Építőipari cég pénzügyi osztályának feladatai. A szervezet pénzgazdálkodási céljai

1. Általános rendelkezések

1.1. E rendelet határozza meg a pénzügyi-gazdasági osztály (a továbbiakban: Osztály) céljait, fő funkcióit, jogait és kötelezettségeit.

1.2. Az osztály az OAO Nizhnekamskshina (a továbbiakban: Vállalat) pénzügyi és gazdasági tervezési osztályának strukturális alosztálya, és tevékenysége minden területén a pénzügyi és gazdasági tervezési osztály vezetőjének van alárendelve.

1.3. A Divíziót az osztályvezető vezeti, akit a Pénzügyi és Gazdasági Tervezési Osztály vezetőjének javaslatára a Társaság ügyvezető igazgatója - főigazgató megbízásából, a helyettessel egyeztetve nevez ki és ment fel. gazdasági és pénzügyi főigazgató.

1.4. Az Osztályvezetői munkakör betöltésére olyan személyt neveznek ki, aki felsőfokú szakmai (közgazdász vagy mérnöki és közgazdasági) végzettséggel és legalább 5 éves gazdasági tervezési területen szerzett szakmai gyakorlattal rendelkezik.

1.5. Az osztály tevékenységét a következők irányítják:

jelen szabályzat;

az Orosz Föderáció és a Tatár Köztársaság (a továbbiakban: RF és RT) hatályos jogszabályai;

a Társaság részvényesei közgyűlésének és a Társaság Igazgatóságának határozatai, a Társaság Alapszabálya;

az Orosz Föderáció és a Tatár Köztársaság Pénzügyminisztériumának rendeletei;

az ügyvezető igazgató - a Társaság vezérigazgatója - utasításai, utasításai és utasításai;

a Társaság helyi szabályozási dokumentumai;

módszertani, szabályozási és egyéb anyagok a gazdasági tervezésről, a Társaság gazdasági tevékenységének elemzéséről, a Társaság hosszú távú fejlesztéséről és a termelésirányításról;

"Módszertan a vevő által szállított nyersanyagok feldolgozásával és a késztermékek gyártásával kapcsolatos munkák költségeinek tervezésére";

kollektív megállapodás;

Az OAO TATNEFT információbiztonsági szabályzata;

Belső munkaügyi szabályzat;

Az Orosz Föderáció és a Tádzsik Köztársaság munkavédelmi törvénye, valamint a munkavédelmi, biztonsági és ipari higiéniai szabályok és előírások, amelyeket a Társaság fogadott el;

A Társaság politikája, minőségi céljai és „környezetvédelmi politikája”, amelyet az ügyvezető igazgató - a Társaság vezérigazgatója fogad el;

Az osztály minőségi céljai;

a minőségirányítási rendszer (a továbbiakban: minőségirányítási rendszer) és a környezetirányítás (a továbbiakban KIR) dokumentált eljárásai;

Környezetgazdálkodási iránymutatások;

a környezetvédelmi jogalkotás alapjai;

a Társaság alkalmazottainak jutalmazásáról szóló hatályos Szabályzat;

A bérekre és a munkaerő-arányosításra vonatkozó előírások;

a Társaság jóváhagyott számviteli politikája;

A Társaság Munkavédelmi Irányítási Rendszerére vonatkozó szabályzat (AONSH-1);

Vállalati kultúra kódex;

Az OOO Tatneft-Neftekhim Alapkezelő Társasága és az irányítása alá tartozó vállalkozások vállalati kapcsolatainak színvonala a pénzügyi területen (a továbbiakban: a pénzügyi területen működő vállalati kapcsolatok színvonala).

2.1. Valamennyi strukturális divízió és a Társaság egésze tevékenységének hatékony, az erőforrások optimális felhasználásán alapuló tervezésének biztosítása a profitszerzés érdekében.

2.2. Tervezési, költségvetési, működési elszámolási munka megszervezése, valamint a Társaság tevékenységének főbb műszaki, gazdasági és pénzügyi mutatóinak elemzése a jelen és a következő időszakban.

2.3. A gazdasági tervezéssel, költségvetéssel, a jövőbeli termelési volumenek előrejelzésével, a vállalkozás nyereséges tevékenységeinek megvalósításához szükséges költségek tervezésével kapcsolatos munka végrehajtása és szisztematikus javítása. A pénzügyi fegyelem erősítése, a szervezeti egységek hatékonyabb munkájának ösztönzése a vállalkozás egésze érdekében.

2.4. Termelési tartalékok azonosítása és felhasználása, a Társaság fejlődési kilátásai és a jelenlegi vezetői döntések következményei.

2.5. A Társaság hatékony gazdálkodásának biztosítása a pénzügyi területen.

2.6. A Társaság pénzügyi stratégiájának kidolgozása a pénzügyi stabilitás biztosítása érdekében.

2.7. A Társaság pénzügyi szerkezetének kialakítása.

2.8. A Társaság pénzügyi áramlásának optimalizálása minden típusú tevékenységhez. Hatékony irányítás biztosítása a költségvetés kialakítása és végrehajtása terén a Társaság fizetőeszközeinek mozgatására a termékek gyártása és a szolgáltatások értékesítése során minden típusú erőforrás ésszerű felhasználása érdekében.

2.9. A Társaság termelési és gazdasági tevékenységének finanszírozási forrásainak meghatározása.

2.10. Minden szintű költségvetéssel és költségvetésen kívüli alapokkal való kapcsolatszervezés, az adófizetések időszerűségének biztosítása.

2.11. A forgótőkére és a tartozásra vonatkozó előírások betartásának ellenőrzése.

2.12. A vezetői pénzügyi fegyelem betartásának ellenőrzése a Társaságnál.

3. Szerkezet

3.1. Az osztály felépítését és személyi állományát az OOO Tatneft-Neftekhim Alapkezelő Társaság igazgatója hagyja jóvá az ügyvezető igazgatóval - a Társaság vezérigazgatójával egyetértésben, figyelembe véve az elvégzett munka mennyiségét és a termelés sajátosságait.

3.2. Az Osztály felépítése a következőkből áll: egy költségtervező iroda, egy pénzügyi tervezési iroda és egy kereskedelmi terméktervező iroda.

3.3. Az Osztály dolgozói közötti feladatmegosztást a főosztályvezető látja el a munkaköri leírások és jelen Szabályzat szerint.

4. Funkciók

4.1. Gazdasági tervezési munka végzése a Társaságnál, amelynek célja a racionális gazdasági tevékenységek megszervezése, a termelési tartalékok feltárása és felhasználása a legmagasabb gazdasági hatékonyság elérése érdekében.

4.2. A Társaság társadalmi-gazdasági fejlődésére vonatkozó előrejelzések kidolgozására és minden tevékenységtípusra vonatkozó előrejelzésének szervezése az anyagi, munkaerő- és pénzügyi erőforrások gazdaságos és hatékony felhasználása alapján.

4.3. A fő- és segédüzletek termék- és szolgáltatási előállítási éves, negyedéves, havi terveinek kidolgozásának megszervezése, a meghirdetett tervek megvalósításának nyomon követése.

4.4. A termelési és gazdasági tevékenység főbb mutatóira vonatkozó éves, negyedéves célok időben történő kialakításának és teljesítésének biztosítása a Társaság szerkezeti részlegei számára.

4.5. Gazdaságilag indokolt kiadási keretek, szabványok és kulcsmutatók kialakítása, kommunikációja a Társaság strukturális részlegeivel, költségtételenkénti keretek teljesítésének operatív kontrolljának megvalósítása.

4.6. A Társaság gyárai, műhelyei és termelő létesítményei számára a termelési tevékenységre megállapított célok és a gazdasági mutatók teljesítésének ellenőrzésének megszervezése a központi számviteli részleggel, a termelési és egyéb részlegekkel együtt, javaslatok készítése a végrehajtás biztosításához szükséges intézkedések megtételére.

4.7. A Társaság részlegei tervezett fegyelem betartásának szisztematikus figyelemmel kísérése, a kitűzött célok teljesítésében elért előrehaladás, a termelési és a Társaság munkájának műszaki-gazdasági mutatóinak statisztikai elszámolásának megszervezésének biztosítása, az időszakos jelentések időben és az általa megállapított formák szerint történő elkészítése. az oroszországi Goskomstat.

4.8. Az üzletekkel és a szolgáltatásokkal együtt a műhelyszint, az általános termelés, az általános üzemi és általános üzleti költségek becslésének kidolgozása a költségtételekkel összefüggésben, valamint az egyes részlegekkel történő kommunikáció, a megvalósítás szisztematikus ellenőrzése (a számviteli részleggel együtt) becslésekből.

4.9. A késztermékek költségére vonatkozó tervek főbb mutatóinak kidolgozása:

a késztermékek egységnyi költsége a Társaság által gyártott valamennyi terméktípus esetében. A késztermékek 1000 darab termékre eső költségét számítási egységnek vesszük;

konszolidált költségbecslés (elemenként) a késztermékek előállítására;

a késztermékek tervezett előállítási költsége a teljes termékkörre vonatkozóan.

4.10. A végső pénzügyi eredmény (nyereség vagy veszteség) szisztematikus ellenőrzésének meghatározása és végrehajtása.

4.11. Kereskedelmi kiadások, egyéb bevételek és ráfordítások, ráfordítások tervezése, működési elemzése a Társaság eredményéből.

4.12. Az új technológia bevezetésének gazdasági hatékonyságára vonatkozó számítások helyességének ellenőrzése, a Társaság illetékes szolgálatai, műhelyei által tett racionalizálási javaslatok.

4.13. Az adófizetések kiszámítása és értékelése az Orosz Föderáció szabályozó dokumentumai szerint, RT.

4.14. Tervezési és költségvetési dokumentáció készítése a petrolkémiai komplexum vállalkozásainak kapcsolati szabályzata szerint.

4.15 A Felelősségi Irányító Központ bevételi és kiadási költségvetési tervezetének kidolgozása, gyári költségvetések kialakításának végrehajtása és a költségvetés végrehajtásának ellenőrzése, a bevételek és kiadások költségvetésének végrehajtásának elemzése.

4.16. Anyagok elkészítése a Társaság alkalmazottainak jutalmakhoz a Társaságnál hatályos Bónuszszabályzat szerint.

4.17. Részvétel az Osztály tevékenységével kapcsolatos szükséges anyagok előkészítésében, benyújtásában, a Társaság Igazgatóságának ülésein, részvényesi értekezleten, kollektív szerződéses konferenciákon, kormányhatósági felkérésre.

4.18. Részvétel a Társaság jövőbeni gazdasági fejlesztésére vonatkozó javaslatok kidolgozásában.

4.19. Az értékesítésből származó bevételek és a külső szervezeteknek nyújtott szolgáltatások költségeinek tervezésének és elemzésének végrehajtása.

4.20. A Társaság strukturális részlegei pénzügyi-gazdasági tevékenységének értékelése, elemzése, tájékoztatás készítése, valamint a Társaság és a vállalkozás egésze üzletágai gazdasági tevékenységének eredményeit összegző mérlegbizottságokban való részvétel. Részvétel a gyárak tevékenységének eredményeit összegző üzemi értekezleteken, a gyárak vezetésére vonatkozó információk előkészítése, javaslattétel a gyárak, műhelyek tevékenységének javítására a megállapított műszaki-gazdasági mutatók elérése érdekében.

4.21. Részvétel a termelési kapacitások, álló- és forgóeszközök kihasználását javító intézkedések kidolgozásában a termelés hatékonyságának növelése érdekében.

4.22. Gazdasági kérdésekre vonatkozó szabályzatok, módszerek és egyéb normatív dokumentumok kidolgozása, részvétel más osztályok által felügyelt fejlesztésekben.

4.23. Az aktuális számítások elkészítésének biztosítása a FEP vezetőjének, a Társaság vezetőségének működési feladatainak megfelelően.

4.24. Módszertani és felmérési dokumentumok készítése az Osztály hatáskörébe tartozó kérdésekben, valamint az Osztályon kidolgozott megoldások pontosítása.

4.25. A Társaság osztályai, szolgálatai, szakemberei, vezetői által igényelt felvilágosítások, információk biztosítása.

4.26. Javaslatok elkészítése és a Társaság pénzügyi struktúrájának jóváhagyása.

4.27. A Társaság fizetőeszközeinek mozgására vonatkozó költségvetések időben történő tervezése a tervezett időszakra (év, negyedév, hónap), végrehajtásuk ellenőrzése, elemzése.

4.28. Az időszak (hó, negyedév, év) beszámolók készítése a fizetőeszköz-mozgás költségvetéseinek teljesítéséről.

4.29. A Társaság szolgálatai, strukturális részlegei költségvetési tervezési tevékenységének koordinálása és végrehajtásuk ellenőrzése.

4.30. Minden szint költségvetésébe és költségvetésen kívüli alapokba tervezett kifizetések kiszámítása, kapcsolatok szervezése minden szint költségvetésével és költségvetésen kívüli alapokkal;

4.31. Fizetési naptár kialakítása és végrehajtásának ellenőrzése;

4.32. Fizetési eszközök bizonylatainak operatív elszámolása és napi elosztása;

4.33. A Társaság fizetőeszközei költségvetésének tervezési és végrehajtási rendszerének fejlesztése.

4.34. Módszertani útmutatás és részvétel a forgótőkére vonatkozó szabványok kidolgozásában és a forgalmuk gyorsítását célzó intézkedésekben.

4.35. A forgótőke összevont színvonalának számításának kialakítása és a végrehajtás feletti ellenőrzés megvalósítása.

4.36. A forgótőke-szabványok betartásának és a fel nem használt áruértékek állapotának szolgáltatási ellenőrzése.

4.37. A szállítók és kintlévőségek státuszának szabályozása és ellenőrzése.

4.38. A megkötött szerződések aláírásának lebonyolítása.

4.39. Részvétel automatizált tervezési és számviteli rendszer bevezetésében, karbantartásában.

4.40. Részvétel az „ITRP: Process Production” szoftvertermék, valamint az „Intalev: Corporate Management” szoftverterméken alapuló Szerződéskezelő rendszer és Fizetési Eszköz Menedzsment Rendszer kialakításában és megvalósításában.

4.41. Az állami hatósági és igazgatási rendeletek, rendeletek és egyéb irányadó dokumentumok végrehajtásának biztosítása a pénzügy és a hitelezés területén.

4.42. Biztosítani kell a pénzügyi munka módszereinek és technikáinak fejlesztését, új pénzügyi eszközök és konstrukciók alkalmazását; a számviteli és beszámolási folyamatok automatizálása.

4.43. A munkavédelmi, biztonsági, tűzvédelmi, ipari higiéniai szabályok és utasítások betartása.

4.44. Részvétel a MIR, KIR működését biztosító munkában, az Osztály tevékenysége szempontjából:

4.45. Az üzleti titkot képező információk védelmének biztosítása.

4.46. A személyzet bevonásával kapcsolatos munka megszervezése a „Lean Manufacturing” termelési program végrehajtására irányuló program végrehajtásába.

Az orosz vállalkozásokra legjellemzőbb pénzügyi-gazdasági szolgáltatás szerkezetét mutatjuk be

A felsorolt ​​divíziókon kívül a vállalkozás pénzügyi-gazdasági szolgáltatásának részeként szerkezetileg megkülönböztethető egy elemző osztály, adótervezési osztály, munkaügyi és bérügyi osztály stb.

Fenntartani kell, hogy a megadott struktúra sokra jellemző, de nem minden vállalkozásra, ezért egy adott vállalkozásnál eltérő lehet. Nem maguk a részlegek a fontosak, hanem az általuk ellátott funkciók. Bemutatjuk a vállalkozás pénzügyi-gazdasági szolgálata által ellátott főbb funkciókat.

Számviteli osztály nyomon követi a "tényt". Tevékenysége „a múltra” irányul (amit a bal nyíl nem tükröz). A számviteli osztály fő feladata a „tény” legpontosabb tükrözése, eljuttatása az alosztályokhoz-felhasználókhoz.

A számvitel természeténél fogva nem a vállalati folyamatok irányítására összpontosít. Alapdokumentumok - beszámolás: mérleg és eredménykimutatás (a vállalkozás pénzügyi eredményei).

Gazdasági Tervezési Osztály (PEO) megtervezi a termelés volumenét (az értékesítés volumene alapján) általában és üzlethelyiségenként, valamint a bevételeket, költségeket és a haszon felhasználását, koordinálja az árképzés folyamatát a vállalkozásnál. A fő eredmény egy eredményterv és annak végrehajtásának elemzése.

Pénzügyi osztály (FD) készpénz- és egyéb fizetőeszközök mozgási tervet dolgoz ki és végrehajt, annak megvalósulását elemzi, a marketing osztály és más osztályok adatai alapján összehozza (tervezi) a készpénzbevételeket és a kifizetéseket.

Kérdés:
Melyik üzletág foglalkozik tőkekezeléssel? Könyvelés?- Nem, a fő funkciója a ténykövetés.
PEO?- A kötelezettségeknek csak az egyik összetevője a nyereség.
FO? - Csak készpénz (fizetési) pénzeszközök mozgása, esetenként - követelések és kötelezettségek kezelése.

Egyes szakértők szerint a legtöbb orosz vállalkozás nem rendelkezik tőkekezeléssel (különösen nincs olyan részleg, amelynél ez a feladat a fő feladat). Természetesen a speciális egység hiánya nem jelenti azt, hogy a funkció nem teljesül. A jelentős funkció más, eltérő felelősségi körrel rendelkező részlegekhez való hozzárendelése azonban főszabály szerint a kevésbé „égető” feladatok kiszorulásához vezet. A funkcionális felelősségek elosztásának ilyen megközelítésének tipikus eredménye az, hogy "hét dadának van egy gyereke szeme nélkül".

Kérdés:
Ha a cég nem ellenőrzi a legfontosabb tényezőt (mutatót), és az agresszív "kapitalista" környezet figyeli (és keresi, hol lehet pénzt keresni), akkor a cég tőkéje nő vagy csökken?
Válasz:
ha növekszik, az véletlenül vagy egy rendkívül jövedelmező piaci rés miatt van.

A FES racionális felépítése... A pénzügyi-gazdasági szolgálat bármely fő funkciója, legyen az profitmenedzsment, cash flow menedzsment (CDM) vagy tőkemenedzsment, jelentős idő- és szellemi költségeket igényel. E tekintetben a FES részeként célszerű strukturálisan különálló részlegeket felosztani, amelyek a vállalati pénzügyi irányítás egyik vagy másik fő funkciójának ellátására szakosodtak ().

A vállalkozás pénzügyi-gazdasági szolgáltatásának egy lehetséges, a funkcionális feladatmegosztás szempontjából racionális felépítését mutatjuk be. Természetesen ez csak egy a lehetséges lehetőségek közül, amelyet a pénzügyi-gazdasági szolgálat, annak részlegei és személyzete által ellátott egyéb funkciókhoz kell kapcsolni.

A munkaügyi és bérügyi osztályt célszerűbb a személyügyi szolgálat alá rendelni. A főkönyvelő gyakran közvetlenül a főigazgatónak számol be, de a gyakorlatban célszerűbb egy személynek – a pénzügyi igazgatónak – operatívan alárendelni, vagy bevezetni a „pénzügyi igazgató – főkönyvelő” beosztást.

Aligha lehet vitatkozni azzal, hogy egy kereskedelmi szerkezetű pénzügyi részleg létrehozása nagyon fontos feladat, mert funkcionalitása időszakosan bővül. Elemei rendszerint azon feladatok alapján alakulnak ki, amelyek megoldásával közvetlenül kell foglalkozni. Melyek ma aktuálisak? Mi a felelőssége egy vezetőnek? Milyen információkat tartalmaz a munkaköri leírása? Ha szeretné, ezekre és más kérdésekre is választ kaphat a cikkben.

A vállalkozás pénzügyi szolgáltatásának működőképessége

Kezdetben megjegyzendő, hogy az alábbiakban felsorolt ​​funkciók alapján kialakuló feladatokat közvetlenül a pénzügyi-gazdasági osztályvezetőnek kell megoldania, ezért a funkcionalitást feltétlenül ismernie kell. Mivel foglalkozik a pénzügyi osztály?

Először is ez a pénzügyi szféra kontrollingja, amely bizonyos tervek elkészítésében és azok minőségi végrehajtásának felügyeletében áll. Fontos megjegyezni, hogy ez szorosan összefügg nemcsak az elemzéssel és a könyveléssel, hanem a kereskedelmi struktúra különféle üzleti feladatai kompetens végrehajtásának ellenőrzésével is.

További funkciók

Bármely vállalkozás pénzügyi szolgáltatásának második funkciója a kincstár, amely magában foglalja a vállalkozás pénzének kezelését, fizetési naptár létrehozását és azt követő karbantartását, valamint a kölcsönös elszámolások különböző szintjei állapotának közvetlen ellenőrzését. Mellesleg lehetetlen túlbecsülni a kincstár funkcionalitását. A végső funkció a számvitel szervezett kialakítása és további karbantartása.

A vállalkozás pénzügyi osztályvezetőjének munkaköri leírása

Mielőtt folytatná a kereskedelmi struktúra pénzügyi osztályának vezetőjének munkaköri leírását, meg kell érteni egy árnyalatot. Ha a társaság gazdasági vezérigazgató-helyettese közvetlenül a pénzügyi igazgató, akkor tevékenysége megfelelő dokumentummal szabályozható. Ha a pénzügyi osztály önálló egység, akkor az utasítás ( tisztviselője) a pénzügyi-gazdasági osztályvezető Az ilyen típusú üzleti papírok létrehozására szolgáló általános algoritmus alkalmazásának figyelembevételével készült.

Algoritmus: általános rendelkezések, követelmények és felelősségek

A munkaköri leírások kialakításának általános algoritmusa általában a következő elemeket tartalmazza:

• Általános rendelkezések - magukban foglalják a dokumentum leírását, annak a pozíciónak a megjelölését, amelyre a munkavállalót elfogadják. Ebben az esetben helyénvaló
• A képesítések jelenlegi követelményei. Ezek közé tartozik a munkavállaló iskolai végzettsége, azon készségek és képességek összessége, amelyek a hivatalos feladatok ellátásához szükségesek.
• A pénzügyi-gazdasági osztály vezetőjének munkaköri leírása munkaköri kötelezettségeket is tartalmaz. Fontos megjegyezni, hogy ezt a részt a lehető legrészletesebben kell kitölteni. Ezt azért kell megtenni, hogy a dolgozónak kevesebb kérdése legyen bizonyos feladatokkal kapcsolatban, amelyeket a szakembernek el kell végeznie.

Sikerkritériumok és munkavállalói jogok

A fent bemutatott pontokon kívül a következő összetevőket tartalmazza:

• Kritériumok, amelyek meghatározzák a munkaköri feladatok teljesítésének sikerét. Megjegyzendő, hogy ez a rész meglehetősen bonyolult a kitöltéssel kapcsolatban, mert közel sem mindig lehetséges ezeket a kritériumokat kialakítani. Ezenkívül fontos, hogy csak azokat a kritériumokat vegyük figyelembe, amelyek teljesülése teljes mértékben ellenőrzés alatt áll.
• Is pénzügyi osztályvezető munkaköri leírása a szakember jogairól tartalmaz információkat. Ebben a részben közvetlenül bemutatjuk a vállalkozásnak a munkavállalóval szembeni kötelezettségeit. Közülük általában az időszerű fizetések, a munkahely magas színvonalú megszervezése és természetesen a technológiai infrastruktúra, valamint a higiéniai előírásoknak való abszolút megfelelés.

A vezető jogköre és a munkavállaló felelőssége

A szabványos munkaköri leírás további elemei:

• A vezető jogait és kötelezettségeit tárgyaló rész felépítésében némi kiegészítés az előzőhöz. Magyarázatot tartalmaz a szakember vezetőjének jogköréről.
• A munkavállaló felelőssége magában foglalja annak leírását, hogy a szakember miért felelős, és információkat tartalmaz a lehetséges szankciókról, ha azok nem teljesülnek. pénzügyi osztályvezető feladatai.

Megjegyzendő, hogy a pénzügyi osztály hatékony tevékenységének megvalósítása nem megfelelő színvonalú információszolgáltatás esetén lehetetlen!

Általános rendelkezések. Részletes leírás

A munkaköri leírás általános rendelkezései szerint felsőfokú szakmai (mérnöki és közgazdasági vagy közgazdasági alapfokú) végzettséggel, valamint a szakterületen (a szerkezet pénzügyi tevékenységének szervezése) szerzett munkatapasztalattal kell rendelkeznie, legalább öt év. Ezenkívül az ebbe a kategóriába tartozó alkalmazottnak tudnia kell:

• Jogi aktusok szabványok és jogszabályok tekintetében, amelyek szabályozzák a szerkezet gazdasággal és termeléssel kapcsolatos tevékenységeit.
• Szabályozási és módszertani jellegű információk, amelyek közvetlenül kapcsolódnak a társaság pénzügyi működéséhez.
• A szerkezet fejlesztésének kilátásai.
• A jelenlegi állapot, valamint a nyújtott termékek vagy szolgáltatások értékesítési piacaival, valamint a pénzügyi piacokkal kapcsolatos fejlődési kilátások.
• Gyártási folyamatokat befolyásoló technológiák.
• Pénzügyi tevékenységek kompetens megszervezése a társaságban.

Mit kell tudnia a pénzügyi igazgatónak?

A fenti pontokon kívül tudnia kell:

• A vállalkozás pénzügyeivel kapcsolatos tervek kialakításának jelenlegi eljárása, valamint a nyújtott termékek vagy szolgáltatások értékesítésével kapcsolatos előrejelzések.
• Olyan technikák és eszközök összessége, amelyek közvetlenül irányítják a pénzáramlást.
• Az állami költségvetésből történő finanszírozás, a rövid és hosszú távú hitelezés, a befektetések vonzása, valamint a saját forrás felhasználása és a különböző típusú értékpapírok (részvények, kötvények) beszerzésének jelenlegi rendje.
• A forráselosztás jelenlegi eljárása, valamint a befektetések eredményességének megállapítása.
• A forgótőkéhez viszonyított arányosítás.
• A jelenlegi eljárásrend és ennek megfelelően a pénzügyi elszámolások formái.
• Adójogszabályok.
• Pénzügyi számviteli és beszámolási standardok.
• Gazdasági folyamatok, termelési műveletek szervezése.
• Számviteli osztály.
• Számítástechnika, a vele való munkavégzés alapjai.
• Munkajogi rendelkezések.
• Munkavédelmi szabályok és előírások.

Pénzügyi igazgató: Felelősségek

A munkaköri leírás a vállalkozás pénzügyi osztályvezetőjének a következő feladatait tartalmazza:

• A vállalat pénzügyi erőforrásainak mozgásával kapcsolatos gazdálkodás megszervezése és a pénzügyi területen fennálló kapcsolatok illetékes szabályozása, amelyek általában piaci körülmények között jönnek létre a gazdasági társaságok között. Ezt annak érdekében kell megtenni, hogy a termelési folyamat során maximalizálják a vállalkozás erőforráspotenciáljának különböző összetevőinek hatékony kihasználását, valamint a legyártott termék vagy nyújtott szolgáltatások értékesítését, hogy a maximális összeget profitként meg lehessen szerezni.
• A struktúra pénzügyi stratégiája kialakításának, valamint pénzügyi stabilitásának biztosítása.
• Útmutatás a projektek kidolgozásához, mind a jelenlegi, mind az előretekintő pénzügyi tervekhez, valamint az előretekintő egyenlegekhez és pénzeszközökhöz.

A gazdasági vezérigazgató feladatai

Mi másra vállalkozik? Tevékenységének összetevői általában a következő pontokat tartalmazzák:

• Gondoskodni arról, hogy a már jóváhagyott pénzügyi értékeket közöljék a társaság illetékes részlegeivel.
• Aktív részvétel projektek kidolgozásában a nyújtott termékek vagy szolgáltatások értékesítésének tervezésével, tőkebefektetésekkel, tudományos kutatással és innovációval, egy termék költségének tervezésével, valamint magának a termelésnek a jövedelmezőségével kapcsolatban.
• Közvetlen részvétel a nyereség és természetesen a jövedelemadó kiszámításában.
• A társaság tevékenységének termelési és gazdasági finanszírozási forrásainak meghatározása (költségvetési finanszírozás, rövid és hosszú távú hitelezés, értékpapírok képzése és vásárlása, lízingműveletekkel kapcsolatos finanszírozás, kölcsönzött források bevonása, saját források hatékony felhasználása).

Mivel foglalkozik még a pénzügyi osztály vezetője?

A fent felsorolt ​​feladatokon túl az utasítás alábbi pontjait köteles teljesíteni:

• Pénzpiaci kutatások, részletes elemzések lefolytatása, a pénzügyi áramlások kezelésével kapcsolatos lehetséges kockázatok felmérése, javaslatok kidolgozása ezen kockázatok minimalizálására.
• Befektetési politika megvalósítása, valamint a struktúra vagyonának hozzáértő kezelése (optimális összetételének meghatározása, javaslatok készítése az aktív alapok kiváltására vagy felszámolására), elemzés lebonyolítása és megfelelő értékelés kialakítása, amely meghatározza a pénzügyi befektetések eredményességét.
• A forgótőke-standardok kialakításának megszervezése, valamint azok forgalmát jelentősen gyorsító intézkedések.
• A bevételek időben történő beérkezésének biztosítása, a banki és pénzügyi tranzakciók meghatározott időpontban történő lebonyolítása, a vállalkozók és beszállítók számláinak kifizetése, különféle hitelek visszafizetése, banki kamatok fizetése, a vállalkozás alkalmazottainak fizetése, adóbefizetések átutalása a szövetségi, regionális és helyi szint költségvetésébe, valamint a költségvetésen kívüli, szociális jellegű állami alapokba.

A pénzügyi osztály vezetőjének további feladatai

A pénzügyi szolgálat vezetőjének feladatsorának utolsó pontjai a következők:

• A szerkezet gazdasági és gazdasági tevékenységeinek kvalitatív elemzése, részvétel a közvetlenül a vállalat fizetőképességének megszervezését célzó javaslatok megalkotásában, az anyagi természetű nem alkalmazható értékek keletkezésének és megszüntetésének megakadályozása, a termeléshez viszonyított jövedelmezőség maximális növelése folyamatok, a termékértékesítésből származó nyereség növekedése, a költségek jelentős csökkenése mind a termelés, mind a termék értékesítése tekintetében, a pénzügyi fegyelem erősítése.
• Pénzügyi, megvalósítási, nyereséges és egyéb tervek végrehajtásának ellenőrzése, az értékesítéssel nem rendelkező termék gyártásának leállítása, a vállalat pénzforrásaihoz viszonyított kompetens költekezés, a saját és a kölcsön forgótőke célzott felhasználása.

Záró akkord

Bármely kereskedelmi struktúra pénzügyi szolgálatának vezetőjének további fontos feladata a pénzügyi jellegű pénzmozgások elszámolásának, valamint mindenféle pénzügyi tranzakció eredményéről beszámoló készítésének biztosítása a mindenkori számvitel és beszámolás szerint. szabványok, valamint a pénzügyi információk megbízhatósága. Ezen túlmenően a pénzügyi osztály vezetője figyelemmel kíséri a beszámolási dokumentumok helyességét, a külső és belső felhasználók felé történő benyújtásuk időszerűségét. És természetesen ez az alkalmazott a lehető leghatékonyabban irányítja a pénzügyi szolgáltatókat.

1. A pénzügyi osztály a vállalkozás önálló szerkezeti egysége.

2. Az osztályt a vállalkozás igazgatója rendelete alapján hozza létre és számolja fel.

3. Az osztály közvetlenül a vállalkozás kereskedelmi igazgatójának számol be.

4. Osztályvezetés:

1.4.1. Az osztályt a pénzügyi osztály vezetője vezeti, akit a kereskedelmi igazgató javaslatára a vállalkozás igazgatója megbízásából jelöl ki.

1.4.2. A pénzügyi vezetőnek ______ helyettese van.

1.4.3. A helyettes(ek) feladatkörét a pénzügyi osztályvezető határozza meg (osztja el).

1.4.4. A pénzügyi osztályon belüli helyettese(ke)t és a strukturális osztályok vezetőit, az osztály egyéb dolgozóit a kereskedelmi igazgató javaslatára és a pénzügyi osztály vezetőjével egyetértésben a vállalkozás igazgatójának megbízása alapján nevezi ki és menti fel.

1. A pénzügyi osztály szerkezete

2.1. A pénzügyi osztály összetételét és létszámát a vállalkozás feltételei és jellemzői alapján, a kereskedelmi igazgató és a pénzügyi osztályvezető javaslata alapján, valamint a vállalattal egyetértésben hagyja jóvá a vállalkozás igazgatója.

2.2. Az osztály magában foglalja

2.3. A pénzügyi osztály vezetője megosztja a feladatkört az osztály dolgozói között, és jóváhagyja munkaköri leírásukat.

1. A pénzügyi osztály feladatai és funkciói

P / p sz.	Feladat	Funkciók
3.1	Egységes vállalati politika megvalósítása a pénzügyek területén	A vállalkozás pénzügyi stratégiájának és pénzügyi stabilitásának alapjainak kialakítása. Hosszú távú és aktuális pénzügyi tervek projektek készítése, minden szükséges számítás csatolásával. Részvétel a pályázatok kidolgozásában, amelyek célja: Fizetőképesség biztosítása; Fel nem használt leltári cikkek, felesleges készletek keletkezésének megelőzése, megszüntetése; A termelés jövedelmezőségének növelése; Megnövekedett nyereség; a termékek előállítási és értékesítési költségeinek csökkentése. A pénzügyi fegyelem megerősítését célzó intézkedések végrehajtása a vállalkozásnál. Összeállítása és benyújtása a vállalkozás vezetőségének: Tájékoztatás a pénzeszközök átvételéről; Előrehaladási jelentések a pénzügyi, hitel- és készpénztervek végrehajtásáról; Információ a vállalkozás pénzügyi helyzetéről; A vállalkozás valutapolitikájának kialakítása. Az esetleges pénzügyi kockázatok meghatározása, értékelése az egyes források vonatkozásában. Pénzügyi kockázatok csökkentésére irányuló javaslatok és biztosítási programok kidolgozása. A társaság stratégiájának meghatározása a lízingművelet területén, lízingfinanszírozás megvalósítása. Hatásköre keretein belül közreműködik az új vállalkozások alapításával, a vállalkozás szerkezeti részlegeinek átszervezésével, felszámolásával kapcsolatos kérdések elbírálásában.
3.2	A vállalkozás pénzügyi tevékenységének megszervezése azzal a céllal, hogy a termékek (munkálatok, szolgáltatások) előállítása és értékesítése során mindenféle erőforrás leghatékonyabb felhasználása, valamint a maximális profit elérése érdekében történjen.	Vállalkozás pénzügyi erőforrásainak mozgásának menedzselése és a gazdálkodó egységek között létrejövő pénzügyi kapcsolatok szabályozása az erőforrások minden típusának leghatékonyabb felhasználása érdekében. Anyagok elkészítése egy vállalkozás üzleti tervének elkészítéséhez. Részvétel a tervek elkészítésében: termékértékesítés (munkák, szolgáltatások), tőkebefektetések, kutatás-fejlesztés. Befektetési politika meghatározása és végrehajtása, részvétel a további befektetési és pénzügyi források felkutatásában. Tőkebefektetések finanszírozási forrásainak meghatározása. Tőkebefektetési terv kidolgozása és jóváhagyása. A tárgyi eszközök tőke- vagy folyójavításának finanszírozási rendjének és feltételeinek meghatározása, javaslatok készítése a költségek előállítási költséghez való hozzárendelésére. A bevételek időben történő beérkezésének biztosítása. Pénzügyi, elszámolási és banki tranzakciók határidőre történő lebonyolítása, beleértve a fizetési felszólítások, megbízások és egyéb elszámolási dokumentumok bankok felé történő bemutatását, termékszállítási dokumentumok, számlakivonatok átvételét. Intézkedések megtétele a pénzeszközök időben történő átvétele érdekében a szállított termékekért (elvégzett munka, nyújtott szolgáltatások). A beszámításhoz szükséges anyagok előkészítése. Olyan intézkedések kidolgozása és végrehajtása, amelyek hozzájárulnak a fizetések időszerűségéhez, a partnerekkel való elszámolási formák megválasztásához és az elszámolások lebonyolítására vonatkozó szabályok betartásának biztosításához. Pénzügyi tervekben, tőkebefektetési tervekben előirányzott költségek finanszírozásának biztosítása. A pénzügyi tervek és az azokból adódó feladatok mutatóinak átadása a vállalkozás strukturális részlegeibe. A pénzügyi tervek végrehajtásának ellenőrzése strukturális részlegenként. Pénzügyi, hitel- és készpénztervek teljesítésének biztosítása. Vezérlés ehhez: Pénzügyi tervek és költségvetések, termékértékesítési tervek, hitel- és készpénztervek, profittervek és egyéb pénzügyi mutatók teljesítése; Nem értékesíthető termékek gyártásának megszüntetése; A pénzeszközök helyes és hatékony elköltése; A saját és kölcsönzött forgótőke strukturális részlegek és a vállalkozás egésze általi célzott felhasználása; Pénzügyi fegyelem betartása; a becslések elkészítésének, nyilvántartásának és jóváhagyásának helyességét, a tőkebefektetések megtérülési számításait. A vállalkozás termelési és gazdasági, pénzügyi tevékenységének elemzése, a vállalkozás pénzügyi-gazdasági tevékenységének eredményeinek előrejelzése. A vállalkozás részlegeinek ellátása a vállalkozás pénzügyi tevékenységéhez kapcsolódó útmutató anyagokkal. A korlátozott hozzáférésű információkat tartalmazó (saját és más szervezetektől kapott) információforrások védelmének biztosítása.
3.3	A vállalkozás felhasznált forgótőkéjének ellenőrzése, kezelése, hitelek.	Részvétel a termelési költségek és a termelés jövedelmezőségének tervezésében. Várható nyereség előrejelzésének kialakítása, jövedelemadó számítás, nyereségfelosztási tervek készítése évre és negyedévre. Saját forgóeszköz-szükséglet meghatározása és a forgóeszközökre vonatkozó szabványok kiszámítása, forgalmuk gyorsítását célzó intézkedések tervezése. Dolgozzon a saját források megtalálásán és a kölcsönzött források vonzásán. A vállalkozás részvényei után járó osztalék kifizetésével kapcsolatos költségek mértékének meghatározása. Vállalkozási vagyon kezelése, optimális szerkezetének meghatározása, pótlási, vagyonfelszámolási javaslatok elkészítése. Biztosítja a szállítók és vállalkozók számláinak időben történő kifizetését a szállított anyagi értékekről (elvégzett munkákról, nyújtott szolgáltatásokról) a megkötött szerződéseknek megfelelően.
3.4	A vállalkozás pénzügyi-gazdasági helyzetének elemzése.	Előrejelzési egyenlegek és alapok költségvetésének kialakítása. A vállalkozás által bankoknál és hitelintézeteknél vezetett számlákon végzett pénzügyi, elszámolási és hitelműveletek operatív nyilvántartásának vezetése. A szolgáltató bank által a vállalkozás pénztáraiban lévő készpénz egyenlegére megállapított limit betartása a társaság készpénzegyenlegének korlátjának megállapítására és a befolyó bevételből készpénz elköltésére vonatkozó engedély kiadására vonatkozó számítással összhangban. pénztár. A vállalkozás pénzügyi-gazdasági tevékenységének elemzése negyedévente és egész évre vonatkozóan. Részvétel a piacon nem keresett terméktípusok (építési munkák, szolgáltatások) azonosításában, programok és intézkedések kidolgozása az ilyen termékek gyártásának leállítására. Részvétel bizonyos típusú termékek (munkálatok, szolgáltatások) árképzésében. Közreműködés a megkötött vállalkozási szerződések pénzügyi feltételeinek meghatározásában, a szerződő felek által benyújtott szerződéstervezetek vizsgálata. Számviteli és statisztikai adatszolgáltatás elemzése. Teljes és megbízható információk kialakítása a vállalkozás üzleti folyamatairól és pénzügyi eredményeiről, amelyek az operatív irányításhoz és irányításhoz szükségesek A negatív jelenségek időben történő megelőzése a vállalkozás pénzügyi-gazdasági tevékenységében, a gazdaságon belüli tartalékok azonosítása és mozgósítása. A vállalkozás pénzügyi helyzetének átláthatóságát biztosító intézkedések kidolgozása (a vezetői számvitel javítása, a nemzetközi számviteli standardokra való átállás alapján). Az osztály hatáskörébe tartozó finanszírozási, számviteli, beszámolási és egyéb pénzügyi-gazdasági vonatkozású útmutató anyagok tervezetének kidolgozása, megfontolásra és jóváhagyásra történő benyújtása a vállalkozás megfelelő szervezeti egységeihez.
3.5	Számviteli és adópolitika kialakítása	Az adók és illetékek befizetéseinek és járulékainak a szövetségi költségvetésbe, Ukrajna költségvetésébe, a helyi költségvetésbe, az állami költségvetésen kívüli szociális alapokba történő átutalásával kapcsolatos munka megszervezése. A vállalkozás pénzügyi és gazdasági tevékenységére vonatkozó összeállított dokumentáció összeállítása és benyújtása az adóhatósághoz. A pénzügyi terv mutatóinak napi operatív nyilvántartásának vezetése, beleértve a könyvelést: Az eladott termékek mennyisége; Az értékesítésből származó nyereség;
3.6	A vállalkozás hitelpolitikájának kialakítása.	Interakció hitelintézetekkel a hitelforrások biztosításával kapcsolatban. Hitelkérelmek, negyedéves készpénztervek elkészítése, benyújtása bankok, hitelintézetek felé. Hitelnyújtási szerződések megkötésével kapcsolatos munka megszervezése. Felvett hitelek pénzügyi nyilvántartása. Dolgozzon a hitelek időben történő visszafizetésén és a kapott hitelalap időben történő visszaküldésén. Hiteltervek teljesítésének biztosítása, beleértve a kölcsön kamatfizetését is.
3.7	Költséggazdálkodás	Stratégia kidolgozása a társaság értékpapírjainak tőzsdére vitelére a különböző részvényeszközök felhasználási költségeinek meghatározásával: Az értékpapírok fajtájának meghatározása (részvény, váltó, kötvény); Elsődleges értékpapír-kereskedő vagy portfólióbefektető kiválasztása és az értékesítés feltételeinek és az elsődleges kereskedés kereskedési platformjának egyeztetése vele; Kísérő reklámkampány tervezése; Értékpapírokkal való munka (részvények, kötvények vásárlása stb.), értékpapír-portfólió feletti ellenőrzés. Működési költségek, tőkebefektetések és egyéb tevékenységek finanszírozására vonatkozó irányelvek kidolgozása.
3.8	Adófizetések, hitelezőkkel, szállítókkal való elszámolások időszerűségének biztosítása.	A pénzeszközök mozgásának nyilvántartása, a pénzügyi tevékenység eredményéről beszámolók készítése a pénzügyi számviteli és beszámolási normáknak megfelelően. A beszámolási dokumentáció elkészítésének és lebonyolításának helyességének ellenőrzése. A pénzügyi információk megbízhatóságának biztosítása.
3.9	Feltételek megteremtése a vállalkozás tárgyi eszközeinek, munkaerő- és pénzügyi erőforrásainak hatékony felhasználásához	Biztosítani kell a bérek kifizetésének időszerűségét és teljességét a vállalkozás dolgozói és alkalmazottai számára. Intézkedések kidolgozása az eszközök egy részének értékesítésére, lízingelésére és jelzálogjoggal való ellátására, egyes kapacitások és létesítmények (beleértve a veszteséges, mobilizációs) felszámolására vagy megőrzésére. A kutatás-fejlesztési, valamint a tervezési és felmérési munkák finanszírozásának összegének meghatározása a vállalkozás szerkezeti részlegeivel egyeztetett becslések és szerződések alapján. A kutatás-fejlesztési munkák elvégzésére vonatkozó szerződések egyeztetése a munka költségének érvényessége, valamint a munkavégzés fizetési feltételeinek betartása tekintetében. Szociális programok (óvodai intézmények, nevelési-oktatási intézmények, karitatív rendezvények stb.) vállalkozás általi finanszírozási irányainak és volumenének meghatározása. Állampolgárok és jogi személyek kérvényeinek, leveleinek elbírálása a pénzügyi osztály hatáskörébe tartozó kérdésekben, ellenőrzések szervezése, vonatkozó javaslatok elkészítése. Részvétel értekezletek-szemináriumok tartásában a gazdasági, pénzügyi és számviteli osztályok munkatársaival.

1. Szabályozó dokumentumok

4.1. Külső dokumentumok:

Jogalkotási és normatív aktusok.

4.2. Belső dokumentumok:

Vállalkozás alapszabálya, Felosztási szabályzat, Munkaköri leírás, Belső munkaügyi szabályzat.

1. A pénzügyi osztály és más osztályok közötti kapcsolatok

A funkciók ellátása és a jogok gyakorlása érdekében a pénzügyi osztály együttműködik:

P / p sz.	Felosztás	Fogadás	Gondoskodás
5.1	A fő számviteli részleggel	hitelezők és adósok listái; Számviteli információk a vállalkozás tevékenységéről; Mérleg és működési összefoglaló beszámolók a pénzeszközök bevételeiről és kiadásairól, a költségvetés felhasználásáról; Termékek (munkálatok, szolgáltatások) költségbecsléseinek jelentése; Befektetett eszközök, készletek és készpénz leltározási tervei; Bérszámfejtés;	Pénzügyi, hitel- és készpénztervek; Hitelek törlesztéséről szóló jelentések, hitelek kamatfizetése;
5.2	A tervezési és gazdasági osztállyal	a vállalkozás termelési tevékenységének közép- és hosszú távú tervei; A vállalkozás részlegeinek tervezett gazdasági megbízásainak másolatai; Az anyag- és munkaerőköltségek tervezett műszaki és gazdasági szabványai; Tervezetek a vállalat termékeinek nagy- és kiskereskedelmi áráról, a munkák és szolgáltatások tarifáiról; A vállalkozás minden típusú tevékenységének gazdasági elemzésének eredményei;	pénzügyi és hiteltervek; Beszámolók a pénzügyi tervek végrehajtásáról; Pénzügyi elemzési eredmények; Módszertani és oktatóanyagok a vállalkozás pénzügyi tevékenységéről
5.3	Anyagtechnikai ellátási részleggel	a vállalkozás termelési tevékenységének anyagi és technikai támogatásának hosszú távú és aktuális terveinek projektjei; Adatszolgáltatás az anyagi és technikai erőforrások mozgásáról, azok beszámolási időszak végi egyenlegéről; A szerződő felek követeléseinek másolata; Követelések tervezete a szerződő felek felé szerződéses kötelezettségeik megsértése esetén; Beszerzési tervek végrehajtási jelentések;	jóváhagyott követeléstervezetek; Javaslatok a vállalkozással szembeni követelések és szankciók előterjesztésének alapjául szolgáló okok megszüntetésére; A forgótőke-normák jóváhagyott számításai
5.4	Értékesítési részleggel	a késztermékek szállítására, értékesítésére vonatkozó szerződés- és megállapodástervezetek; Termékértékesítési előrejelzések és tervek; Adatok a késztermékek készleteinek állapotáról és a jóváhagyott szabványoknak való megfeleléséről; Termékszállítási tervek és ütemezések; Adatok a raktári termékegyenlegekről; Javaslatok a késztermékek felesleges készleteinek csökkentésére és az értékesítési műveletek felgyorsítására irányuló intézkedések végrehajtására;	pénzügyi tervek; Információk a szerződő felek által ki nem fizetett számlákról; A bankoktól származó információk a vevők (vevők) által kibocsátott akkreditívekről; Értesítések pénzügyi szankciók alkalmazásáról azon vevők (vevők) esetében, akik megszegték a vásárolt áruk pénzátutalási kötelezettségét; A forgótőke-szabványok jóváhagyott számításai;
5.5	Marketing osztállyal	Általános adatok a vállalkozás által gyártott termékek iránti keresletről (elvégzett munkák, nyújtott szolgáltatások); Marketing tervek; Költségbecslések keresletgeneráláshoz és eladásösztönzéshez, reklámkampányokhoz, kiállításokon, vásárokon, értékesítési kiállításokon való részvételhez; Tájékoztatás a versenykörnyezetről az árpolitikáról, a forgalom volumenéről, a versenyképességről, a termékértékesítés sebességéről;	a keresletgenerálás és az eladásösztönzés egyeztetett költségbecslése pénzügyi indoklás csatolásával; Havi (negyedév, év) felmerülő költségek elemzése;
5.6	A gazdasági osztállyal	a vállalkozás tárgyi eszközeinek (épületek, vízellátó rendszerek stb.) folyó és nagyjavítási tervei; Vállalkozási költségek becslése; A pénzügyi osztály munkájához szükséges irodai berendezések, okmánynyomtatványok, írószerek; Tárgyalások, konferenciák, szemináriumok kiszolgálásához szükséges tárgyi értékek	az üzleti költségek megállapodás szerinti becslései; Új technológia, gépesítési eszközök bevezetésére fordított tőkebefektetések megtérülésének számítása; A szükséges leltár és írószer igénylése; Jelentések a berendezések és leltár használatáról és biztonságáról;
5.7	Jogi osztállyal	határozatok a követelésekről és a vállalkozáshoz benyújtott követelésekről; A keresetek, bírósági és választottbírósági ügyek elbírálásának általános eredményei; A hatályos jogszabályok pontosítása és alkalmazási rendje; Jogi segítségnyújtás a követelésekkel kapcsolatos munkában; Egyeztetett anyagok a kintlévőségek és tartozások helyzetéről, javaslatok kényszerbehajtásra; Pénzügyi, adózási, polgári jogi változások, kiegészítések elemzése	pénzügyi szerződések tervezetei jogi szakvéleményhez; Anyagok követelések, perek előterjesztéséhez a bíróságokon; Következtetések a társasággal szembeni követelésekről és követelésekről; Az állami illeték megfizetésére szolgáló pénzeszközök átutalására vonatkozó dokumentumok a társasággal szembeni követelések és követelések kielégítése érdekében; Kéri a hatályos jogszabályok pontosítását

1. jogok

A pénzügyi osztálynak joga van:

6.1. A vállalkozás pénzügyi-gazdasági tevékenysége feletti ellenőrzés keretében utasítást ad a pénzügyi dokumentáció elkészítésére.

6.2. A vállalkozás gazdasági tevékenységének elemzéséhez szükséges, az osztály tevékenységéhez szükséges adatokat bekérni és megkapni a vállalkozás más szerkezeti részlegeitől.

6.3. Levelezés lefolytatása a pénzügyi számvitel és beszámolás módszertanáról, valamint egyéb olyan kérdésekről, amelyek az osztály hatáskörébe tartoznak, és nem igényelnek a vállalkozás vezetőjének jóváhagyását.

6.4. A jogszabályoknak ellentmondó, a szerződéses és pénzügyi fegyelmet sértő ügyletekről szóló végrehajtási dokumentumokat és végrehajtási dokumentumokat a vállalkozás igazgatójának és a jogi osztály vezetőjének erre vonatkozó utasítása nélkül nem fogadni el.

6.5. A vállalkozás nevében az előírt módon képviselni az osztály hatáskörébe tartozó kérdésekben az adó-, pénzügyi hatóságokkal, az állami költségvetésen kívüli alapok szerveivel, bankokkal, hitelintézetekkel, egyéb állami és önkormányzati szervezetekkel, valamint egyéb vállalkozások, szervezetek, intézmények.

6.6. Az ellenőrzések eredményei alapján javaslatot terjeszt elő a vállalkozás vezetősége felé a vállalkozás tisztségviselőinek pénzügyi és fegyelmi felelősségre vonásáról.

6.8. A vállalkozás pénzügyi és gazdasági tevékenységével kapcsolatos értekezleteket lebonyolítani és azokon részt venni.

6.9. A vállalkozás igazgatójával vagy a vállalkozás kereskedelmi ügyekért felelős igazgatóhelyettesével egyeztetve szakértőket és szakértőket vonjon be a pénzügyi tanácsadás területén konzultációkra, következtetések, ajánlások és javaslatok elkészítésére.

1. Egy felelősség

7.1. A pénzügyi osztály vezetője felelős az osztály feladatainak megfelelő és határidőre történő ellátásáért.

7.2. A pénzügyi osztály vezetője személyesen felelős a következőkért:

7.2.1. A vállalkozás pénzügyi tevékenységéről, a pénzügyi számvitelről és a beszámolásról szóló osztály által kiadott utasítások, utasítások jogszabályi összeegyeztethetetlensége.

7.2.2. Pontatlan konszolidált pénzügyi kimutatások összeállítása, jóváhagyása és benyújtása, valamint a vállalkozás illetékes részlegeihez, a vállalkozás vezetőjéhez, adó-, pénzügyi és egyéb hatóságokhoz történő benyújtási határidők megszegése.

7.2.3. Pénzügyi kérdésekről szóló tájékoztatás elmulasztása vagy nem megfelelő szolgáltatása a vállalkozás vezetésének.

7.2.4. A vállalkozás vezetésének dokumentumainak és utasításainak idő előtti, valamint rossz minőségű végrehajtása.

7.2.5. Feltételezések a részleg alkalmazottainak nem hivatalos célokra történő felhasználására vonatkozóan.

7.2.6. A munkarend be nem tartása az osztály dolgozói részéről.

7.3. A pénzügyi alkalmazottak feladatkörét munkaköri leírásuk határozza meg.

1. Záró rendelkezések

8.1. Ha kiderül, hogy a helyzet bármely pontja nem egyeztethető össze a pénzügyi osztály valós helyzetével, az osztályvezetőnek, egy alkalmazottnak vagy más személynek fel kell vennie a kapcsolatot.

rendeletmódosítási, kiegészítési kérelemmel. (A jelentkezési lapot az 1. számú melléklet tartalmazza).

8.2. A benyújtott javaslatot a 8.1. pontban meghatározott alosztály veszi figyelembe. e rendelkezés alkalmazásának időpontjától számított egy hónapon belül.

A mérlegelés eredménye alapján döntés születik:

A változtatás vagy kiegészítés elfogadása,

Felülvizsgálatra küldeni (a felülvizsgálati időszak és a vállalkozó feltüntetésével),

A benyújtott javaslat elfogadásának megtagadása (ebben az esetben az indokolással ellátott írásbeli elutasító nyilatkozatot megküldi a pályázónak).

8.3. A rendelet módosításait és kiegészítéseit jóváhagyják

bemutatóján

Strukturális egység vezetője
		(aláírás)	(vezetéknév, kezdőbetűk)
EGYETÉRT:
A jogi osztály vezetője
(aláírás)	(vezetéknév, kezdőbetűk)
00.00.2000
Elolvastam az utasításokat:
		(aláírás)	(vezetéknév, kezdőbetűk)
		00.00.00

Ph.D.,
fej Pénzügyi és Hitel Tanszék, Közgazdaságtudományi Kar, Voronyezsi Állami Egyetem

Pletnev Yu.M.,
Pályázó a Voronyezsi Állami Egyetem Közgazdaságtudományi Karának Pénzügyi és Hiteltudományi Tanszékére,
Osztályvezető, Voronezhstalmost CJSC

A modern körülmények között egyre jelentősebb a tevékenységekre gyakorolt ​​hatása vállalkozások döntésekké válnak pénzügyi vezetőkés elemzők. Tevékenységének eredménye szempontjából alapvető fontosságú az árképzés és az osztalékpolitika, a tőkekezelés. Az orosz átmenet a gazdaság a piaci viszonyok nagyszámú kérdést vetettek fel és új követelményeket támasztottak menedzsment pénzügy vállalkozások... Piackutatás és -szervezés pénzügyi A kapcsolatok „az út mentén” zajlottak, és a nyugati fogalmak automatikus átültetése a hazai talajra ahhoz vezetett, hogy az orosz gyakorlati szakemberek elutasították a meglehetősen megalapozott elképzeléseket. A fenti okok részben befolyásolták az orosz vállalkozások gazdasági helyzetét. E tekintetben szükségesnek tűnik a problémák megvitatása szervezetés működőképes anyagilag-gazdasági szolgáltatás vállalkozások... Természetesen ennek a szolgáltatásnak meg kell felelnie az ő érdekeinek, attól függően, hogy milyen célok és feladatok várnak rá. Javasoljuk, hogy megvitassuk ezeket a problémákat a Voronezhstalmost JSC, a Mostostroyindustriya JSC más vállalkozásai és Voronezh város néhány ipari vállalkozása példáján, amelyek egyetlen, nem sorozatos termelést folytatnak. A cikk tárgyalja és elemzi szervezeti szerkezetek anyagilag-gazdasági szolgáltatások vállalkozások, ajánlásokat dolgoztak ki funkcióik összetételére vonatkozóan.

A pénzügyi-gazdasági szolgáltatás sajátos munkatémája a pénz és a pénzáramlás, amely magán a vállalkozáson belül és azon kívül keletkezik, összekapcsolva azt más vállalkozásokkal, a hitel- és bankrendszerrel, valamint az egyesületben lévő gazdálkodó szervezetekkel. A vállalkozások pénzügyeinek kezelésére egy pénzügyi mechanizmust alkalmaznak - a pénzügyi erőforrás-gazdálkodás rendszerét a termelés végső eredményeinek hatékony befolyásolása érdekében. A pénzügyi mechanizmus célja, hogy biztosítsa az alábbiakhoz kapcsolódó pénzügyi funkciók végrehajtását:

• a vállalkozás készpénzzel való ellátása;
• a pénzeszközök elosztása és felhasználásának ellenőrzése.

Az első funkció a vállalkozás optimális forrásellátását jelenti. A pénzáramlások optimalizálása a pénzügyi osztály egyik fő feladata.

Az elosztási funkció a termelési költségek megtérüléséhez és a bevételek keletkezéséhez kapcsolódik. Ez a bevétel pedig megoszlik a vállalkozás és a hozzá kapcsolódó külső szervezetek, valamint a vállalkozás és az állam között. Az ellenőrzési funkció különféle mutatók alkalmazását és gazdasági ösztönzők vagy szankciók megállapítását foglalja magában.

A pénzügyi szolgáltatás fő célja a pénzügy funkcióinak legteljesebb megvalósítása a vállalkozás pénzügyi helyzetének erősítésével, jövedelmezőségének, nyereségének növelésével, a munka termelékenységének növelésével, a költségek csökkentésével, a termékminőség javításával, valamint új fejlett technológiák és tudományos eredmények bevezetésével. .

A pénzügyi-gazdasági szolgáltatással kapcsolatos legfontosabb feladatok – véleményünk szerint – a következők:

• pénzügyi források mozgósítása az egyszerű és kiterjesztett szaporítás biztosítására a profitszerzés érdekében;
• pénzügyi kötelezettségek teljesítése és bérelszámolások szervezése beszállítókkal, bankokkal, költségvetéssel;
• a termelőeszközök és a beruházások hatékony felhasználásának elősegítése;
• a vállalkozás pénzügyi tervének, költségvetésének kidolgozása és végrehajtása;
• optimális tőkestruktúra biztosítása;
• a pénzügyi források ésszerű felhasználásának ellenőrzése, a termelési tevékenységek pénzügyi és gazdasági mutatóinak való megfelelés.

A pénzügyi szolgáltatás szervezeti felépítése tükrözi a vállalkozás számos funkcionális részlegének összetételét, és meghatározza azok közös tevékenységének összehangolását a vállalkozás számára kitűzött célok elérése érdekében. Ez a koordináció képezi a szervezeti struktúra alapját, amelyet általában a szervezeten belüli stabil kapcsolatok összességeként határoznak meg. A kapcsolatokat itt a kapcsolatok kifejezésének tekintjük, nem pedig konkrét cselekvésnek. Strukturális kapcsolatokon keresztül valósulnak meg a vállalati részlegek közötti koordinációs kapcsolatok, a funkcionális szolgáltatások interakciója valósul meg, amelyben két fontos komponens különül el: a szerkezeti egység jogai és információs támogatása. Sajnos a közgazdasági szakirodalomban, így a pénzgazdálkodási szakirodalomban sem fordítanak kellő figyelmet a vállalkozás pénzügyi-gazdasági szolgáltatásának egyes funkcionális egységeinek összetételére, egymásra hatására.

A pénzügyi-gazdasági menedzsment az általános vállalatirányítás folyamatának része, ezért ezen a területen a menedzsment a hagyományosan a vállalkozás egészének tulajdonított irányítási sémák szerint építhető fel. Ezek lehetnek lineáris-funkcionális szabályozási sémák, amelyek jól beváltak a stabilitás körülményei között, vagy rugalmas és adaptív, változó piaci feltételekre fókuszáló sémák, vagy mátrixos termékmenedzsment sémák. Az irányítási séma kiválasztásának fő feltétele, hogy meg kell felelnie a termelés feltételeinek és a szervezet típusának.

Példaként tekintsük a Mostostroyindustriya JSC vállalatainál a pénzügyi és gazdasági szolgáltatás szervezeti felépítését. ábrán. Az 1. ábra a ZAO Ulan-Udestalmost gazdasági szolgálatának szervezeti felépítését mutatja. A Kurgan és Ulan-Ude vállalkozások a voronyezsi üzem mintájára épültek, megismételve annak szervezeti felépítését. Idővel ez minden vállalkozásnál megváltozott.

Rizs. 1. A JSC "Ulan-Udestalmost" pénzügyi és gazdasági szolgáltatásának szervezeti felépítése

Az Ulan-Ude-i üzem pénzügyi és gazdasági szolgálatának szervezeti felépítése a mai napig a legkevesebb változáson ment keresztül. Ez a gazdálkodási séma tekinthető az eredetinek, a tervgazdaság idejéből fennmaradtnak. Ide tartoznak a számviteli és gazdasági osztályok hagyományos csoportjai.

ábrán. A 2. és 3. ábra a „Voronezhstalmost” és „Kurganstalmost” vállalkozások pénzügyi és gazdasági szolgáltatásainak sémáját mutatja.

Rizs. 2. A CJSC "Voronezhstalmost" pénzügyi és gazdasági szolgáltatásának szervezeti felépítése

Rizs. 3. A "Kurganstalmost" CJSC pénzügyi és gazdasági szolgáltatásának szervezeti felépítése

E vállalkozások pénzügyi és gazdasági szolgáltatásainak szervezeti felépítésében sok hasonlóság van. A legmagasabb vezetői szint a főigazgató. A második szint a vezérigazgató-helyettes (hagyományosan a Kurgan vállalatnál - „gazdaságért és pénzügyért”, a voronyezsi üzemért - „távlati fejlesztésért”). Ebben az esetben a főkönyvelő és osztálya a szervezeti felépítési diagramok szerint közvetlenül az igazgatónak számol be. Ez nagyobb mértékben megfelelő egy voronyezsi vállalkozás számára, mivel az igazgatóhelyettes fő tevékenysége a hosszú távú tervezéshez, az ügyfelekkel való együttműködéshez és a termékek árának indokolásához kapcsolódik. Ugyanezek a funkciók jellemzőek a kurgani üzem gazdasági és pénzügyi igazgatóhelyettesére is. Az ő alárendeltségében található a külgazdasági kapcsolatok osztálya, amelynek munkája elsősorban a termelés megrendeléssel történő ellátására irányul. A főkönyvelő és osztályának közvetlenül a főigazgatónak való alárendeltségét magyarázza a szervezeti felépítésnek a tervgazdaság lényegének való megfelelése, valamint a főkönyvelőnek a folyószámlán lévő pénzeszközök feletti rendelkezési joga a követelmény alapján. második aláírásra a fizetési bizonylatokon. A főkönyvelő személyes felelőssége a pénzeszközök felhasználásáért szintén megmarad. A mai napig a főkönyvelőnek közvetlenül a főigazgatónak való alárendeltsége a vállalkozások jogszabályi és hivatalos dokumentumaiban szerepel.

Külön figyelmet érdemel a kurgani üzem szervezeti felépítésének egyik eleme - a jogi osztály alárendeltsége a gazdasági igazgatóhelyettesnek. Ennek a szolgáltatásnak a munkája nagyrészt a külső szervezetekkel kötött szerződések előkészítésével, a gazdasági szolgálatok által hozott döntések jogszerűségének felmérésével, a társaság állammal és vállalkozókkal szembeni kötelezettségeinek teljesítésével jár. Ezért a jogi szolgálatnak ez a szervezeti felépítésben elfoglalt pozíciója véleményünk szerint természetes. Véleményünk szerint továbbá teljesen indokolt a Külgazdasági Kapcsolatok Osztályának (OVEC) közvetlen alárendeltsége a Kurgan Üzem gazdasági igazgatóhelyettesének vagy a Voronyezsi Üzem jövőbeli fejlesztéséért felelős igazgatóhelyettesének. Az OVEC fő tevékenysége a termelés megrendelésekkel történő ellátása, amely szorosan kapcsolódik egy potenciális megrendelés gazdasági elemzéséhez. Célszerűtlen és költséges egy közgazdász csoport a tervezési osztályon és az OVEC-en egyaránt. E szolgáltatások konszolidációja az igazgatóhelyettes vezetésével igencsak indokolt. A voronyezsi üzem szervezeti felépítésében az elmúlt néhány évben bekövetkezett változások bizonyítékok az OVEC pozíció és a gazdasági tervezési szolgáltatás megvalósíthatóságára.

Az üzemben a külgazdasági kapcsolati szolgálat létrehozását követően a termékszámításért felelős, a vezető közgazdásznak alárendelt áriroda a külkapcsolati osztály struktúrájába került. Később ismét a főközgazdász közvetlen alárendeltségébe került. Jelenleg a szervezeti struktúra teljesebbnek tűnik: mind a közgazdászok, mind a marketingszakemberek egyetlen vezetés alatt állnak (a voronyezsi üzemben - a hosszú távú tervezésért felelős igazgatóhelyettes, Kurganban - a gazdasági és pénzügyi helyettese). Az Árhivatal továbbra is a vezető közgazdász fennhatósága alá tartozik, a pénzügyi-gazdasági szolgálat struktúrájában dolgozik, és végső soron a gazdasági igazgatóhelyettesnek van alárendelve.

A gyárak gazdasági szolgáltatásainak részeként működik a pénzügyi-gazdasági szolgáltatás szerkezetére hagyományosan munkaügyi és bérezési osztály (OTiZ).

A kurgani üzem gazdasági szolgáltatásának szerkezetének sajátossága, hogy felépítésében egy független pénzügyi osztályt jelöltek ki. Közvetlenül a gazdasági és pénzügyi igazgatóhelyettes beosztása és beosztottsága megfelel a korszerű követelményeknek. A voronyezsi üzemnek nincs önálló pénzügyi osztálya. Funkcióit a számviteli osztályon belüli pénzügyi csoport látja el. Kétségtelen, hogy a pénzügyi szolgáltatás szerepe az oroszországi piaci kapcsolatok fejlődésével nőtt és erősödik. Jelenleg szükség van pénzügyi osztályokra, amelyek feladata a racionális tőkestruktúra kialakítása, a forgó eszközökkel rendelkező vállalkozás rendelkezésre állásának felmérése, a cash flow-k kezelése, a pénzügyi elemzések lefolytatása, a finanszírozási források felkutatása, a költségvetés tervezése stb. Tekintettel arra, hogy a kurgani üzem tapasztalatai a számviteli és a pénzügyi osztály funkcióinak megosztásában naprakésznek tűnnek. A voronyezsi üzemben a pénzügyi csoport a számviteli osztály része. Ebben a tekintetben a számviteli osztály fő funkcionális feladatai közé tartozik a pénzügyi irányítás, az anyagok és egyéb ingatlanok elszámolása, az értékcsökkenés elhatárolása, a pénzügyi beszámolás és az adók. Ugyanakkor a számviteli osztálynak nincs olyan elemző szolgálata, amely felmérné a vállalkozás jelenlegi pénzügyi-gazdasági helyzetét, finanszírozási forrásait, beruházási áramlását. A tervezési és gazdasági osztály struktúrájában nincs ilyen szolgáltatás. Az új megrendelések értékének kiszámítását, a tervezett és a tényleges mutatók összehasonlítását a gazdasági szolgálat végzi, a pénzügyi tevékenységet a számviteli osztály ellenőrzi, amely ellenőrzi a pénzügyi források mozgásának előrehaladását, kezeli és összesíti az eredményeket. . Így hiányzik a vállalkozás pénzügyi-gazdasági helyzetének előrejelzése, termelési tevékenységének operatív elemzése. A gazdasági állapot felmérése a tényadatok alapján történik, amikor azok befolyásolása már nem lehetséges. A munkaszervezés javítása és a pénzügyi-gazdasági szolgálat tevékenységeinek összehangolása érdekében az elemzett vállalkozások mindegyike optimalizálhatja és kell is optimalizálnia e szolgáltatás szervezeti felépítését. Nem véletlen, hogy az elmúlt években jelentősen nőtt a voronyezsi üzem számviteli osztályának száma. Az egy osztályon belüli funkcionális felelősségi körök számának növekedése negatívan befolyásolja az osztály munkájának eredményét és hatékonyságát. A helyzet megváltoztatásához szükséges a pénzügyi-gazdasági szolgálat funkcionális feladatainak racionalizálása, világos körülhatárolása, és ennek tükrözése szervezeti felépítésében. Ma véleményünk szerint fontos, hogy a pénzügyi-gazdasági szolgálat struktúrájában biztosítsák a pénzügyi tervezői, aktuális működési elemzések, a beruházási projektek vonzerejének felmérése, a vállalkozási költségvetés elkészítése, a különböző források értékelése szakértői pozíciókat. finanszírozás, pl pénzügyesek vagy pénzügyi menedzserek pozíciói.

A Mostostroyindustriya JSC vállalkozásaival együtt más voronyezsi vállalkozások szervezeti felépítését is elemezték: a Rudgormash JSC és a Telman Voronezh Autójavító Üzem (VVRZ) szervezeti felépítését. Ezen vállalkozások gazdasági szolgáltatásainak szervezeti felépítését ábrázoló diagramok az alábbi ábrán láthatók. 4 és 5.

Rizs. 4. Az OJSC "Rudgormash" pénzügyi és gazdasági szolgálatának szervezeti felépítése

Meg kell jegyezni, hogy ha az első három vállalkozás összehasonlítható a termelési mennyiségek tekintetében, akkor a Rudgormash-i üzem és a VVRZ majdnem kétszer akkora, mind a termelési kapacitás, mind az alkalmazottak száma tekintetében. A Rudgormash vállalkozás pénzügyi és gazdasági szolgáltatásának felépítése egy kereskedelmi szervezet pénzügyi irányításának modern követelményeire összpontosít, és véleményünk szerint meglehetősen bonyolult. A teljes szolgálatot a gazdasági igazgatóhelyettes vezeti, és részlegekre tagolódik: gazdasági tervezés és számvitel és elemzés (amely magában foglalja a számviteli osztályt és a pénzügyi osztályt). A szolgáltatáshoz adóosztály is tartozik.

A tervezés és a gazdaságirányítás hagyományos felosztásokat foglal magában: gazdasági, munkaszervezési és bérezési. A számvitel és pénzügy irányítási struktúrája a korszerű követelményeknek megfelelő szolgáltatásokat tartalmaz. Itt a hagyományos ágazatok mellett külön szolgáltatásai vannak a számviteli osztálynak: vezetői számvitel és elemzés, költségvetés-készítés, kölcsönös elszámolások és banki munka. A pénzügyi osztálynak a főkönyvelőnek való alárendelése azonban indokolatlannak tűnik. A pénzügyi osztályvezetőnek nincs közvetlen kapcsolata a gazdasági szolgálat vezetőjével. Célszerűbb véleményünk szerint az egyes szolgálatok számára csak a rájuk jellemző funkciókat meghagyni, és mindegyiket a gazdasági igazgatóhelyettesnek közvetlen alárendelni: számviteli, gazdaságtervezési és pénzügyi osztályt. Az adóosztály kikerült a számviteli osztályból, bár tevékenységét számviteli adatokra építi, ezért a számviteli osztály részét kell képeznie.

A Telmanról elnevezett VVRZ gazdasági szolgálatának szervezeti felépítését éppen ellenkezőleg, nem bonyolítja a modern funkciók felosztása, és hasonló a ZAO Ulan-Udestalmost szervezeti felépítéséhez. A telmani üzem pénzügyi és gazdasági szolgálata között az a különbség, hogy a gazdasági igazgatóhelyettes vezeti. Maga a szolgáltatás gazdasági és számviteli osztályra oszlik. Mindegyik részleg hagyományos funkcionális csoportokat és irodákat foglal magában. Érdemes figyelni arra, hogy ennek a vállalkozásnak a gazdasági osztálya számviteli és elemzési ágazattal rendelkezik. Jellemzően egy ilyen szektor van jelen a számviteli osztály struktúrájában (pénzügyi részében).

Rizs. 5.

A gazdasági szolgálatok vezetőivel folytatott beszélgetésekből az a vélemény alakul ki, hogy a gyakorlati közgazdászok elemző csoportot látnak akár a pénzügyi, akár a gazdasági osztályokon, tevékenységét legkevésbé a számviteli osztály tisztán számviteli részlegeivel köti össze. Ennek a csoportnak a szervezeti felépítésben elfoglalt helyzetéről a munka szerzői is azonos álláspontot képviselnek.

A VVRZ pénzügyi-gazdasági szolgálatának felmérésekor a számviteli osztályba egy további adószakértő került. Véleményünk szerint a jelenlegi helyzetben szükségessé vált ilyen szakemberek jelenléte a vállalkozás gazdasági szolgálatában.

A pénzügyi és gazdasági szolgáltatások figyelembe vett szervezeti struktúráinak elemzéséből, azok változásának azonosított mintázataiból és a velük szemben támasztott követelményekből következtetések vonhatók le arra vonatkozóan, hogy egy hasonló termelési jellegű vállalkozásnál milyen feltételeknek kell megfelelnie a pénzügyi irányítási rendszernek. a Mostostroyindustriya JSC vállalatainál:

• a vállalkozás pénzügyi és gazdasági szolgálatának irányítását a gazdasági és pénzügyi vezérigazgató-helyettes – aki teljes felelősséggel tartozik a vállalkozás cash flow-inak kezeléséért – a gazdasági és pénzügyi vezérigazgató-helyettesnek kell vezetnie;
• kiválás a számviteli szolgáltatás struktúrájából a pénzügyi osztály önálló alosztályává, melynek funkciói: pénzforgalmi menedzsment; a vállalkozás állapotának elemzése és értékelése; Pénzügyi tervezés és előrejelzés; beruházási projektek értékelése;
• szervezet az elemző szolgálat pénzügyi vagy tervezési-gazdasági osztályain belül a vállalkozás pénzügyi-gazdasági állapotának időszakos összehasonlító elemzésére, a tervezett mutatók és a tényleges mutatók összehasonlítására;
• bevonás az OVEC gazdasági szolgálatába, mivel a hosszú távú tevékenység tervezése, a termelés megrendeléssel történő biztosítása gazdasági indoklást igényel;
• mivel a vállalkozás gazdasági szolgáltatási tevékenysége egyrészt a belső termelési igények kielégítésére, másrészt a külső kapcsolatok igen széles körének biztosítására hivatott, a jogi szolgáltatás ebbe a struktúrába való bevonása igencsak indokolt.

A társaság pénzügyeinek lebonyolításában a főszerepet a gazdasági és pénzügyi igazgatóhelyettes (egyébként: gazdasági igazgató, pénzügyi alelnök) látja el, aki közvetlenül a vezérigazgató alá tartozik. Ez a kulcsfigura felelős a pénzügyi menedzsment stratégiáinak és taktikáinak kidolgozásáért, azok megvalósításáért a vállalkozás céljainak elérése érdekében. A gazdasági és pénzügyi igazgatóhelyettes feladatai közé tartozik a pénzügyi politikát meghatározó, a vállalkozás gazdasági céljait megvalósító problémák megoldása. Ezek közül néhányat megnevezünk: a szolgáltatásirányítási sémák megválasztása, fejlesztésük módjai és módszerei, a gazdasági szolgálat hatékony munkájának megszervezése, a személyzet kiválasztása és elhelyezése, a szolgáltatás strukturális részlegeinek irányítása, az érintettek pénzügyi és gazdasági ellátása. a vállalkozás mutatói, a bankrendszerrel és az üzleti partnerekkel való együttműködés, a tulajdonosokkal való kapcsolatok kialakítása és fejlesztése.

A pénzügyi-gazdasági szolgálat következő irányítási szintjét a gazdasági és pénzügyi igazgatóhelyettes közvetlen irányítása alatt működő funkcionális szolgáltatásokat vezető főszakemberek és osztályvezetők alkotják. Ez egy számviteli osztály, amelyet egy főkönyvelő vezet; az osztályvezető által vezetett pénzügyi osztály; a tervezési és gazdasági osztályt, a munkaügyi és bérügyi osztályt és az árhivatalt a vezető közgazdász egységes vezetésével. A pénzügyi menedzsment szervezeti felépítése, amely lehetővé teszi a vállalkozás termelési és pénzügyi tevékenységeiből származó pénzügyi folyamatok optimalizálását, az ábrán látható diagramhoz hasonló lehet. 6.

A javasolt struktúrában a számviteli osztály felelős elsősorban a számviteli politika kiválasztásáért és a számviteli tevékenységek megszervezéséért. Feladata továbbá az üzleti tranzakciók számvitelben történő pontos tükrözése, a belső és külső felhasználók számviteli adatok beszerzése, az adóelszámolás helyessége. Szerkezete a hagyományos funkcionális egységek mellett magában foglalhatja a belső ellenőrzés, a gazdálkodás és az adószámvitel ágazatait. Az adószolgáltatás a számviteli osztály része a következő okok miatt: egyrészt azért, mert a pénzügyi beszámolás minden formája - mérleg, eredménykimutatás, cash flow kimutatás stb. - a számviteli osztályon keletkezik. Másodszor, tevékenységének jellegénél fogva az adószolgáltatás számviteli egység. Harmadrészt a gazdasági szolgáltatáson belüli egyes alosztályok számának racionális korlátozására van szükség. A számviteli osztály ezenkívül információkat gyűjt a költségekről, és azokat típusonként könyveli tovább a vezetői számvitel keretein belül „fix – változó költségek” formátumban. A költségek differenciálása fontos a működési elemzések elvégzéséhez, a „megtérülési pont” kiszámításához. Ennek az elemzésnek a helyét meg kell jegyezni. Hagyományosan vezetői számvitelnek nevezik, amely úgy tűnik, a számviteli tevékenység része. A gyakorlatban az operatív elemzés lefolytatását gyakrabban utalják a közgazdász-elemzői feladatkörre, összekapcsolva azt a pénzügyi vagy a tervezési-gazdasági osztály tevékenységével. Megállapítható, hogy a „költségek – volumen – nyereség” elemzés a pénzügyi gazdálkodás szerves része, ezért a bemutatott szervezeti felépítésben a költségelszámolást a számvitel függvényében meg kell különböztetni, és az elemzést elemzőkhöz kell rendelni. a gazdasági szolgáltatás. Véleményünk szerint a funkciók lehatárolásának ez a megközelítése tűnik helyesebbnek, hiszen a teljesítménymutatók tervezését, azok tervezett és tényleges értékeinek összehasonlítását egy szolgálatnak kell elvégeznie.

Rizs. 6.

Az ajánlott szervezeti felépítésben a pénzügyi szolgálat, amelynek élén az osztályvezető áll, külön szerkezeti egységre különül el. A pénzügyi osztály közvetlenül a gazdasági és pénzügyi igazgatóhelyettes alárendeltségébe tartozik. Az osztálynak ezt a pozícióját azok a követelmények határozzák meg, amelyeket a gazdasági kapcsolatok modern jellege támaszt e szolgáltatással szemben. Piacgazdaságban a pénzügyi osztály által megoldott feladatok nagy jelentőséggel bírnak a vállalkozás számára. Az osztály kompetenciájába tartozik: a termelés finanszírozási forrásainak felkutatása, a társaság tőkeszerkezetének kezelése, a forgótőke rendelkezésre állásának és elégségességének felmérése, bevételek beérkezésének nyomon követése, kintlévőségek és kötelezettségek kezelése, a társasági tőke megfelelőségének elemzése. a társaság rendelkezésére álló források pénzügyi kötelezettségei teljesítésére, pénzügyi tervezésre és előrejelzésre, vonzásra és rövid gazdálkodásra
lejáratú hitelek és pénzügyi befektetések, részvétel a társaság költségvetésének elkészítésében, pénzügyi elemzés, beruházási projektek gazdasági hatékonyságának felmérése. A felsorolt ​​feladatok tartalmilag összetettek, ezért a pénzügyi osztály munkatársainak magas képzettségét igénylik. Például a beruházási projektek értékelése megköveteli a pénzügyi menedzsment, a számvitel, a termeléstervezés, a költségindoklás magas szintű ismereteit, az elemzési módszerek ismeretét és a cash flow-számítást. Ezért olyan fontos, hogy rendelkezzen egy dedikált pénzügyi menedzsment szolgáltatással. Egy ilyen szolgáltatásnak a számviteli osztályon való megjelenése, mint a legtöbb vállalkozás esetében, ma már elfogadhatatlan.

A közgazdász vezetésével működő gazdasági szolgálathoz tartozik egy tervezési és gazdasági osztály, valamint egy munka- és bérszervezési osztály. A tervezési osztály tevékenysége a következő feladatok megoldásához kapcsolódik: a termelési tevékenységek és a kapcsolódó költségek tervezése, a termelés volumenére és költségeire vonatkozó tényadatok elemzése, a tervezett mutatóktól, szabványoktól való eltérések okainak azonosítása és elemzése. Ez a szolgáltatás költségcsökkentési módszereket és módszereket fejleszt ki, megoldásokat készít különféle típusú termékek árképzésére, más strukturális részlegekkel együtt a vállalkozás üzleti terveinek kidolgozója, összegyűjti és karbantartja a termelési tevékenységéről szóló jelentési dokumentumokat, meghatározza és nyomon követi a termelésből származó nyereséget. gyártási és értékesítési termékek. A tervezett és tényleges nyereség a tervezési osztály kiemelt figyelmének tárgya. Ezért célszerű ezen az osztályon elemezni a vállalkozás jelenlegi gazdasági helyzetét. Az a szolgáltatás, amelyben a terveket kidolgozták és a termelési tevékenységek tényleges eredményeit nyomon követték, az operatív elemzés, az elemző munka végzésének helye kell, hogy legyen, a végső mutatók a tervezettekhez képest értékelve.

A tervezési osztályhoz közvetlenül kapcsolódik a munka- és bérszervezési osztály. Funkcionális célja a munkaerőköltségek szervezése, szabályozása és elszámolása a vállalkozásban. Az osztály indokolja a termelési műveletek árait, figyelembe veszi és elemzi a munkaerőköltségeket.

Természetesen a gazdasági szolgálat külön nem tud termeléstervezést végezni, beszámolókat készíteni. Ebben a munkában fontos a kommunikáció a vállalat termelési részlegeivel, marketing és műszaki szolgálataival. A jelentések készítése és az elemzések lefolytatása során a közgazdászoknak kapcsolatba kell lépniük a számviteli osztállyal és a pénzügyi részleggel, az értékesítési osztállyal.

Amint azt a „Mostostroyindustriya” JSC részét képező vállalkozások szervezeti felépítésének elemzése is megállapította, tanácsos gazdasági szolgáltatásaikba beépíteni a külső gazdasági kapcsolatok osztályát és a jogi szolgálatot. Ez a javaslat tükröződött a szervezeti felépítésben, amelyet a „Voronezhstalmost” JSC-ben javasolt végrehajtani (7. ábra).

Az OVEC tevékenységei a termelésbe indítandó projektek gazdasági megvalósíthatóságához kapcsolódnak. Véleményünk szerint az ilyen vállalkozások számára megfizethetetlenül költséges egy gazdasági elemző csoport az OVEC-ben. Az OVEC bevonása a gazdasági szolgáltatás struktúrájába, ahogyan az Kurganban történt, véleményünk szerint jó döntés. Hasonló helyzet alakul ki a jogi szolgálattal is. Tevékenysége szorosan összefügg a gazdasági struktúrák munkájával. Az OVEC, a jogi szolgálat és a gazdasági struktúrák egységesítése a gazdasági és pénzügyi igazgatóhelyettes irányítása alatt a közös tevékenységük összehangolása szempontjából racionálisnak tűnik.

A pénzügyi-gazdasági szolgáltatás javasolt szervezeti felépítése véleményünk szerint a legteljesebben tükrözi a szolgáltatással szemben támasztott követelményeket. Ez azonban jelzésértékű. Beállítása az adott vállalkozástól függően lehetséges. A szervezeti struktúra felépítésének privát szituációs megközelítésével fontos a funkcionalitás megőrzése, vagyis a pénzügyi és gazdasági tevékenységek hatékony irányításának képessége. A nagyvállalatoknál egy szolgáltatás nagyszámú csoportot, irodát, osztályt tartalmazhat. Egy kisvállalkozásnak lehet olyan szolgáltatása, ahol az ágazatok vagy csoportok funkciói és felelősségi körei kombinálhatók és kisebb számban végrehajthatók.
dolgozók, ennek ellenére ebben az esetben fenn kell tartani a szolgáltatás működőképességét. Úgy tervezték, hogy biztosítsa a vállalatirányítás hatékonyságát és eredményességét, a vezetői döntések végrehajtását bármely szinten. A gazdasági szolgálat szervezeti felépítésével szembeni további követelmény véleményünk szerint a folyamatosan változó belső és külső környezethez való alkalmazkodóképessége. A struktúrát időben olyan rendszerré kell módosítani, amely tükrözi a vállalkozás fejlődésének új trendjeit. Tevékenységének jövőbeni sikere nagyrészt annak köszönhető, hogy a szervezeti felépítés megfelel az előtte álló céloknak és célkitűzéseknek.

Irodalom

1. Vikhansky O.S., Naumov A.I. Menedzsment. - M .: "Firma Gardarika", 1996. - 416 p.
2. Zaitsev N.L. Egy ipari vállalkozás gazdaságtana. - M .: INFRA-M, 1998 .-- 336 p.
3. Samsonov N.F., Barannikova N.P., Volodin A.A. Pénzügyi menedzsment. - M .: UNITI, 1999 .-- 495 p.
4. Vállalati gazdaság. / Szerk. prof. Volkova O.I.: Tankönyv. - 2. kiadás, Perab. és add hozzá. - M .: INFRA-M, 2001 .-- 520 p.
5. Dvoretskaya A.E. Pénzügyi menedzsment szervezése a vállalkozásnál. // Menedzsment Oroszországban és külföldön. - 2002. - 4. szám - 96. o.

Lásd még ebben a témában.