Занятия незаконной предпринимательской деятельностью адм ответственность. Что такое незаконное предпринимательство (последствия)? Жалобы на незаконное предпринимательство

По оценкам Правительства, около 20 миллионов трудоспособных россиян не декларируют источники своих доходов. Примерно половина из них ведет собственный, часто небольшой, нелегальный бизнес. Какой штраф за незаконную предпринимательскую деятельность в 2019 году им грозит?

Что такое предпринимательская деятельность

Но сначала о том, что вообще такое предпринимательская деятельность? Чем она отличается от трудовой занятости? И почему нелегальный бизнес преследуется законом?

Понятие предпринимательства установлено статьей 2 Гражданского кодекса. Это самостоятельная, рисковая деятельность, направленная на систематическое получение прибыли. При этом доходы предприниматель получает не от исполнения трудовых обязанностей, а от продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг, использования имущества.
Если сравнить предпринимателя с наемным работником, то можно выявить ряд отличий.

Предприниматель	Наемный работник
Самостоятельно устанавливает отношения с потребителем, выполняя весь цикл от нахождения заказа на товар или услугу до получения оплаты за него.	Работает под контролем работодателя, часто выполняет только одну функцию в цикле обслуживания потребителя. Оплату получает от работодателя.
Рискует не получить оплату за свои товары и услуги, но в случае успеха распоряжается доходом от бизнеса на свое усмотрение.	Защищен трудовым законодательством, получает зарплату, независимо от личных результатов. При этом работодатель выплачивает работнику только часть прибыли, им заработанную.
Самостоятельно обеспечивает свое пенсионное и медицинское страхование, платит налоги с полученных от бизнеса доходов.	За пенсионное, социальное и медицинское страхование работника платит работодатель, он же удерживает и перечисляет НДФЛ с зарплаты.

Если бизнес ведется без регистрации, то государство от такого коммерческого субъекта ничего не получает. Но при этом нелегальный предприниматель пользуется всеми правами гражданина плюс может рассчитывать на бесплатное медицинское обслуживание и социальную пенсию. А происходит это за счет законопослушного бизнеса и его работников, которые как раз платят налоги и взносы.

Государство пытается вернуть теневой бизнес в правовое поле разными способами, в том числе, устанавливая административные, налоговые и уголовные санкции.

Административные санкции

Действующие нормы статьи 14.1 КоАП РФ устанавливают штраф за незаконную предпринимательскую деятельность в 2019 году в размере от 500 до 2 000 рублей. Если же гражданин нелегально занимается деятельностью, требующей получения лицензии (которую выдают только зарегистрированным субъектам), то штраф здесь чуть выше – от 2 000 до 2 500 рублей.

Кроме того, зарегистрированная организация или индивидуальный предприниматель получают статус коммерческих субъектов и обязаны выполнять многочисленные законодательные нормы. Это, как минимум, своевременная сдача отчетности, уплата налогов и взносов, исполнение обязанностей работодателя, применение кассового аппарата.

При этом, за нарушение законодательства, регулирующего ведение бизнеса, на легальных коммерсантов налагаются штрафы, и часто это очень существенные суммы. Например, за размещение рекламы без согласования с местной администрацией юридическое лицо может быть оштрафовано на сумму до 1 миллиона рублей.

Таким образом, если говорить про административную ответственность за незаконное предпринимательство, то применяемые сейчас санкции не имеют никакой стимулирующей функции. Более того, такая ситуация провоцирует уходить в тень даже законопослушных граждан, которые не выдерживают конкуренцию с нелегальным бизнесом.

Налоговые штрафы

Налоговое законодательство не устанавливает ответственность за незаконное предпринимательство, но налагает штрафы за неуплату налога или не постановку на учет.

Если будет доказано, что от нелегального бизнеса получен доход, с которого не уплачен налог, то взыскивается штраф по статье 122 НК РФ. Это 20% от суммы налога, а за умышленное уклонение от уплаты – 40%. Сам налог и пени на него тоже придется уплатить.

Если же предприниматель более 30 дней ведет реальную деятельность без регистрации и постановки на учет в ИФНС, то это грозит штрафом в 10 000 рублей по статье 116 НК РФ.

Уголовная ответственность

Штраф за незаконную предпринимательскую деятельность в 2019 году может налагаться и в рамках уголовного преследования. Суммы здесь существенные – до 300 тысяч рублей или доход осужденного за период до двух лет.

Однако привлечь к уголовной ответственности можно, если доказанный доход от нелегального бизнеса был получен в крупном размере, а это более 2,25 миллиона рублей. Все, что ниже, подпадает под административную юрисдикцию, т.е. под штрафы от 500 до 2500 рублей.

Если же криминальный доход получен организованной группой, или его размер признан особо крупным (больше 9 миллионов рублей), то штраф вырастает до 500 тысяч рублей или до трехлетнего дохода осужденного. Уголовная ответственность за незаконное предпринимательство предусматривает также и реальные сроки ограничения свободы — от шести месяцев до пяти лет.

Незаконная предпринимательская деятельность (наказание физическое лицо)

Зачем регистрировать бизнес

Как видно из размера санкций, и судя по количеству нелегальных бизнесменов, установленная ответственность за незаконную предпринимательскую деятельность не выполняет своей мотивирующей функции.

Однако с каждым годом вести деятельность без регистрации все труднее, и причина здесь вовсе не в государственном контроле. Выбор в пользу зарегистрированных субъектов предпринимательской деятельности делают сами потребители.

Если товар или услуга получены у нелегального бизнесмена, то потребитель здесь ничем не защищен. Он не может получить документ, подтверждающий оплату, обратиться за гарантийным ремонтом, заменить бракованный товар, потребовать качественного выполнения работы или услуги.

Если же говорить о сегменте b2b, то предпринимателю без регистрации труднее найти делового партнера. Усилия налоговых органов по контролю за оформлением хозяйственных операций приносят свои плоды. Чтобы не быть обвиненным в уклонении от уплаты налогов, контрагенты перед заключением сделок проводят тщательный анализ будущего партнера. И первый пункт этого анализа – наличие регистрации в государственном реестре ИП или юридических лиц.

Новая форма предпринимательской деятельности

Обычно говоря о регистрации бизнеса, имеют в виду ИП или ООО. Но хотя эти организационно-правовые формы очень популярны, у них есть масса минусов. Это и достаточно высокая налоговая нагрузка, и сложность управления, и необходимость постоянно сдавать непростую отчетность, и применение кассового аппарата и др.

Вот уже несколько лет государство пытается создать новую форму предпринимательской деятельности – самозанятых лиц. По сути, в эту категорию входят все мелкие продавцы и исполнители, имеющие небольшой доход и не привлекающие к своему бизнесу работников.

Конечно, они могли бы пройти регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя, но их останавливают следующие нюансы:

• нерегулярный характер бизнеса;
• необходимость платить страховые взносы (в 2019 году это минимум 36 238 рублей), даже если деятельность не приносит никакой прибыли;
• обязанность применять кассовый аппарат, приобретение и годовое обслуживание которого превышает 25 тысяч рублей;
• сложная отчетность, за заполнение которой приходится платить бухгалтеру.

Нужен был механизм, позволяющий этим лицам работать легально, но упрощающий учет их доходов и уплату налогов.

Однако первый эксперимент, направленный на вывод нелегальных предпринимателей из тени, не удался. К самозанятым отнесли очень узкий круг исполнителей: репетиторов, домашний персонал, нянь и сиделок. Причем, налоги и взносы они не платят в течение двух лет, а просто проходят регистрацию в ИФНС.

Неурегулированный статус самозанятых, а также необходимость последующей регистрации в качестве ИП не принесли результатов. По всей России в этом качестве встали на учет чуть больше 1000 человек, что несопоставимо с миллионами нелегальных предпринимателей.

Но в конце июня 2018 года ФНС выступила с совершенно новой инициативой, которая действительно может кардинально разрешить ситуацию. Предложено отнести к самозанятым физлиц, которые самостоятельно реализуют товары и оказывают услуги в разных сферах бизнеса.

Причем, ставка налога зависит от потребителя товара или услуги. Если это обычное физическое лицо, то с полученного дохода самозанятый заплатит всего 3% налога. Если же покупатель или заказчик – юридическое лицо, то налоговая ставка составит 6%.

И самое главное – максимально упрощена система уплаты налогов. Подтверждение оплаты для покупателя оформляется через мобильное приложение, т.е. без кассового аппарата. Самозанятые будут регистрироваться в личном кабинете на сайте ФНС, где отражается полученный ими доход. С каждой такой операции надо уплатить налог. Если же доходов нет, то и налог или взносы платить не придется.

Реализация этого варианта на практике позволит вывести из тени большинство субъектов малого бизнеса, и к ним уже не придется применять штрафы и другие санкции.

В процессе осуществления бизнеса многие субъекты хозяйствования иногда по незнанию законов, а иногда умышленно ведут свою деятельность с целью обогащения с нарушением законодательства Российской Федерации. Незаконная предпринимательская деятельность в зависимости от категории и типа нарушения нормативных актов может иметь весьма негативные последствия – от обязательства уплаты штрафов до лишения свободы.

Определение незаконного бизнеса и формы деятельности, подпадающие под него

Незаконное предпринимательство – это ведение деятельности с нарушением существующих правил регистрации, подачи документов и получения лицензий на те типы работ и услуг, которые это предусматривают.

Статья 171 УК РФ определяет следующие виды преступлений, которые относятся к незаконному бизнесу:

• Оказание услуг, продажа товаров, другая деятельность без проведения регистрации. Такая регистрация предпринимательства осуществляется в любом органе Федеральной налоговой службы и подтверждением является выданное свидетельство государственного образца;
• Ведение незаконной коммерческой деятельности, которая будет связана с нарушением правил оформления бизнеса. Это может быть отсутствие внесения изменений в деятельность, выполнение работ, которые не предусмотрены указанным в свидетельстве кодом ОКВЭДа;
• Предоставление документов при осуществлении регистрации юридического или физического лица, либо дальнейшей работе, которые содержат ложные сведения. Сюда относится незаконно оформленная аренда, поддельный паспорт или же документ на имя умершего лица, недействительный ИНН, устав ООО, который не подписан всеми учредителями и содержит искаженные сведения. Как правило, подобные действия ведут к необоснованной регистрации путем введения в заблуждение сотрудников ФНС;
• Составом преступления также может являться деятельность, осуществляемая без оформленного на нее дополнительного разрешения или полученной лицензии. Это может осуществляться как вовсе без попыток получения разрешительных документов, так и по причине продолжения работы в том же направлении после окончания срока одной лицензии без оформления другой. Одним из наиболее распространенных примеров в пределах нашей страны является нелегальная торговля алкоголем и табачными изделиями. Многие предприниматели, желая сэкономить не оформляют положенные разрешительные документы, но впоследствии, незаконная торговля выливается в огромные суммы штрафов, конфискацию всего подакцизного товара и прочие наказания, предусмотренные нормативными актами.

Уголовная ответственность за предпринимательство, осуществляемое вне рамок закона

Итак, по тексту ст. 171 УК РФ за незаконное ведение предпринимательской деятельности граждане, причастные к таким действиям, могут привлекаться к уголовной ответственности. Текстом данного раздела уголовного кодекса оговаривается, что подобная мера наступает в случае, когда при ведении бизнеса причиняется ущерб в больших размерах гражданам, физ. и юр. лицам или бюджету РФ.

В подобном случае по поводу величины ущерба в УК РФ имеются следующие комментарии:

• Крупный размер ущерба – тот, который будет превышать сумму в 2,25 млн рублей;
• Особо крупный размер – в величине, более чем 9 млн. рублей.

В зависимости от состава преступления предусмотрены следующие виды наказаний для отдельных лиц, которые допустили по халатности или же умышленно совершили незаконные действия:

• При ведении деятельности без получения свидетельства гос. образца о регистрации или же без оформленной лицензии (если она предусмотрена для такого типа бизнеса);
• Наложение обязательства выплатить штраф. Размер его может колебаться в пределах до 300 тыс. рублей;
• Штраф, который определяется в величине получаемой зарплаты или другого вида дохода за временной отрезок до двух лет;
• Выполнение обязательных общественно полезных работ. Срок такой трудовой деятельности может достигать до 480 часов;
• Лишение лица свободы. Срок такой меры может длиться до 6 месяцев.

Если незаконное выполнение деятельности, связанной с предпринимательством, было организовано группой лиц или же следствием такого бизнеса стало причинение ущерба отдельным лицам или государству в особо крупных размерах, то судебная практика в соответствии с УК РФ приводит к таким мерам наказания:

• Наложение штрафа, величина которого может колебаться от 100 до 500 тыс. рублей;
• Штраф, величину которого определяют исходя от заработной платы или другого вида дохода лиц, привлекаемых к ответственности. Размер выплаты может составлять от годовой величины зарплаты до ее суммы за три года;
• Выполнение работ в принудительном порядке. В таком случае их продолжительность в отдельных случаях может достигать периода пяти лет;
• Лишение свободы со сроком отбывания наказания до пяти лет. Кроме того, параллельно с такой мерой в зависимости от состава преступления суд может принять решение о наложении штрафа в размере, достигающем 80 тыс. рублей.

Административная ответственность за деятельность, касающуюся предпринимательства

Меньшая мера наказаний, предусматривающая исключительно наложение административной ответственности, определяется в соответствии со статьей КоАП 14.1 и применяется в таких случаях:

• Ведение деятельности с незначительными нарушениями правил законного оформления бизнеса. В таком случае степень правонарушений определяет суд в соответствии с имеющимися категориями;
• Продажа товаров, которая запрещена в нашей стране и не может вестись, поскольку не предусмотрена даже выдача никаких разрешений или лицензий;
• Нарушение существующего закона о рекламе при продвижении своего бизнеса. Это может быть реклама запрещенных товаров, применение каких-либо методов, на которые нет соответствующего разрешения;
• Нарушение существующих стандартов, которые относятся к правилам и условиям реализации товаров, оказанию услуг, выполнению каких-либо видов работ. Сюда относится нарушение санитарных норм, оказание услуг ненадлежащего качества с причинением ущерба лицам и т.д.;
• Нарушение существующего правила образования цен на продукты и услуги с учетом их себестоимости и величины отдельной торговой или прочей наценки;
• Использование не принадлежащих физическому или юридическому лицу брендов и товарных знаков с целью привлечения клиентов и повышения продаж своего товара или услуги;
• Получение кредита на ведение бизнеса незаконным способом или путем предоставления заведомо ложных данных;
• Нарушение норм реализации товаров, выделенных в особую категорию

Выявление незаконной деятельности

Выявление незаконного ведения деятельности производится такими способами:

• плановыми проверками органами налоговой службы;
• проведением встречных проверок по декларациям;
• проведением проверок по приложенным накладным на поставку товаров и оказанию услуг;
• путем рассмотрения жалоб от населения, а также физических и юридических лиц.

В том случае, если по каким-либо причинам хотите пожаловаться на ведение лицом незаконной деятельности, можно написать заявление в один из таких органов:

• местное отделение полиции;
• отдел экономической безопасности;
• прокуратуру;
• отделение Федеральной налоговой инспекции.

Текст заявления не имеет строгой типовой формы, но для того, чтобы его приняли к рассмотрению, должен содержать в себе такие сведения:

• ФИО лица, которое осуществляет незаконное ведение бизнеса;
• В чем состоит само нарушение (отсутствие лицензии, данные о регистрации, не соответствующие действительности, уклонение от уплаты налогов и т.д.);
• Вид деятельности, который осуществляется (продажа продуктов питания, строительство, оказание каких-то видов услуг);
• В какой период времени в каком месте ведется деятельность;
• Просьба о вмешательстве органов;
• Документальные подтверждения. В том случае, если они будут отсутствовать, то состав преступления или нарушения определить будет тяжело.

Незаконная предпринимательская деятельность является серьезным нарушением закона, влекущим за собой не только административную, но и уголовную ответственность. Что такое незаконное предпринимательство? Какие последствия ждут лицо, не зарегистрировавшее свой бизнес? Ответы на эти и многие другие вопросы Вы найдете в нашей статье.

Ведение любой предпринимательской деятельности является особым видом гражданско-правовых отношений между физическими и юридическими лицами, регулирующимся федеральным законодательством. Под понятием предпринимательства понимаются:

• систематическая реализация товаров одного направления или систематическое предоставление одних и тех же услуг;
• регулярное получение прибыли от продажи товаров или услуг.

Отметим, что прибыль от ведения предпринимательской деятельности рассчитывается в денежном эквиваленте. Расчет натуральными продуктами не требует учета в уполномоченных органах.

Любая предпринимательская деятельность должна быть легализирована, то есть быть зарегистрированной в специализированных государственных органах и иметь лицензию, разрешающую вести данный вид бизнеса на территории РФ. Незаконное предпринимательство влечет за собой серьезные последствия, как преступление в сфере экономической деятельности. К видам незаконного предпринимательства относятся такие случаи, как:

• производство, хранение и реализация нелицензионной и не сертифицированной продукции (ст. 171.1 УК РФ);
• оказание платных услуг по ремонту крупной бытовой техники и электронного оборудования без регистрации деятельности в уполномоченных органах;
• предоставление платных медицинских, парикмахерских и ветеринарных услуг без имеющегося на то специального разрешения (лицензии;.
• регулярная сдача жилой недвижимости или транспортных средств в аренду без оплаты ежегодного налога на доходы физического лица по форме 3-НДФЛ;
• торговля продуктами и промышленными товарами на стихийных рынках;
• ведение предпринимательской деятельности, не соответствующей заявленной информации в государственных органах;
• подача индивидуальным предпринимателем или юр.лицом заведомо ложных сведений о себе в регистрационные органы.

Кто может определить незаконное предпринимательство

Обязанность по выявлению признаков ведения незаконной предпринимательской деятельности возложена на государственные уполномоченные органы:

• налоговая и торговая инспекция;
• антимонопольная служба;
• органы прокуратуры;
• комитет по охране и .

Нарушения в деятельности компаний и индивидуальных предпринимателей могут быть выявлены в ходе специально проведенных проверок. Наказания за правонарушения применяются по истечении 2-х месяцев с момента их обнаружения.

Наказание за ведение незаконной деятельности не может наступить по окончании двух месяцев после выявления нарушения, если данный факт не был оформлен документально и не доведен до суда.

Жалоба на незаконное предпринимательство, в частности, на отсутствие лицензии или официального свидетельства о государственной регистрации предпринимательской деятельности, может быть подана любым лицом в вышеназванные уполномоченные органы.

Виды наказаний за ведение незаконного предпринимательства

Незаконная предпринимательская деятельность влечет за собой три вида ответственности: административную, налоговую и уголовную. Остановимся более подробно на каждом из них.

Незаконное предпринимательство: административная ответственность

Российское законодательство, в частности КоАП РФ, предусматривает следующие меры наказания за незаконное ведение предпринимательской деятельности:

• за отсутствие регистрации своей деятельности в государственных органах в качестве ИП - штраф в размере от 500 до 2000 рублей;
• за ведение деятельности, требующей лицензирования, без оформления специального разрешения - штрафные санкции составляют:
  • для физических лиц от 2000 до 2500 рублей с возможностью конфискации продукции и инструментов производства;
  • для юридических лиц от 40 000 до 50000 рублей с конфискацией либо без таковой;
  • для должностных лиц от 4000 до 5000 рублей с возможностью конфискации.
• за нарушение требований лицензии выносится штраф:
  • для физических лиц от 1500 до 2500 рублей;
  • для юридических лиц от 30 000 до 40 000 рублей;
  • для должностных лиц от 3000 до 4000 рублей.
• за грубое неоднократное нарушение условий лицензии закон предусматривает приостановление предпринимательской деятельности сроком до 90 суток либо штраф в размере:
  • для физических лиц - от 4000 до 8000 рублей;
  • для юридических лиц - от 100 000 до 200 000 рублей;
  • для должностных лиц - от 5000 до 10 000 рублей.

Факт незаконного предпринимательства выявляется в ходе проверочных мероприятий в виде контрольной закупки, осмотра помещения и др., по факту выявления нарушения органами государственного контроля составляется протокол. Решение о привлечении к административной ответственности предпринимателей, осуществляющих незаконную деятельность, выносится мировым судьей по месту жительства лица, допустившего нарушение, или по месту ведения незаконного предпринимательства. Дело об административном нарушении рассматривается в срок до 2-х месяцев с момента оформления протокола, в случае превышения названного срока, суд обязан вынести решение о прекращении производства.

Незаконное предпринимательство УК РФ

Уголовная ответственность за ведение незаконной предпринимательской деятельности является крайней мерой наказания, которая выносится в отношении лица, неоднократно нарушающего закон и порядок ведения своего бизнеса. В ряде основных случаев, которые предусматривают наказание на основании ст. 171 Уголовного кодекса:

• систематическое нарушение закона одним лицом;
• прибыль в особо крупных размерах, как результат ведения незаконной предпринимательской деятельности, либо полученная в результате ведения незарегистрированного бизнеса;
• существенный ущерб, нанесенный клиентам, организациям и государству, в ходе осуществления незаконного предпринимательства, выраженный в оплате товаров или услуг компании, которая не зарегистрирована в соответствующих органах или не имеет официального разрешения на осуществление определенного вида деятельности.

Прибыль от ведения незаконной предпринимательской деятельности в размере более 2 250 000 рублей является основанием для привлечения предпринимателя к уголовной ответственности.

УК РФ предусматривает следующие виды наказаний за осуществление незаконного предпринимательства:

• причинение ущерба в крупном размере (от 2 250 000 рублей): штраф до 300 тысяч рублей либо в размере, составляющем заработок нарушителя в течение 24 месяцев; выполнение обязательных работ на срок от 180 до 240 часов; лишение свободы сроком от 4-х до 6 месяцев.
• причинение ущерба в особо крупном размере (от 2 250 000 рублей до 9 млн. рублей) либо деяние, совершенное группой лиц: штраф в размере от 100 тысяч до 500 тысяч рублей; штраф в размере, равный доходу правонарушителя в течение 3-х лет; лишение свободы до 5 лет с выплатой штрафа до 80 тысяч рублей либо в размере, равному доходу осужденного в течение 6 месяцев.

Обязанность по выявлению факта нарушения и извлечения крупного дохода либо нанесения ущерба третьим лицам в особо крупном размере возложена на органы прокуратуры и полицию. Ответственность за незаконное предпринимательство возлагается полностью на руководителя организации-нарушителя. Уголовную ответственность в данном случае не несут:

• лица, заключившие с нелегальным предпринимателем трудовой договор на работу;
• собственник помещения, сдаваемого в аренду лицу, осуществляющему незаконную предпринимательскую деятельность.

Уголовный кодекс РФ предусматривает также и смягчающие обстоятельства, которые могут быть учтены при вынесении судебного решения: предоставленные положительные характеристики на виновного и факт первичного привлечения виновника к уголовной ответственности. В случае, если незаконное предпринимательство сопровождается иными уголовно наказуемыми деяниями в сфере экономических преступлений (например, незаконное использование товарного знака, производство и реализация акцизных товаров или контрафактной продукции, и другие), меры уголовной ответственности назначаются в совокупности всех совершенных деяний.

Незаконное предпринимательство: налоговая ответственность

Кроме административной и уголовной ответственности, за ведение незаконной предпринимательской деятельности российское законодательство предусматривает также ответственность перед налоговыми органами. Так, в соответствии со ст. 116 НК РФ на предпринимателя могут быть наложены следующие штрафные санкции:

• штраф в размере 10 тысяч рублей - за несвоевременную регистрацию своей деятельности в налоговых органах;
• штраф в размере 10% от общей суммы дохода за весь период осуществления незаконной предпринимательской деятельности (но не менее 40 тысяч рублей) - за ведение своего бизнеса без регистрации в соответствующих органах.

Также, стоит отметить, что если предприниматель, осуществляющий свою деятельность незаконно, нарушает еще какие-либо правовые нормы, он будет нести ответственность в совокупности за все совершенные правонарушения. К примеру, лицо, осуществляющее деятельность в области медицины, не получило соответствующее разрешение, и кроме того, нанимая на работу сотрудников, не обеспечило полную конфиденциальность их личных данных, допустив утечку информации сторонним лицам. Подобные действия повлекут за собой совокупную ответственность за незаконное предпринимательство и нарушение законодательства об охране персональных данных.

Многие россияне получают разного рода доходы в обход государственной казны, то есть без уплаты налогов и других обязательных платежей. Кто-то продает товары (в том числе через Интернет), другим удается заработать репетиторством или ремонтами. Но далеко не все они осознают, чем рискуют, занимаясь подобным. Ведь за предпринимательскую деятельность, которая считается незаконной, предусмотрена серьезная ответственность. Поэтому важно знать, что именно относится к такому предпринимательству и к каким последствиям может привести эта деятельность.

Ниже будет дано определение незаконной предпринимательской деятельности, а также вся необходимая информация о содержании разных видов ответственности за нее по налоговому, административному и уголовному законодательству. Мы расскажем, какие штрафы и другие наказания грозят предпринимателям-нарушителям в 2018-2019 годах.

Что является незаконным предпринимательством?

Для начала нужно определиться с тем, что такое предпринимательская деятельность вообще с точки зрения отечественного законодателя. По Гражданскому кодексу это самостоятельная и направленная на получение постоянной прибыли от оказания услуг, проведения работ, реализации товаров или пользования имуществом деятельность, которая осуществляется на свой риск. В этом нормативном правовом акте прописано также, что лица, которые занимаются предпринимательством, должны быть зарегистрированы в порядке, предусмотренном законодательством.

Таким образом, законодатель разрешает ведение бизнеса исключительно при условии, что пройдена процедура государственной регистрации. Если же ведется деятельность, направленная на получение постоянного дохода, без проведения необходимых регистрационных действий и получения обязательных разрешений, происходит незаконное предпринимательство.

Форм его проявления может быть несколько:

• Ведение бизнеса без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или юридического лица.
• Предпринимательство без получения лицензии (если для осуществляемых видов деятельности ее наличие обязательно).
• Предпринимательская деятельность с нарушением условий, предусмотренных лицензией.

О том, что осуществляется незаконное предпринимательство, а именно незарегистрированная деятельность, свидетельствуют определенные факты:

• Предоставляются услуги, проводятся работы или другие операции с целью получения дохода при отсутствии записи о постановке на учет в качестве частного предпринимателя или юридического лица в соответствующих госреестрах (ЕГРЮЛ и ЕГРИП).
• Лицо занимается коммерческой деятельностью, не дождавшись завершения регистрации или после ее отмены.
• Предприниматель занимается тем видом деятельности, о котором не сообщил налоговикам при регистрации или на протяжении 2 месяцев после изменения специализации.

Рассмотрим следующую форму незаконной предпринимательской деятельности – работу без оформления лицензии в той сфере, где она должна быть обязательно. По отечественному законодательству примерно к 50 видам предпринимательства допуск предоставляется только при условии получения лицензии. Незаконной считается как деятельность, подлежащая лицензированию, без получения разрешения на нее, так и несоблюдение сроков ее начала и прекращения. Другими словами, если бизнес в определенной сфере запустили до того, как начала действовать лицензия, или продолжили вести хозяйственную деятельность после прекращения ее действия, это так же незаконно, как и работа без оформления лицензии. Противоречит закону и предпринимательство, в процессе которого нарушаются условия использования лицензии.

Полномочиями по выявлению фактов незаконной предпринимательской деятельности наделены следующие государственные органы:

• Налоговая служба.
• Прокуратура и другие правоохранительные органы.
• Антимонопольная служба.
• Органы, выдающие лицензии.
• Роспотребнадзор.

Штраф за незаконную предпринимательскую деятельность

Физическое лицо, нарушившее закон, занявшись незаконным предпринимательством, в 2018-2019 годах, как и раньше, рискует пострадать материально. При выявлении нарушения оно будет привлечено к ответственности в виде штрафа. Рассмотрим, в каких размерах и при каких условиях применяется такое наказание по налоговому и административному законодательству.

Налоговый

Статья 116 Налогового кодекса предусматривает наказания за нарушения, связанные с регистрацией хозяйствующих субъектов в налоговой службе. Как физическим лицам, так и компаниям грозит штраф, если они ведут предпринимательскую деятельность, не пройдя процедуру постановки на налоговый учет по этому кодексу. За такие незаконные действия в 2018-2019 годах придется заплатить 10% от полученных при их совершении доходов, но не меньше 40 тыс. руб.

И даже если заявление о принятии на учет в качестве налогоплательщика подано, предприниматель будет оштрафован, если обратился к налоговикам не вовремя. В этом случае штраф составит 10 тыс. руб. Кроме штрафов, виновному предстоит заплатить налоги с суммы незаконно полученного дохода (НДС, на имущество, НДФЛ и т.д.)

Административный

По статье 14.1 КоАП привлекаются к ответственности лица, виновные в осуществлении предпринимательства без госрегистрации или спецразрешения (лицензии). Для них, в зависимости от содержания нарушения, предусмотрены следующие наказания:

• Для физических лиц, ведущих бизнес без постановки на учет в качестве индивидуальных предпринимателей и незарегистрированных в качестве юридических лиц образований — от 500 рублей до 2 тысяч.
• Предпринимательская деятельность без лицензии (когда она требуется):
  • для физических лиц – штраф на сумму от 2 до 2,5 тыс. руб.;
  • юридическим лицам придется заплатить 40-50 тыс. руб.;
  • должностные лица обязаны внести 4-5 тыс. руб.

Важно: одновременно могут конфисковать произведенную продукцию, сырье и оборудование, которое использовалось для ведения бизнеса.

• Предпринимательство с нарушением условий лицензии :
  • для физических лиц – от 1,5 тыс. руб. до 2 тыс. рублей;
  • для компаний – 30-40 тысяч рублей;
  • для должностных лиц – 3-4 тысячи рублей.
• Грубое нарушение требований лицензии:
  • для граждан – 4-8 тыс. руб.;
  • для компаний – 100-200 тыс. руб.;
  • для должностных лиц – 5-10 тыс. руб.

Важно: вместо штрафа может применяться такое наказание, как административное приостановление деятельности на период до 90 суток.

Административные штрафы за незаконную предпринимательскую деятельность в ближайшее время (уже в 2018-2019 годах) могут быть увеличены. Это произойдет, если Госдумой будет принят соответствующий законопроект, находящийся на рассмотрении. В таком случае за ведение бизнеса без регистрации придется заплатить 3-5 тыс. руб., а не от 500 руб. до 2 тысяч, как по действующему на сегодня КоАП. За работу без лицензии предлагается установить такой же штраф.

Уголовная ответственность за незаконное предпринимательство

Когда предпринимательская деятельность, противоречащая закону, приобретает серьезные масштабы, то есть сумма полученных доходов оказывается значительной, более жестким становится и наказание. При определенных обстоятельствах, если совершенное будет признано преступлением, виновный привлекается к уголовной ответственности. Решение по такому делу принимает суд по месту проживания виновного или по месту ведения бизнеса.

Незаконному предпринимательству посвящена 171 статья Уголовного кодекса. Чтобы попасть под ее действие, должно произойти следующее:

• Ведется бизнес без регистрации или с регистрацией, но без лицензии (если она требуется).
• Такие действия привели к крупному ущербу государству, юридическим или физическим лицам либо получен крупный доход.

К виновному в описанном преступлении в 2018-2019 годах может быть применено одно из наказаний:

• Штраф – до 300 тыс. руб. или в сумме, соответствующей зарплате или другому доходу нарушителя за определенный период, который не может превышать 2 лет.
• Обязательные работы – до 480 часов.
• Арест – до 6 месяцев.

Ответственность может быть еще жестче, если предпринимательство с нарушением закона ведется при следующих обстоятельствах:

• Действия в организованной группе.
• Получен особо крупный доход.

В таком случае виновный будет привлечен к ответственности одного из видов:

• Штраф – 100-500 тыс. руб. или сумма, соответствующая доходу за 1-3 года.
• Принудительные работы – до 5 лет.
• Лишение свободы – до 5 лет. Такое наказание может сопровождаться штрафом в сумме до 80 тыс. руб. или в размере полученного в течение периода до 6 месяцев дохода.

В отдельную статью 171.3 выведена ответственность за незаконную предпринимательскую деятельность в сфере оборота алкоголя и спирта . Если производить такую продукцию, закупать, поставлять, хранить, перевозить или продавать в розницу без лицензии (когда она должна быть) в крупных размерах, в 2018-2019 годах может наступить одно из следующих негативных последствий:

• Штраф – от 2 до 3 млн руб. или в сумме, эквивалентной полученным за один-три года доходам.
• Принудительные работы – до 3 лет.
• Лишение свободы – до 3 лет.

Дополнительно к основному наказанию виновного могут лишить права вести деятельность определенного вида на период до 3 лет. Если те же действия совершены с отягчающими обстоятельствами, то есть размер ущерба особо крупный или действовала организованная группа, ответственность будет еще более серьезной — вплоть до лишения свободы на 5 лет.

Важно: крупным размером ущерба, о котором идет речь в статье 171 УК, считается 1,5 млн руб., а особо крупным – 6 млн руб. Что касается статьи 171.3, то здесь крупный ущерб – это незаконно произведенный или реализованный спирт (алкогольные напитки) на сумму больше 100 тыс. руб., а особо крупный размер – на 1 млн руб.

Подводим итоги

Незаконная предпринимательская деятельность представляет собой оказание услуг, проведение работ, продажу товаров, передачу в пользование своего имущества и другие действия, направленные на неоднократное получение дохода. Чтобы обрести право на ведения такой деятельности, необходимо пройти государственную регистрацию, а в некоторых случаях еще и получить лицензию. Если этого не сделать и начать вести бизнес, он будет признан незаконным.

За осуществление незарегистрированной деятельности предусмотрена ответственность в налоговом, административном и уголовном законодательстве. Такие действия приводят к штрафу, размер которого зависит от тяжести правонарушения. Не исключено, что уже в 2018-2019 годах произойдет ужесточение административной ответственности за незаконное предпринимательство, поскольку на рассмотрении в Госдуме находится соответствующий законопроект.

За ведение предпринимательской деятельности без регистрации в качестве ИП предусмотрена административная, налоговая и уголовная ответственность. Каждый из видов ответственности предполагает свои правила фиксации нарушения, составления документов и собственно привлечения к ответственности.

По Гражданскому кодексу РФ предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения услуг.

Чтобы подтвердить ведение деятельности, необходимо доказать два обстоятельства: систематичность и получение прибыли. Систематической деятельность считается, если осуществляется два и более раза в год. Когда гражданин один раз продал какое-либо имущество или оказал кому-нибудь услугу, от этого он не станет считаться ведущим предпринимательскую деятельность. Аналогично, если человек продает товары, в том числе систематически (то есть более двух раз), но за те же деньги, за которые он их купил, либо дешевле, сделки не будут считаться предпринимательской деятельностью. Потому что прибыли нет.

КоАП РФ

Начнем с административной ответственности. Она предусмотрена ч. 1 ст. 14.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях. Возможный штраф составляет от 500 до 2000 руб.

Решение о привлечении к ответственности принимает мировой судья (ст. 23.1 КоАП РФ). Дело может быть рассмотрено либо по месту совершения правонарушения, либо по месту жительства физического лица (если он подаст ходатайство о рассмотрении дела по месту своего жительства). Протокол о нарушении, то есть ведении деятельности без регистрации, вправе составить: милиция, налоговая инспекция, территориальные органы министерства по антимонопольной политике, государственная инспекция по торговле, качеству товаров и защите прав потребителей (ст. 28.3 КоАП РФ). Кроме того, возбудить дело об административном правонарушении может прокурор (ст. 28.4 КоАП РФ). Обычно сотрудники одного из перечисленных ведомств приходят к физлицу с проверкой, проводят осмотр помещений или контрольную закупку, обнаруживают, что физическое лицо ведет свою деятельность незаконно, то есть без регистрации в качестве ИП, после чего и составляется протокол.

Деятельность без регистрации в качестве ИП является длящимся правонарушением. Привлечь к ответственности гражданина можно лишь в течение двух месяцев со дня составления протокола.

Примечание. За осуществление предпринимательской деятельности без регистрации в качестве ИП предусмотрена административная, налоговая и уголовная ответственность.

Когда протокол оформлен неправильно, в нем есть противоречия, судья должен вернуть документ ведомству, которым он составлен, для доработки. Два месяца - достаточно короткий срок, и пока протокол будет дорабатываться, срок часто успевает истечь. Если дело не будет рассмотрено судьей в течение двух месяцев со дня составления протокола, судья вынесет постановление о прекращении производства по делу об административном правонарушении.

Уголовный кодекс РФ

Уголовная ответственность за незаконное предпринимательство предусмотрена ст. 171 Уголовного кодекса. Она наступает, если в результате проверки, проведенной милицией или прокуратурой, доказано либо причинение крупного ущерба гражданам, организациям или государству, либо получение доходов в крупном размере, то есть на сумму не менее 250 тыс. руб. (примечание к ст. 169 УК РФ).

Учитывая, что контрольные закупки проводятся обычно на небольшие суммы, обнаружение такого правонарушения, подпадающего под уголовную ответственность, в рамках контрольной закупки маловероятно. Случаи незаконного предпринимательства обнаруживаются обычно при расследовании дел о легализации доходов, полученных преступных путем. Остальным незарегистрированным предпринимателям беспокоиться по поводу уголовной ответственности не стоит, потому что доказать получение дохода на сумму более 250 тыс. руб. сложно, поэтому милиция обычно открывает дела по ст. 171 Уголовного кодекса, если не имеет доказательств получения доходов в крупном размере.

Ответственность за незаконное предпринимательство с причинением ущерба от 250 тыс. руб. до 1 млн руб. (то есть в крупном размере) следующая: штраф до 300 тыс. руб. или в размере зарплаты (иного дохода) осужденного за период до двух лет, либо обязательные работы на срок от 180 до 240 часов, либо арест на срок от четырех до шести месяцев.

За незаконное предпринимательство с причинением ущерба или извлечением дохода в особо крупном размере предусмотрен штраф от 100 до 500 тыс. руб. или в размере зарплаты (иного дохода) осужденного за период от года до трех лет, либо лишение свободы на срок до пяти лет со штрафом в размере до 80 тыс. руб. или в размере зарплаты (иного дохода) осужденного за период до шести месяцев. Особо крупным размером считается ущерб или доход, превышающий 1 млн руб.

Если гражданин привлекается к уголовной ответственности впервые, да еще и положительно характеризуется соседями, по месту работы, не является злостным нарушителем общественного порядка, то, скорее всего, ему присудят только штраф.

Собственникам жилых помещений, сдающим их в аренду, необходимо иметь в виду, что за сдачу жилых помещений в аренду привлекать к уголовной ответственности по ст. 171 Уголовного кодекса нельзя, независимо от суммы арендной платы, которую удастся доказать следователю. Об этом сообщил Верховный Суд РФ в Постановлении Пленума ВС РФ от 18 ноября 2004 г. N 23.

Налоговый кодекс

В Налоговом кодексе ответственность за деятельность без регистрации предусмотрена сразу в двух статьях: 116 и 117. За уклонение от постановки на учет в инспекции грозит штраф в размере 10 процентов от полученных доходов, но не менее 20 тыс. руб. В случае, когда деятельность велась более 90 календарных дней, штраф составит 20 процентов от суммы доходов, но не менее 40 тыс. руб. (ст. 117 НК РФ). За нарушение срока постановки на учет в инспекции штраф составит 5 тыс. руб. либо 10 тыс. руб., если просрочка окажется более 90 календарных дней (ст. 116 НК РФ). Наказать могут только по одной из статей. Разберемся, когда применяется каждая из них.

Гражданин должен зарегистрироваться в инспекции до того, как начнет получать доходы от деятельности. Поэтому сроки просрочки для применения названных выше статей следует отсчитывать с момента первого доказанного случая получения выручки. По ст. 116 оштрафуют, если заявление на госрегистрацию подано до составления акта налоговой проверки, но позже дня получения первой выручки. Если на дату составления акта налоговой проверки заявление все еще не подано, наступает ответственность по ст. 117 Налогового кодекса.

Помимо штрафа за отсутствие госрегистрации инспекторы вправе доначислить налоги расчетным путем. Несостоявшемуся коммерсанту будет доначислен НДФЛ и взносы во внебюджетные фонды. А если в регионе, где работает ИП, деятельность переведена на ЕНВД, и деятельность предпринимателя подпадает под этот режим, то вместо налога на доходы контролеры рассчитают ЕНВД. К рассчитанной инспекторами сумме налогов добавятся пени за несвоевременную уплату. Кроме того, за неуплату налогов установлен штраф - 20 процентов от суммы доначисленных налогов и пени (ст. 122 НК РФ).

Примечание. Помимо штрафа за отсутствие госрегистрации, инспекторы вправе доначислить налоги расчетным путем, а также выставить пени и штраф за их несвоевременную уплату.

Налоги и штрафы с физических лиц взыскиваются в судебном порядке по правилам, предусмотренным Гражданским процессуальным кодексом, в суде общей юрисдикции. Так что одного лишь решения контролеров или протокола недостаточно, штраф виновник уплатит только на основании решения суда.

Мы указали на возможные санкции, которые грозят физлицам, осуществляющим деятельность без регистрации. Окончательный вердикт зависит от ситуации, имеющихся фактов и решения суда. Самый действенный метод защиты от проверяющих - не пускать их на свою территорию, особенно если деятельность ведется гражданином у себя дома. Войти в жилое помещение контролеры вправе только по решению суда. Но проверяющие могут получить информацию о ведении незаконной деятельности не только в ходе проверки. Конечно, есть вероятность и случайного визита, но она небольшая. В основном, контролеры приходят, получив сообщения от конкурентов бизнесмена или жалобы обиженных покупателей. Налоговые инспекции занимаются сбором информации о незарегистрированных предпринимателях. Накопив информацию, они могут назначить выездную проверку, провести осмотр помещений и территорий, используемых для извлечения доходов. Другие ведомства (милиция, прокуратура, Роспотребнадзор) придут проверять незарегистрированного предпринимателя, скорее всего, в связи с поступившими к ним жалобами обманутых покупателей.