контролюта аудиту свідчить про недостатнє методологічне... ... зв'язки з чим у статті розглянуті актуальні питанняорганізації ризик-орієнтованого внутрішнього фінансового контролюта напрямки... ... Ризик-орієнтований ВФК #304873_300_d# Внутрішній фінансовий контроль - це управлінський інструмент, що дозволяє оперативно... ... контрольні дії. Таблиця 2. Ризик-орієнтоване планування внутрішнього фінансового контролюБюджетна операція...

Про проекти стандартів внутрішнього фінансового контролю

Проходять громадське обговорення. Їх застосування під час здійснення внутрішньогодержавного (муніципального) фінансового контролюзаплановано із 1 січня 2020 року. В даний час... контролю. Мінфіном підготовлено два проекти таких стандартів: - « Планування контрольної діяльності органу внутрішньогодержавного... ... ч. 1 ст. 265 БК РФ державний (муніципальний) фінансовий контроль буде здійснюватися з метою забезпечення дотримання положень... ... фінансово-бюджетної сфери, мінімізації бюджетних та майнових ризиків та забезпечення підвищення якості фінансовоїдисципліни об'єктів...

Особливості здійснення внутрішнього фінансового контролюта аудиту

Безперервно циркулюють у межах тієї чи іншої фінансовоїсистеми, а так само і пов'язана з... ... (перерозподіл), використання, облік та контроль , безсумнівно, грають найважливішу роль... ... управлінські функціїдержави: цілепокладання, планування, Організація, стимулювання ... ... охороняти його інтереси. Система державного контролюі, відповідно, класифікація... ... управління державою. Контроль знижує ризикта Федеральний закон № 252-ФЗ торкнувся... ... відомчого контролю(а-удіт) в частині внутрішнього фінансового контролю(аудиту).

Актуальні питання здійснення внутрішньогодержавного фінансового контролю, внутрішнього фінансового контролюта аудиту

Семінар присвячений вивченню питань проведення внутрішньогодержавного фінансового контролю, пріоритетності попереднього контролюперед наступним, організації та... ... регіональному та муніципальному рівні: Нові підходи до здійснення контрольної діяльності; Ризик- орієнтоване планування; Ризик- орієнтований підхід до класифікації порушень; Методи проведення... ... Моніторинг та аудит у сфері закупівель; Громадський, відомчий, державний контроль у сфері закупівель; Обґрунтування закупівель на 2017 рік; Нормування; Визначення...

Внутрішнійфін контрольстворено. Справа за ефективністю

Для створення та функціонування системи внутрішнього фінансового контролюта аудиту в Москві зроблено вже досить багато. Але, як... ... накладено 470 дисциплінарних стягнень, 37 матеріалів направлено до Глав контрольдля притягнення порушників до адміністративної відповідальності. внутрішнього контролюі полягає в тому, щоб знімати ризикі які у керівника органу виконавчої влади можуть... ... заступник начальника Головного контрольного управління І. Є. Зайко, планування- це лише перша стадія здійснення внутрішнього ...

ВФК та внутрішній контроль фактів господарського життя: подібність та відмінності

Суб'єктами. У силу бюджетного законодавства та в силу законодавства про бухгалтерський облік вони повинні здійснювати два види внутрішнього контролю - внутрішній фінансовий контроль і внутрішній контроль фактів господарського життя. Наскільки ці два види (два різновиди) внутрішнього контролюперетинаються... контрольного середовища, склад елементів якого відповідає міжнародним стандартам внутрішнього контролю. Відрізняються підходи до роботи з ризикамі. Зазначимо дві дуже важливі відмінності. 1 У правилах здійснення ВФК зроблено акцент на роботу з ризиками після здійснення...

Моніторинг якості фінансовогоменеджменту та планування контрольної діяльності

Чи може моніторинг якості фінансовогоуправління бути корисним інструментом при плануванні заходів внутрішньогота зовнішнього фінансового контролю? Відповідь на це запитання читайте у статті Дмитра Андрійовича... ... (складання проекту бюджету, виконання бюджету, облік та звітність, контроль та аудит). За підсумками зазначеного аналізу та оцінки Мінфін... ... що охоплюють усі стадії бюджетного процесу: середньострокове фінансове планування; виконання бюджету у частині видатків; виконання бюджету... ... видатків федерального бюджетуу поточному фінансовомуроку, а також ризикта появи касових розривів у поточному фінансовомуроку за...

«Фін контроль» для фінансовихконтролерів

Про організацію внутрішньогодержавного фінансового контролюу столиці, нових методах та формах його здійснення журналу... ... та визначати об'єкти контроль ризиків. Головне контроль ризикконтроль планування

Проблеми здійснення внутрішнього фінансовогоаудиту

Стаття подає висновки, зроблені Службою державного фінансового контролюРеспубліки Дагестан за підсумками аналізу виконання повноважень основних розпорядників бюджетних коштівщодо здійснення внутрішнього фінансовогоаудиту. У статті представлені висновки,... етичних нормта антикорупційного законодавства. Неякісне планування- неякісне виконання Крім загальних помилок складання... ... привертає увагу формальний підхід до аналізу та оцінки ризиков, а також до ув'язування запланованих аудиторських процедур з оцінкою...

Фінансовий контроль : методологія та автоматизація

Новими повноваженнями необхідно розробити методологію контролюбюджетного законодавства, методологію моніторингу... (порядки). Доцільно закласти в основу системи внутрішньогоГ(М)ФК набір інструментів, що забезпечують органи та інші органи влади: контрольно-рахункових, фінансових, казначейських, правоохоронних та ін ... ... передової розробки - програмного комплексу «Фін контроль-СМАРТ». Кваліфікація порушень Питання класифікації... ... усьому переліку проведених контрольних заходів. Ризик-орієнтоване плануванняЗа даними Росфіннагляду, частка результативних...

Єдиний інформаційний простір системи фінансового контролю

Система державного (муніципального) фінансового контролюнайближчим часом отримає хороший стимул для... ... спеціалізоване рішення — програмний комплекс «Фін контроль-СМАРТ». Єдині нормативи та класифікатори... ... звітності та моніторингу ефективності контролю. Планування контрольної роботи Найважливіша новація етапу планування - впровадження у практику закріпленого НПА ризик-орієнтованого підходу при формуванні річного... ... необхідно скоординувати плануванняроботи органів внутрішньогота зовнішнього контролющодо одних і...

Піти від тотального контролю

Про організацію внутрішньогодержавного фінансового контролюу столиці, нових методах та формах його здійснення розповів... ... та визначати об'єкти контрольних заходів, використовуючи аналіз ризиків. Головне контрольное управління Москви вже застосовує ризик-орієнтований... ... що ґрунтуються на системі відбору найбільш проблемних показників у під контрольних сферах. Наші спеціалісти визначили показники, які... ...? - Насамперед це, звичайно, показники, що характеризують плануваннята виконання бюджету, дебіторську та кредиторську заборгованість,...

Фінансовийменеджмент: підвищення ефективності бюджетних видатків

У статті розглядаються питання гармонізації фінансовогоменеджменту в державному секторіз... ... результати виконання бюджетних повноважень (бюджетних ризиков). Моніторинг якості фінансовогоменеджменту... ... бюджетної звітності, управління активами, здійснення внутрішнього фінансового контролюі внутрішнього фінансовогоаудиту. Фактично... ... Необхідно розуміти відмінність таких процесів, як контроль , аудит та моніторинг, з погляду їх результатів,... .... Вага після 2014 р. 1. Середньострокове фінансове планування- 1. Середньострокове фінансове планування ...

Суспільству запропонували обговорити стандарти фінконтролю

Звітності у державних та муніципальних установах, держоргани, органи місцевого самоврядуваннята позабюджетних фондах; - контроль у сфері закупівель. Також проект стандарту визначає норми, якими посадові особи органів фінконтролю мають керуватися... ... етичні та професійні. Мета другого стандарту – встановлення основних правил планування контрольної діяльності органів внутрішнього фінансового контролю. Планування контрольної діяльності передбачається здійснювати із застосуванням ризик-орієнтованого підходу, щоб зосередити зусилля на найбільш значущих напрямках та звести до мінімуму контрольну навантаження...

Нові підходи до здійснення контрольної діяльності

Напрямів контрольної діяльності позначив вибудовування системи ризик-орієнтованого планування роботи контрольних органів, ... ... питаннях, що вимагають особливої ​​уваги. Служба державного фінансового контролюСамарської області (далі - Служба, Держфін контроль) - це структура, націлена саме на реалізацію ризик-орієнтованого підходу при здійсненні попереднього та наступного внутрішнього фінансового контролюі контролюу сфері закупівель. Інноваційність... ... необґрунтованого фінансування мають серйозніші причини. Наприклад, плануванняробіт з використанням дорогих матеріалів, що володіють...

Актуальність та перспективи законопроекту про основи державного та муніципального контролю(Нагляду)

Зазначає, що процес реформування системи контролюта нагляду йде зі скрипом, його доручення... ... стаття 4 законопроекту, яка називається « Контроль за діяльністю органів державної ... ... функцій за допомогою організації та здійснення внутрішнього контролю, відомчого контролю... ... правил здійснення контрольної діяльності. Ризик-орієнтоване виконання - що це?... ... рамках державного (муніципального) фінансового контролю(Далі - Г(М)ФК). Співробітники... ... повинні проводитися на плановій основі, а плануваннямає здійснюватися щорічно.

Ризик-орієнтоване планування контрольної діяльності

Ольга Олександрівна МІХЄЄВА, керівник служби державного фінансового контролюСамарської області: у зв'язку з реформою системи державного та... ... підвищення якості фінансового контролю. Один із таких методів — ризик-орієнтоване планування, використовується в Самарській області з середини 2012 року ... ... змін Державні компанії розкривають інформацію про зарплати Внутрішніфактори в економіці вплинули на підсумки року Зростання зарплати... ... рекомендацій та результатів усунення ризиков, а служба здійснює контроль за цим процесом. Крім того, ефективність контрольної...

Ризик-орієнтоване плануваннята система попереднього контролю

Свідчать про поступовий перехід системи планування заходів щодо контролюта нагляду до ризик-орієнтованому підходу, заснованому на фокусуванні уваги на об'єктах підвищеного ризика. Плануванняна підставі оцінки ризиков є новацією, закладеною... ... така система ризиків може бути заснований на розрахунку ризиків під контрольного об'єкта шляхом присвоєння ним різних категорій (рівнів) ... ... ЦКУ як органу, уповноваженого одночасно на здійснення внутрішньогодержавного фінансового контролю, контролюсуб'єктом РФ у сфері здійснення...

Ризик-орієнтований підхід у діяльності Головконтролю

... контрольного управління міста Москви взяли участь у круглому столі«Практика застосування ризик-орієнтованого підходу до планування контролюу сфері закупівель», що пройшов у рамках всеросійського форуму-виставки «Держзамовлення... ... представила тему « Ризик-орієнтований підхід до планування контролюу сфері закупівель органів внутрішнього фінансового контролю». Вона розповіла, як проходить складання рейтингів за замовниками... бізнес-показники, аналітичні показники) ризик-моніторинг, аналітику та плануванняперевірок. Ксенія Родіонова зробила узагальнення на тему «Застосування інструментів...

Фундамент має бути надійним

Особливості здійснення контроль фінансівміста Москви. Христина Олексіївна ТІТОВА, заступник начальника відділу внутрішнього контролюДепартаменту фінансівміста Москви У статті подано... ... використання державних ресурсів. Крім того, зовнішній та внутрішній контроль поєднують єдині методичні прийоми його проведення. ... ... розроблено та затверджено перелік, у якому максимально враховано всі ризикємні операції при здійсненні бюджетних процедур та визначено... ... бюджетного розпису, дотримання норм трудового законодавства та ін. Планування контрольних заходів у Департаменті фінансівздійснюється...

МІНІСТЕРСТВО ФІНАНСІВ РОСІЙСЬКОЇ ФЕДЕРАЦІЇ

(МІНФІН РОСІЇ)

_____________ №______________

Про затвердження стандарту здійснення внутрішнього державного фінансового контролю

«ОС 1. Стандарт із планування контрольної діяльності Федерального казначейства (з урахуванням застосування ризик-орієнтованого підходу до планування)»

Відповідно до пункту 3 статті 269.2 Бюджетного кодексу Російської Федерації(Збори, 1998, № 31, ст. 3823; 2013, № 31, ст. 4191; 2016, № 1 (частина I), ст. 26; 2016, № 27 (частина II), ст. 4278) підпунктом 5.2. 30 пунктів 5.2. Положення про Міністерство фінансів Російської Федерації, затвердженого постановою Уряду Російської Федерації від 01.01.01 року № 000 (Збори законодавства Російської Федерації, 2004, № 31, ст. 3258; 2013, № 36, ст. 4578), приказ ы в а ю:

1. Затвердити стандарт здійснення внутрішнього державного фінансового контролю «ОСГВФК 1. Стандарт із планування контрольної діяльності Федерального казначейства (з урахуванням застосування ризик-орієнтованого підходу до планування)».

2. Цей наказ набирає чинності з ______ 2017 року.

Затверджено

наказом Міністерства фінансів

Російської Федерації

від «___»__________201_р. №_____

Стандарт здійснення внутрішнього державного фінансового контролю

«ОС 1. Стандарт із планування контрольної діяльності Федерального казначейства (з урахуванням застосування ризик-орієнтованого підходу до планування, оцінки ризиків скоєння порушень об'єктами контролю)»

I. Загальні положення

Загальний стандарт здійснення внутрішнього державного фінансового контролю ОС 1 «Стандарт з планування контрольної діяльності Федерального казначейства (з урахуванням застосування ризик-орієнтованого підходу до планування, оцінки ризиків скоєння порушень об'єктами контролю)» розроблено з метою підвищення ефективності видатків Федерального бюджету, що є одним із пріоритетних напрямків діяльності Уряду Російської Федерації, з урахуванням кращої міжнародної та вітчизняної практики Цей Стандарт застосовується з урахуванням інших загальних та спеціальних стандартів та (або) інших документів, що регламентують здійснення окремих контрольних повноважень Федерального казначейства, у частині планування діяльності Федерального казначейства. Метою цього Стандарту є встановлення загальних принципів, Правил, вимог і процедур планування контрольних заходів Федерального казначейства з урахуванням ризик-орієнтованого підходу, а також обліку позапланових контрольних заходів. Завданнями цього Стандарту є: визначення цілей, завдань та принципів планування; встановлення порядку планування контрольної діяльності; встановлення порядку коригування та контролю за виконанням планів контрольних заходів; вимоги до порядку обліку позапланових контрольних заходів Стандарт застосовується органом Федеральним казначейством при здійсненні повноважень з внутрішнього державного фінансового контролю, включаючи: контроль за дотриманням бюджетного законодавства Російської Федерації та інших нормативних нормативних актів; контроль за повнотою та достовірністю звітності про реалізацію державних програм, зокрема звітності про виконання державних завдань. Стандарт не застосовується при здійсненні інших повноважень Федерального казначейства, які не вказані у пункті 5. За рішенням Федерального казначейства Стандарт може застосовуватися при здійсненні інших повноважень. За наявності протиріч щодо планування контрольної діяльності у тексті цього Стандарту та документів (стандартів), що регламентують реалізацію повноважень, зазначених у пункті 5, пріоритетним є використання цього Стандарту. Діяльність з контролю поділяється на планову та позапланову та здійснюється за допомогою проведення планових та позапланових контрольних заходів. Планові контрольні заходи здійснюються відповідно до плану контрольних заходів Федерального казначейства. Позапланові контрольні заходи здійснюються виходячи з рішення керівника (заступника керівника) Федерального казначейства (його територіального, органу), прийнятого:

у разі надходження звернень (доручень) Президента Російської Федерації, Адміністрації Президента Російської Федерації, Уряду Російської Федерації, Апарату Уряду Російської Федерації, Міністра фінансів Російської Федерації, Слідчого комітетуРосійської Федерації, інших державних та муніципальних органів, депутатських запитів, звернень громадян та організацій;

у разі отримання посадовцем Федерального казначейства (його територіального органу) у ході виконання посадових обов'язківінформації про порушення законодавчих та інших актів з питань, що віднесені до сфери діяльності Федерального казначейства, у тому числі з ;

у випадках, передбачених законодавствомРосійської Федерації (у тому числі у випадках передбачених пунктами 38, 47 та 67 Правил здійснення Федеральним казначейством повноважень з контролю у фінансово-бюджетній сфері, затверджених постановою Уряду Російської Федерації "Про порядок здійснення Федеральним казначейством повноважень з контролю у фінансово-бюджетній сфері").

ІІ. Терміни та визначення

У цьому Стандарті застосовуються такі терміни у зазначених значеннях.

Контрольні заходи - організаційна формапровадження контрольної діяльності.

Під ідентичним контрольним заходом щодо об'єкта контролю розуміється контрольний захід щодо одного й того самого суб'єкта контролю, предмета контролю, періоду, що перевіряється.

З метою цього Стандарту використовується таке визначення терміна «ризик»: ймовірність заподіяння шкоди.

У цьому під збитком розуміються додаткові витрати , федеральних бюджетних, автономних установ, які здійснені чи необхідно здійснити внаслідок допущеного об'єктом контролю порушення умов документа, що є правовою підставою виникнення та здійснення видатків, надання коштів з бюджету, розміщення коштів бюджету, державного контракту; та (або) видатки бюджету, які необхідно здійснити для відновлення (придбання) втраченого (ушкодженого) державного майна; та (або) доходи федерального бюджету, що підлягають отриманню у разі недосконалості (недопущення) об'єктом контролю порушення.

Обов'язкові вимоги – умови, обмеження, заборони, обов'язки, що пред'являються до здійснення діяльності об'єктів контролю, вчинення ними дій, результатів здійснення діяльності або вчинення дій, використання ними при здійсненні зазначеної діяльності, встановлені з метою захисту цінностей, що охороняються законом, міжнародними договорами Російської Федерації, актами органів Євразійського економічного союзу, федеральними законами та іншими нормативними правовими актами Російської Федерації, законами та іншими нормативними правовими актами суб'єктів Російської Федерації, муніципальними нормативними правовими актами. Силу обов'язкових вимогмають також документи, які є нормативними правовими актами (наприклад, документи, розроблені самими об'єктами контролю, і навіть організацій), якщо обов'язок дотримуватися положень зазначених документів передбачено законодавством Російської Федерации.

Ризик - орієнтований підхід - метод організації та здійснення державного фінансового контролю, при якому у передбачених випадках вибір інтенсивності (форми, тривалості, періодичності) проведення заходів щодо контролю визначається віднесенням діяльності об'єкта контролю та (або) до певної категорії ризику або певного класу (категорії) небезпеки.

Класифікатор ризиків – форма запису інформації про ідентифікований ризик. Документ, в якому представлено закодований список можливих ризиківпровадження діяльності об'єктами контролю, що є предметом контролю органу внутрішнього державного фінансового контролю.

Карта ризиків - документ, що включає пооб'єктний розрахунок сумарного потенційного ризику з метою формування рейтингу ризику об'єктів контролю, що є джерелом інформації для підготовки проекту плану контрольних заходів Федерального казначейства.

Рейтинг ризиковості об'єктів контролю - перелік об'єктів контролю, впорядкований за чисельними значеннями сумарного ризику об'єктів контролю відповідно до порядку, встановленого цим стандартом, і джерелом інформації для підготовки проекту плану контрольних заходів Федерального казначейства.

p align="justify"> Планування контрольної діяльності на основі ризик-орієнтованого підходу - процес відбору об'єктів контролю в залежності від ступеня ризику заподіяння об'єктами шкоди з метою включення в план контрольних заходів Федерального казначейства на відповідний фінансовий рік.

План контрольних заходів Федерального казначейства (далі - План) - документ, що встановлює перелік намічених до виконання контрольних заходів.

ІІІ. Єдиний порядок планування контрольної діяльності Федерального казначейства з урахуванням ризик-орієнтованого підходу

Планування контрольної діяльності Федерального казначейства з урахуванням ризик-орієнтованого підходу здійснюється з метою ефективної реалізації відповідних контрольних повноважень. Застосування ризик-орієнтованого підходу при плануванні контрольної діяльності залежно від ступеня ризику заподіяння об'єктами контролю збитків (далі - ризику) має суттєво підвищити ефективність витрачання ресурсів на функціонування Федерального казначейства шляхом концентрації зусиль на найбільш значущих напрямках, а також оптимізувати навантаження на об'єкти контролю. Завданнями планування є: оптимізація контрольного навантаження на об'єкти контролю, здійснення діяльності яких пов'язане з високою ймовірністю заподіяння істотних збитків (ризик - орієнтований підхід); оптимізація ресурсів, спрямованих на здійснення контрольної діяльності Федерального казначейства, за рахунок підвищення ефективності їх витрачання; мінімізація шкоди, у тому числі державному майну, яке заподіяно об'єктами контролю; покращення показників діяльності (у тому числі фінансово – господарської) об'єктів контролю. Планування контрольної діяльності ґрунтується на ризик-орієнтованому підході з урахуванням наступних принципів:

взаємозв'язок стратегічного, середньострокового1, річного та поточного планування (під поточним плануванням мається на увазі піврічне, щоквартальне, щомісячне планування – за наявності такого);

На початку березня у посланні до Федеральних Зборів Володимир Путін заявив, що систему контролю та нагляду протягом двох років необхідно перевести на ризик-орієнтований підхід. на даний моментпроходить реформа контрольно-наглядової діяльності, вона була затверджена у грудні 2016 року, термін реалізації – до 2025 року.

Що таке цей ризик-орієнтований підхід? Розповімо у новому тексті Milknews у рубрики “ Простими словами”.

Ризик-орієнтований підхід застосовується у контрольно-наглядовій діяльності та передбачає зниження кількості державних перевірок у зонах, де ризик порушень менший. Таким чином, він повинен знизити адміністративне навантаження на сумлінні підприємства.

Суть ризик-орієнтованого підходу у будь-якій сфері полягає у зниженні ризиків: контроль у зонах підвищеного ризику зростає, а в безпечніших зонах – знижується або відсутній. Це дозволяє вчасно вживати необхідних заходів там, де це необхідно та значною мірою економити ресурси. Отже, ресурси розподіляються нерівномірно, залежно від ризику, причому це як на частоту, і на глибину перевірок.

Як це зараз працює?

На даний момент ризик-орієнтований підхід проявляється в тому, що щодо невеликої компаніїОрган нагляду може обмежитися найпростішою процедурою оцінки ризиків, а до великих установ буде застосовуватися комплексніша перевірка.

Сам підхід до управління ризиками з'явився у фінансовому секторі, діяльність учасників якого передбачає значні ризики - банки, страховики, інвестиційні фонди прагнуть керувати ними для встановлення цін на свої послуги. Ставки за кредитами, вартість цінних паперівта розміри страхових премій безпосередньо залежать від ризиків, які бере на себе компанія.

Завдяки початковій схожості роботи відділів управління ризиками фінансових компаніяхта служб внутрішнього контролюризик-орієнтований підхід впровадився спочатку у традиційний аудит, а потім і в інші види контролю та нагляду, у тому числі державний.

Одночасно з цим відбулося спрощення системи - якщо у фінансовому секторі використовуються економіко-математичні моделі прорахунку ризиків з точністю до десятих відсотка, то в інших областях достатньо розділити ризики на групи небезпеки, що ми й бачимо зараз у діяльності контрольних відомств.

Де це прописано?

Застосування підходу при організації державного контролю закріплено у статті 8.1 Федерального закону від 26.12.2008 № 294-ФЗ "Про захист прав юридичних осіб та індивідуальних підприємців при здійсненні державного контролю (нагляду) та муніципального контролю".

Основна його мета - оптимальне використання трудових, матеріальних та фінансових ресурсів при здійсненні держконтролю, зниження витрат для тих, кого контролюють та підвищення результативності перевірок.

Для реалізації підходу у державному нагляді використовується така класифікація рівнів небезпеки:

• низький,
• помірний,
• середній,
• значний,
• високий,
• надзвичайно високий.

Це базова модель, відомства можуть "підлаштовувати" її під себе, видозмінюючи. Віднесення до тієї чи іншої категорії ризиків залежить від ймовірності негативних наслідків, масштабу їхнього поширення, а також труднощі їхнього вирішення. Якщо об'єкт відносять до надзвичайно високого, високого та значного класу небезпеки, орган держконтролю розміщує інформацію про нього на сайті – так проявляється обіцяний принцип відкритості, який унеможливлює «замовні» перевірки.

Який підхід змінює роботу відомств?
Россільгоспнагляд

У діяльності Россільгоспнагляду ризик-орієнтований підхід використовується в державному земельному контролі, карантинному фітосанітарному контролі, а також до ветеринарного нагляду та ветконтролю на кордоні.

У своїй доповіді заступник керівника Федеральної службиз ветеринарного та фітосанітарного нагляду Микола Власов зазначає, що відомство готувалося до реформи і ще у 2007 році задалося питанням оптимізації контрольно-наглядової діяльності, проте не змогло уникнути труднощів під час переходу.

Першою проблемоюстали критерії оцінки ризику: було незрозуміло, у разі застосовувати вибіркову перевірку, а якому проводити тотальний контроль.
Другою проблемоюстав доступ до даних про організації - до реформи не було системи реєстрації підприємств як майнового комплексу, була лише система реєстрації підприємств як суб'єктів господарської діяльності. У зв'язку з цим у наглядового органу виникала проблема, коли у великого аграрного холдингу з безліччю майданчиків (до кожного з яких застосовуються окремі методиконтролю) був один ІПН, і було складно контролювати види діяльності у реєстрі.

З вересня 2017 року ризик-орієнтований підхід застосовується під час перевірки юридичних осіб та індивідуальних підприємців щодо земель сільгосппризначення, для них встановлюються критерії віднесення об'єктів державного нагляду до певної категорії ризику, періодичність проведення планових перевірокзалежно від категорії. Введено три категорії ризику: середня, помірна та низька.

Щодо земельних ділянок, віднесених до середньої категорії ризику, встановлюється періодичність проведення планових перевірок не частіше ніж один раз на три роки. Періодичність проведення планових перевірок для земельних ділянок категорії помірного ризику - не частіше ніж один раз на п'ять років, а щодо ділянок, що віднесені до категорії низького ризику, планові перевірки не проводяться.
За 2017 рік Россільгоспнагляд розробив вищезазначені критерії, затвердив їх, а також підготував обґрунтування віднесення об'єктів до категорій відповідно до базової моделі визначення критеріїв та категорій ризику.

Для розвитку застосування ризик-орієнтованого підходу у сфері земельного нагляду Россільгоспнагляд допрацьовує інформаційну систему"Цербер" для створення та ведення реєстрів піднаглядових об'єктів. У поточному році планові перевірки юрособ та ІП вже сформовані з урахуванням критеріїв ризику.
Також відомством застосовується форма перевірочного листа - списку контрольних питань, що висуваються до перевіреного. На їх основі юридична особаабо індивідуальний підприємецьможе самостійно ще до перевірки оцінити відповідність об'єкта до класу небезпеки.

Вказана форма перевірного листа затверджена наказом Россільгоспнагляду від 18.09.2017 № 908 «Про затвердження форми перевірочного листа (списку контрольних питань), що використовується посадовими особамитериторіальних органів Федеральної служби з ветеринарного та фітосанітарного нагляду при проведенні планових перевірок у рамках здійснення державного земельного нагляду», наказ набрав чинності у грудні 2017 року. З цього моменту Россільгоспнагляд та його територіальні управління застосовують перевірочні листи у всіх планових перевірках.

Росспоживнагляд

Росспоживнагляд одним із перших федеральних органів виконавчої влади у 2014 році розпочав впровадження ризик-орієнтованого нагляду. Кількість проведених Росспоживнаглядом перевірок з 2008 по 2015 рік скоротилася в 4 рази: з більш ніж 1 млн. перевірок до 265 тисяч (кількість планових перевірок знизилася у 7,5 раза, позапланових – у 2,2 раза).
Проект відповідної урядової ухвали опубліковано на Єдиному порталі для розміщення проектів НПА.
Щодо перевірених при розрахунку ризику враховується:

• гігієнічна значимість,
• законослухняність (кількість виявлених правопорушень),
• населення, що перебуває під впливом,
• обсяги продукції або наданих послуг і т.д.

Виявлення великої кількостіправопорушень автоматично підвищує клас загрози піднаглядового об'єкта, тобто. рівень небезпеки залежить лише від відповідності критеріям.

• якщо показник потенційного ризику заподіяння шкоди у майновому вираженні становить понад 10 млн. крб., то організації чи ІП буде відповідати надзвичайно високий ризик;
• якщо показник потенційного ризику заподіяння шкоди становить від 1 млн. руб. до 10 млн. руб., - Високий ризик;
• від 100 тис. руб. до 1 млн. руб. - значний ризик
• від 10 тис. руб. до 100 тис. руб., - Середній ризик;
• від 1 тис. руб. до 10 тис. руб. - Помірний ризик;
• менше 1 тис. руб. - Низький ризик.

Планові перевірки щодо юросіб та ІП будуть проводитись залежно від присвоєної їх діяльності категорії ризику з наступною періодичністю:

• для категорії надзвичайно високого ризику – один раз у календарному році;
• для високого ризику – один раз на 2 роки;
• для значного ризику – один раз на 3 роки;
• для середнього ризику - не частіше ніж один раз на 4 роки;
• для помірного ризику - не частіше ніж один раз на 6 років.

Щодо категорії низького ризику планові перевірки Росспоживнагляду не проводяться.

Як це працює у світі?

Основна концепція впровадження РВП в інших країнах світу не відрізняється. На початковому етапі розробляється нормативна базата інструментарій нагляду, етап розробки передбачає стратегічне плануваннята ризик-орієнтовані документи для всіх галузей, а етап реалізації передбачає регулярну актуалізацію нормативної бази та оцінку результатів.

Частими проблемами, з якими стикалися країни ЄС при переході до ризик-орієнтованого підходу, виявилися недостатньо опрацьована нормативна база та одночасне використання старих та нових нормативних документів, а також нечітка стратегія та неорієнтоване на ризик планування.

Основна ідея ризик-орієнтованого регулювання - не можна регулювати та контролювати все ефективно, повний контрольекономічно недоцільний.

Відповідно до американської піраміди правозастосовної практики, контроль за виконанням обов'язкових вимог повинен проходити таким чином: при першому порушенні підприємству виноситься попередження, встановлюються терміни на виправлення ситуації та проводиться повторна перевірка. При другому – штраф, якщо порушення не усунуто. При подальшому порушенні провадиться тимчасове припинення діяльності, а далі об'єкт чи підприємство закривається.

Данія

На прикладі Данії експерт Міжнародної Фінансової Корпорації(IFC) Гордана Ристич пояснила, що для пошуку джерела проблем у контрольно-наглядовій діяльності ринку харчових продуктіввикористовується ланцюжок простежуваності «від ферми до прилавка», і якщо проблеми виявляються в одній з ланок ланцюжка, контрольно-наглядовим органам слід зв'язатися з відповідальною стороною для проведення перевірки.

Контроль також здійснюється за 5 групами небезпеки, але в Данії існують і т.зв. елітні групи - стандартна частота перевірок становить 0,5 на рік (тобто раз на 2 роки), і якщо в останніх 4 звітах з результатами перевірок не передбачалося штрафних санкцій, компанія отримує статус елітної та кількість перевірок щодо неї скорочується (з 5 до 3 у найвищій групі ризику та з 3 до 1 у високій). Крім того, приємним бонусомдля компанії стає те, що вона може використовувати значок свого елітного статусу в маркетингу, наприклад, реклами або маркування.

У листопаді 2017 року Світовий Банк провів семінар з ризик-орієнтованого підходу, під час семінару професор Гордана Ристич представила доповідь про індикатори ризику для санітарно-епідеміологічного нагляду.

Насамперед, ефективність залежить від правильного аналізу реальних загроз, що виникають на об'єктах, що перевіряються. Так, наприклад, харчові виробництваповинні мати різні рівніризику залежно від методів обробки продуктів та потенційної небезпеки для споживача.

«Два ідентичні підприємства матимуть різні ризики через різну продукцію. Свіже молоко небезпечніше за пастеризований», - сказала Ристич.

Відповідно до міжнародної практики, адміністративні заходи, які вживаються наглядовими органами, мають бути гнучким інструментом впливу. Підприємства мають отримати певний час на усунення порушень і вже потім, у разі подальшого недотримання вимог, бути покарані.

Експерт також наголосила на важливості підготовки інспекторів. За словами Ристич, “сучасний інспектор має знати про хороших практиках, Вміння, технології. Під час перевірки він має оцінювати як інфраструктуру, так і процеси”.

Щодо перевірочних листів експерт наголосила, що чек-листи мають зручним інструментом виявлення ризиків, а не простим копіюванням законодавчих норм. Те, як на підприємстві відбуваються процеси, важливіше за формальну оцінку інфраструктури.

Загалом, у практиці впровадження РОП в ЄС дійшли висновків, що інспекційний контроль може стимулювати компанії, і може й робити зворотний ефект - тривалі і часті перевірки з метою виписування штрафу що неспроможні поліпшити результати діяльності компанії.

Оцінки

Загалом, звичайно, з боку реформа виглядає позитивною зміною, яка полегшує життя бізнесу. Заступник Міністра економічного розвитку, один із ініціаторів переходу до РОП Сава Шипов на Російському економічному форумі розповів, що рішення про проведення перевірки має ухвалюватися не конкретним інспектором, а на підставі ступеня ризику, пояснив Шипов.

"Наприклад, надходить скарга про якісь порушення. Необхідно оцінити, які вимоги порушуються, наскільки порушення несе за собою небезпеку - заподіяння шкоди життю, здоров'ю, майну, наскільки можна довіряти джерелу інформації тощо. Тому ми вважаємо, що позапланові перевірки поступово повинні переходити на ризик-орієнтований підхід, і якщо спрацьовують індикатори, що ризик справді високий, тоді перевірка проводиться, якщо ні, то перевірка не потрібна", - розповів Шипов.

Однак у представників бізнесу та споживчих товариств реформа викликала різну реакцію.

Дмитро Янін, Голова правління Міжнародної конфедерації товариств споживачів (КонфОП) у розмові з Milknews розкритикував реформу і пов'язав зміни з небажанням фінансувати контрольні органи.

«На мій погляд, реформу КНД було ініційовано від безвиході. Це пов'язано із небажанням держави фінансувати ефективний нагляд, небажанням забезпечувати компенсаційні пакети наглядовим органам, зарплати та соціальні гарантії перевіряльникам.

Ініціатори реформи виходять із того, що, на їхню думку, будь-який перевіряючий – хабарник та корупціонер, і чесно працювати за 25-30 тисяч рублів інспектор не може. Тому замість ініціювання підвищення рівня зарплат у службовців та відстеження адекватності витрат відомств, у нас понад 10 років реалізується стратегія щодо ускладнення діяльності контрольно-наглядових органів.

Головний документ - закон про контроль юросіб під час здійснення КНД - фактично знизив ефективність контрольно-наглядових заходів. У жодній країні ЄС ми не знайшли практики, коли організацію попереджають про позапланової перевіркиза добу – таких обмежень ніде немає, бо після попередження надсилати держчиновників на перевірку неефективно. Чиновники-реформатори, які ініціювали разом із великим бізнесомта наглядовими органами, які досить лояльно ставляться до мізерних штрафів за обман споживача та фальсифікат, у нас не дуже високі штрафи за порушення вимог технічних регламентів. Тому тенденція зберігається, якість та кількість наглядових відомств скорочуватиметься, а бізнес продовжить писати правила гри, виходячи з умов «не заважайте робити, що хочеться».

До решти змін, на кшталт ранжування та косметичних змін у законодавстві я ставлюся спокійно, ключова проблема – недофінансування та низький рівень штрафів, проблеми у законодавстві, відсутність можливості споживачам через суд масово відстоювати свої інтереси (наприклад, у США є колективні позови, які подають товариства споживачів) , у деяких країнах наглядові органиможуть звертатися до суду щодо не тільки вилучення продуктів із полиць, а й з усього ринку, включаючи виплату компенсацій)».

Перший віце-президент «ОПОРИ РОСІЇ» Владислав Корочкін розповів Milknews, що бізнес ставиться до реформи абсолютно позитивно і "бере участь у ній безпосередньо". На думку Корочкіна, плюси - перебудова взаємовідносин підприємств (причому всіх, не тільки бізнесу) із застарілою, багато в чому нав'язаною зовнішніми агентами парадигми на сучасну, ефективнішу і менш обтяжливу як для держави, так і для суспільства. Мінуси полягають у тому, що реформа відбувається не так швидко, як це потрібно.

“Ті 2-3% додаткового зростання ВВП, які за оцінками могли б дати нова система, країна, як і раніше, втрачає. Наскільки перехід до ризик-орієнтованого підходу полегшить життя підприємців? Дуже серйозно. Це і зниження кількості дорогих планових перевірок, і порятунок від багатьох "екзотичних" і парадоксальних обов'язкових вимог, які, крім сумнівів в адекватності представників держави, що їх пред'являють, нічого не давали” - заявив Корочкін.

На запитання про те, чи не є значне зниження кількості перевірок небажанням держави фінансувати нагляд, експерт пояснив, що ефективний контроль можна (і потрібно) збудувати взагалі обходячись без планових перевірок держорганами. “Найкращі світові практики це наочно показують. Тим більше, сьогодні, коли є тисячі способів забезпечення контролю за допомогою різноманітних технічних пристроїв. Крім того, є практика страхування та роботи Саморегулівних організацій. Цілком позитивна”.