Mavzu: Nazariy asos ML/CFT Federal xizmati sohasidagi moliyaviy tekshiruvlar moliyaviy monitoring
Axborot tahlili - moliyaviy tekshiruvni o'tkazish uchun zarur bo'lgan ob'ektlar to'g'risida bilimlarni olish, tahliliy ma'lumotni tashkil etuvchi qayta ishlangan va tuzilgan to'plangan ma'lumotlarni to'plash. Axborotni tahlil qilish, olingan ma'lumotlarni keyinchalik to'plash va boshqa axborot resurslari bilan integratsiya qilish maqsadida tizimlashtirish va tizimlashtirish. Istalgan ob'ektlar (hodisalar, faktlar, ob'ektlar, shaxslar va boshqalar) haqida ma'lumotlar to'plash. AXBOROT JARAYONINING BOSQICHLARI
Yuridik shaxslarning yagona davlat reestri a) tashkiliy-huquqiy shakli, to'liq nomi va qisqartmasi; b) yuridik shaxsning asosiy davlat ro'yxatidan o'tkazish raqami (OGRN), identifikatsiya raqami/ro'yxatdan o'tkazish sababi kodi (TIN/KPP); c) yozuvning davlat ro'yxatidan o'tkazish raqami va uni Yuridik shaxslarning yagona davlat reestriga (USRLE) kiritish sanasi; d)) amalga oshirgan organning nomi va manzili davlat ro'yxatidan o'tkazish yuridik shaxs; e) yuridik shaxs rahbari va bosh buxgalterining familiyasi, ismi va otasining ismi, ularning ish telefonlari; e) yuridik shaxs ta'sischilarining shaxsini tasdiqlovchi ma'lumotlar; f) xalq xo'jaligi tarmoqlarining umumittifoq tasniflagichi kodi; g) bank muassasalarining nomlarini ko'rsatgan holda ochilgan va yopilgan sanalari ko'rsatilgan bank hisobvaraqlarining raqamlari.
USRIP ma'lumotlar massivi a) ro'yxatdan o'tgan shaxsning familiyasi, ismi, otasining ismi yakka tartibdagi tadbirkor, uning tug'ilgan sanasi va ro'yxatdan o'tgan manzili; b) uning identifikatsiya raqami (TIN); v) yakka tartibdagi tadbirkor guvohnomasining raqami va berilgan sanasi; d) savdo nuqtalarining manzillari; e) ro'yxatga olinganlarning identifikatsiya ma'lumotlari kassa apparatlari va ular o'rnatilgan joylarning manzillari; f) bank hisob raqamlari va bank muassasalarining nomlari.
“Avia chiptasini bron qilish” maʼlumotlar majmuasi a) aviachipta yoʻlovchisining familiyasi, ismi; b) tug'ilgan sana; v) hujjatning raqami va turi; d) aviachipta sotib olingan sana va joy; e) uchib ketish sanasi, parvoz raqami; f) birgalikda chipta sotib olgan shaxslar to'g'risidagi ma'lumotlar
Moliyaviy tekshiruv o'tkazishning sabablari va asoslari. Moliyaviy tekshiruv o'tkazish uchun asoslar quyidagilardir: a) amaldagi qonunchilikka muvofiq Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasi tomonidan olingan mablag'lar yoki boshqa mol-mulk bilan operatsiyalarni amalga oshiruvchi tashkilotlarning xabarlari; b) belgilangan tartibda xalqaro hamkorlik kanallari orqali olingan xorijiy FIUlardan so'rovlar; v) huquqni muhofaza qiluvchi va boshqa davlat organlarining yozma so'rovlari; d) tashkilotlar va fuqarolarning yozma murojaatlari va arizalari; e) ML/TFning mumkin bo'lgan belgilarini o'z ichiga olgan va tashqi axborot resurslari, shu jumladan ommaviy axborot vositalari orqali o'tkazilgan faol qidiruv natijasida, shuningdek, davlat hokimiyati va boshqaruvi organlari va tashkilotlari bilan o'zaro hamkorlikda aniqlangan faktlar aniqlanganligi to'g'risidagi guvohnoma. Jinoiy faoliyatdan olingan daromadlarni legallashtirish (legallashtirish) va terrorizmni moliyalashtirish bilan bog'liq bo'lgan pul mablag'lari yoki boshqa mol-mulk bilan mumkin bo'lgan operatsiyalar va bitimlar to'g'risidagi tekshiriladigan faktik ma'lumotlar moliyaviy tekshiruv o'tkazish uchun asos hisoblanadi.
"Birlamchi tahlil" bosqichi - dastlabki tekshirish maqsadida operatsiyalar va operatsiyalar ma'lumotlar bazasidan ma'lumotlarni qidirish, tahlil qilish, baholash va tanlash; - PL/CFTning mumkin bo'lgan belgilarini o'z ichiga olgan va dastlabki tekshirishni talab qiluvchi faktlarni proaktiv aniqlash uchun tashqi axborot resurslari, shu jumladan ommaviy axborot vositalari va organlar bilan o'zaro hamkorlik materiallari orqali ma'lumotlarni qidirish; - tashqi tashkilotlardan faol ravishda tanlab olingan va olingan ma'lumotlarni birlamchi ko'rib chiqishga kiritish ustuvorligi bo'yicha tahlil qilish va baholash;
"Birlamchi tekshirish" bosqichi. Ma'lumot almashish kanallari orqali faol tanlangan yoki olingan ma'lumotlarni tekshirish tashqi tashkilotlar, mavjud ichki va tashqi foydalanish axborot resurslari(ma’lumotlar bazalari) chuqurlashtirilgan tekshirish o‘tkazish yoki axborot va materiallarni chuqurlashtirilgan tekshirish o‘tkazmasdan huquqni muhofaza qiluvchi organlarga yuborish to‘g‘risida qaror qabul qilish uchun asoslar mavjudligini aniqlash;
“Chuqur moliyaviy tekshirish” bosqichi Qo‘shimcha yig‘ish (shu jumladan davlat organlariga, kredit va kredit bo‘lmagan tashkilotlarga va xorijiy moliyaviy razvedka bo‘linmalariga yozma so‘rovlar yuborish), olingan ma’lumotlarni tahliliy qayta ishlash va yetarliligini baholash orqali chuqurlashtirilgan audit o‘tkazish. operatsiyalar va operatsiyalar jinoiy yo'l bilan olingan jinoiy daromadlarni legallashtirish (legallashtirish) va terrorizmni moliyalashtirish bilan bog'liqligini ko'rsatadigan asoslar a.
“Moliyaviy tekshiruv natijalarini amalga oshirish” bosqichi – huquqni muhofaza qiluvchi organlarga axborot va materiallarni yuborish; - jinoiy daromadlarni legallashtirish (legallashtirish) va terrorizmni moliyalashtirishga qarshi kurashish sohasida xalqaro hamkorlik doirasida xorijiy FIUga axborot va materiallarni yuborish; - huquqni muhofaza qiluvchi organlarni bank sirini oshkor etmagan holda, aniqlangan moliyaviy operatsiyalarning kontragentlari, taxminiy summalari, operatsiyalarni amalga oshirish muddati va ularning mohiyatini ko‘rsatgan holda xabardor qilish. Bank siri oshkor etilmagan ma’lumotlar moliyaviy operatsiyalarni jinoiy faoliyatdan olingan daromadlarni legallashtirish (legallashtirish) yoki terrorizmni moliyalashtirish bilan bog‘liq deb hisoblash uchun yetarli asoslar bo‘lmagan taqdirda amalga oshiriladi.
"O'tkazilgan materiallarni qo'llab-quvvatlash" bosqichi - huquqni muhofaza qilish organlari va xorijiy FIUlar bilan o'zaro hamkorlikda o'tkazilgan axborot va materiallarni axborot-tahliliy ta'minlashni amalga oshirish, xususan: - yangi ochilgan holatlar va ishtirok etgan shaxslar bo'yicha qo'shimcha moliyaviy tekshiruvlar o'tkazish; - huquqni muhofaza qiluvchi organlarga avval yuborilganidan tashqari axborot va materiallarni jo‘natish; - huquqni muhofaza qiluvchi organlar tomonidan uzatilgan ma'lumotlar va materiallarni ko'rib chiqish natijalarini, shuningdek ular bo'yicha qabul qilingan protsessual qarorlarni nazorat qilish.
Moliyaviy tergov turlari a) proaktiv moliyaviy tekshiruvlar - birlamchi tahlil, baholash va ma'lumotlar bazasidan operatsiyalar va operatsiyalar to'g'risidagi ma'lumotlarni tanlash, shuningdek qonuniylashtirish (legallashtirish) belgilari va faktlarini proaktiv aniqlash materiallari asosida. ) jinoiy daromadlar va terrorizmni moliyalashtirish hamda tashqi axborot resurslarini qidirish natijasida; b) xalqaro moliyaviy tekshiruvlar - xorijiy FIU materiallari asosida; v) huquqni muhofaza qiluvchi va boshqa davlat organlari materiallariga asoslangan moliyaviy tekshiruvlar; d) nazorat faoliyati natijalari bo'yicha boshlangan moliyaviy tekshiruvlar; Faoliyati sohasida mavjud bo'lmagan tashkilotlarni tekshirish nazorat organlari, masalan, notariuslar, bukmekerlar. e) tashkilotlar va fuqarolarning murojaatlari va arizalarini ko'rib chiqish natijalari bo'yicha boshlangan moliyaviy tekshiruvlar.
Moliyaviy tekshiruv doirasida amalga oshirilgan faoliyatning borishi va natijalarini hujjatlashtirishning asosiy shakllari: a) hujjatlar (sertifikatlar, eslatmalar, xulosalar, ekspert baholash varaqalari, diagrammalar, jadvallar va boshqalar); b) ixtisoslashtirilgan yozuvlar (jumladan, jalb qilingan shaxslarning yozuvlari, moliyaviy tergov ishlarini ro'yxatga olish yozuvlari, arxiv hujjatlari va boshqalar); v) moliyaviy tekshiruvlarning fayllari (materiallari).
Moliyaviy tekshirish ishlari (materiallari) turlari a) birlamchi materiallar (PM) - birlamchi tekshirish bosqichida tuziladi; b) axborot to'plamlari (IP) - chuqur moliyaviy tekshirish bosqichida yaratilgan; v) nazorat va kuzatuv ishlari (CND) - bank sirini oshkor qilgan holda huquqni muhofaza qilish organlariga topshirilgan materiallarni nazorat ta'minoti bosqichida qo'zg'atilgan.
In uchun dastlabki tekshirish materiali bo'yicha sertifikat-xulosa. No_____________ dan. 1. Jinoiy faoliyatda ishtirok etgan shaxs(lar)ning ishtiroki to'g'risidagi ma'lumotlar: ?1.1 Tekshirishda ishtirok etgan shaxslarning jinoiy faoliyati syujeti mavjudmi? 1.2 Syujet bor, lekin predikat jinoyati haqida yetarli ma’lumot yo‘qmi? Jinoyat rejasi yo'qmi? 2. Dastlabki tekshirish natijasi: 2.1 Operatsiyalar aniqlandi. Umumiy miqdori:___ Miqdori:________________? 2.2 Aniqlangan operatsiyalar: - jinoyat sodir etilganligi to'g'risidagi ma'lumotlarni tasdiqlash - ML/TF belgilari mavjudligini ko'rsatish - ishning iqtisodiy ahamiyati 3.3 Bosqinchilik ob'ekti - byudjet mablag'lari 3.4 Korrupsiya 3.5 Terrorizmni (ekstremizm) moliyalashtirish 3.6 Boshqalar (ko'rsating)___________________ ?4. Dastlabki tekshirish natijalari bo‘yicha qaror qabul qilish: 4.1 Bank sirini oshkor etmagan holda huquqni muhofaza qiluvchi organlarga ma’lumot yuborish bilan tekshirishni to‘xtatish (qayerda ekanligini ko‘rsating) 4.2 Materialni chuqur moliyaviy tekshirishga o‘tkazish 4.3 Materialni markazga o‘tkazish. ofis 4.4 San'at bo'yicha o'tkazish uchun material tayyorlang. 8 Federal qonun 115 ??????_____________________________________ (ishlab chiquvchi) _______________________ (menejer)
Tipologiya tushunchasiga ta’rif. Tipologiya (yunoncha. Typos — iz, shakl, namuna va mantiq) — ilmiy bilish usuli boʻlib, u obʼyektlar tizimini boʻlish va ularni umumlashgan model va tipdan foydalanib guruhlashga asoslangan; ob'ektlarning muhim belgilari, aloqalari, funktsiyalari, munosabatlari, tashkiliy darajalarini qiyosiy o'rganish maqsadida qo'llaniladi. Tipologiya tomonidan qo'llaniladigan asosiy mantiqiy shakllar: standart tasnif, sistematika, taksonomiya. Tipologiya o'rganilayotgan ob'ektlarning o'xshash va farqli tomonlarini aniqlashga, ularni aniqlashning ishonchli usullarini topishga asoslanadi va nazariy jihatdan ishlab chiqilgan shaklda o'rganilayotgan tizimning tuzilishini ko'rsatishga, uning qonuniyatlarini aniqlashga intiladi. hali noma'lum ob'ektlar mavjudligini bashorat qilish. Tipologiya tomonidan qo'llaniladigan mantiqiy shakllar: birinchidan, tasniflash, uning maqsadi ob'ektlarga xos bo'lmagan (nom, raqam) yoki ularga xos bo'lmagan ma'lum belgilar asosida sinflar va ularning kichik sinflarining ierarxik tizimlarini qurish; ikkinchidan, tavsif birliklarining qat'iy ierarxiyasi bilan berilgan ob'ektlar to'plamining eng to'liq va ajratilgan tasnifini nazarda tutadigan sistematika; uchinchidan, taksonomiya, uning doirasida oqilona tasniflash va sistematika tamoyillari maxsus o'rganiladi va asoslanadi.
Jismoniy va yuridik shaxslar Boshqa mamlakatlar Offshor kompaniyalari Jismoniy shaxslar tomonidan chet elga o'tkazmalari Jismoniy va yuridik shaxslar Offshor hududi
ODAM SAVDOsiga oid JINOYOTLARNI ANIQLASH VA TERKETISH JARAYONI BILAN MOLIYAVIY TESTLARNING ALOQASINI AYRIM JONLARI.
MM. MAKARENKO
Jinoiy daromadlarni legallashtirish (yuvish) uchun moddiy asos Rossiya Federatsiyasi boshqalar qatorida odam o'g'irlash va savdosi natijasida olingan daromadlar, shuningdek, boshqa tegishli daromadlar kiradi noqonuniy faoliyat. Qonuniylashtirishdan o'tib, ular uyushgan jinoyatchilikning ko'payishi uchun tegishli asos yaratishga hissa qo'shadilar.
Jang qilish uchun belgilangan turi Rossiyada jinoiy faoliyat markaziy o'rinni egallagan normativ-huquqiy hujjatlar tizimi mavjud. federal qonun 2001 yil 7 avgustdagi 115-FZ-sonli "Jinoyatdan olingan daromadlarni legallashtirishga (yuvish) va terrorizmni moliyalashtirishga qarshi kurashish to'g'risida". U birinchi navbatda quyidagi muammolarni hal qilishga qaratilgan:
jinoiy daromadlarni legallashtirish (yuvish)ning oldini olishning milliy tizimini yaratish;
Ushbu xatti-harakatlarning oldini olish maqsadida moliya institutlari va moliyaviy operatsiyalarni amalga oshiruvchi boshqa shaxslarning javobgarligini belgilash;
Moliyaviy razvedka milliy bo‘linmasining asosiy vazifalari, funksiyalari va vakolatlarini, shu jumladan moliya institutlari va davlat organlari bilan o‘zaro hamkorlik nuqtai nazaridan belgilash;
Bu boradagi xalqaro hamkorlikni tartibga solish, shu jumladan xorijiy davlatlarning vakolatli organlari bilan axborot almashish va o‘zaro huquqiy yordam ko‘rsatish.
Bu masalalar jinoiy daromadlarni legallashtirish (legallashtirish) va terrorizmni moliyalashtirishga qarshi kurashishning milliy tizimini yaratish va uning faoliyatini ta’minlashda muhim ahamiyatga ega.
Ayni paytda javob berish uchun xalqaro standartlar, milliy ML/CFT tizimi boshqa muhim komponentlarni o'z ichiga olishi kerak:
jinoiy daromadlarni legallashtirish va terrorizmni moliyalashtirish bilan bog'liq harakatlar uchun jinoiy javobgarlikka tortish;
vakolatli organga bank sirini tashkil etuvchi ma’lumotlarni taqdim etish va ularni qonunga xilof ravishda oshkor qilganlik uchun javobgarlik;
Moliyaviy institutlar va boshqa shaxslar tomonidan tegishli talablarning bajarilishini nazorat qilish va uni buzganlik uchun ma'muriy jazo choralarini qo'llash.
Bu masalalarning barchasi 2001 yil 7 avgustdagi 115-FZ-sonli Federal qonunida u yoki bu darajada ko'rib chiqiladi, ammo ular boshqa federal qonunlar doirasida ham bevosita tartibga solinadi. Ushbu Qonunni buzganlikda aybdor shaxslar Rossiya Federatsiyasi qonunchiligiga muvofiq ma'muriy, fuqarolik va jinoiy javobgarlikka tortiladilar.
Rossiya Federatsiyasi Prezidentining 2005 yil 11 iyundagi N Pr-984 farmoni bilan jinoiy faoliyatdan olingan daromadlarni legallashtirishga va terrorizmni moliyalashtirishga qarshi kurashish milliy strategiyasi kontseptsiyasi qabul qilingan va amalga oshirilmoqda.
Jinoiy faoliyatdan olingan daromadlarni legallashtirishga va terrorizmni moliyalashtirishga qarshi kurashish milliy tizimi ushbu sohada yagona davlat siyosatini amalga oshirishni ta’minlashga qaratilgan. U predmet tarkibi, xususiyatlari bilan farq qiluvchi ikkita asosiy quyi tizimdan iborat huquqiy tartibga solish va hal qilinishi kerak bo'lgan vazifalar: huquqni muhofaza qilish bloki va moliyaviy monitoring.
Shu bilan birga, moliyaviy monitoring, o'z navbatida, bir xil mezonlarga ko'ra ikkita asosiy darajaga bo'linishi mumkin: birlamchi moliyaviy monitoring va davlat moliyaviy monitoringi.
Jinoiy faoliyatdan olingan daromadlarni legallashtirishga va terrorizmni moliyalashtirishga qarshi kurashish milliy tizimining huquqni muhofaza qilish blokining sub'ektlari vakolatiga ushbu jinoyatlarni tergov qilishni o'z ichiga olgan huquqni muhofaza qilish organlari (Rossiya Ichki ishlar vazirligi, Rossiya FSB, Narkotik moddalarni nazorat qilish federal organi) kiradi. Rossiya va prokurorlar xizmati).
Quyi tizimdagi munosabatlar, asosan, jinoyat va jinoyat-protsessual qonun hujjatlari normalari, shuningdek, ushbu organlarning huquq va majburiyatlarini belgilovchi federal qonunlar bilan tartibga solinadi. Asosiy vazifa ushbu quyi tizim doirasidagi huquqni muhofaza qiluvchi organlar jinoiy daromadlarni legallashtirish, shu jumladan odam savdosidan olingan daromadlarni legallashtirish, shuningdek, terrorizmni moliyalashtirish bilan bog‘liq jinoyatlarni aniqlash, ularga chek qo‘yish va tergov qilish hamda ushbu turdagi jinoyatlarga qarshi kurashishdan iborat.
Birlamchi moliyaviy monitoringning asosiy sub'ektlari pul mablag'lari yoki boshqa mol-mulk bilan operatsiyalarni amalga oshiruvchi tashkilotlardir. Ushbu tashkilotlarning vazifalari, xususan, mijozlarni to'g'ri tekshirish, shubhali operatsiyalarni aniqlash va tegishli ma'lumotlarni Rossiya Moliya vazirligiga bo'ysunuvchi Federal moliyaviy monitoring xizmatiga (Rosfinmonitoring) taqdim etishni o'z ichiga oladi. Milliy tizimning ana shu darajasida jinoiy daromadlarni, shu jumladan odam savdosidan olingan daromadlarni legallashtirishning oldini olish vazifasi hal etilishi kerak. Rosfinmonitoring yuqorida ko'rsatilgan birlamchi moliyaviy monitoring sub'ektlaridan olingan ma'lumotlar asosida moliyaviy operatsiyalarni nazorat qilishni, ushbu ma'lumotlarni tekshirishni va agar etarli asoslar mavjud bo'lsa, ma'lumotlar va materiallarni huquqni muhofaza qilish organlariga topshirishni ta'minlaydi.
Rosfinmonitoring, ML/CFT milliy tizimining asosiy elementi bo'lib, idoralararo muvofiqlashtirish mexanizmlari orqali jinoiy daromadlarni, shu jumladan odam savdosidan olingan daromadlarni legallashtirishga qarshi kurashish muammosini hal qilish uchun barcha huquqni muhofaza qilish va moliyaviy monitoring organlarining muvofiqlashtirilgan o'zaro hamkorligini ta'minlaydi. shu jumladan, ushbu sohadagi xalqaro hamkorlik.
Moliyaviy monitoringning butun quyi tizimi, shu jumladan uning sub'ektlari o'rtasidagi, shuningdek, ushbu sub'ektlar va moliyaviy xizmatlar iste'molchilari o'rtasidagi munosabatlar asosan moliya va ma'muriy huquq normalari bilan tartibga solinadi.
"Moliyaviy tekshiruvlar" tushunchasi moliyaviy nazoratning umumiy doirasidan tashqariga chiqadi. Bu farq moliyaviy tekshiruvlar belgilangan standartlarga muvofiqligi uchun moliyaviy oqimlarning butun majmuasini qamrab olish vazifasini yuklamasligi bilan bog'liq. Moliyaviy tekshiruvlar oldida ancha tor va murakkabroq vazifa turibdi - jinoyat bilan bog'liq moliyaviy oqimni aniqlash, uning zarurligini qayd etish. moliyaviy xususiyatlar, bu nazorat predmetiga kiritilgan og'ishlardan o'ziga xos murakkabligi, sodir etish niyati va noqonuniy faoliyat izlarini yashirishi bilan farqlanadi.
Rosfinmonitoring tomonidan tegishli moliyaviy tekshiruvlarni o'tkazish uchun dastlabki ma'lumotlar:
Moliyaviy va boshqa tashkilotlardan va Rosfinmonitoring ma'lumotlar bazasidan kiruvchi xabarlardan ma'lumotlarni dastlabki tanlash natijalari;
Rossiya huquqni muhofaza qilish organlaridan jinoiy ishlarda ishtirok etgan shaxslar va yollanma jinoyatlar uchun tekshirilayotgan tezkor materiallar to'g'risida ma'lumot so'rovlari;
Xorijiy FIUlardan ma'lumot so'rovlari.
Maxsus yordamida ma'lumotlar bazasiga kiradigan xabarlarning butun oqimi dasturiy ta'minot dastlabki tahlildan o‘tadi. Bunday tahlilning maqsadi jismoniy yoki yuridik shaxsning shubhali moliyaviy operatsiyalari to'g'risida to'liq tasavvurga ega bo'lish, bu operatsiyalar (operatsiyalar) aloqalarining butun zanjirini aniqlash va ma'lumotlar qismlarini tegishli sxemaga ulashdir.
Rossiya huquqni muhofaza qilish organlari va xorijiy mamlakatlarning moliyaviy razvedka bo'linmalari bilan axborot o'zaro aloqasi Rosfinmonitoring tomonidan davom etayotgan moliyaviy tekshiruvlar davomida amalga oshiriladi. Qilish uchun moliyaviy tahlil va tekshiruvlar, boshqa tashqi axborot resurslari - ro'yxatga olish, litsenziyalash va huquqni muhofaza qilish organlarining ma'lumotlar bazalari, ommaviy axborot vositalari nashrlari va boshqalar ham qo'llaniladi.
Bunday moliyaviy tekshiruvlar natijalariga ko‘ra, agar operatsiyalar (bitimlar) jinoyatdan olingan daromadlarni legallashtirish (legallashtirish) bilan bog‘liqligini ko‘rsatuvchi yetarli asoslar mavjud bo‘lsa, tegishli organlar o‘z vakolatlariga muvofiq huquqni muhofaza qiluvchi organlarga yuboriladi. axborot materiallari, ular jinoiy daromadlarni legallashtirishning keng qamrovli sxemalari bilan birga keladi.
Ularni huquqni muhofaza qilish organlariga o'tkazish uchun etarli asoslar mavjudligi to'g'risidagi qaror Rosfinmonitoring Ekspertlar kengashi tomonidan, Xizmat rahbari raisligida qabul qilinadi. Moliyaviy tahlilchilar- aniq materiallarni ishlab chiquvchilar yakunlangan moliyaviy tekshiruvlar bo'yicha o'z xulosalari va takliflari haqida Kengashga hisobot beradilar. Doimiy a'zolar bilan birga Ekspertlar kengashi Yakka tartibdagi yig‘ilishlarga jinoyat ishini qo‘zg‘atish uchun asoslar mavjudligini tasdiqlay oladigan tegishli huquqni muhofaza qiluvchi organlarning vakillari taklif etiladi.
Bunday materiallar huquqni muhofaza qilish organlariga topshirilgandan so'ng, Rosfinmonitoring xodimlari ularga qo'shimcha yordam ko'rsatadilar, shu jumladan ularni rus yoki xorijiy manbalardan olish. Qo'shimcha ma'lumot. Huquqni muhofaza qilish organlari Rosfinmonitoringga undan olingan materiallarni ko'rib chiqish natijalari haqida xabar beradi.
"Moliyaviy tergov" va "jinoyatlarni aniqlash va tergov qilish jarayoni" tushunchalarini, shu jumladan San'atda nazarda tutilganlarni aralashtirishga yo'l qo'yilmasligini ta'kidlash kerak. Art. Rossiya Federatsiyasi Jinoyat kodeksining 174, 174.1. Hech shubha yo'qki, moliyaviy tekshiruvlar ushbu faoliyatning asosiy tarkibiy qismidir, lekin uni umuman almashtirmaydi.
Ushbu toifadagi intellektual jinoyatlarni aniqlash va tergov qilish jarayonida mavhum huquqni muhofaza qiluvchi organ xodimi emas, balki ixtisoslashtirilgan moliyaviy tahlilga qisman qisqartirilishi mumkin bo'lgan juda xilma-xil faoliyatni amalga oshiruvchi bir nechta shaxslar ishtirok etadilar. Qoida tariqasida, bu jarayonda bir nechta ishtirokchilar ishtirok etadilar.
Tezkor-qidiruv faoliyatini amalga oshiruvchi bo'linmalar xodimlari (tergov xodimlari) va hujjatli tekshirish va tekshirish bo'limlari (direksiyalari) xodimlari jinoyat belgilarini aniqlash va dastlabki hujjatlashtirish maqsadida tezkor-qidiruv faoliyati va tergovga qadar tekshiruvlar doirasida harakat qiladilar. Ularning faoliyati jinoiy faoliyat belgilarini o'z ichiga olgan qilmishlar to'g'risida ma'lumot to'plashga qaratilgan bo'lib, "Tezkor-qidiruv faoliyati to'g'risida"gi va "Politsiya to'g'risida"gi qonunlar, shuningdek, militsiya xodimlarining tekshirish va tekshirish o'tkazish tartibi to'g'risidagi yo'riqnoma bilan tartibga solinadi. moliyaviy, iqtisodiy, tadbirkorlik va savdo faoliyatini tekshirish.
Amaliyot shuni ko'rsatadiki, bu ishda tahlil qilish moliyaviy ma'lumotlar, soya pullarini aniqlashga qaratilgan va moddiy oqimlar, nihoyatda muhim va zarur. Shu bilan birga, qo'zg'atilgan jinoyat ishi doirasida moliyaviy hisobotlardagi munosabatlarni tahlil qilish va moliyaviy-xo'jalik faoliyatining shubhali sohalarini yanada chuqur o'rganish uchun aniqlash ustun jihatlardir.
Biroq, bu bosqichni faqat moliyaviy tekshiruvlarga qisqartirish mumkin emas. Uning asosini tezkor-qidiruv faoliyatini amalga oshirish (so‘roq, kuzatuv, telefon suhbatlarini tinglash, infiltratsiya va boshqalar), shu jumladan yashirin usullar orqali tezkor axborotni olish va baholash tashkil etadi.
Jinoyat belgilarini aniqlash bosqichi, agar ular aniq shaxslarning harakatlarida haqiqatda aniqlansa, jinoyat protsessiga aylanadi. Bu erda asosiy ishtirokchilar - tergovchi va ekspert iqtisodchi. Ularning faoliyati Rossiya Federatsiyasi Jinoyat-protsessual kodeksi bilan tartibga solinadi. Tergovchining vazifasi isbotlash predmetiga kiritilgan faktik ma'lumotlarni o'z ichiga olgan dalillarni to'plash, tekshirish va baholashdan iborat. Shu maqsadda jinoyat-protsessual qonun hujjatlarida tergovchiga aniq belgilangan protsessual harakatlar majmuasidan (tekshirish, tintuv, olib qo‘yish, so‘roq qilish, yuzlashtirish, tayinlash) iborat vositalar to‘plami berilgan. sud tibbiyoti va hokazo.). Iqtisodiy ekspert sud-iqtisodiy ekspertiza tayinlash to‘g‘risida qaror qabul qilingan paytdan boshlab muayyan jinoyat ishi bo‘yicha ish yuritishda ishtirok etadi.
Mutaxassis iqtisodchilar tomonidan hal qilinishi uchun qo'yilgan masalalarni umumlashtirganda, ushbu ishning mohiyati avval aniqlangan moliyaviy va xo'jalik operatsiyalarining moliyaviy tahlilini o'tkazish va uning asosida tavsiflashdan iborat. iqtisodiy xususiyatlar yashirin moliyaviy oqimlarni nazorat qiluvchi shaxslar va ular bilan bog'liq tashkilotlarning harakatlari. Keyinchalik bu ma'lumotlardan tergovchi jinoyat ishida dalil predmetini shakllantirish uchun foydalanadi.
Tergovchi (jinoyat tergovini olib boruvchi shaxs) chuqur ixtisoslashtirilgan moliyaviy tahlilni o'tkazmaydi. Shunga qaramay, ularning faoliyatining ma'nosini tushunish va tergov jarayonini samarali boshqarish uchun tergovchi ushbu uslubni o'zlashtirishi kerak. Shuni ta'kidlash kerakki, tergovchi bir oz boshqacha faoliyat sohasiga ega, undan iborat huquqiy baholash to'plangan faktlar, shu jumladan moliyaviy tergov tomonidan aniqlangan jinoyatning iqtisodiy xususiyatlari.
Shunday qilib, tergovchi va tergovchi vakillik qiladi huquqiy tomoni jinoyatlarni aniqlash va tergov qilish jarayoni, auditor va ekspert iqtisodchi esa iqtisodiy. Ushbu toifadagi jinoyat ishlari bo'yicha aniq moliyaviy tahlil auditorlar va xo'jalik ekspertlari tomonidan tekshirishlar va sud-iqtisodiy ekspertizalarni o'tkazishda, shuningdek, qisman tergovchilar va tergovchilar tomonidan - moliyaviy-xo'jalik faoliyati faktlarini ekspress tahlil qilish va mazmunli tahlil qilish paytida amalga oshiriladi. auditorlik hisobotlari va ekspert iqtisodchilarning xulosalarini baholash.
Xulosa o‘rnida shuni ta’kidlash joizki, moliyaviy tekshiruvlar huquqni muhofaza qiluvchi organlarning protsessual faoliyatini o‘rnini bosmaydi, aksincha, odam savdosi bilan bog‘liq jinoyatlarni aniqlash va tergov qilish jarayonining iqtisodiy tomonini umumlashtirish va tahlil qilish uchun asos bo‘lib xizmat qiladi. Ba'zan transmilliy xarakterga ega bo'lgan ushbu jinoiy harakatlarning murakkab tarkibi shuni ko'rsatadiki, ularning oldini olish va bostirish faqat moliyaviy sektor doirasidagi profilaktika choralari majmui bilan jinoiy-huquqiy usullarni uyg'unlashtirish orqali ta'minlanishi mumkin.
Kompaniyamiz kurs ishlarini yozishda yordam beradi va tezislar, shuningdek, Rossiya Federatsiyasi huquqni muhofaza qilish organlari mavzusidagi magistrlik dissertatsiyalari, sizni bizning xizmatlarimizdan foydalanishga taklif qilamiz. Barcha ishlar kafolatlangan.
N.A. Pimenov
Soliq politsiyasi kafedrasi dotsenti
Moliyaviy tekshiruvlar:
ASOSIY YONLASHISHLAR
Moliyaviy sohadagi huquqbuzarliklar va jinoyatlarni tergov qilish jiddiy muammolarni keltirib chiqaradi. Bu, birinchi navbatda, moliya sohasida sodir etilgan jinoyatlar tarkibi va dinamikasida noqulay tendentsiyalar yuzaga kelganligi, bunday qilmishlarning ijtimoiy xavfliligi oshgani, ushbu toifadagi ishlar ko'p epizodli, keng qamrovli jinoyatlar tarmog'iga ega ekanligi bilan izohlanadi. Bu erda nafaqat Rossiya Federatsiyasi hududida, balki xorijda ham eng yangi elektron texnologiyalardan foydalangan holda murakkab moliyaviy sxemalar qo'llaniladi.
Moliya sohasidagi huquqbuzarliklar va jinoyatlarni tergov qilish samaradorligi bir qator sabablarga bog'liq: aniq holatlarga, vaziyatga, tergovni olib borayotgan shaxsning bilim va ko'nikmalariga va boshqalar.
Shu bilan birga, nazariy ishlanmalar ham muhimdir. Ko'pgina kontseptsiyalarning ishlab chiqilmaganligi moliya sohasida huquqbuzarliklar va jinoyatlarga qarshi kurashda yagona siyosatni amalga oshirishni qiyinlashtiradi. Avvalo, bizning fikrimizcha, bu "moliyaviy tekshiruvlar" tushunchasiga tegishli.
Ushbu kontseptsiya ichida Yaqinda ko'pincha xorijiy va Rossiya huquqni qo'llash amaliyotida qo'llaniladi.
Shunday qilib, moliyaviy va oq yoqa jinoyatlarini, shu jumladan pul yuvishni tekshirish uchun yaratilgan politsiya bo'linmalari ko'pincha moliyaviy tergov guruhlari deb ataladi. "Moliyaviy tekshiruvlar" atamasi leksikonda faol qo'llaniladi va qo'llaniladi xalqaro tashkilotlar kabi pul yuvishga qarshi kurashish uchun yaratilgan Ishchi guruh Pul yuvishga qarshi moliyaviy chora-tadbirlar guruhi (FATF), Karib havzasidagi pul yuvishga qarshi moliyaviy harakatlar guruhi va boshqalar. Rossiya tomonidan faoliyatda
Jinoiy daromadlarni legallashtirishga (yuvish) qarshi kurashish sohasidagi xalqaro tashkilotlarda Rossiya Federatsiyasi Moliyaviy monitoring qo'mitasi (Rossiya FMC) ishtirok etadi.
Masalan, Belorussiyada soliq va moliyaviy jinoyatlar masalalari bilan qoʻmitaning moliyaviy tergov boʻlimi shugʻullanadi. davlat nazorati Belarus Respublikasi.
Rossiya Federal Soliq Xizmatining Xalqaro hamkorlik Bosh boshqarmasi (Rossiya GUMS FSNP) qoshida MDH davlatlarining soliq (moliyaviy) tergov organlarini muvofiqlashtirish kengashi (KSONR) tashkil etildi.
"Moliyaviy tekshiruvlar" atamasi na mahalliy fanda, na qonunchilikda hali qabul qilingan, aniq tasdiqlangan ta'rifga ega emas. Ushbu kontseptsiyaning noaniqligi va noaniqligi “moliyaviy tergov” atamasining mohiyati va mazmunini tushunishda noaniqlikni keltirib chiqaradi va turli talqinlar tufayli amaliyotda unumli foydalanishga imkon bermaydi.
Ma'lumki, tergov predmeti jinoyatlarni dastlabki tergov qilish sohasiga kiradi.
Tergov dastlabki tergov deb ta'riflanadi, chunki u ish bo'yicha sud muhokamasidan oldin olib boriladi, ma'lumki, uning davomida shaxsning jinoyat sodir etishda aybdorligi masalasi hal qilinadi va sodir etilgan qilmish uchun jazo tayinlanadi.
Dastlabki tergov bosqichi jinoyat ishini qo'zg'atish bosqichidan darhol boshlanadi.
Uning mazmuni surishtiruv organi, tergovchi va prokurorning tergov harakatlari orqali dalillarni to‘plash, jinoyatni tez va to‘liq fosh etish, ishning holatlarini har tomonlama va xolisona aniqlash, buni sodir etishda aybdorlarni fosh etishga qaratilgan faoliyatidan iborat. jinoyat sodir etish, ularning jinoiy javobgarlikka tortilishi va jinoyat ishi materiallarini sud muhokamasiga tayyorlashni ta’minlash.
Bundan tashqari, muayyan jinoyat ishida jinoyat sodir etilishiga yordam bergan sabablar va shart-sharoitlarni aniqlash, ularni bartaraf etish bo'yicha zarur choralarni ko'rish, shuningdek, jinoyat tufayli yetkazilgan zararni qoplash choralarini ko'rish kerak.
Biroq, sud jinoyat ishini hal etishi va qonuniy, asosli va adolatli hukm chiqarishi uchun tergov organi hukm chiqarish uchun asos bo'lishi mumkin bo'lgan etarli dalillarni to'plashi kerak. Bundan tashqari, dastlabki tergov jarayonida jinoyat ishini tugatish uchun asos beradigan holatlar aniqlanishi mumkin.
Rossiya Federatsiyasining amaldagi jinoiy qonunchiligiga ko'ra, sudga yuborilgan jinoiy ishlarning aksariyati bo'yicha dastlabki tergov o'tkaziladi. Faqat qonunda aniq ko'rsatilgan hollarda uni ishlab chiqarish talab qilinmaydi, masalan, xususiy ayblov ishlarida - San'atning ikkinchi qismi. 20 Rossiya Federatsiyasi Jinoyat-protsessual kodeksi. Tergov yakuniy protsessual qaror (jinoyat ishini tugatish, jinoyat ishini sudga yuborish) qabul qilish bilan tugaydi yoki qonunda belgilangan asoslar bo‘yicha to‘xtatiladi. Dastlabki tergov dastlabki tergov shaklida yoki surishtiruv shaklida amalga oshiriladi (Rossiya Federatsiyasi Jinoyat kodeksining 150-moddasi).
Tergovning asosiy shakli dastlabki tergovdir. Bu, birinchidan, qonun chiqaruvchining ushbu sohaga ko'p jinoiy ishlar bo'yicha ish yuritish (Rossiya Federatsiyasi Jinoyat kodeksining 150-moddasi), ikkinchidan, dastlabki tergov ham amalga oshirilishi mumkinligi bilan belgilanadi. tergov organlarining vakolatiga kiruvchi hollarda, agar sud yoki prokuror zarur deb topsa.
Surishtiruv san'atning uchinchi qismida ko'rsatilgan jinoyatlar bo'yicha jinoyat ishlari bo'yicha amalga oshiriladi. Rossiya Federatsiyasi Jinoyat kodeksining 150-moddasi. Dastlabki tergov majburiy bo'lgan ishlar bo'yicha surishtiruv surishtiruvchi organ tomonidan qo'zg'atiladi va jinoyat izlarini aniqlash va mustahkamlash bo'yicha kechiktirib bo'lmaydigan tergov harakatlarini o'tkazishdan iborat. Bunday tergov harakatlariga quyidagilar kiradi: tekshirish; qidirmoq; tirqish; gumon qilinayotgan shaxslarni ushlab turish va so‘roq qilish; ekspertiza; jabrlanuvchilar va guvohlarni so'roq qilish. Bunday surishtiruv boshlanganligi haqida darhol prokuror xabardor qilinadi. Ushbu so'rov shakli jinoyat ishi qo'zg'atilgan kundan boshlab 10 kun bilan cheklangan. Bu muddatdan keyin ish tergovchiga yuboriladi.
Ammo jinoyat sodir etgan shaxs topilmagan taqdirda, tergov organi uning shaxsini aniqlash bo'yicha tezkor-qidiruv tadbirlarini o'tkazadi va natijalari to'g'risida tergovchiga xabar beradi.
Ayrim tergov organlariga dastlabki tergov organlari bilan umumiy vazifalarni bajarishdan tashqari, zarur tezkor-qidiruv faoliyatini amalga oshirish ham yuklangan.
jinoyatlarni aniqlash va ochish hamda ularni sodir etgan shaxslarni fosh etish maqsadida. Mazkur faoliyat surishtiruv emas, balki “Tezkor-qidiruv faoliyati to‘g‘risida”gi qonun va boshqa hujjatlarda nazarda tutilgan surishtiruv organlarining mustaqil funksiyalariga taalluqlidir.
Yuqorida ko'rib chiqilgan dastlabki tergov tartibi protsessual huquq normalari bilan belgilanadi va jinoyat ishlari bo'yicha jinoyatlarni tergov qilish jarayonida yuzaga keladigan munosabatlarni tartibga soladi.
Katta yuridik lug'atda "tergov" tushunchasining quyidagi formulasi berilgan: "Tekshiruv (dastlabki tergov) - bu jinoyat protsessining surishtiruv va dastlabki tergov organlarining prokuror nazorati ostida amalga oshiriladigan faoliyatidan iborat bosqichidir. jinoyatning mavjudligi yoki yo‘qligini, uni sodir etishda aybdor shaxslarni, jinoyat natijasida yetkazilgan zararning xususiyati va hajmini hamda ish uchun ahamiyatli boshqa holatlarni aniqlash maqsadida dalillarni to‘plash, birlashtirish va o‘rganish.
Bizning fikrimizcha, moliyaviy sohaga nisbatan “tekshiruv” ning yuqoridagi talqini yetarli emas, chunki u moliyaviy huquqbuzarliklarning barcha turlarini qamrab olmaydi va huquqni qo‘llash amaliyotining imkoniyatlarini sezilarli darajada toraytiribgina qolmay, balki huquqbuzarliklarga nisbatan cheklovlarni ham qo‘yadi. tergov sub'ektlari.
Yuqoridagi ta'rifdan kelib chiqadiki, "tergov" atamasi faqat jinoiy javobgarlik nazarda tutilgan harakatlarni qamrab oladi.
Shu bilan birga, ma'lumki, moliyaviy huquqbuzarliklarning hammasi ham jinoyat hisoblanmaydi. “Moliya” tushunchasini va yuqoridagi “tekshiruv” ta’rifini mexanik tarzda birlashtirib, “moliyaviy tekshiruvlar” degan mutlaqo yangi tushunchani shakllantirish, bizningcha, bir qancha sabablarga ko‘ra mantiqqa to‘g‘ri kelmaydi.
Kerakli kontseptsiyaning mohiyatini oydinlashtirish uchun moliya sektoridagi tadqiqot ob'ekti - moliyaga murojaat qilaylik.
Moliyaviy munosabatlar yuzaga keladigan pul munosabatlarini ifodalaydi:
° tovar-moddiy zaxiralarni sotib olish, mahsulot sotish va xizmatlar ko'rsatish jarayonida korxonalar o'rtasida;
° korxonalar va yuqori tashkilotlar o'rtasida mablag'lar fondlarini yaratish va ularni ushbu yuqori tashkilotlardan taqsimlashda;
° korxona ichida uning mablag'larini shakllantirish va aylanish jarayonida;
° oila byudjetini shakllantirish va undan foydalanishda uy xo'jaligi doirasida;
° korxonalar byudjet tizimiga majburiy to'lovlar va moliyaviy xarajatlarni to'lashda davlat va korxonalar o'rtasida;
° davlat va fuqarolar o'rtasida soliqlar va ixtiyoriy to'lovlarni amalga oshirishda;
° to'lovlarni amalga oshirish va mablag'larni qabul qilishda korxonalar, fuqarolar va byudjetdan tashqari jamg'armalar o'rtasida;
° alohida bog'lanishlar orasidagi byudjet tizimi va boshq.
To'g'ridan-to'g'ri moliyaviy munosabatlarga xizmat ko'rsatadigan pul mablag'lari moliyaviy resurslarni tashkil qiladi.
Moliyaviy resurslar sub'ektlari darajasiga qarab quyidagilar ajralib turadi:
Davlat moliyasi Korxona va tashkilotlar moliyasi Uy xo'jaligi moliyasi.
Moliyaviy resurslar ob'ektlariga qarab quyidagilar ajralib turadi:
° mikro darajada yaratilgan markazlashmagan moliyaviy resurslar;
° makro darajada yaratilgan markazlashtirilgan moliyaviy resurslar.
Ko'rib turganimizdek, bir tomondan, moliya pul munosabatlarining ajralmas qismi bo'lsa, ikkinchi tomondan, moliya harakati asosida vujudga keladi. haqiqiy pul naqd va naqd pulsiz shaklda turli sohalar va kengaytirilgan ko'payish darajalari. Bu, aslida, moliyaviy munosabatlarni tartibga soluvchi turli xil huquqiy normalar paydo bo'ladi.
Pulning qonunchilik doirasidan tashqarida harakatlanishi moliya sohasida ma'lum qonunbuzarliklarga olib keladi va bu holda biz moliyaviy huquqbuzarliklar haqida gapirishimiz mumkin va
jinoyatlar. Ijtimoiy xavfli qilmish sifatida tavsiflangan qonun doirasidan tashqarida pul harakatlanishi moliyaviy jinoyat hisoblanadi va jinoyat qonunchiligi bilan tartibga solinadi.
Shu bilan birga, amaliyot shuni ko'rsatadiki, barcha moliyaviy huquqbuzarliklar jinoyat hisoblanmaydi va shunga ko'ra, faqat jinoiy javobgarlikka tortilishi mumkin emas. Ularning muhim qismi Soliq kodeksi bilan tartibga solinadi; Bojxona kodeksi; Byudjet kodeksi; kodi ma'muriy huquqbuzarliklar; valyuta qonunchiligi va boshqalar.
Shu munosabat bilan, moliya sohasida tergov predmeti, bizning fikrimizcha, "moliyaviy qonunbuzarliklar" dir. Ushbu yondashuvni qo'llab-quvvatlovchi dalillar quyidagilar: birinchidan, bu atama moliyaviy munosabatlarning barcha shakllarini qamrab oladi, ikkinchidan, u pul mablag'larini shakllantirish, taqsimlash, qayta taqsimlash va ulardan foydalanishdagi munosabatlarga tajovuzning barcha xarakterli belgilarini o'z ichiga oladi. xo'jalik munosabatlari sub'ektlarining mablag'lari (moliyaviy resurslari).
Aniqlangan huquqbuzarliklar va jamoat xavflilik darajasi (huquqbuzarlik yoki jinoyat) o'zaro bog'liqligi, shuningdek, muayyan moliyaviy huquqbuzarliklarni tartibga soluvchi qonun hujjatlari ushbu tergovni amalga oshiruvchi sub'ektlarning vakolati hisoblanadi. Ushbu talqinda moliyaviy tekshiruvlar sub'ektlari nafaqat huquqni muhofaza qiluvchi organlar, balki nazorat qiluvchi organlar - Soliq vazirligi, Markaziy bank, Moliya vazirligi, Hisob palatasi va boshqalarni ham o'z ichiga olishi kerak. Qisman, xususiy firmalarni ham kiritish mumkin. Rossiya Federatsiyasining "Rossiya Federatsiyasida xususiy detektivlik va xavfsizlik faoliyati to'g'risida" gi qonuni doirasida moliyaviy tekshiruvlarni amalga oshiruvchi sub'ektlar sifatida.
Shunday qilib, moliyaviy sohadagi tekshiruvlarning maqsadi nafaqat jazoning muqarrarligi, balki jabrlanuvchining buzilgan moliyaviy manfaatlarini tiklashni ham ko'zlaydi.
Bizning fikrimizcha, moliyaviy tekshiruvlarning xususiyatlari quyidagi elementlarni o'z ichiga olishi kerak:
Ob'ekt - moliya.
Mavzu: moliyaviy qonunbuzarliklar.
Maqsad - jazolash: sodir etilgan huquqbuzarliklar va jinoyatlar uchun jazoning muqarrarligi; huquqiy tiklash: jabrlanuvchining buzilgan moliyaviy manfaatlarini tiklash.
Sub'ektlari huquqni muhofaza qiluvchi va nazorat qiluvchi organlar, xususiy firmalardir.
Bu erda shuni qo'shimcha qilish kerakki, har qanday tergov o'z tabiatiga ko'ra faoldir va natijaga erishish uchun muayyan harakatlarni talab qiladi. Moliyaviy tergov jarayonida yuzaga keladigan munosabatlarni tartibga solish protsessual qonun doirasida amalga oshiriladi.
Shunday qilib, yuqoridagilarga asoslanib, biz "moliyaviy tergov" tushunchasining quyidagi formulasini taklif qilishimiz mumkin:
"Moliyaviy tergov protsessual faoliyat sifatida pul mablag'larini (moliyaviy resurslarni) shakllantirish, taqsimlash, qayta taqsimlash va ulardan foydalanish munosabatlariga tajovuz qilish bilan bog'liq bo'lgan huquqbuzarlikning muhim holatlarini yig'ish, birlashtirish, har tomonlama ko'rib chiqish, o'rganishni tushunish kerak. ) iqtisodiy munosabatlar sub'ektlari"
O'rganilayotgan masala bo'yicha ko'plab faktik ma'lumotlarning ko'p qirraliligi va noaniqligi bizga to'liq to'g'ri xulosalar chiqarishga va moliyaviy tekshiruvlarning to'liq tasnifini taklif qilishga imkon bermaydi. Shu bilan birga, moliyaviy huquqbuzarliklar va jinoyatlar sohasidagi ma'lum dalillar moliyaviy tekshiruvlarni tasniflashga yondashuvni taklif qilish imkonini beradi, deb hisoblaymiz, bu moliyaviy huquqbuzarliklarni tasniflashga asoslangan.
Shunday qilib, aylanish sohasiga qarab, ular quyidagilardan ajralib turadi:
soliqqa tortish sohasidagi moliyaviy qoidabuzarliklar Kredit bozori sohasidagi moliyaviy qoidabuzarliklar Banklararo sohasidagi moliyaviy qoidabuzarliklar pul bozori
Sug'urta bozoridagi moliyaviy qoidabuzarliklar Valyuta bozoridagi moliyaviy qoidabuzarliklar Muomala sohasidagi moliyaviy tartibsizliklar qimmatli qog'ozlar Tovar va xizmatlar bozoridagi moliyaviy tartibsizliklar.
Amaliyotlar turiga qarab hisob-kitob, buxgalteriya, kredit, valyuta va birja operatsiyalari sohasida huquqbuzarliklar farqlanadi.
Moliyaviy munosabatlar bosqichiga qarab quyidagilar mavjud:
mablag'lar mablag'larini shakllantirish bosqichidagi buzilishlar; mablag'larni taqsimlash va qayta taqsimlash bosqichidagi buzilishlar;
mablag'lardan foydalanish bosqichida buzilishlar.
Moliya turiga qarab quyidagilar mavjud: sohadagi qonunbuzarliklar davlat moliyasi; korporativ moliya sohasidagi huquqbuzarliklar; uy xo'jaligi sohasida huquqbuzarliklar.
Bizning fikrimizcha, yuqoridagi tasnif moliyaviy tekshiruvlarga mos keladi va uni tuzatish va moliyaviy tekshiruvlar tasnifiga qo'shib qo'yish uchun o'zini o'zi etarli. Bu bizga moliyaviy tekshiruvlarni tasniflash uchun asos sifatida taklif qilish imkonini beradi.
O'zimizni takrorlamaslik uchun moliyaviy tekshiruvlar tasnifidan bir parcha misol keltiramiz.
Yuqorida aytib o'tilganidek, muomala doirasiga qarab soliqqa tortish sohasidagi moliyaviy tekshiruvlar ajratiladi; kredit bozorida moliyaviy tekshiruvlar; banklararo pul bozori sohasida moliyaviy tekshiruvlar va boshqalar.
Shu bilan birga, yuqoridagi dalillarga asoslanib, moliyaviy tekshiruvlarning taklif etilayotgan tasnifi quyidagi qo'shimchalarni talab qiladi.
© Tekshiruv o'tkazayotgan sub'ektlarga qarab, quyidagilarni ajratib ko'rsatish kerak:
Moliyaviy tekshiruvlar o'tkazildi davlat organlari o'z vakolatlari doirasida (davlat manfaatlari buzilgan taqdirda, qonuniy va shaxslar);
Xususiy shaxslar tomonidan moliyaviy tekshiruvlar o'tkaziladi
amaldagi qonun hujjatlari doirasida tashkilotlar (faqat yuridik va jismoniy shaxslarning manfaatlari buzilgan taqdirda).
© Ijtimoiy zarar darajasiga qarab quyidagilarni ajratish kerak:
Huquqbuzarliklarni moliyaviy tekshirish, javobgarlik
komissiyasi nazarda tutilgan Soliq kodeksi; Bojxona kodeksi, Byudjet kodeksi; Ma'muriy javobgarlik to'g'risidagi kodeks; xorijiy valyuta
qonun hujjatlari va boshqalar;
Javobgarlik faqat Jinoyat kodeksining Maxsus qismida nazarda tutilgan huquqbuzarliklarni moliyaviy tekshirish.
Shunday qilib, moliyaviy huquqbuzarliklarning tasnifi tizimli xarakterga ega bo'lib, u moliyaviy munosabatlarning ko'p qirraliligini va protsessual huquq normalarining zaruriy izchilligi va yaxlitligini uzviy tarzda birlashtiradi. Bizningcha, bu holat taklif qilingan tasnifni sinab ko'rishga imkon beradi amaliy ish moliyaviy tekshiruvlarni o'tkazishda.
Xulosa o‘rnida shuni ta’kidlashni istardimki, ushbu mavzuni o‘rganish moliya sohasida sodir etilgan huquqbuzarliklar va jinoyatlarning belgilarini yaxshiroq tushunishga, jinoiy va boshqa huquqning tegishli normalarining mazmuni va mazmunini tushunishga imkon beradi va shuning uchun. qo'shimcha muhokama va ilmiy polemika talab qiladi.
MOSKVA DAVLAT UNIVERSITETI
M.V NOMIDAGI. LOMONOSOV
OLIY DAVLAT AUDIT MAKTABI
(FAKULTET)
K.V. Somik, A.G. Xabibulin
AXBOROT VA TAHLILLIY YORDAM
Moliyaviy tekshiruvlar
Umumiy tahririyat ostida
Shifokorlar yuridik fanlar, professor S.M. Shahraya
Qo'llanma
MOSKVA 2015 yil
Kirish
1.1. Kontseptsiya va mohiyati
1.2. Moliyaviy jinoyatlarning jinoiy-huquqiy va sud-tibbiy xususiyatlari
1.3. Moliyaviy tekshiruvlarni axborot va tahliliy ta'minlash usullari va vositalari
2-bob. Moliyaviy xavfsizlikka tahdidlarni tahlil qilish
2.1. Moliyaviy xavfsizlik tushunchasi va tuzilishi
2.2. Moliyaviy xavfsizlikka asosiy tahdidlar
2.3. Moliyaviy xavfsizlik sohasidagi jinoyatlar holatini baholash
3-bob. Moliyaviy tekshiruvlarni axborot-tahliliy ta'minlash metodologiyasi
3.1. Yashirin moliyaviy jinoyatlar sxemalarini aniqlash va tahlil qilish vazifalari va tartiblari
3.2. Offshor sxemalar yordamida sodir etilgan moliyaviy jinoyatlarni tergov qilish uchun axborot-tahliliy yordam
3.3. Axborot va tahliliy yordam axborot xavfsizligi moliya tizimi
Xulosa
Adabiyotlar ro'yxati
Ilova
Kirish
Hozirda zaruriy shart Moliyaviy sohadagi yirik va uyushgan jinoyatlarni samarali aniqlash va tergov qilish moliyaviy jinoyatlarga qarshi tizimli kurashishning axborot-tahliliy ta’minotini takomillashtirishdan iborat. Moliyaviy tekshiruvlarni axborot-tahliliy qo'llab-quvvatlash murakkab, yuqori texnologiyali tur hisoblanadi boshqaruv faoliyati, bu turli manbalardan katta hajmdagi ma'lumotlarni to'plash va kompyuterda qayta ishlashni, tezkor va jinoiy jarayonning barcha bosqichlarida versiyalar va qarorlarni tayyorlash va asoslashni o'z ichiga oladi. Jinoiy daromadlarni legallashtirish (legallashtirish) va kapitalni noqonuniy olib chiqib ketish kabi jinoyatlar bo‘yicha yaxlit tasavvur va dalillar bazasini shakllantirish vazifalari alohida ahamiyatga ega va shu bilan birga juda katta hajmdagi soliq to‘lashdan bo‘yin tovlash, yashirish bilan bog‘liq. offshor zonalardagi daromadlar va boshqalar. Axborot-tahlil ishining ustuvor yo‘nalishi davlat organlarini moliyaviy xavfsizlik muammolari, moliyaviy jinoyatlar sodir etilishiga yordam beruvchi sabablar va shart-sharoitlar, moliya tizimi xavfsizligiga tahdidlarning oldini olish va ularga qarshi kurashish choralari to‘g‘risida o‘z vaqtida xabardor qilishdan iborat. Rossiya Federatsiyasi.
Taklif etilganda darslik fanining asoslarini belgilaydi « Moliyaviy tekshiruvlar uchun axborot va tahliliy yordam », maqsadi talabalarda moliyaviy jinoyatlarni tergov qilishning turli bosqichlarida zamonaviy kompyuter uslublari va vositalaridan foydalangan holda qarorlarni axborot-tahliliy tayyorlash, ularni sodir etishga yordam beruvchi sabab va shart-sharoitlarni aniqlash bo‘yicha bilim, ko‘nikma va malakalar kompleksini shakllantirishdan iborat.
Intizom moliyaviy jinoyatlarni tergov qilishni tashkil etish va boshqarish jarayoniga tizimli tahlil usullari va vositalarini hamda amaliy informatikani joriy etish sohasidagi kompetensiyalarni shakllantiruvchi fanlarni o‘z ichiga olgan modulning ajralmas qismi hisoblanadi. Ushbu fanni o‘rganish uchun talabalar “Iqtisodiy tahlil asoslari”, “Moliyaviy xavfsizlikni ta’minlash”, “Jinoyat huquqi” va “Dastlabki tergov” fanlari bo‘yicha shakllangan kompetensiyalarga ega bo‘lishlari kerak. O‘z navbatida, ushbu fanni o‘rganish natijasida hosil bo‘lgan bilim, ko‘nikma va malakalar “Iqtisodiy va moliyaviy jinoyatlarni tergov qilish metodikasi va metodikasi”, “Iqtisodiy jinoyatlarni aniqlash” va hokazo fanlarni o‘rganish uchun zarurdir.
Fanni o'zlashtirish natijasida talaba:
Moliyaviy tekshiruvlarni axborot bilan ta'minlash tushunchasi va mohiyatini bilish; moliyaviy tekshiruvlarni axborot-tahliliy ta'minlashning asosiy yo'nalishlari va vazifalari; axborot-tahliliy qo'llab-quvvatlash natijalarini baholash mezonlari; moliyaviy tekshiruvlarning kompyuter usullari, texnikasi va axborot texnologiyalari; moliya tizimining axborot xavfsizligini ta'minlash asoslari;
Moliyaviy tekshiruvlarni axborot-tahliliy ta'minlash muammolarini hal qila olish; axborot-tahliliy yordam natijalarini baholash; moliyaviy tekshiruvlar uchun kompyuter usullari, texnikasi va axborot texnologiyalarini qo'llash; moliya tizimining axborot xavfsizligini ta’minlash chora-tadbirlarini ishlab chiqish va amalga oshirish.
Moliyaviy sohadagi jinoiy hodisa va jarayonlarni tahlil qilish va prognozlash qobiliyatiga ega bo'lish; moliyaviy tekshiruvlar uchun zarur bo'lgan ma'lumotlarni to'plash, qayta ishlash, tahlil qilish va himoya qilish usullari va vositalari.
1-bob. Moliyaviy tekshiruvlarni axborot-tahliliy ta'minlash asoslari
Kontseptsiya va mohiyati
Har qanday murakkab, maqsadli samaradorlikning zarur sharti inson faoliyati maqsadlarga erishish uchun zarur bo'lgan qarorlarni ishlab chiqish va qabul qilish uchun axborot-tahliliy yordamni tashkil etishdir. IN zamonaviy sharoitlar Muvaffaqiyatli shifokor, olim, operativ xodim yoki tergovchini kasbiy funktsiyalarni bajarish uchun zarur bo'lgan axborot-tahliliy resurslar va texnologiyalardan foydalanmaydigan tasavvur qilib bo'lmaydi.
Moliyaviy tergovni axborot-tahliliy ta'minlash (IAO FR) tushunchasi va mohiyatini ochib berish uchun, birinchi navbatda, moliyaviy tergovni maqsadli huquqni muhofaza qilish faoliyatining alohida turi sifatida belgilash kerak.
Moliyaviy tergov atamasi odatda faqat jinoyatlarni dastlabki tergov qilishning jinoiy-protsessual doirasi bilan cheklanib qolmaydigan murakkab, axborotni talab qiluvchi va intellektual faoliyatni belgilash uchun ishlatiladi.
Moliyaviy tekshiruvlar kontseptsiyasini ta'kidlash va aniqlash zarurati moliya tizimidagi suiiste'mollarning o'sishi, shuningdek, "oq yoqalar jinoyati" deb ataladigan jinoyatlarning o'sishi bilan bog'liq. Moliyaviy huquqbuzarliklar va jinoyatlarni tayyorlash va sodir etishning sxemalari va mexanizmlari qanchalik murakkab bo'lsa, moliyaviy tergov sohasidagi xodimlarning ixtisoslashuviga talab shunchalik ko'p bo'ladi.
Umumiy huquq tizimiga kiruvchi G'arb mamlakatlarida moliyaviy tergov tushunchasi (Moliyaviy tergov yoki Sud-buxgalteriya hisobi (sud buxgalteriya hisobi)) ancha oldin va qat'iy shakllangan va mustahkamlangan. Jahon amaliyotida moliyaviy tekshiruvlar quyidagi asosiy funktsiyalarni bajaradi:
Investitsiyadan oldingi tahlil (tegishli tekshiruv);
Aktivlarni tiklash;
Keyingi sud muhokamalari uchun moliyaviy huquqbuzarliklar faktlarini hujjatlashtirish (sud qarorlarini ijro etish, sud ishlarini yuritish xizmatlari);
Bankrotlik sabablarini aniqlash (bankrotlik firibgarligi);
Korporativ firibgarlik holatlarini aniqlash (korporativ firibgarlikni tekshirish);
Sud buxgalteriya hisobi va firibgarlik.
Mamlakatimizda moliyaviy tekshiruvlarning ikkita asosiy yo'nalishi mavjud:
Oshkor qilish moliyaviy risklar yoki jinoiy xarakterga ega bo'lmagan moliyaviy huquqbuzarliklar faktlari (qoida tariqasida, maxsus xizmatlar faoliyatining predmeti). tijorat tashkilotlari);
Moliya sohasidagi jinoyatlarning obyektiv tomoni belgilarini aniqlash va hujjatlashtirish (huquqni muhofaza qilish organlari faoliyatining predmeti).
Biz, asosan, tezkor qidiruv, sud-buxgalteriya hisobi, hujjatlarni tekshirish faoliyati va dastlabki tergov jarayonida namoyon bo'ladigan moliyaviy tergovning huquqni qo'llash tomonini ko'rib chiqamiz.
Biroq, bizning tushunchamizga ko'ra, moliyaviy tekshiruvlarning o'zi dastlabki tergovga qaraganda ancha kengroq va xilma-xildir va hokazo. Bu tushunchalar nafaqat bir xil, balki faqat ma'lum darajada birlashtirilishi mumkin. Agar moliyaviy tergovni tavsiflashda jinoyat huquqi tushunchalaridan foydalansak, moliyaviy tergovning vazifasi jinoyatning ob'ektiv tomoni belgilarini aniqlash va hujjatlashtirish sifatida belgilanishi mumkin. Ammo audit dastlabki tergov predmeti bo'lgan moliyaviy jinoyatlarning ob'ektiv tomonini isbotlovchi manba ham bo'lishi mumkin. Boshqa tomondan, moliyaviy jinoyatlarni sodir etish sabablari va shartlarini tekshirish va aniqlash natijasida moliyaviy-xo'jalik faoliyatining ayrim sohalarida audit ham boshlanishi mumkin. Moliyaviy monitoring bilan bog'liq vaziyat shunga o'xshash. Moliyaviy monitoring - jinoiy faoliyatdan olingan daromadlarni legallashtirish (legallashtirish) va terrorizmni moliyalashtirishda gumon qilingan moliyaviy operatsiyalar va operatsiyalarni belgilangan mezonlarga muvofiq aniqlash maqsadida rezidentlar va norezidentlarning moliyaviy-xo‘jalik faoliyati to‘g‘risidagi ma’lumotlarni tahliliy qayta ishlash faoliyati.
Shunday qilib, moliyaviy tekshiruvlar jinoiy protsess doirasida audit, moliyaviy monitoring, tezkor-qidiruv faoliyati, sud-buxgalteriya hisobi, hujjatlarni tekshirish faoliyati va dastlabki tergovni o'z ichiga olgan jarayondir. Ushbu turdagi faoliyatning barcha bosqichlarida qabul qilingan qarorlarni axborot va tahliliy tayyorlash zarur. Shuning uchun IAO FR qabul qilingan qarorlarni tsiklik yopiq tayyorlashning tizimli printsipiga asoslanadi [52].
Moliyaviy tergov ob'ekti, shubhasiz, moliyaviy jinoyatlardir. Shuning uchun biz moliyaviy tergovni axborot-tahliliy ta'minlash xususiyatlarini belgilaydigan ushbu toifadagi jinoyatlarning o'ziga xos xususiyatlarini ko'rib chiqamiz.
Muayyan ma'noda moliyaviy jinoyatlar - bu pul mablag'larini shakllantirish, taqsimlash, qayta taqsimlash va ulardan foydalanish bo'yicha moliyaviy (shu jumladan soliq, valyuta) va jinoyat qonunchiligi qoidalari bilan tartibga solinadigan moliyaviy-iqtisodiy munosabatlarga tajovuz qiluvchi ijtimoiy xavfli qilmishlar (moliyaviy resurslar). davlat), organlar mahalliy hukumat, boshqa xo'jalik yurituvchi sub'ektlar.
B.V. Voljenkin moliya sohasidagi jinoyatlarning quyidagi guruhlarini aniqladi:
1. Tadbirkorlik faoliyatini amalga oshirishning belgilangan tartibining umumiy tamoyillarini buzadigan jinoyatlar va boshqalar iqtisodiy faoliyat: noqonuniy bank faoliyati.
2. Noqonuniy ravishda olingan pul mablag'larini yoki boshqa mol-mulkni qonuniylashtirish (yuvish).
3. Kreditorlar manfaatlariga qarshi jinoyatlar: qonunga xilof ravishda kredit olish; kreditorlik qarzlarini to'lashdan qasddan bo'yin tovlash; bankrotlikdagi noqonuniy harakatlar.
4. Monopoliya va adolatsiz raqobat bilan bog‘liq jinoyatlar: noqonuniy qabul qilish tijorat yoki bank sirlarini tashkil etuvchi ma'lumotlarni oshkor qilish.
5. Pul va qimmatli qog'ozlar muomalasining belgilangan tartibini buzuvchi jinoyatlar: qimmatli qog'ozlarni chiqarish vaqtidagi suiiste'molliklar; qalbaki pul yoki qimmatli qog'ozlarni ishlab chiqarish yoki sotish; qalbaki kredit yoki to'lov kartalari va boshqa to'lov hujjatlarini ishlab chiqarish yoki sotish.
6. Belgilangan tartibga qarshi jinoyatlar tashqi iqtisodiy faoliyat(bojxona jinoyatlari): tashkilot yoki jismoniy shaxsdan undiriladigan bojxona to‘lovlarini to‘lashdan bo‘yin tovlash.
7. Valyuta qiymatlari muomalasining belgilangan tartibiga qarshi jinoyatlar: qonunga xilof ravishda muomala qilish qimmatbaho metallar, tabiiy qimmatbaho toshlar yoki marvaridlar; qimmatbaho metallar va qimmatbaho toshlarni davlatga topshirish qoidalarini buzish; chet eldan chet el valyutasidagi mablag'larning qaytarilmasligi.
8. Soliqlar va davlat byudjetidan tashqari jamg‘armalariga majburiy to‘lovlarni to‘lashning belgilangan tartibiga qarshi jinoyatlar (soliq jinoyatlari).
9. Iste'molchilarning huquq va manfaatlariga qarshi jinoyatlar: davlat belgilarini ishlab chiqarish va ulardan foydalanish qoidalarini buzish.
Yuqoridagi yondashuvlarni hisobga olgan holda, biz iqtisodiy jinoyatlarni moliyaviy jinoyatlar, shuningdek, Rossiya Federatsiyasining moliyaviy xavfsizligiga tahdid soladigan boshqa tegishli jinoyatlar sifatida ko'rib chiqamiz. Ushbu turdagi jinoyatlarni tahlil qilish quyidagi xarakterli xususiyatlarni ajratib ko'rsatish imkonini beradi.
1. Moliyaviy jinoyatlarning uyushganligi.
2. Moliya tizimi va uning alohida bo'g'inlariga yetkazilgan zarar ko'lami.
3. Turli kvalifikatsiyadagi jinoyatlarning ko‘p epizodliligi va birikmasi.
4. Jinoiy hodisalarning joy, vaqt va ishtirokchilar bo‘yicha taqsimlanishi.
5. Jinoiy harakatlar va niyatlarni fitna va kamuflyaj qilish.
6. Transmilliylik va transchegaraviylik.
7. Moliyaviy jinoyatlar milliy va iqtisodiy xavfsizlikka bevosita tahdiddir.
8. Moliyaviy jinoyatlar - asosi yashirin iqtisodiyot, va ko'pincha terrorizm va ekstremizmni moliyalashtirish manbai.
9. Zamonaviy kompyuter ma'lumotlar bazalari va tahliliy usullardan foydalangan holda axborot va tahliliy ta'minotni tashkil etish uchun dastlabki tergovning dastlabki bosqichiga bo'lgan ehtiyoj.
Jinoyat qonunchiligi, moliyaviy jinoyatlarning sud-tibbiy xususiyatlari va xususiyatlari keyingi bandda batafsilroq ko'rib chiqiladi.
Quyida model keltirilgan maqsadli faoliyat IAO FR ob'ekti bo'lgan moliyaviy jinoyatlarni aniqlash va tergov qilish uchun (1-rasm).
Guruch. 1. Moliyaviy tekshiruvlarning maqsadli faoliyati modeli
Har qanday maqsadli faoliyat modeli salbiy teskari aloqaga ega bo'lgan sxema bo'lib, unda faoliyat ob'ekti ichki va tashqi ma'lumotlar (hodisalar) oqimining ta'siri ostida bo'ladi. Bizning holatda, IAO FR faoliyati shunday tashkil etilishi kerakki, moliyaviy tekshiruvlarning joriy holatini aniqlash va oshkor qilishning o'z vaqtida va to'liqligi bo'lgan asosiy maqsadlarga erishish (yoki ulardan chetga chiqish) nuqtai nazaridan. moliyaviy jinoyatlar, etkazilgan zararning o'rnini qoplash, ularni amalga oshirishga yordam beruvchi sabablar va shart-sharoitlarni bartaraf etish. Shu bilan birga, axborot xodimi va tahlilchining asosiy vazifasi axborot-tahliliy monitoring natijasida moliyaviy tekshirish holatining maqsadli parametrlardan chetga chiqishi bilan bog'liq muammoli vaziyatlarni o'z vaqtida aniqlash va baholash va tahliliy ma'lumotlarning versiyalarini ishlab chiqishdan iborat. tergovchi yoki tezkor xodim tomonidan tegishli qarorlar qabul qilish uchun versiyalar.
Shunday qilib, ko'rib chiqilayotgan modelga muvofiq, IAO FR predmeti - tezkor tergov va jinoyat-protsessual qarorlar uchun signallar, versiyalar va variantlarni asoslash jarayonlari. Shuning uchun IAO FR tashkilotning ajralmas qismi hisoblanadi samarali boshqaruv moliyaviy tekshiruvlar. Quyida biz ushbu faoliyatning sinonimi sifatida “axborot va tahliliy ish” (IAR) atamasidan foydalanamiz.
IARning asosiy vazifalari va funksiyalari quyidagilar:
1. Moliyaviy jinoyatlarning uyushgan shakllarini sodir etishning tizimli belgilarini aniqlash.
2. Moliyaviy tekshiruvlar uchun tizimli dalillar bazasini ta'minlovchi izchil axborot tuzilmalarini shakllantirish va tahlil qilish.
3. Moliyaviy tekshiruvlar jarayonida muammoli vaziyatlarni va ularning yuzaga kelish sabablarini aniqlash. Ularning rivojlanishini bashorat qilish.
4. Moliyaviy xavfsizlikka tahdidlarning oldini olish va bartaraf etish, yetkazilgan zararni qoplash chora-tadbirlarini ishlab chiqish.
5. Axborot resurslari, IAO FRni tashkil etish usullari va vositalarini saqlash va rivojlantirish.
2-rasm. IAO FR kontseptsiyasining tuzilishi
IAO FR quyidagi asosiy qonun hujjatlari doirasida amalga oshiriladi:
1. Rossiya Federatsiyasi Konstitutsiyasi.
2. "Xavfsizlik to'g'risida" Federal qonuni.
"To'g'risida" Federal qonuni Tergov qo'mitasi Rossiya Federatsiyasi".
KURSGA KIRISH
"Moliyaviy tekshiruvlar"
Qo'llanma
Akkreditatsiyadan o'tgan xususiy oliy ta'lim muassasasi
"Moskva moliya-yuridik universiteti MFUA"
Qo'llanma
KURSGA KIRISH
"Moliyaviy tekshiruvlar"
DAVLAT MOLIYAVIY MONITORINGDA
(Rosfinmonitoring misolidan foydalanib)
jinoiy faoliyatdan olingan daromadlarni legallashtirishga (legallashtirishga) va terrorizmni moliyalashtirishga qarshi kurashish sohasida bazaviy yo‘nalishlarda tahsil olayotgan oliy ta’lim muassasalari talabalari va talabalari uchun
Sharhlovchi:
A.G. Zabelin, Iqtisodiyot fanlari doktori, professor, Moskva yuridik fakulteti Ta'lim va fanlar akademiyasi rektori.
Glotov V.I., Korotkiy Yu.F., Gobrusenko K.I. Davlat moliyaviy monitoringida "Moliyaviy tekshiruvlar" kursiga kirish (Rosfinmonitoring misolida): Darslik / t.f.n. tomonidan tahrirlangan. Yu.A. Chixanchina. – Moskva: MFYuA nashriyoti, 2015. – 88 b.
Darslikda mualliflar (PhD, prof. V.I. Glotov, yuridik fanlar nomzodi, Yu.F. Korotkiy va yuridik fanlar nomzodi, K.I. Gobrusenko) moliyaviy tekshiruvlarni o'tkazishning o'ziga xos xususiyatlarini muhokama qiladilar , shu jumladan. ushbu jarayonning huquqiy asoslari, metodologiyasi, axborot ta'minoti, borishi va natijalarini hujjatlashtirish.
ISBN 978-5-94811-221-3
© V.I. Glotov, 2015 yil
© Yu.F. Qisqa, 2015 yil
© K.I. Gorbusenko, 2015 yil
© MFLA nashriyoti, 2015 yil
Kirish…………………………………………………………………………………… 5
I bob. Umumiy masalalar moliyaviy tekshiruvlar
§ 1. “Moliyaviy tekshiruvlar” tushunchasining ta’rifi……………………….….8
§ 2. ML/CFT sohasidagi axborot tushunchasi…………………….………..………11
§ 3. Moliyaviy tekshiruvlar o'tkazish uchun zarur bo'lgan ma'lumotlarni qidirish va topish…………………………………………………….13
§ 4. Moliyaviy tergov axborot jarayoni sifatida…………….…..18
§ 5. Moliyaviy tekshiruv o'tkazishning sabablari va asoslari......................................21
§ 6. Moliyaviy tekshiruvlar turlari .........................................
§ 7. Moliyaviy tekshiruvning asosiy bosqichlari………………………………23
I bob uchun test savollari………………………………………………….26
II bob. Moliyaviy tekshiruvlar o'tkazish
§ 1. Moliyaviy tekshiruvlarni axborot bilan ta'minlashni huquqiy tartibga solish ………………………………………...... ......27
2-§. Moliyaviy tekshiruvlarni amalga oshirishda ishlatiladigan axborot manbalari .................................................................................... 33. 33
§ 3. Moliyaviy tekshiruvlar o'tkazish uchun zarur bo'lgan axborot resurslarini shakllantirish xususiyatlari………………………………………..37
§ 4. Moliyaviy tekshiruvlar ob'ektlari………………………….………..44
§ 5. Moliyaviy tekshiruvning borishi va natijalarini hujjatlashtirish...47
II bob uchun test savollari………………………………………………...50
III bob. Moliyaviy tekshiruvlarni o'tkazishni uslubiy ta'minlashning tanlangan masalalari
§ 1. Moliyaviy tergov usullarini rivojlantirishga yondashuvlar………………51
§ 2. Moliyaviy tekshiruvlar ob'ektlari o'rtasidagi aloqalarni aniqlash tushunchasi va yondashuvlari …………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….
§ 3. Muammoli-tematik yondashuvning mohiyati………………………..………..65
§ 4. Zamonaviydan foydalanish axborot texnologiyalari PL/CFT sohasidagi vaziyatni tahlil qilganda...................................... .............................................72
III bob uchun test savollari…...…………………………………………...77
Foydalanilgan manbalar va adabiyotlar ro‘yxati……………………………78
Ilova………………………………………………………………………………………81
KIRISH
Jinoyatdan olingan daromadlarni qonuniylashtirish (legallashtirish) va terrorizmni moliyalashtirish jahon hamjamiyatidagi har bir davlat uchun jiddiy xavf tug‘diradi va qonun hujjatlarini buzadi. normal ishlashi uning asosiy iqtisodiy institutlari davlat organlari tomonidan mamlakat moliya tizimini nazorat qilishiga to'sqinlik qiladi.
Maxsus joy xalqaro tizim Jinoiy faoliyatdan olingan daromadlarni legallashtirishga (legallashtirishga) va terrorizmni moliyalashtirishga qarshi kurashish1 moliyaviy razvedka bo'linmalari tomonidan band bo'lib, ularning asosiy faoliyatidan biri nafaqat huquqni muhofaza qiluvchi organlar, balki boshqa organlar ishtirokida jinoyatlarning ushbu turlariga qarshi kurashni tashkil etishdir. ijro etuvchi hokimiyat organlari, jamoat birlashmalari va tijorat tuzilmalari. Rossiya Federatsiyasi hududida ushbu funktsiyalar ushbu sohada davlat siyosati va huquqiy tartibga solishni ishlab chiqish vakolatlari bilan bir qatorda Moliyaviy monitoring federal xizmatiga (Rosfinmonitoring) yuklangan.
Jinoiy faoliyatdan olingan daromadlarni legallashtirishga va terrorizmni moliyalashtirishga qarshi kurashning samaradorligi ko'p jihatdan qonuniylashtirish bilan bog'liq jinoyatlarni aniqlash, oldini olish va ochish uchun muhim bo'lgan ma'lumotlarni to'plash, qayta ishlash, to'plash va Rosfinmonitoring faoliyatida foydalanish tizimini to'g'ri tashkil etishga bog'liq. jinoiy daromadlar va terrorizmni moliyalashtirish yoki boshqacha aytganda, moliyaviy tergovni tashkil etishdan olingan. Bunday tizimni yaratish jinoiy faoliyatdan olingan daromadlarni legallashtirish va terrorizmni moliyalashtirish faktlarini o‘z vaqtida aniqlash, shuningdek, predikatli jinoyatlarni (ya’ni, qonuniylashtirish bilan bog‘liq asosiy jinoyatlarni) aniqlash, oldini olish va fosh etishning zarur shartidir. O'z navbatida, bu jarayon turli xil axborot manbalaridan, idoraviy va idoraviy bo'lmagan axborot resurslaridan, shu jumladan elektron formatda, ular turli xil axborot tizimlarida shakllanadi va to'planadi. Har qanday axborot manbai yoki axborot resursining ahamiyati, birinchi navbatda, Rosfinmonitoring muammolarini hal qilish uchun uni zarur ma'lumotlar bilan ta'minlash qobiliyati bilan belgilanadi.
Jinoiy daromadlarni legallashtirish va terrorizmni moliyalashtirish bilan bog'liq jinoyatlar va jinoyatlarni sodir etish usullarining xilma-xilligi, niqoblashning turli usullari va vositalarini qo'llash bilan birgalikda ularning belgilarini aniqlashni sezilarli darajada murakkablashtiradi. Shu bilan birga, amaliyot ko'rsatganidek, uchun turli yo'llar bilan Bunday jinoyatlarning sodir etilishi har bir alohida davlatning xo‘jalik yurituvchi sub’yektlarining moliyaviy mexanizmining ishlash tizimi bilan ob’ektiv ravishda belgilanadigan barqaror takrorlanish bilan tavsiflanadi, bu esa jinoyatlarni aniqlash, oldini olish va ochishda zamonaviy axborot texnologiyalaridan foydalanish uchun zarur shart-sharoitlarni yaratadi. bu toifa. Ayrim hollarda faqat zamonaviy axborot texnologiyalari yordamida jinoiy daromadlarni legallashtirish (yuvish) faktlarini aniqlash mumkin bo‘ladi. Binobarin, moliyaviy tekshiruvlarda yangi axborot texnologiyalarini ilmiy jihatdan ishlab chiqish va qo‘llash huquqni muhofaza qilish va huquqni muhofaza qilish organlari faoliyati samaradorligini oshirishning muhim zaxirasidir. moliya organlari jinoiy daromadlarni legallashtirishga (legallashtirishga) va terrorizmni moliyalashtirishga qarshi kurashish chora-tadbirlari.
Jinoiy faoliyatdan olingan daromadlarni legallashtirishga va terrorizmni moliyalashtirishga qarshi samarali kurashish uchun zarur bo'lgan ma'lumotlarni yig'ish, qayta ishlash, to'plash va tahlil qilish jarayoni. moliyaviy tekshiruvning mazmuni. Ushbu darslikda uni huquqiy tartibga solish, tashkiliy-metodik ta'minlashning alohida masalalarini ko'rib chiqish ML/CFT sohasidagi asosiy fanlarni o'rganayotgan oliy o'quv yurtlari talabalari, talabalari o'rtasida rivojlanish zarurati bilan bog'liq. professional yo'l mutaxassislar, quyidagi bilim, ko'nikma va malakalar majmuasi:
Asosiy tushunchalarni o'zlashtirish va moliyaviy tekshiruv o'tkazishning mohiyatini tushunish;
Moliyaviy tekshiruvlarning bosqichlari va turlarini bilish;
O'qish huquqiy asos moliyaviy tekshiruv o'tkazish;
Moliyaviy tekshiruvlarni o'tkazish uchun zarur bo'lgan turli xil ma'lumotlar manbalaridan foydalanish tartibini tushunish;
moliyaviy tekshiruvlar o'tkazish uchun zarur bo'lgan axborot resurslarini shakllantirish xususiyatlari bilan tanishish;
Moliyaviy tekshiruvlar o‘tkazishda axborot resurslari va zamonaviy axborot texnologiyalaridan to‘g‘ri foydalanish ko‘nikmalarini shakllantirish.
Taklif etilayotgan o'quv qo'llanmada mavjud amaliy ahamiyati, chunki u ML/CFT bo'yicha moliyaviy tekshiruvlarni tashkil etish bo'yicha ilmiy asoslangan tavsiyalarni ishlab chiqadi va bugungi kun haqiqatlariga mos keladi.
I bob. Xulq-atvorning umumiy masalalari
Moliyaviy tekshiruvlar
§ 1. "Moliyaviy tekshiruvlar" tushunchasining ta'rifi
"Moliyaviy tekshiruvlar" iborasi maishiy foydalanishga kirdi va ichki korporativ xizmatlar faoliyatida (masalan, iqtisodiy xavfsizlik, ichki nazorat), tijorat tuzilmalari, yuqori ta'lim muassasalari moliya sektoridagi jinoiy xurujlar muammolarini o'rganuvchi bir xil nomdagi bo'limlar paydo bo'ldi1 va Rossiya ilmiy hamjamiyati vakillari bunga e'tibor qaratdi2. Ayrim konsalting kompaniyalari hozirda bir qator xizmatlarga ega, masalan: mustaqil moliyaviy tekshiruvlar va aktivlarni qidirish, moliyaviy tekshiruvlar va yordam munozarali vaziyatlar, moliyaviy firibgarlik va firibgarlikni tergov qilish va boshqalar. Qoida tariqasida, bu xizmatlar xususiy tashkilotlar mulkiga noqonuniy hujumlarga qarshi kurashishga qaratilgan. Internetda keng tarqalib ketgan bu iboraga nisbatan turli nuqtai nazarlar bildirilib, turli ta’riflar berilmoqda.
Ushbu qo'llanmada biz "moliyaviy tekshiruvlar" atamasini Moliyaviy monitoring bo'yicha Federal xizmat faoliyati bilan bog'liq holda bilimlarning turli sohalari chorrahasida joylashgan jarayonlarni tushuntiruvchi fanlararo kategoriya sifatida ko'rib chiqamiz. Ushbu yondashuv turli mamlakatlarning jinoiy faoliyatdan olingan daromadlarni legallashtirish va terrorizmni moliyalashtirishga qarshi kurash tajribasiga mos keladi, chunki rivojlangan xalqaro terminologiyaga muvofiq, Rosfinmonitoringga o'xshash moliyaviy razvedka bo'linmalarining faoliyati moliyaviy tekshiruvlar o'tkazishga asoslangan.
Moliyaviy tekshiruvlar rus tiliga tarjima qilingan) - moliyaviy qonunbuzarliklar va (yoki) jinoyatlar bilan bog'liq moliyaviy operatsiyalarni aniqlash jarayoni bo'lib, ular moliyaviy resurslarni olish, ulardan foydalanish yoki tarqatishga qaratilgan noqonuniy harakatlar sifatida tushunilishi kerak.
Masalan, AQSh Moliya vazirligi tuzilmasi Financial Crimes Enforment Network yoki FinCEN, moliyaviy razvedka bo'linmasini o'z ichiga oladi, uning faoliyati jinoyatlar bilan bog'liq moliyaviy operatsiyalarni aniqlash va qayd etish maqsadida moliyaviy tekshiruvlar o'tkazishga qaratilgan. Moliyaviy tekshiruvlarning mohiyati amaliy faoliyat qanday amaliy bilimlar majmuasini qo'llashdan iborat iqtisodiy fanlar moliyaviy operatsiyalar va boshqa operatsiyalar bilan bog'liq bo'lgan har xil turdagi jinoyatlarni aniqlash va hisobga olish. Shu bilan birga, moliyaviy operatsiyalar va boshqa operatsiyalar jinoiy faoliyatning mohiyatini tashkil qilishi mumkin.
Moliyaviy tekshiruvlarni tashkil etish va o‘tkazishni ilmiy-uslubiy ta’minlash sohasidagi mutaxassis Jorj A. Manning “Moliyaviy tergov va sud ekspertizasi”1 asarida moliyaviy jinoyatlarni aniqlash va tergov qilishda qo‘llaniladigan usullar fanlararo tushunchani ifodalashini ko‘rsatadi. buxgalteriya hisobi, moliyaviy tahlil va huquqni muhofaza qilish faoliyati. Ushbu usullarni o'zlashtirish qonunchilikning turli sohalarini, bank ishi va boshqa amaliy fanlarni o'rganishni talab qiladi.
Moliyaviy tekshiruvlar o'tkazish jinoiy faoliyatning moliyaviy tarkibiy qismini aniqlash va uning izlarini qayd etish bilan bog'liq. Shu bilan birga, moliyaviy tekshiruvlarni "moliyaviy tahlil", "moliyaviy nazorat", "jinoyat tergovi" toifalari bilan aniqlash mumkin emas. Biroq, fanlararo kontseptsiyaga asoslanib, moliyaviy tekshiruvlarni o'tkazishda baholashni bilish kerak. moliyaviy barqarorlik moliyaviy tahlil predmetiga kiruvchi xo‘jalik yurituvchi subyektlar faoliyatining samaradorligi maxsus vakolatli moliyaviy nazorat organlari tomonidan aniqlangan moliyaviy, kredit, valyuta operatsiyalari ishtirokchilari tomonidan davlat tomonidan belgilangan normalar va qoidalar buzilganligi to‘g‘risidagi faktlar bilan ishlaydi. , va tergov usullarini qo'llash individual turlar jinoyatlar. Shu nuqtai nazardan, bizning jinoyatni tergov qilish usullarini tushunish Biz R.S.ning ta'rifiga tayanamiz. Belkin, unga ko'ra bu jinoyatlarning ayrim turlarini tergov qilish va oldini olishni tashkil etish va amalga oshirish uchun ular asosida ishlab chiqilgan ilmiy qoidalar va tavsiyalar tizimi1.
Shunday qilib, moliyaviy tekshiruvlar mavzusi jinoiy faoliyatdan olingan daromadlarni legallashtirish va terrorizmni moliyalashtirish bilan bog'liq bo'lishi mumkin bo'lgan moliyaviy operatsiyalar va boshqa operatsiyalardir. Moliyaviy tekshiruvlarning maqsadi jismoniy va yuridik shaxslardir. Moliyaviy tekshiruvning mazmuni jinoiy faoliyatdan olingan daromadlarni legallashtirishga va terrorizmni moliyalashtirishga qarshi samarali kurashish uchun zarur boʻlgan maʼlumotlarni yigʻish, qayta ishlash, toʻplash va tahlil qilish jarayonini tashkil etadi. Moliyaviy tekshirish natijasida olingan faktlarga huquqiy baho beriladi.
Yuqoridagilardan kelib chiqib, moliyaviy tergov ta'rifining quyidagi talqini taklif etiladi.
Moliyaviy tergov- operatsiyalar va operatsiyalar jinoyatdan olingan daromadlarni legallashtirish yoki terrorizmni moliyalashtirish bilan bog'liqligini ko'rsatadigan etarli asoslarni o'z ichiga olgan faktlarni aniqlash va hujjatlashtirish maqsadida axborot va boshqa materiallarni to'plash, qayta ishlash, to'plash va tahlil qilish jarayonini tashkil etish shakli.
§ 2. ML/CFT sohasidagi axborot tushunchasi
Rosfinmonitoring faoliyatida ma'lumotlarni to'plash, qayta ishlash, ro'yxatga olish va ulardan foydalanish tartibi axborot jarayonidir. Moliyaviy tekshiruv o'tkazish, birinchi navbatda, axborot jarayonini tashkil etish va axborot bilan ishlashni o'z ichiga oladi.
Axborot zamonaviy ilm-fanning markaziy tushunchalaridan biri bo'lib, o'tgan asrning o'rtalaridan boshlab ilmiy foydalanishga keng kirdi. Inson faoliyatining rivojlanishini axborot almashinuvi, uni to‘plash, tizimlashtirish, tahlil va baholashsiz tasavvur qilib bo‘lmaydi.
Etimologik jihatdan "axborot" atamasi lotincha "informatio" - tushuntirish, taqdim etish, xabardorlik so'zidan kelib chiqqan. S.I.Ozhegov ta'rifiga ko'ra, u turli xil xabarlar va ma'lumotlarni anglatadi1.
Axborot tushunchasining mazmuni materiyaning xossasi sifatida ochilishi mumkin. Shunday qilib, A.I. Trusov «...axborot inson ongidagi narsa va hodisalarning, hodisalar va jarayonlarning ong bilan bog‘lanmagan holda bir-biridagi aksini qamrab oladi»2, deb hisoblagan. Kriminologiyada hodisaning shu muhitda aks etishi natijasida muhitdagi o'zgarishlar bu voqea haqidagi ma'lumotdir3.
"Axborot, axborot texnologiyalari va axborotni himoya qilish to'g'risida" Federal qonuni axborot mazmuni"ma'lumotlar (xabarlar, ma'lumotlar) ularni taqdim etish shaklidan qat'i nazar" sifatida4.
Voqelikni kuzatish va aks ettirish jarayoni - bu doimiy yoki diskret ma'lumotlarni yig'ish bo'lib, ular birgalikda qimmatli ma'lumotlarni o'z ichiga olishi mumkin va har qanday sub'ekt, shu jumladan tahlilchi uchun ma'lumotlar, agar u ularni to'g'ri baholagan va ularda yangi bilimlarni aniqlay olsa, ma'lumotga aylanishi mumkin.
Maxsus ma'no Rosfinmonitoring1 tahlilchilari uchun har qanday bor ijtimoiy ma'lumotlar, jinoyatga qarshi kurashish uchun ishlatilishi mumkin bo'lgan ma'lumotlarni o'z ichiga oladi. Bunday ma'lumotlar quyidagi zarur xususiyatlarga ega bo'lishi kerak: jinoyatga qarshi kurashning butun jarayoniga yoki uning biron bir elementiga taalluqli, aniq, etarlicha to'liq va nihoyat ishonchli bo'lishi kerak.
Jinoiy faoliyatdan olingan daromadlarni legallashtirish (legallashtirish) va terrorizmni moliyalashtirishga qarshi kurashishda Moliyaviy monitoring federal xizmatiga yuklangan funktsiyalarni bajarish samaradorligini oshirish muammosini hal qilish uchun tahliliy bo'linmalarni o'z vaqtida taqdim etish zarur. ma'lumotlar ko'rsatilgan Rosfinmonitoring turli belgilar ML/CFT sohasidagi noqonuniy faoliyat. Tahlil bo'limlari xodimlari uchun bunday ma'lumotlarni idrok etishning ajralmas sharti tushunchalar va atamalarni birlashtirish, kelishmovchiliklarni bartaraf etishdir. Shu munosabat bilan, ML/CFT sohasidagi noqonuniy faoliyat faktlari amaldagi normativ hujjatlarda belgilangan shartlardan foydalangan holda ma'lumotlarda aks ettirilishi kerak.
Rosfinmonitoringning tahliliy bo'linmalari ma'lumotlarining mazmunini tashkil etuvchi ma'lumotlar, asosan moliyaviy aks ettiradi va iqtisodiy faoliyat yuridik va jismoniy shaxslar va oʻz ichiga olishi mumkin har xil turlari sirlari
Rossiya Federatsiyasi qonunchiligi ma'lumotlarning ayrim toifalarini to'plash, saqlash va tarqatish uchun maxsus rejimlarni belgilaydi. Bularga quyidagilar kiradi: davlat sirlari, davlat1 va rasmiy2 sirlarni qamrab oluvchi; soliq to'lovchilarning moliyaviy-xo'jalik faoliyatini aks ettiruvchi ma'lumotlar, shu jumladan bank sirlari va depozit sirlari3, soliq4 va tijorat5 sirlari va boshqalar.
Shunday qilib, faqat normativ-huquqiy hujjatlarga muvofiq olingan va xuddi shu normativ-huquqiy hujjatlarga muvofiq ular foydalanishi mumkin bo'lgan ma'lumotlar Rosfinmonitoringning tahliliy bo'linmalari tomonidan to'planishi, to'planishi, qayta ishlanishi va saqlanishi kerak.
Yuqoridagilardan kelib chiqqan holda, Rosfinmonitoringning tahliliy bo'linmalari ma'lumotlari mos kelishi kerak bo'lgan eng muhim parametrlar sifatida quyidagi parametrlarni ajratib ko'rsatish kerak: taqdimotning ishonchliligi, to'liqligi, izchilligi; o'z vaqtida, miqdoriy; tegishlilik va tegishli qiymat.
ML/CFT sohasidagi axborotni shakllantirish, aniqlash, olish, tekshirish va qayd etish bilan bog‘liq qonuniyatlar (aslida mavjud munosabatlar, o‘zaro bog‘liqlik) eng muhim hisoblanadi. komponent moliyaviy tekshiruvlar nazariyasining predmeti.
§ 3. Moliyaviy tekshiruvlar uchun zarur bo'lgan ma'lumotlarni qidirish va topish
Qidiruv tezkor-qidiruv faoliyati muammolarini o'rganayotganda o'tgan asrning 70-yillari boshlarida shaxslar va tezkor faktlarni aniqlash bo'yicha chora-tadbirlar tizimining mustaqil elementi sifatida aniqlangan.
Tezkor-qidiruv faoliyatini amalga oshiruvchi ichki ishlar organlari tizimida razvedka va qidiruv ishlari, tuzilmasida esa tezkor-qidiruv va tahliliy qidiruv ishlari ajralib turadi1. Qayerda analitik qidiruv Hujjatli ma'lumot manbalariga va operatsion ahamiyatga ega bo'lgan ob'ektlar to'g'risidagi bilimlarni o'z ichiga olgan ma'lumotlar massivlariga "kirish" usuli va operatsion ahamiyatga ega natijalarni olish uchun ularni batafsil o'rganish.
Amalda va adabiyotda "analitik razvedka" atamasi qo'llaniladi, bu odatda quyidagicha ta'riflanadi. "axborot muhitida razvedka" va boshqa tomondan, qanday qilib "Olingan razvedka ma'lumotlarini va ma'lum faktlar haqidagi ma'lumotlarni tahliliy qayta ishlash asosida tekshirilayotgan ob'ekt yoki hodisa haqida yangi bilimlarni olish" 2.
B.Ya. huquqni muhofaza qiluvchi organning axborot faoliyatida qidiruv va tahlilning rolini belgilashga qat'iy tabaqalashtirilgan yondashuvni qo'llaydi. Nagilenko4. Uning fikricha, "qidiruvdan farqli o'laroq, tahlilning asosi sub'ektning qidirilayotgan ob'ektning xususiyatlari to'g'risida allaqachon olingan bilimlari, shuningdek, aniqlangan (ochilgan) ob'ektni tavsiflovchi topilgan, to'plangan va tasdiqlangan ma'lumotlardir". Qidiruv va tahlilni bilish jarayonining elementi sifatida ko'rib, "qidiruvni analitik va tahliliy qidiruv deb atash bema'ni ko'rinadi" deb ta'kidlanadi. Birinchi navbatda jinoyatlarning ayrim turlarini va ularni sodir etgan shaxslarni aniqlash bilan bog'liq bo'lgan tahliliy muammolarni hal qilishda "analitik razvedka" atamasidan foydalanish taklif etiladi, bu esa o'z navbatida "ushbu turdagi tahlil usullarining o'ziga xosligini va tegishli ma'lumotlarni aniqlaydi. ishlatiladigan texnologiyalar." Shu bilan birga, analitik razvedka o'tkazishda faqat biror narsani kashf qilish mumkin, deb taxmin qilinadi, ya'ni. zarur ma'lumotlarning mavjudligi yoki yo'qligi to'g'risida bilish, ular asosida alohida faktlar va ularning munosabatlarini tekshirish, o'rganilayotgan ob'ektlarni tavsiflovchi ma'lumotlarni olish.
Bizningcha, jinoyat belgilarini tan olish yaratilgan axborot modellari bo'yicha amalga oshiriladi operatsion jihatdan muhim qidiruv xususiyatlari, bu jinoyatning (jinoyat tarkibi) qonunchilik modeliga kiruvchi shaxslarning harakatlari yoki harakatsizligini tavsiflash imkonini beradigan moddiy vositalarda qayd etilgan ko'rsatkichlar to'plami sifatida tushunilishi kerak. Shuning uchun tahlildan oldin axborot izlash amalga oshiriladi.
Jinoiy faoliyatdan olingan daromadlarni legallashtirishga va terrorizmni moliyalashtirishga qarshi kurashish jarayoni jinoiy faoliyatdan olingan daromadlarni legallashtirish va terrorizmni moliyalashtirish faktlarini aniqlash, hajmi va mazmuni jinoiy harakatlar sodir etgan shaxslarni tavsiflash imkonini beradigan eng muhim, oʻzaro bogʻliq maʼlumotlarni aniqlashni oʻz ichiga oladi.
Moliyaviy tekshiruv o'tkazish uchun zarur bo'lgan ma'lumotlarni topish mantiqiy fikrlash qonunlaridan, tahlil va sintez, deduksiya va induksiya, abstraktsiya, umumlashtirish, analogiya va sillogizm kabi usullar va protseduralardan foydalanishga asoslanadi.
Moliyaviy tekshiruvlarni o'tkazishda jinoiy faol shaxslarni, qonuniylashtirish faktlarini va tegishli ob'ektlarni, hodisalarni, hodisalarni va jarayonlarni tavsiflovchi ma'lumotlar to'plami katta ahamiyatga ega.
O'rganilayotgan muammo bo'yicha ma'lumot to'plash jarayonida tahlilchining vazifasi naqsh va tendentsiyalarni tushunish, umumlashtirish va aniqlash uchun tanlangan ma'lumotlarni yanada mosroq, oqilona shaklga keltirishdir.
Mavjud ma'lumotlarni umumlashtirish va tizimlashtirish ular o'rtasidagi munosabatlarni o'rnatish va xulosalar yoki taxminlar chiqarish imkonini beradi.
Tahlil davomida sabab-oqibat munosabatlarining rivojlanish ob'ektlari va yo'nalishi belgilanadi: harakat - sabab - oqibatlar.
ML/CFTga tegishli ma'lumotlarni aniqlash jarayoni bir necha bosqichlardan iborat bo'lib, ularning ketma-ketligi diagrammada ko'rsatilgandek ko'rinadi (1-rasmga qarang).
Guruch. 1. ML/CFTga tegishli ma'lumotlarni aniqlash jarayoni
1. Ma'lumotlarni yig'ish.
2. Ma'lumotlarni baholash.
3. Ma'lumotlarni tartiblash.
4. Ma'lumotlarning tavsifi.
5. Mantiqiy fikrlash usullarini qo'llash.
6. Xulosa, xulosalar, prognozlar, baholar.
7. Gipotezalarni taklif qilish.
Istalgan ob'ektlar (shaxslar, hodisalar, faktlar, ob'ektlar va boshqalar) to'g'risidagi ma'lumotlarni to'plash kognitiv jarayonning bosqichlaridan biri bo'lib, ML/CFTga tegishli ma'lumotlarni qidirish boshlanadi.
Keyingi qadam ma'lumotni tashkil etuvchi barcha to'plangan ma'lumotlarni baholashdir.
Ma'lumotlarni tashkil etish bosqichida barcha to'plangan ma'lumotlar guruhlangan va tuzilgan.
Ma'lumotlar tavsifi AML/CFT bilan bog'liq ma'lumotlarni tashkil etuvchi eng muhim, o'zaro bog'liq ma'lumotlarni ajratib ko'rsatishga yordam beradi.
Olingan ma'lumotlarga asoslangan mantiqiy fikrlash texnikasi jinoiy faoliyatdan olingan daromadlarni legallashtirish va terrorizmni moliyalashtirish faktlarini aniqlash uchun zarur bo'lgan olingan ma'lumotlarning hajmi va mazmunini baholash imkonini beradi. Ushbu bosqichda mavjud ma'lumotlarga asoslanib, oraliq xulosalar chiqarish mumkin ko'rinadi.
Gipotezalarni ilgari surish bosqichida bir nechta versiyalar shakllantiriladi, ular keyinchalik sinovdan o'tkaziladi.
Moliyaviy tekshiruvlarni o'tkazish uchun zarur bo'lgan ma'lumotlarni topish jarayoni yuqorida tavsiflangan bosqichlardan iborat. Xulosa, xulosalar, prognozlar va baholashlar muhim va asosiy bosqichlardan biri bo'lib, ularni aytib o'tilgan tsiklning alohida qismiga ajratish mumkin. U ML/CFT bilan bog'liq ma'lumotlarni aniqlashning butun jarayonining yakuniy natijasini aks ettiradi. Qoida tariqasida, bu bosqich mantiqiy fikrlash texnikasi amalga oshirilgandan so'ng sodir bo'ladi.
Bajarilgan ishning natijasi ko'p jihatdan axborotni taqdim etish shakllariga bog'liq. Axborot (xabarlar, ma'lumotlar) matn, grafik, jadval va boshqa shakllarda taqdim etilishi mumkin.
Matnli versiya sub'ektlar, ob'ektlar, jarayonlar, hodisalarni tavsiflashda, shuningdek hujjatlarni tayyorlashda qo'llaniladi. Ma'lumotni izchil matn shaklida taqdim etish shakli, agar hujjatdagi asosiy hujjat sub'ekt va ob'ekt o'rtasidagi harakatlar yoki munosabatlar to'g'risidagi ma'lumotlar - har qanday qoidalar, qarorlar, faktlar, voqealar bayoni bo'lsa, tanlanadi.
Hujjatning yagona matnini jadval shaklida taqdim etish shakli, agar asosiy narsa ob'ekt va uning xususiyatlari to'g'risidagi ma'lumotlar bo'lsa, tanlanadi.
Jadvalni ma'lum bir rasmiylashtirish natijasi deb hisoblash mumkin, bunda matn odatdagi grammatik izchillikdan mahrum bo'ladi va matn mazmuni soddalashtirilgan tuzilmalar, raqamlar yoki boshqa belgilar bilan uzatiladi.
Jadval - bu bir qator xususiyatlarga ko'ra bir nechta ob'ektlarning xarakteristikasi bo'lgan ma'lumotlarni o'z ichiga olgan yagona matnni taqdim etish shakli. Jadvalda matn bo'linishning ikki darajasi mavjud: vertikal - grafiklar va gorizontal - chiziqlar.
Jadvaldagi xususiyatlarning umumlashtirilgan nomlari ustunning (bosh) sarlavhasi va sarlavhalarini, ob'ektlarning nomlari esa - eng chap ustunda (yon panel) joylashgan jadval satrlarining sarlavhasi va sarlavhalarini tashkil qiladi.
Grafik ma'lumotlar biznes jarayonlarini yoki ayrim ko'rsatkichlarni hisoblash natijalarini, shuningdek, sub'ektlar va ob'ektlar o'rtasidagi aloqalarni aniq ko'rsatishga imkon beradi.
§ 4. Moliyaviy tergov axborot jarayoni sifatida
ML/CFT sohasidagi ma'lumotlarni to'plash, qayta ishlash, hisobga olish va ulardan foydalanish tartibi ongli ravishda aniqlangan axborot jarayonidir, tashkil etilgan tadbirlar ularga qo'yilgan vazifalarni hal qilish uchun tahlilchilar. Rosfinmonitoring tahliliy bo'linmalarining asosiy vazifalaridan biri ML/CFT faktlarini aniqlash va ular bilan bog'liq shaxslarni aniqlashdan iborat. Ushbu muammolarni muvaffaqiyatli hal qilishning muhim sharti ma'lumotlarni oldindan to'plashdir.
Moliyaviy tekshiruvning butun jarayonini to'rtta asosiy bosqichga bo'lish mumkin: axborotni tashkil etuvchi ma'lumotlarni olish (to'plash), ma'lumotlarni qayta ishlash, ma'lumotlarni to'plash, ma'lumotlarni tahlil qilish va berish. (2-rasmga qarang.)
Guruch. 2. Moliyaviy tekshirishning asosiy bosqichlari
To'plam kerakli ob'ektlar (hodisalar, faktlar, ob'ektlar, shaxslar va boshqalar) haqidagi ma'lumotlar - yangi bilimlarni egallash boshlanadigan bilish jarayonining bosqichlaridan biri. Operatsiyalar yoki operatsiyalar jinoyatdan olingan daromadlarni legallashtirish yoki terrorizmni moliyalashtirish bilan bog'liqligini ko'rsatadigan faktlarni aniqlash vazifasini bajarish zarurati tahliliy bo'linmalarga zarur ma'lumotlarni qidirishni tashkil etish zarurligini taqozo etadi.
Analitik birliklarning axborot jarayonining navbatdagi bosqichi hisoblanadi davolash olingan ma'lumotlar. Shaxslar, ob'ektlar, hodisalar va boshqa ob'ektlar va jarayonlar to'g'risidagi olingan ma'lumotlar ularni keyinchalik to'plash va avtomatlashtirilgan axborot tizimi asosida boshqa axborot resurslari bilan integratsiya qilish maqsadida tahlil qilinishi, tizimlashtirilishi va tuzilishi kerak. Ushbu ma'lumotlar Rosfinmonitoring oldida turgan asosiy vazifalarni hal qilishga yordam berishi kerak.
Binobarin, analitik ma'lumotlarning barcha hujjatli tashuvchilari ularni tahlil qiluvchi va axborot massivlarini shakllantirish va ularni maxsus ma'lumotlar bankiga kiritish uchun ma'lumotlarni tanlaydigan maxsus bo'limlardan o'tishi kerak. Bu jarayon doimiy bo'lishi kerak.
Bunday holda, hujjatli tashuvchida mavjud bo'lgan olingan ma'lumotlarni tahlil qilish natijalari bo'yicha ma'lumotlar tanlanadigan yagona mezon va maxsus ma'lumotlar bankini yaratish va ulardan foydalanish jarayonini avtomatlashtirish uchun tegishli axborot texnologiyalari bo'lishi kerak.
Manba ma'lumotlari har doim ham to'liq, tartiblangan, umumlashtirilgan bo'lavermaydi, shuning uchun ba'zida taktik va strategik ma'lumotlarni yaratish u yoqda tursin, foydalanish mumkin emas. boshqaruv qarorlari. Shuning uchun ular turli xil ma'lumotlar bilan to'ldirilishi kerak axborot tizimlari.
Tegishli ma'lumotlardan foydalangan holda identifikatsiya qilish uchun to'plangan va to'g'ri ishlov berilgan ( xarakterli xususiyatlar) Rosfinmonitoring vazifalarini hal qilish uchun zarur bo'lgan va mos keladigan bilimlarni o'z ichiga olgan ma'lumotlar keyinchalik foydalanish uchun moddiy tashuvchida qayd etilishi kerak.
Birikish ML/CFT uchun tegishli ma'lumotlarni shakllantiruvchi qayta ishlangan va tuzilgan to'plangan ma'lumotlar, jinoiy faol shaxslarni tavsiflovchi tizimlashtirilgan ma'lumotlar to'plamini, jinoiy faoliyatdan olingan daromadlarni legallashtirish va terrorizmni moliyalashtirish faktlarini to'playdigan ma'lumotlar majmuasidan shakllantirilgan moliyaviy tergovning dastlabki natijalarini hisobga olishni o'z ichiga oladi. ular bilan bog'liq ob'ektlar, hodisalar, hodisalar va jarayonlar. Ushbu ma'lumotlar to'plamlari saqlash, uzatish va idrok etish vositasi bo'lgan tegishli saqlash vositalarida ko'rsatiladi.
Bunday tashuvchilar juda boshqacha jismoniy tabiatga ega bo'lishi mumkin. Bularga, masalan, hujjatlar, kartotekalar, jurnallar, albomlar va boshqalarni tayyorlash uchun ishlatiladigan oddiy qog'oz yoki karton, avtomatlashtirilgan axborot tizimlarida ishlatiladigan magnit yoki lazer disklari va boshqalar kiradi.
Tahlil Va chiqarish ML/CFT sohasidagi bilimlarni o'z ichiga olgan ma'lumotlar Rosfinmonitoringning tahliliy bo'linmalari faoliyatidagi axborot jarayonining oxirgi bosqichidir.
Aynan moliyaviy tekshiruv paytida tahlil qilish bizga ajralish imkonini beradi tarkibiy elementlar jinoiy faoliyatdan olingan daromadlarni legallashtirish yoki terrorizmni moliyalashtirish faktini aniqlash va ular o'rtasidagi munosabatlarning mohiyatini aniqlash.
Ushbu operatsiyalar to'g'ridan-to'g'ri Rosfinmonitoringning tahliliy bo'linmalari xodimlari va rahbarlari tomonidan amalga oshiriladi.
§ 5. Moliyaviy tekshiruv o'tkazishning sabablari va asoslari
Moliyaviy tekshiruvlar noma'lum miqdordagi shaxslarga nisbatan amalga oshirilishi mumkin emas va yuridik shaxslar. Moliyaviy tekshiruv o'tkazish uchun sabab va asos bo'lishi kerak.
Moliyaviy tekshiruv o'tkazish uchun sabab xizmat:
a) qonun hujjatlariga muvofiq Rosfinmonitoring tomonidan olingan mablag'lar yoki boshqa mol-mulk bilan operatsiyalarni amalga oshiruvchi tashkilotlardan xabarlar;
b) belgilangan tartibda xalqaro hamkorlik kanallari orqali Rosfinmonitoring tomonidan qabul qilingan xorijiy FIUlarning so'rovlari;
v) huquqni muhofaza qiluvchi va boshqa davlat organlarining yozma so'rovlari;
d) Rosfinmonitoring2 nazorat faoliyatini tashkil etish bo'limi tomonidan o'tkazilgan tekshirishlar natijalari bo'yicha materiallar;
e) tashkilotlar va fuqarolarning yozma murojaatlari va arizalari;
f) Rosfinmonitoring rahbariyatining ko'rsatmalari;
g) tashqi axborot resurslari, shu jumladan ommaviy axborot vositalari orqali tashabbuskor qidiruv natijalari, shuningdek davlat organlari va tashkilotlari bilan o'zaro hamkorlikda olingan materiallar;
z) ishlab chiqilgan usullar va zamonaviy axborot texnologiyalaridan foydalanish natijasida olingan jinoiy daromadlarni legallashtirish (legallashtirish) va terrorizmni moliyalashtirish alomatlari va faktlarini faol aniqlash to‘g‘risidagi materiallar.
Moliyaviy tekshiruv o'tkazish uchun asoslar jinoiy daromadlarni legallashtirish (legallashtirish) va terrorizmni moliyalashtirish bilan bog'liq bo'lgan pul mablag'lari yoki boshqa mol-mulk bilan amalga oshirilishi mumkin bo'lgan operatsiyalar va operatsiyalar to'g'risida tasdiqlanadigan faktik ma'lumotlar bo'lib xizmat qiladi.
§ 6. Moliyaviy tekshiruv turlari
Moliyaviy tekshiruvlar uchun asos bo'lgan ma'lumotlar va materiallarning xususiyatiga qarab quyidagilar ajralib turadi: moliyaviy tekshirish turlari:
a) proaktiv moliyaviy tekshiruvlar - ishlab chiqilgan usullar va zamonaviy axborot texnologiyalaridan, tashqi axborot resurslaridan, shu jumladan ommaviy axborot vositalaridan foydalanish asosida jinoiy daromadlarni legallashtirish (legallashtirish) va terrorizmni moliyalashtirish alomatlari va faktlarini faol aniqlash natijalari bo'yicha. shuningdek, davlat organlari va tashkilotlari bilan oʻzaro hamkorlikda olingan materiallar;
b) xorijiy FIU materiallariga asoslangan xalqaro moliyaviy tekshiruvlar;
v) huquqni muhofaza qiluvchi va boshqa davlat organlari materiallariga asoslangan moliyaviy tekshiruvlar;
d) Rosfinmonitoringning nazorat faoliyati natijalari bo'yicha boshlangan moliyaviy tekshiruvlar;
e) tashkilotlar va fuqarolarning murojaatlari va arizalarini ko'rib chiqish natijalari bo'yicha boshlangan moliyaviy tekshiruvlar.
§ 7. Moliyaviy tekshiruvning asosiy bosqichlari
Moliyaviy tekshirish jarayoni quyidagi asosiy bosqichlarni o'z ichiga oladi:
A) "Birlamchi tahlil" bosqichi:
- ma'lumot olish , operatsiyalar va operatsiyalar to'g'risidagi ma'lumotlar bazasidan ma'lumotlarni dastlabki tekshirish maqsadida tanlash, tahlil qilish va baholash;
ML/CFTning mumkin bo'lgan belgilarini o'z ichiga olgan va dastlabki tekshirishni talab qiluvchi faktlarni proaktiv aniqlash uchun tashqi axborot resurslari, shu jumladan ommaviy axborot vositalari va hokimiyat organlari bilan o'zaro munosabatlarga oid materiallar orqali ma'lumotlarni qidirish;
Tashqi tashkilotlardan faol ravishda tanlab olingan va olingan ma'lumotlarni birlamchi ko'rib chiqishga kiritish ustuvorligi bo'yicha tahlil qilish va baholash;
b) "Birlamchi tekshirish" bosqichi- proaktif tanlangan yoki tashqi tashkilotlar bilan axborot almashish kanallari orqali olingan ma’lumotlarni tekshirish, mavjud ichki va tashqi axborot resurslaridan (ma’lumotlar bazalaridan) foydalangan holda chuqurlashtirilgan tekshirish o‘tkazish yoki axborot va materiallarni huquqni muhofaza qiluvchi organlarga yuborish to‘g‘risida qaror qabul qilish uchun asoslar mavjudligini aniqlash. chuqur tekshiruv o'tkazmasdan;
V) "chuqur moliyaviy tekshirish" bosqichi- qo'shimcha yig'ish (shu jumladan organlarga, kredit-kredit tashkilotlariga va xorijiy moliyaviy razvedka bo'linmalariga yozma so'rovlar yuborish), olingan ma'lumotlarni tahliliy qayta ishlash va tegishli operatsiyalar, bitimlar mavjudligini ko'rsatadigan asoslarning etarliligini baholash orqali chuqurlashtirilgan audit o'tkazish. jinoiy daromadlarni legallashtirishga (legallashtirishga) va terrorizmni moliyalashtirishga;
G) "moliyaviy tekshiruv natijalarini amalga oshirish" bosqichi.
Yuklanmoqda...
