Végrehajtás elektronikus pénz gazdasági és technológiai bizonytalansággal járnak együtt a jövőjükkel kapcsolatban. Meg kell jegyezni, hogy az elektronikus pénz bevezetése elsősorban a fizetések készpénzzel és csekkel történő felváltását célozza. Az elektronikus pénz bevezetése azonban hatással lehet a hitel- és betéti kártyák kiskereskedelmi fizetésekben történő használatára is. Fontos meghatározni, hogy mely tényezők befolyásolják a legnagyobb mértékben az üzleti szervezetek döntéseit az elektronikus pénz használatáról.
Nyilvánvaló, hogy a jövőben sikeres munka az elektronikus pénznek további előnyöket kell biztosítania a gazdasági kapcsolatok fő alanyainak: a fogyasztóknak, Viszonteladói üzletek, bankok és emzteng ott elektronikus pénz (pénzközvetítők). Az előnyök azonnali és azonnali lehet. Például az e-pénz használata kényelmesebb vagy olcsóbb lesz. Az előnyök hosszú távúak és stratégiaiak is lehetnek. Például a kereskedők az e-pénz bevezetését az átfogó marketingstratégia részeként használják fel, hogy új fizetési technológiákat vezessenek be az értékesítés ösztönzése érdekében, még akkor is, ha használatuknak nincs jelentős pénzügyi vonzata.
A fentieket figyelembe véve megkülönböztethetünk a következő tényezőket befolyásolja a fogyasztók döntését: 1) nagyobb használhatóság és alacsonyabb forgalmazási költségek; 2) a számítások biztonsága és bizalmassága. A fogyasztók elvárják, hogy az e-pénz nemcsak költségeit csökkentse, hanem kényelmes is legyen. Az új fizetési módok azonban nem valószínű, hogy képesek lesznek befolyásolni a háztartások kiadásainak mennyiségét. Ha több kereskedelmet bonyolítanak le elektronikus fizetéssel, akkor csökken a hagyományos fizetési eszközöket, például készpénzt, csekket, hitel- és betéti kártyákat használó elszámolások mennyisége. Az üzletemberek közötti elszámolások esetében némileg más a helyzet. Ha az elektronikus pénz olcsóbbnak vagy könnyebben használhatónak bizonyul, mint a hagyományos pénzformák, akkor az üzletemberek növelhetik forgótőkéjüket és összes bevételüket.
Minden e-pénz felhasználó ugyanazzal a problémával szembesül, mint a felhasználók hagyományos formák pénz - a fizetések biztonságának és titkosságának biztosítása. Az intelligens kártyák esetében a kártyák kibocsátását tervező pénzügyi intézmények túlnyomó többsége bank. Következésképpen az ilyen egyesülethez tartozó bankok eszközei az ügyfél intelligens kártyái vagy elektronikus számlaszámai mögött állnak. De van -e készpénz e kártyák mögött a védelem, a megtakarítások megfelelő védelme és a biztosított személyek számláinak ellenőrzése, például az USA -ban az FIA által? Nyilvánvalóan nem, mivel a kötelező szövetségi biztosítás nem vonatkozik az ilyen számlákra az Egyesült Államokban.
A hagyományos fizetési rendszerben létező csalás valószínűleg a jövő javasolt rendszereiben is előfordul. Az elektronikus pénzt használó települések biztonságának és titkosságának biztosításának kérdése hatékonyan megoldható speciális jogszabályok kidolgozásával és a biztonságos elszámolások végrehajtására vonatkozó egységes szabványok kidolgozásával.
A következő tényezők befolyásolják az értékesítési pont elektronikus fizetési módok alkalmazásával kapcsolatos döntését: a) az értékesítés növekedése; b) költségcsökkentés; v) jövedelmező feltételeket szerződések.
A kiskereskedők arra számítanak, hogy jelentős számú fogyasztó nem tud vásárolni csak azért, mert nem működik egy adott fizetési rendszerrel. Ha elegendő számú fogyasztó használ egy adott fizetési rendszert, a verseny arra ösztönözheti a kereskedőt, hogy fektessen be a fizetési rendszer telepítéséhez szükséges hardverbe. Így a potenciális fogyasztók elvesztésének fenyegetése, akik nem használnak készpénzt a számításaikban, ahhoz vezetett, hogy a kisméretű áruk automatáinak számos üzemeltetője speciális műanyag kártyákat elfogadó eszközöket kezdett telepíteni. Hasonló a helyzet az elektronikus gazdaságban is, ahol a műanyag kártyák fizetési eszközként való használatával együtt egyre gyakrabban használják őket különböző fajták elektronikus pénz. A lényeg az, hogy a további értékesítésekből származó megnövekedett nyereség fedezi az új fizetési módok bevezetéséből származó megnövekedett költségeket.
A kiegészítő értékesítések nem az egyetlen előnyei az e-pénznek, hanem befolyásolhatják a költségmegtakarítást is. Például a készpénz kezelése drága, lassú és nem biztonságos. A készpénzhasználatot csökkentő rendszerek csökkenthetik a forgalmi költségeket, bár valószínűleg növelik a tőkeköltségeket. A kiskereskedelmi üzletek hajlandósága ezek használatára attól függ, hogy az új fizetési módok rövid távon csökkentik -e a költségek teljes összegét.
Az elektronikus pénz bevezetése további kötelezettségek, kockázatok és költségek megjelenéséhez vezet. Például az elektronikus pénzzel végrehajtott értékesítések megtámadhatók a tranzakció befejezése után. Ezért az elektronikus pénzzel való együttműködés érdekében a kereskedőknek és a kibocsátóknak új szerződéseket kell kötniük, amelyek meghatározzák a kereskedők és az e-pénz kibocsátók jogait, kötelezettségeit és kockázatait. Értékesítési pont elfogadása új rendszer a számítások az ilyen szerződések feltételeitől (jövedelmezőség és kockázatok) függenek. A szerződés konkrét feltételei fontos tényezők az új fizetési módok sikerének meghatározásában.
A következő tényezők azonosíthatók, amelyek befolyásolják az e-pénz kibocsátók döntését az e-pénz kérdésével kapcsolatban: 1) e-seigniorage; 2) alacsony tranzakciós költségek; 3) részesedés megszerzése a pénzügyi piacon.
A kibocsátók részvények felárát kapják az elektronikus pénz kibocsátása következtében. Ennek a bevételnek az összege közvetlenül kapcsolódik az elektronikus pénz kibocsátásának mennyiségéhez. Ezért az e-pénz kibocsátókat érdekli a kibocsátási volumen növekedése.
Mivel a készpénzes tranzakció költségei nagyon alacsonyak a vételárhoz képest, az elektronikus pénz tömeges használata esetén az elektronikus pénz kibocsátóinak jelentősen csökkenteniük kell használatuk költségeit. Ma az e-pénz tranzakció átlagos költsége az Egyesült Államokban körülbelül 15 cent, de még ez az alacsony költség is meglehetősen magas százalékot képviselhet, például az 1 dollárért fizetett e-szolgáltatás költségeit.
Az elektronikuspénz -kibocsátók arra is törekszenek, hogy a lehető legnagyobb piaci részesedést szerezzék meg azokban az ügyletekben, amelyeket jelenleg készpénzben vagy betétpénzben hajtanak végre. A pénzügyi piacon való részesedés megszerzése lehetővé teheti az e-pénz kibocsátók számára, hogy más pénzügyi szolgáltatásokat nyújtsanak, és versenyezzenek a pénzügyi forrásokért más pénzügyi intézményekkel.
Az első elektronikus pénzrendszereket nagyrészt nem vették igénybe. Először is nem voltak kényelmesek. A fogyasztóknak külön kell szoftverés bonyolult tranzakciós protokollokat kell használni. Ezenkívül a korai elektronikus pénzrendszerek gyakran nem biztosítottak névtelenséget a tranzakciókhoz. Az első generáció szinte minden rendszere zárt forgalomban működött, ami előzetesen korlátozta sokoldalúságukat. A fogyasztók csak nagyon korlátozott számú kiskereskedelmi és szolgáltatóhelyen költhették el e-pénzüket. Ezért ellentétben az 1998-as előrejelzésekkel, amelyek szerint 2002-re az e-pénzből történő kifizetéseknek az online fizetések teljes mennyiségének 41% -át kellett volna képezniük, ezek valós aránya a fejlett országokban ma nem haladja meg az 5% -ot (3.3. ).
Jelenleg a második generációs elektronikus pénzfizetési rendszereket fejlesztik aktívan. Ezek a rendszerek végfelhasználói kényelmére, anonimitására és sokoldalúságára vonatkozó fokozott követelményeken alapulnak. Sok vállalat széles körben használ ösztönző programokat az elektronikus pénz bevezetésekor. Sőt, a legtöbb modern rendszerek az elektronikus pénz támogatja a mikrofizetéseket. Néhányuk rendelkezik az offline kompatibilitás tulajdonságával, mások - cserélhetőséggel és hordozhatósággal. A PayPal a legsikeresebb következő generációs elektronikus pénzrendszer a legtágabb értelemben.
Az elektronikus pénz általában csak a fejlődés kezdeti szakaszában van. Ez a szakasz az elektronikus pénzre épülő fizetési rendszerek jelentős műszaki összetettsége és magas költségei, a hitelintézetek tevékenységének szabályozásának liberalizálása és a monetáris szféra újjáéledése jellemzi. Modern fejlesztés az elektronikus pénz nemcsak a pénz elméleti problémáit érinti, hanem a banki ügyeket, a monetáris politika szempontjait is. Az elektronikus pénz széles körű bevezetéséhez a fejlett országok pénzforgalmába a következő feltételeknek kell megfelelni: 1) biztosítani kell az elektronikus pénzt használó tranzakciók rendkívül alacsony költségét; 2) világos jogi keretet dolgoz ki az elektronikus kibocsátók státuszára
a pénz és az elektronikus pénzforgalomban részt vevők közötti kapcsolatok szabályozásának eljárása; 3) megbízható és megfizethető titkosítási algoritmusok létrehozása, amelyek garantálják az elektronikus fizetések teljes titkosságát és biztonságát; 4) széles körű infrastruktúra kialakítása a fizetők elektronikus pénzt használó kiszolgálására. A fenti feltételek teljesülése lehetővé teszi, hogy az elektronikus pénz elfoglalja a XXI. Század monetáris rendszerének egyik legfontosabb helyét.
ELEKTRONIKUS PÉNZ: KIHÍVÁSOK ÉS ELŐREJELZÉSEK
N. N. Parasotskaya,
jelölt gazdaságtudományok, a tanszék docense könyvelés v kereskedelmi szervezetek M. A. ARKHIPOVA, az Orosz Föderáció kormánya alá tartozó Pénzügyi Egyetem hallgatója
Jelenleg a tudományos és technológiai fejlődés előrehaladása lehetővé teszi a vásárlást anélkül, hogy elhagyná otthonát, ami a világméretű számítógépes hálózat, az Internet feltalálásának köszönhetően vált lehetővé. Az elektronikus fizetési rendszerek lehetővé teszik a kívánt termék megvásárlását, függetlenül a vevő vagy az eladó helyétől. Oroszországban ez a terület a fejlődés korai szakaszában van. Sokan azt gondolják, hogy az elektronikus pénz műanyag kártya, amellyel fizetni lehet üzletekben, szállodákban, szállításban, jegyvásárlásban stb. a kártyát kibocsátó bankszámlához való hozzáférés módja.
Az "elektronikus pénz" kifejezés teljesen újnak mondható, és gyakran használják az innovatív technikai megoldásokon alapuló fizetési eszközök széles körére. Emiatt nincs egyetlen, világszerte elismert definíciója az elektronikus pénznek, amely egyértelműen és világosan meghatározná. jogi lényegeés gazdasági. Nézzük meg, mi az elektronikus pénz.
Az elektronikus pénz a készpénz viszonylag új formája, amely a kibocsátó pénzügyi kötelezettségeit mutatja be elektronikus formátumban elektronikus adathordozón a felhasználó rendelkezésére áll. Történetük az 1950 -es évek környékén kezdődik, amikor a banki nyilvántartás
a számlákat nemcsak papíron, hanem elektronikus médián is elkezdték vezetni.
Az elektronikus pénz fejlődésének következő szakasza az 1970 -es évek végén következett be. David Choum amerikai szakértő az elektronikus készpénz vagy az elektronikus pénz ötletét javasolta. Kifejlesztették az első digitális aláírási rendszereket, amelyek két jelszót figyelembe vevő változtatásokon alapultak:
1) nyilvánosan hozzáférhető ("nyitott");
2) egyéni ("zárt"). Annak ellenére, hogy az elektronikus pénz egészen a közelmúltban jelent meg, bátran vitatható, hogy előnyei vannak a valódi pénzzel szemben. Ezek az előnyök magukban foglalják az elszámolás egyszerűségét és gyorsaságát stb. Oroszországban azonban az elektronikus pénz nem váltotta fel teljesen a készpénzes fizetést, ami elsősorban jogalkotási problémáknak köszönhető, nevezetesen az elektronikus pénz teljes jogú státuszának hiánya miatt. ennek eredménye a bizalmatlanság a társadalom oldaláról.
Az elektronikus pénz három kritériumnak felel meg:
Felvétel és tárolás elektronikus adathordozón;
A kibocsátó, ha más személyektől pénzeszközöket kap, amelyek összege nem kevesebb, mint a kibocsátott pénzérték;
Más szervezetek elfogadása fizetési eszközként.
Amint már említettük, David Choum javasolta az "elektronikus pénz" elméletét, amelynek fő gondolata az volt, hogy bevezette a "vak" digitális aláírás rendszerét. Ez azt jelenti, hogy az információt aláíró személy csak a szükséges, szükséges részt látja, de igazolja digitálisan aláírt minden információ pontossága. A kibocsátó viszont csak a bankjegyek címletét látja, a bankjegy sorszáma nem ismert számára - csak az ismeri, aki a bankjegyek tulajdonosa. Pontosan bebizonyosodott elméletben, hogy a "vak" aláírás biztosítja a számla összes információjának hitelességét.
Az új fajta az akkori pénzt a névtelenség jellemezte, ellentétben a népszerű hitelkártyákkal. Az elektronikus pénzt nem rögzítették a rendszer ügyfeleinek számláján a bankban, és fizetéskor a regisztráló személyes adatait sem regisztrálták. De ekkor az elektronikus pénz még nem lehetett teljes körű forgalomképes közeg, vagyis a címzettnek nem volt lehetősége fizetni érte, csak joga volt az elektronikus pénzeszközök pénzbeli egyenértékének átvételéhez a őt kiszolgáló bank.
Ez a probléma az 1990 -es években részben megoldották. egy másik típusú elektronikus pénz megjelenésével. Tehát az áruszállítóknak, a fogyasztóknak lehetőségük van arra, hogy pénzeszközöket utaljanak át egymásnak a bankok részvétele nélkül. Az USA -ban, Japánban és az Európai Unió országaiban az internetes technológiák gyors fejlődése során körülbelül 25 internetes fizetési rendszert hoztak létre. Ezt követően többségük megszűnt vagy egyszerűen csődbe ment, például Beenz. com, Flooz. com, Goldmoney. com stb.
Kétféle elektronikus pénz létezik:
Intelligens kártyák alapján (kártya alapú);
Hálózat-alapú.
Mindegyik névtelen (nem személyre szabott) rendszerekre oszlik, amelyekben a felhasználói azonosítás nélkül is végrehajthatók műveletek, és nem névtelen (személyre szabott) rendszerekre, amelyek kötelező felhasználói felismerést igényelnek.
Emellett ki kell emelnie az elektronikus fiat és nem fiat pénzeket is. Előfeltétel az elektronikus fiat pénz azt jelenti, hogy a kormány egyik pénznemében kell denominálni. Az állam a törvényekre támaszkodva minden állampolgárt kötelez arra, hogy fizetésért fogadjon el fiat -pénzt. Így az elektronikus fiat pénz kibocsátása, az ő
a forgalom és a visszaváltás az állami szabályozók szabályai szerint történik, például elfogadott nemzeti jogszabályok, központi bankok stb.
Mivel az elektronikus, nem fiat pénz a nem kormányzati fizetési rendszerek elektronikus értékegysége, kibocsátása, forgalma és visszaváltása (amikor azokat fiat pénzre váltják) a nem kormányzati fizetési rendszerek szabályai szerint történik. Különböző országokban a szabályozás és ellenőrzés szintje kormányzati szervek az ilyen fizetési rendszerek mögött nagyon más. A nem kormányzati fizetési rendszerek gyakran összekapcsolják elektronikus, nem fiat pénzüket a világ valutáinak árfolyamával, de a kormány nem biztosítja az ilyen monetáris egységek valódi értékét és megbízhatóságát. Az elektronikus, nem fiat pénz a hitelpénz egyik fajtája.
Az egyik széles körben elterjedt és gyakori hiba a bankszámlához való hozzáférés modern eszközeinek, nevezetesen a műanyag bankkártyáknak, valamint az internetes bankoknak az elektronikus pénzhez való hozzárendelése.
Az elektronikus pénzzel történő elszámolást végző rendszerekben a bankszámlákat csak akkor használják, amikor pénzt írnak be vagy vesznek ki a rendszerből. Ebben az esetben nem a felhasználók kártya- vagy folyószámláit használják, hanem az e-pénz kibocsátó összevont bankszámláját. Az elektronikus pénz kibocsátásakor a hagyományos pénzt jóváírják a kibocsátó összevont bankszámláján. Amikor az e-pénzt visszaváltásra mutatják be, a hagyományos pénzt terhelik a kibocsátó összevont bankszámlájáról.
Egy másik gyakori hiba, hogy a fejlett egycélú kártyákat elektronikus pénznek minősítik, például ajándékkártyát, üzemanyagot, telefonos tortát stb. Az ilyen fizetési eszköz használata nem vonatkozik új fizetésre. Csak a kártya feltöltése vagy a vásárláskor történik valódi fizetés. Egy ilyen kártya használata egyszerű információcsere az elfogyasztott szolgáltatásokról vagy árukról, és nem generál új pénzforgalmat. Tekintsük a jelenleg Oroszországban működő legnépszerűbb elektronikus pénzrendszereket.
WebMoney rendszer. A rendszert 1988 -ban alapították. Amikor vele dolgozik, a felhasználó a webes felületet vagy a speciális alkalmazásokat használja
számítógép, táblagép vagy mobiltelefon. A fizetési eszközök mellett a rendszer képes az üzenetek titkosítására is, minden tranzakciót egy speciális adatbázisban tárolnak, ahonnan lehetőség van egyedi adatok fogadására. Vegye figyelembe, hogy a minimális jutalék a pénzeszközök befizetésére / kivonására vonatkozik.
Ezenkívül az e-pénzt nagyon kényelmesen elosztják a megfelelő pénznemű e-pénztárcák között. Például van WMR pénztárca rubelért, WMZ pénztárca dollárért, WME pénztárca euróért stb.
Yandex. Pénz. Ezt a rendszert 2002 -ben hozták létre, és gyakorlatilag hasonlít a WebMoney rendszerhez. Ez egy megfizethető és biztonságos módja az áruk vagy szolgáltatások internetes fizetésének. Ez a rendszer lehetővé teszi a bírságok és kölcsönök fizetését. Yandex. A pénz nem bank. Amikor pénzt helyeznek a rendszerbe, a felhasználó megkapja az üzemeltető személytelen pénzbeli kötelezettségeit, amelyeket kézírásos aláírásának digitális analógjával, azaz a készpénz elektronikus analógjával - digitális pénzzel - írnak alá. A Yandex összes alapja. A pénzt a következő bankoknál elhelyezett valódi bankszámlák biztosítják: Alfa-Bank, VTB 24, Otkritie Bank OJSC, orosz Sberbank. 2012 áprilisa óta a Yandex. Lehetővé vált pénz és bankkártya fogadása.
Rendszer RBK-Money. Egy másik elektronikuspénz -rendszer, amelyet a hálózaton keresztül történő fizetésre hoztak létre. Ez a rendszer a RuPay rendszer utódja. Meg kell jegyezni, hogy az RBK-Money rendszer korlátozott képességekkel rendelkezik. Ebben a rendszerben csak a következő irányban lehet fizetni:
■ fizetés az internetes szolgáltatásokért;
■ fizetés segédprogramok;
■ fizetés a telefonszolgáltatásokért;
■ fizetés a virtuális üzletek vásárlásaiért.
Az RBK rendszer pozitív pontja az
A pénz az, hogy pénzeszközöket vonhat fel bankszámlájára vagy kártyájára legfeljebb 10 ezer rubel összegben. havi jutalék nincs.
E-Gold rendszer. Ez a rendszer egy transznacionális névtelen rendszer példája. A forgalmát alkotó összes alapot nemesfémek biztosítják, és ennek megfelelően nincsenek valutához kötve. A Kanadában vagy az Egyesült Államokban lakó ügyfelek választhatnak
az a képesség, hogy a letét összegének egy részét nemesfém formájában kapja meg. Figyelembe kell venni a rendszer súlyos hiányosságait is:
■ a pénzeszközök elhelyezésének összetettsége - ehhez elektronikus pénzt kell vásárolnia a fogadó ország pénzneme pénzváltójában. De van egy pozitív pont is - lehetőség van a források feltöltésére a WebMoney használatával;
■ havi díj a pénzeszközök tartásáért;
■ a rendszeren belüli számlák átutalása szintén jutalékköteles.
Természetesen vannak előnyei a rendszernek. Ezek közé tartozik a meglévő Partnerprogram, amely abban áll, hogy ennek a rendszernek az Ön által vonzott minden felhasználója egy bizonyos százalékot hoz forgalmából.
Az elektronikus pénz használatának előnyei és hátrányai is vannak. Tekintsük az elektronikus pénz fejlődésének problémáit és kilátásait.
Szeretném megjegyezni, hogy az elektronikus pénz fejlődésének fő problémái az 1: 1) népszerűtlenség.
Az elektronikus fizetési rendszerek felhasználóinak aránya továbbra is minimális, és nem haladja meg az oroszok 10% -át. Ezen fizetési eszközök támogatói leggyakrabban a 18 és 24 év közötti fiatalok, valamint Moszkva és Szentpétervár lakói. Számos tényező gátolja az oroszokat az elektronikus pénz aktívabb használatában.
Először is, ha összehasonlítjuk az elektronikus pénzt a bankkártyákkal, akkor az elektronikus pénztárca alacsonyabb az oroszok szerint, elsősorban a személyes adatok megbízhatóságát és biztonságát tekintve. Például az oroszok 48% -a tartja a műanyagot megbízhatónak, és csak 15% -uk bízik az elektronikus fizetési rendszerekben. A bankkártya -tulajdonosok személyes adatainak védelmi szintjét is lényegesen magasabbra értékelik a válaszadók.
Másodszor, az e-pénztárca jutalékban veszít a bankkártyáktól. Ha ezt a két fizetési szolgáltatást összehasonlítjuk ezzel a jellemzővel, akkor 47% gondolja úgy, hogy a műanyag előnyösebb, 18% -a pedig az elektronikus pénzt. Az oroszok 42% -a nem lát különbséget a jutalékok összegében.
1 Kochergin D.A. Elektronikus pénz: tankönyv. M.: Piac DS, 2011.
A kényelem szempontjából az elektronikus fizetési rendszerek szintén rosszabbak a műanyagnál (a bankkártyák szavazatának 40% -a, míg az elektronikus pénz 29% -a);
2) a bankok nem hajlandók az elektronikus pénzzel kapcsolatos projektek kidolgozására;
3) a szabályozók felkészületlensége, hogy belépjenek a fizetési rendszerekkel foglalkozó vállalatok piacára - "nem a bankok" és sok más probléma.
Az Orosz Bank és más bankok rendkívül óvatosak az elektronikus pénz fejlődésével szemben, mivel félnek az ellenőrizetlen kibocsátástól, bár az elektronikus pénznek számos előnye van, többek között a gyorsaság és a könnyű használat. A bankok vonakodásának fő oka az ilyen projektek kidolgozása, hogy finanszírozni kell a fejlesztéseket, amelyek eredményeit a versenytársak felhasználhatják. Ezenkívül a bankok nem nagyon bíznak a szolgáltatók (kiszervezők) megbízhatóságában. Nyilvánvalóan az "elektronikus pénz" fejlesztésének problémái megoldhatók vagy hosszú evolúciós úton, vagy az állam által kezdeményezett infrastrukturális projektek támogatásával.
De ne felejtsük el, hogy a problémák mellett vannak ilyenek is pozitív pontok mint a kilátások. Az elektronikus pénzt jelenleg a mikrofizetések érvényes készpénzpótlójának tekintik. De tulajdonságait tekintve az elektronikus pénz részben helyettesítheti vagy teljesen helyettesítheti a készpénzt az elszámolásokban. Az elektronikus pénztárcában tárolható mennyiség folyamatosan mesterségesen korlátozott. Ennek az az oka, hogy a szabályozó hatóságok bizonytalanok egy ilyen fizetési eszköz használatának megbízhatóságában és biztonságában. Nyilvánvaló, hogy negatív példák hiányában ez a határ vagy növekszik, vagy teljesen törlődik.
A 2011.06.27-i 161-FZ "A nemzeti fizetési rendszerről" című szövetségi törvény elfogadása után remélhetőleg hamarosan teljes mértékben legalizálják és ellenőrzés alá veszik az elektronikus pénzt. A szakértők úgy vélik, hogy az elektronikus fizetési piac szabályozásának szükségessége régóta esedékes. Alapján " Orosz újság», A 9 hónap alatt átutalt pénzeszközök összege. Az e-pénztárcák 2012-ben mintegy 39 milliárd rubelt tettek ki, ami 40%-kal haladja meg a tavalyi adatot. Az aktív e-pénztárcák, vagy inkább azok száma 20% -kal nőtt az év során, és 25 millió darabot tett ki.
Az elektronikus pénz nagyon hasznos és kényelmes kis összegű tömeges fizetéskor, például szállítás, moziban történő fizetés, rezsi, különböző bírságok, internetes fizetés stb. valóban nagyon gyors, nem keletkeznek sorok, nincs szükség pénzváltásra, a pénz azonnal a kifizetőtől a címzetthez kerül.
Az elektronikus pénzt a leghelyesebb a készpénzzel összehasonlítani, és nem a készpénzzel, mert a nem készpénzes pénz kezelésekor mindkét fél adatai ismertek, és amikor elektronikus pénzzel történik a fizetés, elegendő csak a a címzett adatai. Ha összehasonlítjuk az elektronikus pénzt a készpénzzel, akkor az elektronikus pénz számos előnyét észlelhetjük:
■ a fizetéskor nem kell fizetni;
■ nagy hordozhatóság - a pénzmennyiség egyáltalán nem függ össze a pénz nagy méretével;
■ nagyon alacsony az elektronikus pénz kibocsátásának költsége - nincs szükség bankjegyek, veretett érmék stb. Gyártására;
■ nincs szükség fizikailag újraszámlálásra (ezt a funkciót tárolóeszköz vagy fizetési eszköz is elvégezheti);
■ az elektronikus pénz fizikai biztonságának megszervezése;
■ a fizetés időpontjának rögzítése elektronikus rendszerek;
■ az eladó nem tudja elrejteni a pénzeszközöket az adózás elől, amikor adóköteles beszerzési eszközön keresztül fizet;
■ az elektronikus pénz nem igényel számlálást, csomagolást, szállítást és különleges tárolóhelyek megszervezését;
■ tökéletes megőrzés - az elektronikus pénz idővel ideálisan megőrződik, vagyis nem veszíti el tulajdonságait;
■ kiváló minőségű homogenitás - az elektronikus pénz egyik példánya sem rendelkezik különleges egyedi tulajdonságokkal;
■ biztonság - az elektronikus pénz jobban védett a lopás, hamisítás, címlet stb.
Úgy tűnik, hogy ilyen jelentős előnyökkel az elektronikus pénz már régóta lehet
teljes mértékben együtt élnek valódi pénzzel, és a lakosság egyformán használja őket, miután megkapták bizalmukat.
Az elektronikus pénznek azonban vannak hátrányai is:
■ nincs megállapítva jogi szabályozás, sok állam még nem határozta meg egyértelmű hozzáállását az elektronikus pénzhez;
■ az elektronikus pénz szükségessége speciális tároló és forgalmazó eszközökben;
■ az elektronikus pénzszállító fizikai megsemmisülése esetén a tulajdonos nem tudja visszaszerezni pénzbeli értékét;
■ az elismerés hiánya;
■ lehetetlen közvetlenül átutalni a pénz egy részét az egyik fizetőtől a másikig;
■ elméletileg lehetséges ellopni az elektronikus pénzt a legújabb módszerek bármelyikével, a biztonsági technológiák elégtelen érettségével.
Az elektronikus pénz használatára való áttérés problémájának megoldásakor sajnos több a kérdés, mint a válasz. De értelmetlen azt vitatni, hogy az elektronikus pénz nagyon gazdag kiaknázatlan potenciállal rendelkezik.
Az elektronikus pénz hátrányairól és előnyeiről beszélve elmondhatjuk, hogy az előnyök
va - elég jelentős ahhoz, hogy teljes mértékben bevezethessék és használhassák az elektronikus pénzt, azonban a bankok még mindig félnek, és nem akarnak kockázatot vállalni az ilyen projektek kidolgozása során. A lakosság pedig még nem nagyon ismeri az "elektronikus pénz" fogalmát, és gyakorlatilag fogalma sincs az elektronikus pénz céljáról, és az állam még nem határozta meg teljesen az ezekhez való hozzáállását. Az elektronikus pénz sorsa idő kérdése.
Változások vannak mindenhol, és minden nap megfigyelhetjük a különböző technológiák gyors fejlődését és fejlődését.
Manapság sok ország, köztük Oroszország is minden lehetséges lépést megtesz annak érdekében, hogy az előrehaladás innovatív irányvonalához, vagy világszerte egy olyan társadalom kialakulásához lépjen, ahol a tudás lesz az elsődleges. Sok állam nemzeti innovációs projekteket kezdett fejleszteni, amelyek arzenáljában a hatodik rendszerek vannak technológiai rendszer: nanotechnológia, biomérnökség, információs technológia biztonsági rendszerek.
Különleges hely modern világ fizetett információs források... A nagysebességű adatátvitel megteremti az előfeltételeket a tevékenységek körének kiterjesztéséhez számos ilyen szolgáltatást nyújtó szolgáltatás számára. Az információs piac hajlamos a fejlődésre, új felhasználókkal és információforrásokkal töltődik fel.
Az információs kommunikációs rendszerek létrehozása kibővíti az információs teret, és megkönnyíti az információcserét egy országon belül és nemzetközi szinten egyaránt. Az információs termékek további megvalósításának előfeltételei nemcsak a gazdaság jelenlegi állapota és a globális integráció, hanem maga a társadalom innovatív helyzete is.
Minden nap halljuk az "innováció" szót, összefoglalva azokat gazdasági és jogi szempontból, az innovációt olyan tényezőnek lehet tekinteni, amely befolyásolja a pénzügyi és jogi ügyletek résztvevői közötti kölcsönhatás alapvetően új megközelítéseinek költségeit, költségeit és hasznát . A gazdasági növekedés új modelljei pedig gyakran horizontális és vertikális újításokat tartalmaznak. Az első az áruk sokféleségének növekedésével, míg a vertikális innováció a radikálisan új vagy jobb termékek és technológiák feltalálásával jár, amelyek felváltják a régieket.
Hosszú távon gazdasági fejlődés országokban a legfontosabb a vertikális innováció, vagyis egy meglévő vagy teljes találmány javítása.
Ebben a cikkben a pénzügyi tranzakciók innovatív aspektusára összpontosítunk, mint például az elektronikus pénz, a nagy sebességű információátvitel terméke.
Elektronikusan kibocsátott pénzügyi kötelezettség, amely digitális nyilvántartás; a tárolóeszközön találhatók, és ami a legfontosabb, a felhasználó teljesen ellenőrzi őket. Tisztázni kell, hogy ebben az esetben pénzügyi kapcsolatok állnak fenn, és a kibocsátott elektronikus pénz mennyisége megegyezik a felhasználóktól kapott pénzösszeggel, és a kötelezettségek teljesülnek. külső szervezetek fizetés formájában. Így az "elektronikus pénz" fogalmát elsősorban az innovatív technológiák azonosítására használják, mivel azok elosztása csak az internet, a terminálok, az ATM -ek, a fizetési kártyák, az elektronikus pénztárcák és más fizetési eszközök kölcsönhatása révén történik.
V Orosz jogszabályok"A nemzeti fizetési rendszerről" ( a szövetségi törvény A N 161-FZ (2017. 07. 18-án módosítva) tartalmazza az elektronikus pénz saját definícióját, amelyet az egyik személy (a pénzt nyújtó személy) által korábban egy másik személynek korábban biztosított pénzeszközként határoz meg. számlázza a bankszámlanyitás nélküli rendelkezésre bocsátott pénzeszközök összegét (kötelezett személy), hogy teljesítse a pénzeszköz -szállító pénzbeli kötelezettségeit harmadik személyekkel szemben, és olyan személy vonatkozásában, akinek joga van megbízásokat kizárólag elektronikus fizetési eszközökkel küldeni. Az elektronikuspénz kifejezés nem foglalja magában a pénzt, amelyet a szervezetek kapnak szakmai tevékenység az értékpapírpiacon, a klíringtevékenységek és (vagy) befektetési alapok, befektetési alapok és magánnyugdíjpénztárak kezelése, valamint a bankszámlanyitás nélkül nyújtott pénzeszközök összegére vonatkozó információk nyilvántartása e szervezetek tevékenységét szabályozó jogszabályoknak megfelelően ( 18. cikk (3) bekezdés).
Vitatható-e, hogy az elektronikus fizetések és különösen az elektronikus pénz fejlesztése segít csökkenteni a monetáris forgalom megszervezésének költségeit, felgyorsítja a gazdasági növekedés ütemét, a gazdaság új ágazatainak fejlődését és az e-kereskedelmet?
Az elektronikus pénz egyfajta fizetési eszköz, amelynek forgalma elektronikus formában történik, és garantálja a teljes anonimitást. Minden fizetési rendszer hitelkártya vagy az úgynevezett elektronikus pénztárca használatán alapul.
Technikai szempontból az elektronikus pénz az elektronikus belépés egy bizonyos értékről, amelyet megfelelő kriptográfiai algoritmusok védenek. Vminek megfelelően jelen állapot az információs rendszerek és technológiák fejlesztése, az elektronikus pénz kártyák és szoftverek alapján működhet.
Jogi szempontból az elektronikus pénz a kibocsátó monetáris kötelezettsége, amelyet a hordozó kérésére hagyományos pénzre kell váltania.
Az elektronikus pénz és ennek megfelelően a fizetések a 90-es évek közepétől kezdtek működni az Orosz Föderációban. Ekkor az elektronikus pénz versenyezni kezdett a szokásos banki fizetésekkel, az átutalási rendszerekkel, a fizetési kártyákkal, és az egyes címzettek esetében a fizetési terminálokkal is.
A globális pénzügyi rendszer nagyon aktívan fejlődik - és rendíthetetlennek tűnik, talán néhány évtized múlva archaizmussá válik. Azt kell mondani, hogy még fél évszázaddal ezelőtt is a legtöbb valuta a dollárhoz volt kötve, és ezt a valutát az arany standard szolgáltatta. Ha radikális változások nem történnek a devizákkal, akkor az áruk és szolgáltatások fizetési módjai gyorsan fejlődnek. Egészen két -három évtizeddel ezelőttig nehéz volt elképzelni, hogy bármelyik üzletbe elmehet üres pénztárcával, és vásárolhat, fizetve érte hitelkártyájával. A pénz jövője hatalmas átmenet a nem készpénzes fizetésre normál állami pénznemben vagy elektronikus pénznemben új technikai eszközök - elsősorban érintésmentes fizetési rendszerek - használatával. Az NFC (Near Field Communication) egy rövid hatótávolságú vezeték nélküli frekvenciakommunikációs technológia (legfeljebb 10 cm), amely érintés nélküli adatcserét biztosít a rövid távolságban található eszközök között: például olvasóterminál és mobiltelefon vagy egy műanyag intelligens kártya.
Az érintésmentes infrastruktúra és az érintés nélküli fizetések már elég jól ki vannak fejlesztve a rendszerben tömegközlekedés gyorsan megjelennek más iparágakban. Üzemeltetők, gyártók mobil eszközök, a banki és más fizetési rendszerek egyre inkább az érintés nélküli fizetések használatára törekszenek.
Jelenleg az oroszok szabadon vásárolnak és adnak el árukat, utalnak pénzt a "Yandex.Money", LiqPay, WebMoney, RBK Money, Liberty Reserve, Moneybookers, Z-Payment, E-Gold rendszerek segítségével. Az elektronikus fizetési piac fejlődése a hazai üzleti fejlődésről és a globális trendekhez való alkalmazkodásról beszél. Azonban bizonyos tényezők akadályozzák az elektronikus fizetések még nagyobb terjedését az Orosz Föderációban.
Először is, ez a jogi szabályozás, amely nem tart lépést az ezen a területen zajló kapcsolatok gyors fejlődésével, valamint az elektronikus fizetőeszközök Orosz Föderációban történő forgalmazásának jogszerűsége.
Általánosságban azt a következtetést vonhatjuk le, hogy az Orosz Föderáció elektronikus pénzrendszereinek működésére vonatkozó követelmények meglehetősen általánosak és nem túl szigorúak, ezért a fizetési rendszerek hátrányai felmerülnek:
1. Az állam nem vállal garanciát az elektronikus pénz fizetőképességére. Az elektronikus fizetések kibocsátását kizárólag a kibocsátó garantálja. Ez a tény arra enged következtetni, hogy nem ajánlott elektronikus pénzt használni nagy fizetés esetén. Továbbá az elektronikus pénzt nem szabad sokáig felhalmozni. Következésképpen az elektronikus pénz nem hatékony értékmegőrző.
2. Az elektronikus pénz csak annak a rendszernek a keretein belül létezik, amelyben kibocsátják. Továbbá az elektronikus pénz nem általánosan elfogadott fizetési eszköz, amelyet el kell fogadni. Azt is meg kell jegyezni, hogy az elektronikus értékű egységek (követelési számviteli egységek, jogcímegységek, részletek stb.) Forgalma számos kérdést vet fel a pénzmosás elleni küzdelemre vonatkozó jogszabályok betartása szempontjából, ill. terrorizmus finanszírozása.
Tehát az elektronikus pénz fejlődésének előrejelzése az Orosz Föderációban nehéz kérdés, mivel ez a fizetési eszköz ma még nem rendelkezik elegendő jogalappal a létezéséhez.
Az elektronikus pénz további sikeres fejlesztése érdekében az Orosz Föderációban fontos:
1. Kiegyensúlyozott jogi szabályozás alkalmazása, amelynek célja egyrészt a fejlődésük támogatása, másrészt az adócsalás és ellenőrzés célú felhasználásuk megakadályozása.
2. Bizonyos nehézségek leküzdése a piaci szereplők helyzetének újraelosztásával és a szabályozási területek szabályozói között. Például azáltal, hogy az Orosz Föderáció a bankok „harmadik osztályába” való ésszerű belépésre szorítkozik, kielégíti a piaci rések iránti keresletet az olyan termékek iránt, amelyek - bár a központi bank szabályozza őket - nehezen érhetők el „nagyokkal” másodosztályú bankok. És ez az elektronikus pénz, valamint a kis befizetések és kifizetések elfogadására szolgáló szolgáltatások, valamint az önkiszolgáló szoftverek és hardverkomplexek - terminálok - és még sok más mellett.
Bibliográfia:
- Krivoruchko S.V., Lopatin V.A. Elektronikus pénz: azonosítási problémák // Pénz és hitel. 2014. 6. sz. S. 39-44.
- Információs oldal a gazdasági EK portálon. Elektronikus pénz. Típusok és szolgáltatások [Elektronikus erőforrás]. / Hozzáférési mód: URL: www.ekportal.ru
- Szalmanov O. N., Zaernyuk V. M., Lopatina O.A. A monetáris átviteli csatornák működésének jellemzői előtte és utána pénzügyi válság. Gazdasági elemzés: elmélet és gyakorlat. 2017. Vol. 16. No. 7 (466). S. 1317-1336.
- Salmanov O.N, Zaernjuk V.M, Lopatina O.A, Drachena I. P., Vikulina E. V. A monetáris politika hatásának vizsgálata a vektoros autoregresszió módszerével. International Journal of Economics and Financial Issues, 2016, 6 (S2) 273-282. ISSN: 2146-4138. elérhető a http://econjournals.com/index.php/ijefi/issue/view/78 címen
A bankkártyák minden előnye ellenére az elektronikus pénznek számos hátránya is van a használatukhoz. Ez elsősorban a szükséges költségeket érinti. Ez a probléma mind a bankokra, mind a vállalkozókra vonatkozik. Ez is érint egy kicsit hétköznapi emberek... Az egyszerű embereknek pénzt kell költeniük a műanyag kártya előállítására. De szerencsére ezek kis költségek, főleg, hogy a kártyát általában 2 évre adják ki.
Az üzlettulajdonosok számára ez a kérdés továbbra is az egyik legfontosabb. Végül is szükségessé válik terminál vásárlása vagy bérlése. Ráadásul karbantartást igényel. Ennek eredményeként nem kis mennyiség jön ki. Ezért egyes kiskereskedelmi üzleteknek jutalékot kell fizetniük a készpénz nélküli fizetésért. Ami a bankokat illeti, általában nekik van a legjelentősebb költsége. Nemcsak elektronikus pénzt kell kibocsátaniuk, hanem drága ATM -eket kell telepíteniük, és pénzt kell költeniük a karbantartásukra. Vagyis fizetéseket kiadni a gyűjtőknek, fizetni az általuk üzemeltetett áramért stb. A következő megjegyzendő pont a kényelmetlenség. A legjellemzőbbek a pénz kifizetése vagy a bankkártya egyenlegének kiderítése - sorban kell állni az ATM -nél. Különösen nagy tömeg figyelhető meg a közelükben a fizetések vagy a betéti kamatok átutalását követő első napokban.
És a fő probléma nem mindenhol fizethető kártyával. Ezért a legtöbb a lakosság úgy véli, hogy jobb készpénzben tartani a pénzt, és megnézni, mennyit fizet egy vásárlásért. Ebből figyelembe kell venni ezt a hátrányt. De ennek ellenére a gazdaság jövője továbbra is társulni fog elektronikus űrlap számítás. Az embereknek pedig meg kell szokniuk, hogy bankkártyával kell fizetniük az árukért és a szolgáltatásokért. Ilyen helyzetekben ma ajánlott a pénzeszközök készpénzben és elektronikus formában történő tárolása. Ha lehetséges, használja a kártyát. Például szupermarketekben vagy kereskedelmi helyiségek ahol a terminál van.
További probléma az egységes fizetési rendszer hiánya. Ma már nagyon sokan vannak. Ha például a Yandex Money -t használja, akkor nem minden online áruház teszi lehetővé, hogy áruival fizessen ezzel a fizetéssel. Is ezt a hátrányt találkozik a Webmoney -val és más rendszerekkel. A terminállal rendelkező üzletekben nem fizethet fizetéssel, és pénzt kell felvennie bankkártyára.
Ami a fizetési rendszereket illeti, ajánlott erős jelszóval védekezni, letölteni egy víruskereső programot a számítógépére, és természetesen nem megosztani senkivel titkos adatait. Nem számít, milyen lenne az elektronikus pénz, használatuk során mindig lesznek negatív pillanatok. Az egyetlen dolog, amit meg lehet tenni, az, hogy átgondolt fejlesztésekkel minimalizálják őket. Például, ha létezik egyetlen fizetési rendszer, akkor az emberek elveszítik a választási lehetőséget, és csak egyetlen fizetést kell használniuk.
ELEKTRONIKUS PÉNZT FELHASZNÁLÓ SZÁMVITELI SZÁMÍTÁSI PROBLÉMÁK
G. I. ALEKSEEVA, a gazdaságtudományok kandidátusa, a Kereskedelmi Szervezetek Számviteli Tanszékének docense Yu. I. MAKOVSKAYA, a Nemzetközi Kar hallgatója gazdasági kapcsolatok
Pénzügyi Egyetem az Orosz Föderáció kormánya alatt
Az egyik alapvető elemek a piacgazdaság pénz, mivel a pénzforgalom biztosítja a piaci mechanizmusok normális működését, az áruk és szolgáltatások gazdálkodó szervezetek közötti forgalmát. Ugyanakkor a pénz továbbra is az egyik legnehezebb és legvitatottabb gazdasági kategóriák... Az egyik legrosszabbul vizsgált monetáris jelenség a monetáris helyettesítők, amelyek működnek pénzforgalom, különböző személyek közötti belső kölcsönös elszámolásokon használják fel, és a pénzkínálat bizonyos részét képezik, ugyanakkor nem "teljes értékű" pénz.
A monetáris helyettesítők helyettesítik azokat a hivatalos pénzformákat, amelyeket önkényesen gazdálkodó szervezetek hoztak forgalomba, hogy fizessenek (a törvény nem írja elő és nem vezeti be a bankjegyeket) egyénekönkényesen). A monetáris helyettesítők megjelenésének fő oka, amint azt számos közgazdász megjegyzi, a hivatalos bankjegyek hiánya (a valódi áru- és monetáris egyensúly megsértése), amely a kormány túlzottan szigorú monetáris politikájának eredményeként derülhet ki negatív inflációs folyamatok.
A monetáris helyettesítők fizetési eszközként szolgálhatnak, de nem szolgálhatnak értékmegőrzőként, és nem határozhatják meg az árucsere arányát. A monetáris helyettesítők a pénzzel ellentétben nem rendelkeznek abszolút likviditással, mivel korlátozott forgalomban vannak. Ezenkívül a monetáris helyettesítők nem biztosíthatják a vásárlóerő megőrzését, mivel másodlagos forgalomban kedvezményesen, azaz névérték alatti áron fogadhatók el.
A gazdaságban a monetáris helyettesítőket leginkább a következő típusok képviselik:
Hamis pénz;
Értékpapírok (váltók, kötvények, betéti és takaréklevelek stb.);
Cserekereskedelem során keletkező készpénz nélküli pénz;
Az elsődlegesen polgári jellegű szerződésekből eredő adósságigénylési jog;
Fizetőeszközként a hazai piacon keringő deviza;
Elektronikus pénz.
Az utóbbi években egyre gyakoribbá vált az elektronikus pénz. A különböző szervezetek közötti elszámolások szerves részévé válnak.
Elektronikus pénz alatt a valódi pénz megfelelőjét értjük, amely csak egy adott elektronikus fizetési rendszeren (EPS) belül kering. Az elektronikus pénz lényege a pénzbeli érték elektronikus adathordozón történő tárolása - intelligens kártyák vagy számítógép merevlemeze. Ezek a kibocsátó pénzbeli kötelezettségei a viselőjükkel szemben, és módszereként szolgálnak az EPS -en belüli elszámoláshoz a kibocsátókkal megállapodásokat kötött más felhasználók vagy áruk és szolgáltatások eladói között. Ahhoz, hogy az EPS tagja lehessen, regisztrálnia kell a rendszer weboldalán, és ott megállapodást kell kötnie. Ezután az EPS webhely felajánlja a letöltést és a telepítést speciális program- online pénztárca. Az alapok, amelyekkel az elektronikus pénztárca feltöltődik, a pénz elektronikus értéke. Az elektronikus fizetési rendszerek üzemeltetői általában ügynöki szolgáltatásokat nyújtanak.
Az elektronikus pénz forgalmát a 2011. június 27-i szövetségi törvény, a 161-FZ "A nemzeti fizetési rendszerről" (a továbbiakban-161-FZ törvény) szabályozza, amely megállapítja a nemzeti fizetés jogi és szervezeti alapjait szabályozza a pénzforgalmi szolgáltatások nyújtásának eljárását, beleértve a pénzátutalások végrehajtását, az elektronikus fizetőeszközök használatát, valamint meghatározza a fizetési rendszerek megszervezésére és működésére vonatkozó követelményeket, a nemzeti felügyeleti és felügyeleti eljárást. fizetési rendszer.
Az elektronikus pénz a kibocsátó pénzbeli kötelezettsége a hordozójával szemben, és az EPS -en belüli elszámolás módszereként szolgál a kibocsátóval megállapodásokat kötött más felhasználók vagy áruk és szolgáltatások eladói között. Az elektronikus pénz nemcsak a kibocsátóval, hanem a rendszer többi résztvevőjével is elszámolható. Ebben az esetben a kibocsátó általában olyan szervezet, amely sem központi, sem nem kereskedelmi Bank... A hagyományos pénzzel ellentétben, amelyet vagy a központi bank (készpénzben), vagy más banki intézmények (betétpénz formájában) bocsáthatnak ki, a monetáris értéket (elektronikus pénz) speciális, nem banki hitelintézetek bocsáthatják ki amelyek speciális eljárást írnak elő tevékenységük szabályozására.
Az elektronikus pénz csak akkor váltható rubelre, ha kilép a fizetési rendszerből. Sok
a vállalatok az EPS segítségével fizetnek az interneten keresztül nyújtott árukért és szolgáltatásokért (távértékesítés). Az üzemeltető csak hitelintézet (bank) lehet.
Az ügyfél nem nyit bankszámlát, az elszámolások az üzemeltetőn keresztül elektronikus fizetési eszközökkel történnek. Az elektronikus fizetési eszköz vállalati. Az Art. 19. bekezdésével összhangban. A 161-FZ törvény 3. §-a szerint az elektronikuspénz-elszámolásokat a fentiek szerint elektronikus pénztárca használatával hajtják végre.
Az elektronikus fizetőeszközök, jogi személyek vagy vállalkozók használatához az Art. A 161-ФЗ. Sz. Törvény 10. pontja szerint azonosítást kell végezni, amelyet a 2001. augusztus 7-én kelt 115-ФЗ sz. Szövetségi törvény "A bűnözéssel szerzett bevételek legalizálása (mosás) és a terrorizmus finanszírozása elleni küzdelem" rendelkezéseinek megfelelően kell végrehajtani. . "
Cikk 1. pontjából. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 86. cikke alapján ebből következik, hogy a szervezetek vállalati elektronikus fizetőeszközt kaphatnak a bankban csak adóbejegyzési igazolás bemutatása esetén. Ebben az esetben a bank köteles a vonatkozó esemény időpontjától számított három napon belül tájékoztatni az adóhatóságot a szervezet vállalati elektronikus fizetési eszközök használatára vonatkozó jogának megadásáról vagy megszűnéséről.
Az Art. A 161-FZ törvény 7. cikke szerint az elektronikus pénztárcákat az EPS-ben a szervezetek és a vállalkozók csak a bankszámlájukról történő átutalással töltik fel. Az ügyfél által az elektronikuspénz -kezelőhöz átutalt pénzeszközök az ügyfél tulajdonában maradnak.
Dolgozik vele elektronikus számla megvannak a korlátai. Például a vállalatok és a vállalkozók nem tudnak egymással elszámolni az elektronikus pénzzel. A számítások egyik résztvevőjének szükségszerűen magánszemélynek kell lennie, ami az Art. Törvény 161-FZ 7. sz. Az elektronikus fizetési eszközök használata csak akkor lehetséges, ha az elektronikus pénz egyenlege nem haladja meg a 100 000 rubelt. vagy ezzel egyenértékű összeg devizában (az Orosz Bank jegyében az üzemeltető munkanapjának végén). Bekezdéseivel összhangban. 8. és 9. cikk A 161-FZ törvény 10. cikke szerint az egyenleg összege csak egy esetben fordulhat elő a korlátnál: ha a változás annak a ténynek köszönhető, hogy a deviza hivatalos árfolyama emelkedett.
Az egyenleg túllépése esetén az üzemeltető köteles a többletet a cég bankszámlájára visszavenni. Ebben az esetben nem kell megrendelni a pénz tulajdonosát. Ebből a célból a szervezetnek vagy nyitnia kell egy bankszámlát egy elektronikuspénz -szolgáltatónál, vagy tájékoztatnia kell az üzemeltetőt egy másik hitelintézetnél nyitott bankszámláról, amelyre az elektronikus pénz egyenlege (annak egy része) átvihető. . Az üzemeltető nyilvántartásokat készít, amelyek tükrözik az ügyféllel szembeni kötelezettségeinek összegét az általa biztosított pénzeszközök összegében (a továbbiakban - az elektronikus pénzeszközök egyenlege).
Az üzemeltetőnek tilos kölcsönadni az ügyfélnek, kamatot felhalmozni az elektronikus pénzeszközök egyenlegén, vagy jutalékot fizetni az ügyfélnek. Az elektronikus pénzátutalásokat a fizetők megbízásai alapján hajtják végre a pénzeszközök fogadóinak javára. Az elektronikus pénzátutalás azonnal megtörténik, miután az üzemeltető elfogadta az ügyfél megbízását. Az üzemeltető egyidejűleg csökkenti a kifizető elektronikus pénz egyenlegét, és növeli a címzett egyenlegét az átutalás összegével.
A szerződésben előírt esetekben az üzemeltető nem végezheti el ezeket a műveleteket egyidejűleg. Ezt az átutalási módot elektronikus fizetési eszköz offline módjának nevezik. Miután az átutalás megtörtént, visszavonhatatlan és végleges lesz. Az üzemeltető azonnal visszaigazolást küld az ügyfélnek a megrendelés végrehajtásáról. Ugyanakkor az üzemeltető folyamatosan nyilvántartást vezet az elektronikuspénz -egyenlegekről és az átutalásokról. Az Art. A 161-FZ törvény 10. cikke szerint a szervezeteknek és a vállalkozóknak olyan vállalati elektronikus fizetési eszközt kell használniuk, amely lehetővé teszi az ügyfél azonosítását. A szervezet utasítására az elektronikus pénz egyenlege is csak az ügyfél bankszámlájára utalható. A pénzfelvétel jogi személy vagy vállalkozó elektronikus pénztárcájából nem történhet készpénzben. Az üzemeltetőnek már joga van megszüntetni vagy felfüggeszteni az elektronikus fizetőeszközök ügyfél általi használatát. Az Art. 9. bekezdésével összhangban. Törvény 161-FZ 9. §-ában foglaltak szerint, ez az ügyféltől kapott értesítés alapján, vagy a szerződésszegések feltárása esetén lehetséges,
leírja az elektronikus fizetőeszközök használatának eljárását.
A 161-FZ törvény rendelkezései megalapozták a vonatkozó utasítások megjelenését a szabályozási aktusokban, amelyek azt feltételezik, hogy az elektronikus pénz a pénz analógja. Mindazonáltal jelenleg a jogszabályokat nem szabályozzák az EPS, valamint az elektronikus pénztárcában lévő pénzeszközök használatával végrehajtott tranzakciók elszámolásának jogszabályai. Az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2000. október 31 -i, 94n. Számú végzésével jóváhagyott, a szervezetek pénzügyi és gazdasági tevékenységeinek elszámolására szolgáló számlatábla és annak alkalmazására vonatkozó utasítások nem tartalmaznak külön számlát az elszámoláshoz. ilyen alapok. Ezért nincs egységes megközelítés az elektronikus pénztárcában lévő pénz elszámolására.
Számos vélemény van az elektronikus pénzt használó elszámolások elszámolásának tükrözésével kapcsolatban:
Készpénzes számlák használata;
A számolás használatával. 58 "Pénzügyi befektetések";
A számolás használatával. 76 "Elszámolások különböző adósokkal és hitelezőkkel".
A „First House of Consulting„ What to Do Consult ”” vezető közgazdász-tanácsadója szerint D. Antonov, aki álláspontját a 161-FZ törvény normáival érveli, „az elektronikus pénzzel végzett tranzakciók nem készpénzes fizetési mód, ezért számít. 55 "Külön számlák a bankokban", és ennek a számlanak az analitikus elszámolása az alszámlákon minden egyes fizetési rendszer típusához vezethető.
Az elektronikus pénzt használó tranzakciók jutalékát a számlára kell terhelni. 91 "Egyéb bevételek és költségek", "Egyéb költségek" alszámla, például:
D-t számolni. 55 "Különleges számlák a bankokban" К-т сч. 62 "Elszámolások vevőkkel és ügyfelekkel" -
fizetés érkezett a vevőtől elektronikus pénzben;
D-t számolni. 51 "Elszámolási számlák" Kt számla. 55 "Különleges számlák a bankokban" - pénzeszközöket utaltak át elektronikus pénztárcából folyószámlára;
D-t számolni. 76 "Elszámolások különböző adósokkal és hitelezőkkel" Kt számla. 55 "Különleges számlák a bankokban" - a pénzátutalási jutalékot figyelembe veszik;
D-t számolni. 91 "Egyéb bevételek és költségek", "Egyéb költségek" alszámla Kt számla. 76 „Elszámolások különböző adósokkal és hitelezőkkel” - az átutalási jutalékot az egyéb költségek tartalmazzák.
A számviteli és adóelszámolási műveletek dokumentált megerősítéséhez szükség van egy üzemeltetői jelentésre az elektronikus pénztárca vagy számla forgalmáról ”1.
Hasonló véleményen van a Baker Tilly Rusaudit LLC könyveléssel és adózással foglalkozó vezető tanácsadója, E. N. Deeva: „Így fognak kinézni a tranzakciók az elektronikus pénz használatakor:
D-t számolni. 55 "Különleges számlák a bankokban", "Elektronikus pénz" alszámla K-t számla. 51 "Folyószámla" - elektronikus pénztárca feltöltése;
D-t számolni. 55 "Különleges számlák a bankokban", "Elektronikus pénz" alszámla K-t számla. 62 "Elszámolások a vevőkkel és az ügyfelekkel" - elektronikus pénz átvétele a vevőktől;
D-t számolni. 55 "Különleges számlák a bankokban", "Elektronikus pénz" alszámla K-t számla. 90, "Bevétel" alszámla - bevétel kiskereskedelem"2.
Az elektronikus pénz azonban nem tényleges valuta, hanem csak elektronikus értéke. Az elektronikus fizetési rendszer nem készpénzes fizetési rendszer, amelyben az elszámolásokat elektronikus pénztárcából történő fizetéssel hajtják végre az EPS üzemeltetőjén keresztül. Az elektronikus pénztárca lényegében egy virtuális számla egy adott elektronikus fizetési rendszerben. Az EPS-ben a számításokat speciális rendszeren belüli elektronikus pénzzel végzik, ezért a szerzők véleménye szerint ez a számviteli módszer meglehetősen ellentmondásos, bár számos szakértő éppen ezt a lehetőséget kínálja az elektronikus pénz elszámolására, utalva a megadott definícióra törvény 161 -FZ: „elektronikus pénzeszközök - olyan pénzeszközök, amelyeket korábban egy személy (az a személy, aki a pénzeszközöket biztosított) nyújtott át egy másik személynek, aki figyelembe veszi a rendelkezésre bocsátott pénzeszközök összegére vonatkozó információkat bankszámlanyitás nélkül ( köteles személy) teljesíteni annak a személynek a pénzbeli kötelezettségeit, aki a pénzeszközöket harmadik személyeknek biztosította, és amelyek tekintetében a pénzeszközt nyújtó személynek joga van átutalni
1 Antonov D. Elektronikus eszközök fizetés // Tanácsadó. 2013. 3. sz.
2 Deeva E.N. Adóárnyalatok az áruk kereskedésén keresztül
online áruház // Orosz adófutár. 2014. 4. sz.
kizárólag elektronikus fizetőeszközöket használó megrendelések ”3.
A harmadik módszer hívei az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve) rendelkezéseire támaszkodnak: az elektronikus pénz nem pénz az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve által meghatározott értelemben. Következésképpen ezen alapok elszámolása a számlán. 55 A "különleges számlák" ellentétes a megbízhatóság elvével számviteli kimutatások... Az EPS üzemeltetője nem hitelintézet, de közvetítő tranzakciókat végez az eladó és a vevő között az elszámolások végrehajtása érdekében. Erre tekintettel célszerű az EPS -üzemeltető számláján lévő pénzeszközöket tükrözni (az elektronikus pénztárcában) a számla használatával. 76 "Elszámolások különböző adósokkal és hitelezőkkel" egy speciális "Elszámolások EPS -ben" alszámla megnyitásával. Mivel az elektronikus pénztárcában lévő pénzeszközöket nem egy adott tranzakcióra szánják, logikusabb, ha a pénzügyi kimutatásokban nem más követelések részeként tüntetik fel, hanem a mérleg "Egyéb forgóeszközök" sorában mutatják be.
Az elmúlt néhány évben mindenki megszerezte az árut, a különböző munkákat és szolgáltatásokat az interneten keresztül nagy népszerűség, mivel ez a módszer időt takarít meg, könnyen használható és megfizethető. Az EPS-be történő belépéskor a készpénz és a készpénz nélküli pénz elektronikus fizetőeszközzé alakul, amelyek csak ezen a rendszeren belül működnek. Vagyis lényegében az elektronikus pénz nem pénz a szó hagyományos értelmében. Fontos megjegyezni, hogy csak a rubel törvényes fizetőeszköz, amelyet névértéken kell elfogadni az Orosz Föderáció egészében. Az elektronikus pénztárca feltöltéséhez használt fizetőeszközök, amint azt fentebb említettük, csak a pénz elektronikus értéke. A valódi pénz az EPS -üzemeltetőnél marad, vagyis amikor a kifizetéseket a mozgalom EPS -en keresztül végzi valódi pénz nem történik meg, vállalati elektronikus pénz
3 A nemzeti fizetési rendszerről: 2011. június 27-i szövetségi törvény, 161-FZ.
a tranzakció végén az operátor partnerbankjain keresztül valósra cserélhető.
Egy vállalat létrehozhat magának egy e-pénztárcát entitás cikk 3. részével összhangban. A 161-ФЗ. Törvény 7. §-a szerint csak bankszámlájáról történő átutalással.
Példa. A Zarya Korlátolt Felelősségű Társaság (LLC) elektronikus pénztárcát regisztrált. Tisztításhoz ipari helyiségekúgy döntött, hogy 10 készlet munkaruhát vásárol az online áruházban egy elektronikus pénztárca használatával. Egy készlet ára 1062 rubel, beleértve az áfát - 162 rubel. 11 000 rubelt vezettek be a rendszerbe. A pénz befizetése a rendszerbe 0%, az összeg online áruházba történő átutalásakor - 1,5 %%.
A Zarya LLC számviteli nyilvántartásában a következő bejegyzések történnek:
D-t számolni. 76 "Elszámolások különböző adósokkal és hitelezőkkel" Kt számla. 51 "Elszámolási számlák" - 11 000 rubel. - a bankon keresztül pénzt helyeztek a rendszerbe;
D-t számolni. 10 "Anyag" készletszám. 76 "Elszámolások különböző adósokkal és hitelezőkkel" - 9000 rubel. - 10 munkaruha -készletet vettek figyelembe;
D-t számolni. 19 "A beszerzett értékek hozzáadottérték -adója" Kt sch. 76 "Elszámolások különböző adósokkal és hitelezőkkel" - 1620 rubel. - Tükröződött hozzáadottérték -adó (ÁFA) 10 munkaruha -készlet költsége után;
D-t számolni. 68 "Adók és illetékek kiszámítása", alszámla "Számítások ÁFA -ra" Kt számla. 19 "hozzáadottérték -adó a megszerzett értékekre" - 1620 rubel. - 10 szett munkaruha költségeire vonatkozó áfa levonásra kerül.
A megállapodás feltételei szerint a rendszerüzemeltetőnek 159,30 rubel jutalékot fizetnek. (10 620 rubel x 1,5%);
D-t számolni. 10 "Anyag" készletszám. 76 "Elszámolás különböző adósokkal és hitelezőkkel" -
135 RUB - a jutalékot 10 munkaruha szett ára tartalmazza;
D-t számolni. 19 "A beszerzett értékek hozzáadottérték -adója" Kt sch. 76 "Elszámolások különböző adósokkal és hitelezőkkel" - 24,3 rubel. - a jutalék héája tükröződik;
D-t számolni. 68 "Adók és illetékek kiszámítása", alszámla "Számítások ÁFA -ra" Kt számla. 19 "ÁFA a vásárolt értéktárgyakról" - 159,3 rubel. - A jutalék áfáját levonják.
Így arra a következtetésre juthatunk, hogy szükség van iránymutatások kidolgozására az elektronikus pénzek elszámolásához, amelyeket tevékenységük során az orosz vállalatok aktívan használnak.
Bibliográfia
1. Antonov D. Elektronikus fizetési eszközök // Tanácsadó. 2013. 3. sz.
2. Deeva HU Adóárnyalatok az áruforgalomban az internetes áruházon keresztül // Orosz adófutár. 2014. 4. sz.
3. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve (első rész): 1994. november 30-i szövetségi törvény 51-FZ.
4. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve (második rész): 1996. 01. 26-i szövetségi törvény, 14-FZ.
5. adószám RF (első rész): 1998. július 31-i szövetségi törvény 146-FZ.
6. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve (második rész): 2000.08.05-i szövetségi törvény, 117-FZ.
7. A nemzeti fizetési rendszerről: 2011. június 27-i szövetségi törvény, 161-FZ.
8. A bűnözésből származó bevételek legalizálása (mosása) és a terrorizmus finanszírozása elleni küzdelemről: 2001. augusztus 7-i szövetségi törvény, 115-FZ.
9. A szervezetek pénzügyi és gazdasági tevékenységeinek elszámolására szolgáló számlatükör jóváhagyásáról és annak alkalmazására vonatkozó utasításokról: Oroszország Pénzügyminisztériumának 2000.10.31 -i végzése, 94n.
Betöltés...
