Byudjetlashtirish boshqaruv texnologiyasi sifatida korxonaning deyarli barcha bo'limlari ishtirok etishi (va juda faol) bilan tavsiflanadi. Bu byudjetlashtirishni avtomatlashtirish platformasiga alohida talablarni qo'yadi: u soddalik, ko'p qirralilik, moslashuvchanlik, foydalanuvchi xatolaridan himoya qilish va boshqalar kabi fazilatlarga ega bo'lishi kerak. Shu bilan birga, byudjetlarning nazorat-tahliliy funktsiyalari ham talab darajasida amalga oshirilishi uchun u boshqaruv hisobi tizimi va g'aznachilik tizimi bilan integratsiyalashgan bo'lishi kerak. Yaxshiyamki, Exceldan foydalanish ortiqcha mehnat va moliyaviy xarajatlarsiz byudjetni aynan shu tarzda tashkil qilish imkonini beradi. Ushbu natijaga qanday erishish mumkinligini biz webinarimizda aytib beramiz.
Excel-dan byudjetlashtirishni avtomatlashtirish platformasi sifatida foydalanish boshqaruv hisobi va hisobotini avtomatlashtirishdan ko'ra ko'proq oqlanadi. Excel, aslida, sanoat, hajmi va tashkiliy tuzilmasidan qat'i nazar, deyarli har qanday korxonaning o'ziga xos xususiyatlariga moslashtirish juda oson bo'lganligi sababli byudjetlashtirish uchun ideal platformadir. Vebinarda ma'ruzachi deyarli har qanday kompaniyada qo'llanilishi mumkin bo'lgan byudjetlashtirishni avtomatlashtirishning asosiy yondashuvlarini muhokama qiladi. Vebinarda muhokama qilinishi rejalashtirilgan asosiy mavzular:
- Excel yordamida byudjetlashtirishni avtomatlashtirish jarayonini qanday tashkil qilish kerak
- Markaziy federal okrug uchun byudjetlarni qanday shakllantirish va Markaziy federal okrug rahbarlari bilan almashinuvni tashkil qilish
- Markaziy federal okrug byudjetlarini kompaniya byudjetiga qanday birlashtirish kerak
- Ssenariy rejalashtirish imkoniyatini byudjetlarga qanday kiritish kerak
- Byudjetning turli versiyalarini saqlashni qanday tashkil qilish kerak
- BDDS, BDR va rejalashtirilgan balansni qanday shakllantirish kerak
- Byudjetlarni boshqaruv hisobi bilan qanday bog'lash mumkin
- Byudjet ijrosining reja-faktik tahlilini qanday tashkil qilish kerak
Siz vebinarda ishtirok etish uchun "Moliyaviy direktor" jurnali veb-saytidagi vebinar sahifasida ro'yxatdan o'tishingiz mumkin.
Vebinar materiallari:
Vebinar ishtirokchilarining savollariga javoblar
Savol: Pivot jadvallar yordamida hamma narsani tartibga solish mumkinmi?
Javob: Nazariy jihatdan, bu mumkin, ammo pivot jadvallari qattiq tuzilishga ega, shuning uchun ular asosida qurilgan model cheklangan funksionallikka ega bo'ladi. SUMIFS funksiyasidan foydalanish byudjet va buxgalteriya modeliga ko'proq moslashuvchanlik va funksionallikni beradi
Savol: Korxona buyurtmalar bo'yicha ishlayotganda kichik ishlab chiqarish korxonalari uchun savdo byudjetini qanday tuzish kerak va ularni yil uchun bashorat qilish qiyin? Buyurtma haqida ma'lumot faqat 1-3 oy ichida mavjud. Har qanday maslahat?
Javob: Men o'tgan yilgi statistik ma'lumotlarga tayangan bo'lardim, o'tgan yilning shu davriga nisbatan joriy yilning dastlabki 2-3 oyida erishilgan real savdo o'sishiga moslashtirilgan. Siz byudjetni faqat kelajakdagi sotuvlar to'g'risidagi 100% ma'lumot asosida qurishga harakat qilmasligingiz kerak, budjetda kuzatilgan tendentsiyalarni ekstrapolyatsiya qilish asosida prognozlash elementi bo'lishi kerak;
Savol: Chakana savdoda byudjet tizimini qanday joriy qilish mumkin?
Javob: Byudjetlashtirish nuqtai nazaridan, chakana savdo boshqa sohalardan tubdan farq qilmaydi - bu aniq belgilangan xaridorlarning yo'qligi; Shuning uchun sotish byudjeti mijozlar tomonidan emas, balki mahsulot guruhlari va savdo nuqtalari bo'yicha amalga oshirilishi kerak. Aks holda, hamma narsa standartdir.
Savol: Konsolidatsiyalangan reestrga ma'lumotlar qanday kiritiladi? Ulanish qayerda?
Javob: Ma'lumotlar rejalashtirilgan tranzaktsiyalarning jamlangan reestriga UpdateRegistry makrosidan foydalangan holda yuklanadi. Faqat Markaziy federal okrugning registrlari qo'lda to'ldiriladi.
Savol: Korxonada bo'linmalar o'rtasida transfert narxlarni belgilash masalalarini tushuntirib bera olasizmi? Reja-iqtisodiyot bo‘limi mutaxassislarining xizmatlari kimga to‘lanadi, daromad kimdan olinadi?
Javob: Bunday sxema bo'yicha barcha markaziy federal okruglar rejalashtirish va iqtisodiy bo'limni o'z ichiga olgan ma'muriy va boshqaruv apparati xarajatlarini uning xizmatlarini sotib olish orqali moliyalashtirishlari kerak.
Savol: Byudjetni kim tahrir qiladi: moliya bo'limi yoki bo'lim xodimi mustaqil ravishda o'zgartirishlar kiritishi mumkinmi?
Javob: Markaziy federal okrugning byudjeti Markaziy federal okrugning o'zi tomonidan tartibga solinadi. Markaziy Federal okrugning byudjetini tasdiqlash jarayonida u Markaziy Federal okrugning tayinlangan xodimi tomonidan ham, moliya bo'limi xodimlari tomonidan ham tuzatilishi mumkin, bu sizning byudjet reglamentida ushbu tartibni qanday yozishingizga bog'liq.
Savol: O'zgarishlarni kim amalga oshirganini qanday ko'rishim mumkin?
Javob: Buni standart Excel vositalari yordamida amalga oshirish mumkin emas, lekin foydalanuvchi avtorizatsiyasini tashkil qilish uchun makrolardan foydalanishingiz mumkin. Biroq, men buning ma'nosini ko'rmayapman, chunki byudjetlashtirish jarayonini to'g'ri tashkil etish bilan byudjetni kim tuzganligi va to'g'rilaganligi har doim aniq bo'ladi, chunki bu jarayonning har bir bosqichida ma'lum bir mas'ul shaxs ajratilishi kerak.
Savol: Yil davomida byudjetga tuzatishlarni qanday tashkil qilish mumkin? Shu bilan birga, o'sha oylarda hech qanday sozlash bo'lmaganda, asl ma'lumotlar ko'rsatilgan.
Javob: Vebinarda batafsil muhokama qilingan versiyani yaratish vositasi orqali. Aynan shuning uchun ushbu vosita amalga oshirildi.
Savol: Haqiqat faqat qo'lda kiritiladi va keyin rejalashtirilgan ma'lumotlarga ega fayl bilan birlashtiriladimi?
Javob: Fakt qo'lda kiritilmaydi, lekin 1C dan yuklagich yordamida yuklanadi, uning ishlashi Excelda boshqaruv hisobi va hisobotini avtomatlashtirish bo'yicha vebinarda batafsil muhokama qilingan. Bundan tashqari, siz to'g'ri ta'kidlaganingizdek, bu ma'lumotlar reja bilan taqqoslanadi.
Savol: Reja-faktik tahlilda byudjet versiyasini hisobga olish mumkinmi?
Javob: Albatta, buning uchun "Reja-fakt" varag'idagi SUMIFS formulasini biroz sozlash kifoya, shunda u versiyalarni hisobga olgan holda rejalashtirilgan ma'lumotlarni chiqaradi.
Savol: Reja-fakt doirasidagi o'zgarishlarni kundan-kunga qanday kuzatish mumkin? Hammasi qo'l bilan qilinganmi?
Javob: Yo'q, siz misolda ko'rsatilganidek, oylar bo'yicha emas, balki hafta yoki hatto kun bo'yicha "Reja-harakat" varag'ini yaratishingiz mumkin. Bunga SUMIFS funksiyasiga minimal tuzatishlar kiritish orqali erishiladi.
Savol: Markaziy federal okrugning BDDS va BDR qanday bog'langan/to'ldirilgan?
Javob: Markaziy Federal okrugning rejalashtirilgan operatsiyalari reestrida ikkita maydon ko'rsatilishi kerak: "Hisoblash sanasi" va "To'lov sanasi". Bu bitta registrda BDDS va BDR uchun tranzaktsiyalarni qayd etish imkonini beradi.
Savol: Excel muzlatmasdan qancha ma'lumotni ishlay oladi?
Javob: Excel registrlarda o'n minglab tranzaktsiyalarni osongina qayta ishlaydi, shuning uchun haqiqiy ishda qayta ishlangan ma'lumotlar miqdori (ayniqsa, arzon modellarda) bo'yicha har qanday cheklovlarga duch kelish juda qiyin.
Savol: Turli markaziy moliyaviy tumanlarning qaram moddalari qanday to'ldiriladi? Aytaylik, transport xarajatlari daromadga bog'liq. Daromadlar va transport xarajatlari turli markaziy federal okruglar tomonidan boshqariladi.
Javob: Buning uchun siz kompaniyaning moliyaviy modelini qurishingiz va unda bunday ob'ektlar o'rtasidagi barcha munosabatlarni tavsiflashingiz kerak. Seriyaning uchinchi vebinarida Excelda moliyaviy modellarni yaratish haqida gaplashamiz. Keling, qiziqarli bo'ladi.
Savol: Yondashuv yaxshi, lekin haqiqiy rejalashtirish uchun noqulay. Bular. biz reestrga qaysi raqamlarni kiritishni ALTA BILISHimiz kerak. Va ko'pincha siz tendentsiya yaratishingiz, xarajatlarni biror narsaning foizi sifatida qabul qilishingiz kerak va hokazo. Qachonki? Men tez-tez yopiq varaqli qurilish modellarini ishlatardim, lekin kiritish uchun ochiq hujayralar. Siz nima deysiz?
Javob: Siz modellashtirish va byudjetlashtirishni chalkashtirib yuboryapsiz. Byudjet - bu me'yoriy hujjat, ammo bu uni to'ldirish uchun moliyaviy modellarda hisoblangan ma'lumotlardan foydalana olmaysiz degani emas. Biz aprel oyining oxiridagi uchinchi vebinarda moliyaviy modellashtirish haqida gaplashamiz.
Savol: Dispersiyani tahlil qilish uchun haqiqiy tranzaktsiyalarni 1C dan Excelga qanday import qilish mumkin?
Javob: Ishlari boshqaruv hisobi va hisobotiga bag'ishlangan seriyaning birinchi vebinarida namoyish etilgan yuklagich yordamida. Men sizni ushbu vebinarni qayta ko'rishni taklif qilaman.
Savol: Fakt ERP tizimidan yuklab olinganmi yoki qo'lda kiritilganmi?
Javob: Ikkala variant ham mavjud bo'lish huquqiga ega, ammo, albatta, avtomatlashtirilgan protsedura yordamida faktni yuklash samaraliroq. Birinchi vebinarda yuklagichning namunasi namoyish etildi. - Yangi moliyaviy markaz, shartnoma, hisob yoki boshqa tahlillarni qo'shganda, makroni qayta yozish kerakmi? Yo'q, so'l analitikani o'rganmaydi, u faqat qatorlarni ko'chiradi. Faqat ko'chirilayotgan ro'yxatga olish kitobi yozuvlari soni to'g'ri ekanligiga ishonch hosil qiling.
Savol: Yashil va qizil uchburchaklarni qanday olish mumkin, iltimos, yana tushuntiring.
Javob: Siz ushbu piktogrammalardan foydalanmoqchi bo'lgan katakchalar oralig'ini tanlashingiz kerak, so'ngra menyu buyrug'iga qo'ng'iroq qiling Uy / Shartli formatlash / Qoidalarni boshqarish, ochilgan dialog oynasida "Qoidani yaratish" tugmasini bosing, so'ngra "Belgicha" ni tanlang. Sets” format uslubini tanlang, “Icon Style” maydonida ma’lum piktogrammalarni tanlang (uchburchaklardan tashqari siz doiralar, o‘qlar, olmoslar, xochlar, nollar va h.k.lardan foydalanishingiz mumkin) va har bir belgiga mos keladigan aniq raqamli diapazonlarni o‘rnating.
Savol: Markaziy federal okrug xodimlariga ish haqi to'lash xarajatlari ushbu Markaziy federal okrug byudjetida ko'rinishi kerakmi?
Javob: Bu qanday davom etishga qaror qilishingizga bog'liq. Menimcha, barcha bo'limlar uchun barcha mehnat xarajatlari moliyaviy xizmat yoki kadrlar xizmati byudjetiga kiritilishi kerak.
Savol:"Status" ustunining roli qanday?
Javob: Ushbu ustun haqiqiy operatsiyalar reestrida faqat amalga oshirilishi rejalashtirilgan operatsiyalarni qayd etish uchun zarurdir. Ustunning mohiyati shundan iboratki, boshqaruv hisobotiga faqat “Fakt” maqomidagi operatsiyalar kiritiladi, qolganlari kelajakdagi to'lovlarni rejalashtirish va tasdiqlash uchun (shu jumladan ularning byudjetga muvofiqligini nazorat qilish) foydalaniladi.
Savol: Bunday modeldan foydalanganda ko'p foydalanuvchi ishi haqida nima deyish mumkin?
Javob: Ushbu model ko'p foydalanuvchili ish bilan yaxshi ishlaydi; Agar barcha byudjetlar bir kishi tomonidan tuzilgan bo'lsa, unda har bir markaziy moliya okrugi uchun alohida fayl yaratishga hojat qolmaydi.
Iqtisodchilar ushbu turdagi tahlilni o'z ishlarida reja-haqiqiy tahlil sifatida ishlatadilar. Aks holda, bu plan-faktorial deyiladi. Ushbu vositadan foydalanib, siz rejalashtirilgan qiymatlarni amalga oshirishga qanchalik yaqinligini, xodimlar haqiqatan ham berilgan maqsaddan chetga chiqish yoki chetga chiqishlarini hisoblashingiz mumkin va agar shunday bo'lsa, nima uchun.
Asbob tashkilotning ishlab chiqarish va moliyaviy ko'rsatkichlarini uning boshqaruv jamoasi tomonidan bajarilishini nazorat qilish zarur bo'lgan hollarda qo'llaniladi. Har qanday korxona uy xo'jaligining dasturiy ta'minotidan foydalanadi, ular tasodifiy ravishda teginish orqali amalga oshirilmaydi. Rejalashtirilgan qiymatlar tashkilotning tarkibiy bo'linmasi yoki filialiga yuboriladi. Ular o'z faoliyatini shunday yo'l tutishlari kerakki, rejani bajarish yoki undan ortiqroq qilish. Shunday qilib, prognoz quyidagi xususiyatlarni aks ettirishi mumkin:
- ishlab chiqarilgan mahsulot miqdori (og'irligi);
- ko'rsatilgan xizmatlar hajmi, bajarilgan ishlar.
Bo'lim yoki filial ko'rsatilgan qiymatlarga qay darajada erisha olganligini hisobot hujjatlarini tahlil qilish orqali aniqlash mumkin.
Korxonaning daromadlari va xarajatlari bo'yicha yillik hisobotlar mavjud. Bu ko'rsatilgan davrda qancha mahsulot sotilganligini ko'rsatadi. Bir vaqtning o'zida qancha mahsulot va qanday turdagi mahsulot ishlab chiqarilganligi to'g'risidagi ma'lumotlar mahsulot ishlab chiqarish bo'yicha statistik hisobotda va buxgalteriya hujjatlarida, xususan, 16-son shaklda mavjud bo'lib, u mahsulotning chiqarilgandan sotilishigacha bo'lgan yo'lini aks ettiradi. . Sotib olish kitobidagi ma'lumotlar ham ma'lumot manbai bo'lib xizmat qilishi mumkin.
Ish natijalarini aniqlashning asosiy usuli qiyosiy usuldir. Buning uchun siz rejalashtirilgan ma'lumotlarni va haqiqiy natijalarni olishingiz kerak. Quyidagi formulalar ikkita asosiy ko'rsatkichni hisoblash imkonini beradi:
- tuzilmaviy birlik/filial rejadan qanchalik chetga chiqqani: D = F-P, bu erda F - haqiqiy og'ishning ko'rsatkichi, P - reja;
- rejalashtirilgan ko'rsatkichlarga erishishning foiz ko'rsatkichi: % = F/P*100.
Narx inflyatsiyasini hisobga olishni unutmang. Bunday holda, haqiqiy ishlab chiqarilgan mahsulot tannarxi to'g'risidagi ma'lumotlar tuzatilishi kerak. Keyin yuqoridagi formulalar biroz murakkablashadi va quyidagicha ko'rinadi:
- Di = F/I-P, bu erda Men narx indeksi. Formula mahsulot tannarxini indeksatsiya qilishni hisobga olgan holda, haqiqiy natija rejadan qanchalik chetga chiqqanligini hisoblash imkonini beradi.
- %i = (F/I)/P × 100- formula inflyatsiya ma'lumotlari uchun xarajatlarni tuzatishni hisobga olgan holda foizni hisoblash imkonini beradi.
Inflyatsiya sharoitida ishlab chiqarish yoki sotishning haqiqiy hajmining tannarx ko'rsatkichi odatda narxlar indeksini hisobga olgan holda tuzatiladi.
Reja va faktning bir-biriga qanchalik mos kelishi aniqlangandan so'ng, nima uchun bu sodir bo'lganligini aniqlash kerak. Bu quyidagi holatlarning natijasi bo'lishi mumkin:
- tovarlarning bir partiyasi omborxonalarda qoldi;
- ishchilarning past mehnat samaradorligi;
- shartnoma bandlarini bajarish;
- mahsulot assortimenti va boshqalar.
Analitik ishning bu usuli, masalan, reja-haqiqiy, xarajatlar va daromadlarning asosiy moddalari uchun zarurdir. Agar nomuvofiqliklar nima uchun paydo bo'lganligini o'rganishingiz kerak bo'lsa, unda operatsion va funktsional maqolalarni alohida tahlil qilishingiz kerak. Butun korxona va uning tarkibiy bo'linmalari uchun tahlilni tashkil qilish mumkin. Qanday bo'lmasin, tashkilot rahbariyati nimani va qachon tahlil qilishni mustaqil ravishda belgilaydi.
Reja-fakt metodologiyasidan foydalanganda siz ish natijasi va reja ko'rsatkichlarini bir xil shaklda formatlashni unutmasligingiz kerak, aks holda ma'lumotni taqqoslash mutlaqo to'g'ri bo'lmaydi.
Agar biron-bir nomuvofiqliklar aniqlansa, ob'ektiv xulosalar chiqarish va vaziyatni to'g'rilash choralarini ko'rish uchun zanjirdagi har bir bo'g'inning (ta'minot bo'limi, ishlab chiqarish, logistika, xodimlar va boshqalar) ish faoliyatini baholashingiz mumkin.
Tahlil qilishda rejalashtirilgan raqamlardan sezilarli darajada farq qiladigan ma'lumotlarga e'tibor beriladi. Tarkibiy bo'linishlar ta'sir qila olmaydigan tashqi omillar mavjud:
- talab pasaygan;
- Hamkorlarga tegishli tashkilotlar yopiladi.
Bunday hollarda byudjet ko'rsatkichlarini korxonaning qulashiga olib kelmasligi uchun zudlik bilan tuzatish kerak. Qo'shimcha birliklarni sotib olishdan bosh tortishimiz va xodimlarni boshqa ish rejimiga o'tkazishimiz mumkin.
Og'ishlar aniqlangandan so'ng, butun kompaniya yoki uning qo'shma korxonasi faoliyatini baholash uchun keyingi qadam qo'yilishi mumkin.
Muayyan xarajatlarning asoslanishini aniqlash uchun ko'rsatkich budjetning yakuniy ma'lumotlari, masalan, sof pul oqimining hajmi. Masalan, byudjet moddalaridagi nomuvofiqliklar voqealar qanday rivojlanishi nuqtai nazaridan tahlil qilinishi mumkin. Agar rejadan chetga chiqqan u yoki bu ko'rsatkich moliyaviy resurslar miqdoriga qanday ta'sir qilishini hisoblab chiqsangiz, kelgusi chorak, yarim yil yoki yil uchun rejani o'zgartirish zarur degan xulosaga kelish mumkin.
Boshqariladigan o'zgaruvchilar ta'sirida belgining o'zgaruvchanligini tahlil qilish uchun dispersiya usuli qo'llaniladi.
Qiymatlar o'rtasidagi munosabatni o'rganish - faktoriy usul. Keling, analitik vositalarni batafsil ko'rib chiqaylik: o'zgaruvchanlikni baholash uchun faktorial, dispersion va ikki faktorli dispersiya usullari.
Excelda farqlarni tahlil qilish
An'anaviy ravishda dispersiya usulining maqsadi quyidagicha ifodalanishi mumkin: parametrning umumiy o'zgaruvchanligidan 3 ta qisman o'zgarishlarni ajratish:
- 1 - o'rganilayotgan qiymatlarning har birining harakati bilan aniqlanadi;
- 2 - o'rganilayotgan qiymatlar o'rtasidagi munosabat bilan belgilanadi;
- 3 - tasodifiy, barcha hisobga olinmagan holatlar tomonidan belgilanadi.
Microsoft Excel-da dispersiyani tahlil qilish "Ma'lumotlarni tahlil qilish" vositasi ("Ma'lumotlar" yorlig'i - "Tahlil") yordamida amalga oshirilishi mumkin. Bu elektron jadval qo'shimchasi. Agar plagin mavjud bo'lmasa, Excel Options-ni ochib, Tahlil sozlamalarini yoqishingiz kerak.
Ish stol dizayni bilan boshlanadi. Qoidalar:
- Har bir ustun o'rganilayotgan bir omilning qiymatlarini o'z ichiga olishi kerak.
- Ustunlarni o'rganilayotgan parametr qiymatining o'sish / kamayish tartibida joylashtiring.
Misol yordamida Excelda dispersiya tahlilini ko'rib chiqamiz.
Kompaniya psixologi maxsus texnika yordamida mojaroli vaziyatda xodimlarning xulq-atvor strategiyalarini tahlil qildi. Xulq-atvorga ta'lim darajasi (1 - o'rta, 2 - o'rta maxsus, 3 - oliy) ta'sir qiladi deb taxmin qilinadi.
Keling, ma'lumotlarni Excel jadvaliga kiritamiz:
Muhim parametr sariq rang bilan to'ldirilgan. Guruhlar orasidagi P-qiymati 1 dan katta bo'lganligi sababli, Fisher testini muhim deb hisoblash mumkin emas. Binobarin, ziddiyatli vaziyatdagi xatti-harakatlar ta'lim darajasiga bog'liq emas.
Excelda faktor tahlili: misol
Faktorial tahlil - o'zgaruvchilar qiymatlari o'rtasidagi munosabatlarning ko'p o'lchovli tahlili. Ushbu usul yordamida siz eng muhim muammolarni hal qilishingiz mumkin:
- o'lchanayotgan ob'ektni har tomonlama tavsiflash (va ixcham, ixcham);
- chiziqli statistik korrelyatsiyalar mavjudligini aniqlaydigan yashirin o'zgaruvchan qiymatlarni aniqlash;
- o'zgaruvchilarni tasniflash (ular orasidagi munosabatlarni aniqlash);
- zarur o'zgaruvchilar sonini kamaytirish.
Faktor tahliliga misol keltiramiz. Aytaylik, biz oxirgi 4 oy ichida ba'zi tovarlarning sotilganini bilamiz. Qaysi sarlavhalar talab va qaysi biri yo'qligini tahlil qilish kerak.
Endi siz qaysi mahsulot savdosi asosiy o'sishni keltirib chiqarayotganini aniq ko'rishingiz mumkin.
Excelda ikki tomonlama ANOVA
Tasodifiy o'zgaruvchining qiymatining o'zgarishiga ikkita omil qanday ta'sir qilishini ko'rsatadi. Keling, misol yordamida Excelda dispersiyaning ikki faktorli tahlilini ko'rib chiqaylik.
Vazifa. Erkaklar va ayollar guruhiga turli hajmdagi tovushlar taqdim etildi: 1 – 10 dB, 2 – 30 dB, 3 – 50 dB. Javob vaqtlari millisekundlarda qayd etilgan. Jinsning javobga ta'sir qilishini aniqlash kerak; Ovoz balandligi javobga ta'sir qiladimi?
08.02.2015 02:54
"Reja-haqiqiy tahlil" ta'rifi uning nomida mavjud - bu ko'rsatkichlarning rejalashtirilgan va haqiqiy qiymatlarini taqqoslash va o'rganish, ular orasidagi og'ishlarni tushuntirish va xulosalarni shakllantirish. Oddiy qilib aytganda, u "nima uchun farq bor va bu haqda nima qilish kerak?" Degan savolga javob beradi.
Shubhasiz, bunday tahlil uchun siz kamida uchta komponentga ega bo'lishingiz kerak: a) rejalashtirilgan ma'lumotlar; b) haqiqiy qiymatlar; v) hamma narsani tushuntira oladigan mavzu. Bundan tashqari, korxonada byudjet tizimi (yoki hech bo'lmaganda eng oddiy shaklda rejalashtirish) va buxgalteriya tizimi bo'lishi kerakligi aniq. Bular. Ma'lum bo'lishicha, reja-fakt tahlili kabi oddiy ko'rinadigan vazifa uchun siz allaqachon ko'p narsalarga ega bo'lishingiz kerak. Savol shundaki, bu kerakmi?
Agar o'quvchi reja-fakt tahlilining foydasizligiga ishontirmoqchi bo'lgan fikrga ega bo'lsa, unda bu unday emas. Aslo unday emas! Va ushbu maqola, ayniqsa, bunday hisobotning ahamiyatiga bag'ishlangan. Reja-fakt tahlili, ehtimol, eng oddiy, ammo ayni paytda eng foydalilaridan biridir.
"Nima uchun?" Degan savolga javob berib, tahlilchi muammoni batafsil tahlil qiladi. "Reja-fakt" og'ishlarining sabablari va sharoitlarini chuqur o'rganadi, ularga sabab bo'lgan omillarni aniqlaydi. Bu asosiy narsa uchun asos bo'lib xizmat qiladi: agar salbiy bo'lsa, xulosa chiqarish va vaziyatni to'g'rilash, ijobiy ta'sir kuzatilsa, uni mustahkamlash. Bu maqsad.
To'g'ri tuzilgan reja-fakt tahlili bilan statik rasmga dinamika qo'shiladi, ya'ni. ko'rsatkichlarning o'z-o'zidan o'zgarishi va ularning vaqt o'tishi bilan, davrdan davrga og'ishlari. Bu qo'shimcha ma'lumot, xulosalar uchun yangi asos, ularning ishonchliligini oshiradi.
Asosan, ko'rib chiqilayotgan tahlil boshqaruv hisobi tizimiga taalluqlidir (chunki tayyorlash va tahlil qilish uchun ma'lumotlarni to'plash va hisobga olishni to'g'ri tashkil etish kerak), ammo u byudjet tizimining bir qismi bo'lishi mumkin (chunki u byudjetlarni tahlil qilish uchun mo'ljallangan). , aks holda ular bilan ishlash tugallanmaydi). Endi biz mulk masalasini ko'rib chiqmaymiz va buxgalteriya hisobi va byudjet tizimini batafsil ko'rib chiqamiz. Keling, kompaniyada allaqachon buxgalteriya hisobi va byudjetga ega deb hisoblab, reja-fakat tahlilini tashkil etishning asosiy bosqichlarini tasvirlab beraylik.
- Avvalo, biz nimani tahlil qilayotganimizni aniqlaymiz. Bular. Qanday byudjet ko'rsatkichlaridan chetga chiqishni ko'rib chiqishimiz va xulosalar chiqarishimiz kerak? Bu individual ko'rsatkichlar (masalan, KPI) va butun byudjet shakllari (masalan, PL va CF) bo'lishi mumkin.
- Buxgalteriya tizimini tahlil qilish va tanlangan ko'rsatkichlar uchun "fakt" ni tayyorlash uchun qanday asosiy ma'lumotlar foydali bo'lishini aniqlash kerak. Agar kompaniyada bunday ma'lumotlar bo'lmasa, siz uni to'plashni boshlashingiz yoki dasturchilardan uni ma'lumotlar bazalaridan tanlashni so'rashingiz kerak va hokazo. manbalar. Asosiy ma'lumotni tayyorlaydigan ijrochilarni aniqlash ham muhimdir.
- To'ldirish uchun jadvallarni ishlab chiqish, algoritmni ishlab chiqish va ma'lumot to'plash yoki uning oraliq yordamchi shaklini tayyorlashga yordam beradigan hisoblash formulalarini yozish kerak. Ehtimol, siz birlamchi (va/yoki oraliq) ma'lumotni byudjet ko'rsatkichlari uchun haqiqiy ma'lumotga aylantirish uchun formulalarni tayyorlashingiz kerak bo'ladi (ya'ni, faktni to'g'ridan-to'g'ri ko'rib chiqing).
- Jarayon ishtirokchilari o'rtasidagi o'zaro munosabatlar qoidalarini unutmaslik kerak. Bu ma'lumotni tayyorlash, yakuniy haqiqiy ko'rsatkichlarni tayyorlash uchun mas'ul shaxslarning hujjatli tasdig'i, ma'lumotlar qanday shaklda uzatilganligi, tayyorlash va uzatish muddatlari, barcha reja-faktik hisobotlarning tayyorligi muddatlari, shular. og'ishlar bo'yicha sharhlar yozish uchun mas'ul, va oxirgi iste'molchilar. Reglament tizim faoliyati uchun asos bo‘lib xizmat qiladigan hujjatga aylanadi.
- Sinov. Haqiqiy ma'lumotlardan foydalangan holda "jangovar rejimi" deb ataladigan testni o'tkazish yaxshidir. Bunday holda, nafaqat "arifmetik" xatolarni, balki mantiqiy va semantik xatolarni ham kuzatish mumkin bo'ladi. Agar biron sababga ko'ra buning iloji bo'lmasa, uni xayoliy ma'lumotlarda sinab ko'rish ortiqcha bo'lmaydi - hisoblash xatolarini kuzatib boring, qolganlari esa haqiqiy ish paytida amalga oshiriladi.
- Reja-fakat tahlili tizimini boshqa tizimlar kabi hujjatlashtirish zarur. Bu unga tugallangan ko'rinish beradi va bajarilgan ishning yo'qolishining oldini oladi.
Agar siz "shunday oddiy" savolni haddan tashqari murakkablashtirayotgandek taassurot qolsangiz, bu faqat uni tizimlashtirish va unga aniq tasavvur berish uchun. Haqiqatan ham, sizning kompaniyangizda hamma narsa ancha soddalashtirilgan bo'lsa ham, bu sizning ba'zi muammolarni o'zingizga bildirmasdan, ular aytganidek, "o'z ongingizda" qilishingizni anglatadi. Qayta ishlangan axborot hajmi katta bo'lmasa, bu mumkin. Sizning biznesingiz o'sishi bilan buxgalteriya hisobi chalkashishi mumkin.
Yuqorida aytib o'tilganidek, reja-fakt tahlili byudjet va boshqaruv hisobi tizimlari o'rtasida chegaraviy pozitsiyani egallaydi. Shu sababli, ushbu tizimlarni qurish qoidalari bilan tanishish tabiiy istak bo'ladi. Byudjet tizimini tashkil etish to'g'risida Va boshqaruv hisobi tizimi maqolalar allaqachon muhokama qilingan.
Kompaniyaning bo'linmalari faoliyatini gorizontal darajada muvofiqlashtirish asosida amalga oshiriladi. Shu bilan birga, rejalashtirilgan faoliyatning yagona yo'nalishi, kompaniyaning barcha elementlari maqsadlarining umumiyligi bo'linmalarning vertikal birligi doirasida mumkin bo'ladi, ya'ni. boshqaruv ierarxiyasi ichidagi birlik (masalan, butun tashkilot => mahsulot bo'linmasi sexi O jamoasi), ularning integratsiyasi.
Model bilan tajriba tushunchasi. Model bilan ekstremal va faktoriy tajriba. Modellashtirish va eksperiment natijalari bo'yicha investitsiya loyihasini sinovdan o'tkazish va o'zgartirish. Optimal eksperimental dizaynlar.
Ushbu ko'rsatkichlar uskunaning progressivligini baholash uchun ham qo'llaniladi. Park strukturasi ko'rsatkichlari birlikning kasrlarida yoki foizlarda o'lchanadi. Uzoq muddatli rejalashtirishda bunday ko'rsatkichlar ekstrapolyatsiya usuli va faktoriy usulning kombinatsiyasi, shuningdek, tarmoqni rivojlantirish rejasi asosida to'g'ridan-to'g'ri hisoblash yordamida hisoblanadi.
Faktorial - ma'lum bir reja ko'rsatkichiga ta'sir qiluvchi omillar o'rganiladi, so'ngra yakuniy ko'rsatkichning har bir omiliga bog'liq o'zgarish hisoblab chiqiladi, masalan, ishlab chiqarish hajmi va ishchilar sonining o'zgarishiga qarab mehnat unumdorligi.
Indeks usuli - ma'lum omillarning reja ko'rsatkichlariga ta'sirini hisoblash, ammo omil usulidan farqli o'laroq, u nisbiy qiymatlar bilan ishlaydi.
Ushbu blokning ishlashi dinamik qo'shilish printsipiga asoslanadi. Xususan, ishlab chiqarish va tadqiqot tajribasi asosida mahsulot sifatiga ta’sir etuvchi omillarning ta’sir mexanizmi haqidagi to‘plangan bilimlar tizimini izchil boyitish, ilmiy nashrlar, patentlar, loyihalar va boshqalar mazmunini umumlashtirishda o‘z ifodasini topgan. Amaliy ma'noda dinamik qo'shilish printsipi erishilgan va potentsial erishish mumkin bo'lgan sifat darajasi o'rtasida har doim qandaydir (ba'zan juda katta) bo'shliq mavjudligini anglatadi. Sifat darajasini omilli tahlil qilish tizimini tajriba bilan bosqichma-bosqich boyitib, uning tizimli ravishda oshishiga erishish mumkin.
Integratsiya samaradorligining yana bir parametri sifatida quyidagi ko'rsatkichdan foydalanish kerak - foydaning o'sish sur'atining mahsulot ishlab chiqarish va sotish umumiy xarajatlarining o'sish sur'atiga nisbati sifatida olingan nisbiy iqtisodiy samara. Bu erda IHSni shakllantirishning ijtimoiy-iqtisodiy samaradorligini baholashga omilli yondashuv usullari taklif etiladi, ijtimoiy samaradorlik bandlik, turmush darajasining o'sishi va boshqalarni hisobga olgan holda belgilanadi; Bir qator manbalar, shuningdek, investitsiyalar va investitsiyalar bo'yicha tejash bilan bog'liq parametrlarni integratsiya ta'siri sifatida ko'rib chiqadi. Shunday qilib, ular kapital qo'shilgandan keyin yangi ishlab chiqarish quvvatlarini yaratish va infratuzilmani rivojlantirishga hojat yo'q deb hisoblaydilar. Ushbu parametrlarning ahamiyati haqida bahslashmasdan shuni ta'kidlash kerakki, byudjet rejasining ta'siri, masalan, milliy daromadning ko'payishi va uni yashash va moddiylashtirilgan mehnat xarajatlarining oshishi bilan bog'lash kabi strategik ahamiyatga ega.
Shundan so'ng, ushbu ko'rsatkich darajasiga ko'ra rejaning bajarilishini tahlil qilishingiz va uning o'zgarishi omillarini belgilashingiz kerak (11.2-rasm), buning uchun quyidagi omil modeli qo'llaniladi.
Algoritm ishlab chiqarishning haqiqiy hajmining rejadan yoki oldingi davrdagi umumiy og'ishini omillarning og'ishlar yig'indisiga ajratish printsipiga asoslanadi.
Faktor o'sishlarini bo'lish usuli. Iqtisodiy faoliyatni tahlil qilishda eng ko'p uchraydigan muammolar to'g'ridan-to'g'ri deterministik omillar tahlilidir. Iqtisodiy nuqtai nazardan bunday vazifalar rejaning bajarilishini yoki iqtisodiy ko'rsatkichlar dinamikasini tahlil qilishni o'z ichiga oladi, bunda samaradorlik ko'rsatkichining o'zgarishiga ta'sir ko'rsatgan omillarning miqdoriy qiymati hisoblanadi. Matematik nuqtai nazardan, to'g'ridan-to'g'ri deterministik omil tahlili muammolari bir nechta o'zgaruvchilar funktsiyasini o'rganishni ifodalaydi.
Jadvalda keltirilgan. 13.27 hisob-kitoblari aniq ko'rsatadiki, kutilganga nisbatan haqiqiy foydaning pasayishi tayyor dori vositalarini ishlab chiqarish rejasini bajarmaslik, nuqsonlarning paydo bo'lishi va umumiy biznes xarajatlari ulushining ko'payishi bilan bog'liq. Shu bilan birga, foydani ko'paytirish uchun muhim zaxiralar mahsulot tarkibini va ularni ishlab chiqarish xarajatlarini yaxshilashda, shuningdek, ushbu ishlab chiqarish va ma'muriy ustaxonalarga xizmat ko'rsatish xarajatlarini kamaytirishda yashiringan. Xuddi shunday, ampula ustaxonasida dori vositalarini ishlab chiqarishdan olingan foydaning omilli tahlili o'tkazilishi kerak, uning yakuni bo'yicha hisob-kitob natijalari ishlab chiqarish foydasini oshirish uchun zaxiralar to'plami shaklida umumlashtirilishi kerak (13.28-jadval).
Ushbu usulning afzalligi shundaki, uni qo'llashda omil ko'rsatkichlari darajasini hisoblash shart emas. Yalpi mahsulot bo'yicha rejaning bajarilish foizi, ishchilar soni va tahlil qilinayotgan davrda ishlagan kun va soatlar soni to'g'risidagi ma'lumotlarga ega bo'lish kifoya.
ACDda korrelyatsiya munosabatlarini o'rganish katta ahamiyatga ega. Bu faktorli tahlilning sezilarli darajada chuqurlashtirilganida, o‘rganilayotgan ko‘rsatkichlar darajasini shakllantirishda har bir omilning o‘rni va roli o‘rnatilishida, o‘rganilayotgan hodisalar haqidagi bilimlarning chuqurlashishida, ularning rivojlanish qonuniyatlari aniqlanishida namoyon bo‘ladi. va buning natijasida rejalar va boshqaruv qarorlari to‘g‘ri asoslanadi, korxonalar faoliyati natijalari xolisona baholanadi va xo‘jalik ichidagi zaxiralar to‘liqroq aniqlanadi.
Barcha omil ko‘rsatkichlari bo‘yicha reja kam bajarilganligi sababli (7.11-jadval) rentabellik darajasi 2,09% ga kamaydi.
To'liq faktorial dizayn tajribalar barcha mumkin bo'lgan omillar kombinatsiyasi bilan amalga oshirilishini nazarda tutadi. Misol uchun, ikki darajadagi narxlarni sotishga ta'sirini o'rganamiz - 100 va 120 rubl. va ikki darajadagi reklama xarajatlari - 1000 va 2000 rubl. kuniga. Keyin rejada narx va xarajatlarning quyidagi kombinatsiyalari bilan to'rtta tajriba bo'lishi kerak: 1) 100 rubl. va 1000 rub. kuniga 2) 100 rub. va 2000 rub. kuniga 3) 120 rub. va 1000 rub. kuniga 4) 120 rub. va 2000 rub. bir kun. Har bir eksperiment ishonchli baholash uchun zarur bo'lgan necha marta takrorlanishi mumkin.
Tashqi foydalanuvchilar, shuningdek, uning top-menejerlari va funktsional menejerlari uchun korxonaning xususiyatlari nuqtai nazaridan u katta qiziqish uyg'otadi. Ushbu ilmiy va amaliy yo'nalishning mazmunini shakllantirish orqali uning ta'rifini berish eng osondir. Tarkib nuqtai nazaridan korxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyatini tahlil qilish tahlilchining maqsadli faoliyati bo'lib, u ko'rsatkichlar, omillar va algoritmlarni aniqlashdan iborat bo'lib, birinchi navbatda ma'lum bir rasmiylashtirilgan xarakteristikani, omillarni tushuntirish va (yoki) berishga imkon beradi. o'tmishda sodir bo'lgan va kelajakda amalga oshirilishi kutilayotgan yoki rejalashtirilgan iqtisodiy hayot faktlarini asoslash, ikkinchidan, harakatning mumkin bo'lgan variantlarini tizimlashtirish. Keling, ushbu ta'rifning asosiy atamalarining qisqacha tavsifini beraylik.
Elementar matematika usullari oddiy an'anaviy iqtisodiy hisob-kitoblarda resurslarga bo'lgan ehtiyojni asoslashda, ishlab chiqarish xarajatlarini hisobga olishda, rejalar, loyihalarni ishlab chiqishda, balans hisob-kitoblarida va hokazolarda qo'llaniladi. Klassik oliy matematika usullarini tanlash, ular nafaqat boshqa usullar, masalan, matematik statistika va matematik dasturlash usullari doirasida, balki mustaqil ravishda ham qo'llanilishi bilan bog'liq. Shunday qilib, ko'pgina iqtisodiy ko'rsatkichlar o'zgarishining omilli tahlili differentsiallash va integratsiya yordamida amalga oshirilishi mumkin.
Hisobot davri uchun foyda ko'rsatkichlarini tahlil qilishda ham, rejani asoslashda ham omilli tahlil usuli qo'llanilishini hisobga olish kerak.
Faktor tizimining qo'shimcha turi bilan omil ko'rsatkichlarining natijaga ta'siri to'g'ridan-to'g'ri hisoblash yo'li bilan aniqlanadi - tegishli haqiqiy ko'rsatkichlarni ularning asosiy qiymati bilan solishtirish (bizning misolimizda, reja bilan).
Matematik jihatdan ODA umumiy qiymatining rejadan chetlanishini omilli tahlilining yuqoridagi blok-sxemasini quyidagicha ifodalash mumkin. Aytaylik, biz xizmat ko'rsatuvchi xodimlarning ish haqi kabi qo'shimcha xarajatlar moddasini ko'rib chiqamiz. Bunda taqsimot bazasi asosiy ishlab chiqarish xodimlarining ish haqi fondi hisoblanadi. Byudjet davri natijalariga ko'ra, ODA og'ishlarining reja-faktik tahlilini o'tkazish uchun korxonaning buxgalteriya hisobi ma'lumotlari quyidagicha (28-jadvalga qarang).
Sxema 38. Faoliyatning vertikal faktoriy konstruksiya-fakt tahlili
5-bobning 5.6-bandida ta'kidlanganidek, alohida RPC ob'ektlari uchun tarqatish bazasini tanlashning muvofiqligi nafaqat ma'lum turdagi mahsulotlarni sotishda to'liq o'zgaruvchan xarajatlarni aniqlash nuqtai nazaridan buxgalteriya ma'lumotlarining ishonchliligini, balki shuningdek, yakunlangan (hisobot) byudjet davri natijalari bo'yicha reja-fakt tahlilining natijalari va normativ xulosalari sifati. Ushbu tezisni tasvirlash uchun biz taqsimlash bazasi sifatida tanlangan ko'rsatkichlarning turli xil variantlari uchun omil tahlilini o'tkazamiz va olingan natijalarni taqqoslaymiz.
Stoldan 67 dan kelib chiqadiki, barcha uchta mahsulot uchun hisobot byudjeti davri uchun PKR ning og'ishi qulay edi (tejamkorlik), va A mahsuloti uchun ham taqsimlash bazasiga, ham taqsimlash tezligiga bog'liq og'ishlar mavjud (ikkalasi ham omil og'ishi). qulay). B va C mahsulotlari uchun PKR ning qulay og'ishi to'liq intensiv omil (tarqatish darajasi) tufayli erishildi - to'g'ridan-to'g'ri sotish xarajatlarining kamroq miqdori tufayli rejalashtirilgan savdo hajmi ta'minlandi.
| 73-jadval, B to'g'ridan-to'g'ri biznes xarajatlarining vertikal omil tahlilining yakuniy natijasidir. U shaxmat shaklida (satrlarda - bo'yicha taqsimlash, ustunlarda - mahsulot turi bo'yicha) PKRning haqiqiy qiymatining rejadan umumiy chetlanishining omil taqsimotini ko'rsatadi. Og'ishlarning bunday ikki tomonlama tasnifi tahlilning o'zi metodologiyasi bilan bog'liq. |
Yuklanmoqda...
