Рентабельність реалізованої продукції формула по балансу. Що таке рентабельність

Одним з основоположних маркерів продуктивності діяльності є, яка визначається, як індекс економічної спроможності, що демонструє рівень результативності експлуатації виробничо-матеріальних, фінансово-трудових та інших ресурсів.

Рентабельність продажів

Рентабельність включає в себе кілька основних показників, в число яких входить і такий, як рентабельність продажів.

Рентабельність продажів являє собою, що демонструє яка саме кількість грошових коштіввід реалізованого товару слід вважати прибутком отриманого компанією.

Розрахунок рентабельності продажів здійснюється за певний часовий проміжок і виражається в. За допомогою останньої компанія може призвести ефективну оптимізацію своєї цінової стратегії і витрат, безпосередньо пов'язаних із здійсненням своєї.

Даний показник характеризується активним чергуванням періодів його збільшення і зменшення. Причиною інтенсивного зростання коефіцієнта в рівній мірі можуть служити і збільшення прибутку, і зниження обсягів реалізації, і одночасний вплив цих факторів.

Зростання прибутку може викликатися збільшенням цін, зменшенням витрат і т.д., що ж стосується зниження обсягів реалізації, то причини цього явища можуть бути різні. Якщо цей процес має місце після збільшення цін, то це є цілком закономірним. Якщо ж причиною виступає, наприклад, втрата інтересу до продукту, то слід здійснити коригування своєї діяльності.

Формули і особливості розрахунку

Розрахунок рентабельності продажів здійснюється в таких цілях, як:

• Ефективне забезпечення контролю за прибутком;
• Моніторинг розвитку ділової активності компанії;
• Порівняння з прибутком, одержуваної конкуруючими компаніями;
• Оптимальне визначення як прибуткових, так і збиткових реалізацій;
• Оцінка частки собівартості продукції в общереалізаціонном процесі;
• Забезпечення контролю за ціновою політикою;
• В інших значущих для комерційної діяльностікомпанії цілях.

Для розрахунку показників рентабельності продажів використовуються різні видиодержуваного прибутку, у зв'язку з чим обчислення даного коефіцієнта здійснюється за кількома різними.

Однак, всі вони в основі своїй містять таке рівняння, як:

Рп = (П / В) * 100%, де:

• Рп - рентабельність продажів,
• П - прибуток,
• В - виручка.

У більшості випадків рентабельності проводиться за такими трьома основними значеннями, як:

1. валовий прибуток,
2. Операційний прибуток,

Алгоритм розрахунку за валовим прибутком передбачає поділ останньої на виручку і подальше множення отриманого результату на сто відсотків - Рп = (Пв / В) * 100%, де:

• Рп - рентабельність продажів,
• Пв -Прибуток валова,
• В - виручка.

Визначення валового прибутку здійснюється за допомогою вирахування реалізацій з отриманої виручки. Витягуються зазначені показники з Звіту про прибутки і збитки (форма №2)

Алгоритм розрахунку з операційного прибутку передбачає розподіл прибутку до на виручку і подальше множення отриманого результату на сто відсотків - Рп = (Пн / В) * 100%, де:

• Рп - рентабельність продажів,
• Пн - прибуток до оподаткування,
• В - виручка,
• Показники для цього обчислення також витягуються з форми №2.

Обчислена по даній формулі рентабельність продажів демонструє, яка конкретно частина міститься в отриманого компанією виручці за мінусом перерахованих і виплачених відсотків.

Алгоритм розрахунку по чистому прибутку передбачає розподіл чистого прибутку на виручку і подальше множення отриманого результату на сто відсотків - Рп = (Пч / В) * 100%, де:

• Рп - рентабельність продажів,
• Пч -Прибуток чиста,
• В - виручка.

Необхідні показники для цього обчислення також, як і у вищезгаданих випадках, також слід витягувати з форми №2.

аналіз

розрахунок рентабельності

Регулярне проведення аналізу рентабельності продажів компанії дозволяє забезпечувати ефективне управління економічною діяльністю, Покращувати показники останньої, підвищувати, оперативно реагувати на зміни ринкової кон'юнктури і т.п.

Здійснюючи факторний рентабельності продажів, необхідно всебічно враховувати специфічні особливості впливу, що чиниться рентабельністю на такі фактори, як: зміна, яку випускає компанія або їх нею послуги і роботи.

Найбільшою ефективністю володіє проведення аналізу за кілька місяців або навіть років, цей підхід дозволяє визначити загальну тенденцію економічного розвиткукомпанії і виявити наявні у неї слабкі місця.

При проведенні аналізу рентабельності необхідно керуватися такими основними і при цьому досить простими критеріями (застосовними абсолютно для всіх компаній незалежно від виду їх діяльності) як:

• Підвищення рентабельності - позитивна тенденція.
• Зниження рентабельності - негативна тенденція.

Щоб визначити в змінах, що відбуваються з рентабельністю продажів наявність тих чи інших тенденцій, необхідно встановити такі періоди як звітний і базисний. За останній має сенс брати показники діяльності або за минулий, або за той період, в якому компанією була отримана максимальна прибуток. Облік базисного періоду потрібно для зіставлення рентабельності, вирахуваних в кожному зі згаданих періодів.

Фактори зниження рентабельності

Чому відбувається зниження рентабельності?

Виявлене в ході аналізу зниження рентабельності може викликатися такими тенденціями, як, наприклад:

1. Випередження темпами зростання, темпів збільшення виручки - причинами, які ініціювали дану тенденцію, можу виступати, зокрема, зниження цін, структурні зміни асортименту реалізації, зростання нормозатрат. Для зміни ситуації потрібне проведення аналізу політики ціноутворення компанії, системи контролю витрат, а також асортиментної політики.
2. Випередження темпами зменшення виручки темпів зниження витрат -тенденцію може виникнути в зв'язку зі зменшенням рівня. У цій ситуації потрібне проведення всебічного аналізу маркетингової стратегії.
3. Зростання витрат компанії - ця тенденція може викликатися таким факторами, як зниження цін, збільшення нормозатрат, структурні зміни асортименту реалізації. У даній ситуації потрібно проведення аналізу асортиментної політики, ціноутворення і контролю за витратами.

Слід врахувати, що виявлене в процесі аналізу зменшення рентабельності є недвозначним свідченням того, що конкурентоспроможність компанії падає, а рівень попиту серйозно скорочується. У подібного роду ситуації компанії необхідно розробити систему процедур, що забезпечують активне стимулювання попиту, підвищення якості продукції, що випускається, а також інтенсивне освоєння нових секторів ринку.

Необхідно також відзначити, що, якщо результати аналізу будуть приводити до висновків про зменшення обсягів реалізації або ж до збільшення активів, що беруть участь в обороті, то способів коригування ситуації, що склалася цілком може вистачити для того, щоб ліквідувати причини.

Однак, якщо основним негативним фактором є істотне збільшення витрат, то всі необхідні коригувальні заходи потрібно проводити з максимальною обережністю, оскільки джерело зниження витрат може досить швидко закінчитися. Тому в подібного роду ситуації оптимальним варіантомможе виявитися переорієнтація на випуск будь-якої іншої продукції.

підвищення рентабельності

Ситуація зниження рентабельності не може визнаватися прийнятною і цілком природно вимагає виправлення для чого компанії необхідно вжити заходів, спрямованих на всебічне підвищення рентабельності.

Для вироблення правильної стратегії компанії слід прийняти до уваги, наприклад, такі фактори, як:

• Коливання ринкової обстановки,
• Зміна купівельного попиту,
• Аналіз діяльності конкуруючих компаній,
• Економія внутрішніх резервів.

Після всебічного вивчення всіх вищезазначених факторів, необхідно, спираючись на висновки, отримані в результаті, приступити до практичної реалізаціїстратегії і здійснити конкретні дії, покликані скорегувати ситуацію.

До основних дій, спрямованих на підвищення рентабельності слід віднести:

• Збільшення і модернізація виробничих потужностей.
• Всебічний контроль за якістю продукції, що виробляється.
• Вироблення оптимальної маркетингової стратегії.
• Зменшення собівартості продукції, що випускається.
• Належна мотивація особового складу.

Отже, підсумовуючи все вищесказане, необхідно підкреслити, що показники рентабельності продажів є одним з основоположних критеріїв оцінки фінансово-господарської діяльності компанії. Для поліпшення всіх показників необхідно належним чином проаналізувати всі наявні досягнення і виявити фактори, які гальмують подальший розвиток. Після того, як всі проблеми будуть виявлені, і визначені причини їх виникнення, слід ретельно розробити і вжити заходів, спрямованих на виправлення негативних тенденцій розвитку компанії.

Напишіть своє питання в форму нижче

Бажаний результат діяльності кожного підприємства - прибуток. Однак прибуток в абсолютному вираженні (в рублях, тисячах або мільйонах) - це просто цифра в звіті про фінансові результати. Для власника або інвестора вона, звичайно, важлива, але недостатньо інформативна. Для того щоб зрозуміти, як важко цей прибуток отримана, існують відносні показники прибутковості, іменовані показниками рентабельності. Один з них - рентабельність виробництва.

Рентабельність виробництва співвідносить величину отриманого прибутку до розміру коштів, які дозволили її отримати, показує суму прибутку в розрахунку на 1 руб. витрачених виробничих фондів. Чим менше фондів використано для отримання певної суми прибутку, тим вище рентабельність виробництва, а значить, вище ефективність діяльності компанії.

Про інших показниках рентабельності читайте наші статті:

• «Визначаємо рентабельність активів (формула по балансу)»
• «Визначаємо рентабельність власного капіталу (формула)»

Формула рентабельності виробництва

Рентабельність виробництва - це відношення загальної суми прибутку (балансового прибутку) до середньорічної вартостіосновних і оборотних коштів.

Формула розрахунку рентабельності виробництва має наступний вигляд:

Rпроізв = Пр / (ОФ + ОБС) × 100,

Rпроізв - рентабельність виробництва;

ОФ - середня для розрахункового періоду вартість основних виробничих фондів;

ОБС - середня вартість оборотних коштів.

Де взяти цифри для розрахунку

Інформацію для розрахунку рентабельності виробництва беруть частково з фінансової звітності та частково з бухгалтерської аналітики.

Так, суму балансового прибутку ми отримуємо зі звіту про фінансові результати - з рядка 2300 «Прибуток (збиток) до оподаткування» форми 2.

Детальніше про це звіті читайте в статті «Заповнення форми 2 бухгалтерського балансу (зразок)» .

Дані для знаменника дробу, швидше за все, доведеться шукати в аналітичних бухгалтерських регістрах. Взяти цифри з балансу навряд чи вийде. Наприклад, тому, що в ньому відбиваються сукупні дані про основні засоби підприємства, а для розрахунку рентабельності виробництва потрібні залишки саме виробничих фондів. А значить, необхідна розгорнута інформація про ОС.

Рентабельність виробництва, рентабельність продукції і рентабельність продажів - чи є різниця?

Безумовно, є. це окремі видирентабельності, три самостійних показника. Вище вже говорилося, що рентабельність виробництва показує частку прибутку на 1 руб. витрачених виробничих фондів.

У свою чергу, рентабельність продукції демонструє суму прибутку на 1 руб. собівартості (повної або виробничої). Вона розраховується за формулою:

Rпр = Пр / Сс × 100,

де: R пр - рентабельність продукції;

Пр - прибуток;

Сс - собівартість.

Що стосується рентабельності продажів (її ще називають загальною рентабельністю), то вона несе інформацію про суму прибутку на 1 руб. виручки. Її вважають за формулою:

ROS = Пр / Оп × 100%,

де: ROS - рентабельність продажів;

Пр - прибуток;

Оп - обсяг продажів або виручка.

Як бачимо, показники дійсно розрізняються і за змістом, і за розрахунком. І плутати їх не слід.

рентабельність- характеристика фінансового станукомпанії, що дозволяє оцінити здатність приносити прибуток на вкладені кошти. Рентабельність обчислюється як прибуток, що припадає на одиницю вкладених коштів.

Рентабельність є узагальнюючим показником діяльності підприємства з точки зору співвідношення витрат і результатів. на кінцевий результатвпливають дві складові: внутрішні організаційно-економічні фактори і зовнішні ринкові умови. Перша складова включає в себе зміни продуктивності праці, технічних характеристиквиробництва, способу його організації, т. е. все те, що залежить від самого підприємства. Друга складова включає в себе, з одного боку, ціни на ресурси ( робочу силу, Сировину, матеріали, паливо, енергію і т. П.), Які підприємство використовує для виробництва / продажу товару, а з іншого - ціни на виготовлений / купується продукт, які можуть змінюватися від співвідношення попиту і пропозиції на ринку.

При аналізі вартості виробленої / реалізованої продукціїв поточному році слід враховувати як зміна обсягу приросту виробленої / реалізованої продукції, так і зміна цін на неї, а також зміна асортименту продукції, що випускається. У витратах (витратах виробництва) слід враховувати: зміна обсягів виробництва, зміна цін на ресурси, зміна норм витрачання ресурсів на виробництво одиниці продукту і зміна асортименту продукції, що випускається. В якості основного показника економічної ефективностіпоточних витрат (споживання ресурсів) можна використовувати показник витрат на 1 руб. виробленої або реалізованої продукції.

Як фактори, що впливають на рівень і динаміку показника витрат, можуть бути виділені і приватні показники використання (застосування) ресурсів живої праці та засобів праці. Ріст і розвиток підприємства тісно пов'язані з виробленням і реалізацією стратегії і тактики управління процесом формування, збільшення і розподілу рентабельності.

Зростанню рентабельності підприємства сприяє маніпулювання трьома найважливішими показниками: прискоренням товарообігу, зменшенням маси витрат, збільшенням норми рентабельності шляхом підвищення цін. На західному ринку вважають, що довгострокова рентабельність компаній залежить від значно більшого числа факторів (більше 30), які характеризують стан конкурентної ситуації, ситуації на ринку виробника, поточної економічної кон'юнктури і т.д. Тому важливо в процесі аналізу рентабельності не випустити з уваги і ряд інших важливих чинників: капіталомісткість, відносна якість продукції (послуг), частку підприємства на ринку, продуктивність праці.

Між цілями розвитку підприємства і факторами, їх визначальними, існує тісний зв'язок. Якщо метою є забезпечення потреби в накопиченні на виробничий розвиток, тоді найважливішими факторами виступають структура реалізації товарів і послуг, рівень торговельних надбавок, ціни реалізації, обсяг, структура і ефективність використання ресурсного потенціалу, розмір рентабельності. Якщо мета - забезпечення стійкого положення підприємства, то вона досягається на основі забезпечення стійких відносин з постачальниками, банками та іншими контрагентами (кількість проданих товарів, ціна одиниці товару) і достатнього розміру рентабельності. Якщо метою є задоволення інтересів власника майна, то найважливішими факторами, що забезпечують її досягнення, стають обсяг власних і залучених оборотних коштів і ефективність їх використання, а також розмір рентабельності.

Якщо підприємство в якості першочергового мети визначає забезпечення соціального споживання і соціального розвиткуколективу, то основними факторами, які повинні бути використані для її досягнення, виступають витрати обігу, чисельність і склад використовуваних трудових ресурсів, заходи державного регулювання(Норми і нормативи відрахувань до різних фондів соціального захистунаселення, мінімальна заробітна плата, мінімальний прожитковий рівень і т. п.), рівень рентабельності.

Всі вищезгадані цілі і фактори самі знаходяться в тісному взаємозв'язку. Важливо, щоб всі заходи, що проводяться підприємством за зростання рентабельності (при використанні всіх можливостей), сприяли досягненню найважливіших цілей розвитку підприємства. При аналізі рентабельності розраховуються наступні коефіцієнти:

. рентабельність реалізації- це відношення прибутку від реалізації до суми виручки від реалізації за період.

• прибуток від реалізації за період = стр.050 Форми № 2,
• сума виручки від реалізації за період = стр.010 Форми № 2,
• сума собівартості за період = стр.020 Форми № 2.

Норматив для торгівлі: - 0 - 0,3
Норматив для промисловості: - 0 - 0,4

При аналізі коефіцієнтів рентабельності необхідно проаналізувати структуру виручкиорганізації та собівартостіїї продукції. На величину виручки впливають об'єктивні і суб'єктивні чинники.

Об'єктивні діляться на внутрішні і зовнішні. Внутрішні - це обсяг виробництва, рівень витрат, якість продукції, ритмічність випуску, асортимент (у виробництві), ритмічність відвантаження, своєчасне оформлення документів, оптимальні форми розрахунків (в обігу). Зовнішні - ситуація на ринку сировини, матеріалів, напівфабрикатів, обсяг виробництва в своїй компетенції, якість в порівнянні з аналогами інших підприємств, ритмічність поставок (у виробництві), терміни документообігу, дотримання умов договорів, оптимальність форми розрахунків (в сфері обігу). Крім того, можуть бути додаткові витрати, викликані: порушеннями термінів поставки матеріалів та інших ресурсів, помилками в транспортному забезпеченні, несвоєчасною оплатою.

До суб'єктивних факторів відносяться: фактори морального плану, політична обстановка на ринку, сфера діяльності і замовлена ​​в правильному агентстві реклама - рекламний-код.рф. Як правило, виручка від реалізації продукції заснована на обсязі реалізації продукції виходячи з цін без ПДВ, акцизів, торгових і збутових знижок, без миті тарифів.

Витрати на виробництво і реалізацію продукції складаються з вартості використовуваних у виробництві продукції сировини, матеріалів, енергії, основних фондів, трудових ресурсів, інших витрат по експлуатації, і позавиробничих витрат. Витрати на виробництво і реалізацію продукції об'єднуються в п'ять груп: матеріальні витрати, витрати на оплату праці, відрахування на соціальні потреби, амортизація основних фондів та інші витрати.

. рентабельність активів- це відношення чистого прибутку за період, до величини активів за період.

Для обчислення використовуються показники:

• чистий прибуток за період = стор.190 Форми №2,
• активи за період (валюта балансу) = стор.300 Форми №2.

Рентабельність активів показує здатність активів компанії генерувати прибуток. Іншими словами, це індикатор прибутковості та ефективності діяльності компанії, очищений від впливу обсягу позикових коштів. Крім того, рентабельність активів (капіталу) показує ефективність використання всього майна підприємства. Зниження свідчить про падаючому попиті на продукцію фірми і про перенакоплении активів.

Норматив для торгівлі - 0 - 0,05
Норматив для промисловості - 0 - 0,1

. Рентабельність оборотних активів- це відношення чистого прибутку за період до оборотних активів за період.

Цей показник відображає ефективність використання оборотних активів підприємства і показує, який прибуток отримує підприємство з кожної гривні, вкладеної в оборотні активи підприємства. Демонструє можливості підприємства в забезпеченні достатнього обсягу прибутку по відношенню до використовуваних оборотних коштів компанії. Чим вище значення цього коефіцієнта, тим більш ефективно використовуються оборотні кошти.

Норматив для торгівлі - 0 - 0,08

. рентабельність інвестицій- це відношення чистого прибутку за період до власних коштіві довгостроковим пасивів за період.

Для обчислення використовується:

• середнє значення власних коштів і довгострокових пасивів за даними за період = Власні кошти (стр.490 Форми №1) + Довгострокові пасиви (стр.590 Форми №1) за період.

Норматив для торгівлі - 0 - 0,07
Норматив для промисловості - 0 - 0,16

. Рентабельність власних коштів (власного капіталу) - це відношення чистого прибутку за період до власних коштів за даний період. Показує віддачу на інвестиції акціонерів, з точки зору облікового прибутку.

Норматив для торгівлі - 0 - 0,06
Норматив для промисловості - 0 - 0,2

Коментарі

В даний час залишається спірним питання, Які показники враховувати рентабельності від реалізації - виручку або собівартість, чистий прибуток або виручку. Якщо виходити з того, що поріг рентабельності (Вгеак-еvеn Роint) - це обсяг операцій, при якому сукупний дохід дорівнює сукупним витратам, тобто це точка нульового прибутку або нульових збитків, а прибуток вже закладена в виручці від реалізації, то доцільно вважати рентабельність від реалізації як відношення прибутку від реалізації не до виручки, а до собівартості, з метою уникнення заниження показників рентабельності. Крім того, доцільно включати в розрахунок не чистий прибуток, а прибуток після оподаткування, так як в чистий прибуток може бути включена прибуток не тільки від основної діяльності, але також від позареалізаційної та від операційної.

приклад

Вихідні дані:
Виручка = 100 млн руб.
Собівартість = 70 млн руб.
Комерційні витрати = 1,2 млн руб.

розрахунок:
Прибуток від реалізації = 100-70-1,2 = 28,8 млн руб.
Рентабельність від реалізації = Прибуток / Виручка = 28,8 / 100 = 0,288 = 28,8%.
Рентабельність від реалізації = Прибуток / Собівартість = 28,8/70 = 0,41 = 41%.

Як видно з прикладу, в першому випадку рентабельність виходить нижче, ніж у другому, так як в виручку вже включена прибуток від реалізації.

Розрахунок рентабельності заслуговує особливої ​​увагив російських умовах. У зв'язку з високою ставкою податку на прибуток (за станом на 01.09.2009 р податок на прибуток становить 20%), платники податків займаються оптимізацією оподаткування. Крім того, в ряді випадків прибуток збільшується за рахунок необґрунтованого збільшення цін. В результаті, неможливо оцінити ефективність діяльності позичальника тільки на підставі того, що показує рентабельність. Додаткові показники ефективності діяльності організації розглянуті далі.

Для оцінки прибутковості компанії доцільно:

• простежити динаміку співвідношення собівартість / виручка;
• проаналізувати, за рахунок чого отримано чистий прибуток (за рахунок основної діяльності або за рахунок інших доходів);
• проаналізувати структуру управлінських, комерційних, операційних, позареалізаційних та інших витрат;
• зіставити виручку з кредитовими оборотами по 62 рахунку «Розрахунки з покупцями і замовниками» і надходженнями на 51 рахунок;
• очистити виручку від частки взаємозаліків при розрахунку рентабельності від реалізації;
• проаналізувати, за рахунок чого відбувається зниження / збільшення рентабельності від продажу. занадто висока рентабельністьпродажів може виникнути в зв'язку з великою націнкою на товар / послугу або встановлення необґрунтовано високої ціни товару, що є негативним фактором при оцінці платіжного ризику. Зростання рентабельності продажів є наслідком росту цін при постійних витратах на виробництво реалізованої продукції або зниження витрат на виробництво при постійних цінах.

Зменшення свідчить про зниження цін при постійних витратах на виробництво або про зростання витрат на виробництво при постійних цінах, т. Е. Про зниження попиту на продукцію підприємства.

Приклад розрахунку рентабельності

Як же визначити, наскільки рентабельний бізнес? По-перше, потрібно розуміти, що якщо компанія не працює в таких галузях як газ, нафта, дорогоцінні камені або будівництво бізнес-центрів, рентабельність буде в діапазоні 15 до 35% річних.

Така галузь, як вантажоперевезення, в принципі, схильна до «збитків». торгові компаніїотримують маржу в 10-15%. Виробництво теж не знімає великих вершків - до 25% річних.

Наведемо приклад розрахунку рентабельності компанії, яка займається лісопереробкою, а саме - виробництвом дошки.

Для початку розділимо витрати на постійні та змінні. Далі визначимо максимальну потужність обладнання, кількість змін і робочих. Витрати вважаємо виробничих потужностей:

Одна зміна - 8 годин - 15 осіб.
Вартість 1 куб. сировини - 6 тис.руб.
Потужність розпилювального верстата - 3000 куб. / Міс., З них 50% відходів. З 3000 куб. виходить 1500 куб. / міс. готового сировини.
Потужність сушки - 750 куб. / Міс. Цикл сушіння 14 днів. Разом 1500 куб. / Міс.
Ціна реалізації - за 1 куб. сушеної дошки 15 тис. руб.

витрати:

закупівля сировини	змінні	6 000 * 3 000 = 18 000 000	Виходячи з максимального завантаження
Оренда офісу	постійні
Оренда бази	постійні
Заробітня плата	постійні		При відрядній системі оплати праці розраховується виходячи з завантаження. Включаючи «сіру» з / п.
Податки з мінімального фонду оплати праці (10 т.р. в мес.)	постійні	10 000*43%*15=64 500	13% - прибутковий податок 30% - ФСС, ПФ і т.д.
комунікації	змінні		Виходячи з максимального завантаження
	постійні		Розрахунково-касове обслуговування
заточка фрез	змінні
запасні фрези	постійні
	змінні		На 1500 куб.
	постійні
РАЗОМ		18 754 500

доходи:

1500 * 15 000 = 22 500 000,00 руб.

Чистий прибуток:

22 500 000- 18 754 500 = 3 745 500 руб. - 749 100 (податок на прибуток 20%) = 2 996 400 руб.

рентабельність:

2 996 400/18 754 500 = 16%

При розрахунку рентабельності не слід забувати про вплив факторів сезонності, зниження попиту, простою обладнання, шлюбу.

Основою рентабельності кожного виробництва завжди були такі складові, як:
- продажу цієї продукції;
- ефективність випуску.

Причому не залежить дана рентабельність від сфери дії поточної компанії. Насправді вся рентабельність буде визначатися строго від співвідношення прибутку до їх витрат. Прибутку, який підприємство отримувало внаслідок продажів. З огляду на ті самі витрати, які існували на момент випуску готової продукції. Спеціально існує формула і тільки за допомогою неї можна реально розраховувати і оцінювати поточний стан для конкретної фірми.

Як вираховувати?

Можна сміливо відзначити те, що загальноприйнятою практикою в усьому світі прийнято вважати саме моніторинг по рентабельності діяльності підприємства і постійне відстежування його справжнього стану. Не секрет, що успішний розвиток не може грунтуватися тільки на інтуїції і на простому чуття розуміння того що деякі проекти готові приносити прибуток. Завжди важливо проводити аналіз, причому не просто на словах аналізувати позиції і передбачати наслідки, а застосовувати саме математику. Спеціальний математичний аналіз допомагає об'єктивно оцінювати все стан ринку, причому особливими методами робити підрахунок від застосування продукту (проекту) та його термінів окупності.

Тільки при використанні реальних даних, можливо, проводити розрахунки про справжню рентабельності проекту. За основу вилучати реальні дані допомагає бухгалтерська документація самого підприємства і плюс ще й квартальні звіти.

Розрахунок рентабельності особливо цікавий для таких осіб:

• власників бізнесу (для них просто необхідно постійно оцінювати вірність «прокладеного курсу»);
• кредиторів (вони звикли стежити, таким чином, за економічною ситуацією на поточному підприємстві).

Тільки абсолютна величина визначає прибутковість даного підприємства і тому таку величину досить легко можна уявити в бухгалтерському звіті (у вигляді грошових коштів).

Особливі пояснення в даному моментізаслуговують саме показники прибутковості - це спеціальне співвідношення величин абсолютних, які можуть бути виражені в процентному співвідношенні від один одного. Тільки не настільки демонстративними виявляються відносні показники в цьому випадку. Взагалі коефіцієнт рентабельності готовий показати скільки саме одиниць прибутку може отримати даний бізнесмен з його одиниць витрат для випуску цієї продукції. Прийнято прописувати коефіцієнт рентабельності по типу дробу, коли в чисельнику красується прибуток (вона буде зароблена тільки безпосередньо реалізацією товару), а ось в знаменнику поточної дробу розташується витратний показник. Після цього отриманий показник необхідно буде помножити на 100. Ось так пропорція готова демонструвати повні показник щодо прибутку до повної собівартості.

Ось тільки навряд чи один єдиний розрахунок готовий повністю відобразити все стан поточного підприємства. необхідний саме комплексний підхід, Внаслідок якого будуть порушуватися і такі важливі моменти, Як:

• відмінність між планової рентабельністю і фактичною;
• отримані дані в обов'язковому порядку будуть проходити порівняння з даними деякі фірм конкурентів;
• проводитися аналіз для компанії щодо її рейтингу продукції на підставі останній декількох років.

Є дві концепції, які прийнято вважати основними, для пошуку рентабельності продукції від підприємства.

Досить часто визначають показник для конкретного виду товарів і для цієї мети необхідно також відбирати реалізацію з усієї загальної структури.

Аналітики застосовують досить часто такий вид концепції з метою складання прогнозів.

Наступна концепція з розрахунку рентабельності полягає в наступному: проводиться саме аналіз глобальної ситуації. За звітний період буде проведено дослідження загальних сум протягом усього звітного періоду.

рентабельність виробництва- це завжди процентна величина. Саме це і дозволяє спрощувати застосування цього показника для комплексного аналізупротягом довгострокового періоду.
Рентабельність реалізованої продукції- це показник, який відображає ефективність по реалізації даної продукції по типу співвідношення доходів і витрат.

Формула для визначення рентабельності реалізованої продукції

Для того щоб зробити розрахунок відомого показника рентабельності від показника реалізації певного виду товару необхідно застосувати чистий отриманий дохід або прибуток з продажу.

Для цієї мети легко можуть використовуватися і два види собівартості:

• повна (вона вміщає в себе всі витрати на комерцію);
• виробнича (вона містить тільки витрати для випуску).

Список формул, які можуть легко застосовуватися для розрахунку рентабельності:

1. Рентабельність для загального прибутку з продажу та по повній собівартості = ПР поділене на ТЗ і помножене на 100 відсотків (де ПР - це показник для загального прибутку, а ТС - це вже показник по загальних витрат для випуску).
2. Рентабельність в основі прибутку від реалізації і від собівартості строго за прямими витратами виробництва = ПР поділене на ТЗ произв. (Де ПР - це показник для загального прибутку, а ТС - це вже показник по загальних витрат для випуску, але вже виробничі).
3. Рентабельність по чистому прибутку і за умови повних витратв собівартості = ПП поділене на ТЗ (де ПП - це показник тільки чистого прибутку, ТС - це вже показник по загальних витрат для випуску).
4. Рентабельність продукції, яка була вирахувана за умови чистого прибутку і собівартості для випуску товару = ПП поділене на ТСпроізв. (Де ПП - це показник тільки чистого прибутку, ТС - це вже показник по загальних витрат для випуску, але вже виробниче).

Прибуток можна знайти у фінансових результатах- це буде спеціальне значення в рядку 050. Можна самостійно розрахувати такий прибуток, при використанні спеціальної формули: ПР = ТР-ТС (де ПР - це буде сама прибуток на підставі реалізації, ТР - це строго виручка з реалізації, ТС - повна собівартість по випуску).

Виручка часто знаходиться в цій же звітності, але вже під номером рядка 010.
Тому повну собівартістьрозраховують вже по формулі: ТС = рядок 020 плюс рядок 030 плюс рядок 040. У такій формулі рядка 020, 030 та рядок 040 відображають завжди витрати з випуску, відображають комерцію і також адміністрацію.

Чистий прибуток (рядок 190) дорівнює прибуток по реалізації - інші витрати - інші доходи - платіж податковий по прибутку.

Також при проведенні розрахунку обов'язково брати до уваги і такі фактори:

• чинники, які готові впливати на прогноз прибутковості даного підприємства;
• не завжди готова знижуватися собівартість товару;
• варто віддавати перевагу тим видам, де рентабельність найбільш висока.

Варто пам'ятати, що стандартна рентабельність зазвичай розраховується тільки в динаміці, відразу за кілька місяців. Також на розрахунки активно впливає і система податкового обкладення країни.

Розглянемо коефіцієнт рентабельності продажів(ROS). Даний показник відображає ефективність діяльності підприємства і показує частку (у відсотках) чистого прибутку в загальній виручці підприємства. У західних джерелах коефіцієнт рентабельності продажів називають - ROS ( return on sales). Нижче розгляну формулу розрахунку даного коефіцієнта, наведу приклад з його розрахунком для вітчизняного підприємства, опишу норматив і його економічний сенс.

Рентабельність продажів. Економічний сенс показника

Вивчення будь-якого коефіцієнта доцільно починати з його економічного сенсу. Для чого потрібен цей коефіцієнт? він відображає ділову активністьпідприємства і визначає те, наскільки підприємство ефективно працює. Коефіцієнт рентабельності продажів показує, скільки грошових коштів від проданої продукції є прибутком підприємства. Важливо не те, скільки продукції продало підприємство, а то, скільки чистого прибутку воно запрацювало чистих грошей з цих продажів.

Коефіцієнт рентабельності продажів визначає ефективність реалізації основної продукції підприємства, а також дозволяє визначити частку собівартості в продажах.

Коефіцієнт рентабельності продажів. Формула розрахунку по балансу і МСФЗ

Формула рентабельності продажів по російській системі бухгалтерської звітностівиглядає наступним чином:

Коефіцієнт рентабельності продажів = Чистий прибуток / Виручка = стр.2400 / стр.2110

Слід уточнити, що при розрахунку коефіцієнта замість чистого прибутку в чисельнику може використовуватися: валовий прибуток, прибуток до податків і відсотків (EBIT), прибуток до податків (EBI). Відповідно будуть з'являтися такі коефіцієнти:

Коефіцієнт рентабельності продажів за валовим прибутком = Валовий прибуток / Виручка
Коефіцієнт операційної рентабельності =EBIT / Виручка
Коефіцієнт рентабельності продажів по прибутку до податків =EBI / Виручка

Рекомендую, щоб уникнути плутанини, використовувати формулу, де в чисельнику стоїть чистий прибуток (NI, Net Income), тому що показник EBIT розраховується по вітчизняній звітності некоректно. Виходить наступна формула для російської звітності:

У зарубіжних джерелах коефіцієнт рентабельності продажів - ROS обчислюється за такою формулою:

Відео-урок: «Рентабельність продажів: формула розрахунку, приклад і аналіз»

Рентабельності продажів. Приклад розрахунку по балансу для ВАТ «Аерофлот»

Давайте розрахуємо рентабельність продажів для російської компаніїВАТ «Аерофлот». Для цього скористаюся сервісом InvestFunds, який дозволяє отримати фінансову звітністьпідприємства по кварталах. Нижче представлений імпорт даних з сервісу.

Звіт про прибутки і збитки ВАТ «Аерофлот». Розрахунок коефіцієнта рентабельності продажів

Отже, розрахуємо рентабельність продажів за чотири періоди.

Коефіцієнт рентабельності продажів 2013-4 = 11096946/206277137 = 0,05 (5%)
Коефіцієнт рентабельності продажів 2014-1 = 3029468/46103337 = 0,06 (6%)
Коефіцієнт рентабельності продажів 2014-2 = 3390710/105675771 = 0,03 (3%)

Як видно, рентабельність продажів незначно збільшилася до 6% в першому кварталі 2014 року, а в другому вона знизилася в два рази до 3%. Проте, рентабельність більше нуля.

Порахуємо даний коефіцієнт за МСФЗ. Для цього візьмемо з офіційного сайту компанії дані по фінансовій звітності.

Звіт по МСФО ВАТ «Аерофлот». Розрахунок коефіцієнта рентабельності продажів

За дев'ять місяців 2014 року коефіцієнт рентабельності продажів ВАТ «Аерофлот» дорівнював: ROS = 3563/236698 = 0,01 (1%).

Давайте розрахуємо ROS за 9 місяців 2013 року.
ROS = 17237/222353 = 0,07 (7%)

Як видно, за рік коефіцієнт погіршився на 6% з 7% в 2013 до 1% в 2014.

Коефіцієнт рентабельності продажів. норматив

Значення нормативного значення для даного коефіцієнта Крп> 0. Якщо рентабельність продажів виявилася менше нуля, то варто серйозно задуматися над ефективністю управління підприємством.

Який рівень коефіцієнта рентабельності продажів є прийнятним для Росії?

- видобуток корисних копалин - 26%
— сільське господарство – 11%
- будівництво - 7%
- оптова та роздрібна торгівля – 8%

Якщо у вас низьке значення коефіцієнта, то вам слід підвищити ефективність управління підприємством через збільшення клієнтської бази, зростання оборотності товарів, зниження вартості товарів / послуг від субпідрядників.