Форми міжнародних розрахунків: порівняльна характеристика і практика застосування. Порівняльна характеристика форм міжнародних розрахунків Форми міжнародних розрахунків їх порівняльна характеристика

Оплата зовнішньоторговельних операцій, їх форми і практика застосування. Поняття міжнародних розрахунків. Характеристика та основні види розрахунків по акредитиву. Інкасова форма розрахунків, банківський переказ. Порівняльний аналізформ міжнародних розрахунків.
Короткий сожержаніе матеріалу:

Розміщено на

Федеральне державне бюджетне освітня установа вищої професійної освіти

Російська академія народного господарстваі державної служби при Президентові Російської Федерації

"ПІВНІЧНО-ЗАХІДНИЙ ІНСТИТУТ"

Кафедра Світовий і національної економіки

Курсова робота

Форми міжнародних розрахунків: порівняльна характеристика та практика застосування

студента 3 курсу 3264 групи

Казьміна Юрія Олександровича

Науковий керівник

Кандидат економічних наук, доцент

Ходачек Галина Михайлівна

Санкт-Петербург

Вступ
1.3 Інкасова форма розрахунків
1.4 Банківський переказ
Глава 2. Порівняння форм міжнародних розрахунків
висновок
Список використаних джерел

Вступ

З моменту лібералізації зовнішньоекономічної діяльностіпитань організації та управління зовнішньоторговельними операціями приділяється підвищена увага, як на теоретичному, так і на практичному рівні. У зв'язку із загальносвітовими тенденціями уніфікації методологічної бази міжнародної торгівлі, посилення інтеграційних процесів, появою нових форм і методів торгівлі динамічно розвивається законодавча базав даній галузі економічної діяльності.

Зовнішня торгівля є найбільш розвинутою формою міжнародних економічних відносин. Особливістю світового ринку в даний час є розвиток міждержавних форм його регулювання: загальні торгові організації (ГАТТ / СОТ), регіональні інтеграційні об'єднання (ЄС, Асоціація країн Південно-Східної Азії та ін.). Результатом цього стало зростання масштабу і якісні зміни характеру міжнародної торгівлі, яка має великий вплив на інтернаціоналізацію економічного життя всіх країн світу.

розвиток міжнародних відносині, в першу чергу, торгових, провокує постійний пошук способів розрахунків, які мінімізують ризики обох сторін, що беруть участь в цивільно-правових відносинах. Покупець хоче бути впевнений, що товар буде відвантажено (згідно з умовами договору), продавець - що товар буде сплачений в порядку, передбаченому зовнішньоекономічним угодою.

Актуальність теми курсової роботипов'язана з тим, що при укладенні зовнішньоторговельної угоди вибір оптимальних форм і методів оплати товарів, що поставляються є одним з ключових - від правильного вибору контрагентами форми і умов розрахунків, а також виконання процедур оформлення і платежу, залежить швидкість і гарантія оплати, сума витрат, пов'язана з банківсько-фінансовими операціями, а також можливість запобігання претензій і що виникають у зв'язку з цим збитків.

Мета роботи - вивчення основних форм розрахунків, що застосовуються в практиці оплати за поставлений товар по зовнішньоторговельних операціях.

Завдання роботи:

1. Вивчити сутність, призначення, правове забезпечення та схему застосування основних форм міжнародних розрахунків.

2. Визначити напрямки порівняльної характеристики форм розрахунків для обґрунтування вибору тієї чи іншої форми розрахунків, що обмовляється в зовнішньоторговельному контракті.

Незважаючи на домінуючу позицію документарних розрахунків над іншими банківськими операціями, в даний час дана тематика недостатньо вивчена. Відсутній комплексний підхід до вирішення проблеми, немає єдиної думкив оцінці окремих форм міжнародних розрахунків і платіжних умов зовнішньоторговельних угод.

міжнародний розрахунок форма акредитив

Глава 1. Оплата зовнішньоторговельних операцій: форми і практика застосування

1.1 Поняття міжнародних розрахунків

Зовнішня торгівля є найбільш розвиненою формою зовнішньоекономічної діяльності. Сутність зовнішньої торгівлі полягає в обміні товарами і послугами між господарюючими суб'єктами різних країн (експортно-імпортні операції), заснованому на інтернаціоналізації та глобалізації світогосподарських відносин, інтенсифікації міжнародного поділупраці в умовах науково-технічної та інформаційної революції.

Здійснення платежів при зовнішній торгівлі здійснюється за допомогою міжнародних розрахунків. Міжнародні розрахунки - це система організації платежів за грошовими вимогами і зобов'язаннями, які виникають при здійсненні зовнішньоекономічної діяльності між державами, підприємствами (організаціями) та громадянами, які перебувають на території різних країн.

Суб'єктами міжнародних розрахунків, взаємодіючими між собою в процесі руху товаророзпорядчих документів, є експортери, імпортери, банки. Банки, що організують рух грошових коштів учасників зовнішньоторговельної діяльності, виступають посередниками.

Порядок проведення розрахунків за експортовані та імпортовані товари (послуги) регламентується законодавством країн, а також підпорядковується міжнародним правилам документального оформленняі оплати платіжних документів.

Розвиток міжнародних відносин і, в першу чергу, торгових, провокує постійний пошук способів розрахунків, які мінімізують ризики обох сторін, що беруть участь в цивільно-правових відносинах. Покупець хоче бути впевнений, що товар буде відвантажено (згідно з умовами договору), продавець - що товар буде сплачений в порядку, передбаченому в зовнішньоекономічних угодою.

З урахуванням взаємних інтересів учасників зовнішньоекономічних угод, розрахунки здійснюються в самих різних формах - у вигляді авансових платежів, у порядку інкасо або акцепту векселя, чеками, з використанням акредитива і т.д.

1.2 Характеристика і види розрахунків по акредитиву

Акредитив - це доручення банку покупця (банк-емітент) банку постачальника про оплату постачальнику товарів та послуг на умовах, передбачених в акредитивній заяві покупця проти представлених постачальником відповідних документів, що підтверджують поставку товару згідно з контрактом.

Особливістю акредитива є його строго формальний характер. Це означає, що всі зацікавлені сторони, які беруть участь в операціях по акредитиву, мають справу з документами, а не з товарами, послугами і / або іншими видами виконання зобов'язань, до яких можуть відноситися документи.

Розрахунки акредитивами здійснюються відповідно до схеми, наведеної на рис. 1. Експортер та імпортер укладають між собою контракт (1), в якому вказують, що розрахунки за поставлений товар здійснюватимуться в формі документарного акредитива. У контракті має бути визначений порядок платежу, тобто чітко і повно сформульовані умови майбутнього акредитива. У контракті також вказується банк, в якому буде відкрито акредитив, вид акредитива, найменування авізуючого та виконуючого банку, умови виконання платежу, перелік документів, проти яких буде здійснено платіж, терміни дії акредитива, порядок сплати банківської комісії і ін. Умови платежу, що містяться в контракті, повинні міститися в дорученні імпортера банку про відкриття акредитива.

Мал. 1. Схема розрахунків акредитивами

Після укладення контракту експортер готує товар до відвантаження, про що сповіщає імпортера (2). Одержавши повідомлення експортера, покупець направляє своєму банку заяву на відкриття акредитива, в якому вказуються умови платежу, що містяться в контракті (3). Після оформлення відкриття акредитива банк-емітент направляє акредитив іноземному банку, як правило, банку, що обслуговує експортера (4) - авізуючого банку. Авізуючий банк, перевіривши достовірність надійшов акредитива, сповіщає експортера про відкриття та умови акредитива (5).

Експортер перевіряє відповідність умов акредитива платіжним умовам укладеного контракту. У разі невідповідності експортер сповіщає авізуючий банк про неприйняття умов акредитива і вимозі їх зміни. Якщо експортер приймає умови відкритого на його користь акредитива, він відвантажує товар у встановлені контрактом терміни (6). отримавши від транспортної організаціїтранспортні документи (7), експортер представляє їх разом з іншими документами, передбаченими умовами акредитива, в свій банк (8).

Банк перевіряє, чи відповідають подані документи умовам акредитива, повноту документів, правильність їх складання та оформлення, несуперечливість містяться в них реквізитів. Перевіривши документи, банк експортера відсилає їх банку-експортеру (9) для оплати або акцепту. В супровідному листівказується порядок зарахування виручки експортеру.

Суть валютно-розрахункових відносин в сфері міжнародних економічних відносин. Форми і практика міжнародних розрахунків. Здійснення розрахунків в аккр ...

Сутність і принципи, нормативне регулюванняміжнародних розрахунків. Принципи організації безготівкових розрахунків, їх форми і порядок застосування в межд ...

Опис роботи

Мета роботи - вивчення основних форм розрахунків, що застосовуються в практиці оплати за поставлений товар по зовнішньоторговельних операціях.
Завдання роботи:
1. Вивчити сутність, призначення, правове забезпечення та схему застосування основних форм міжнародних розрахунків.
2. Визначити напрямки порівняльної характеристики форм розрахунків для обґрунтування вибору тієї чи іншої форми розрахунків, що обмовляється в зовнішньоторговельному контракті.

ВСТУП ………………………………………………………………….
ГЛАВА 1. ОПЛАТА ЗОВНІШНЬОТОРГОВЕЛЬНИХ УГОД: ФОРМИ І ПРАКТИКА ЗАСТОСУВАННЯ ................................................... ....
1.1. Поняття міжнародних розрахунків ........................................
1.2. Характеристика і види розрахунків по акредитиву .....................
1.3. Інкасова форма розрахунків .................................................
1.4. Банківський переказ ………………………………………………….
1.5. Інші способи міжнародних розрахунків .............................. ..
ГЛАВА 2. ПОРІВНЯННЯ ФОРМ МІЖНАРОДНИХ РОЗРАХУНКІВ ... ..
ВИСНОВОК ..................................................................... ...

Файли: 1 файл

На відміну від розрахунків за відкритим рахунком розрахунки в формі авансу найчастіше означають кредитування експортера імпортером. При цьому за дорученням експортера на суму авансу банк експортера зазвичай видає на користь імпортера гарантію повернення отриманого авансу в разі невиконання умов контракту і непоставки товару.

Чекова форма розрахунків, як і акредитивна, забезпечує певні гарантії експортерам.

Таким чином, для експортера найбільш переважними є акредитив, інкасо, банківський і авансовий переклади. Для імпортера найбільш прийнятними виступають інкасо з попереднім акцептом, наступний переклад (платіж після отримання товару).

Переваги та недоліки форм міжнародних розрахунків. Перевага акредитивної форми розрахунків - на відміну від інших форм безготівкових розрахунків акредитивна форма гарантує платіж постачальнику або за рахунок власних коштівпокупця, або за рахунок коштів його банку; а також наявність контролю за виконанням умов поставки і умови акредитива банками.

Недоліками акредитивної форми розрахунків є - складний документообіг і дорожнеча, так як кошти покупця в сумі акредитива відволікаються з його господарського обороту на термін дії акредитива; сповільнюється товарообіг, оскільки постачальник до сповіщення про відкриття акредитива неспроможна відвантажити вже готову продукціюі несе додаткові витрати по її зберіганню. Крім того, при акредитивній формі розрахунків відбуваються затримки у русі документів, пов'язані з контролем документів у банках та їх пересилкою між банками.

Перевагою інкасової форми розрахунків є те, що вони вигідні покупцеві - банки захищають його права на товар до моменту оплати документів або акцепту. Документи, одержувані покупцем для перевірки, залишаються в розпорядженні банку аж до моменту їх оплати (акцепту) і в разі несплати повертаються банку із зазначенням причин несплати (неакцепту).

Однак, поряд з перевагами, розрахунки по інкасо мають і низку недоліків. Зокрема:

1. Між відвантаженням товару, передачею документів у банк і отриманням платежу має місце великий розрив у часі, що уповільнює оборотність коштів експортера.

2. На час надходження документів у банк імпортера він може відмовитися від їх оплати або опинитися неплатоспроможним.

3. Доставка товару може випередити надходження документів у банк і отримання товаросупровідних документів імпортером, що збільшує ризик експортера від несплати товарів імпортером.

Уникнути подібних ситуацій можна шляхом застосування телеграфного інкасо, коли:

Або імпортер повідомляється телеграфним повідомленням про висилку документів, що містять основні реквізити інкасового доручення;

Або банк експортера висилає документи іноземному банку лише після отримання від нього повідомлення про зарахування коштів, що забезпечують платіж.

Основною перевагою розрахунків чеками є гарантія платежу, основним недоліком - ускладнення документообігу, так як зарахування коштів постачальнику (чекодержателю) проводиться не в момент пред'явлення чеків в свій банк, а лише після їх списання з рахунку платника (чекодавця).

Недолік вексельного обігу пов'язаний з неефективністю механізму стягнення грошових коштів за векселями і невирішеними правовими питаннями - постійно розширюється правова, нормативна база, відсутні методики для банків при наданні кредиту в формі вексельного.

Крім цього важливе значення має вид товару - об'єкта угоди, а також рівень попиту і пропозиції на товар - об'єкт угоди.

Принципові відмінності між основними формами міжнародних розрахунків зведені в таблицю 1.

Таблиця 1

Порівняльна характеристика основних форм міжнародних розрахунків

пункт порівняння	Банківський переказ	акредитив		Кредит (в т.ч. за допомогою векселя)	Чекова форма розрахунків
ризик імпортера	Максимальний, в разі авансу	мінімальний		значний
ризик експортера	У разі 100% авансу - мінімальний	мінімальний		значний
Частка участі банків	мінімальна	Максимальний ступінь участі (банк є гарантом)	Існує вигода для банків.	Мінімальна або відсутній	Мінімальна (Банк не несе відповідальності перед чекодавцем)
Інші характеристики	Найбільш проста форма. Легка і часто здійсненна	Дуже складна форма розрахунків, але максимально можлива. Здійснюється в жорсткі терміни	Найбільш збалансована форма. Чомусь дана формане зізнається сторонами	Багато в чому залежить від надійності контрагента. Вимагає певних гарантій.	Обмежені терміни використання

Застосовувані форми міжнародних розрахунків відрізняються за часткою участі комерційних банків в їх проведенні.

Мінімальна частка участі банків передбачається при здійсненні банківського переказу. При розрахунках банківськими переказами комерційні банки виконують платіжні доручення іноземних банків або оплачують відповідно до умов кореспондентських угод виставлені на них банківські чеки за грошовими зобов'язаннями іноземних імпортерів, а також виставляють платіжні доручення і банківські чеки на іноземні банки за грошовими зобов'язаннями російських імпортерів.

При виконанні перекладної операції банк одержувача переказу керується конкретними вказівками, що містяться в платіжному дорученні. Наприклад, в платіжному дорученні може міститися умова про виплату бенефіціару відповідної суми проти надання їм зазначених в платіжному дорученні комерційних або фінансових документів або проти надання їм розписки.

При виконанні перекладної операції банки беруть участь в розрахунках шляхом перекладу тільки після надання платником в банк платіжного доручення на оплату контракту. При цьому банки не несуть відповідальності за платіж. Банки не контролюють факт поставки товарів або передачі документів імпортеру, а також виконання платежу за контрактом. При цій формі розрахунків в обов'язки банку входить лише переказ платежу з рахунку перевододателя на рахунок одержувача переказу в момент надання платіжного доручення.

Найбільш значна частка участі банків при проведенні інкасової операції. Використання платіжними дорученнями (банківський переказ) означає, що банк бере на себе обов'язок за дорученням платника за рахунок коштів, що знаходяться на його рахунку, перевести певну грошову суму на рахунок зазначеного платником особи в цьому чи іншому зазначеному банку в термін, передбачений законом або встановлений в відповідно до нього, якщо інший строк не передбачений договором банківського рахунку або не визначається застосовуваними в банківській практиці звичаями ділового обороту.

Роль банків в здійсненні розрахунків між контрагентами з використанням акредитивних розрахунків - максимальна в порівнянні з іншими формами і полягає в посередництві, вони контролюють тільки відповідність представлених документів з переліком документів, вказаною в акредитиві. Банки не несуть відповідальності за збереження і транспортування товару, за точність оформлення, за законність або надійність поданих ним документів. Банк - емітент акредитива не може відмовити в творі платежу, якщо подані документи відповідають умовам акредитива. Таким чином, банки несуть відповідальність тільки за фінансовий аспект угоди, не беручи ніяких зобов'язань щодо товарів, перерахованих в договорі про купівлю-продаж.

Чек пов'язаний з наявністю коштів на рахунку чекодавця і використовується як засіб розпорядження цим рахунком, приватним зобов'язанням в якості платіжного засобу. Погашення боргу чекодержателя може відбутися лише за наявності необхідної суми на рахунку чекодавця. Банк не несе відповідальності перед чекодавцем за оплату виписаного на нього чека. Але банк може мати зі своїм клієнтом договір, що дозволяє виставляти на його рахунок чеки, що перевищують в певному розмірі кредитовий залишок по поточному рахунку - овердрафт.

Оскільки міжнародні розрахунки тісно пов'язані з кредитними відносинами, то наявність або відсутність кредитних угод (як на міждержавному рівні, так і на рівні контрагентів) також впливає на вибір форми розрахунків.

Так як чеки не є інструментом кредитування, а являють собою засіб розпорядження поточним рахунком, то терміни їх дії обмежені. За Женевської конвенції про чек 1931 р регулюючої чекові звернення в міжнародних розрахунках, період його дії в межах однієї країни становить 8 днів, а для оплати в інших країнах - 20 - 70 днів, включаючи час на оплату і перерахування грошей експортеру.

Отже, вибір конкретної форми розрахунків, в якій будуть здійснюватися платежі по зовнішньоторговельним контрактом, Обмовляється в зовнішньоторговельній угоді і визначається рядом факторів - специфікою застосування, ступенем ризику експортерів і імпортерів, переліком переваг і недоліків форми міжнародних розрахунків, часткою участі комерційних банків у проведенні розрахунків.

ВИСНОВОК

Однією з найбільш складних проблем в комерційній практиці компаній є питання забезпечення беззбитковості зовнішньоторговельної діяльності, оскільки остання, з розрахунково-фінансової точки зору, супроводжується підвищеним ризиком. Виконання іноземними контрагентами фінансових зобов'язань, які є частиною умов зовнішньоторговельної угоди, багато в чому визначається формою обраних розрахунків і порядком їх оформлення, які підкоряються міжнародній практиці, а також залежать від характеру валютно-фінансових обмежень на внутрішньому ринку країни.

Форма розрахунків є сформовані в міжнародній комерційній і банківській практиці способи оформлення, передачі та оплати товаросупровідних і платіжних документів.

З урахуванням взаємних інтересів учасників зовнішньоекономічних угод, розрахунки здійснюються в самих різних формах - у вигляді авансових платежів, у порядку інкасо або акцепту векселя, чеками, з використанням акредитива і т.д.

Вибір конкретної форми розрахунків, в якій будуть здійснюватися платежі за зовнішньоторговельним контрактом, обмовляється в зовнішньоторговельній угоді і визначається рядом факторів - специфікою застосування, ступенем ризику експортерів і імпортерів, переліком переваг і недоліків форми міжнародних розрахунків, часткою участі комерційних банків у проведенні розрахунків.

Найбільш безпечна, часто застосовується, але організаційно-складна форма розрахунків між продавцем і покупцем - акредитив.

Найбільш простий, легко і часто здійснюваної формою є банківський переказ.

Найзбалансованіша форма - інкасо, тим не менш, не популярна в Росії.

Список використаних джерел

Федеральний закон Російської Федерації від 08.12.2003 р № 164-ФЗ «Про основи державного регулювання зовнішньоторговельної діяльності» (в ред. Від 06.12.2011 № 409-ФЗ) // СПС «Консультант» [Електронний ресурс]. - Режим доступу: World Wide Web. URL: http://base.consultant.ru/ cons / cgi / online.cgi? Req = doc; base = law; n = 123030
Уніфіковані правила і звичаї для документарних акредитивів

(Публікація Міжнародної торгової палати № 600 від 1.07.2007) // СПС «Консультант» [Електронний ресурс]. - Режим доступу: World Wide Web. URL: http://base.consultant.ru/ cons / cgi / online.cgi? Req = doc; base = LAW; n = 132534

Уніфіковані правила по інкасо (Публікація Міжнародної торгової палати № 522, ред. 1995 р вступили в силу з 01.01.1996) // УПС «Консультант» [Електронний ресурс]. - Режим доступу: World Wide Web. URL: http://base.consultant.ru/ cons / cgi / online.cgi? Req = doc; base = INT; n = 15035
Арустамов Е.А., Андрєєва Р.С. Зовнішньоекономічна діяльність: навч. - М .: КНОРУС, 2011. - 272 с.
Волков Г.А., Солодков Г.П. Міжнародна торгівля. - М .: Фенікс, 2008. - 344 с.
Крахмальов С.В. Сучасна банківська практика проведення міжнародних платежів. - М .: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2009. - 255 с.
Кретов І.І., Садченко К.В. Зовнішньоторговельне справа: навч. посібник. - М .: Річ навіть і сервіс, 2010. - 368 с.
Ремезова С. Банківські розрахунки // Юридичний довідник керівника, 2010. - № 9, С. 12 - 22
Ростовський Ю.А., гречка В.К. Зовнішньоекономічна діяльність: навч. - 2-е видання. - М .: Економіст, 2009. - 589 с.

Мета даної курсової роботи провести дослідження і аналіз операцій по міжнародних розрахунках, їх особливості, порядок здійснення, їх переваги та недоліки з точки зору експортерів і імпортерів.

Відповідно до поставленої мети необхідно вирішити ряд взаємопов'язаних завдань:
дати поняття міжнародних розрахунків і визначити їх сутність
розглянути державне регулюванняміжнародних розрахунків
проаналізувати форми міжнародних розрахунків, порядок їх застосування, переваги та недоліки

ВСТУП ............................... ..................................... ............ .3

ГЛАВА 1. Поняття міжнародних розрахунків і їх сутність. Державне регулювання міжнародних розрахунків ...... .. ............ 5

ГЛАВА 2. Форми міжнародних розрахунків, порядок застосування, переваги та недоліки ......... .. .............................................. ... 8
Розрахунки по відкритому рахунку ................................................. ... .... 9
Банківський переказ ............................................................ .. ... 11
інкасо в міжнародної торгівлі…………………………………..….14
Акредитивна форма розрахунків ............................................. .. ... 17
Форми міжнародних розрахунків, що застосовуються

РУП «СПО« Хімволокно »................................................. ...... ..22

ГЛАВА 3. Шляхи вдосконалення форм міжнародних розрахунків, що застосовуються на РУП «СПО« Хімволоно ».................. .. ................ ... .26

ВИСНОВОК ... .. ..................................................................... 28

Список використаної літератури ......... .. ............. ...... .31

Додаток А ... .. .................................................................. 32

Додаток Б ...... .. ............................................................... 33

Файли: 1 файл

ВСТУП ............................... ................................. .... ............ .3

ГЛАВА 2. Форми міжнародних розрахунків, порядок застосування, переваги та недоліки ......... .. .............................................. ... 8

Розрахунки по відкритому рахунку ................................................. ... .... 9
Банківський переказ ............................................................ .. ... 11
Інкасо в міжнародній торгівлі ....................................... .. ... .14
Акредитивна форма розрахунків ............................................. .. ... 17
Форми міжнародних розрахунків, що застосовуються

РУП «СПО« Хімволокно »................................................. ... ... ..22

ВИСНОВОК ... .. ................................................... .................. 28

Список використаної літератури ......... .. ............. ...... .31

Додаток А ... .. .................................................................. 32

Додаток Б ...... .. ............................................................... 33

ВСТУП

Створення механізму розрахунків між суб'єктами ринкових відносин, забезпечення безперебійності і безперервності платежів - найважливіше умови функціонування ринкової економіки.

Актуальність обраної теми полягає в тому, що в сучасних умовах активна участь Республіки Білорусь в міжнародній торгівлі зв'язано зі значними перевагами: воно дозволяє більш ефективно використовувати наявні в країні ресурси, прилучитися до світових досягнень науки і техніки, а також повно і різноманітно задовольняти потреби населення. У зв'язку з цим значний інтерес представляє вивчення форм міжнародних розрахунків застосовуються при експорті та імпорті товарів, як їх достоїнств, так і недоліків. Особливу значущість ці питання мають для Білорусі та інших країн, орієнтованих на активну участь в міжнародній торгівлі товарами. Поява і подальші зміни в міжнародних розрахунках пов'язані з розвитком і інтернаціоналізацією товарного виробництва і обігу. У них відбивається відносна відособленість руху грошей в міжнародному обороті через неспівпадання періодів виробництва і реалізації товарів, віддаленості ринків збуту. Міжнародні розрахунки охоплюють розрахунки по зовнішній торгівлі товарами і послугами, а також некомерційними операціями, кредитами і руху капіталів між країнами.

Відповідно до поставленої мети необхідно вирішити ряд взаємопов'язаних завдань:

дати поняття міжнародних розрахунків і визначити їх сутність
розглянути державне регулювання міжнародних розрахунків
проаналізувати форми міжнародних розрахунків, порядок їх застосування, переваги та недоліки

Об'єктом курсової роботи є міжнародні розрахунки, що здійснюються при експорті та імпорті товарів.

При написанні курсової роботи використовувалися такі методи: порівняльний аналіз, дослідження, індукція, логічний, факторний аналіз, конкретизація, класифікація, синтез, узагальнення.

Ця курсова робота має наступну структуру:

вступ, основна частина, що складається їх трьох розділів, висновок, список використаної літератури та додатки.

ГЛАВА 1

ПОНЯТТЯ МІЖНАРОДНИХ РОЗРАХУНКІВ І ЇХ СУТНІСТЬ. ДЕРЖАВНЕ РЕГУЛЮВАННЯ МІЖНАРОДНИХ РОЗРАХУНКІВ.

Значна частина операцій в іноземній валюті, що здійснюються уповноваженими банками, пов'язана з обслуговуванням міжнародного товарного обороту, т. Е. З розрахунками за товари і послуги.

Розрахунки є врегульовані законодавством способом виконання грошових зобов'язань, які перебувають в передачі від боржника до кредитора грошових коштів.

Міжнародні розрахунки - регулювання платежів за грошовими вимогами і зобов'язаннями, які виникають у зв'язку з економічними, політичними, культурними відносинами між юридичними і фізичними особами різних країн. .

Розрахунки можуть здійснюватися при проведенні зовнішньоторговельних операцій, операцій лізингу та інших видах зовнішньоекономічних операцій. Розрахунки опосередковують вчинення зовнішньоекономічних операцій, та в той же час є складовою частиною валютних операцій. Тому розрахунки за зовнішньоекономічними операціями (у зовнішньоекономічній діяльності в цілому) регулюються, з одного боку, нормативними документами, пов'язаними з валютним регулюванням в цілому, а з іншого боку - нормативними документами, регулюючими окремі види зовнішньоекономічних операцій (зокрема, зовнішньоторговельні, кредитні та ін .).

Виділяють готівкові та безготівкові розрахунки. Переважна більшість міжнародних розрахунків здійснюється в безготівковій формі, при якій зберігання і рух грошових коштів відбувається без участі готівки, за допомогою зарахування грошей на банківський рахунок і перерахування з рахунку платника на рахунок одержувача. У процесі безготівкових розрахунків відбувається концентрація грошових коштів в установах банків, що дає можливість використовувати їх в якості ресурсу кредитування, здійснювати банківський контроль за проведенням розрахунків. При цьому слід розрізняти умови платежу за готівку і в кредит. У першому випадку оплата товарів і послуг здійснюється відразу ж (терміни вказуються в законодавстві країн) після продажу, передачі або надання продавцем документів на отримання цих товарів або послуг покупцем. Якщо ж оплата проводиться до або після продажу, передачі або надання продавцем документів на отримання товарів або послуг, то мають місце умови платежу в кредит.

Порядок проведення розрахунків за імпортовані і експортовані товари регламентуються законодавством країни, а також підпорядковується міжнародним правилам документарного оформлення і оплати платіжних документів. .

Міжнародні розрахунки регулюються міжнародним законодавством:

Міжнародні правила по тлумаченню торгових термінів (ІНКОТЕРМС _ 90), метою яких є розробка зводу міжнародних правил тлумачення найбільш часто зустрічаються в зовнішній торгівлі торгових термінів
Уніфіковані правила і звичаї для документарних акредитивів (UCP N 600) застосовуються до всіх документарних акредитивів (включаючи резервні акредитиви). Вони є обов'язковими для всіх зацікавлених сторін при відсутності прямо вираженого угоди про інше.
Уніфіковані правила по інкасо (публікація Міжнародної торгової палати N 522, в редакції 1995 г.) застосовуються до всіх інкасо, коли посилання на ці Правила включена в текст "інкасових інструкцій", і будуть обов'язковими для всіх згадуваних там сторін, якщо інше не обумовлено спеціально або якщо інше не міститься в положеннях національного, державного або місцевого законодавства і / або регулювання, від яких не можна відступити
Уніфіковані правила для гарантій на першу вимогу (редакція 1992 року, публікація МТП N 458) застосовуються до будь-якої банківської гарантіїабо доповненню до неї, яку гарант зобов'язався видати і в якій зазначено, що вона складена відповідно до цих правил (публікація МТП N 458) і обов'язкове для всіх сторін в гарантійному зобов'язанні, якщо інше прямо не вказано в гарантії або доповнення до неї
Женевський Однаковий закон про чеки
Женевська Конвенція про Единообразном законі про простому і перекладному векселі

а також внутрішнім законодавством і нормативними актами Республіки Білорусь:

Указ Президента Республіки Білорусь від 27 березня 2008 року № 178 "Про порядок проведення та контролю зовнішньоторговельних операцій", метою якого є забезпечення реалізації єдиної державної валютної політики, а також вдосконалення порядку здійснення зовнішньоторговельної діяльності юридичними особами та індивідуальними підприємцями;
Постанова Правління Національного Банку Республіки Білорусь від 29 березня 2001 р. № 67 «Про затвердження інструкції про порядок вчинення банківських документарних операцій»;
Постанова Правління Національного банку Республіки Білорусь від 11 листопада 2008 року № 165 «Про порядок здійснення розрахунків за зовнішньоторговельними договорами, які передбачають імпорт»

ГЛАВА 2

ФОРМИ МІЖНАРОДНИХ РОЗРАХУНКІВ, ПОРЯДОК ЗАСТОСУВАННЯ, ПЕРЕВАГИ І НЕДОЛІКИ.

Способи оплати, передачі товарів і товаросупровідних документів отримали назву форми розрахунків. Традиційними формами розрахунків, що використовуються в міжнародній практиці, є:

банківський переказ;
розрахунки за відкритим рахунком;
інкасо;
акредитив.

Форми розрахунків відрізняються за ступенем участі банків в їх проведенні, а також за ступенем надійності для беруть участь суб'єктів. Наприклад, участь банку при розрахунках у формі банківського переказу можна охарактеризувати як мінімальне, тому що в його обов'язки входить лише переказ грошей від перевододателя переводополучателю. Найвагоміша частка участі банку спостерігається при акредитиві.

В силу того, що покупець (імпортер) і продавець (експортер) мають протилежні цілі (рис.1), то їм найбільш вигідні різні форми розрахунків.

Мал. 1. Розподіл інтересів продавця і покупця

Зокрема, при оплаті за фактом поставки експортеру невигідний банківський переказ, тому що існує ризик несплати, але найбільш вигідний акредитив, оскільки при дотриманні експортером умов акредитива кошти будуть списані в його користь. Імпортеру вигідні розрахунки в формі інкасо, так як здійснюється оплата фактично поставленого товару.

2.1. Розрахунки по відкритому рахунку.

Особливе місце займають розрахунки по відкритому рахунку. Вони являють собою таку форму врегулювання взаємних вимог і зобов'язань, при якій банки залучаються лише у виняткових випадках (коли залишається частина поставки, непокрита зустрічним обсягом поставки).

Суть цієї форми розрахунків полягає в тому, що експортер відвантажує на адресу імпортера (або продавець на адресу покупця) товари і відправляє відповідні документи. При цьому обидва контрагента в своїх бухгалтерських книгах роблять відповідні записи: експортер - в кредит, а імпортер - в дебет відкритих рахунків, виробляючи таким чином взаємозалік.

Відкритий рахунок використовується при розрахунках між фірмами, пов'язаними традиційними торговими відносинами. Зазвичай розрахунки по відкритому рахунку застосовуються при регулярних поставках, коли довіра підкріплюється діловими тривалими стосунками, а покупець - солідна фірма. Особливістю даної форми розрахунків є те, що рух товарів випереджає рух грошей. Розрахунки при цьому відірвані від товарних поставок і пов'язані з комерційним кредитом, причому зазвичай експортер однобічно кредитує імпортера. Якщо поставки товарів здійснюються взаємно з подальшими розрахунками з відкритого рахунку, то відбувається двостороннє кредитування кожної зі сторін і залік взаємних вимог.

Розрахунки по відкритому рахунку найбільш вигідні для імпортера, так як він виробляє наступну оплату отриманих товарів, а відсоток за наданий кредит при цьому окремо не стягується: відсутній ризик оплати непоставленого або неприйнятого товару. Для експортера ця форма розрахунків найменш вигідна, оскільки не містить надійною гарантією своєчасності платежу, уповільнює оборотність його капіталу, іноді викликає необхідність вдаватися до банківському кредиту. Ризик несплати імпортером товару при однобічному використанні цієї форми розрахунків аналогічний ризику недопоставки товару експортером при авансових платежах. Фактично ця форма розрахунків поєднується з кредитуванням імпортера і відображає довіру до нього з боку експортера. Тому ця форма розрахунків звичайно застосовується лише при зустрічних поставках, коли контрагенти поперемінно виступають в ролі продавця і покупця і невиконання зобов'язань імпортером тягне за собою припинення товарних поставок експортером. При односторонніх поставках розрахунки по відкритому рахунку застосовуються рідко.

Савостьянов В. А.начальник відділу по роботі з клієнтами КБ «Русский Генеральний Банк»,
Зубенко В.А.к.е.н., доцент, Інститут Світової Економіки і Інформатизації

ВСТУП

У сучасних умовах гроші є невід'ємним атрибутом господарського життя. Тому всі угоди, пов'язані з поставками матеріальних цінностей і наданням послуг, завершуються грошовими розрахунками. Розрахунки являють собою систему організації і регулювання платежів за грошовими вимогами і зобов'язаннями. Основним призначенням розрахунків є обслуговування грошового обороту (платіжного обороту). Розрахунки можуть приймати як готівкову, так і безготівкову форму. Готівкові і безготівкові форми грошових розрахунків господарських суб'єктів можуть функціонувати тільки в органічній єдності. Організація грошових розрахунків з використанням безготівкових грошей набагато переважно платежів готівкою, оскільки в першому випадку досягається значна економія на витратах звернення. Широкому застосуванню безготівкових розрахунків сприяє наявність розгалуженої мережі банків, а також зацікавленість держави в їх розвитку, як по вищевідзначене причини, так і з метою вивчення і регулювання макроекономічних процесів.

Економічною базою безготівкових розрахунків є матеріальне виробництво. Внаслідок цього переважна частина платіжного обороту (приблизно три чверті) припадає на розрахунки за товарними операціями, тобто на платежі за товари відвантажені, виконані роботи, надані послуги.

Інша частина платіжного обороту (приблизно одна чверть) - це розрахунки за нетоварними операціями, тобто розрахунки підприємств і організацій з бюджетом, органами державного і соціального страхування, кредитними установами, органами управління, судом і т.д.

Грошові кошти, як власні, так і позикові, відповідно до законодавства підлягають обов'язковому зберіганнюв банках, за винятком виручки, витрачання якої дозволено в установленому порядку банком, обслуговуючим господарюючого суб'єкта.

На мій погляд, найбільш важливими аспектами аналізу грошових форм звернення є: по-перше, загальні основиорганізації міжнародних безготівкових розрахунків, по-друге, особливості міжбанківських розрахунків і, безумовно, форми розрахунків, що застосовуються учасниками зовнішньоторговельної діяльності.

1. ПОНЯТТЯ І ВИДИ ЗОВНІШНЬОТОРГОВЕЛЬНИХ УГОД

Російський закон не містить поняття зовнішньоекономічної угоди. Російська доктрина і практика відносять до зовнішньоекономічних угоди, що володіють двома істотними ознаками: по-перше, в угоді беруть участь особи (суб'єкти) різної національної приналежності, по-друге, очерківает коло відносин, у сфері яких полягають такого роду угоди (операції з експорту-імпорту товарів, послуг та ін.). До зовнішньоекономічними угодами відносять договір підряду, договір міни, договори на надання різних послуг по наданню технічної допомоги в спорудженні промислових об'єктів, а також договір зовнішньоторговельної купівлі-продажу товару.

існують різні видидоговорів купівлі-продажу.

Контракт разової поставки - одноразова угода, яка передбачає поставку узгодженого кількості товару до визначеної дати, терміну, періоду часу. Поставка товарів виробляється чи кілька разів протягом встановленого терміну. За виконання прийнятих зобов'язань юридичні відносини між сторонами і власне контракт припиняються.

Разові контракти можуть бути з короткими термінами поставки і тривалими термінами поставки.

Контракт з періодичної поставкою передбачає регулярну (періодичну) поставку певної кількості, партій товару протягом встановленого в умовах контракту терміну, який може бути короткостроковим (звичайно один рік) і довгостроковим (5-10 років, а іноді і більше).

Контракти на поставку комплектного устаткування передбачають наявність зв'язків між експортером і покупцем-імпортером устаткування, а також спеціалізованими формами, які беруть участь в комплектації такого постачання. При цьому генеральний постачальник організує і несе відповідальність за повну комплектацію і своєчасність постачання, а також за якість.

Залежно від форми оплати за товар розрізняють контракти з оплатою в грошовій формі і з оплатою в товарній формі повністю або частково. Контракти з оплатою в грошовій формі передбачають розрахунки у визначеній погодженій сторонами валюті з застосуванням обумовлених в контракті способів платежу (готівковий платіж, платіж з авансом і в кредит) і форм розрахунку (інкасо, акредитив, чек, вексель).

Великого поширення набули в сучасних умовах контракти з оплатою в змішаній формі, наприклад, при будівництві на умовах цільового кредитування підприємства "під ключ" оплата витрат відбувається частково в грошової, а частково в товарній формі.

У нашій країні широкого поширення набули бартерні угоди - товарообмінні і компенсаційні угоди, які передбачають простий обмін погоджених кількостей одного товару на інший. У цих угодах або встановлюється кількість взаімопоставляемих товарів, або обмовляється сума, на яку сторони зобов'язуються поставити товари.

Просте компенсаційне угоду, так само як і товарообмінних, передбачає взаємну поставку товарів на рівну вартість. Однак на відміну від товарообмінної, компенсаційна угода передбачає узгодження сторонами цін взаімопоставляемих товарів. У такій угоді звичайно фігурують не два товари, а значне число пропонованих для обміну товарів.

2. Правове регулювання ЗОВНІШНЬОЕКОНОМІЧНИХ ОПЕРАЦІЙ

У правовому регулюванні зовнішньоекономічних угод велику роль відіграють міжнародні договори регіонального та універсального характеру. Особливе значенняпри укладанні зовнішньоекономічних контрактів має Конвенція ООН про договори міжнародної купівлі-продажу товарів 1980 роки (Віденська конвенція), учасницею якої (як правонаступник СРСР) є Російська Федерація СН, яка містить загальні умови і порядок здійснення платежів. СРСР приєднався до ній 23 травня 1990 року, тому її положення в силу правонаступництва є обов'язковими для Росії. Віденська конвенція 1980 р Вступила в силу на території Росії з 1 вересня 1994 р

У Конвенції передбачено обов'язок покупця сплатити ціну за товар, встановлене місце і термін платежу, наслідки несплати за товар, включаючи нарахування відсотків за прострочення платежу, відшкодування збитків і т.д.

«Порядок платежів за зовнішньоекономічними контрактами передбачений іншими міжнародними угодами, зокрема Загальними умовами поставок товарів між організаціями країн - членів РЕВ (ОУП РЕВ 1968/1998 рр.), Загальними умовами поставок товарів з Союзу РСР в Китайську Народну Республіку і з Китайської Народної Республіки в Союз РСР, Загальними умовами поставок товарів між зовнішньоторговельними організаціями Союзу РСР і зовнішньоторговельними організаціями Корейської Народно-Демократичної Республіки ». Слід мати на увазі, що відповідно до чинного законодавства міжнародні договори (конвенції), в яких бере участь Росія, розглядаються як частина національної правової системи, що має пріоритетне значення і обов'язковий характер. Це випливає з п. 4 ст. 15 Конституції Російської Федерації, що закріпила правило, що: «загальновизнані принципи і норми міжнародного права і міжнародні договори Російської Федерації є частиною правової системи. Якщо міжнародним договором встановлено інші правила, ніж передбачені законом, то застосовуються правила міжнародного договору ».

Існує також ряд міжнародних угод універсального рівня з регулювання зовнішньоекономічних угод. Це, перш за все, Гаазька конвенції 1964 г. «Про єдиний Закон про міжнародну купівлю-продаж товарів» і «Про єдиний Закон про порядок укладання договорів про міжнародну купівлю-продаж товарів». В силу обмеженого числа країн, що підписали ці конвенції, вони не набули широкого поширення. СРСР (і, отже, Росія) не є учасником цих конвенцій. Дана конвенція носить універсальний і компромісний характер, оскільки в ній враховані принципи і інститути різних правових систем, а також прийняті до уваги інтереси країн, що розвиваються у встановленні нового міжнародного економічного порядку. Гаазька конвенції 1964 р суті справи включені в Віденської конвенції 1980 р

Держави-учасниці Гаазьких конвенцій 1964 р Повинні оголосити про їх денонсації в разі приєднання до Віденської конвенції 1980 р (Ст.99, гл.3) або її ратифікації. У зв'язку з передбаченим у законодавстві Росії особливим порядком підписання зовнішньоекономічних угод, передбачених до Постанови Ради Міністрів СРСР від 14.02.1978 р, Віденська конвенція 1980 р Діє на території Росії з застереженням про дотримання письмової форми договорів міжнародної купівлі-продажу товарів, якщо одна зі сторін є російським підприємством.

Умови про платежі за зовнішньоторговельними контрактами включені також і в прийнятий в 1994 році Міжнародним інститутом уніфікації приватного права (УНІДРУА) документ «Принципи міжнародних комерційних контрактів» ( «Principles of International Commercial Contracts»), який також може бути використаний при укладанні контрактів.

«Важливе значення при укладенні та виконанні зовнішньоекономічних угод, а особливо договорів міжнародної купівлі-продажу, грають міжнародні звичаї. З тим, щоб уникнути протиріч між торговими партнерами в розумінні торгових звичаїв, Міжнародна торгова палата розробила і випустила збірники їх тлумачень - «Інкотермс» - в 1953 р З часом «Інкотермс» кілька разів перевидавали, вносячи доповнення і зміни. З правової точки зору «Інкотермс» є зведенням правил, що мають факультативний характер, що випливає з вказівки п.22 Введення до редакції 1990 року про те, що комерсанти, які бажають використовувати справжні правила, повинні передбачати, що їх договори будуть регулюватися положеннями «Інкотермс "1990 г.» .

Застосування базисних умов спрощує складання й узгодження контрактів, допомагає контрагентам знайти рівноправні способи вирішення розбіжностей.

Основним комерційним документом є комерційний рахунок, або рахунок-фактура. Комерційний рахунок виставляється на покупця і містить вказівку суми, що пред'являється до платежу. У комерційному рахунку міститься повне і точне найменування товару; в інших документах опис товару може бути дано в загальних виразах.

Транспортний документ є підставою для виписки комерційного рахунку. До транспортних документів належать: коносаменти (морські та річкові), що дають їх власникам право власності на товар; накладні (залізничні, авто- і авіанакладні); приймально-здавальні акти, а також поштові квитанції, зберіганню розписки і складські свідоцтва.

Страхові поліси або страхові сертифікати свідчать про наявність договору страхування вантажу.

До іншим комерційним документам ставляться різного роду сертифікати (походження, якості, ваги, габаритів, і т.д.).

В умовах контракту має бути вказано найменування поданих документів і ким вони повинні бути видані, а в разі, якщо вимагається подання специфічних документів, - їх зміст.

3. ФОРМИ
МІЖНАРОДНИХ РОЗРАХУНКІВ

У практиці міжнародної торгівлі велике значення має форма розрахунку за поставлену продукцію, виконані роботи або послуги. З урахуванням взаємних інтересів учасників зовнішньоекономічних угод розрахунки здійснюються в самих різних формах - у вигляді авансових платежів, у порядку інкасо або акцепту векселя, чеками, з акредитива і т.д.

«При здійсненні безготівкових розрахунків допускаються розрахунки платіжними дорученнями, за акредитивом, чеками, розрахунки по інкасо, а також розрахунки в інших формах, передбачених законом, встановленими відповідно до нього банківськими правилами і вживаними в банківській практиці звичаями ділового обороту»(П. 1 ст. 862 ЦК України).

Форма розрахунків є сформовані в міжнародній комерційній і банківській практиці способи оформлення, передачі та оплати товаросупровідних і платіжних документів. Зазначені форми міжнародних розрахунків застосовуються при платежах, як готівкою, так і в кредит. При цьому банківські перекази використовуються в розрахунках за готівку, документарні акредитиви - в розрахунках за готівку і при наданні короткострокового комерційного кредиту, інкасова форма розрахунків - при платежах готівкою, а також при розрахунках з використанням комерційного кредиту.

Вибір конкретної форми розрахунків, в якій будуть здійснюватися платежі за зовнішньоторговельним контрактом, визначається за згодою сторін - партнерів по зовнішньоторговельної угоді.

Порядок проведення розрахунків за експортовані та імпортовані товари (послуги) регламентується законодавством країни, а також підпорядковується міжнародним правилам документального оформлення та оплати платіжних документів.

Застосовувані форми міжнародних розрахунків відрізняються за часткою участі комерційних банків в їх проведенні. Мінімальна частка участі банків передбачається при здійсненні банківського переказу, тобто виконання платіжного доручення клієнта. Найбільш значна частка участі банків при проведенні інкасової операції - контроль за передачею, пересиланням товаросупровідних документів та видачею їх платнику відповідно до умов довірителя. Максимальна частка участі банків - при розрахунках акредитивами, що виражається в наданні одержувачу (бенефіціару) платіжного зобов'язання, що реалізується при дотриманні умов, що містяться в акредитиві.

3.1. Банківський переказ

Поняття банківського переказу

«Банківський переказ являє собою просте доручення банку своєму банку-кореспонденту виплатити певну суму грошей на прохання і за рахунок перевододателя іноземному одержувачу (бенефіціару) із зазначенням способу відшкодування банку-платнику виплаченої суми».

Банківський переказ здійснюється безготівковим шляхом одним банком іншому. Іноді переклади виконуються за допомогою банківських чеків або інших платіжних документів. Комерційні або товаросупровідні документи надсилаються при даній формі розрахунків від експортера імпортеру безпосередньо, тобто минаючи банк.

При розрахунках банківськими переказами комерційні банки виконують платіжні доручення іноземних банків або оплачують відповідно до умов кореспондентських угод виставлені на них банківські чеки за грошовими зобов'язаннями іноземних імпортерів, а також виставляють платіжні доручення і банківські чеки на іноземні банки за грошовими зобов'язаннями російських імпортерів.

Мал. 1. Схема розрахунків банківськими переказами

Після укладення контракту (1) між імпортером і експортером імпортер направляє в банк заяву на переклад (2). Поставка товару (3) може передувати платежу або піти за ним, що визначається умовами контракту і валютним законодавством країн.

Банк імпортера, прийнявши платіжне доручення від імпортера, направляє від свого імені платіжне доручення (4) до відповідного банку експортера. Отримавши платіжне доручення, банк перевіряє його справжність і робить операцію по зарахуванню грошей (5) на рахунок експортера.

У міжнародній банківській практиці банківські перекази можуть використовуватися для оплати авансу за контрактом, якщо в його умовах міститься положення про переведення частини вартості контракту (15-30%) авансом, тобто до початку відвантаження товару. Інша частина оплачується за фактично поставлений товар. Авансовий платіж фактично означає приховане кредитування експортера і невигідний імпортеру. Крім того, переклад авансу створює для імпортера ризик втрати грошей у разі невиконання експортером умов контракту і непоставки товару.

З метою захисту імпортера від ризику неповернення авансу в разі непостачання експортером товару в міжнародній банківській практиці існує кілька способів захисту:

отримання банківської гарантії на повернення авансу; в цьому випадку до перекладу авансового платежу оформляється гарантія першокласного банку;

використання документарного або умовного перекладу; в цьому випадку банк експортера виробляє фактичну виплату авансу на його рахунок за умови надання їм транспортних документів протягом певного терміну.

Правові особливості здійснення операцій із застосуванням банківських переказів

Розрахунки платіжними дорученнями (банківський переказ) - найбільш часто застосовувана в майновому обороті форма розрахунків. У деяких правовідносинах використання такої форми розрахунків носить пріоритетний характер. Наприклад, у відносинах з постачання товарів покупець оплачує товари, що поставляються з дотриманням порядку і форми розрахунків, передбачених договором поставки. Якщо ж угодою сторін порядок і форми розрахунків не визначені, то розрахунки здійснюються платіжними дорученнями (див. Ст.516 ЦК України).

Використання зазначеної форми розрахунків означає, що банк бере на себе обов'язок за дорученням платника за рахунок коштів, що знаходяться на його рахунку, перевести певну грошову суму на рахунок зазначеного платником особи в цьому чи іншому зазначеному банку в термін, передбачений законом або встановлений відповідно до нього , якщо більш короткий строкне передбачений договором банківського рахунку або не визначається застосовуваними в банківській практиці звичаями ділового обороту (п. 1 ст. 863 ЦК України).

3.2.Інкассо

поняття інкасо

Однією з найбільш збалансованих форм розрахунків, як для покупця, так і для постачальника будуть розрахунки по інкасо. Інкасо є доручення експортера своєму банку одержати від імпортера (безпосередньо або через інший банк) певну суму або підтвердження (акцепт), що ця сума буде виплачена в встановлений термін. Інкасо використовується в розрахунках як за умов платежу готівкою, так і з використанням комерційного кредиту.

Найчастіше проблеми у виборі форм розрахунків між російськими підприємцями та їхніми закордонними партнерами виникають через елементарне незнання нормативної бази.

При інкасових операціях банки і їхні клієнти керуються Уніфікованими правилами по інкасо (Публікація Міжнародної торгової палати №522, вступили в силу в нової редакції 1 січня 1996 року). Уніфіковані правила по інкасо - основний міжнародний нормативний документ, який регулює цю форму розрахунків.

Уніфіковані правила визначають види інкасо, порядок надання документів до платежу і здійснення платежу, акцепту, порядок повідомлення про здійснення платежу, акцепту або про неплатіж (неакцепт), визначають обов'язки і відповідальність сторін, дають однакове тлумачення різних термінів і вирішують інші питання.

Мал. 2. Схема розрахунків по інкасо

Згідно Уніфікованим правилам, інкасо - це операція, яка здійснюється банками на основі отриманих інструкцій з документами з метою:

отримання акцепту і / або платежу;
видачі комерційних документів проти акцепту і / або платежу;
видачі документів на інших умовах.

Залежно від видів документів, з якими проводиться інкасова операція, розрізняють два види інкасо:

чисте інкасо, тобто інкасо фінансових документів, до яких відносяться чеки, векселі, платіжні розписки та інші документи, що використовуються для отримання платежу грошима;
документарне інкасо, тобто інкасо комерційних документів, які можуть супроводжуватися або не супроводжуватися фінансовими документами.

Учасниками інкасової операції є:

довіритель - клієнт, який довіряє операцію з інкасування своєму банку;
банк-ремітент - банк, якому довіритель доручає операцію з інкасування;
інкасуючий банк - будь-який банк, який не є банком-ремітентом, що бере участь в операції по виконанню інкасового доручення;
представляє банк - банк, безпосередньо отримує платіж або акцепт, робить уявлення документів платнику;
платник - особа, якій повинні бути представлені документи відповідно до інкасовим дорученням.

Розрахунки в формі інкасо будуються в такий спосіб (див. Схему). Після укладення контракту (1), в якому сторони обумовлюють, через які банки будуть проводитися розрахунки, експортер відвантажує товар (2) відповідно до умов укладеного контракту. Отримавши від транспортної організації транспортні документи (3), експортер готує комплект документів, який включає комерційні, а також, можливо, і фінансовий документи, і представляє його своєму банку (банку-ремітенту) при інкасовому дорученні (4).

Отримавши від довірителя документи, банк-ремітент здійснює їх перевірку за зовнішніми ознаками, які вказані в інкасовому дорученні, і далі діє відповідно до інструкцій довірителя, що містяться в цьому дорученні, і Уніфікованими правилами.

Банк-ремітент відсилає документи инкассирующему банку (5), яким є, як правило, банк країни-імпортера.

Правові особливості здійснення
правочинів із застосуванням інкасо

Необхідно пам'ятати, що ряд положень Уніфікованих правил суттєво відрізняється від відповідних положень російського права. При застосуванні на практиці Уніфікованих правил можна зіткнутися з поняттями і концепціями, які відсутні в російському праві, а іноді і прямо протилежні змістом правових норм, що підлягають застосуванню до розрахунків, що здійснюються на внутрішньому російському ринку.

Для більш чіткого і повного уявлення про розрахунки по інкасо, застосовуваних у зовнішньоторговельних операціях, необхідний порівняльний аналіз норм міжнародного права і російського законодавства, що регулюють ці відносини.

«... Будь-які документи, що відсилаються на інкасо, повинні супроводжуватися інкасовим дорученням, що містить повні і точні інструкції» (ст.2 Правил).

Російське законодавство непослідовно у визначенні інкасо і документів, на підставі яких здійснюються розрахунки за інкасо.

Стаття 874. ГК РФ говорить:

«1. При розрахунках по інкасо банк (банк-емітент) зобов'язується за дорученням клієнта здійснити за рахунок клієнта дії щодо одержання від платника платежу та (або) акцепту платежу.

Банк-емітент, який одержав доручення клієнта, має право залучати для його виконання інший банк (виконуючий банк).

Порядок здійснення розрахунків по інкасо регулюється законом, встановленими відповідно до нього банківськими правилами і вживаними в банківській практиці звичаями ділового обороту ....

Законодавець не згадує про документи (фінансових або комерційних), необхідних для здійснення розрахунків по інкасо, а відсилає нас до інших нормативних актів, які регулюють даний вид безготівкових розрахунків.

Підзаконні нормативні акти також не вносять ясності в це питання. «Відповідно до ст.283 Правил безготівкових розрахунків в народному господарстві (Правила Держбанку СРСР від 30 вересня 1987 року №2) інкасове доручення застосовується тільки при списанні коштів з рахунку платника в безакцептному порядку на підставі виконавчих та прирівняних до них документів».

На території Російської федерації розрахунки по інкасо в сенсі їх визначення ст.2 Уніфікованих правил «здійснюються платіжними вимогами-дорученнями, які представляють собою вимогу постачальника до покупця оплатити на підставі відправлених в обслуговуючий банк платника розрахункових і відвантажувальних документів вартість поставленої за договором продукції, виконаних робіт , наданих послуг ». У цій ситуації постачальник привертає для обробки інкасо банк-ремітент, який може залучити для оформлення та пересилання платнику цих документів і отримання платежу і (або) акцепту платежу представляє банк. Причому виставлення платіжної вимоги-доручення необхідно проводити тільки через банк- ремітент. В іншому випадку, по-перше, це буде порушенням законодавства, а, по-друге, можуть виникнути певні труднощі з оформленням і пересилкою фінансових і комерційних документів.

Таким чином, операції по інкасо, тобто дії банку за дорученням клієнта, спрямовані на отримання платежу і (або) акцепту платежу, відповідно до російського законодавства здійснюються за допомогою інкасових доручень, платіжних вимог-доручень, платіжних вимог.

Порівнюючи положення Уніфікованих правил з положеннями російських нормативних актів, можна зробити висновок, що чисте інкасо представлено в нашому законодавстві платіжними вимогами і інкасовими дорученнями, а документарне інкасо (фінансових документів, супроводжуваних комерційними документами) здійснюється на підставі виставленого до рахунку платника платіжної вимоги-доручення.

На жаль, в банківській практиці інкасові доручення часто виставляються замість платіжних вимог, платіжні вимоги замість платіжних вимог-доручень і т.д. Цієї плутанини можна було б уникнути, якби законодавець встановив чіткий і однаковий порядок розрахунків по інкасо, які здійснювалися б обов'язковим поданням інкасового доручення на додаток до решти (в кожному випадку різним) документам.

Найбільш зручний вид розрахунків по інкасо, як для постачальника, так і для покупця - документарне інкасо.

Для розкриття розбіжностей між нормами міжнародного права і російського законодавства, що в разі їх незнання може призвести до негативних результатів, розглянемо такі суттєві моменти.

По-перше, відповідно до ст.1 Уніфікованих правил, їх застосування є факультативним. Вони будуть застосовні, тільки якщо сторони по зовнішньоторговельної угоді погодяться на підпорядкування конкретної інкасової операції з цими Правилами і в самому інкасовому дорученні «буде зроблено спеціальну застереження» (п. «А» ст.1). Правила є обов'язковими для всіх сторін, якщо тільки спеціально не обумовлено інше, що дає можливість шляхом прямого виключення певних положень Правил в інкасовому дорученні або інструкціях до нього обмежити сферу їх дії щодо конкретної угоди.

Тому в разі розбіжностей між нормами Правил і нормами національного права, що застосовується до розрахунків по інкасо, превалюють положення останнього (п. «А» ст.1 Правил). Це слід мати на увазі, враховуючи, що в деяких країнах Правила не можуть бути повністю застосовані: наприклад, безакцептне списання грошових коштів шляхом виставлення інкасового доручення на підставі виконавчого або прирівняного до нього документа в нашій країні є законодавчо закріпленою практикою, чого не можна сказати, наприклад , про американському законодавстві.

Підводячи підсумок, слід зазначити, що при здійсненні зовнішньоекономічних розрахунків слід керуватися положеннями Правил, а також необхідно, щоб сторона по угоді, яку відомо про існування будь-яких імперативних норм в її національному праві, повідомила про це інші сторони. Тому при укладанні договору на надання товарів, послуг і т.д. сторони повинні обумовити не тільки форму безготівкових розрахунків, а й обмеження, які існують для цієї форми в національному законодавстві країни платника.

Недоліки інкасової форми розрахунків

На закінчення варто відзначити, що розрахунки по інкасо, що здійснюються згідно з Уніфікованими правилами, вигідні як для банків, так і для сторін по угоді. У банків при виконанні розпоряджень клієнтів не виникає необхідності відкривати додатковий рахунок або акумулювати грошові кошти іншим шляхом (наприклад, акредитив). Покупець може бути впевнений, що після оплати розрахункових документів він отримає право на товар, а також відвантажувальні та товаро-розпорядчі документи. Постачальник буде впевнений, що до моменту отримання грошей його товар буде знаходитися в його розпорядженні.

На жаль, така форма безготівкових розрахунків, як інкасо рідко застосовується на території нашої країни, не кажучи вже про застосування в розрахунках з іноземними партнерами. Ігнорування явних переваг розрахунків по інкасо відбувається, на мій погляд, внаслідок заплутаності і недосконалості російського законодавства, що регулює дані відносини, а також низькою правовою культурою російських підприємців у сфері як міжнародного, так і російського законодавства.

3.3. акредитив

поняття акредитива

Розрахунки за акредитивом є однією з найбільш часто використовуваних у зовнішньоекономічних контрактах форм оплати товару (робіт, послуг). При розрахунках за акредитивом банк, що діє за дорученням платника і відповідно до його вказівки (банк-емітент), зобов'язується зробити платежі одержувачеві коштів або оплатити, акцептувати або врахувати переказний вексель (п. 1 ст. 867 ЦК). Для розрахунків за акредитивом характерно, що зняття грошей з рахунку платника передує відправленню товарів на його адресу. Це відрізняє акредитивну форму від інших форм розрахунків, зокрема від розрахунків по інкасо. Платежі здійснюються банком платника (одержувача товару) відповідно до його доручення і за рахунок його коштів або отриманого ним кредиту проти названих в акредитивній дорученні документів і при дотриманні інших умов доручення, які банк доводить до відома боку, уповноваженої на отримання платежу. При цьому гроші, які значаться на акредитиві, продовжують належати одержувачу товарів і знімаються з акредитива лише після того, як продавець відправить зазначені товари і представить в банк відповідні документи.

Використання акредитивної форми найбільш сприятливо для продавця товарів (одержувача платежу). Розрахунки за акредитивом проводяться за місцем його знаходження, що наближає здійснення платежу за часом до моменту відвантаження товарів, сприяючи прискоренню оборотності засобів продавця. У свою чергу, несвоєчасне відкриття акредитива платником дозволяє йому затримати поставку або навіть відмовитися від виконання укладеного договору, посилаючись на неплатоспроможність контрагента. Відкриття ж акредитива надає йому впевненість у тому, що поставлений товар буде оплачений. Розрахунки акредитивами здійснюються відповідно до схеми, наведеної на рис. 3.

Експортер та імпортер укладають між собою контракт (1), в якому вказують, що розрахунки за поставлений товар здійснюватимуться в формі документарного акредитива. У контракті має бути визначений порядок платежу, тобто чітко і повно сформульовані умови майбутнього акредитива. У контракті також вказується банк, в якому буде відкрито акредитив, вид акредитива, найменування авізуючого та виконуючого банку, умови виконання платежу, перелік документів, проти яких буде здійснено платіж, терміни дії акредитива, порядок сплати банківської комісії і ін. Умови платежу, що містяться в контракті, повинні міститися в дорученні імпортера банку про відкриття акредитива.

Мал. 3. Схема розрахунків акредитивами

Експортер перевіряє відповідність умов акредитива платіжним умовам укладеного контракту. У разі невідповідності експортер сповіщає авізуючий банк про неприйняття умов акредитива і вимозі їх зміни. Якщо експортер приймає умови відкритого на його користь акредитива, він відвантажує товар у встановлені контрактом терміни (6). Отримавши від транспортної організації транспортні документи (7), експортер представляє їх разом з іншими документами, передбаченими умовами акредитива, в свій банк (8).

Банк перевіряє, чи відповідають подані документи умовам акредитива, повноту документів, правильність їх складання та оформлення, несуперечливість містяться в них реквізитів. Перевіривши документи, банк експортера відсилає їх банку-експортеру (9) для оплати або акцепту. У супровідному листі вказується порядок зарахування виручки експортеру.

Отримавши документи, банк-емітент ретельно перевіряє їх, а потім переводить суму платежу банку, що обслуговує експортера (10). На суму платежу дебетується рахунок імпортера (11). Банк експортера зараховує виручку на рахунок експортера.

Імпортер, отримавши від банку-емітента комерційні документи (13), вступає у володіння товаром.

Різновиди акредитивів.

У міжнародній практиці використовуються найрізноманітніші види акредитивів -переводние (трансферабельні), резервні, поновлювані (револьверні), «достроково відкриваються», акредитиви з «червоною застереженням», компенсаційні акредитиви і акредитиви переважного дії і т.д.

Все більш широке застосування в міжнародній практиці знаходить трансферабельний (перекладної) акредитив. Він дозволяє здійснювати з нього платежі не тільки на користь бенефіціара, а й третіх осіб друге бенефіціарів. Переклад акредитива на користь третіх осіб, провадиться на прохання бенефіціара повністю або частково. Трансферабельний акредитив, як правило, використовується в тому випадку, якщо бенефіціар не є постачальником товару або поставка здійснюється через посередника.

Другий бенефіціар, відвантаживши товари на адресу імпортера, представляє в банк комерційні документи, що відповідають умовам акредитива, для отримання платежу. Бенефіціару, на користь якого був відкритий трансферабельний акредитив, надано право замінити рахунки (і тратти), надані другим бенефіціаром, своїми рахунками (і траттами) і отримати можливу різницю між сумами цих рахунків. Схема розрахунків трансферабельного акредитиву представлена на рис. 4.

Мал. 4. Схема розрахунків трансферабельним акредитивом

На рис. 4. позначені наступні етапи розрахунків:

1 -Заява покупця про відкриття акредитива;
2 -ізвещеніе банку продавця про відкриття акредитива;
3 - авизование продавця про відкриття акредитива;
4 -распоряженіе бенефіціара про переведення акредитива на користь постачальника;
5 -авізованіе другого бенефіціара про відкриття другого акредитива;
6 -отгрузка товару на адресу покупця;
7 -представлення в банк документів, передбачених умовами акредитива;
8 -платеж з акредитива на користь постачальника;
9 -відправка документів від імені бенефіціара банку-емітенту.

Мал. 5. Схема розрахунків компенсаційних акредитивом

Після відкриття основного акредитива (1) банк-емітент сповіщає про це банк продавця (2). Цей банк, виступаючи як авізуючий та, як правило, підтверджує банк, сповіщає продавця про відкриття акредитива (3). Продавець звертається в банк із заявою про відкриття на основі базисного акредитива зустрічного акредитива на користь виробника товару або субпостачальника (4). Другий банк-емітент відкриває акредитив і сповіщає про це банк, що обслуговує виробника товарів (5), а банк сповіщає постачальника (6). Постачальник відвантажує товар покупцю (7) і подає до банку документи, передбачені умовами акредитива.

При відкритті компенсаційного акредитива необхідно відповідність умов компенсаційного акредитива умовам, передбаченим базисним акредитивом. Це стосується, перш за все, умов поставки товару та вимог, що пред'являються до подаються документам. Якщо умови базисного і компенсаційного акредитивів збігаються і для отримання платежу по акредитиву необхідно представити одні і ті ж документи, то після заміни тратт документи, представлені постачальником по компенсаційному акредитиву, можуть бути використані для платежу за базисним акредитивом. При розбіжності умов базисного і компенсаційного акредитивів продавцю необхідно доповнити комплект документів, отриманих від постачальника при реалізації компенсаційного акредитива.

Для забезпечення платежу по компенсаційному акредитиву термін його дії повинен виходити за межі терміну дії базисного акредитива.

При поставках товарів рівними партіями в розрахунках може використовуватися револьверний (поновлюваний) акредитив. Револьверний акредитив передбачає поповнення акредитива на певну суму (квоту) або до початкової величини у міру використання. При відкритті револьверного акредитива, як правило, вказується загальна сума акредитива, розмір однієї квоти і кількість квот, а також термін використання квоти.

Для забезпечення платежу по акредитиву може відкриватися акредитив з валютним покриттям. При відкритті покритих акредитивів банк-емітент надає в розпорядження іноземного банку, виконуючого акредитив, валютні кошти в сумі відкривається акредитива на термін його дії з умовою використання цих коштів для виплат по акредитиву. Валютні кошти можуть передаватися шляхом кредитування рахунку виконуючого банку в банку-емітенті або у третьому банку; шляхом надання виконуючому банку права дебетувати рахунок банку-емітента, відкритий в цьому банку, на суму акредитива; шляхом відкриття банком-емітентом депозиту у виконуючому банку.

Надання валютного покриття при відкритті акредитива веде до заморожування коштів банку-емітента на строк його дії. Тому в міжнародній практиці в основному використовуються непокриті акредитиви, які не потребують відволікання коштів банку-емітента в момент відкриття акредитива.

У міжнародній практиці іноді застосовується акредитив «з червоним застереженням», який передбачає видачу виконуючим банком експортеру авансів до певної суми. Аванс зазвичай використовується бенефіціаром для закупівлі товару, призначеного на експорт. Фактично частина суми акредитива йде на оплату невідвантажений товару. Банки видають аванси проти уявлення експортером «зобов'язання здійснити відвантаження» або іншого аналогічного документа.

Відкриваючи акредитив «з червоним застереженням», банк-емітент зобов'язується відшкодувати виконуючому банку суми виплачених авансів навіть у тому випадку, якщо відвантаження товару за цим акредитивом не справлялася.

Як спосіб виконання зобов'язань за контрактом в міжнародній практиці використовується резервний (гарантійний) акредитив. Він відкривається як на користь експортера, так і на користь імпортера за контрактом. Резервний акредитив може використовуватися аналогічно документарному, а також для додаткового забезпечення платежів на користь експортера при розрахунках у формі інкасо або банківського переказу. У той же час резервний акредитив може бути забезпеченням повернення раніше виплаченого імпортером авансу або виплати штрафів і неустойок на користь імпортера при неналежному виконанні експортером умов контракту.

Платежі за резервним акредитивом здійснюються банками на основі заяв бенефіціара про те, що приказодатель по резервним акредитивом не виконав своїх зобов'язань. При цьому банки не перевіряють достовірність такої заяви, тобто здійснюють платіж безумовно. Таким чином, резервний акредитив можна розглядати як гарантію забезпечення платежу в тому випадку, якщо приказодатель по резервним акредитивом не виконав своїх зобов'язань за контрактом.

Правові особливості здійснення операцій із застосуванням акредитивів

Порядок розрахунків по акредитиву в законодавстві Російської Федерації (РФ) в даний час визначається Цивільним кодексом (ЦК) Російської Федерації (глава 46 § 3 «Розрахунки за акредитивом»). У сфері зовнішньої торгівлі розрахунки за акредитивами здійснюються також відповідно до інструкції Внешторгбанка СРСР №1 від 25 грудня 1985 року про порядок вчинення банківських операцій по міжнародних розрахунках.

У міжнародній торгівлі вироблені і широко використовуються Уніфіковані правила і звичаї для документарних акредитивів (редакція 1993 року) публікація Міжнародної торгової палати (МТП) № 500, що були результатом багаторічних зусиль по систематизації міжнародної торгової і банківської практики. Зазначені Правила є приватну (неофіційну) кодифікацію і, до певної міри, уніфікацію склалися на практиці звичаїв ділового обороту.

В акредитивній формі розрахунків розрізняються дві основні стадії. На першій з них продавець і покупець товарів в договорі купівлі-продажу погоджуються про платіж і визначають форму розрахунків за товари по акредитиву. Друга стадія пов'язана з відкриттям акредитива і виконанням банком грошового зобов'язання за дорученням покупця (наказодавця) оплатити продавцю (бенефіціару) товар, який відноситься до категорії «банківських операцій».

Зазначені стадії пов'язані з виконанням зобов'язань, що відносяться до різних видів цивільно-правових угод. При цьому повинні братися до уваги норми внутрішнього законодавства (норми «застосовного права»), міжнародні договори, що склалися в міжнародній торгівлі правила і звичаї ділового обороту, яким підпорядковані відносини учасників зовнішньоекономічної угоди.

Уніфіковані правила передбачають використання резервних та перекладних (трансферабельні) акредитивів. В даний час в них відсутнє спеціальне регулювання використання резервного акредитива і, як випливає з ст.2, на цей вид акредитива поширюється загальне визначення, що відноситься до будь-якого документарного акредитиву, тобто акредитива, за яким виплачуються платежі проти подання документів.

Використання переказного акредитива означає передачу бенефіціаром прав і деяких обов'язків, що виникають з акредитива, іншій особі (зазвичай своєму постачальнику) таким чином, що ця особа стає стороною по акредитиву. У ст. 48 Уніфікованих правил перекладної акредитив характеризується як «акредитив, за яким бенефіціар (перший бенефіціар) може просити банк, уповноважений здійснити платіж, про те, щоб акредитивом міг користуватися повністю або частково один або кілька бенефіціарів (друге бенефіціарів)». Перекладної акредитив має ту перевагу, що по ньому можна погасити кілька зобов'язань. Однак передача прав і обов'язків за таким акредитивом вимагає згоди покупця, який відкрив акредитив, а також банку-емітента, що бере на себе зобов'язання здійснити платіж.

У Уніфікованих правилах містяться рекомендації щодо змісту акредитива. Кожен акредитив повинен ясно вказувати, чи є він відкличним або безвідкличним. При відсутності такої вказівки Уніфіковані правила виходять з того, що акредитив визнається безвідкличним. Зазначене положення має істотне значення з огляду на, що в раніше діючої редакції цих правил була встановлена презумпція відкличні акредитиву.

Відмінності між цими двома видами акредитива полягає в тому, що безвідкличний акредитив не може бути змінений або анульований без попередньої згоди бенефіціара, на користь якого він відкритий, в той час як в відкличний акредитив ці зміни вносяться без попереднього повідомлення бенефіціара. Згідно ст. 9d Уніфікованих правил, вважається, що бенефіціар дав згоду на авізовані йому зміни умов акредитива, якщо він повідомив про це авізуючого банку або представив документи, відповідні змінених умов акредитива, і саме з цього моменту акредитив визнається зміненим. У разі ж внесення змін до відкличний акредитив платник може давати відповідні зміни тільки через банк-емітент, який сповіщає банк одержувача (виконуючий банк), і тільки останній доводить до відома самого одержувача.

Зобов'язання банку-емітента перед бенефіціаром по здійсненню платежу обумовлено поданням бенефіціаром (постачальником) зазначених в акредитиві документів, що підтверджують відвантаження, і дотриманням умов для їх пред'явлення.

Особливістю акредитива є його строго формальний характер. Це означає, що всі зацікавлені сторони, які беруть участь в операціях по акредитиву, мають справу з документами, а не з товарами, послугами і / або іншими видами виконання зобов'язань, до яких можуть відноситися документи.

У Уніфікованих правилах передбачено подання бенефіціаром відповідно до акредитивом банку-емітенту (іншому уповноваженому банку) транспортних, страхових документів, комерційних рахунків. У них також дається опис спеціальних видів транспортних та інших документів і основні вимоги, яким повинні задовольняти містяться в таких документах відомості. Відсутність в акредитиві будь-якого з цих вимог не робить цей акредитив нікчемним, хоча може уповільнити розрахунки по ньому. Так, згідно зі ст. 20 зазначених Правил, «для характеристики особи, яка видала якийсь документ, який повинен бути представлений по акредитиву, не повинні вживатися такі терміни, як« першокласний »,« добре відомий »,« кваліфікований »,« незалежний »і т.п. » . Якщо такі терміни включені в акредитив, банки будуть приймати відповідний документ таким, яким він представлений, за умови, що він за зовнішніми ознаками відповідає іншим умовам акредитива і не був виставлений бенефіціаром. Подібне правило встановлено також ст. 21, згідно з якою в разі, якщо бенефіціаром підлягають поданням інші документи, ніж транспортні, комерційні та страхові, акредитив повинен передбачати найменування особи, яка видала документ, а також вказівки про його зміст. Якщо ж в акредитиві цього не вказано, то банки приймають ці документи в тому вигляді, в якому вони представлені, якщо тільки їх зміст не суперечить будь-якому іншому з представлених документів, передбачених акредитивом тощо

«A. Банки повинні перевіряти всі документи, зазначені в акредитиві, з розумною старанністю з тим, щоб упевнитися, що за зовнішніми ознаками вони відповідають умовам акредитива. Відповідність зазначених документів за зовнішніми ознаками умовам акредитива визначається прийнятої міжнародної банківської практики, як вона відображена в цих Правилах. Документи, які за своїми зовнішніми ознаками виявляться такими, що суперечать один одному, будуть розглядатися як не відповідають за зовнішніми ознаками акредитива.

Документи, які не вказані в акредитиві, чи не будуть перевірятися банками. Якщо банки отримають такі документи, вони повернуть їх тому, хто представив такі документи, або передадуть їх без відповідальності зі свого боку.

b. Банк-емітент, підтверджуючий банк, якщо такий є, або виконуючий банк, що діє від свого імені, повинні мати розумний термін, що не перевищує семи банківських днів, наступних за днем отримання документів, для перевірки документів і рішення про прийняття документів або відмову від них, і для відповідного повідомлення тому боці, від якої були отримані документи.

c. Якщо акредитив містить умови, не визначаючи документів, які повинні бути представлені відповідно до них, банки вважатимуть такі умови не зазначеними і не будуть брати їх до уваги ».

Слід зазначити, що Уніфіковані правила конкретизували термін, встановлений для перевірки документів банками в порівнянні з раніше діючою редакцією.

Банки приймають документи за умови, що вони представлені бенефіціаром:

а)в межах термінів дії акредитива;

б)не пізніше, ніж у встановлений в акредитиві термін після відвантаження товару. При порушенні цих термінів виплати по акредитиву не виробляються.

Умова про терміни дії акредитива знаходить відображення шляхом надання в ньому дати закінчення терміну, передбаченої для платежу Статтею 42:

«A. Всі акредитиви повинні передбачати дату закінчення терміну і місце подання документів для оплати, акцепту або, за винятком вільно обертаються акредитивів, місце подання документів для негоціації. Дата закінчення терміну, передбачена для платежу, аспекти або негоціації, повинна бути витлумачена як дата закінчення для подання документів.

b. Документи повинні бути представлені в день закінчення терміну або до закінчення терміну, за винятком випадків, обумовлених в ст. 44a.

c. Якщо банк-емітент вказує, що акредитив підлягає використанню «протягом одного місяця», «протягом шести місяців» і т.п., але не вказує спеціально дату, від якої обчислюється цей термін, то дата виставлення акредитива банком-емітентом буде вважатися днем, починаючи з якого цей термін буде обчислюватися. Банки повинні рекомендувати не вказувати дату обчислення строку акредитива таким чином ».

У статті 44а йдеться:

«Якщо дата закінчення терміну акредитива і / або останній термін для подання документів, обумовлених в акредитиві або передбачених статтею 43, припадає на день, в який банк, куди необхідно подати документи, закритий з причин іншим, ніж зазначено в статті 17, то обумовлена дата закінчення терміну і / або останній день строку для подання документів після дати видачі транспортного документа повинна бути продовжена до першого наступного за ним робочого дня банку ».

Акредитив повинен передбачатися період часу після дати відвантаження, протягом якого повинні бути представлені документи відповідно до умов акредитива. З огляду на, що ця умова не завжди включається в акредитив, Уніфіковані правила у редакції 1993 року передбачили положення, згідно з яким, якщо такий період в акредитиві не передбачено, банки не прийматимуть документи, подані ним пізніше, ніж через 21 день після дати відвантаження, але не пізніше закінчення терміну акредитива.

Іноді на практиці виникають складнощі у зв'язку з визначенням умов використання акредитива при відвантаженні товарів частинами (використання акредитива частинами). У цьому питанні банки дотримуються правила, відповідно до якого, якщо у встановлений термін якась частина товару не відвантажена і / або акредитив частково не використаний, акредитив стає недійсним як для цієї частини, так і для наступних частин, якщо тільки акредитивом не передбачено інше (ст. 41 Уніфікованих правил).

важливе практичне значеннямає питання про співвідношення зовнішньоекономічного контракту і акредитива, відкритого покупцем на його основі. У Уніфікованих правилах встановлено принцип абстрактності акредитива.

У статті 3 йдеться:

«A) Акредитив за своєю природою являє собою угоду, відокремлену від договору купівлі-продажу або іншого договору (контракту), на якому він може бути заснований, і банки ні в якій мірі не можуть бути порушені або пов'язані такими контрактами, навіть якщо якісь або посилання на такі контракти включені в текст акредитива. Отже, зобов'язання банку здійснити платіж, акцептувати і сплатити тратти або негоциировать і / або виконати і будь-які інші зобов'язання по акредитиву, не може бути предметом будь-яких вимог наказодавця або позовів до останнього, що випливають із його договірних відносин з банком-емітентом або бенефіціаром.

b) Бенефіціар ні в якому разі не може скористатися договірними відносинами, що існують між банками або приказодателем і банком - емітентом ».

Недоліки акредитивної форми розрахунків

Використання в розрахунках акредитиву найбільш вигідно експортеру, який отримує безумовну гарантію платежу до початку відвантаження товару. При цьому отримання платежу по акредитиву (за умови виконання експортером умов акредитива та подання в банк зазначених в ньому документів) не пов'язане зі згодою покупця на оплату.

Однак для експортерів акредитив є найбільш складною формою розрахунків: отримання платежу з акредитива пов'язано з точним дотриманням його умов, правильним оформленням і своєчасним поданням до банку документів, зазначених в акредитиві. Контролюючи дотримання умов акредитива та подані документи, банки захищають інтереси покупця, діючи на основі його інструкцій.

Недоліком акредитивної форми розрахунків є складний документообіг і затримки в русі документів, пов'язані з контролем документів у банках та їх пересилкою між банками.

У Додатку наводиться приклад пам'ятки для клієнтів одного з найбільших російських банків «Гута-Банку», що використовують в своїх розрахунках акредитив. Стає зрозумілою та відповідальність, яку беруть на себе учасники зовнішньоторговельної діяльності, вибираючи акредитив.

література

1. Нестерова Т.Н. Банківські операції. Частина IV: Банківське обслуговування зовнішньоекономічної діяльності. - М .: ИНФРА - М, 1996.- 96 с.

2. Цивільний кодекс Російської Федерації. Частина II. - 2-е вид. - М .: «Ось 89», 1997. -288 с.

3. Правове регулювання банківської діяльності / За ред. проф. Е.А. Суханова - М .: Навчально-консультаційний центр «ЮрИнфоР», 1997. - 448 с.

4. Зикін І.С. Договір у зовнішньоторговельній діяльності. - М .: 1990.

5. Волошин В.В., Биков Г.М. Контракти у зовнішньоторговельній практиці. - Київ, 1988.

6. Банківська справа. За редакцією О.І. Лаврушина. - М .: «Ростов» - 1992.

7. Усоскин В.М. Сучасний комерційний банк: управління економіки й операції. - М .: «ВСЕ ДЛЯ ВАС» -1993.

8. Сторінка «Гута Банку» в Інтернет www.guta.spb.ru

9. Рудакова О.С. Банківські електронні послуги- М .: Банки і біржі, ЮНИТИ, 1997..

10. Міжнародні валютно-кредитні та фінансові відносини: Підручник. Під ред. Л.Н. Красавиной. - М .: Фінанси і статистика, 1994.

11. Уніфіковані правила і звичаї МТП для документарних акредитивів / Публікація МТП № 500 (УПО 500, 1993 г.) / Довідково-правова система «Гарант».

12. Уніфіковані по інкасо у редакції 1978 (переклад з англійської) / Публікація МТП № 322 / Довідково-правова система «Гарант».

13. Бломштейн Г.Д., Саммерс Б.Д. Банківська справа і платіжна система. - М .: - 1 995.

14. Березина М.П., Крупнов Ю.С. Міжбанківські розрахунки - М .: Финстатинформ, - +1994.

15. Гроші та Кредит, №2 - 1990.

16. Пенроуз П. Електронні гроші і відмивання грошей - Банківські технології, №1, 1996..

Федеральне державне бюджетне освітня установа вищої професійної освіти

Російська академія народного господарства та державної служби при Президенті Російської Федерації

"ПІВНІЧНО-ЗАХІДНИЙ ІНСТИТУТ"

Кафедра Світовий і національної економіки

Курсова робота

Форми міжнародних розрахунків: порівняльна характеристика та практика застосування

студента 3 курсу 3264 групи

Казьміна Юрія Олександровича

Науковий керівник

Кандидат економічних наук, доцент

Ходачек Галина Михайлівна

Санкт-Петербург

Вступ

Глава 1. Оплата зовнішньоторговельних операцій: форми і практика застосування

1.1 Поняття міжнародних розрахунків

1.2 Характеристика і види розрахунків по акредитиву

1.3 Інкасова форма розрахунків

1.4 Банківський переказ

Глава 2. Порівняння форм міжнародних розрахунків

висновок

Список використаних джерел

Вступ

З моменту лібералізації зовнішньоекономічної діяльності питань організації та управління зовнішньоторговельними операціями приділяється підвищена увага, як на теоретичному, так і на практичному рівні. У зв'язку із загальносвітовими тенденціями уніфікації методологічної бази міжнародної торгівлі, посилення інтеграційних процесів, появою нових форм і методів торгівлі динамічно розвивається законодавча база в цій галузі економічної діяльності.

Розвиток міжнародних відносин і, в першу чергу, торгових, провокує постійний пошук способів розрахунків, які мінімізують ризики обох сторін, що беруть участь в цивільно-правових відносинах. Покупець хоче бути впевнений, що товар буде відвантажено (згідно з умовами договору), продавець - що товар буде сплачений в порядку, передбаченому зовнішньоекономічним угодою.

Актуальність теми курсової роботи пов'язана з тим, що при укладенні зовнішньоторговельної угоди вибір оптимальних форм і методів оплати товарів, що поставляються є одним з ключових - від правильного вибору контрагентами форми і умов розрахунків, а також виконання процедур оформлення і платежу, залежить швидкість і гарантія оплати, сума витрат, пов'язана з банківсько-фінансовими операціями, а також можливість запобігання претензій і що виникають у зв'язку з цим збитків.

Мета роботи - вивчення основних форм розрахунків, що застосовуються в практиці оплати за поставлений товар по зовнішньоторговельних операціях.

Завдання роботи:

Вивчити сутність, призначення, правове забезпечення та схему застосування основних форм міжнародних розрахунків.

2. Визначити напрямки порівняльної характеристики форм розрахунків для обґрунтування вибору тієї чи іншої форми розрахунків, що обмовляється в зовнішньоторговельному контракті.

Незважаючи на домінуючу позицію документарних розрахунків над іншими банківськими операціями, в даний час дана тематика недостатньо вивчена. Відсутній комплексний підхід до вирішення проблеми, немає єдиної думки в оцінці окремих форм міжнародних розрахунків і платіжних умов зовнішньоторговельних угод.

міжнародний розрахунок форма акредитив

Глава 1. Оплата зовнішньоторговельних операцій: форми і практика застосування

1.1 Поняття міжнародних розрахунків

Зовнішня торгівля є найбільш розвиненою формою зовнішньоекономічної діяльності. Сутність зовнішньої торгівлі полягає в обміні товарами і послугами між господарюючими суб'єктами різних країн (експортно-імпортні операції), заснованому на інтернаціоналізації та глобалізації світогосподарських відносин, інтенсифікації міжнародного поділу праці в умовах науково-технічної та інформаційної революції.

Суб'єктами міжнародних розрахунків, взаємодіючими між собою в процесі руху товаророзпорядчих документів, є експортери, імпортери, банки. Банки, що організують рух грошових коштів учасників зовнішньоторговельної діяльності, виступають посередниками.

Порядок проведення розрахунків за експортовані та імпортовані товари (послуги) регламентується законодавством країн, а також підпорядковується міжнародним правилам документального оформлення та оплати платіжних документів.

1.2 Характеристика і види розрахунків по акредитиву

Акредитив - це доручення банку покупця (банк-емітент) банку постачальника про оплату постачальнику товарів та послуг на умовах, передбачених в акредитивній заяві покупця проти представлених постачальником відповідних документів, що підтверджують поставку товару згідно з контрактом.

Мал. 1. Схема розрахунків акредитивами

Експортер перевіряє відповідність умов акредитива платіжним умовам укладеного контракту. У разі невідповідності експортер сповіщає авізуючий банк про неприйняття умов акредитива і вимозі їх зміни. Якщо експортер приймає умови відкритого на його користь акредитива, він відвантажує товар у встановлені контрактом терміни (6). Отримавши від транспортної організації транспортні документи (7), експортер представляє їх разом з іншими документами, передбаченими умовами акредитива, в свій банк (8).

Банк перевіряє, чи відповідають подані документи умовам акредитива, повноту документів, правильність їх складання та оформлення, несуперечливість містяться в них реквізитів. Перевіривши документи, банк експортера відсилає їх банку-експортеру (9) для оплати або акцепту. У супровідному листі вказується порядок зарахування виручки експортеру.

З практичної точки зору, все акредитиви поділяються на дві великі групи:

грошові акредитиви

товарні акредитиви.

Грошовий акредитив - це іменний документ, виданий банком особі, яка внесла певну суму для отримання її в іншому банку, місті або країні протягом певного терміну. Товарний акредитив - це доручення банку, що обслуговує покупця, банку постачальника здійснити оплату рахунків постачальника за відвантажені товарно-матеріальні цінності на умовах, передбачених покупцем і зазначених в акредитиві.

Крім того, акредитиви поділяються на:

відкличні і безвідкличні акредитиви;

підтверджені і непідтверджені акредитиви.

Відкличний акредитив - це такий акредитив, який може бути анульований як відкрив його банком, так і покупцем в період дії акредитива. Безвідкличний акредитив - це такий акредитив, який не може бути анульований в період його дії без згоди постачальника. Підтверджений акредитив містить підтвердження першокласного банку, що рівноцінно додаткової гарантії оплати постачальнику відвантажених товарів. Непідтверджений акредитив не містить гарантій першокласного банку.

У міжнародній практиці використовуються такі види акредитивів, як, перекладні (трансферабельні), резервні, поновлювані (револьверні), достроково відкриваються, акредитиви з "червоним застереженням", компенсаційні акредитиви і акредитиви переважного дії і т.д.

Все більш широке застосування в міжнародній практиці знаходить трансферабельний (перекладної) акредитив. Він дозволяє здійснювати з нього платежі не тільки на користь бенефіціара, а й третіх осіб - друге бенефіціарів. Переклад акредитива на користь третіх осіб, провадиться на прохання бенефіціара повністю або частково. Трансферабельний акредитив, як правило, використовується в тому випадку, якщо бенефіціар не є постачальником товару або поставка здійснюється через посередника.

Якщо умовами акредитива не передбачена можливість його переведення, а бенефіціар по акредитиву не є постачальником товару, в розрахунках може бути використаний компенсаційний акредитив. Він відкривається бенефіціаром за основним, базисним акредитивом як зустрічний акредитив на користь виробника товару або субпостачальника. Базисний і компенсаційний акредитиви самостійні і в правовому відношенні не пов'язані між собою. При відкритті компенсаційного акредитива необхідно відповідність умов компенсаційного акредитива умовам, передбаченим базисним акредитивом. Це стосується, перш за все, умов поставки товару та вимог, що пред'являються до подаються документам. Якщо умови базисного і компенсаційного акредитивів збігаються і для отримання платежу по акредитиву необхідно представити одні і ті ж документи, то документи, представлені постачальником по компенсаційному акредитиву, можуть бути використані для платежу за базисним акредитивом. При розбіжності умов базисного і компенсаційного акредитивів продавцю необхідно доповнити комплект документів, отриманих від постачальника при реалізації компенсаційного акредитива.

У міжнародній практиці іноді застосовується акредитив "з червоним застереженням", який передбачає видачу виконуючим банком експортеру авансів до певної суми. Аванс зазвичай використовується бенефіціаром для закупівлі товару, призначеного на експорт. Фактично частина суми акредитива йде на оплату невідвантажений товару. Банки видають аванси проти уявлення експортером "зобов'язання вчинити відвантаження" або іншого аналогічного документа. Відкриваючи акредитив "з червоним застереженням", банк-емітент зобов'язується відшкодувати виконуючому банку суми виплачених авансів навіть у тому випадку, якщо відвантаження товару за цим акредитивом не справлялася.

Як спосіб виконання зобов'язань за контрактом в міжнародній практиці використовується резервний (гарантійний) акредитив, за яким у продавця немає необхідності представляти банку - відкривачеві акредитива документи на товар в разі, якщо покупець оплачує товар протягом обумовленого терміну. Подібний акредитив виплачується банком-відкривачем тільки в разі, якщо покупець не здійснив платіж у термін. По суті, цей тип акредитива є гарантійним зобов'язанням. Перевага гарантійного акредитива полягає в його "багаторазовості", тобто його можна використовувати при покупці декількох партій товару.

Порядок розрахунків по акредитиву в законодавстві Російської Федерації в даний час визначається Цивільним кодексом Російської Федерації (глава 46 § 3 "Розрахунки за акредитивом"). У сфері зовнішньої торгівлі розрахунки за акредитивами здійснюються також відповідно до інструкції Внешторгбанка СРСР №1 від 25 грудня 1985 року про порядок вчинення банківських операцій по міжнародних розрахунках.

У міжнародній торгівлі вироблені і широко використовуються Уніфіковані правила і звичаї для документарних акредитивів (редакція 2007 року), опублікованими Міжнародною торговельною палатою № 600 (UCP-600), які з'явилися результатом багаторічних зусиль по систематизації міжнародної торгової і банківської практики. Зазначені Правила є приватну (неофіційну) кодифікацію і, до певної міри, уніфікацію склалися на практиці звичаїв ділового обороту.

1.3 Інкасова форма розрахунків

Однією з найбільш збалансованих форм розрахунків, як для покупця, так і для постачальника є розрахунки по інкасо. Інкасо є доручення експортера своєму банку одержати від імпортера (безпосередньо або через інший банк) певну суму або підтвердження (акцепт), що ця сума буде виплачена у встановлений термін. Інкасо використовується в розрахунках як за умов платежу готівкою, так і з використанням комерційного кредиту.

Згідно Уніфікованих правил, інкасо - це операція, яка здійснюється банками на основі отриманих інструкцій з документами з метою:

отримання акцепту і / або платежу;

видачі комерційних документів проти акцепту і / або платежу;

видачі документів на інших умовах.

Залежно від видів документів, з якими проводиться інкасова операція, розрізняють два види інкасо:

чисте інкасо, тобто інкасо фінансових документів, до яких відносяться чеки, векселі, платіжні розписки та інші документи, що використовуються для отримання платежу грошима;

документарне інкасо, тобто інкасо комерційних документів, які можуть супроводжуватися або не супроводжуватися фінансовими документами.

Учасниками інкасової операції є:

довіритель - клієнт, який довіряє операцію з інкасування своєму банку;

банк-ремітент - банк, якому довіритель доручає операцію з інкасування;

інкасуючий банк - будь-який банк, який не є банком-ремітентом, що бере участь в операції по виконанню інкасового доручення;

представляє банк - банк, безпосередньо отримує платіж або акцепт, робить уявлення документів платнику;

платник - особа, якій повинні бути представлені документи відповідно до інкасовим дорученням.

Розрахунки в формі інкасо будуються таким чином (рис.2): після укладення контракту (1), в якому сторони обумовлюють, через які банки, відповідно до умов укладеного контракту, будуть проводитися розрахунки, експортер відвантажує товар (2). Отримавши від транспортної організації транспортні документи (3), експортер готує комплект документів, який включає комерційні, а також, можливо, і фінансовий документи, і представляє його своєму банку (банку-ремітенту) при інкасовому дорученні (4). Отримавши від довірителя документи, банк-ремітент здійснює їх перевірку за зовнішніми ознаками, які вказані в інкасовому дорученні, і далі діє відповідно до інструкцій довірителя, що містяться в цьому дорученні, і Уніфікованими правилами.

Мал. 2. Схема розрахунків по інкасо

Банк-ремітент представляє документи инкассирующему банку (5), яким є, як правило, банк країни-імпортера (5), який представляє їх своєму клієнтові. У разі акцепту (7) банк імпортера перераховує гроші (8) відсилає документи. Банк-ремітент робить відповідну виписку своєму клієнтові.

Підводячи підсумок, слід зазначити, що при здійсненні зовнішньоекономічних розрахунків за допомогою інкасо слід керуватися положеннями Правил, а також необхідно, щоб сторона по угоді, яку відомо про існування будь-яких імперативних норм в її національному праві, повідомила про це інші сторони. Тому при укладанні договору на надання товарів, послуг і т.д. сторони повинні обумовити не тільки форму безготівкових розрахунків, а й обмеження, які існують для цієї форми в національному законодавстві країни платника.

1.4 Банківський переказ

Банківський переказ являє собою просте доручення банку своєму банку-кореспонденту, виплатити певну суму грошей на прохання і за рахунок перевододателя іноземному одержувачу (бенефіціару), із зазначенням способу відшкодування банку-платнику виплаченої суми. Банківський переказ здійснюється за допомогою платіжних доручень, адресованих одним банком іншому, а також (за наявності особливої міжбанківської домовленості) за допомогою банківських чеків чи інших платіжних документів.

Комерційні або товаросупровідні документи надсилаються при даній формі розрахунків від експортера імпортеру безпосередньо, тобто минаючи банк.

Схема розрахунків банківськими переказами представлена на рис.3.

Мал. 3. Схема розрахунків банківськими переказами

Після укладення контракту (1) між імпортером і експортером, імпортер направляє в банк заяву на переклад (2). Поставка товару може передувати платежу або піти за ним, що визначається умовами контракту і валютним законодавством країн. Банк імпортера, прийнявши платіжне доручення від імпортера, направляє від свого імені платіжне доручення (3) до відповідного банку експортера. Отримавши платіжне доручення, банк перевіряє його справжність і робить операцію по зарахуванню грошей (4) на рахунок експортера.

Порядок здійснення розрахунків платіжними дорученнями регулюється ГК, Законами про ЦБР, про банки і іншими законами РФ, а також розробленим відповідно до зазначених законів Положенням про безготівкові розрахунки, яке регламентує здійснення безготівкових розрахунків між юридичними особами в формах, передбачених законодавством, визначає формати, порядок заповнення й оформлення використовуваних розрахункових документів, а також встановлює правила проведення розрахункових операцій за кореспондентськими рахунками (субрахунками) кредитних організацій (філій), в тому числі відкритих в ЦБР, і рахунками межфіліальних розрахунків. Положення про безготівкові розрахунки не поширюється на порядок здійснення безготівкових розрахунків за участю фізичних осіб.

1.1. Інші способи організації міжнародних розрахунків

Оплата зовнішньоторговельних операцій також може бути здійснена за допомогою таких способів організації міжнародних розрахунків, як:

Розрахунки по відкритому рахунку.

Розрахунки в формі авансу.

Валютний кліринг.

Вексельна форма розрахунків.

Чекова форма розрахунків.

При здійсненні розрахунків за відкритим рахунком продавець відвантажує товар покупцю і направляє на його адресу товаророзпорядчі документи, відносячи суму заборгованості в дебет рахунку, відкритого ним на ім'я покупця, робить періодичні платежі експортеру після отримання товарів. Останній погашає заборгованість частинами - в інтервали, обумовлені контрактом або після закінчення певного терміну після відвантаження окремих партій товарів.

Після завершення розрахунків виробляються остаточна вивірка і погашення залишається заборгованості.

Кліринг являє собою взаємозалік платежів, тобто ситуацію, коли грошові претензії (дебіторська заборгованість) учасників погашаються їх же грошовими зобов'язаннями (кредиторською заборгованістю) без використання реальних грошей.

Клірингові операції зазвичай класифікуються за двома ознаками: періодичності проведення та складу учасників. За першою ознакою кліринг поділяється на разовий, який проводиться епізодично в міру накопичення дебіторсько-кредиторської заборгованості, або постійно діючий, який наразі триває періодично незалежно від стану фінансових зобов'язань і грошових претензій учасників клірингу. Залежно від складу учасників кліринг може бути двох - або багатостороннім.

Валютний кліринг представляє міжурядові домовленості про взаємне (безготівковому) заліку міжнародних вимог і зобов'язань на підставі угоди між урядом двох або більше країн. Валютний кліринг передбачає централізацію розрахунків між державами - сторонами клірингової угоди на спеціальних клірингових рахунках, відкритих уповноваженими банками. Ця схема є обов'язковим до виконання для фізичних та юридичних осіб, Угоди яких підпадають під дію угоди. Імпортери та експортери, як, втім, і інші кредитори і позичальники, не має права проводити взаємні розрахунки інакше, ніж по валютному клірингу. Валютний кліринг заснований також і на інших обов'язкових елементах:

його обсязі;

валюті клірингу;

розмірах технічного кредиту

Обсяг клірингу означає ступінь охоплення платежів. При повному валютному клірингу під цю схему підпадає весь зовнішньоторговельний оборот. При частковому клірингу неторгові операції (туризм, утримання посольств і торгових представництв, закордонні відрядження та ін.) Здійснюються у звичайному порядку - через кореспондентські рахунки.

Валютою клірингу визнається погоджена розрахункова одиниця (валюта), в якій ведуться клірингові рахунки. Вона може виражатися у валюті: однією з країн-партнерів; обох держав або третьої країни.

Платежі або надходження з клірингових рахунків виробляються в кожній з країн тільки в перерахунку в національну валюту за відповідним курсом. Клірингові валюти застосовуються виключно в безготівковій формі. Джерелом клірингових валют є взаємне кредитування поставок товарів і надання послуг країнами - учасницями угод. Клірингові валюти використовуються за принципом: вони повинні бути витрачені в країні, де зароблені.

Обсяг технічного кредиту (гранично допустима сальдо заборгованості) необхідний для забезпечення безперервності розрахунків; визначається відповідно до частки сальдо заборгованості в обсязі поставок. На практиці застосовуються різні способи регулювання сальдо клірингового рахунку.

У міжнародних угодах активно використовується вексельна форма розрахунків. Відповідно до вексельним правом, оформленим Женевською конвенцією про переказні і прості векселі 1930 р вексель являє собою "безумовне грошове зобов'язання однієї сторони іншій. Вексель є засобом оформлення кредиту, що надається в товарній формі покупцеві у вигляді відстрочки платежу". З представленого визначення випливає, що розрахунки в цій формі супроводжують комерційне кредитування.

З точки зору взаємодії юридичних осіб та участі в цій формі розрахунків банків, необхідно, щоб банк імпортера був домицилиатом (тобто платником), а банк експортера мав доручення експортера-векселедержателя для інкасування (тобто доручення щодо отримання) платежу по векселем.

У цьому окремому випадку вексельна форма розрахунків буде виглядати наступним чином (рис.4).

Мал. 4. Вексельна схема розрахунків

Імпортер укладає зі своїм банком договір-доручення з доміциляції векселів (1), тобто щодо забезпечення платежів за ним. Після отримання товару (2) імпортер видає експортеру вексель (3), в якому вказується термін оплати товару. Експортер передає своєму банку даний вексель для інкасування (4). Банк експортера повідомляє банк імпортера порядком про наявність у нього векселя (5). При наявності суми на розрахунковому рахунку імпортера обслуговуючий банк може відразу перерахувати гроші на розрахунковий рахунок експортера (6). Після цього банк експортера повідомляє свого клієнта про зарахування на його рахунок суми сплати за векселем (7) і повертає останній в банк імпортера (8). Банк імпортера відправляє своєму клієнту вексель з випискою про закінчення операції по ньому (9).

Якщо грошей на розрахунковому рахунку імпортера немає, а настає термін сплати за векселем, то банк імпортера не несе відповідальність за несплату, якщо між ним і клієнтом немає спеціального договорупро кредит в рахунок оплати векселя.

У разі прострочення банк експортера пред'являє неоплачений вексель в нотаріальну контору (10) для здійснення протесту (11). Потім неоплачений вексель з протестом повертається експортеру для прийняття рішення (12).

У міжнародних розрахунках використовується також чекова форма. Чек - це цінний папір, що містить нічим не обумовлене розпорядження (наказ) чекодавця банку-платнику здійснити платіж зазначеної в ньому суми чекодержателю (пред'явнику) або за їхнім наказом іншим особам (ордерний чек) за рахунок коштів чекодавця, наявних у банку.

На практиці застосовується наступний порядок оплати чека:

чек оплачується за рахунок коштів чекодавця;

підлягає оплаті за умови пред'явлення його до оплати у строк, встановлений законом;

платник зобов'язаний упевнитися в достовірності чека, а також у тому, що пред'явник чека є уповноваженим з нього обличчям (при оплаті индоссированного чека платник зобов'язаний перевірити правильність індосаментів, але не підписи індосантів);

особа, що сплатила чек, має право вимагати передачі йому чека з розпискою в отриманні платежу;

платіж по чеку може бути гарантований повністю або частково через аваль (аваліст відповідає так само, як і той, за кого він дав аваль);

уявлення чека в банк на інкасо для одержання платежу вважається пред'явленням чека до платежу.

Законодавством обмовляється також наслідки несплати чека (ст.885 ЦК):

в разі відмови платника від оплати чека чекодержатель має право за своїм вибором пред'явити позов до одного, кількох чи до всіх зобов'язаних за чеком осіб (чекодавцю, авалистам, индоссантам), які несуть перед ним солідарну відповідальність;

чекодержатель має право вимагати від зазначених осіб оплати суми чека, своїх витрат на одержання оплати, а також відсотків;

позов чекодержателя до зазначених осіб може бути пред'явлений протягом шести місяців з дня закінчення строку пред'явлення чека до платежу.

Спрощена схема розрахунків чеками представлена на рис. 5.

Імпортер подає в свій обслуговуючий банк платіжне доручення про депонування (резервування) певної суми на депозитному рахунку (1) і одночасно надає заяву про видачу йому чека (2). На підставі цих документів банк покупця відкриває своєму клієнтові депозит (3). Після відкриття депозиту банк видає чек (4).

Після відвантаження продукції або надання послуги експортером (5) імпортер оплачує їх чеком (6). Експортер в певний термін з моменту отримання чека надає його в свій банк (7). Той, в свою чергу, пересилає чек в банк імпортера (8). Банк імпортера перераховує гроші (9). Після цього робляться виписки банків своїм клієнтам (10) і (11).

Отже, форма розрахунків являє собою склалися в міжнародній комерційній і банківській практиці способи оформлення, передачі та оплати товаросупровідних і платіжних документів.

До основних форм міжнародних розрахунків відносяться:

Банківський переказ.

Акредитив.

Інкасо.

Розрахунки по відкритому рахунку.

Розрахунки в формі авансу.

Валютний кліринг.

Вексельна форма розрахунків.

Чекова форма розрахунків.

Глава 2. Порівняння форм міжнародних розрахунків

У практиці міжнародної торгівлі форма розрахунку за поставлену продукцію, виконані роботи або послуги має велике значення. З урахуванням взаємних інтересів учасників зовнішньоекономічних угод, розрахунки здійснюються в самих різних формах - у вигляді авансових платежів, у порядку інкасо або акцепту векселя, чеками, з використанням акредитива і т.д.

Названі форми міжнародних розрахунків застосовуються при платежах, як готівкою, так і в кредит. При цьому банківські перекази використовуються в розрахунках за готівку, документарні акредитиви, а також при розрахунках з використанням комерційного кредиту.

застосування. Акредитив використовується в разі, якщо покупець і продавець товару віддалені один від одного або потребують надійного посередника для здійснення угоди, оскільки мають невеликий досвід співпраці. У такій ситуації, акредитив забезпечує контрагентам гнучкі умови платежу; правову надійність; отримання короткострокового кредитування.

Для розрахунків за акредитивом характерно, що зняття грошей з рахунку платника відбувається паралельно відправці товарів на його адресу. Це відрізняє акредитивну форму від інших форм розрахунків, зокрема від розрахунків по інкасо. Платежі здійснюються банком платника (одержувача товару) відповідно до його доручення і за рахунок його коштів або отриманого ним кредиту проти названих в акредитивній дорученні документів і при дотриманні інших умов доручення, які банк доводить до відома боку, уповноваженої на отримання платежу. При цьому гроші, які значаться на акредитиві, продовжують належати одержувачу товарів і знімаються з акредитива лише після того, як продавець відправить зазначені товари і представить в банк відповідні документи.

Інкасо рідко застосовується на території РФ, не кажучи вже про застосування в розрахунках з іноземними партнерами. Ігнорування явних переваг розрахунків по інкасо відбувається, в основному внаслідок заплутаності і недосконалості вітчизняного законодавства, що регулює дані відносини, а також низькою правовою культурою російських підприємців у сфері як міжнародного, так і російського законодавства. Найчастіше проблеми у виборі форм розрахунків між російськими підприємцямиі їх зарубіжними партнерами виникають через елементарне незнання нормативної бази.

У міжнародній торгівлі відкритий рахунок використовується при розрахунках між постійними контрагентами, з державними організаціямиі при комісійному продажу товарів у формі консигнації або при багаторазових постачаннях однорідного товару, особливо дрібними партіями.

при порівнянні міжнародних формрозрахунків важливу роль відіграють ризики експортерів та імпортерів. Інтереси експортерів та імпортерів товарів і послуг не збігаються: експортер прагне отримати платежі від імпортера в найкоротший термін, в той же час останній прагне відстрочити платіж до моменту остаточної реалізації товару. Тому обрана форма розрахунків є компромісом, в якому враховуються економічні позиції контрагентів, ступінь довіри один до одного, економічна кон'юнктура, політична ситуація тощо

Розрахунки по інкасо, що здійснюються згідно з Уніфікованих правил, вигідні як для банків, так і для сторін по угоді. У банків при виконанні розпоряджень клієнтів не виникає необхідності відкривати додатковий рахунок або акумулювати грошові кошти іншим шляхом (наприклад, акредитив). Покупець може бути впевнений, що після оплати розрахункових документів він отримає право на товар, а також відвантажувальні та товаро-розпорядчі документи. Постачальник буде впевнений, що до моменту отримання грошей його товар буде знаходитися в його розпорядженні.

Отримання банківської гарантії на повернення авансу - в цьому випадку до перекладу авансового платежу оформляється гарантія першокласного банку.

2. Використання документарного або умовного перекладу - в цьому випадку банк експортера виробляє фактичну виплату авансу за умови надання експортером транспортних документів протягом певного терміну.

Надання кредиту за відкритим рахунком і проведення розрахунків в даній формі пов'язані для продавця з ризиком неплатежу або несвоєчасної оплати товару, оскільки покупець при отриманні товарних документів ніякого боргового зобов'язання продавця не видає. А для покупця відкритий рахунок - вигідна форма розрахунків та отримання кредитів, тому що відсутній ризик оплати непоставленого товару. До того ж відсотки за користування кредитом зазвичай не стягуються. Тому фірми, що використовують відкритий рахунок, часто виступають поперемінно в ролі продавців і покупців, що є одним із способів забезпечення виконання сторонами платіжних зобов'язань.

Чекова форма розрахунків, як і акредитивна, забезпечує певні гарантії експортерам.

Переваги та недоліки форм міжнародних розрахунків. Перевага акредитивної форми розрахунків - на відміну від інших форм безготівкових розрахунків акредитивна форма гарантує платіж постачальнику або за рахунок власних коштів покупця, або за рахунок коштів його банку; а також наявність контролю за виконанням умов поставки і умови акредитива банками.

Недоліками акредитивної форми розрахунків є - складний документообіг і дорожнеча, так як кошти покупця в сумі акредитива відволікаються з його господарського обороту на термін дії акредитива; сповільнюється товарообіг, оскільки постачальник до сповіщення про відкриття акредитива неспроможна відвантажити вже готову продукцію і несе додаткові витрати по її зберіганню. Крім того, при акредитивній формі розрахунків відбуваються затримки у русі документів, пов'язані з контролем документів у банках та їх пересилкою між банками.

Однак, поряд з перевагами, розрахунки по інкасо мають і низку недоліків. Зокрема:

Між відвантаженням товару, передачею документів у банк і отриманням платежу має місце великий розрив у часі, що уповільнює оборотність коштів експортера.

На час надходження документів у банк імпортера він може відмовитися від їх оплати або опинитися неплатоспроможним.

Доставка товару може випередити надходження документів у банк і отримання товаросупровідних документів імпортером, що збільшує ризик експортера від несплати товарів імпортером.

Уникнути подібних ситуацій можна шляхом застосування телеграфного інкасо, коли:

або імпортер повідомляється телеграфним повідомленням про висилку документів, що містять основні реквізити інкасового доручення;

або банк експортера висилає документи іноземному банку лише після отримання від нього повідомлення про зарахування коштів, що забезпечують платіж.

Принципові відмінності між основними формами міжнародних розрахунків зведені в таблицю 1.

Таблиця 1

Порівняльна характеристика основних форм міжнародних розрахунків

пункт порівняння	Банківський переказ	акредитив		Кредит (в т. Ч. За допомогою векселя)	Чекова форма розрахунків
ризик імпортера	Максимальний, в разі авансу	мінімальний		значний
ризик експортера	У разі 100% авансу - мінімальний	мінімальний		значний
Частка участі банків	мінімальна	Максимальний ступінь участі (банк є гарантом)	Мінімальна або відсутній	Мінімальна (Банк не несе відповідальності перед чекодавцем)
Інші характеристики	Найбільш проста форма. Легка і часто здійсненна	Дуже складна форма розрахунків, але максимально можлива. Здійснюється в жорсткі терміни	Найбільш збалансована форма. Чомусь ця форма не визнається сторонами	Багато в чому залежить від надійності контрагента. Вимагає певних гарантій.	Обмежені терміни використання

Застосовувані форми міжнародних розрахунків відрізняються за частці участі комерційних банків в їх проведенні.

Чек пов'язаний з наявністю коштів на рахунку чекодавця і використовується як засіб розпорядження цим рахунком, приватним зобов'язанням в якості платіжного засобу. Погашення боргу чекодержателя може відбутися лише за наявності необхідної сумина рахунку чекодавця. Банк не несе відповідальності перед чекодавцем за оплату виписаного на нього чека. Але банк може мати зі своїм клієнтом договір, що дозволяє виставляти на його рахунок чеки, що перевищують в певному розмірі кредитовий залишок по поточному рахунку - овердрафт.

Отже, вибір конкретної форми розрахунків, в якій будуть здійснюватися платежі за зовнішньоторговельним контрактом, обмовляється в зовнішньоторговельній угоді і визначається рядом факторів - специфікою застосування, ступенем ризику експортерів і імпортерів, переліком переваг і недоліків форми міжнародних розрахунків, часткою участі комерційних банків у проведенні розрахунків.

висновок

Найбільш простий, легко і часто здійснюваної формою є банківський переказ.

Найзбалансованіша форма - інкасо, тим не менш, не популярна в Росії.

Список використаних джерел

1. Федеральний закон Російської Федерації від 08.12.2003 р № 164-ФЗ "Про основи державного регулювання зовнішньоторговельної діяльності" (в ред. Від 06.12.2011 № 409-ФЗ) // СПС "Консультант" [Електронний ресурс]. - Режим доступу: World Wide Web. URL: http: // base. consultant.ru/cons/cgi/online. cgi? req = doc; base = law; n = 123030

2. Уніфіковані правила і звичаї для документарних акредитивів

3. (Публікація Міжнародної торгової палати № 600 від 1.07.2007) // СПС "Консультант" [Електронний ресурс]. - Режим доступу: World Wide Web. URL: http: // base. consultant.ru/ cons / cgi / online. cgi? req = doc ; base = LAW; n = 132534

4. Уніфіковані правила по інкасо (Публікація Міжнародної торгової палати № 522, ред. 1995 р вступили в силу з 01.01.1996) // УПС "Консультант" [Електронний ресурс]. - Режим доступу: World Wide Web. URL: http: // base. consultant.ru/cons/cgi/online. cgi? req = doc ; base = INT; n = 15035

Популярне

НПЗ Росії: основні заводи і підприємства

« Нафтопереробний завод - промислове підприємство, основною функцією якого є переробка нафти в бензин, авіаційний гас, мазут, ... »

Нова нафту - нові умови видобутку

« У світі залишилося не так багато невивчених регіонів. Одне з цих місць - Арктика. Вивчення Арктики почали ще з часів Середньовіччя. Освоєння регіону ... »

Принципи. Піраміда Мінто. Принципи Логіка в міркуваннях

« Коли Геродот у другому томі своєї "Історії" написав, що Велика піраміда Гізи будувалася зверху вниз, ніхто нічого не зрозумів. Народ дивувався, як ... »

Вступ

Мета роботи - вивчення основних форм розрахунків, що застосовуються в практиці оплати за поставлений товар по зовнішньоторговельних операціях.

Завдання роботи:

1. Вивчити сутність, призначення, правове забезпечення та схему застосування основних форм міжнародних розрахунків.

Глава 1. Оплата зовнішньоторговельних операцій: форми і практика застосування

1.1 Поняття міжнародних розрахунків

1.2 Характеристика і види розрахунків по акредитиву

Опис роботи

Файли: 1 файл

Файли: 1 файл

ГЛАВА 1

ПОНЯТТЯ МІЖНАРОДНИХ РОЗРАХУНКІВ І ЇХ СУТНІСТЬ. ДЕРЖАВНЕ РЕГУЛЮВАННЯ МІЖНАРОДНИХ РОЗРАХУНКІВ.

ГЛАВА 2

ФОРМИ МІЖНАРОДНИХ РОЗРАХУНКІВ, ПОРЯДОК ЗАСТОСУВАННЯ, ПЕРЕВАГИ І НЕДОЛІКИ.

ВСТУП

1. ПОНЯТТЯ І ВИДИ ЗОВНІШНЬОТОРГОВЕЛЬНИХ УГОД

2. Правове регулювання ЗОВНІШНЬОЕКОНОМІЧНИХ ОПЕРАЦІЙ

3. ФОРМИ МІЖНАРОДНИХ РОЗРАХУНКІВ

3.1. Банківський переказ

Поняття банківського переказу

Правові особливості здійснення операцій із застосуванням банківських переказів

3.2.Інкассо

поняття інкасо

Правові особливості здійснення правочинів із застосуванням інкасо

Недоліки інкасової форми розрахунків

3.3. акредитив

поняття акредитива

Різновиди акредитивів.

Правові особливості здійснення операцій із застосуванням акредитивів

Недоліки акредитивної форми розрахунків

література

Вступ

Глава 1. Оплата зовнішньоторговельних операцій: форми і практика застосування

1.1 Поняття міжнародних розрахунків

1.2 Характеристика і види розрахунків по акредитиву

1.3 Інкасова форма розрахунків

1.4 Банківський переказ

Глава 2. Порівняння форм міжнародних розрахунків

висновок

Список використаних джерел

3. ФОРМИ
МІЖНАРОДНИХ РОЗРАХУНКІВ

Правові особливості здійснення
правочинів із застосуванням інкасо