Téma: Pénzügyi vizsgálatok elméleti alapjai az AML / CFT szövetségi pénzügyi megfigyelő szolgálat területén
Információelemzés - a pénzügyi vizsgálat lefolytatásához szükséges tárgyakról való ismeretek megszerzése Az elemző információkat alkotó feldolgozott és strukturált összegyűjtött információk felhalmozása Információfeldolgozás elemzése, a kapott adatok rendszerezése és strukturálása a későbbi felhalmozásuk és más információs erőforrásokba történő integrálásuk céljából. Adatok gyűjtése a kívánt tárgyakról (események, tények, tárgyak, személyek stb.). AZ INFORMÁCIÓS FOLYAMAT szakaszai
A jogi személyek egységes állami nyilvántartásának információs tömbje a) szervezeti és jogi forma, teljes név és rövidítés; b) jogi személy fő állami nyilvántartási száma (OGRN), azonosító száma / a nyilvántartásba vétel okának kódja (TIN / KPP); c) a bejegyzés állami nyilvántartási száma és a jogi személyek egységes állami nyilvántartásába (GRN) történő felvételének dátuma; d) a jogi személy állami nyilvántartásba vételét végző szerv neve és címe; e) a jogi személy vezetőjének és főkönyvelőjének vezetékneve, utónevei és védőszavai, működő telefonszámuk; e) a jogi személy alapítóinak azonosító adatai; f) a nemzetgazdasági ágak össznépi osztályozójának kódja; g) bankszámlák száma, feltüntetve nyitásuk és zárásuk dátumát, feltüntetve a bankintézetek nevét.
EGRIP információs tömb a) a bejegyzett egyéni vállalkozó vezetékneve, neve, védjegye, születési dátuma és a nyilvántartásba vétel helyének címe; b) azonosító száma (TIN); c) az egyéni vállalkozó igazolásának száma és kiállításának dátuma; d) az üzletek helyének címe; e) a nyilvántartott pénztárgépek azonosító adatai és azok telepítési helyeinek címei; f) bankszámlaszámok és bankintézetek neve.
"Repülőjegy foglalás" információs tömb a) vezetéknév, a légi utas neve; b) születési dátum; c) a dokumentum száma és típusa; d) a jegy vásárlásának dátuma és helye; e) indulás napja, száma, repülés; f) információk azokról a személyekről, akik közösen vásároltak jegyet
A pénzügyi vizsgálat lefolytatásának okai és indokai. A pénzügyi vizsgálat lefolytatásának okai a következők: a) a pénzeszközökkel vagy más vagyonnal tranzakciókat lebonyolító szervezetek üzenetei, amelyeket a FIU kapott a hatályos jogszabályoknak megfelelően; b) a nemzetközi FIU-któl a nemzetközi együttműködés csatornáin keresztül, a megállapított eljárásnak megfelelően beérkezett kérések; c) a bűnüldöző szervek és más állami hatóságok írásbeli kérelmei; d) a szervezetek és az állampolgárok írásbeli felhívásai és nyilatkozatai; e) az ML / TF lehetséges jeleit tartalmazó tények felfedezéséről szóló igazolás, amelyet a külső információs erőforrásokban, beleértve a médiát, valamint a hatóságokkal és szervezetekkel folytatott együttműködés során kezdeményezett kutatás eredményeként azonosítottak. A pénzügyi nyomozás lefolytatásának alapja azok a tényadatok, amelyeket ellenőrizni kell a bűncselekményből származó jövedelem legalizálásához (pénzmosáshoz) és a terrorizmus finanszírozásához kapcsolódó tranzakciók és monetáris pénzeszközökkel vagy egyéb vagyonnal való tranzakciók lehetséges teljesítéséhez a.
Az "elsődleges elemzés" szakasza - információk keresése, elemzése, értékelése és információk kiválasztása az ügyletek és tranzakciók adatbázisából az elsődleges ellenőrzés céljából; - információkeresés a külső információforrásokon, beleértve a médiát és a hatóságokkal való interakció anyagát az AML / CFT lehetséges jeleit tartalmazó tények proaktív felderítése és az első ellenőrzés megkövetelése céljából; - azoknak az információknak az elemzése és értékelése, amelyeket proaktív módon választottak ki és kaptak külső szervezetektől annak érdekében, hogy elsőbbséget élvezzenek az első ellenőrzésben;
„Elsődleges ellenőrzés” szakasz: A külső szervezetekkel folytatott információcsere csatornáin keresztül proaktív módon kiválasztott vagy fogadott információk ellenőrzése, a rendelkezésre álló belső és külső információs erőforrások (adatbázisok) felhasználásával, mélyreható ellenőrzés lefolytatása vagy az információk küldésével kapcsolatos döntés meghozatala érdekében. anyagok a bűnüldöző szervek számára mélyreható ellenőrzés nélkül;
A "mélyreható pénzügyi vizsgálat" szakasza Mélyreható ellenőrzés lefolytatása további gyűjtés útján (ideértve az írásbeli kérelmek elküldését a hatóságokhoz, a hitelintézetekhez és a nem hitelintézetekhez, valamint a külföldi pénzügyi hírszerző egységekhez), a kapott információk elemző feldolgozását és értékelését elegendő olyan ok, amely jelzi, hogy ezek a műveletek, ügyletek összefüggenek a bűncselekményből származó jövedelem legalizálásával (pénzmosásával) és a terrorizmus finanszírozásával a.
"A pénzügyi nyomozás eredményeinek megvalósítása" szakasz - információk és anyagok küldése a bűnüldöző szerveknek; - információk és anyagok küldésének külföldi FIU-k részére a büntetőjogi bevételek legalizálása (mosása) elleni küzdelem és a terrorizmus finanszírozása terén folytatott nemzetközi együttműködés keretében; - a bűnüldöző szervek tájékoztatása banktitkok nyilvánosságra hozatala nélkül, feltüntetve az azonosított pénzügyi tranzakciók partnereit, hozzávetőleges összegeket, a tranzakciók időtartamát és jellegét. A banktitkok nyilvánosságra hozatala nélkül történő tájékoztatás akkor valósul meg, ha pénzügyi tranzakciókat fedeznek fel elegendő ok hiányában annak feltételezéséhez, hogy ezek bűncselekményből származó jövedelem legalizálásához (mosásához) vagy a terrorizmus finanszírozásához kapcsolódnak a.
Az "átadott anyagok támogatásának" szakasza, az információk megvalósításának és az átadott információk és anyagok elemzési támogatásának szakasza a bűnüldöző szervekkel és a külföldi FIU-kkal együttműködve, nevezetesen: - további pénzügyi vizsgálatok lefolytatása az újonnan feltárt körülményekről és az érintett személyekről; - információk és anyagok továbbítása a bűnüldöző szervekhez a korábban elküldötteken kívül; - az átadott információk és anyagok bűnüldöző szervek általi mérlegelésének eredményei, valamint az azokról hozott eljárási döntések ellenőrzése.
Pénzügyi vizsgálatok típusai a) proaktív pénzügyi vizsgálatok - az elsődleges elemzés anyagai, a műveletekre és tranzakciókra vonatkozó információk elsődleges elemzésének, értékelésének és az adatbázisból történő kiválasztásának, valamint a legalizálás (pénzmosás) jeleinek és tényeinek proaktív felderítésén alapuló anyagok alapján. bűncselekményből származó jövedelem és a terrorizmus finanszírozása, valamint a külső információs források kutatásának eredményeként; b) nemzetközi pénzügyi vizsgálatok - külföldi FIU-k anyagain alapulva; c) a bűnüldöző szervek és más állami hatóságok anyagain alapuló pénzügyi vizsgálatok; d) felügyeleti tevékenység eredményeként indított pénzügyi vizsgálatok; Azon szervezetek ellenőrzése, amelyek területén nincsenek felügyeleti hatóságok, például közjegyzők, bukmékerek. e) a szervezetek és az állampolgárok fellebbezéseinek és kérelmeinek elbírálásának eredményei alapján indított pénzügyi vizsgálatok.
A pénzügyi nyomozás keretében végrehajtott tevékenységek előrehaladásának és eredményeinek dokumentálásának fő formái a) dokumentumok (igazolások, szolgálati jegyzetek, következtetések, szakértői értékelőlapok, diagramok, táblázatok stb.); b) speciális könyvelés (ideértve az érintett személyek könyvelését, a pénzügyi vizsgálatok nyilvántartási elszámolását, levéltári könyvelést stb.); c) pénzügyi vizsgálatok esetei (anyagai).
A pénzügyi vizsgálatok esettípusai (anyagai) a) elsődleges anyagok (PM) - az első hitelesítés szakaszában kerülnek bevezetésre; b) információs készletek (IP) - az alapos pénzügyi vizsgálat szakaszában kezdődnek; c) ellenőrzési és felügyeleti ügyek (KND) - a bűnüldöző szervekhez átadott anyagok ellenőrzési támogatásának szakaszában kezdődnek a banktitkok nyilvánosságra hozatalával.
Segítség-következtetés az elsődleges ellenőrzés anyagáról a Bx-hez. ___________ dátum __________. 1. Információ a bűncselekményben részt vevő személy (ek) részvételéről: 1.1 Van-e ábra az ellenőrzésben részt vevő személyek bűncselekményéről? 1.2 Van cselekmény, de nincs elég információ az állítólagos bűncselekményről? Van bűncselekmény? 2. Az első ellenőrzés eredménye: 2.1 Azonosított műveletek. Teljes összeg: _________________? 2.2 Azonosított ügyletek: - megerősítik az állítólagos bűncselekményre vonatkozó információkat - javasolják az ML / FT jelek jelenlétét? 2.3 Az azonosított ügyletek nem lépik túl a szokásos pénzügyi és gazdasági tevékenységeket 3. Az anyagot jelentősnek kell minősíteni a következő jellemzők szerint: : 3.1 Az összegek jelentősége 3.2 Az eset társadalmi és társadalmi-gazdasági jelentősége 3.3 A behatolás tárgya - költségvetési források 3.4 Korrupció 3.5 A terrorizmus (szélsőségesség) finanszírozása 3.6 Egyéb (részletezze) ___________________? 4. Döntés az első ellenőrzés eredményei alapján: 4.1 Az ellenőrzést a bűnüldöző szerveknek elküldött információkkal kell lezárni anélkül, hogy banktitkokat tárnának fel (jelölje meg, hol). 4.2 Vegye át az anyagot egy részletes pénzügyi nyomozáshoz. 8 ФЗ 115 ???? _______________________ (fejlesztő) _______________________ (fej)
A tipológia fogalmának meghatározása. A tipológia (görögül Tupos - lenyomat, forma, minta és logika) a tudományos megismerés egy olyan módszere, amely objektumrendszerek feldarabolásán és azok csoportosításán alapszik egy általánosított modell és típus alkalmazásával; a tárgyak lényeges jellemzőinek, összefüggéseinek, funkcióinak, kapcsolatainak, szervezeti szintjeinek összehasonlító tanulmányozására szolgál. A tipológia által használt főbb logikai formák: tipikus osztályozás, taxonómia, taxonómia. A tipológia a vizsgált tárgyak hasonlóságainak és különbségeinek azonosításán, az azonosításuk megbízható módszereinek felkutatásán alapul, és elméletileg kidolgozott formájában igyekszik bemutatni a vizsgált rendszer felépítését, feltárni annak törvényszerűségeit, amelyek lehetővé teszik az előrejelzést. a még ismeretlen tárgyak létezése. A tipológia által használt logikai formák: először osztályozás, amelynek célja az osztályok és azok alosztályainak hierarchikus rendszereinek felépítése olyan jellemzők alapján, amelyek nem rejlenek az objektumokban (név, szám), vagy benne rejlenek; másodsorban a taxonómia, amely egy adott objektumkészlet legteljesebb és legdaraboltabb osztályozását feltételezi, rögzített hierarchiával a leírási egységek között; harmadrészt a taxonómia, amelynek keretein belül a racionális osztályozás és a szisztematika alapelveit külön vizsgálják és igazolják.
FL és LE Más országok Offshore-társaságok Külföldi transzferek magánszemélyek FL és jogi személyek által
A PÉNZÜGYI VIZSGÁLATOK SZEMPONTJAI A SZEMÉLYES KERESKEDELEMHEZ KAPCSOLATOS BŰNCSELEKMÉNYEK AZONOSÍTÁSÁNAK ÉS VIZSGÁLÁSÁNAK FOLYAMATÁVAL
MM. MAKARENKO
Az Orosz Föderációban a bűncselekményből származó jövedelem legalizálásának (mosásának) anyagi alapja többek között az emberrablásból és emberkereskedelemből, valamint egyéb kapcsolódó illegális tevékenységekből származó bevétel. A legalizálás után hozzájárulnak a szervezett bűnözés újratermeléséhez szükséges megfelelő alap létrehozásához.
Az ilyen típusú oroszországi bűncselekmények elleni küzdelem érdekében létezik egy normatív jogi aktusok rendszere, amelynek központi helyet a 2001. augusztus 7-i N 115-FZ szövetségi törvény foglalja el. Megszerzett bevételek és a terrorizmus finanszírozása ". Elsősorban a következő kérdések megoldására irányul:
Nemzeti rendszer létrehozása a bűncselekményből származó jövedelem legalizálásának (mosása) megelőzésére;
Pénzügyi intézmények és pénzügyi tranzakciókat végző más személyek kötelezettségeinek megállapítása e cselekmények megakadályozása érdekében;
A nemzeti pénzügyi hírszerzési egység fő feladatainak, funkcióinak és hatásköreinek meghatározása, ideértve a pénzügyi intézményekkel és a hatóságokkal folytatott kapcsolattartást is;
A nemzetközi együttműködés szabályozása ezen a területen, ideértve a külföldi államok illetékes hatóságaival folytatott információcserét és a kölcsönös jogi segítségnyújtást.
Ezek a kérdések kulcsfontosságúak a bűncselekményből származó jövedelem legalizálása (mosása) és a terrorizmus finanszírozása elleni küzdelem nemzeti rendszerének létrehozása és működésének fenntartása szempontjából.
Ugyanakkor a nemzetközi előírásoknak való megfelelés érdekében a nemzeti AML / CFT rendszernek tartalmaznia kell egyéb lényeges elemeket is:
Büntetőeljárás pénzmosással és terrorizmus finanszírozásával kapcsolatos bűncselekmények miatt;
Banki titkokat és az illegális nyilvánosságra hozatalért felelős információkat szolgáltató az engedélyezett testületnek;
Felügyelet a vonatkozó követelmények pénzügyi intézmények és más személyek általi végrehajtása, valamint annak megsértése érdekében alkalmazandó adminisztratív intézkedések felett.
Mindezeket a kérdéseket egy vagy másik mértékben a 2001. augusztus 7-i N 115-FZ szövetségi törvény érinti, de közvetlen szabályozásukat más szövetségi törvények keretében hajtják végre. A törvény megsértésében bűnös személyek az Orosz Föderáció jogszabályainak megfelelően adminisztratív, polgári és büntetőjogi felelősséget viselnek.
Az Orosz Föderáció elnökének 2005. június 11-i Pr-984. Sz. Rendeletével elfogadták és végrehajtják a pénzmosás és a terrorizmus finanszírozása elleni nemzeti stratégia koncepcióját.
A pénzmosás és a terrorizmus finanszírozása elleni nemzeti rendszer célja, hogy biztosítsa az egységes állami politika végrehajtását ezen a területen. Két fő alrendszerből áll, amelyek tantárgyi összetételükben, a jogi szabályozás jellemzőiben és a megoldandó feladatokban különböznek: a bűnüldözésből és a pénzügyi ellenőrzésből.
Ugyanakkor a pénzügyi ellenőrzés ugyanazon kritériumok szerint két fő szintre osztható: az elsődleges pénzügyi ellenőrzésre és az állami pénzügyi ellenőrzésre.
A pénzmosás és a terrorizmus finanszírozása elleni nemzeti rendszer bűnüldözési blokkjának alanyai a bűnüldöző szervek, amelyek hatáskörébe tartozik e bűncselekmények kivizsgálása (Oroszország Belügyminisztériuma, Oroszország FSB, a Szövetségi Kábítószer-ellenőrzési Szolgálat) Oroszország és az ügyészség).
Az alrendszer kapcsolatait főként a büntetőjogi és büntetőeljárási jogszabályok normái, valamint a testületek jogait és kötelezettségeit meghatározó szövetségi törvények szabályozzák. Az alrendszeren belül a bűnüldöző szervek fő feladata a bűncselekményből származó jövedelem legalizálásával kapcsolatos bűncselekmények azonosítása, visszaszorítása és kivizsgálása, ideértve az emberkereskedelemből származó bűncselekményeket, valamint a terrorizmus finanszírozását és az ilyen típusú bűncselekmények elleni küzdelmet.
Az elsődleges pénzügyi ellenőrzés fő témái azok a szervezetek, amelyek monetáris pénzeszközökkel vagy más vagyonnal végeznek tranzakciókat. E szervezetek feladatai közé tartozik többek között az ügyfelek átvilágítása, a gyanús tranzakciók azonosítása és a vonatkozó információk benyújtása az Orosz Pénzügyminisztérium alárendelt Szövetségi Pénzügyi Monitoring Szolgálatához (Rosfinmonitoring). A nemzeti rendszer ezen szintjén kell megoldani az emberkereskedelemből származó bűncselekmények legalizálásának megakadályozását. A Rosfinmonitoring biztosítja a pénzügyi tranzakciók ellenőrzését a fent említett szervektől kapott információk alapján, az elsődleges pénzügyi ellenőrzés, ezen információk ellenőrzése, és ha elegendő ok áll rendelkezésre, információk és anyagok továbbítása a bűnüldöző szervekhez.
A Rosfinmonitoring, mivel a nemzeti pénzmosás és pénzmosás elleni küzdelem nemzeti rendszerének kulcseleme, ügynökségek közötti koordinációs mechanizmusok révén biztosítja az összes bűnüldöző és pénzügyi ellenőrző szervezet összehangolt kölcsönhatását a pénzmosás - többek között az emberkereskedelem - elleni küzdelem, beleértve a nemzetközi együttműködést ebben a körzetben.
A pénzügyi nyomon követés teljes alrendszerét, ideértve a szervezetei közötti kapcsolatokat, valamint ezen szervezetek és a pénzügyi szolgáltatások fogyasztói közötti kapcsolatokat, főként a pénzügyi és közigazgatási jog rendelkezései szabályozzák.
A "pénzügyi vizsgálatok" fogalma túlmutat a pénzügyi ellenőrzés általános rendszerén. Ez a különbség annak a ténynek köszönhető, hogy a pénzügyi vizsgálatoknak nem az a feladatuk, hogy lefedjék a pénzügyi áramlások teljes készletét a megállapított normák betartása érdekében. A pénzügyi nyomozás sokkal szűkebb és összetettebb feladat előtt áll - azonosítani a bűncselekményhez kapcsolódó pénzügyi áramlást, rögzíteni a szükséges pénzügyi jellemzőket gazdasági kutatás révén, amelyek különböznek az ellenőrzés tárgyában szereplő eltérésektől, különösen az összetettségtől, a szándéktól illegális tevékenység nyomainak elkövetése és elrejtése ...
A Rosfinmonitoring által végzett vonatkozó pénzügyi vizsgálatok kezdeti adatai:
A pénzügyi és más szervezetek bejövő üzeneteiből és a Rosfinmonitoring adatbázisból származó információk elsődleges kiválasztásának eredményei;
Az orosz bűnüldöző szervek tájékoztatási kérelmei a bűnügyi esetekben érintett személyekkel és a zsoldos bűncselekmények miatt ellenőrzött operatív anyagokkal kapcsolatban;
Külföldi FIU-k tájékoztatási kérelmei.
Az adatbázisba belépő üzenetek teljes áramát speciális szoftver segítségével elsődleges elemzésnek vetik alá. Az ilyen elemzés célja, hogy teljes képet kapjon egy magánszemély vagy jogi személy gyanús pénzügyi tranzakcióiról annak érdekében, hogy azonosítsa a tranzakciók (tranzakciók) linkjeinek teljes láncolatát, és az információkat egy megfelelő sémává egyesítse.
Az orosz bűnüldöző szervekkel és a külföldi államok pénzügyi hírszerző egységeivel folytatott információs interakciókat a Rosfinmonitoring végzi, és a folyamatban lévő pénzügyi vizsgálatok során. A pénzügyi elemzés és vizsgálatok céljából egyéb külső információforrásokat is felhasználnak - nyilvántartási, engedélyezési és bűnüldöző szervek adatbázisai, médiakiadványok stb.
Az ilyen pénzügyi vizsgálatok eredményei alapján, ha elegendő ok áll rendelkezésre arra vonatkozóan, hogy a műveletek (tranzakciók) a bűncselekményből származó jövedelem legalizálásához (pénzmosásához) kapcsolódnak, a megfelelő információs anyagokat a hatáskörüknek megfelelően megküldik a bűnüldöző szerveknek, amelyek részletes programok kíséretében pénzmosás.
A bűnüldöző szervekhez történő átadásuk megfelelő okainak fennállásáról a Rosfinmonitoring Szakértői Tanácsa dönt, amelynek elnöke a Szolgálat vezetője. Pénzügyi elemzők - A konkrét anyagok kidolgozói jelentést tesznek az igazgatóságnak a befejezett pénzügyi vizsgálatokra vonatkozó megállapításaikról és javaslataikról. A Szakértői Tanács állandó tagjaival együtt az érintett rendvédelmi szervek képviselőit külön ülésekre hívják meg, akik megerősíthetik a büntetőeljárás megindításának indokait.
Az ilyen anyagok bűnüldöző szervek részére történő átadása után a Rosfinmonitoring alkalmazottai további támogatásukat nyújtják, ideértve az orosz vagy külföldi forrásokból származó további információk megszerzését. A bűnüldöző szervek tájékoztatják a Rosfinmonitoringot a tőle kapott anyagok mérlegelésének eredményeiről.
Meg kell jegyezni, hogy megengedhetetlen a "pénzügyi nyomozás" és a "bűncselekmények azonosításának és kivizsgálásának folyamata" keverése, ideértve az Art. Művészet. Az Orosz Föderáció Büntető Törvénykönyvének 174., 174.1. Kétségtelen, hogy a pénzügyi vizsgálatok kulcsfontosságú elemei ennek a tevékenységnek, de általában nem helyettesítik.
Az ebbe a kategóriába tartozó szellemi bűncselekmények azonosításának és kivizsgálásának folyamatában nem egy elvont bűnüldöző tisztviselő vesz részt, hanem több, meglehetősen sokszínű tevékenységet folytató személy, csak részben szakosodott pénzügyi elemzéssé redukálva. Általános szabály, hogy több résztvevő is részt vesz ebben a folyamatban.
Az operatív keresési tevékenységet végző egységek alkalmazottai (operatív munkatársak), valamint a dokumentumok ellenőrzését és ellenőrzését végző osztályok (igazgatóságok) alkalmazottai operatív keresési tevékenységek és nyomozás előtti ellenőrzések keretében járnak el a bűncselekmények jeleinek azonosítása és kezdeti dokumentálása céljából. Tevékenységük a bűncselekmény jeleit tartalmazó cselekményekre vonatkozó információk gyűjtésére irányul, és azokat az "Operatív nyomozási tevékenységről" és a "Rendőrségről" szóló törvény, valamint a pénzügyi, pénzügyi ellenőrzések és ellenőrzések lefolytatásának eljárásáról szóló törvény szabályozza. a rendőrök gazdasági, vállalkozási és kereskedelmi tevékenységei.
A gyakorlat azt mutatja, hogy ebben a munkában rendkívül fontos és szükséges a pénzügyi információk elemzése, amely az árnyék pénzeszközök és az anyagáramlások azonosítására összpontosít. Ugyanakkor a domináns jellemző a pénzügyi kimutatásokban szereplő arányok elemzése, valamint a pénzügyi és gazdasági tevékenységek megkérdőjelezhető területeinek azonosítása további mélyreható tanulmányozás céljából egy már megindított büntetőügy keretében.
Ez a szakasz azonban nem korlátozódhat kizárólag pénzügyi vizsgálatokra. Alapja az operatív információk befogadása és értékelése operatív keresési intézkedések (kihallgatás, megfigyelés, lehallgatás, végrehajtás stb.) Végrehajtása révén, beleértve titkos módszereket is.
A bűncselekmény jeleinek azonosításának szakasza konkrét személyek cselekedeteiben való tényleges észlelésük esetén büntetőeljárássá alakul. Itt a kulcsszereplők a nyomozó és a szakértő közgazdász. Tevékenységüket az Orosz Föderáció büntetőeljárási törvénykönyve szabályozza. A nyomozó feladata a bizonyítás tárgyában szereplő tényadatokat tartalmazó bizonyítékok összegyűjtése, ellenőrzése és értékelése. Ehhez a büntetőeljárási jogszabályok a nyomozó rendelkezésére bocsátja az egyértelműen rögzített eljárási cselekmények (vizsgálat, átkutatás, lefoglalás, kihallgatás, szembesítés, törvényszéki vizsgálat kijelölése stb.) Eszköztárát. Szakértő közgazdász részt vesz egy adott büntetőeljárás eljárásában attól a pillanattól kezdve, hogy döntés születik a törvényszéki közgazdasági vizsgálat kijelöléséről.
A szakértő közgazdászok által engedélyezett kérdések összefoglalásakor e munka lényege a korábban azonosított pénzügyi és üzleti tranzakciók pénzügyi elemzésének elvégzése, és ennek alapján az árnyékpénz-áramlást ellenőrző személyek tevékenységének gazdasági jellemzőinek ismertetése. és a kapcsolódó szervezetek. Ezt az információt a nyomozó később felhasználja a büntetőügyben a bizonyítás tárgyává.
A nyomozó (a bűnügyi nyomozást folytató személy) nem végez részletes, speciális pénzügyi elemzést. Ennek ellenére tevékenységének értelmének megértése és a nyomozási folyamat hatékony irányítása érdekében a nyomozónak el kell sajátítania egy ilyen technikát. Meg kell jegyezni, hogy a nyomozónak kissé eltérő tevékenységi iránya van, amely az összegyűjtött tények jogi értékelésében áll, beleértve azokat is, amelyeket a bűncselekmény gazdasági jellemzőinek pénzügyi vizsgálata állapított meg.
Így a nyomozó és a nyomozó képviseli a bűncselekmények felderítésének és kivizsgálásának folyamatának jogi oldalát, az auditor és a szakértő-közgazdász pedig a gazdasági oldalt. Az auditorok és a gazdasági szakértők az ellenőrzések és a törvényszéki közgazdasági vizsgálatok során, valamint részben a bűnügyi nyomozók és nyomozók - a pénzügyi és gazdasági tevékenység tényeinek kifejezett elemzése és a tartalmi az ellenőrzési aktusok értékelése és szakértő közgazdászok következtetései.
Összegzésként meg kell jegyezni, hogy a pénzügyi vizsgálatok nem helyettesítik a bűnüldöző szervek eljárási tevékenységét, hanem éppen ellenkezőleg, képezik az alapját az emberkereskedelemmel összefüggő bűncselekmények azonosításának és kivizsgálásának gazdasági oldalának általánosításához és elemzéséhez. E bűncselekmények összetett összetétele, amelyek néha transznacionális jellegűek, azt sugallja, hogy megelőzésüket és visszaszorításukat csak a büntetőjogi módszerek és a pénzügyi szektorban alkalmazott megelőző intézkedések együttesével lehet biztosítani.
Cégünk segítséget nyújt szakdolgozatok és szakdolgozatok, valamint mester szakdolgozatok készítéséhez az Orosz Föderáció rendvédelmi szerveinek témájában, meghívjuk Önt szolgáltatásaink igénybevételére. Minden munka garantált.
N.A. Pimenov
Az adórendőrség tanszékének docense
PÉNZÜGYI vizsgálatok:
ALAPMEGKÖZELÍTÉSEK
A pénzügyi szektorban elkövetett bűncselekmények és bűncselekmények kivizsgálása jelentős nehézségekkel jár. Ez elsősorban annak köszönhető, hogy a pénzügyi szektorban elkövetett bűncselekmények felépítésében és dinamikájában kedvezőtlen tendenciák figyelhetők meg, az ilyen cselekmények társadalmi veszélye nőtt, az ebbe a kategóriába tartozó esetek elsöprő több esetből állnak, kiterjedt a büntetőjogi kapcsolatok hálózata nemcsak az Orosz Föderáció területén, hanem külföldön is, gyakran a legfrissebb elektronikus technológiákat alkalmazó kifinomult pénzügyi rendszereket alkalmaznak itt.
A pénzügyi szektorban elkövetett bűncselekmények és bűncselekmények kivizsgálásának hatékonysága számos októl függ: konkrét körülményektől, a helyzettől, a nyomozást folytató előadó tudásától és képességeitől stb.
Az elméleti fejlesztések ugyanakkor nem kis jelentőséggel bírnak. Számos koncepció kidolgozásának hiánya megnehezíti az egységes politika végrehajtását a bűncselekmények és a bűncselekmények elleni küzdelem terén a pénzügyi szférában. Először is, véleményünk szerint ez egy olyan fogalmat érint, mint a "pénzügyi vizsgálatok".
Ezt a fogalmat a közelmúltban gyakran alkalmazták mind a külföldi, mind az orosz bűnüldözési gyakorlatban.
Például a pénzügyi és a fehérgalléros bűncselekmények, ideértve a pénzmosást is, nyomozására létrehozott rendőri egységeket gyakran pénzügyi nyomozócsoportoknak nevezik. A "pénzügyi nyomozások" kifejezést széles körben használják és alkalmazzák a pénzmosás leküzdésére létrehozott nemzetközi szervezetek lexikonjában, mint például a Pénzmosás Pénzügyi Akció Munkacsoportja (FATF), a pénzmosással foglalkozó karibi pénzügyi cselekvési munkacsoport és számos mások. Orosz oldalról a tevékenységekben
nemzetközi szervezetek a bűncselekményből származó jövedelem legalizálása (mosása) elleni küzdelem területén, az Orosz Föderáció Pénzügyi Monitoring Bizottsága (Oroszország KFM) vesz részt.
Fehéroroszországban például a Belarusz Köztársaság Állami Ellenőrző Bizottságának Pénzügyi Vizsgálati Osztálya foglalkozik adóügyi és pénzügyi bűncselekményekkel.
Létrejött a FÁK-országok adóügyi (pénzügyi) nyomozó testületeinek koordinációs tanácsa (CSONR) az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat Nemzetközi Együttműködési Főigazgatósága (Oroszország GUMS FSNP) alatt.
A "pénzügyi nyomozás" kifejezést még nem fogadták el, pontosan ellenőrizték sem az orosz tudományban, sem a jogszabályokban. Ennek a fogalomnak a homályossága és homályossága bizonytalanságot okoz a "pénzügyi vizsgálatok" kifejezés lényegének és tartalmának megértésében, az eltérő értelmezések miatt nem teszi lehetővé a gyakorlati síkban való hatékony használatát.
Mint tudják, a nyomozás tárgya a bűncselekmények előzetes kivizsgálásának területéhez tartozik.
A nyomozást előzetesként definiálják, mivel azt az ügy tárgyalása előtt folytatják le, amelynek során, mint ismeretes, az illető bűncselekmény elkövetésében elkövetett bűnösség kérdését eldöntik, és az elkövetett cselekményért büntetést szabnak ki.
Az előzetes nyomozati szakasz azonnal követi a bűnügyi nyomozás szakaszát.
Tartalma a vizsgáló testület, a nyomozó és az ügyész tevékenysége, amelynek célja a bűncselekmény gyors és teljes megoldása, az eset körülményeinek átfogó és objektív megállapítása, e bűncselekmény elkövetőinek leleplezése, biztosítva, hogy bűncselekmény elé állítsák őket. nyomozási cselekmények révén felelősség a bizonyítékok összegyűjtéséért és a büntetőügy anyagának bírósági előkészítéséért.
Ezenkívül egy konkrét büntetőügyben meg kell deríteni a bűncselekmény elkövetéséhez hozzájáruló okokat és feltételeket, meg kell tenni a megszüntetésükhöz szükséges intézkedéseket, és intézkedéseket kell hozni a bűncselekmény által okozott károk megtérítésére is.
Ahhoz azonban, hogy a bíróság képes legyen megoldani a büntetőügyet, és törvényes, ésszerű és tisztességes ítéletet hozhasson, a nyomozó szervnek elegendő bizonyítékot kell összegyűjtenie, amely az ítélet alapját képezheti. Ezenkívül az előzetes vizsgálat során olyan körülmények állapíthatók meg, amelyek alapot adnak a büntetőügy megszüntetésére.
Az Orosz Föderáció hatályos büntetőjogi szabályozása szerint az előzetes vizsgálatot a bíróság elé utalt büntetőügyek túlnyomó többségében lefolytatják. Csak a törvényben pontosan meghatározott esetekben nem szükséges előállítása, például magánvád esetén - az Art. Az Orosz Föderáció büntetőeljárási törvénykönyvének 20. cikke. A nyomozás a jogerős eljárási határozat elfogadásával (a büntetőügy megszüntetésével, a büntetőügy bíróság elé utalásával) zárul le, vagy a törvényben meghatározott okokból felfüggesztésre kerül. Az előzetes nyomozást előzetes vizsgálat vagy nyomozás formájában hajtják végre (az Orosz Föderáció büntető törvénykönyvének 150. cikke).
A nyomozás fő formája az előzetes vizsgálat. Ezt egyrészt az határozza meg, hogy a jogalkotó erre a területre utal a legtöbb büntetőügyben folytatott eljárásokra (az Orosz Föderáció büntető törvénykönyvének 150. cikke), másrészt az a tény, hogy az előzetes vizsgálat is lefolytatható a vizsgáló szervek hatáskörébe sorolt esetekben, ha ezt a bíróság vagy az ügyész szükségesnek tartja.
A büntetőügyekben vizsgálatot folytatnak az Art. Az Orosz Föderáció büntető törvénykönyvének 150. cikke. Azokban az esetekben, amikor az előzetes vizsgálat kötelező, a nyomozást végző szerv kezdi meg a vizsgálatot, és a bűncselekmény nyomainak felderítésére és megszilárdítására irányuló sürgős nyomozati intézkedések előállításából áll. Ilyen nyomozási cselekmények a következők: ellenőrzés; keresés; bemetszés; a gyanúsítottak őrizetbe vétele és kihallgatása; felmérés; áldozatok és tanúk kihallgatása. Az ilyen ügy megindításáról azonnal értesítik az ügyészt. A nyomozás ezen formája a büntetőügy megindításának napjától számított 10 napra korlátozódik. Ezen időszak után az ügyet a nyomozóhoz továbbítják.
Ha azonban a bűncselekményt elkövető személyt nem találják meg, a nyomozati szerv operatív keresési intézkedéseket hoz annak megállapítása érdekében, és az eredményekről tájékoztatja a nyomozót.
Az előzetes nyomozó szervekkel közös feladatok ellátása mellett egyes vizsgáló testületekre bízzák a szükséges operatív keresési tevékenységek előállítását
a bűncselekmények azonosítása és megoldása céljából az őket elkövető személyek leleplezése. Ez a tevékenység nem vizsgálat, hanem az operatív-nyomozási tevékenységről szóló törvényben és más törvényekben előírt vizsgáló szervek független funkcióira utal.
A fenti előzetes vizsgálati eljárás rögzül az eljárási törvény normáiban, és szabályozza a büntetőügyekben folytatott bűncselekmények kivizsgálása során felmerülő kapcsolatokat.
A Nagy Jogi Szótár a "nyomozás" fogalmának következő megfogalmazását adja: "A nyomozás (előzetes nyomozás) a büntetőeljárás szakasza, amely a vizsgáló és előzetes nyomozó szervek tevékenységeiből áll, amelyet a ügyész bizonyítékok gyűjtése, összevonása és tanulmányozása a bűncselekmény jelenlétének vagy hiányának megállapítása érdekében., az elkövetésében bűnös személyek, a bűncselekmény által okozott kár jellege és nagysága, valamint az ügy szempontjából releváns egyéb körülmények. "
Véleményünk szerint a „nyomozás” fenti értelmezése nem elegendő a pénzügyi szférához képest, mivel nem fedi le a pénzügyi jogsértések teljes változatosságát, és nemcsak jelentősen szűkíti a bűnüldözési gyakorlat lehetőségeit, hanem korlátozásokat is előír a a vizsgálat alanyai.
A fenti meghatározásból az következik, hogy a "nyomozás" kifejezés csak azokra a cselekményekre vonatkozik, amelyekért büntetőjogi felelősség van előírva.
Ugyanakkor ismert, hogy nem minden pénzügyi bűncselekmény bűncselekmény. És a "pénzügy" fogalmának és a "vizsgálat" fenti meghatározásának mechanikus kombinálása azzal a céllal, hogy egy teljesen új "pénzügyi nyomozás" koncepciót alkossunk, véleményünk szerint számos okból logikátlan lenne.
A keresett koncepció lényegének tisztázása érdekében térjünk rá a pénzügyi szféra vizsgálati tárgyára - a pénzügyekre.
A pénzügyi kapcsolatok kifejezik a felmerülő monetáris kapcsolatokat:
° vállalkozások között az anyagi javak megszerzése, a termékek értékesítése és a szolgáltatások nyújtása során;
° vállalkozások és a magasabb szintű szervezetek között, amikor pénzeszközöket hoznak létre, és ezeknek a magasabb szintű szervezetekkel történő elosztása;
° a vállalkozáson belül pénzeszközeinek kialakítása és forgalmazása során;
° a háztartáson belül a családi költségvetés kialakításában és felhasználásában;
° az állam és a vállalkozások között, amikor a vállalkozások kötelezően befizetik a költségvetési rendszert és finanszírozzák a költségeket;
° az állam és a polgárok között, amikor adót fizetnek és önként fizetnek;
° a vállalkozások, az állampolgárok és a költségvetésen kívüli alapok között a kifizetések és az alapok fogadása során
° a költségvetési rendszer egyes linkjei stb. Között
A pénzügyi kapcsolatokat közvetlenül szolgáló pénz képezi a pénzügyi forrásokat.
A pénzügyi források tantárgyainak szintjétől függően a következőket osztják ki:
Államfinanszírozás Vállalkozások és szervezetek pénzügyei Háztartások pénzügyei.
A pénzügyi források tárgyától függően a következőket osztják ki:
° decentralizált pénzügyi források, amelyeket mikro szinten hoznak létre;
° makroszinten létrehozott központosított pénzügyi források.
Mint láthatja, egyrészt a pénzügyek a monetáris kapcsolatok szerves részét képezik, másrészt a pénzügyek a valódi pénz készpénzben és nem készpénzben történő mozgása alapján keletkeznek a különböző szférákban és a kibővített újratermelés szintjein. . Ezért valójában a pénzügyi kapcsolatokat szabályozó jogi normák sokféleségét követi.
A pénznek a jogi kereteken kívüli mozgása a pénzügyi szférában bizonyos jogsértésekhez vezet, és ebben az esetben beszélhetünk pénzügyi
bűncselekmények. A pénz jogi kereteken kívüli mozgása, amelyet társadalmi szempontból veszélyes cselekményként jellemeznek, pénzügyi bűncselekmény lesz, és a büntetőjogi normák szabályozzák.
Ugyanakkor, amint azt a gyakorlat is mutatja, nem minden pénzügyi jogsértés bűncselekmény, és ennek megfelelően nem csökkenthető csak büntetőjogi felelősségre. Jelentős részét az adótörvénykönyv szabályozza; A Vámkódex; A költségvetési kódex; A közigazgatási szabálysértések kódexe; valuta jogszabályok stb.
Ebben a tekintetben a pénzügyi szektorban a vizsgálat tárgya véleményünk szerint a „pénzügyi jogsértések”. Az e megközelítés mellett szóló érvek a következők: egyrészt ez a kifejezés lefedi a pénzügyi kapcsolatok összes változatosságát, másrészt a pénzeszközök kialakításában, elosztásában, újraelosztásában és felhasználásában fennálló kapcsolatokba való beavatkozás minden jellegzetes jelét magában hordozza. az alanyok gazdasági kapcsolatai alapjai (pénzügyi források).
Az azonosított jogsértések és a közveszély mértékének (bűncselekmény vagy bűncselekmény) összefüggése, valamint az adott pénzügyi jogsértést szabályozó törvényi szabályok a vizsgálatot folytató alanyok kiváltságai. Ebben az értelmezésben a pénzügyi vizsgálatok alanyainak nemcsak a bűnüldöző szerveket, hanem az ellenőrző szerveket is magukban kell foglalniuk - az Adóügyi és Adóügyi Minisztérium, a Központi Bank, a Pénzügyminisztérium, a Számviteli Kamara stb. Orosz Föderáció ".
Így a pénzügyi szférában folytatott vizsgálatok célja nem csupán a büntetés elkerülhetetlenségére korlátozódik, hanem a sértett fél megsértett pénzügyi érdekeinek helyreállítására is törekszik.
Véleményünk szerint a pénzügyi vizsgálatok jellemzőinek a következő elemeket kell tartalmazniuk:
A tárgy a pénzügyek.
A téma a pénzügyi szabálytalanságok.
Cél - büntető: elkövetett bűncselekmények és bűncselekmények büntetésének elkerülhetetlensége; jogi helyreállítás: a károsult sérült pénzügyi érdekeinek helyreállítása.
Tárgyak - bűnüldöző és szabályozó hatóságok, magáncégek.
Itt kell hozzáfűzni, hogy minden vizsgálat aktív jellegű, és bizonyos intézkedések meghozatalát igényli az eredmény elérése érdekében. A pénzügyi nyomozás során felmerülő kapcsolatok szabályozása az eljárásjog keretein belül zajlik.
Így a fentiek alapján a "pénzügyi vizsgálatok" fogalmának következő megfogalmazása javasolható:
„A pénzügyi nyomozást mint eljárási tevékenységet úgy kell érteni, mint az ügy szempontjából lényeges, lényeges, az elkövetett jogsértés körülményeinek összegyűjtését, összevonását, átfogó megfontolását, körülményeinek tanulmányozását, amelyek a a gazdasági kapcsolatok alanyainak alapjai (pénzügyi források) ".
A vizsgált kérdés tényadatainak sokoldalúsága és bizonytalansága nem teszi lehetővé a pontos következtetések teljes levonását és a pénzügyi vizsgálatok teljes osztályozását. Mindazonáltal úgy gondoljuk, hogy a pénzügyi bűncselekmények és bűncselekmények terén jól ismert tényállás lehetővé teszi számunkra, hogy javaslatot tegyünk a pénzügyi nyomozások osztályozásának olyan megközelítésére, amely a pénzügyi jogsértések osztályozásán alapul.
Tehát a keringés szférájától függően megkülönböztetik őket:
Pénzügyi jogsértések az adózás területén Pénzügyi jogsértések a hitelpiac területén Pénzügyi jogsértések a bankközi pénzpiac területén
Pénzügyi jogsértések a biztosítási piacon Pénzügyi jogsértések a devizapiacon Pénzügyi jogsértések az értékpapír-forgalom területén Pénzügyi jogsértések az áruk és szolgáltatások piacán.
A tranzakciók típusától függően a megsértéseket megkülönböztetik az elszámolás, a könyvelés, a hitel, a pénznem és a részvényügyletek területén.
A pénzügyi kapcsolatok szakaszától függően:
jogsértések az alapok alapjainak kialakításakor; jogsértések az alapok pénzeszközeinek elosztása és újraelosztása szakaszában;
jogsértések a pénzeszközök felhasználásának szakaszában.
A finanszírozás típusától függően az alábbiak vannak: jogsértések az államháztartás területén; jogsértések a vállalkozásfinanszírozás területén; jogsértések a háztartások körében.
Úgy gondoljuk, hogy a fenti besorolás szervesen megfelel a pénzügyi vizsgálatoknak, és önellátó ahhoz, hogy korrigálja és kooptálja a pénzügyi vizsgálatok osztályozását. Ez lehetővé teszi számunkra, hogy javaslatot tegyünk a pénzügyi vizsgálatok osztályozásának alapjául.
Annak érdekében, hogy ne ismételjük meg önmagunkat, idézzünk példaként a pénzügyi vizsgálatok osztályozásának egy töredékét.
Mint már említettük, a forgalom szférájától függően megkülönböztetnek pénzügyi vizsgálatokat az adózás területén; pénzügyi vizsgálatok a hitelpiac területén; pénzügyi vizsgálatok a bankközi pénzpiac területén stb.
Ugyanakkor a fenti érvek alapján a pénzügyi vizsgálatok javasolt osztályozása a következő kiegészítéseket igényli.
© A vizsgálatot végző személyektől függően meg kell különböztetni a következőket:
Az állami szervek hatásköreik keretein belül (az állam, a jogi személyek és a magánszemélyek érdekeit sértő) pénzügyi nyomozások;
Pénzügyi magánnyomozás
szervezetek a hatályos jogszabályok keretein belül (csak jogi személyek és magánszemélyek érdekeinek megsértése esetén).
© A társadalmi kár szintjétől függően meg kell különböztetni:
A jogsértések pénzügyi kivizsgálása, felelősség
amelynek jutalékáról az adótörvénykönyv rendelkezik; Vámkódex, költségvetési kódex; A közigazgatási szabálysértések kódexe; valuta
jogszabályok stb.
Pénzügyi nyomozás olyan jogsértésekről, amelyek felelősségéért kizárólag a Btk. Külön része rendelkezik.
Így a pénzügyi jogsértések osztályozása rendszerszintű és bizonyos teljességgel rendelkezik, szervesen egyesíti a pénzügyi kapcsolatok sokoldalúságát, valamint az eljárási jog szabályainak szükséges következetességét és integritását. Úgy tűnik számunkra, hogy ez a körülmény lehetővé teszi, hogy a javasolt osztályozást a gyakorlati munkában teszteljük a pénzügyi vizsgálatok lefolytatása során.
Összegzésképpen szeretném megjegyezni, hogy e téma tanulmányozása lehetővé teszi a pénzügyi szektorban elkövetett bűncselekmények és bűncselekmények jeleinek jobb megértését, a büntetőjogi és egyéb jogi normák értelmének és tartalmának megértését, ezért megköveteli további vita és tudományos polémia.
MOSZKVA ÁLLAMI EGYETEM
M.V. UTÁN NEVEZETT LOMONOSOV
AZ ÁLLAMI ELLENŐRZÉS FŐSKOLA
(KAR)
K.V. Somik, A.G. Khabibulin
INFORMÁCIÓ ÉS ELEMZÉSI TÁMOGATÁS
PÉNZÜGYI VIZSGÁLATOK
Általános szerkesztőség alatt
Jogi doktorok, professzor S.M. Shakhrai
Bemutató
MOSZKVA 2015
Bevezetés
1.1. Fogalom és lényeg
1.2. Büntetőjog és a pénzügyi bűncselekmények kriminalisztikai jellemzői
1.3. Módszerek és eszközök a pénzügyi vizsgálatok elemzéséhez és elemzéséhez
2. fejezet A pénzügyi biztonságot fenyegető veszélyek elemzése
2.1. A pénzügyi biztonság fogalma és szerkezete
2.2. A pénzügyi biztonság fő veszélyei
2.3. A bűncselekmény állapotának értékelése a pénzügyi biztonság területén
3. fejezet A pénzügyi vizsgálatok tájékoztatásának és elemzési támogatásának módszerei
3.1. Feladatok és eljárások a pénzügyi bűncselekmények rejtett rendszereinek azonosítására és elemzésére
3.2. Tájékoztatás és elemzési támogatás az offshore-rendszerek alapján elkövetett pénzügyi bűncselekmények kivizsgálásához
3.3. Információ és a pénzügyi rendszer információbiztonságának elemző támogatása
Következtetés
Bibliográfia
Alkalmazás
Bevezetés
Jelenleg a pénzügyi szektorban folytatott nagyszabású és szervezett bűncselekmények hatékony felderítésének és kivizsgálásának előfeltétele a pénzügyi bűncselekmények szisztémás ellensúlyozásával kapcsolatos információk és elemzési támogatás javítása. A pénzügyi nyomozás tájékoztatása és elemzési támogatása egy összetett, csúcstechnológiájú irányítási tevékenység, amely magában foglalja a különféle forrásokból származó nagy mennyiségű információk összegyűjtését és számítógépes feldolgozását, a verziók és megoldások előkészítését és igazolását az operatív és bűncselekmény minden szakaszában. folyamat. Különösen relevánsak és egyben bonyolultak az olyan bűncselekmények holisztikus képének és bizonyítékalapjának kialakításának feladatai, mint a bűncselekményből származó jövedelmek pénzmosása (legalizálása) és az illegális tőkekivitel, amelyek különösen nagy mértékű adóelkerüléssel, elrejtéssel járnak a jövedelem offshore zónákban stb. az Orosz Föderáció pénzügyi rendszerének biztonságához.
A javasolt tanulmányi útmutató meghatározza a tudományág alapjait « Tájékoztatás és a pénzügyi vizsgálatok elemzési támogatása », amelynek célja, hogy a pénzügyi bűncselekmények kivizsgálásának különböző szakaszaiban a számítógépes módszerek és eszközök felhasználásával az információ és a döntések analitikus előkészítésének kérdéseiről összetett tudást, képességeket és készségeket alkosson a hallgatók körében, azonosítva azokat az okokat és feltételeket, amelyek hozzájárulnak a pénzügyi bűncselekményekhez. megbízásukra.
A tudományág a modul szerves része, amely magában foglalja azokat a tudományterületeket, amelyek kompetenciákat alkotnak a rendszerelemzés módszereinek és eszközeinek, valamint az alkalmazott informatikának a pénzügyi bűncselekmények kivizsgálásának megszervezése és irányítása során. Ennek a tudományágnak a tanulmányozásához a hallgatóknak rendelkezniük kell a "gazdasági elemzés alapjai", "pénzügyi biztonság", "büntetőjog" és "előzetes vizsgálat" tudományágak által alkotott kompetenciákkal. Viszont a tudományág tanulmányozása eredményeként kialakult ismeretek, készségek és képességek szükségesek a "gazdasági és pénzügyi bűncselekmények kivizsgálásának módszertana és módszertana", "a gazdasági bűncselekmények azonosítása" stb.
A fegyelem elsajátításának eredményeként a hallgatónak:
Ismerje a pénzügyi nyomozások információs támogatásának fogalmát és lényegét; a pénzügyi vizsgálatok tájékoztatásának és elemzési támogatásának fő irányai és feladatai; az információ és az analitikai támogatás eredményeinek értékelésére vonatkozó kritériumok; a pénzügyi vizsgálatok számítógépes módszerei, technikái és információs technológiája; a pénzügyi rendszer információbiztonságának biztosításának alapjai;
Képes megoldani a pénzügyi vizsgálatok információs és elemzési támogatásával kapcsolatos problémákat; értékeli az információ és az analitikai támogatás eredményeit; számítógépes módszereket, technikákat és információs technológiákat alkalmaz a pénzügyi vizsgálatok során; intézkedések kidolgozása és végrehajtása a pénzügyi rendszer információbiztonságának biztosítása érdekében.
Rendelkezik a pénzügyi szektor büntetőjogi jelenségeinek és folyamatainak elemzésével és előrejelzésével; a pénzügyi vizsgálatokhoz szükséges információk gyűjtésének, feldolgozásának, elemzésének és védelmének módszerei és eszközei.
1. fejezet A tájékoztatás és a pénzügyi vizsgálatok elemzési támogatásának alapjai
Fogalom és lényeg
Bármely komplex, céltudatos emberi tevékenység eredményességének szükséges feltétele az információk és elemzési támogatás megszervezése a kitűzött célok eléréséhez szükséges döntések kidolgozásához és elfogadásához. A mai körülmények között lehetetlen elképzelni olyan sikeres orvost, tudóst, operatív dolgozót vagy nyomozót, aki ne használja fel a szakmai funkciók ellátásához szükséges információkat és elemzési forrásokat és technológiákat.
A pénzügyi nyomozás (IAO FR) tájékoztatásának és elemzésének fogalmának és lényegének feltárása érdekében mindenekelőtt meg kell határozni a pénzügyi nyomozásokat, mint a rendeltetésszerű rendvédelmi tevékenység speciális típusát.
A pénzügyi nyomozás kifejezés egy összetett, információigényes és szellemi tevékenységet jelöl, amely nem csupán a bűncselekmények előzetes kivizsgálásának büntetőeljárási kereteire korlátozódik.
A pénzügyi nyomozás elkülönítésének és meghatározásának szükségessége összefügg a pénzügyi rendszerben tapasztalható visszaélések növekedésével, valamint az úgynevezett "fehérgalléros bűnözés" növekedésével. Minél kifinomultabbá válnak a pénzügyi bűncselekmények és bűncselekmények előkészítésének és elkövetésének rendszerei és mechanizmusai, annál igényesebb a személyzet specializációja a pénzügyi nyomozás területén.
A köztörvényes rendszerbe tartozó nyugati államokban a pénzügyi nyomozás (Financial Investigation vagy Forensic Accounting) fogalma meglehetősen régen és szilárdan kialakult és megszilárdult. A világ gyakorlatában a pénzügyi vizsgálatok a következő fő feladatokat látják el:
Befektetés előtti elemzés (átvilágítás);
Eszköz behajtása;
A pénzügyi jogsértések tényeinek dokumentálása a későbbi peres ügyekben (ítélet végrehajtása, peres szolgáltatások);
A csőd (csődcsalás) okainak megállapítása;
Vállalati csalások azonosítása (vállalati csalások kivizsgálása);
Törvényszéki számvitel és csalás.
Hazánkban a pénzügyi vizsgálatoknak két fő területe van:
A pénzügyi kockázatok vagy a nem bűncselekményes pénzügyi jogsértések tényeinek azonosítása (általában a kereskedelmi szervezetek speciális szolgáltatásainak tevékenysége);
A bűncselekmények objektív oldalának jeleinek feltárása és dokumentálása a pénzügyi területen (a bűnüldöző szervek tevékenységének tárgya).
Főként a pénzügyi nyomozások bűnüldözési aspektusát vesszük figyelembe, amely az operatív keresés, az igazságügyi könyvelés, a dokumentum-ellenőrzési tevékenységek és az előzetes nyomozás során nyilvánul meg.
Megértésünk szerint azonban maguk a pénzügyi vizsgálatok sokkal szélesebb körűek és változatosabbak, mint az előzetes vizsgálat stb. Ezek a fogalmak nemcsak hogy nem azonosak, hanem csak bizonyos részben kombinálhatók. Ha a pénzügyi nyomozás jellemzésénél a büntetőjog fogalmait használjuk, akkor a pénzügyi nyomozás feladata meghatározható a bűncselekmény objektív oldalának jeleinek azonosításával és dokumentálásával. De az ellenőrzés a pénzügyi bűncselekmények objektív oldalának jeleinek forrása is lehet, amelyek az előzetes vizsgálat tárgyát képezik. Másrészt a pénzügyi bűncselekmények elkövetésének kivizsgálása, valamint annak okainak és feltételeinek azonosítása eredményeként a pénzügyi és gazdasági tevékenység egy bizonyos területének ellenőrzése is elindítható. Hasonló a helyzet a pénzügyi ellenőrzéssel kapcsolatban is. A pénzügyi nyomon követés a rezidensek és a nem rezidensek pénzügyi és gazdasági tevékenységével kapcsolatos információk elemző feldolgozására irányuló tevékenység annak érdekében, hogy a megállapított kritériumok szerint azonosítsák a pénzügyi tranzakciókat, valamint a pénzmosásra és a terrorizmus finanszírozására gyanús ügyleteket.
A pénzügyi nyomozás tehát olyan folyamat, amely magában foglalja az ellenőrzést, a pénzügyi nyomon követést, az operatív keresési tevékenységeket, a törvényszéki könyvelést, a dokumentum-ellenőrzési tevékenységeket és az előzetes nyomozást a büntetőeljárások keretében. E tevékenységek minden szakaszában tájékoztatásra és a meghozandó döntések elemző előkészítésére van szükség. Ezért az IAO FR a meghozott döntések ciklikusan zárt előkészítésének szisztematikus elvén alapszik [52].
A pénzügyi nyomozás tárgya ebben az esetben nyilvánvalóan pénzügyi bűncselekmények. Ezért megvizsgáljuk a bűncselekmények e kategóriájának sajátosságait, amely meghatározza az információ jellemzőit és a pénzügyi nyomozás elemzési támogatását.
Bizonyos értelemben a pénzügyi bűncselekmények társadalmilag veszélyes cselekmények, amelyek megsértik a pénzügyi és gazdasági kapcsolatokat, amelyeket a pénzügyi (ideértve az adót, a valutát is) és a büntetőjogi normák szabályoznak, az alapok (pénzügyi források) létrehozására, elosztására, újraelosztására és felhasználására. állam), helyi önkormányzati szervek, egyéb üzleti szervezetek.
B.V. Volzhenkin a következő bűncselekménycsoportokat emelte ki a pénzügy területén:
1. Olyan bűncselekmények, amelyek megsértik a vállalkozói és egyéb gazdasági tevékenységek folytatására kialakított eljárás általános elveit: illegális banki tevékenységek.
2. Az illegálisan megszerzett pénzeszközök vagy egyéb vagyon legalizálása (mosása).
3. A hitelezők érdekeit sértő bűncselekmények: kölcsön illegális átvétele; rossz szándékú kijátszás a tartozások kifizetéséből; illegális cselekmények a csődben.
4. A monopólium és a tisztességtelen verseny megnyilvánulásával kapcsolatos bűncselekmények: kereskedelmi vagy banktitkot képező információk illegális vétele és nyilvánosságra hozatala.
5. Olyan bűncselekmények, amelyek megsértik a pénz és az értékpapír forgalmazásának megállapított eljárását: visszaélés az értékpapírok kibocsátásában (kibocsátás); hamis pénz vagy értékpapír gyártása vagy értékesítése; hamis hitel- vagy betéti kártyák és egyéb fizetési dokumentumok gyártása vagy értékesítése.
6. A külföldi gazdasági tevékenység megállapított rendjével szemben elkövetett bűncselekmények (vámbűncselekmények): egy szervezet vagy egyén által kivetett vámfizetések kijátszása.
7. A valutaértékek forgalmazására kialakított eljárás elleni bűncselekmények: nemesfémek, természetes drágakövek vagy gyöngyök illegális forgalmazása; a nemesfémek és a drágakövek államhoz szállításának szabályainak megsértése; külföldi pénznemben történő visszafizetés külföldről.
8. Bűncselekmények az állam költségvetésen kívüli alapokba történő befizetésének és a kötelező befizetéseknek a megállapított eljárásával szemben (adóügyi bűncselekmények).
9. A fogyasztók jogai és érdekei elleni bűncselekmények: az állami vizsgálati jelek gyártására és használatára vonatkozó szabályok megsértése.
Figyelembe véve a fenti megközelítéseket, a gazdasági bűncselekményeket pénzügyi bűncselekményeknek, valamint más kapcsolódó bűncselekményeknek tekintjük, amelyek veszélyt jelentenek az Orosz Föderáció pénzügyi biztonságára. Az ilyen típusú bűncselekmények elemzése lehetővé teszi számunkra, hogy a következő jellemző vonásokat emeljük ki.
1. A pénzügyi bűncselekmények szervezett jellege.
2. A pénzügyi rendszer és annak egyéni kapcsolatai által okozott kár mértéke.
3. Különböző végzettségű bűncselekmények több epizódja és kombinációja.
4. A bűncselekmények eseményeinek megoszlása hely, idő és résztvevők szerint.
5. A bűncselekmények és szándékok összeesküvése és közlése.
6. Transznacionalitás és határokon átnyúló.
7. A pénzügyi bűnözés közvetlen veszélyt jelent a nemzeti és gazdasági biztonságra.
8. A pénzügyi bűncselekmények jelentik az árnyékgazdaság alapját, és gyakran a terrorizmus és a szélsőségesség finanszírozásának forrását jelentik.
9. Az információ és az analitikai támogatás megszervezésének korai szakaszában szükség van a korszerű számítógépes adatbázisok és elemzési technikák alkalmazására.
Részletesebben a büntetőjogot, a pénzügyi bűncselekmények kriminalisztikai jellemzőit és jellemzőit a következő bekezdés tárgyalja.
Az alábbiakban bemutatjuk a pénzügyi bűncselekmények felderítésére és kivizsgálására irányuló célzott tevékenységek modelljét, amely az IAO FR célja (1. ábra).
Rizs. 1. A pénzügyi vizsgálatok célirányos tevékenységének modellje
Bármely céltudatos tevékenység modellje összhangban van egy negatív visszacsatolási hurokkal, amelyben a tevékenység tárgya belső és külső információk (események) áramlásának hatása alatt áll. Esetünkben az IAO FR tevékenységét úgy kell megszervezni, hogy folyamatosan figyelemmel kísérje a pénzügyi vizsgálatok állapotát a fő célok (vagy azoktól való eltérések) elérése szempontjából, amelyek a kimutatás időszerűsége és teljessége. a pénzügyi bűncselekmények nyilvánosságra hozatala, az okozott kár megtérítése, a teljesítésükhöz vezető okok és feltételek megszüntetése. Ugyanakkor az információs munkatárs és elemző fő feladata, hogy időben felismerje és felmérje az információ és az analitikai monitorozás eredményeként a pénzügyi vizsgálat állapotának a céloktól való eltéréseivel kapcsolatos problémákat és kidolgozza a verziók verzióit. a nyomozó vagy az operatív alkalmazott megfelelő határozatai.
Így a figyelembe vett modellnek megfelelően az IAO FR tárgya a jelek generálása, az operatív keresési és büntetőeljárási döntések változatainak és lehetőségeinek megalapozása. Ezért az IAO FR szerves részét képezi a pénzügyi vizsgálatok hatékony irányításának megszervezésének. A továbbiakban e tevékenység szinonimájaként az "információs és elemző munka" (IAR) kifejezést fogjuk használni.
Az IAR fő feladatai és funkciói vannak:
1. A pénzügyi bűncselekmények szervezett formáinak elkövetésének szisztémás jeleinek azonosítása.
2. Koherens információs struktúrák kialakítása és elemzése, amelyek szisztémás bizonyítékalapot nyújtanak a pénzügyi vizsgálatokhoz.
3. A pénzügyi vizsgálatok során felmerülő problémás helyzetek és azok bekövetkezésének okai. Előrejelzésük fejlődésük.
4. A pénzügyi biztonságot fenyegető veszélyek megelőzését és kiküszöbölését szolgáló intézkedések kidolgozása, a kár megtérítése.
5. Az IAO FR megszervezéséhez szükséges információs források, módszerek és eszközök fenntartása és fejlesztése.
2. ábra Az IAO FR koncepciójának felépítése
Az IAO FR-t a következő fő jogalkotási aktusok keretében hajtják végre:
1. Az Orosz Föderáció alkotmánya.
2. A biztonságról szóló szövetségi törvény.
Szövetségi törvény "Az Orosz Föderáció Nyomozó Bizottságáról".
BEVEZETÉS A TANFOLYAMBA
"PÉNZÜGYI VIZSGÁLATOK"
Bemutató
Akkreditált felsőoktatási magánintézmény
"Moszkvai Pénzügyi és Jogi Egyetem MFLA"
Bemutató
BEVEZETÉS A TANFOLYAMBA
"PÉNZÜGYI VIZSGÁLATOK"
AZ ÁLLAM PÉNZÜGYI MONITOROZÁSÁBAN
(a Rosfinmonitoring példáján)
a bűnözésből származó jövedelem legalizálása (mosása) és a terrorizmus finanszírozása elleni küzdelem terén alapvető tudományterületeket tanuló felsőoktatási hallgatók és gyakornokok számára
Bíráló:
A.G. Zabelin, Közgazdasági doktor, professzor, az AOChU VO MFYA rektora.
Glotov V.I., Korotkiy Yu.F., Gobrusenko K.I. Bevezetés az állami pénzügyi monitoring "Pénzügyi vizsgálatok" kurzusába (a Rosfinmonitoring példáján): Tankönyv / szerkesztette Ph.D. Yu.A. Chikhanchin. - Moszkva: MFYuA kiadó, 2015. - 88 p.
A tankönyvben a szerzők (Ph.D., Prof. V.I. Glotov, Ph.D. Yu.F. Korotkiy és Ph.D. K.I. Gobrusenko) figyelembe veszik a pénzügyi vizsgálatok lefolytatásának sajátosságait, ideértve a következőket: e folyamat jogalapja, módszertana, információs támogatás, az előrehaladás és eredmények dokumentálása.
ISBN 978-5-94811-221-3
Eredeti orosz szöveg © V.I. Glotov, 2015
Eredeti orosz szöveg © Yu.F. Rövid, 2015
Eredeti orosz szöveg © K.I. Gorbusenko, 2015
© MFYuA kiadó, 2015
Bevezetés …………………… ... ………………………………………… ...….… ... 5
I. FEJEZET A pénzügyi vizsgálatok általános kérdései
1. § A "pénzügyi nyomozás" fogalmának meghatározása …………… ..... …….… .8
2. § Az információ fogalma az AML / CFT területén ……………………. ……… .. ……… 11
3. § A pénzügyi vizsgálatok lefolytatásához szükséges információk keresése és felfedezése …………………………………………. …………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………………… ………………………….
4. § A pénzügyi nyomozás mint információs folyamat …………….… .18
5. § A pénzügyi nyomozás lefolytatásának okai és indokai .............. 21
6. § A pénzügyi vizsgálatok típusai …………………………………… ............ 22
7. § A pénzügyi nyomozás fő szakaszai ……. ………………………… 23
I. fejezet Ellenőrzőlista………………………………………………….26
II. FEJEZET Pénzügyi vizsgálatok
1. § A pénzügyi nyomozással kapcsolatos információs támogatás jogi szabályozása ……………… ......... ……………… .................. . ...... 27
2. § A pénzügyi vizsgálatok során felhasznált információforrások ………………… .. …………………………………… .. ………… 33
3. § A pénzügyi vizsgálatok lefolytatásához szükséges információs források kialakításának jellemzői. …………………………… .. ……… ..37
4. § Pénzügyi vizsgálatok alanyai ... ……………………………. ……… ..44
5. § A pénzügyi nyomozás előrehaladásának és eredményeinek dokumentálása ... 47
II. Fejezet Ellenőrzőlista………………………………………………...50
III. Fejezet A pénzügyi vizsgálatok lefolytatásának módszertani támogatásának kiválasztott kérdései
1. § A pénzügyi nyomozás módszereinek kidolgozásának megközelítései ……… ............ 51
2. §. A pénzügyi nyomozás tárgyainak kapcsolatainak azonosításának koncepciója és megközelítései …………………… ... …………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………….
3. § A probléma-tematikus megközelítés lényege …………………… .. ……… .. 65
4. § A modern információs technológiák használata az AML / CFT helyzet elemzésekor ................................... ................................... 72
III. Fejezet Ellenőrzőlista…...…………………………………………...77
Források és felhasznált irodalom felsorolása …………………………… ... 78
Függelék ………………………………………………………………………… 81
BEVEZETÉS
A bűncselekményekből származó jövedelem legalizálása (pénzmosása) és a terrorizmus finanszírozása komoly veszélyt jelent a világközösség minden államára, megzavarja főbb gazdasági intézményeinek normális működését, és akadályozza a kormány ellenőrzését az ország pénzügyi rendszere felett.
Különös helyet foglalnak el a bűncselekményből származó jövedelem legalizálása (pénzmosása) és a terrorizmus finanszírozása elleni küzdelem nemzetközi rendszerében1 a pénzügyi hírszerző egységek, amelyek egyik fő tevékenysége az ilyen típusú bűncselekmények elleni küzdelem megszervezése részvételével. nemcsak a bűnüldözés, hanem más végrehajtó hatóságok, állami egyesületek és kereskedelmi struktúrák is. Az Orosz Föderáció területén ezeket a funkciókat, valamint az állami politika és ezen a területen történő jogi szabályozás kidolgozásának hatáskörét a Szövetségi Pénzügyi Monitoring Szolgálat (Rosfinmonitoring) kapja.
A pénzmosás és a terrorizmus finanszírozása elleni küzdelem hatékonysága nagymértékben függ a Rosfinmonitoring tevékenységében az információgyűjtés, -feldolgozás, -felhalmozás és -felhasználás rendszerének megfelelő szervezésétől, amely fontos a pénzmosással és a terrorizmussal kapcsolatos bűncselekmények felderítése, megelőzése és nyilvánosságra hozatala szempontjából. finanszírozás vagy másképpen: szavakkal a pénzügyi vizsgálatok megszervezése. Egy ilyen rendszer megalkotása előfeltétele a pénzmosás és a terrorizmus finanszírozásának tényeinek időben történő azonosításának, valamint az állítólagos bűncselekmények (vagyis a legalizálás szempontjából elsődleges) felderítésének, megelőzésének és nyilvánosságra hozatalának. Ez a folyamat viszont különféle információforrások, osztályi és nem szervezeti információforrások - többek között elektronikus formában történő - felhasználásától függ, amelyek különféle információs rendszerekben alakulnak ki és halmozódnak fel. Bármely információforrás, információforrás fontosságát elsősorban az határozza meg, hogy képesek-e ellátni őket a Rosfinmonitoring problémáinak megoldásához szükséges adatokkal.
Az állítólagos bűncselekmények, valamint a pénzmosással és a terrorizmus finanszírozásával összefüggő bűncselekmények elkövetésének különféle módjai, valamint az álcázás különböző technikáinak és eszközeinek alkalmazása jelentősen megnehezíti jeleik észlelését. Ugyanakkor, amint azt a gyakorlat megmutatta, az ilyen bűncselekmények elkövetésének különféle módszereit stabil ismételhetőség jellemzi, objektíven az egyes államok gazdaságának gazdasági egységei pénzügyi mechanizmusának működési rendszere miatt, amely megteremti az előfeltételeket a a modern információs technológiák használata az ebbe a kategóriába tartozó bűncselekmények azonosításában, megelőzésében és megoldásában. Bizonyos esetekben csak a modern információs technológiák segítségével válik lehetővé a bűncselekményből származó jövedelem legalizálásának (mosásának) tényeinek azonosítása. Következésképpen az új információs technológiák tudományos fejlesztése és alkalmazása a pénzügyi nyomozásokban fontos tartalék a bűnüldözési és pénzügyi hatóságok által a bűncselekményből származó jövedelem legalizálása (mosása) és a terrorizmus finanszírozása elleni intézkedések hatékonyságának növelése érdekében.
A pénzmosás és a terrorizmus finanszírozása elleni hatékony küzdelemhez szükséges információk gyűjtésének, feldolgozásának, felhalmozásának és elemzésének folyamata a pénzügyi vizsgálat tartalma. Jogi szabályozásának, szervezeti és módszertani támogatásának ebben a tankönyvben történő figyelembevétele abból adódik, hogy a következő tudás-, készség- és képességkészletet kell kialakítani a hallgatók, az AML területén alapvető tudományterületeket tanuló felsőoktatási intézmények hallgatói között / CFT és szakmai karrierjüket kezdő szakemberek:
Alapfogalmak beolvadása és a pénzügyi nyomozás lefolytatásának lényegének megértése;
A pénzügyi vizsgálatok szakaszainak és típusainak ismerete;
A pénzügyi vizsgálat lefolytatásának jogalapjának tanulmányozása;
A pénzügyi vizsgálatok lefolytatásához szükséges különféle információforrások felhasználási eljárásának tisztázása;
Ismerkedés a pénzügyi vizsgálatok lefolytatásához szükséges információs források kialakításának sajátosságaival;
Az információs erőforrások és a modern információs technológiák helyes felhasználásának ismereteinek beépítése a pénzügyi vizsgálatok lefolytatásakor.
A javasolt képzési kézikönyv gyakorlati jelentőséggel bír, mivel tudományosan megalapozott ajánlásokat fogalmaz meg a pénzügyi vizsgálatok megszervezésére az AML / CFT területén, amelyek megfelelnek a mai valóságnak.
I. FEJEZET ÁLTALÁNOS VEZETÉSI KÉRDÉSEK
PÉNZÜGYI VIZSGÁLATOK
1. § A "pénzügyi nyomozás" fogalmának meghatározása
A "pénzügyi vizsgálatok" kifejezés belföldi használatba lépett, és széles körben használják a belső vállalati szolgáltatások (például gazdasági biztonság, belső ellenőrzés) tevékenységeiben, kereskedelmi struktúrák, az azonos nevű osztályok megjelentek a problémákat tanulmányozó felsőoktatási intézményekben a pénzügyi szféra bűncselekményeiből1, odafigyeltek az orosz tudományos közösség képviselőire 2. Bizonyos tanácsadó cégek olyan szolgáltatások széles skáláját szerezték meg, mint: független pénzügyi nyomozás és eszközkeresés, pénzügyi nyomozás és segítségnyújtás vitatható helyzetekben, pénzügyi csalások és csalások kivizsgálása stb. magánszervezetek tulajdonát. A meghatározott kifejezéssel kapcsolatban, amely az Interneten elterjedt, különböző nézőpontokat fejeznek ki és különböző definíciókat adnak meg.
Ebben az oktatóanyagban a "pénzügyi vizsgálatok" kifejezést interdiszciplináris kategóriának tekintjük, amely megmagyarázza azokat a folyamatokat, amelyek a különböző tudáságak metszéspontjában állnak a Szövetségi Pénzügyi Monitoring Szolgálat tevékenységeivel kapcsolatban. Ez a megközelítés összefügg a különböző országok tapasztalataival a pénzmosás és a terrorizmus finanszírozása elleni küzdelem terén, mivel a kidolgozott nemzetközi terminológiának megfelelően a Rosfinmonitoringhoz hasonló pénzügyi hírszerző egységek tevékenysége pénzügyi vizsgálatokon alapul.
Pénzügyi vizsgálatok orosz nyelvre fordítva) a pénzügyi jogsértésekkel és (vagy) bűncselekményekkel kapcsolatos pénzügyi tranzakciók azonosításának folyamata, amelyet pénzügyi erőforrások megszerzésére, felhasználására vagy elosztására irányuló illegális cselekedetekként kell érteni.
Például az Egyesült Államok Pénzügyminisztériumának felépítése magában foglalja a Pénzügyi Bűnözés Elleni Hálózatot vagy a FinCEN-et, egy pénzügyi hírszerző egységet, amelynek tevékenysége pénzügyi nyomozások lefolytatására irányul a bűncselekményekkel kapcsolatos pénzügyi tranzakciók azonosítása és rögzítése érdekében. A pénzügyi nyomozások lényege mint gyakorlati tevékenység az alkalmazott gazdaságtudományok ismeretegyüttesének alkalmazása a pénzügyi tranzakciókkal és más ügyletekkel kapcsolatos különféle bűncselekmények azonosítására és kijavítására. Ugyanakkor a pénzügyi tranzakciók és más tranzakciók a bűncselekmények lényegét jelenthetik.
A pénzügyi vizsgálatok megszervezésének és lebonyolításának tudományos és módszertani támogatásának szakértője, George A. Manning "Pénzügyi vizsgálatok és igazságügyi számvitel" című munkájában 1 azt jelzi, hogy a pénzügyi bűncselekmények felderítésére és kivizsgálására alkalmazott módszerek olyan interdiszciplináris koncepciót képviselnek, amely egyesíti a könyvelést , pénzügyi elemzés és bűnüldözési tevékenységek. E módszerek elsajátításához különféle jogi ágak, banki és egyéb alkalmazott tudományágak tanulmányozása szükséges.
Pénzügyi vizsgálatok a bűncselekmény pénzügyi elemének azonosítására és annak nyomainak rögzítésére törekszik. Ugyanakkor a pénzügyi nyomozás nem egyenértékű a "pénzügyi elemzés", "pénzügyi ellenőrzés", "bűnügyi nyomozás" kategóriákkal. Ugyanakkor egy interdiszciplináris koncepció alapján a pénzügyi vizsgálatok lefolytatásakor képesnek kell lennie a pénzügyi elemzés tárgyát képező gazdasági egységek pénzügyi stabilitásának és hatékonyságának felmérésére, tényekkel való működésre. a pénzügyi, hitel-, valutaügyletek, az állam által megállapított normák és szabályok megsértéséről, a pénzügyi ellenőrzés külön felhatalmazott szerveinek kijelöléséről, valamint bizonyos típusú bűncselekmények kivizsgálásának módszereiről. Ebben az összefüggésben a mi a bűnügyi nyomozási módszerek megértése az R.S. meghatározása alapján Belkin szerint ez egy tudományos rendelkezések és ajánlások rendszere, amelyet ezek alapján fejlesztettek ki bizonyos típusú bűncselekmények kivizsgálásának megszervezésére és végrehajtására1.
Így, pénzügyi vizsgálatok tárgya pénzügyi tranzakciók és egyéb ügyletek, amelyek pénzmosással és terrorizmus finanszírozásával kapcsolatosak lehetnek. A pénzügyi vizsgálatok tárgya magánszemélyek és jogi személyek. Pénzügyi vizsgálat tartalma a pénzmosás és a terrorizmus finanszírozása elleni hatékony küzdelemhez szükséges információk gyűjtésének, feldolgozásának, felhalmozásának és elemzésének folyamata. A pénzügyi vizsgálat eredményeként kapott tények jogi értékelést kapnak.
A fentiek alapján a pénzügyi vizsgálat meghatározásának a következő értelmezését javasoljuk.
Pénzügyi vizsgálat- az információk és egyéb anyagok összegyűjtésének, feldolgozásának, felhalmozásának és elemzésének megszervezésének formája annak érdekében, hogy azonosítsák és dokumentálják a kellően megalapozott tényeket, jelezve, hogy a műveletek, ügyletek a bűncselekményből származó jövedelem legalizálásához vagy a bűncselekmények finanszírozásához kapcsolódnak. terrorizmus.
2. § Az információ fogalma az AML / CFT területén
Az információk gyűjtése, feldolgozása, rögzítése és felhasználása a Rosfinmonitoring tevékenységében információs folyamat. A pénzügyi vizsgálat lefolytatása elsősorban az információs folyamat megszervezését és az információval való munkát foglalja magában.
Az információ a modern tudomány egyik központi fogalma, amelyet a múlt század közepe óta széles körben bevonnak a tudományos felhasználásba. Az emberi tevékenység fejlődése elképzelhetetlen az információcsere, annak felhalmozása, rendszerezése, elemzése és értékelése nélkül.
Etimológiailag az "információ" kifejezés a latin "informatio" szóból származik - magyarázat, bemutatás, információ. S.I. Ozhegov meghatározása szerint ez különféle üzeneteket, információkat jelent1.
Az információ fogalmának tartalma anyag tulajdonságaként tárható fel. Szóval, A.I. Trusov úgy vélekedett, hogy "... az információk a tárgyak és jelenségek tükrözését fedik le az emberi tudatban, a jelenségek és folyamatok egymásban, a tudattal való kapcsolaton kívül" 2. A kriminalisztikában a környezet változásai, amelyek egy eseménynek ebben a környezetben való tükröződésének következményei, információ erről az eseményről3.
A szövetségi "Információról, információs technológiákról és információvédelemről szóló törvény" figyelembe veszi információtartalom mint "információ (üzenetek, adatok), tekintet nélkül a megjelenítésük formájára" 4.
A valóság megfigyelésének és tükrözésének folyamata folyamatos vagy diszkrét adatgyűjtés, amely együtt értékes információkat hordozhat, és bármely alany, beleértve az elemzőt is, adat csak akkor válhat információvá, ha helyesen tudja felmérni és felismerni bennük új ismereteket.
Különösen fontos a Rosfinmonitoring elemzői számára1 rendelkezik olyan társadalmi információval, amely információkat tartalmaz, amelyek felhasználhatók a bűnözés elleni küzdelemhez. Az ilyen információknak a következő szükséges tulajdonságokkal kell rendelkezniük: relevánsaknak kell lenniük a bűnözés elleni küzdelem teljes folyamatában vagy annak bármely elemében, konkrétnak, kellően teljesnek és végül megbízhatónak.
A szövetségi pénzügyi megfigyelő szolgálathoz a bűncselekményből származó jövedelem legalizálása (mosása) elleni küzdelem és a terrorizmus finanszírozása elleni feladatellátás hatékonyságának növelésével kapcsolatos probléma megoldása érdekében biztosítani kell a Rosfinmonitoring olyan információkkal, amelyek jelzik az illegális tevékenységek különböző jeleit az AML / FT területén. Az elemzési osztályok munkatársai részéről az ilyen információk felfogásának elengedhetetlen feltétele a fogalmak és kifejezések egységesítése, amely kizárja az ellentmondásokat. Ebben a tekintetben az AML / CFT területén folytatott illegális tevékenységek tényeinek tükröződniük kell az információkban a jelenlegi szabályozási jogi aktusok által meghatározott kifejezésekkel.
Információ, amely a Rosfinmonitoring analitikai részlegeinek információtartalmát képezi alapjaiban jogi személyek és magánszemélyek pénzügyi és gazdasági tevékenységét tükrözi, és különféle típusú titkokat tartalmazhat.
Az Orosz Föderáció jogszabályai különleges rendszereket hoznak létre bizonyos információkategóriák gyűjtésére, tárolására és terjesztésére. Ezek a következők: államtitkok, amelyek az állam- és a hivatalos2-titkokat fedik le; az adófizetők pénzügyi és gazdasági tevékenységét tükröző információk, beleértve az olyan típusú titkokat, mint a banktitkok és a betétek titkai3, az adó4 és az üzleti titkok stb.
Következésképpen a Rosfinmonitoring analitikai részlegeinek összegyűjtése, felhalmozása, feldolgozása és tárolása csak azokra az információkra vonatkozik, amelyeket a szabályozási jogi aktusoknak megfelelően szereztek be, és ugyanazokkal a szabályozási jogi aktusokkal összhangban azok felhasználhatják.
A fentiek alapján a következő paramétereket kell kiemelni a legfontosabbaknak, amelyeknek meg kell felelniük a Rosfinmonitoring analitikai részlegeinek információinak: megbízhatóság, teljesség, következetes bemutatás; időszerűség, számszerűsíthető; relevancia és a hozzá kapcsolódó érték.
Az AML / CFT területén az információk kialakításához, felderítéséhez, fogadásához, ellenőrzéséhez és rögzítéséhez kapcsolódó szabályszerűségek (valójában meglévő kapcsolatok, kölcsönös függőség) a pénzügyi vizsgálatok elméletének legfontosabb elemei.
3. § A pénzügyi vizsgálatok lefolytatásához szükséges információk keresése és felfedezése
A keresést, mint az operatív érdeklődésre számot tartó személyek és tények azonosítására szolgáló intézkedésrendszer független elemét a múlt század 70-es évek elején emelték ki a tudósok az operatív keresési tevékenységek problémáinak tanulmányozása során.
Az operatív keresési tevékenységeket (ORD) folytató bűnüldöző szervek rendszerében megkülönböztetik a hírszerzési és kutatási munkát, felépítésében pedig az operatív keresést és az elemző keresést1. Hová elemző keresésúgy tekintik, hogy "operatív szempontból jelentős eredmények elérése érdekében" behatolhatnak "a működési szempontból érdekes tárgyakról ismereteket tartalmazó dokumentációs információs forrásokba és információs tömbökbe, valamint azok részletes tanulmányozásába.
A gyakorlatban és az irodalomban az "analitikai intelligencia" kifejezést használják, amelyet általában a következőként definiálnak: "Intelligencia az információs környezetben"és másrészt tetszik "Új ismeretek megszerzése egy vizsgált tárgyról vagy jelenségről a megszerzett hírszerzési információk és az ismert tényekre vonatkozó információk elemzési feldolgozása alapján" 2.
B.Ya. Nagilenko 4. Úgy véli, hogy "a kereséssel ellentétben az elemzés alapját az alany már a megszerzett ismeretek alkotják a keresett tárgy jellemzőiről, valamint az azonosított (felfedezett) tárgyat jellemző megtalált, összegyűjtött és ellenőrzött információkról". A keresést és az elemzést a megismerési folyamat elemeinek tekintve azt állítják, hogy „abszurdnak tűnik a keresést analitikusnak, az elemzést pedig keresésnek nevezni”. Az elsősorban bizonyos típusú bűncselekmények és az őket elkövető személyek azonosításával kapcsolatos elemzési feladatok megoldása során javasoljuk az "analitikai intelligencia" kifejezés használatát, amely viszont "meghatározza az ilyen típusú elemzési módszerek sajátosságait és a vonatkozó információs technológiák. " Ugyanakkor feltételezzük, hogy az analitikai intelligencia végrehajtása során csak felderíteni lehet valamit, azaz. megismerni a szükséges adatok meglétét vagy hiányát, megvizsgálni az egyes tények és összefüggésük alapján, megszerezni a vizsgált tárgyakat jellemző információkat.
Véleményünk szerint, a corpus delicti jeleinek felismerése a kialakult információs modellek szerint végezzük operatív szempontból jelentős kutatási jelek, amelyet az anyagi információhordozókon rögzített mutatók halmazaként kell érteni, amelyek lehetővé teszik a bűncselekmény jogalkotási modellje (corpus delicti) alá tartozó személyek cselekedeteinek vagy tétlenségének jellemzését. Ezért az elemzést az információ visszakeresése előzi meg.
A pénzmosás és a terrorizmus finanszírozása elleni küzdelem folyamata magában foglalja a legjelentősebb összekapcsolt adatok azonosítását, amelyek mennyisége és tartalma lehetővé teszi a bűncselekményeket elkövető személyek jellemzését, valamint a pénzmosás és a terrorizmus finanszírozásának tényeinek azonosítását.
A pénzügyi vizsgálat lefolytatásához szükséges információk felfedezése a logikai gondolkodás törvényeinek használatán alapul, olyan technikákon és eljárásokon, mint az elemzés és szintézis, a dedukció és az indukció, az absztrakció, az általánosítás, az analógia, a szillogizmus.
A pénzügyi nyomozás során nagy jelentőségűek a bűncselekményben aktív személyeket jellemző adatok, maguk a legalizálás tényei és a kapcsolódó tárgyak, események, jelenségek és folyamatok.
A vizsgált problémára vonatkozó információgyűjtés során az elemző feladata a kiválasztott adatok megfelelőbb, racionálisabb formába hozása a minták és trendek megértése, általánosítása és azonosítása érdekében.
A rendelkezésre álló adatok általánosítása és rendszerezése lehetővé teszi, hogy kapcsolatokat létesítsen közöttük, és következtetéseket vagy feltételezéseket vonjon le.
Az elemzés során megállapítják az ok-okozati összefüggés tárgyait és fejlődésének irányát: cselekvés - ok - következmények.
Az AML / CFT szempontjából releváns információk felderítésének folyamata több szakaszból áll, amelyek sorrendjét helyénvalónak tűnik megjeleníteni a diagramon (lásd 1. ábra).
Rizs. 1. Az AML / CFT szempontjából releváns információk felderítésének folyamata
1. Adatgyűjtés.
2. Az adatok értékelése.
3. Adatok rendezése.
4. Az adatok leírása.
5. A logikai gondolkodás technikáinak alkalmazása.
6. Következtetés, következtetések, előrejelzések, becslések.
7. Hipotézisek megfogalmazása.
A keresett tárgyakra (személyekre, eseményekre, tényekre, tárgyakra stb.) Vonatkozó adatgyűjtés a kognitív folyamat egyik szakasza, amelyből az AML / CFT szempontjából releváns információk keresése kezdődik.
A következő lépés az összes információt összegyűjtött információ értékelése.
Az adatok rendezésének szakaszában az összes összegyűjtött információt csoportosítják és strukturálják.
Az adatok leírása segít kiemelni a legjelentősebb, egymással összefüggő adatokat, amelyek az AML / CFT szempontjából releváns információkat alkotnak.
A kapott információk alapján a logikus gondolkodás módszerei lehetővé teszik a kapott adatok mennyiségének és tartalmának felmérését, amely szükséges a pénzmosás és a terrorizmus finanszírozásának tényeinek azonosításához. Ebben a szakaszban lehetségesnek tűnik a köztes következtetések levonása a rendelkezésre álló adatok alapján.
A hipotézisek előterjesztésének szakaszában több változat is kialakul, amelyeket később tesztelnek.
A pénzügyi vizsgálatok lefolytatásához szükséges információk megtalálásának folyamata a fenti szakaszok ciklusa. Következtetések, következtetések, előrejelzések és becslések - az egyik fontos és kulcsfontosságú szakasz, amelyet az említett ciklus külön részeként lehet megkülönböztetni. Ő tükrözi az AML / CFT szempontjából releváns információk felfedezésének teljes folyamatának végeredményét. Általános szabály, hogy ez a szakasz a logikai gondolkodás technikáinak megvalósítása után következik be.
Az elvégzett munka eredménye nagymértékben függ az információ bemutatásának formáitól. Az információk (üzenetek, adatok) megjeleníthetők szöveges, grafikus, táblázatos és más formában.
A szöveges változatot a tárgyak, tárgyak, folyamatok, jelenségek leírásakor, valamint a dokumentumok elkészítésekor használják. Az információk koherens szöveg formájában történő bemutatásának formáját akkor választják meg, ha a dokumentumban a legfontosabb az alany és az objektum közötti cselekvésekről vagy kapcsolatokról szóló információ - bármely rendelkezés, döntés, tény, esemény ismertetése.
A dokumentum egységes szövegének táblázat formájában történő bemutatásának formáját akkor választják meg, ha a fő információ az objektumról és annak jellemzőiről szól.
A tábla egy bizonyos formalizálás eredményének tekinthető, amelynek során a szöveget megfosztják a szokásos nyelvtani koherenciától, a szöveg tartalmát pedig egyszerűsített konstrukciók, számok vagy egyéb jelek közvetítik.
A táblázat egy egységes szöveg bemutatásának olyan formája, amely információkat tartalmaz, amelyek számos objektum szempontjából több objektumra jellemzőek. A táblázatnak két szintje van a szövegfelosztásnak: függőleges - oszlopok és vízszintes - vonalak.
A táblázat jellemzőinek általános megnevezései alkotják a grafikon fejlécét és alcímeit, valamint az objektumok nevét - a táblázatsorok címsorát és alcímeit a bal szélső oszlopban (oldalsáv).
A grafikus információk lehetővé teszik az üzleti folyamatok vagy egyes mutatók számításának eredményeinek, valamint az alanyok és az objektumok közötti kapcsolatok vizuális megjelenítését.
4. § A pénzügyi nyomozás mint információs folyamat
Az információk gyűjtése, feldolgozása, rögzítése és felhasználása az AML / CFT területén olyan információs folyamat, amelyet az elemzők tudatos, szervezett tevékenységének eredményeként határoznak meg a rájuk rendelt feladatok megoldására. A Rosfinmonitoring analitikai részlegeinek egyik fő feladata az AML / CFT tényeinek azonosítása és a velük kapcsolatban álló személyek azonosítása. E feladatok sikeres megoldásának fontos feltétele az előzetes információgyűjtés.
A pénzügyi nyomozás teljes folyamata négy fő szakaszra bontható: az információkat alkotó adatok megszerzése (összegyűjtése), az információk feldolgozása, az információk felhalmozása, az elemzés és az információk kiadása. (Lásd a 2. ábrát.)
Rizs. 2. A pénzügyi nyomozás fő szakaszai
Gyűjtemény a kívánt tárgyakra (eseményekre, tényekre, tárgyakra, személyekre stb.) vonatkozó adatok a kognitív folyamat egyik szakasza, amelyből az új ismeretek megszerzése megkezdődik. Annak szükségessége, hogy azonosítsák azokat a tényeket, amelyek arra utalnak, hogy a tranzakciók, tranzakciók a bűncselekményből származó jövedelem legalizálásához vagy a terrorizmus finanszírozásához kapcsolódnak, az elemző osztályoknak előírják a szükséges adatok keresésének megszervezésének szükségességét.
Az analitikai részlegek információs folyamatának következő szakasza a kezelés kapott adatokat. A személyekről, tárgyakról, eseményekről és más tárgyakról és folyamatokról kapott adatokat elemezni, rendszerezni és strukturálni kell annak későbbi felhalmozása és más információs erőforrásokkal történő integrálása céljából, egy automatizált információs rendszer alapján. Ezeknek az adatoknak hozzá kell járulniuk a Rosfinmonitoring fő feladatai megoldásához.
Következésképpen az összes analitikai információ hordozójának külön osztályokon kell átmennie, amelyek elemzik őket, és információkat választanak ki az információs tömbök kialakításához és egy speciális adatbázisba történő bevitelhez. Ennek a folyamatnak folyamatosnak kell lennie.
Ugyanakkor egységes kritériumokkal kell rendelkezniük, amelyek alapján az információkat a kapott információ elemzésének eredményei alapján választják ki az iratokban, és a megfelelő információs technológiák automatizálják a speciális képzési folyamat kialakítását és felhasználását. adatbank.
A kiindulási adatok nem mindig teljesek, rendezettek, általánosítottak, ezért néha nem használhatók fel konstrukcióra, nemhogy taktikai és stratégiai irányítási döntések meghozatalára. Ezért ezeket ki kell egészíteni a különféle információs rendszerekben található információkkal.
A Rosfinmonitoring feladatai megoldásához szükséges és alkalmas ismereteket tartalmazó, a vonatkozó részletek (jellemző tulajdonságok) alapján történő azonosítás céljából összegyűjtött és megfelelően feldolgozott információkat későbbi felhasználás céljából anyaghordozón kell rögzíteni.
Felhalmozódás feldolgozott és strukturált összegyűjtött információ, amely az AML / CFT szempontjából releváns információkat képez, ideértve a pénzügyi nyomozás előzetes eredményeinek elszámolását, amely olyan információs tömbökből áll, amelyek a bűncselekményben aktív személyeket jellemző rendszerezett adathalmazokat, a pénzmosás és a terrorizmus finanszírozásának tényeit, valamint velük kapcsolatos tárgyakat, eseményeket, jelenségeket és folyamatokat. Ezek az adathalmazok megfelelő adathordozókon jelennek meg, amelyek tárolási, továbbítási és észlelési eszközök.
Az ilyen hordozók fizikai változata a legváltozatosabb lehet. Ide tartoznak például a dokumentumok elkészítéséhez használt sima papír vagy karton, irattárak, magazinok, albumok stb., Az automatizált információs rendszerekben használt mágneses vagy lézerlemezek stb.
Elemzésés probléma az AML / CFT területén ismereteket tartalmazó információ az információs folyamat utolsó szakasza a Rosfinmonitoring elemző részlegeinek tevékenységében.
A pénzügyi vizsgálat során végzett elemzés lehetővé teszi számunkra, hogy a pénzmosás vagy a terrorizmus finanszírozásának tényét annak alkotóelemeire bontsuk, és megállapítsuk a közöttük fennálló kapcsolat jellegét.
Ezeket a műveleteket közvetlenül a Rosfinmonitoring alkalmazottai és elemzési osztályainak vezetői hajtják végre.
5. § A pénzügyi vizsgálat lefolytatásának okai és indokai
Pénzügyi vizsgálat nem végezhető határozatlan számú magánszemély és jogi személy vonatkozásában. Pénzügyi vizsgálat lefolytatásához okra és okra van szükség.
A pénzügyi vizsgálat oka szolgál:
a) a pénzeszközökkel vagy más vagyonnal tranzakciókat lebonyolító szervezetek üzenetei, amelyeket a Rosfinmonitoring kapott a törvény szerint;
b) a külföldi FIU-któl érkező, a Rosfinmonitoring által nemzetközi együttműködési csatornákon keresztül kapott megkeresések a megállapított eljárásnak megfelelően;
c) a bűnüldöző szervek és más állami hatóságok írásbeli kérelmei;
d) a Rosfinmonitoring2 felügyeleti tevékenységének szervezeti egysége által végzett ellenőrzések eredményein alapuló anyagok;
e) a szervezetek és az állampolgárok írásbeli felhívásai és nyilatkozatai;
f) a Rosfinmonitoring vezetőségének utasításai;
g) a külső információs erőforrásokban, köztük a médiában, valamint a hatóságokkal és szervezetekkel folytatott együttműködés során nyert anyagokból kezdeményezett kutatás eredményei;
h) a bűncselekményből származó jövedelem legalizálásának (mosása) és a terrorizmus finanszírozásának jeleinek és tényeinek proaktív felderítésére szolgáló anyagok, amelyeket a fejlett módszerek és a modern információs technológiák alkalmazásának eredményeként nyertek.
Pénzügyi vizsgálat alapja a büntetőjogi haszon legalizálásához (pénzmosáshoz) és a terrorizmus finanszírozásához kapcsolódó tranzakciók, valamint pénzeszközökkel vagy más vagyonnal való tranzakciók lehetséges teljesítésének tényszerű adatainak ellenőrzésére szolgál.
6. § A pénzügyi vizsgálatok típusai
A pénzügyi vizsgálatok lefolytatásához ürügyként szolgáló információk és anyagok jellegétől függően az alábbiak kerülnek kiemelésre pénzügyi vizsgálatok típusai:
a) proaktív pénzügyi vizsgálatok - a bűncselekményből származó jövedelem legalizálásának (mosása) jeleinek és tényeinek proaktív észlelésén és a terrorizmus finanszírozásán alapuló eredményeken, a kifejlesztett módszerek és a modern információs technológiák, a külső információs erőforrások, köztük a média, valamint valamint az állami szervek hatóságaival és szervezeteivel folytatott együttműködés során nyert anyagok;
b) nemzetközi pénzügyi vizsgálatok külföldi FIU-k anyagain alapulva;
c) a bűnüldöző szervek és más állami hatóságok anyagain alapuló pénzügyi vizsgálatok;
d) a Rosfinmonitoring felügyeleti tevékenységének eredményeként indított pénzügyi vizsgálatok;
e) a szervezetek és az állampolgárok fellebbezéseinek és kérelmeinek elbírálásának eredményei alapján indított pénzügyi vizsgálatok.
7. § A pénzügyi nyomozás fő szakaszai
A pénzügyi vizsgálati folyamat a következő fő lépéseket tartalmazza:
de) az "elsődleges elemzés" szakasza:
- információkeresés , a műveletekről és tranzakciókról származó adatbázis kiválasztása, elemzése és értékelése az első ellenőrzés céljából;
Információkeresés külső információforrásokon, ideértve a médiát és a hatóságokkal való interakció anyagát az AML / CFT lehetséges jeleit tartalmazó tények proaktív felderítése és az első ellenőrzés megkövetelésének céljából;
Azon információk elemzése és értékelése, amelyeket proaktív módon választottak ki és kaptak külső szervezetektől annak érdekében, hogy elsőbbséget élvezzenek az első ellenőrzésen;
b) az "első ellenőrzés" szakasza- A proaktív módon kiválasztott vagy a külső szervezetekkel folytatott információcsere-csatornákon keresztül megszerzett információk ellenőrzése, a rendelkezésre álló belső és külső információs források (adatbázisok) felhasználásával, mélyreható ellenőrzés elvégzése vagy az információk és anyagok bűnüldöző szervekhez történő elküldése nélkül történő döntéshozatal céljából mélyreható ellenőrzés;
ban ben) a „mélyreható pénzügyi vizsgálat” szakasza- mélyreható ellenőrzés elvégzése további gyűjtés útján (ideértve az írásbeli kérelmek elküldését a hatóságoknak, a hitelintézeteknek és a nem hitelintézeteknek, valamint a külföldi pénzügyi hírszerző egységeknek), a kapott információk elemző feldolgozását és értékelését annak igazolására, hogy a tranzakciók, tranzakciók bűncselekményből származó jövedelem legalizálásához (mosásához) és a terrorizmus finanszírozásához kapcsolódnak;
G) szakasz "a pénzügyi nyomozás eredményeinek megvalósítása".
Betöltés...
