Hogyan történik a nemzetközi tranzakciók kifizetéseinek elszámolása. Nemzetközi tranzakciók fizetéseinek elszámolása

Nemzetközi fizetések - ez a végrehajtási mechanizmusok rendszere pénzbeli követelések valamint a nemzetközi területen különböző szereplők között felmerülő kötelezettségek gazdasági kapcsolatok.

A nemzetközi települések alakulása tükrözi a fejlődést nemzetközi kapcsolatok, valutarendszerek, pénzügyi piacok, beleértve a pénzügyi szolgáltatások piacát is. A nemzetközi fizetési igény a nemzetközi kereskedelemből, a tőkeexportból, a migrációs folyamatokból stb.

A jelenlegi szakaszban a nemzetközi települések egy objektum állami szabályozás, amelyet több irányban hajtanak végre. Az állam befolyásolja a településrendszert, hiszen gyakran részt vesz benne; jogilag szabályoz, időszakonként bizonyos valutakorlátozásokat vezet be, valutaellenőrző testületeket hoz létre stb.; nemzetközi szervezetek rendszerén keresztül érinti a településeket.

A nemzetközi elszámolások főként készpénzmentes formában történnek, az erre felhatalmazott bankoknál vezetett bankszámlákon megfelelő bejegyzésekkel; közvetlenül kapcsolódnak a valutaváltáshoz.

Nemzetközi elszámolások tárgyai:

• importőrök;
• exportőrök;
• bankok, hitelintézetek;
• állapot;
• nemzetközi szervezetek;
• fizikai személy.

A nemzetközi elszámolások szervezésének három fő típusa van:

• közötti levelező kapcsolatok szervezésén keresztül történő elszámolások kereskedelmi bankok;
• levelező számlákon keresztül történő elszámolások, amelyeket kismértékben a jegybankok intézményeiben nyitnak meg. Ezek általában teljes körű elszámolások, amelyeket egyedileg, bruttó alapon hajtanak végre, bruttó kifizetésként jellemezhetők;
• elszámolási intézményeken keresztül. Ezek nettó elszámolások vagy kifizetések.

A nemzetközi elszámolások lebonyolítására a felhatalmazott bankok külföldi apparátusukat (fiókok, fióktelepek, leányvállalatok) és a külföldi bankokkal fenntartott levelező kapcsolataikat veszik igénybe.

Levelező kapcsolatok, mint az egyik fő szervezeti formák banki tevékenység nemzetközi piacokon a „Nemzetközi banki szolgáltatások” témakörben tárgyalt.

A nemzetközi elszámolások alapja az áru- és ügyviteli okmányok mozgása, valamint a fizetések operatív feldolgozása.

A nemzetközi települések állapotát kifejező fő tényezők:

• körülmények külkereskedelmi szerződések;
• Pénzügyi jogszabályok;
• a banki gyakorlat jellemzői;

nemzetközi szabályok és "vámok" stb.

Vannak ilyenek nemzetközi fizetési módok.

• Nemzeti valuta:
• országok közötti kereskedelmi, hitel- és fizetési megállapodások;
• Nemzetközi kollektív valuta (SDR, euró):
• kereskedelmi, hitel- és fizetési megállapodások az országok integrációs csoportjain belül;
• Elszámolási elszámolások:
• klíring típusú nemzetközi fizetési megállapodások - két vagy több ország kormánya közötti megállapodás a nemzetközi követelések és kötelezettségek kötelező kölcsönös beszámításával;
• Arany:
• a nemzetközi elszámolásokban közvetetten az aranypiacon használják.

Nemzetközi fizetési módokattól függ:

• A tantárgy sajátosságai:
• meghatározott szerződő felek között;
• bankok között;
• a bank és az ügyfél között;
• az állam és a bank között;
• államok között.
• Tárgyi interakciók:
• irányok;
• közvetítőkön keresztül.
• Objektumból:
• Kereskedelmi műveletek;
• befektetési műveletek;
• nem kereskedelmi műveletek.
• Fizetési feltételek:
• készpénz;
• kölcsönnel.

Nemzetközi fizetési módok(az exportőr jövedelmezőségének csökkenése irányába mutatva):

• 100 százalékos előleg vagy előleg (előleg);
• akkreditív;
• Gyűjtemény;
• banki átutalás;
• bankszámla;
• bankcsekk;
• nyitott bankszámla;
• küldemény;
• műanyag kártyák.

Vegye figyelembe a felsorolt ​​számítási formák mindegyikét.
Előleg fizetés (előleg) ritka előfordulás a normál nemzetközi devizaügyletek során.
Előleg - ez egy olyan fizetési mód, amikor az importőr a megrendelés exportőrnek történő átadásakor saját maga vagy bankján, illetve az exportőr bankján keresztül fizet az áruért. Csak akkor használható, ha az importőr rossz hitelképessége van, vagy ha az exportőr nehezen tudja megszerezni Pénz az importőr által megrendelt áruk előállításához szükséges. De mindenesetre a végső számítások az összes dokumentum importáló bank általi ellenőrzésétől függenek.
Akkreditív - megállapodás, amely szerint a bank vállalja, hogy az ügyfél kérésére a dokumentumokat harmadik félnek (kedvezményezett exportőr) kifizeti, melynek javára nyílt akkreditívet, fizet-e a kiállított tervezet elfogadásáért a kedvezményezett által, vagy az exportőr (kedvezményezett) által neki kiállított okmányok megtárgyalására (vásárlására), illetőleg meghatározott feltételekkel. .
Az akkreditív a Nemzetközi Kereskedelmi Kamara által kidolgozott és 1994. január 1-jén hatályba lépett Egységes Akkreditív Vámok és Gyakorlat szerint a kibocsátó bank írásbeli kötelezettségét jelenti, amelyet teljesít. az ügyfél (akkreditívre jelentkező) kérésére és utasítása alapján:

• kifizetést teljesít a kedvezményezettnek vagy harmadik fél kérésére;
• a kedvezményezett részére kiállított váltót (váltót) kifizetni vagy elfogadni;
• felhatalmazhat egy másik bankot az ilyen váltók (váltók) fizetésére, elfogadására vagy tárgyalására.

Az akkreditív, összehasonlítva más típusú fizetésekkel, biztosítja nagyszerű lehetőségeket az exportőr érdekeinek védelme.

• Az adásvételi szerződés aláírásakor az exportőrnek egyértelműen meg kell határoznia, hogy milyen kockázatokat és követelményeket kell figyelembe vennie az alábbiak tekintetében:
• politikai, gazdasági és jogi feltételek a vevő országában;
• a vevő fizetőképessége és megbízhatósága;
• saját likviditás.

Az akkreditív formája a következő:

• pénzügyi- Ez egy névleges monetáris dokumentum, amely jelzi a bank megbízását egy bizonyos összeg teljes vagy részleges kifizetésére a tulajdonosnak. A fizetés a megadott pénznemben vagy az ország pénznemében történik. Akkreditívek bemutatása esetén a fizetés napján érvényes árfolyamon;
• áru (dokumentumfilm) - előírja, hogy a vevő meghatalmazást ad a kiszolgáló banknak az ilyen kereskedelmi akkreditív megnyitására, amely tartalmazza az áru megnevezését és a fizetéshez bemutatandó dokumentumokat.

Akkreditív elszámolásban a következők vesznek részt:

• importőr (kérelmező) aki akkreditív megnyitása iránti kérelemmel fordul a bankhoz;
• importőr bank, vagy Kibocsátó bank aki akkreditívet nyit;
• a tanácsot adó bank (azaz az exportáló bank), akit arra utasítanak, hogy értesítse az exportőrt a javára szóló akkreditív megnyitásáról, és az akkreditív szövegét annak érvényességének ellenőrzése után adja át neki;
• kedvezményezett exportőr akinek javára az akkreditívet felbontják;
• visszafizető bank, ha az exportőr bankja és az importőr bankja között nincs levelező kapcsolat ;
• fuvarozó és szállítmányozó.

Az akkreditív kibocsátásakor a műveletek sorrendje a következőképpen ábrázolható sematikusan (10.1. ábra)

• megállapodás megkötése az exportőr és az importőr között;
• az importőr kérelme akkreditív megnyitására;
• akkreditívet nyit meg a kibocsátó bank által, és azt a tanácsadó bankon (exportáló bankon) keresztül elküldi a kedvezményezettnek;
• tanácsadás (üzenet) a kedvezményezettnek a javára szóló akkreditív megnyitásáról;
• az akkreditív exportőr általi ellenőrzése (az ügylet feltételeinek való megfelelés, végrehajtás);
• áruszállítás az exportőr által az importőrnek;
• az akkreditív kifizetéséhez szükséges dokumentumok nyilvántartásba vétele és a kedvezményezett általi benyújtása bankjának;
• a dokumentumoknak a tanácsadó bank általi ellenőrzése és továbbítása a kibocsátó bankhoz;
• a beérkezett dokumentumok kibocsátó bank általi ellenőrzése és kifizetése;
• olyan dokumentumok kibocsátó bank általi kiállítása, amelyeket az akkreditív megrendelője fizet, pl. kibocsátó;
• pénzeszközöket a tanácsadó bank átutalja a kedvezményezettnek.

Az akkreditív feltételeit a fizetési művelettel (tárgyalással vagy elfogadással) kell egyeztetni. Az akkreditívvel kötött szerződés a következő dokumentumokat írja elő:

• számla;
• fuvarlevél vagy egyéb fuvarokmány, amely elosztási okmány is lehet;
• kereskedelmi számla, számla, számla;
• az áruk származási bizonyítványa;
• biztosítási kötvény vagy igazolás.

Az akkreditív előnyei és hátrányai:
a) az importőr:

• magas jutalék;
• bankhitelt igényelnek;
• tőkéjének immobilizálása és szétszóródása - akkreditív megnyitása áruk átvételére és eladására.

b) exportőr:

• a banknak fizetési kötelezettsége van;
• az elszámolások megbízhatósága és az áruk időben történő fizetésének garanciája, mivel azt a bank végzi;
• a fizetés fogadásának sebessége;

Az importőr engedélyének megszerzése a valuta exportőr országába történő átutalására a deviza akkreditív kiállításakor.

40. Tervezés, irányítás és ellenőrzés külgazdasági tevékenység a vállalkozásnál.

A vállalkozás külgazdasági tevékenységének irányítása a külgazdasági műveletek előkészítésének és végrehajtásának folyamataira gyakorolt ​​hatás, amelynek középpontjában a profitszerzés, a jövedelmezőség növelése a nemzetközi munkamegosztásban való részvételen keresztül történik.

A menedzsment lényege azokban a funkciókban nyilvánul meg, amelyek kifejezik a vezetési folyamatban az emberek kapcsolataira és kapcsolataira gyakorolt ​​célzott hatás megvalósításának irányát vagy szakaszait:

1) külkereskedelmi tervezés, amely magában foglalja az exporttermékek előállítására és értékesítésére vonatkozó terv kidolgozását, a devizaáramlást (bevételek és kiadások), a kutatás-fejlesztést stb. (lásd a 4. fejezetet);

2) a külgazdasági tevékenység megszervezése, amely az optimális választásból áll szervezeti struktúra menedzsment;

3) koordináció (szabályozás) - korrekciós céltudatos hatás a külgazdasági tevékenység végrehajtására irányuló egyedi műveleteket végző szakemberekre;

4) stimuláció (aktiválás) - a munkavállalók anyagi és erkölcsi ösztönzése, motivációja

5) ellenőrzés - a szakemberek tevékenységének szisztematikus megfigyelése (monitoringje), a külgazdasági tevékenység tervezett és tényleges eredményeinek összehasonlítása.

A vállalkozás eredményes külgazdasági tevékenységének tervezése a külső és belső környezet számos tényezőjének gondos mérlegelésén alapul.

Mivel a termék meghatározza a külgazdasági tevékenység sorsát, a tervmunkában központi helyet foglal el a termékhez kapcsolódó intézkedésrendszer egésze - létrehozás, előállítás, értékesítés, reklámozás, szolgáltatás stb.

6. táblázat Egy vállalkozás külgazdasági tevékenységének tervezési folyamata

A külgazdasági tevékenység vállalkozási szintű irányítása a külgazdasági tevékenységre vonatkozó jogszabályok és a helyi előírások szerint történik. A termelés általános szerkezetében az export-import termékek mennyiségétől függően a vállalkozásnál olyan részlegeket vagy részlegeket hoznak létre, amelyek a külgazdasági tevékenység szervezésével és irányításával foglalkoznak.

A külkereskedelmi szakemberek feladatai a vállalat termelési szerkezetétől függően a következők lehetnek:

tudományos és műszaki együttműködés és külkapcsolatok; a külgazdasági kapcsolatok szervezésének protokolláris rendezvényei; piackutatás, potenciális vevők és beszállítók azonosítása, versenytársak tanulmányozása; külkereskedelmi tranzakciók szervezése és tervezése; reklám ügynökség, áruforgalom megszervezése és eladásösztönzés; az export-import műveletek hatékonyságának értékelése.

A készpénz deviza felhasználásának rendje, nyilvántartása és elszámolása

Tekintsük a tükrözési sorrendet a valutaváltási tranzakciók elszámolásában egy pénzváltó példáján.

Amikor készpénzt adnak ki egy pénzváltó alkalmazottjának, a következő tranzakciókat hajtják végre:

A deviza összegére hivatalos árfolyamon: Terhelés 1020 "Készpénz pénzváltóban" Jóváírás 1010 "Készpénz";

A fehérorosz rubel összegéhez:

Terhelés 1020 "Készpénz pénzváltóban" Credit 1010 "Készpénz". A készpénzben vásárolt deviza-nyilvántartás szerinti pénzváltó pénztáros jelentésének kézhezvételét követően:

A vásárolt összegért valuták hivatalos árfolyamon:

1020 terhelés "Készpénz pénzváltókban"

Kölcsön 6901 "Devizapozíció"; ;

A befizetett összegért. rubel vételáron:

6911 terhelés "a valutapozíció rubel megfelelője"

Credit 1020 "Készpénz pénzváltókban".

A készpénzben értékesített deviza nyilvántartása szerinti pénztári jelentés kézhezvételét követően:

A hivatalos árfolyamon eladott devizamennyiségre:

6901 terhelés "Pénznem pozíció"

Kölcsön 1020 "Készpénz pénzváltóban";

Nemzetközi fizetések– közötti gazdasági, politikai és kulturális kapcsolatokból eredő pénzkövetelések és kötelezettségek kifizetésének szabályozása jogalanyokés a különböző országok állampolgárai.

Nál nél elszámolások partnerekkel– export és import vállalkozások és szervezetek (belső elszámolások) hitelintézetek bizonyos számítási elvek vezérlik:

A fizetés az áruk kiszállítását, a szolgáltatásnyújtást követően történik. Az előlegfizetés általában nem megengedett;

Vállalkozások és szervezetek pénzeszközei (saját és kölcsönvett) vonatkoznak kötelező tárolás a megfelelő számlákon lévő bankban minden kifizetés ezekről a számlákról történik;

a fizetés a fizető fél hozzájárulásával történik (okmányok elfogadása), kivéve a törvényben előírt kötelező fizetési eseteket;

a kifizetések a fizető fél vagy a fizető részére kiadott banki kölcsön költségére történnek;

· a címzett csak bizonyos, a bank által elfogadott okok miatt tagadhatja meg az elszámolási bizonylatok kifizetését.

Az elszámolások lebonyolítására a VEB-ben külkereskedelmi szövetségeket nyitnak:

elszámolási számlák, amelyek számlái a saját és azzal egyenértékű pénzeszközöket tükrözik, kibocsátása bérek, export- és importműveletek jutaléka stb.;

alszámlák - minden szervezet, figyelembe véve a tevékenység sajátos feltételeit, több alszámlát nyithat export és import műveletekhez;

hitelszámlák.

A kialakult gyakorlatnak megfelelően jelenleg a következőket alkalmazzák: a nemzetközi fizetések főbb típusai:

1. akkreditív; 2. gyűjtés; 3. banki átutalás;

4. számlanyitás; 5. előleg; 6. váltó felhasználásával történő elszámolások; 7. csekkekkel történő elszámolások.

A nemzetközi elszámolásokhoz szorosan kapcsolódnak a bankok garanciális műveletei bizonyos elszámolási formákban (például beszedés, előleg, számlanyitás), amelyek kiegészítő biztosítékként szolgálnak a szerződésben vállalt kötelezettségek külkereskedelmi partnerek általi teljesítéséhez.

Az állam útjaira. szabályozása nemzetközi a számítások a következőket tartalmazzák:

Külgazdasági tevékenység engedélyezése;

Az áruk nyilvántartásba vétele és bejelentése nyilatkozatok kitöltésével;

Csak nem készpénzes fizetési módok használata;

Fizetés csak felhatalmazott bankokon keresztül.

Külgazdasági és nem gazdasági kapcsolatok jogi és magánszemélyek különböző országok pénzköveteléseket és kötelezettségeket vetnek fel. Egy ország határain belül az ilyen követeléseket és kötelezettségeket nemzeti valutában teljesítik. Amikor a különböző országok jogi és magánszemélyei közötti kapcsolatokról van szó, felmerül a kérdés, hogy milyen pénznemben lehet a fizetést teljesíteni. Ez a pénznem lehet a kereskedésben, hitelben vagy egyéb akcióban részt vevő felek pénzneme, vagy egy harmadik fél pénzneme. A nemzetközi elszámolási tranzakciók alanyai az exportőrök, az importőrök és a bankok. A külgazdasági tevékenység során követelések és kötelezettségek kifizetése keletkezik.

A nemzetközi elszámolások a fizetések szervezésének és szabályozásának rendszere a nemzetközi gazdasági kapcsolatok területén. Az elszámolások főként nem készpénzes formában történnek. A nemzetközi elszámolások fő közvetítői a bankok, amelyek között levelező kapcsolatok alakulnak ki. A bankközi levelező kapcsolatok alapján valutamozgás van az országok között.

A nemzetközi kereskedelmi lánc résztvevőinek sikere az adásvételi tranzakciók megkötésekor nagymértékben függ a banki komponenstől. Nemcsak a dokumentumok és a munkafolyamat elkészítésének folyamata, a választott fizetési mód fontos, hanem az exportőr vagy importőr finanszírozási lehetősége is, különösen akkor, ha az ügylet tárgya drága befektetési áru (gép, berendezés, termelés). komplexek stb.).

A külföldi bankokkal való levelező kapcsolatok megszervezése szükséges a deviza bankközi elszámolásokhoz. A levelező kapcsolatok lehetnek egyoldalúak és kétoldalúak.

A levelező fiókok loro és nostro csoportokra oszlanak. Loro - egy külföldi bank levelező számlája, amelyet egy orosz bankban nyitottak devizában. Nostro - egy ukrán bank által nyitott deviza levelező számla egy külföldi bankban. A passzív műveleteket a hitelegyenleg határain belül végzik, az egyenleg összege után kamatot számítanak fel.

Levelező fiókok használatosak:

a termékek exportjából származó bevételek átutalása a következő transzferre az exportáló vállalkozásoknak;

áruimporttal kapcsolatos elszámolások elvégzése;

szabad pénzeszközök betétszámlára utalása, egyéb műveletek.

A levelezőszámla nyitásához a bankok a következő dokumentumokat nyújtják be: számlanyitási kérelem; aláírás-mintákkal és pecsétlenyomattal ellátott kártya; engedély külföldi pénznemben történő tranzakciók lefolytatására; a bank alapszabálya; megállapodás a levelező kapcsolatok létesítéséről, az elszámolás rendjéről és módjáról; üzenetet miről tisztviselők jogosult a bankot jogilag képviselni; levelező számla vezetésének tarifái, amelyeket a bank bármikor egyoldalúan kiegészíthet és módosíthat.

A nemzetközi elszámolások készpénzmentesen, az elszámolásokat lebonyolító, az érintett ügyfelek részére hitelező és számukra garanciát nyújtó, felhatalmazott bankokon keresztül bonyolítják le. Az áruk és szolgáltatások exportjával és importjával kapcsolatos nemzetközi elszámolások műveleteinek állami szabályozása az orosz valutajogszabályoknak megfelelően történik.

A nemzetközi fizetések állami szabályozásának módszerei a következők: engedélyezési műveletek a külgazdasági szférában; áruk nyilvántartásba vétele és bejelentése nyilatkozatok kitöltésével; csak nem készpénzes fizetési módokat használjon; csak felhatalmazott bankokon keresztül fizet.

A külgazdasági tevékenységet végző alanyok kiszolgálása során a fizetések fő típusai az akkreditívek, inkasszók, a vevőnek kiállított váltók (kereskedelmi váltók), nyitott számlán történő műveletek, nemzetközi banki átutalás, csekken történő elszámolások.

A külkereskedelmi szerződések kifizetése ezen fizetési módok egyikével történik (1.1. ábra).

Rizs. 1.1

A kereskedelmi bankok egy egyszerű pénzátutalással, amely a nyitott számla és az előleg fizetése esetén válik be, a külkereskedelmi partnerekkel együtt egy elszámolási tranzakció érdeklődő résztvevőjévé válnak.

Nyisd ki bankszámla- fizetési mód, amellyel az eladó számlát küld a vevőnek, aki a kézhezvétele után egy bizonyos időpontban fizethet. A módszer a legmegfelelőbb belső számításokhoz, in nemzetközi üzlet az exportőr (vagy multinacionális vállalatok) és más országokban működő saját leányvállalatai közötti elszámolásokban használják. A nyitott bankszámla csekély védelmet nyújt a vevő nemteljesítésével vagy a valuta inkonvertálhatatlanságával szemben, mivel az exportőr számára nem áll rendelkezésre okmányos bizonyíték.

Az akkreditív az importőr bankja által kiállított okirat, amely kötelezettséget von maga után e bank számára, hogy bizonyos feltételek mellett elfogadja az exportőr (kedvezményezett) által részére kiállított váltót. E feltételek közé tartozik a kölcsön összege, a váltó lejárata, Általános leírásaáruk, kiegészítő dokumentumok és fizetési határidő.

A külgazdasági tevékenység alanyainak nyújtott banki szolgáltatások során a külkereskedelmi műveletek elszámolásaiban okmányos akkreditíveket használnak, amelyek kifizetése a kereskedelmi dokumentumok banknak történő bemutatása után történik: számlák, szállítási és biztosítási dokumentumok, igazolások stb. (1. ábra.). A világkereskedelemben a fizetések 80%-a akkreditívvel történik. Ez annak köszönhető, hogy a nemzetközi elszámolások minden formája közül az okmányos akkreditív a legkevésbé kockázatos és leghatékonyabb eszköz a fizetések biztosítására.

Az okmányos akkreditív formájában történő elszámolások a legjellemzőbbek azokra a megállapodásokra, amelyek fizetést írnak elő az exportőr okmányszolgáltatása ellenében (készpénzes fizetés), vagy rövid lejáratú (legfeljebb egy évig) kereskedelmi kölcsönt nyújtanak a vevőnek. .

Az akkreditív elszámolási ügylet résztvevői:

a vevő (importőr), aki akkreditív megnyitása iránti kérelemmel fordul a bankhoz;

a kedvezményezett (exportőr), akinek az akkreditívet címezték, és akinek a javára a fizetés történik;

kibocsátó bank - olyan bank, amely az ügyfél nevében akkreditívet nyit, vagy egy másik bankot kér fel akkreditív megnyitására a nevében és költségére;

tanácsadó bank - olyan bank, amely értesíti az exportőrt az akkreditív megnyitásáról. Ez lehet a kibocsátó bank vagy egy harmadik bank;

visszaigazoló bank - olyan bank, amely a kibocsátó bank kötelezettségein túlmenően kötelezettséget vállal arra, hogy a kedvezményezett (exportőr) felé fizetést (váltó elfogadást) teljesít az akkreditív feltételeinek megfelelően;

fizető bank (végrehajtó bank) - olyan bank, amely az akkreditívben meghatározott összeg kedvezményezettjének (exportőrének) kifizetőjeként szerepel az akkreditívben előírt dokumentumok ellenében. Ez lehet a kibocsátó bank, a visszaigazoló bank, a tanácsadó bank vagy a kibocsátó bank által felhatalmazott másik bank;

tárgyaló bank - olyan bank, amely fizetéseket hajt végre és pénzügyi kockázatokat vállal.

Az akkreditív az adásvételi szerződéstől (szerződéstől) vagy az alapjául szolgáló egyéb megállapodástól elkülönülő megállapodás, és a bankok semmilyen módon nem kötelesek ilyen megállapodásokkal foglalkozni. Hasonlóképpen, az ügyfél nem támaszthat igényt a bank fizetési kötelezettségére. Mindenesetre az akkreditív kedvezményezettje nem élhet a szerződéses jogviszonyból. Az akkreditív tranzakciók során az érdekelt felek csak dokumentumokkal foglalkoznak, árukkal, szolgáltatásokkal és/vagy egyéb kötelezettségek teljesítésével, amelyekhez dokumentumok tartozhatnak, nem. Az akkreditíveket a bankok az ügyfél (importőr) megrendelése vagy kérelme alapján állítják ki, amely ténylegesen megismétli a szerződés fizetésre vonatkozó szakaszának valamennyi feltételét. A pályázatban fel kell tüntetni: a pályázót és a kedvezményezettet; az akkreditív megszűnésének időpontja és helye; az akkreditív típusa; a tanácsadó bank és az akkreditívet visszaigazoló bank, az áru szállításának módja és az akkreditív teljesítése, az áru leírása és a szállítási feltételek; azon dokumentumok listája, amelyek alapján az akkreditívet teljesítik; az első szállítás dátuma; a dokumentumok benyújtásának időtartama; számlaszám, amelyről a banknak pénzt kell levonnia az áruk és a banki jutalékok kifizetéséhez.

Az egységes szabályok szerint a gyakorlatban különböző típusok okmányos akkreditívek: visszavonható és visszavonhatatlan; megerősített és meg nem erősített; átruházható (átruházható);felújítható (megújítható); kompenzációs; fedett és fedetlen; garancia.

A nemzetközi gyakorlatban a következő típusú akkreditívek használatosak (1.1. táblázat).

1.1. táblázat – Az akkreditívek típusai és felhasználásuk

Az akkreditív típusa	Hogyan kell használni
Látásra fizetendő akkreditív (okmányok ellenében)	A dokumentumokban feltüntetett összeg azonnali átvétele azok átadásakor. Készpénzes fizetés megtörtént.
Akkreditív, amely biztosítja a kedvezményezett tervezeteinek elfogadását	A bizonylatokon feltüntetett összeg beérkezése a fizetés esedékességekor. A számla esedékességéről megállapodtunk. A kedvezményes kamat (kedvezmény) összegének átvételére váltóra az okmányok benyújtását követően van lehetőség.
Akkreditív halasztott fizetéssel	A bizonylatokon feltüntetett összeg beérkezése a fizetés esedékességekor. A fizetési határidő (váltó nélkül) megegyezésre került. A kedvezményes kamat összegének átvételére a dokumentumok benyújtását követően van lehetőség.
Akkreditív "piros figyelmeztetéssel"	Előleg megszerzése.
Rulírozó akkreditív	Használja a kialakult részecskéken belül, amelyek megújulnak. Szállítás külön tételben.
Akkreditív, amely lehetővé teszi a kedvezményezett tervezeteinek tárgyalását	Az összeg átvétele bármely bankban, vagyis nem csak tanácsadásban.
Készenléti akkreditív (készenléti akkreditív)	Eszközként használható, minden tekintetben hasonló a bankgaranciához.
Átruházható akkreditív	Saját beszállítók biztosítása.

A visszavonható akkreditívek felhasználásának sajátossága, hogy azokat a kibocsátó bank az ügyfél utasítására a kedvezményezett előzetes értesítése nélkül lemondhatja, illetve felhasználásuk egyes feltételeit megváltoztathatja. Ilyen feltételek mellett a kibocsátó bank bizonyos összegű kártérítést fizethet a kifizetésre jogosult banknak.

A gyakorlatban ezt az akkreditív formát a hosszú távú kereskedelmi kapcsolatban álló, egymásban bízó vállalkozások közötti elszámolásokban alkalmazzák. E tekintetben a külgazdasági tevékenység alanyainak kiszolgálása során előnyben részesítik a visszavonhatatlan akkreditíveket. A visszavonhatatlan akkreditív a kibocsátó bank határozott kötelezettségvállalása a fizetés iránt.

Az elszámolások nemzetközi gyakorlatában a saját bankja által visszaigazolt visszavonhatatlan akkreditív jelenti a legnagyobb garanciákat az exportőr számára. Devizakockázat, amely a garanciák után marad, határidős, határidős és opciós szerződésekkel biztosítható a fizetés esedékessége ismertté válásakor. Ha a fizetés időpontja már kezdettől fogva nincs meghatározva, akkor az ügyfél devizaügyleteit lebonyolító bankok más lehetőséget is kínálhatnak a devizakockázat biztosítására, például a megfelelő összeget átváltják a fizetési devizanemre és jóváírják a betéten. .

A felsorolt ​​típusok mellett a nemzetközi elszámolások gyakorlatában sajátos akkreditív struktúrákat is alkalmaznak (1.2. táblázat).

1.2 táblázat – Az akkreditívek meghatározott típusai és felhasználásuk

A "piros figyelmeztetéssel" ellátott akkreditív egy akkreditív különleges állapot(elsőként piros tintával került kiemelésre), amely lehetővé teszi a tanácsadó vagy visszaigazoló bank számára, hogy az akkreditívben meghatározott dokumentumok benyújtása előtt megelőlegezze a kedvezményezettet. Ezt az akkreditívet finanszírozási módszerként használják az áruk kiszállításakor.

A rulírozó akkreditív akkor kerül alkalmazásra, ha a vevő megrendelést ad a megrendelt áruk megfelelő időközönkénti részletekben történő szállítására (szállítási szerződés). A rulírozó akkreditívek leggyakrabban automatikus eljárást írnak elő az akkreditív (kvóta) összegének megfelelő idő elteltével történő visszaállítására.

A készenléti akkreditív, vagy más néven készenléti akkreditív, lényegében hasonló a kibocsátó bank által nyújtott feltételes garanciához. Elsősorban az USA-ban használják. Európában ez a fajta akkreditív meglehetősen elterjedt.

A készenléti akkreditívek segítségével az alábbi fizetések és szolgáltatások garantálhatók: váltó fizetés, mely bemutatáskor fizetendő; banki kölcsönök visszafizetése; fizetés az áruk szállításáért; robotok üzemeltetésére vagy szolgáltatások nyújtására vonatkozó szerződések teljesítése. A készenléti akkreditív azon a koncepción alapul, hogy a kérelmező megtagadja a szerződésből eredő kötelezettségeinek teljesítését. Ellentétben az okmányos akkreditívekkel, amelyek elsősorban az exportőr érdekeit biztosítják, a készenléti akkreditív, mint fizetési biztosíték, rugalmasabb és sokoldalúbb. A készenléti akkreditívet az okmányos akkreditívhez hasonlóan lehet használni az exportőr javára történő fizetés további biztosítására. Ezenkívül egy ilyen akkreditív védheti az importőr érdekeit (hasonlóan az előleg- vagy teljesítési garanciához).

Az átruházható (átruházható) akkreditív a nemzetközi kereskedelem igényeire összpontosít. Lehetővé teszi a viszonteladó számára, hogy az akkreditív alapján történő pénzeszközök átvételére vonatkozó jogát a szállító ügyfélre ruházza át. Az átruházható akkreditív lényegében egy bank kötelezettsége, amely szerint a kedvezményezett (első kedvezményezett) utasíthatja az őt kiszolgáló bankot, hogy a pénzeszköz átvételi jogát részben vagy egészben egy vagy több szállítónak adja át (második kedvezményezett).

Az akkreditív megnyitásáról szóló banki üzenet kézhezvételekor a kereskedő utasíthatja a bankot, hogy az akkreditívet utalja át szállítójának vagy második kedvezményezettjének. Ebben az esetben az átutalásnak meg kell felelnie az első akkreditív feltételeinek. Ezen dokumentumok cseréjekor azonban a banknak számítania kell a viszonteladó mielőbbi közreműködésére. Ezért a bank gyakran megköveteli a viszonteladótól a számla kiállítását az akkreditív átutalására vonatkozó utasítással egyidejűleg.

Egy átruházható akkreditív csak egyszer utalható át. Az akkreditív átruházásának lehetőségére vonatkozó korlátozások, amelyek célja a visszaélések és hibák csökkentése az iratok újrakibocsátásakor.

Az akkreditív fizetési mód a nemzetközi ügyletek végrehajtása során a legbonyolultabb és legdrágább. Ennek ellenére az akkreditív fizetési mód előnyös az exportőrök számára, hiszen szinte feltétel nélküli fizetési garanciát nyújt számukra. A bankok minden egyes akkreditív műveletért, valamint a megnövekedett hitelkockázatért magasabb jutalékot számítanak fel, mint más fizetési módoknál. Általában a jutalék kifizetésének költségét a megállapodásban részt vevő minden fél megtéríti országa területén.

Az akkreditív használata sok esetben az szükséges feltétel export-import műveletek végrehajtására. Az akkreditívek használatát a nemzetközi elszámolásokban egy speciális dokumentum szabályozza - "Uniform Customs and Practice for Documentary Letters of Compacts", amelyet a párizsi Nemzetközi Kereskedelmi Kamara (ICC) dolgozott ki, amelyhez több mint 160 ország csatlakozott. világ.

A külgazdasági tevékenység alanyai számára nyújtott banki szolgáltatások második legfontosabb művelete a beszedés. A beszedés olyan banki művelet, amellyel a bank az ügyfele (exportőre) nevében az elszámolási okmányok alapján átveszi a fizetőtől (importőrtől) azt a pénzösszeget, amely a neki kiszállított árukért vagy nyújtott szolgáltatásokért, illetve szolgáltatásokért tulajdonában van. jóváírja ezeket az összegeket az exportáló ügyfél számláján az Ön bankjában. Ugyanakkor a beszedés csak papírgyűjtés, és a bank nem garantálja a pénzeszközök kifizetését az exportőrnek.

A beszedési fizetések formájában történő fizetés elmaradásának kockázatának csökkentése érdekében az exportőrnek ragaszkodnia kell ahhoz, hogy a vevő fizetési garanciát nyújtson, amelyet a bank külön állít ki.

Kétféle gyűjtemény létezik - tiszta és dokumentumfilm. A nettó beszedés olyan pénzügyi bizonylatok gyűjtését jelenti, amelyeket nem kísérnek kereskedelmi dokumentumok. A dokumentumgyűjtemény olyan pénzügyi dokumentumok gyűjteménye, amelyeket kereskedelmi dokumentumok kísérnek, vagy csak kereskedelmi dokumentumok gyűjteménye.

A külgazdasági tevékenység alanyainak kiszolgálása során gyakrabban alkalmazzák az okmányos beszedést, amely elsősorban olyan fizetések teljesítésére szolgál, amikor az exportőr nem kíván nyitott számlán árut szállítani, ugyanakkor nem rendelkezik kockázatbiztosítással. egy akkreditívet. Az okmányos beszedés a nyitott számlás szállításhoz képest nagyobb biztonságot garantál, mivel megakadályozza, hogy a vevő váltó fizetése vagy elfogadása nélkül átvegye az árut az ingatlanába.

Kevesebb formalitás mellett ez a szolgáltatás olcsóbb és rugalmasabb. Mivel az okmányos beszedésnél az eladó még nem lehet biztos abban, hogy a vevő az áru kiszállításáig ténylegesen kifizeti a fizetést, az okmányos beszedés ilyen esetekben is alkalmas a fizetésre: az eladó teljes mértékben megbízik a vevőben és biztos abban, hogy az utóbbi fizetni fog a szállított árukért és nyújtott szolgáltatásokért; a vevő országában a politikai, gazdasági és jogi feltételek stabilnak minősülnek; a fogadó országnak nincsenek behozatali korlátozásai (például devizaellenőrzés), vagy megadta az összes szükséges engedélyt.

Az elszámolások beszedési formájánál rendszerint négy fél vesz részt: az exportőr (eladó, megbízó) - a dokumentumokat beszedés céljából kitevő; utaló bank - olyan bank, amelyet a megbízó a beszedési művelettel megbíz; beszedő bank - bármely bank lehet, amely részt vesz a beszedési megbízás teljesítésében, kivéve az utalványt (dokumentumokat nyújt be a fizetőnek); importőr (vevő, fizető) - az a fél, aki fizet vagy elfogad a kapott áruért.

A beszedési megbízásban általában az exportőr bankja ad utasítást az importőrtől kapott pénzeszközök átutalására. A beszedési megbízás és a dokumentumok kézhezvételét követően az importőr országának bankja azokat ellenőrzésre átadja a vevőnek (importőrnek), hogy tőle megkapja a fizetést (elfogadási tervezet). Az okmányokat csak fizetés ellenében adjuk ki a befizetőnek (elfogadási tervezet). Az importőr fizetésének kézhezvétele után a beszedő bank a bevételt postai úton, táviraton, SWIFT csatornán (utasítástól függően) átutalja az utaló banknak. Az átutalás kézhezvételét követően az utaló bank a bevételt jóváírja az exportőrnek.

A beszedési megbízás többféle utasítást tartalmazhat a bizonylatok kiállítására vonatkozóan: a) fizetés ellenében a kifizető felé; b) a fizetőnek elfogadás ellenében; c) fizetés nélküli dokumentumok; d) okmányátvétel fizetés ellenében.

Dokumentumok kézbesítése fizetés ellenében. A dokumentumokat benyújtó bank csak azonnali fizetés ellenében adhatja át azokat a fizetőnek. Az „azonnal” a nemzetközi gyakorlatban azt jelenti, hogy „később, mint amikor az áru megérkezik”. Ha az eladó (megbízó) nem akar sokáig várni pénzeszközeinek kézhezvételével, akkor a beszedési megbízásban „az iratok első bemutatásakor történő fizetést” kell követelnie.

Iratok átadása átvétel ellenében. Az iratokat benyújtó bank a váltó elfogadása ellenében kézbesíti azokat a megbízónak, amely a váltó benyújtását követő 30-180 napon belül esedékes, mely a felek által meghatározott határidőn belül esedékes.

Dokumentumok fizetés nélkül. Az okmányok fizetés nélkül is kiállíthatók a fizető fél írásbeli kötelezettsége alapján, hogy meghatározott határidőn belül teljesítse a fizetést. Ezt az írásbeli kötelezettségvállalást a vevő és a vevő bankja írja alá. A levél szövegét főszabály szerint az utaló bank vagy a beszedési megbízást kiállító eladó állítja össze.

Átvétel fizetés ellenében dokumentumok átadásával. Ezt a fajta utasítást nagyon ritkán használják. Az ilyen beszedési megbízásoknál az eladó megköveteli a címzetttől, hogy az iratok bemutatása után fogadja el a számlát.

A beszedés formájában történő elszámolások meglehetősen gyakoriak a nemzetközi kereskedelemben. Ugyanakkor a beszedést mind az azonnali fizetéshez kötött, mind a kereskedelmi kölcsönből történő elszámolásoknál alkalmazzák.

A beszedési fizetési mód az egyik legrégebbi banki művelet, és egy speciális dokumentum – az Egységes Beszedési Szabályok – szabályozza, amelyet a 20. század elején megalakult Nemzetközi Kereskedelmi Kamara dolgozott ki. Párizsban. A világ legtöbb országának bankja, köztük Oroszország is csatlakozott a szabályokhoz.

A fizetési beszedési módnak vannak bizonyos hátrányai. A legfontosabb a dokumentumok bankokon keresztüli áthaladásának időtartama. Ezenkívül az importőrnek joga van megtagadni a benyújtott dokumentumok kifizetését, vagy nem rendelkezik engedéllyel a valuta külföldre történő átutalására. Ezekben az esetekben az exportőr viseli a rakomány tárolásának, harmadik félnek történő eladásának vagy országába történő visszaszállításának költségeit. Ilyen esetekben a beszedés elszámolása során különböző fizetési gyorsítási és fizetési biztonságot lehet alkalmazni.

A következő banki műveletek, amelyeket meg kell jegyezni, a banki átutalás, a váltóműveletek és a csekkekkel történő műveletek. Ezek a tevékenységek a jelenlegi szakaszban nagy fejlődést értek el a településeken a nemzetközi kereskedelemben.

A banki átutalás az egyik bank által a másiknak címzett megbízás, valamint banki csekk használatával történik. A fizetési megbízás a banknak a levelezőjének címzett megbízása, hogy az átutaló kérésére és költségére fizessen egy bizonyos összeget külföldi címzettnek, megjelölve az általa befizetett összeg fizető banknak történő visszafizetésének módját. .

A kedvezményezett bankját a fizetési megbízásban foglalt konkrét utasítások követik (feltétele, hogy a kedvezményezett részére a megfelelő összeget bizonylat benyújtása vagy bizonylat benyújtása ellenében kifizessék).

A bankok akkor kezdenek részt venni ebben az elszámolási formában, amikor megfelelő megbízást nyújtanak be az importőr bankjához a szerződés kifizetésére. Továbbá: az importőr bankja, miután elfogadta ügyfele fizetési megbízását, saját nevében elküldi a fizetési megbízást a megfelelő exportőr banknak; a fizetési megbízás kézhezvételét követően az exportőr bankja ennek megfelelő átutalást teljesít az exportőr számlájára.

Így a banki elszámolások legegyszerűbb és leghatékonyabb formájaként a banki átutalás terjedt el leginkább, míg a bankok számára a banki kockázat hiánya miatt kényelmes. Ezt elősegíti a nemzetközi elektronikus rendszerek igénybevétele által biztosított elszámolási sebesség is.

Az átutalással együtt a csekk fontos szerepet játszik a külkereskedelemben. Különféle típusú ellenőrzések léteznek. Átutalás helyett banki megbízásos csekk is működhet az ügyfél kérésére. Általában a bank közvetlenül a címzettnek küldi el. A legtöbb esetben ezt a csekket a címzett bemutatja a kibocsátó bankjának levelező bankjának. A fiókos bank aláírásának ellenőrzése után kerülhet sor a devizaösszeg kibocsátására. Ha a fizető banknak nincs levelező jogviszonya a kiadó bankjával, akkor a csekket egy ilyen levelező kapcsolattal rendelkező bankhoz küldik, ahol a címzett számláját jóváírják.

A nemzetközi forgalomban lévő csekk másik fajtája az ügyfélcsekk. Ezekkel a csekkekkel a fiók közvetlenül partnerének fizet, ami általában gyorsabb, mint az átutalással történő fizetés. A bankcsekkekkel ellentétben az ügyfél csekket az ügyfél állítja ki a bankjának. Ezek a legtöbb esetben a bemutatóra szóló csekkek. A kiadó a csekket külföldre küldi partnerének, aki bemutatja bankjának a számla jóváírására. Amennyiben a csekk tulajdonosát a bank hitelképesnek ismeri el, ez az összeg azonnal jóváírásra kerül a „Átvételi feltétellel” jelzéssel ellátott számlán. Ebben az esetben a kedvezményezett számlájának jóváírása sokkal gyorsabban rögzítésre kerül, mint átutalás esetén. Ha a csekket benyújtó bank véleménye szerint a bemutatóra nem áll rendelkezésre megfelelő fizetőképesség, a bank nem írja jóvá azonnal a számláját, hanem a csekket beszedésre viszi és levelezője megerősítése után kifizeti. .

Az eurocsekk egy speciális csekktípus, amelyet nem kereskedelmi célú nemzetközi forgalomban használnak. Ezek külföldön használható nemzeti csekkek.

A csekkforgalomban a nemfizetés kockázata lényegesen magasabb, mint az átutalásnál, különösen az ügyfélcsekkeknél, amikor nincs garancia arra, hogy a kibocsátó bank teljesíti a fizetést.

A bankszámlák a következőkre oszthatók: egyszerű és átruházható. A váltó (kereskedelmi váltó) elterjedt fizetőeszköz, azonban elsősorban más nemzetközi elszámolási formákkal kombinálva alkalmazzák. A váltó tárgya mindig csak pénz, áru vagy értékpapír nem. Szervesen kiegészítik a beszedési fizetési módot, és annak szerves részét képezik. A váltó szerepelhet az okmányos akkreditív megnyitását feltételhez fűződő dokumentumok listáján, és segéd szerepet tölthet be. Feltétlen írásos megbízásról van szó, amelyet az egyik fél (a címzett) a másik félnek (a címzettnek) címez, és amely magában foglalja az utóbbi kötelezettségét, hogy a jövőben meghatározott időpontban egy harmadik félnek (a címzettnek) meghatározott összeget fizessen. .

Váltóműveletek, melyeket ben hajtanak végre modern körülmények között A kereskedelmi bankok a következő csoportokba sorolhatók:

1. Hitelműveletnek minősülnek azok a váltóműveletek, amelyekhez váltó ellenében vagy váltóbiztosítékkal biztosított pénzeszközök nyújtása vagy bevonása társul. A bankok váltóhitelművelete lehet aktív - váltó elszámolása, váltóbiztosított hitelnyújtás (közgazdasági értelemben ez a művelet a kereskedelmi kölcsön átalakítása banki hitellé), vagy passzív - vásárolt váltók újradiszkontálása, váltó megszerzése. kölcsön váltó fedezete mellett.

2. Banki banki műveletek garantálása váltókkal - ez a váltó érvényesítése - váltógarancia, melynek eredményeként a bank (avalista) felelősséget vállal a számla teljes vagy részleges kifizetéséért a személyek (kiadó, letétkezelő stb.) kötelezettségére. .) ha nem fizetnek.

3. A bankok ékezetes műveleteket hajtanak végre a számlákon, azaz. a bank a leszállított termékek (elvégzett munkák) ügyfele általi fizetését ékezet segítségével, helyette váltót garantálja.

4. A bankok megbízási és vagyonkezelői műveleteket hajtanak végre az ügyfelek megbízásából váltó beszedésére, lakóhelyre, váltó tárolására, vásárlására, eladására és cseréjére. A fenti műveletek számlákkal történő végrehajtásával a bankok bevételhez jutnak.

Miután röviden áttekintettük a devizapiacok intézményeit, most rátérünk a kérdésre pénzügyi kimutatások számára különféle típusok nemzetközi kereskedelmi ügyletek. Szabványos módszer könyvelés a nemzetközi kereskedelmi ügyletek kifizetése az átutalásból áll általános lista az összes finanszírozási forrás egymással összefüggő kategóriáiban és alkalmazási helyeikben ezen pénzeszközök kézről kézre történő átutalása során. Az USA külkereskedelmi műveletekre vonatkozó fizetési mérlegének egyszerűsített változatát a táblázat tartalmazza. 21.2.

A külkereskedelmi műveletek folyó fizetési mérlege

A táblázat első része. A 21.2 áruk és szolgáltatások importját és exportját mutatja, beleértve az egyszeri egyoldalú kifizetéseket is. Ezek a pozíciók együttesen alkotják a külkereskedelmi műveletek folyószámláját.

Áruk importja és exportja. A legtöbb ember, amikor a nemzetközi kereskedelem folyamatairól beszél, mindenekelőtt az áruk importjára és exportjára emlékezik. Az asztalban. 21.2 Például az Egyesült Államokból származó áruexport 200 milliárd dollár. Az elmúlt két évtizedben - 1965 és 1985 között - az Egyesült Államokból származó áruexport gyorsan nőtt; ebben az időszakban reálértéken több mint 2,5-szeresére nőtt. Az áruimport azonban ekkor még jobban nőtt – 1984-re reálértéken az 1965-ös szint négyszeresét érte el. táblázatban. 21,2 áruimport 300 milliárd dollár.

Az alábbi táblázat az Egyesült Államok fizetési mérlegének egyszerűsített változatát mutatja a külkereskedelmi műveletekre a nyolcvanas évek közepén. A tábla első része - a külkereskedelmi műveletek folyószámlája - az áruk és szolgáltatások cseréjét, valamint az egyirányú egyszeri átutalásokat tartalmazza. A táblázat második része - a tőkemérleg - a transznacionális eszközértékesítéssel és -vásárlással, valamint a hitelfelvétel és hitelnyújtás nemzetközi gyakorlatával kapcsolódik össze. A harmadik rész, a hivatalos tartalékszámla, rávilágít az amerikai kormány és a külföldi kormányok szövetségi tartalékeszközeinek változásaira. Minden devizapiaci tranzakciókon keresztül az Egyesült Államokba belépő alap pluszjellel, az Egyesült Államokból kilépő alap pedig mínuszjellel érkezik. Mivel a devizapiacon minden tranzakciónak van vevője és eladója is, a külkereskedelmi műveletek folyószámlájának, a tőkeszámlának és a hivatalos tartalékszámlának az így létrejövő fizetési mérlege nulla. Az alábbi példában (a hivatalos tartalékszámla itt nullát jelent) a külkereskedelmi folyó fizetési mérleg hiányát a tőkemérleg többlete pótolja.

Tab. 21.2 Amerikai Egyesült Államok egyszerűsített fizetési mérlege, külkereskedelem (dollármilliárdokban)

A külkereskedelmi műveletek folyó fizetési mérlege	milliárd dollár
Áruexport
Áruk behozatala
Kereskedelmi mérleg
A befektetésekből származó nettó bevétel
Egyéb szolgáltatások, nettó bevétel
Egyszeri egyirányú fizetés
A külkereskedelmi műveletek folyó fizetési mérlegének egyenlege
Tőkeáramlási számlák
Nettó tőkekiáramlás
Nettó tőkebeáramlás
Tőkeszámla egyenlege
Hivatalos tartalék számla
Az amerikai szövetségi államtartalék eszközeinek növekedése
A külföldön elhelyezett tartalékeszközök növekedése
Hivatalos tartalék számlaegyenleg

A kialakult hagyomány szerint az áruexport, amelybe befolyó pénzforrás gazdasági rendszer, pluszjellel veszik a könyvelésbe. Ezzel szemben az áruimportot, amely maga is készpénzhasználat, mínuszjellel vesszük. A két gazdasági változó közötti különbség a kereskedelmi mérleg.

Nem kereskedési műveletek. Nem mind nemzetközi kereskedelemáruimportból és exportból áll. A különböző országok között aktív a szolgáltatások cseréje. A befektetésből származó bevétel a szolgáltatások egyik fő kategóriája. Az egyesült államokbeli cégek és vállalkozások befektetési bevételei a külföldön működő amerikai cégek használatáért fizetett kifizetéseket jelentik. Ezen kívül ez a pozíció magában foglalja az irányítási folyamatban nyújtott szolgáltatásokat is. A befektetésből származó bevételek a készpénz forrása (+), az ezen bevételek kifizetése pedig a készpénz felhasználása (-). Esetünkben a nettó befektetési bevétel 20 milliárd dollár.

A nemzetközi külkereskedelmi műveletek közé tartoznak a turizmusból, a szállításból, a televízió- és rádiókommunikációból, a biztosításból stb. származó kifizetések és bevételek. amerikai gazdaság ezekre a tételekre fordított kiadások általában meghaladják a bevételeket (a 21.2. táblázatban - (-5) milliárd dollár).

És végül, bizonyos típusú fizetéseknek nincs kereskedési alapjuk. Ide tartoznak a hivatalos pénzátutalások, például a külföldi segélyek, valamint az éhínség segélyezéséből és a humanitárius segélyekből származó magántranszferek az amerikai cégek volt alkalmazottainak nyugdíjára, jelenleg külföldön élnek. Ez a pozíció tiszta formájában negatív értékként szerepel a végső egyenlegben, ami az amerikai gazdaság jellemző vonása. A külföldi kormányok és magánszemélyek részére történő kifizetések kiadása kivétel nélkül meghaladja a külföldről érkező hasonló bevételeket. A kereskedelmi mérleg, az eladott szolgáltatások nettó bevétele és az egyoldalú egyszeri kifizetések összegét a külkereskedelmi műveletek folyó fizetési mérlegének egyenlegeként ismerjük. Az információs üzenetekben gyakran külkereskedelmi műveletek fizetési mérlegének is nevezik. A vizsgált példában a külkereskedelmi műveletek fizetési mérlegének hiánya 95 milliárd dollár.

Tőkeszámla

A folyószámlákon folyó külkereskedelmi műveletek elnevezésüket arról kapták, hogy ebben az esetben a pénzeszközöket azonnali felhasználásra szánt árukra és szolgáltatásokra cserélik, vagy az átmeneti pénzátutalás nem jár valami kézzelfogható cserébe. A külkereskedelmi műveletek folyószámláinak ilyen elszámolása mellett egyéb pénzügyi tevékenység is folyik a pénzügyi eszközök adásvételéhez, valamint a kölcsönnyújtás és hitelfelvétel nemzetközi gyakorlatához kapcsolódóan. Az ilyen pénzügyi tranzakciókat tőkeszámla-tranzakcióknak nevezzük (az USA külkereskedelmi tranzakciókra vonatkozó fizetési mérlegének második részében a 21.2. táblázatban látható).

Az Egyesült Államok pénzügyi eszközeinek külföldi vevők általi megvásárlása, valamint az amerikai cégek, vállalkozások és egyesült államokbeli magánszemélyek külföldi bankoktól és nem banki forrásokból felvett hitelei az Egyesült Államok pénzbeáramlását jelentik. Az ilyen tranzakciókat a banki gyakorlatban tőkebeáramlásnak nevezik (ez pozitív előjellel jelenik meg az Egyesült Államok fizetési mérlegében). A külföldi eszközök amerikai vállalkozások és állampolgárok általi vásárlásai és beszerzései, valamint az amerikai bankok és más nem banki források által külföldi cégeknek és állampolgároknak nyújtott kölcsönök pénzeszközök elszívását jelentik az Egyesült Államok gazdaságából, egyfajta felhasználásukat az Egyesült Államokon kívül. . Az ilyen tranzakciókat tőkekiáramlásnak nevezzük (az Egyesült Államok fizetési mérlegében negatív előjellel jelenik meg).

A tőkebeáramlási-kiáramlási műveletek számszerű kifejezései első pillantásra meglehetősen szerénynek tűnnek az export-import műveletekhez képest. Ez kissé zavaró, de nem szabad elfelejteni, hogy ezen tranzakciók egyenlege nettó egységekben van megadva. A külső devizapiacokon a tőkeáramlás számláihoz kapcsolódó napi tranzakciók jóval meghaladják a külkereskedelmi műveletek folyószámláin végzett műveletek mértékét. Például a táblázatban. 21.2 A 20 milliárd dollár nettó tőkekiáramlás 300 milliárd dollár új kölcsönből, 290 milliárd dollár már meglévő kölcsönök visszafizetéséből, 700 milliárd dollár a vállalkozások és amerikai állampolgárok által fizetett külföldi értékpapírokból, valamint 690 milliárd dollár külföldi értékpapírból állhat. külföldi értékpapírok értékesítése. táblázatban. A 21.2. táblázat csak ezeknek a tranzakcióknak a nettó dollárértékét adja meg - (-20) milliárd dollár.

A táblázatból az is látszik, hogy a tőkebeáramlás ebben az esetben 95 milliárd dollárral haladja meg a kiáramlást. Ez a évi tőkeszámlák egyenlege. Ilyenkor azt szokás mondani, hogy a tőkemérlegnek többlete van; amikor a tőkebeáramlás meghaladja a tőkekiáramlást, akkor a fordított kifejezést használjuk – ebben az esetben azt tekintjük, hogy a tőkemérleg passzív egyenleggel rendelkezik.

Elszámolások hivatalos tartalékszámlákon

A táblázat harmadik része. 21.2, a jegybankok és a kormányhivatalok hivatalos tartalékeszközeiben végzett tranzakciókat rögzíti. Ide tartoznak a deviza, arany vételi és eladási tranzakciói, valamint számos egyéb, a Nemzetközi Valutaalapon keresztül megvalósuló tevékenység (erről a következő fejezetben bővebben olvashat). Elvileg ezek a tranzakciók nem sokban különböznek a magáncégek és gazdasági szereplők által lebonyolított tőkemérleg-tranzakcióktól. Mivel azonban az ilyen ügyletek lebonyolításának indítéka általában nem a kitermelés pénzügyi nyereség, ezeket a számításokat külön-külön veszik figyelembe.

Az amerikai szövetségi kormány hivatalos tartalékeszközeinek növekedése (például az amerikai szövetségi kormány külföldi központi bankoknál elhelyezett betéteinek növekedése) az USA gazdaságán kívüli pénzeszközök felhasználását jelenti, és mínusz előjellel kerül be a fizetési mérlegbe. Az USA-ban elhelyezett devizatartalék-eszközök növekedése (például a Fed-ben lévő külföldi állambetétek növekedése) készpénzforrás, és plusz előjellel kerül be a fizetési mérlegbe. A bemutatott példában ezeknek a tranzakcióknak az eredő egyenlege nulla.

A számlatranzakciók közötti kapcsolat

A külkereskedelmi műveletek számláinak fontos tulajdonsága, hogy az összes pozíció végső egyenlege nulla. Ennek oka az a tény, hogy minden pénzeszközbevétel (+) és teljes felhasználása (-) egyformán halad át a külső devizapiacokon, és természetesen az alapköltségek mindegyikének meg kell találnia a forrását.

A nálunk már ismert példában a hivatalos tartalékszámla egyenlege nulla, így ez a pozíció önmagában nem lehet sem egyéb műveletek finanszírozási forrása, sem valahonnan felvett pénzeszközök felhasználása. Ha tovább nézzük a külkereskedelmi folyó fizetési mérleget, azt látjuk, hogy 315 milliárd dollárt kell találni ahhoz, hogy fedezni lehessen 300 milliárd dollárnyi áruimport költségét, 5 milliárd dollár nettó szolgáltatásimportot, amely nem befektetési bevétel, és 10 milliárd dollár egy- egyoldalú kifizetések ideje. E költségekből 200 milliárd dollárt fedez az áruexportból származó bevétel, további 20 milliárd dollárt a befektetési bevétel. Mi a forrása annak a hiányzó 95 milliárd dollárnak, amely a külkereskedelmi műveletek fizetési mérlegének nullázásához szükséges?

Nyilvánvalóan ez a forrás a tőkemérleg. Az egyik ilyen lehetőség – mivel az áruk és szolgáltatások exportja nem fedezi az import költségeit – ezen áruk és szolgáltatások hitelre történő vásárlása lehet. Mint már láttuk, a külkereskedelmi műveletek fizetési mérlegében plusz előjellel szerepel a külföldi forrásból származó kölcsönök megszerzése - mint tőkebeáramlás az Egyesült Államok gazdaságába, további forrás Pénz. Egy másik lehetőségként a következő tranzakció jöhet szóba: az USA-ból importált áruk fogyasztói pénzeszközöket exportálhatnak külföldre fizetésül. Például teljes mértékben el lehet adni amerikai szövetségi államkötvényeket egy japán nyugdíjalapnak, vagy az American Motor Corporation irányító részesedését a francia Renault konszernnek, vagy egy floridai luxusbirtokot egy sikeres szaúd-arábiai olajkereskedőnek, aki nem. tudja, hová fektesse be petrodollárját. Az ilyen tranzakciók, valamint a külföldi hitelek vonzása tőkebeáramlás. Ebben a példában a nettó tőkebeáramlás 95 milliárd dollárral haladja meg a tőkekiáramlást, vagyis pontosan annyival, amennyivel fedezi a külkereskedelmi műveletek folyó fizetési mérlegének hiányát.

A külgazdasági tevékenység során felmerülnek a pénzbeli követelések és kötelezettségek kifizetései. Nemzetközi fizetések- a fizetések szervezési és szabályozási rendszere a nemzetközi gazdasági kapcsolatok területén. Nemzetközi fizetések főként készpénzmentes formában történik. A nemzetközi elszámolások fő közvetítői a bankok, amelyek között levelező kapcsolatok állnak fenn.

A nemzetközi elszámolási tranzakciók alanyai az exportőrök, az importőrök és a bankok

A nemzetközi elszámolások állapotát kifejező főbb tényezők:

1) a külkereskedelmi szerződések feltételei;

2) valutajog;

3) a banki gyakorlat jellemzői;

4) nemzetközi szabályok;

Külgazdasági megállapodás (szerződés)- ez a külgazdasági tevékenység alanyai és külföldi szerződő felei között létrejött, lényegében formalizált megállapodás, amelynek célja a külgazdasági tevékenységben fennálló kölcsönös jogaik és kötelezettségeik megállapítása, megváltoztatása vagy megszüntetése.

A megállapodásban (szerződésben) rögzítendő pénzügyi és pénzügyi feltételek a következők:

1. A megállapodás (szerződés) ára és összköltsége.

2. Fizetési feltételek. Meghatározza a pénzügyi elszámolások módját, eljárását és feltételeit, a megállapodás (szerződés) szövegében fel kell tüntetni: az áru kiszállítását megelőző (előleg) és (vagy) utáni banki átutalás feltételeit vagy az okmányos levél feltételeit hitel vagy beszedés (garanciával); garanciális feltételek, ha vannak.

A legtöbb nemzetközi fizetés a bankbetétek tulajdonjogának változását jelenti. De ezek a változások most különböző országok állampolgárai között zajlanak, és nemzetközi banki átutalások vagy váltók segítségével valósulnak meg.

Nemzetközi banki átutalás olyan megállapodás alapján végrehajtott elszámolási forma, amelynek értelmében egy bank (az átadó bankja) díj ellenében olyan személy (átutaló) nevében és nevében, akinek a számlája ebben a bankban van, átutalja pénzeszköz egy másik bankba (a címzett bankja - kedvezményezett) a megbízásban megjelölt személy (kedvezményezett) javára.

A bankok nemzetközi fizetéseket banki váltóval is teljesíthetnek.

A nemzetközi fizetések több okból is kockázatosabbak, mint a belföldi fizetések:

Először, A jövőbeni devizafizetések helyi deviza értéke a két deviza közötti árfolyamtól függ.

Másodszor, a nemzetközi fizetéseknél fennáll a konvertibilitás hiányának veszélye.(Az, hogy egy adott ország valutáját a tulajdonos nem tudja átváltani egy másik ország valutájára a kormány által elrendelt korlátozás miatt)

Harmadszor, fennáll a nemteljesítés vagy a nemfizetés kockázata.

A nemzetközi kereskedelem fő fizetési módjai a következők:

Előtörlesztés- nemzetközi fizetési mód, amely a vevőre nehezedő igen kézzelfogható nyomással jár együtt. Az eladó előleget kérhet olyan körülmények között, amikor arra a következtetésre jut, hogy a vevő hitelképessége nagyon alacsony, vagy ha nagyon magas a nem konvertálhatóság kockázata.

Megerősített, visszavonhatatlan akkreditív Abban az esetben, ha az exportőr nem kap előleget, de nem kíván kizárólag az importőr fizetési ígéretére hagyatkozni, megerősített, visszavonhatatlan akkreditívet kérhet. Akkreditív- a bank (kibocsátó bank) által a kérelmező nevében elfogadott feltételes pénzbeli kötelezettség

Váltó (kereskedelmi váltó)- ez egy feltétel nélküli írásbeli megbízás, amelyet az egyik személy (fiús) a másiknak (drawee) címez, és ez utóbbit arra kötelezi, hogy a jövőben meghatározott időpontban fizessen meghatározott összeget harmadik személynek (remittent).

Nyitott bankszámla- fizetési mód, amelyben az eladó egyszerűen elküldi a számlát a vevőnek, akinek a kézhezvétele után egy bizonyos időpontban fizetnie kell