Domov Hľadanie práce Postup

hotovostné transakcie

v roku 2017 je uvedený v pokyne Bank of Russia 3210-U z 11. marca 2014. Disciplína v hotovosti je povinná pre všetky spoločnosti a individuálnych podnikateľov. Ruská banka zaviedla nové zmeny a doplnenia, ktoré sa týkajú pravidiel registrácie spotrebného materiálu a potvrdení a vydávania peňazí účtovníkom. Nové pravidlá sú účinné od 19. augusta 2017.

Postup pri vykonávaní hotovostných transakcií, ktorý je platný v roku 2017, ponecháva mnohé procesné otázky na milosť a nemilosť šéfa spoločnosti. Riaditeľ si napríklad musí sám určiť: kde a ako vybaviť pokladňu, ako zorganizovať ukladanie dokladov, schváliť postup a načasovanie pokladničných auditov. Ešte viac pravidiel stanovuje šéf spoločnosti, ktorá má samostatné divízie.

Za porušenie postupu vykonávania hotovostných transakcií sú možné pokuty. V tomto článku vám povieme, ako organizovať peňažnú disciplínu vo firme alebo jednotlivom podnikateľovi. Postup pri vykonávaní hotovostných operácií 3210-U zo dňa 3.11.2014

Vďaka novým pravidlám môže napríklad účtovník dostať nový preddavok, aj keď sa ešte nenahlásil a staré dlhy nesplatil. Pokladníci môžu vydávať peniaze nielen na základe žiadosti, ale aj na príkaz manažéra. Potvrdenie o elektronickej účtenke mu možno na požiadanie zaslať na adresu email atď.

Pokladničná disciplína v roku 2017: postup pri vykonávaní hotovostných transakcií

Postup vykonávania hotovostných transakcií a registrácie pokladničné doklady v roku 2017 môže riaditeľ poveriť:

• zamestnanec na plný úväzok;
• zamestnanca organizácie tretej strany;
• súkromný účtovník, s ktorým má spoločnosť uzatvorenú zmluvu o podpore účtovníctva.

Príkaz riaditeľa menovať osobu zodpovednú za vydávanie príkazov nemôže schváliť hlavný účtovník. Zároveň vykonávať funkcie pokladníka, teda vydávať a prijímať hotovosť pokladňa v podniku 2017 možno len zamestnanec na plný úväzok. Nižšie uvedená tabuľka vám to pomôže pochopiť.

Naša zjednodušená on-line účtovná služba môže viesť záznamy o hotovostných transakciách a vytvárať za vás hotovostné potvrdenky a debetné príkazy. Bezplatný prístup k zoznamovaniu na dva mesiace naraz.

Za koho v spoločnosti môže byť zodpovedný cash management v roku 2017

zamestnanec	Mám právo registrovať účtenky a spotrebný materiál?	Majú účtenky a spotrebný materiál právo na podpis?	Mám právo prijímať a vydávať hotovosť? pokladňa v podniku 2017
Hlavný účtovník	áno	áno	áno*
riaditeľ		Áno, ak neexistuje hlavný účtovník a účtovník	áno
Účtovníčka alebo iný zamestnanec na plný úväzok	áno*	áno*	áno*
Súkromný účtovník alebo zamestnanec organizácie, ak bola uzavretá zmluva o účtovníctve	áno	Nie	Nie
Pokladník	áno*	áno*	áno

*Na základe príkazu riaditeľa.

Postup pri vykonávaní hotovostných transakcií: limit hotovostného zostatku v roku 2017

Organizácia môže nastaviť peňažný limit na základe:

• peňažné výnosy;
• výšku výdavkov.

Obsahuje vzorec na výpočet hotovostného limitu, ktorý nie je striktne viazaný na príjmy pokladňa v podniku 2017.

• Odkaz
• Hotovostný limit je maximálna povolená výška hotovosti, ktorú možno ponechať v pokladni organizácie na konci pracovného dňa. Spoločnosť stanovuje limitnú hodnotu samostatne a kedykoľvek ju mení. Ale hotovostný limit musí byť vždy nastavený v objednávke. Všetko, čo presahuje limit stanovený organizáciou, musí byť odovzdané banke.

Malé podniky majú právo nestanoviť hotovostný limit na pokladni (odsek 2 Smernice Ruskej banky č. 3210-U z 11. marca 2014).

Predpisy o postupe pri vykonávaní hotovostných transakcií

Postup pri vykonávaní hotovostných transakcií v roku 2017 predpokladá, že rozhoduje sám vedúci spoločnosti

• ako vybaviť pokladňa v podniku 2017;
• ako ukladať dokumenty;
• ako schvaľovať postup a načasovanie auditov pokladne a pod.

Každé rozhodnutie manažéra môže byť formalizované ako samostatný príkaz. Je však pohodlnejšie vypracovať jeden dokument -. A bude obsahovať ak nie všetky, tak tie najzákladnejšie a najdôležitejšie doplnky k oficiálnej pokladni. Vzor takéhoto dokumentu si môžete stiahnuť z nižšie uvedeného odkazu.

Peňažná disciplína v roku 2017 pre účtovníkov

Podľa nových úprav môže spoločnosť vydávať zamestnancom peniaze na základe žiadosti alebo administratívneho dokladu. Napríklad na príkaz riaditeľa. Môže byť zostavený jeden pre viacerých zamestnancov, ktorí dostávajú finančné prostriedky. Ak napríklad idú traja zamestnanci na pracovnú cestu a v ten istý deň, 9. augusta, dostanú peniaze na vykazovanie, tak riaditeľ môže vypracovať jeden príkaz na vydanie peňazí a zaradiť doň troch obchodných cestujúcich naraz. Hlavné je zapísať sumy pre každého zvlášť.

Ak sa rozhodnete naďalej používať žiadosť o vydanie peňazí na účet, potom ju musí podpísať riaditeľ. Nie je však povinný osobne uviesť do dokumentu dátum, sumu a obdobie, na ktoré sú zamestnancovi pridelené peniaze. Všetky tieto povinné údaje môže poskytnúť účtovník alebo účtovník. Je vhodné vytvoriť si šablónu aplikácie, aby zodpovedná osoba mohla všetky tieto údaje okamžite zadať do požadovaných riadkov.

VYHLÁSENIE

Prosím, dajte mi zálohu vo výške 4 000 (štyri tisíc) rubľov. 00 kop. po dobu piatich kalendárnych dní na nákup kancelárskych potrieb.

• Dôležité:
• Ruská banka povolila dať zamestnancom peniaze na účet bez ohľadu na to, či sa zamestnanec prihlásil k predchádzajúcej zálohe alebo nie (Pokyn Ruskej banky z 19. júna 2017 č. 4416-U).

Doklady na vykonávanie hotovostných transakcií v roku 2017

Povedzme si, ako vyhotoviť základné pokladničné doklady - došlé a odchádzajúce hotovostné príkazy. Tiež zvážime cash management v roku 2017(ako vyplniť pokladničnú knihu).

Ako pokladnica vyžaduje vyplnenie spotrebného materiálu

V poznámke o výdavkoch suma, ktorú zamestnanec alebo iná osoba prijala od pokladne v podniku 2017, je možné vytlačiť v účtovnom programe. Túto sumu nie je potrebné zadávať ručne. Od príjemcu sa vyžaduje iba podpis. Existujú teda dva spôsoby, ako dešifrovať sumu prijatú na výdavkovej objednávke:

1. tlačiť na počítači;
2. písať rukou.

V postupe vykonávania hotovostných transakcií v roku 2017 sa uvádza, že spotrebný materiál spoločností, ktoré majú účtovníka, nevyžaduje podpis konateľa. Iba ak sám riaditeľ vedie účtovníctvo, schvaľuje spotrebný materiál pre hlavného účtovníka.

Zároveň je potrebné, aby bol spotrebný materiál zostavený podľa jednotnej formy. Poskytuje také podrobnosti, ako je podpis riaditeľa. A spoločnosť nemá právo svojvoľne odstraňovať niektoré ukazovatele z jednotných formulárov. Preto je bezpečnejšie, aby spotrebný materiál obsahoval podpis šéfa spoločnosti. V opačnom prípade hrozí, že správca dane bude považovať spotrebný materiál za neplatný.

• Dôležité:
• Podľa nových pravidiel má spoločnosť právo vystaviť na konci dňa jeden všeobecný peňažný príkaz na všetky sumy, ktoré boli v priebehu dňa vydané z pokladne. Toto pravidlo sa vzťahuje len na tie spotrebné materiály, ktoré sú vydané na základe fiškálnych dokladov z Federálny zákon zo dňa 22. mája 2003 č. 54-FZ (pokyn Ruskej banky zo dňa 19. júna 2017 č. 4416-U). Hovoríme o vrátení finančných prostriedkov kupujúcemu, pretože v tomto prípade vydá pokladník pokladničný doklad(list Ministerstva financií Ruska zo dňa 24. mája 2017 N 03-01-15/31944. Ako nám bolo povedané v Banke Ruska, v spotrebnom materiáli v súlade s podpisom príjemcu, pokladníka alebo vedúceho pokladníka, ak je k dispozícii, môže sa podpísať a v riadkoch, kde sa neuvádzajú údaje o pase príjemcu, je uvedený vzor všeobecného pokladničného dokladu.

Postup pri udržiavaní príkazov na príjem hotovosti

Farníci sa vyrovnávajú, keď dostanú peniaze v pokladni. Použite jednotná forma z uznesenia Štátneho výboru pre štatistiku Ruskej federácie zo dňa 18.8.1998 č.88.

Pokladník prevezme peniaze, prepočíta ich a skontroluje ich sumou z pokladničného dokladu. Ak je všetko v poriadku, dokument podpíše a osobe, ktorá peniaze vložila, vydá potvrdenie. Podľa nových pravidiel sa môže vydať na papieri alebo poslať na elektronickej forme, ak ste o to boli požiadaní. To je možné, ak bol príjemca vystavený elektronicky. Potvrdenie je zaslané na e-mailovú adresu uvedenú kupujúcim. Potvrdenka je odoslaná vo formáte, ktorý zabezpečuje zobrazenie všetkých detailov dokladu.

• Dôležité:
• Podľa nových pravidiel má spoločnosť právo vystaviť na konci dňa jeden všeobecný pokladničný doklad pre všetky operácie, ktoré sa vykonávajú na základe fiškálnych dokladov z federálneho zákona z 22. mája 2003 č. 54 -FZ (Pokyn Ruskej banky z 19. júna 2017 č. 4416- U).

Postup pri vykonávaní transakcií v pokladničnej knihe

Pokladničná kniha sa vedie podľa starého tlačiva. Dá sa vytlačiť v jednej kópii. Výnimkou je pokladničná kniha samostatnej divízie. Pri papierovom toku dokladov nie je potrebné uchovávať pokladničnú knihu v elektronickej forme.

Ako pripraviť a uložiť elektronické pokladničné doklady

Postup pri vykonávaní hotovostných transakcií v roku 2017 umožňuje vykonávať elektronická správa dokumentov pre hotovostné transakcie. V tomto prípade nie je potrebné pripravovať papierové kópie:

• spotrebný materiál;
• farníci;
• pokladničná kniha a výpisy.

Ale iba pod jednou podmienkou, ktorá stanovuje postup vykonávania hotovostných transakcií v roku 2017: elektronické dokumenty musia byť certifikované kvalifikovaným elektronickým podpisom.

Zakúpenie elektronického podpisu pre každého účtovníka, aby mohol certifikovať elektronické účtenky a spotrebný materiál, však nie je možné pre mnohé firmy. Napríklad z dôvodu veľkého počtu zamestnancov alebo takzvanej personálnej fluktuácie. To isté platí pre mzdové záznamy: vydávanie elektronického podpisu pre každého zamestnanca je príliš nákladné a problematické.

IN nové vydanie Postup pri vykonávaní hotovostných transakcií Banka Ruska jasne uviedla, že príjemca peňazí môže opatriť spotrebný materiál, ktorý bol vydaný elektronicky, elektronický podpis. Sú však situácie, keď to príjemca nemôže urobiť, hoci má podpis. Ako uviedla Bank of Russia, v tomto prípade pokladník vytlačí dokument na papier a príjemca sa naň podpíše.

Postup pri oprave transakcií v pokladničných dokladoch

Postup pri vykonávaní hotovostných transakcií v roku 2017 zakazuje opravu elektronických dokumentov po ich podpísaní. Dokument s chybou je možné iba vymazať, ale namiesto toho je potrebné vytvoriť nový, správny. Podobný spôsob je poskytnutý aj pre elektronickú pokladničnú knihu, ak je už podpísaná kvalifikovaným podpisom.

• Odkaz
• Môžete to opraviť:
• papierová pokladničná knižka;
• mzdy a výplatné pásky
• Nemôžete opraviť:
• papierové účtenky;
• papierové potreby;
• dokumenty v elektronickej podobe.

Ak chcete opraviť pokladničnú knihu alebo mzdový list, musíte prečiarknuť chybné údaje, uviesť vedľa nich správne informácie a uviesť dátum opravy. Zamestnanci, ktorí podpísali chybný dokument, musia znova podpísať s prepisom.

Postup pri vykonávaní hotovostných transakcií v roku 2017 pre individuálnych podnikateľov a malé spoločnosti

Správa hotovosti v roku 2017 potrebujú podnikatelia aj malé firmy. Ale v zjednodušenej forme. Malé firmy a podnikatelia majú právo nestanoviť hotovostný limit. Predtým schválený limit na hotovostný zostatok je možné zrušiť vydaním príslušného príkazu.

• Odkaz
• Jednotliví podnikatelia sú oslobodení od vedenia pokladničnej knihy. Zaevidujú hotovostné operácie v účtovníctve príjmov alebo príjmov a výdavkov a pri imputácii vypočítajú daň na základe potenciálneho príjmu a na ukazovateľoch hotovostných príjmov nezáleží.

Malé spoločnosti musia vydávať oprávnenia na každú hotovostnú transakciu. Na jednej strane jednotliví podnikatelia majú právo nevydávať potvrdenky a spotrebný materiál. Toto je priamo uvedené v postupe vykonávania hotovostných transakcií v roku 2017. Ale na druhej strane odsek 5 tohto dokladu vyžaduje, aby bol pri každom preberaní peňazí podnikateľom na pokladni vystavený pokladničný doklad. A v tomto nie sú žiadne výnimky hotovostný príkaz Nie Preto odporúčame vyhotovovať pokladničné doklady.

Postup pri vykonávaní hotovostných transakcií v roku 2017 pre divízie

Postup pri vykonávaní hotovostných transakcií v roku 2017 naznačuje, že všetky oddelené divízie musia dodržiavať limit hotovostného zostatku. V akom poradí nastaviť tento limit, závisí od toho, či má oddelenie právo samostatne vkladať hotovosť na bankový účet.

• Odkaz
• Každá divízia spoločnosti, v ktorej je aspoň jedna vybavená, sa považuje za samostatnú. pracovisko. Nezáleží na tom, pre aké obdobie vznikol.

Všetky oddelené oddelenia – vkladajú aj nevkladajú peniaze do banky – musia dodržiavať hotovostnú disciplínu a viesť si vlastnú pokladničnú knihu. Okrem toho musí divízia preniesť kópie listov pokladničnej knihy overené vedúcim divízie do ústredia. Listy pokladničnej knihy z oddelenia môžete odovzdať úradu raz ročne pred zostavením účtovnej závierky.

Kto nemôže používať CCP? Pokuty za porušenie peňažnej disciplíny. 15.03.2019 06:12

Kto nemôže používať CCP?

Organizácie a jednotliví podnikatelia, ktorí vykonávajú činnosti a poskytujú služby uvedené v § 2 ods. 2 zákona č. 54-FZ, s výnimkou ktorých používajú automatické zariadenia na platby, a tiež obchodujú s tovarom podliehajúcim spotrebnej dani (odsek 8 § 2 zákona č. č. 54-FZ):

predaj novín a časopisov v papierovej podobe, ako aj predaj súvisiacich produktov v novinových stánkoch, za predpokladu, že podiel predaja novín a časopisov na ich obrate je najmenej 50 percent z obratu a sortiment súvisiacich produktov je schválený OZ. výkonný orgán subjektu Ruskej federácie. Účtovanie výnosov z obchodovania z predaja novín a časopisov az predaja súvisiacich výrobkov sa vykonáva oddelene;

predaj cenných papierov;

predaj cestovných dokladov (lístok) a kupónov na cestovanie vo verejnej doprave vodičom alebo sprievodcom v kabíne vozidla;

poskytovanie stravy študentom a pracujúcim vzdelávacích organizácií realizácia základných programov všeobecného vzdelávania počas vyučovania;

obchod na maloobchodných trhoch, veľtrhoch, výstavných komplexoch, ako aj na iných územiach určených na obchod, s výnimkou predajní, pavilónov, kioskov, stanov, autopredajní, autopredajní, dodávok, kontajnerových priestorov a iných podobne vybavených priestorov, ktoré sa nachádzajú na týchto obchodných miestach a zabezpečenie vystavenia a bezpečnosti tovaru maloobchodné miesta(miestnosti a vozidlá, vrátane prívesov a návesov), otvorené pulty v krytých priestoroch trhoviska pri obchodovaní s nepotravinovými výrobkami, s výnimkou obchodu s nepotravinovými výrobkami, ktoré sú definované v zozname schválenom vládou Ruskej federácie;

vykonávané mimo nemocnice obchodnej siete podomový obchod s potravinami a nepotravinárskymi výrobkami (s výnimkou technicky zložitého tovaru a potravinárske výrobky, vyžadujúce určité podmienky skladovania a predaja, tovar podliehajúci povinnému označeniu identifikačnými prostriedkami) z rúk, z ručných vozíkov, košíkov a iných špeciálnych zariadení na vystavenie, uľahčenie prepravy a predaja tovaru, a to aj vo vozňoch osobných vlakov a na palube lietadiel ;

obchod so zmrzlinovými kioskami, ako aj obchod s fľašami nealkoholické nápoje, mlieko a pitná voda;

obchod z cisterien s kvasom, mliekom, rastlinným olejom, živými rybami, petrolejom, sezónny obchod vatová zelenina, vrátane zemiakov, ovocia a melónov;

príjem skla a odpadových materiálov od obyvateľstva s výnimkou kovového šrotu, drahých kovov a drahé kamene;

oprava a lakovanie obuvi;

výroba a opravy kovovej galantérie a kľúčov;

dohľad a starostlivosť o deti, chorých, starých ľudí a postihnutých;

predaj výrobcom ľudových umeleckých výrobkov;

oranie záhrad a pílenie palivového dreva;

služby vrátnika pre železničné stanice, autobusové stanice, letecké terminály, letiská, námorné a riečne prístavy;

zmeniť individuálny podnikateľ na prenájom (prenájom) obytných priestorov vo vlastníctve tohto fyzického podnikateľa.

Jednotliví podnikatelia používajúci PSN,

Organizácie a jednotliví podnikatelia vykonávajúci platby na diaľku resp ťažko dostupné oblasti za predpokladu, že:

Nepoužívajú automatické zariadenie na platby a neobchodujú s tovarom podliehajúcim spotrebnej dani (článok 8 článku 2 zákona č. 54-FZ);

Kupujúcemu (klientovi) vydajú doklad potvrdzujúci skutočnosť vyrovnania medzi nimi.

Lekárenské organizácie so sídlom v zdravotníckych a paramedických pôrodníckych centrách vo vidieckych oblastiach obývané oblasti(článok 5 článku 2 zákona č. 54-FZ);

Samostatné jednotky lekárske organizácie ktoré majú povolenie na farmaceutickú činnosť, s výnimkou organizácií, ktoré používajú automatické zariadenie na platby, a tiež obchodujú s tovarom podliehajúcim spotrebnej dani (článok 8 § 2 zákona č. 54-FZ).

Náboženské organizácie pri poskytovaní služieb pri vykonávaní náboženských obradov a obradov, ako aj pri predaji náboženských predmetov a náboženskej literatúry.

Organizácie a jednotliví podnikatelia, ktorí vykonávajú zúčtovanie pomocou elektronických platobných prostriedkov bez ich predloženia medzi organizáciami a (alebo) individuálnymi podnikateľmi (článok 9 článku 2 zákona č. 54-FZ).

Ak sa činnosti vykonávané organizáciou alebo samostatným podnikateľom týkajú výkonu práce alebo poskytovania služieb obyvateľstvu, môžu do 1. júla 2019 vykonávať platby bez použitia registračných pokladníc, ak vydajú príslušné tlačivá prísne podávanie správ.

Kto nesmie používať CCP, ale len do 7.1.2019?

Organizácie a individuálni podnikatelia vykonávajúce práce, poskytujúce služby obyvateľstvu (s výnimkou organizácií a fyzických osôb podnikateľov, ktorí majú zamestnancov, s ktorými sú uzatvorené pracovné zmluvy, poskytujúce služby stravovanie). Toto právo sa týmto osobám udeľuje pod podmienkou, že vydajú príslušné prísne formuláre na podávanie správ predpísaným spôsobom

Jednotliví podnikatelia používajúci PSN, ako aj organizácie a jednotliví podnikatelia - daňovníci UTII pri implementácii typov podnikateľskú činnosť, ustanovený článkom 346.26 ods. 2 daňového poriadku Ruskej federácie.

Jednotliví podnikatelia, ktorí nemajú zamestnancov, s ktorými sú uzatvorené pracovné zmluvy, ktorí vykonávajú živnosť s využitím predajné automaty(článok 7 ods. 11.1 zákona č. 290-FZ);

Organizácie a jednotliví podnikatelia pri zúčtovaní s fyzickými osobami, ktoré nie sú individuálnymi podnikateľmi, bezhotovostným spôsobom (okrem zúčtovania pomocou elektronickými prostriedkami platba), výpočty pri prijímaní platby za obytné priestory a verejné služby, vrátane príspevkov za veľká renovácia, pri započítaní a vrátení preddavkov a (alebo) preddavkov, pri poskytovaní úverov na úhradu tovarov, prác, služieb, pri poskytnutí alebo prijatí inej protihodnoty za tovar, prácu, službu. Toto je uvedené v článku 4 ods. 4 federálneho zákona č. 192-FZ z 3. júla 2018 „o zmene a doplnení niektorých právnych predpisov Ruskej federácie“.

Aké sú sankcie za porušenie peňažnej disciplíny?

- za nepoužívanie registračných pokladníc (odsek 2, článok 14.5 správneho poriadku)

Pre úradníkov - 25% - 50% príjmov prijatých bez registračnej pokladnice, ale nie menej ako 10 000 rubľov

Pre organizácie - 75% - 100% príjmov prijatých bez registračnej pokladnice, ale nie menej ako 30 000 rubľov

- Za opakované nepoužívanie registračnej pokladnice, keď výška príjmu prijatá bez prerazenia šeku presahuje 1 milión rubľov. (odsek 3 článku 14.5 Kódexu správnych deliktov Ruskej federácie)

Pre funkcionárov - Diskvalifikácia na obdobie jedného až dvoch rokov

Pre organizácie - Administratívne pozastavenie činnosti až na 90 dní

- Žiadosť alebo registrácia registračnej pokladnice v roku 2017, ktorá nespĺňa požiadavky (odsek 4 článku 14.5 Kódexu správnych deliktov Ruskej federácie)

- Neposkytnutie informácií a dokumentov na žiadosť Federálnej daňovej služby alebo ich oneskorené predloženie (článok 5 článku 14.5 Kódexu správnych deliktov Ruskej federácie)

Pre úradníkov - 1 500 - 3 000 rubľov

Pre organizácie - 5 000 - 10 000 rubľov

- neodoslanie elektronického pokladničného dokladu kupujúcemu, ako aj nevydanie papierového dokladu na požiadanie (článok 6 článku 14.5 Zákonníka o správnych deliktoch Ruskej federácie)

Pre úradníkov - 2 000 rubľov

Pre organizácie - 10 000 rubľov

- Porušenie postupov manipulácie s hotovosťou a objednávkyvykonávanie hotovostných transakcií, a to prekročenie limitu hotovostného vyrovnania, nezaúčtovanie peňažných výnosov, nedodržanie skladovacích postupov hotovosť, prebytok hotovostný limit (odsek 1 článku 15.1 Kódexu správnych deliktov Ruskej federácie)

Pre úradníkov - 4 000 - 5 000 rubľov

Pre organizácie - 40 000 - 50 000 rubľov

V súvislosti so zavedením postupu, ktorý centrálna banka legalizovala 11. marca 2014, musí byť každá hotovostná transakcia vykonaná podľa určitých pravidiel. Podľa tejto legislatívy sa mnohé činnosti s hotovosťou zjednodušujú.

V tomto článku budeme analyzovať všetky nuansy vykonávania týchto operácií organizácie.

Plusy nového zákona

Nové pravidlá v porovnaní s predchádzajúcim zákonom trochu zjednodušili ich činnosť, zrušením hotovostného limitu. Aj oni Pokladničné knihy a objednávky by sa už nemali uchovávať a môžu nezávisle určiť, akým vzorcom nastavia peňažný limit.

Keď individuálny podnikateľ nezávisle vykonáva všetky hotovostné transakcie, môže sa ľahko zaobísť bez hotovostných príjmov a príjmov. V opačnom prípade, ak túto prácu vykonáva účtovník alebo pokladník, potom tieto dokumenty nie sú povinné zo zákona, ale sú žiaduce na kontrolu pohybu finančných prostriedkov samotným podnikateľom.

Pre individuálnych podnikateľov je tu ďalšie uvoľnenie, podľa ktorého je možné meniť ukazovatele v dokladoch týkajúcich sa hotovostných operácií, nie však v RKO (príkaz na zúčtovanie) a PKO (príkaz na príjem v hotovosti). Podnikatelia nemajú právo minúť výnosy na tieto účely:

• splácať bankové pôžičky alebo úroky z nich;
• s týmito peniazmi je zakázané vykonávať obchody s cennými papiermi;
• platiť za prenájom nehnuteľností;
• organizovať alebo viesť hazardné hry.

Pre individuálnych podnikateľov, ktorí poskytujú služby verejnosti, sa používanie registračných pokladníc ruší, ak vydávajú prísne tlačivá na hlásenie. Pre ostatných individuálnych podnikateľov a malé podniky je registračná pokladnica povinná.

Používanie zariadení pre individuálnych podnikateľov so špecifickým druhom živnosti (obchod z cisterien, na jarmokoch, v kioskoch a preberanie obalov na sklo) sa od roku 2015 nevyžaduje.

Viac o novom zákone sa dozviete v nasledujúcom videu:

Vykonávanie hotovostných transakcií pre právnické osoby

Pre všetky právnické osoby vstúpili osoby obmedzenia skladovania hotovosti. Peniaze sú povinní vložiť do banky resp finančná inštitúcia viazaná dohodou o vykonaní podobných operácií s Bankou Ruska. V tomto prípade musí banka alebo organizácia zabezpečiť zber, počítanie, balenie a prepravu zákonnej hotovosti. osoby s ich ďalším pripísaním na jej bežný účet.

Ak ste ešte nezaregistrovali organizáciu, potom najjednoduchší spôsob urobte to pomocou online služby, ktorý vám pomôže bezplatne vygenerovať všetky potrebné dokumenty: Ak už máte organizáciu a rozmýšľate, ako si zjednodušiť a zautomatizovať účtovníctvo a výkazníctvo, na pomoc vám prídu nasledujúce online služby, ktoré úplne nahradia účtovníka vo vašej spoločnosti a ušetríte veľa peňazí a času. Všetky hlásenia sa generujú automaticky, elektronicky sa podpisujú a odosielajú sa automaticky online. Je ideálny pre individuálnych podnikateľov alebo LLC v zjednodušenom daňovom systéme, UTII, PSN, TS, OSNO.
Všetko sa deje na pár kliknutí, bez radov a stresu. Vyskúšajte a budete prekvapení aké ľahké sa to stalo!

Cieľový peňažný tok

Právo míňať majú podľa zákona právnické osoby, ako aj individuálni podnikatelia a drobní podnikatelia hotovostné peniaze výhradne:

• na vydávanie miezd a preddavkov zamestnancom zaradeným do mzdového fondu;
• platiť sociálne potreby, napríklad nemocenskú dovolenku;
• platiť za poistné prípady napriek tomu, že jednotlivec zaplatil za svoju zmluvu v hotovosti a nie viac ako 100 000 rubľov na zmluvu;
• na vydávanie hotovosti pre spotrebiteľské potreby zamestnanca podniku, ktorý nesúvisí s jeho priamymi činnosťami, ale nie viac ako 100 000 rubľov;
• na zaplatenie za poskytnutý tovar alebo služby (toto neplatí pre nákup cenných papierov);
• vrátiť zákazníkom peniaze pri vrátení tovaru alebo nevykonaní služby, ktorá im bola poskytnutá.

Podľa starej právnej úpravy podnik, fyzická osoba podnikateľ alebo právnická osoba nemali právo vydávať peňažné prostriedky v hotovosti na spotrebiteľské úvery svojim zamestnancom. Spotrebný úver môže byť podľa nového zákona akéhokoľvek charakteru, to znamená, že nemusí byť na kúpu domáce spotrebičeči auto, ale aj na tréning či iné potreby. Hlavná vec je, že nepresahuje limit stanovený zákonom a vydáva sa v rubľoch.

Výdavok peňazí z účtu podniku, fyzického podnikateľa a právnickej osoby

Podľa prijatých pokynov majú jednotliví podnikatelia a podniky právo minúť hotovosť z registračnej pokladnice, ak tam prišla z ich osobného účtu. Môžu to byť výdavky:

• pre akékoľvek transakcie s cennými papiermi;
• na platby za prenájom nehnuteľností;
• za akékoľvek platby z úverov – od ich úplného splatenia až po výplatu úrokov.

Podľa tejto legislatívy je pre každú jednotlivú zmluvu legalizovaný limit 100 000 rubľov. Toto sa nevzťahuje na bežné účty fyzických osôb.

Organizácia hotovostných transakcií a dokladov

Pokladníka si určí sám podnikateľ, prípadne všetky úkony vykonáva osobne. Každá peňažná transakcia musia byť priložené platobné a príjmové príkazy. Na dokladoch musí byť podpis iba osoby oprávnenej na jeho vloženie - účtovníka alebo pokladníka a musí tam byť aj pečiatka alebo pečiatka, na ktorej sú uvedené údaje potvrdzujúce zákonnosť tejto peňažnej operácie.

Pri každom prijatí alebo výdaji hotovosti musí pokladník zapísať sumy do pokladničnej knihy. Na konci práce je povinný skontrolovať údaje v knihe s ukazovateľmi pre hotovostné zúčtovanie a hotovostné zúčtovanie a zostatky v hotovosti a uviesť stavy v pokladni v knihe a následne sa podpísať. Ak existuje účtovník, musí tieto ukazovatele skontrolovať, alebo to robí manažér osobne.

Pokladničná dokumentácia

V závislosti od objemu podniku alebo na žiadosť jeho manažéra sa hotovostné transakcie môžu vykonávať v príslušnej knihe aj v elektronickej forme. Pokladničné doklady a príkazy na inkaso sa nazývajú pokladničné doklady. Pre nich správny dizajn vyžaduje sa nasledovné:

• prípravu dokumentácie vykonáva hlavný účtovník alebo účtovník spoločnosti alebo pokladník;
• táto zodpovedná osoba alebo osoby musia byť uvedené v osobitnom dokumente podpísanom vedúcim podniku;
• musí s nimi byť uzavretá zmluva o poskytovaní príslušných služieb podniku s podpismi všetkých osôb v nej uvedených a vedúceho spoločnosti;
• Hotovostné príkazy môže viesť sám vedúci podniku.

Pravidlá pre príjem objednávky

V prvom rade musí pokladník skontrolovať pravosť podpisu vedúceho alebo ním poverenej osoby na pokladničnom doklade a porovnať ho so vzorom. Potom je povinný skontrolovať čísla uvedené v dokumentoch s výškou hotovosti, ktorú dostal. o úplný súladčiastky podľa dokladov a dostupných, môže pokladník podpísať pokladničný príkaz a potvrdiť túto operáciu svojou pečaťou.

Ak sa suma hotovosti nezhoduje s uvedenými digitálnymi alebo kapitálovými údajmi v účtenke, pokladník má právo odmietnuť prijatie hotovosti.

Môže žiadať, aby chýbajúcu sumu odovzdal tomu, kto ju prispel. V prípade odmietnutia sa musí doklad o prijatí odovzdať účtovníkovi alebo vedúcemu podniku na opätovné vytlačenie, aby prijal skutočnú sumu, a prvý doklad o prijatí sa prečiarkne. Pre každého platobného agenta sa zodpovedajúcim spôsobom vystaví nový príjmový príkaz.

Pravidlá pre prijímanie výdavkového príkazu

Akékoľvek operácie pre výdaj hotovosti sa vykonávajú pri evidencii výdavkových pokladničných príkazov. Po prijatí príslušného výpisu je pokladník povinný skontrolovať podpis účtovníka alebo manažéra na dokumente so vzorom, ako aj sumy v ňom uvedené s hotovosťou. Sumy musia byť uvedené číslami aj slovami.

Výber hotovosti je možné uskutočniť len po predložení občianskeho preukazu príjemcom. V tomto prípade musí pokladník skontrolovať priezvisko príjemcu s údajmi uvedenými v príkaze na inkaso a fotografiu s jej nositeľom. Je tiež povinný pripraviť sumu potrebnú na vydanie, dať vyhlásenie príjemcovi na podpis a potom peniaze znova spočítať s jeho priamou pozornosťou.

Pri vydávaní peňazí na základe plnej moci je príjemca povinný predložiť svoje doklady a notárom overené splnomocnenie, ako aj jeho overenú kópiu.

Pri vydávaní hotovosti je v tomto prípade pokladník povinný napísať do výpisu pred stĺpcom vlastnoručný podpis „v splnomocnení“ a dať ho na podpis príjemcovi. Kópia splnomocnenia sa prikladá k výdavkovému pokladničnému dokladu, na ktorom sa musí pokladník podpísať na vydanie hotovosti tejto osobe.

Pokladník nie je povinný akceptovať reklamáciu príjemcu, ak peniaze neboli započítané v pokladni ihneď po prijatí.

Vydanie hotovosti na základe správy

Podľa platnej legislatívy Zamestnancovi spoločnosti môžete vydať hotovosť na účet pre potreby podniku. V tomto prípade musí byť výdavkový príkaz vystavený na základe písomnej žiadosti zodpovednej osoby, v ktorej je povinný ju uviesť požadované množstvo, účel prijímania hotovosti a ako dlho. Tento dokument musí byť podpísaný účtovníkom alebo vedúcim podniku.

Nový príkaz na výber hotovosti na účet je možné vydať až po uhradení predchádzajúcej platby príjemcom. Peniaze sa môžu vydávať na účet nielen zamestnancom podniku, ale aj osobám, s ktorými má spoločnosť občianskoprávne dohody, napríklad partnerstvá.

Stanovenie peňažného limitu

Podľa novej legislatívy č. 3210-U zo dňa 11.03.2014 je každá spoločnosť povinná na konci pracovného dňa vystaviť organizácii príkaz na prípustnú výšku zostávajúcej hotovosti v pokladni. Táto suma by mala byť maximálnou povolenou sumou v pokladnici po uzavretí údajov v pokladničnej knihe.

Čokoľvek nad tento limit musí byť prevedené do banky na úschovu. Výnimkou sú dni s vydávaním preddavkov alebo miezd zamestnancom podniku resp sviatky keď sú banky zatvorené a boli vykonané hotovostné transakcie. Pre individuálnych podnikateľov a malé firmy nie je limit na hotovosť na pokladni.

Ako určiť peňažný limit pre podnik a právnickú osobu

Pre právnické osoby by lehota na prijatie a započítanie peňazí nemala presiahnuť 92 dní.

Zároveň lehota na vloženie hotovosti v banke nemôže byť viac ako týždeň. To znamená, že suma vybratá za čas stanovený podnikom sa vydelí počtom dní, pričom sa zohľadní interval vkladania hotovosti v banke, a teda maximálny povolený denný limit peňazí v pokladni na konci odvodzuje sa pracovný deň.

Všetka dokumentácia na vykonávanie hotovostných operácií, či už ide o pokladničné knihy alebo ich elektronické ekvivalenty, je uchovávaná v lehotách stanovených samotným podnikateľom. IN elektronické verzie V pokladničných knihách nie je možné vykonávať žiadne zmeny ani dodatky, na rozdiel od ich papierových náprotivkov.

Zmeny v roku 2016

V roku 2016 sa objavujú mnohé inovácie týkajúce sa hotovostných transakcií:

• Pre právnické osoby bude s ukladaním hotovosti platiť obmedzenie, podľa ktorého budú musieť denne odovzdávať peniaze ktorejkoľvek peňažnej inštitúcii. Tá zase bude musieť zabezpečiť základné úkony – počítanie, prepravu, zber atď.
• V roku 2016 sa podľa zákona musia používať nové registračné pokladnice, ktoré majú funkciu zberu a odosielania údajov daňovým úradom cez internet. Okrem toho bude možné pripravovať šeky a posielať ich zákazníkom online. Nemusíte si ho hneď kupovať nové zariadenie: starú možno používať do konca registrácie (doba používania však nemôže presiahnuť 7 rokov) alebo pri absencii možnosti používať internet.
• Pre individuálnych podnikateľov je správa dokumentácie zjednodušená: nemusia vystavovať pokladničné doklady. Napríklad od roku 2016 nie je potrebné udržiavať odchádzajúci a došlý peňažný príkaz.
• Pre individuálnych podnikateľov je tiež povolená absencia hotovostného limitu (táto novinka sa týka aj právnických osôb, ktoré sú malými podnikmi).

Inovácie v roku 2018

V roku 2018 pokračuje proces zavádzania nového typu pokladničného zariadenia s názvom „online pokladňa“. Teraz sú údaje o hotovostných transakciách uložené na špeciálnom mieste fiškálny akumulátor a sú prenášané priamo do Federálnej daňovej služby pomocou komunikačných kanálov.

Kupujúci môžu využiť službu na zasielanie informácií o nákupe na svoju e-mailovú adresu alebo telefón.

Od 31.3.2018 boli podnikatelia a organizácie podieľajúce sa na predaji povinní nainštalovať takúto pokladnicu. alkoholické výrobky. A od 1. júla 2018 bude musieť každý, až na výnimky, používať nové online pokladnice.

Informácie o týchto zmenách v legislatíve nájdete v nasledujúcom videu:

Hotovostná disciplína je dodržiavanie pravidiel vykonávania hotovostných transakcií organizáciami a individuálnymi podnikateľmi, pravidiel vynakladania peňažných výnosov, pravidiel skladovania hotovosti, ako aj pravidiel práce s registračnými pokladnicami.

Hneď by sme chceli poznamenať, že peňažná disciplína je pre všetkých rovnaká (s výnimkou niektorých bodov), to znamená, že peňažná disciplína v roku 2019 je pre LLC rovnaká ako napríklad pre akciovú spoločnosť.

Disciplína v hotovosti v roku 2019

Už sme diskutovali o pravidlách vykonávania a spracovania hotovostných transakcií. Preto sa teraz pozastavíme nad pravidlami míňania peňažných výnosov, skladovania hotovosti a práce s pokladnicami.

Udržiavanie peňažnej disciplíny: míňanie peňažných výnosov

Organizácie a jednotliví podnikatelia majú zakázané míňať hotovostné výnosy (odsek 2 smernice Bank of Russia č. 3073-U zo 7. októbra 2013). Z akéhokoľvek pravidla však existuje výnimka, takže vyššie uvedené sumy možno použiť napríklad na:

• zamestnanecké benefity (rôzne výplaty miezd a sociálne dávky);
• vydávanie peňazí účtovníkom;
• platba za tovar/práce/služby (okrem cenných papierov);
• vrátenie peňazí kupujúcim/zákazníkom za tovar zaplatený v hotovosti, ale vrátený (nedokončená práca, neposkytnuté služby).

Samostatný podnikateľ, ktorý prijal peňažný výnos z registračnej pokladnice, ho môže minúť na osobnú potrebu.

Skladovanie hotovosti

Legislatívne stanovené požiadavky V priestoroch nie je pokladňa - boli zrušené ešte v roku 2012. O spôsobe uloženia hotovosti na pokladni preto rozhoduje sám vedúci spoločnosti/individuálny podnikateľ (bod 7 Smernice Bank of Russia č. 3210-U zo dňa 11.3.2014). Napríklad vedúci organizácie môže vydať príkaz, v ktorom sa uvádza, že hotovosť musí byť uložená v trezore umiestnenom v účtovnom oddelení.

Práca s CCP

Prácu s použitím pokladničného zariadenia upravuje federálny zákon z 22. mája 2003 č. 54-FZ (ďalej len zákon).

Pri predaji tovaru (práce, služby) za hotovosť, ako aj pri užívaní bankové karty, organizácie a jednotliví podnikatelia musia uplatňovať CCP (odsek 1, článok 1.2 zákona).

Zvyčajne existuje niekoľko základných pravidiel pre prácu s CCP:

Pokladnica musí spĺňať určité požiadavky (§ 4 zákona). Medzi takéto požiadavky patrí najmä prítomnosť puzdra, sériové číslo, hodiny reálneho času, prevádzkyschopnosť zariadenia;

CCP musí byť zaregistrovaná v daňový úrad, pričom v niektorých prípadoch je potrebné sa znova zaregistrovať pokladňa alebo ho odhlásiť (článok 4.2 zákona). Je potrebné poznamenať, že zákon nestanovuje lehotu na podanie žiadosti Federálnej daňovej službe o registráciu registračnej pokladnice, ale je logické predpokladať, že zariadenie musí byť zaregistrované pred jeho použitím;

Organizácia/individuálny podnikateľ je pri predaji tovaru (práce, služby) za hotovosť povinný vystaviť kupujúcemu pokladničný doklad a v prípade, že nemožno používať registračné pokladnice, aj prísny ohlasovací formulár. Zároveň sú na tieto dokumenty kladené určité požiadavky (článok 4.7 zákona).

Zodpovednosť za porušenie peňažnej disciplíny

Porušenie peňažnej disciplíny podlieha správnemu trestu. Pokuta navyše závisí od toho, akého porušenia sa organizácia/individuálny podnikateľ dopustil.

Organizácii napríklad hrozí pokuta 40 tisíc rubľov. až 50 tisíc rubľov. v prípade (časť 1 článku 15.1 Kódexu správnych deliktov Ruskej federácie):

• hotovostné vyrovnania s inými spoločnosťami nad rámec stanoveného maxima;
• vedenie peňazí v pokladnici nad stanovený limit.

Pokiaľ ide o nedodržanie pravidiel pre prácu s pokladničnými systémami, pokuty za to sú nasledovné (článok 14.5 Kódexu správnych deliktov Ruskej federácie):

Typ porušenia	Výška pokuty
	Pre organizáciu	Pre úradníkov právnickej osoby/individuálneho podnikateľa
Nepoužívanie CCP	Od 75 % do 100 % sumy vyrovnania uskutočnenej bez aplikácie registračných pokladníc, ale nie menej ako 30 tisíc rubľov.	Od 25 % do 50 % sumy vyrovnania uskutočnenej bez použitia registračnej pokladnice, ale nie menej ako 10 000 rubľov.
Používanie registračných pokladníc, ktoré nespĺňajú zákonné požiadavky	Od 5 tisíc rubľov. až 10 tisíc rubľov	Od 1,5 tisíc rubľov. až 3 tisíc rubľov.
Použitie CCT v rozpore s: — postup jeho registrácie; — postup, podmienky pre jeho opätovnú registráciu; - postup a podmienky použitia
Neposkytnutie dokumentov a informácií CCP správcom dane na ich žiadosť alebo ich predloženie v rozpore s lehotou
Nevystavenie šeku (BSO) kupujúcemu/nepostúpenie šeku (BSO) v elektronickej forme v prípadoch ustanovených zákonom	10 tisíc rubľov.	2 tisíc rubľov.

Premlčacia lehota na postavenie pred súd je jeden rok a počíta sa (časť 1, 2, článok 4.5 Kódexu správnych deliktov Ruskej federácie):

• alebo od okamihu spáchania porušenia;
• alebo od okamihu zistenia pokračujúceho porušovania (napríklad absencia registračnej pokladnice v spoločnosti, ktorá je povinná ju používať).

Od 10. júla 2002 N 86-FZ „O centrálnej banke Ruskej federácie (Banka Ruska)“ (Zbierka zákonov Ruskej federácie, 2002, N 28, čl. 2790; 2003, N 2, čl. 157 N 52, čl. 3233, čl. 2117, čl. čl. 6728, čl. na území Ruskej federácie právnickými osobami (s výnimkou Centrálnej banky Ruskej federácie, úverových organizácií (ďalej len banka), ako aj zjednodušeného postupu pri vykonávaní hotovostných transakcií individuálnymi podnikateľmi a malými podnikmi .

Na účely tejto smernice sa malými podnikmi rozumejú právnické osoby klasifikované v súlade s podmienkami stanovenými federálnym zákonom z 24. júla 2007 N 209-FZ „O rozvoji malých a stredných podnikov v Ruskej federácii“ (Zbierané právne predpisy Ruskej federácie, 2007, N 31, čl. 4084; 2010, čl. 3616; ; 2011, čl. 3880; 2013, čl. 3477; čl. 4071; vrátane mikropodnikov.

Príjemcovia rozpočtové prostriedky pri vykonávaní hotovostných operácií sa riadia touto smernicou, ak regulačný právny akt upravujúci postup pri vykonávaní hotovostných operácií prijímateľmi rozpočtových prostriedkov neurčuje inak.

2. Na vykonávanie operácií na prijímanie hotovosti vrátane ich prepočtu, vydávania hotovosti (ďalej len hotovostné operácie) právnická osoba administratívnym dokladom ustanoví maximálne prípustné množstvo hotovosti, ktorú možno v mieste uschovať na vykonávanie hotovostných operácií, určí vedúci právnickej osoby (ďalej len pokladňa), po zobrazení v pokladnici výšku zostatku hotovosti na konci pracovného dňa (ďalej len limit zostatku hotovosti).

Právnická osoba si samostatne určuje limit hotovostného zostatku v súlade s prílohou k tejto smernici na základe charakteru svojej činnosti, pričom zohľadňuje objem príjmov alebo objemy výdajov hotovosti.

Platobný agent pôsobiaci v súlade s federálnym zákonom z 3. júna 2009 N 103-FZ „O činnostiach prijímania platieb od fyzických osôb vykonávaných platobnými agentmi“ (Zbierané právne predpisy Ruskej federácie, 2009, N 23, čl. 2758 N 48, č. 2291, číslo 3873; platobný agent), bankový platobný agent (subagent) pôsobiaci v súlade s federálnym zákonom z 27. júna 2011 N 161-FZ „O národnom platobný systém"(Zhromaždené právne predpisy Ruskej federácie, 2011, N 27, čl. 3872; 2012, N 53, čl. 7592; 2013, N 27, čl. 3477; N 30, čl. 4084) (ďalej len - bankový platobný agent ( provízny predajca), pri určovaní limitu hotovostného zostatku sa neprihliada na hotovosť prijatú pri výkone činnosti platobného agenta, bankového platobného agenta (subagenta).

Divízia právnickej osoby, v ktorej mieste je vybavené odlúčené pracovisko (pracoviská) (ďalej len samostatné oddelenie), vklad hotovosti na bankový účet zriadený pre právnickú osobu v banke, je stanovený limit hotovostného stavu spôsobom stanoveným touto smernicou pre právnickú osobu .

Právnická osoba, ktorej súčasťou sú samostatné úseky, ktoré ukladajú peňažné prostriedky v pokladni právnickej osoby, určuje limit peňažných prostriedkov s prihliadnutím na limity peňažných prostriedkov ustanovené pre tieto samostatné úseky.

Zasiela sa kópia administratívneho dokladu, ktorým sa stanovuje limit hotovostného zostatku pre samostatnú divíziu právnická osoba samostatné oddelenie spôsobom ustanoveným právnickou osobou.

Právnická osoba skladuje na bankových účtoch v bankách peňažné prostriedky nad rámec hotovostného zostatku ustanoveného podľa odsekov dva až päť tohto odseku, čo je voľná hotovosť.

Akumulácia hotovosti právnickou osobou v pokladnici nad stanovený limit hotovostného zostatku je povolená v dňoch výplaty mzdy, štipendiá, platby zahrnuté v súlade s metodikou prijatou na vyplnenie formulárov federálnej vlády štatistické pozorovanie, do mzdového fondu a sociálnych platieb (ďalej len ostatné platby) vrátane dňa prijatia hotovosti z účtu v banke na tieto platby, ako aj cez víkendy a dni pracovného pokoja, ak právnická osoba vykonáva hotovostné operácie v dňoch v týchto dňoch.

V ostatných prípadoch nie je povolené hromadenie hotovosti právnickou osobou v pokladnici nad stanovený limit hotovostného zostatku.

Jednotliví podnikatelia a malé podniky si nemôžu stanoviť limit hotovostného zostatku.

3. Oprávnený zástupca právnickej osoby doručuje hotovosť banke alebo organizácii zaradenej do systému Bank of Russia, ktorá vykonáva prepravu hotovosti, inkaso hotovosti, operácie na príjem, prepočítavanie, triedenie, formovanie a balenie hotovosti banky. klientov (ďalej len organizácia, zaradená do systému Bank of Russia) za pripísanie ich súm na bankový účet právnickej osoby.

Splnomocnený zástupca samostatnej divízie môže spôsobom stanoveným právnickou osobou vložiť hotovosť v pokladni právnickej osoby alebo banke alebo organizácii zaradenej do systému Bank of Russia na pripísanie ich súm na účet. bankový účet právnickej osoby.

4. Hotovostné operácie vykonáva na pokladni pokladník alebo iný zamestnanec, ktorého určí vedúci právnickej osoby, fyzická osoba podnikateľ alebo iný zamestnanec. oprávnená osoba(ďalej - vedúci) z radov svojich zamestnancov (ďalej - pokladník), so zriadením korešpond úradné práva a povinnosti, s ktorými sa musí pokladník pri podpise oboznámiť. Hotovostné transakcie s osobami so zrakovým postihnutím pomocou faxovej reprodukcie ich vlastnoručného podpisu pripevneného pomocou mechanického kopírovacieho zariadenia sa vykonávajú s prihliadnutím na požiadavky článku 14.1 federálneho zákona z 24. novembra 1995 N 181-FZ " Zapnuté sociálnej ochrany osoby so zdravotným postihnutím v Ruskej federácii“ (Zbierané právne predpisy Ruskej federácie, 1995, N 48, čl. 4563; 1999, N 2, čl. 232; N 29, čl. 3693; 2001, N 24, čl. 2410; N čl. 2008, čl. 3990, čl. 6160; túto hotovostnú transakciu V tomto prípade určený zamestnanec pred vykonaním hotovostnej transakcie ústne upozorní zrakovo postihnutú osobu na informácie o povahe vykonávanej hotovostnej transakcie a o výške transakcie. výška hotovosti).

Ak má právnická osoba alebo fyzická osoba podnikateľ viacero pokladníkov, funkciu staršieho pokladníka (ďalej len starší pokladník) vykonáva jeden z nich.

Hotovostné transakcie môže vykonávať manažér.

Právnická osoba alebo fyzická osoba podnikateľ môže vykonávať hotovostné transakcie pomocou softvéru a hardvéru.

Softvér a hardvér určený na prijímanie bankoviek Bank of Russia musí mať funkciu rozpoznania najmenej štyroch strojovo čitateľných ochranných prvkov bankoviek Bank of Russia, ktorých zoznam je ustanovený regulačným aktom Ruskej banky.

Hotovostné doklady možno vyhotoviť po dokončení hotovostných transakcií na základe daňových dokladov uvedených v článku 1.1 ods. 27 federálneho zákona z 22. mája 2003 N 54-FZ „O používaní pokladničného zariadenia pri vykonávaní hotovostné platby a (alebo) úhrady pomocou elektronických platobných prostriedkov“ (Zbierka právnych predpisov Ruskej federácie, 2003, N 21, čl. 1957; 2009, N 23, čl. 2776; N 29, čl. 3599; 2010, N 31, čl. 2011, čl.

Platobný agent, bankový platobný agent (subagent) vystavuje samostatný pokladničný doklad pre hotovosť prijatú počas činnosti platobného agenta, bankového platobného agenta (subagenta).

Jednotliví podnikatelia, ktorí v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie o daniach a poplatkoch vedú evidenciu príjmov alebo príjmov a výdavkov a (alebo) iných predmetov zdanenia alebo fyzických ukazovateľov charakterizujúcich určitý druh podnikateľskej činnosti, nesmú vyhotovovať pokladničné doklady. .

(pozri text v predchádzajúcom vydaní)

4.2. Hotovostné doklady sa pripravujú:

hlavný účtovník;

účtovník alebo iné úradník(vrátane pokladníka) definovaný v administratívnom doklade alebo úradník právnickej osoby, jednotlivca, s ktorými sú uzatvorené zmluvy o poskytovaní správcovských služieb účtovníctvo(ďalej len účtovník);

manažér (v prípade neprítomnosti hlavného účtovníka a účtovníka).

4.3. Pokladničné doklady podpisuje hlavný účtovník alebo účtovník (v ich neprítomnosti vedúci), ako aj pokladník.

V prípade vykonávania hotovostných operácií a vystavovania pokladničných dokladov konateľom podpisuje pokladničné doklady konateľ.

4.4. Pokladník je opatrený pečiatkou (pečiatkou) s údajmi potvrdzujúcimi vykonanie hotovostného obchodu (ďalej len pečiatka (pečiatka), ako aj vzormi podpisov osôb oprávnených podpisovať pokladničné doklady pri evidencii pokladničných dokladov na papieri).

(pozri text v predchádzajúcom vydaní)

V prípade vykonávania hotovostných operácií a vyhotovovania pokladničných dokladov konateľom sa podpisové vzory osôb oprávnených podpisovať pokladničné doklady nevyhotovujú.

4.5. Ak existuje vedúci pokladník, transakcie na prevod hotovosti medzi vedúcim pokladníkom a pokladníkmi počas pracovného dňa premietne vedúci pokladník do knihy peňažných prostriedkov prijatých a vydaných pokladníkom, pričom uvedie sumy prevedenej hotovosti. Zápisy do účtovnej knihy peňažných prostriedkov prijatých a vydaných pokladníkom sa vykonávajú v čase prevodu hotovosti a sú potvrdené podpismi vedúceho pokladníka, pokladníka.

4.6. Právnická osoba eviduje hotovosť prijatú na pokladni s výnimkou hotovosti prijatej pri činnosti platobného agenta, bankového platobného zástupcu (subagenta) a hotovosti vydanej z pokladne v pokladničnej knihe.

Platobný agent, bankový platobný agent (subagent) vedie samostatnú pokladničnú knihu na účtovanie hotovosti prijatej počas činnosti platobného agenta, bankového platobného agenta (subagenta).

Zápisy do pokladničnej knihy sa vykonávajú pre každý došlý pokladničný príkaz, odoslaný peňažný príkaz, vydaný za hotovosť prijatú a vydanú (úplné zaúčtovanie hotovosti do pokladne).

(pozri text v predchádzajúcom vydaní)

Pokladník na konci pracovného dňa skontroluje skutočnú výšku hotovosti v pokladnici s údajmi pokladničných dokladov, výšku zostatku hotovosti premietnutú v pokladničnej knihe a potvrdí zápisy v pokladničnej knihe podpisom.

(pozri text v predchádzajúcom vydaní)

Zápisy v pokladničnej knihe overuje s údajmi pokladničných dokladov hlavný účtovník alebo účtovník (v ich neprítomnosti - vedúci) a podpisuje osoba, ktorá vykonala určené vyrovnanie.

Ak sa počas pracovného dňa nevykonali žiadne hotovostné operácie, v pokladničnej knihe sa nevykonávajú žiadne zápisy.

Samostatné oddelenia poskytujú právnickej osobe kópiu listu pokladničnej knihy spôsobom ustanoveným právnickou osobou s prihliadnutím na lehotu, v ktorej má právnická osoba zostaviť účtovnú (účtovnú) závierku.

Kontrolu vedenia pokladničnej knihy vykonáva hlavný účtovník(v jeho neprítomnosti - konateľ).

Ak jednotliví podnikatelia v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie o daniach a poplatkoch vedú evidenciu príjmov alebo príjmov a výdavkov a (alebo) iných predmetov zdanenia alebo fyzických ukazovateľov charakterizujúcich určitý druh podnikateľskej činnosti, nesmú viesť pokladničná kniha.

4.7. Dokumenty ustanovené v tejto smernici môžu byť vyhotovené v papierovej alebo elektronickej podobe.

Dokumenty na papieri sa vyhotovujú ručne alebo pomocou technických prostriedkov určených na spracovanie informácií vrátane osobný počítač A softvér(ďalej len technické prostriedky), a sú podpísané vlastnoručnými podpismi. V písomnostiach vyhotovených na papieri, s výnimkou pokladničných dokladov, možno vykonať opravy obsahujúce dátum opravy, priezviská a iniciály, ako aj podpisy osôb, ktoré vyhotovili doklady, na ktorých boli opravy vykonané.

Dokumenty v elektronickej podobe sa vyhotovujú pomocou technických prostriedkov s prihliadnutím na ich ochranu pred neoprávneným prístupom, skreslením a stratou informácií. Dokumenty vyhotovené v elektronickej forme sú podpísané elektronickými podpismi v súlade s požiadavkami federálneho zákona zo 6. apríla 2011 N 63-FZ „O elektronických podpisoch“ (Zbierané právne predpisy Ruskej federácie, 2011, N 15, čl. 2036; N 27, čl. 2013, N 1098, čl. 3889; Opravy dokumentov vykonávané elektronicky po podpísaní dokumentov nie sú povolené.

(pozri text v predchádzajúcom vydaní)

Ukladanie dokumentov vyhotovených na papieri alebo elektronicky zabezpečuje vedúci.

5. Prijímanie hotovosti právnickou osobou, fyzickou osobou podnikateľom, a to aj od osoby, s ktorou je zmluva uzatvorená pracovná zmluva alebo občianskou zmluvou (ďalej len zamestnanec), sa vykonáva pomocou pokladničných dokladov.

5.1. Pri príjme pokladničného dokladu pokladník skontroluje podpis hlavného účtovníka alebo účtovníka (ak nie je prítomný, podpis vedúceho) a pri vystavení pokladničného dokladu na papieri jeho súlad so vzorom, okrem prípade uvedenom v tomto Pokyne, kontroluje súlad sumy hotovosti zadanej v číslach, sumy hotovosti zadanej slovami, prítomnosť podporných dokladov uvedených v pokladničnom doklade.

(pozri text v predchádzajúcom vydaní)

Pokladník prijíma hotovosť listom, kusom.

Hotovosť prijíma pokladník tak, aby vkladateľ hotovosti mohol sledovať činnosť pokladníka.

Po prevzatí hotovosti pokladník skontroluje sumu uvedenú v pokladničnom doklade so sumou skutočne prijatej hotovosti.

Ak suma vloženej hotovosti zodpovedá sume uvedenej na pokladničnom doklade, pokladník podpíše pokladničný doklad, pečiatku (pečiatku) na pokladničný doklad vydaný vkladateľovi pokladne vystaví a vydá mu určený pokladničný doklad. pre pokladničný doklad. Pri elektronickej evidencii pokladničného dokladu je možné vkladateľovi na jeho žiadosť zaslať doklad o pokladničnom doklade na ním uvedenú emailovú adresu.

(pozri text v predchádzajúcom vydaní)

Ak zložená suma v hotovosti nezodpovedá sume uvedenej na pokladničnom doklade, pokladník vyzve vkladateľa hotovosti, aby doplnil chýbajúcu hotovosť alebo vráti prebytočnú zloženú sumu. Ak vkladateľ odmietne doplniť chýbajúcu hotovosť, pokladník mu zloženú hotovosť vráti. Pokladník prečiarkne pokladničný doklad (ak je pokladničný doklad 0310001 vystavený v elektronickej podobe, uvedie poznámku o potrebe preevidovania pokladničného dokladu 0310001) a prevedie (odošle) hlavnej účtovníčke alebo účtovníčke. (v ich neprítomnosti - konateľovi) na preevidovanie pokladničného dokladu 0310001 na skutočnú výšku vloženej hotovosti.

(pozri text v predchádzajúcom vydaní)

(pozri text v predchádzajúcom vydaní)

5.3. Prijímanie vkladov v hotovosti do pokladne právnickej osoby samostatné oddelenie, sa vykonáva spôsobom ustanoveným právnickou osobou, podľa pokladničného dokladu.

6.1. Po prijatí výdavkového pokladničného príkazu (výplatný list, mzdový list) pokladník skontroluje prítomnosť podpisu hlavného účtovníka alebo účtovníka (v ich neprítomnosti podpis vedúceho) a pri vyhotovovaní určených dokumentov na papieri - jeho súlad so vzorkou, s výnimkou prípadu uvedeného v odseku 2 pododstavca 4.4 odseku 4 tejto smernice, súlad peňažných súm zapísaných v číslach so sumami zapísanými slovami. Pri výdaji hotovosti podľa výdajového pokladničného dokladu pokladník skontroluje aj prítomnosť dokladov uvedených vo výdajovom pokladničnom doklade.

(pozri text v predchádzajúcom vydaní)

Pokladník vydá hotovosť po identifikácii príjemcu hotovosti podľa pasu alebo iného identifikačného dokladu ním predloženého v súlade s požiadavkami právnych predpisov Ruskej federácie (ďalej len doklad totožnosti), alebo podľa splnomocnenia splnomocnenca a doklad totožnosti predložený príjemcom peňažnej hotovosti. Výdaj hotovosti vykonáva pokladník priamo príjemcovi hotovosti uvedenej v pokladničnom príkaze (mzdy, mzdy) alebo v splnomocnení.

Pri vydávaní hotovosti na základe plnej moci pokladník kontroluje súlad priezviska, mena, priezviska (ak existuje) príjemcu hotovosti uvedeného v príkaze na debet s priezviskom, menom, priezviskom (ak existuje) príkazcu. uvedené v splnomocnení; korešpondencia priezviska, mena, priezviska (ak existuje) oprávnenej osoby uvedenej v splnomocnení a pokladničnom doklade, údaje preukazu totožnosti, údaje preukazu totožnosti predloženého oprávnenou osobou. Do mzdového listu (mzdového listu) pred podpisom osoby poverenej preberaním hotovosti vykoná pokladník záznam „v splnomocnení“. Splnomocnenie je prílohou pokladničného príkazu (zúčtovanie a mzdy, mzdy).

V prípade vydávania hotovosti na základe splnomocnenia vydaného na viacero platieb alebo na prijímanie hotovosti od rôznych právnických osôb alebo fyzických osôb podnikateľov sa vyhotovujú a overujú jej kópie spôsobom stanoveným právnickou osobou alebo fyzickým podnikateľom. Overená kópia splnomocnenia je prílohou pokladničného dokladu