1. Програми фінансового аналізу
На сьогоднішній день створено низку програмних продуктів, призначених для виконання комплексної оцінкидіяльності підприємства, виявлення основних тенденцій його розвитку, розрахунку базових нормативів для планування та прогнозування, оцінки кредитоспроможності підприємства.
До таких програм належать: "Інек-Аналітик", програмні продукти серії "Інтальов" (наприклад, "Інтальов: Корпоративні фінанси", "Інтальов: Бюджетне управління", "Інтальов: Бізнес-процеси"), "Фінансовий аналіз 3.0" " Інвестиційний аналіз 1.6", "Microsoft Project", "Альт-фінанси", "Business Plan", "Маркетинг Аnalіtis", "Соmmerce", "Analuzer", "Redictor", "Portfolio" і т.п.
Деякі програми, такі як "ІНЕК-Аналітик" та "Фінансовий аналіз", виготовлені на платформі програми МS Ехсеl, що значно розширює можливості аналітика, який використовує цю програму.
Застосування цих програм дозволяє за необхідності змінити всі формули і макроси, що знаходяться в програмі, на свій розсуд.
Інші програми реалізовані на платформі однієї із спеціалізованих бухгалтерських програм. Так, програма "Інтелев: Корпоративні фінанси" реалізована на платформі програми "1С: Підприємство 7.7" та сумісна з будь-якими обліковими системами ("1С", "Парус", "БЕСТ", "Комтех"), а для успішного використання програм "БЕСТ" -Ф" і "БЕСТ-АНАЛЙЗ" знадобляться навички роботи з Windows та акуратна реєстрація всіх господарських операцій у системі "БЕСТ-4".
Розглянемо можливості деяких із програм аналізу фінансового станупідприємства більш детально.
1.1 Програмний комплекс "ІНЕК-Аналітик"
За останнє десятиліття фірма "ІНЕК" займає лідируючу позицію серед аналітичних програм. Ця фірма першою випустила у 1990 р. на вітчизняний ринок програми з економічного аналізу діяльності підприємств, а на сьогоднішній день її розробки користуються довірою спеціалістів органів державного управління, великих та середніх промислових підприємств комерційних банків, аудиторських та консалтингових фірм, навчальних закладів, страхових організацій.
Програмний комплекс "ІНЕК-Аналітик" призначений для оцінки фінансово-економічного стану, розробки, аналізу та оцінки бізнес-планів підприємств та організацій, що займаються виробництвом та наданням послуг.
Програмний продукт серії "Аналітик" вирішує такі основні завдання:
* Докладний аналіз фінансово-економічного стану підприємств, що займаються виробництвом та наданням послуг;
* підготовка, аналіз та оцінка планів розвитку підприємств (інвестиційний проект, бізнес-план, ТЕО, план фінансового оздоровлення);
* консолідація (об'єднання) даних підприємств та аналіз об'єднаного варіанта;
* порівняння фактичних та планових даних підприємств за фінансово-економічними показниками.
Програма дозволяє переглядати в табличному, графічному та текстовому видах результати роботи, а також експортувати їх до МОЗ У/Ога та Ехсе1.
Програмні продукти серії "Аналітик" ("ІНЕК-АФСП", "ІНЕК-АДП", "ІНЕК-Аналітик", "ІНЕК-Холдинг", "Банківський Аналітик") відрізняються спектром розв'язуваних завдань. Перша з програм містить мінімальний набір розрахунків, кожна наступна, поряд з новими функціями, включає можливості попередньої.
Програма "ІНЕК-АФСП" призначена для аналізу фінансового стану підприємств та організацій будь-яких видів діяльності на даних балансу та звіту.
Програма "ІНЕК-АДП" дає змогу провести комплексний фінансово-економічний аналіз діяльності підприємств будь-яких видів діяльності. Вихідною інформацією для аналізу є дані зовнішньої бухгалтерської звітності(баланс, звіт про прибутки та збитки), а також дані про структуру виручки, собівартості, надходження та витрачання.
Програмний комплекс "ІНЕК-Аналітик" вирішує завдання комплексного фінансово- економічного аналізу, розробки, аналізу та оцінки бізнес-плану підприємств та організацій, що займаються виробництвом та наданням послуг. "ІНЕК-Аналітик (Т)" призначена для аналізу та планування діяльності торгових організацій
Програмний комплекс "ІНЕК-Холдинг" призначений для аналізу, планування та порівняння підприємств різних видівдіяльності.
Програмний комплекс "Банківський Аналітик" призначений для аналізу, планування та порівняння підприємств різних видів діяльності.
У демонстраційній версії програми представлені такі приклади підприємств та організацій:
АТ "Металург" (виробництво) - план та факт;
ЗАТ "Телеком >> (послуги) - план та факт;
холдинг "Прометей" (холдинг, у якому об'єднані дані кількох підприємств).
Демонстраційна версія програми "ІНЕК-Аналітик" доступна на сайті www. inec. ru
1.2 Програми серії "Інтальов"
Консультаційно-впроваджувальна фірма "Інтальов" займається постановкою та автоматизацією систем управління на підприємствах. Одним із напрямків діяльності компанії є розробка типових програмних продуктів та методичних посібників у галузі оптимізації системи управління підприємством.
На сьогоднішній день "Інтальов" пропонує типові рішення в галузі бюджетування, фінансового аналізу, управлінського облікута процесу управління, які використовують у своїй роботі сотні підприємств Росії та СНД.
Область фінансового менеджменту в наш час є найбільш актуальною для російських підприємств. Фахівці у цій галузі виділяють низку інструментів, використання яких дозволяє ефективно управляти фінансами компанії та компанією загалом: бюджетування (або бюджетне управління), управлінський облік, фінансовий аналіз.
Серія програм "Інталев" пропонує низку спеціалізованих програм для аналізу діяльності організації. "ІТРП+Інтальов: Виробництво та Фінанси ПРОФ" - Програма призначена для комплексної автоматизаціївиробничих підприємств середнього та великого масштабу.
"Інтальов: Управління лізингом" - це комплексний програмний продукт для автоматизації управління лізинговою діяльністю. Він дозволяє автоматизувати всі етапи управління лізингом: планування лізингових угод, розрахунок графіків платежів, бюджетування грошових потоків та доходів та витрат лізингової компанії.
"Інтальов: Бюджетне управління" версія 3.0 - програма для автоматизації бюджетування для малих і середніх підприємств, реалізована на платформі "1С: Підприємство 7.7". Дозволяє планувати, враховувати та аналізувати фінансово-господарські операції підприємства в єдиній інформаційній системі. Характеристики програми: наочність, простота впровадження та експлуатації, універсальність.
"Інтальов: Корпоративні фінанси" - програмний продукт, реалізований на платформі "1С: Підприємство 7.7", призначений для автоматизації управлінського обліку, бюджетування, контролю та аналізу в усіх напрямках господарської діяльностіпідприємства. Орієнтований на великі торгові та виробничі підприємствау тому числі холдинги. У програмі реалізована система бюджетів, що налаштовуються і розширюються, а також є можливість вести облік за декількома планами рахунків. Програма має широкі можливості для фінансового аналізу.
"Інтальов: Корпоративні фінанси" включає такі можливості: бюджетування, управлінський облік, бізнес-проектування, прогнозування, економічне моделювання, документообіг, можливість ведення бухгалтерії та інші можливості "1С: Підприємство 7.7".
До особливостей програми належать: широкі можливості управління фінансами підприємств різних галузей, покрокове керівництво для самостійної постановки та бюджетного управління в компанії, можливості бізнес-проектування (створення моделі підприємства), можливість опису маршрутів руху інформації та автоматизації інформаційних процесів у компанії, складання довгострокових прогнозів та економічних моделей розвитку підприємства Програма має спеціальні можливості автоматизації планування, обліку та аналізу для розподілених холдингів з різнорідними видами бізнесу, реалізацію національного та міжнародного стандартів планування, управлінського обліку, аналізу- та контролю(загальноросійський, GААР, IAS, власний) в єдиній базі даних, відсутність подвійного введення даних і спеціальну підтримку впровадження.
"Інтальов; Управління фінансами" - універсальна програма для автоматизації управлінського обліку та фінансового управління, сумісна з будь-якими обліковими системами ("1С", "Парус", "БЕСТ", "Комтех" і т.п.) завдяки механізму імпорту-експорту інформації зі збереженням принципу одноразової води даних в систему. Їй притаманний холдинговий облік, можливість оцінювати ефективність роботи різних підрозділів компанії. Метою програми "Інтальов: Управління фінансами" є підвищення ефективності системи управління, що дозволяє компанії за наявної кількості ресурсів отримувати максимальний прибуток. Ця мета досягається автоматизацією управлінського обліку підприємства, побудованої з урахуванням технології бюджетного управління.
Перерахуємо можливості програми:
· Складання та контроль виконання бюджетів руху грошових коштів, доходів та витрат, закупівель, продажів, виробництва;
· Широкий набір звітності, що характеризує стан та 1інаміку показників роботи компанії, у тому числі із застосуванням новітніх технологій (ОLАР-аналіз);
· Налаштована система безпеки, що обмежує роботу користувачів тільки їх функціональними областями.
До особливостей програми можна віднести:
· Можливість організації спільної роботипрограми з 1 юбими обліковими системами ("1С", "Парус", "БЕСТ", "Комтех" тощо) завдяки механізму імпорту-експорту інформації;
· Збереження принципу одноразового вода даних у систему; холдинговий облік;
· Можливість оцінювати ефективність роботи різних підрозділів компанії.
1.3 Програми аналізу бізнес-процесів серії "БЕСТ"
Однією з основ успішного ведення справ у торговій компанії є всебічний аналіз бізнес-процесів. Для вирішення цього важливого завдання створено програми серії "БЕСТ": "БЕСТ-Ф", "БЕСТ-АНАЛІЗ" та ін.
Для успішної роботиз цими програмами потрібні лише навички роботи з Windows та акуратна реєстрація всіх господарських операцій у системі "БЕСТ-4".
"БЕСТ-Ф" --- програмафінансового аналізу, призначена для проведення комплексного аналізу фінансового та майнового стану підприємства. Вона адресована керівникам та фінансовим директорампідприємств, а також співробітникам аудиторських та консалтингових фірм. Програма дозволяє аналізувати структуру майна, платоспроможності та фінансову стійкість підприємства, ділову активність та рентабельність господарської діяльності, політику залучення позикових коштів, використання прибутку, проводити аналіз ділової спроможності банків та бізнес-партнерів. Програма також дозволяє аналізувати комерційну діяльність, прогнозувати стан запасів для подальшого планування закупівель, порівнювати умови фірм-постачальників і вибирати найвигіднішого партнера, оцінювати роботу реалізаторів і торгових відділів, досліджувати чинники, що впливають прибуток, проводити структурний аналіз витрат звернення.
Програма "БЕСТ-Ф" працює в системі з Windows, вона проста в освоєнні та роботі, не потребує жодних спеціальних налаштувань. Програма може працювати у комплексі із "БЕСТ-4".
"БЕСТ-АНАЛІЗ" - інформаційно-аналітична система для керівників торгових компаній. За допомогою цієї системи керівники та менеджери торгових компаній зможуть досліджувати кон'юнктуру ринку, виявити основні закономірності та тенденції попиту, прогнозувати хід продажів, раціонально використати трудові ресурси, складські та торгові приміщення. Програма допомагає оптимізувати графік роботи торгових відділів та регулювати терміни та обсяги закупівель. Результати проведеного аналізу можна використовувати і розробки плану товарообігу. При аналізі даних використовуються відомі статистичні методи(Середні, середньозгладжені, обчислення квадратичних відхилень, кореляційні криві та ін.).
Програма дозволить фінансовому фахівцю проводити аналіз товарообігу на підприємстві, структурним підрозділам, номенклатурним групам та товарам, аналіз закупівель, розрахунок маржинального та питомого маржинального прибутку, а також аналіз зміни закупівельних та відпускних цін.
Програма дозволяє оцінити управління товарними запасами: оцінку оборотності, виявлення неліквідних товарних позицій, розрахунок кількості оборотів за номенклатурою, а також провести дослідження динаміки товарообігу за окремим видамтоварів, номенклатурним групам, торговим підрозділам та підприємству загалом.
"БЕСТ-МАРКЕТИНГ" - засіб оцінки ринкових позицій підприємства. Програма "БЕСТ-Маркетинг" є зручним і ефективним засобом, що дозволяє оцінити ринкові позиції підприємства в умовах конкуренції. Система розрахована на звичайного користувача, що не має спеціальної освітиу сфері маркетингу.
Введення інформації здійснюється у вигляді природних самоочевидних оцінок за принципом "гірше/краще", "важливо/другорядно". Які дані, що вводяться, перетворюються системою в кількісні, що дозволяє проводити відповідні розрахунки.
Програма допоможе визначити перспективні ринкові ніші, провести аналіз конкурентоспроможності товару, рекламних кампаній, запропонує рекомендації щодо підвищення їх ефективності, стимулювання продажів Інструментами програми можна також проводити порівняльний аналіз власного товару з аналогами фірм-конкурентів, прогнозування продажу та розробку зведеного бюджету.
1.4 Програма "Фінансовий аналіз"
Програма "Фінансовий аналіз" дозволяє визначити стан підприємства у динаміці, зробити вертикальний та горизонтальний аналіз бухгалтерської звітності з урахуванням інфляції та без нього, розрахувати понад 50 фінансових коефіцієнтів. Вона автоматично складає близько 40 аналітичних таблиць, допомагає спрогнозувати подальший розвитокпідприємства, уникнути неприємних відносин із акціонерами та контрагентами, які мають доступ до балансового звіту.
Програма "Фінансовий аналіз" дозволяє аналізувати як нові форми звітності, а й трансформувати старі. " Фінансовий аналіз " дозволяє визначити стан парку устаткування й нематеріальних активів для підприємства, провести аналіз кредиторської і дебіторської заборгованостей, тобто. виявити реальну вартість боргів дебіторів. Застосовуючи програму, можна визначити реальну вартість майна та інших статей балансу у поступовій динаміці, що у програмі запроваджено можливість коригування вартості майна з урахуванням інфляції.
"Фінансовий аналіз" версії 3.0. розраховує точку беззбитковості, ефект фінансового важеля та здійснює аналіз кредитоспроможності підприємства за різними наведеними у ній методиками. Вона прогнозує подальші зміни статей балансу та аналітичних коефіцієнтів на період уперед, дозволяє переглядати звіти як російською, так і англійською мовами.
Демонстраційна версія програми "Фінансовий аналіз" доступна на сайті www. finanalis.ru
1.5 Програма "Альт-Фінанси"
Комплексна оцінка діяльності підприємства, виявлення основних тенденцій його розвитку, розрахунок базових нормативів для планування та прогнозування, оцінка кредитоспроможності підприємства - ось коло завдань, які вирішує програма "Альт-Фінанси".
Відкритість та адаптивність програмного продукту "Альт-Фінанси" надають користувачеві можливість самостійно вносити зміни до програми з огляду на свої вимоги або конкретні умови.
Використання даних стандартної бухгалтерської звітності програми "Альт-Фінанси" дозволяє розрахувати фінансові показники, що характеризують ліквідність, платоспроможність, оборотність, фінансову стійкість, рентабельність та ефективність використання фінансових ресурсів. Користувач також має можливість виконувати фінансовий аналіз, використовуючи як старі, і нові форми бухгалтерської звітності. За допомогою спеціально написаної макрокоманди бухгалтерська звітність автоматично переводиться зі старого у новий формат. Програмний продукт "Альт-Фінанси" використовує такі основні методи проведення аналізу:
· Горизонтальний - аналіз тенденцій, при якому показники порівнюються з аналогічними за інші періоди;
· Вертикальний - аналіз, при якому досліджується структура показників шляхом поступового поглиблення та деталізації;
· Порівняльний - аналіз, при якому досліджувані показники порівнюються з аналогічними середньогалузевими або показниками основних конкурентів.
Крім того, користувач має у своєму розпорядженні можливість проведення факторного аналізу зміни показника загальної ліквідності, рентабельності власного капіталута інших показників.
1.6 Програма керування проектами Microsoft Project
Microsoft Project є однією з найпоширеніших у світі систем керування проектами. У багатьох західних компаніях Microsoft Project став звичною добавкою до Microsoft Officeнавіть для рядових співробітників, які використовують його для планування графіків нескладних комплексів робіт.
Програма Microsoft Project завдяки своїй гнучкості та доступності стала фактичним стандартом пакета загального призначення, призначеного для роботи з проектами малого та середнього масштабів. Вона є інструментом, що дозволяє якісно управляти проектами з мінімальними витратами часу та коштів.
Проект із п'яти-десяти стадій (робіт), в якому задіяні два або три виконавці, цілком піддається контролю за допомогою записника або органайзера. Проте проекти з кількістю робіт більше десяти вже потребують серйозних засобів управління, а ця програма є серед них безумовним лідером. Пакет відрізняється простотою. Розробники програми не прагнули вкласти у нього складні алгоритми календарного чи ресурсного планування. У той же час значну увагу приділяють використанню сучасних стандартів, що дозволяють ефективно інтегрувати пакет з іншими програмами.
Microsoft Project дозволяє полегшити та систематизувати групову роботу з проектами.
Налаштування повідомлень для команди проекту включає можливість визначення складу проектних даних, що пересилаються учасникам проекту по електронній пошті, та встановлення обмежень на корекцію інформації, що пересилається одержувачами.
Створення нового проекту починається з вибору шаблону, що поставляється з програмою або створеного самим користувачем. Потім необхідно вказати основну інформацію про проект у спеціальному вікні. Насамперед, це, звичайно, дати початку та закінчення, а також спосіб прив'язки проекту цим до дат. Далі на вас чекає робота з ресурсами, необхідними для здійснення проекту.
Для швидкого включення в роботу користувача Microsoft Project надає крім звичайних засобів допомоги можливості покрокової розробки проекту та інтелектуальної підказки.
Серед переваг пакету слід зазначити досить зручні та гнучкі засоби створення звітів. Основні типи звітів можна вибрати із заготовок.
Можливість одночасно мати кілька планів для кожного проекту дозволить підвищити ефективність аналізу за принципом "що, якщо...". У той же час, Microsoft Project надає мінімальний набір засобів для планування та управління ресурсами.
Додаткові можливості Microsoft Project включають імпорт/експорт даних у різних форматах, засоби запису макрокоманд, Visual Basic.
1.7 Програма "ОЛІМП: ФінЕкспорт"
Іншою фірмою, що добре зарекомендувала себе, що розробляє цільові аналітичні програмні пакети, є фірма "Росекспертиза". Вона пропонує програмний продукт серії ОЛІМП: ОЛІМП: ФінЕкспорт професійна програмааналізу фінансового стану підприємства та прогнозу його розвитку, у програмі використовуються найкращі вітчизняні та зарубіжні методики фінансового аналізу. Вона створена спеціалістами департаменту інформаційних технологійфірми "Росекспертиза", та адресована керівній ланці підприємств, фінансовим менеджерам, аналітикам, співробітникам аудиторських та консультаційних фірм, кредитних та інвестиційних відділів банків.
Методика фінансового аналізу, реалізована у програмі ОЛІМП: Фін Експерт, використовує дані зовнішньої бухгалтерської звітності та є синтезом кращих методик та прийомів вітчизняного фінансового аналізу (В.В Ковальов, А.Д. Шеремет) та західних методик, адаптованих до вітчизняної практики(Є. Н. Стоянова, В. В. Ковальов). Це насамперед розрахунок ефектів фінансового та операційного важелів, що широко застосовується у зарубіжній практиці.
У програмі ОЛІМП: ФінЕксперт реалізовано також багатофакторну модель корпорації "Дюпон" розрахунку ключових фінансово- економічних показниківрозвитку підприємства: рентабельності чистих активів (РОНА), економічного зростання компанії (SG), середньозваженої вартості капіталу (WАСС). Факторний аналіз дозволяє визначити першопричини змін цих результуючих показників.
Оригінальна методика порівняння фінансового стану підприємств та ранжування підприємств за величиною інтегрального показника, реалізована у програмі, дозволяє проводити ефективне порівняння підприємств. Важливою перевагою методики, закладеної у програмі ОЛІМП:ФінЕксперт, є можливість математико-статистичного прогнозування балансу та моделювання наслідків управлінських рішень.
Програма працює у таких режимах:
* перевірка звітності;
* Експрес-аналіз;
* Повний аналіз;
* методика федерального управління з банкрутствам;
* багатофакторна модель Дюпон аналізу рентабельності та економічного зростання;
* порівняння та ранжування підприємств за комплексними фінансовими показниками;
* моделювання та прогнозування фінансового стану підприємства.
Аналізованими даними є дані балансу (форма № 1), звіту про прибутки та збитки (форма № 2), звіту про рух грошових коштів (форма № 4) та інших форм зовнішньої звітності. Основні переваги та переваги програми ОЛІМП: ФінЕкспер полягають у наступному:
* проводить повний та детальний аналіз по всіх розділах фінансового аналізу, розраховує понад 100 фінансово-економічних параметрів та коефіцієнтів;
* забезпечує детальну фінансово-економічну інформаційну підтримку за всіма розділами, таблицями, фінансово-економічними показниками, містить понад 300 інформаційних блоків;
* автоматично формулює результати проведеного аналізу, формує висновки з проведеного аналізу та експертні оцінкифінансового становища підприємства;
* проводить детальний аналіз ефектів фінансового та операційного важелів, що дозволяє оцінити ступінь сукупного виробничого та фінансового ризику;
* дозволяє провести очищення даних від інфляційного спотворення та проаналізувати динаміку балансу у порівнянних цінах;
* дає можливість здійснювати прогнозування фінансового становища підприємства;
* здійснює імпорт даних бухгалтерської звітності з текстових, DBF та Ехсеl файлів;
* її професійна версія дозволяє користувачеві змінювати формули розрахунку показників, формувати нові аналітичні таблиці, реалізовувати у програмі власні методи фінансового аналізу;
* реалізована під Windows у середовищі Ехсе1, що дозволяє використовувати технологічні та графічні можливості цього середовища.
Завдання 2. Виконати фінансові розрахунки за допомогою Excel:
Варіант 1.
1. Використання функції БЗ(БС).
БС (С4/С3; C3*C5; ;-C2)
2. Використання функції БЗРАСПИСУ.
По облігації номіналом 200 тис. р., випущеної на шість років, передбачено такий порядок нарахування відсотків: перший рік 15%, два наступні 20%, три роки, що залишилися, 25%. Розрахувати майбутню (нарощену) вартість облігації за складною відсотковою ставкою.
БРАСПИС (В2; В3: В8)
4. Використання функції НПЗ(ППС).
Інвестиції у проект до кінця 1 року його реалізації становитимуть 10 000 грн. У наступні три роки очікуються річні доходи за проектом 2000, 4500 та 6500 р. Недоліки залучення капіталу 8%. Розрахувати чисту поточну вартість проекту = ЧПС (В1/В6; В3: В5)
5. Використання функції ЧИСТНЗ.
Інвестиція розміром 12 млн. нар. від 1 липня 1998 р., принесе доходи: 2550 тис. н. 15 вересня 1998 р., 4750 тис. н. 1 листопада 1998 р., 5350 тис. н. 1 січня 1999р. Норма дисконтування – 9%. Визначити чисту поточну вартість інвестиції на 1 липня 1998 року на 1 липня 1997 року.
|
ЧИСТНЗ (В4; А3: Е3; А2: Е2) |
|||||
|
ЧИСТНЗ (В4 ;В3:Е3; В2:Е2) |
6. Використання функції КПЕР.
КПЕР (В4/В5; ; -В3; В2) = n (B8/B5)
8. Використання функції ПЛПРОЦ(ПРПЛТ).
Обчислити платежі за відсотками перший місяць від чотирирічної позики 900 тис. р. із розрахунку 12% річних.
ПРПЛТ (В3/В5; 1; В5 * В4; В2)
9. Використання функції ОБЩПЛАТ.
Позика під нерухомість зроблена на таких умовах: процентна ставка 11% річних; термін 25 років, розмір позички 150 тис. р., Відсотки нараховуються щомісяця. Знайти суму виплат за відсотками за другий рік та перший місяць позики.
1= (В2/В4; В4 * В3; В5; 13; 24; 0)
2= (В2/В4; В4*В3; В5; 1; 1; 0)
Список використаної літератури
1) Федорова Г.В. "Інформаційні технології бухгалтерського обліку, аналізу та аудиту": уч. посібник / Г.В.Федорова, - 2-е вид.
2) Міхєєва Є.В. "Інформаційні технології в професійної діяльностіекономіста і бухгалтера ": уч. посібник для студ. серед. проф. освіти / Є.В. Міхєєва, О.І. Титова - 2-е вид. с.
Добірка фінансового аналізу підприємства у таблицях excel від різних авторів:
Таблиці Excel Попова А.А. дозволять провести фінансовий аналіз: розрахувати ділову активність, платоспроможність, рентабельність, фінансову стійкість, агрегований баланс, провести аналіз структури активів балансу, коефіцієнтний та динамічний аналіз на основі 1 та 2 форми бухгалтерської звітності підприємства.
Таблиці Excel фінансового аналізу підприємства Зайковського В.Е. (директори з економіки та фінансів ВАТ Томського заводу вимірювальної апаратури) дозволяють на основі 1 та 2 форм зовнішньої бухгалтерської звітності зробити розрахунок банкрутства підприємства за моделлю Альтмана, Таффлера та Лиса, оцінити фінансовий стан підприємства за показниками ліквідності, фінансової стійкості, стану основних засобів, оборотності активів, рентабельності. Крім цього, знаходять зв'язок між неплатоспроможністю підприємства із заборгованістю держави перед ним. Є графіки зміни активів та пасивів підприємства у часі.
Таблиці Excel щодо фінансового аналізу від Малахова В.І. дозволяють розрахувати баланс у відсотковій формі, оцінку ефективності управління, оцінку фінансової (ринкової) стійкості, оцінку ліквідності та платоспроможності, оцінку рентабельності, ділову активність, положення підприємства на РЦБ, модель Альтмана. Будуються діаграми активу балансу, динаміки виручки, динаміка валового та чистого прибутку, динаміка заборгованості.
Електронні таблиці Excel фінансового аналізу Рєпіна В.В. обчислюють рух грошових коштів, прибуток-збиток, зміни заборгованості, зміни запасів, динаміку зміни статей балансу, фінансові показники у форматі GAAP. Дозволять провести коефіцієнтний фінансовий аналіз підприємства.
Таблиці excel Салова А.М., Маслова В.Г. дозволить провести спектр – бального аналізу фінансового стану. Спектр бальний метод є найнадійнішим методом фінансово-економічного аналізу. Його суть полягає у проведенні аналізу фінансових коефіцієнтів шляхом порівняння набутих значень з нормативними величинами, використовується при цьому система рознесення цих значень по зонах віддаленості від оптимального рівня. Аналіз фінансових коефіцієнтів виробляється шляхом порівняння отриманих значень з рекомендованими нормативними величинами, які відіграють роль порогових нормативів. Чим віддалені значення коефіцієнтів від нормативного рівня, тим нижчий ступінь фінансового благополуччя і вищий ризик потрапляння до категорії неспроможних підприємств.
Що не кажіть, але процес ефективного управлінняпідприємством у вільній конкурентної економіці дедалі більше ґрунтується поряд з умілими діями керівного персоналу на застосуванні передових інформаційних технологій. Не є винятком і білоруські підприємства: на більшості великих і середніх (а часто і на дрібних) підприємств впроваджуються системи комплексної автоматизації управління підприємством - це системи автоматизації документообігу, і діловодства, і, що важливо саме в руслі управління економічною підсистемою підприємства, - системи бухгалтерського обліку та обліку торгової діяльності. Однак, на жаль, більшість наявних програмних продуктів, що використовуються для ведення обліку на білоруських підприємствах, насамперед призначені для фіксування зміни ресурсів підприємства в результаті здійснення тієї чи іншої господарської операції. Т. е. головне призначення даних програм - документальне оформлення, систематизація та угруповання змін у засобах суб'єкта господарювання (що, втім, і має на увазі термін "бухгалтерський облік"). Набагато менше можливостей представляє ця група ПЗ для здійснення комплексного аналізу та, тим більше, прогнозування економічного становища підприємства. Так, звичайно, всі з програм мають величезну кількість вбудованих звітів, що дозволяють оперативно отримати інформацію, наприклад, про кількість і вартість товарів на складах, вартість основних засобів, стан взаєморозрахунків з контрагентами і т. п. Але... запитайте хоча б, яким Отже банки вирішують питання про надання кредитів підприємству (у нормальній ринковій економіці)? Головним фактором є не абсолютна величина коштів та стан розрахунків підприємства, а дані аналізу балансу підприємства, причому за деякий проміжок часу (зазвичай понад два роки).
Саме з цієї причини зараз у країнах колишнього союзу (не кажучи вже про західні країни) все більшу нішу серед програм економічного призначення стали займати продукти, призначені для автоматизації проведення аналізу (насамперед фінансового) господарської діяльності підприємства. Насамперед вони мають забезпечувати:
- складання та аналіз виконання фінансового плану підприємства;
- аналіз структури бухгалтерського балансу;
- аналіз рентабельності;
- аналіз ліквідності та фінансової стійкості підприємства;
- аналіз освіти, руху та погашення дебіторської та кредиторської заборгованості;
- відстеження руху грошових коштів, валютної та рубльової самоокупності;
- аналіз структури витрат.
Давайте подивимося, які програмні продукти, призначені для проведення фінансового аналізу, пропонуються зараз на ринку. Але перед цим хотілося б помітити, що в якості основного джерела інформації використовувався Internet (т.к. а тих, відомості про які вдалося розшукати та попрацювати з демо-версіями.
На жаль, білоруські виробники програмного забезпечення на сьогоднішній день мало уваги приділяють цьому напрямку. В основному, поточні пропозиції - це складові програми, призначених для ведення обліку на підприємстві (такий контур реалізований, наприклад, в "Галактиці"). Хотілося б лише окремо згадати про створення ЗАТ "АлтоЛан" "Бізнес-Аналіз" (на сьогоднішній момент вона включена в систему автоматизації управління підприємством, але існує і "самостійний" варіант). Крім стандартного наборуфункції фінансового та економічного аналізу, в системі присутні цікаві особливості: це документоорієнтоване представлення інформації в системі (завдяки платформі Lotus Notes/Domino) та тісна інтеграція з "1С:Підприємством".
Природно, білоруський ринок ПЗ цього виду не обмежується згаданими вище програмами і ще розробки, проте через обмеженість джерел інформації їх вдалося включити в огляд. Але, сподіваюся, наші виробники ПЗ відгукнуться на дану публікацію і зможуть представити описи та, можливо, демо-версії своїх програмних продуктів, щоб можна було підготувати аналогічний огляд-порівняння програм, розроблених білоруськими фірмами.
Ваш фінансовий аналітик- це система інтелектуального аналізуфінансового стану організації за даними бухгалтерської звітності
Головна особливість системи – повне виключення вашої участі в аналітичному процесі. Ви вводите дані та отримуєте за результатами аналізу звіт, який нічим не відрізняється від складеного аналітиком-професіоналом! У цьому головна відмінність від більшості фінансових програм(Див. інші відмінності).
Ключові можливості програми:
Програма не потребує знань фінансового аналізу
Видає цілісний аналітичний звіт
Програма не просто розраховує понад 40 фінансових показників, а й формує закінчений за формою та змістом аналітичний звіт з описом отриманих значень, їх характеристикою та висновками. Вам не доведеться гадати, хороший чи погано фінансовий стан підприємства, дивлячись на масу таблиць та графіків – програма зробить заключний висновок та дасть однозначну відповідь, використовуючи нашу унікальну методику. У програмі є такі звіти:
Звіт Стандарт
фін. звітностіМова звіту Повний фінансовий аналіз Звіт охоплює майже всі показники, які можна розрахувати за даними основних форм російської бухгалтерської звітності.
РСБУ приклад Повний фінансовий аналіз звітності, підготовленої МСФЗ або US GAAP МСФЗ, US GAAP Пояснювальна записка до бухгалтерської звітності Розділ пояснювальної записки до бухгалтерської звітності, що містить основні фінансові показники (скорочений варіант повного звіту).
РСБУ приклад Оцінка вартості організації Звіт про оцінку вартості фірми з урахуванням даних бухгалтерської звітності. Включає фінансовий аналіз та оцінку двома методами: методом чистих активів та методом дисконтування майбутніх доходів.
РСБУ приклад Фінансовий аналіз боржника Аналітичний звіт відповідно до Правил проведення арбітражним управляючим фінансового аналізу (утв. Постановою Уряду РФ від 25.06.2003 р. N 367).
РСБУ приклад Поради щодо покращення фінансового стану На відміну від звичайних аналітичних звітів, які лише констатують фінансове становище організації, у цьому звіті надаються поради щодо його поліпшення.
РСБУ приклад Сертифікат фінансового становища Унікальний захищений від підробки сертифікат, що підтверджує рейтинг фінансового стану (див. ).
РСБУ, МСФЗ Оцінка Аналіз факторів, якими організація може викликати підвищений інтерес з боку податкових органів (відповідно до Наказу Федеральної податкової служби N ММ-3-06/ [email protected]).
РСБУ,
податок. звітністьприклад Аудиторський звітнове! Аудиторський звіт щодо результатів перевірки відповідності ключових фінансових показників принципу безперервності діяльності організації.
РСБУ приклад Не потрібно навчання
Для роботи з програмою не потрібне попереднє навчання. Не витрачайте час та гроші на навчання роботі з програмою, просто запустіть її та працюйте!
Зручне введення інформації
Даних запроваджуються у вигляді, у якому представлені у бухгалтерської звітності, без необхідності будь-яких перерахунків. Вносити інформацію можна як вручну, так і завантажити з XML-файлів, в яких звітність здається до податкових органів (зберігати дані в цій формі вміє більшість бухгалтерських програм).
Для зручності введення даних передбачена конвертація даних з російської формизвітності у формат МСФЗ (не є повноцінною трансформацією), а також завантаження форм звітності консолідоване (рядкове підсумовування).
новинка! У програму додана можливість інтернет-підключення до бази даних. База сформована на підставі публічних даних Росстату та містить бухгалтерську звітність більш ніж 2,3 млнфірм Росії. Достатньо ввести ІПН фірми та її звітність завантажиться в програму, позбавляючи вас від ручного введення цифр за кілька років.
Багатоваріантні описи
Програма повторює роботу людини у частині текстових коментарів до показників. Багатоваріантний текст робить кожний звіт унікальним.
Різні варіанти використання програми
Програма має простий та зручний веб-інтерфейс та доступна як у вигляді підписки для роботи у нас на сайті (онлайн), так і у вигляді дистрибутива, що встановлюється на комп'ютері користувача. У другому варіанті для роботи з програмою Інтернет не потрібно. Див. порівняння варіантів.
Аналіз показників у динаміці
Можна отримати аналіз як одного періоду, так і кількох періодів у динаміці (за роками, півріччями, кварталами або місяцями).
Гнучкий підхід до формування таблиць
При аналізі великої кількостіданих вам не доведеться склеювати листи з широкими таблицями. Програма може "зменшувати" стовпці, знаходячи компроміс між повнотою відображення інформації та шириною таблиць.
Таким чином, таблиця поміститься по ширині на стандартний друкований лист, суттєво не втративши інформативності.
Колірне виділення результатів
Колір використовується у звіті не тільки для відображення позитивних та негативних значень, але й для позначення якості показників (хороше/погане значення).
Автоматичне формування внутрішньофірмового наказу
Програма дозволяє в один клік отримати внутрішньофірмовий наказ, що регламентує методику фінансового аналізу, що є необхідним документомдля великих компаній та банків.
Інформацію можна зберегти у файл або базу даних
Інформацію можна зберігати як у базі даних програми, так і в окремих файлах на комп'ютері користувача, що гарантує конфіденційність даних.
Додаткові можливості для професіоналів
Якщо ви професіонал у галузі фінансового аналізу, то легко зможете налаштувати програму, виходячи з власних потреб:
- змінити чи додати формулу;
- змінити діапазони якісної характеристики показника (тобто інтервал "хороших-поганих" значень), у тому числі за галузями;
- змінити шаблон звіту, додавши свої таблиці, графіки, опис показників.
Програма враховує всі внесені зміни, зберігаючи можливість формувати описи і робити висновки.
Аналіз ймовірності податкової перевірки
Програму доповнено модулем аналізу ймовірності податкової перевірки відповідно до Наказу Федеральної податкової служби від 30 травня 2007 р. N ММ-3-06/ [email protected](з урахуванням змін, внесених Наказом ФНП від 14.10.2008 р. N ММ-3-2/ [email protected]та Наказом ФНП від 22.09.2010 р. N ММВ-7-2/ [email protected]); див. приклад
У главі показані нові можливості аналізу бухгалтерської (фінансової) звітності в умовах застосування комп'ютерних аналітичних програм; розглянуто основні програмні продукти, представлені на російському ринку, дана характеристика їх аналітичних можливостей.
На етапі розвитку ринкової економіки повноцінна і оперативно виконувана аналітична обробка облікової та іншої економічної інформації немислима без застосування засобів обчислювальної техніки.
Автоматизація обліку створила досить міцний фундамент для її подальшого розвитку на практиці аналітичних досліджень, оскільки будь-який вид аналітичної роботи спирається на інформаційну базу, основу якої складають насамперед дані бухгалтерського обліку та бухгалтерської звітності.
Впровадження в практику управління інтерактивних технологій та перехід до розподіленої обробки даних уможливили якісний стрибок в організації автоматизованих системуправління (АСУ), зокрема й систем економічного аналізу. Сучасний етап розвитку засобів та програм автоматизованої обробки інформації пов'язаний з впровадженням у практику управління господарюючими суб'єктами персональних комп'ютерів(ПК). Відмінними рисамиПК у порівнянні з обчислювальними машинами, що використовувалися раніше, є їхні малі розміри, підвищена надійність, простота зміни конфігурації та особливо розвинені діалогові функції. Це дозволило організувати проведення облікової та аналітичної роботи на індивідуальному робочому місці без допомоги програміста. Нові можливості обробки інформації, що відкрилися, пов'язані з впровадженням і використанням у процесі управління діяльністю суб'єктів господарювання комп'ютерної техніки, стимулювали розробку та створення нових програмних засобів, що істотно підвищило інтерес кінцевих користувачів, перш за все працівників бухгалтерії, до практичного застосування ПК та відповідних комп'ютерних програм.
Активне використання комп'ютерних технологійу практику бухгалтерської роботи вимагало розробки нових підходів та обґрунтувань проектних рішень щодо створення відповідних програмних продуктів, створення цілісної науково обґрунтованої концепції моделювання бухгалтерського обліку при проектуванні відповідного програмного забезпечення, заснованої на узагальненні накопиченого досвіду побудови програмних систем з позицій сучасних інформаційних технологій.
Дослідження розвитку програмного забезпечення АСУ (ПО АСУ), у тому числі програмних продуктів з бухгалтерського обліку та економічного аналізу господарської діяльності підприємства, дозволяє здійснити періодизацію розвитку коштів та програм автоматизованої обробки економічної інформації. Система періодизації відбиває послідовне розширення функціональних можливостей вітчизняного ПЗ АСУ, засобів комунікації та інших компонентів інформаційних технологій. Так, можна виділити вісім основних етапів розвитку засобів механізації та автоматизації управління діяльністю суб'єктів господарювання, а саме:
етап первісної механізації окремих економічних обчислень та розрахунків, пов'язаний з впровадженням перших рахункових машин у практику обліково-аналітичної роботи (кінець XIX ст. – початок 20-х рр. XX ст.);
етап впровадження клавішних та перфораційних обчислювальних машин (КВМ та ПВМ) для ведення механізованого обліку та найпростіших аналітичних розрахунків на промислових підприємствахРосії (середина 20-х - довоєнні та військові роки (середина 40-х рр.));
етап впровадження та використання різноманітних обчислювальних установок (бухгалтерських, фактурних, номенклатурно-адресувальних машин), у тому числі машин з автоматичним введенням вихідних даних або лічильно-перфораційних машин, для механізації різних стадій облікового процесу, головним чином на великих підприємствах (середина 40 -х – кінець 50-х рр.);
етап виробництва та впровадження з метою механізації обліково-статистичних та обчислювальних робіт універсальних та спеціалізованих електронних рахункових (цифрових) машин - етап початку автоматизації облікової роботи на підприємствах країни,
переходу від механізації облікової роботи до її автоматизованої обробки (кінець 50-х – середина 70-х рр.);
етап широкого впровадження та розвитку АСУ (середина 70-х - кінець 80-х рр.);
етап впровадження у практику управління господарюючими суб'єктами персональних ЕОМ (ПЕОМ) – персональних комп'ютерів, початок етапу комп'ютеризації процесу управління, появи перших комп'ютерних програм з бухгалтерського обліку (кінець 80-х – початок 90-х рр.);
етап інтеграції ПК на основі локальних обчислювальних мереж (ЛВС), активного впровадження комп'ютерних технологій у практику, насамперед, бухгалтерської роботи, відмова від розподіленої обробки даних на користь їх централізованої обробки (середина – кінець 90-х рр.);
етап появи та впровадження Інтернету та Інтернет-технологій, створення розрахованого на багато користувачів середовища і на цій основі повернення до централізованих технологій обробки даних (кінець 90-х рр. по теперішній час).
Дослідження питань розвитку методики економічного аналізу та можливостей обробки економічної інформації дозволяє як одну з основних характеристик сучасного етапу розвитку економічного аналізу виділити все більш широке та активне впровадження та використання у практиці аналітичної роботи засобів та технологій її автоматизації. Тільки тепер науково-технічний прогрес дозволяє розробляти програмні продукти, щоб забезпечити проведення економічного аналізу як реального часу з необхідним ступенем деталізації і комплексності.
Проте складність розв'язання проблем теоретичного обґрунтування організації економічного аналізу в комп'ютерному середовищі та розробки програмного забезпечення автоматизованих систем економічного аналізу (ПО АСЭА) зумовлена не лише широким спектром напрямків господарської діяльності підприємств різних галузей економіки, їх форм власності, але також і різноманіттям видів та завдань самої аналітичної. роботи, яка потрібна на ефективного управління підприємством у складних та динамічних умовах ринкової економіки. На сьогоднішній день, в силу пріоритетності аналізу фінансового стану та прибутковості діяльності суб'єктів господарювання в умовах ринкової економіки порівняно з іншими напрямками економічного аналізу, найбільший розвиток отримали програми, що дозволяють оцінити та проаналізувати фінансовий стан суб'єкта господарювання, а також досягнуті фінансові результати господарської діяльності. . Ці два напрями аналітичних досліджень становлять предметну сферу вивчення фінансового аналізу.
Серед програмних продуктів фінансового аналізу найбільшого розвитку отримали програми підсумкового та прогнозного фінансового аналізу. Так, у групі програм підсумкового фінансового аналізу найбільшого розвитку та практичного застосування отримали програмні продукти фірм «Інек», «Інтелект-Сервіс», компанії «Про-Інвест ІТ», Довгопрудненського дослідницького центру (ДІЦ). До групи прогнозного фінансового аналізу можна віднести програмні комплекси "Інек-Аналітик" та "Інвестор" (фірма "Інек"), програми Project Expert (компанія "Про-Інвест ІТ"), а також програми інвестиційного проектування фірми "Альт-Інвест".
Незважаючи на існуючі функціональні особливості, програми Інек-Аналітик, Інвестор, Project Expert, а також розробки фірми Альт-Інвест дозволяють здійснити розробку бізнес-планів та інвестиційних проектів, а також провести їх оцінку. За допомогою цих програмних продуктів можливі формування прогнозної фінансової звітності(бухгалтерського балансу, звіту про прибутки та збитки, звіту про рух грошових коштів), а також розрахунок найважливіших показників економічної ефективності, таких як NPV та IRR, при різних рівнях ризиків та схемах погашення кредитів.
Проте спочатку основну увагу фірм - розробників ПО АСЭА було спрямовано створення програм ретроспективного (підсумкового) аналізу фінансового становища господарюючого суб'єкта, проведеного з урахуванням даних фінансової звітності організації за кілька попередніх звітних періодів. Це насамперед наявністю досить добре розробленої як у зарубіжної, і у вітчизняної наукової літературі методики розрахунку та аналізу фінансових коефіцієнтів з урахуванням даних фінансової звітності, і навіть доступністю інформаційної бази проведення таких розрахунків.
Внаслідок цього саме дана група комп'ютерних програм зайняла на сьогоднішній день чільне місце на ринку ПЗ АСЭА. Серед них найбільшого розвитку та поширення набули програми ретроспективного (підсумкового) аналізу. До таких програмних продуктів відносяться програма Audit Expert компанії "Про-Інвест ІТ", аналітичні програми серії "Аналітик" - "Інек-АФСП", "Інек-
АДП», «Інек-Аналітик»1 - фірми «Інек», програма «Фінансовий аналіз» Довгопрудненського дослідницького центру, програма «Експрес-аналіз фінансового стану підприємства» компанії «Альт-Інвест», програма «Експрес-аналіз» Центру інформаційних технологій « Телеком-сервіс».
Аналіз фінансового стану діяльності господарюючого суб'єкта, що проводиться на основі названих програмних продуктів, включає дослідження широкого кола питань - зокрема, ліквідності та платоспроможності підприємства, рівня його фінансової стійкості, оборотності та рентабельності, руху грошових коштів та ін. У ході аналізу Для характеристики зазначених аспектів фінансового становища застосовуються як абсолютні, і відносні показники. Відносні показники, чи фінансові коефіцієнти, розраховуються як відносин абсолютних показників фінансового становища чи його лінійних комбінацій. Як основне джерело інформації при розрахунку фінансових коефіцієнтів в аналітичних комп'ютерних програмах використовуються дані фінансової звітності організації.
Так, розробники програми Audit Expert визначають її як аналітичну систему для діагностики, оцінки та моніторингу фінансового стану підприємства. Справді, ця програма дозволяє менеджменту підприємства як здійснювати внутрішній фінансовий аналіз, так і поглянути на себе ззовні - з позиції бюджету, контролюючих відомств, кредиторів та акціонерів. Базовою інформацією для проведення аналізу служать фінансові звіти підприємства: бухгалтерський баланс і звіт про прибутки та збитки. Для проведення поглибленого аналізу Audit Expert дозволяє використовувати додаткову інформацію: відомості про розподіл прибутку, майно та заборгованості, інші дані бухгалтерської та управлінської звітності, зміст та формат таблиць введення яких користувач може визначити самостійно.
В основу дії системи Audit Expert покладено приведення бухгалтерської звітності за ряд періодів до єдиного порівняного виду, що відповідає вимогам міжнародних стандартівфінансової звітності. Такий підхід робить результати роботи системи зрозумілими у всьому світі та дозволяє оцінити на підставі отриманих даних фінансовий стан підприємства.
У частині, що стосується ретроспективного виробничо-фінансового аналізу діяльності організації.
Audit Expert перетворює отримані дані бухгалтерського балансу та звіту про прибутки та збитки в аналітичні таблиці.
Система дозволяє провести переоцінку статей активів та пасивів та перевести дані у більш стійку валюту.
Реалізація наявної в програмі Audit Expert можливості коригування показників бухгалтерського балансу на основі індивідуально заданих коефіцієнтів переоцінки є проведення переоцінки згідно з моделлю (методом) переоцінки об'єктів бухгалтерського обліку в поточну (ринкову) вартість (Current Value Accounting - CVA або Current Cost Accounting - CCA). Однак у рамках аналізованої програми при застосуванні загального індексу цін до перерахунку активів та пасивів балансу з урахуванням зміни купівельної спроможності грошової одиниці можливе коригування показників згідно з моделлю (методом) оцінки об'єктів бухгалтерського обліку в грошових одиницях однакової купівельної спроможності (General Purchasing Power - GPP або General Price Level – GPL). Діапазон задаються коефіцієнтів переоцінки досить широкий (від Про до 1000), що дає можливість врахувати практично будь-які інфляційні та дефляційні зміни вартісних оцінок показників фінансової звітності.
Крім того, у програмі Audit Expert можливе представлення аналітичних таблиць з урахуванням проведеної переоцінки у доларах США, що виконується програмою автоматично на основі довідника курсу валют.
Таким чином, програма Audit Expert дозволяє проводити гнучке коригування показників бухгалтерської звітності підприємства з подальшою аналітичною обробкою інформації в рамках ретроспективного та перспективного аналізу. Слід зазначити, що проведення переоцінки даних бухгалтерського балансу не є обов'язковим етапом обробки вихідної інформації в рамках програми, що розглядається, що дає користувачеві право вибору та прийняття рішення щодо доцільності здійснення такого коригування.
За даними аналітичних таблиць здійснюється розрахунок стандартних фінансових коефіцієнтів, проводиться оцінка ризиків втрати ліквідності, банкрутства, оцінюється вартість чистих активів та структура балансу, проводиться аналіз беззбитковості та факторний аналіз рентабельності власного капіталу.
В загальному вигляділогічну структуру аналітичної обробки інформації в програмі Audit Expert можна представити у вигляді взаємопов'язаних етапів, що послідовно реалізуються (див. рис. 11.1).
Етапи аналітичної обабійки інформації у програмі Audit Expert
Вихідні форми
Крім рішень стандартних завдань, Audit Expert одночасно надає можливість реалізації власних методик користувача для вирішення широкого кола задач аналізу, діагностики та моніторингу фінансового стану. Базуючись на даних аналітичних таблиць, можна реалізувати додаткові методики оцінки аналізу фінансової діяльностіпідприємства. Користувач може ввести розрахункові формули (шаблони) додаткових аналітичних показників, що його цікавлять- Розрахункові формули складаються в безпосередньому діалозі з системою і записуються, як і в Excel, в таблицях. Цей інструментарій дозволяє при створенні власної методики використовувати для аналізу вихідні дані будь-якої структури. При цьому можливість імпорту даних вихідних та аналітичних таблиць у редагований сценарій дозволяє позбавитися рутинної роботи введення даних і використовувати при конструюванні власних сценаріїв введення та обробки фінансових даних раніше створені.
Однак, слід підкреслити, що реалізація описаних функцій Audit Expert передбачає високий рівень підготовки користувача в галузі фінансового аналізу.
Система Audit Expert дозволяє на підставі бухгалтерської звітності побудувати прогноз фінансових показників, тобто розрахувати прогнозні дані фінансової звітності, а також значення фінансових коефіцієнтів на найближчі періоди. Використовуючи функцію прогнозу, можна оцінити час, протягом якого фінансові показники досягнуть критичних значень, якщо тенденція збережеться.
За допомогою спеціальної програми до професійної версії системи Audit Expert - Audit Integrator - можливе проведення порівняльного аналізу. При цьому можна скористатися базою даних фінансової звітності найбільших російських компанійу різних галузях, що представляється на сайті компанії "Про-Інвест ІТ". Компанії, включені в базу даних, відібрані на підставі щорічного рейтингу найбільших компаній Росії Експерт-200, що публікується журналом Експерт. Крім того, включений в систему Audit Expert спеціальний конвертор формату файлу дозволяє з метою порівняльного аналізу скористатися офіційною бухгалтерською звітністю великої кількості організацій, що міститься у відкритому доступі на сайті ФКЦП. Дані із зазначеного сайту поєднуються з даними аналізованого підприємства, що дає можливість скласти рейтинг організації відповідно до обраних критеріїв критеріїв.
На основі даних, представлених у таблицях Audit Expert, можна автоматично отримати як стандартні вбудовані графіки або діаграми, так і підготувати додаткові, що відображають стан та динаміку аналітичних показників.
За результатами проведеного аналізу система дозволяє автоматично отримати низку експертних висновків щодо фінансового стану. Система Audit Expert має генератор звітів, що дозволяє підготувати необхідні звіти довільної структури, а також включити в них таблиці, графіки, текстову інформацію та ілюстрації. Дані аналітичного балансу, отриманого в Audit Expert, можуть експортуватись у програму Project Expert та використовуватися для опису вихідного фінансового стану підприємства.
В даний час до найбільш широко представлених на ринку аналітичних програм належать також програми серії "Аналітик" фірми "Інек". Вони різняться спектром розв'язуваних завдань. Так, вихідна програма "Інек-АФСП" містить мінімальний набір розрахунків. Водночас програма «Інек-АФСП» дає змогу розрахувати широке коло аналітичних показників, що характеризують ліквідність, фінансову стійкість, оборотність, рентабельність. Програма призначена для аналізу фінансового стану, моніторингу та порівняння підприємств та організацій різних видів діяльності. Є неодноразовим переможцем міжнародних конкурсівпрограмного забезпечення в галузі фінансів та бізнесу.
Кожна наступна програма серії «Аналітик» поряд з новими функціями включає можливості попередньої. Так, програма «Інек-АДП»1, крім аналізу фінансового стану, дозволяє зробити розрахунок додаткових показників і провести, наприклад, аналіз структури фінансових результатів, структури виручки від продажу продукції, факторний аналіз фінансових результатів, дати характеристику руху матеріальних запасів та готової продукції. , Визначити рівень беззбитковості підприємства, виміряти обсяг продажів на один карбованець витрат. Слід підкреслити, що користувач при цьому не має можливості внести зміни до алгоритмів розрахунку тих чи інших аналітичних показників або методик проведення того чи іншого аналізу. Так, наприклад, у факторному аналізіприбутку в аналізованій програмі виділено лише два фактори - ефективність використання ресурсів та зміну цін на продукцію та ресурси2. Звісно ж, такий підхід як у кількості виділених чинників, і за їх якісним характеристикам, що допускає, наприклад, об'єднання в одному факторі ціни двох різноспрямованих по дії на результативний показник факторів, що не дає належної глибини аналізу.
Програмний комплекс «Інек-Аналітик», включаючи повністю можливості програм «Інек-АФСП» та «Інек-АДП», додатково дозволяє виконати комплекс робіт із планування діяльності підприємства. На сьогоднішній день існують два основні варіанти програмного комплексу «Інек-Аналітик»: власне «Інек-Аналітик», призначений для аналізу та планування діяльності підприємств та організацій, основним видом діяльності яких є виробництво продукції або надання послуг, та «Інек-Аналітик» (Т)», призначений для аналізу та планування діяльності організацій, основним видом діяльності яких є оптова та роздрібна торгівля.
В цілому використання програмного комплексу «Інек-Аналітик» дає можливість вирішити багато завдань аналізу фінансово-економіки.
1АДП – аналіз діяльності підприємства.
Формулювання назви факторів наведено у версії програми «Інек-АДП».
Так, програма Sales Expert варта управління збутової діяльністю компанії. У її базі даних зберігається вся необхідна інформація про клієнтів та проведену з ними роботу на всіх етапах угод - від перших переговорів до оплати та постачання товару. За допомогою цієї програми можливе оперативне отримання точних даних про обсяги продажів, представлених у будь-якому необхідному розрізі (за відділами, менеджерами, групами товарів, регіонами, галузями та іншими аспектами). Програма дозволяє визначати результативність маркетингових акційта проводити аналіз причин відмови від покупки, здійснювати на цій основі контроль роботи менеджерів з продажу та коригування маркетингової діяльностіорганізації.
На основі використання програми Marketing Expert проводяться оцінка становища компанії на ринку, порівняльний аналіз її збутової діяльності, формується оптимальна структура збуту продукції. Система дозволяє визначити прибутковість та прибутковість різних сегментів ринку та товарів, частку ринку компанії, темпи зростання частки ринку. Застосування загальноприйнятих аналітичних методик (GAP-аналіз, сегментний аналіз, SWOT-аналіз, Portfolio-аналіз) надає допомогу в розробці оптимальної стратегії та тактики роботи компанії на ринку, в оцінці ризиків та розрахунку основних планових фінансових результатів. Розроблений із застосуванням Marketing Expert план маркетингу можна використовуватиме прогнозування обсягів збуту у програмі Project Expert.
Програма Forecast Expert є інструментом прогнозування економічних показників та аналізу тенденцій ринку. З її допомогою можливе складання прогнозу щодо майбутнього обсягу продажу та доходів компанії, рівня попиту на послуги або вироби, курсів валют, акцій чи ф'ючерсів, залишків коштів на рахунках.
В цілому ж абсолютна більшість програм з аналізу фінансового стану підприємства, як уже зазначалося, є програмою ретроспективного аналізу даних фінансової звітності. Удосконалення таких програм протягом багатьох років проводилося головним чином шляхом кількісного нарощування можливостей розрахунку якомога ширшого кола фінансових коефіцієнтів. При цьому практично не торкався якісний бік питання. У результаті було створено програми, дозволяють розраховувати понад сотню фінансових коефіцієнтів.
Однак такі програмні продукти видаються слабо адаптованими до вимог управління господарюючим суб'єктом. При їх використанні створюється ситуація, за якої стають вкрай скрутними формулювання висновків за результатами проведення аналізу, виділення проблемних питань та областей у господарській діяльності суб'єкта. Подібне становище посилюється за недостатньо високого рівня кваліфікації користувачів таких програмних продуктів. Не випадково деякі фірми - розробники програм аналізу фінансового стану підприємства ввели у свої програмні продукти додаткові функції, що дозволяють у автоматичному режиміформулювати висновки за результатами проведених розрахунків фінансових коефіцієнтів (фірма "Інтелект-Сервіс", Центр інформаційних технологій "Телеком-Сервіс"), а також створювати досить об'ємні аналітичні висновки (фірма "Інек"). Подібне розширення функціональних можливостей програмних продуктів, що сприяє ширшому застосуванню комп'ютерних технологій у практиці аналітичної роботи, можна розглядати як позитивний досвід подальшого їх вдосконалення.
Певну проблему в практичному застосуванні аналітичних комп'ютерних програм представляє термінологія, що використовується в них. Виходячи з цього напрямком удосконалення програм з аналізу фінансового стану підприємства можна назвати роботу програмістів, пов'язану із систематизацією термінології та алгоритмів розрахунку фінансових показників. Саме цим шляхом вдосконалення програмних продуктів йшло в Останнім часомбільшість фірм – розробників програм з аналізу фінансового стану.
В результаті можна констатувати, що на сьогоднішній день абсолютна більшість розроблених провідними фірмами програмних продуктів з аналізу фінансового стану підприємства використовують коректніші термінологію та алгоритми розрахунку фінансових коефіцієнтів.
Разом з тим, незважаючи на досить глибоке опрацювання питань методології та методики аналізу фінансового стану підприємства в умовах ринкової економіки, існує потреба в подальшому вдосконаленні вже відомих методик аналізу. Як показує досвід, більшість зарубіжних та російських публікацій останніх були переважно присвячені аналізу окремих фінансових коефіцієнтів. Таким чином, склалося уявлення про методологію фінансового аналізу як про сукупність деякого набору фінансових коефіцієнтів, часом не пов'язаних один з одним. Таке бачення фінансового аналізу знайшло свій відбиток у постановці завдань розробки відповідних аналітичних програм, що у результаті позначалося зниженні дієвості самого аналізу як інструменту обгрунтування управлінські рішення.
Подальше вдосконалення існуючих та створення нових аналітичних програмних продуктів з аналізу фінансового стану діяльності пов'язані з розвитком методики аналізу фінансової звітності, розробкою нових методичних підходів до проведення фінансового аналізу на основі використання ширшої інформаційної бази, що включає дані як бухгалтерського обліку та бухгалтерської звітності, так та статистичну та іншу позаоблікову інформацію. Функціональні можливості практичного застосування найбільш поширених у Росії аналітичних програм представлені в табл. 11.1.
Таблиця 11.1
Аналітичні можливості найбільш поширених сучасних програмних продуктів у тому числі проведення аналізу
s
с. Г-о
L> g о с 2 Ф О 0 д о X X Програмний продукт
428 Аналіз використання ресурсної бази підприємства Фінансовий аналіз Л
I *
а>
CL х
3
про і
X
s -0-2 CL їй
?
про
ф про.
X 2 X
про
X? -е-х^о
г
О?
Й. про
про
Г> X
S
X
про g I
з' *
X x >x
1 -e
s вайосги коштів та капіталу s
13
Про X
J3 З
а>
vo
t> а Ф
1а. про
з
X$
X
§
(г X
X ф
X Про
X чр І е І о х
5 $ §
о й-
U про Й в"
ІІ
v 0)
ф
CL О- п аї §
tp
1-а>
о.
ф
у
X ф
1
CL З 1 d
аЕ про о_
X
а>
про
ж
о про
5 с.
Про X
5
1- Ф
CL ф
і ¦S
X
л:
S ф
про f X X
X
і
1
-8- X X
>х 0 г
to
Ь
г їй X
о і
II >х І І 5 Р? X
г S 0 про
X 1 s
з-Про Q. X
a >2 1 § 1 0 с
0 ^ Iі 2 5
QJI ГІ, X
І § с х
Я Про si X "p
про (J X
=1 С 2 I О^ VO О С Ф X
-9- О Р с
З
Якщо у межах використання тієї чи іншої програмного продукту є можливість реалізації конкретної функції, то таблиці це зазначено знаком «плюс» («+»), якщо така можливість відсутня, то відповідної позиції таблиці стоїть знак «мінус» («-») . Якщо ж ця функція представлена значно меншою мірою, ніж в інших програмах, по суті є лише позначеною, а не дійсно реалізованою, то у відповідній позиції таблиці проставлено знак «плюс-мінус» («±»).
Як очевидно з табл. 11.1, основні можливості найбільш поширених аналітичних програм пов'язані з проведенням ретроспективного фінансового аналізу. До найменш розроблених аспектів побудови таких програм слід віднести питання методики аналітичного коригування вартісних показників інформаційної бази аналізу, розширення самої інформаційної бази за рахунок включення до неї даних рахунків бухгалтерського обліку, у тому числі і аналітичних рахунків, а також позаоблікової інформації.
На закінчення виділимо основні особливості сучасного економічного аналізу в комп'ютерному середовищі:
забезпечення системності економічного аналізу, що з необхідністю чіткої формалізації аналітичних завдань за її вирішенні в автоматизованому режимі. Формалізація аналітичних завдань усуває їх дублювання, сприяє більш чіткому визначенню обсягу та якісного складу інформаційної бази економічного аналізу;
підвищення обґрунтованості управлінських рішень, що пов'язано з можливістю аналізу впливу досить широкого кола внутрішніх та зовнішніх факторів, що надають значний вплив на досліджуваний об'єкт;
підвищення достовірності та надійності отриманих результатів і висновків, оскільки проведення економічного аналізу в комп'ютерному середовищі уможливлює оперативне коригування вартісних показників вихідних форм фінансової звітності та бухгалтерського обліку, що набуває особливої важливості та актуальності в умовах інфляційної економіки;
розширення можливостей реалізації аналітичних досліджень у режимі реального часу, оперативного та ситуаційного видів аналізу;
проведення багатоваріантного прогнозного аналізу, що передбачає обробку та розрахунок багатоваріантних підходів і рішень поставленого завдання з метою вибору оптимального управлінського рішення. Саме в комп'ютерному середовищі створюються реальні умови для проведення багатоваріантного оперативного економічного аналізу господарської діяльності підприємства;
підвищення ефективності економічного аналізу, що обумовлено як високим ступенем наукової обґрунтованості управлінських рішень, так і можливістю їх своєчасного прийняття;
збільшення можливостей для проведення комплексних аналітичних досліджень, пов'язаних з обробкою великих масивів вихідної аналітичної інформації.
Подальший розвиток економічного аналізу з використанням сучасних комп'ютерних технологій пов'язаний не тільки з вдосконаленням самої комп'ютерної техніки та засобів комунікації, але і з розробкою більш досконалих методологічних та методичних підходів до проведення економічного аналізу, що враховують нові можливості та мінливі внутрішні та зовнішні умови функціонування господарюючих суб'єктів.
Завантаження...
