและดำเนินการ น้ำเสียใช้และแปรรูปวัสดุรีไซเคิลและของเสียอื่น ๆ
- สาขาการก่อสร้างของกิจกรรม
- การซ่อมและบำรุงรักษายานพาหนะ
- การขายปลีกยาและผลิตภัณฑ์เกี่ยวกับกระดูกในร้านค้าเฉพาะทางและร้านขายยา
- กิจกรรม ประเภทต่างๆการขนส่งทางบก ทางน้ำ และทางอากาศ
- กิจกรรมคลังสินค้าและการขนส่งเสริม
- บริการจัดส่งและไปรษณีย์
- ประกอบกิจการงานด้านโทรทัศน์ วิทยุกระจายเสียง ถ่ายภาพและวีดีโอโดยมืออาชีพ
- ระบบสารสนเทศ การวิจัยทางวิทยาศาสตร์
- กิจกรรมด้านสัตวแพทยศาสตร์ การท่องเที่ยว การศึกษา วัฒนธรรม กีฬา บริการสังคม
ผลประโยชน์จากเบี้ยประกันภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย (2018) มีให้กับองค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคลโดยมีเงื่อนไขว่ายอดรวมของพวกเขา รายได้ต่อปีไม่เกิน 79 ล้านรูเบิล เงื่อนไขเพิ่มเติม– พื้นที่ของกิจกรรมที่ระบุว่าเป็นกิจกรรมพิเศษควรเป็นกิจกรรมหลักสำหรับองค์กรธุรกิจและในโครงสร้างการรับรายได้โดย ประเภทนี้(ที่ได้รับมอบหมายผลประโยชน์) จะต้องคิดเป็นอย่างน้อย 70% ของปริมาณรายได้ทั้งหมดที่ได้รับ
ภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายสามารถใช้สิทธิประโยชน์ปี 2561 ที่เกี่ยวข้องกับภาระผูกพันในการสมทบทุนประกันได้เช่นกัน องค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไร- บริษัทดังกล่าวจะต้องมีเอกสารหลักฐานการจดทะเบียนกับกระทรวงยุติธรรมจึงจะมีสิทธิได้รับผลประโยชน์ ข้อกำหนดเพิ่มเติม– การปฏิบัติตามที่ระบุไว้ในย่อหน้า 7 ข้อ 1 ข้อ 427 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับกิจกรรม:
- บริการสังคมสงเคราะห์สำหรับบุคคล
- ดำเนินงานวิจัย
- ภาคการศึกษา
- ขอบเขตการบริการภายในระบบการรักษาพยาบาล
- ขอบเขตการพัฒนาวัฒนธรรมและศิลปะ (โรงละคร พิพิธภัณฑ์ หอจดหมายเหตุ ห้องสมุด)
- งานส่งเสริมกีฬามวลชน (แต่ไม่ใช่วิชาชีพ)
ในการพิจารณารายได้ของ NPO จำเป็นต้องคำนึงถึงปริมาณรายได้เป้าหมาย เงินช่วยเหลือ และรายได้จากกิจกรรมหลักทั้งหมดด้วย
องค์กรการกุศลยังสามารถใช้สิทธิประโยชน์ภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายที่เกี่ยวข้องกับเบี้ยประกันได้ (ข้อ 8 ข้อ 1 บทความ 427 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
อัตราเงินสมทบที่ลดลงสำหรับผู้เสียภาษีทุกประเภทที่ระบุไว้จะเท่ากัน:
- สำหรับการชำระเงินภายในระบบประกันบำนาญอัตราคือ 20% (โดยค่าปกติของตัวบ่งชี้คือ 22%)
- เกี่ยวกับการมีส่วนร่วมของ ประกันสังคมและค่าประกันสุขภาพภาคบังคับ 0% (อัตราภาษีปกติคือ 2.9% และ 5.1% ตามลำดับ)
ระยะเวลาในการใช้ผลประโยชน์นั้น จำกัด อยู่ที่ช่วงเวลาที่องค์กรธุรกิจปฏิบัติตามข้อ จำกัด ทางกฎหมายเกี่ยวกับจำนวนและโครงสร้างของรายได้และพื้นที่การทำงาน หากเงื่อนไขในการใช้สิทธิประโยชน์ถูกละเมิด สิทธิ์ในการลดภาษีจะหายไป และจะต้องคำนวณเงินสมทบใหม่ในอัตราพื้นฐาน
ตัวอย่างการคำนวณผลประโยชน์ของผู้ประกอบการแต่ละรายในระบบภาษีแบบง่าย
ผู้ประกอบการแบบง่ายที่มีสิทธิ์ใช้อัตราภาษีที่ลดลงมีพนักงาน 3 คน รายได้รวมต่อเดือนซึ่งขึ้นอยู่กับเบี้ยประกันคือ 45,000 รูเบิล ในแต่ละเดือนจากรายได้ จำเป็นต้องสะสม:
- เงินบำนาญ เบี้ยประกันจำนวนรวม 9,000 รูเบิล (45,000 x 20%);
- เงินสมทบประกันสุขภาพภาคบังคับและประกันสังคม - 0 รูเบิล (45,000 x 0%).
หากผู้ประกอบการแต่ละรายไม่มีสิทธิ์ได้รับผลประโยชน์ จำนวนเบี้ยประกันจะเท่ากับ 13,500 รูเบิล (45,000 x 22% + 45,000 x 2.9% + 45,000 x 5.1%)
อัตราภาษีที่ลดลงสามารถใช้ได้เฉพาะกับค่าจ้างของบุคลากรที่ได้รับการว่าจ้างเท่านั้น ผู้ประกอบการจะต้องชำระเบี้ยประกันสำหรับตนเองซึ่งในปี 2561 มีจำนวนเงินคงที่ (มาตรา 430 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ใช้ได้ตั้งแต่วันนี้ ตัวลักษณนามรัสเซียทั้งหมดประเภทกิจกรรมของผู้ประกอบการและองค์กร OK 029-2014 (ที่เรียกว่า "OKVED 2") ได้รับการอนุมัติตามคำสั่งของ Rosstandart ลงวันที่ 31 มกราคม 2014 ฉบับที่ 14-st (แก้ไขเพิ่มเติมเมื่อวันที่ 8 กันยายน 2017) อะไรก็ได้ กิจกรรมทางเศรษฐกิจนำเสนอในรูปแบบของรหัสดิจิทัลเฉพาะซึ่งกำหนดให้กับองค์กรธุรกิจเมื่อลงทะเบียนในทะเบียน Unified State ของนิติบุคคล / ทะเบียน Unified State ของผู้ประกอบการแต่ละราย แต่ผู้ที่ตัดสินใจทำงานในภาษาประยุกต์สามารถใช้รหัส OKVED ทั้งหมดได้หรือไม่
รหัส OKVED สำหรับ "ตัวย่อ"
บริษัทหรือผู้ประกอบการเลือกจำนวนรหัส OKVED ที่ต้องการ คุณสามารถเลือกรหัสเดียวจากตัวแยกประเภทในระหว่างการลงทะเบียน แต่บ่อยครั้งที่คำสั่ง "เผื่อไว้" จะระบุรายการกิจกรรมที่เป็นไปได้ทั้งหมดที่วางแผนไว้ว่าจะดำเนินการในอนาคต ในอนาคต รหัส OKVED สามารถเปลี่ยนแปลงได้โดยการแนะนำรหัสใหม่หรือกำจัดรหัสที่ไม่จำเป็นออกไป โปรดจำไว้ว่าการดำเนินกิจกรรมที่ไม่ได้กำหนดรหัสให้กับผู้ประกอบการแต่ละรายหรือนิติบุคคลจะคุกคามพวกเขาด้วยค่าปรับสูงถึง 5,000 รูเบิล (มาตรา 14.25 ของประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ในความเป็นจริง "ระบอบการปกครองแบบง่าย" สามารถใช้สำหรับกิจกรรมใด ๆ ขององค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละรายและเฉพาะการดำเนินธุรกิจบางประเภทเท่านั้นที่ไม่รวมการใช้ระบอบการปกครองแบบง่าย (ข้อ 3 ของมาตรา 346.12 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ). ดังนั้นจึงเป็นการง่ายกว่าที่จะบอกว่าไม่จำเป็นต้องใช้รหัสแบบง่ายใดมากกว่ารหัส OKVED ใดที่อยู่ภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย
การกำหนดรหัส OKVED ที่ถูกต้องช่วยให้สามารถประยุกต์ใช้สิทธิพิเศษได้: คนงาน "แบบง่าย" สามารถวางใจอัตราเบี้ยประกันที่ลดลงได้หากกิจกรรมประเภทหลักของพวกเขาแสดงอยู่ในรายการส่วนคำสั่ง 5 น. 1 ศิลปะ 427 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย สายธุรกิจหลักถือเป็นสายธุรกิจที่สร้างรายได้อย่างน้อย 70% ของรายได้ทั้งหมด (มาตรา 6 ของมาตรา 427 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
รหัส OKVED สำหรับกิจกรรมหลักยังส่งผลต่อจำนวนเบี้ยประกันจากกองทุนประกันสังคมสำหรับ "การบาดเจ็บ" ด้วย ในกรณีที่ไม่มีการยืนยันรหัสหลักประจำปีจากองค์กร กองทุนจะกำหนดอัตราภาษีสูงสุดตามรหัสที่ลงทะเบียนของกิจกรรมของผู้ถือกรมธรรม์
รหัส OKVED ใดที่เป็นสิ่งต้องห้ามภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย
ในวรรค 3 ของมาตรา รหัสภาษี 346.12 ของสหพันธรัฐรัสเซียแสดงรายการผู้เสียภาษีที่ไม่มีระบบที่เรียบง่ายและสามารถเชื่อมโยงกับการจัดกลุ่มรหัส OKVED ต่อไปนี้:
- ธนาคาร – 64.91, 64.92, 64.99;
- บริษัทประกัน – 65.11, 65.12
- กองทุนบำเหน็จบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐ – 65.30 น.
- ผู้เข้าร่วมตลาดมืออาชีพ หลักทรัพย์ – 66.11, 66.12;
- กองทุนรวมที่ลงทุน – 64.30;
- โรงรับจำนำ – 64.92.6;
- ผู้จัดงาน การพนัน – 92.1;
- ทนายความส่วนตัว, ทนายความ – 69.1;
- ผู้ผลิตสินค้าที่ต้องเสียภาษีตามที่ระบุไว้ในมาตรา 181 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย - ในกรณีนี้รหัส OKVED สอดคล้องกับประเภทของผลิตภัณฑ์ที่ผลิต (เช่นแอลกอฮอล์ - 11.01-11.05 ผลิตภัณฑ์ยาสูบ – 12.00, รถยนต์– 10.29.2 เป็นต้น)
- ผู้ประกอบการแต่ละรายและบริษัทที่มีส่วนร่วมในการสกัดและการค้าแร่ นอกเหนือจากรหัสที่ใช้กันทั่วไปแล้ว รหัส OKVED จะถูกเลือกจากส่วน "B" ของตัวแยกประเภท และขึ้นอยู่กับประเภทวัตถุดิบเฉพาะที่ทำการขุด
ควรเข้าใจว่าการกำหนดรหัสใด ๆ ที่ระบุไว้นั้นไม่ได้ทำให้ บริษัท หมดสิทธิ์ในการใช้ "รหัสแบบง่าย" เพราะเหตุนี้จึงจำเป็นต้องดำเนินการ กิจกรรมบางอย่างในความเป็นจริงและไม่เพียงแค่มีรหัส OKVED ที่เกี่ยวข้องเท่านั้น นั่นคือเราไม่ได้พูดถึงรหัสที่ "ต้องห้าม" ภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย แต่เกี่ยวกับกิจกรรมที่ไม่สามารถทำได้ในโหมดแบบง่าย
ดังนั้นวันนี้มีโค้ดจาก ตัวแยกประเภท OKVED 2. “ Simplers” เลือกรหัส OKVED อย่างอิสระโดยประกาศเมื่อลงทะเบียนกับ Federal Tax Service ในเวลาเดียวกันก็สมเหตุสมผลที่จะยกเว้นสิ่งที่ไม่สามารถใช้ภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายโดยคำนึงถึงความแตกต่างของการใช้งาน แม้ว่าการมีอยู่ของรหัสดังกล่าวเพียงอย่างเดียว และไม่ใช่กิจกรรมการใช้งานจริง ไม่ได้ทำให้ผู้ประกอบการและบริษัทขาดสิทธิ์ในการใช้ "รหัสแบบง่าย"
จะเป็นประโยชน์สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในการทราบจุดยืนของกระทรวงการคลังเกี่ยวกับสิทธิ์ในการลดเบี้ยประกันเมื่อรวมระบบภาษีแบบง่ายและ UTII เจ้าหน้าที่ชี้แจงว่านักธุรกิจจะต้องชำระเงินเมื่อใดตามกฎทั่วไป
เกิดอะไรขึ้น?
กระทรวงการคลังในจดหมายลงวันที่ 20 มิถุนายน 2561 N 03-15-07/38391 พิจารณาคำอุทธรณ์ของผู้เสียภาษีเกี่ยวกับหลักเกณฑ์ในการใช้อัตราเบี้ยประกันภัยที่ลดลงเมื่อรวมระบบภาษีแบบง่ายและ UTII เจ้าหน้าที่เตือนว่าจนถึงสิ้นปี 2561 อัตราภาษีพิเศษจะใช้ได้สำหรับผู้ประกอบการที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายที่ทำงานในการผลิตและ ทรงกลมทางสังคมและรายได้ต่อปีไม่เกิน 79 ล้านรูเบิล ในขณะเดียวกันสิ่งสำคัญคือต้องรับรู้ประเภทของกิจกรรมเป็นหลักนั่นคือส่วนแบ่งรายได้จากกิจกรรมควรมีอย่างน้อย 70% ของทั้งหมด ปริมาณรวมรายได้.
หากใช้ UTII กับกิจกรรมประเภทนี้ ผู้ประกอบการแต่ละรายจะไม่สามารถใช้สิทธิประโยชน์ได้ นอกจากนี้สิทธิ์ในการลดเงินสมทบจะสูญหายหากละเมิดข้อกำหนดด้านรายได้หรือขอบเขตกิจกรรม
ทำไมสิ่งนี้ถึงสำคัญ?
เช่นเดียวกับภาษี เบี้ยประกันจะถูกคำนวณโดยผู้จ่ายเงินเอง หากคุณทราบแนวทางของหน่วยงานกำกับดูแลในการคำนวณเบี้ยประกัน คุณจะสามารถหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาด ข้อพิพาท และการลงโทษได้
จะทำอย่างไร?
หากผู้ประกอบการรายบุคคลรวมหลายระบบเข้าด้วยกันเขาจะต้องตรวจสอบว่าเขาปฏิบัติตามเงื่อนไขสำหรับสิทธิ์ในการลดเบี้ยประกันหรือไม่ หากมีข้อสงสัย คุณสามารถติดต่อ Federal Tax Service เพื่อขอคำชี้แจงได้ ขณะนี้เป็นหน่วยงานด้านภาษีที่ควบคุมความถูกต้องของการคำนวณและการชำระจำนวนเงินประกันสังคมให้ตรงเวลา
กำลังโหลด...
