Хто встановлює ставки митних зборів. Митні платежі

Випереджаючи плани, рада Євразійської економічної комісіїприйняв рішення знизити поріг безмитного ввезення товарів до країн об'єднання вже з початку наступного року. Для Росії він скоротиться в три рази - з € 1,5 тис. До € 500

Фото: Максим Богодвід / РІА Новини

З початку наступного року поріг безмитного ввезення наземним транспортом товарів для особистого користування на територію країн Євразійського економічного союзу (ЄАЕС - Вірменії, Білорусії, Казахстану, Киргизії і Росії) буде знижений до € 500. Загальна вагатаких товарів не повинен буде перевищувати 25 кг, випливає з рішення ради Євразійської економічної комісії. Документ опублікований на правовому порталі ЄАЕС, всі п'ять членів ради це рішення схвалили 1 листопада. З боку Росії його підписав перший заступник голови уряду, глава Мінфіну Антон Силуанов.

Для Росії цей поріг буде знижено в три рази. Зараз згідно з чинним законодавством без оплати митних зборів наземним транспортом в країну можна провести предмети на суму до € 1,5 тис. Повітряним транспортом при цьому безмитно дозволяється ввозити в Росію товар на € 10 тис. Максимум (ця норма не змінюється). Сумарна вага цих предметів в обох випадках не повинен перевищувати 50 кг. У разі перевищення зазначених норм власнику товару сьогодні доведеться заплатити мито 30% від його вартості (незгірш від € 4 за кожен зайвий кілограм).

Якщо товарів набереться більше, ніж вказано в нормі, і за вагою, і за сумою, стягуватися буде та мито, яка більше за сумою, розповів РБК про існуючу в даний моментпрактиці керівник комерційного відділу компанії «Універсальні Вантажні Рішення» Максим Коверченко. «В частині перевищення ваги береться € 4 за 1 кг, а в частині перевищення вартості буде 30%. Митниця в результаті візьме те, що більше за вартістю, не братиме і то, і то », - сказав він. За його словами, в даний час норми стягнення мита такі ж, тільки поріг ввезення вище за сумою і вазі. Коверченко вважає, що в результаті такого кроку люди «замовлятимуть менші партії, якщо продукція дозволяє».

Про плани ЄАЕС, які можна буде ввозити на територію країн - членів союзу для особистого користування до € 500, відомо з травня минулого року. Однак тоді в Євразійську економічну комісію (ЄЕК) припускали, що подібні зміни будуть відбуватися поступово, аж до 2021 року. У 2017 і 2018 роках правила безмитного ввезення, відповідно до планів ЄЕК, повинні були залишитися незмінними, в 2019 році поріг передбачалося знизити до € 1 тис., В 2020-м - до € 750. На рівні € 500 він повинен був встановитися з початку 2021 року.

До цього ж часу, згідно з документами економічної комісії, повинен був знизитися максимальна вага товарів, які можна ввозити без мита (його, як і вирішили в ЄАЕС, планувалося скоротити з нинішніх 50 до 25 кг у 2021 році).

Крім цього в об'єднанні вже не перший рік обговорюють зниження порога безмитного ввезення інтернет-покупок. У лютому це рішення нарешті було погоджено. По ньому до кінця 2018 року порогом безмитної торгівлі для товарів, ввезених на територію країн - членів Євразійського економічного союзу в рамках інтернет-торгівлі, стане € 1 тис. З 1 січня 2019 року цей поріг знизиться до € 500, а з 1 січня 2020 року становитиме € 200. Однак подібна послідовність не в повній мірі влаштувала російський Мінфін. Знизити поріг безмитної інтернет-торгівлі до € 500 вже з 1 липня відомство пропонувало в квітні.

Зниження порогу безмитної торгівлі до € 500 не вирішує питання вирівнювання конкуренції між іноземними ритейлерами і російськими, оскільки 99,5% всіх міжнародних відправлень припадає на посилки, вартість яких нижче цієї суми, зазначив у бесіді з РБК президент Асоціації компаній інтернет-торгівлі (АКІТ) Артем Соколов. Тому, каже він, таке порогове значення не вплине на ринок. На думку експерта, безмитного ввезення «не повинно бути в принципі, оскільки це призводить до дисбалансу між локальними гравцями і зарубіжними». Незважаючи на те що зниження порога до € 500 - крок в потрібному напрямку, роботу треба продовжувати, і в цьому питанні Росії потрібно перейняти досвід розвинених країн, таких як Китай, де вже не існує безмитного ввезення, і Європи, де його не буде з 2021 року, уклав глава АКІТ.

ЄАЕС є міжнародним інтеграційним економічним об'єднанням, створеним на базі Митного союзуі Єдиного економічного простору. Союз діє з 2015 року.

Ввізне мито - це обов'язковий грошовий збір, який сплачується суб'єктами господарювання в складі інших митних платежів при імпорті товарів.

Даний тип державних зборів існує в усьому світі. Хоча цифри і пропорції відрізняються дуже істотно, проте, загальна методикаїх формування всюди однакова - всі країни мають мінімальні мита на ввезення сировини для власного виробництваі максимальні на готову продукцію, Що конкурує з аналогічною національного виробника. Поговоримо про ввізних митах в Росії.

Хто встановлює розмір ставок ввізного мита?

Конкретне числове вираження ставок на ввезення товарів залежить від господарсько-економічної картини в країні. У РФ ставки ввізних мит встановлюються спеціальною комісієюМінфіну, далі оформляються відповідні постанови Кабміном, всі зміни фіксуються в Митний тариф РФ. Базова ставка закріплюється за певним видом товару (відображений в 10-значному коді ТН ЗЕД). Але це теорія.

На практиці суми обчислюються виходячи з:

• коду ТН ЗЕД;
• країни походження товару;
• наявності / відсутності спеціальних умов;
• митної вартості товару, що поставляється.

Відзначимо, що до спеціальних умов віднесені різного роду персоніфіковані квоти, сезонні, захисні, антидемпінгові і компенсаційні ставки, які носять тимчасовий і / або винятковий характер. Для отримання актуальної інформації по їх наявності краще проконсультуватися з брокером.

Розглянемо загальні прикладиз однаковими вихідними цифрами, але з різними результатами на виході.

Фірма хоче завезти в країну шоколад білий 500 кг, митна вартістьпартії 1000,00 USD. Довідка по товару:

• код ТН ЗЕД 1704903000;
• спеціальні умови відсутні;
• базова мито 12%, але щоб не менше 0.15 євро / кг.

• При поставці з Іспанії мито буде нарахована в розмірі 120,00 USD за всю партію товару.
• Якщо веземо те ж саме з Китаю - 90,00 USD.
• При поставці з Азербайджану мито нульова.

Чому так?

1. Для товару ТН ЗЕД 1704903000, що поставляється з Іспанії, Коефіцієнт імпортного мита становить 1 (Іспанія відноситься до 130 країнам, з якими Росія складається, в так званому, режим найбільшого сприяння).
2. Для товару ТН ЗЕД 1704903000, що поставляється з Китаю- коефіцієнт імпортного мита при підтвердженні країни походження становить 0,75 (для Китаю і ще 102 країн, що розвиваються в митний тариф РФ передбачена 75% преференційна ставка).
3. Для товару ТН ЗЕД 1704903000, що поставляється з Азербайджану, Коефіцієнт при підтвердженні країни походження становить 0 (з Азербайджану та ще 48 найменш розвинених країн окремі товариввозяться безмитно).

Перелік приналежності країн до тих чи інших категорій визначено 18-м Рішенням Міждержавної Ради ЄврАзЕС і Комісії МС № 130 від 27 листопада 2009 р

ставки 2015

З 1 вересня 2015 р силу вступили нові ввізні ставки, прийняті рядом рішень Ради Євразійської економічної комісії. Переважно цифри змінилися в бік зменшення.

Збільшення ставок торкнулося окремих видів риби, кондитерських виробів, Мінералів, нафтопродуктів, продукції хімічної промисловості, полімерів, целюлози. Також під збільшення потрапили відходи дорогоцінних металів, деякі двигуни, металообробне обладнання з ЧПУ, електро-комплектуючі, ж / д вагони, автомобілі з електродвигунами, військово-транспортні літаки, пороми, коронарні стенти, комплектуючі для годин.

Зміни ставок пов'язане поточною ситуацією в країні і з виконанням РФ своїх зобов'язань в рамках СОТ. Ставки можуть бути знову переглянуті найближчим часом. Для початківців учасників ЗЕД ми розповіли про правила обчислення митних платежів, а в іншій статті є інформація про.

Що потрібно для розрахунку?

• коді ТН ЗЕДконкурсних торгів та діючої базової ставки;
• країні походження(Щоб дізнатися коефіцієнт);
• дії особливих ставокмит;
• ввізного митної вартості товару(Не плутати з закупівельної / контрактною ціною) для товару, до якого можна застосувати адвалорні тарифи;
• кількості товару, що поставляється в одиницях, Які використовуються для неадвалорних розрахунків;
• курси валютпри мультивалютних операціях.

При наявності особливих умов ставка розраховується індивідуально.

• помноживши митну вартість на відсоток ставки (для адвалорних мит) з правильним коефіцієнтом. Як розраховується адвалорна мито,;
• помноживши кількість товару на застосовуваний неадвалорний тариф з урахуванням коефіцієнта.

Звільнення від сплати ввізного мита та тарифні пільги на товари

Пільги по ввізного митаще називають тарифними пільгами. Останні надаються у вигляді повного або часткового звільнення від сплати, при цьому залежать від країни походження та мети ввезення товару.

• Країна походження: Повністю звільнені країни СНД і найменш розвинені країни зі списку 2009 р за умови підтвердження країни виробництва (сертифікат СТ-1 для СНД, сертифікат походження форми А-1 для інших країн, для товарів, вартістю до 5000 досить вказати країну походження в комерційному інвойсі).
• Мета ввезення і призначення товару: Гуманітарна та технічна допомога, а також товари, що відносяться до основних фондів виробництва, що імпортуються в РФ з метою внеску в статутні фонди спільних підприємств, звільняються від сплати митних зборів.

Мито являє собою платіж, який стягується при ввезенні або вивезенні різних груп товарів. Як відомо, існує ряд продуктів і товарів, які можна ввезти, не проводячи ці платежі. У РФ ввезення і вивезення різних груп товарів регулюється законом «Про митний тариф». У цьому документі зазначені основні ставки митних зборів, а також порядок сплати митних зборів.

Згідно з нормами чинного законодавства, в 2020 році розрізняють такі види мита:

1. Ввізне мито. Цей платіж ще називається імпортним.
2. Вивізне мито. Найчастіше цей платіж називається експортним, так як він сплачується за вивезення продукції за межі Росії.

Велика частина товарів обкладається саме ввізним митом. Це пов'язано в першу чергу з тим, що Росія в 2020 році активно «приймає» на свою територію експортну продукцію.

Митами на ввезення обкладаються всі групи товарів, що ввозяться в межі Росії. Але варто пам'ятати, що відповідно до, існує ряд дозволених для ввезення в певній кількості товарів. Якщо ж вони ввозяться в перевищує встановлену норму кількості, то мито сплачується завжди.

Мито

Справляння митних зборів з ввезеного товару забезпечує захист внутрішнього ринку РФ від конкуренції. Мита на ввезення відраховуються до державного російський бюджет. За останні роки саме такого роду мита та податки складали основну частину бюджету РФ.

Мита і збори на вивіз продукції необхідні для регулювання зовнішньоекономічної діяльностікраїни. Вони також поповнюють російський державний бюджет.

Що дозволено ввозити без оплати митом збору

Якщо людина провозить з собою особисті кошти, не рахуючи автомобіля, загальна сума яких не перевищує 500 євро, то він не зобов'язаний платити митний платіж. При цьому сумарна вага товарів або продукції не може перевищувати 25 кілограмів. Це стосується лише тих товарів, які транспортуються наземним шляхом (автомобілями або поїздами). Такі правила діють з 1 січня 2019 року. Якщо ж людина подорожує авіатранспортом, то він безмитно може ввезти товари на суму до 10 000 євро.

Додатково людина може провезти:

• 50 сигар або два блоки сигарет. Альтернативу сигарет і сигар становить тютюн в кількості 250 грамів.
• Три літри алкогольної продукції.

Іншими словами, якщо людина побажає ввезти чотири і більше літрів спиртного, то він зобов'язаний відрахувати в російський бюджет за 10 євро за кожен «зайвий» провезений літр. Але варто враховувати, що більше п'яти літрів такої продукції для особистого споживання провезти не можна. Якщо ж провозиться більша кількістьалкоголю, то вантаж уже вважається комерційним: на нього потрібно подавати додаткові документи і платити додатково ПДВ в розмірі 18 відсотків і акциз.

Якщо ж вантаж вважається комерційним, то ставка на алкоголь дорівнює 0,6 євро за кожен літр алкогольної продукції.

різновиди ставок

На жаль, неможливо виділити єдиний платіж, так як існують різні видиставок митних зборів, які, в свою чергу, поділяються за типами продукції.

Урок 7. Обчислення платежів (графи 47, В) і завершення заповнення ДТ

Згідно з нормами закону, існують такі види митних ставок:

1. адвалорна;
2. специфічна;
3. комбінована.

Адвалорну ставку часто називають вартісної. Вона не має фіксованої суми. Розмір митної ставки обчислюється у відсотках в залежності від митної вартості продукції. Наприклад, ввозиться телевізор вартістю в 2000 євро і процентна ставка на цей товар дорівнює 20 відсоткам. Таким чином, митний платіж - 400 євро.

Специфічна ставка встановлюється в чіткому грошовому вираженні на певну одиницю продукції. Варто пам'ятати, що ця ставка виражається в євро. Наприклад, провозиться ящик вина (12 штук). За одну пляшку необхідно заплатити п'ять євро. Таким чином, мито на ввезення ящика вина буде дорівнювати 60 євро.

Комбінована ставка представлена ​​у вигляді специфічної і адвалерної. Іншими словами, вона поєднала в собі дві останні ставки, тому розмір мита обчислюється виходячи з вартості і кількості провезеного продукції.

Наприклад, ввозиться спортивне взуття. Так як застосовується комбінована ставка, то за кожну пару провезеного взуття сплачується по 15 відсотків від її митної вартості, але при цьому сплачена сума не може бути менше чотирьох євро.

Найчастіше застосовуються саме комбіновані ставки.

Варто пам'ятати, що митні ставки існують на всі категорії товарів. Тому виділити основну єдину ставку просто неможливо, так як вона відрізняється в залежності від продукції. Всі ставки ввізних мит затверджуються відповідно до рішень ради ЄЕК, а вивізні митні збори регулюються урядом Росії.

Ставки ввізних митних зборів обчислюються на підставі ЕТТ. ЕТТ - це єдиний митний тариф, який був прийнятий відповідно до правил зовнішньоекономічної діяльності Євразійського економічного союзу.

Види митних зборів

Мита в РФ діляться на два види: сезонні і особливі.

Сезонні митні тарифи застосовуються для сільськогосподарської продукції та інших товарів, які мають сезонний характер. Іншими словами, існує проміжок часу в році, коли замість звичайного мита по відношенню до сільськогосподарської продукції застосовується сезонна митна ставка.

Наприклад, встановлена ​​процентна ставка для помідорів у 2020 році становить 15%, але не менше 0,08 євро за один кілограм продукції. При цьому, якщо помідори завозяться в країну з 15 травня по 31 травня, а також з 1 червня по 31 жовтня, то застосовується сезонна ставка в розмірі 15%, але не менше 0,12 євро за кілограм.

Особливі митні тарифи і мита класифікуються наступним чином:

• спеціальні.
• антидемпінгові.
• компенсаційні.

Застосування митних зборів особливого типу необхідно для нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності. Вони застосовуються з метою захисту російських виробників різних типівтоварів.

ПДВ і акцизи

система митних правилРосії в 2020 році передбачає при ввезенні продукції оплату не тільки ввізного мита, а й ПДВ. ПДВ сплачується на ввезення продукції з тим урахуванням, що реалізовуватиметься вона буде на території РФ. ПДВ - непрямий податок. Порядок і терміни сплати ПДВ регулюються МК МС.

Таким чином, згідно з нормами податкового кодексуРФ, платити ПДВ зобов'язані:

1. організації;
2. підприємства;
3. індивідуальні підприємці.

Також не варто забувати і про акцизи. Акцизи платять тоді, коли здійснюється реалізація таких груп товарів:

• Етилового спирту. Але варто пам'ятати, що акциз не сплачується за коньячний спирт. Це єдиний виняток.
• Продукції, яка містить спирт в кількості понад дев'ять відсотків.
• алкогольної продукції(Горілки, вина, лікерів, коньяку та іншої). Але якщо виріб містить менше 1,5 відсотка етилового спирту, то акциз не сплачується.
• Пива.
• Тютюнових виробів.
• Автомобілів.
• Мотоциклів деяких видів.
• Бензину, призначеного для заправки автомобілів.
• Дизельного палива.
• масла для різних видівдвигунів.

Але варто відразу зазначити, що сума митних зборів на авто залежить від наступних характеристик автомобіля:

1. Яка його митна вартість.
2. правового статусулюдини, який здійснює ввезення: фізичне або юридична особа.
3. Об'єму двигуна.
4. Потужності в кіловатах.
5. Ваги авто (маса автомобіля обчислюється в тоннах).
6. Типу двигуна.
7. Року випуску (іншими словами, віку).

Як розмитнити авто - митний автокалькулятор

Розрізняють всього чотири віку:

• менше трьох років;
• від трьох до п'яти років;
• від п'яти до семи років;
• більше семи років.

В останніх поправках законопроекту було прийнято рішення створити єдину ставку для автомобілів за віком і обсягом двигуна.

Так, якщо машині менше трьох років, то застосовується комбінована ставка в розмірі 54%. Це не стосується машин, які були виготовлені на території РФ. Але варто враховувати, що мінімальна ставка дорівнює 2,5 євро.

Таблиця. Розрахунок митного платежу виходячи з об'єму двигуна для машин віком менше трьох років.

Для машин, які були виготовлені в РФ, застосовується єдина ставка. Вона дорівнює одному євро за см. Куб.

Таблиця. Розрахунок митної ставки виходячи з об'єму двигуна для машин віком понад п'ять років.

Для яхт, інших категорій машин, катерів застосовується єдина тарифна ставка в розмірі 30% від вартості обладнання. Наприклад, якщо оціночна вартість яхти дорівнює 20 000 євро, то сума платежу становить 6000 євро.

Мінімальні суми стягуються з сировини і деяких напівфабрикатів, що ввозяться для національного виробництва, максимальні - з товарів-конкурентів вітчизняної продукції.

Від внеску звільняється гуманітарна і технічна допомога, товари з країн, що входять з країною призначення у вільну зону торгівлі, обладнання з категорії основних виробничих фондів, Що ввозиться для розвитку спільних підприємств, товари інформаційної спрямованості, валюта, цінні папери, товари для особистого користування. Пільги на імпортне мито називаються тарифними преференціями.

Розміри імпортного мита

Величина платежу обумовлена ​​політикою держави закріплена на законодавчому рівні. У Росії основою для розрахунків імпортного мита є базові ставки (відображаються в 10-значних товарних кодах ТН ЗЕД). Вони розраховуються і регулярно переглядаються комісією Мінфіну, закріплюються в Єдиний митний тариф (ЕТТ) і можуть бути:

• адвалорними (сплачується% від митної вартості) - мито розраховується шляхом множення значень митної вартості та ставки. Наприклад, ввозиться партія миючих засобів з митною вартістю (вказується в декларації) 400 тис. Руб. Величина адвалорної ставки (можна легко дізнатися за кодом ТН ЗЕД, в даному випадку це 3402209000) становить 6,5%. Помноживши 400000 на 0,065, отримуємо суму імпортного мита - 26 тис. Руб;
• специфічними (сплачується збір за кількість одиниць) - мито дорівнює добутку значення ставки, кількості товару і курсу валют. Наприклад, при ввезенні 500 пар взуття (ставка становить 0,47 євро за пару, курс валют - 78 рублів за євро) ввізне мито складе: 500 × 0,47 × 78 = 18330 руб;
• комбінованими (що включають властивості двох попередніх) - документально можуть виглядати так: 10% від вартості, але не менше 0,15 євро за 1 кг.

Розмір збору для одного і того ж товару, що ввозиться з різних країн може відрізнятися (за інших рівних умов). Наприклад, в Росії завозиться 400 кг какао-порошку з митною вартістю партії 2 тисячі доларів (код ТН ЗЕД для какао-порошку 1805000000, спеціальних умов немає, базова ставка 5%):

• якщо поставка буде здійснюватися з Іспанії, то сума імпортного мита складе 100 доларів, так як застосовується коефіцієнт тарифу дорівнює одному (2000 множимо на 1 і на 0,05 - отримуємо 100 доларів);
• якщо з Китаю - 75 доларів - Китай входить до складу 103 країн, що розвиваються, до товарів яких в Росії застосовується 75% преференційна ставка (митний коефіцієнт рівний 0,75);
• з Ефіопії - мита немає - ця країна включена в перелік 49 країн, деякі товари з яких при ввезенні в Росію митом не обкладаються.

Окремі групи товарів можуть ввозитися за іншими видами ставок: с / г продукція по сезонним, товари, що конкурують з вітчизняними виробниками з антидемпінгових, продукція, що випускається з використанням субсидій - за компенсаційними.

Остаточна сума, яку доведеться заплатити за ввезення товару або транспортного засобу, залежить від:

• виду товару (коду ТН ЗЕД), країни-походження, його митної (не плутати з закупівельної / контрактної) вартості;
• наявності / відсутності митних пільг, привілеїв, квот, преференцій (як правило, актуальну інформацію по даного питанняможна отримати у брокера).

Торгово-політичний інструмент

Імпортне мито відноситься до групи торгово-політичних інструментів. У Росії базові 100% ставки застосовуються до товарів, що ввозяться з країн, які перебувають з нею в дружніх відносинах, максимальні (200%) - до товарів з країн, з якими складаються напружені відносини, а також на продукцію невстановленого походження.