ovládanie a audit poukazuje na nedostatočnú metodickú... ... súvislosť, o ktorej článok pojednáva aktuálne problémy organizácií riziko-orientovaný interné finančné ovládanie a smery...... Riziko-orientovaný VFC #304873_300_d# Interiér finančné ovládanie je nástroj na správu, ktorý vám umožňuje rýchlo... ... vykonať ovládanie ny akcie. Tabuľka 2 Riziko-orientovaný plánovanie interné finančné ovládanie Operácia rozpočtu...

O návrhoch noriem interné finančné ovládanie

Prebieha verejná diskusia. Ich využitie pri realizácii internéštát (mestský) finančné ovládanie naplánované od 1. januára 2020. Aktuálne...... ovládanie. Ministerstvo financií pripravilo dva návrhy noriem: - „ Plánovanie ovládaniečinnosti tela internéštát... ... časť 1 čl. 265 pnl RF štát (mestský) finančné ovládanie sa uskutoční za účelom zabezpečenia dodržiavania ustanovení... ... vo finančnej a rozpočtovej sfére, minimalizácia rozpočtových a majetkových riziko ov a zabezpečenie zvyšovania kvality finančné objektové disciplíny...

Vlastnosti implementácie interné finančné ovládanie a audit

Neustále cirkulujúce v rámci jedného alebo druhého finančné systémov, ako aj tých, ktoré súvisia s... ... (prerozdeľovanie), používanie, účtovanie a ovládanie , nepochybne zohrávajú dôležitú úlohu... ... riadiacich funkcií stavy: stanovenie cieľa, plánovanie, organizáciu, stimuláciu... ... na ochranu jeho záujmov. Štátny systém ovládanie a podľa toho aj klasifikácia... ...vláda. Kontrola znižuje riziko a federálny zákon č. 252-FZ dotknutý... ... rezort ovládanie(a-udita) čiastočne interné finančné ovládanie(audit)....

Aktuálne problémy s implementáciou internéštátu finančné ovládanie, interné finančné ovládanie a audit

Seminár je venovaný štúdiu problematiky dirigovania internéštátu finančné ovládanie, priorita predbežného ovládanie pred ďalšou, organizácie a... ...regionálna a komunálna úroveň: Nové prístupy k implementácii ovládaniežiadna aktivita; Riziko- orientovaný plánovanie; Riziko- cielený prístup ku klasifikácii porušení; ovládanie Metódy vykonávania... ...Monitoring a audit v oblasti obstarávania;

Interiér Verejné, rezortné, štátne ovládanie v oblasti obstarávania;

Odôvodnenie obstarávania na rok 2017; interné finančné ovládanie Prideľovanie; Definícia... fin ovládanie vytvorené. Všetko je to o efektivite interné ovládanie Vytvoriť a prevádzkovať systém riziko a v Moskve sa už urobilo dosť veľa auditov. Ale ako... ...uložil 470 ovládanie disciplinárne sankcie plánovanie, prednostovi bolo zaslaných 37 materiálov interné ...

priviesť porušovateľov k administratívnej zodpovednosti... ... úradom a je strieľať ovládanie a ktoré môže vedúci výkonného orgánu... ...zástupca náčelníka náčelníka

vedenie I. E. Zaiko, interné ovládanie - a je strieľať finančné ovládanie - toto je len prvá etapa implementácie a je strieľať ovládanie VFK a interiéru fakty ekonomického života: podobnosti a rozdiely interné ovládanie Predmety. Na základe rozpočtovej legislatívy a na základe účtovnej legislatívy musia vykonávať dva typy ovládanie A faktov interné ovládanie ekonomický život riziko. Ako tieto dva druhy (dve odrody) riziko pretínajú......

prostredia, ktorému zloženie prvkov zodpovedá finančné medzinárodné normy plánovanie ovládanie. Rôzne prístupy k práci s

ami. Všimnime si dva veľmi dôležité rozdiely. 1 Pravidlá pre implementáciu WFC sa zameriavajú na prácu s finančné ami po implementácii... interné Monitorovanie kvality finančné ovládanie vedenie a ovládanie žiadna aktivita Monitorovanie kvality plechovky plánovanie ako užitočný nástroj pri plánovaní podujatí a vonkajšie? Prečítajte si odpoveď na túto otázku v článku Dmitrija Andrejeviča... ... (zostavenie návrhu rozpočtu, plnenie rozpočtu, účtovníctvo a výkazníctvo, a audit). Na základe výsledkov vyššie uvedenej analýzy a hodnotenia Ministerstvo financií... ... pokrýva všetky fázy rozpočtového procesu: strednodobý finančné riziko; plnenie rozpočtu z hľadiska výdavkov; plnenie rozpočtu... ...výdavky a audit). Na základe výsledkov vyššie uvedenej analýzy a hodnotenia Ministerstvo financií... ... pokrýva všetky fázy rozpočtového procesu: strednodobý federálny rozpočet

v prúde ovládanie finančné rok, ako aj a objavenie sa hotovostných medzier v prúde

rok pre... internéštátu finančné ovládanie"Fin ovládanie riziko"Pre ovládanie rizikoovládanie plánovanie

finančné interné finančné ovládače

O organizácii finančné ovládanie v hlavnom meste, nové metódy a formy jeho implementácie do časopisu... ... a identifikovať objekty ov. Hlavné Problémy s implementáciou interné finančné audit Článok prezentuje závery štátnej služby Dagestanskej republiky na základe výsledkov analýzy výkonu právomocí hlavných manažérov plánovanie rozpočtové prostriedky riziko s, ako aj prepojiť plánované audítorské postupy s hodnotením...

Finančné ovládanie : metodika a automatizácia

Nové právomoci si vyžadujú vypracovanie metodiky ovládanie rozpočtová legislatíva, metodika monitorovania... ... (postupy). Je vhodné položiť základ systému interné G(M)FC súbor nástrojov poskytujúcich... ... orgánu a iným orgánom: ovládanie ale spočítateľný, rok, ako aj, pokladnica, vymáhanie práva atď. ... ... pokročilý vývoj - softvérový balík "Fin". ovládanie- SMART." Kvalifikácia priestupkov Otázka zaradenia... ...do celého zoznamu vykonaných ovládanie ny udalosti. Riziko-orientovaný plánovanie Podľa Rosfinnadzoru podiel efektívnych...

Jednotný informačný priestor systému finančné ovládanie

Štátny (obecný) systém finančné ovládanie v blízkej budúcnosti dostane dobrý stimul pre... ... špecializované riešenie - softvérový balík "Fin". ovládanie- SMART." Jednotné štandardy a klasifikátory... ... reporting a monitorovanie výkonu ovládanie. Plánovanie ovládanie práce Najdôležitejšou inováciou etapy plánovania je implementácia ustálených normatívnych právnych aktov do praxe riziko-orientovaný prístup pri tvorbe ročného... ...treba koordinovať plánovanie práca orgánov interné Monitorovanie kvality ovládanie ohľadom niektorých a...

Preč od súčtu ovládanie

rok pre... internéštátu finančné ovládanie v hlavnom meste, nové metódy a formy jeho implementácie povedal... ... a identifikovať objekty ovládaniečinnosti využívajúce analýzu riziko"Pre ovládanie Nová administratíva Moskvy už využíva riziko-orientovaný... ...založený na systéme výberu najproblematickejších ukazovateľov v ovládanie ny gule. Naši odborníci identifikovali ukazovatele, ktoré... ...? - V prvom rade sú to, samozrejme, ukazovatele charakterizujúce plánovanie a plnenie rozpočtu, pohľadávky a záväzky,...

Finančné hospodárenie: zvyšovanie efektívnosti výdavkov rozpočtu

Článok sa zaoberá otázkami harmonizácie finančné vedenie v verejný sektor s... ... výsledkami výkonu rozpočtových právomocí (rozpočtov riziko ov). Monitorovanie kvality finančné riadenie... ... vykazovanie rozpočtu, správa majetku, implementácia interné finančné ovládanie- toto je len prvá etapa implementácie interné finančné audit. V skutočnosti... ... Je potrebné pochopiť rozdiel medzi procesmi ako napr ovládanie , audit a monitoring, z hľadiska ich výsledkov,... .... Váha po roku 2014 1. Strednodobé Monitorovanie kvality plechovky plánovanie- 1. Strednodobý Monitorovanie kvality plechovky plánovanie ...

Spoločnosť bola pozvaná na diskusiu o štandardoch finančnej kontroly

Podávanie správ vláde a mestské inštitúcie, vládne agentúry, úrady samospráva a mimorozpočtové fondy; - ovládanie v oblasti obstarávania. Návrh normy definuje aj normy, ktorými by sa mali riadiť úradníci orgánov finančnej kontroly... ...etické a profesionálne. Účelom druhého štandardu je stanoviť základné pravidlá plánovania ovládaniečinnosti orgánov interné finančné ovládanie. Plánovanie ovládanie Očakáva sa, že táto činnosť sa bude vykonávať pomocou riziko- orientovaný prístup zamerať úsilie na najvýznamnejšie oblasti a minimalizovať ovládanie nový náklad...

Nové prístupy ku kontrolnej činnosti

Pokyny ovládanie aktivita naznačovala budovanie systému riziko- orientované plánovanie práce ovládanie orgány, ... ... otázky vyžadujúce osobitnú pozornosť. Verejná služba finančné ovládanie Región Samara (ďalej len služba, Gosfin ovládanie) je štruktúra zameraná špeciálne na implementáciu riziko-orientovaný prístup pri realizácii predbežných a následných interné finančné ovládanie- toto je len prvá etapa implementácie ovládanie v oblasti obstarávania. Inovácia... ...neoprávnené financovanie má vážnejšie dôvody. napr. plánovanie pracuje s použitím drahých materiálov s...

Relevantnosť a perspektíva návrhu zákona o základoch štátneho a komunálneho ovládanie(dozor)

Poznamenáva, že proces reformy systému ovládanie a dozor škrípe, jeho pokyny... ... článok 4 návrhu zákona, ktorý sa nazýva „ Kontrola nad činnosťou štátnych orgánov... ... funkcií cez organizáciu a realizáciu interné ovládanie, rezortný ovládanie... ... pravidlá vykonávania ovládaniežiadna aktivita. Riziko-orientovaná exekúcia - čo to je?... ...v rámci štátneho (obecného) finančné ovládanie(ďalej len G(M)FC). Zamestnanci... ...by sa mali vykonávať podľa plánu a plánovanie treba robit rocne...

Riziko-orientovaný plánovanie ovládanie. Rôzne prístupy k práci s

Olga Aleksandrovna MIKHEEVA, vedúca vládnej služby finančné ovládanie Región Samara: v súvislosti s reformou štátu a... ... systému zvyšovania kvality finančné ovládanie. Jednou z takýchto metód je riziko-orientovaný plánovanie, používaná v regióne Samara od polovice roku 2012 ... ... zmeny Štátne firmy zverejňujú informácie o platoch Domáce faktory v ekonomike ovplyvnili výsledky roku Rast platov... ...odporúčania a eliminačné výsledky riziko ov, a službu vykonáva ovládanie za týmto procesom. Navyše účinnosť ovládanie Noah...

Riziko-orientovaný plánovanie a predbežné ovládanie

Dôkaz o postupnom prechode systému plánovania podujatí na ovládanie a dozor nad riziko-orientovaný prístup založený na zameraní pozornosti na objekty zvýš riziko A. Plánovanie na základe posúdenia riziko ov je inovácia stanovená... ...takýto systém riziko ov môže vychádzať z výpočtu riziko ov pod ovládanie objektu pridelením rôznych kategórií (úrovní) ... ... GKU ako orgán oprávnený súčasne vykonávať internéštátu finančné ovládanie, ovládanie subjekt Ruskej federácie v oblasti implementácie...

Riziko-orientovaný prístup v činnosti Glavkontrol

... ovládanie sa zúčastnila moskovská mestská správa okrúhly stôl„Aplikačná prax riziko- orientovaný prístup k plánovaniu ovládanie v oblasti obstarávania“, ktorá sa konala v rámci celoruského fóra a výstavy „Nariadenie vlády... ... prezentovala tému „ Riziko- orientovaný prístup k plánovaniu ovládanie v oblasti odberu orgánov interné finančné ovládanie" Povedala, ako sa zostavujú hodnotenia pre zákazníkov... ... obchodné ukazovatele, analytické ukazovatele), riadenie výpočtov, riziko- monitorovanie, analýzy a plánovanie kontroly. Ksenia Rodionová urobila zovšeobecnenie na tému „Používanie nástrojov...

Nadácia musí byť spoľahlivá

Vlastnosti implementácie ovládanie financií mesto Moskva. Kristina Alekseevna TITOVA, zástupkyňa vedúceho oddelenia interné ovládanie oddelenie financií mesto Moskva Článok predstavuje... ...použitie vládnych zdrojov. Okrem toho vonkajšie a a je strieľať ovládanie kombinujú spoločné metodologické techniky na jeho implementáciu. ... ... bol vypracovaný a schválený zoznam, v ktorom sú všetky riziko intenzívne operácie pri plnení rozpočtových postupov a sú určené... ... plánovanie rozpočtu, dodržiavanie pracovnoprávnych predpisov a pod. Plánovanie ovládanie udalosti na oddelení financií vykonaná...

MINISTERSTVO FINANCIÍ RUSKEJ FEDERÁCIE

(MINISTERSTVO FINANCIÍ RUSKA)

_____________ №______________

O schválení normy pre implementáciu vnútorný stav finančnej kontroly

„OS 1. Štandard pre plánovanie kontrolných činností federálneho ministerstva financií (berúc do úvahy použitie prístupu k plánovaniu založeného na riziku)“

V súlade s odsekom 3 článku 269.2 rozpočtového kódexu Ruskej federácie(Schôdza, 1998, č. 31, čl. 3823; 2013, č. 31, čl. 4191; 2016, č. 1 (I. časť), čl. 26; 2016, č. 27 (II. časť), čl. 4278 ) odsek 5.2 30 odsek 5.2. Predpisy o Ministerstve financií Ruskej federácie, schválené nariadením vlády Ruskej federácie zo dňa 1. januára 2001 č. 000 (Zbierka právnych predpisov Ruskej federácie, 2004, č. 31, čl. 3258; 2013, č. 36, čl. 4578), v yu:

1. Schváliť štandard na vykonávanie vnútornej štátnej finančnej kontroly „OSGVFK 1. Štandard plánovania kontrolných činností Spolkovej štátnej pokladnice (s prihliadnutím na využitie rizikového prístupu k plánovaniu).“

2. Táto objednávka nadobúda platnosť dňa ______ 2017.

Schválené

nariadením ministerstva financií

Ruskej federácie

z "___"__________201_g. Nie._____

Štandard na vykonávanie vnútornej štátnej finančnej kontroly

„OS 1. Štandard pre plánovanie kontrolných činností federálneho ministerstva financií (berúc do úvahy použitie rizikového prístupu k plánovaniu, hodnotenie rizík porušení zo strany kontrolných objektov)“

ja Všeobecné ustanovenia

Bol vypracovaný všeobecný štandard na vykonávanie vnútornej štátnej finančnej kontroly OS 1 „Štandard pre plánovanie kontrolných činností Federálnej pokladnice (s prihliadnutím na použitie rizikového prístupu k plánovaniu, posudzovanie rizík porušení zo strany kontrolných objektov)“. za účelom zvýšenia efektívnosti výdavkov federálneho rozpočtu, čo je jedna z prioritných oblastí činnosti vlády Ruskej federácie, s prihliadnutím na najlepšie medzinárodné a domáce postupy (alebo) iné dokumenty upravujúce vykonávanie niektorých kontrolných právomocí Spolkovej štátnej pokladnice, pokiaľ ide o plánovanie činnosti Spolkovej štátnej pokladnice. Účelom tohto štandardu je stanoviť všeobecné zásady, pravidlá, požiadavky a postupy plánovania kontrolných činností federálnej štátnej pokladnice s prihliadnutím na rizikový prístup, ako aj s prihliadnutím na neplánované kontrolné činnosti. Ciele tohto štandardu sú: definovanie cieľov, zámerov a princípov plánovania; stanovenie postupu plánovania kontrolných činností; stanovenie postupu na úpravu a monitorovanie implementácie akčných plánov kontroly; požiadavky na postup účtovania pri neplánovanej kontrolnej činnosti. Normu aplikuje Federálna pokladnica pri výkone právomocí pre vnútornú finančnú kontrolu štátu, vrátane: kontroly dodržiavania rozpočtovej legislatívy Ruskej federácie a iných normatívnych, regulačných; kontrola úplnosti a spoľahlivosti výkazov predaja vládne programy vrátane podávania správ o plnení úloh vlády. Štandard sa neuplatňuje pri výkone iných právomocí federálnej štátnej pokladnice, ktoré nie sú uvedené v odseku 5. Rozhodnutím federálnej štátnej pokladnice možno štandard uplatniť pri výkone iných právomocí. Ak existujú rozpory v zmysle plánovania kontrolných činností v texte tohto štandardu a dokumentoch (normách) upravujúcich implementáciu právomocí špecifikovaných v odseku 5, použitie tohto štandardu má prednosť. Kontrolná činnosť sa delí na plánovanú a neplánovanú a vykonáva sa prostredníctvom plánovanej a neplánovanej kontrolnej činnosti. Plánovaná kontrolná činnosť sa vykonáva v súlade s plánom kontrolnej činnosti Federálnej pokladnice. Neplánovaná kontrolná činnosť sa vykonáva na základe rozhodnutia vedúceho (zástupcu vedúceho) Federálnej pokladnice (jej územného orgánu), prijatého:

v prípade prijatia žiadostí (pokynov) od prezidenta Ruskej federácie, administratívy prezidenta Ruskej federácie, vlády Ruskej federácie, úradu vlády Ruskej federácie, ministra financií Ruskej federácie. Ruská federácia, Vyšetrovací výbor Ruská federácia, iné štátne a mestské orgány, parlamentné žiadosti, výzvy občanov a organizácií;

v prípade prijatia úradníkom federálnej pokladnice (jej územného orgánu) v priebehu vykonávania pracovné povinnosti informácie o porušeniach legislatívnych a iných zákonov o otázkach v rámci pôsobnosti Federálnej pokladnice, vrátane z;

v prípadoch ustanovené zákonom Ruskej federácie (vrátane prípadov ustanovených v odsekoch 38, 47 a 67 Pravidiel na výkon kontrolných právomocí Federálnej pokladnice vo finančnej a rozpočtovej oblasti schválených nariadením vlády Ruskej federácie „ O postupe pri výkone kontrolných právomocí Federálnej pokladnice vo finančnej a rozpočtovej oblasti“).

II. Termíny a definície

V tomto štandarde sa nasledujúce výrazy používajú v špecifikovanom význame.

Kontrolné opatrenia - organizačná forma vykonávanie kontrolnej činnosti.

Zhodným kontrolným opatrením vo vzťahu k predmetu kontroly sa rozumie kontrolné opatrenie vo vzťahu k rovnakému subjektu kontroly, subjektu kontroly alebo kontrolovanému obdobiu.

Na účely tohto štandardu sa používa nasledujúca definícia rizika: pravdepodobnosť vzniku škody.

V tomto prípade sa škoda chápe ako dodatočné výdavky, federálny rozpočet, autonómne inštitúcie, ktoré boli vykonané alebo je potrebné vykonať v dôsledku porušenia podmienok dokumentu spáchaného objektom kontroly, ktorý je právnym základom pre vznik a realizáciu výdavkov, poskytnutie finančných prostriedkov z rozpočtu , umiestnenie rozpočtových prostriedkov, štátna zmluva; a (alebo) rozpočtové výdavky, ktoré je potrebné vynaložiť na obnovu (nadobudnutie) strateného (poškodeného) štátneho majetku; a (alebo) príjmy federálneho rozpočtu, ktoré sa majú prijať v prípade, že sa predmet kontroly nedopustí (nezabráni) porušeniu.

Povinné náležitosti - podmienky, obmedzenia, zákazy, povinnosti uložené pri vykonávaní činností predmetov kontroly, výkon nimi úkonov, výsledky vykonávania činnosti alebo páchania úkonov, ich použitie pri vykonávaní uvedených činností , zriadený za účelom ochrany zákonom chránených hodnôt medzinárodnými zmluvami Ruskej federácie, aktmi orgánov Eurázijskej hospodárskej únie, federálnymi zákonmi a inými regulačnými právnymi aktmi Ruskej federácie, zákonmi a inými regulačnými právnymi aktmi Ruskej federácie. zakladajúce subjekty Ruskej federácie, mestské regulačné právne akty. Pevnosť povinné požiadavky Majú tiež dokumenty, ktoré nie sú regulačnými právnymi aktmi (napríklad dokumenty vypracované samotnými objektmi kontroly, ako aj organizáciami), ak je povinnosť dodržiavať ustanovenia týchto dokumentov stanovená právnymi predpismi Ruskej federácie. .

Rizikovo orientovaný prístup je spôsob organizácie a vykonávania štátnej finančnej kontroly, pri ktorom sa v určených prípadoch výber intenzity (formy, trvania, frekvencie) kontrolných opatrení určuje klasifikáciou činnosti objektu kontroly a (príp. ) do určitej kategórie rizika alebo určitej triedy (kategórie) nebezpečenstva.

Klasifikátor rizika - forma zaznamenávania informácií o identifikovanom riziku. Dokument obsahujúci zoznam kódov možné riziká vykonávanie činností podľa predmetov kontroly, ktoré sú predmetom kontroly orgánu vnútornej štátnej finančnej kontroly.

Riziková mapa je dokument, ktorý obsahuje objekt po objekte prepočet celkového potenciálneho rizika s cieľom vytvoriť rizikový rating objektov kontroly, ktorý je zdrojom informácií pre prípravu návrhu akčného plánu kontroly pre federálnu pokladnicu.

Hodnotenie rizikovosti objektov kontroly - zoznam objektov kontroly zoradený podľa číselných hodnôt celkového rizika objektov kontroly v súlade s postupom stanoveným touto normou a ktorý je zdrojom informácií pre prípravu návrhu akčného plánu kontroly. pre federálnu pokladnicu.

Plánovanie kontrolných činností založených na prístupe založenom na riziku je proces výberu kontrolných predmetov v závislosti od stupňa rizika predmetov spôsobujúcich škodu, aby boli zahrnuté do plánu kontrolných činností federálneho ministerstva financií na príslušný finančný rok.

Plán kontrolnej činnosti Federálnej pokladnice (ďalej len Plán) je dokument, ktorým sa ustanovuje zoznam kontrolných činností plánovaných na realizáciu.

III. Jednotný postup plánovania kontrolných činností federálneho ministerstva financií zohľadňujúci prístup založený na riziku

Plánovanie kontrolných činností federálneho ministerstva financií s prihliadnutím na rizikový prístup sa uskutočňuje s cieľom efektívneho vykonávania príslušných kontrolných právomocí. Použitie rizikového prístupu pri plánovaní kontrolných činností v závislosti od miery rizika spôsobenia škôd na objektoch kontroly (ďalej len riziko) by malo výrazne zvýšiť efektívnosť vynakladania prostriedkov na fungovanie federálnej pokladnice sústredením úsilie v najvýznamnejších oblastiach, ako aj optimalizácia zaťaženia riadiacich objektov. Ciele plánovania sú: optimalizácia kontrolného zaťaženia na kontrolných objektoch, ktorých realizácia je spojená s vysokou pravdepodobnosťou spôsobenia značných škôd (rizikovo orientovaný prístup); optimalizácia zdrojov vyčlenených na vykonávanie kontrolnej činnosti Federálnej pokladnice zvýšením efektívnosti ich vynakladania; minimalizácia škôd, vrátane škôd na majetku štátu, spôsobených predmetmi kontroly; zlepšenie ukazovateľov výkonnosti (vrátane finančných a ekonomických) objektov kontroly. Plánovanie kontrolných činností je založené na prístupe založenom na riziku, pričom sa zohľadňujú tieto zásady:

vzťah medzi strategickým, strednodobým1, ročným a bežným plánovaním (aktuálne plánovanie znamená polročné, štvrťročné, mesačné plánovanie – ak existuje);

Začiatkom marca vo svojom prejave pred Federálnym zhromaždením Vladimir Putin uviedol, že systém kontroly a dohľadu musí prejsť do dvoch rokov na prístup založený na riziku. Zapnuté momentálne Prebieha reforma kontrolnej a dozornej činnosti, schválená bola v decembri 2016, obdobie realizácie je do roku 2025.

Čo je tento prístup založený na riziku? Povieme vám to v novom texte Milknews pod nadpisom „ Jednoducho povedané”.

Prístup založený na riziku sa používa v kontrolných a dozorných činnostiach a zahŕňa zníženie počtu vládnych inšpekcií v oblastiach, kde je riziko porušenia nižšie. Týmto spôsobom by sa malo znížiť administratívne zaťaženie podnikov bona fide.

Podstatou prístupu založeného na riziku v akejkoľvek oblasti je znižovanie rizík: kontrola vo vysokorizikových oblastiach sa zvyšuje a v bezpečnejších oblastiach klesá alebo chýba. To vám umožňuje prijať potrebné opatrenia v prípade potreby včas a výrazne ušetriť zdroje. Zdroje sú teda rozdelené nerovnomerne v závislosti od rizika, čo ovplyvňuje frekvenciu aj hĺbku kontrol.

Ako to teraz funguje?

V súčasnosti sa rizikový prístup prejavuje v tom, že vo vzťahu k malá firma Orgán dohľadu sa môže obmedziť na najjednoduchší postup hodnotenia rizika, zatiaľ čo väčšie inštitúcie budú predmetom komplexnejšej kontroly.

Samotný prístup k riadeniu rizík sa pôvodne objavil vo finančnom sektore, ktorého aktivity sú spojené so značnými rizikami - banky, poisťovne a investičné fondy sa ich snažia riadiť a stanovovať ceny za svoje služby. Ceny pôžičiek, náklady cenné papiere a výška poistného priamo závisí od rizík, ktoré spoločnosť podstupuje.

Vzhľadom na počiatočnú podobnosť práce oddelení riadenia rizík v finančné spoločnosti a služieb vnútornej kontroly Prístup založený na riziku sa zaviedol najskôr do tradičného auditu a potom do iných typov kontroly a dohľadu vrátane vládnej kontroly.

Zároveň došlo k zjednodušeniu systému – ak sa vo finančnom sektore používajú ekonomické a matematické modely na výpočet rizík s presnosťou na desatiny percenta, tak v iných oblastiach stačí riziká rozdeliť do skupín nebezpečnosti, čo teraz vidíme v činnosti kontrolných oddelení.

Kde je toto uvedené?

Aplikácia prístupu pri organizovaní štátnej kontroly je zakotvená v článku 8.1 federálneho zákona z 26. decembra 2008 č. 294-FZ „O ochrane práv právnických osôb a fyzických osôb podnikateľov pri výkone štátnej kontroly (dozoru) a mestská kontrola“.

Jej hlavným cieľom je optimálne využitie pracovných, materiálnych a finančných zdrojov pri vykonávaní štátnej kontroly, znižovanie nákladov pre kontrolovaných a zvyšovanie efektivity kontrol.

Na implementáciu prístupu vo vládnom dozore sa používa nasledujúca klasifikácia úrovní nebezpečnosti:

• krátky,
• mierny,
• priemer,
• významný,
• vysoký,
• extrémne vysoká.

Toto je základný model, ktorý si môžu oddelenia „upraviť“ tak, aby vyhovovali. Priradenie do jednej alebo druhej kategórie rizika závisí od pravdepodobnosti negatívnych dôsledkov, rozsahu ich rozšírenia a náročnosti ich riešenia. Ak je objekt klasifikovaný ako mimoriadne vysoká, vysoká a významná trieda nebezpečenstva, štátny kontrolný orgán o ňom zverejňuje informácie na webovej stránke - takto sa prejavuje sľubovaný princíp otvorenosti, s výnimkou „vlastných“ kontrol.

Ako prístup mení prácu oddelení?
Rosselchoznadzor

V činnosti Rosselchoznadzoru sa využíva rizikový prístup pri štátnej pozemkovej kontrole, karanténnej fytosanitárnej kontrole, ako aj veterinárnom dozore a veterinárnej kontrole na hraniciach.

Vo svojej správe zástupca prednostu Federálna služba pre veterinárny a fytosanitárny dohľad Nikolaj Vlasov poznamenáva, že rezort sa pripravoval na reformu a už v roku 2007 si kládol otázku optimalizácie kontrolných a dozorných činností, no ťažkostiam pri prechode sa nevyhol.

Prvý problém Kritériá hodnotenia rizika sa stali: nebolo jasné, v ktorom prípade použiť náhodné kontroly a v ktorom vykonať úplnú kontrolu.
Druhý problém sprístupnil sa prístup k údajom o organizáciách - pred reformou neexistoval systém registrácie podnikov ako majetkového komplexu, existoval len systém registrácie podnikov ako subjektov hospodárska činnosť. V tomto smere mal dozorný orgán problém, keď veľký poľnohospodársky podnik s mnohými lokalitami (z ktorých platí každá jednotlivé metódy kontrola) bolo jedno DIČ a bolo ťažké kontrolovať typy činností v registri.

Od septembra 2017 sa pri kontrolách právnických osôb a fyzických osôb podnikateľov vo vzťahu k poľnohospodárskej pôde používa rizikový prístup, pre ktoré sú stanovené kritériá zaraďovania predmetov štátneho dozoru do určitej rizikovej kategórie a frekvencia kontrol. plánované kontroly v závislosti od pridelenej kategórie. Boli zavedené tri kategórie rizika: stredné, stredné a nízke.

Pre pozemky klasifikované ako stredne rizikové je frekvencia plánovaných kontrol stanovená najviac raz za tri roky. Frekvencia plánovaných kontrol na pozemkoch klasifikovaných ako stredne rizikové nie je viac ako raz za päť rokov a na lokalitách klasifikovaných ako nízkorizikové sa plánované kontroly nevykonávajú.
V roku 2017 Rosselchoznadzor vypracoval vyššie uvedené kritériá, schválil ich a pripravil aj zdôvodnenie zaradenia objektov do kategórií v súlade so základným modelom určovania kritérií a kategórií rizika.

Rosselchoznadzor dokončuje vývoj využívania prístupu založeného na riziku v oblasti dohľadu nad pôdou informačný systém"Cerberus" na vytváranie a udržiavanie registrov kontrolovaných objektov. V tomto roku už boli vytvorené plánované kontroly právnických osôb a fyzických osôb podnikateľov zohľadňujúce rizikové kritériá.
Oddelenie využíva aj formu checklistu – zoznamu kontrolných otázok predkladaných kontrolovanej osobe. Na ich základe právnická osoba alebo individuálny podnikateľ môže samostatne, ešte pred kontrolou, posúdiť zhodu objektu s triedou nebezpečnosti.

Uvedená forma kontrolného zoznamu bola schválená príkazom Rosselkhoznadzor zo dňa 18. septembra 2017 č. 908 „O schválení formulára použitého kontrolného zoznamu (kontrolného zoznamu) úradníkovúzemné orgány Federálnej služby pre veterinárny a fytosanitárny dohľad pri vykonávaní plánovaných kontrol v rámci štátneho pozemkového dozoru,“ nariadenie nadobudlo účinnosť v decembri 2017. Od tohto momentu Rosselchoznadzor a jeho územné odbory používajú kontrolné zoznamy pri všetkých plánovaných kontrolách.

Rospotrebnadzor

Rospotrebnadzor bol jedným z prvých federálnych výkonných orgánov v roku 2014, ktorý začal vykonávať dohľad na základe rizika. Počet kontrol vykonaných spoločnosťou Rospotrebnadzor od roku 2008 do roku 2015 klesol 4-krát: z viac ako 1 milióna kontrol na 265 tisíc (počet plánovaných kontrol klesol 7,5-krát, neplánovaných kontrol 2,2-krát).
Návrh príslušného uznesenia vlády bol zverejnený na portáli Jednotný na zverejňovanie návrhov právnych aktov.
Vo vzťahu ku kontrolovaným osobám výpočet rizika zohľadňuje:

• hygienický význam,
• dodržiavanie zákonov (počet zistených priestupkov),
• postihnutého obyvateľstva
• objemy vyrobených produktov alebo poskytovaných služieb a pod.

Odhalenie veľké množstvo priestupkov automaticky zvyšuje triedu nebezpečnosti sledovaného objektu, t.j. miera nebezpečenstva závisí nielen od splnenia kritérií.

• ak je ukazovateľ potenciálneho rizika poškodenia majetku viac ako 10 miliónov rubľov, potom bude mať organizácia alebo individuálny podnikateľ mimoriadne vysoké riziko;
• ak je potenciálne riziko poškodenia od 1 milióna rubľov. až 10 miliónov rubľov, - vysoké riziko;
• od 100 tisíc rubľov. až 1 milión rubľov - značné riziko
• od 10 tisíc rubľov. až 100 tisíc rubľov, - priemerné riziko;
• od 1 tisíc rubľov. až 10 tisíc rubľov - stredné riziko;
• menej ako 1 tisíc rubľov. - nízke riziko.

Plánované kontroly právnických osôb a fyzických osôb podnikateľov sa budú vykonávať v závislosti od kategórie rizika priradenej k ich činnosti s nasledovnou frekvenciou:

• pre kategóriu mimoriadne vysokého rizika - raz za kalendárny rok;
• pre vysoké riziko - raz za 2 roky;
• pre významné riziko - raz za 3 roky;
• pre stredné riziko - nie viac ako raz za 4 roky;
• pre stredné riziko - nie viac ako raz za 6 rokov.

Vo vzťahu ku kategórii s nízkym rizikom sa plánované kontroly zo strany Rospotrebnadzor nevykonávajú.

Ako to funguje vo svete?

Základná koncepcia implementácie EPR v iných krajinách sveta nie je odlišná. V počiatočnej fáze sa rozvíjame regulačný rámec a nástrojov dohľadu, fáza vývoja zahŕňa strategické plánovanie a rizikových dokumentoch pre všetky odvetvia a fáza implementácie zahŕňa pravidelnú aktualizáciu regulačného rámca a vyhodnocovanie výsledkov.

Častými problémami, ktorým čelili krajiny EÚ počas prechodu na prístup založený na riziku, bol nedostatočne vyvinutý regulačný rámec a súčasné používanie starého a nového regulačné dokumenty, ako aj nejasná stratégia a plánovanie neorientované na riziko.

Hlavnou myšlienkou regulácie založenej na riziku je, že všetko nemožno regulovať a kontrolovať efektívne, plnú kontrolu ekonomicky nerealizovateľné.

V súlade s americkou pyramídou praxe presadzovania práva by sa kontrola implementácie povinných požiadaviek mala vykonávať takto: pri prvom porušení dostane podnik varovanie, stanoví sa lehota na nápravu situácie a druhá kontrola. sa vykonáva. V druhom prípade je pokuta, ak sa porušenie neodstráni. V prípade následného porušenia sa vykonáva dočasné pozastavenie činnosti a potom sa zariadenie alebo podnik zatvorí.

Dánsko

Na príklade Dánska odborník z International Finančná korporácia(IFC) Gordana Ristic vysvetlila, že nájsť zdroj problémov v činnosti kontroly trhu a dohľadu potravinárske výrobky Používa sa reťazec vysledovateľnosti od farmy po vidličku a ak sa v jednom bode reťazca zistia problémy, regulačné orgány by mali kontaktovať zodpovednú stranu, aby vykonala vyšetrovanie.

Kontrola sa vykonáva aj podľa 5 skupín nebezpečnosti, no v Dánsku existujú aj tzv. elitné skupiny - štandardná frekvencia kontrol je 0,5 ročne (t.j. raz za 2 roky), a ak posledné 4 správy s výsledkami kontrol neobsahovali sankcie, spoločnosť získa elitný status a počet kontrol voči nej sa zníži (od 5 do 3 v skupine s najvyšším rizikom a od 3 do 1 v skupine s vysokým rizikom). okrem toho pekný bonus Prínosom pre spoločnosť je, že môže používať svoj elitný odznak v marketingu, ako je reklama alebo označovanie.

V novembri 2017 Svetová banka usporiadala workshop o prístupe založenom na riziku, počas ktorého profesorka Gordana Ristic predstavila správu o rizikových indikátoroch pre sanitárny a epidemiologický dohľad.

V prvom rade efektívnosť závisí od správnej analýzy skutočných hrozieb, ktoré vznikajú na kontrolovaných objektoch. Takže napr. výroba potravín musí mať rôzne úrovne riziko v závislosti od spôsobov spracovania produktov a potenciálne nebezpečenstvo pre spotrebiteľa.

„Dva rovnaké podniky budú mať rôzne riziká v dôsledku rôznych produktov. Čerstvé mlieko je nebezpečnejšie ako pasterizované mlieko,“ povedal Ristic.

Podľa medzinárodnej praxe by administratívne opatrenia uplatňované orgánmi dohľadu mali byť flexibilným nástrojom vplyvu. Podniky by mali dostať určitý čas na odstránenie porušení a potom v prípade ďalšieho nedodržiavania musia byť potrestané.

Odborník poukázal aj na dôležitosť školenia inšpektorov. Podľa Ristica si „moderný inšpektor musí byť vedomý osvedčených postupov, zručnosti, technológie. Počas auditu musí zhodnotiť infraštruktúru aj procesy.“

V súvislosti s kontrolnými zoznamami odborník zdôraznil, že kontrolné zoznamy by mali byť pohodlným nástrojom na identifikáciu rizík, a nie len kopírovaním právnych noriem. To, ako prebiehajú procesy v podniku, je dôležitejšie ako formálne hodnotenie infraštruktúry.

Vo všeobecnosti v praxi implementácie EPR v EÚ dospeli k záveru, že inšpekčná kontrola môže firmy stimulovať, ale môže mať aj opačný efekt – zdĺhavé a časté kontroly za účelom udelenia pokuty nedokážu zlepšiť výkonnosť firmy.

hodnotenia

Vo všeobecnosti, samozrejme, zvonku reforma vyzerá ako pozitívna zmena, ktorá uľahčuje život biznisu. námestník ministra ekonomický rozvoj, jeden z iniciátorov prechodu na EPR Savva Shipov na Ruskom ekonomickom fóre povedal, že rozhodnutie o vykonaní inšpekcie by nemal robiť konkrétny inšpektor, ale na základe miery rizika, vysvetlil Shipov.

„Napríklad je prijatá sťažnosť na niektoré porušenia, je potrebné posúdiť, aké požiadavky sú porušené, aké nebezpečenstvo predstavuje porušenie – spôsobenie ujmy na živote, zdraví, majetku, do akej miery môžete dôverovať zdroju informácií a pod. Preto sa domnievame, že neplánované kontroly by mali postupne prejsť na prístup založený na riziku a ak sa vyvolajú indikátory, že riziko je naozaj vysoké, tak sa kontrola vykoná, ak nie, tak kontrola nie je potrebná,“ povedal Shipov.

Reforma však vyvolala rozdielne reakcie predstaviteľov podnikateľských a spotrebiteľských spoločností.

Dmitrij Yanin, predseda predstavenstva Medzinárodnej konfederácie spotrebiteľských spoločností (ConfOP), v rozhovore s Milknews kritizoval prebiehajúcu reformu a spojil zmeny s neochotou financovať kontrolné orgány.

„Podľa môjho názoru bola reforma CND iniciovaná zo zúfalstva. Je to spôsobené neochotou štátu financovať efektívny dozor, neochotou poskytovať kompenzačné balíčky dozorným orgánom, platy a sociálne záruky kontrolórom.

Iniciátori reformy vychádzajú z toho, že podľa ich názoru je každý inšpektor úplatkár a skorumpovaný úradník a inšpektor nemôže poctivo pracovať za 25-30 tisíc rubľov. Preto namiesto iniciovania zvyšovania úrovne miezd zamestnancov a sledovania primeranosti rezortných výdavkov už viac ako 10 rokov realizujeme stratégiu, ako skomplikovať činnosť kontrolných a dozorných orgánov.

Hlavný dokument - zákon o kontrole právnických osôb pri vykonávaní CND - skutočne znížil účinnosť kontrolných a dozorných opatrení. V žiadnej krajine EÚ sme nenašli prax, na ktorú by bola organizácia upozornená neplánovaná kontrola za deň - nikde takéto obmedzenia nie sú, pretože po upozornení je neefektívne posielať vládnych úradníkov na kontrolu. Oficiálni reformátori, ktorí iniciovali spolu s veľký biznis a dozorné orgány sú celkom lojálne voči skromným pokutám za klamanie a falšovanie spotrebiteľov, nemáme veľmi vysoké pokuty za porušenie požiadaviek technické predpisy. Preto trend pokračuje, kvalita a počet dozorných agentúr sa zníži a biznis bude naďalej písať pravidlá hry na základe podmienok „nezasahuj do toho, čo chceš“.

Ohľadom ďalších zmien, ako sú poradie a kozmetické úpravy v legislatíve, som pokojný, kľúčovým problémom je podfinancovanie a nízka výška pokút, problémy v legislatíve, neschopnosť spotrebiteľov hromadne obhajovať svoje záujmy súdnou cestou (napr. V niektorých krajinách spotrebiteľské spoločnosti v USA podávajú skupinové žaloby dozorných orgánov sa môže obrátiť na súd nielen vo veci sťahovania výrobkov z regálov, ale aj z celého trhu vrátane vyplatenia náhrady).“

Prvý viceprezident OPORA RUSKO Vladislav Korochkin pre Milknews povedal, že biznis má absolútne pozitívny postoj k reforme a „zúčastňuje sa na nej tým najpriamejším spôsobom“. Výhodou je podľa Korochkina reštrukturalizácia vzťahov medzi podnikmi (všetkými, nielen podnikmi) zo zastaranej paradigmy, ktorú do značnej miery vnucujú externí činitelia, na modernú, efektívnejšiu a menej zaťažujúcu pre štát aj spoločnosť. . Nevýhodou je, že reforma neprebieha tak rýchlo, ako je potrebné.

„Dodatočný rast HDP o 2 až 3 %, ktorý by podľa odhadov mohol priniesť nový systém, krajina stále prehráva. Ako prechod na rizikový prístup uľahčí podnikateľom život? Veľmi vážne. To zahŕňa zníženie počtu nákladných plánovaných kontrol a zbavenie sa mnohých „exotických“ a paradoxných povinných požiadaviek, ktoré okrem pochybností o primeranosti predstaviteľov štátu, ktorí ich predkladajú, nič nedávali,“ povedal Korochkin.

Na otázku, či je výrazné zníženie počtu kontrol spôsobené neochotou štátu financovať dozor, expert vysvetlil, že efektívnu kontrolu možno (a treba) vybudovať úplne bez rutinných kontrol zo strany vládnych agentúr. „Svetové osvedčené postupy to jasne ukazujú. Najmä v dnešnej dobe, keď existujú tisíce spôsobov, ako zabezpečiť kontrolu pomocou rôznych technických zariadení. Okrem toho je tu prax poistenia a práce Samoregulačné organizácie. Celkom pozitívne.”