ในรัสเซีย เกือบหนึ่งในสี่ของประชากรวัยทำงานมีรายได้อย่างผิดกฎหมาย สำหรับรัฐ พลเมืองที่ประกอบอาชีพอิสระเหล่านี้สูญเสียภาษีและเงินสมทบบำนาญเป็นหลัก แม้ว่าพวกเขาจะผลิตผลิตภัณฑ์หรือบริการคุณภาพสูงก็ตาม Lenta.ru ร่วมกับนักวิเคราะห์ หารือถึงวิธีการทำให้ถูกกฎหมาย และเป็นไปได้หรือไม่

กรรมาธิการเพื่อสิทธิของผู้ประกอบการภายใต้ประธานาธิบดีแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย Boris Titov เสนอให้สร้าง "สถาบันสำหรับผู้ประกอบอาชีพอิสระ" เพื่อพัฒนาธุรกิจขนาดเล็กในรัสเซีย ซึ่งตามการประมาณการของเขา ปัจจุบันเป็นตัวแทนของพลเมืองประมาณ 22 ล้านคน ประเทศ “ส่วนแบ่งของธุรกิจขนาดเล็กในรัสเซียน้อยกว่า 20 เปอร์เซ็นต์” TASS อ้างอิงคำพูดของเขา - นี่เป็นตัวเลขที่ต่ำมากในเวทีโลก ชาวรัสเซียประมาณ 22 ล้านคนเป็นผู้ประกอบการที่ไม่ได้จดทะเบียน กล่าวคือ พวกเขาไม่ต้องจ่ายภาษีหรือเงินสมทบเงินบำนาญ จำเป็นต้องทำให้ธุรกิจของตนถูกต้องตามกฎหมาย ซึ่งจำเป็นต้องสร้างสถาบันสำหรับการประกอบอาชีพอิสระ”

นอกจากนี้เขายังเสนอให้ลดความซับซ้อนของขั้นตอนการจดทะเบียนธุรกิจขนาดเล็กสำหรับผู้ประกอบการประเภทนี้โดยลดให้เหลือระบบ "หน้าต่างเดียว" โดยชำระเงินขั้นต่ำให้กับกองทุนสังคม

กลับไปที่สหภาพโซเวียต

ในความเป็นจริง กรรมาธิการเพื่อสิทธิของผู้ประกอบการไม่ได้พูดอะไรใหม่: ปัญหาในการทำให้ประชากรที่ทำงานอิสระในประเทศถูกกฎหมายเป็นเรื่องที่น่าปวดหัวมายาวนานสำหรับเจ้าหน้าที่ “เรามีผู้คนเพียง 48 ล้านคนในตลาดที่สะอาด เข้าใจง่าย และโปร่งใส โดยจ่ายค่าธรรมเนียมและภาษีทั้งหมด ในเวลาเดียวกัน จำนวนผู้อยู่ในวัยทำงานอยู่ที่ 75 ล้านคน” โอลกา โกโลเดตส์ รองนายกรัฐมนตรีรัสเซีย กล่าวในการให้สัมภาษณ์กับสถานีโทรทัศน์ Rossiya 24 เมื่อกลางปีที่แล้ว

Rostrud กำลังคิดถึงวิธีลดการจ้างงานที่ผิดกฎหมายถึงกับพิจารณาแนวคิดในการนำภาษีจากปรสิตซึ่งเป็นการจ่ายเงินทางสังคมภาคบังคับสำหรับพลเมืองที่ว่างงานอย่างเป็นทางการ ยกเว้นหมวดหมู่พิเศษ

รูปถ่าย: Sergey Bobylev / Kommersant

ตามที่ผู้เชี่ยวชาญระบุ สถาบันผู้ประกอบอาชีพอิสระได้ก่อตั้งขึ้นมายาวนานและยังคงพัฒนาอย่างต่อเนื่อง เนื่องจากจำนวนพลเมืองที่ทำงานโดยไม่ต้องจดทะเบียนเพิ่มมากขึ้น สัญญาจ้างงานและการจดทะเบียนนิติบุคคล ปัญหาคือกฎหมายมักไม่ทันยุคสมัย

“โดยพื้นฐานแล้วจากมุมมอง รหัสแรงงานและกฎหมายภาษีอากร กิจกรรมนี้มักดำเนินการโดยมีการละเมิดบรรทัดฐานทางกฎหมายอย่างชัดเจน” Vasily Itskov หัวหน้าฝ่ายปฏิบัติในการระงับข้อพิพาทที่ Horizon Capital กล่าว เหตุผลในความเห็นของเขามีดังนี้ ประการแรกในรัสเซียและทั่วโลก กฎหมายพัฒนาอยู่เบื้องหลังเศรษฐกิจและสังคม และบ่อยครั้งที่ความเป็นจริงใหม่ๆ เช่น การทำงานอิสระ ไม่ได้ถูกนำมาพิจารณาและในทางปฏิบัติไม่ได้ถูกควบคุมในทางใดทางหนึ่ง ประการที่สอง สถาบันการจ้างงานตนเองนั้นถูกสร้างขึ้นอย่างเป็นธรรมชาติอย่างสมบูรณ์ภายใต้อิทธิพลของเศรษฐกิจมหภาค สังคม และ ปัจจัยทางเทคนิคเช่น การว่างงานที่เพิ่มขึ้น ความคล่องตัวของบุคลากรที่เพิ่มขึ้น ความต้องการความเชี่ยวชาญพิเศษที่ช่วยให้มีความเป็นไปได้ในการทำงานตามโครงการและจากระยะไกล

“ โดยการเปรียบเทียบกับธุรกิจขนาดเล็กและขนาดกลางซึ่งในประวัติศาสตร์สมัยใหม่ของรัสเซีย (และสหภาพโซเวียต) เป็นปรากฏการณ์ใหม่สำหรับสังคมและเศรษฐกิจ ในกรณีใด ๆ การทำงานอิสระและการจ้างงานตนเองในขั้นตอนหนึ่งของการพัฒนา นำไปสู่การเปลี่ยนแปลง กรอบกฎหมายในด้านการจดทะเบียนแรงงานสัมพันธ์และภาษีอากร นี่เป็นสิ่งที่หลีกเลี่ยงไม่ได้ Vasily Itskov กล่าว “เนื่องจากตอนนี้พวกเขากำลังพูดถึงเรื่องนี้บ่อยขึ้นเรื่อยๆ และจำนวนผู้ประกอบอาชีพอิสระก็เพิ่มมากขึ้น เราจึงสามารถสรุปได้ว่าช่วงเวลาดังกล่าวมาถึงแล้ว”

ปัจจัยสำคัญประการหนึ่งสำหรับการพัฒนาสถาบันดังกล่าวอาจเป็นกฎหมายสิทธิบัตรที่มีส่วนร่วมของ SRO ในแต่ละอุตสาหกรรม หรืออาจเป็นการรวมตัวของฟรีแลนซ์และพลเมืองที่ประกอบอาชีพอิสระประเภทอื่น ๆ เข้ากับผู้ที่ทำงานภายใต้สัญญาอย่างเป็นทางการหรือ ผู้ประกอบการแต่ละรายให้ความเห็นต่อข้อเสนอของผู้ตรวจการแผ่นดินของธุรกิจ ผู้จัดการทั่วไปบริษัท "Mani Fanny" Alexander Shustov เขากล่าวไม่ทางใดก็ทางหนึ่งสถาบันควรมีกลุ่มย่อยหลายกลุ่มตามประเภทของกิจกรรมและดำเนินการตามหลักการทางกฎหมายและองค์กรหลายประการที่ใช้กันทั่วไปในทุกประเภท

ลักษณะประจำชาติ

Ivan Solovyov ศาสตราจารย์ภาควิชากฎหมายภาษีและการเงินที่มหาวิทยาลัยการเงินภายใต้รัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย ทนายความผู้มีเกียรติแห่งรัสเซียกล่าวว่าการจ้างงานตนเองเป็นเรื่องปกติมากในต่างประเทศ ตามความเห็นของเขา พลเมืองที่ประกอบอาชีพอิสระส่วนใหญ่ในรัสเซียจะควบคุมความสัมพันธ์ของพวกเขากับรัฐในฐานะผู้เสียภาษี เงินบำนาญ และหน่วยงานอื่น ๆ บนพื้นฐานที่เป็นเอกฉันท์ที่สมเหตุสมผล โดยมีแรงจูงใจให้ทำเช่นนั้น

อย่างไรก็ตาม ธุรกิจขนาดเล็กของรัสเซียก็มีธุรกิจของตนเองเช่นกัน คุณสมบัติลักษณะกฎหมายใดควรได้รับคำแนะนำจาก คุณสมบัติหลักของธุรกิจขนาดเล็กในรัสเซีย (และสิ่งนี้ใช้กับพลเมืองที่ประกอบอาชีพอิสระด้วย) คือโครงสร้างของมัน Alexander Shustov มั่นใจ “ในอดีต กว่า 90 เปอร์เซ็นต์ของ SMEs มีส่วนเกี่ยวข้องกับการค้าปลีกและค้าส่งรายย่อย และหากก่อนหน้านี้พวกเขาเป็นเจ้าของร้านค้าเล็กๆ แผงลอย และศาลาในตลาด ตามกฎแล้ว เรากำลังพูดถึงการซื้อขายออนไลน์” เขากล่าว

ตามที่ผู้เชี่ยวชาญระบุ ธุรกิจขนาดเล็กกำลังทำผลงานได้ค่อนข้างดีในพื้นที่นี้ หัตถกรรมคือการผลิตสินค้าตามสั่งในปริมาณน้อย แต่ในพื้นที่ เทคโนโลยีชั้นสูงและการผลิตสินค้าที่มีมูลค่าเพิ่มสูงในรัสเซีย ซึ่งแตกต่างจากประเทศในสหภาพยุโรปและสหรัฐอเมริกา ธุรกิจขนาดเล็กไม่ได้เกี่ยวข้องในทางปฏิบัติ ในหลาย ๆ ด้าน Alexander Shustov เชื่อว่าสิ่งนี้อธิบายได้จากการพัฒนาที่อ่อนแอของสถาบันการให้ทุน ทำให้ SMEs สามารถรับการลงทุนที่ตรงเป้าหมายและมีส่วนร่วมในการดำเนินการ โครงการสำคัญ- “ระบบการประกวดราคาค่อนข้างอำนวยความสะดวกในการเข้าถึงสำหรับ SMEs เพื่อรับคำสั่งซื้อจำนวนมาก แต่ก็ไม่สามารถเปลี่ยนแปลงสถานการณ์ได้ บริษัทที่ใหญ่ที่สุดยังคงมีบทบาทนำในระบบเศรษฐกิจ” เขาอธิบาย

ปัญหาที่สำคัญไม่แพ้กัน โดยเฉพาะในช่วงวิกฤตนี้ คือการที่ธนาคารไม่เต็มใจที่จะพัฒนาสินเชื่อให้กับ SMEs เมื่อปลายปีที่แล้ว พอร์ตสินเชื่อสำหรับธุรกิจขนาดเล็กในระบบธนาคารยังคงไม่เปลี่ยนแปลงเลย - 5 ล้านล้านรูเบิล ในเวลาเดียวกัน อัตราของธนาคารขนาดใหญ่หลายแห่งสูงถึงร้อยละ 20 ต่อปี เป็นที่ชัดเจนว่าในสถานการณ์เช่นนี้ เป็นเรื่องยากมากที่จะพูดคุยเกี่ยวกับการพัฒนาธุรกิจ ผู้เชี่ยวชาญกล่าว

แครอทและแท่ง

มีความเป็นไปได้ที่จะโน้มน้าวให้พลเมืองที่ประกอบอาชีพอิสระประกาศตัวเองและดึงภาคส่วนสำคัญของเศรษฐกิจออกมาจากเงามืดซึ่งยังคงเติบโตอย่างต่อเนื่องเนื่องจากสถานการณ์ในตลาดแรงงานแย่ลงผู้เชี่ยวชาญกล่าว มีวิธีการ "แครอทและแท่ง" ที่ได้รับการพิสูจน์แล้วสำหรับสิ่งนี้

Alexander Shustov กล่าวว่า “แส้” อาจทำให้ความรับผิดชอบของพลเมืองที่ประกอบอาชีพอิสระเข้มงวดขึ้น เช่นเดียวกับนิติบุคคลที่ใช้บริการของตน ในกรณีที่มีการละเมิดกฎหมายภาษี ความกดดันต่อพลเมืองที่ประกอบอาชีพอิสระสามารถเกิดขึ้นได้โดยการบังคับใช้กฎหมายว่าด้วยการประกาศค่าใช้จ่ายของบุคคลสำหรับรอบระยะเวลารายงานการออกและต่ออายุหนังสือเดินทางต่างประเทศ (ข้อ จำกัด ในการเดินทางไปต่างประเทศ) รวมถึงการเลื่อนการชำระหนี้สำหรับการซื้อและบริการจำนวนมาก ( สถาบันการเงินได้ติดตามธุรกรรมเพื่อหาสัญญาณของการฟอกเงินแล้ว)

ทางเลือกของ "ขนมปังขิง" มีหลากหลายมากขึ้น ได้รับสิทธิบัตรเป็นเวลาหนึ่งปีโดยไม่ต้องจดทะเบียนสถานะผู้ประกอบการแต่ละรายและมีความเป็นไปได้ที่จะต่ออายุได้ ระบบการลงทะเบียนที่ง่ายขึ้นสำหรับสิทธิบัตรนี้ ระบบครบวงจรและ การชำระเงินขั้นต่ำสู่กองทุนสังคม (ต่ำกว่าสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลและนิติบุคคล) จากนั้นผู้คนจะเริ่มออกมาจากเงามืดมากขึ้น และหากธุรกิจของพวกเขาไปได้ดี พวกเขาก็จะลงทะเบียนใหม่ในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคลหรือนิติบุคคลในภายหลัง Sergei Varlamov หุ้นส่วนของบริษัท Delovoy Fairvater หัวหน้าแผนกสำหรับ ปกป้องสิทธิของผู้ประกอบการของศูนย์ผู้เชี่ยวชาญอิสระ Public Duma

แม้จะมีความพยายามของรัฐ แต่การจดทะเบียนธุรกิจยังคงเป็นกระบวนการที่ค่อนข้างซับซ้อนและลำบากโดยเฉพาะสำหรับผู้ที่ไม่ได้เตรียมตัวซึ่งได้รับการยืนยันจากตลาดที่พัฒนาแล้วสำหรับบริการตัวกลาง Alexander Shustov ตั้งข้อสังเกต การรายงานภาษีแม้ว่าจะใช้กระบวนการที่เรียกว่า "เรียบง่าย" แต่ก็เป็นกระบวนการที่ต้องใช้แรงงานมากและใช้เวลานานสำหรับธุรกิจขนาดเล็ก ผู้เชี่ยวชาญระบุ ในความเห็นของเขา ประชาชนควรได้รับบริการที่หลากหลายซึ่งสอดคล้องกับการบริจาคในงบประมาณของรัฐ ขณะนี้ธนาคารบางแห่งกำลังดำเนินโครงการนำร่องที่อนุญาตให้สามารถขอข้อมูลเกี่ยวกับรายได้จากกองทุนบำเหน็จบำนาญได้ โดยได้รับความยินยอมจากพลเมือง

รูปถ่าย: Alexander Kondratyuk / RIA Novosti

“สิ่งสำคัญที่นี่คือการกำหนดภาษีขั้นต่ำและเงินสมทบสำหรับผู้ประกอบอาชีพอิสระ ทำให้สิทธิบัตรเข้าถึงได้ทางการเงิน และรับรองว่าการจดทะเบียนจะง่ายที่สุดเท่าที่จะเป็นไปได้ แล้วคนจะสนใจทำธุรกิจอย่างถูกกฎหมาย” ปัญหาตามที่ Sergei Varlamov กล่าวคือ ปัจจุบันผู้ประกอบอาชีพอิสระจำนวนมากไม่ได้ลงทะเบียนเนื่องจากมีภาระภาษีที่สูงและมีอุปสรรคด้านการบริหารหลายประการ (ขั้นตอนการลงทะเบียนมีความยาวและซับซ้อน) ในเวลาเดียวกัน ผู้ประกอบอาชีพอิสระส่วนใหญ่เป็นฟรีแลนซ์ และรายได้ของคนงานประเภทนี้ไม่แน่นอนและไม่สูงเสมอไป ดังนั้นจึงไม่สร้างผลกำไรทางการเงินสำหรับพวกเขาในการลงทะเบียน

จำเป็นต้องลดอุปสรรคด้านการบริหารในการดำเนินธุรกิจ ลดระดับการทุจริต และต่อสู้กับ "ฝันร้าย" ของธุรกิจอย่างแข็งขันมากขึ้น ตัวแทนของ Public Duma กล่าว นอกจากนี้ จำเป็นต้องมีการเปลี่ยนแปลงในระบบตุลาการด้วย เนื่องจากการไต่สวนคดีที่ยาวนานและการทำงานที่ไม่น่าพอใจของปลัดอำเภอทำให้เกิดความสูญเสียทางการเงิน และเป็นผลให้ไม่เต็มใจที่จะจดทะเบียนธุรกิจ “ผู้ประกอบการรู้ดีว่าการจดทะเบียนอย่างเป็นทางการและการชำระภาษีที่สำคัญไม่ได้รับประกันการคุ้มครองสิทธิและผลประโยชน์ของตนเสมอไป ซึ่งหมายความว่าไม่มีจุดใดในการลงทะเบียน” Varlamov อธิบาย

สิ่งที่สำคัญไม่แพ้กันคือการให้ความช่วยเหลือแก่ธุรกิจขนาดเล็กในการหาแหล่งเงินทุน ซึ่งเป็นโครงการสนับสนุนและให้กู้ยืม ซึ่งเพิ่มขึ้นแทนที่จะลดเงินอุดหนุนของรัฐบาล ขณะนี้เป็นเรื่องยากสำหรับธุรกิจขนาดเล็กที่จะได้รับเงินทุน และธนาคารต่างๆ ก็มีการปรับเงื่อนไขการให้สินเชื่อที่เข้มงวดขึ้นอย่างต่อเนื่อง

ตามข้อมูลของ Varlamov ธุรกิจขนาดเล็กควรมีส่วนร่วมในคำสั่งของรัฐบาลมากขึ้น ซึ่งจะสร้างความต้องการสินค้าและบริการของตน ตัวอย่างเช่น มันจะมีประโยชน์ในการให้ธุรกิจขนาดเล็กมีส่วนร่วมในโครงการความร่วมมือระหว่างภาครัฐและเอกชน ในขณะเดียวกัน การเข้าถึงคำสั่งของรัฐบาลของธุรกิจขนาดเล็กนั้นมีจำกัดอย่างมาก

หนึ่งในที่ชัดเจนที่สุดและ วิธีง่ายๆการทำให้ถูกต้องตามกฎหมายและการเกิดขึ้นจากเงามืดของพลเมืองที่ประกอบอาชีพอิสระคือการแนะนำภาระหน้าที่ในการลงทะเบียนบนพื้นฐานที่เท่าเทียมกันกับผู้ประกอบการแต่ละรายเนื่องจากการมีคุณสมบัติที่คล้ายกันในโครงสร้างของธุรกิจและประเภทของกิจกรรมของพวกเขา Vasily Itskov เชื่อ อย่างไรก็ตาม สิ่งนี้จะไม่เป็นความจริงทั้งหมด เนื่องจากรูปแบบการจ้างงานตนเองไม่เหมือนกับ SMEs ซึ่งไม่ได้หมายความถึงการมีระบบการดำเนินธุรกิจและค่าใช้จ่ายอย่างต่อเนื่อง - โดยพื้นฐานแล้วมันเป็นชิ้นงาน งานโครงการโดยไม่เกี่ยวข้องกับการเคลื่อนไหวอย่างต่อเนื่อง เงินสด- สถานการณ์ที่สองและเป็นไปได้มากที่สุดคือการบังคับพลเมืองที่ประกอบอาชีพอิสระให้เข้าร่วม SRO ในกรณีนี้คุณไม่จำเป็นต้องเข้าไปด้วยซ้ำ การเปลี่ยนแปลงที่สำคัญในกฎหมายปัจจุบัน 315-FZ “ในองค์กรกำกับดูแลตนเอง”

มาตรการทั้งหมดนี้จะช่วยให้ผู้ประกอบการที่ไม่ได้จดทะเบียนถูกต้องตามกฎหมายหรือไม่? ผู้เชี่ยวชาญกล่าวว่าส่วนหนึ่งใช่ แต่เป้าหมายของกิจกรรมเหล่านี้ควรมีวัตถุประสงค์เพื่อสนับสนุนพลเมืองที่ประกอบอาชีพอิสระเป็นหลัก รัฐจะต้องช่วยเหลือและพัฒนาสถาบันที่เรียกว่า “ ธุรกิจที่บ้าน“ Svetlana Burtseva ทนายความของ Lyubertsy Bar Association กล่าว “อย่างไรก็ตาม” เธอกล่าวเสริม “ในประเทศของเรา การเปลี่ยนแปลงและนวัตกรรมใดๆ มีเป้าหมายเพียงเพื่อเติมเต็มงบประมาณเท่านั้น ดังนั้นการนำสถาบันผู้ประกอบอาชีพอิสระมาเก็บภาษีจึงไม่น่าจะช่วยให้ผู้ประกอบการที่ไม่ได้จดทะเบียนถูกต้องตามกฎหมาย เพราะในกรณีนี้ ไม่มีประเด็นที่พวกเขาจะออกมาจากเงามืด”

แนวโน้มที่จะดึงธุรกิจออกจาก “เงา” เข้ามา เมื่อเร็วๆ นี้มีความชัดเจนและเกี่ยวข้องมากขึ้น แน่นอนว่าใครๆ ก็รู้ถึงข้อเสียของธุรกิจ “สีเทา” นี้และ การพึ่งพาอาศัยกันอย่างสมบูรณ์จากผู้จัดการรายใดรายหนึ่ง ความเกี่ยวข้องและข้อตกลงทางวาจาของเขา และความเสี่ยงที่คงที่จากการถูกดำเนินคดีทางภาษีและทางอาญา ข้อได้เปรียบเพียงอย่างเดียวคือการประหยัดภาษีได้อย่างมากในบางครั้ง จะนำธุรกิจออกจาก “เงา” ขาดทุนน้อยที่สุด เพื่อรักษาทรัพย์สิน ไม่โดนภาษี และไม่สร้างปัญหากับเจ้าหน้าที่ตรวจสอบได้อย่างไร?

ผู้ประกอบวิชาชีพความคิดเห็น
โรมัน OMELYANCHUK, ผู้จัดการฝ่ายการเงิน:
- ในความคิดของฉัน การทำให้ธุรกิจถูกต้องตามกฎหมายเป็นสิ่งจำเป็นเมื่อจำเป็นต้องมีการจัดหาเงินทุนเพิ่มเติม (เช่น ระหว่างการเสนอขายหุ้น IPO ยอดนิยม) การขายธุรกิจ หรือการเพิ่มต้นทุนของโครงการ "สีเทา" นอกจากนี้ การโปรโมตแบรนด์ของบริษัท "สีเทา" จะไม่ทำกำไร เนื่องจากอาจต้องลดกิจกรรมลงหลังจากผ่านไประยะหนึ่ง บริษัทต่างๆ มักจะ “ล้างบาป” เมื่อเผชิญกับภัยคุกคามจากแรงกดดันที่อาจเกิดขึ้น หน่วยงานภาครัฐ- ในฐานะที่เป็นปัจจัยบวกเพิ่มเติมเกี่ยวกับ "การฟอกสีฟัน" เราสามารถสังเกตความเรียบง่ายของการขอสินเชื่อสำหรับพนักงานได้

“การทำให้ธุรกิจถูกต้องตามกฎหมายเป็นสิ่งจำเป็น หากมีความจำเป็นในการจัดหาเงินทุนเพิ่มเติม การขายธุรกิจ หรือการเพิ่มขึ้นของต้นทุนของโครงการ "สีเทา"

ขั้นตอนที่หนึ่ง: การทบทวนสถานการณ์ปัจจุบัน

การเปลี่ยนแปลงระบบที่จัดตั้งขึ้นแล้วต้องเริ่มต้นด้วยการวิเคราะห์สถานการณ์ปัจจุบัน ในการดำเนินการนี้ คุณควรสรุปการชำระภาษีในปัจจุบันทั้งหมด รวมถึงการชำระที่ไม่เป็นทางการทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับความจำเป็นในการถอนเงิน นอกจากนี้ คุณต้องคำนึงถึงจำนวนค่าปรับและค่าปรับ (หรืออาจเป็นสินบน) ที่บริษัทถูกบังคับให้จ่ายเป็นระยะเนื่องจากการใช้แผนการ "สีเทา" ในขั้นตอนต่อไปของการวิเคราะห์ จำเป็นต้องคำนวณจำนวนภาษีที่จะต้องชำระหากไม่มีการลดหย่อนภาษีอย่างผิดกฎหมาย ความแตกต่างระหว่างจำนวนต้นทุนภาษีจริงกับจำนวนที่คำนวณได้คือการประหยัดภาษีที่ได้จากการเข้าสู่ "เงา" อย่างไรก็ตามจำนวนเดียวกันนี้ก็เป็นราคาสำหรับการหลับสบายของผู้ถือหุ้นและผู้บริหารของบริษัทด้วย

ลองพิจารณาว่ากระบวนการในการทำให้ธุรกิจถูกกฎหมายอาจมีลักษณะอย่างไรสำหรับองค์กรการค้าส่งและค้าปลีกที่ใช้ระบบภาษีตามปกติ ข้อมูลเริ่มต้น (สำหรับเดือน): รายได้ของบริษัทคือ 39 ล้านรูเบิล รวมภาษีมูลค่าเพิ่มแล้วต้นทุนสินค้าคือ 30 ล้านรูเบิล พร้อมภาษีมูลค่าเพิ่ม (ตามเอกสาร - 38.6 ล้านรูเบิล) ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ (ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม) 3 ล้านรูเบิล พนักงาน 16 คน เงินเดือนพนักงาน 30,000 รูเบิล (“ ขาว” - 12,000 รูเบิล) ผู้จัดการ 4 คนเงินเดือน 120,000 รูเบิล (“ สีขาว” - 16,000 รูเบิล)

การคำนวณการชำระภาษีปัจจุบัน:

• กองทุนค่าจ้าง - 256,000 รูเบิล (16 คน x 12,000 rub. + 4 คน x 16,000 rub.)
• UST - 66,560 ถู (256,000 รูเบิล x 0.26);
• ภาษีมูลค่าเพิ่ม - 61,017 ถู ((39,000,000 รูเบิล - 38,600,000 รูเบิล) : 118 x 18);
• ภาษีเงินได้ - 3942 รูเบิล ((39,000,000 รูเบิล - 38,600,000 รูเบิล - 256,000 รูเบิล - 66,560 รูเบิล - 61,017 รูเบิล) x 0.24)

ภาระภาษีทั้งหมดคือ 131,519 รูเบิล (66,560 ถู. + 61,017 ถู. + + 3,942 ถู.) นอกจากภาระภาษีทางตรงแล้ว เรายังจะคำนวณต้นทุนในการรักษาการดำเนินงานของโครงการด้วย

เนื่องจากบริษัทที่เรียกว่า "เค้าโครง" (จัดทำโดยธนาคาร) ถูกนำมาใช้เพื่อเพิ่มราคาของสินค้าที่ซื้อ คุณจะต้องใช้จ่ายเงินในการขนส่งสินค้า (โดยพื้นฐานแล้วคือชำระค่าบริการของธนาคาร) ต้นทุนเพิ่มเติมเหล่านี้คิดเป็นร้อยละ 0.3 ของต้นทุนของสินค้าที่ซื้อ จากนั้นค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมของโครงการลดหย่อนภาษีดังกล่าวจะอยู่ที่ 99,000 รูเบิล ((30,000,000 รูเบิล + 3,000,000 รูเบิล) x 0.003) กำไรหลังหักภาษีที่เหลือทั้งหมดของบริษัทจะถูกหักออก ต้นทุนเฉลี่ยในการถอนออกคือ 5 เปอร์เซ็นต์ของจำนวนเงิน ค่าบริการจะอยู่ที่ 275,050 รูเบิล ((38,600,000 รูเบิล - 30,000,000 รูเบิล - 3,000,000 รูเบิล - 99,000 รูเบิล) x 0.05) ภาระภาษีทั้งหมดของบริษัท (เป็นทางการและไม่เป็นทางการ) คือ 505,569 รูเบิล (131,519 รูเบิล + 99,000 รูเบิล + 275,050 รูเบิล)

หากบริษัทตัดสินใจละทิ้งการเพิ่มประสิทธิภาพภาษีที่ผิดกฎหมาย สถานการณ์การชำระภาษีจะเป็นดังนี้:

• - กองทุนค่าจ้าง - 960,000 รูเบิล (16 คน x 30,000 rub. + 4 คน x 120,000 rub.)
• ภาษีสังคมแบบรวม - 249,600 รูเบิล (960,000 รูเบิล x 0.26);
• ภาษีมูลค่าเพิ่ม - 1,372,881 รูเบิล ((39,000,000 รูเบิล - 30,000,000 รูเบิล) : 118 x 18);
• ภาษีเงินได้ - 820,204 รูเบิล ((39,000,000 รูเบิล - 30,000,000 รูเบิล - 3,000,000 รูเบิล - 960,000 รูเบิล - 249,600 รูเบิล - 1,372,881 รูเบิล) x 0.24)

ดังนั้นภาระภาษีทั้งหมดจะเท่ากับ 2,442,685 รูเบิล (249,600 รูเบิล + 1,372,881 รูเบิล + 820,204 รูเบิล) ซึ่งสูงกว่าตัวเลือก "เงา" มากกว่าสี่เท่า เห็นได้ชัดว่าในราคาดังกล่าวอาจเป็นเรื่องยากที่จะละทิ้งวิธี "เงา" อย่างไรก็ตาม รหัสภาษีให้โอกาสมากมายในการลดภาระภาษีของคุณอย่างถูกกฎหมาย การวิเคราะห์ความเป็นไปได้เหล่านี้ควรเป็นขั้นตอนต่อไปของการวางแผน

ไม่มีวิธีทางกฎหมายที่ง่ายและราคาไม่แพงในการลดหย่อนภาษีทั้งหมดโดยไม่มีข้อยกเว้น

ขั้นตอนที่สอง: การพัฒนาวิธีการเพิ่มประสิทธิภาพทางกฎหมาย

ในขั้นตอนที่สอง เราจะศึกษาการดำเนินธุรกิจของบริษัทค้าส่งและค้าปลีกแบบมีเงื่อนไขเพื่อการเพิ่มประสิทธิภาพทางกฎหมายที่เป็นไปได้ แน่นอนว่าไม่มีวิธีใดที่ง่ายและราคาไม่แพงในการลดหย่อนภาษีทั้งหมดโดยไม่มีข้อยกเว้นในคราวเดียว นอกจากนี้ การเปลี่ยนแปลงอย่างมากของจำนวนภาษีที่จ่าย (ไม่ว่าจะลดลงหรือเพิ่มขึ้น) เป็นสัญญาณไปยังหน่วยงานด้านภาษีว่ามีบางอย่างเกิดขึ้นภายในบริษัท และกิจกรรมของบริษัทควรได้รับการตรวจสอบก่อน

เป็นการดีกว่าที่จะดำเนินการปรับภาษีให้เหมาะสมเป็นขั้นๆ เพื่อให้จำนวนภาษีเปลี่ยนแปลงทีละน้อย อย่างไรก็ตาม หากมีวิธีการทางกฎหมายในการลดภาษีสำหรับภาษีทั้งหมด (เช่น การใช้ระบบภาษีแบบพิเศษหรือการลดหย่อนภาษี) ก็ควรใช้วิธีนี้ นอกจากนี้ จะต้องศึกษาการปรับให้เหมาะสมให้เหมาะสมอย่างครอบคลุม เนื่องจากการลดภาษีรายการหนึ่ง คุณสามารถเพิ่มภาษีอีกรายการหนึ่งได้

ประการแรก เพื่อพัฒนาวิธีการเพิ่มประสิทธิภาพ จำเป็นต้องระบุภาษี การชำระซึ่งถือเป็นส่วนแบ่งที่ใหญ่ที่สุดของจำนวนหนี้สินภาษีทั้งหมด และประเมินว่าฐานภาษีของพวกเขาเกิดขึ้นได้อย่างไร

สำหรับบริษัทขายส่งและขายปลีก ภาษีเหล่านี้จะเป็นภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีเงินได้ ยิ่งฐานภาษีมีความซับซ้อนมากเท่าไรก็ยิ่งมากขึ้นเท่านั้น วิธีการทางกฎหมายการเพิ่มประสิทธิภาพ

วิธีทั่วไปที่สุดในการลดภาระภาษีคือการโอนฐานภาษีทั้งหมดหรือบางส่วนไปยังบริษัทที่มีการเก็บภาษีต่ำกว่า (เช่น ไปยังเขตอำนาจศาลพิเศษ รวมถึงต่างประเทศ หรือไปยังบริษัท "แบบง่าย")* ตัวอย่างเช่น คุณสามารถลด VAT ได้โดยการโอนมูลค่าเพิ่มจำนวนมากให้กับบริษัทที่มีกิจกรรมที่ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม (ไปยังบริษัทที่ใช้ระบบการปกครองพิเศษ) นอกจากนี้ บริษัทอาจได้รับรายได้บางส่วนในรูปแบบของรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม (เช่น ค่าปรับสำหรับการไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนดของสัญญา) อีกด้วย บริษัทการค้าขอแนะนำให้แบ่งลูกค้าและซัพพลายเออร์ของคุณเป็นผู้ชำระ VAT และผู้ไม่ชำระเงิน การค้าขายกับผู้ซื้อและซัพพลายเออร์ที่ไม่ชำระภาษีมูลค่าเพิ่มผ่านองค์กรย่อยที่ใช้ "ระบบภาษีแบบง่าย" จะมีผลกำไรมากกว่า วิธีนี้จะให้เพิ่มเติม การประหยัดภาษี- ภาษีเงินได้สามารถลดลงได้โดยการโอนผลกำไรไปยังเขตอำนาจศาลพิเศษหรือให้กับบริษัทภายใต้ระบอบการปกครองพิเศษ (โดยใช้การจ้างบุคคลภายนอกและการจ้างพนักงาน) การลดรายได้ (การรีไฟแนนซ์รายได้ตามรายการรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษีในมาตรา 251 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย เช่น โดยการสรุปสัญญาค่านายหน้าหรือตัวแทน) ค่าใช้จ่ายที่เพิ่มขึ้น (เช่น โดยการเพิ่ม ค่าธรรมเนียมสมาชิกไปยังสหภาพแรงงานโดยมีการกระจายในภายหลังในรูปแบบของความช่วยเหลือทางการเงิน) นอกจากนี้ บริษัทที่ใช้ระบบการปกครองพิเศษจะต้องชำระภาษีจากรายได้ของตนในอัตราที่ต่ำกว่าอัตราภาษีเงินได้ อาจจะ, องค์กรการค้าเป็นเรื่องสมเหตุสมผลที่จะแยกธุรกิจและโอนบริษัทขนาดเล็กใหม่ซึ่งจะขายผลิตภัณฑ์ไปยังระบบภาษีแบบง่ายและ UTII นอกจากนี้ การชำระภาษีเหล่านี้ยังสามารถปรับให้เหมาะสมผ่านการใช้ข้อตกลงตัวกลาง ขณะเดียวกันก็รวมงานของบริษัทที่ตั้งอยู่ใน โหมดทั่วไปการจัดเก็บภาษีโดยใช้บริษัทในเครือในระบบภาษีแบบง่าย

สำหรับภาษีสังคมเดี่ยวนั้นสามารถลดลงได้โดยใช้ เช่น การจ้างบุคคลภายนอกหรือการจ้างพนักงานภายนอก (โปรดทราบว่าข้อตกลงเดียวกันนี้จะช่วยลดภาษีเงินได้ด้วยการชำระค่าบริการให้กับพวกเขา) หรือใช้อัตราภาษีแบบถดถอย (มาตรา 241 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) นอกจากนี้ ในบางกรณี อาจเป็นไปได้ที่จะแทนที่เงินเดือนบางส่วนด้วยค่าตอบแทน (แน่นอนว่าเป็นไปตามข้อกำหนดทั้งหมดของกฎหมายปัจจุบัน เช่น เมื่อจ่ายค่าชดเชยสำหรับสิ่งที่เป็นอันตรายและ สภาพที่เป็นอันตรายแรงงานจำเป็นต้องดำเนินการรับรองสถานที่ทำงาน) ซึ่งได้รับการยกเว้นภาษีสังคมแบบครบวงจรภายใต้มาตรา 238 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ดังที่ได้กล่าวไปแล้ว หนึ่งในตัวเลือกในการลดภาษีเหล่านี้อย่างถูกกฎหมายคือการจ้างบุคคลภายนอก วิธีการจัดระเบียบธุรกิจนี้สะดวกเพราะทำให้สามารถรักษาความสัมพันธ์ทางการเงินที่มีอยู่ได้ ดังนั้นในกรณีของเรา มันก็สมเหตุสมผลที่จะสร้าง บริษัทจัดการในระบบภาษีแบบง่ายซึ่งพนักงานและผู้จัดการเกือบทั้งหมดจะถูกโอนไป ในตัวเลือกนี้ รายได้ส่วนหนึ่ง (ขั้นต่ำที่จำเป็น) จะยังคงอยู่ในบัญชีของบริษัทก่อนหน้า และรายได้ส่วนหลักจะตกเป็นของบริษัทที่เรียบง่าย อย่างไรก็ตาม หน่วยงานด้านภาษีทราบถึงกรณีที่มีการใช้การจ้างบุคคลภายนอกและการจ้างพนักงานเพื่อลดการเก็บภาษี* อย่างผิดกฎหมาย ดังนั้น หากคุณใช้โครงร่างนี้ คุณจะต้องเตรียมพร้อมที่จะพิสูจน์การมีอยู่ของวัตถุประสงค์ทางธุรกิจในการโอนฟังก์ชันการจัดการไปยังบริษัทที่แยกต่างหาก และเตรียมเอกสารหลักอย่างระมัดระวัง

ดังนั้น เรามานำการใช้เหตุผลของเราไปปฏิบัติกัน

ปล่อยให้คนสองคนได้รับเงินเดือน 30,000 รูเบิลใน บริษัท ก่อนหน้าแล้วโอนส่วนที่เหลือไปยังบริษัทใหม่ตามเกณฑ์ "แบบง่าย" จะต้องโอนกำไรหลักและค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ที่ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มที่นั่นโดยเหลือ 100,000 รูเบิลให้กับ บริษัท ก่อนหน้า วิธีการทำเช่นนี้? เราจำเป็นต้องแยกจากกัน กระแสเงินสด- ลูกค้าจะต้องชำระค่าสินค้าภายใต้สัญญาสองฉบับ: สัญญาหนึ่งฉบับสำหรับสินค้าเอง (พร้อมภาษีมูลค่าเพิ่ม) กับบริษัทที่ใช้ระบบภาษีปกติ และอีกสัญญาสำหรับบริการ (ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม) กับบริษัทที่ใช้ระบบ "แบบง่าย" บริการจะต้องเกี่ยวข้องกัน (เช่น การให้คำปรึกษาเกี่ยวกับการใช้สินค้า การเลือก การขนถ่าย การส่งมอบ การขนถ่าย การติดตั้ง การทดสอบการใช้งาน การรักษาความปลอดภัย ฯลฯ) จากนั้นการคำนวณการชำระภาษีจะเป็นดังนี้

บริษัทที่อยู่ในระบบภาษีอากรปกติ:

• กองทุนค่าจ้าง - 60,000 รูเบิล (2 คน x 30,000 ถู.);
• ภาษีสังคมแบบรวม - 15,600 รูเบิล (60,000 รูเบิล x 0.26);
• ภาษีมูลค่าเพิ่ม - 15,254 ถู (100,000 รูเบิล: 118 x 18);
• ภาษีเงินได้ - 2,195 ถู ((100,000 รูเบิล - 60,000 รูเบิล - 15,600 - 15,254 รูเบิล) x 0.24)

ภาระภาษีทั้งหมดคือ RUB 33,049 (15,600 รูเบิล + 15,254 รูเบิล + 2,195 รูเบิล)

บริษัทในระบบภาษีแบบง่าย:

• กองทุนค่าจ้าง - 900,000 รูเบิล (14 คน x 30,000 rub. + 4 คน x 120,000 rub.)
• เงินสมทบประกันบำนาญภาคบังคับ - 126,000 รูเบิล (900,000 รูเบิล x 0.14)
• ภาษีมูลค่าเพิ่มไม่ได้ชำระ

รายได้จะอยู่ที่ 8,900,000 รูเบิล (39,000,000 รูเบิล - 30,000,000 - 100,000 รูเบิล)

ภาษีเดียวสำหรับวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" คือ 1,181,100 รูเบิล ((8,900,000 รูเบิล - 900,000 รูเบิล - 126,000 รูเบิล) x 0.15)

ภาษีเดียวสำหรับวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี "รายได้" คือ 534,000 รูเบิล (8,900,000 รูเบิล x 0.06) นอกจากนี้ ภาษีเดี่ยวสามารถลดลงได้ตามจำนวนการชำระเงินเข้า กองทุนบำเหน็จบำนาญแต่ไม่เกินร้อยละ 50 (ข้อ 2 ของบทความ 246.32 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) เนื่องจากในกรณีของเราจำนวนเงินที่จ่ายให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญน้อยกว่า 50 เปอร์เซ็นต์ภาระภาษีทั้งหมดสำหรับวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี "รายได้" จะเท่ากับ 534,000 รูเบิล ซึ่งต่ำกว่าวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" ดังนั้นเราจึงเลือกโหมดนี้ ภาระภาษีทั้งหมดคือ RUB 567,049 (33,049 รูเบิล + 534,000 รูเบิล) ซึ่งค่อนข้างเทียบได้กับการชำระเงินภายใต้โครงการที่ไม่เป็นทางการ (505,569 รูเบิล)

ผู้ประกอบวิชาชีพความคิดเห็น
โรมัน OMELYANCHUK,ผู้จัดการฝ่ายการเงิน:
- ในกรณีส่วนใหญ่ “การล้างบาป” จะทำให้ภาระภาษีเพิ่มขึ้น เราสามารถพูดคุยเกี่ยวกับขนาดของมันเท่านั้น สามารถลดภาระโดยการวิเคราะห์โครงสร้างธุรกิจโดยละเอียด องค์ประกอบที่นำไปสู่การเพิ่มภาษี และการจัดกลุ่มกระบวนการทางธุรกิจแต่ละอย่างเพิ่มเติมเป็นขั้นตอนต่างๆ นิติบุคคลโดยใช้ระบบภาษีที่แตกต่างกัน

นอกจากนี้ ในทางปฏิบัติ ส่วนแบ่งสำคัญของการชำระภาษีมักประกอบด้วยภาษีทรัพย์สิน - ภาษีทรัพย์สิน ภาษีที่ดิน และภาษีการขนส่ง เพื่อวัตถุประสงค์ในการวางแผนภาษี ในกรณีนี้ ขอแนะนำให้โอนทรัพย์สินให้กับ "ผู้ดูแลทรัพย์สิน"* ซึ่งใช้ระบบสิทธิพิเศษที่เกี่ยวข้องกับภาษีเหล่านี้ (เช่น "ตัวลดความซับซ้อน") ทรัพย์สินสามารถโอนได้ เช่น โดยการชำระเงิน ทุนจดทะเบียน(ข้อย่อย 4 ข้อ 3 ข้อ 39 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ในตัวอย่างของเรา ไม่จำเป็นต้องพิจารณาการปรับให้เหมาะสมดังกล่าว เนื่องจากตามเงื่อนไขของตัวอย่าง อสังหาริมทรัพย์ ที่ดิน และการขนส่งไม่ได้เป็นของบริษัท

ในทางปฏิบัติ ภาษีทรัพย์สินมักเป็นส่วนสำคัญของการชำระภาษี

* คุณสามารถอ่านรายละเอียดเกี่ยวกับการเพิ่มประสิทธิภาพภาษีทรัพย์สินได้โดยใช้ "ผู้ดูแลทรัพย์สิน" ในบทความ "วิธีใช้ทรัพย์สินในต่างประเทศอย่างมีกำไร" ใน "PNP" หมายเลข 3, 2006, หน้า 56

ขั้นตอนที่สาม: การนำไปปฏิบัติ

หลังจากคำนวณและเลือกตัวเลือกการเพิ่มประสิทธิภาพภาษีแล้ว คุณต้องเตรียมธุรกิจของคุณให้พร้อมสำหรับการเปลี่ยนไปใช้แผนงานใหม่ ประการแรก เป็นการดีกว่า (หากจะเปลี่ยนระบบที่สร้างไว้แล้วอย่างไม่ลำบาก) เพื่อจัดโครงการนำร่อง บริษัทในอนาคตและดำเนินการในระดับเล็กๆ โดยมีปริมาณการซื้อขายน้อย จากนั้นวิเคราะห์ผลงานและประเมินความเบี่ยงเบนไปจากแผนและอุปสรรคและปัญหาที่ไม่คาดคิด และหลังจากการปรับเปลี่ยนที่จำเป็นแล้วเท่านั้น ให้โอนธุรกิจหลักไปยังเส้นทางใหม่

เพื่อการเปลี่ยนแปลงที่ถูกต้อง คุณควรเขียนแผนปฏิบัติการ: กระบวนการทางธุรกิจใดจะถูกแทนที่ กระบวนการใดจะปรากฏและเมื่อใด อาจจำเป็นต้องจ้างพนักงานเพิ่มเติม (นักบัญชี ทนายความ นักการเงิน) เพื่อติดตามกระบวนการเปลี่ยนแปลง

ดังนั้นจึงเป็นการดีกว่าที่จะไม่โอนพนักงานไปยังบริษัทเอาท์ซอร์สโดยตรง ผู้จ้างงานจะต้องโทรหาพวกเขาเองด้วยความช่วยเหลือจากบริการจัดหางานของเขา และหลังจากนั้นจะจัดหาตำแหน่งงานว่างที่มีอยู่ในบริษัทใหม่ (ที่บ้าน) ให้พวกเขา วิธีนี้จะช่วยลดโอกาสที่หน่วยงานด้านภาษีอ้างว่าสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่ได้รับนั้นไม่ยุติธรรม การแปลการบริหารของบริษัทในลักษณะนี้จะยากขึ้น บางทีอาจเป็นการดีกว่าถ้าเชิญบริษัทจัดการมาให้บริการก่อน แล้วหลังจากนั้นสองหรือสามเดือนก็ไล่กรรมการออกจากบริษัทเดิมแล้วจ้างเขาไปที่บริษัทจัดการ ผู้ซื้อที่ไม่ใช่ VAT ควรส่ง ข้อเสนอเชิงพาณิชย์จากบริษัทใหม่ที่มีมากขึ้น เงื่อนไขที่ดีเพื่อให้พวกเขามีพื้นฐานในการปฏิเสธการบริการของซัพพลายเออร์รายเดิมและเปลี่ยนไปใช้ บริษัทใหม่- ซัพพลายเออร์ที่ไม่ชำระภาษีมูลค่าเพิ่มควรได้รับข้อเสนอเพื่อดำเนินการตามโครงสร้างใหม่

เป็นไปได้ว่าผู้ซื้อบางรายอาจไม่เต็มใจที่จะจ่ายเงินบางส่วนภายใต้สัญญาโดยไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม หากผู้ซื้อเป็นผู้ค้าปลีก ปัญหาก็สามารถแก้ไขได้ด้วยการทำข้อตกลงกับผู้ซื้อ ข้อตกลงตัวแทนหรือข้อตกลงค่านายหน้า

เพื่อนำไปปฏิบัติ งานอย่างเป็นทางการไม่เพียงต้องปรับโครงสร้างธุรกิจเท่านั้น แต่ยังต้องมีการฝึกอบรมพนักงานด้วย ท้ายที่สุดแล้ว ข้อผิดพลาดในทุกระดับ (ตั้งแต่คลังสินค้าไปจนถึงผู้บริหารระดับสูง) อาจทำให้เกิดการเรียกเก็บภาษีเพิ่มเติมจำนวนมากได้ และไม่ใช่พนักงานทุกคนทั้งในด้านจิตใจและคุณสมบัติที่พร้อมสำหรับการเพิ่มความรับผิดชอบเช่นนี้ นอกจากนี้พนักงานยังถูกบังคับให้จ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเพิ่มเติมจากเงินเดือนที่เป็นทางการของเขา จึงมีความเป็นไปได้ที่พนักงานบางคนจะลาออก

นอกจากนี้ ธุรกิจที่ถูกกฎหมายโดยสมบูรณ์จำเป็นต้องมีงานคุณภาพสูงพร้อมเอกสารประกอบ และนี่เป็นงานที่ต้องใช้ความอุตสาหะอย่างต่อเนื่องกับคู่สัญญา (การรับและส่งมอบทันเวลา เอกสารหลักและใบแจ้งหนี้ การติดตามลูกหนี้และเจ้าหนี้ การกระทบยอดบัญชีเป็นประจำ สินค้าคงคลังตามระยะเวลาของสินทรัพย์) และกับบุคลากร (คำสั่ง คำแนะนำ ใบแจ้งยอดเป็นลายลักษณ์อักษร)

ในการประชุมคณะกรรมาธิการ All-Russian เพื่อการคุ้มครองสิทธิของผู้ประกอบการ Boris Titov ผู้ตรวจการแผ่นดินธุรกิจนำเสนอ โปรแกรมใหม่กระตุ้นธุรกิจขนาดเล็กและขนาดกลางถอนตัวจากเงามืด – “แสงสว่างเพื่อเศรษฐกิจอู่ซ่อมรถ”

ภาระการบริหารและการคลังในธุรกิจเพิ่มขึ้น และสถานการณ์เศรษฐกิจเงาแย่ลงอย่างมีนัยสำคัญเนื่องจากการตัดสินใจของรัฐบาลในปี 2556-2557 Titov กล่าว ตามที่เขาพูด รัฐเองก็กำลัง "ทำลาย" ผลเชิงบวกของมาตรการที่ใช้เพื่อปรับปรุงบรรยากาศการลงทุนและธุรกิจในประเทศ

การประมาณการของภาคนอกระบบแตกต่างกันไป ธนาคารโลกประมาณการขนาดของเศรษฐกิจเงาในรัสเซียที่ 50% ของ GDP กล่าวโดยรองประธานหอการค้าและอุตสาหกรรม Elena Dybova สมาคมนักบัญชีที่ผ่านการรับรองชาร์เตอร์ด - 39% ของ GDP

จากการศึกษาของศูนย์ติดตามทางสังคมและการเมืองของสถาบันสังคมศาสตร์แห่งสถาบันเศรษฐกิจแห่งชาติและการบริหารรัฐกิจแห่งรัสเซียพบว่าส่วนแบ่งของชาวรัสเซียที่ในปีที่ผ่านมาอย่างน้อยบางครั้งก็ทำงานอย่างไม่เป็นทางการหรือได้รับเงินเดือนในซองจดหมาย คิดเป็นประมาณ 44.8% ของจำนวนการจ้างงานทั้งหมดในปี 2560 ส่วนแบ่งของผู้ที่ได้รับเงินเดือนอย่างต่อเนื่องในซองจดหมายเพิ่มขึ้นในปี 2560 จาก 28.8% เป็น 31.4%

ตามการคำนวณของกระทรวงแรงงานและ การพัฒนาสังคมประมาณ 15 ล้านคนถูกแยกออกจากภาคเศรษฐกิจที่เป็นทางการโดยสิ้นเชิง กองทุนค่าจ้างแฝง (รายได้ของแรงงานนอกระบบและ เงินเดือนสีเทาในภาคราชการ) Rosstat คาดว่าจะอยู่ที่ 10.9 ล้านล้านรูเบิลในปี 2558 (13.4% ของ GDP)

มาตรการที่เพิ่มภาระให้กับธุรกิจ ได้แก่ การปรับเพิ่มอัตราการจ่ายเงินประกันสังคม ส่งผลให้มีเงินประกันสังคมมากกว่า 0.5 ล้านราย ผู้ประกอบการแต่ละรายยกเลิกการลงทะเบียน; การแนะนำภาษีอสังหาริมทรัพย์สำหรับผู้ประกอบการที่ใช้ระบบภาษีแบบง่าย เพิ่มโทษ; การเพิ่มมูลค่าที่ดินของที่ดิน นโยบายอัตราดอกเบี้ยที่สำคัญสูงของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย การเพิ่มขึ้นของอัตราภาษีของการผูกขาดตามธรรมชาติ

ปัญหาใหม่สำหรับธุรกิจเกิดจากการเพิกถอนใบอนุญาตจากธนาคารโดยธนาคารกลางซึ่งส่งผลให้มีการปิดกั้นเงินทุนในบัญชีปัจจุบันของผู้ประกอบการ ตอนนี้เราได้รับคำขอ 60-70 ครั้งต่อวันในบัญชีนี้หุ้นส่วนผู้จัดการของ Management Development Group Inc และผู้ตรวจการแผ่นดินเพื่อการคุ้มครองสิทธิของพลเมืองที่ประกอบอาชีพอิสระและธุรกิจขนาดเล็ก Dmitry Potapenko กล่าว

Titov เสนอให้สร้างรูปแบบองค์กรและกฎหมายพิเศษ“ ผู้ประกอบการส่วนบุคคลที่ไม่มีสิทธิ์จ้าง” ด้วยระบอบการปกครองที่ง่ายขึ้นสำหรับการลงทะเบียนและการยกเลิกการลงทะเบียน (ผ่าน MFC) และลดค่าธรรมเนียม (การชำระค่าสิทธิบัตรไม่ควรเกิน 10,000 รูเบิลต่อปี การทำให้ง่ายขึ้นของ ระบอบการปกครองได้หารือกับกระทรวงการพัฒนาเศรษฐกิจและหน่วยงานที่สนใจรองผู้อำนวยการทั่วไปของ SME Corporation JSC Maxim Lyubomudrov กล่าว

มาตรการกระตุ้นการถอนตัวของธุรกิจขนาดเล็กและขนาดกลางออกจากภาคเงา ได้แก่ การระงับการตรวจสอบส่วนใหญ่ การนิรโทษกรรมสำหรับธุรกิจ และการปรับลดลงครึ่งหนึ่งตามประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองสำหรับธุรกิจขนาดเล็กและขนาดกลาง

โปรแกรม "Light for the Garage Economy" ยังเสนอชุดมาตรการเพื่อกระตุ้นทางการเงินสำหรับธุรกิจขนาดเล็กและขนาดกลาง: การให้สินเชื่อที่ชำระคืนได้สำหรับการเริ่มต้นธุรกิจจำนวน 1 ล้านรูเบิลภายใต้การค้ำประกันส่วนบุคคลของผู้ประกอบการ อุดหนุนเงินกู้รายปีสูงสุด 5% สำหรับการจัดหาเงินทุนโครงการ การยกเลิกการจองของธนาคารกลางสำหรับสินเชื่อเป้าหมาย และการใช้เครื่องมือการรีไฟแนนซ์สำหรับแพ็คเกจสินเชื่อที่มีหลักทรัพย์เป็นหลักทรัพย์ภายในโครงการและระบบการเงินเพื่อการค้า

ตามข้อมูลของ Titov มาตรการรวมจะช่วยให้ภายในปี 2568 สามารถเพิ่มการมีส่วนร่วมของ SMEs ต่อ GDP จาก 20% เป็น 30% และจำนวนงานที่สร้างขึ้น - จาก 26% (18.8 ล้านคน) เป็น 45% ของทั้งหมด และ GDP เป็น ผลลัพธ์จะเพิ่มขึ้น 2.5%

Lyubomudrov ชี้แจงว่ามาตรการที่เสนอส่วนใหญ่ไม่ได้ก่อให้เกิดการคัดค้าน และบางส่วนกำลังอยู่ระหว่างการหารือโดยหน่วยงานกำกับดูแล ตามที่เขาพูด โปรแกรมนี้แสดงถึงการรวมข้อเสนอจากแผนกต่างๆ

ตามการคำนวณของสถาบันพยากรณ์เศรษฐกิจแห่ง Russian Academy of Sciences หากมีการใช้ชุดมาตรการต่างๆ ชาวรัสเซียมากถึง 60% สามารถจ้างงานในภาค SME ได้ภายในปี 2578

ปุ่มช่วยเหลือ

นอกเหนือจากแผนกลยุทธ์แล้ว Titov ยังนำเสนอฟังก์ชันการทำงานในปัจจุบันในการประชุมพิเศษอีกด้วย บริการอิเล็กทรอนิกส์“สัญญาณเตือนภัย” ซึ่งให้ผู้ประกอบการได้รับความช่วยเหลือทันท่วงทีจากผู้มีอำนาจในกรณีดังกล่าว การตรวจสอบที่ไม่ได้กำหนดไว้หรือค้นหา พิเศษ แอปพลิเคชันมือถือทำงานในโหมด "ปุ่มสีแดง" และสามารถดาวน์โหลดได้ฟรีใน AppStore

หากต้องการใช้บริการคุณต้องลงทะเบียนล่วงหน้าเพื่อที่ในอนาคตผู้ดำเนินการศูนย์บริการจะสามารถระบุบุคคลที่ขอความช่วยเหลือได้เมื่อจำเป็น เมื่อผู้ประกอบการเปิดตัวบริการ เขาจะถูกขอให้ให้ข้อมูลเกี่ยวกับการตรวจสอบและผู้ตรวจสอบเพื่อสร้างสถานะ (ตามกำหนดเวลา ไม่ได้กำหนดไว้ การสอบสวนด้านการบริหาร ไม่ว่าจะมีรายการในทะเบียนหรือไม่) และบันทึกการละเมิด บริการนี้ช่วยให้คุณปกป้องผลประโยชน์ของผู้ประกอบการ ต่อต้านการตรวจสอบที่ผิดกฎหมาย ควบคุมการกระทำของผู้ตรวจสอบ และรับรองการมีส่วนร่วมของบุคคลที่ได้รับอนุญาต

ในบรรดางานที่ประกาศโดย Titov สำหรับคณะกรรมาธิการคือการสร้างการจัดอันดับภูมิภาคใหม่ตามระดับความปลอดภัยทางธุรกิจ ผู้ตรวจการแผ่นดินของธุรกิจวางแผนที่จะสร้างแบบจำลองการให้คะแนนดังกล่าวด้วยความช่วยเหลือของ FSO: ผลลัพธ์ของมันอาจกลายเป็นเครื่องมือสำหรับการโต้ตอบกับหน่วยงานระดับภูมิภาค เนื่องจากจะช่วยให้สามารถประเมินการดำเนินการของบริการและแผนกต่างๆ ในภูมิภาคได้ และไม่ใช่แค่ประสิทธิผลของหน่วยงานใดหน่วยงานหนึ่งโดยเฉพาะ ผู้ว่าราชการจังหวัด

เจ้าหน้าที่ได้พัฒนาแผนอีกครั้งเพื่อนำธุรกิจขนาดเล็กออกจากเงามืด กระทรวงการคลังสัญญาว่าจะงดเว้นภาษี จดสิทธิบัตรกิจกรรมหลายประเภท และอภัยโทษความผิดบาปในอดีต

กระทรวงการคลังรัสเซียประกาศชุดมาตรการภาษีที่มุ่งนำธุรกิจขนาดเล็กของรัสเซียหลุดพ้นจากเงามืด แพ็คเกจนี้รวมร่างกฎหมายที่อยู่ระหว่างการพิจารณาโดย State Duma และกำลังได้รับการพัฒนาโดยเจ้าหน้าที่เท่านั้น

หัวหน้ากระทรวง Anton Siluanov พูดถึงขั้นตอนของกระทรวงการคลังในการทำให้ธุรกิจขนาดเล็กถูกกฎหมายในระหว่างการประชุม Vladimir Economic Forum รัฐมนตรีระบุมาตรการที่อาจมีอิทธิพลต่อการตัดสินใจของนักธุรกิจเงาในการทำงานอย่างถูกกฎหมายในความเห็นของเขา:

• เพิ่มขีดจำกัดรายได้สำหรับการใช้ระบบภาษีแบบง่าย
• วันหยุดภาษีสำหรับผู้ประกอบอาชีพอิสระและผู้ประกอบการรายบุคคล
• ขยายรายการกิจกรรมที่สามารถซื้อสิทธิบัตรได้

Anton Siluanov กล่าวว่าเจ้าหน้าที่ทราบเรื่อง ปริมาณมากประชาชนที่มีส่วนร่วมในตนเอง ธุรกิจขนาดเล็กไม่ใช่บนพื้นฐานที่ผิดกฎหมาย และเราพร้อมที่จะพบปะเพื่อดึงผู้ประกอบการดังกล่าวออกจากเงามืด เจ้าหน้าที่พร้อมให้อภัยการกระทำผิดกฎหมาย กิจกรรมผู้ประกอบการและได้รับการยกเว้นภาษีเป็นเวลาหลายปี แต่แล้วเจ้าหน้าที่ก็คาดหวังว่าธุรกิจขนาดเล็กดังกล่าวจะทำงานตามกฎทั้งหมด

กระทรวงการคลังถือว่าความเป็นไปได้ในการซื้อสิทธิบัตรเป็นหนึ่งในระบบภาษีที่น่าสนใจที่สุดสำหรับธุรกิจขนาดเล็กดังกล่าว ด้วยการชำระภาษีรูปแบบนี้ นักธุรกิจไม่จำเป็นต้องจัดทำบัญชีและรายงานรายได้ที่ได้รับ เขาจ่ายค่าสิทธิบัตรเป็นจำนวนคงที่สำหรับการทำงานในช่วงระยะเวลาหนึ่ง และไม่ต้องกังวลเรื่องการขอคืนภาษีใดๆ ที่จะยื่นต่อเขาอีก ข้อจำกัดเพียงอย่างเดียวในระบบภาษีสิทธิบัตรคือจำนวนกิจกรรมที่จำกัดซึ่งระบบภาษีนั้นนำไปใช้ ดังนั้นเจ้าหน้าที่จึงวางแผนที่จะขยายรายการกิจกรรมที่สามารถซื้อสิทธิบัตรได้

นักธุรกิจเองก็เสนอมาตรการที่คล้ายกัน โดยเฉพาะอย่างยิ่ง Boris Titov กรรมาธิการเพื่อสิทธิผู้ประกอบการ ซึ่งทำงานเกี่ยวกับปัญหาของพลเมืองที่ประกอบอาชีพอิสระมาเป็นเวลานาน ได้นำเสนอโปรแกรม "เศรษฐศาสตร์แห่งการเติบโต" ที่พัฒนาขึ้นที่ Stolypin Club แก่ประธานาธิบดีรัสเซีย วลาดิมีร์ ปูติน โปรแกรมนี้ให้ความสำคัญกับปัญหาของธุรกิจขนาดเล็กและความจำเป็นในการดึงมันออกมาจากเงามืดโดยการสร้างเงื่อนไขสำหรับการพัฒนาและการเติบโต โดยเฉพาะอย่างยิ่งแนวคิดนี้ ช่วยเพิ่มส่วนแบ่งของงานในธุรกิจขนาดเล็กและขนาดกลางเป็น 60% ของตลาดแรงงานทั้งหมดในประเทศ เช่นเดียวกับโครงการการให้กู้ยืมสิทธิพิเศษและเงินอุดหนุนสำหรับธุรกิจขนาดเล็กและผู้ประกอบการรายบุคคล

ในรัสเซียปัจจุบันมีระบบภาษีสามระบบ: สำหรับ ธุรกิจขนาดใหญ่สำหรับคนตัวเล็กและผู้ที่อยู่ในระหว่างนั้น มีการแบ่งปันการตั้งค่าอย่างไม่ยุติธรรมระหว่างพวกเขา เราต้องการข้อตกลงใหม่ระหว่างภาคธุรกิจและรัฐบาลที่จะแก้ไขปัญหานี้

ไม่มีกลยุทธ์ด้านภาษี

ข่าวสามข่าวจากสัปดาห์ที่ผ่านมาบังคับให้เรากลับเข้าสู่ประเด็นนโยบายภาษีค่ะ รัสเซียสมัยใหม่- การพิจารณาคดีครั้งแรกล่าสุดคือการพิจารณาร่างทิศทางหลักของนโยบายภาษี (GTP) สำหรับปี 2559-2561 ซึ่งจัดขึ้นใน State Duma เมื่อวันที่ 2 มิถุนายน 2558 และที่ไซต์ "รัฐบาลเปิด" เมื่อวันที่ 8 มิถุนายน 2558 ประการที่สองซึ่งสื่อรัสเซียไม่ค่อยสังเกตเห็นมากนักก็คือสิ่งพิมพ์ โปรแกรมประธานาธิบดี"100 ก้าว" ในคาซัคสถาน และประการที่สามที่ดูเหมือนไม่เกี่ยวข้องกับนโยบายภาษีคือสิ่งพิมพ์ “ เปิดรัสเซีย" และ "Kommersant" เกี่ยวกับวิธีการทำงาน มูลนิธิการกุศลตั้งชื่อตาม Akhmat Kadyrov ซึ่งตามที่นักข่าวระบุว่ามีความสำคัญไม่น้อยสำหรับเชชเนียมากกว่างบประมาณของรัฐบาลกลาง

เริ่มจากอันแรกกันก่อน ส่วนใหญ่การพิจารณาคดีใน State Duma ลดลงเหลือเพียงการอภิปรายเรื่องการร้องเรียนแบบดั้งเดิมเกี่ยวกับเอกสารที่จัดทำขึ้นเพื่อการอภิปราย - การกระจายตัว, การขาดกลยุทธ์ที่ชัดเจน, จุดอ่อนในรายงานเกี่ยวกับการดำเนินการตาม ONNP เวอร์ชันก่อนหน้า, ความตึงเครียดในการเปรียบเทียบและการให้เหตุผลของแต่ละบุคคล การขาดความสามารถในการคาดการณ์ของระบบภาษี ฯลฯ - การเรียกร้องที่ไม่ยุติธรรมบางส่วนและแสดงอย่างชัดเจนในที่อยู่ผิด ช่วงที่นโยบายภาษีก่อตั้งขึ้นโดยกระทรวงการคลังเป็นหลักและรัฐบาลดำเนินการอย่างต่อเนื่องสิ้นสุดลงประมาณปี 2555 ในปัจจุบัน ONPP ไม่ได้ขัดขวางไม่ให้มีการตัดสินใจใดๆ ที่พวกเขาจินตนาการไว้ ไม่ว่าจะเป็นในการกล่าวสุนทรพจน์ของประธานาธิบดีหรือในแผนงานของรัฐสภา และความพยายามในการปรับปรุงให้เป็นกลยุทธ์ที่สอดคล้องกันนั้นไม่สมเหตุสมผล เราดำเนินชีวิตเช่นนี้และจะดำเนินชีวิตต่อไปโดยไม่มีกลยุทธ์ด้านภาษี

เมื่อวันที่ 4 ธันวาคม 2014 ประธานาธิบดีวลาดิมีร์ ปูติน ได้ประกาศบันทึกเบื้องต้นเกี่ยวกับระบอบการปกครองภาษีที่ไม่เปลี่ยนแปลงในอีกสี่ปีข้างหน้า ธุรกิจตีความว่าเป็นการห้ามเพิ่มภาระภาษีเพียงอย่างเดียว และกำลังพยายาม - โดยไม่มีโอกาสประสบความสำเร็จมากนัก - เพื่อกลับไปแก้ไขการตัดสินใจของปี 2556-2557: เกี่ยวกับการบังคับใช้ภาษีการค้า การเปลี่ยนไปใช้การจัดเก็บภาษีของการค้าปลีกและสำนักงาน อสังหาริมทรัพย์จากมูลค่าที่ดินซึ่งเป็นหายนะสำหรับเศรษฐกิจความรู้และนวัตกรรมในการตัดสินใจจัดเก็บเงินสมทบเข้ากองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับจากขนาดกองทุนค่าจ้างทั้งหมด เป็นต้น

แต่ประเด็นสำคัญของการอภิปรายเกี่ยวกับนโยบายภาษีในปัจจุบันได้เปลี่ยนไปสู่ประเด็นความสัมพันธ์ระหว่างงบประมาณและประสิทธิภาพของการบริหารภาษี ในที่นี้ ร่างแนวทางปฏิบัติเสนอมาตรการหลายประการ รวมถึงการผ่อนปรนระบอบการรักษาความลับทางภาษี หน่วยงานระดับภูมิภาคจะสามารถรับข้อมูลบางอย่างเกี่ยวกับผู้บริจาคให้กับงบประมาณระดับภูมิภาค โดยที่พวกเขาจะมีส่วนร่วมในการบริหารภาษีอย่างมีประสิทธิภาพได้ยาก - ตัวอย่างเช่น ภาษีการค้าและภาษีทรัพย์สินนิติบุคคล แนวทางที่เสนอก่อนหน้านี้เพื่อผลประโยชน์สำหรับธุรกิจขนาดเล็กกำลังถูกรวมเข้าด้วยกัน: ภูมิภาคที่ได้รับเงินอุดหนุนจะได้รับการชดเชยสำหรับรายได้ที่สูญเสียไปเนื่องจากผลประโยชน์ดังกล่าวซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของเงินอุดหนุนเพื่อสร้างความมั่นคงด้านงบประมาณให้เท่าเทียมกัน

ระบบภาษีสามแบบ

ร่างแนวทางยังระบุแนวทางในการปรับเปลี่ยนการตัดสินใจที่มีการถกเถียงกันมากที่สุดในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมา - กลุ่มผู้เสียภาษีรวม (CGT) ซึ่งทำให้การถือครองที่ใหญ่ที่สุด "ล่มสลาย" ผลลัพธ์ทางการเงินเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษี ข้อเสนอของกระทรวงการคลังเกี่ยวกับกลุ่มนักลงทุนรวม (โดยเฉพาะอย่างยิ่งในการรวมภาคบังคับในกลุ่มบริษัทรวมของวิสาหกิจทั้งหมดของกลุ่มที่มีคุณสมบัติตรงตามเกณฑ์การเป็นเจ้าของ 90%) มีข้อบกพร่องทางเทคนิค แต่โดยทั่วไปแล้ว อาจทำให้การจัดการเครื่องมือนี้ซับซ้อนขึ้น ในหลายภูมิภาค มีแนวปฏิบัติเกิดขึ้นโดยที่หน่วยงานระดับภูมิภาคขโมยฐานภาษีจากกันและกันจริง ๆ - เพื่อแลกกับอัตราภาษีกำไรที่ต่ำกว่า พวกเขาจึงต้องการรวมไว้ในภาษีภาษีรวมที่ต้องเสียภาษีของกลุ่มวิสาหกิจที่ตั้งอยู่ในอาณาเขตของตน เป็นผลให้ในกรณีที่ไม่มีการลงทุนและงานใหม่โดยสิ้นเชิง รายได้รวมในงบประมาณรวมของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบจึงลดลง

แต่การพิจารณาคดีแสดงให้เห็นว่าในบรรดาผู้เล่นที่กำหนดนโยบายภาษีไม่มีข้อตกลงขั้นต่ำในการขยายการเลื่อนการชำระหนี้ในการสร้างกลุ่มภาษีใหม่และการเปลี่ยนแปลงองค์ประกอบของกลุ่มภาษีเก่าซึ่งมีผลบังคับใช้ในปี 2558 (หลังจาก การพิจารณาคดีครั้งแรกกระทรวงการคลังปรับจุดยืนสนับสนุนการเลื่อนการชำระหนี้) ดังนั้นการอภิปรายจะดำเนินต่อไปในปี 2559

นโยบายภาษีของรัสเซียคืออะไรและกระบวนการของการจัดตั้งที่ขาดหายไปในปัจจุบันเพื่อให้ทิศทางหลักบรรลุวัตถุประสงค์ของพวกเขา? ฟังก์ชั่นที่สำคัญและเพื่อให้ระบบภาษีสามารถคาดการณ์ได้เป็นเวลาอย่างน้อยสามปี? ก่อนอื่น เราต้องการเอกสารที่ชัดเจนทั้งในรูปแบบของกฎหมาย หรือในรูปแบบของกฎระเบียบของประธานาธิบดี หรือในรูปแบบของการจำกัดสิทธิในการริเริ่มด้านกฎหมายในประเด็นนโยบายภาษีของผู้เล่นทุกคน ยกเว้นฝ่ายบริหารของรัฐบาลกลาง สิ่งนี้กำลังเกิดขึ้นในประเทศยุโรปที่พัฒนาแล้วหลายประเทศ เอกสารดังกล่าวควรเป็นผลจากการทำงานของกระทรวงการคลังกับผู้เชี่ยวชาญและตกลงร่วมกับผู้เล่นหลักทั้งหมด นอกจากนี้ จำเป็นต้องดำเนินการบางอย่างเกี่ยวกับข้อเท็จจริงที่ว่าประเทศได้สร้างและพัฒนาระบบภาษีที่แตกต่างกันสามระบบอย่างต่อเนื่อง

ประการแรก เป็นระบบภาษีสำหรับผู้เสียภาษีรายใหญ่ที่สุด พวกเขาและมีเพียงพวกเขาเท่านั้นที่สามารถเข้าถึงโอกาสที่ไม่เพียงลดภาระภาษีอย่างมีนัยสำคัญภายในกรอบของระบบภาษีนิติบุคคล แต่ยังรวมถึงระบบการบริหารภาษีพิเศษ (จากการตรวจสอบระหว่างภูมิภาคและระบอบ "การติดตามภาษี" ไปจนถึงภาษีมูลค่าเพิ่มแบบเร่งและลดความซับซ้อน ระบอบการคืนเงิน) และขณะเดียวกันก็แบกรับภาระภาษีส่วนใหญ่โดยอยู่ในโซนสีขาวโดยสมบูรณ์

ประการที่สอง นี่คือธุรกิจขนาดเล็กที่สามารถเข้าถึงระบบภาษีพิเศษพิเศษที่มีสิทธิพิเศษอย่างยิ่ง ("แบบง่าย" ระบบภาษีสิทธิบัตรสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายและในที่สุดก็ยังคงอยู่ในวิชา UTII บางวิชา) และปัญหาหลักคือระดับภาระในบัญชีเงินเดือน กองทุน. โหมดเหล่านี้ค่อนข้างสมเหตุสมผลสำหรับธุรกิจขนาดเล็กจริง ๆ แต่ก็มีการเอารัดเอาเปรียบมากกว่า บริษัทขนาดใหญ่ที่กำลังกระจัดกระจายธุรกิจของตนและกำลังเรียกร้องให้เพิ่มขึ้น ค่าเกณฑ์ในแง่ของรายได้สำหรับการใช้โหมดพิเศษ (จากปัจจุบัน 60 ล้านรูเบิล)

และสุดท้าย ระหว่างพวกเขาคือชั้นธุรกิจขนาดกลางที่หดตัวลงในเขตสว่างระหว่างธุรกิจที่ "ใหญ่ที่สุด" และ "เรียบง่าย"

ออกสู่ " โซนสีขาว»

นโยบายภาษีควรมุ่งเป้าไปที่การละทิ้งระบอบการปกครองพิเศษเฉพาะสำหรับธุรกิจขนาดเล็กที่แท้จริง - และในขณะเดียวกันก็แก้ปัญหาภาระประกันสังคมที่สูงเกินไปทำให้ผู้ประกอบการรายย่อยมีทางเลือกระหว่างการจัดหาเงินทุน สิทธิทางสังคมหรือการปฏิเสธการจัดหาเงินทุนพร้อมกับการปฏิเสธการแบ่งปันสิทธิ ส่วนที่เหลือของธุรกิจ - ทั้งทรัพยากรและที่ไม่ใช่ทรัพยากร - ควรถูกนำเข้าสู่โซนสีขาวพร้อมทั้งกำหนดโอกาสในการลดภาระให้ชัดเจน (โดยหลักแล้วคืออัตรา VAT ซึ่งคุณสามารถมุ่งเน้นไปที่อัตราปัจจุบันในคาซัคสถาน) เพื่อแลกกับ การล้างบาป จากนั้น การตั้งค่าที่มีให้สำหรับผู้เล่นรายใหญ่ที่สุดสามารถขยายไปยังกลุ่ม “สีขาว” ทั้งหมดได้

รายได้จากภาษีเพิ่มเติมไม่ควรสนับสนุนการเรียกร้องนโยบายต่างประเทศใหม่ๆ ไม่ใช่โครงการอาวุธ และไม่ใช่การแข่งขันกีฬาและโครงการก่อสร้างในระดับสากลครั้งต่อไป ควรใช้เพื่อลดภาระภาษีสำหรับธุรกิจ "สีขาว" ซึ่งยังคงจ่ายเพื่อตัวเองและสีเทาห้าสิบเฉด - และควรประกาศให้เป็นเงื่อนไขของข้อตกลงใหม่ระหว่างรัฐบาลและธุรกิจในปีต่อ ๆ ไป : ไม่ใช่แค่ความเสถียรเท่านั้น แต่ยังช่วยลดภาระได้สูงสุดเพื่อแลกกับการออกจากเงาโดยสมบูรณ์

ความพยายามหลักในปัจจุบันจำเป็นต้องมุ่งไปที่สิ่งนี้อย่างแม่นยำ งานเชิงกลยุทธ์(ซึ่งเป็นความคิดที่ดีที่จะรวมไว้ในเอกสารในระดับที่เหมาะสม) มีความจำเป็นต้องให้การสนับสนุนอย่างเต็มที่และละทิ้งความพยายามที่จะแก้ไขความคิดริเริ่มใด ๆ ที่มุ่งเป้าไปที่การบรรลุภารกิจนี้ - นี่คือ ระบบใหม่การประกาศภาษีมูลค่าเพิ่มทางอิเล็กทรอนิกส์และการควบคุมอัตโนมัติเพิ่มเติมและ กิจกรรมการวิเคราะห์หน่วยงานด้านภาษีและการแนะนำกลไกใหม่ในการตรวจสอบความถูกต้องของการรายงานรายได้ อย่างหลังได้รับการทดสอบในการทดลองควบคุมออนไลน์ของ อุปกรณ์ลงทะเบียนเงินสดในช่วงครึ่งหลังของปี 2557 - ต้นปี 2558

มีความรับผิดชอบมากขึ้น

ที่สอง ทิศทางเชิงกลยุทธ์นโยบายภาษีคือการกระจายอำนาจที่รุนแรงของระบบภาษี ทั้งในแง่ของกระแสการเงินและในแง่ของอำนาจ คุณสามารถมีทัศนคติใด ๆ ต่อการตีพิมพ์ ข้อเท็จจริง และการคาดเดาเกี่ยวกับกิจกรรมของมูลนิธิ Akhmat Kadyrov แต่ก็อดไม่ได้ที่จะเข้าใจว่าโครงสร้างพิเศษของการจัดหาเงินทุนของกองทุนสะท้อนถึงความปรารถนาที่เพิ่มขึ้นของภูมิภาคในการรวบรวมและใช้เงินในอาณาเขตของตนอย่างแข็งขันและเป็นอิสระมากขึ้น แม้ว่าจะอยู่ในรูปแบบที่แปลกประหลาดมากขึ้น

เราควรเคลื่อนไปในทิศทางนี้เร็วขึ้นมาก - รวมถึงการมีส่วนร่วมอย่างเต็มที่กับหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธ์ในการบริหาร การสร้างบริการรายได้ระดับภูมิภาค (บริการด้านภาษี) - และในขณะเดียวกันก็มอบความรับผิดชอบอย่างเต็มที่ต่อภูมิภาคในการตัดสินใจเกี่ยวกับนโยบายภาษี มันอาจจะคุ้มค่าที่จะลิดรอนภูมิภาคที่ไม่โต้ตอบซึ่งพึ่งพาการอุดหนุนอำนาจที่มีให้กับเพื่อนบ้านที่กระตือรือร้นมากขึ้นเท่านั้น

100 ขั้นตอน

และในที่สุด หลังจากทำงานเรื่อง "การเลิกจ้าง" เป็นเวลาหนึ่งปีครึ่ง ก็ถึงเวลาที่ต้องจำบริบทที่ประธานาธิบดีกำหนดงานนี้ในเดือนธันวาคม 2556 และพยายามทำความเข้าใจว่างานนี้มีความเกี่ยวข้องในปัจจุบันอย่างไร การนำไปปฏิบัติมีผลกระทบอย่างไร ตำแหน่งการแข่งขัน ธุรกิจของรัสเซียในโลกและภายในประเทศในภาวะเศรษฐกิจปัจจุบัน บางทีการเลิกจ้างในรูปแบบปัจจุบันควรจะละทิ้งและคิดใหม่อย่างรุนแรง

และนี่ก็คุ้มค่าที่จะนึกถึงโปรแกรมที่ตีพิมพ์เมื่อเร็ว ๆ นี้ของประธานาธิบดีคาซัคสถานนูร์สุลต่านนาซาร์บาเยฟที่ได้รับการเลือกตั้งใหม่“ 100 ขั้นตอน” ซึ่งหมายถึงตัวอย่างเช่นการสร้างศาลพิเศษที่นักลงทุนจำนวน จำกัด เข้าถึงได้โดยใช้กฎหมายอังกฤษ ฉันไม่สงสัยเลยว่าข้อเสนอเหล่านี้จะถูกนำมาใช้ภายในกรอบการทำงานของ MFC ที่ก่อตั้งขึ้นในอัสตานา

อาจถึงเวลาที่เราจะกลับไปสู่แนวคิดนี้ ซึ่งแสดงออกมาเมื่อหนึ่งปีครึ่งที่แล้วอย่างแม่นยำในบริบทของการรณรงค์ลดทุน โดยมีการ "นำเข้า" ผู้พิพากษาและอนุญาโตตุลาการที่มีชื่อเสียงไร้ที่ติจากประเทศที่นักลงทุน มีความกระตือรือร้นที่จะปกป้องผลประโยชน์ของพวกเขาและการจัดตั้งภายในกรอบของ MFC ของรัสเซียของศาลพิเศษหรืออนุญาโตตุลาการ ในระหว่างการสนทนาครั้งก่อน ๆ ดูเหมือนจะน่าสนใจ แต่ไร้เดียงสาและไม่สมจริงมาก? กระตุ้นการลดค่าใช้จ่ายไม่ใช่โดยการบังคับ แต่ด้วยการสร้างข้อได้เปรียบที่บ้านซึ่งปัจจุบันมีเฉพาะในต่างประเทศเท่านั้น แล้วคุณจะเห็นว่ามันสามารถแพร่กระจายออกไปในวงกว้างมากขึ้น

คิริลล์ นิกิติน ผู้อำนวยการศูนย์นโยบายภาษี คณะเศรษฐศาสตร์ มหาวิทยาลัยแห่งรัฐมอสโก