Mamlakatimizning har bir hududida turli subsidiyalar, kompensatsiyalar, imtiyozlar va boshqa turdagi yordam ko‘rsatuvchi dasturlar mavjud. Tadbirkorlarni davlat tomonidan qo‘llab-quvvatlashning qanday shakllari mavjud va ulardan qanday foydalanish kerak? Bu haqda maqolamizda gaplashamiz.
Bugungi kunda eng mashhur kichik biznesga yordam dasturlari:
- ishsizlar uchun biznes ochish uchun subsidiya;
- yangi boshlanuvchi tadbirkorlar uchun biznesni rivojlantirish uchun subsidiya;
- kredit va lizing shartnomalari bo'yicha kafolat;
- kreditlar bo'yicha foizlarning bir qismini qoplash;
- lizing shartnomasi bo'yicha xarajatlarning bir qismini qoplash;
- pasaytirilgan stavkalarda kreditlar berish;
- ko'rgazma va yarmarkalarda qatnashish uchun qilingan xarajatlarni qoplash;
- yangi va mavjud tadbirkorlar uchun soliq imtiyozlari.
Keling, ushbu davlat yordamining barcha turlarini batafsil ko'rib chiqaylik.
Ishsizlar uchun biznes ochish uchun subsidiya
Agar siz ishsiz bo'lsangiz va o'zingizni biznesda sinab ko'rmoqchi bo'lsangiz, ish bilan ta'minlash markazidan 58 800 rubl miqdorida subsidiya sizga birinchi navbatda yordam berishi mumkin. Ushbu turdagi davlat yordami ishsiz fuqarolarga bepul beriladi. Subsidiya olish uchun siz ro'yxatdan o'tgan joyingizdagi bandlik xizmatiga murojaat qilishingiz, ishsizlik uchun ro'yxatdan o'tishingiz, biznes-reja yozishingiz va himoya qilishingiz kerak. Ba'zi bandlik markazlari qo'shimcha ravishda tadbirkorlik asoslari bo'yicha qisqa muddatli trening va psixologik testdan o'tishingizni talab qiladi.
Agar sizning kelajakdagi biznesingiz ijtimoiy yo'nalishga ega bo'lsa va siz bir yoki bir nechta ish o'rinlarini yaratsangiz yaxshi bo'ladi. Misol uchun, siz xalq amaliy san'ati mahsulotlarini yasashni boshlaysiz. Spirtli ichimliklar ishlab chiqarish yoki sotish, lombard ochish yoki tarmoq marketingi bilan bog'liq biznes g'oyalar ko'rib chiqilmaydi. Komissiya oldida biznes rejangizni himoya qilganingizdan so'ng va u ma'qullansa, siz bandlik markazi bilan subsidiya olish uchun shartnoma tuzasiz. Yakka tartibdagi tadbirkor yoki MChJni faqat shartnoma tuzilgandan keyin ro'yxatdan o'tkazishingiz kerakligini unutmang. Shartnoma siz bilan tadbirkor yoki yuridik shaxs sifatida emas, balki ishsiz sifatida tuzilganligi sababli ushbu tartibni bajarish kerak.
Ro'yxatga olish xarajatlari ham davlat tomonidan qoplanadi. Kompensatsiya fakt bo'yicha o'tkaziladi, ya'ni siz o'zingizning hisobingizdan ro'yxatdan o'tish uchun to'lashingiz kerak, keyin esa ish bilan ta'minlash markaziga to'lov bo'yicha hujjatlarni taqdim etishingiz kerak.
Agar siz ushbu bandlik markazida ro'yxatdan o'tgan bir yoki bir nechta ishsizlarni ishga qabul qilsangiz, subsidiya miqdori oshishi mumkin (har bir yollangan xodim uchun +58 800). Ushbu dastur faqat yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun amal qiladi.
Grant olganingizdan so'ng uch oy ichida siz mablag'lar tasdiqlangan biznes-rejaga muvofiq sarflanganligini tasdiqlashingiz kerak. Agar sizning biznesingiz bir yildan kam davom etsa, pulni davlatga qaytarish kerak bo'ladi.
Yangi boshlanuvchi tadbirkorlar uchun subsidiyalar
Siz biznesni rivojlantirish uchun muhimroq miqdorni olishingiz mumkin - 300 000 rubl (Moskva tadbirkorlari uchun 500 000 rubl). Sizni bunday subsidiya bilan ta'minlash uchun yakka tartibdagi tadbirkor yoki MChJ ro'yxatdan o'tgan paytdan boshlab kamida bir yil o'tishi kerak. Pul biznes loyihasini himoya qilgandan keyin chiqariladi, lekin birgalikda moliyalashtirish shartlariga ko'ra, ya'ni siz o'z mablag'ingizning 50-70 foizini kiritasiz va davlat biznesni rivojlantirish uchun qolgan xarajatlaringizni qoplaydi. Subsidiya uskunalar sotib olishga, ish joylarini jihozlashga, xom ashyo sotib olishga va ijara haqini to'lashga sarflanishi mumkin. Subsidiya berishning yana bir sharti shundaki, sizning kompaniyangiz soliqlar va sug'urta mukofotlari bo'yicha qarzlari yo'q. Qaytarilmaydigan kreditlar ko'pincha ijtimoiy ahamiyatga ega faoliyatni amalga oshiruvchi - maishiy xizmat ko'rsatish, ta'lim, sog'liqni saqlash va boshqalarda ishlaydigan tadbirkorlarga beriladi. Siz sarflangan davlat mablag'larini batafsil hisobga olishingiz kerak bo'ladi. Hududingizdagi mahalliy hukumatlar yoki biznesni qo'llab-quvvatlash fondlaridan barcha tafsilotlarni bilib olishingiz mumkin.
Kredit va lizing shartnomalari bo'yicha kafolat
Deyarli har bir hududda tadbirkor kredit olish uchun murojaat qilganda yoki lizing kompaniyasi bilan shartnoma tuzganda kafil bo‘lishi mumkin bo‘lgan kafolat fondlari mavjud. Kredit olishda bunday kafolat qo'shimcha afzallik hisoblanadi. Xizmat ko'rsatish uchun fond kafolat summasining 1,5-2 foizini to'lashi kerak bo'ladi, bu, qoida tariqasida, kredit summasining 30-70 foizini tashkil qiladi.
Kafolat fondidan qanday foydalanish kerak:
- Qarz oluvchilarga qo'yiladigan talablarni fondning veb-saytida yoki telefon orqali bilib oling.
- Agar siz ular bilan uchrashsangiz, qaysi banklar fondning sheriklari ekanligini tekshiring. Kredit olmoqchi bo'lgan bankni tanlang.
- Bankga murojaat qilganingizda, kafolat fondi sizning kafilingiz sifatida harakat qilishini xohlayotganingizni bildiring.
- Agar sizning kredit arizangiz bank tomonidan ma'qullangan bo'lsa, u holda bank bilan birgalikda hujjatlar va kafolat fondiga ariza tayyorlashingiz kerak.
- Jamg'armaning qarori ijobiy bo'lsa, uch tomonlama kafolat shartnomasi tuziladi.
- Siz kredit olasiz va kafolat jamg'armasi xizmatlari uchun to'laysiz.
Kafolat fondi sizning biznesingiz ro'yxatdan o'tgan hududda joylashgan bo'lishi kerak.
Kreditlar bo'yicha foizlarning bir qismi uchun kompensatsiya
Agar siz Rossiya banklaridan birida biznesni rivojlantirish uchun kredit olgan bo'lsangiz, kredit bo'yicha foizlarning bir qismini davlat hisobidan qoplashingiz mumkin. Subsidiya miqdori joriy qayta moliyalash stavkasi va kredit hajmiga bog'liq. Ushbu turdagi qo'llab-quvvatlash deyarli barcha hududlarda amal qiladi va ko'pgina faoliyat turlariga tegishli.
Lizing shartnomasi bo'yicha xarajatlarning bir qismini qoplash
Davlat tomonidan kichik biznes sub'ektlariga ko'rsatiladigan yordamning yana bir mashhur turi - lizing shartnomalari bo'yicha to'lovlarning bir qismi uchun kompensatsiya. Agar siz ishlab chiqarish uskunalari yoki transport vositalarini ijaraga olgan bo'lsangiz, unda mablag'larning bir qismini qaytarish imkoniyati mavjud. Maksimal miqdor mintaqaga qarab farq qiladi: masalan, Moskvada 5 million rublgacha. Hududingizdagi kichik biznesni rivojlantirish bo‘limi yoki tadbirkorlikni qo‘llab-quvvatlash jamg‘armalaridan barcha ma’lumotlarni bilib olishingiz mumkin.
Chegirmali stavkalarda kreditlar berish
Rossiya Federatsiyasining ko'plab hududlarida kichik biznes uchun mikromoliya dasturlari mavjud bo'lib, ular tadbirkorlarga imtiyozli shartlarda kreditlar va qisqa muddatli kreditlar olish imkonini beradi. Qoida tariqasida, kredit miqdori 1-3 yil muddatga 10 mingdan 1 million rublgacha. Foiz stavkasi 8 dan 10% gacha. Ayrim hududlarda ishlab chiqarish yoki qishloq xo‘jaligi sohasida ishlayotgan, maishiy xizmat ko‘rsatuvchi, ya’ni ijtimoiy ahamiyatga ega faoliyat bilan shug‘ullanuvchi tadbirkorlarga 5 foizdan pastroq stavkada kreditlar ajratilmoqda. Ba'zi hollarda siz kattaroq miqdorni olishingiz mumkin - 5 milliongacha uzoqroq muddatga - 5 yilgacha.
Kredit olish uchun mintaqangizdagi tadbirkorlikni qo‘llab-quvvatlash jamg‘armasiga murojaat qiling. U erda sizga qarz oluvchi qanday talablarga javob berishi kerakligi, kredit olish uchun qanday hujjatlar va ehtimol garov talab qilinishi aytiladi. Taqdim etilgan hujjatlar va garovga asoslanib, jamg'arma mutaxassislari kredit berish yoki berishni rad etish to'g'risida qaror qabul qiladilar.
Ko'rgazma va yarmarkalarda ishtirok etish uchun xarajatlarni qoplash
Kichik biznes subyektlarini davlat tomonidan qo‘llab-quvvatlashning bunday turi ko‘rgazma va yarmarkalarda ishtirok etish xarajatlarini kamaytirish, ya’ni o‘z mahsulotingizni keng ommaga taqdim etish, mijoz va hamkorlar topish, o‘zaro tajriba almashish imkoniyatidan foydalanish imkonini beradi. Davlat sizning bunday tadbirlarda ishtirok etishingizning uchdan ikki qismini to'lashi mumkin - asbob-uskunalarni ijaraga olish va etkazib berish, ro'yxatdan o'tish to'lovi. Sayohat, turar joy va ovqatlanish xarajatlari qoplanmaydi. Subsidiya joriy moliyaviy yil davomida bir marta beriladi. Subsidiya miqdori mintaqaga qarab 25 000 dan 300 000 rublgacha.
Yangi va mavjud tadbirkorlar uchun soliq imtiyozlari
2015-yil 1-yanvardan 2020-yil 31-dekabrgacha hududlar birinchi marta ro‘yxatdan o‘tgan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 2 yil muddatga nol soliq stavkasini belgilash huquqiga ega. Bu ishlab chiqarish, ijtimoiy, maishiy yoki ilmiy sohalarda ishlayotgan tadbirkorlarga nisbatan qo'llaniladi. Masalan, 2016 yilda Bryansk, Voronej, Kostroma, Kursk, Lipetsk, Moskva, Omsk, Tula va boshqa ko'plab viloyatlarda "soliq ta'tillari" amal qiladi.
Shuningdek, 2016 yildan boshlab kichik biznesni qoʻllab-quvvatlash boʻyicha inqirozga qarshi choralar sifatida ayrim hududlarda tadbirkorlar uchun soddalashtirilgan soliq tizimi boʻyicha soliq stavkalari 1 foizdan va UTII 7,5 foizdan pasaytirildi.
Kichik biznesni davlat tomonidan qo'llab-quvvatlashning boshqa shakllari
Mamlakatimizning barcha hududlarida kichik biznes sub’yektlarini o‘qitish va malakasini oshirish yo‘lga qo‘yilgan bo‘lib, unda turli treninglar, seminarlar, konferensiyalar o‘tkazilmoqda. Professional buxgalterlar, yuristlar va boshqa mutaxassislar sizga yangi boshlanuvchilar uchun ham, bir yildan ortiq biznes bilan shug'ullanganlar uchun ham muqarrar ravishda yuzaga keladigan har qanday savollar bo'yicha maslahat beradi. Ushbu xizmatlar bepul taqdim etiladi.
Mening shahrimdagi qo'llab-quvvatlash choralari haqida qanday ma'lumot olishim mumkin?
Siz qo'llab-quvvatlash chora-tadbirlarining batafsil tavsifini tadbirkorlar uchun bepul resurs - SME Business Navigatorda topasiz. Bu yerda siz mintaqangizdagi kichik va o'rta biznesni qo'llab-quvvatlovchi barcha davlat va munitsipal tashkilotlarning ma'lumotlar bazasini topishingiz mumkin.
Agar maqolani o'qib chiqqandan keyin sizda hali ham savollaringiz bo'lsa, ularni sharhlarda so'rang.
Soliq qonunchiligiga kiritilgan so‘nggi o‘zgartirishlar ushbu sohani to‘liq isloh qilishni nazarda tutadi.
Buni mamlakatdagi og‘ir iqtisodiy vaziyat va byudjet daromadlarini oshirish istagi talab qilmoqda. Hukumat majburiy to‘lovlarni undirishni qat’iylashtirish va soliq stavkalarini oshirish yo‘lidan bormoqda. Va bu erda eng oson yo'li - mulk egalarini "siqish".
Yuridik va jismoniy shaxslar uchun to'lov qoidalari
Mulk solig'i mintaqalar zimmasida. 2019 yilda, 1 dekabrgacha, 2018 yil uchun to'lovlar amalga oshiriladi.
Jismoniy shaxslar
Siz soliq to'lashingiz kerak bo'ladi har qanday odamga, Soliq kodeksining 401-moddasida ko'rsatilgan ko'chmas mulkka egalik qiluvchi.
Hisoblash bazasi Yagona davlat reestriga muvofiq kadastr bahosi tan olinadi (403-modda, 32-bob). To'lov miqdorini kamaytirishning qonuniy usullarini hisobga olish kerak.
Yuridik shaxslar
Har qanday shakldagi tashkilotlar va korxonalar ham soliq to'laydilar. Buning barcha asosiy nuqtalari Soliq kodeksining 30-bobida aks ettirilgan.
Ko'chmas mulk soliq organlarining e'tiboriga tushishi uchun faqat talab qilinadi ikkita shart:
Lekin mulkka egalik qilish usuli Korxona oddiy mulkdan boshlab, ba'zan oddiy odam uchun tushunarsiz bo'lgan variantlarga qadar fuqarodan ko'ra ko'proq narsaga ega:
- vaqtincha egalik qilish / tasarruf etish;
- ishonchli boshqaruv, konsessiya;
- va boshqalar.
Umuman olganda, yuridik shaxslar uchun soliq tizimi "fuqarolik" qoidalariga qaraganda ancha murakkab. Hozirgacha yuridik egalarining ko'plab mulklari o'rtacha yillik baholash asosida soliqqa tortiladi.
Kadastr amal qiladi quyidagi mulk uchun:
- ma'muriy va boshqaruv majmualari, savdo binolari;
- ofislar, umumiy ovqatlanish yoki maishiy xizmatlar uchun foydalaniladigan noturar joy;
- rossiya Federatsiyasida vakolatxonalarsiz faoliyat yurituvchi xorijiy korxonalarning ko'chmas mulki;
- balanssiz turar-joy binolari (masalan, bir xil xizmat ko'rsatish uyi).
Soliq stavkasi kadastr hisob-kitobidan mol-mulk to'lovlari San'atga muvofiq, stavkaning aniq qiymatini belgilaydigan mahalliy hokimiyat organlarining yurisdiktsiyasida. 380.
Ushbu masala bo'yicha qonunchilik bazasiga o'zgartirishlar
Kuchli o'zgarishlar aniqlandi 10.04.14 yildagi 284-sonli Federal qonuni Soliq kodeksiga “Jismoniy shaxslarning mol-mulkidan olinadigan soliq” 32-bobini qo‘shish to‘g‘risida. 402-moddaning 1-bandiga muvofiq, ko'chmas mulkni hisoblash uchun inventarizatsiyani baholash kadastr qiymati bilan almashtirildi ob'ekt. Aslida, butunlay yangi mulk solig'i haqida gapirish mumkin.
Qonun hujjatlariga tegishli o'zgartirishlar 01.01.15 dan kuchga kirdi. O'sha yil yangi qoidalarni sinab ko'rish uchun eksperimental platformaga aylandi. Kadastr printsipi bo'yicha hisoblangan 2015 yilgi soliq davri uchun to'lovlar 2016 yilda egalari tomonidan qabul qilingan.
Fuqarolarning noroziligini bartaraf etish va qattiq sxemaga yumshoqroq o'tish uchun vaqt o'tishi bilan ko'tarilgan soliqlardan "zavq" uzaytirildi. 2020 yilgacha:
- keyingi 5 yil ichida stavkalar har yili 20% ga oshadi;
- kamaytirish omillari qo'llaniladi;
- hududlar islohotlarning iqtisodiy maqsadga muvofiqligiga (ya'ni aholining to'lov qobiliyati va byudjet "teshiklari" soniga) qarab bosqichma-bosqich bog'langan.
O'tgan yilning noyabr oyida qabul qilingan 335-sonli Federal qonunining asosiy yo'nalishlari bizni mol-mulk solig'iga ta'sir qilgan o'zgarishlar soni bilan hayratda qoldirdi. 2018 yil 1 yanvardan boshlab UNIT to'lovchilari sifatida faoliyat yurituvchi shaxslar toifalari uchun soliq solish ko'pchilik uchun juda yoqimsiz ajablanib bo'ldi. Qoida 2019 yilda ham amal qiladi. Agar shu paytgacha o‘tkazma umumiy chegirma, USTV, soddalashtirilgan soliq tizimi va patent shakli bo‘yicha faoliyat yurituvchi tashkilotlar uchun majburiy bo‘lib kelgan bo‘lsa, endi yangiliklar qishloq xo‘jaligi mahsulotlari ishlab chiqaruvchilariga ham ta’sir ko‘rsatdi.
Tashkilotlar uchun soliq faqat kadastr qiymatiga ega bo'lgan mulk ob'ektlari uchun majburiy bo'lib qolgan bo'lsa, QQS to'lovchi toifasiga kiruvchi shaxslar uchun u ko'char va ko'chmas mulkning mutlaqo barcha shakllari uchun joriy etildi.
Joriy yildan boshlab soliq yuki nafaqat qo‘shilgan qiymat solig‘i bo‘yicha, balki qishloq xo‘jaligiga bevosita aloqador bo‘lmagan barcha asosiy fondlar bo‘yicha byudjetdan ajratmalar joriy etishda ham oshadi.
Bundan tashqari, yangi qonun endi jismoniy shaxslar ko'chmas mulk kadastr qiymatining 0,1% ushlab qolishini tartibga soladi.
Tariflar
Quyidagi miqdorlar aniqlanadi:
| Mulkni baholash (rubl) | Soliq (%) |
|---|---|
| 10 000 000 gacha | 0,1 |
| 10 000 000 dan 20 000 000 gacha | 0,15 |
| 20 000 000 dan 50 000 000 gacha | 0,25 |
| 50 000 000 dan 300 000 000 gacha | 0,35 |
| 300 000 000 dan | 3 |
| garajlar / to'xtash joylari | 0,1 |
| xususiy tugallanmagan qurilish | 0,3 |
| boshqa ko'chmas mulk | 0,5 |
Rejaga ko‘ra, yangi tizimning qiyinchiliklarini birinchi navbatda qimmatbaho hashamatli ko‘chmas mulk egalari sezadi. O'rta sinf va iqtisodiy binolarning egalari uchun o'sish unchalik muhim emas.
Shunday qilib, hisobga olinadi. Biroq, birinchi narx darajasi odamlarning ijtimoiy mansubligining eng keng doirasiga ega. Uch xonali xonadonda oila, shart-sharoit talab qilmaydigan tadbirkor esa bir xonali xonadonda yashashi mumkin.
Jadvalda ko'rsatilgan tariflar mintaqalar uchun asosiy ekanligini unutmang. Mahalliy qonun chiqaruvchi hokimiyat ularni o'zgartirish huquqiga ega.
Avvalgidek, bu yil stavkalar asosan qimmat ko'chmas mulk egalari uchun oshirildi.
Ko'chmas mulk turlari
O'zgarishlardan oldin Biz hammamiz to'rtta "ko'chmas mulk" uchun soliq to'ladik:
So'nggi yillarda fuqarolarning mulkida mutlaqo yangi mulk shakllari paydo bo'lganligi sababli odatiy ro'yxat quyidagi mulk bilan to'ldiriladi (401-modda):
- to'xtash joylari;
- saytdagi dachalar va shunga o'xshash binolar;
- tugallanmagan ob'ektlar;
- Yagona ko'chmas mulk majmuasi (UNK) - texnologik va joylashuvi bo'yicha bir tizimga egalik huquqini tasdiqlovchi hujjatlar bilan birlashtirilgan bir nechta binolarni o'z ichiga oladi (Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 133.1-moddasi).
Qo'llash hududlari
Fuqarolar uchun
Hozirgi vaqtda aksariyat hududlar yangi soliq tizimiga o'tdi - 61 sub'ekt.
Islohot jarayoni shunday bo'ldi:
- 2015-yildan buyon sxema “pilot” loyiha sifatida respublikaning 28 ta hududida ishga tushirildi. "Pionerlar" ro'yxati Buryatiya, Ingushetiya, respublika tomonidan ochildi. Komi, Trans-Baykal o'lkasi, Udmurtiya, Tatariston, Moskva va mamlakatning boshqa ba'zi hududlari aholi uchun maqbul hayot sifatiga ega.
- Keyingi yili yana 21 ta hududda kadastr soliqlari yig'ila boshlandi. 2017 yilda islohotlar Orenburg viloyati, Adigeya, Kareliya, Astraxan, Murmansk, Oryol va Tambov viloyatlari, yahudiy viloyati va Chukotka avtonomiyasiga keldi.
- 2019 yilda dastur Rossiya Federatsiyasining 57 ta hududida amal qiladi. Ro'yxatga aholining turmush darajasi bir necha baravar yuqori bo'lgan bir qator yirik sanoat hududlari kiritilgan.
Yuridik egalari uchun
Bu erda o'zgarishlar unchalik tez emas: hududlar qonunchilik yangiliklarini qo'llashga shoshilmayapti.
Ma'muriy ob'ektlar, savdo va biznes markazlari uchun soliq davrlari bo'yicha kadastr qiymati quyidagicha amal qiladi:
- 2015 yil – 29 ta hudud joriy etildi;
- 2016 yil – 19 ta subyekt ulangan;
- 2017 yil – roʻyxatga 8 ta aholi punkti qoʻshildi;
- 2018 yil - qonunchilik darajasida qabul qilingan o'zgarishlar kuchga kirgan va faol qo'llaniladigan federal sub'ektlar ro'yxati 64 ta hududni tashkil etadi, bu 2015 yilga nisbatan 2,5 baravar ko'pdir.
Imtiyozlar va chegirmalarni taqdim etish
"Malham"da "bir tomchi asal" bor - yangi soliq sxemasi tashabbuskorlari qo'llaniladigan soliq imtiyozlarini saqlab qolishdi.
Soliq to'lovchilarga soliq xarajatlarini kamaytirish yoki hatto umuman to'lamaslik imkoniyati ham mavjud.
Benefisiarlarning toifalari
Soliq kodeksining 407-moddasida shaxslar doirasi belgilangan butunlay ozod qilingan mulkiy to'lovlardan.
Benefisiarlar ro'yxatida:
- barcha toifalar;
- nogiron bolalar;
- fuqarolik ob'ektlarida turli xil baxtsiz hodisalardan keyin radiatsiya ta'siriga uchragan fuqarolar;
- maxsus xavfli termoyadro sinovlarida qatnashgan shaxslar;
- harbiy ob'ektlardagi yadroviy avariyalarni bartaraf etuvchilar;
- xizmat paytida halok bo'lgan harbiy xizmatchilarning oila a'zolari;
- bevosita bunday faoliyatda foydalaniladigan ob'ektlarga nisbatan ijodiy kasblar vakillari;
- jismoniy shaxs - yakka tartibdagi uy-joy qurilishi ostidagi bog 'uchastkalarida joylashgan 50 kvadrat metrgacha bo'lgan xo'jalik inshootlari uchun.
Davlat ko'chmas mulkni benefitsiarga qayta ro'yxatdan o'tkazishga urinishlarni bostiradi. Shuning uchun istisnolar bitta ob'ekt uchun taqdim etiladi egasining xohishiga ko'ra ko'chmas mulkning har bir turi. Agar u buni qilmasa, Federal Soliq xizmati qaror qabul qilishga yordam beradi, lekin benefitsiar foydasiga emas.
Shunday qilib, siz bir vaqtning o'zida uy, kvartira va garaj uchun to'lashdan qochishingiz mumkin, lekin bir vaqtning o'zida ikkita kvartira uchun to'lashdan qochib qutula olmaysiz.
Soliq imtiyozlari
Har kim soliq solinadigan maydonni qisqartirish orqali soliqlarni kamaytirishi mumkin.
Chegirmalar taqdim etiladi ushbu turdagi ko'chmas mulk uchun (kv. metrda):
- xonalar - 10;
- kvartiralar - 20 ta;
- xususiy uy - 50.
Bular umumrossiya normalari. Federal maqomga ega bo'lgan shaharlarning munitsipalitetlari va hokimiyatlari ajratmalarni ko'paytirish huquqiga ega.
Amalda, protsedura umumiy baholashdan imtiyozli hudud uchun kadastr bahosini olib tashlash yo'li bilan amalga oshiriladi. Ba'zan chegirmalarni qo'llash salbiy qiymatga olib keladi. Egasi quvonishi mumkin: soliq bazasi nolga teng deb hisoblanadi va u hech narsa to'lashi shart emas.
Hisoblash tartibi
Kadastr qiymati sub'ekt tomonidan 135-sonli "Baholash faoliyati to'g'risida" gi qonundan foydalangan holda belgilanadi.
Davriylik qayta ko'rib chiqish:
Joriy narxni bilib olishingiz mumkin Rosreestr portalida yordam bo'limi orqali. Shuningdek, siz soliq xizmatiga murojaat qilishingiz mumkin. Lekin buning uchun sizga mulkning kadastr raqami kerak bo'ladi.
Egasidan o'z kvartirasi uchun soliqni o'zi hisoblashi shart emas. Uning uchun soliq idorasi buni amalga oshiradi va tegishli kvitansiya bilan sizni xabardor qiladi. Biroq, so'nggi o'zgarishlar tufayli, byudjetga kiritiladigan miqdorni oldindan bilish yaxshiroqdir.
Soliqlarni hisoblash yangi sxema bo'yicha quyidagi formula yordamida amalga oshiriladi:
H = (H1 * SK - H2 * SI) * K + H2 * SI
- N - umumiy to'lov miqdori;
- N1 - ko'chmas mulkning kadastr bahosi;
- SC - kadastr stavkasi;
- H2 – inventar qiymati;
- SI - inventar solig'i stavkasi;
- K - koeffitsient.
Kamaytirish omillari: 2016 yil – 0,2; 2017 yil – 0,4; 2018 yil – 0,6; 2019 - 0,8. Egalari kadastr bo'yicha 100 foiz to'lashga rozi 2020 yilga qadar kamaymaydi, shundan so'ng to'lov kadastr qiymatini stavkaga ko'paytirish sifatida hisoblab chiqiladi minus soliq chegirmasi.
Algoritm hisob-kitoblar:
- kadastrdan soliq miqdorini aniqlash;
- Biz inventar to'lovini hisoblaymiz;
- ushbu ko'rsatkichlar orasidagi farqni aniqlash;
- olingan natijani kamaytirish omiliga ko'paytiring;
- tovar-moddiy zaxiralar solig'i umumiy miqdorga qo'shiladi.
Misol
Keling, 2018 yil uchun 2019 yildagi transferni ko'rib chiqaylik.
Ma'lumotlar ob'ekt:
Keling, aniqlaymiz soliq bazasi narxi: 2 500 000 * 50 / 30 = 1 500 000 rubl. Kadastr solig'i 1500 rubl (1500 000 * 0,1 / 100), inventar to'lovi 250 rubl (250 000 * 0,1 / 100).
Natijada egasi to'laydi 450 rubl: (1500 - 250) * 0,2 + 250.
Baholash harakatlariga e'tiroz bildirish tartibi
Ko'p savollar tug'diradi kadastr baholash. Ko'pincha bu raqam sezilarli darajada oshirib yuboriladi.
Bu, ayniqsa, 60-70-yillarda qurilgan uylar uchun to'g'ri keladi. Ma'naviy va jismoniy jihatdan bu binolar eskirgan: amortizatsiya ularning haqiqiy qiymatining yarmidan oshadi. Ammo davlat tizimi boshqacha fikrda: uy, ma'lum bo'lishicha, hali ham qimmatli. Amalda, uyni bunday pulga sotish haqiqatga to'g'ri kelmaydi, ammo soliq juda ta'sirli. "Yosh" ob'ektlar uchun ham nomuvofiqliklar xosdir.
Shuning uchun mantiqiy savol tug'iladi: agar ko'chmas mulkning kadastr bahosi ortiqcha bo'lsa, e'tiroz bildirish mumkinmi? Qonun bunday imkoniyatni beradi, ammo siz qat'iyatli bo'lishingiz kerak.
Taqdim etilgan ikki yo'l:
- sudga da'vo arizasi berish;
- Rosreestrning mahalliy filialida nizolarni hal qilish komissiyasi. Siz bo'lim veb-saytida sinovdan o'tish tartibi bilan tanishishingiz mumkin.
Boshqa mumkin bo'lgan vaziyat hisoblashdagi xatolar to'lov. Ammo ular soliqni hisoblash tartibi va imtiyozlarni qo'llash huquqidan xabardor bo'lgan shaxs tomonidan aniqlanishi mumkin.
Adolatni tiklang qiyin emas:
- ro'yxatdan o'tish joyidagi Federal Soliq xizmati bo'limiga yoki soliq portalining shaxsiy hisobi orqali yozma da'vo yuboriladi. Apellyatsiyada hisob-kitoblardagi xatolar ro'yxati ko'rsatilishi va imtiyozlar berish uchun asoslar (agar mavjud bo'lsa) ko'rsatilishi kerak. Da'vo ortiqcha to'lovni qaytarish talabi bilan tugaydi;
- bo'lim vakillari yozma javob berishlari shart;
- Agar siz salbiy qarorga rozi bo'lmasangiz yoki apellyatsiya e'tiborga olinmasa, sudga murojaat qilishingiz kerak.
Soliqlar to'lanadi, huquqlar himoya qilinadi
Kadastr mulk solig'i sxemasini joriy qilishda tashabbuskorlar jahon tajribasiga murojaat qiladilar. Biroq, Rossiya sharoitida to'lovlarning asosiy ulushi past / o'rtacha daromadli fuqarolarga to'g'ri keladi. Esingizda bo'lsin, hech kim sizni soliqdan ozod qilmaydi, lekin har qanday egasi bu masalaga oqilona yondashishi mumkin.
2019 yil uchun innovatsiyalar
2019 yil 1 yanvardan Rossiya Federatsiyasi Prezidenti tomonidan imzolangan qonun kuchga kirdi, u endi soliqni kadastr qiymati (mulk solig'i, er solig'i) asosida hisoblash mexanizmini moslashtiradi.
0,8 koeffitsienti bekor qilinadi, ya'ni koeffitsient 0,6 qiymatiga etadi va o'smaydi. O'zgartirishlar, shuningdek, o'tgan yil uchun to'lanishi kerak bo'lgan soliq miqdorini oshirish bo'yicha 10% cheklovni joriy qiladi, agar tuzatish to'lovni kamaytirishga olib kelmasa, soliqni "orqaga qarab" qayta hisoblash imkoniyatini istisno qiladi;
2019 yildan boshlab, agar soliq to'lovchi kadastr qiymati noto'g'ri hisoblanganligini isbotlay olgan bo'lsa, qonun noto'g'ri qiymat qo'llanila boshlangan paytda soliqni hisoblashda o'zgartirilgan kadastr qiymatidan foydalanishga majbur qiladi.
Kadastr qiymatidan kelib chiqqan holda hisoblangan mol-mulk solig'i miqdorining yillik o'sishi endi 10% bilan cheklangan.
Ko'chmas mulk uchun badallarni to'lashning yangi qoidalari haqida ma'lumot olish uchun quyidagi videoga qarang:
Moskvada ro'yxatga olingan tashkilot ma'muriy binoga egalik qiladi, buning uchun mol-mulk solig'i kadastr qiymatidan kelib chiqqan holda hisoblanadi. 2016 yil 31 iyulgacha kompaniya kichik biznes sub'ekti maqomiga ega edi (Moskvadagi kichik va o'rta biznes ma'lumotlar bazasidan ko'chirma). 2016 yil 1 avgustdan boshlab tashkilot Kichik va o'rta korxonalarning yagona reestriga kiritilmagan. U San'atning 1-bandiga muvofiq 2016 yilda mulk solig'i bo'yicha imtiyozni qo'llash huquqiga egami? 2003 yil 5 noyabrdagi 64-sonli Moskva qonunining 4.1?
San'atning 1-bandi. 2003 yil 5 noyabrdagi "Tashkilotlarning mol-mulki solig'i to'g'risida" gi 64-sonli Moskva qonunining 4.1-bandi (bundan buyon matnda 64-sonli Qonun deb yuritiladi) soliq bazasi sifatida belgilanadigan ko'chmas mulk ob'ektlariga nisbatan imtiyozlarni nazarda tutadi. ularning kadastr qiymati. Uni olish uchun, xususan, tashkilot kichik biznes sub'ekti bo'lishi kerak. 64-sonli qonunda imtiyozlar olish uchun tashkilot kichik va o'rta biznes sub'ektlari reestriga (bundan buyon matnda reestr deb yuritiladi) kiritilishi kerakligi ko'rsatilmagan.
Kichik va o'rta biznes tushunchasi San'atda keltirilgan. 2007 yil 24 iyuldagi 209-FZ-sonli "Rossiya Federatsiyasida kichik va o'rta biznesni rivojlantirish to'g'risida" Federal qonunining 4-moddasi (bundan buyon matnda 209-FZ-sonli Qonun deb yuritiladi). Ularga ushbu moddaning 1.1-qismi shartlariga javob beradigan kompaniyalar kiradi.
2016 yil 1 yanvardan boshlab ushbu shartlarning ba'zilari o'zgartirildi. Xususan, bu raqamlar va daromadlar bo'yicha cheklovlarga tegishli. Raqamli qiymatlar o'zgarishsiz qoldi: 100 kishidan ko'p emas va 800 million rubldan ko'p emas. Biroq, agar ilgari xodimlarning yiliga o'rtacha soni va QQSni hisobga olmaganda, tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotishdan olingan daromadlar ular bilan taqqoslangan bo'lsa, endi - Rossiya Federatsiyasi qonunchiligida belgilangan tartibda belgilanadigan o'rtacha son va daromadlar. soliqlar va yig'imlar va barcha soliq rejimlari uchun jamlangan (209-FZ-son Qonunining 4-moddasi 2, 3-bandi, 1.1-qism).
2016 yil 1 iyuldan boshlab yangi san'at. 209-FZ-son Qonunining 4.1. U endi San'atning 1.1-qismi mezonlariga javob beradigan kompaniyalar ekanligini aniqladi. 209-FZ-sonli Qonunning 4-moddasi, Rossiya Federal Soliq xizmati tomonidan yuritiladigan reestrga kiritilgan. San'atning 4-qismiga muvofiq. 209-FZ-sonli Qonunning 4.1-bandi, tashkilotlarni reestrga kiritishda o'tgan kalendar yili uchun xodimlarning o'rtacha soni va daromadlari ko'rsatkichlari olinadi. Ma'lumot har yili joriy kalendar yilining 10-avgustida Rossiya Federal Soliq xizmati tomonidan joriy kalendar yilning 1 iyul holatiga ko'ra mavjud bo'lgan ma'lumotlar asosida kiritiladi (209-FZ-son Qonunining 4.1-moddasi 5-qismining 1-bandi). 2016 yil 23 avgustdagi SA-4-14 / 15480-sonli xatida Rossiya Federal soliq xizmati 2015 yil uchun ma'lumotlar reestrini yaratish uchun ishlatilganligini tushuntirdi, agar 2015 yilda o'rtacha xodimlar soni va (yoki) daromadi kompaniya belgilangan chegaralardan oshib ketgan bo'lsa, u kichik biznes sub'ekti uchun mezonlarga javob bermaganligi sababli reestrga kiritilmaydi.
Shunday qilib, tashkilot 2015 yil uchun o'rtacha xodimlar soni va daromadlari to'g'risidagi ma'lumotlarini San'atning 1.1-qismi mezonlariga muvofiqligini tekshirishi kerak. 209-FZ-son Qonunining 4-moddasi. Va agar ular belgilangan chegaralardan oshib ketganligi aniqlansa, kompaniya 2016 yilda mulk solig'i bo'yicha imtiyozni qo'llash huquqiga ega emas.
Qaysi imtiyozlarga ishonishingiz mumkinligini tushunishdan oldin, biznes KO'B sifatida tasniflanishi mumkin bo'lgan mezonlarga javob berishiga ishonch hosil qilishingiz kerak.
2019 yilda kichik biznes - aniqlash mezonlari
Kichik va o'rta korxonalar uchun daromadlar chegarasi belgilangan.
Kompaniyaning kichik biznes mezonlariga javob beradimi yoki yo'qligini tushunish uchun siz nafaqat savdo tushumini (2016 yil 1 avgustgacha bo'lgan mezon), balki tadbirkorlik faoliyatidan olingan barcha daromadlarni ham hisobga olishingiz kerak.
2019 yilda kichik kompaniyalar, birinchi navbatda, 800 million rubl daromad chegarasiga to'g'ri keladigan kompaniyalardir. va 100 kishilik xodimlar soni bo'yicha, ikkinchidan, ular boshqa kompaniyalarning ustav kapitalidagi ishtiroki ulushi bo'yicha talablarga javob beradi: davlat organlari, jamoat va diniy tashkilotlar va fondlar uchun - 25% dan ko'p bo'lmagan. jami; oddiy yuridik shaxslar, shu jumladan xorijiy yuridik shaxslar uchun jami 49 foizdan ko‘p bo‘lmagan; O'zlari kichik va o'rta biznes bo'lgan yuridik shaxslar uchun hech qanday cheklovlar yo'q.
2016 yil 1 avgustdan boshlab hisobot ma'lumotlaridan foydalangan holda faoliyat ko'rsatmoqda. Ushbu manbaga Federal Soliq xizmati veb-saytida kirish mumkin. Registr ma'lum bir korxona to'g'risida kiritilgan ma'lumotlarning mavjudligi va to'g'riligini tekshirish imkonini beradi. Uni ishlatish uchun INN, OGRN, OGRNIP, kompaniya nomi yoki yakka tartibdagi tadbirkorning to'liq ismini kiritish kifoya.
Nima uchun ro'yxatga olish kitobi muhim? Chunki unda korxona to‘g‘risidagi ma’lumotlarning mavjudligi kichik biznes sub’yektlariga tegishli bo‘lgan muayyan imtiyozlarni olish imkoniyatini kafolatlaydi. Shuning uchun, agar reestrda sizning biznesingiz haqida ma'lumot bo'lmasa yoki mavjud ma'lumotlar noto'g'ri ekanligini aniqlasangiz, ariza yuborishga dangasa bo'lmang va to'g'ri ma'lumot bering.
Soliq ta'tillari
Birinchi marta ro'yxatdan o'tgan yakka tartibdagi tadbirkorlar 2019 yilda "ketishi" mumkin. Ushbu qo'llab-quvvatlash chorasi o'z vaqtida, iqtisodiy inqiroz avjida - 2015 yil 1 yanvardan boshlab paydo bo'ldi. Rasmiylarning fikriga ko'ra, soliq ta'tillari iqtisodiyotdagi beqaror vaziyat fonida biznesni boshlash uchun turtki bo'lishi kerak.
2019-yil arafasida prezident kichik biznes subyektlarini rejali tekshirishlarga moratoriy yana ikki yilga – 2020-yil 31-dekabrgacha uzaytirilishini imzoladi. Tekshirishlardan faqat tavakkalchilikka asoslangan yondashuv joriy etilgan sohalarda ishlovchilar, litsenziyalari olib qoʻyilgan yoki toʻxtatib qoʻyilgan yuridik shaxslar va yakka tartibdagi tadbirkorlar yoki qoʻpol qoidabuzarlik uchun maʼmuriy jazo qoʻllash toʻgʻrisidagi qaror boʻlsa, chetlab oʻtishlari mumkin emas. Rossiya Federatsiyasining Ma'muriy javobgarlik to'g'risidagi kodeksi ilgari kuchga kirgan yoki diskvalifikatsiya yoki faoliyatni ma'muriy to'xtatib turish sodir bo'lgan.
Tadbirkor, agar u rejada o'zini ko'rsatsa va bu tekshirishni noqonuniy deb hisoblasa, nazorat (nazorat) organiga yillik tekshirish rejasidan o'zini chetlashtirish to'g'risida ariza bilan murojaat qilishga haqli. Ariza bo'yicha qaror kelib tushgan kundan boshlab 10 kun ichida qabul qilinadi. Agar ijobiy qaror qabul qilingan bo'lsa, test bekor qilinadi va rejadan chiqariladi. Rejalashtirilgan tekshirishlarni qidirish uchun tadbirkorlar Rossiya Federatsiyasi Bosh prokuraturasining rasmiy veb-saytida 2019 yil uchun tadbirkorlik sub'ektlarini tekshirishning jamlanma rejasidan foydalanishlari yaxshiroqdir.
Mintaqaviy soliq imtiyozlari
Mahalliy hokimiyat organlari 2019 yilda bunday imtiyozlarni joriy etish huquqiga ega. Shuning uchun, eng aniq ma'lumotlarni tadbirkorlikni qo'llab-quvvatlash markazlarining hududiy veb-saytlarida topish yaxshiroqdir. Eng oson yo'li - Kichik va o'rta korxonalar federal portalidagi "Hududlarda kichik va o'rta korxonalarni qo'llab-quvvatlash" bo'limidagi qidiruvdan foydalanish. Mintaqangizni belgilang va siz avtomatik ravishda "mahalliy" KO'B portaliga o'tasiz.
Subsidiyalar
Kichik korxonalar davlatdan subsidiyalar olish uchun ariza topshirishlari mumkin. U taqdim etilgan holatlar ro'yxatda keltirilgan. Xuddi shu hujjatda pul olish uchun zarur bo'lgan hujjatlar ro'yxati mavjud.
Hududiy boshqarmalar, Tadbirkorlikni rivojlantirish va qo‘llab-quvvatlash markazlari va boshqa davlat organlarining tadbirkorlik muammolari bilan bog‘liq veb-saytlarida subsidiya olish shartlari va tartibiga aniqlik kiritilsa ma’qul. Masalan, Moskva shahar fan, sanoat siyosati va tadbirkorlik departamentining veb-saytida siz ikkala boshlang'ich tadbirkor uchun subsidiyalar to'g'risidagi ma'lumotlarni topishingiz mumkin (yuridik shaxs, yakka tartibdagi tadbirkor ro'yxatdan o'tgan paytdan boshlab - ikki yildan ortiq bo'lmagan muddatda) ) va tajribali biznesmenlar uchun.
Shunday qilib, moskvalik tadbirkor lizing to'lovlari uchun kompensatsiya, kreditlar bo'yicha foizlar uchun kompensatsiya, asbob-uskunalarni sotib olish xarajatlari uchun kompensatsiya va hokazolarga ishonishi mumkin Departamentning veb-saytida shartlar, tartib ko'rsatilgan va hatto zarur hujjatlar uchun shakllar taqdim etilgan.
Kadrlar yozuvlari
Xarid qilish
Auktsion g'olibi imtiyozli ijaraga olish huquqini oladi, lekin mulkni o'z mablag'lari hisobidan tiklash sharti bilan. Baholash 1 rub. kv.m uchun ob'ektni rekonstruksiya qilish va dastur talablarini bajarish tugagandan so'ng ishlay boshlaydi.
2018-yil 3-iyuldan boshlab kichik va o‘rta biznesni mulkiy qo‘llab-quvvatlashni kengaytiruvchi kuchga kirganini ham alohida ta’kidlash lozim. Ushbu qonun ijaraga olingan davlat va munitsipal mulkni sotib olishning cheklanmagan huquqini va kichik va o'rta biznesni mulkiy qo'llab-quvvatlashda yer uchastkalaridan foydalanish imkoniyatini belgilaydi.
Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksiga muvofiq kichik korxonalar quyidagi maxsus soliq rejimlarini qo'llashlari mumkin:
- qishloq xo'jaligi ishlab chiqaruvchilari uchun soliqqa tortish tizimi (yagona qishloq xo'jaligi solig'i) (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 26.1-bobi);
- soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 26.2-bobi);
- faoliyatning ayrim turlari uchun hisoblangan daromadlarga yagona soliq shaklida soliq solish tizimi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 26.3-bobi).
Bundan tashqari, mintaqaviy soliqlar sifatida tasniflangan tashkilotlarning mulk solig'i va transport solig'i bo'yicha Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarining qonunlarida soliq imtiyozlari va ulardan foydalanish asoslari nazarda tutilishi mumkin (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 372-moddasi, 356-moddasi). federatsiyasi). Va munitsipalitetlarning vakillik organlarining me'yoriy-huquqiy hujjatlari (Moskva, Sankt-Peterburg va Sevastopol federal shaharlarining qonunlari) soliq imtiyozlari, ularni er solig'i bo'yicha qo'llash asoslari va tartibini belgilashi mumkin (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 387-moddasi, Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining 2017 yil 17 fevraldagi xatlari. BS-4-21/2664@, Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligi 2016 yil 25 maydagi 03-01-11/29777-son).
Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha to'lovchilar uchun imtiyozlar
Kichik korxonalar 2017 yil 1 yanvardan boshlab soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish huquqiga ega, agar 2016 yilning to'qqiz oyi natijalariga ko'ra daromad 59,8 million rubldan oshmagan bo'lsa.
Kichik korxonalar soddalashtirilgan soliq tizimiga o‘tish to‘g‘risida soliq organini ushbu rejimga o‘tgan kalendar yilidan oldingi kalendar yilining 31 dekabridan kechiktirmay xabardor qiladilar.
Agar soliq solish ob'ekti daromad bo'lsa, soliq stavkasi 6% ni tashkil qiladi.
Shu bilan birga, Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarining qonunlarida soliq to'lovchilarning toifalariga qarab 1 dan 6% gacha bo'lgan soliq stavkalari belgilanishi mumkin.
Agar soliq solish ob'ekti xarajatlar miqdoriga kamaytirilgan daromad bo'lsa, soliq stavkasi 15% ni tashkil qiladi. Shu bilan birga, Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarining qonunlarida soliq to'lovchilarning toifalariga qarab 5 dan 15% gacha bo'lgan tabaqalashtirilgan soliq stavkalari belgilanishi mumkin.
Rossiya Federatsiyasining ko'pgina ta'sis sub'ektlarida soliq solish ob'ekti uchun "xarajatlar miqdoriga kamaytirilgan daromad" uchun "soddalashtirilgan" soliqning pasaytirilgan stavkalari mavjud.
Kamaytirilgan "soddalashtirilgan" soliq stavkasidan foydalanish uchun tashkilot ushbu imtiyozli mintaqada ro'yxatdan o'tishi va tashkilot amalda faoliyat yuritadigan joyda alohida bo'linma yaratishi kerak.
"Soddalashtirilgan" soliqning imtiyozli stavkasini qo'llashning umumiy sharti soliq to'lovchining mintaqa uchun ustuvor faoliyat turini amalga oshirishidir.
Masalan, Chelyabinsk viloyatining 2009 yil 30 apreldagi 418-ZO-sonli qonuni bilan quyidagi faoliyat turlarini amalga oshiruvchi tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 10 foiz miqdorida pasaytirilgan soliq stavkasi belgilanadi:
- ishlab chiqarish tarmoqlari (aksiz to'lanadigan tovarlar ishlab chiqarishdan tashqari);
- xalq amaliy san'ati va hunarmandchilik buyumlarini ishlab chiqarish;
- binolar va inshootlarni qurish;
- innovatsion faoliyat (ilmiy tadqiqot va ishlanmalar sohasidagi faoliyat);
- qishloq xo'jaligi, baliqchilik, baliqchilik;
- sog'liqni saqlash, ta'lim va ijtimoiy xizmatlar ko'rsatish;
- aholiga ko'rsatiladigan uy-joy kommunal xizmatlari;
- ichki turizm, jismoniy tarbiya va sportni tashkil etish xizmatlari.
Shu bilan birga, hisobot (soliq) davrida ushbu faoliyat turlaridan olingan daromadlarning ulushi tovarlar, ishlar va xizmatlarni sotishdan tushgan umumiy daromadning kamida 70 foizini tashkil qilishi kerak (Chelyabinsk qonunining 2-moddasi). Viloyat 2009 yil 30 apreldagi 418-ZO-son).
Bugungi kunda, bir qator mintaqalarda, barcha toifadagi "soddalashtirilgan" ishchilar tomonidan, ular amalga oshiradigan faoliyat turidan, soliq qarzlari mavjudligidan va boshqa shartlardan qat'i nazar, pasaytirilgan stavka qo'llanilishi mumkin (masalan, Tyumen viloyati qonuni). 2014 yil 21 noyabrdagi 92-son).
Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarining qonunlarida soliq to'lovchilarning toifalariga qarab 1 dan 6% gacha bo'lgan soliq stavkalari belgilanishi mumkin. Va Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.20-moddasi 3 va 4-bandlarida nazarda tutilgan hollarda Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarining qonunlari 0% soliq stavkasini belgilashi mumkin (232-son Qonunning 2-moddasi). FZ).
Shunday qilib, Qrim Respublikasi va Sevastopol federal shahrining qonunlariga binoan, Rossiya Federatsiyasining tegishli ta'sis sub'ektlari hududlarida soliq to'lovchilarning barcha yoki ayrim toifalari uchun soliq stavkasi quyidagi tartibda kamaytirilishi mumkin (3-band). Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.20-moddasi):
- 2015-2016 yillar uchun. soliq stavkasi 0 ga tushirilishi mumkin;
- 2017-2021 yillar uchun soliq stavkasi 3% gacha kamayishi mumkin, agar soliq solish ob'ekti daromadlar xarajatlar miqdoriga kamaytirilsa. Shu bilan birga, soliq stavkalari soliq to'lovchilar toifalari va tadbirkorlik faoliyati turlariga qarab belgilanishi mumkin (232-FZ-son Qonunining 2-moddasi 1-bandi).
2015 yil 1 yanvardan boshlab soliq solish ob'ekti "daromadlari" bilan soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar, agar tegishli qonun Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlari tomonidan qabul qilingan bo'lsa, 0 stavkasini qo'llash huquqiga ega.
Imtiyozdan foydalanish uchun yakka tartibdagi tadbirkor bir qator shartlarni bajarishi kerak:
- tadbirkorlik faoliyati ishlab chiqarish, ijtimoiy va (yoki) ilmiy sohalarda, shuningdek maishiy xizmat ko'rsatish sohasida amalga oshirilishi kerak;
- Yakka tartibdagi tadbirkor birinchi marta ro'yxatga olingan va Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektining tegishli qonuni kuchga kirganidan keyin Federal Soliq xizmatida ro'yxatdan o'tgan.
MISUN
Soliq solish ob'ekti "daromad" bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkor 2015 yil dekabr oyida Pyshma shahrida ro'yxatga olingan Sverdlovsk viloyatining 2015 yil 20 martdagi 21-OZ-sonli qonuni, 2015 yil 23 martda kuchga kirgan. Birinchi marta ro'yxatdan o'tgan soliq to'lovchilar uchun "Oziq-ovqat mahsulotlarini ishlab chiqarish", "Kiyim ishlab chiqarish", "oziq-ovqat mahsulotlarini ishlab chiqarish" sinfiga kiritilgan har bir tadbirkorlar uchun 0% soliq stavkasi, guruhida “Alkogolsiz ichimliklar ishlab chiqarish; mineral suvlar va boshqa shisha ichimlik suvlarini ishlab chiqarish" iqtisodiy faoliyat turlari tasnifini belgilaydigan federal qonunlarga muvofiq va boshqalar.
Shunday qilib, yakka tartibdagi tadbirkor Sverdlovsk viloyati qonunida sanab o'tilgan 31 turdagi faoliyat turlaridan birini amalga oshirishda soliq ta'tiliga (ya'ni 0% stavkasini qo'llash) huquqiga ega.
UTII to'lovchilari uchun imtiyozlar
UTII to'lovchilari uchun yagona soliq stavkasi hisoblangan daromad miqdorining 15% miqdorida belgilanadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 246.31-moddasi 1-bandi).
2016 yil 1 yanvardan boshlab hududlarga yagona soliq stavkasini 15 dan 7,5% gacha kamaytirish imkoniyati berildi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.31-moddasi 2-bandi). Bunday qulay o'zgarishlar 232-FZ-sonli qonun bilan nazarda tutilgan. 2017 yil 1 yanvardan boshlab qulay o'zgarishlar UTIIning o'zini hisoblashda sodir bo'ldi.
Shunday qilib, UTII miqdori o'tkazilgan sug'urta mukofotlari miqdori, dastlabki 3 kunlik kasallik ta'tilini to'lash va xodimlar foydasiga ixtiyoriy shaxsiy sug'urta shartnomalari asosida to'lovlar bilan kamaytirilishi mumkin.
Ushbu o'zgartirish 2016 yil 2 iyundagi 178-FZ-sonli Federal qonuni bilan San'atning 2-bandining 1-bandida kiritilgan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.32 (Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2017 yil 20 fevraldagi 03-11-06/3/9409-sonli xati). 2017 yil 1 yanvargacha UTII miqdori faqat xodimlar uchun to'langan sug'urta mukofotlari hisobiga 50% gacha kamayishi mumkin edi.
Patent olish uchun to'lovchilar uchun imtiyozlar
Patent narxini to'lash quyidagi tartibda amalga oshiriladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.51-moddasi 2-bandi):
- agar patentning amal qilish muddati olti oydan kam bo'lsa - patentning amal qilish muddati tugagan kundan kechiktirmay soliqning to'liq summasi miqdorida;
- agar patentning amal qilish muddati 6 oydan 12 oygacha bo'lsa;
- patent kuchga kirganidan keyin to‘qson kalendar kundan kechiktirmay soliq summasining 1/3 qismi miqdorida;
- patentning amal qilish muddatidan kechiktirmay soliq summasining 2/3 qismi miqdorida.
PSN yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan boshqa soliq rejimlari bilan bir qatorda San'atning 2-bandida nazarda tutilgan faoliyat turlariga nisbatan qo'llaniladi. 346.43 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi. Masalan, quyidagilarga nisbatan:
- mijozlarga xizmat ko'rsatish zonasi mavjud bo'lmagan umumiy ovqatlanish ob'ektlari orqali ko'rsatiladigan umumiy ovqatlanish xizmatlari;
- so'yish, tashish, distillash, o'tlash bo'yicha xizmatlar;
- charm va charm mahsulotlari ishlab chiqarish;
- sut mahsulotlari ishlab chiqarish;
- non va unli qandolat mahsulotlari ishlab chiqarish;
- EHM uchun dasturlar va ma’lumotlar bazalarini (kompyuter texnikasining dasturiy ta’minoti va axborot mahsulotlari) ishlab chiqish bo‘yicha xizmatlar (ishlarni bajarish), ularni moslashtirish va o‘zgartirish;
- kompyuterlar va aloqa vositalarini ta'mirlash.
Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarining qonunlarida Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarining imtiyozli qonunlari kuchga kirganidan keyin birinchi marta ro'yxatdan o'tgan soliq to'lovchilar - yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 0% soliq stavkasi belgilanishi mumkin (moddaning 3-bandi). Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.50-moddasi). Shu bilan birga, yakka tartibdagi tadbirkorning faoliyati ma'lum bir sohada amalga oshirilishi kerak: ishlab chiqarish, ilmiy, ijtimoiy va ushbu faoliyatni amalga oshirishdan olingan foyda ulushi umumiy daromadning kamida 70 foizini tashkil qilishi kerak.
Masalan, Boshqirdiston Respublikasining 2015 yil 28 apreldagi 221-z-sonli qonuni 2015 yil 11 maydan 2020 yil 31 dekabrgacha bo'lgan davrda patent bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq ta'tillarini nazarda tutadi. Soliq ta'tillari ham nazarda tutilgan. Moskva shahrida ro'yxatdan o'tgan va 2015 yil 25 martdan 2020 yil 31 dekabrgacha bo'lgan davrda muayyan faoliyat turlarini amalga oshiruvchi yakka tartibdagi tadbirkorlar (Moskva qonuni, 2015 yil 18 martdagi 10-son).
Mulk solig'i bo'yicha imtiyozlar
Soddalashtirilgan soliq tizimi va UTIIdan foydalanadigan kichik korxonalar mol-mulk solig'ini to'lovchilar sifatida tan olinadi, ularning soliq bazasi kadastr qiymatiga qarab belgilanadi.
Soliq bazasi Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 375-moddasiga muvofiq o'rtacha yillik qiymat sifatida belgilangan mulkka nisbatan (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 375-moddasi), ushbu soliq to'lovchilar hali ham to'lashdan ozod qilinadilar. mulk solig'i.
Yagona qishloq xo'jaligi solig'ini to'lovchi tashkilotlar mol-mulk solig'ini to'lashdan butunlay ozod qilinadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.1-moddasi 3-bandi).
UTII va soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanadigan kichik korxonalar quyidagi hollarda yuridik shaxslarning mulk solig'ini to'lash majburiyatidan ozod qilinadi:
- agar Rossiya Federatsiyasining sub'ekti Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 378.2-moddasi doirasida mintaqaviy qonunni qabul qilmagan bo'lsa;
- Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 378.2-moddasi 1 va 2-bandlarida ko'rsatilgan ko'chmas mulk ob'ektlari Rossiya Federatsiyasining tegishli sub'ektining soliq to'g'risidagi qonuniga muvofiq kadastr qiymati bo'yicha soliqqa tortiladigan ko'chmas mulk ob'ektlari ro'yxatiga kiritilmagan. Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2015 yil 19 martdagi 03-11-03/3/14786-sonli xati).
MISUN
2003 yil 5 noyabrdagi 64-sonli "Tashkiliy mulk solig'i to'g'risida" gi Moskva qonunining 4.1-moddasida soliq bazasi 300 kvadrat metrlik kadastr qiymatiga kamaytirilishi nazarda tutilgan. m ko'chmas mulk maydoni soliq to'lovchiga bitta ob'ektga nisbatan soliq to'lovchining xohishiga ko'ra, bir vaqtning o'zida quyidagi shartlarga rioya qilgan holda:
- soliq to'lovchi-tashkilot kichik tadbirkorlik sub'ekti bo'lsa;
- soliq to'lovchi-tashkilot soliq solinadigan baza kamaytirilishi kerak bo'lgan soliq davridan oldingi kamida uch kalendar yil davomida soliq organlarida ro'yxatga olingan bo'lsa;
- oldingi soliq davri uchun soliq to'lovchi xodimlarining o'rtacha soni kamida 10 kishini tashkil etdi va har bir xodimga tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotishdan tushgan daromad miqdori kamida 2 million rublni tashkil etdi.
Bundan tashqari, Rossiya Federatsiyasining ayrim ta'sis sub'ektlarining qonunlariga muvofiq, kompaniyaga tegishli bo'lgan turar-joy binolari va asosiy vositalarning bir qismi sifatida balansga kiritilmagan binolarga kadastr qiymatiga asoslangan soliq solinishi mumkin. Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligi 02/06/2017 yildagi 03-05-05-01/ 6118-son, 2016 yil 26 yanvar, 03-05-05-01/2969-son).
Yuklanmoqda...
