A forgalmazó kiskereskedelmi tevékenységet folytató vállalkozó a lakóhelyén köteles adóalanyként az imputált jövedelem után egységes adót bejelenteni.
Szállítás és forgalmazás során kiskereskedelemévben az imputált jövedelem egységes adója fizetésére áttérni kívánó személyek az imputált jövedelem utáni egységes adó fizetésére jelentkeznek. Adóhivatal a szervezet telephelyén vagy lakóhelyén. Ehhez a végrehajtás megkezdésétől számított öt napon belül nyilvántartásba vételi kérelmet kell benyújtaniuk a felügyelőségnek. vállalkozói tevékenység... A felügyelőség az adóalany kérelmének kézhezvételétől számított öt napon belül az egységes adó beszámított bevétele utáni adóalanyi nyilvántartásba vételéről szóló értesítést is kiad.
Az imputált jövedelem egységes adójának adózási időszaka negyedév.
Amit kézbesítési (szállítási) kereskedelemnek ismernek el
Magyarázzuk el, hogy a disztribúciós kereskedelem a helyhez kötötten kívüli kiskereskedelmi értékesítés kiskereskedelmi hálózat erre speciális vagy speciálisan felszerelt járművek, valamint csak járművel együtt használt mobil berendezések használata. NAK NEK ez a fajta a kereskedelem magában foglalja az autóval, autóbolttal, autóbolttal, tonárral, lakókocsival, mobil automatával történő kereskedelmet.
A kiskereskedelem magában foglalja azt a kiskereskedelmet, amelyet a helyhez kötött kiskereskedelmi hálózaton kívül, az eladó és a vevő közötti közvetlen kapcsolaton keresztül, szervezetekben, közlekedésben, otthon vagy az utcán folytatnak. Ez a fajta kereskedelem magában foglalja a kézből, tálcáról, kosárból és kézi kocsiból történő kereskedést.
2013. augusztus 26-án kelt, 03-11-06 / 3/34917 számon kelt levelében Oroszország Pénzügyminisztériuma jelzi, hogy a bérelt helyiségekben (filharmóniai társaságok termei, művelődési házak) előadások tartásával végzett áruk értékesítése nem tulajdonítható az UTII által adózott forgalmazásnak vagy kiskereskedelemnek.
A kiszállító kereskedelem helyhez kötött kiskereskedelmi hálózaton kívül, erre specializált vagy speciálisan felszerelt járművekkel, valamint csak járművel együtt használt mobil berendezésekkel végzett kiskereskedelem.
Ha a disztribúciós kereskedelmet a tálcáról bonyolítják le, vagyis az árut a helyhez kötötten kívül értékesítik kereskedelmi hálózat(otthon, munkahelyen és tanuláson, közlekedésen, utcán), akkor ebben az esetben a tálcát az elosztó kereskedelem tárgyaihoz kell rendelni. Az imputált jövedelem egységes adóját ebben a helyzetben a „munkavállalók száma, beleértve az egyéni vállalkozót” fizikai mutató és a 4500 rubel alapjövedelmezősége alapján kell kiszámítani.
Ha a kiskereskedelmet csak a jogcím- vagy leltári bizonylatokban tálcaként feltüntetett kereskedelmi tárgyon keresztül bonyolítják le, de ha az objektum álló helyzetben van, közművekre csatlakozik és nincs kereskedési emelet, akkor az ilyen kereskedelem a kiskereskedelemnek tulajdonítható, olyan helyhez kötött kereskedelmi hálózaton keresztül termelt, amely nem rendelkezik kereskedési padlóval. Ebben az esetben az imputált jövedelem egységes adóját a „kereskedési hely” fizikai mutató segítségével számítják ki (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2007. január 26-i levele, 03-11-05 / 12).
Szállítási (szállítási) kereskedelemre nincs fenntartás
Érdekes vitát vizsgáltak az Észak-Kaukázusi Körzet Szövetségi Monopóliumellenes Szolgálata 2013.10.03.-i, A53-14776 / 2011 sz. határozatában, ahol a felügyelőség úgy ítélte meg, hogy az otthoni forgalmazás (elosztás) porszívókkal kereskedik, amelyek műszakilag megfelelőek. komplex háztartási cikkek, nem sorolhatók az UTII hatálya alá tartozó vállalkozói tevékenység közé.
A bírák felhívták a figyelmet a kiskereskedelem kötelező jelzéseire - a helyhez kötött kiskereskedelmi hálózaton kívüli megvalósítására az eladó és a vevő közötti közvetlen kapcsolaton keresztül szervezetekben, közlekedésben, otthon vagy az utcán (beleértve a kézi, tálcáról történő kereskedést is) , kosarakból és kézi kocsikból).
Minden áruvásárlás esetén megadták a vevőt pénztári csekket, behatolva a KKM-be, ami az üzletben volt.
Ennek eredményeként a választottbírók hivatkoztak az adójogszabályok azon normáira, amelyek meghatározzák, hogy az UTII alkalmazása kötelező a kiskereskedelemben mind a vezetékes hálózati eszközökön, mind a nem helyhez kötött kereskedelmi hálózati eszközökön keresztül (anélkül, hogy a műszakilag összetett kereskedelmet kizáró záradékok szerepelnének). Háztartási gépek).
A cég tevékenységének UTII-vel adóztatott kiszállítási (átvételi) kereskedelemként való elismerését olyan tényezők segítették elő, mint: a kiskereskedelmi adásvételi szerződést a helyszínen kötötték meg, az árut csomagolt formában adták át a vásárlóknak a telephelyén. helyhez kötött kereskedelmi hálózat - az adófizető üzletének értékesítési területe. A bemutató porszívókat az értékesítendő árutól elkülönítve számoltuk el. A szerződés megkötése és az áru vevő részére történő átadása egy időben történt, a vevő a megvásárolt árut vizsgálta meg, nem árumintát. A társaság csak azt az árut adta el, ami a boltban volt. Az adóalany a porszívó vásárlást az irodában nem regisztrálta, az árut a raktárból nem adta ki, az árut előzetes megrendelés alapján nem szállította ki a vevő címére.
Adótanácsadó D.Yu. Portnova, a „Szabályzat könyvelőnek” című folyóirathoz
Adók optimalizálása STS és UTII számára
Ez a könyv teljes körű információkat tartalmaz arról, hogyan lehet kihasználni a speciális adózási módokat, hogyan csökkenthető a vállalkozások adóterhe, hogyan kell kompetens szerződéses politikát folytatni.
A kormány a disztribúciós és kézbesítési kereskedelem folyamatának egyszerűsítését tervezi, kezdve a regisztrációs folyamattal (kereskedelmi bejelentés) és a kiszállítási és forgalmazási kereskedelem során történő közvetlen áruértékesítés szabályainak kidolgozásáig.
Szállítás és kiszállítás kiskereskedelem
Jelenleg a „On kormányzati szabályozás kereskedelmi tevékenység»A törvény nem foglalkozik ilyen fogalmakkal - kézbesítő kereskedelem vagy kiskereskedelem nem helyhez kötött kereskedelem... A disztribúciós és szállítási kereskedelmet a többi tárgyalja szabályozó dokumentumokat – adószám, módszertani ajánlások, általánosan elfogadott üzleti forgalom stb.
Nem helyhez kötött egy bolt- ez egy ideiglenes kereskedelmi szerkezet, beleértve a mobilt is (elosztó kereskedelem), amely nem kapcsolódik szorosan a telekhez, vagyis nem valamiféle tőkekereskedelmi pont vagy üzlet. Egy ilyen ideiglenes építmény csatlakozhat közműhálózathoz, de nem is. Például egy ideiglenes sátor csatlakoztatható vízvezetékhez, elektromos hálózatokhoz, vagy nem.
A kiskereskedelemről akkor beszélünk, amikor közvetlen kapcsolat van az eladó és a vevő között, mind az üzleteken kívül, de azokon a helyeken, ahol a vásárlók tartózkodnak: a szervezetben, a közlekedésben, az utcán vagy otthon. Más szóval a kereskedés az, amikor nem a vevő megy az eladóhoz az áruért, hanem az eladó jön a vevőhöz az áruval.
A kiskereskedelmi készletek professzionális automatizálása. Szervezze meg üzletét
Vegye át az irányítást az értékesítések felett, és kövesse a pénztárosok, üzletek és szervezetek valós időben a mutatóit bármely kényelmes helyről, internetkapcsolattal. 3 kattintással alakítsa ki az üzletek igényeit és az áruvásárlást, nyomtasson címkéket és árcédulákat vonalkóddal, megkönnyítve saját és munkatársai életét. Vevőbázis kialakítása kész hűségrendszer segítségével, rugalmas kedvezményrendszer alkalmazása a csúcsidőn kívüli ügyfelek vonzására. Dolgozzon úgy, mint egy nagy üzletben, de még ma szakértők és szerverberendezések költségei nélkül, holnap már többet kereshet.
Szállítás és kiszállítás kiskereskedelem: mi van a törvényben
A nem helyhez kötött kereskedelmi objektumok, azaz az elosztó kereskedelmi objektumok olyan telkeken és épületekben találhatók, amelyek állami vagy önkormányzati tulajdonban vannak. Például a városi élelmiszerpiacokon.
Egy speciálisan kidolgozott séma szerint helyezik el őket. Az elosztó kereskedelmi létesítmények elrendezése jóváhagyásra került a helyi hatóságok hatóságok - a városházán, a kerületi közigazgatásban stb. Ezek a rendszerek megtalálhatók ott, illetve a piacok és e piacok alapkezelő társaságainál.
A törvény szerint az összes forgalmazó kereskedelmi objektum (sátrak, állókocsik, stb.) 60%-a kis- és középvállalkozásokhoz kell, hogy tartozzon.
Ha például egy adott piacon változtatás történik a sátrak és bódék jelenlegi rendszerében, akkor ezek a változtatások nem érintik a már üzemelő sátrakat, furgonokat és standokat. Vagyis ha az új konstrukció szerint nem lehet sátor egy helyen, és a változtatások előtt ez a sátor ott volt és működött, akkor a bérleti idő lejárta után költözhető vagy eltávolítható.
Ha egy piac (telek), fedett piac, bevásárlóközpont stb. nem állami, hanem magántulajdonban van, akkor az ottani elosztási és forgalmazási kereskedelmi objektumok elhelyezésének rendjét és szabályait már az ingatlan tulajdonosa határozza meg. piac vagy telephely. Természetesen ezeknek a szabályoknak meg kell felelniük a jelenlegi orosz jogszabályoknak.
Szállítás és kiszállítás kiskereskedelem: az Ipari és Kereskedelmi Minisztérium pontosításai, ajánlásai
Mivel a kereskedelmi szabályozásról szóló törvény tartalmazza a legáltalánosabb kifejezéseket és meghatározásokat az elosztási és elosztási kereskedelemmel kapcsolatban, Oroszország Ipari és Kereskedelmi Minisztériuma részletes módszertani ajánlásokat dolgozott ki a nem helyhez kötött, elosztási és elosztási kereskedelem szabályozására vonatkozóan. A fejlesztők szerint ezek az ajánlások azért készültek, hogy kizárják azokat a pillanatokat, amelyek hátráltatják a kisvállalkozások fejlődését.
Amikor a piac tulajdonosa (kormány vagy magántulajdonos) kialakítja az elrendezést nem álló objektumok, akkor a kiszállítási és forgalmazási kereskedelem tárgyai ne valahol a piac szélén legyenek, hanem ott, ahol a látogatók és vásárlók fő forgalma áthalad.
A regionális hatóságoknak világos, átlátható és teljesen érthető szabályokat kell kidolgozniuk az elosztó kereskedelmi létesítmények elhelyezésére vonatkozóan. Ezek a szabályok nem akadályozhatják meg, hogy a terjesztési tételek ott legyenek, ahol korábban voltak. Ha egy helyen állandó bevásárlási lehetőségek vannak (üzletek, bevásárló központok stb.), ugyanakkor mind a vállalkozók, mind a lakosság részéről van igény az elhelyezésre ill nem álló objektumok elosztó kereskedelmet, ennek ne legyen akadálya.
Átfogó kereskedelem automatizálás minimális költségek mellett
Veszünk rendes számítógép, csatlakoztassa bármelyik adóügyi nyilvántartóés telepítse a Business Ru Cash alkalmazást. Ennek eredményeként a POS terminál gazdaságos analógját kapjuk, mint egy nagy üzletben, annak minden funkciójával. Az árakkal ellátott árukat a Business.Ru felhőszolgáltatásba helyezzük, és elkezdjük a munkát. Mindenre mindenről - maximum 1 óra és 15-20 ezer rubel. a fiskális anyakönyvvezető számára.
Ha az állam (regionális vagy önkormányzati hatóságok) valami mást épít a piac helyén, ahol nem álló objektumok találhatók, és ezeket az objektumokat eltávolítják (lebontják), akkor ezt a döntést a médiában és a vállalkozónak közzé kell tennie. a változtatások előtt legalább 1 évig tájékoztatni kell róla. Ezenkívül a vállalkozó (kft. vagy egyéni vállalkozó) számára a lebontott kioszk vagy bódé helyett egyenértékű helyet kell biztosítani egy másik területen. Sőt, a vállalkozónak lehetősége van több alternatíva közül választani, amelyeket biztosítani kell számára.
Az elosztó létesítmények elosztási rendszereinek kialakításakor bizonyos prioritásokat figyelembe kell venni. Ez különösen vonatkozik az értékesítés társadalmilag jelentős területeire - az élelmiszerek kereskedelmére, beleértve a mezőgazdasági termékeket is, valamint a nyomtatott anyagok értékesítésére. Minden régió bővítheti a társadalmilag jelentős javak listáját.
A nem helyhez kötött forgalmazási kereskedelem tárgyai (sátrak, bódék, álló, kerekek nélküli furgonok) elhelyezésére vonatkozó szerződést legalább 7 évre meg kell kötni, meghosszabbítási joggal. Az egyéni vállalkozó elhalálozása esetén a nem helyhez kötött forgalmazói kereskedelmet szervező vállalkozása örökölhető, ha az egyéni vállalkozó egyben az örökös is. Ez a fejlesztők szerint megalapozza és ösztönzi egy kiszámítható családi vállalkozás fejlődését.
Szállítás, kiskereskedelem vásárokon
A vásár egy ideiglenes piac, amelyet gyakran rendszeresen vagy ünnepnapokon rendeznek meg. Például szezonális mezőgazdasági vásárok, ahol a gazdálkodók ( gazdaságok), a parasztok pedig egyénileg értékesítik a friss termést.
A vásárokat akkor szervezik, amikor az embereknek (vállalkozóknak) el kell adniuk valamit, de ez az igény nem állandó, hanem átmeneti, és nincs szükség állandó üzlet megszervezésére, üzlet nyitására, Kft. vagy egyéni vállalkozó bejegyzésére. Például ugyanazok a mezőgazdasági vásárok.
A vásárt az állami és önkormányzati hatóságok, valamint a jogalanyokés SP. A vásár szervezője alakítja ki a vásár szabályait, a munkaidőt, meghatározza a forgalmazási, forgalmazási kereskedelem helyeit, meghatározza a helyszín és az árusoknak nyújtott szolgáltatások (villany, víz, biztonság, terület takarítása, állatorvos munkája stb.).
Továbbá a szervező a médiában és az interneten közzétesz arról tájékoztatást, hogy ilyen és ilyen helyen ilyen és ilyen időpontban vásárt tartanak, ahol ilyen-olyan árut árusítanak, a vásár nyitvatartási idejét, valamint az erre vonatkozó szabályokat. aki eladja. Azok a Kft-k és egyéni vállalkozók, akik részt kívánnak venni a vásáron, ismerkedjenek meg a szabályokkal, jöjjenek el a szervezőhöz és kössenek megfelelő szerződést.
Szállítási és szállítási kereskedelem szabályai
Minden vállalkozónak, aki forgalmazással és forgalmazási kereskedelemmel foglalkozik, ideértve a vásárokat is, be kell tartania bizonyos szabályokat. Hasonlóak azokhoz a szabályokhoz és előírásokhoz, amelyek a kereskedelem területén minden vállalkozóra vonatkoznak, függetlenül az értékesített termékek típusától, értékesítési mennyiségétől és egyéb tényezőktől.
A forgalmazás és a disztribúciós kereskedelem során a termékek értékesítése során a vállalkozók (kft. vagy egyéni vállalkozó) kötelesek betartani a fogyasztói jogok védelméről szóló törvény előírásait: a vevőket a termékről és az élelmiszerekről a szükséges információkkal ellátni, minőségi árut értékesíteni, ill. egyéb normák.
A forgalmazás és az elosztási kereskedelem tárgyainak – sátraknak, furgonoknak, furgonoknak, tálcáknak – meg kell felelniük minden egészségügyi és higiéniai előírásnak. Ugyanez vonatkozik az élelmiszerek tárolására vonatkozó szabályokra is.
Fagyasztott élelmiszerek - fagylalt, hús, félkész termékek, pl. galuska - értékesítése esetén az értékesítési helyet a forgalmazás és az elosztási kereskedelem során hűtővel vagy fagyasztóval kell ellátni. Ha van húskereskedelem, akkor annak állat-egészségügyi ellenőrzésen kell keresztülmennie. Az állatorvos munkáját a piacon vagy a vásáron a vásárszervezőnek vagy a tulajdonosnak kell biztosítania ( Menedzsment cég, hatóság) a piac.
A vállalkozóknak be kell tartaniuk a kereskedelemre és a vállalkozásra vonatkozó tűzbiztonsági, környezetvédelmi és egyéb előírásokat is.
Növelje üzletének hatékonyságát 1 hónap alatt
A szolgáltatás a készletegyenlegek veszteségének csökkentésével növeli az üzlet hatékonyságát, jelentősen felgyorsítja az átértékelési folyamatot, árcédulákat / címkéket nyomtat, szigorúan fegyelmezi a pénztáros munkáját és korlátozza lehetőségeit a kedvezményekkel / ingyenes áron történő értékesítéssel.
2017. július 1-től internetes vásárlás esetén elektronikus pénztárbizonylatot (PM 2017. március 1. 03-01-15 / 11618 sz.) szükséges a vevőnek küldeni. Rendszeres vásárláshoz pedig használja az online KKM-et.
bejegyzés
Az online áruház adóhivatali regisztrációja nem különbözik egy másik vállalkozás bejegyzésétől.
Először el kell döntened:. A jogi személyek online áruházakhoz történő regisztrációjának egyéb formáit általában nem használják.
OKVED
A megnyitáshoz legfeljebb 57 kódot adhat meg az alkalmazásban, de ezekre feltétlenül szükség van:
[Régi OKVED] 52.6 Áruházakon kívüli kiskereskedelem [Új OKVED] 47.9 Üzleteken, bódékon, piacokon kívüli kiskereskedelem
[Régi OKVED] 52,61 Kiskereskedelem rendelésre [Új OKVED] 47,99 Egyéb kiskereskedelem üzleteken, bódékon, piacokon kívül
[Régi OKVED] 52.61.1 Kiskereskedelmi posta (csomag) kereskedelem [Új OKVED] 47.91.1 Kiskereskedelem postai úton
[Régi OKVED] 52.61.2 Teleshopokon és számítógépes hálózatokon keresztül folytatott kiskereskedelem (elektronikus kereskedelem, beleértve az internetet is) [Új OKVED] 47.91.2 Közvetlenül az Internet információs és kommunikációs hálózaton keresztül bonyolított kiskereskedelem
[Régi OKVED] 52.63 Üzleten kívüli egyéb kiskereskedelem [Új OKVED] 47.9 Üzleteken, bódékon, piacokon kívüli kiskereskedelem Ebbe az osztályba tartozik:
- bármilyen áru kiskereskedelme, mobil elosztási és elosztói kereskedelem útján
- kereskedés gépeken keresztül
[Régi OKVED] 72,60 A használatához kapcsolódó egyéb tevékenységek számítástechnikaés információs technológiák[Új OKVED] 62.09 Számítógép-használattal és informatikával kapcsolatos tevékenységek, egyéb
Nagy- vagy kiskereskedelem?
Nagykereskedelem - értékesítés szervezetek és egyéni vállalkozók számára későbbi viszonteladásra (vagy termelésben történő felhasználásra). Kiskereskedelem – a végső fogyasztó számára. Ezek a fogalmak nem függenek az áruk mennyiségétől.
Engedélyek és engedélyek
Nincs szükség speciális engedélyekre vagy engedélyekre. Kivétel: alkohol, drog, fegyver, katonai felszerelésés néhány más veszélyes árufajtát.
Adó
A nagykereskedelemben az UTII és a szabadalom nem biztosított. Lesz STS vagy OSNO. Az egyszerűsített adózás jövedelmezőbb, de érdemes megfontolni az OSNO-t, ha a partnereknek ÁFA-ra van szükségük.
Üzlethelyiség nélkül
Online áruház üzlethelyiség nélkül(futárral vagy postai úton történő kézbesítés) lehet az egyszerűsített adózási rendszeren (egyszerűsített adózási rendszer) vagy az OSN-en.
Ha az áruk értékesítése közvetlenül a helyszínen történik (közvetlenül a helyszínen fizetendő), majd egy személy a kibocsátási ponton keresztül kapja meg az árut, akkor ez nem vonatkozik az UTII-re.
Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 346.27. cikke "A kiskereskedelem olyan vállalkozási tevékenység, amely kiskereskedelmi adásvételi szerződések alapján az áruk kereskedelméhez kapcsolódik (beleértve a készpénzt, valamint a fizetési kártyák használatát is). Ez a fajta vállalkozási tevékenység nem foglalja magában a teleshopon keresztüli kereskedelmet, a telefonos kommunikációt és a számítógépes hálózatokat ... Végrehajtás útján automatákáruk és (vagy) termékek Vendéglátás Az ezekben az automatákban gyártott termékek e fejezet alkalmazásában a kiskereskedelmet jelenti."
Ha kevesebb mint száz alkalmazott van a cégben, akkor jobb, ha azonnal kérelmet írnak az egyszerűsítésre.
Lehetőség van arra is, hogy a kereskedelmet borotvaélesként mutassák be ...
Válogatott kereskedelem
Ha egy termék értékesítése a készpénzés speciálisan felszerelt járművel hajtják végre, akkor ez az UTII vagy a szabadalom alá tartozik (elosztási és elosztási kereskedelem). Természetesen a webáruház rendelésre kiskereskedelmi és nem járható. De a nagyon kis cégeknek (amelyek nem rendelkeznek üzlethelyiséggel és nem akarnak KKM-et vásárolni) érdemes elgondolkodniuk a kiskereskedelem beszámításán. Hiszen az adóhivatal (főleg a régiókban) még nem nagyon ellenőrzi, hogy van-e honlap, és hogy pontosan hogyan történt megrendelésre vagy nem rendelésre az értékesítés. Az adóhatóság gondja nélkül csak az egyszerűsített adórendszert veheti igénybe, ha nincs üzlethelyiség.
Válogatott kereskedelem- a helyhez kötött kiskereskedelmi hálózaton kívül, az eladó és a vevő közötti közvetlen kapcsolaton keresztül szervezett, közlekedésben, otthon vagy utcán folytatott kiskereskedelem. Ez a fajta kereskedelem magában foglalja a kézből, tálcáról, kosarakból és kézi kocsikból történő kereskedést;
A terjesztési kereskedelemben használhatja az UTII-t. Az ilyen típusú beszámításokat az egyéni vállalkozó regisztrációs helyén (a szervezet irodájának helyén) kell regisztrálni. Használható például Moszkvában (ahol nincs UTII), ha ugyanakkor az egyéni vállalkozó a moszkvai régióban vagy egy másik városban van bejegyezve, ahol ilyen típusú beszámítás van.
Szeretném felhívni a figyelmet arra, hogy az adóhatóság hinni fog az olcsó, lehetőleg mindennapi áruk kereskedelmében. Nem valószínű, hogy a hűtőszekrényeket, televíziókat vagy iPhone-okat "kézzel, tálcával, kosarakból és kézi kocsikból lehet eladni". Ruházat és élelmiszer, valamint kisebb háztartási cikkek (gyufa, műanyag edények, szalvéták, macskák számára készült áruk) itt a legalkalmasabb.
Üzlethelyiséggel
Online áruház üzlethelyiséggel(az áruk kibocsátásának helye) Moszkva kivételével minden régióban az UTII (imputáció) alá tartozik. Moszkvában, STS vagy OSNO.
Az üzlethelyiséggel rendelkező online áruház olyan kiskereskedelem, amely az oldalt internetes kirakatként használja, és már nem rendeléses kiskereskedelem.
Ugyanakkor fontos tudni, hogy a kiskereskedelmi beszámítást a telephelyen kell megfizetni (a telephelyen kell regisztrálni). Azok. az egyéni vállalkozó bejegyzési helye nem lényeges.
OKVED (52.4) Egyéb kiskereskedelem szaküzletekben
Az UTII a kiskereskedelmi területtől függ, és 5-10 négyzetméteres területtel. 500-1000 rubel lesz havonta. Az egyszerűsített adórendszerrel minden bevételből 6%-ot kell levonnia.
Ezenkívül 2013 óta lehetővé vált a kiskereskedelmi szabadalom (PSN) megszerzése. Ez a rendszer hasonló az UTII-hez. De a PSN-t egy bizonyos időszakra vásárolják. ...
Pénzügyminisztériumi vélemény
a Pénzügyminisztérium 2012.03.07. 03-11-11 / 77. sz.
Kérdés: Egyéni vállalkozó vagyok, kiskereskedelmi áruk értékesítésével foglalkozom bérelt területen, ahol az eladott áruk egy része található, a területen van egy terminál, ahol a vásárlók más árukat rendelhetnek maguknak. Ebben a pillanatban nem az üzletben (a vásárlók a cég honlapján is megismerkedhetnek a terméklistával), hanem 2 napon belül oda szállítják és ugyanabban a helyiségben kiállítják. Ha a vásárló kívánja, az árut ingyenesen kiszállítjuk a vevő címére. Raktár nincs, az árut helyi és távoli vállalkozóktól szállítják. Az ilyen típusú tevékenységek az UTII hatálya alá tartoznak?
Válasz: Az Adó- és Vámtarifapolitikai Főosztály megvizsgálta az adózási rendszer egyes tevékenységtípusok esetében az imputált jövedelem utáni egységes adó formájában történő alkalmazásának rendjéről szóló fellebbezést, és a megkeresésben közölt adatok alapján beszámol a következő.
Az adótörvény 346.26. cikke (2) bekezdésének 6. albekezdése szerint Orosz Föderáció törvény (továbbiakban - Kódex) értelmében az egyes tevékenységfajták beszámított bevétele után egységes adó formájában történő adóztatás rendszere alkalmazható a kiskereskedelmi üzletekben, pavilonokon keresztül végzett kiskereskedelmi tevékenységre. nem több, mint 150 négyzetméter a kereskedelmi szervezet egyes létesítményei esetében.
A Kódex 346.27. cikke kimondja, hogy a kiskereskedelem magában foglalja a kiskereskedelmi adásvételi szerződések alapján az áru kereskedelmével összefüggő vállalkozási tevékenységet (beleértve a készpénzt, valamint a fizetési kártya használatát is).
Ez a fajta vállalkozási tevékenység nem foglalja magában különösen az áruk minták és katalógusok szerinti értékesítését a helyhez kötött kereskedelmi hálózaton kívül (beleértve a formát is). postai küldemények(postai rendelés), valamint teleshopokon, telefonos kommunikáción és számítógépes hálózatokon keresztül.
Így nem ismerik el kiskereskedelemnek, és ennek megfelelően nem tartozik az adózási rendszerbe az imputált jövedelem egységes adója formájában, valamint a minták és katalógusok szerinti áruk értékesítése során végzett vállalkozói tevékenység, amely nem tárgya. helyhez kötött kereskedelmi hálózat, valamint az áruk távoli értékesítése internetes oldalakon (online áruházak) keresztül, azzal a feltétellel, hogy az árukat később házhoz szállítják az ügyfeleknek.
Ugyanakkor meg kell jegyezni, hogy amennyiben a weboldalon megjelenített mintákon alapuló áruk kiskereskedelme olyan kereskedelmi objektumon keresztül történik, amely a leltári és jogcímdokumentumok szerint egy helyhez kötött kereskedelmi hálózat tárgya, akkor az ilyen tevékenység a Kódex 26.3. fejezete alkalmazásában kiskereskedelemként ismerhető el, és az imputált jövedelem utáni egyszeri adó fizetésére utalható át.
Az áruk olyan helyhez kötött kiskereskedelmi hálózat objektumaiba telepített speciális terminálokon keresztül történő értékesítésével kapcsolatos vállalkozói tevékenység, amelyek területén a vásárlók által kiválasztott árukért fizetés történik (kiskereskedelmi értékesítési ügyletek megkötése), szintén átruházható a fizetésre. az imputált jövedelemre vonatkozó egységes adó.
Ugyanakkor az olyan árukereskedelmet, amelyet a vevők árurendeléssel hajtanak végre olyan speciális terminálokon keresztül, amelyek nem tartoznak a helyhez kötött kereskedelmi hálózat tárgyaihoz, nem ismerik el kiskereskedelemnek, és nem hárítják át egyetlen adó fizetésére. az imputált jövedelemről.
Egyúttal felhívjuk a figyelmet arra, hogy az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumáról szóló, az Orosz Föderáció kormányának 2004. június 30-i N 329 határozatával jóváhagyott szabályzat, és az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2005. március 23-i N 45n számú rendeletével jóváhagyott, az oroszországi pénzügyminisztérium rendelete, amely az oroszországi pénzügyminisztériumhoz intézett állampolgárok és szervezetek egyéni és kollektív fellebbezéseihez az ország joghatósága alá tartozó kérdésekben. minisztérium figyelembe veszik. Ugyanakkor a Szabályzatban és Szabályzatban foglaltak szerint, ha jogszabály eltérően nem rendelkezik, a szervezetek szerződéseinek, létesítő és egyéb okiratainak vizsgálatára, valamint konkrét gazdasági helyzetek értékelésére irányuló kérelmeket érdemben nem bírálják el. .
Melyik adórendszer jobb?
A lehetőségek a következők:
- USN, UTII kiskereskedelem, szabadalom (ha van kereskedelmi területés eladás belőle)
- USN, UTII szállítási és szállítási kereskedelem, szabadalom (ha nincs üzlethelyiség)
Természetesen minden vállalkozás számára van egy másik OSNO lehetőség, de általában ez a legveszteségtelenebb. Csak nagykereskedelmi kereskedésnél jöhet szóba, amikor ÁFA szükséges.
Megfelelőségi tanúsítványok
Meg kell érteni, hogy a viszonteladásra szánt árukat megfelelően nyilvántartásba kell venni és vámkezeléssel kell ellátni.
Sok termékhez megfelelőségi tanúsítvány szükséges. A ruházati cikkeknél az ilyen tanúsítványok nem kötelezőek (kivéve a gyermekruházatot és a munkaruházatot).
A tanúsítványokat vagy az áru eladója, vagy bármely más kereskedő vagy maga a gyártó szerezheti be.
Szállítás
Felvenni
Kereskedelmi terület
Futár kiszállítás
Szállítás orosz postával
Egyéb szállítási szolgáltatások (DHL, EMS stb.)
Webhely létrehozása
Segítségével adózhat és könyvelhet az STS-en és az UTII-n, kifizetéseket generálhat, nyugdíjalapot, SZV-t, 2017-es egységes elszámolást, jelentéseket küldhet be az interneten stb. (250 rubel / hó ártól). 30 nap ingyenes, első befizetéssel (ha ezekre a linkekre kattintasz ezen az oldalon) három hónap ajándékba. Újonnan alapított egyéni vállalkozóknak most (ingyenes).
Marina Nikolaevna(2017.04.21., 14:46:08)
Jelenleg a „Kereskedelmi tevékenység állami szabályozásáról” szóló törvényben nincsenek ilyen fogalmak – kézbesítő kereskedelem vagy laza kereskedelem – a törvény a nem helyhez kötött kereskedelemről szól. A disztribúciós és forgalmazási kereskedelmet más szabályozási dokumentumok tárgyalják - az adótörvénykönyv, a módszertani ajánlások, az általánosan elfogadott üzleti forgalom stb.
A nem helyhez kötött kereskedelmi objektumok, vagyis az elosztó kereskedelmi objektumok az állami vagy önkormányzati tulajdonban lévő épületeken és épületekben találhatók. Például a városi élelmiszerpiacokon.
Egy speciálisan kidolgozott séma szerint helyezik el őket. Az elosztó kereskedelmi objektumok elrendezését a helyi hatóságok hagyják jóvá - a városvezetésben, a kerületi igazgatásban stb. Ezek a sémák ott találhatók, vagy ezeknek a piacoknak a piacigazgatási és kezelő társaságainál.
Minden vállalkozónak, aki forgalmazással és forgalmazási kereskedelemmel foglalkozik, ideértve a vásárokat is, be kell tartania bizonyos szabályokat. Hasonlóak azokhoz a szabályokhoz és előírásokhoz, amelyek a kereskedelem területén minden vállalkozóra vonatkoznak, függetlenül az értékesített termékek típusától, értékesítési mennyiségétől és egyéb tényezőktől.
A forgalmazás és a disztribúciós kereskedelem során a termékek értékesítése során a vállalkozók (kft. vagy egyéni vállalkozó) kötelesek betartani a törvényben foglaltakat: a vevők rendelkezésére bocsátani a termékről és az élelmiszeripari termékekről a szükséges információkat, jó minőségű árut és egyéb előírásokat értékesíteni. Ezért a labdákhoz tanúsítványokkal kell rendelkeznie.
törvény „A jogok védelméről és egyéni vállalkozók a megvalósításban állami ellenőrzés(felügyelet) és önkormányzati felügyelet "2008.12.26-i 294-FZ sz. listája tartalmazza azon tevékenységek listáját, amelyekre vonatkozóan a kereskedelemben bejelentési eljárást alkalmaznak. De létezik az Orosz Föderáció kormányának 2009. június 16-án kelt, 584. sz. rendelete is "Az egyes típusú vállalkozói tevékenység megkezdésének bejelentési eljárásáról", ahol a tevékenységek listáját részletesebben meghatározzák. Ennek eredményeként ez így néz ki:
Kiskereskedelem:
Nem szaküzletekben;
Élelmiszeripari termékek szaküzletekben;
Kozmetikai és illatszerek;
Sátrakban és piacokon.
Nagykereskedelem:
Élelmiszer termékek;
Nem élelmiszer jellegű cikkek.
Azoknak a személyeknek, akik úgy döntenek, hogy ilyen típusú tevékenységeket folytatnak, nem kell kereskedelmi engedélyt kiadniuk, hanem egyszerűen értesíteniük kell a megfelelő kormányzati szervet.
Az Orosz Föderáció Kormányának 584. számú rendelete határozza meg a bejelentésnek az illetékes szervhez történő benyújtásának eljárását. Eszerint a kérelmezőnek az értesítés 2 kitöltött példányát át kell adnia a felhatalmazott szervnek. Moszkvában egy ilyen szerv a városi kerületi adminisztráció vagy a közigazgatási körzet prefektúrája, minden attól függ, hogy a kérelmező hol van bejegyezve. A bejelentési űrlapot ugyanezen rendelet tartalmazza.
A bejelentés benyújtható személyesen, postai úton vagy interneten keresztül az űrlapon elektronikus dokumentum.
Két másolatot kell benyújtani, hogy az egyiket kézbesítővel azonnal visszaküldjék a kérelmezőnek. Elektronikus dokumentum benyújtásakor a kérelmező elektronikus formában is megkapja a kézbesítésről szóló visszaigazolást.
Maga az értesítés a következő adatokat tartalmazza:
· A jogi személy neve vagy a vállalkozó teljes neve;
· Jogi cím és a tényleges címet a kereskedelem tárgya;
A tevékenység típusa és a munkák és szolgáltatások listája külön fajta tevékenységek.
Megjegyzés: az értesítéshez semmilyen dokumentumot nem kell csatolnia. Ezzel az eljárással sokkal egyszerűbb a kereskedelmi engedély megszerzése.
A bejelentésből származó összes információ a Cégjegyzék létrehozására szolgál, amelyet az Ipari és Kereskedelmi Minisztérium 2010. június 16-i 602. számú rendelete szerint vezetünk.
Zsigacsov Alekszandr Viktorovics, jelölt jogtudományok, adójogász, Szaratov
A kézbesítés a vállalkozói tevékenység azon típusai közé tartozik, amelyre az UTII alkalmazható (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 7. cikkelyének 2. szakasza, 346.26. cikk, összefüggésben az adótörvénykönyv 346.27. cikkének 16-17. bekezdésével). az Orosz Föderáció).
Ugyanakkor az Orosz Föderáció adótörvénykönyvében a disztribúciós kereskedelem jelei véleményünk szerint nem kellően konkrétak, ami azt jelenti, hogy vitatott kérdések amikor az UTII-t ilyen típusú tevékenységgel kapcsolatban alkalmazzák.
Tekintsük a disztribúciós kereskedelemnek az Orosz Föderáció adótörvénykönyvében rögzített jeleit, figyelembe véve a bűnüldözési gyakorlatban máig kialakult megközelítéseket, és megpróbáljuk megérteni az ilyen típusú UTII-tevékenységet, amely hozzáférhető. a hétköznapi adófizetőknek.
Tehát a par. 17. cikk Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 346.27. cikke, elosztási kereskedelem - a kiskereskedelmi kereskedelem helyhez kötött kiskereskedelmi hálózaton kívül speciális vagy speciálisan felszerelt járművekkel, valamint csak járművel használt mobil berendezésekkel történik. Ez a fajta kereskedelem magában foglalja az autóval, autóbolttal, autóbolttal, tonárral, lakókocsival, mobil automatával történő kereskedést.
A fenti definícióból a disztribúciós kereskedelem következő lényeges jellemzői különböztethetők meg:
1. A kiszállítási kereskedelem mindig nem helyhez kötött, nem helyhez kötött (mobil) kereskedelem. A vizsgált jellemző potenciális (nevezetesen potenciális) képességet feltételez a kereskedés helyének szabad megváltoztatására, de egyáltalán nem kötelezi a kereskedés helyének szisztematikus megváltoztatására.
Így például, ha egy vállalkozó naponta, évről évre, a vásáron ugyanazon a helyen szakjárműről kereskedik, az önmagában még nem fosztja meg az ilyen kereskedelmet a disztribúciós státusztól (ebben a helyzetben, a vállalkozónak lehetősége van kereskedési helyet változtatni).
És éppen ellenkezőleg, ha a kereskedelmet ugyanazon a helyen bonyolítják le, például egy autóboltból, amely nem rendelkezik motorral és kerekekkel, az ilyen kereskedés formálisan nem tekinthető elosztói kereskedelemnek (a vizsgált helyzetben a Az autóboltnak nincs jele a mobilitásnak, és a kioszk egyfajta analógjaként használják).
A mérnöki és műszaki támogatási hálózatokhoz való ideiglenes csatlakozás lehetősége véleményünk szerint nem zárja ki a nonstacionaritás (mobilitás) jelét. Legalább a GOST R 51303-2013 16. szakaszában. Nemzeti szabvány Orosz Föderáció. Kereskedelmi. Kifejezések és meghatározások "(a Rosstandart 2013. augusztus 28-i, 582-st számú rendeletével jóváhagyva) nem helyhez kötött bevásárlási lehetőség a mérnöki és műszaki támogatási hálózatokhoz való csatlakozás (technológiai kapcsolat) meglététől vagy hiányától függetlenül kerül meghatározásra.
Ennek megfelelően, ha például a vásár szervezői lehetőséget biztosítanak egy vállalkozónak arra, hogy egy vásári autóboltból történő kereskedés során ideiglenesen csatlakozzon az áram- és (vagy) vízhálózathoz, az önmagában még nem fosztja meg az ilyen kereskedést. a forgalmazási kereskedelem státuszáról.
2. A szállítási kereskedelem a kereskedelemhez speciális vagy speciálisan felszerelt járművekkel történik.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve nem határozza meg, hogy a szóban forgó összefüggésben mi minősül kereskedelmi célú járműnek és speciálisan kereskedelemre felszerelt járműnek. Más szabályozásban nem tudtuk megtalálni a vonatkozó kritériumokat.
Meggyőződésünk, hogy a disztribúciós kereskedelem meghatározása szempontjából kereskedelemre szakosodott jármű alatt azt a járművet kell érteni, amelyet eredetileg gyártottak vagy utólag szereltek fel (az alvázra „tőkés” felszereléssel), mint a forgalmazási kereskedelem járművét. .
Speciálisan felszerelt kereskedelmi járműnek véleményünk szerint azt a járművet kell tekinteni, amely funkcionális jellemzőit tekintve eredetileg személy- vagy áruszállításra készült, de meghatározott időszakokban (alkalmanként vagy rendszeresen) fel van szerelve forgalmazási kereskedelem (súlyok, mérőedények, pénztárgépek vagy csekknyomtatók stb. használatával), és ekként kerül felhasználásra.
In par. 17. cikk Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 346.27 cikke kimerítően felsorolja az ilyen speciális vagy speciálisan felszerelt kereskedelmi járművek bizonyos típusait:
Autó (ne feledkezzünk meg az általános kritériumról - speciális vagy speciálisan felszerelt);
Autóbolt;
Autóbolt;
Lakókocsi;
Mobil automata.
Figyelembe véve, hogy a par. 17. cikk Az Orosz Föderáció adótörvényének 346.27-es cikkét használják, beleértve az általános kategóriát - speciális vagy speciálisan felszerelt autó -, úgy gondoljuk, hogy a forgalmazási kereskedelem meghatározása céljából a GOST 73. szakaszában felsorolt speciális vagy speciálisan felszerelt járművek meghatározott típusait használják. Az R 51303-2013 szabványt is használni kell " Az Orosz Föderáció nemzeti szabványa. Kereskedelmi. Kifejezések és meghatározások "(jóváhagyta a Rosstandart Rendelet, 2013. augusztus 28., 582-st):
Szállító furgon;
Tartálykocsi.
A GOST R 51303-2013 73. szakaszában meghatározott bolti kocsi és üzlethajó tekintetében azonban a kérdés ellentmondásos. bekezdésben felsoroltak egyike sem. 17. cikk Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 346.27 cikke értelmében a raktári és raktári hajók típusai nem tartoznak a hatálya alá. Ennek megfelelően, tekintettel a bűnüldözési gyakorlat hiányára, úgy véljük, hogy egy kocsi- és egy hajóüzlet speciális vagy speciálisan felszerelt járműveknek való minősítése (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.27. cikkének 17. bekezdésével összefüggésben) okozhat viták az adóhatósággal.
3. A disztribúciós kereskedelemben a kereskedelem céljára szakosodott vagy speciálisan felszerelt járművek igénybevételét mobil berendezés használatának is kísérnie kell. Ilyen mobil berendezések véleményünk szerint például mérlegek, mérőedények, mérővonalzók (mérőszalagok), pénztárgépek vagy csekk nyomtatók, pultok, vitrinasztalok, állványok, próbababák, akasztók, esernyők, napellenzők, napellenzők, hűtők (vitrinek, hűtőszekrények), az eladó munkahelyének elrendezésére szolgáló berendezések.
Figyeljen Ch. Az Orosz Föderáció adótörvényének 26.3. pontja szerint az elosztási kereskedelem nem korlátozódik a választékra. Azok. lehet élelmiszer-, élőhal-, rák-, puhatestű-, baromfi-, egyéb állatok és nem élelmiszertermékek kereskedelme. A disztribúciós kereskedelem lényege alapján általában árukereskedelemről van szó népszerű fogyasztás(a GOST R 51303-2013 161. szakaszában foglalt értelmezés szerint) azonban nem kizárt az olyan áruk kereskedelme, amelyek nem kapcsolódnak ehhez (például számviteli nyomtatványok, számviteli bizonylatok, statisztikai dokumentumok kereskedelme, adóbevallás- lásd az Észak-Kaukázusi Kerület Szövetségi Monopóliumellenes Szolgálatának 2013. október 30-i állásfoglalását a А32-10201 / 2011 sz. ügyben).
Figyelembe kell venni néhány, a rendészeti gyakorlatban kialakult jogi álláspontot is a disztribúciós kereskedelem minősítésének kérdésében.
Így például az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2008. december 2-án kelt, 03-11-05 / 284. sz. levele kimondja, hogy a telefonos megrendelés elfogadásával és az áruk utólagos leszállításával a vevőkhöz nem sorolható be elosztó kereskedelem. Ugyanakkor például az Északnyugati Kerület Szövetségi Monopóliumellenes Szolgálata 2009. május 7-i határozatában a sz. ügyben, amely szerint az áruk fizetése és a vétel-eladás nyilvántartásba vétele (csekk kiállítása) közvetlenül akkor történik, amikor az árut kiengedik az autóból.
Álláspontunk szerint a "megrendelés / rendelés - szállítás" elve alapján történő áruértékesítés az alábbi feltételek teljesülése esetén tekinthető disztribúciós kereskedelemnek:
A vásárlás és eladás, annak nyilvántartása, az áruk ellenértékének fizetése pontosan az áru leszállításakor történik (ami különösen a vevő azon jogát jelenti, hogy szabadon megtagadja a leszállított áru vételét és eladását, valamint a felkínált áruk közötti választás jogát);
Amikor az árut sofőr vagy más kísérő személy szállítja ki hatósági vagy szerződéses kötelezettségei miatt, az eladó feladatait (árubemutató, adásvétel nyilvántartása, fizetés átvétele és feldolgozása) látják el, pl. A kézbesítés nem korlátozódhat az átadás-fogadás műveletre.
A Volgai Kerületi Szövetségi Monopóliumellenes Szolgálat 2010. március 1-jei, az A55-10823 / 2009 sz. ügyről szóló határozata hangsúlyozza, hogy a disztribúciós kereskedelmet, mint a nem helyhez kötött kereskedelmi hálózat megszervezésének módját az jellemzi, hogy az ingatlannal való kapcsolat megszakad, ill. nagyfokú mobilitás. Kereskedelmi hatósági engedélyek hiánya, bérleti szerződések hiánya bevásárló helyek vagy telek, a kereskedési helyek vagy telkek használatáért fizetendő fizetés tényének hiánya önmagában nem fosztja meg a kereskedelmet az elosztói kereskedelem státuszától.
Az Észak-Kaukázusi Kerület Szövetségi Monopóliumellenes Szolgálata a 2013. december 23-i, A32-17083 / 2012. sz. ügyben hozott határozatában elfogadhatatlannak ismerte el a tevékenység disztribúciós kereskedelemnek minősítését az alábbi jelek megléte esetén:
Az árut csak a vevők kérésére szállították ki, az áruk nagykereskedelmi értékesítésére korábban megkötött szerződéseknek megfelelően;
A vásárokon, piacokon és egyéb helyeken nem volt elosztó kiskereskedelem autókból;
A járműveket nem szerelték fel kiskereskedelemre, pénztárgép berendezések hiányzott;
Az áruk vevőknek történő kiszállításakor csak sofőrök és rakodók voltak jelen, ők nem látták el az eladói feladatokat.
A disztribúciós kereskedelem magában foglalja a mobil automaták segítségével történő kereskedelmet. Ugyanakkor a mobil automaták közé tartoznak azok az automaták is, amelyeket csak járművel használnak (Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2008. január 25-i levele, 03-11-04 / 3/21, március 28., 2011. szám 03-11-11 / 72 ).
Adótanácsadásért forduljon -
Betöltés...
