การมีส่วนร่วมในกิจกรรมทางธุรกิจที่ผิดกฎหมายถือเป็นความรับผิดทางการบริหาร ธุรกิจที่ผิดกฎหมาย (ผลที่ตามมา) คืออะไร? การร้องเรียนเกี่ยวกับธุรกิจที่ผิดกฎหมาย

ตามการประมาณการของรัฐบาล ชาวรัสเซียวัยทำงานประมาณ 20 ล้านคนไม่ได้เปิดเผยแหล่งที่มาของรายได้ของตน ประมาณครึ่งหนึ่งดำเนินธุรกิจของตนเอง ซึ่งมักมีขนาดเล็กและผิดกฎหมาย พวกเขาจะโดนปรับอะไรบ้างสำหรับกิจกรรมทางธุรกิจที่ผิดกฎหมายในปี 2562?

กิจกรรมของผู้ประกอบการคืออะไร

แต่ก่อนอื่น การเป็นผู้ประกอบการคืออะไร? แตกต่างอย่างไรกับ การจ้างงาน- และเหตุใดธุรกิจที่ผิดกฎหมายจึงถูกดำเนินคดีตามกฎหมาย?

แนวคิดของการเป็นผู้ประกอบการถูกกำหนดไว้ในมาตรา 2 แห่งประมวลกฎหมายแพ่ง นี่คืออิสระ กิจกรรมที่มีความเสี่ยงมุ่งสร้างผลกำไรอย่างเป็นระบบ ขณะเดียวกันผู้ประกอบการไม่ได้รับรายได้จากการดำเนินการ ความรับผิดชอบด้านแรงงานแต่จากการขายสินค้า การปฏิบัติงาน การให้บริการ การใช้ทรัพย์สิน
ถ้าเราเปรียบเทียบผู้ประกอบการกับ พนักงานจากนั้นจึงสามารถระบุความแตกต่างได้จำนวนหนึ่ง

ผู้ประกอบการ	พนักงาน
สร้างความสัมพันธ์กับผู้บริโภคอย่างเป็นอิสระ โดยดำเนินการทั้งวงจรตั้งแต่การค้นหาคำสั่งซื้อผลิตภัณฑ์หรือบริการไปจนถึงการรับการชำระเงิน	ทำงานภายใต้การควบคุมของนายจ้าง โดยมักจะทำหน้าที่เดียวในวงจรการบริการลูกค้า รับเงินจากนายจ้าง
เขาเสี่ยงที่จะไม่ได้รับการชำระเงินสำหรับสินค้าและบริการของเขา แต่ถ้าประสบความสำเร็จ เขาจะจัดการรายได้จากธุรกิจตามดุลยพินิจของเขาเอง	ได้รับการคุ้มครอง กฎหมายแรงงาน,ได้รับเงินเดือนโดยไม่คำนึงถึงผลงานส่วนตัว ในกรณีนี้ นายจ้างจะจ่ายเงินให้ลูกจ้างเพียงส่วนหนึ่งของกำไรที่เขาได้รับเท่านั้น
เขาจัดหาเงินบำนาญและประกันสุขภาพโดยอิสระ จ่ายภาษีจากรายได้ที่ได้รับจากธุรกิจ	นายจ้างจ่ายค่าบำนาญ ประกันสังคมและค่ารักษาพยาบาลของลูกจ้าง และยังหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและโอนจากเงินเดือนด้วย

หากดำเนินธุรกิจโดยไม่จดทะเบียน รัฐจะไม่ได้รับสิ่งใดจากองค์กรการค้าดังกล่าว แต่ในขณะเดียวกัน ผู้ประกอบการที่ผิดกฎหมายย่อมได้รับสิทธิทุกประการของพลเมือง อีกทั้งเขายังสามารถวางใจได้ว่าจะได้รับการรักษาพยาบาลฟรีและเงินบำนาญทางสังคมอีกด้วย และสิ่งนี้เกิดขึ้นด้วยค่าใช้จ่ายของธุรกิจที่ปฏิบัติตามกฎหมายและพนักงานที่ต้องเสียภาษีและค่าธรรมเนียม

รัฐกำลังพยายามกลับ ธุรกิจเงาในด้านกฎหมายในรูปแบบต่างๆ รวมถึงการกำหนดมาตรการทางปกครอง ภาษี และทางอาญา

การลงโทษทางปกครอง

บรรทัดฐานปัจจุบันของมาตรา 14.1 ของประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดค่าปรับสำหรับกิจกรรมทางธุรกิจที่ผิดกฎหมายในปี 2562 ในจำนวน 500 ถึง 2,000 รูเบิล หากพลเมืองมีส่วนร่วมในกิจกรรมที่ต้องมีใบอนุญาตอย่างผิดกฎหมาย (ซึ่งออกให้กับนิติบุคคลที่จดทะเบียนเท่านั้น) ค่าปรับจะสูงขึ้นเล็กน้อยจาก 2,000 ถึง 2,500 รูเบิล

นอกจากนี้องค์กรที่จดทะเบียนหรือผู้ประกอบการรายบุคคลจะได้รับสถานะด้วย หน่วยงานเชิงพาณิชย์และจำเป็นต้องปฏิบัติตามกฎระเบียบทางกฎหมายหลายประการ อย่างน้อยที่สุด นี่คือการส่งรายงานในเวลาที่เหมาะสม การชำระภาษีและเงินสมทบ การปฏิบัติตามพันธกรณีของนายจ้าง การสมัคร เครื่องบันทึกเงินสด.

ในเวลาเดียวกันสำหรับการละเมิดกฎหมายที่ควบคุมธุรกิจจะมีการเรียกเก็บค่าปรับจากนักธุรกิจที่ถูกกฎหมายและบ่อยครั้งเป็นจำนวนเงินที่มีนัยสำคัญมาก ตัวอย่างเช่น สำหรับการวางโฆษณาโดยไม่ได้รับความยินยอมจากฝ่ายบริหารท้องถิ่น นิติบุคคลอาจถูกปรับสูงถึง 1 ล้านรูเบิล

ดังนั้นหากเราพูดถึงความรับผิดชอบในการบริหารแล้ว ธุรกิจที่ผิดกฎหมายดังนั้นการคว่ำบาตรที่ใช้อยู่ในปัจจุบันจึงไม่มีฟังก์ชันกระตุ้นใดๆ นอกจากนี้ สถานการณ์นี้ยังกระตุ้นให้ประชาชนที่ปฏิบัติตามกฎหมายที่ไม่สามารถแข่งขันกับธุรกิจที่ผิดกฎหมายต้องตกอยู่ในเงามืดได้

บทลงโทษทางภาษี

กฎหมายภาษีไม่ได้กำหนดความรับผิดสำหรับธุรกิจที่ผิดกฎหมาย แต่เรียกเก็บค่าปรับสำหรับการไม่ชำระภาษีหรือไม่จดทะเบียน

หากพิสูจน์ได้ว่าได้รับรายได้จากธุรกิจที่ผิดกฎหมายซึ่งยังไม่ได้ชำระภาษี ค่าปรับจะถูกเรียกเก็บภายใต้มาตรา 122 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย นี่คือ 20% ของจำนวนภาษีและสำหรับการหลีกเลี่ยงการชำระเงินโดยเจตนา - 40% จะต้องชำระภาษีและค่าปรับด้วย

หากผู้ประกอบการดำเนินกิจกรรมจริงเป็นเวลานานกว่า 30 วันโดยไม่ต้องลงทะเบียนและลงทะเบียนกับ Federal Tax Service สิ่งนี้จะถูกปรับ 10,000 รูเบิลภายใต้มาตรา 116 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ความรับผิดทางอาญา

การปรับสำหรับกิจกรรมทางธุรกิจที่ผิดกฎหมายในปี 2562 อาจถือเป็นส่วนหนึ่งของการดำเนินคดีทางอาญา จำนวนเงินที่นี่มีความสำคัญ - มากถึง 300,000 รูเบิลหรือรายได้ของผู้ถูกตัดสินลงโทษเป็นระยะเวลาสูงสุดสองปี

อย่างไรก็ตาม การดำเนินคดีทางอาญาสามารถดำเนินการได้หากได้รับรายได้ที่พิสูจน์แล้วจากธุรกิจที่ผิดกฎหมายในวงกว้างและนี่คือมากกว่า 2.25 ล้านรูเบิล สิ่งใดก็ตามด้านล่างนี้อยู่ภายใต้เขตอำนาจของฝ่ายบริหาร เช่น ต้องเสียค่าปรับตั้งแต่ 500 ถึง 2,500 รูเบิล

หากกลุ่มที่จัดตั้งขึ้นได้รับรายได้ทางอาญาหรือจำนวนเงินได้รับการยอมรับว่ามีจำนวนมากเป็นพิเศษ (มากกว่า 9 ล้านรูเบิล) ค่าปรับจะเพิ่มขึ้นเป็น 500,000 รูเบิลหรือรายได้สูงสุดสามปีของผู้ถูกตัดสินลงโทษ ความรับผิดทางอาญาสำหรับธุรกิจที่ผิดกฎหมายยังกำหนดเงื่อนไขการจำกัดเสรีภาพที่แท้จริงตั้งแต่หกเดือนถึงห้าปี

กิจกรรมทางธุรกิจที่ผิดกฎหมาย (การลงโทษบุคคล)

ทำไมต้องจดทะเบียนธุรกิจ

ดังที่เห็นได้จากขนาดของการคว่ำบาตร และการตัดสินจากจำนวนนักธุรกิจที่ผิดกฎหมาย ความรับผิดชอบที่กำหนดไว้สำหรับกิจกรรมทางธุรกิจที่ผิดกฎหมายนั้นไม่ได้ทำหน้าที่จูงใจให้บรรลุผลสำเร็จ

อย่างไรก็ตาม ทุกปีการดำเนินการโดยไม่ต้องลงทะเบียนจะยากขึ้นเรื่อยๆ และเหตุผลที่ไม่ได้เกิดขึ้นเลยเนื่องจากการควบคุมของรัฐ ทางเลือกที่สนับสนุนองค์กรธุรกิจที่จดทะเบียนนั้นกระทำโดยผู้บริโภคเอง

หากได้รับผลิตภัณฑ์หรือบริการจากนักธุรกิจที่ผิดกฎหมาย ผู้บริโภคจะไม่ได้รับการคุ้มครองในทางใดทางหนึ่ง เขาไม่สามารถรับเอกสารยืนยันการชำระเงิน สมัครซ่อมตามการรับประกัน เปลี่ยนสินค้าที่ชำรุด หรือเรียกร้องประสิทธิภาพการทำงานหรือบริการคุณภาพสูงได้

ถ้าเราพูดถึงกลุ่ม b2b ผู้ประกอบการที่ไม่ได้ลงทะเบียนจะค้นหาได้ยากกว่า พันธมิตรทางธุรกิจ- ความพยายามของหน่วยงานด้านภาษีในการควบคุมการทำธุรกรรมทางธุรกิจกำลังเกิดผล เพื่อหลีกเลี่ยงการถูกกล่าวหาว่าเลี่ยงภาษี คู่ค้าจะทำการวิเคราะห์คู่ค้าในอนาคตอย่างละเอียดก่อนสรุปธุรกรรม และจุดแรกของการวิเคราะห์นี้คือการมีการลงทะเบียนในทะเบียนของรัฐของผู้ประกอบการแต่ละรายหรือ นิติบุคคล.

กิจกรรมทางธุรกิจรูปแบบใหม่

โดยปกติแล้ว เมื่อพูดถึงการจดทะเบียนธุรกิจ พวกเขาหมายถึงผู้ประกอบการรายบุคคลหรือ LLC แม้ว่ารูปแบบองค์กรและกฎหมายเหล่านี้จะได้รับความนิยมอย่างมาก แต่ก็มีข้อเสียมากมาย นี่เป็นภาระภาษีที่ค่อนข้างสูง และความซับซ้อนของการจัดการ และความจำเป็นในการส่งรายงานที่ยากลำบากอย่างต่อเนื่อง และการใช้เครื่องบันทึกเงินสด เป็นต้น

เป็นเวลาหลายปีแล้วที่รัฐพยายามสร้าง เครื่องแบบใหม่กิจกรรมผู้ประกอบการ - ผู้ประกอบอาชีพอิสระ โดยพื้นฐานแล้ว หมวดหมู่นี้รวมถึงผู้ขายและนักแสดงรายย่อยทั้งหมดที่มี รายได้เล็กน้อยและไม่นำคนงานมายุ่งเกี่ยวกับธุรกิจของตน

แน่นอนว่าพวกเขาสามารถลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลได้ แต่ความแตกต่างดังต่อไปนี้หยุดพวกเขา:

• ลักษณะธุรกิจที่ผิดปกติ
• ต้องจ่าย เบี้ยประกัน(ในปี 2019 นี่คืออย่างน้อย 36,238 รูเบิล) แม้ว่ากิจกรรมจะไม่สร้างผลกำไรก็ตาม
• ภาระผูกพันในการใช้เครื่องบันทึกเงินสดการซื้อและการบำรุงรักษาประจำปีซึ่งเกิน 25,000 รูเบิล
• การรายงานที่ซับซ้อนซึ่งคุณต้องจ่ายเงินให้กับนักบัญชี

จำเป็นต้องมีกลไกที่จะช่วยให้บุคคลเหล่านี้ทำงานได้อย่างถูกกฎหมาย แต่จะช่วยให้บันทึกรายได้และชำระภาษีได้ง่ายขึ้น

อย่างไรก็ตาม การทดลองครั้งแรกมุ่งเป้าไปที่การนำผู้ประกอบการผิดกฎหมายออกจากเงามืดแต่กลับล้มเหลว ผู้ประกอบอาชีพอิสระประกอบด้วยนักแสดงในวงแคบมาก ได้แก่ ครูสอนพิเศษ พนักงานรับใช้ พี่เลี้ยงเด็ก และผู้ดูแล นอกจากนี้พวกเขาไม่ต้องจ่ายภาษีและเงินสมทบเป็นเวลาสองปี แต่เพียงลงทะเบียนกับ Federal Tax Service

สถานะที่ไม่ได้รับการควบคุมของผู้ประกอบอาชีพอิสระรวมถึงความจำเป็นในการลงทะเบียนในภายหลังในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคลไม่ได้นำมาซึ่งผลลัพธ์ ทั่วทั้งรัสเซีย มีผู้ลงทะเบียนมากกว่า 1,000 คนในตำแหน่งนี้ ซึ่งเทียบไม่ได้กับผู้ประกอบการที่ผิดกฎหมายหลายล้านราย

แต่เมื่อปลายเดือนมิถุนายน 2561 Federal Tax Service ได้เสนอความคิดริเริ่มใหม่ทั้งหมดที่สามารถแก้ไขสถานการณ์ได้อย่างรุนแรง เสนอให้จัดประเภทเป็นบุคคลที่ประกอบอาชีพอิสระซึ่งขายสินค้าและให้บริการอย่างอิสระ พื้นที่ที่แตกต่างกันธุรกิจ.

นอกจากนี้อัตราภาษียังขึ้นอยู่กับผู้บริโภคสินค้าหรือบริการด้วย หากเป็นบุคคลธรรมดา ผู้ประกอบอาชีพอิสระจะต้องเสียภาษีเพียง 3% ของรายได้ที่ได้รับ หากผู้ซื้อหรือลูกค้าเป็นนิติบุคคล อัตราภาษีจะเท่ากับ 6%

และที่สำคัญระบบการชำระภาษีมีความเรียบง่ายที่สุด การยืนยันการชำระเงินสำหรับผู้ซื้อจะออกผ่านทาง แอปพลิเคชันมือถือ, เช่น. โดยไม่ต้องมีเครื่องบันทึกเงินสด ผู้ประกอบอาชีพอิสระจะขึ้นทะเบียนกับ บัญชีส่วนตัวบนเว็บไซต์ Federal Tax Service ซึ่งรายได้ที่พวกเขาได้รับจะสะท้อนให้เห็น คุณต้องชำระภาษีสำหรับธุรกรรมดังกล่าวแต่ละรายการ หากไม่มีรายได้ก็ไม่ต้องเสียภาษีหรือเงินสมทบ

การนำตัวเลือกนี้ไปใช้ในทางปฏิบัติจะช่วยให้ธุรกิจขนาดเล็กส่วนใหญ่หลุดพ้นจากเงามืดได้ และพวกเขาจะไม่ต้องถูกปรับและคว่ำบาตรอื่นๆ อีกต่อไป

ในกระบวนการทำธุรกิจ องค์กรธุรกิจหลายแห่ง บางครั้งเกิดจากการไม่รู้กฎหมาย และบางครั้งก็จงใจดำเนินกิจกรรมของตนเพื่อสร้างความมั่งคั่งให้ตัวเองโดยฝ่าฝืนกฎหมาย สหพันธรัฐรัสเซีย- กิจกรรมทางธุรกิจที่ผิดกฎหมาย ขึ้นอยู่กับประเภทและประเภทของการละเมิดกฎระเบียบ อาจส่งผลเสียอย่างมาก - จากภาระผูกพันในการจ่ายค่าปรับจนถึงจำคุก

คำจำกัดความของธุรกิจที่ผิดกฎหมายและรูปแบบของกิจกรรมที่อยู่ภายใต้ข้อกำหนดดังกล่าว

ผู้ประกอบการที่ผิดกฎหมายคือการดำเนินกิจกรรมที่ละเมิดกฎที่มีอยู่สำหรับการลงทะเบียนการส่งเอกสารและการขอใบอนุญาตสำหรับประเภทของงานและบริการที่จัดให้

มาตรา 171 แห่งประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดประเภทของอาชญากรรมที่เกี่ยวข้องกับธุรกิจที่ผิดกฎหมายดังต่อไปนี้:

• การให้บริการ การขายสินค้า กิจกรรมอื่น ๆ โดยไม่ต้องจดทะเบียน การลงทะเบียนผู้ประกอบการดังกล่าวดำเนินการในหน่วยงานใด ๆ ของ Federal Tax Service และได้รับการยืนยันโดยใบรับรองที่ออกโดยรัฐ
• การดำเนินกิจกรรมเชิงพาณิชย์ที่ผิดกฎหมายที่จะเกี่ยวข้องกับการละเมิดกฎการจดทะเบียนธุรกิจ นี่อาจไม่มีการเปลี่ยนแปลงในกิจกรรมประสิทธิภาพของงานที่ไม่ได้ระบุไว้ในรหัส OKVED ที่ระบุในใบรับรอง
• จัดเตรียมเอกสารเมื่อจดทะเบียนนิติบุคคลหรือบุคคลหรืองานเพิ่มเติมที่มีข้อมูลอันเป็นเท็จ ซึ่งรวมถึงสัญญาเช่าที่ออกโดยผิดกฎหมาย หนังสือเดินทางปลอม หรือเอกสารในนามของผู้เสียชีวิต หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีที่ไม่ถูกต้อง หรือกฎบัตร LLC ที่ไม่ได้ลงนามโดยผู้ก่อตั้งทุกคนและมีข้อมูลที่บิดเบือน ตามกฎแล้ว การกระทำดังกล่าวนำไปสู่การลงทะเบียนที่ไม่มีมูลโดยพนักงานบริการภาษีของรัฐบาลกลางที่ทำให้เข้าใจผิด
• กิจกรรมที่ดำเนินการโดยไม่ได้รับใบอนุญาตเพิ่มเติมหรือใบอนุญาตที่ได้รับอาจถือเป็นอาชญากรรมได้เช่นกัน ซึ่งสามารถทำได้โดยไม่ต้องพยายามขอรับใบอนุญาตเลยหรือเนื่องจากการทำงานต่อเนื่องไปในทิศทางเดียวกันหลังจากใบอนุญาตหนึ่งหมดอายุโดยไม่ได้รับใบอนุญาตอีกใบหนึ่ง ตัวอย่างหนึ่งที่พบบ่อยที่สุดในประเทศของเราคือการค้าเครื่องดื่มแอลกอฮอล์และผิดกฎหมาย ผลิตภัณฑ์ยาสูบ- ผู้ประกอบการจำนวนมากที่ต้องการประหยัดเงินไม่ได้ทำตามข้อกำหนดอย่างเป็นทางการ ใบอนุญาตแต่ต่อมา การค้าที่ผิดกฎหมายส่งผลให้เกิดค่าปรับจำนวนมหาศาล การยึดสินค้าที่ต้องเสียภาษีทั้งหมด และบทลงโทษอื่น ๆ ที่กำหนดโดยกฎระเบียบ

ความรับผิดทางอาญาสำหรับธุรกิจที่กระทำนอกกฎหมาย

ดังนั้นตามข้อความของศิลปะ ประมวลกฎหมายอาญามาตรา 171 ของสหพันธรัฐรัสเซีย สำหรับการดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจที่ผิดกฎหมาย พลเมืองที่เกี่ยวข้องกับการกระทำดังกล่าวอาจถูกลงโทษทางอาญา ข้อความในประมวลกฎหมายอาญาส่วนนี้ระบุว่ามาตรการดังกล่าวเกิดขึ้นในกรณีที่ในขณะที่ดำเนินธุรกิจเกิดความเสียหายขนาดใหญ่ต่อประชาชนและบุคคล และถูกกฎหมาย บุคคลหรืองบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซีย

ในกรณีเช่นนี้ เกี่ยวกับจำนวนความเสียหาย ประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซียมีความเห็นดังต่อไปนี้:

• ความเสียหายจำนวนมาก - ความเสียหายที่จะเกินจำนวน 2.25 ล้านรูเบิล;
• ขนาดใหญ่เป็นพิเศษ - มากกว่า 9 ล้านรูเบิล

การลงโทษประเภทต่อไปนี้มีไว้สำหรับบุคคลที่กระทำการโดยประมาทหรือจงใจที่ผิดกฎหมาย ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับอาชญากรรม:

• เมื่อดำเนินกิจกรรมโดยไม่ได้รับใบรับรองจากรัฐ แบบฟอร์มลงทะเบียนตัวอย่างหรือไม่มีใบอนุญาตที่ออกให้ (หากมีให้สำหรับธุรกิจประเภทนี้)
• กำหนดให้ต้องชำระค่าปรับ ขนาดของมันอาจแตกต่างกันได้ถึง 300,000 รูเบิล
• ค่าปรับซึ่งกำหนดเป็นจำนวนเงินเดือนหรือรายได้ประเภทอื่นที่ได้รับเป็นระยะเวลาสูงสุดสองปี
• ดำเนินการบริการชุมชนภาคบังคับ กำหนดเวลาคือ กิจกรรมแรงงานสามารถเข้าถึงได้สูงสุด 480 ชั่วโมง
• การลิดรอนเสรีภาพของบุคคล ระยะเวลาของมาตรการดังกล่าวอาจใช้เวลานานถึง 6 เดือน

หากการดำเนินกิจกรรมที่เกี่ยวข้องกับการประกอบการที่ผิดกฎหมายนั้นจัดขึ้นโดยกลุ่มบุคคลหรือผลที่ตามมาของธุรกิจดังกล่าวก่อให้เกิดความเสียหาย บุคคลหรือรัฐในวงกว้างโดยเฉพาะอย่างยิ่ง การพิจารณาคดีตามประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซียจะนำไปสู่บทลงโทษดังต่อไปนี้:

• การปรับจำนวนเงินอาจมีตั้งแต่ 100 ถึง 500,000 รูเบิล
• ค่าปรับซึ่งจำนวนเงินจะถูกกำหนดตาม ค่าจ้างหรือรายได้ประเภทอื่นของบุคคลที่ต้องรับผิดชอบ ขนาดของการชำระเงินอาจมีตั้งแต่เงินเดือนประจำปีไปจนถึงจำนวนเงินเป็นเวลาสามปี
• การปฏิบัติงานภาคบังคับ ในกรณีนี้ระยะเวลาในบางกรณีอาจถึงระยะเวลาห้าปี
• จำคุกโดยมีโทษจำคุกไม่เกินห้าปี นอกจากนี้ควบคู่ไปกับมาตรการดังกล่าวศาลอาจตัดสินใจปรับเป็นจำนวนเงินสูงถึง 80,000 รูเบิลทั้งนี้ขึ้นอยู่กับองค์ประกอบของอาชญากรรม

ความรับผิดชอบด้านการบริหารสำหรับกิจกรรมที่เกี่ยวข้องกับการเป็นผู้ประกอบการ

บทลงโทษที่น้อยกว่าซึ่งกำหนดไว้เฉพาะสำหรับการกำหนดความรับผิดในการบริหารนั้นถูกกำหนดตามมาตรา 14.1 ของประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองและนำไปใช้ในกรณีต่อไปนี้:

• ดำเนินกิจกรรมที่มีการละเมิดกฎเกณฑ์การจดทะเบียนธุรกิจตามกฎหมายเล็กน้อย ในกรณีนี้ศาลจะกำหนดระดับความผิดตามประเภทที่มีอยู่
• การขายสินค้าซึ่งเป็นสิ่งต้องห้ามในประเทศของเราและไม่สามารถดำเนินการได้ เนื่องจากแม้จะไม่มีการออกใบอนุญาตใดๆ ก็ตาม
• การละเมิดกฎหมายการโฆษณาที่มีอยู่เมื่อโปรโมตธุรกิจของคุณ นี่อาจเป็นการโฆษณาสินค้าต้องห้าม การใช้วิธีใด ๆ ที่ไม่ได้รับอนุญาตอย่างเหมาะสม
• การละเมิดมาตรฐานที่มีอยู่ที่เกี่ยวข้องกับหลักเกณฑ์และเงื่อนไขในการขายสินค้า การให้บริการ หรือการปฏิบัติงานประเภทใด ๆ ซึ่งรวมถึงการละเมิดมาตรฐานด้านสุขอนามัย การให้บริการที่มีคุณภาพไม่เพียงพอซึ่งก่อให้เกิดความเสียหายต่อบุคคล ฯลฯ
• การละเมิดกฎที่มีอยู่สำหรับการกำหนดราคาสำหรับผลิตภัณฑ์และบริการโดยคำนึงถึงต้นทุนและจำนวนการค้าแยกหรือมาร์กอัปอื่น ๆ
• การใช้แบรนด์และเครื่องหมายการค้าที่ไม่ได้เป็นของบุคคลหรือนิติบุคคลเพื่อดึงดูดลูกค้าและเพิ่มยอดขายผลิตภัณฑ์หรือบริการของพวกเขา
• การได้รับเงินกู้เพื่อทำธุรกิจโดยผิดกฎหมายหรือโดยการให้ข้อมูลอันเป็นเท็จโดยเจตนา
• การละเมิดมาตรฐานสำหรับการขายสินค้าที่จัดสรรให้กับหมวดหมู่พิเศษ

การตรวจจับกิจกรรมที่ผิดกฎหมาย

ตรวจพบกิจกรรมที่ผิดกฎหมายด้วยวิธีต่อไปนี้:

• การตรวจสอบตามกำหนดเวลาโดยหน่วยงานด้านภาษี
• ดำเนินการตรวจสอบการตอบโต้การประกาศ
• ดำเนินการตรวจสอบใบแจ้งหนี้ที่แนบมาสำหรับการจัดหาสินค้าและบริการ
• โดยพิจารณาข้อร้องเรียนจากประชาชนตลอดจนบุคคลและนิติบุคคล

ในกรณีที่คุณต้องการร้องเรียนเกี่ยวกับความประพฤติของบุคคลไม่ว่าด้วยเหตุผลใดก็ตาม กิจกรรมที่ผิดกฎหมายคุณสามารถเขียนคำสั่งถึงหน่วยงานใดหน่วยงานหนึ่งต่อไปนี้:

• กรมตำรวจท้องที่
• ฝ่ายความมั่นคงทางเศรษฐกิจ
• สำนักงานอัยการ
• สาขาของสำนักงานตรวจภาษีของรัฐบาลกลาง

ข้อความในใบสมัครไม่มีแบบฟอร์มมาตรฐานที่เข้มงวด แต่เพื่อที่จะได้รับการยอมรับให้พิจารณาจะต้องมีข้อมูลดังต่อไปนี้:

• ชื่อนามสกุลของผู้ประกอบธุรกิจที่ผิดกฎหมาย
• การละเมิดคืออะไร (ขาดใบอนุญาต ข้อมูลการลงทะเบียนที่ไม่สอดคล้องกับความเป็นจริง การหลีกเลี่ยงภาษี ฯลฯ );
• ประเภทของกิจกรรมที่กำลังดำเนินการ (การขายอาหาร การก่อสร้าง การให้บริการบางประเภท)
• ดำเนินกิจกรรมในช่วงเวลาใดและในสถานที่ใด
• การร้องขอให้เจ้าหน้าที่เข้ามาแทรกแซง
• หลักฐานสารคดี. หากไม่มีบุคคลดังกล่าว ก็จะเป็นการยากที่จะระบุอาชญากรรมหรือการละเมิด

กิจกรรมทางธุรกิจที่ผิดกฎหมายถือเป็นการละเมิดกฎหมายอย่างร้ายแรง ซึ่งไม่เพียงแต่ก่อให้เกิดความรับผิดทางการบริหารเท่านั้น แต่ยังรวมถึงความรับผิดทางอาญาด้วย ธุรกิจที่ผิดกฎหมายคืออะไร? ผลที่ตามมารอผู้ที่ไม่ได้จดทะเบียนธุรกิจของเขาคืออะไร? คุณจะพบคำตอบสำหรับคำถามเหล่านี้และคำถามอื่น ๆ อีกมากมายในบทความของเรา

การดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจใดๆ ถือเป็นความสัมพันธ์ด้านกฎหมายแพ่งแบบพิเศษระหว่างบุคคลกับนิติบุคคล ซึ่งควบคุมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลาง แนวคิดของการเป็นผู้ประกอบการหมายถึง:

• การขายสินค้าไปในทิศทางเดียวกันอย่างเป็นระบบหรือการให้บริการอย่างเป็นระบบ
• การรับผลกำไรจากการขายสินค้าหรือบริการเป็นประจำ

โปรดทราบว่ากำไรจากการทำธุรกิจจะคำนวณเป็นรูปตัวเงิน การชำระเงินโดยใช้ผลิตภัณฑ์จากธรรมชาติไม่จำเป็นต้องลงทะเบียนกับหน่วยงานที่ได้รับอนุญาต

กิจกรรมทางธุรกิจใด ๆ จะต้องได้รับการรับรองนั่นคือจดทะเบียนในสาขาเฉพาะทาง หน่วยงานภาครัฐและมีใบอนุญาตให้ดำเนินการได้ ประเภทนี้ธุรกิจในสหพันธรัฐรัสเซีย การประกอบการที่ผิดกฎหมายก่อให้เกิดผลร้ายแรง เช่น อาชญากรรมในขอบเขตของ กิจกรรมทางเศรษฐกิจ- ประเภทของการประกอบการที่ผิดกฎหมาย ได้แก่ กรณีต่างๆ เช่น:

• การผลิตการจัดเก็บและการจำหน่ายผลิตภัณฑ์ที่ไม่มีใบอนุญาตและไม่ได้รับการรับรอง (มาตรา 171.1 แห่งประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซีย)
• การแสดงผล บริการชำระเงินเพื่อการซ่อมแซมครั้งใหญ่ เครื่องใช้ในครัวเรือนและอุปกรณ์อิเล็กทรอนิกส์ที่ไม่ได้ลงทะเบียนกิจกรรมกับหน่วยงานที่ได้รับอนุญาต
• การจัดหาค่ารักษาพยาบาล การทำผม และ บริการสัตวแพทย์โดยไม่ได้รับอนุญาตเป็นพิเศษ (ใบอนุญาต);
• การเช่าอสังหาริมทรัพย์ที่อยู่อาศัยหรือยานพาหนะเป็นประจำโดยไม่ต้องจ่ายภาษีเงินได้ประจำปีสำหรับบุคคลในรูปแบบ 3-NDFL
• การค้าผลิตภัณฑ์และ สินค้าอุตสาหกรรมในตลาดที่เกิดขึ้นเอง
• การดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจที่ไม่สอดคล้องกับข้อมูลที่ประกาศต่อหน่วยงานของรัฐ
• ยื่นโดยผู้ประกอบการแต่ละรายหรือนิติบุคคลของข้อมูลเท็จโดยเจตนาเกี่ยวกับตัวเขาต่อหน่วยงานการลงทะเบียน

ใครสามารถกำหนดธุรกิจที่ผิดกฎหมายได้

ความรับผิดชอบในการระบุสัญญาณของกิจกรรมทางธุรกิจที่ผิดกฎหมายถูกกำหนดให้กับหน่วยงานที่ได้รับอนุญาตของรัฐ:

• การตรวจสอบภาษีและการค้า
• บริการต่อต้านการผูกขาด
• เจ้าหน้าที่ดำเนินคดี;
• คณะกรรมการคุ้มครองและ

การละเมิดในกิจกรรมของบริษัทและ ผู้ประกอบการแต่ละรายอาจระบุได้ในระหว่างการตรวจสอบที่ดำเนินการเป็นพิเศษ การลงโทษสำหรับความผิดจะถูกนำมาใช้หลังจาก 2 เดือนนับจากวันที่ค้นพบ

การลงโทษสำหรับการดำเนินกิจกรรมที่ผิดกฎหมายไม่สามารถเกิดขึ้นได้หลังจากสองเดือนหลังจากค้นพบการละเมิด หากข้อเท็จจริงนี้ไม่ได้รับการบันทึกไว้และถูกนำขึ้นศาล

การร้องเรียนเกี่ยวกับธุรกิจที่ผิดกฎหมาย โดยเฉพาะอย่างยิ่งเกี่ยวกับการไม่มีใบอนุญาตหรือใบรับรองอย่างเป็นทางการของการจดทะเบียนกิจกรรมทางธุรกิจของรัฐ สามารถยื่นโดยบุคคลใดก็ตามที่มีหน่วยงานที่ได้รับอนุญาตดังกล่าวข้างต้น

ประเภทของบทลงโทษสำหรับการดำเนินธุรกิจที่ผิดกฎหมาย

กิจกรรมทางธุรกิจที่ผิดกฎหมายก่อให้เกิดความรับผิดสามประเภท: การบริหาร ภาษี และทางอาญา มาดูรายละเอียดเพิ่มเติมกัน

ผู้ประกอบการที่ผิดกฎหมาย: ความรับผิดในการบริหาร

กฎหมายรัสเซีย โดยเฉพาะอย่างยิ่งประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย กำหนดบทลงโทษสำหรับการดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจที่ผิดกฎหมายดังต่อไปนี้:

• สำหรับความล้มเหลวในการลงทะเบียนกิจกรรมของคุณกับหน่วยงานของรัฐในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคล - ค่าปรับ 500 ถึง 2,000 รูเบิล
• สำหรับการดำเนินกิจกรรมที่ต้องมีใบอนุญาตโดยไม่ได้รับใบอนุญาตพิเศษ - บทลงโทษคือ:
  • สำหรับ บุคคลจาก 2,000 ถึง 2,500 รูเบิลโดยมีความเป็นไปได้ที่จะยึดผลิตภัณฑ์และเครื่องมือการผลิต
  • สำหรับนิติบุคคลตั้งแต่ 40,000 ถึง 50,000 รูเบิล โดยมีหรือไม่มีการยึด;
  • สำหรับ เจ้าหน้าที่จาก 4,000 ถึง 5,000 รูเบิล โดยมีความเป็นไปได้ที่จะถูกริบ
• สำหรับการละเมิดข้อกำหนดใบอนุญาต จะมีการเรียกเก็บค่าปรับ:
  • สำหรับบุคคลตั้งแต่ 1,500 ถึง 2,500 รูเบิล
  • สำหรับนิติบุคคลตั้งแต่ 30,000 ถึง 40,000 รูเบิล
  • สำหรับเจ้าหน้าที่ตั้งแต่ 3,000 ถึง 4,000 รูเบิล
• สำหรับการละเมิดเงื่อนไขใบอนุญาตซ้ำซ้อน กฎหมายกำหนดให้ระงับกิจกรรมทางธุรกิจเป็นเวลาสูงสุด 90 วันหรือปรับจำนวน:
  • สำหรับบุคคล - จาก 4,000 ถึง 8,000 รูเบิล
  • สำหรับนิติบุคคล - 100,000 ถึง 200,000 รูเบิล
  • สำหรับเจ้าหน้าที่ - 5,000 ถึง 10,000 รูเบิล

ข้อเท็จจริงของการเป็นผู้ประกอบการที่ผิดกฎหมายจะถูกเปิดเผยในระหว่างกิจกรรมการตรวจสอบในรูปแบบของการซื้อทดสอบ การตรวจสอบสถานที่ ฯลฯ เมื่อตรวจพบการละเมิดโดยเจ้าหน้าที่ การควบคุมของรัฐโปรโตคอลถูกร่างขึ้น การตัดสินใจนำผู้ประกอบการที่ดำเนินกิจกรรมที่ผิดกฎหมายมารับผิดชอบด้านการบริหารนั้นกระทำโดยผู้พิพากษา ณ สถานที่พำนักของบุคคลที่กระทำการละเมิด หรือ ณ สถานที่ที่ดำเนินธุรกิจที่ผิดกฎหมาย กรณีการละเมิดทางปกครองจะพิจารณาภายใน 2 เดือนนับจากวันที่ลงทะเบียนโปรโตคอล หากเกินระยะเวลานี้ศาลจะต้องตัดสินใจยุติการพิจารณาคดี

ผู้ประกอบการที่ผิดกฎหมายของประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซีย

ความรับผิดทางอาญาสำหรับการดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจที่ผิดกฎหมายถือเป็นมาตรการลงโทษขั้นรุนแรงที่บังคับใช้กับบุคคลที่ฝ่าฝืนกฎหมายและคำสั่งในการดำเนินธุรกิจซ้ำแล้วซ้ำเล่า ในหลายกรณีพื้นฐานซึ่งกำหนดการลงโทษตามมาตรา ประมวลกฎหมายอาญา มาตรา 171:

• การละเมิดกฎหมายอย่างเป็นระบบโดยบุคคลหนึ่งคน
• กำไรจำนวนมากโดยเฉพาะอย่างยิ่งอันเป็นผลมาจากการดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจที่ผิดกฎหมายหรือได้รับจากการดำเนินธุรกิจที่ไม่ได้จดทะเบียน
• ความเสียหายที่สำคัญที่เกิดขึ้นกับลูกค้า องค์กร และรัฐในระหว่างการดำเนินธุรกิจที่ผิดกฎหมาย ซึ่งแสดงเป็นการชำระค่าสินค้าหรือบริการให้กับบริษัทที่ไม่ได้ลงทะเบียนกับหน่วยงานที่เกี่ยวข้อง หรือไม่ได้รับอนุญาตอย่างเป็นทางการให้ดำเนินกิจกรรมบางประเภท

ผลกำไรจากกิจกรรมทางธุรกิจที่ผิดกฎหมายจำนวนมากกว่า 2,250,000 รูเบิลเป็นเหตุให้ผู้ประกอบการต้องรับผิดทางอาญา

ประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดบทลงโทษประเภทต่อไปนี้สำหรับการประกอบกิจการที่ผิดกฎหมาย:

• ก่อให้เกิดความเสียหายในวงกว้าง (จาก 2,250,000 รูเบิล): ปรับสูงถึง 300,000 รูเบิลหรือในจำนวนเท่ากับรายได้ของผู้ฝ่าฝืนเป็นเวลา 24 เดือน ปฏิบัติงานภาคบังคับเป็นระยะเวลา 180 ถึง 240 ชั่วโมง จำคุกเป็นระยะเวลา 4 ถึง 6 เดือน
• ก่อให้เกิดความเสียหายในขนาดใหญ่โดยเฉพาะ (จาก 2,250,000 รูเบิลถึง 9 ล้านรูเบิล) หรือการกระทำที่กระทำโดยกลุ่มบุคคล: ปรับจำนวน 100,000 ถึง 500,000 รูเบิล; ค่าปรับเท่ากับรายได้ของผู้กระทำความผิดเป็นเวลา 3 ปี จำคุกสูงสุด 5 ปี ปรับสูงสุด 80,000 รูเบิล หรือในจำนวนเท่ากับรายได้ของผู้ต้องโทษเป็นเวลา 6 เดือน

ความรับผิดชอบในการระบุข้อเท็จจริงของการละเมิดและดึงรายได้จำนวนมากหรือสร้างความเสียหายให้กับบุคคลที่สามในวงกว้างโดยเฉพาะนั้นได้รับมอบหมายให้เป็นสำนักงานอัยการและตำรวจ ความรับผิดชอบต่อธุรกิจที่ผิดกฎหมายเป็นหน้าที่ของหัวหน้าองค์กรที่กระทำผิดโดยสิ้นเชิง ในกรณีนี้ สิ่งต่อไปนี้ไม่ต้องรับผิดทางอาญา:

• บุคคลที่ทำสัญญากับผู้ประกอบการที่ผิดกฎหมาย สัญญาจ้างงานไปทำงาน;
• เจ้าของสถานที่ให้เช่าแก่บุคคลที่ประกอบธุรกิจที่ผิดกฎหมาย

ประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซียยังจัดให้มีการบรรเทาสถานการณ์ที่สามารถนำมาพิจารณาเมื่อทำการตัดสินของศาล: ลักษณะเชิงบวกเกี่ยวกับผู้กระทำผิดและข้อเท็จจริงที่ว่าผู้กระทำผิดถูกนำไปรับผิดทางอาญาในขั้นต้น หากผู้ประกอบการที่ผิดกฎหมายมาพร้อมกับการกระทำทางอาญาอื่น ๆ ในด้านอาชญากรรมทางเศรษฐกิจ (เช่นการใช้เครื่องหมายการค้าการผลิตและการขายสินค้าสรรพสามิตหรือผลิตภัณฑ์ลอกเลียนแบบอย่างผิดกฎหมายและอื่น ๆ ) มาตรการความรับผิดทางอาญาจะถูกกำหนดโดยรวมของการกระทำทั้งหมด การกระทำ

ธุรกิจที่ผิดกฎหมาย: ความรับผิดทางภาษี

นอกจากความรับผิดทางปกครองและอาญาสำหรับการดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจที่ผิดกฎหมาย กฎหมายรัสเซียยังจัดให้มีความรับผิดต่อหน่วยงานด้านภาษีด้วย ดังนั้นตามมาตรา. มาตรา 116 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ผู้ประกอบการอาจมีบทลงโทษต่อไปนี้:

• ปรับ 10,000 รูเบิล - สำหรับการลงทะเบียนกิจกรรมล่าช้ากับหน่วยงานภาษี
• ปรับ 10% ของรายได้รวมตลอดระยะเวลาของกิจกรรมทางธุรกิจที่ผิดกฎหมาย (แต่ไม่น้อยกว่า 40,000 รูเบิล) - สำหรับการดำเนินธุรกิจของคุณโดยไม่ต้องลงทะเบียนกับหน่วยงานที่เกี่ยวข้อง

นอกจากนี้ เป็นที่น่าสังเกตว่าหากผู้ประกอบการที่ดำเนินงานอย่างผิดกฎหมายละเมิดบรรทัดฐานทางกฎหมายอื่น ๆ เขาจะต้องรับผิดชอบร่วมกันสำหรับความผิดทั้งหมดที่กระทำ ตัวอย่างเช่น ผู้ปฏิบัติงานด้านการแพทย์ไม่ได้รับอนุญาตอย่างเหมาะสม และนอกจากนี้ เมื่อจ้างพนักงาน ก็ไม่รับประกันการรักษาข้อมูลส่วนบุคคลของตนให้เป็นความลับโดยสมบูรณ์ ทำให้ข้อมูลรั่วไหล ต่อบุคคลที่สาม- การกระทำดังกล่าวจะนำมาซึ่งความรับผิดสะสมสำหรับธุรกิจที่ผิดกฎหมายและการละเมิดกฎหมายว่าด้วยการคุ้มครองข้อมูลส่วนบุคคล

ชาวรัสเซียจำนวนมากได้รับรายได้หลายประเภทโดยไม่ต้องผ่านคลังของรัฐ กล่าวคือ โดยไม่ต้องจ่ายภาษีและการชำระเงินที่จำเป็นอื่น ๆ บางคนขายสินค้า (รวมถึงทางอินเทอร์เน็ต) บางคนหารายได้จากการสอนหรือซ่อมแซม แต่ไม่ใช่ทุกคนจะตระหนักถึงสิ่งที่พวกเขากำลังเสี่ยงโดยการทำเช่นนี้ ท้ายที่สุดแล้ว มีการจัดให้มีความรับผิดร้ายแรงสำหรับกิจกรรมทางธุรกิจที่ถือว่าผิดกฎหมาย ดังนั้นจึงเป็นสิ่งสำคัญที่จะต้องรู้ว่าอะไรหมายถึงผู้ประกอบการดังกล่าวอย่างแน่นอนและกิจกรรมนี้สามารถนำไปสู่ผลที่ตามมาได้อย่างไร

ด้านล่างนี้เราจะให้คำจำกัดความของกิจกรรมทางธุรกิจที่ผิดกฎหมายตลอดจนทั้งหมด ข้อมูลที่จำเป็นเกี่ยวกับเนื้อหา ประเภทต่างๆความรับผิดชอบตามกฎหมายภาษี การบริหาร และอาญา เราจะบอกคุณว่าผู้ประกอบการที่ละเมิดค่าปรับและบทลงโทษอื่น ๆ ที่ต้องเผชิญในปี 2561-2562

ธุรกิจที่ผิดกฎหมายคืออะไร?

ขั้นแรกคุณต้องตัดสินใจว่ากิจกรรมของผู้ประกอบการโดยทั่วไปคืออะไรจากมุมมองของผู้บัญญัติกฎหมายในประเทศ ตามประมวลกฎหมายแพ่ง นี่เป็นกิจกรรมอิสระที่มุ่งหวังที่จะได้รับผลกำไรถาวรจากการให้บริการ การทำงาน การขายสินค้า หรือใช้ทรัพย์สิน ซึ่งดำเนินการโดยยอมรับความเสี่ยงเอง พระราชบัญญัติควบคุมนี้ยังกำหนดว่าผู้ประกอบธุรกิจจะต้องจดทะเบียนในลักษณะที่กฎหมายกำหนด

ดังนั้นผู้บัญญัติกฎหมายจึงอนุญาตให้ทำธุรกิจได้เฉพาะเมื่อมีเงื่อนไขว่าขั้นตอนการจดทะเบียนของรัฐเสร็จสิ้นแล้ว หากดำเนินกิจกรรมโดยมุ่งเป้าไปที่การได้รับ รายได้ถาวรโดยไม่ต้องดำเนินการลงทะเบียนที่จำเป็นและได้รับใบอนุญาตบังคับ ผู้ประกอบการที่ผิดกฎหมายก็เกิดขึ้น

การแสดงอาการอาจมีได้หลายรูปแบบ:

• ดำเนินธุรกิจโดยไม่ต้องจดทะเบียนของรัฐในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคลหรือนิติบุคคล
• การเป็นผู้ประกอบการโดยไม่ได้รับใบอนุญาต (หากจำเป็นต้องมีความพร้อมสำหรับประเภทของกิจกรรมที่ดำเนินการ)
• กิจกรรมของผู้ประกอบการที่ละเมิดเงื่อนไขที่กำหนดโดยใบอนุญาต

ความจริงที่ว่ามีการดำเนินธุรกิจที่ผิดกฎหมาย ได้แก่ กิจกรรมที่ไม่ได้จดทะเบียน มีหลักฐานบางประการจากข้อเท็จจริงบางประการ:

• ให้บริการทำงานหรือดำเนินการอื่น ๆ เพื่อสร้างรายได้ในกรณีที่ไม่มีบันทึกการลงทะเบียนในฐานะผู้ประกอบการเอกชนหรือนิติบุคคลในทะเบียนของรัฐที่เกี่ยวข้อง (ทะเบียน Unified State ของนิติบุคคลและทะเบียน Unified State ของผู้ประกอบการรายบุคคล ).
• บุคคลนั้นมีส่วนร่วม กิจกรรมเชิงพาณิชย์โดยไม่ต้องรอให้การลงทะเบียนเสร็จสิ้นหรือภายหลังการยกเลิก
• ผู้ประกอบการมีส่วนร่วมในกิจกรรมประเภทหนึ่งที่เขาไม่ได้แจ้งให้หน่วยงานภาษีทราบในระหว่างการลงทะเบียนหรือเป็นเวลา 2 เดือนหลังจากเปลี่ยนความเชี่ยวชาญของเขา

ลองพิจารณากิจกรรมทางธุรกิจที่ผิดกฎหมายในรูปแบบต่อไปนี้ - ทำงานโดยไม่มีใบอนุญาตในพื้นที่ที่ต้องดำเนินการ ตามกฎหมายในประเทศ การเข้าถึงธุรกิจประมาณ 50 ประเภทจะได้รับเมื่อได้รับใบอนุญาตเท่านั้น กิจกรรมทั้งสองที่ต้องได้รับใบอนุญาตโดยไม่ได้รับอนุญาต รวมถึงการไม่ปฏิบัติตามกำหนดเวลาในการเริ่มต้นและสิ้นสุด ถือว่าผิดกฎหมาย กล่าวอีกนัยหนึ่งหากธุรกิจในพื้นที่ใดพื้นที่หนึ่งเปิดตัวก่อนที่ใบอนุญาตจะมีผลใช้บังคับหรือดำเนินกิจการต่อไป กิจกรรมทางเศรษฐกิจหลังจากเลิกจ้างแล้วจะผิดกฎหมายเท่ากับการทำงานโดยไม่มีใบอนุญาต การเป็นผู้ประกอบการในกระบวนการที่มีการละเมิดเงื่อนไขการใช้ใบอนุญาตก็ขัดต่อกฎหมายเช่นกัน

หน่วยงานของรัฐต่อไปนี้มีอำนาจในการระบุข้อเท็จจริงของกิจกรรมทางธุรกิจที่ผิดกฎหมาย:

• บริการด้านภาษี
• สำนักงานอัยการและหน่วยงานบังคับใช้กฎหมายอื่นๆ
• บริการต่อต้านการผูกขาด
• หน่วยงานที่ออกใบอนุญาต
• Rospotrebnadzor.

ค่าปรับสำหรับกิจกรรมทางธุรกิจที่ผิดกฎหมาย

บุคคลที่ฝ่าฝืนกฎหมายโดยประกอบธุรกิจที่ผิดกฎหมายในปี 2561-2562 เช่นเดิมมีความเสี่ยงทางการเงิน หากตรวจพบการละเมิด จะต้องรับผิดชอบในรูปแบบของค่าปรับ ให้เราพิจารณาขอบเขตและภายใต้เงื่อนไขว่าการลงโทษดังกล่าวจะถูกนำมาใช้ภายใต้กฎหมายภาษีและการบริหาร

ภาษี

มาตรา 116 ของรหัสภาษีกำหนดบทลงโทษสำหรับการละเมิดที่เกี่ยวข้องกับการจดทะเบียนนิติบุคคลกับบริการภาษี ทั้งบุคคลและบริษัทต้องเผชิญกับค่าปรับหากดำเนินธุรกิจโดยไม่ผ่านขั้นตอนการจดทะเบียนภาษีภายใต้ประมวลกฎหมายนี้ สำหรับการกระทำที่ผิดกฎหมายดังกล่าวในปี 2561-2562 คุณจะต้องจ่าย 10% ของรายได้ที่ได้รับจากพวกเขา แต่ไม่น้อยกว่า 40,000 รูเบิล

และแม้ว่าจะมีการยื่นคำขอจดทะเบียนเป็นผู้เสียภาษีผู้ประกอบการจะถูกปรับหากติดต่อหน่วยงานด้านภาษีผิดเวลา ในกรณีนี้ค่าปรับจะเป็น 10,000 รูเบิล นอกจากค่าปรับแล้ว ผู้กระทำผิดจะต้องจ่ายภาษีตามจำนวนรายได้ที่ได้รับอย่างผิดกฎหมาย (ภาษีมูลค่าเพิ่ม ทรัพย์สิน ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ฯลฯ)

ธุรการ

ภายใต้มาตรา 14.1 ของประมวลกฎหมายความผิดทางปกครอง บุคคลที่มีความผิดในการดำเนินธุรกิจโดยไม่ต้องจดทะเบียนของรัฐหรือใบอนุญาตพิเศษ (ใบอนุญาต) จะต้องรับผิดชอบ บทลงโทษต่อไปนี้จะมีให้สำหรับพวกเขาทั้งนี้ขึ้นอยู่กับเนื้อหาของการละเมิด:

• สำหรับบุคคลที่ดำเนินธุรกิจโดยไม่ต้องจดทะเบียนในฐานะผู้ประกอบการแต่ละรายและนิติบุคคลที่ไม่ได้จดทะเบียนเป็นนิติบุคคล - จาก 500 รูเบิลถึง 2,000
• กิจกรรมทางธุรกิจโดยไม่มีใบอนุญาต(เมื่อจำเป็น):
  • สำหรับบุคคลทั่วไป - ปรับตั้งแต่ 2 ถึง 2.5 พันรูเบิล;
  • นิติบุคคลจะต้องจ่ายเงิน 40-50,000 รูเบิล
  • เจ้าหน้าที่จะต้องบริจาคเงิน 4-5,000 รูเบิล

สำคัญ:ขณะเดียวกันก็สามารถยึดผลิตภัณฑ์ที่ผลิต วัตถุดิบ และอุปกรณ์ที่ใช้ในการดำเนินธุรกิจได้

• กิจการฝ่าฝืนเงื่อนไขใบอนุญาต:
  • สำหรับบุคคลทั่วไป - จาก 1.5 พันรูเบิล มากถึง 2,000 รูเบิล;
  • สำหรับ บริษัท - 30,000-40,000 รูเบิล;
  • สำหรับเจ้าหน้าที่ - 3-4 พันรูเบิล
• การละเมิดข้อกำหนดใบอนุญาตขั้นต้น:
  • สำหรับประชาชน - 4-8,000 รูเบิล;
  • สำหรับ บริษัท - 100,000-200,000 รูเบิล
  • สำหรับเจ้าหน้าที่ - 5-10,000 รูเบิล

สำคัญ:แทนที่จะลงโทษปรับ อาจใช้การลงโทษ เช่น การระงับกิจกรรมทางการบริหารเป็นระยะเวลาสูงสุด 90 วัน

ค่าปรับการบริหารสำหรับกิจกรรมทางธุรกิจที่ผิดกฎหมายอาจเพิ่มขึ้นในอนาคตอันใกล้นี้ (แล้วในปี 2561-2562) สิ่งนี้จะเกิดขึ้นหาก State Duma ผ่านร่างกฎหมายที่เกี่ยวข้องซึ่งอยู่ระหว่างการพิจารณา ในกรณีนี้สำหรับการดำเนินธุรกิจโดยไม่ต้องลงทะเบียนคุณจะต้องจ่าย 3-5,000 รูเบิลไม่ใช่จาก 500 รูเบิล มากถึงสองพันบาทตามประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองที่ใช้บังคับอยู่ในปัจจุบัน เสนอให้กำหนดโทษปรับเดียวกันสำหรับการทำงานโดยไม่มีใบอนุญาต

ความรับผิดทางอาญาสำหรับธุรกิจที่ผิดกฎหมาย

เมื่อกิจกรรมทางธุรกิจที่ขัดต่อกฎหมายเกิดขึ้นในระดับร้ายแรง กล่าวคือ จำนวนรายได้ที่ได้รับมีนัยสำคัญ การลงโทษจะรุนแรงยิ่งขึ้น ภายใต้สถานการณ์บางอย่าง หากอาชญากรรมที่กระทำได้รับการยอมรับว่าเป็นอาชญากรรม ผู้กระทำความผิดจะถูกดำเนินคดี การตัดสินใจในกรณีดังกล่าวกระทำโดยศาล ณ สถานที่พำนักของผู้กระทำความผิดหรือ ณ สถานที่ประกอบธุรกิจ

ประมวลกฎหมายอาญามาตรา 171 กล่าวถึงการประกอบการที่ผิดกฎหมาย จึงจะมีสิทธิ์ต้องมีสิ่งต่อไปนี้:

• ธุรกิจนี้ดำเนินการโดยไม่ต้องจดทะเบียนหรือจดทะเบียน แต่ไม่มีใบอนุญาต (หากจำเป็น)
• การกระทำดังกล่าวนำไปสู่ความเสียหายอย่างใหญ่หลวงต่อรัฐ นิติบุคคล หรือบุคคล หรือได้รับรายได้จำนวนมาก

ผู้ก่ออาชญากรรมที่อธิบายไว้ในปี 2561-2562 อาจได้รับโทษอย่างใดอย่างหนึ่งต่อไปนี้:

• ดี – มากถึง 300,000 รูเบิล หรือตามจำนวนเงินเดือนหรือรายได้อื่นของผู้กระทำความผิดเป็นระยะเวลาหนึ่งซึ่งต้องไม่เกิน 2 ปี
• งานบังคับ - สูงสุด 480 ชั่วโมง
• การจับกุม - สูงสุด 6 เดือน

ความรับผิดชอบอาจเข้มงวดยิ่งขึ้นหากดำเนินธุรกิจโดยฝ่าฝืนกฎหมายภายใต้สถานการณ์ต่อไปนี้:

• การดำเนินการในกลุ่มที่จัดระเบียบ
• ได้รับรายได้จำนวนมากเป็นพิเศษ

ในกรณีนี้ ผู้กระทำผิดจะต้องรับผิดชอบด้วยวิธีใดวิธีหนึ่งดังต่อไปนี้:

• ดี – 100-500,000 รูเบิล หรือจำนวนที่สอดคล้องกับรายได้ 1-3 ปี
• แรงงานบังคับ - สูงสุด 5 ปี
• จำคุก – สูงสุด 5 ปี การลงโทษดังกล่าวอาจมีค่าปรับสูงถึง 80,000 รูเบิล หรือเป็นจำนวนรายได้ที่ได้รับในช่วงระยะเวลาสูงสุด 6 เดือน

บทความ 171.3 ที่แยกต่างหากแนะนำความรับผิดสำหรับกิจกรรมทางธุรกิจที่ผิดกฎหมายในด้านการค้าเครื่องดื่มแอลกอฮอล์และการค้าเครื่องดื่มแอลกอฮอล์ หากมีการผลิต ซื้อ จัดหา จัดเก็บ ขนส่ง หรือจำหน่ายผลิตภัณฑ์ดังกล่าวโดยไม่ได้รับอนุญาต (เมื่อควรมี) ในวงกว้าง ผลกระทบด้านลบอย่างใดอย่างหนึ่งต่อไปนี้อาจเกิดขึ้นในปี 2561-2562:

• ละเอียด - ตั้งแต่ 2 ถึง 3 ล้านรูเบิล หรือจำนวนเท่ากับรายได้หนึ่งถึงสามปี
• แรงงานบังคับ - สูงสุด 3 ปี
• จำคุก – สูงสุด 3 ปี

นอกจากการลงโทษหลักแล้ว ผู้กระทำความผิดอาจถูกลิดรอนสิทธิในการดำเนินกิจกรรมบางประเภทเป็นระยะเวลาสูงสุด 3 ปี หากการกระทำแบบเดียวกันนี้เกิดขึ้นในสถานการณ์ที่เลวร้าย นั่นคือ จำนวนความเสียหายมีมากเป็นพิเศษหรือกลุ่มที่จัดตั้งขึ้นเป็นกลุ่มกระทำ ความรับผิดจะรุนแรงยิ่งขึ้น - จนถึงจำคุก 5 ปี

สำคัญ:ความเสียหายจำนวนมากที่อ้างถึงในมาตรา 171 ของประมวลกฎหมายอาญาถือเป็น 1.5 ล้านรูเบิลและโดยเฉพาะอย่างยิ่งขนาดใหญ่ - 6 ล้านรูเบิล สำหรับมาตรา 171.3 ความเสียหายขนาดใหญ่ที่นี่ผลิตหรือขายแอลกอฮอล์ (เครื่องดื่มแอลกอฮอล์) อย่างผิดกฎหมายซึ่งมีมูลค่ามากกว่า 100,000 รูเบิล และโดยเฉพาะอย่างยิ่งความเสียหายขนาดใหญ่ - 1 ล้านรูเบิล

มาสรุปกัน

กิจกรรมทางธุรกิจที่ผิดกฎหมายคือการให้บริการ การทำงาน ขายสินค้า การโอนทรัพย์สินเพื่อใช้ และการกระทำอื่น ๆ ที่มุ่งเป้าไปที่การหารายได้ซ้ำ ๆ เพื่อให้ได้สิทธิ์ในการดำเนินกิจกรรมดังกล่าวคุณต้องผ่าน การลงทะเบียนของรัฐและในบางกรณีก็ได้รับใบอนุญาตด้วย หากไม่ทำเช่นนี้และเริ่มดำเนินธุรกิจจะถือว่าผิดกฎหมาย

ความรับผิดชอบต่อการดำเนินกิจกรรมที่ไม่ได้จดทะเบียนมีระบุไว้ในกฎหมายภาษี การบริหาร และอาญา การกระทำดังกล่าวนำไปสู่การถูกปรับ ซึ่งจำนวนดังกล่าวขึ้นอยู่กับความร้ายแรงของความผิด เป็นไปได้ว่าในปี 2561-2562 จะมีความรับผิดทางการบริหารที่เข้มงวดขึ้นสำหรับธุรกิจที่ผิดกฎหมายเนื่องจากมีการพิจารณาร่างกฎหมายที่เกี่ยวข้องใน State Duma

สำหรับการดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจโดยไม่ต้องลงทะเบียนในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคล จะมีการจัดเตรียมความรับผิดทางการบริหาร ภาษี และทางอาญา ความรับผิดแต่ละประเภทมีกฎเกณฑ์ของตนเองในการบันทึกการละเมิด จัดทำเอกสาร และถือเป็นความรับผิดชอบอย่างแท้จริง

ตามประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย กิจกรรมของผู้ประกอบการเป็นกิจกรรมอิสระที่ดำเนินการด้วยความเสี่ยงของตนเอง โดยมุ่งเป้าไปที่การรับผลกำไรอย่างเป็นระบบจากการใช้ทรัพย์สิน การขายสินค้า และการให้บริการ

เพื่อยืนยันการดำเนินกิจกรรม จำเป็นต้องพิสูจน์สองสถานการณ์: ความเป็นระบบและผลกำไร กิจกรรมจะถือเป็นระบบหากดำเนินการปีละสองครั้งขึ้นไป เมื่อพลเมืองได้ขายทรัพย์สินหรือให้บริการแก่ใครบางคนแล้ว เขาก็จะไม่ได้รับการพิจารณาให้มีส่วนร่วมในกิจกรรมการเป็นผู้ประกอบการ ในทำนองเดียวกันหากบุคคลขายสินค้าอย่างเป็นระบบ (นั่นคือมากกว่าสองครั้ง) แต่ด้วยเงินเดียวกันกับที่เขาซื้อหรือถูกกว่านั้น ธุรกรรมจะไม่ได้รับการพิจารณา กิจกรรมผู้ประกอบการ- เพราะไม่มีกำไร

ประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย

เริ่มต้นด้วยความรับผิดชอบด้านการบริหาร ระบุไว้ในส่วนที่ 1 ของข้อ 14.1 แห่งประมวลกฎหมายสหพันธรัฐรัสเซียว่าด้วยความผิดทางปกครอง ค่าปรับที่เป็นไปได้อยู่ระหว่าง 500 ถึง 2,000 รูเบิล

การตัดสินใจที่จะดำเนินคดีนั้นกระทำโดยผู้พิพากษา (มาตรา 23.1 แห่งประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย) คดีจะพิจารณา ณ สถานที่ที่กระทำความผิดหรือ ณ สถานที่พำนักของบุคคลนั้นก็ได้ (หากยื่นคำร้องเพื่อพิจารณาคดี ณ ถิ่นที่อยู่ของตน) ระเบียบปฏิบัติเกี่ยวกับการละเมิดนั่นคือการดำเนินกิจกรรมโดยไม่ต้องลงทะเบียนสามารถจัดทำโดย: ตำรวจ, เจ้าหน้าที่ตรวจภาษี, อาณาเขตกระทรวงนโยบายต่อต้านการผูกขาด การตรวจสอบของรัฐว่าด้วยการค้าคุณภาพของสินค้าและการคุ้มครองสิทธิผู้บริโภค (มาตรา 28.3 แห่งประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย) นอกจากนี้ให้ดำเนินคดีกับ ความผิดทางปกครองพนักงานอัยการสามารถ (มาตรา 28.4 แห่งประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย) โดยปกติแล้ว พนักงานของแผนกใดแผนกหนึ่งที่จดทะเบียนจะมาหาบุคคลเพื่อตรวจสอบ ดำเนินการตรวจสอบสถานที่หรือทดสอบการซื้อ พบว่าบุคคลนั้นดำเนินกิจกรรมของเขาอย่างผิดกฎหมาย กล่าวคือ โดยไม่ได้ลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล หลังจากนั้น โปรโตคอลถูกร่างขึ้น

การประกอบกิจการโดยไม่ได้จดทะเบียนในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคลถือเป็นความผิดต่อเนื่อง พลเมืองสามารถถูกนำตัวเข้าสู่กระบวนการยุติธรรมได้ภายในสองเดือนนับจากวันที่จัดทำพิธีสาร

บันทึก. สำหรับการดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจโดยไม่ต้องลงทะเบียนในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคล จะมีการจัดเตรียมความรับผิดทางการบริหาร ภาษี และทางอาญา

เมื่อระเบียบการจัดทำขึ้นไม่ถูกต้องหรือมีความขัดแย้ง ผู้พิพากษาจะต้องส่งเอกสารกลับไปยังแผนกที่รวบรวมเพื่อทำการแก้ไข สองเดือนก็พอแล้ว ระยะสั้นและในขณะที่โปรโตคอลกำลังได้รับการสรุป กำหนดเวลามักจะสิ้นสุดลง หากผู้พิพากษาไม่พิจารณาคดีภายในสองเดือนนับจากวันที่จัดทำพิธีสาร ผู้พิพากษาจะออกคำตัดสินให้ยุติการพิจารณาคดีทางปกครอง

ประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซีย

ความรับผิดทางอาญาสำหรับธุรกิจที่ผิดกฎหมายมีระบุไว้ในมาตรา ประมวลกฎหมายอาญา มาตรา 171 จะเกิดขึ้นหากจากการตรวจสอบของตำรวจหรือสำนักงานอัยการแล้วพิสูจน์ได้ว่าเป็นการก่อให้เกิดความเสียหายอย่างใหญ่หลวงต่อประชาชน องค์กร หรือรัฐ หรือการรับรายได้เป็นจำนวนมาก นั่นคือ ในจำนวนอย่างน้อย 250,000 รูเบิล (หมายเหตุถึงมาตรา 169 แห่งประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซีย)

เนื่องจากการซื้อการทดสอบมักจะดำเนินการในจำนวนเล็กน้อย การตรวจพบความผิดดังกล่าวที่อยู่ภายใต้ความรับผิดทางอาญาจึงไม่น่าจะอยู่ภายใต้กรอบของการซื้อการทดสอบ กรณีของธุรกิจที่ผิดกฎหมายมักจะถูกค้นพบในระหว่างการสอบสวนคดีการทำให้ถูกต้องตามกฎหมายของรายได้จากอาชญากรรม ผู้ประกอบการที่ไม่ได้จดทะเบียนรายอื่นไม่จำเป็นต้องกังวลเกี่ยวกับความรับผิดทางอาญาเนื่องจากต้องพิสูจน์การรับรายได้ในจำนวนมากกว่า 250,000 รูเบิล ยาก ดังนั้นตำรวจจึงมักจะเปิดคดีตามมาตรา ประมวลกฎหมายอาญา มาตรา 171 หากไม่มีหลักฐานการรับรายได้จำนวนมาก

ความรับผิดต่อธุรกิจที่ผิดกฎหมายซึ่งก่อให้เกิดความเสียหายจาก 250,000 รูเบิล มากถึง 1 ล้านรูเบิล (นั่นคือในขนาดใหญ่) มีดังต่อไปนี้: ปรับสูงถึง 300,000 รูเบิล หรือเป็นจำนวนเงินเดือน (รายได้อื่น) ของผู้ต้องโทษเป็นระยะเวลาไม่เกินสองปีหรือ งานภาคบังคับเป็นระยะเวลา 180 ถึง 240 ชั่วโมง หรือจับกุมเป็นระยะเวลาสี่ถึงหกเดือน

สำหรับธุรกิจที่ผิดกฎหมายซึ่งก่อให้เกิดความเสียหายหรือสร้างรายได้ในวงกว้างโดยเฉพาะอย่างยิ่งจะมีการปรับ 100 ถึง 500,000 รูเบิล หรือเป็นจำนวนเงินเดือน (รายได้อื่น) ของผู้ถูกตัดสินลงโทษเป็นระยะเวลาหนึ่งถึงสามปีหรือจำคุกสูงสุดห้าปีโดยปรับสูงสุด 80,000 รูเบิล หรือเป็นจำนวนเงินเดือน (รายได้อื่น) ของผู้ต้องโทษเป็นระยะเวลาสูงสุดหกเดือน ความเสียหายหรือรายได้เกิน 1 ล้านรูเบิลถือว่าใหญ่มาก

หากพลเมืองถูกนำไปสู่ความรับผิดชอบทางอาญาเป็นครั้งแรกและเพื่อนบ้านมีลักษณะเชิงบวก ณ สถานที่ทำงานของเขาด้วย เขาไม่ใช่ผู้กระทำความผิดอย่างต่อเนื่อง ความสงบเรียบร้อยของประชาชนเป็นไปได้มากว่าเขาจะได้รับค่าปรับเท่านั้น

เจ้าของสถานที่อยู่อาศัยที่ให้เช่าจะต้องจำไว้ว่าในการเช่าที่อยู่อาศัยนั้นจะต้องรับผิดทางอาญาภายใต้มาตรา ประมวลกฎหมายอาญามาตรา 171 เป็นไปไม่ได้ ไม่ว่าผู้สอบสวนจะพิสูจน์ค่าเช่าได้จำนวนเท่าใด เรื่องนี้ได้รับรายงานโดย ศาลฎีกาของสหพันธรัฐรัสเซียในมติที่ประชุมใหญ่กองทัพสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 18 พฤศจิกายน 2547 N 23

รหัสภาษี

ใน รหัสภาษีความรับผิดชอบต่อกิจกรรมโดยไม่ต้องลงทะเบียนมีให้ในสองบทความในคราวเดียว: 116 และ 117 การหลีกเลี่ยงการลงทะเบียนกับผู้ตรวจจะต้องเสียค่าปรับ 10 เปอร์เซ็นต์ของรายได้ที่ได้รับ แต่ไม่น้อยกว่า 20,000 รูเบิล ในกรณีที่ดำเนินกิจกรรมนานกว่า 90 วันตามปฏิทิน ค่าปรับจะเป็น 20 เปอร์เซ็นต์ของรายได้ แต่ต้องไม่น้อยกว่า 40,000 รูเบิล (มาตรา 117 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) หากฝ่าฝืนกำหนดเวลาการลงทะเบียนกับผู้ตรวจ จะต้องเสียค่าปรับ 5,000 รูเบิล หรือ 10,000 รูเบิล หากความล่าช้ามากกว่า 90 วันตามปฏิทิน (มาตรา 116 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) พวกเขาสามารถถูกลงโทษได้ภายใต้บทความใดบทความหนึ่งเท่านั้น เรามาดูกันว่าแต่ละอันจะใช้เมื่อใด

พลเมืองจะต้องลงทะเบียนกับผู้ตรวจก่อนเริ่มรับรายได้จากกิจกรรม ดังนั้นระยะเวลาที่ล่าช้าสำหรับการสมัครบทความข้างต้นควรนับจากช่วงเวลาที่พิสูจน์ได้ว่าได้รับเงินแล้ว ตามศิลปะ 116 จะถูกปรับหากยื่นคำขอจดทะเบียนของรัฐก่อนที่จะมีการร่างพระราชบัญญัติ การตรวจสอบภาษีแต่ช้ากว่าวันที่ได้รับรายได้งวดแรก หากยังไม่ได้ส่งใบสมัครในวันที่จัดทำรายงานการตรวจสอบภาษี ความรับผิดจะเกิดขึ้นภายใต้มาตรา 117 รหัสภาษี

นอกจากค่าปรับกรณีขาดการจดทะเบียนของรัฐแล้ว ผู้ตรวจสอบยังมีสิทธิประเมินภาษีเพิ่มเติมโดยการคำนวณ ผู้ค้าที่ล้มเหลวจะได้รับการประเมินภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเพิ่มเติมและเงินสมทบเข้ากองทุนนอกงบประมาณ และหากในภูมิภาคที่ผู้ประกอบการแต่ละรายดำเนินกิจการ กิจกรรมนั้นถูกโอนไปยัง UTII และกิจกรรมของผู้ประกอบการอยู่ภายใต้ระบอบการปกครองนี้ ผู้ควบคุมจะคำนวณ UTII แทนภาษีเงินได้ ค่าปรับสำหรับการชำระล่าช้าจะถูกบวกเข้ากับจำนวนภาษีที่ผู้ตรวจสอบคำนวณ นอกจากนี้ยังมีการปรับค่าปรับสำหรับการไม่ชำระภาษี - 20 เปอร์เซ็นต์ของจำนวนภาษีและค่าปรับเพิ่มเติม (มาตรา 122 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

บันทึก. นอกเหนือจากค่าปรับกรณีขาดการลงทะเบียนของรัฐแล้ว ผู้ตรวจสอบยังมีสิทธิ์ประเมินภาษีเพิ่มเติมโดยการคำนวณ ตลอดจนกำหนดบทลงโทษและค่าปรับสำหรับการชำระล่าช้า

ภาษีและค่าปรับจากบุคคลจะถูกจัดเก็บในศาลตามกฎเกณฑ์ที่กำหนดไว้ในประมวลกฎหมายวิธีพิจารณาความแพ่งในศาลที่มีเขตอำนาจศาลทั่วไป ดังนั้นการตัดสินใจของผู้ตรวจสอบหรือโปรโตคอลเพียงอย่างเดียวจึงไม่เพียงพอ ผู้กระทำผิดจะจ่ายค่าปรับตามคำตัดสินของศาลเท่านั้น

เราชี้ให้เห็นถึงการคว่ำบาตรที่อาจคุกคามบุคคลที่ดำเนินการโดยไม่ต้องลงทะเบียน คำตัดสินขั้นสุดท้ายขึ้นอยู่กับสถานการณ์ ข้อเท็จจริงที่มีอยู่ และการตัดสินของศาล ที่สุด วิธีการที่มีประสิทธิภาพการคุ้มครองจากผู้ตรวจสอบ - อย่าปล่อยให้พวกเขาเข้าไปในดินแดนของคุณ โดยเฉพาะอย่างยิ่งหากกิจกรรมนั้นดำเนินการโดยพลเมืองที่บ้าน ผู้ตรวจสอบมีสิทธิ์เข้าไปในสถานที่อยู่อาศัยตามคำตัดสินของศาลเท่านั้น แต่ผู้ตรวจสอบสามารถรับข้อมูลเกี่ยวกับกิจกรรมที่ผิดกฎหมายได้ไม่เพียงแต่ในระหว่างการตรวจสอบเท่านั้น แน่นอนว่ามีโอกาสที่จะมาแบบสุ่ม แต่ก็มีน้อย โดยพื้นฐานแล้ว ผู้ควบคุมจะมาหลังจากได้รับข้อความจากคู่แข่งของนักธุรกิจหรือข้อร้องเรียนจากลูกค้าที่ขุ่นเคือง การตรวจสอบภาษีกำลังรวบรวมข้อมูลเกี่ยวกับผู้ประกอบการที่ไม่ได้จดทะเบียน มีข้อมูลสะสมก็สามารถมอบหมายได้ การตรวจสอบในสถานที่ตรวจสอบสถานที่และเขตพื้นที่ที่ใช้สร้างรายได้ หน่วยงานอื่นๆ (ตำรวจ, สำนักงานอัยการ, Rospotrebnadzor) จะมาตรวจสอบผู้ประกอบการที่ไม่ได้จดทะเบียน ซึ่งน่าจะเกี่ยวข้องกับการร้องเรียนที่ได้รับจากลูกค้าที่ถูกฉ้อโกง