Номинальный генеральный директор ответственность. Номинальный директор

Вопрос юристу:

Ответ юриста на вопрос:
Чтобы ответить на вопрос, нужно знакомиться с делом. Кроме Того, нужна полная информация. выстраивать позицию по делу следует с адвокатом очно, с тем, который будет заниматься Вашим делом.
———————————————————————

Ответ юриста на вопрос: уголовная ответственность номинального директора
Сергей Викторович, необходимо ознакомиться с ситуацией полностью. Позвоните мне 8 930 087 69 63. Разберём проблему вместе, я дам Вам хорошего адвоката.
———————————————————————

кто имеет право привлечь к уголовной ответственности ген.директора за невыолнение требований исп.документа…

Вопрос юристу:

Ответ юриста на вопрос: уголовная ответственность номинального директора
Напишите заявление в прокуратуру.
———————————————————————

Ответ юриста на вопрос: уголовная ответственность номинального директора
Здравствуйте, Ирина.

Взыскатель никого не может привлечь к уголовной ответственности, только суд.

Обращайтесь в правоохранительные органы, пусть уголовное дело возбуждают.

Хотя я склонен думать, дело вряд ли возбудят. Тут всё-таки на приставов надо давить.
———————————————————————

ответственность исполнительного директора…

Вопрос юристу:

Ответ юриста на вопрос: уголовная ответственность номинального директора
А чем же, интересно, занимается Ваш ЧОП, если Вы так боитесь уголовной ответственности?

Если Вы совершите преступление, то как бы заковыристо ни был составлен договор, все равно будете отвечать.

Чтобы ни за что не отвечать, нужно ничего не делать.
———————————————————————

Ответ юриста на вопрос: уголовная ответственность номинального директора
В любом случае за что-нибудь отвечать будете. А так в зависимости от трудового договра, от конкретного вида деятельности и обстоятельств
———————————————————————

Существует ли за это уголовная ответственность для руководителя?…

Вопрос юристу:

Ответ юриста на вопрос: уголовная ответственность номинального директора
Уголовной ответственности нет.
———————————————————————

Я-номинальный директор

могу ли я, являясь учредителем и номинальным директором ООО, заявить, что никогда в данной фирме…

Вопрос юристу:

Ответ юриста на вопрос: уголовная ответственность номинального директора
Если так заявите то может быть состав уголовного деяния — мошенничества. так что лучше исходя из ситуации закрыть все фирмы. Однако надо сначала посоветоваться с адвокатом
———————————————————————

Ответ юриста на вопрос: уголовная ответственность номинального директора
Если вы сообщите недостоверную информацию, то можете быть привлечены к ответственности. Не советую этого делать
———————————————————————

Директор ооо снимал с счет оборотные средства и не вернул. Понесет ли он уголовную ответственность…

Вопрос юристу:

Ответ юриста на вопрос: уголовная ответственность номинального директора
Можно привлечь по Вашему заявлению в полицию.

Статья 160. Присвоение или растрата

1. Присвоение или растрата, то есть хищение чужого имущества, вверенного виновному, —

наказываются штрафом в размере до ста двадцати тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного года, либо обязательными работами на срок до ста двадцати часов, либо исправительными работами на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет.

2. Те же деяния, совершенные группой лиц по предварительному сговору, а равно с причинением значительного ущерба гражданину, —

наказываются штрафом в размере до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо обязательными работами на срок до ста восьмидесяти часов, либо исправительными работами на срок до одного года, либо лишением свободы на срок до пяти лет.

3. Те же деяния, совершенные лицом с использованием своего служебного положения, а равно в крупном размере, —

наказываются штрафом в размере от ста тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до пяти лет, либо лишением свободы на срок до шести лет со штрафом в размере до десяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного месяца либо без такового.

4. Деяния, предусмотренные частями первой, второй или третьей настоящей статьи, совершенные организованной группой либо в особо крупном размере, —

наказываются лишением свободы на срок до десяти лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до трех лет либо без такового.
———————————————————————

Ответ юриста на вопрос: уголовная ответственность номинального директора
Конечно же понесет уголовную ответственность.
———————————————————————

Ответственность номинального директора…

Вопрос юристу:

Ответ юриста на вопрос: уголовная ответственность номинального директора
Уважаемый Геннадий Федорович! Исходя из того, что Вы написали, действительно усматривается плачевная для Вас перспектива, согласна с мнением моего коллеги. Для более полной оценки необходимо знать детали. Рекомендую Вам сходить на консультацию очную, не в формате сайта, чтобы быть готовым к дальнейшим действиям. И совет на будущее, сначала узнавайте последствия, а потом подписывайте бумаги, дешевле будет и морально, и материально!
———————————————————————

Ответ юриста на вопрос: уголовная ответственность номинального директора
Геннадий Федорович. к сожалению, должен Вам сообщить, что ситуация, в которой Вы оказалить,не столь безобидна. Создание подставных ЮЛ ныне является уголовно наказуемым деянием.

В связи с этим вопрос: по какому основанию и в качестве кого Вы были допрошены в полиции? Какие показания Вы дали?

Дальнейшие Ваши действия должны согласовываться с занятой Вами позицией.
———————————————————————

Номинальный директор несет ли ответственность за долги компании?…

Вопрос юристу:

Ответ юриста на вопрос: уголовная ответственность номинального директора
Ответственность имеется как материальная (гражданско-правовая), так и уголовная. Как правило фирмы, оформленные наноминального директора отмывают денежные средства, не уплачивают налоги в крупном размере, что само спо себе уже есть уголовно-наказуемое престуление. А вы, как директор, согласно действующего законодательства, отвечаете за все это "безобразие".

В декабре была введена статья в УК РФ — даже за само создание фирм на номинального директора, так что рекомендую больше таким способом деньги не зарабатывать. Что косается ликвидации, переоформлений и т.п. это процесс весьма трудоемкий и сложный, — обращайтесь на очную консультацию.
———————————————————————

Ответ юриста на вопрос: уголовная ответственность номинального директора
Такого понятия в законодательстве, как номинальный директор, нет. Директор любой организации несет обязательства перед контролирующими организациями,согласно устава.В Вашем случае мы имеем дело с фирмами-однодневками.И если эти фирмы занимались запрещенной деятельностью, то Вы,наряду с организаторами (учредителями) этих организаций, можете быть привлечены к уголовной или административной ответственности.
———————————————————————

Подскажите, пожалуйста, как можно снять с себя обязательства номинального директора?…

Вопрос юристу:

Ответ юриста на вопрос: уголовная ответственность номинального директора
Вы знаете все правильно. Достаточно этих двух писем о том,что вы слагаете с себя полномочия генерального директора.А пишется данное заявление в свободной форме.
———————————————————————

Директором, как мне минимизировать свою ответственность как директора?…

Вопрос юристу:

Ответ юриста на вопрос: уголовная ответственность номинального директора
У Вас рисков нарваться на, как минимум, штраф будет "выше крыши. Затянут с предоставлением в налоговый орган информации о открытии счета, не своевременно подадут налоговую декларацию или отчет, нарушат правило об обязательной регистрации обособленного подразделения, неверно исчислят или уплатят налог и т.д. и т.п. И в каждом таком случае Вас лично могут привлечь к ответственности. Поэтому за такую работу вообще браться не стоит, а за символическое вознаграждение — тем более.

А если в итоге будет инициировано банкротство компании, то в некоторых случаях есть возможность привлечь директора к субсидиарной ответственности по долгам общества (см. ст. 10 Федерального закона "О несостоятельности" (банкротстве)"
———————————————————————

Ответ юриста на вопрос: уголовная ответственность номинального директора
Для того, чтобы номинальному директору не попасть под ответственность, необходимо чтобы:

— фирма не кидала своих контрагентов,

— платила исправно заработную плату;

— не уклонялась от уплаты налогов.

Если вы соблюдаете данные условия, то государственным органам вы становитесь неинтересны, соответственно, деятельность фирмы и лично ваше участие в ней никто проверять не будет.

Номинальный директор, как и реальный руководитель, несет риски. Но если "реальный" этими рисками сам управляет, что "номинальный" вынужден надеяться на порядочность иных лиц. Какие это риски:

1). Руководитель организации несет полную материальную ответственность за прямой действительный ущерб, причиненный организации. В случаях, предусмотренных федеральными законами, руководитель организации возмещает организации убытки, причиненные его виновными действиями. При этом расчет убытков осуществляется в соответствии с нормами, предусмотренными гражданским законодательством (см. ст. 277 Трудового кодекса).

2). За административное правонарушение может быть привлечено к ответственности как само Общество, так и его Генеральный директор. Причём привлечение к ответственности Общества не исключает возможности привлечения Генерального директора за это же правонарушение.

3). Генерального директора можно привлечь к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов, невыплату заработной платы, злостное уклонение от погашения задолженности, преднамеренное или фиктивное банкротство. Кроме того, номинального директора можно привлечь к уголовной ответственности по ч. 1 ст. 173.2 УК РФ – противоправное использование документов в целях образования (в том числе путем создания и реорганизации) фирмы.

Несмотря на указанные риски номинальные директора — это реальность современной России, и этот институт достаточно широко распространен. Посмотрите, например, здесь: http://esquire.ru/25

Удачи Вам.
———————————————————————

Ответ юриста на вопрос: уголовная ответственность номинального директора
ФЗ ОБ ООО ГОВОРИТ ОБ ОТВЕТСТВЕННОСТИ ПЕРЕД 3 МИ ЛИЦАМИ -СТ. 3

И ПЕРЕД ОТВЕТСТВЕННОСТИ ПЕРЕД ОБЩЕСТВОМ. СТ. 44 ФЗ ОБ ООО

КРОМЕ ТОГО КАК РУКОВОДИТЕЛЬ ОРГАНИЗАЦИИ НЕСЕТ ПОЛНУЮ МАТЕРИАЛЬНУЮ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ 277 ТК РФ.

НОРМЫ ОБ ОТВЕТСТВЕННОСТИ ИМПЕРАТИВНЫЕ — СОГЛАШЕНИЕМ ИХ ИЗМЕНИТЬ НЕЛЬЗЯ.

ОДНАКО ФАКТИЧЕСКИ СТ. 3 ГОВОРИТ О СИТУАЦИИ БАНКРОТСТВА, А СТ. 44 — УБЫТКИ И ПРИЧИННУЮ СВЯЗЬ ТРУДНО ДОКАЗАТЬ. ПОЭТОМУ РИСК ЕСТЬ. ОСОБЕННО, ЕСЛИ ООО НЕ БУДЕТ ПЛАТИТЬ НАЛОГИ, И СОВЕРШАТЬ ИНЫЕ ПРОТИВОПРАВНЫЕ ДЕЙСТВИЯ. ЕСЛИ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ООО БУДЕТ В СООТВЕТСТВИИ С ЗАКОНОМ РИСК НЕБОЛЬШОЙ.

Статья 277. Материальная ответственность руководителя организации

Путеводитель по кадровым вопросам. Вопросы применения ст. 277 ТК РФ

Руководитель организации несет полную материальную ответственность за прямой действительный ущерб, причиненный организации.

В случаях, предусмотренных федеральными законами, руководитель организации возмещает организации убытки, причиненные его виновными действиями. При этом расчет убытков осуществляется в соответствии с нормами, предусмотренными гражданским законодательством.

(в ред. Федерального закона от 30.06.2006 N 90-ФЗ)

Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ

(ред. от 05.05.2014)

"Об обществах с ограниченной ответственностью"

(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2014

Статья 3. Ответственность общества

1. Общество несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом.

2. Общество не отвечает по обязательствам своих участников.

3. В случае несостоятельности (банкротства) общества по вине его участников или по вине других лиц, которые имеют право давать обязательные для общества указания либо иным образом имеют возможность определять его действия, на указанных участников или других лиц в случае недостаточности имущества общества может быть возложена субсидиарная ответственность по его обязательствам.

4. Российская Федерация, субъекты Российской Федерации и муниципальные образования не несут ответственности по обязательствам общества, равно как и общество не несет ответственности по обязательствам Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований.

Статья 44. Ответственность членов совета директоров (наблюдательного совета) общества, единоличного исполнительного органа общества, членов коллегиального исполнительного органа общества и управляющего

Путеводитель по корпоративным спорам. Вопросы толкования и применения ст. 44

1. Члены совета директоров (наблюдательного совета) общества, единоличный исполнительный орган общества, члены коллегиального исполнительного органа общества, а равно управляющий при осуществлении ими прав и исполнении обязанностей должны действовать в интересах общества добросовестно и разумно.

2. Члены совета директоров (наблюдательного совета) общества, единоличный исполнительный орган общества, члены коллегиального исполнительного органа общества, а равно управляющий несут ответственность перед обществом за убытки, причиненные обществу их виновными действиями (бездействием), если иные основания и размер ответственности не установлены федеральными законами. При этом не несут ответственности члены совета директоров (наблюдательного совета) общества, члены коллегиального исполнительного органа общества, голосовавшие против решения, которое повлекло причинение обществу убытков, или не принимавшие участия в голосовании.

3. При определении оснований и размера ответственности членов совета директоров (наблюдательного совета) общества, единоличного исполнительного органа общества, членов коллегиального исполнительного органа общества, а равно управляющего должны быть приняты во внимание обычные условия делового оборота и иные обстоятельства, имеющие значение для дела.

4. В случае, если в соответствии с положениями настоящей статьи ответственность несут несколько лиц, их ответственность перед обществом является солидарной.

5. С иском о возмещении убытков, причиненных обществу членом совета директоров (наблюдательного совета) общества, единоличным исполнительным органом общества, членом коллегиального исполнительного органа общества или управляющим, вправе обратиться в суд общество или его участник.
———————————————————————

Ответ юриста на вопрос: уголовная ответственность номинального директора
Добрый день!

Вам стоит задуматься не только только о материальной ответственности , которая наступает в случае совершения генеральным директором виновных действий (ст. 44 Закона " Об ООО").

Существует еще административная ответственность единоличного исполнительного органа. Например, за осуществление деятельности без разрешения/лицензии могут наказать не только общество, но и ген. директора.

Кроме того, есть еще и уголовная ответственность, например уклонение от уплаты налогов. Конечно, в случае возбуждения уголовного дела необходимо доказать вину ген. директора, но, согласитесь, даже если в итоге все образуется — быть фигурантом уголовного дела мало приятного.

Поэтому, если Вы не планируете вникать в дела фирмы — риски есть и они не маленькие.
———————————————————————

Ответ юриста на вопрос: уголовная ответственность номинального директора
Здравствуйте.

Работайте честно и добросовестно в соответствии с законодательством РФ и ваши риски будут минимизированы.
———————————————————————

Ответ юриста на вопрос: уголовная ответственность номинального директора
да соглашайтесь больших рисков нет, вы как бы на зарплате а отвечать будут учредители, тоьлко сос своим гонораром определитесь, могут и не платить, я был в должности гендиректора и учредителем тоже, в принципе ничего не приобрел и не потерял, немного заработал
———————————————————————

Ответ юриста на вопрос: уголовная ответственность номинального директора
Только при доказательстве Вашей вины в банкротстве Вам может грозить ответственность согласно ст. 3 ФЗ "Об ООО".

А больше никаких рисков нет — отвечает доверенное лицо по УК РФ, если поймают за преступления.
———————————————————————

Ответ юриста на вопрос: уголовная ответственность номинального директора
Можете попасться Так как введена уголовная ответственность ст.ст. 173.1, 173.2 по 176 УК Рф
———————————————————————

Ответ юриста на вопрос: уголовная ответственность номинального директора
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН

"ОБ ОБЩЕСТВАХ С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ" (ОБ ООО)

от 08.02.1998 N 14-ФЗ

(принят ГД ФС РФ 14.01.1998)

(действующая редакция от 05.05.2014)

Ответственность такая же, как и у настоящего.
———————————————————————

Предусмотрена ли уголовная ответственность генерального директора Компании?…

Вопрос юристу:

Ответ юриста на вопрос: уголовная ответственность номинального директора
Еще и гражданско-правовая, по иску модели о прекращении использования ее изображения и взыскании компенсации морального вреда. Оснований для уголовной ответственности не вижу.
———————————————————————

ответственность номинального руководителя…

Вопрос юристу:

Ответ юриста на вопрос: уголовная ответственность номинального директора
Полная,с Вас никто в настоящее время не снимает ответственности по уплате налогов, в том числе и задолженностей по налогам .
———————————————————————

Ответственность ген.директора по долгам ООО…

Вопрос юристу:

Ответ юриста на вопрос: уголовная ответственность номинального директора
Генеральный директор личной ответственности по долгам ООО не несет.

Если в неоплате долгов с вашей стороны нет виновных действий, никто Вас к ответственности не привлечет.
———————————————————————

Если взять расписку о материальной ответственности у хозяина фирмы, поможет ли это номинальному директору, в случае…

Вопрос юристу:

Ответ юриста на вопрос: уголовная ответственность номинального директора
Здравствуйте!

Это будет одно из доказательств, допустимость которого будет решать суд. Но данная расписка будет также свидетельствовать и о том, что Вы знали о том, что будете всего лишь номинальным директором, а это не законно. Лучше в данным видом руководства не связывайтесь. Прав никаких, зато ответственности достаточно. Если такая хорошая, белая и пушистая фирма, то почему никто не хочет такую фирму возглавить? Подумайте об этом.
———————————————————————

Или же есть какие-то условия минимизирующие ответственность номинального директора?…

Вопрос юристу:

Ответ юриста на вопрос: уголовная ответственность номинального директора
нет понятия номинального директора когда к вам с обэпа с обыском в квартиру приедут в 3:00 ночи, и спецназ пару коронных ударов поотрабатывает, а потом заставят взять на себя ряд преступлений в том числе тяжкие с особо тяжкие как к примеру 159 часть 4 ук рф, 173 это ерунда

сейчас на деньги кидают др.компании и главное чтоб полиция вас быстрее нашла чем бандиты, не рекомендую вписываться.
———————————————————————

Уголовная ответственность?…

Вопрос юристу:

Ответ юриста на вопрос: уголовная ответственность номинального директора
Согласно ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" и ФЗ "Об акционерных обществах" общество, т.е. предприятие в обязательном порядке проводит Общее собрание акционеров (участников) не реже одного раза в год. Обязательным требованием является рассмотрение вопроса об утверждении годового баланса, отчета о прибылях и убытках. Кроме того в обществе обязательным требованием является назначение ревизора (ревизионной комиссии), который также не реже одного раза в год должен делать заключения по итогам работы. Соответственно подозрения на неправомерные действия директора и фактические данные полагать о таковых могут быть получены и из документов этих органов. Также основаниями для возбуждения уголовного дела могут служить любые фактические данные о неправомерных действиях. Поэтому если таковые имеются, то проведение аудиторской проверки не обязательно.

Участники (акционеры) вправе в соответствии с вышеназванными законами потребовать от директора и он обязан предоставить отчет о деятельности, расходе вложений и т.д. и т.п. В случае, если будет установлено, что директор наносит своими действиями ущерб, то к нему применима гражданско — правовая ответственность (покупает по завышенным ценам, продает по заниженным и т.п.) Если будут выявлены факты хищения, присвоения, то применима уголовная ответственность.

Для возбуждения уголовного дела Вам необходимо обратиться в полицию, лучше всего в управление ДЭБ на ул. Ильича., с соответствующим заявлением. В заявлении необходимо указать факты, свидетельствующие о неправомерных действиях директора. Вид уголовной ответственности зависит от уголовно наказуемого деяния. Т.е. от вида преступления какое совершил. Это может быть мошенничество, растрата, коммерческий подкуп и т.д.
———————————————————————

Как привлечь к уголовной ответственности коммерческого директора незаконно реализующего товар моей фирмы для извлечения собственной выгоды…

Вопрос юристу:

Ответ юриста на вопрос: уголовная ответственность номинального директора
Наталья, обратитесь с заявлением в полицию.
———————————————————————

Владивосток, май 2013 г.

ПРЕСС-РЕЛИЗ

Не подвергайте себя риску быть привлеченным к ответственности!

В последние годы происходит массовая регистрация фирм, руководителями которых являются физические лица лишь формально - это так называемые «номинальные директора».

Как правило, такое лицо не может объяснить, чем занимается организация, какие договорные отношения выстроены с контрагентами, сколько в ней числится работников, какие должности занимают работники, какие несут трудовые обязанности, где располагаются рабочие места, складские и иные помещения, каким образом происходит руководство организацией, какие документы при этом составляются.

Кто такой номинальный директор?

«Номинальный директор» - понятие не юридическое, он по своей сути представляет собой просто подставное лицо, совершающее действия в интересах настоящего собственника компании.

«Номинальный директор» назначается тогда, когда отсутствует намерение уплачивать налоговые платежи организации, необходимо легализовать доходы, полученные преступным (мошенническим) путем, провести несколько финансово-хозяйственных операций и осуществить перечисление через счета кредитных организаций крупных денежных сумм, не уплачивая при этом налоги.

О чем следует знать жителям края, чтобы не стать «жертвой» мошенников?

ПОМНИТЕ!

Если Вас назначили «номинальным директором», не следует думать что по истечении срока номинального руководства организацией и получении вознаграждения за такое «директорство», Вы избежите ответственности. Доверчиво полагать, что, если Вы не понимаете (не знаете) последствий своих действий, когда ставите свою подпись на документах по государственной регистрации, подписываете банковские документы, гражданско-правовые договоры и раздаете малознакомым лицам доверенности, то и ответственности Вам можно избежать.

С юридической точки зрения Вы - руководитель организации, а понятие "номинальный директор" в законодательстве отсутствует. Даже если Вы называете себя «номинальным директором», это не освобождает Вас от ответственности с юридической точки зрения.

Какие последствия могут наступить, если не отдавать себе отчет в своих необдуманных действиях.

Вы вполне можете быть втянуты в мошеннические схемы уклонения от налогообложения, за которые в России предусмотрена как ответственность за налоговое правонарушение, так и уголовная ответственность.

Общественная опасность уклонения от уплаты налогов и сборов, есть умышленное невыполнение конституционной обязанности каждого платить законно установленные налоги и сборы.

Способами уклонения от уплаты налогов могут быть как действия в виде умышленного включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, так и бездействие, выражающееся в умышленном непредставлении налоговой декларации.

ПОМНИТЕ! Налоговую декларацию подписываете лично ВЫ, значит, и отвечать придется ВАМ.

Под включением в налоговую декларацию или в иные документы, представление которых является обязательным, заведомо ложных сведений следует понимать умышленное указание в них любых не соответствующих действительности данных об объекте налогообложения, расчете налоговой базы, наличии налоговых льгот или вычетов и любой иной информации, влияющей на правильное исчисление и уплату налогов и сборов.

ПОМНИТЕ! Легкие деньги, которые получают «номинальные директора» за регистрацию юридического лица, оборачиваются ответственностью, определенной Законодательством Российской Федерации за налоговые правонарушения и уголовные преступления, связанные с неуплатой налогов в бюджет России.

ЗНАЙТЕ!

Граждане, которые решили дать свой паспорт за денежное вознаграждение должны знать, что с 19.12.2011 в УК РФ введены два новых состава преступлений (ст.173.1 УК РФ, ст.173.2 УК РФ). В случае предоставление физическим лицом третьим лицам документа, удостоверяющего личность гражданина для образования (создания, реорганизации) юридического лица предусмотрена уголовная ответственность .

Верховный Суд РФ, рассматривая практику применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления, в постановлении Пленума от 28.12.2006 N 64 отмечал следующее.

К субъектам преступления, предусмотренного статьей 199 УК РФ, могут быть отнесены руководитель организации, подписавший налоговую декларацию.

К числу субъектов преступления могут относиться также лица, фактически выполнявшие обязанности руководителя, бухгалтера как исполнители преступления. Если указанные лица заранее договорились о совместном совершении действий, направленных на уклонение от уплаты налогов, преступление совершенного группой лиц по предварительному сговору

Иные служащие организации оформляющие, например, первичные документы бухгалтерского учета, могут быть при наличии к тому оснований привлечены к уголовной ответственности по соответствующей части статьи 199 УК РФ как пособники данного преступления (часть пятая статьи 33 УК РФ), умышленно содействовавшие его совершению.

Лицо, организовавшее совершение преступления, предусмотренного статьей 199 УК РФ, либо склонившее к его совершению руководителя, бухгалтера организации или иных сотрудников этой организации, а равно содействовавшее совершению преступления советами, указаниями и т.п., несет ответственность в зависимости от содеянного им как организатор , подстрекатель либо пособник по соответствующей части статьи 33 УК РФ и соответствующей части статьи 199 УК РФ

В тех случаях, когда лицо в целях уклонения от уплаты налогов и (или) сборов осуществляет подделку официальных документов организации, предоставляющих права или освобождающих от обязанностей, а также штампов, печатей, бланков, содеянное им при наличии к тому оснований влечет уголовную ответственность по совокупности преступлений, предусмотренных статьей 198 или статьей 199 и статьей 327 УК РФ.

В тех случаях, когда лицо осуществляет юридическое или фактическое руководство несколькими организациями и при этом в каждой из них уклоняется от уплаты налогов и (или) сборов, то его действия при наличии к тому оснований надлежит квалифицировать по совокупности нескольких преступлений, предусмотренных соответствующими частями статьи 199 УК РФ.

ЧТО ЕЩЕ ВАМ УГРОЖАЕТ?

Также существует угроза для «номинального директора», под давлением реальных владельцев бизнеса, в последующем подтверждать действия своей организации, фактически ей не осуществляемые, при проведении проверок со стороны контролирующих и правоохранительных органов.

Подтверждение действий, фактически не осуществляемых организацией, переводят номинального участника в состав реальных хозяйствующих субъектов со всеми вытекающими последствиями в виде привлечения к ответственности со стороны контролирующих и правоохранительных органов, в том числе - к реальным доначислениям сумм налогов, пени и штрафных санкций по налоговым проверкам и их взысканию в бюджет. А уже на этой стадии не возможно сказать: «подождите, я всего лишь номинальный директор»!

КАК НА САМОМ ДЕЛЕ МОЖЕТ ВСЕ ОБЕРНУТЬСЯ?

Вступившим в законную силу приговором Кировского районного суда г. Астрахани от 02 июля 2009 г. (кассационное определение от 10.09.2009 г. № 22-3246-2009), постановлен обвинительный приговор в отношении группы лиц из 12 человек. Подсудимые признаны виновными в совершении ряда преступлений: лжепредпринимательство, изготовление и сбыт поддельных платежных поручений и чеков, изготовление и сбыт поддельных официальных документов, совершенные с целью скрыть другое преступление, мошенничество, совершенное по предварительному сговору группой лиц в крупном и особо крупном размере.

В рамках уголовного дела установлено, что в марте 2005 г. Ю.Ф. Ли, являющийся генеральным директором ООО «Ликом», создал организованную группу с целью обналичивания денежных средств и поддельных чеков и уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость контрагентов. Участники группы в период с марта 2005г. по сентябрь 2007г. создали в г. Астрахани 9 коммерческих организаций, в том числе ООО «Миллениум», ООО «Стэлс», ООО «Аргон», ООО «Легрин» и ООО «Развитие» без намерения осуществлять предпринимательскую деятельность. Данные лжефирмы были зарегистрированы на граждан, потерявших свои паспорта.

Информация в отношении «лжефирм», в том числе и обстоятельства установленные приговорами суда, были учтены налоговыми органами при проведении выездных налоговых проверок, по результатам которых отказывалось проверяемым лицам в применении права на вычеты по НДС и включению в расходы по налогу на прибыль сумм по сделкам с «лжефирмами».

ПОМОГИ СЕБЕ САМ!

Не соглашайтесь на уговоры неизвестных лиц, даже если ваш друг или подруга или родственник Вас познакомили с лицами, которые предлагают Вам побыть директором фирмы.

Не думайте что это «круто» или это принесет вам доход. Вас обманывают.

Не отдавайте незнакомым людям свои паспорта и не ставьте подписи на документы значение которых Вы не понимаете даже если Вам говорят что не происходит ничего страшного.

Во избежание дальнейших негативных последствий для себя и своих близких, если ВЫ поняли, что стали жертвой мошенников, обратитесь в любой ближайший налоговый орган в отдел регистрации и учета налогоплательщиков.

Грамотные специалисты налоговых органов Вам помогут!

Вы можете заполнить заявление о запрете к использованию Ваших персональных данных.

Приложение

Начальнику налоговой инспекции

от гражданина _________________________
(Ф.И.О.)

Адрес: __________________________________

_________ ______________________________________
(документ, подтверждающий личность гражданина)

N __________ от "___"__________ ___ г.

Кем выдан ___________________________

ЗАЯВЛЕНИЕ

Прошу не использовать мои персональные данные при государственной регистрации юридических лиц, а также, при изменениях связанных с внесением сведений в государственный реестр.

____________/__________/

(подпись) (Ф.И.О.)

В современной оффшорной бизнес индустрии такая должность, как номинальный директор, пользуется популярностью. Кто такой номинальный директор, в чем заключаются его функции и какие риски несет лицо, берущее на себя ответственность за управление организацией в роли номинального директора? Об этом читайте в нашей статье.

Понятие «номинальность» представляет собой формальное руководство организацией с фигурированием в учредительных документах, но без возможности реального управления. Фактическим руководителем и владельцем компании является иное лицо. Номинальный директор необходим для оформления оффшорных фирм в целях сохранения полной анонимности основного владельца. Формальный руководитель исполняет лишь некоторые обязанности, и при этом не владеет полномочиями по полноценному управлению компанией. Номинальным директором может выступать как физическое, так и юридическое лицо, отвечающее за юридическую чистоту сделок и управление предприятием. Сегодня существует множество тщательно спланированных и отработанных оффшорных схем, благодаря которым номинальный директор несет ответственность перед компанией, но при этом он не сможет совершить никаких неправомерных действий в отношении организации.

В каких случаях может понадобиться номинальный (фиктивный) директор?

Как правило, найм лица на должность номинального директора может быть выполнен:

для обеспечения анонимности совершения сделок;
для скрытия участия основного руководителя в управлении компанией от третьих лиц;
для управления компанией, официальный владелец которой проживает в другом государстве;
для пополнения устава компании определенным количеством людей;
в целях предотвращения результатов законных ограничений в случаях совершения сделок между приближенными лицами.

Заказывая классическую оффшорную компанию ООО с номинальным директором, следует учесть, что при наличии в фирме фиктивного управляющего не удастся открыть банковские счета в определенных странах, и, кроме того, необходимо обеспечить защиту своих прав в случае, если номинальный директор решит воспользоваться положением и посягнуть на владение компанией.

Номинальный директор: возможные риски

Оффшорная компания с номинальным директором имеет определенные риски: как правило, если фиктивный управляющий попадает в форс-мажорную ситуацию, он без промедления снимет с себя ответственность, заявляя, что он - номинал и предоставит при этом данные реального владельца, которому и придется в результате нести весь груз ответственности. Для контроля номинального директора реальный владелец компании должен иметь на руках два основных документа:

Соглашение о расторжении ранее заключенного договора без указания даты, но обязательно с подписью нанятого фиктивного директора. Наличие данного документа дает владельцу фирмы право на увольнение номинала в любой момент с целью принятия на его место другого лица.
от имени компании на исполнение обязанностей (совершение сделок, открытие банковских счетов, представление интересов, и другое). Доверенность может быть выдана от номинального директора на имя основного руководителя, который принимает на себя обязанности по руководству фирмой, или же на имя иного лица, выбранного руководителем на роль управляющего.

В свою очередь, номинальный директор, ответственность которого определена уставом предприятия, должен подписать соглашение о невозможности совершения каких-либо неправомочных действий в отношении имущества и банковских счетов компании.

Ответственность номинального (фиктивного) директора

Основная роль номинального управляющего в компании - полная конфиденциальность реального владельца. При этом, стоит отметить, что ответственность номинального директора является минимальной: за любые подписанные документы, относящиеся к деятельности предприятия и снятию средств с банковских счетов, отвечает сама компания. Формальный же руководитель ставит свою подпись лишь при регистрации оффшорной компании, на внутренней и внешней документации компании. Российское законодательство предусматривает наказание за создание или реорганизацию компании через подставных лиц, при этом, для того, чтобы привлечь к ответственности реального владельца предприятия и нанятого им формального управляющего, необходимо доказать, что последний является лицом подставным и действующим за пределами закона. Вместе с тем, ответственность лица, согласившегося исполнять роль номинального директора, в частности, участвовать в образовании или реорганизации оффшорной фирмы без намерений заниматься предпринимательской деятельностью, все же существует. В соответствии с частью 4 ст.14.25 КоАП РФ лицо, изъявившее желание вступить в роль фиктивного директора при прохождении процедуры регистрации юридического лица в государственных органах, за предоставление недостоверных сведений может быть привлечено к административной ответственности с вынесением наказания в виде предупреждения или штрафных санкций в размере от 5 до 10 тысяч рублей. Кроме того, если в ходе рассмотрения дела об административном правонарушении будет установлен факт предоставления заведомо ложных сведений в регистрирующий орган, вопрос о вынесении наказания в отношении формального управляющего в виде штрафа или дисквалификации будет решаться в мировом суде с внесением судебного решения в реестр дисквалифицированных лиц. Лицо, выступившее в роли номинального директора, не сможет участвовать в регистрации юридических лиц в течение всего срока дисквалификации. Кроме административного наказания, лицо, предоставившее в государственный регистрирующий орган сфальсифицированные документы по образованию или реорганизации ООО с номинальным директором, при использовании своего служебного положения, либо незаконно использовавшее документы либо полученные незаконным путем персональные данные в целях совершения правонарушений в области незаконных финансовых операций, может быть привлечено к уголовной ответственности в соответствии со статьями 170.1, 173.1, 173.2 УК РФ, с вынесением наказания в виде:

принудительных работ сроком до 3-х лет;
лишения свободы сроком от 3-х до 5 лет;
исправительных работ сроком до 2-х лет;
обязательных работ сроком от 180 до 240 часов;
лишения свободы сроком до 2-х лет со штрафом в размере 100 тыс. рублей.

Роман

Доброе время суток. По своей глупости и инфантильности похоже влип в крупную историю. Очень нужны были деньги. Открыл на себя 2 ООО с уставным по 50000. Недавно. В одном было открыто 2 счёта(один из них я закрыл и находящиеся там деньги больше 200000 перевёл на данные мне реквизиты,потому что банк заблокировал операции,как мошеннические) после чего не могу связаться ни скем из этой конторы. Со вторым ООО все запущеннее: там 5 счетов доступа к которым не имею и походу,учитывая что мне не платят зарплату и всячески "динамят" .походу подчищпют хвосты и тоже доступ к ним со дня на день пропадает. Вопрос у меня такой: мне идти в полицию или есть возможность попытаться закрыть счёта и понадеятся что пронеснт. И насколько сложно будет закрывать эти только что открытые счета(возникнут ли ко мне вопросы в банках) Есть ли ещё альтернатива? Подскажите,пожалуйста!!!

Сергей (старший юрист)

Здравствуйте, Роман! Если Вы считаете, что закрытием счетов улучшите свое положение, то просто надо сходить в банк и сделать все необходимое, так как Вы являетесь директором ООО и имеете право действовать от его имени по доверенности. Вопросы в банке могут возникнуть при условии, что по этим счетам проходили подозрительные переводы. В Вашей ситуации самым лучшим вариантом является документирование Вашего общения с фактическими руководителями фирм и подача заявления на увольнение с должности.

Егор

Здравствуйте у моей знакомой такая проблема она наминал в одной из фирм она работала номиналом в оптовой фирме за зарплату связи с реальным владельцем нет так как это какой то мошенник из интернета, за год через фирму прогнали около 100млн за какие то оптовые продажи продуктов налоги вроде как все заплатили но сейчас её вызывают в налоговую на допрос как свидетель она по факту только подтверждала платежи по телефону в этом заключалась вся её работа что ей за это грозит и как лучше всего решить её проблему заранее благодарю

Сергей (старший юрист)

Здравствуйте, Егор! Теоретически максимум ее могут привлечь к уголовной ответственности за неуплату налогов, так как по УК РФ ответственность за такое преступление несет директор предприятия. Но если она расскажет все как есть, существует возможность того, что она будет проходить по делу в качестве пособника, что тоже малоприятно. Другим вариантом является ее привлечение к налоговой ответственности за какие-либо нарушения налогового законодательства, например, несвоевременное предоставление налоговых деклараций.

Андрей

Здравствуйте, мне предлагают оформить на себя 2 фирмы ООО я там участвовать не буду просто за деньги. Что мне грозит, и какие могут быть последствия!!?????

Сергей (старший юрист)

Здравствуйте, Андрей! Вы, как директор, будете отвечать за все выявленные в организации нарушения. То есть именно Вас будут привлекать к административной и уголовной ответственности в установленном порядке.

Александр

Добрый день! подскажите что можно сделать. В 2016 году попросили стать гендиректором (номиналом) в ООО за небольшую плату, фирма проработала 2 года 4 месяца и потом ее ликвидировали 01.08.2018. Продавали товар в регионы по договору купли-продажи, с налоговой с отчетностью все в порядке, претензий при ликвидации компании никто не предьявлял. Потом в одном из регионов завели уголовное дело на контрагента которому мы поставляли товар, который они продавали по сумашедшим деньгам. Оперативные сотрудники пытаются навязать ОПГ якобы мы и они группа лиц. Скажите мне как номиналу что может грозить в данной ситуации.

Сергей (старший юрист)

Здравствуйте, Александр! Максимум грозит пособничество при условии, что действительное руководство Вашего ООО имело преступную схему с руководством контрагента. Но если Вы всех сдадите, то есть реальное руководство ООО, то есть шанс, что Вас не привлекут к ответственности.

Марина Смирнова

Я оформила 2 фирмы на себя, устроившись на работу помошником юриста В одной из компаний оказалось, что реальный директор взял кредит на очень крупную сумму в банке и не погасил в положенный срок. Мне пришла повестка в органы. Лично я никаких денежных договоров не подписывала. Юристы из компании в которой я работаю говорят, что я юридической ответственности не несу. Так ли это? Что делать?

Сергей (старший юрист)

Здравствуйте, Марина! Директора и учредители не несут ответственности по долгам организации, за исключением случаев, когда в этом имеется их вина или это привело к банкротству ООО. Во избежание дальнейших проблем Вам надо написать заявление о снятии с себя полномочий генерального директора и при допросах сразу сказать, что Вы являетесь номинальным директором и указать на реального владельца.

Екатерина

Здравствуйте! В 2015-2016 гг я была номинальным директором и учредителем организации, подписывала договоры купли-продажи, накладные. В августе 2016 г переоформила компанию на другого человека. Год спустя мне стали звонить из налоговой, просить явиться в качестве свидетеля по делу контрагента той организации. Я избегала подобных бесед. Сейчас, спустя ещё год, меня разыскивает через родственников отдел экономической безопасности УВД. Какие риски сейчас есть для меня и как мне себя вести? Заранее спасибо за ответ!

Сергей (старший юрист)

Здравствуйте, Екатерина! Риски могут быть самые разные: от штрафа по налоговой линии до привлечения к уголовной ответственности. Но не зная, в связи с чем Вас разыскивает полиция, сложно сказать, как надо себя вести. На данный момент Вам надо найти хорошего адвоката, который не поможет взболтнуть лишнего на допросах.

Александра

Здравствуйте. Когда-то по глупости стала учредителем и номинальным директором фирмы. Фирма долго не работала сдавали нулевые отчеты в налоговую со слов того, кто меня в это дело втянул. По каким причинам я точно не знаю, даже в это не вникала. Никаких договоров по работе фирмы, счетов и прочего я никогда не подписывала, доверенность на это тоже никому не давала. Один раз платила какие-то штрафы за то, что не вовремя сведения подали в налоговую,Примерно пол года назад у меня начались свои личные проблемы. И про то что я директор на пол года я вообще позабыла, но за это время к сожалению потеряла контактное лицо по фирме или оно само удачно потерялось. Первая мысль была потом как вспомнила, по хорошему как-то с ней фирмой связаться и все мирно решить - отписаться, уволится, условно продать или переписать на кого скажут. Но не успела. Под давлением родных, которые как советчики настояли на походе в налоговую, написала заявление, что по факту не являюсь директором. В налоговой сделали отметку. Спустя еще пол года мне позвонили с Балтийской таможни, сказали, что проводится проверка по фирме, где я якобы директор. Фирма перевела деньги под международный контракт за границей. И теперь они проверяют, законно это фирма сделала или нет. Зарплату в фирме я не получала, мне оплатили только выходы для оформления нотариус, поход в банк, я открывала счет на фирму, налоговая для регистрации документов.Правда ли, что если максимально сотрудничать со следствием, рассказав обстоятельства и прочее, пояснив, что в никакой деятельности ты не участвовал, но при этом настоять, что денег за регистрацию, ты не получал, а помог другу но как выяснилось зря, то ответственность будет минимальной штраф или не будет вообще? И что будет с фирмой в таком случае? Ее могут закрыть на основании проверки? Не хочу больше, чтоб она на мне висела или мне потом самой прийдется решать эту проблему? ТОгда как ее решить? Ведь никаких учредительных документов, печатей, договора банковского обслуживания у меня нет.

Сергей (старший юрист)

Здравствуйте, Александра! В случае привлечения к ответственности номинального директора он может быть вообще освобожден от нее, если расскажет все обстоятельства своего участия в деятельности этой фирмы и назовет реальных собственников этой фирмы. Фирму могут закрыть после проверки, если проверяющий орган обратится в суд со специальным заявлением о ликвидации фирмы. Не дожидаясь этого момента, Вам необходимо принять решение об увольнении, для чего надо подать документы в налоговую о внесении изменений в ЕГРЮЛ в части генерального директора.

Паша

Моя жена учредитель а я директор в ООО номиналы какая ответственность нам грозит

Сергей (старший юрист)

Здравствуйте, Павел! Вы можете быть привлечены ко всем видам ответственности, за которые может отвечать генеральный директор: от имущественной до уголовной.

Стас

Здравствуйте, подскажите, знакомый у меня номиналом был в ооо, компания выполняла подряд у администрации по строительству, после выполнения ему дали бумаги подписать переуступку, что бы деньги перевели не на его фирму, т.к на ней счета заблокированы, а на другую чтобы вывести средства 20млн. Он незнаю ни каких дел, подписал договор, и его на след день уволили с этой компании. Сейчас полиция разбираются что это хищение, что ему грозит? Хозяйн компании который давал указания, подтверждает что мой друг был номиналом, а сам хозяйн был устроен там как инженер

Сергей (старший юрист)

Здравствуйте, Станислав! В зависимости от наличия доказательств он может быть привлечен к уголовной ответственности как исполнитель, а его хозяин как организатор. В любом случае шансы на то, что ему удастся остаться невредимым практически равны нулю.

С позиции права, должность «номинальный директор » к нарушениям не относится. На подобные посты могут быть назначены не только директора, но и акционеры и даже секретари. Существуют специальные компании, содержащие целый штат юридических и физических лиц, которых принимают на номинальные посты.

Директор такого типа ограничен в правах и обязанностях, он полностью согласует свои действия с администрацией предприятия и выполняет только то, что поручает ему наниматель. Он чаще всего имеет право подписи для внутренней документации и, самое важное, отвечает за свои решения.

Причины, по которым компании могут понадобиться услуги номинального директора

Услуги номинального директора требуются в случаях, когда нужно:

утаить сведения о настоящем собственнике предприятия либо лице, которое управляет фирмой;
сохранить конфиденциальность проводимых организацией сделок;
управлять компанией, хозяин которой пребывает за пределами страны либо не является резидентом РФ;
увильнуть от административной ответственности за сделки между родственниками;
ввести в штат предприятия нужных людей и др.

У номинальной должности есть важная характерная черта: за действия, совершенные настоящим руководителем, полностью отвечает фиктивный директор. Поскольку иногда сложно подтвердить причастность к каким-либо операциям подлинного хозяина фирмы, наказанию подвергается человек, находящийся в тот момент на должности и подписавший проблемные документы.

По этой причине услуги номинальных сотрудников оказывают в основном профильные компании, содержащие в штате профессионалов и юристов, которые могут реально оценивать риски. Кроме того, они анализируют специфику предприятия и особенности его работы. Подобные компании регистрируют на каждого работника по нескольку номинальных должностей, число которых может достигать и двадцати.

Номинальный директор – признак фирмы-однодневки

Сергей Рыбаков , адвокат, партнер московской коллегии адвокатов «ГРАД»

Очень часто в коммерческом лексиконе встречаются такие определения, как «фирма-однодневка», «серая» («черная») компания. Честно говоря, в нескольких областях бизнеса (строительной, финансовой и др.) актуальность услуг подобных организаций и сейчас является привычной нормой.

В то же время исход сотрудничества с однодневкой может стать весьма печальным и закончиться доначислением налога на прибыль и НДС в 100%-м объеме после налоговой проверки, а возможно, и уголовным делом, заведенным на гендиректора контрагента.

Все фирмы-однодневки отличаются рядом признаков, которые легко обнаружить самостоятельно, и один из таковых – наличие должности «номинальный директор».

Когда компания принадлежит к разряду однодневок, то в девяносто девяти случаях из ста у нее отсутствует собственный офис, а генеральный директор – «номинал».

Постоянный и временный номинальный директор

Собственники бизнеса имеют право использовать труд «номиналов» в качестве директоров и учредителей на одноразовой либо постоянной основе. Разумеется, это будет влиять на организацию стиля их работы.

Постоянный номинальный директор, как правило, именуется «номиналом на абонентском обслуживании». Его услуги ценятся невысоко, поскольку руководитель такого плана не посещает офис, не участвует в переговорах и никак не способствует деятельности предприятия. Он не хранит документацию, имеющую отношение к бизнесу владельца. «Номиналу» привозят документы на дом для утверждения и просят иногда явиться в банк или налоговую инспекцию. Каждый отдельный выезд не оплачивается, так как эти услуги предусмотрены договором на абонентское обслуживание.

Чаще всего «номинал» лично практически не знаком с работниками предприятия. Допустим, он знает действующего управляющего, который, возможно, даже не включен в штат, и , наслышан о юристе и заместителе директора. Разумеется, фиктивный руководитель получает документацию только от тех сотрудников, с которыми он общается.

Временный номинальный директор привлекается на короткий период для выполнения какой-либо определенной правовой процедуры, например для регистрации предприятия. После завершения всех действий, оформления банковского счета и получения необходимого пакета документов ему на смену приходит настоящий руководитель.

Кроме того, разовый «номинал» (учредитель) помогает собственнику бизнеса ликвидировать организацию, что избавляет последнего от временных затрат на прохождение официальных процедур.

Труд разовых «номиналов» оценивается с учетом вида предоставляемой услуги, которую заказывает собственник. При этом каждый выход оплачивается отдельно. Для многих регионов страны это стабильная сумма, не привязанная к месту визита. Однако в некоторых городах (допустим, Нижний Новгород, Екатеринбург) стоимость поездки «номинала» в банк для регистрации счета определяется осмотрительностью и недоверчивостью отдельно взятого банка. Так, служба безопасности ряда кредитных учреждений внимательно проверяет сведения о новых клиентах.

Где найти номинального директора: 3 варианта

Основными претендентами становятся лица, равнодушные к ведению собственного дела, люди, которые не стремятся продать свою долю посторонним субъектам и не желают единолично распоряжаться финансами при получении такой возможности. Чтобы найти номинального директора, имеется три способа.

Вариант 1. Друзья, их родственники и знакомые, доверенные лица.

Обычно это самый удобный прием, когда доверенное лицо по предварительной договоренности совершает необходимые действия. С этим человеком проще контактировать для урегулирования срочных дел. Такое общение не требует обращения в специализированные агентства и к посредникам.

Недостатком считается то, что подобные взаимоотношения построены только на доверии, которым при необходимости способна злоупотребить одна из сторон. Допустим, «номинал» может «одолжить» деньги у предприятия.

Вариант 2. Нанимаемые номинальные директора и учредители.

Обслуживание данных специалистов в основном приобретают в профильных агентствах, главная работа которых направлена на бухгалтерское сопровождение бизнеса и юридический консалтинг. Эти организации находят «номиналов», размещая объявления в Интернете. Для них основное условие пригодности – неимение судимости и каких-либо проблем с законом.

Прежде всего агентства высылают клиенту на электронную почту копии паспортов кандидатов в номиналы. Это дает возможность собственнику своими силами проверить биографию претендента. Далее работник агентства организует ему встречу с «номиналом». Дальнейшее взаимодействие со специалистом собственник чаще всего выстраивает самостоятельно.

Тут существуют два неприятных момента. Первый – люди, рекомендуемые на должность «номиналов», могут быть «массовыми», что неудивительно с учетом того, что это способ их заработка. Профильные организации редко могут предложить «чистого» специалиста. Как правило, такие люди уже работают в должности «номинальный директор» либо «учредитель» по меньшей мере в 2-3 компаниях. В дальнейшем из-за этого могут возникнуть лишние неприятности с налоговиками с учетом того, что они составляют черные списки подобных лиц.

Во вторую очередь, фиктивные отношения станут достоянием сотрудников компании-клиента и самого агентства, из которого пришел «номинал». Разумеется, эти свидетели всегда смогут дать показания, нежелательные для нанимателя.

Несмотря на заверения подобных агентств, что безопасность данной части сделки обеспечена, это не всегда заслуживает доверия со стороны заказчика. В юридической практике был случай, когда во время проверки оперативники опросили «номинала» и 7 работников агентства. В результате все свидетели показали, кто реально является владельцем и руководителем.

Кроме того, конторы, предлагающие услуги «номиналов», подчеркивают в рекламе, что адреса для регистрации компаний настоящие. Тем не менее если это соответствует действительности, всё равно не факт, что там на самом деле проживает кандидат, данные которого будут использованы.

Например, по одному заведенному делу оперативники проверяли у фирмы-контрагента, не является ли ее учредитель «номиналом». Было выявлено, что по предоставленному адресу кроме него проживает еще и сестра. Та со своей стороны объяснила, что ей неизвестно, чем занимается брат и где он находится. Эти показания были квалифицированы как еще одно подтверждение номинальности учредителя. В результате налоговики инкриминировали проверяемой компании связь с однодневкой, а судебный спор был выигран (постановление ФАС Восточно-Сибирского округа № А19-8048/07-30-41-24-Ф02-6426/08 от 14.01.09, сохранило силу по определению ВАС РФ № 5301/09 от 29.04.09).

Вариант 3. Студенты, безработные, пенсионеры, иностранцы, граждане из других регионов, бомжи.

Чаще всего этих людей приглашают для одноразовых процедур: ликвидации (регистрации) юридических лиц, проведения рискованных операций. В основном их находят сами предприятия, нуждающиеся в «номинале», через своих знакомых или прямо на улице.

Риск привлечения этих граждан состоит в том, что сплошь и рядом среди них встречаются безответственные и неорганизованные лица. Такой человек может явиться на встречу, получить аванс, затем исчезнуть навсегда. Случаются «номиналы» с криминальным прошлым, которым кредитные учреждения, как правило, отказывают в счетах.

Владельцы бизнеса обычно рассчитывают на то, что для контролеров вычислить и опросить «номинала» будет сложно. Однако практика доказывает обратное: если человек существует в реальности и к тому же живет по адресу прописки, проверяющие найдут его в два счета. Кроме того, при первых проявлениях заинтересованности официальных органов к этим лицам они, скорее всего, пойдут в отказ.

Номинальный директор в офшорной компании

Институт «номиналов» является важной составляющей офшорной индустрии. Вдобавок, он развивается весьма активно.

Совсем недавно без лишней надобности старались не прибегать к услугам номинального директора. Присутствие типичного управляющего, предложенного офшорными регистраторами, исключает практическую возможность открыть банковский счет компании, допустим, в Гонконге и Сингапуре.

При заказе стандартной фирмы в офшорах с акционером (директором) из «номиналов» добросовестный консультант не забудет рассказать клиенту о двух нюансах, которые очень важны, поэтому отказываться от них не стоит. Прежде всего, он объяснит то, что невозможно будет сделать, если вашим предприятием в офшоре управляет номинальный директор (например, оформить счета в конкретных банках и государствах). Во-вторых, эксперт подскажет, как официально подстраховать себя в праве на собственность, если фиктивный руководитель захочет покуситься на фирму.

Следовательно, совершая заказ офшорной организации, отдавайте предпочтение только посреднику-профессионалу. Это вызвано серьезными причинами, которых несколько.

Основная часть агентов по регистрации (99 %) общаются по-английски, компетентны в узких рамках своей юрисдикции и мотивированы только на реализацию собственных услуг (могут встречаться исключения, но очень редко).
Регистрационные агенты обязательно подают отчетность, проверенную аудиторами. Когда фирма, которой управляет номинальный директор, регистрируется напрямик, можно угодить под аудиторский контроль и оформлять лишнюю документацию (отчеты).
Как правило, регистрационные агенты взаимодействуют с квалифицированными посредниками. На втором месте у них всегда работа с персональными клиентами (ретейл). А часть из них даже не задействована в ретейле. К тому же не факт, что вы дождетесь консалтинга по оформлению документов для конкретного банка и открытию расчетного счета, особенно на русском языке и безвозмездно. А тем более, когда речь идет о должности «номинальный директор ООО».
Отказавшись от услуг посредника, вам придется приобрести самый дорогостоящий пакет с апостилем. Но если услуга заказана через квалифицированного брокера, вначале вам выберут подходящий расчетный счет и после этого подыщут компанию, оптимальную для реализации поставленных целей и открытия необходимого счета в банке. Напоследок будет обсуждаться потребность в привлечении номинального директора (акционера).

Нужно понимать, что добросовестный посредник весьма заинтересован в продлении клиентского офшора надолго, поэтому он станет создавать качественную структуру для успешного процветания вашего дела.

Если брокер воспользовался помощью регистрационного агента в лице лицензированного профессионала, который ответственно относится к продвижению бизнеса, то номинальным директором будет один из кандидатов, входящих в три категории.

Женщины в возрасте от 40 лет. Допустим, в отношении Карибской юрисдикции это будут местные островитянки с детьми и внуками, которые не представляют жизни в другом месте. Эти лица получают зарплату или процент от компаний, регистрация которых оформлена на них. Обычно это небольшой, но стабильный оклад. Кроме того, на Карибах должность "номинальный генеральный директор" чаще всего заполняется госслужащими: экспертами муниципальных служб, учителями, почтовыми работниками. Их заработок невелик, его не хватает на проживание, зато этим людям можно доверять.
«Номиналы» из типовых офшорных зон. Агент, имеющий лицензию, заинтересован в защите таких лиц. Никто из них не станет задействовать своих «номиналов» в темных схемах либо регистрации проблематичных фирм. Например, в оформлении бизнеса, нуждающегося в лицензии. В то же время хозяин офшора надеется оформить лицензию после получения стабильной прибыли. Если эта деятельность станет известна Интерполу, который сделает нужный запрос, фиктивные акционеры (управляющие) попадут на допрос в территориальную полицию.
Специалисты юридических агентств, трастовых или фидуциарных компаний, обладающие лицензией на работу регистрационным агентом в пределах конкретной юрисдикции, тоже могут быть «номиналами». Учитывайте это обстоятельство.

Претендент на такую должность подписывает Меморандум и Устав фирмы, а бенефициар получает генеральную доверенность на управление ею. Этот документ уполномочивает последнего на законные действия по контролю работы организации, причем без упоминания его имени в каких-либо источниках. Подобная доверенность дает владельцу право на решения и действия в качестве представителя фирмы (открытие счетов, подписи на чеках, управление имуществом и др.).

Номинальный директор, для которого ответственность определяется уставом организации, должен подписать обязательства о невозможности противоправных действий относительно ее имущества и счетов.

Как вам контролировать номинального директора

Для контроля номинального директора реальный владелец компании должен иметь на руках два основных документа:

соглашение о расторжении ранее заключенного договора без указания даты, но обязательно с подписью нанятого фиктивного директора. Наличие данного документа дает владельцу фирмы право на увольнение «номинала» в любой момент с целью принятия на его место другого лица;
нотариальная доверенность от имени компании на исполнение обязанностей (совершение сделок, открытие банковских счетов, представление интересов и другое). Доверенность может быть выдана от номинального директора на имя основного руководителя, который принимает на себя административные обязанности по отношению к фирме, или же на имя иного лица, выбранного собственником на роль управляющего.

Со своей стороны номинальный директор, действующий на основе положений устава предприятия, должен принять и подписать обязательства о невозможности противоправных действий относительно его имущества и счетов в банке.

Риски при подписании договора с номинальным директором с пустой датой

Дмитрий Липатов, юрист юридической компании «Налоговик»

Для того чтобы уволить номинального директора когда угодно и взять на его место другого человека, владелец бизнеса должен заключить с ним соглашение о прекращении договора без указания даты.

Иногда оформленный договор купли-продажи части уставного капитала точно так же датируют лишь тогда, когда собственник компании решает изменить состав ее участников.

Однако здесь велика вероятность, что сделка по покупке доли будет считаться недействительной без нотариального подтверждения согласно ФЗ № 14 от 08.02.98 «Об обществах с ограниченной ответственностью» (статья 21, п. 11). К тому же не факт, что в определенный момент номинальный директор даст согласие на нотариальное оформление сделки. Тем более что в нужное время человек вообще может исчезнуть. Во всяком случае, собственники страхуются именно от этого.

Во избежание подобных неприятностей недатированный договор о купле-продаже доли заменяют оформлением письменной оферты – предложения «номинала» настоящему владельцу либо третьему лицу приобрести его часть в уставном фонде. Вслед за получением оферты в срок, определенный уставом, ООО может использовать право преимущественной покупки торгуемой доли. При таких обстоятельствах для купли-продажи доли оформление у нотариуса необязательно. Данная процедура расписана в статье 21 (пункты 5–7, 11) вышеупомянутого закона.

Вдобавок для безопасности собственник бизнеса держит у себя печати, а также не сообщает «номиналу» сведения о банковском счете. К тому же, если фактически фиктивный руководитель и владелец имеют разные адреса, все же банковские платежи хозяин проводит по адресу «номинала». В противном случае по IP-адресу оперативники найдут адрес офиса, который управляет транзакциями по счету.

Наряду с этим номинальный директор связывается с владельцем компании (доверенным лицом) в основном по номеру с подключенным антиопределителем.

Посмотрим, есть ли у «номинала» возможность для доказательства того, что его вынудили подписать бумаги без указания даты. Даже с принятием мер предосторожности собственник рискует получить претензии от фиктивного управляющего. Допустим, если тот закажет экспертизу, которая подтвердит, что договор о покупке (продаже) доли либо увольнении оформлен давно и только на днях в нем поставлена дата.

Следует учесть, что не каждая экспертиза способна определить дату подписания бумаг, и прежде всего когда эксперты не имеют материалов для сравнения (оригиналы документов, где запись сделана такой же пастой, применялась идентичная штемпельная подушка, одинаковые чернила либо гелиевые стержни в ручке).

К тому же чем позднее бумаги поданы для экспертизы, тем сложнее установить истину. Чернила содержат летучие элементы, исчезающие со временем, поэтому идентифицируемый документ становится малоинформативным.

Да еще и владелец может объявить, что бумаги были намеренно состарены «номиналом» за счет агрессивного внешнего воздействия светом, температурой или химическими реактивами. Так, увеличение возраста документации искусственным путем можно определить по нескольким признакам:

хорошо заметный зеркальный блеск бумаги;
отсутствие визуализации мелкозернистости штрихов;
присутствие на обеих поверхностях листа множественных загрязнений от наслаивания тонера, расплывчатость знаков;
недостаток тонера в штрихах, будто бы они смазаны.

Если обнаружены похожие признаки, специалист приходит к выводу, что обследуемый документ интенсивно нагревался, допустим с помощью утюга. В этом случае эксперты могут усмотреть, что номинальный директор специально повредил бумагу для подтверждения того, что документ составлялся намного раньше.

За что отвечает номинальный директор: риски

Есть мнение, что номинальными должностями пользуются мошенники. Однако в нашем законодательстве данное понятие не упоминается и как таковое не считается правонарушением. А значит, и привлечение к ответственности за операции с такими должностями невозможно.

С другой стороны, актуальные правовые акты запрещают создавать фирму с использованием подставных лиц. Однако практически доказать, что назначенный на должность номинальный директор таковым и является, почти нереально. А потому в данной части для сторон риски минимальны.

Щекотливость ситуации заключается в самой трудовой деятельности фиктивного управляющего. Поскольку его работа предусматривает подписание документации и выполнение действий, которых требует наниматель, то человек в роли «номинала», как правило, не способен контролировать данный процесс.

Самым большим риском для лица на фиктивной должности является его ответственность за поступки, продиктованные другими людьми. Собственник компании может заключать нелегитимные сделки или проводить разные махинации. Однако, если это обнаруживается, ответственность за нарушение закона возлагается на фиктивного руководителя, поскольку именно он подписывал документы.

В таких случаях практически невозможно доказать, что «номинал» не причастен к совершению этих действий. При этом в целях защиты ему придется признать, что он – подставное лицо. За это тоже налагается ответственность.

Поэтому человек, который собирается работать номинальным директором, должен знать все свои риски и вероятные последствия от принятого решения. Перед тем как соглашаться на фиктивную деятельность, нужно ознакомиться с работой фирмы, понять ее специфику, знать, для чего именно его приглашают и с какой целью.

Какую ответственность несет номинальный директор

Для каждого человека, занимающего должность «номинальный директор», предусмотрена ответственность двух видов.

1. Административная

Если доказана фиктивность полномочий руководящего лица, самым лояльным вариантом ответственности будет административное взыскание по статье 14.25 (часть 4) Кодекса об административных правонарушениях РФ. Положение предусматривает ответственность за предоставление неподтвержденных данных для занесения в ЕГРЮЛ.

К ним относятся все сведения о руководителе организации:

Ф. И. О. с расшифровкой;
данные паспорта;
место регистрации;
идентификационный номер налогоплательщика.

Нужно отметить, что ответственность ложится на управляющего-«номинала». Ему придется заплатить штраф в сумме 5 000– 10 000 рублей. Обычно это превышает разовый доход за регистрацию компании.

За повторное нарушение закона установлены санкции в соответствии с частью 5-й той же статьи Кодекса об административных правонарушениях. Здесь имеется в виду похожее злоупотребление, совершенное в течение года с момента наступления предыдущей ответственности. Что касается формального руководителя, то он понесет более жесткое наказание в виде дисквалификации на срок 1– 3 года.

При расследовании могут быть выявлены нарушения статьи 14.25.1 административного Кодекса, которая устанавливает взыскание за сокрытие сведений о бенефициарах либо отсутствие действий по их уточнению. В этом случае номинальный директор будет оштрафован на 30 000– 40 000 руб.

Данную норму от предыдущей отличает то, что ответственность за нарушение возлагается на компанию целиком, а сумма штрафа достигает 100 000– 500 000 рублей.

2. Уголовная.

Если организация имеет фиктивного руководителя, такой факт когда-нибудь вызовет интерес органов, возбуждающих уголовные расследования. Если «номинал» предоставил свой паспорт либо получил доверенность для внесения своих данных в реестр юридических лиц, он понесет наказание по статье 173.2 (часть 2) Уголовного кодекса РФ.

За данное преступление закон предусматривает альтернативные виды взысканий. В результате разбирательств могут быть назначены:

санкции в размере до 300 000 руб.;
штраф, рассчитанный в доходах «номинала» за отрезок времени в 7– 12 месяцев;
исправительные работы на период до 2 лет;
предписание об обязательных работах на срок 180– 240 часов.

Ответственность по перечисленным нормам может быть возложена не только на фиктивного управляющего, но и на номинального учредителя фирмы.

Согласно статье 173.2 (часть 2) Уголовного кодекса РФ существует наказание и для второй стороны, то есть человека, который приобрел паспорт руководителя-«номинала». Известно несколько видов совершения данного злодеяния:

бесплатное получение паспорта либо приобретение его за вознаграждение;
пользование украденным (найденным) документом для удостоверения личности;
обман хозяина паспорта либо использование его доверия в преступных целях.

Наказание предусмотрено для всех граждан, допустивших вышеуказанные действия, а именно:

подлинного руководителя организации;
любого ее работника;
сотрудника юридической фирмы, предоставляющей услуги по поиску номинального директора.

За данные проступки наказания для «номинала» более строги. Нарушитель может понести одно из четырех наказаний:

материальное взыскание до 500 000 руб.;
принудительные работы длительностью до 3 лет;
финансовые санкции, равносильные доходам осужденного за 1– 3 года;
тюремное заключение максимальной продолжительностью до 3 лет.

Основания для наказания по вышеуказанным злодеяниям формальны. Достаточно установить лишь факт присутствия фиктивного руководителя. Если правонарушение совершил работник организации-налогоплательщика для уклонения от перечисления обязательных бюджетных платежей, он может поплатиться за это дополнительно в соответствии с содеянным преступлением.

Как налоговики определяют, что в компании работает номинальный директор

В случае административного правонарушения подозрительные факты могут обнаружить работники налоговой инспекции, которые выполняют регулярные рейды по проверке настоящих адресов организаций. Законодательство обязывает предприятия сообщать в налоговые органы о размещении своего офиса. Фиксация данного нарушения повлечет за собой проверку директора, а определить его фиктивный статус совсем несложно.

Органы охраны правопорядка тоже не применяют сложных схем для оперативно-розыскных работ. Теперь для поиска нарушителей даже не нужно отходить от компьютера. Надо просто войти в общедоступный реестр ЕГРЮЛ, чтобы установить косвенные доказательства преступления, а именно:

в официальных данных организации числится адрес массовой регистрации. Подобная схема характерна для фирм-однодневок, поэтому вероятность того, что там работает номинальный директор, очень высока;
регистрация физического лица во многих компаниях одновременно. Это факт уже указывает на нарушения, и особенно если организации расположены в разных населенных пунктах. Дополнительным подтверждением будут абсолютно несхожие виды деятельности задействованных фирм;
неопределенность местонахождения фиктивного управляющего. Это выявляется во время посещения представителями силовых структур его адреса регистрации.

Для граждан, работающих по чужим документам, ситуация иная. Практика судебных приговоров для зиц-председателей указывает на отсутствие стремления силовиков к их задержанию. Тексты решений суда содержат факты по обращениям к обвиняемым неустановленных граждан, которые за пользование паспортом предлагали денежное вознаграждение. Данные обстоятельства в любое время могут измениться, а практика взысканий за использование услуг номинального директора (акционера) получит широкое распространение.

Как номинальный директор может избежать ответственности за нарушения

Причины трудоустройства граждан на номинальные руководящие должности различны. Чаще всего это элементарная корысть – стремление иметь устойчивый доход, при этом не работая.

Встречаются случаи, когда люди соглашаются на должность «номинальный директор» из-за стремления оказать услугу приятелю, по просьбе родственника или знакомого, который не вправе оформить фирму на себя по серьезным или надуманным причинам (отсутствие паспорта, гражданства, наличие текущих исполнительных производств и т. п.).

Иногда граждане, сами того не ведая, становятся фиктивными руководителями, когда утерянные (украденные) их документы используют мошенники, выдавая себя за настоящих владельцев.

Несмотря на причины, заставившие того или иного человека стать подставным служащим, в большинстве случаев люди не придают значения возможной уголовной ответственности номинального директора и не понимают ее реальных масштабов. Тем не менее в таких ситуациях санкции довольно велики и разнообразны – от уголовного преследования, связанного с понесением наказания (включая лишение свободы), и административного штрафа до гражданского судопроизводства с назначением выплат, которые в сотни и тысячи раз превышают полученное вознаграждение.

Однако выход из ситуации существует, и верно выбранная позиция в сочетании с компетентными действиями позволят выбраться из переделки и уйти от ответственности.

Если ваш паспорт потерян или украден, то своевременно оформленное заявление в органы - надежная страховка и подтверждение непричастности к работе какой-то фирмы в случае гражданского спора или, того хуже, уголовного производства.

В случае, когда человек сознательно решил использовать свои документы для оформления фирмы, всё же способы выхода из проблематичной ситуации разнообразны. Прекращение уголовного преследования (дела) возможно при правильной позиции защиты, использованной версии и имеющихся подтверждающих доказательств.

Кроме того, с учетом определенных обстоятельств дела, политики поведения на дознании и в суде, а также материалов, характеризующих личность, можно рассчитывать на освобождение от уголовной ответственности (наказания) по разным основаниям: деятельное раскаяние, возмещение ущерба и денежное отчисление в бюджет, судебный штраф, истечение срока давности, болезнь, изменение ситуации и др.

Откуда берутся «номинальные» руководители и почему их услуги сегодня так востребованы? Как правило, «номинальных» директоров назначают в случаях, когда учредители компаний преследуют цель скрыть так называемую аффилированность нескольких принадлежащих им компаний. Ведь ни для кого не секрет, что довольно продолжительное время налоговые органы ведут открытую борьбу с «фирмами-однодневками» и вплотную занимаются выявлением взаимозависимых компаний. И если налоговики признают компании взаимозависимыми, к их сделкам со стороны контролирующих органов будет повышенный интерес, целью которого является выявлением налоговых недоимок и доначисление налогов. Это, пожалуй, самая распространенная причина привлечения собственниками «номинальных» руководителей.

Хуже всего, когда номинальные руководители привлекаются для совершения нескольких значимых для владельцев бизнеса сделок, после проведения которых, компании с таким фиктивным руководством продают или выводят в другие регионы и там их бросают. Другими словами, происходит намеренное создание «фирм-однодневок» с фиктивным адресом и номинальным директором. Еще одной причиной привлечения номинального руководства является наличие у собственника бизнеса ограничения на право заниматься предпринимательской деятельностью, как в силу закона, так и на основании принятого в отношении него судебного акта. По большому счету, какая бы причина не служила принятию решения о привлечении номинального руководителя, делается это с одной единственной целью – уйти от ответственности.

Налоговый контроль организации: кого могут вызвать на допрос в налоговую инспекцию и порядок его оформления?

В связи с последними событиями, связанными с всероссийской компанией по выявлению «фирм-однодневок», налоговые органы стали гораздо чаще использовать вызовы руководителей компаний на допросы, с целью выявления «номинальных» руководителей. На сегодняшний день уже сложена довольно таки устойчивая практика таких проверок, в результате которых налоговые органы доначисляют компаниям с номинальными руководителями значительные суммы налогов, в первую очередь по причине «нереальности» хозяйственных операций с контрагентами налогоплательщика.

Арбитражные суды указывают, что налоговые органы имеют право вызывать налогоплательщиков с целью получения от них пояснений, в том числе вызывать руководителей проверяемых компаний налогоплательщиков для дачи показаний в качестве свидетелей (см. Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 26.05.2016г. № Ф06-8745/2016 по делу № А12-27923/2015). В свою очередь, Федеральная налоговая служба РФ руководителей и главных бухгалтеров проверяемых компаний заведомо считают заинтересованными в исходе дела. Именно по этой причине высший налоговый орган дает рекомендации территориальным налоговым инспекциям вызывать должностных лиц для именно дачи пояснений, а не получения от них свидетельских показаний, а составленный ими протокол допроса рассматривать в качестве документа, оформленного как пояснения налогоплательщика. Одновременно с этим директор или главный бухгалтер должны давать показания о деятельности компании, а не в отношении себя лично. Что касается судебных инстанций, суды признают в качестве допустимого доказательства по делу и допросы должностных лиц проверяемой компании, и пояснения налогоплательщиков (см. пп. 12 п. 1 ст. 31, п. 1 ст. 90 Налогового кодекса РФ, пп.4 п. 1 ст. 31 Налогового кодекса РФ, п.5.1. Письма ФНС России от 17.07.2013г. № АС-4-2/12837, Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 26.05.2016г. № Ф06-8745/2016).

Для допроса директора, как правило, налоговики вызывают уведомлением по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 08 мая 2015 года № ММВ-7-2/189@ (см. Приложение № 2 к приказу). Сразу отметим, что за неявку в налоговый орган для дачи пояснений директору может быть назначен административный штраф в размере от двух до четырех тысяч рублей (см. ст. 19.4 КоАП РФ). В ходе допроса показания директора налоговый инспектор фиксирует в протоколе допроса. Форма протокола утверждена Приказом ФНС России от 31 мая 2007 года № ММ-3-06/338@. В ходе допроса директор дает показания в отношении деятельности компании, а не в отношении себя лично, поэтому даже малейшее упоминание статьи 51 Конституции РФ, которая предоставляет право любому лицу не свидетельствовать против самого себя, налоговики расценят как отказ от дачи пояснений. С позиции судов, не предоставление директором компании налогоплательщика ответов на поставленные инспекторами в ходе допроса вопросы, касающиеся хозяйственных отношений с контрагентами, суды расценивают такие действия как факт совершения налогоплательщиком несуществующей сделки с целью занижения налогооблагаемой базы, а также не проявления таким налогоплательщиком должной осмотрительности (см. Постановления Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 24.09.2013г. по делу № А05-957/2013, Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 24.09.2012г. по делу № 18АП-2762/2011, Третьего арбитражного апелляционного суда от 15.05.2014г. по делу № А74-5471/2013).

В большинстве случаев вызов руководителя на допрос в налоговую инспекцию происходит в рамках проведения в отношении компании выездной или камеральной налоговой проверки. Даже в тех случаях, когда срок проведения налоговой проверки завершен, налоговая инспекция вероятнее всего примет решение провести дополнительные мероприятия налогового контроля в отношении налогоплательщика, в отношении которого у налоговиков есть сомнения относительно его «реальности». Вне рамок налоговой проверки налоговики допросы стараются не проводить, так как суд может не принять такой протокол допроса в качестве надлежащего и допустимого доказательства по делу (см. Письмо ФНС России от 23 апреля 2014 года № ЕД-4-2/7970@, Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 03 июня 2016 года № Ф10-1572/2016, Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 11 февраля 2016 года № Ф08-198/2016). Исключения могут составить случаи, когда начатая выездная налоговая проверка в отношении налогоплательщика была приостановлена. В таких случаях, налоговый орган имеет право провести допрос должностного лица. И тут есть один важный момент! В рамках приостановленной налоговой проверки допрос не должен проводиться на территории проверяемого налогоплательщика (см. Письмо Минфина России от 18 января 2013 года № 03-02-07/1-11, Письмо ФНС России от 21 ноября 2013 года № ЕД-3-2/4395@, п.26 Постановления Пленума ВАС РФ от 30 июля 2013 года № 57). Также в качестве надлежащего доказательства арбитражные суды принимают протоколы допросов, которые были проведены налоговиками до начала проведения налоговой проверки в отношении проверяемого налогоплательщика (см. Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 13 мая 2016 года № Ф04-1742/2016).

Исходя из этого, мы можем лишь прийти к выводу, что вызов на допрос в налоговую инспекцию Вашего директора или руководителя какого-нибудь из Ваших контрагентов может означать только то, что в отношении Вашей компании или в отношении Вашего контрагента начат предпроверочный анализ. Увеличить шансы налогоплательщика избежать включения в план выездных проверок помогут правдивые ответы директора на допросе с налоговыми инспекторами, которые в ходе допроса должны убедиться, что допрашиваемый директор не «номинальный», а действующий руководитель юридического лица. Поэтому директору лучше заблаговременно подготовиться к встрече с налоговиками, что бы у фискалов не сложилось мнение о номинальности руководителя, в противном случае вывод у инспекторов будет один – компания получает необоснованную налоговую выгоду!

Какими органами и в каком порядке может быть оформлен отказ директора от компании?

Последние несколько лет налоговые органы в борьбе с «фирмами-однодневками» все больший упор стали делать на допросы «номинальных» директоров таких фирм. Не так давно «номинальным» директором налоговики признавали лицо, которое отрицает свою причастность к проверяемой компании. Подобное мнение у налоговиков складывалось вплоть до 2016 года. Налоговые органы начали заниматься ведением информационной базы по допросам, в которую вносят пометки о фиктивности компаний. Эта база доступна между всеми налоговыми инспекциями страны. В связи с этим любые уклонения и отрицания директоров и учредителей на вопрос налоговиков об их участии в деятельности проверяемой компании откровенно чревато. Это говорит о том, что допрашиваемый директор который на допросе заявляет, что является действующим руководителем проверяемой компании, он без сомнений ответит на любой вопрос налоговиков, связанный с ее финансово-хозяйственной деятельностью. Вероятны случаи, когда после получения показаний директора, проверяемую компанию могут снять с налогового учета в прежней налоговой инспекции, и не зарегистрировать в новой, так как по результатам допроса директора, налоговый инспектор может выявить, что проверяемая компания не только указала при регистрации фиктивный юридический адрес, но и имеет «номинального» директора. Приведем один пример из практики. В ходе допроса директора налоговиками был выявлен факт фиктивности проверяемой компании.

Налоговая инспекция продолжительное время занималась изучением бизнес-связей этой компании, в связи с чем налоговиками был проверен один из контрагентов проверяемого налогоплательщика. Налоговая инспекция не раздумывая, вызвала на допрос руководителя данного юридического лица, и в ходе его допроса выяснилось, что директор компании контрагента самый что ни на есть «номинальный». Выяснилось это очень просто, а именно на допросе он показал, что юридическое лицо зарегистрировал по просьбе друга, сам деятельности компании фактически не руководил, документов от имени компании не подписывал, доверенностей на подписание документов, будучи «номинальным» директором, третьим лицам не выдавал. По факту неоднократного изменения местонахождения компании ответил, что не знал, куда она переезжала и зачем. Далее налоговая инспекция полученные от «номинального» директора показания передала в суд, который, в свою очередь, обратил на них внимание и направил дело на пересмотр в первую инстанцию (см. Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 20 июня 2016 года по делу № А12-34612/2015). Поэтому если Вашего директора вызывают на допрос, лучше подчиниться ситуации и явиться в назначенное время в налоговую инспекцию, так как любое уклонение от вызова на допрос может сильно навредить проверяемой компании.

А вот пример другой судебной практики. Решение налоговой инспекции арбитражным судом признано законным, поскольку из протокола допроса следовало, что директор являлся «номинальным», фактического участия в деятельности компании не принимал, с заявителем сделки не заключал, с директором и представителями компании заявителя вовсе не знаком (см. Постановление Арбитражного суда Московского округа от 14 сентября 2016 года по делу № Ф05-3503/2016). Еще один пример, в котором суд, основываясь на протоколе допроса, сделал аналогичный вывод можно увидеть в Постановлении Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 16 сентября 2016 года по делу № Ф01-3608/2016.

Фишка в том, что при судебном разбирательстве налоговая инспекция, ссылаясь на положения налогового законодательства, не выдает налогоплательщику протокол допроса, поскольку формально протокол допроса содержит налоговую тайну. Однако в таком случае налогоплательщик может получить на руки выписку из протокола допроса. Отсюда нередко случается, что некоторые заданные в ходе допроса вопросы и данные на них ответы директора в акте налоговой проверки могут быть описаны не полностью. Но как мы видим из примеров судебной практики, признательные показания директора контрагента могут не спасти проверяемого налогоплательщика от доначислений НДС. По факту, казалось бы, директор на допросе подтвердил, что документы подписывал лично, но в силу некоторых причин (усталости, волнения, спешки) не был до конца уверен в своих ответах и дал под протокол нечеткие показания. Причиной дачи директором нечетких показаний может быть обычный человеческий фактор, ведь в действительности бывает так, что допросы руководителей длятся целый день, с утра и до вечера. Инспекторы часто сами намеренно путают допрашиваемое должностное лицо, задают повторяющиеся вопросы, заданные с другой формулировкой, применяют различные методы психологического давления. Вообще со стороны процедура допроса налоговиками все больше и больше напоминает следственные действия.

Короче говоря, теперь отвечая на допросе на вопросы налоговых инспекторов о компании-контрагенте, допрашиваемое должностное лицо честно заявляет, что является «номинальным» директором. А все что такое лицо будет утверждать дальше, чтобы подтвердить реальность проверяемой сделки или хозяйственной операции, из разряда «документы подписывал лично» или «с контрагентом встречался лично» налоговиков вряд ли заинтересует или разубедит. В результате, по окончании налоговой проверки налогоплательщик в решении налогового органа увидит следующую формулировку: «…Согласно протокола допроса лицо признало себя номинальным директором».

Правовые последствия «отказа» директора для самой компании и для ее контрагентов

Безусловно, сам факт того, что одно физическое лицо является директором сразу в нескольких компаниях, вовсе не говорит о том, что он является «номинальной» фигурой. Однако для налоговиков такой факт служит большей вероятностью для принятия решения вызвать такого директора на допрос в налоговую инспекцию. Это связано еще и с тем, что с 2016 года налоговые органы наделены правом проверять сведения, содержащиеся в ЕГРЮЛ на достоверность. В тот момент Федеральная налоговая служба России стала доносить территориальным налоговым инспекциям на местах все нюансы по проверке достоверности сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ (см. Письма ФНС России от 03 августа 2016года № ГД-4-14/14126@, от 03 августа 2016 года № ГД-4-14/14127@). В частности из разъяснений указанных писем следует, что налоговые инспекции должны выявлять теперь те компании, в которых единоличный исполнительный орган (директор, генеральный директор) или учредитель (участник) являются массовыми.

Если компания имеет убытки или имеет хозяйственные связи с сомнительными контрагентами, а также, если компания предъявляет к вычету завышенные НДС, такую компанию налоговые органы могут включить в план выездных проверок. Указанные критерии рисков утверждены Приказом ФНС России от 30.05.2007г. № ММ-3-06/333@ (см. Письма Минфина России от 21.02.2017г. № 03-02-07/1/10004, от 14.02.2017г. № 03-02-08/7955, от 13.02.2017г. № ЕД-4-15/2518@). Начнут налоговики с предпроверочного анализа, вызовут на беседу руководителя компании, зададут пару наводящих вопросов. И тут риски включения компании в план выездной проверки будут зависеть напрямую от полученных от руководителя ответов. Если ему удастся полноценно и уверенно ответить на интересующие вопросы инспектора, риск попасть под выездную налоговую проверку у компании будет минимальным. А вот противоречивые и плавающие ответы руководителя или вовсе отказы от ответа на поставленные инспекторами вопросы, с большей вероятностью приведут к признанию такого руководителя «номинальным». Если допрошенный руководитель будет признан таковым, налоговый инспектор выставит требование изменить данные в ЕГРЮЛ. Если такая ситуация произойдет, единственным выходом из нее будет попытка доказать, что руководитель проверяемой компании «реальный». Налоговые риски компаний по включению их в план налоговых проверок контролирующие органы определяют не только основываясь на результате своей работы, но и на основе сложившейся судебной практики (см. Письмо Минфина России от 12.09.2016г. № 03-01-11/53156). По рассматриваемому вопросу уже сложилась многочисленная и разнообразная практика, и за последнее время, в большей степени арбитражные суды занимают сторону налоговых органов. Поэтому, все Ваши контрагенты должны быть зарегистрированы в ЕГРЮЛ (см. Письмо Минфина России от 12 июля 2016 года № 03-01-10/41099). В случае если Ваш контрагент не зарегистрирован в ЕГРЮЛ, желательно не завязывать с таким контрагентом финансово-хозяйственные отношения, поскольку расходы от такого поставщика товаров или услуг Ваша компания учесть не сможет. Также необходимо учитывать, что выписка из ЕГРЮЛ в отношении контрагента сама по себе не является самостоятельным доказательством проявления налогоплательщиком должной осмотрительности, а всего лишь подтверждает факт его государственной регистрации (см. Письма Минфина России от 16.10.2015г. № 03-02-07/1/59422 и ФНС России от 16.03.2015г. № ЕД-4-2/4124). Такую же позицию занимают арбитражные суды, которые отмечают, что информация о регистрации юридического лица в ЕГРЮЛ не свидетельствует о ее добросовестности или недобросовестности (см. Постановления АС Дальневосточного округа от 02.02.2017г. № Ф03-6266/2016, Северо-Западного округа от 30.03.2017г. № Ф07-1812/2017, Северо-Кавказского округа от 03.03.2017г. № Ф08-662/2017, Поволжского округа от 22.02.2017г. № Ф06-17592/2017). Поэтому запросив на контрагента одну лишь выписку из ЕГРЮЛ контролирующими органами не признается проявлением налогоплательщиком должной осмотрительности.

Вероятнее всего налоговики вызовут на допрос руководителя, если компания подала в налоговую инспекцию декларацию на возмещение НДС или оказалась в цепочке компаний, также возмещающих НДС из бюджета. Равно как и руководители компаний контрагентов также подвержены допросу налоговыми инспекторами. Так, если Вашим покупателем был заявлен к возмещению НДС, под допрос налоговых органов подпадут и руководитель компании-покупателя и Ваш. Если по результатам допроса налоговыми органы будет установлено, что кто-то из руководителей в цепочке контрагентов является «номинальным», более того станет отрицать свое участие в деятельности компании-поставщика или покупателя, в том числе если показания такого формального руководителя будут противоречить показаниям других опрошенных работником компании, для налоговых органов такие факты будут служить достаточно веским аргументом (см. Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 31 октября 2016 года № Ф09-9634/16, Постановление Арбитражного суда Дальне-Восточного округа от 19 февраля 2016 года № Ф03-442/2016).

На практике также имеют место случаи, когда в рамках налогового допроса, показания «номинального» директора подтверждаются почерковедческой экспертизой, свидетельствовавшей о том, что бухгалтерские и иные документы по сомнительной сделке подписывал совершенно другой человек (см. Постановление Арбитражного суда Московской области от 26 июля 2016 года № Ф05-10079/2016, Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 05 апреля 2016 года № Ф04-215/2016, Постановление Восьмого Арбитражного Апелляционного Суда от 18 февраля 2016 года № 08АП-14901/2015). Несмотря на вышеприведенную практику, некоторые суды считают, что формальный отказ директора компании-поставщика от участия в деятельности компании не является достаточным основанием для отказа в вычете НДС (см. Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 27 июня 2016 года № Ф06-9660/2016). Несмотря на имеющиеся противоречия в сложившейся судебной практике, показания директоров компаний-контрагентов, содержащие доказательства реальности совершенных сделок, судами будут трактоваться в пользу налогоплательщика (см. Постановление Арбитражного суда Поволжского округа в Постановлении от 07 сентября 2017 года № А57-26509/201, Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 09 октября 2015 года № Ф06-1149/2015, Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 25 мая 2015 года № Ф01-1681/2015).

Также существует позиция судов, согласно которой доводы налоговой инспекции о наличии в проверяемой компании фиктивно созданного документооборота без проведения допроса директора контрагента и почерковедческой экспертизы его подписей в бухгалтерских документах по сделке, являются неосновательными (см. Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 14 июня 2016 года № Ф04-2393/2016). Если директор на допросе откажется отвечать на вопросы налоговых инспекторов, будет «плавать» в своих ответах, инспекторы сделают вывод о его «номинальности», а компанию «недобросовестной». Такое клеймо однозначно приведет к включению компании в план выездной налоговой проверки, а также дополнительно создаст проблемы контрагентам проверяемой компании.

Проблема в первую очередь в том, что на основании показаний директора проверяемой компании, ее контрагентам налоговый орган будет отказывать в вычете НДС, в том числе последуют отказы в признании расходов по прибыли по сделкам, совершенным с проверяемой компанией. Далее в адрес номинальных руководителей, участников и самого юридического лица последуют уведомления от налоговиков о представлении в налоговую инспекцию достоверных сведений или уточнить те сведения, которые уже содержатся в ЕГРЮЛ в течение тридцати дней с момента направления требования налогового органа о недостоверности сведений (п.6 ст.11 Федерального закона от 08.08.2001г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»). Если по истечении указанного срока от компании не поступит уточнений, налоговый орган внесет в ЕГРЮЛ запись о недостоверности сведений, представленных компанией при государственной регистрации. По данным Федеральной налоговой службы на конец 2016 года в ЕГРЮЛ уже было внесено около 20 тыс. записей о недостоверности сведений. Пока такая запись в отношении компании будет числиться в ЕГРЮЛ, мало кто изъявит желание сотрудничать с ней. Помимо этого, участники (учредители) и директор такой компании не смогут зарегистрировать на свое имя новую компанию, равно как не смогут участвовать в составе органов управления других компаний.

Дополнительно отметим, согласно Налогового кодекса РФ неявка или уклонение от явки налогоплательщика по делу о налоговом правонарушении в налоговую инспекцию без уважительных причин, влечет наложение штрафа в размере одной тысячи рублей (ст. 128 Налогового кодекса РФ). За неправомерный отказ налогоплательщика от дачи показаний по делу о налоговом правонарушении наказывается штрафом в размере трех тысяч рублей. Важным моментом является то, что налоговому инспектору нужно доказать наличие налогового правонарушения, а именно вынести акт выездной налоговой проверки, в рамках которой и были выявлены те или иные нарушения налогового законодательства. В противном случае вызываемый налоговиками свидетель вправе на законных основаниях не явиться на допрос в налоговую инспекцию. В таком случае любые угрозы со стороны налоговиков уголовным преследованием будут незаконны. При выявлении налоговиками признаков совершения проверяемым налогоплательщиком налогового преступления, фискалы направляют материал налоговой проверки в органы Следственного комитета, и уже они в соответствии со статьей 151 Уголовно-процессуального кодекса РФ будут вести работу по выяснению обстоятельств выявленного налоговыми органами налогового правонарушения. В такой ситуации все обвиняемые в налоговом нарушении лица подвержены принудительному приводу на допрос в следственные органы (ст. 113 Уголовно-процессуального кодекса РФ). Именно поэтому очень важно понимать, что номинальное руководство деятельностью юридического лица на сегодняшний день очень рискованное занятие, ведь оно прямо подпадает под статью 173.2 Уголовного кодекса РФ. Отметим, что раньше применялась лишь статья 173 Уголовного кодекса РФ. Уже позднее были введены в действие еще две статьи 173.1 и 173.2. Уголовного кодекса РФ. С тех пор новые дополнения Уголовного кодекса РФ позволило правоохранительным органам применять к номинальным директорам более жесткие меры.

В заключение еще раз отметим, что компании, заведомо зарегистрированные с целью уклонения от налоговой ответственности без фактического ведения финансово-хозяйственной деятельности, обязательно попадут в поле зрение правоохранительных органов. Создатели таких компаний будут привлекаться к уголовной ответственности. Мы искренне надеемся, что подобные встречи с налоговиками Вас не коснутся. Но если рассмотренная в настоящей статье ситуация с Вами произошла, не забывайте, что показания директора играют решающую роль для Вашей компании. Чтобы убедиться в серьезности данного вопроса, можете посмотреть один свежий пример из судебной практики – Постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 25 октября 2016 года по делу № Ф02-5663/2016. Поэтому будьте бдительны и заранее подготовьте своего директора к встрече с налоговиками, так как именно грамотные показания «действительного» директора помогут Вам отстоять правомерный вычет НДС по реальным хозяйственным операциям в случае возникновения судебного спора по инициативе налоговых органов.