Pénzügyi nyomozási statisztikák. Szövetségi törvény "Az Orosz Föderáció Nyomozó Bizottságáról"

MOSZKVA ÁLLAMI EGYETEM

M.V. NEVE LOMONOSOV

ÁLLAMI ELLENŐRZÉS FELSŐ ISKOLA

(KAR)

K.V. Somik, A.G. Khabibulin

TÁJÉKOZTATÁS ÉS ELEMZŐ TÁMOGATÁS

PÉNZÜGYI VIZSGÁLATOK

Általános szerkesztőség alatt

Az orvosok jogtudományok, professzor S.M. Shakhrai

Oktatóanyag

MOSZKVA 2015

Bevezetés

1.1. Fogalom és lényeg

1.2. A pénzügyi bűncselekmények büntetőjogi és kriminalisztikai jellemzői

1.3. Pénzügyi vizsgálatok információs és elemzési támogatásának módszerei és eszközei

2. fejezet A pénzügyi biztonságot fenyegető veszélyek elemzése

2.1. Az anyagi biztonság fogalma és szerkezete

2.2. A pénzügyi biztonságot fenyegető főbb veszélyek

2.3. A bűnözés helyzetének felmérése a pénzügyi biztonság területén

3. fejezet A pénzügyi vizsgálatok információs módszerei és elemzési támogatása

3.1. A pénzügyi bűncselekmények rejtett sémáinak azonosítására és elemzésére szolgáló feladatok és eljárások

3.2. Információ és elemzési támogatás az offshore rendszerek segítségével elkövetett pénzügyi bűncselekmények kivizsgálásához

3.3. Információ és elemzési támogatás információ biztonság pénzügyi rendszer

Következtetés

Bibliográfia

Alkalmazás

Bevezetés

A pénzügyi szektorban elkövetett nagyszabású és szervezett bûnözés hatékony felderítésének és kivizsgálásának jelenleg elõfeltétele a pénzügyi bûnözés szisztémás elleni fellépésének információs és analitikus támogatásának javítása. A pénzügyi vizsgálatok információs és elemzési támogatása összetett, high-tech típus menedzsment tevékenységek, amely előírja a különböző forrásokból származó nagy mennyiségű információ gyűjtését és számítógépes feldolgozását, a verziók és megoldások verzióinak elkészítését és indokolását az operatív és a büntetőeljárás minden szakaszában. Különös jelentőséggel bírnak és egyben összetettek azok a feladatok, amelyek holisztikus kép- és bizonyítékalap kialakítását jelentik az olyan bűncselekményekről, mint a bűncselekményekből származó jövedelmek tisztára mosása (legalizálása) és az illegális tőkekivitel, amelyek különösen nagyarányú adóelkerüléssel, eltitkolással járnak. Az offshore zónák bevételének növelése stb. A tájékoztatás és az elemző munka kiemelt területe a hatóságok időben történő tájékoztatása a pénzügyi biztonság problémáiról, a pénzügyi bűncselekmények elkövetését elősegítő okokról és feltételekről, a fenyegetések megelőzésére és leküzdésére irányuló intézkedésekről a pénzügyi rendszer biztonságát. Orosz Föderáció.

A javasoltban tanulási útmutató vázolja a tudományág alapjait « Pénzügyi vizsgálatok információs és elemző támogatása », melynek célja, hogy a pénzügyi bűncselekmények nyomozásának különböző szakaszaiban korszerű számítógépes módszerekkel és eszközökkel tudás-, képesség- és készségek komplexumot alakítson ki a hallgatók körében a tájékoztatás és az elemző döntés-előkészítés témakörében, a pénzügyi bűncselekmények nyomozásának különböző szakaszaiban, azonosítva a bűnözést elősegítő okokat és feltételeket. jutalékuk.

A tudományág szerves részét képezi a modulnak, amely magában foglalja a rendszerelemzés módszereinek és eszközeinek megvalósításában kompetenciákat képező tudományágakat, valamint az alkalmazott informatikát a pénzügyi bűncselekmények nyomozásának szervezése és irányítása során. Ennek a tudományágnak a tanulmányozásához a hallgatóknak rendelkezniük kell azokkal a kompetenciákkal, amelyeket az alapok gazdasági elemzés”,„ Pénzügyi biztosíték ”,„ büntetőjog ”és „előzetes vizsgálat”. Az e tudományág tanulmányozása eredményeként kialakult ismeretek, készségek és képességek viszont szükségesek a "gazdasági és pénzügyi bűncselekmények kivizsgálásának módszertana és módszertana", "gazdasági bűncselekmények azonosítása" stb.

A tudományág elsajátítása eredményeként a hallgatónak:

Ismerje a pénzügyi vizsgálatok információs támogatásának fogalmát és lényegét; a pénzügyi vizsgálatok információs és elemzési támogatásának fő irányai és feladatai; az információs és elemzési támogatás eredményeinek értékelési kritériumai; Pénzügyi vizsgálatok számítógépes módszerei, technikái és információtechnológiája; a pénzügyi rendszer információbiztonságának biztosításának alapjai;

Képes a pénzügyi vizsgálatok információs és elemző támogatási problémáinak megoldására; értékeli az információs és elemzési támogatás eredményeit; alkalmazza a pénzügyi vizsgálatok számítógépes módszereit, technikáit és információs technológiáit; a pénzügyi rendszer információbiztonságát biztosító intézkedések kidolgozása és végrehajtása.

Legyen képes elemezni és előre jelezni a pénzügyi szektor bűnügyi jelenségeit és folyamatait; a pénzügyi vizsgálatokhoz szükséges információk gyűjtésének, feldolgozásának, elemzésének és védelmének módszerei és eszközei.

1. fejezet A pénzügyi vizsgálatok tájékoztatásának és analitikai támogatásának alapjai

Fogalom és lényeg

Előfeltétele minden komplex, céltudatos hatékonyságának emberi tevékenység információ megszervezése és elemzési támogatás a célok eléréséhez szükséges döntések kidolgozásához és elfogadásához. V modern körülmények között lehetetlen elképzelni egy sikeres orvost, tudóst, operatív dolgozót vagy kutatót, aki nem használná fel a szakmai funkciók ellátásához szükséges információkat és elemzési erőforrásokat és technológiákat.

A pénzügyi nyomozások információs és elemzési támogatásának (IAO FR) fogalmának és lényegének feltárása érdekében mindenekelőtt a pénzügyi nyomozást a céltudatos bűnüldözési tevékenység speciális típusaként kell meghatározni.

A pénzügyi nyomozás elnevezés olyan összetett, információigényes és szellemi tevékenységet jelöl, amely nem korlátozódik csupán a bűncselekmények előzetes nyomozásának büntetőeljárási kereteire.

A pénzügyi nyomozás fogalmának elkülönítésének és meghatározásának szükségessége összefügg a pénzügyi rendszerben tapasztalható visszaélések növekedésével, valamint az úgynevezett „fehérgalléros bûnözés” elterjedésével. Minél kifinomultabbá válnak a pénzügyi bűncselekmények és bűncselekmények előkészítésének és elkövetésének sémája és mechanizmusa, annál nagyobb az igény a személyzet pénzügyi nyomozások területére történő specializációjára.

A common law rendszerébe tartozó nyugati államokban a pénzügyi nyomozás (Financial Investigation vagy Forensic Accounting) fogalma meglehetősen régen és szilárdan kialakult és megszilárdult. A világgyakorlatban a pénzügyi vizsgálatok a következő fő funkciókat látják el:

Beruházás előtti elemzés (due diligence);

Eszköz-visszaszerzés;

A pénzügyi jogsértések tényeinek dokumentálása a későbbi peres eljárásokhoz (ítéletvégrehajtás, peres szolgáltatások);

A csőd okainak megállapítása (csődcsalás);

Vállalati csalás eseteinek azonosítása (vállalati csalásvizsgálat);

Törvényszéki könyvelés és csalás.

Hazánkban a pénzügyi vizsgálatoknak két fő területe van:

A pénzügyi kockázatok vagy a nem büntető jellegű pénzügyi jogsértések tényeinek azonosítása (általában a kereskedelmi szervezetek speciális szolgáltatásainak tevékenysége tárgya);

A pénzügy (rendvédelmi szervek tevékenységének tárgya) bűncselekmények objektív oldalának jeleinek feltárása, dokumentálása.

Elsősorban a pénzügyi vizsgálatok bűnüldözési aspektusát vesszük figyelembe, amely az operatív keresés, a törvényszéki számvitel, az okmányellenőrzés és az előzetes vizsgálat során nyilvánul meg.

Azonban megértésünk szerint maguk a pénzügyi vizsgálatok sokkal tágabbak és változatosabbak, mint az előzetes vizsgálat stb. Ezek a fogalmak nemcsak nem azonosak, hanem csak egyes részekben kombinálhatók. Ha a pénzügyi nyomozás jellemzésekor a büntetőjogi fogalmakat használjuk, akkor a pénzügyi nyomozás feladata a bűncselekmény objektív oldalának jeleinek azonosítása és dokumentálásaként határozható meg. De az ellenőrzés forrása lehet az előzetes vizsgálat tárgyát képező pénzügyi bűncselekmények objektív oldalának jeleinek is. Másrészt a pénzügyi bűncselekmények elkövetésének okainak és feltételeinek kivizsgálása és azonosítása eredményeként a pénzügyi és gazdasági tevékenység egy bizonyos területének ellenőrzése is kezdeményezhető. Hasonló a helyzet a pénzügyi ellenőrzés tekintetében. A pénzügyi ellenőrzés a rezidensek és a nem rezidensek pénzügyi és gazdasági tevékenységére vonatkozó információk elemző feldolgozására irányuló tevékenység annak érdekében, hogy a megállapított kritériumok szerint azonosítani lehessen azokat a pénzügyi tranzakciókat és tranzakciókat, amelyek gyanúsak a bűncselekményekből származó bevételek legalizálásával (mosásával) és finanszírozásával kapcsolatban terrorizmus.

Így a pénzügyi nyomozás olyan folyamat, amely magában foglalja az ellenőrzést, a pénzügyi ellenőrzést, az operatív keresési tevékenységeket, a törvényszéki számvitelt, az okmányellenőrzési tevékenységeket és a büntetőeljárási tevékenységek keretében végzett előzetes vizsgálatot. E tevékenységek minden szakaszában szükséges a tájékoztatás és a meghozandó döntések elemző előkészítése. Ezért az IAO FR a meghozott döntések ciklikusan zárt előkészítésének rendszerszintű elvén alapul [52].

A pénzügyi nyomozás tárgya ebben az esetben nyilvánvalóan pénzügyi bűncselekmények. Ezért megvizsgáljuk a bűncselekmények e kategóriájának sajátosságait, amely meghatározza a pénzügyi nyomozások információs és analitikus támogatásának jellemzőit.

A pénzügyi bűncselekmények bizonyos értelemben társadalmilag veszélyes cselekmények, amelyek sértik a pénzügyi (beleértve az adót, a devizát) és a büntetőjog szabályai által szabályozott pénzügyi és gazdasági kapcsolatokat, a pénzeszközök (pénzügyi források) képződését, elosztását, újraelosztását és felhasználását. az állam), szervek önkormányzat, egyéb gazdasági társaságok.

B.V. Volzhenkin a következő bűncsoportokat emelte ki a pénzügyek területén:

1. Sértő bűncselekmények Általános elvek a vállalkozói és egyéb végrehajtásának megállapított rendjét gazdasági aktivitás: illegális bankolás.

2. Az illegálisan megszerzett pénzeszközök vagy egyéb vagyon legalizálása (mosása).

3. A hitelezők érdekeit sértő bűncselekmények: jogellenes hitelfelvétel; rosszindulatú kijátszás a tartozás kifizetése alól; jogellenes cselekmények csődben.

4. Monopólium és tisztességtelen verseny megnyilvánulásával összefüggő bűncselekmények: kereskedelmi vagy banktitkot képező információk jogellenes átvétele és nyilvánosságra hozatala.

5. A pénz- és értékpapírforgalmi rendet sértő bűncselekmények: visszaélés értékpapír-kibocsátással (kibocsátás); hamis pénz vagy értékpapír előállítása vagy eladása; hamis hitel- vagy betéti kártyák és egyéb fizetési dokumentumok előállítása vagy értékesítése.

6. A kialakult rend elleni bűncselekmények külgazdasági tevékenység(vámbűncselekmények): szervezetre vagy magánszemélyre kivetett vámfizetések kijátszása.

7. A pénzértékek forgalomba hozatalára megállapított eljárás elleni bűncselekmények: nemesfém, természetes drágakő vagy gyöngy illegális forgalomba hozatala; a nemesfémek és drágakövek államhoz szállítására vonatkozó szabályok megsértése; devizapénz külföldről történő vissza nem vétele.

8. Az állami költségvetésen kívüli források adófizetési és kötelező befizetési rendje elleni bűncselekmények (adóbűncselekmények).

9. A fogyasztók jogai és érdekei elleni bűncselekmények: az állami vizsgálati jelek gyártására és használatára vonatkozó szabályok megsértése.

A fenti megközelítések figyelembevételével a gazdasági bûncselekményeket pénzügyi bûnnek fogjuk tekinteni, valamint más kapcsolódó bûncselekményeket, amelyek veszélyt jelentenek az Orosz Föderáció pénzügyi biztonságára. Az ilyen típusú bűncselekmények elemzése lehetővé teszi a következő jellemző vonások kiemelését.

1. A pénzügyi bűncselekmények szervezett jellege.

2. A pénzügyi rendszer és annak egyes kapcsolatai által okozott kár mértéke.

3. Több epizód és különböző minősítésű bűncselekmények kombinációja.

4. A bűncselekmények eseményeinek megoszlása ​​hely, idő és résztvevők szerint.

5. Összeesküvés és bűncselekmények és szándékok közlése.

6. Transznacionalitás és határokon átnyúló.

7. A pénzügyi bűnözés közvetlen veszélyt jelent a nemzet- és gazdasági biztonságra.

8. A pénzügyi bűnözés az alap árnyékgazdaságés gyakran a terrorizmus és a szélsőségesség finanszírozási forrása.

9. Az információszervezés és az elemzési támogatás korai szakaszában szükségessé válik az információszervezés és az elemzési támogatás modern számítógépes adatbázisok és elemzési technikák felhasználásával.

A következő bekezdésben részletesebben foglalkozunk a büntetőjoggal, a pénzügyi bűncselekmények kriminalisztikai jellemzőivel és jellemzőivel.

Az alábbiakban bemutatjuk a pénzügyi bűncselekmények azonosítására és kivizsgálására irányuló céltudatos tevékenység modelljét, amely az IAO FR tárgya (1. ábra).

Rizs. 1. A pénzügyi vizsgálatok céltudatos tevékenységének modellje

Minden céltudatos tevékenység modellje összhangban van egy negatív visszacsatolási hurokkal, amelyben a tevékenység tárgya belső és külső információáramlás (esemény) hatása alatt áll. Esetünkben az IAO FR tevékenységeit úgy kell megszervezni, hogy folyamatosan nyomon kövessék a pénzügyi vizsgálatok állapotát a fő célok (vagy azoktól való eltérések) elérése szempontjából, amelyek az észlelés időszerűsége és teljessége. a pénzügyi bűncselekmények nyilvánosságra hozatala, az okozott kár megtérítése, a végrehajtást elősegítő okok és feltételek megszüntetése. Ugyanakkor az információs munkás és elemző fő feladata a pénzügyi vizsgálat állapotának a célbeállításoktól való eltérésével kapcsolatos problémahelyzetek időben történő azonosítása és felmérése az információs és analitikus monitorozás eredményeként, valamint a megfelelő verziók kidolgozása. megfelelő döntések meghozatala a vizsgáló vagy az operatív dolgozó által.

Így a vizsgált modellnek megfelelően az IAO FR tárgya az operatív-kutatási és büntetőeljárási döntések jelzéseinek generálási folyamatai, verziói és a lehetőségek megalapozása. Ezért az IAO FR a szervezet szerves része hatékony irányítás pénzügyi vizsgálatok. A következőkben ennek a tevékenységnek a szinonimájaként az „információs és elemző munka” (IAR) kifejezést fogjuk használni.

Az IAR fő feladatai és funkciói vannak:

1. A pénzügyi bűncselekmények szervezett formáinak elkövetésének rendszerszintű jeleinek azonosítása.

2. Összefüggő információs struktúrák kialakítása és elemzése, amelyek szisztematikus bizonyítékalapot biztosítanak a pénzügyi vizsgálatokhoz.

3. A pénzügyi vizsgálatok során fellépő problémahelyzetek és előfordulásuk okainak feltárása. Fejlődésük előrejelzése.

4. Az anyagi biztonságot fenyegető veszélyek megelőzését és elhárítását szolgáló intézkedések kidolgozása, kártérítés.

5. Karbantartás és fejlesztés információs források, szervezési módszerek és eszközök IAO FR.

2. ábra. Az IAO FR fogalmának szerkezete

Az IAO FR-re a következő főbb jogalkotási aktusok keretében kerül sor:

1. Az Orosz Föderáció alkotmánya.

2. a szövetségi törvény"A biztonságról".

Szövetségi törvény „On A nyomozóbizottság Orosz Föderáció".

A TANFOLYAM BEVEZETÉSE

"PÉNZÜGYI VIZSGÁLATOK"

Oktatóanyag

Akkreditált felsőoktatási magánintézmény

"Moszkvai Pénzügyi és Jogi Egyetem, MFLA"

Oktatóanyag

A TANFOLYAM BEVEZETÉSE

"PÉNZÜGYI VIZSGÁLATOK"

ÁLLAMI PÉNZÜGYI ELLENŐRZÉSBEN

(a Rosfinmonitoring példájával)

felsőoktatási intézmények hallgatói és gyakornokai számára, akik a bűncselekményből származó jövedelmek legalizálása (mosása) és a terrorizmus finanszírozása elleni küzdelem területén alaptudományokat tanulnak

Bíráló:

A.G. Zabelin, A közgazdaságtan doktora, professzor, az AOChU VO MFYuA rektora.

Glotov V.I., Korotkiy Yu.F., Gobrusenko K.I. Bevezetés a "Pénzügyi vizsgálatok" tantárgyhoz az állami pénzügyi monitoringban (a Rosfinmonitoring példáján): Tankönyv / szerkesztette: Ph.D. Yu.A. Chikhanchin. - Moszkva: MFYuA kiadó, 2015 .-- 88 p.

A tankönyvben a szerzők (Ph.D., Prof. V.I. Glotov, Ph.D. Yu.F. Korotkiy és Ph.D. K.I. Gobrusenko) mérlegelik a pénzügyi vizsgálatok lefolytatásának sajátosságait, többek között. ennek a folyamatnak a jogi alapja, módszertana, információs támogatás, az előrehaladás és az eredmények dokumentálása.

ISBN 978-5-94811-221-3

Eredeti orosz szöveg © V.I. Glotov, 2015

Eredeti orosz szöveg © Yu.F. Rövid, 2015

Eredeti orosz szöveg © K.I. Gorbusenko, 2015

© MFYuA Kiadó, 2015

Bevezetés …………………… …………………………………………………….… ... 5

I. FEJEZET A pénzügyi vizsgálatok általános kérdései

1. § A "pénzügyi vizsgálatok" fogalmának meghatározása …………… ..... …….… .8

2. § Az információ fogalma az AML / CFT területén ……………………… ……… .. ……… 11

3. § Pénzügyi vizsgálatok lefolytatásához szükséges információk felkutatása és feltárása ……………………………………………………… .13

4. § Pénzügyi vizsgálat, mint tájékoztatási folyamat …………….… ..18

5. § A pénzügyi vizsgálat lefolytatásának okai és indokai ................. 21

6. § A pénzügyi vizsgálatok típusai …………………………………… ............ 22

7. § A pénzügyi vizsgálat főbb szakaszai ……………………………… 23

I. fejezet Ellenőrzőlista………………………………………………….26

FEJEZET II. Pénzügyi vizsgálatok

1. § Pénzügyi nyomozások információs támogatásának jogi szabályozása ……………… ......... ……………… .................. ...... 27

2. § A pénzügyi vizsgálatok során felhasznált információforrások ………………… .. …………………………………… .. ………… 33

3. § A pénzügyi vizsgálatok lefolytatásához szükséges információforrások kialakításának jellemzői ……………………………… .. ……… ..37

4. § Pénzügyi vizsgálatok tárgyai ... ………………………………. ……… ..44

5. § A pénzügyi vizsgálat menetének és eredményeinek dokumentálása ... 47

II. fejezet Ellenőrzőlista………………………………………………...50

fejezet III. A pénzügyi vizsgálatok lefolytatásának módszertani támogatásának válogatott kérdései

1. § A pénzügyi nyomozás módszereinek fejlesztésének megközelítései ……… ............ 51

2. § A pénzügyi vizsgálatok tárgyai közötti kapcsolatok feltárásának fogalma és megközelítései …………………… … …………………………………………………

3. § A problématematikus megközelítés lényege ……………………… .. ……… ..65

§ 4. A modern használata információs technológiák az AML/CFT helyzet elemzésekor ................................................ .. ........................ 72

III. fejezet Ellenőrzőlista…...…………………………………………...77

A felhasznált források és irodalom jegyzéke …………………………… ... 78

Függelék …………………………………………………………………………… 81

BEVEZETÉS

A bűnözésből származó bevételek legalizálása (mosása) és a terrorizmus finanszírozása komoly veszélyt jelent a világközösség minden államára, megzavarja fő gazdasági intézményeinek normális működését és akadályozza az ellenőrzést. pénzügyi rendszer kormányzati szervek részéről.

Különleges hely a nemzetközi rendszer a bűncselekményből származó jövedelmek legalizálása (mosása) és a terrorizmus finanszírozása1 elleni küzdelmet pénzügyi hírszerző egységek foglalják el, amelyek egyik fő tevékenysége az ilyen típusú bűncselekmények elleni küzdelem megszervezése nemcsak a bűnüldözés, hanem a bűnüldöző szervek részvételével is. egyéb végrehajtó hatóságok, állami egyesületek és kereskedelmi struktúrák... Az Orosz Föderáció területén ezeket a funkciókat, valamint az állami politika és a jogi szabályozás kidolgozásának hatáskörét ezen a területen, a Szövetségi Szolgálat látja el. pénzügyi monitoring(Rosfinmonitoring).

A pénzmosás és a terrorizmus finanszírozása elleni küzdelem hatékonysága nagymértékben függ a Rosfinmonitoring tevékenységében a pénzmosással kapcsolatos bűncselekmények felderítése, megelőzése és feltárása szempontjából fontos információk gyűjtésére, feldolgozására, felhalmozására és felhasználására szolgáló rendszer megfelelő megszervezésétől. és a terrorizmus finanszírozása, vagy más szóval a pénzügyi nyomozások megszervezéséből. Egy ilyen rendszer létrehozása előfeltétele a pénzmosás és a terrorizmus finanszírozása tényeinek időben történő azonosításának, valamint az előzetes bűncselekmények felderítésének, megelőzésének és nyilvánosságra hozatalának (azaz elsődleges a legalizációval kapcsolatban). Ez a folyamat viszont a különféle információforrások, osztályok és nem osztályok információforrásainak használatától függ, beleértve az elektronikus formát is, amelyeket különféle információs rendszerekben alakítanak ki és halmoznak fel. Bármely információforrás, információforrás fontosságát mindenekelőtt az határozza meg, hogy képesek-e ellátni azokat a szükséges adatokkal a Rosfinmonitoring problémáinak megoldásához.

A pénzmosással és a terrorizmus finanszírozásával összefüggő alapbűncselekmények és bűncselekmények elkövetési módjainak sokfélesége, valamint a különféle álcázási technikák és eszközök alkalmazása jelentősen megnehezíti azok előjeleinek felderítését. Ugyanakkor, mint a gyakorlat megmutatta, azért különböző utak az ilyen bűncselekmények elkövetését objektíven az egyes államok gazdaságának gazdálkodó egységei pénzügyi mechanizmusának működési rendszeréből adódóan stabil ismétlődés jellemzi, amely megteremti a korszerű információs technológiák alkalmazásának előfeltételeit az azonosításban, megelőzésben, ebbe a kategóriába tartozó bűncselekmények felderítése. Bizonyos esetekben csak a modern információs technológiák segítségével válik lehetővé a bűncselekményből származó jövedelmek legalizálásának (mosásnak) a tényeinek azonosítása. Következésképpen az új információs technológiák tudományos fejlesztése és alkalmazása a pénzügyi nyomozásokban fontos tartalékot jelent a bűnüldöző és pénzügyi hatóságok által a bűncselekményből származó jövedelmek legalizálása (mosás) és a terrorizmus finanszírozása ellen hozott intézkedések hatékonyságának növelésében.

A pénzmosás és a terrorizmus finanszírozása elleni hatékony küzdelemhez szükséges információk gyűjtésének, feldolgozásának, felhalmozásának és elemzésének folyamata a pénzügyi vizsgálat tartalmát. Ennek a tankönyvnek a jogi szabályozásának, szervezési és módszertani támogatásának egyes kérdéseinek megfontolása abból adódik, hogy az AML / CFT területén alaptudományokat tanulmányozó és saját indító felsőoktatási intézmények hallgatóit, hallgatóit formálni kell. professzionális módon szakemberek, a következő ismeretek, készségek és képességek:

Alapfogalmak elsajátítása és a pénzügyi vizsgálat lefolytatásának lényegének megértése;

A pénzügyi vizsgálatok szakaszainak és típusainak ismerete;

A tanulmány jogi alap pénzügyi vizsgálat lefolytatása;

A pénzügyi vizsgálatok lefolytatásához szükséges különböző információforrások felhasználási rendjének tisztázása;

A pénzügyi vizsgálatok lefolytatásához szükséges információs források kialakításának sajátosságainak megismerése;

Az információs források és a modern információtechnológiák helyes használatához szükséges készségek betanítása a pénzügyi vizsgálatok során.

A javasolt oktatóanyag rendelkezik gyakorlati jelentősége, mivel tudományosan megalapozott ajánlásokat fogalmaz meg az AML / CFT területén végzett pénzügyi vizsgálatok megszervezésére, amelyek megfelelnek a mai valóságnak.

FEJEZET I. ÁLTALÁNOS VEZETÉSI KÉRDÉSEK

PÉNZÜGYI VIZSGÁLATOK

1. § A "pénzügyi vizsgálatok" fogalmának meghatározása

A "pénzügyi vizsgálatok" kifejezés belföldi használatba került, és széles körben használják a belső vállalati szolgáltatások tevékenységében (például a gazdasági biztonság, belső irányítás), kereskedelmi struktúrák, magasabb oktatási intézmények Voltak azonos nevű osztályok, amelyek a pénzügyi szféra bűnözési problémáival foglalkoztak1, erre az orosz tudományos közösség képviselői hívták fel a figyelmet2. Az egyéni tanácsadó cégek olyan szolgáltatások körét szerezték be, mint: független pénzügyi vizsgálatok és vagyonkutatás, pénzügyi vizsgálatok és segítségnyújtás ellentmondásos helyzetek, pénzügyi csalások és csalások kivizsgálása stb. Ezek a szolgáltatások főszabály szerint a magánszervezetek tulajdonába történő illegális beavatkozások elleni küzdelemre irányulnak. A megadott, az interneten elterjedt kifejezéssel kapcsolatban különböző nézőpontok fogalmazódnak meg, és eltérő definíciókat adnak meg.

Ebben az oktatóanyagban a "pénzügyi vizsgálatok" kifejezést interdiszciplináris kategóriának tekintjük, amely megmagyarázza azokat a folyamatokat, amelyek a tudás különböző ágainak metszéspontjában vannak a Szövetségi Pénzügyi Monitoring Szolgálat tevékenységével kapcsolatban. Ez a megközelítés korrelál a különböző országok pénzmosás és terrorizmusfinanszírozás elleni küzdelem terén szerzett tapasztalataival, hiszen a kialakult nemzetközi terminológia szerint a Rosfinmonitoringhoz hasonló pénzügyi hírszerző egységek tevékenysége pénzügyi vizsgálatokon alapul.

Pénzügyi vizsgálatok orosz fordításban) a pénzügyi jogsértésekhez és (vagy) bűncselekményekhez kapcsolódó pénzügyi tranzakciók azonosításának folyamata, amelyet pénzügyi források megszerzésére, felhasználására vagy elosztására irányuló illegális cselekményekként kell értelmezni.

Például az Egyesült Államok Pénzügyminisztériumához tartozik a Financial Crimes Enforcement Network vagy a FinCEN, egy pénzügyi hírszerzési egység, amelynek tevékenysége pénzügyi nyomozások lefolytatására irányul a bűncselekményekkel kapcsolatos pénzügyi tranzakciók azonosítása és rögzítése érdekében. A pénzügyi vizsgálatok lényege mint gyakorlati tevékenység az alkalmazott ismeretek halmazának alkalmazása gazdaságtudományok a pénzügyi tranzakciókhoz és egyéb tranzakciókhoz kapcsolódó különféle bűncselekmények azonosítására és felderítésére. Ugyanakkor a pénzügyi és egyéb tranzakciók a bűnözés lényegét képezhetik.

A pénzügyi nyomozások megszervezésének és lefolytatásának tudományos és módszertani támogatásával foglalkozó szakértő George A. Manning „Pénzügyi nyomozások és kriminalisztikai számvitel” című munkájában 1 jelzi, hogy a pénzügyi bűncselekmények felderítésére és kivizsgálására használt módszerek olyan interdiszciplináris koncepciót képviselnek, amely egyesíti a számvitelt , pénzügyi elemzés és bűnüldözési tevékenységek. E módszerek elsajátításához különféle jogágak, banki és egyéb alkalmazott tudományágak tanulmányozása szükséges.

Pénzügyi vizsgálatok a bűncselekmény pénzügyi összetevőjének azonosításán és nyomainak rögzítésén múlik. A pénzügyi nyomozás ugyanakkor nem azonosítható a "pénzügyi elemzés", "pénzügyi ellenőrzés", "bűnügyi nyomozás" kategóriákkal. Ugyanakkor interdiszciplináris koncepció alapján a pénzügyi vizsgálatok lefolytatása során fel kell tudni mérni pénzügyi fenntarthatóság valamint a pénzügyi elemzés tárgykörébe tartozó gazdálkodó szervezetek tevékenységének eredményessége, hogy a pénzügyi, hitel-, devizaügyleteket, az állam által megállapított normákat és szabályokat megsértett résztvevőkre vonatkozó tényekkel, a külön felhatalmazott szervek által azonosított tényekkel operáljanak. pénzügyi ellenőrzés, és alkalmazzon nyomozási technikákat bizonyos fajták bűncselekmények. Ebben az összefüggésben a mi a bűnügyi nyomozási módszerek megértése definíciója alapján R.S. Belkin, amely szerint ez a tudományos rendelkezések és az ezek alapján kidolgozott ajánlások rendszere bizonyos típusú bűncselekmények kivizsgálásának és megelőzésének megszervezésére és lefolytatására1.

És így, pénzügyi vizsgálatok tárgya pénzügyi tranzakciók és egyéb olyan tranzakciók, amelyek pénzmosással és terrorizmus finanszírozásával kapcsolatosak. Pénzügyi vizsgálatok tárgya magánszemélyek és jogi személyek. Pénzügyi vizsgálat tartalma a pénzmosás és a terrorizmus finanszírozása elleni hatékony küzdelemhez szükséges információk gyűjtésének, feldolgozásának, felhalmozásának és elemzésének folyamatát jelenti. A pénzügyi vizsgálat eredményeként szerzett tények jogi értékelést kapnak.

A fentiek alapján a pénzügyi vizsgálat fogalmának a következő értelmezése javasolt.

Pénzügyi vizsgálat- az információk és egyéb anyagok gyűjtése, feldolgozása, felhalmozása és elemzése folyamatának megszervezésének formája olyan tények azonosítása és dokumentálása érdekében, amelyek kellően alátámasztják, hogy az ügyletek, ügyletek a bűncselekményből származó jövedelem legalizálásához vagy a terrorizmus finanszírozásához kapcsolódnak.

2. § Az információ fogalma az AML / CFT területén

A Rosfinmonitoring tevékenységében az információk gyűjtésének, feldolgozásának, rögzítésének és felhasználásának eljárása információs folyamat. A pénzügyi vizsgálat elvégzése mindenekelőtt az információs folyamat megszervezését és az információkkal való munkát foglalja magában.

Az információ a modern tudomány egyik központi fogalma, amelyet a múlt század közepe óta széles körben alkalmaznak a tudományos felhasználásban. Az emberi tevékenység fejlesztése elképzelhetetlen az információcsere, annak felhalmozása, rendszerezése, elemzése és értékelése nélkül.

Etimológiailag az „információ” kifejezés a latin „informatio” szóból származik – magyarázat, bemutatás, információ. S. I. Ozhegov meghatározása szerint különféle üzeneteket, információkat jelent1.

Az információ fogalmának tartalma az anyag tulajdonságaként tárható fel. Tehát A.I. Trusov úgy vélte, hogy "... az információ magában foglalja a tárgyak és jelenségek tükröződését az emberi tudatban, a jelenségeket és folyamatokat egymásban, a tudattal való kapcsolaton kívül" 2. A kriminalisztikai tudományban a környezetben bekövetkezett változások, amelyek egy eseménynek ebben a környezetben való tükröződésének következményei, az eseményről szóló információk3.

Az információs, információs technológiákról és információvédelemről szóló szövetségi törvény úgy véli információs tartalom mint „információ (üzenetek, adatok), azok bemutatásának formájától függetlenül” 4.

A valóság megfigyelésének és tükrözésének folyamata folyamatos vagy diszkrét adatgyűjtés, amely együttesen értékes információt hordozhat, és bármely alany, így az elemző számára is csak akkor válhat információ, ha helyesen tudja értékelni és új ismereteket észlelni bennük.

Különösen fontos a Rosfinmonitoring elemzői számára1 Bármi társadalmi információk olyan információkat tartalmaz, amelyek felhasználhatók a bűnözés elleni küzdelemben. Az ilyen információknak a következő szükséges tulajdonságokkal kell rendelkezniük: relevánsnak kell lenniük a bűnözés elleni küzdelem teljes folyamatára vagy annak bármely elemére vonatkozóan, konkrétnak, kellően teljesnek és végül megbízhatónak kell lenniük.

A Szövetségi Pénzügyi Felügyeleti Szolgálatnak a bűncselekményből származó jövedelmek legalizálása (mosása) és a terrorizmus finanszírozása elleni küzdelmet célzó feladatok ellátásának hatékonyságának növelése érdekében biztosítani kell a Szövetségi Pénzügyi Felügyeleti Szolgálathoz rendelt, a bűncselekményekből származó jövedelmek legalizálása (mosása) és a terrorizmus finanszírozása elleni küzdelmet célzó feladatok ellátásának hatékonyságának növelését. Rosfinmonitoring olyan információkkal, amelyek az AML / FT területén illegális tevékenységek különféle jeleire utalnak. Az ilyen információknak az elemző osztályok alkalmazottai általi észlelésének elengedhetetlen feltétele a fogalmak és kifejezések egységesítése, amely kizárja az eltéréseket. E tekintetben az AML / CFT területén folytatott illegális tevékenységek tényeit tükrözni kell az információban a hatályos szabályozási jogi aktusok által meghatározott kifejezések használatával.

A Rosfinmonitoring analitikai részlegeinek információtartalmát alkotó információk, lényegében jogi személyek és magánszemélyek pénzügyi és gazdasági tevékenységét tükrözi, és magában foglalhatja különböző fajták titkok.

Az Orosz Föderáció jogszabályai különleges szabályokat állapítanak meg bizonyos kategóriák információinak gyűjtésére, tárolására és terjesztésére. Ide tartoznak: államtitkok, amelyek állami1 és hivatali2 titkokat takarnak; az adózók pénzügyi és gazdasági tevékenységét tükröző információk, ideértve az olyan titkokat, mint a banktitkok és a betéttitkok3, az adó4 és a kereskedelmi5 titkok és mások.

Következésképpen a Rosfinmonitoring analitikai részlegeinek gyűjtése, felhalmozása, feldolgozása és tárolása csak azon információkra vonatkozik, amelyeket a szabályozási jogszabályoknak megfelelően szereztek meg, és ugyanazon jogszabályi rendelkezéseknek megfelelően használhatják fel.

A fentiek alapján a következő paramétereket szükséges kiemelni, mint legfontosabbakat, amelyeknek a Rosfinmonitoring analitikai részlegeinek információinak meg kell felelniük: a bemutatás megbízhatósága, teljessége, következetessége; időszerűség, számszerűsítési képesség; relevancia és a kapcsolódó érték.

Az AML/CFT területén az információk képzésével, felderítésével, fogadásával, ellenőrzésével és rögzítésével kapcsolatos törvényszerűségek (ténylegesen fennálló kapcsolatok, egymásrautaltság) a pénzügyi vizsgálatok elméletének tárgykörének legfontosabb elemei.

3. § A pénzügyi vizsgálatok lefolytatásához szükséges információk felkutatása és feltárása

A kutatást, mint az operatív érdeklődésre számot tartó személyek és tények azonosítására szolgáló intézkedések rendszerének önálló elemét, a múlt század 70-es éveinek elején emelték ki a tudósok az operatív kutatási tevékenység problémáinak tanulmányozása során.

Az operatív kutatási tevékenységet (ORD) végző rendvédelmi szervek rendszerében a felderítő és kutatómunka, felépítésében pedig az operatív kutatás és az elemző kutatás1 különül el. Hol elemző keresés a dokumentumszerű információforrásokba és a működési érdeklődésre számot tartó objektumokkal kapcsolatos ismereteket tartalmazó információs tömbökbe való „behatolás”, és azok részletes tanulmányozásának egyik módja annak, hogy operatív szempontból jelentős eredményeket érjünk el.

A gyakorlatban és a szakirodalomban az "analitikai intelligencia" kifejezést használják, amelyet általában a következőképpen határoznak meg "Intelligencia az információs környezetben" másrészt pedig tetszik "Új ismeretek megszerzése egy vizsgált tárgyról vagy jelenségről a megszerzett hírszerzési információk és az ismert tényekre vonatkozó információk analitikus feldolgozása alapján" 2.

B.Ya. Nagilenko 4. Úgy véli, "a kereséssel ellentétben az elemzés alapját az alanynak a keresett tárgy jellemzőiről már megszerzett ismerete, valamint az azonosított (felfedezett) tárgyat jellemző talált, összegyűjtött és ellenőrzött információk képezik". A keresést és az elemzést a megismerési folyamat elemeinek tekintve az érvelés szerint „abszurdnak tűnik a keresést analitikusnak, az elemzést pedig keresésnek nevezni”. Az elsősorban bizonyos típusú bűncselekmények és az azokat elkövető személyek azonosításához kapcsolódó elemzési feladatok megoldása során javasolt az "analitikai intelligencia" kifejezés használata, amely viszont "meghatározza az ilyen típusú elemzés módszereinek sajátosságait és a vonatkozó információkat." használt technológiák." Ugyanakkor azt feltételezik, hogy az analitikus intelligencia végrehajtása során csak felderíteni lehet valamit, pl. megismerni a szükséges adatok meglétét vagy hiányát, ezek alapján megvizsgálni az egyes tényeket és azok kapcsolatát, megszerezni a vizsgált tárgyakat jellemző információkat.

Véleményünk szerint, a bűncselekményre utaló jelek felismerése a kialakított információs modellek szerint hajtjuk végre operatív szempontból jelentős keresési jelek, amelyen olyan anyagi információhordozókon rögzített mutatószámok összességét kell érteni, amelyek lehetővé teszik a bűncselekmény jogalkotási modellje (corpus delicti) alá tartozó személyek cselekményének vagy tétlenségének jellemzését. Ezért az elemzést információkeresés előzi meg.

A pénzmosás és a terrorizmus finanszírozása elleni küzdelem folyamata magában foglalja a legjelentősebb egymással összefüggő adatok azonosítását, amelyek mennyisége és tartalma lehetővé teszi a bűncselekményt elkövetők jellemzését, valamint a pénzmosás és a terrorizmus finanszírozásának tényállásának azonosítását.

A pénzügyi vizsgálat lefolytatásához szükséges információk felfedezése a logikus gondolkodás törvényeinek használatán, olyan technikákon és eljárásokon alapul, mint az elemzés és a szintézis, a dedukció és az indukció, az absztrakció, az általánosítás, az analógia, a szillogizmus.

A pénzügyi nyomozások lefolytatása során nagy jelentőséggel bírnak a bűnözői tevékenységet folytató személyeket, magukat a legalizálás tényeit és a kapcsolódó tárgyakat, eseményeket, jelenségeket és folyamatokat jellemző adatsorok.

A vizsgált problémával kapcsolatos információgyűjtés során az elemző feladata, hogy a kiválasztott adatokat megfelelőbb, racionálisabb formába hozza a minták, trendek megértése, általánosítása, azonosítása érdekében.

A rendelkezésre álló adatok általánosítása és rendszerezése lehetővé teszi, hogy kapcsolatokat hozzon létre közöttük, és következtetéseket vagy feltételezéseket vonjon le.

Az elemzés során megállapítják az ok-okozati összefüggés tárgyait és fejlődési irányát: cselekvés - ok - következmények.

Az AML/CFT szempontjából releváns információk észlelésének folyamata több szakaszból áll, amelyek sorrendjét célszerűnek tűnik a diagramon megjeleníteni (lásd 1. ábra).

Rizs. 1. Az AML/CFT szempontjából releváns információk felderítésének folyamata

1. Adatgyűjtés.

2. Az adatok értékelése.

3. Adatok rendezése.

4. Az adatok leírása.

5. A logikus gondolkodás technikáinak alkalmazása.

6. Következtetés, következtetések, előrejelzések, becslések.

7. Hipotézisek megfogalmazása.

A keresett tárgyakról (személyek, események, tények, tárgyak stb.) vonatkozó adatgyűjtés a kognitív folyamat egyik szakasza, amelytől kezdve az AML/CFT szempontjából releváns információk keresése kezdődik.

A következő lépés az információt képező összes összegyűjtött adat értékelése.

Az adatok rendszerezésének szakaszában az összes összegyűjtött információt csoportosítják és strukturálják.

Az adatok leírása segít kiemelni a legjelentősebb, egymással összefüggő adatokat, amelyek az AML / CFT szempontjából releváns információkat alkotnak.

A kapott információkon alapuló logikus gondolkodás módszerei lehetővé teszik a beszerzett adatok mennyiségének és tartalmának felmérését, amely a pénzmosás és a terrorizmus finanszírozásának tényállásának azonosításához szükséges. Ebben a szakaszban lehetségesnek tűnik a köztes következtetések levonása a rendelkezésre álló adatok alapján.

A hipotézisek felállításának szakaszában több változat is kialakul, amelyeket utólag tesztelünk.

A pénzügyi vizsgálatok elvégzéséhez szükséges információk megtalálásának folyamata a fenti szakaszok ciklusa. Következtetések, következtetések, előrejelzések és becslések - az egyik fontos és kulcsfontosságú szakasz, amely az említett ciklus külön részeként különíthető el. Ő az, aki tükrözi az AML / CFT szempontjából releváns információk feltárásának teljes folyamatának végeredményét. Általában ez a szakasz a logikus gondolkodás technikáinak végrehajtása után következik be.

Az elvégzett munka eredménye nagymértékben függ az információ megjelenítési formáitól. Az információk (üzenetek, adatok) megjelenhetnek szöveges, grafikus, táblázatos és egyéb formában.

A szöveges változat alanyok, objektumok, folyamatok, jelenségek leírásánál, valamint dokumentumok elkészítésekor használatos. Az információk koherens szöveg formájában történő bemutatásának formáját akkor választják, ha a dokumentumban a fő dolog az alany és az objektum közötti cselekvésekről vagy kapcsolatokról szóló információ - bármely rendelkezés, döntés, tény, esemény nyilatkozata.

A dokumentum egységes szövegének táblázatos megjelenítési formáját akkor választjuk, ha a fő információ az objektumról és annak jellemzőiről szól.

A táblázat egy bizonyos formalizálás eredményének tekinthető, amelynek során a szöveget megfosztják szokásos nyelvtani koherenciájától, és a szöveg tartalmát leegyszerűsített szerkezetek, számok vagy egyéb jelek közvetítik.

A táblázat egy olyan egységes szöveg megjelenítési formája, amely olyan információkat tartalmaz, amelyek több objektumra jellemzőek számos jellemző tekintetében. A táblázat két szintű szövegfelosztással rendelkezik: függőleges - oszlopok és vízszintes - vonalak.

A táblázat jellemzőinek általánosított nevei alkotják a grafikon (fej) fejléceit és alcímeit, az objektumok nevei pedig a táblázat bal szélső oszlopában (oldalsáv) található sorok fejléceit és alcímeit.

A grafikus információk lehetővé teszik az üzleti folyamatok vagy egyes mutatók számítási eredményeinek vizuális megjelenítését, valamint az alanyok és objektumok közötti kapcsolatokat.

4. § A pénzügyi vizsgálat mint információs folyamat

Az információgyűjtés, -feldolgozás, -rögzítés és -felhasználás eljárása az AML/CFT területén olyan információs folyamat, amely egy tudatos, szervezett tevékenységek elemzőket a rájuk bízott feladatok megoldására. A Rosfinmonitoring elemző részlegének egyik fő feladata az AML/CFT tényeinek azonosítása és a hozzájuk kapcsolódó személyek azonosítása. E feladatok sikeres megoldásának fontos feltétele az előzetes információgyűjtés.

A pénzügyi vizsgálat teljes folyamata négy fő szakaszra bontható: információképző adatok beszerzése (gyűjtése), információfeldolgozás, információgyűjtés, információelemzés és -kiadás. (Lásd a 2. ábrát.)

Rizs. 2. A pénzügyi nyomozás főbb szakaszai

Gyűjtemény a kívánt tárgyakról (eseményekről, tényekről, tárgyakról, személyekről stb.) vonatkozó adatok a kognitív folyamat egyik állomása, amelytől az új ismeretek megszerzése kezdődik. Az ügyletek, a bűncselekményekből származó jövedelmek legalizálásával, illetve a terrorizmus finanszírozásával kapcsolatos ügyletek feltárásának szükségessége az elemző osztályok számára a szükséges adatok felkutatásának megszervezését igényli.

Az elemző részlegek információs folyamatának következő szakasza az kezelés kapott adatokat. A személyekről, tárgyakról, eseményekről és egyéb tárgyakról, folyamatokról megszerzett adatokat elemezni, rendszerezni és strukturálni kell a későbbi felhalmozás és más információforrásokkal való integrálása céljából, automatizált információs rendszer alapján. Ezeknek az adatoknak hozzá kell járulniuk a Rosfinmonitoring előtt álló főbb feladatok megoldásához.

Következésképpen az analitikai információk összes dokumentált hordozójának külön osztályokon kell keresztülmennie, amelyek elemzik azokat, és kiválasztják az információkat az információs tömbök kialakításához és egy speciális adatbázisba való beviteléhez. Ennek a folyamatnak folyamatosnak kell lennie.

Ugyanakkor egységes kritériumokra van szükség, amelyek alapján az információkat a kapott információ elemzésének eredményei alapján választják ki, amely a dokumentumhordozón található, és a megfelelő információs technológiák automatizálják a speciális formák kialakításának és felhasználásának folyamatát. adatbank.

A kezdeti adatok nem mindig teljesek, rendezettek, általánosítottak, ezért néha nem használhatók felépítésre, és még inkább taktikai és stratégiai elfogadásra vezetői döntések... Ezért ezeket ki kell egészíteni a különféle információs rendszerekben található információkkal.

Az azonosításhoz a vonatkozó részletek (jellemzők) szerint összegyűjtött és megfelelően feldolgozott, a Rosfinmonitoring feladatainak megoldásához szükséges és alkalmas ismereteket tartalmazó információkat utólagos felhasználás céljából anyaghordozóra kell rögzíteni.

Felhalmozódás feldolgozott és strukturáltan gyűjtött információk, amelyek az AML / CFT -re vonatkozó információkat képeznek, beleértve a pénzügyi vizsgálat előzetes eredményeinek elszámolását, amelyek olyan információs tömbökből állnak, amelyek a bűnözőleg aktív személyeket jellemző rendszerezett adathalmazokat halmozzák fel, a pénzmosás és a terrorizmus finanszírozása tárgyak, események, jelenségek és folyamatok kapcsolódnak hozzájuk. Ezek az adatkészletek megfelelő adathordozókon jelennek meg, amelyek tárolási, átviteli és észlelési eszközök.

Az ilyen hordozók a legkülönfélébb fizikai természetűek lehetnek. Ilyenek például az iratok elkészítéséhez használt sima papír vagy karton, iratszekrények, magazinok, albumok stb., automatizált információs rendszerekben használt mágneses vagy lézerlemezek stb.

Elemzésés probléma Az AML / CFT területén ismereteket tartalmazó információ az információs folyamat utolsó szakasza a Rosfinmonitoring elemző részlegeinek tevékenységében.

A pénzügyi vizsgálat során végzett elemzés teszi lehetővé a bomlást alkotóelemei a pénzmosás vagy a terrorizmus finanszírozása tényét, és megállapítja a köztük fennálló kapcsolat jellegét.

Ezeket a műveleteket közvetlenül a Rosfinmonitoring alkalmazottai és analitikai osztályainak vezetői végzik.

5. § A pénzügyi vizsgálat lefolytatásának okai és indokai

Pénzügyi vizsgálat nem folytatható határozatlan számú magánszemély és jogi személy vonatkozásában. A pénzügyi vizsgálat lefolytatásához ok és ok kell.

A pénzügyi vizsgálat oka szolgál:

a) üzeneteket a műveleteket végző szervezetektől készpénzben vagy a Rosfinmonitoring által a Törvénynek megfelelően kapott egyéb vagyontárgyak;

b) a Rosfinmonitoringhoz nemzetközi együttműködési csatornákon, a megállapított eljárási rend szerint beérkezett külföldi FIU-k kérései;

c) rendészeti és egyéb állami hatóságok írásbeli kérelmei;

d) a Rosfinmonitoring2 felügyeleti tevékenységének szervezeti egysége által végzett ellenőrzések eredményein alapuló anyagok2;

e) szervezetek és polgárok írásbeli fellebbezései és nyilatkozatai;

f) a Rosfinmonitoring vezetőségének utasításai;

g) a kezdeményezések keresésének eredményei a külső információs forrásokban, beleértve a médiát, valamint a hatóságokkal és szervezetekkel folytatott interakció során nyert anyagok;

h) a kifejlesztett módszerek és korszerű informatikai technológiák alkalmazásával nyert, a bűncselekményből származó jövedelmek legalizálására (mosásra) és a terrorizmus finanszírozására utaló jelek és tények proaktív felderítésére szolgáló anyagok.

Pénzügyi vizsgálat alapja a büntetőjogi bevételek legalizálásával (mosásával) és a terrorizmus finanszírozásával kapcsolatos monetáris pénzeszközökkel vagy más vagyonnal folytatott tranzakciók és tranzakciók lehetséges teljesítésére vonatkozó tényadatok ellenőrzésére szolgálnak.

6. § A pénzügyi vizsgálatok fajtái

A pénzügyi vizsgálatok lefolytatásának indokaként szolgáló információk és anyagok jellegétől függően a következőket emeljük ki pénzügyi vizsgálatok típusai:

a) proaktív pénzügyi nyomozások - a bûnjövedelmek legalizálására (mosásra) és a terrorizmus finanszírozására utaló jelek és tények proaktív felderítésének eredményei alapján, fejlett módszerek és korszerû információs technológiák, külsõ információs források, beleértve a médiát is, felhasználásával, mint pl. valamint az állami szervekkel, hatóságokkal és szervezetekkel való interakció során szerzett anyagok;

b) nemzetközi pénzügyi vizsgálatok külföldi FIU-k anyagai alapján;

c) a bűnüldöző és más állami hatóságok anyagain alapuló pénzügyi vizsgálatok;

d) a Rosfinmonitoring felügyeleti tevékenysége nyomán indított pénzügyi vizsgálatok;

e) a szervezetek és állampolgárok fellebbezéseinek, kérelmeinek elbírálása alapján indított pénzügyi vizsgálatok.

7. § A pénzügyi vizsgálat főbb szakaszai

A pénzügyi vizsgálati folyamat a következő fő lépéseket tartalmazza:

a) az "elsődleges elemzés" szakasza:

- információkeresés , információk kiválasztása, elemzése és értékelése a műveletekre és tranzakciókra vonatkozó adatbázisból az első ellenőrzés céljából;

Információkeresés külső információs forrásokban, beleértve a médiát és a hatóságokkal folytatott interakciós anyagokat, az AML / CFT lehetséges jeleit tartalmazó és kezdeti ellenőrzést igénylő tények proaktív feltárása céljából;

A proaktívan kiválasztott és külső szervezetektől kapott információk elemzése és értékelése a kezdeti ellenőrzésben való elsőbbség érdekében;

b) az "első ellenőrzés" szakasza- az információcsere csatornákon keresztül proaktívan kiválasztott vagy kapott információk ellenőrzése külső szervezetek, a rendelkezésre álló belső és külső információs források (adatbázisok) felhasználásával mélyreható ellenőrzés lefolytatása, vagy a mélyreható ellenőrzés elvégzése nélkül a bűnüldöző szervek részére információk és anyagok küldésére vonatkozó döntés meghozatala érdekében;

v) a "mélyreható pénzügyi vizsgálat" szakasza- mélyreható ellenőrzés további gyűjtéssel (beleértve a hatóságoknak, a hitel- és nem hitelintézeteknek, valamint a külföldi pénzügyi hírszerző egységeknek történő írásbeli kérelmek küldését), a kapott információk analitikus feldolgozása és értékelése a tranzakciók, tranzakciók összetartozását jelző indokok elegendősége érdekében a bűncselekményből származó jövedelmek legalizálásával (mosásra) és a terrorizmus finanszírozásával;

G) szakasz "a pénzügyi vizsgálat eredményeinek végrehajtása".

A pénzügy szféra a monetáris és devizaértékek keringésének területe, valamint aktívan fejlődő legfontosabb eleme hazai gazdaság... A szabadságban gazdasági kapcsolatokés miközben jogi szabályozásuk tökéletlensége miatt a pénzügyi szféra az egyik legvonzóbb bûnözõk és szervezett bûnözõk által elkövetett bûncselekmények elkövetésére. Továbbra is jelentős számban zajlanak itt különböző bűnügyi pénzügyi tranzakciók. A pénzügyi szférában elkövetett bűncselekmények esetében jellemző az olyan jogellenes cselekmények együttes elkövetése, amelyek célja elsősorban a készpénz vagy azok helyettesítője mozgásának megzavarása, amely nem kapcsolódik vagy nem kapcsolódik más áruértékek mozgásához.

A koncepció " pénzügyi bűncselekmények"Bűnügyi szakértőként a bűncselekmények nagyon széles csoportját foglalja magában, amelyek kriminalisztikai jellemzőiben hasonlóak. Ez a fogalom elsősorban a csalás (Btk. 159. cikk), (Btk. 160. cikk), a pénzeszközök legalizálása (mosás) (Btk. 174. cikke) formájában elkövetett bűncselekményekhez kapcsolódik, illegális megszerzése hitel (Btk. 176. cikk), a számlák visszafizetése alóli rosszindulatú kijátszás (Btk. 177. cikk), hamis pénz vagy értékpapír, hamis hitel- vagy fizetési kártyák és egyéb fizetési dokumentumok előállítása vagy értékesítése (186. cikk, 187. §-a, devizapénz külföldről történő visszaküldésének elmulasztása (Btk. 193. cikk), stb. Sok esetben az ilyen bűncselekmények együtt járnak az illegális vállalkozással (Btk. 171. cikk), az illegális banki tevékenységgel (Cikk. 172. cikk), álvállalkozás (Btk. 173. cikk), szándékos vagy fiktív csőd (Btk. 196., 197. cikk), stb. A pénzügyi bűncselekmények általában szorosan összefüggenek az adóbűncselekményekkel (198. cikk, 199 1., 199 2. §-a).

Tantárgy az ilyen típusú bűncselekmények mindenekelőtt a rubelben vagy devizában kifejezett pénzforrások, habpapírok és azok helyettesítői (például plasztikkártyák), amelyek elszámolási tranzakciókat biztosítanak a gazdasági társaságok és a egyének... A pénzügyi szférában széles körben elterjedtek az elektronikus számítástechnika és kommunikációs technológia felhasználásán alapuló elszámolási műveletek végrehajtásának módszerei a legújabb információs technológiák felhasználásával. Jelentős kötetek pénzügyi információ, amelyek tükrözik az alanyok tulajdonjogait, számítógépes adathordozókon tárolódnak „elektronikus” dokumentumok formájában. Az ilyen dokumentumokkal kapcsolatos bűncselekmények gyakran a számítógépes információkhoz való illegális hozzáféréssel járnak. Fontos figyelembe venni, hogy a modern számítógépes technológiák forradalmi hatást gyakoroltak a hagyományos dokumentumok papíron történő elkészítésének büntetőjogi technikájára, amely csak speciális ismeretek és technológia felhasználásával különböztethető meg a valódi dokumentumoktól.

Az elköteleződés módszerei a pénzügyi bűncselekmények nagyon sokfélék. A bûnügyi pénzügyi tranzakciók feltételesen csoportosíthatók az alábbiak szerint:

• tranzakciók a monetáris (ideértve a deviza) forgalomban lévő elszámolási mechanizmusok területén, az ügyfelek közötti elszámolási mechanizmus jogi szabályozásának tökéletlenségével vagy hiányával hatósági ellenőrzés működése felett;
• tranzakciók a fizetési dokumentumok vagy értékpapírok forgalmának területén, amelyek az ilyen pénzügyi eszközök, banki termékek stb. védelmének szervezeti jogi és technikai módszereinek tökéletlenségén alapulnak;
• a kölcsönzött források, banki hitelezés területén végzett műveletek, amelyek a kölcsönzött források leple alatt történő jogellenes pénzeszközök átvételén alapulnak, nem pedig azok rendeltetésszerű felhasználásán vagy felhasználásán;
• fiktív hitelezési műveletek, amelyeket magas rangú banki alkalmazottak megvesztegetése és forgalmazás kísér kölcsön pénzt bűnözők között;
• műveletek az információs pénzügyi területen számítógépes technológia a pénzügyi intézmények ilyen információs rendszereinek illetéktelen hozzáféréstől való védelmére szolgáló eszközök és mechanizmusok tökéletlenségén alapul a megadott információkatés kívülről irányítva.

Minden ilyen típusú bűncselekményre súlyos és gyakran meglehetősen hosszú felkészülés jellemző. Ebben a szakaszban kiválasztják azt a pénzügyi mechanizmust, amely a bűnügyi terv végrehajtásához szükséges és megfelel a meghatározott paramétereknek. Az ilyen mechanizmus fogalma magában foglalja: az áramban lévő rések azonosítása szabályozásés egy adott pénzügyi tranzakció végrehajtásának mechanizmusa, amely lehetővé teszi a legalizálást alapvető elemek bûnbûnügyi pénzügyi tranzakciók vagy azok jogszerûség látszatát keltsék; nyomtatványminták, aláírási pecsétek gyűjtése vagy a hasonló jogi pénzügyi tranzakciókat tükröző dokumentumok elkészítése; a következő munkafolyamat legracionálisabb sorrendjének meghatározása; meghatározott pénzügyi intézmények és jogi személyek kiválasztása vagy létrehozása, amelyek biztosítják a pénzügyi források mozgását; jövőbeli pénzügyi tranzakciót tükröző dokumentumok előállítása vagy átvétele; egyes műveletek elvégzőinek kiválasztása vagy bérbeadása, műszaki, ideértve a számítógépes és kommunikációs eszközök beszerzését stb.

A pénzügyi bûncselekményekre jellemzõ, hogy azok tényleges elkövetése nagyon rövid idõ alatt megtörténik, a bûncselekmény szervezõi meghatározott célokat kitûzve maguknak a bûncselekményt azok elérésekor azonnal leállítják.

A bűnözők banki technológiákkal kapcsolatos ismeretei lehetővé teszik számukra, hogy elkerüljék az illegális tranzakciók gyors felderítését, és a lehető leggyorsabban hozzájussanak a pénzeszközökhöz. Ugyanakkor a banki eszközöket aktívan alkalmazzák mind a sikkasztás elkövetésekor, mind a bűnözői tőke legális forgalomba hozatalakor.

Bűncselekmény elkövetését követően aktív lépéseket tesznek annak eltitkolására, ami gyakran társul vállalkozások és pénzintézetek felszámolásával, fiktív vagy szándékos csődjével, iratok megsemmisítésével, a számviteli, statisztikai és egyéb jelentések elferdítésével, más beosztásba helyezéssel vagy elbocsátással. olyan személyek, akik tudtak valamit a pénzügyi tranzakció menetéről.

Helyzet amelyet a bûnözõk e bûncselekmények elkövetésének lehetõségére alakítanak ki vagy hoznak létre, elsõsorban a pénzügyi szférát szabályozó jogszabályok különféle következetlenségei, egymásnak ellentmondó, kidolgozatlan rendelkezései hatására alakulnak ki; átgondolatlan egyéni döntések és azok végrehajtásának mechanizmusa az illetékes tisztviselők tevékenységében stb.

A különböző pénzügyi információs rendszerek használatával összefüggő önző bűncselekményeket leggyakrabban az egyik vagy másik munkarend feletti gyenge ellenőrzési környezet segíti elő. tájékoztatási rendszer, az ilyen információs rendszerek elégtelen védelme az illetéktelen hozzáféréstől. Például nem elegendő a banki fizetési dokumentumok csalárd tevékenységével szembeni elégtelen védelem jó minőség gyártásuk és tartósításuk rendje stb.

A plasztik fizetési és elszámolási kártyák visszaélésszerű használatának kedvező környezete a fizetési központokkal való megbízható elektronikus vagy telefonos kommunikáció hiánya, a stoplista idő előtti kézhezvétele a fizetést elfogadó szervezeteknél, az ilyen fizetést elfogadó személyek figyelmetlensége miatt alakul ki. kártyákat.

A számítógépekre, azok hálózataira és rendszereire épülő pénzügyi információs rendszerek használatával összefüggő önző bűncselekmények hátterében leggyakrabban az információs rendszer munkarendjének gyenge kontrollja, az illetéktelen hozzáféréstől való elégtelen védelme áll.

Azt a helyzetet, amelyben a jogellenes kölcsönnyújtást és a kapott pénzeszközök visszafizetésének későbbi kijátszását hajtják végre, a hitelfelvevő adatainak a hitelezők általi nem kellően alapos tanulmányozása, azok részletes ellenőrzésének hiánya jellemzi. pénzügyi helyzetés a felvett kölcsön visszafizetését biztosító gazdasági tevékenység, valamint a kölcsön átvétele után a hitelfelvevő tevékenysége feletti ellenőrzés.

A fentiekhez közel áll a megvalósítás helyzete illegális üzletés banki.

Ha ezt a fajta bűncselekményt szervezett bűnözői csoport követi el, akkor az elkövetési helyzet elemei között célszerű a szervezett bűnözői csoport működési térségének sajátosságaira vonatkozó adatokat feltüntetni. Ezek a jellemzők befolyásolják a pénzügyi bűncselekmények alaptípusának kiválasztását, amelynek elkövetését a szervezett bűnözői csoport megcélozza, valamint a leginkább hozzáférhető és hatékony módszerek jutalékukat. Például a nagyvárosokban, ahol nagyszámú bank és fióktelep működik, a bűncselekményeket leggyakrabban értékpapírok felhasználásával és az információs technológia segítségével követik el, vagyis a szervezett bűnözői csoportok számára a legvonzóbbak a nagy alapokkal rendelkező bankok hatalmas számú betétes. A kisebb ipari városokban a pénzügyi bűnözés gyakrabban kapcsolódik az illegális üzlethez és az illegális banki tevékenységhez. A cégek és bankok könnyebben működhetnek ilyen városokban engedély nélkül.

A pénzügyi bűncselekményeket elkövető szervezeti egységeket kis szám jellemzi (kettőtől háromig tíz ember), viszonylag egyszerű szervezeti struktúra a vezetőség tagjainak kellően magas általános szakmai és büntetőjogi szintjével, sőt teljesítési szintjével. Ezek a csoportok általában szituációs-szerződéses módon és a szervezett bűnözői csoportokhoz képest viszonylag rövid időre jönnek létre, hosszú távú bűnözői tevékenység végzésére. Ebből adódik a vizsgált csoportok korrupt kapcsolatainak gyengesége. Az ilyen bűnözői csoportok vezetői aktívabbak a bűncselekmények elkövetésében és tagjaik erőfeszítéseinek irányításában. Leggyengébb láncszemeik a technikai feladatokat ellátó személyek.

Általánosságban minden tantárgy tipológiai jellemzői ezek a bűncselekmények nagyon hasonlóak. Legtöbbjüket az akvizícióval kapcsolatos attitűdök, a profit iránti szenvedély, a vagyon bármilyen módon történő gyors felhalmozásának vágya uralja. Az ilyen bűncselekmények szervezői és elkövetői viszonylag magas iskolai végzettséggel rendelkeznek. Háromból minden második elkövetőnek nemcsak másodlagos, hanem másodlagos speciális ill felsőoktatás... Legtöbbjük közvetlenül vesz részt pénzügyi és kereskedelmi tevékenységekben különböző funkcionális szinteken (kereskedelmi struktúrák vezetői és egyéb szervezői, bankok stb.). Közöttük mindig vannak olyan személyek, akiknek információjuk van a hitel- és pénzügyi struktúrák tevékenységéről, ismerik tevékenységük hibáit. A nemi összetételt tekintve a férfiak vannak túlsúlyban, bár a női elkövetők száma ezekben az esetekben lényegesen magasabb, mint más esetekben. A fő korcsoportot a 25 év felettiek alkotják (75%).

A pénzügyi bűncselekmények nyomozása során megállapítandó körülményeket – azok fajtájától függetlenül – nagyrészt kriminalisztikai jellemzőik és a bizonyítás tárgyának figyelembevételével határozzák meg. Tartalmukban, csoportosítottságukat tekintve hasonlítanak a vagyon elleni vagyon elleni bűncselekmények elsajátítása, pazarlás, csalás, zsarolás nyomozása során tisztázandó körülményei közé.

A pénzügyi bűncselekmények kivizsgálásának módszertanának főbb rendelkezései

A pénzügyi bûncselekmények nyomozása a különbözõ alapokon nyugvó bûnügyek megindításával kezdõdik.

A csekkek, részvények, plasztik fizetési kártyák és hiteljegyzetek bűncselekményi célú felhasználása esetén ilyen okok lehetnek arra utaló adatok, hogy ezek a bankhoz beérkezett dokumentumok, illetve a fizetési helyeken lévő plasztikkártyák hamisak. A kölcsön visszafizetésének elmulasztása és a visszafizetés rosszindulatú kijátszása esetén az az információ (banki anyagok) az alapja, hogy kimerítette a rendelkezésére álló összes eszközt az adós befolyásolására, ha bűncselekményre utaló jelek vannak. törvény az adós magatartásában. Az illegális vállalkozói és banki tevékenységek esetében az indokok a kereskedelmi cégek vagy bankok engedély nélküli tevékenységét jelző adatok, valamint az adatok, amelyek ezen struktúrák által polgároknak vagy más üzleti szervezeteknek okoznak nagy anyagi kárt. Ha a pénzügyi bűncselekményeket szervezett bűnözői csoport követi el, akkor a nyomozó szerv információi leggyakrabban a büntetőeljárás megindításának forrásaként jelennek meg.

Források elsődleges információ, amelyek ezen büntetőügyek megindításának alapjául szolgálnak, általában a Belügyminisztérium, az FSZB, az adószolgálatok operatív-kutató munkájának legalizálására szolgáló anyagok, vámhatóságokés azok megfelelő nyomozást megelőző ellenőrzései, valamint ügyészségi ellenőrzések adatai, ellenőrzési és ellenőrzési anyagok, sajtóadatok, állampolgári nyilatkozatok stb. Ennek megfelelően a nyomozás kezdetén a leggyakrabban előforduló tipikus nyomozási helyzetek általában merülnek fel. Tartalmukat nagymértékben meghatározza a kapott információ forrása, típusa és mennyisége, az elsőbbségi információ megszerzésében való beavatkozás jellege és intenzitása, a meglepetéstényező lehetséges felhasználásának mértéke a vizsgálat során. A leggyakoribbak és leggyakoribbak a számos tipikus helyzet:

• jelentős anyagi kárt okozó bűncselekmény elkövetésére utaló jeleket tartalmazó üzenet érkezett pénzügyi szervezetektől. A betolakodó ismert vagy ismeretlen. A meglepetés faktora legtöbbször nem használható, mert a bûnözõt vagy tájékoztatják az anyagok nyomozási irányáról, vagy az ezt követõen eltelt idõ nem teszi lehetõvé a „hízelgõ” munkavégzést. Ez a helyzet a legtöbb pénzügyi bűncselekményre jellemző;
• az operatív-kutatási akciók eredményeiről a testületektől kapott, a bűncselekmény tényállására vonatkozó adatokat tartalmazó tudakozóanyagokat egyének amely eljárási eszközökkel legalizálható. A meglepetésfaktor alkalmazása a nyomozás elején lehetséges és gyakran szükséges a bűncselekmény sikeres megoldásához. Például a következők lehetségesek: büntetés-végrehajtási letartóztatás; nyomozati és operatív tevékenységek a bűnözők pénzeszközeinek azonosítására, amelyek kiszabhatók; operatív és vizsgálati intézkedések annak biztosítására, hogy minden szükséges dokumentációt stb.;
• a helyzet ugyanaz, mint a második, de az operatív-kutatási cselekmények beérkezett anyagai arra utalnak, hogy a bűncselekményt egy olyan szervezett bűnözői csoport tagjai követték el, amelyekről az operatív-kutatási szervek nem rendelkeztek előzetes információval;
• az elkövetőt vagy a bűnözőket a bűncselekmény elkövetésekor vagy közvetlenül azt követően kapják tetten.

A nyomozás legnagyobb nehézségét a szervezett bűnözői csoport tevékenységével összefüggő helyzetek jelentik, amikor a bűncselekményt elkövető személy ismeretlen, illetve az elkövetéstől számított jelentős idő eltelt.

A pénzügyi bûncselekmények nyomozása során ennek nagy jelentõsége van a büntetõeljárási cselekmények sikeressége szempontjából hatékony interakció kialakítása nyomozók operatív-keresési szervekkel egy nyomozati-operatív csoport keretében (vizsgálat céljából létrehozva) vagy egyéni vizsgálati parancsok végrehajtása formájában. Az ilyen interakció különösen fontos, ha a bűncselekményt szervezett bűnözői csoport követi el. Ilyen esetben az anyagok nyomozó hatósághoz történő átvételét általában megelőzi, hogy a vizsgáló szerv összegyűjti az adott csoport tevékenységére vonatkozó releváns anyagokat. Ugyanakkor az anyagok gyűjtésének szakaszában szükség van arra, hogy az operatív-keresési tevékenységet végző vizsgáló szervek kölcsönhatásba lépjenek más bűnüldöző szervek megfelelő szolgálataival, amelyek rendelkeznek a szükséges információkkal, és használják fel a regisztrációs állami szervek. Fontos a bankok és magánnyomozóirodák biztonsági szolgálataival való kapcsolattartás is, mert ezek a szolgálatok a bank ügyfelei ellenőrzésére felderítő munkát végezve saját információs anyagot halmoznak fel, többek között a szervezett bűnözői csoportok hitel- és pénzügyi szférában folytatott tevékenységéről. .

A pénzügyi szervezetektől kapott anyagokat elemezve a vizsgálónak a következőkre kell figyelnie:

• ez minden Kötelező dokumentumok, amelyek a cselekmény jogellenességéről tanúskodnak, figyelembe véve az e csoportba tartozó egyes bűncselekménytípusok jellemzőit;
• hogy ezek a dokumentumok valódiak vagy azok másolatai;
• vannak-e az anyagokban a banki alkalmazottak magyarázatai, amelyek megerősítik a szabálysértés tényét.

Célszerű, hogy a nyomozó általános bizonyítvánnyal rendelkezzen, konkrét tények leírásával, megjelölve azokat a személyeket, akik információval rendelkeznek róluk, feltüntetve koordinátáikat (telefonszámok, címek). Ebben a szakaszban gondosan össze kell gyűjteni normatív anyag a vizsgált terület szabályozása pénzügyi tevékenységek.

Ugyanakkor a nyomozóknak már a kapott elsődleges információ elemzésének szakaszában figyelniük kell arra, hogy az tartalmaz-e szervezett csoport által elkövetett bűncselekményre utaló jelek. Ilyenek lehetnek ezekben az esetekben: a megbízás gondos átgondoltsága és nagyon magas szakmai színvonala; annak egy személy általi végrehajtásának lehetetlensége szervezett struktúra léte és cselekvése nélkül; a bûnügyi cselekmény irányának jellege (nagy összegek átvételével kapcsolatos); információk a kereskedelmi, állami és banki struktúrák közötti bűnügyi cselekmény keretében valószínű kapcsolatról; zseniális, kifinomult és gyors módszerek a bűncselekményből megszerzett pénzösszegek és anyagi értékek megvalósítására; nyomás a nyomozóra már az elsődleges anyagok tanulmányozásának szakaszában, hogy rávegye őt a büntetőeljárás megindításának elutasítására stb.

A nyomozás vöröskezű akcióval kezdődhet. De mindenesetre gondosan meg kell tervezni a nyomozó minden intézkedését a büntetőeljárás megindítása után a nyomozás minden szakaszában. Az ilyen esetekben ez a követelmény különösen fontos.

Az első vizsgálati terv a megbízhatóság ellenőrzésére, a büntetőügy megindításának alapjául szolgáló tényadatok tisztázására, új bizonyítékok gyűjtésére és az érdekelt felek esetleges bűncselekmény nyomainak elrejtésére irányuló kísérleteinek megakadályozására kell összpontosítani. A nyomozati verziók a rendelkezésre álló elsődleges anyagok figyelembevételével készülnek az elkövetők tisztázatlan körülményeiről, cselekményeik indítékairól, céljairól, a bűncselekmény elkövetésének módjairól stb.

További vizsgálati terv Nem csak a még nem teljes verzióellenőrzés nyomon követését kell előirányoznia, hanem más lehetséges verziók promócióját és tesztelését is. Például a vizsgált bûncselekmény azokra a tényekre korlátozódik, amelyekkel kapcsolatban kezdeményezték, vagy ez csak egy része az epizódjainak. Ez a verzió mindig akkor merül fel, ha bebizonyosodik, hogy a vizsgált bűncselekményt szervezett bűnözői csoport követte el.

Nagyon hasznos annak érdekében, hogy gyorsan megértsük, milyen megsértéseket követtek el az adott típusú pénzügyi tevékenységre irányadó jelenlegi szabályok és előírások törvényszéki egyeztetési módszer a konkrét pénzügyi tranzakciók szabályszerű lebonyolítására vonatkozó vonatkozó szabályok, előírások, követelmények az ezen ügyletekben érintett személyek magatartásának jellemzőivel a vizsgált ügyben. Ennek a módszernek a lényege sematikusan a következő: Majd egy másik blokkban összegyűjtik az összes hatósági információt, hogy a jelenlegi előírásoknak és követelményeknek megfelelően hogyan kellett ezt a pénzügyi tranzakciót lebonyolítani. Ekkor ez a két információs blokk (mint a mátrixok) egymásra kerül. Az összehasonlítás eredményeként azonnal felismerhető az elkövetett jogsértések jellege és az e jogsértésekhez kapcsolódó személyek köre.

A jelentkezéskor törvényszéki elemzési módszer A pénzügyi tranzakció résztvevőinek hivatalos és hatósági funkciói alapján azonosítható, hogy a vizsgált pénzügyi tevékenység egyes résztvevői a jelenlegi szabályokat milyen konkrét megsértéssel követték el.

Egy adott pénzügyi bûncselekmény végrehajtásának azonosításához célszerû egy olyan, a kriminalisztikai tudományban kialakult módszert használni, mint pl. a bűncselekmény elkövetési módjának felismerése: jellemző tulajdonságai alapján; audittal; operatív keresési eszközökkel és analógia útján.

A kezdeti nyomozási cselekmények végrehajtásának összetettsége és eljárása a kezdeti nyomozati helyzetek jellegétől és az e csoportba tartozó bűncselekmények bizonyos típusainak jellemzőitől függ.

Az első helyzetben a kezdeti nyomozási lépések többsége általában mentes a meglepetéstől. Számára, függetlenül az elkövetett bűncselekmény típusától, a nyomozó következő kezdeti és egyéb intézkedései jellemzőek:

• feltárása és a szükséges tanulmányozása normatív dokumentumok szabályozó adott nézet hitel- és pénzügyi tevékenységek;
• az elsődleges anyagokban nem bemutatott szükséges banki dokumentumok lefoglalása és vizsgálata;
• hamis habpapírok és egyéb banki dokumentumok, amelyek segítségével a bűncselekményt elkövették, ellenőrzése és előzetes kivizsgálása;
• azon intézmények és szervezetek számláin lévő pénzeszközök mozgását bemutató dokumentumok lefoglalása, vizsgálata és tanulmányozása, amelyek hamisított bankokiratokban szerepelnek;
• banki alkalmazottak kihallgatása (vezetők és azok az alkalmazottak, akik hamis dokumentumokat találtak, vagy velük dolgoztak a megfelelő banki tranzakció befejezésekor);
• auditok, igazságügyi és egyéb igazságügyi szakértői vizsgálatok kijelölése és lefolytatása dokumentumok tanulmányozására;
• a gyanúsítottak átkutatása azonosítás és lefoglalás céljából különféle dokumentumokatés egyéb, az ügy szempontjából fontos tárgyak;
• roham pénzösszegeket hamis bankokiratok alapján jóváírják a kereskedelmi bankoknak, illetve a fizetési megbízásokon jóváírt pénzösszegeket más szervezeteknek.

A második helyzetben a kezdeti nyomozási cselekmények végrehajtása során célszerű a vizsgálat elején a meglepetés hatást minél sikeresebben alkalmazni. Ezt a helyzetet általában a következő kezdeti vizsgálati műveletek és műveletek jellemzik:

• a cselekményben elkövetett sikkasztással és egyéb pénzügyi csalással gyanúsított személyek őrizetbe vételére irányuló nyomozati művelet lefolytatása, kihallgatásuk és személykutatás;
• házkutatás a fogvatartott lakóhelyén és munkahelyén, valamint vagyonának lefoglalása;
• lefoglalt hamisított okmányok és egyéb tárgyak ellenőrzése;
• a szükséges dokumentáció lefoglalása, ellenőrzése és tanulmányozása;
• tanúk kihallgatása;
• ellenőrzések kijelölése és végrehajtása;
• vizsgák kijelölése és lebonyolítása.

Harmadik helyzet kollektív jellegű, és minden korábbi helyzettel kapcsolatos információt tartalmaz. A szervezett bűnözői csoport tagjai által elkövetett bűncselekmény tényének megállapításakor haladéktalanul intézkedéseket kell hozni egy nyomozó-operatív csoport létrehozására, a rendelkezésre álló hírszerzési információk beszerzésére a vizsgáló ügynökségektől, és megfelelő együttműködést kell kialakítani az operatív egységekkel. A kezdeti nyomozási cselekmények összessége attól függ, hogy az egyes esetekben melyik nyomozási helyzet dominál.

Negyedik szituáció közel áll a másodikhoz, és csak abban különbözik, hogy már nem szükséges kidolgozni és lefolytatni egy műveletet egy pénzügyi bűncselekmény elkövetésével gyanúsított személy letartóztatására. Ebben a helyzetben, amikor egy bűnözőt tetten érnek, a nyomozást általában a következő séma szerint végzik:

• a fogvatartott személyes átkutatása, valamint a lakóhely és a munkavégzés helyén végzett házkutatás, amelynek során le kell foglalni a birtokában lévő összes dokumentumot (hamis, pénzügyi, jegyzetfüzetek, hajlékonylemezek, piszkozatok, közlekedési dokumentumok, nyugta a távolsági hívások fizetéséről) , dokumentumtervezetek stb.) ;
• gyanúsított kihallgatása;
• a fogvatartott által használt jármű átvizsgálása;
• tanúk kihallgatása (a bank adminisztrációja és alkalmazottai, akiknek csekket mutattak be pénz vagy tárgyi értékek átvételére; a bűnöző cselekményének bizonyos körülményeit megerősítő személyek). Szükség esetén az azonosításra és a szembesítésre szolgáló prezentáció is elvégezhető.

Szükséges továbbá az irányítás képességének széles körű kihasználása telefonbeszélgetések a fogvatartott hozzátartozói, munkatársai és élettársai, postai és távirati levelezésének lefoglalása. Hasznos továbbá a személyes személyhívó és rádiókommunikáció ellenőrzése.

A pénzforgalmi (beleértve a devizát is) elszámolási mechanizmusokkal kapcsolatos bűnügyi tevékenységet a szervezetek közötti készpénzes elszámolásokkal kapcsolatos illegális tranzakciók, a devizajogszabályok megsértése, a pénzeszközök legalizálása (mosása) jellemzik. Ezek az intézkedések megkövetelik a bűnözőktől, hogy haladéktalanul kommunikáljanak a partnerekkel - hazai és külföldi pénzintézetekkel, beleértve a modemes, állandó (gyakran óránkénti) információcserét a partnerekkel és ügyfelekkel. A büntetőjogi pénzügyi tranzakciókat gyakran a számítógépes technológia... Ezeket a körülményeket figyelembe kell venni az ebbe a kategóriába tartozó esetekben az őrizetbe vétel és az azt követő sürgős nyomozási intézkedések megtervezésekor.

A fizetési okmányok vagy értékpapírok forgalomba hozatalával kapcsolatos bűncselekmények során az első nyomozati cselekmények során kiderülnek a hiányosságok, a banki csekkek, a váltók és a hozzájuk kapcsolódó személyek üresjáratának eladása vagy vásárlása. E körülmények tisztázására nemcsak nyomozati, hanem operatív-keresési műveleteket is alkalmaznak, valamint leltárakból és ellenőrzésekből származó anyagokat.

A bankok és más piaci szereplők által elszámolási célú váltók tömeges és részleges kibocsátásával összefüggésben elterjedt hamis váltók felhasználásával történő lopás sok tekintetben hasonlít a hamis csekkekkel történő lopáshoz, amely szintén települések kiszolgálására szolgál. Ezért az ilyen esetekben a kezdeti nyomozati és egyéb intézkedések összessége és jellemzői sok közös vonást mutatnak. Olyan nyomozati tevékenységek, mint a hamis váltók és a számlák forgalmazásával kapcsolatos egyéb dokumentumok lefoglalása, vizsgálata, tanulmányozása és törvényszéki kutatása, a számlákat fizetést elfogadó és velük pénzügyi tranzakciókat végző személyek, valamint a bankok vezetőinek és egyéb alkalmazottainak kihallgatása és fontosak a szervezetek.kinek a számlájára érkezett a pénz. A nyomozás fontos területe a hamisított okmányok előállítási mechanizmusának és az ezeket végrehajtó személyeknek az azonosítása.

Lényeges szerepet játszanak az operatív-kutató munka adatai az érintett bankok és más, hamis váltókkal való elszámolásban részt vevő szervezetek tevékenységének tanulmányozásában.

A plasztik fizetőkártya használatával történt lopások nyomozása során a negyedik nyomozási helyzet a legjellemzőbb. Ezekben az esetekben a letartóztatást követően az elkövető személyes átkutatását és a lakóhely szerinti házkutatást végzik, amelynek során kívánatos megtalálni és lefoglalni mindent, ami a vizsgálat szempontjából fontos (tervezetek, amelyekben az elkövető a fizetési kártya tulajdonosa nevében aláírások lebonyolítása; kártyával átvett tárgyak; használt és egyéb kártyák, valamint tulajdonosuk személyazonosságát igazoló okmányok; kártyával ellopott árukról szóló számla másolata stb.). A nyomozás szempontjából kiemelt jelentőséggel bír a gyanúsított azonnali kihallgatása, a kártya tulajdonosának azonosítása és kihallgatása az elvesztésének körülményeiről és a tulajdonos általi utolsó használat időpontjáról. Ezt követően célszerű beszerezni a kártya tulajdonosától a kézírás és aláírás mintáit a kézírás -kutatáshoz. A sürgős nyomozási cselekmények komplexumába tartozik az alkalmazottak kihallgatása is Viszonteladói üzletek ki szolgálta ki az elkövetőt és a lehetséges szemtanúkat; a gyanúsított bemutatása azonosítás céljából; szembesítések, a szükséges dokumentáció lefoglalása és vizsgálata a számviteli osztálytól kereskedelmi vállalkozás; a kártyabirtokosra vonatkozó szükséges információk beszerzése a kibocsátó banktól.

Az első és a második vizsgálati helyzet ilyen esetekben ritkábban merül fel, mert az orosz bankkártyákkal történt csalás esetei kereskedelmi bankok leggyakrabban elrejtőznek, hogy ne riasztsák el a potenciális ügyfeleket, és ne veszítsék el a régieket. Ezért a nyomozók ezekhez a bankokhoz mennek, és csak az első helyzetben vizsgálat indításával kapják meg tőlük a szükséges információkat. Nem szabad megfeledkezni arról, hogy a bankok, miután az ügyfél nyilatkozatot tett a pénzeszközök "kiszivárgásáról" a számlájáról, hatósági vizsgálatot folytatnak le. A nyomozónak az ilyen nyomozás anyagait az ügyhöz csatolni kell.

A kölcsönzött források területén végzett bűncselekményekre az első, a második és a harmadik nyomozási helyzet a jellemző. Az ilyen tevékenységek vizsgálatának sikere nagymértékben függ attól, hogy a vizsgáló képes-e pénzügyi jellegű dokumentumokat elemezni, mennyire ismeri a banki, banki hitelezési stb. sajátosságait. alaptőke, kötelező követelmények Az Orosz Föderáció Központi Bankjának helyzete a hitelpiacon a kölcsön kiadásáról szóló döntés meghozatalakor és egyéb fontos körülmények. Meg kell érteni a források megszerzésének forrását, amelyből a kölcsönt kibocsátották, valamint dokumentálni kell ezen alapok elköltésének irányát. Ez utóbbi gyakran utalhat bűnözői szándék meglétére. A hiteldokumentumok, valamint a hitelezési és pénzügyi tevékenység sajátosságainak ismerete lehetővé teszik a nyomozás szempontjából fontos információk összegyűjtését, az egyes információs blokkok összehasonlítását és a vizsgált cselekmény összes körülményének pontosabb megértését.

Az információs pénzügyi technológiák területén folytatott bûnügyi tevékenység önálló tevékenységként vagy a pénzügyi bûncselekmények egyéb elkövetési módszereinek eleme lehet.

A törvényszéki szakértők fontos szerepet játszanak a pénzügyi bűncselekmények kivizsgálásában. Ide tartoznak az igazságügyi vizsgálatok (kézírás, ujjlenyomatvétel, a dokumentumok műszaki és igazságügyi vizsgálata), nyomtatás, törvényszéki számvitel, igazságügyi közgazdaságtan, számítógépes információtechnológiai vizsgálatok. Céljuk és végrehajtásuk elsősorban a dokumentumok tanulmányozásához kapcsolódik annak érdekében, hogy azonosítsák bennük a különféle hamisítványokat (beleértve a dokumentumok előállításának előírását); a releváns pénzügyi tranzakciók lényegének, megbízhatóságának és valóságának kutatása; a jogosulatlan hozzáférés lehetőségei és módjai információs támogatás pénzügyi tevékenység stb.

Információelemzés - a pénzügyi vizsgálat lefolytatásához szükséges tárgyakról ismeretek megszerzése Elemző információkat képező feldolgozott és strukturált gyűjtött információk felhalmozása Információfeldolgozás a megszerzett adatok elemzése, rendszerezése, strukturálása, utólagos felhalmozásuk és más információs forrásokkal való integrálása céljából. Adatgyűjtés a kívánt objektumokról (események, tények, tárgyak, személyek stb.). AZ INFORMÁCIÓS FOLYAMAT SZAKASZAI

A jogi személyek egységes állami nyilvántartásának információs tömbje a) szervezeti és jogi forma, teljes név és rövidítés; a) szervezeti és jogi forma, teljes név és rövidítés; b) Fő állami regisztrációs szám (OGRN), azonosító szám / a regisztráció okának kódja (TIN / KPP) jogalany; b) Jogi személy fő állami regisztrációs száma (OGRN), azonosító száma / regisztrációs ok kódja (TIN / KPP); c) a bejegyzés állami nyilvántartási száma és a jogi személyek egységes állami nyilvántartásába (GRN) való bejegyzés dátuma; c) a bejegyzés állami nyilvántartási száma és a jogi személyek egységes állami nyilvántartásába (GRN) való bejegyzés dátuma; d)) az elvégző szerv neve és címe állami regisztráció jogalany; d)) a jogi személy állami nyilvántartásba vételét végző szerv neve és címe; e) a jogi személy vezetőjének és főkönyvelőjének vezetékneve, keresztneve és utóneve, működő telefonszáma; e) a jogi személy vezetőjének és főkönyvelőjének vezeték-, utó- és családneve, munkahelyi telefonszáma; e) a jogi személy alapítóinak azonosító adatai; e) a jogi személy alapítóinak azonosító adatai; f) a nemzetgazdasági ágak szakszervezeti osztályozójának kódja; f) a nemzetgazdasági ágak szövetségi osztályozójának kódja; g) a bankszámlák száma a nyitás és a zárás időpontjával, a bankintézetek nevének feltüntetésével. g) a bankszámlák száma a nyitás és a zárás időpontjával, a bankintézetek nevének feltüntetésével.

EGRIP információs tömb a) a regisztrált vezetékneve, neve, családneve egyéni vállalkozó, születési dátuma és bejegyzési helyének címe; a) a bejegyzett egyéni vállalkozó vezetékneve, neve, apaneve, születési ideje és bejegyzési helyének címe; b) azonosító száma (TIN); b) azonosító száma (TIN); c) egyéni vállalkozói igazolvány száma és kiállításának dátuma; c) egyéni vállalkozói igazolvány száma és kiállításának dátuma; d) az üzletek helyének címe; d) az üzletek helyének címei; e) a regisztrált azonosító adatai pénztárgépekés azoknak a helyeknek a címe, ahol ezeket telepítik; e) a nyilvántartott pénztárgépek azonosító adatait és a telepítési hely címét; f) bankszámlaszámok és bankintézetek neve. f) bankszámlaszámok és bankintézetek neve.

„Repülőjegy foglalás” információs tömb a) a légi utas vezetékneve, neve; a) a légi utas vezetékneve, neve; b) születési dátum; b) születési dátum; c) az okmány száma és típusa; c) a dokumentum száma és típusa; d) a jegyvásárlás dátuma és helye; d) a jegyvásárlás dátuma és helye; e) indulás dátuma, száma, járata; e) indulás dátuma, száma, járata; f) a közösen jegyet vásárló személyekre vonatkozó információk; f) a közösen jegyet vásárlók adatai

A pénzügyi vizsgálat lefolytatásának okai és okai. A pénzügyi vizsgálat indokai: A pénzügyi vizsgálat okai: a) pénzeszközökkel vagy egyéb vagyonnal tranzakciókat lebonyolító szervezetek üzenetei, amelyeket a hatályos jogszabályoknak megfelelően kaptak a FIU-hoz; a) a pénzügyi pénzeszközökkel vagy egyéb vagyonnal tranzakciókat lebonyolító szervezetektől származó üzenetek, amelyeket a FIU a hatályos jogszabályoknak megfelelően kapott; b) a külföldi FIU-któl a nemzetközi együttműködés csatornáin, a megállapított eljárásnak megfelelően beérkezett megkeresései; b) a külföldi FIU-któl a nemzetközi együttműködés csatornáin, a megállapított eljárásnak megfelelően beérkezett megkeresései; c) rendészeti és egyéb állami hatóságok írásbeli kérelmei; c) rendészeti és egyéb állami hatóságok írásbeli kérelmei; d) szervezetek és állampolgárok írásbeli fellebbezései, nyilatkozatai; d) szervezetek és állampolgárok írásbeli felhívásai, nyilatkozatai; e) igazolást az ML / TF lehetséges jeleit tartalmazó tények feltárásáról, amelyeket külső információs forrásokban, beleértve a médiát is, kezdeményező keresés eredményeként azonosítottak, valamint a hatóságokkal és szervezetekkel folytatott interakció során. e) igazolást az ML / TF lehetséges jeleit tartalmazó tények feltárásáról, amelyeket külső információs forrásokban, beleértve a médiát is, kezdeményező keresés eredményeként azonosítottak, valamint a hatóságokkal és szervezetekkel folytatott interakció során. A pénzügyi nyomozás lefolytatásának alapja a bűncselekmények esetleges lebonyolítására, valamint a pénzeszközökkel vagy egyéb vagyonnal folytatott tranzakciók esetleges lebonyolítására, illetve a bűncselekmények legalizálására (mosásra) és a terrorizmus finanszírozására vonatkozó ellenőrzés alá vont tényadat. A pénzügyi nyomozás lefolytatásának alapja a bűncselekmények esetleges lebonyolítására, valamint a pénzeszközökkel vagy egyéb vagyonnal folytatott tranzakciók esetleges lebonyolítására, illetve a bűncselekmények legalizálására (mosásra) és a terrorizmus finanszírozására vonatkozó ellenőrzésre kötelezett tényszerű adat.

Az "elsődleges elemzés" szakasza - az információkeresés, elemzés, értékelés és a tranzakciókra és tranzakciókra vonatkozó információk adatbázisból történő kiválasztása elsődleges ellenőrzés céljából; - információk keresése, elemzése, értékelése és kiválasztása az adatbázisból a műveletekre és tranzakciókra vonatkozó információk első ellenőrzése céljából; - információkeresés külső információforrásokon, ideértve a médiát és a hatóságokkal folytatott interakciós anyagokat, az AML/CFT lehetséges jeleit tartalmazó és kezdeti ellenőrzést igénylő tények proaktív feltárása céljából; - információkeresés külső információforrásokon, ideértve a médiát és a hatóságokkal folytatott interakciós anyagokat, az AML/CFT lehetséges jeleit tartalmazó és kezdeti ellenőrzést igénylő tények proaktív feltárása céljából; - a proaktívan kiválasztott és külső szervezetektől kapott információk elemzése és értékelése a kezdeti ellenőrzésben való elsőbbség szempontjából; - a proaktívan kiválasztott és külső szervezetektől kapott információk elemzése és értékelése a kezdeti ellenőrzésben való elsőbbség érdekében;

Az "elsődleges ellenőrzés" szakasza A külső szervezetekkel folytatott információcsere csatornáin proaktívan kiválasztott vagy kapott információk ellenőrzése, a rendelkezésre álló belső és külső információs források (adatbázisok) felhasználásával a mélyreható ellenőrzés elvégzésének vagy döntéshozatalának megalapozottsága érdekében információk és anyagok beható vizsgálat nélkül történő megküldéséről a bűnüldöző szervek részére; A külső szervezetekkel folytatott információcsere csatornáin proaktívan kiválasztott vagy megszerzett információk ellenőrzése, a rendelkezésre álló belső és külső információs erőforrások (adatbázisok) felhasználásával mélyreható ellenőrzés lefolytatása, vagy az információk és anyagok bűnüldöző szervek részére történő megküldéséről szóló döntés meghozatala érdekében. mélyreható ellenőrzés;

A "mélyreható pénzügyi vizsgálat" szakasza Mélyreható ellenőrzés lefolytatása további gyűjtéssel (beleértve a hatóságoknak, a hitel- és nem hitelszervezeteknek, valamint a külföldi pénzügyi hírszerző egységeknek történő írásbeli megkeresések megküldését), a kapott információk analitikus feldolgozása és értékelése. elegendő ok arra utalni, hogy a műveletek, ügyletek a bűncselekményből származó jövedelmek legalizálásához (mosása) és a terrorizmus finanszírozásához kapcsolódnak. Mélyreható ellenőrzés lefolytatása kiegészítő gyűjtés útján (beleértve a hatóságoknak, hitel- és nem hitelintézeteknek, valamint külföldi pénzügyi hírszerző egységeknek történő írásbeli megkeresések megküldését), a kapott információk analitikus feldolgozása és értékelése a tranzakciók, tranzakciók megalapozottságának megalapozottsága érdekében. a bűncselekményből származó jövedelmek legalizálásához (mosása) és a terrorizmus finanszírozásához kapcsolódnak.

A "pénzügyi vizsgálat eredményeinek végrehajtásának" szakasza - információk és anyagok küldése a bűnüldöző szerveknek; -információk és anyagok küldése a rendvédelmi szerveknek; - információk és anyagok küldése külföldi FIU-knak a bűncselekményből származó jövedelmek legalizálása (mosás) és a terrorizmus finanszírozása elleni küzdelem terén folytatott nemzetközi együttműködés keretében; - információk és anyagok küldése külföldi FIU-knak a bűncselekményből származó jövedelmek legalizálása (mosás) és a terrorizmus finanszírozása elleni küzdelem terén folytatott nemzetközi együttműködés keretében; -a rendvédelmi szervek tájékoztatása banktitok felfedése nélkül, az azonosított pénzügyi tranzakciók szerződő feleinek, hozzávetőleges összegeinek, a tranzakciók időtartamának és jellegének megjelölésével. A banktitok felfedése nélküli tájékoztatásra akkor kerül sor, ha pénzügyi tranzakciók feltárására kerül sor, ha nincs kellő ok azt feltételezni, hogy az bűncselekményből származó jövedelmek legalizálásához (mosása) vagy a terrorizmus finanszírozásához kapcsolódik. -a rendvédelmi szervek tájékoztatása banktitok felfedése nélkül, az azonosított pénzügyi tranzakciók szerződő feleinek, hozzávetőleges összegeinek, a tranzakciók időtartamának és jellegének megjelölésével. A banktitok felfedése nélküli tájékoztatásra akkor kerül sor, ha a pénzügyi tranzakciók feltárására nem alapozott ok feltételezhető, hogy azok bűncselekményből származó jövedelmek legalizálásához (mosása) vagy a terrorizmus finanszírozásához kapcsolódnak.

Az „átadott anyagok támogatásának” szakasza az átadott információk és anyagok tájékoztatásának és elemzési támogatásának megvalósítása bűnüldöző szervekkel és külföldi FIU-kkal együttműködve, nevezetesen: az átadott információk és anyagok tájékoztatásának és elemzési támogatásának megvalósítása együttműködésben. bűnüldöző szervekkel és külföldi FIU-kkal, nevezetesen: további pénzügyi vizsgálatok az újonnan feltárt körülményekre és érintett személyekre vonatkozóan; - további pénzügyi vizsgálatok lefolytatása újonnan feltárt körülmények és érintett személyek tekintetében; - információk, anyagok megküldése a rendvédelmi szerveknek a korábban megküldötteken kívül; - a korábban megküldötteken kívül információk, anyagok megküldése a rendvédelmi szerveknek; - az átadott információk és anyagok bűnüldöző szervek általi mérlegelésének eredményeinek, valamint az ezekre vonatkozó eljárási döntéseknek az ellenőrzése. - ellenőrizni az átadott információk és anyagok bűnüldöző szervek általi mérlegelésének eredményeit, valamint az azokra vonatkozó eljárási határozatokat.

A pénzügyi vizsgálatok típusai a) proaktív pénzügyi vizsgálat - az elsődleges elemzés, értékelés és a műveletekre és ügyletekre vonatkozó információs adatbázisból történő válogatás anyagai, valamint a legalizálás (mosás) jeleinek és tényeinek proaktív felderítésének anyagai alapján. a külső információs forrásokon keresztül végzett keresés eredményeként a bűncselekményből származó bevétel és a terrorizmus finanszírozása; a) proaktív pénzügyi nyomozások - a műveletekre és ügyletekre vonatkozó információs adatbázisból történő elsődleges elemzés, értékelés és válogatás, valamint a bűncselekményből származó jövedelmek legalizálására (mosásra) utaló jelek és tények proaktív felderítésének anyagaira, ill. a terrorizmus finanszírozása a külső információs forrásokban végzett keresés eredményeként; b) nemzetközi pénzügyi vizsgálatok – külföldi FIU-k anyagai alapján; b) nemzetközi pénzügyi vizsgálatok – külföldi FIU-k anyagai alapján; c) a bűnüldöző és más állami hatóságok anyagain alapuló pénzügyi vizsgálatok; c) a bűnüldöző és más állami hatóságok anyagain alapuló pénzügyi vizsgálatok; d) a felügyeleti tevékenység eredményeként indult pénzügyi vizsgálatok; d) felügyeleti tevékenységek eredményeként indított pénzügyi vizsgálatok; Azon szervezetek ellenőrzése, amelyek területén nincs felügyeleti hatóság, például közjegyzők, bukmékerek. Azon szervezetek ellenőrzése, amelyek területén nincsenek felügyeleti hatóságok, például közjegyzők, fogadóirodák. e) a szervezetek és állampolgárok fellebbezéseinek, kérelmeinek elbírálása alapján indított pénzügyi vizsgálatok. e) a szervezetek és állampolgárok fellebbezéseinek, kérelmeinek elbírálása alapján indított pénzügyi vizsgálatok.

A pénzügyi vizsgálat keretében végzett tevékenységek előrehaladásának és eredményeinek dokumentálásának főbb formái a) dokumentumok (igazolások, irodai feljegyzések, következtetések, szakértői értékelő lapok, diagramok, táblázatok stb.); a) dokumentumok (igazolások, feljegyzések, következtetések, szakértői értékelő lapok, diagramok, táblázatok stb.); b) speciális nyilvántartások (beleértve az érintettek elszámolását, a pénzügyi vizsgálatok nyilvántartását, levéltári iratokat stb.); b) speciális nyilvántartások (beleértve az érintettek elszámolását, a pénzügyi vizsgálatok nyilvántartását, levéltári iratokat stb.); c) a pénzügyi vizsgálatok ügyei (anyagai). c) a pénzügyi vizsgálatok ügyei (anyagai).

Pénzügyi vizsgálatok ügytípusai (anyagai) a) elsődleges anyagok (PM) - az első hitelesítés szakaszában kerülnek beadásra; a) elsődleges anyagok (PM) - az elsődleges hitelesítés szakaszában kerülnek beszállításra; b) információs készletek (IP) - a mélyreható pénzügyi vizsgálat szakaszában indulnak el; b) információs készletek (IP) - a mélyreható pénzügyi vizsgálat szakaszában indulnak el; c) ellenőrzési és felügyeleti ügyek (KND) - a bűnüldöző szerveknek átadott anyagok ellenőrzési támogatásának szakaszában indulnak banktitkok feltárásával. c) ellenőrzési és felügyeleti ügyek (KND) - a bűnüldöző szerveknek átadott anyagok ellenőrzési támogatásának szakaszában indulnak banktitkok feltárásával.

Súgó-következtetés az elsődleges ellenőrzés anyagáról Súgó-következtetés az elsődleges ellenőrzés anyagáról Bx-nek. ___________tól től__________. bele. ___________tól től__________. 1. Tájékoztatás az érintett személy(ek) bűncselekményben való részvételéről: - 1.1 A csekkben a vádlottak bűncselekményi cselekménye szerepel - 1.1 A csekkben szerepel a vádlottak bűncselekményeinek cselekménye 1.2 Cselekmény van, de nincs elég információ az előbűnről Hiányzik a cselekmény -1.2. Van egy cselekmény, de van információ nincs elég az előbűncselekményről A cselekmény cselekménye hiányzik 2. A kezdeti ellenőrzés eredménye: –2.1 A műveletek kiderülnek. Összesen: ___ Összeg: _________________ –2.1 Azonosított tranzakciók. Teljes szám: ___ Összeg: __________________ –2,2 Azonosított tranzakciók: - Azonosított bûncselekményre vonatkozó információk megerõsítése - ML / TF indikátorok jelenlétére utal - 2.3 Az azonosított tranzakciók nem lépik túl a szokásos pénzügyi és gazdasági tevékenységeket 3. Az anyagot jelentõsnek kell minõsíteni , a következő jellemzők alapján: –3.1 Az összegek jelentősége –3.2 Az ügy társadalmi és társadalmi -gazdasági jelentősége –3.3 A beavatkozás tárgya - költségvetési források–3.4 Korrupció –3.5 Terrorizmus (szélsőségesség) finanszírozása –3.6 Egyéb (pontosítsa) ___________________ 4. Döntés az első ellenőrzés eredményei alapján: 4.Döntés az első ellenőrzés eredményei alapján: –4.1 Az ellenőrzést le kell zárni a bűnüldöző szerveknek banktitkok nyilvánosságra hozatala nélkül elküldött információk (jelezze, hol) –4.2 Vegye át az anyagot egy mélyreható pénzügyi vizsgálathoz –4.3 Az anyag továbbítása a központi hivatalhoz –4.4 Az anyag előkészítése az Art. 8 ФЗ 115 ___________________________ (fejlesztő) (fejlesztő) ___________________________ ________________________ (fej) (fej)

A tipológia fogalmának meghatározása. A tipológia (a görög nyelvből Tupos - lenyomat, forma, minta és logika) a tudományos megismerés módszere, amely az objektumok rendszereinek feldarabolásán és csoportosításán alapul egy általánosított modell és típus segítségével; Az objektumok lényeges jellemzőinek, összefüggéseinek, funkcióinak, kapcsolatainak, szerveződési szintjeinek összehasonlító tanulmányozására használják. A tipológia által használt főbb logikai formák: tipikus osztályozás, taxonómia, taxonómia. A tipológia (a görög. Tupos - lenyomat, forma, minta és logika) egy tudományos megismerési módszer, amely az objektumok rendszereinek feldarabolásán és csoportosításán alapul egy általánosított modell és típus segítségével; Az objektumok lényeges jellemzőinek, összefüggéseinek, funkcióinak, kapcsolatainak, szerveződési szintjeinek összehasonlító tanulmányozására használják. A tipológia által használt főbb logikai formák: tipikus osztályozás, taxonómia, taxonómia. A tipológia a vizsgált objektumok hasonlóságainak és különbségeinek azonosításán, azok azonosításának megbízható módjainak keresésén alapul, és elméletileg kidolgozott formájában a vizsgált rendszer szerkezetét kívánja megjeleníteni, feltárni annak törvényszerűségeit, amelyek lehetővé teszik az előrejelzést még ismeretlen tárgyak létezése. A tipológia a vizsgált objektumok hasonlóságainak és különbségeinek azonosításán, azok azonosításának megbízható utak keresésén alapul, elméletileg kidolgozott formájában pedig igyekszik megjeleníteni a vizsgált rendszer felépítését, feltárni törvényszerűségeit, amelyek lehetővé teszik az előrejelzést. még ismeretlen tárgyak létezése. A tipológia által használt logikai formák: A tipológia által használt logikai formák: először az osztályozás, melynek célja osztályok és alosztályaik hierarchikus rendszereinek felépítése néhány olyan jellemző alapján, amelyek nem rejlenek az objektumokban (név, szám) vagy benne rejlenek. őket; először is az osztályozás, melynek célja osztályok és alosztályaik hierarchikus rendszereinek felépítése néhány olyan jellemző alapján, amelyek nem rejlenek az objektumokban (név, szám), vagy benne rejlenek; másodszor a taxonómia, amely egy adott objektumhalmaz legteljesebb és legfeldaraboltabb osztályozását feltételezi rögzített leírási egységek hierarchiájával; másodszor a taxonómia, amely egy adott objektumhalmaz legteljesebb és legfeldaraboltabb osztályozását feltételezi rögzített leírási egységek hierarchiájával; harmadszor a taxonómia, melynek keretein belül a racionális osztályozás és a szisztematika alapelveit speciálisan vizsgálják és alátámasztják. harmadszor a taxonómia, melynek keretein belül a racionális osztályozás és a szisztematika alapelveit speciálisan vizsgálják és alátámasztják.

Téma: Elméleti alap pénzügyi vizsgálatok az AML / CFT Szövetségi Pénzügyi Monitoring Szolgálat területén

Információelemzés - a pénzügyi vizsgálat lefolytatásához szükséges tárgyakról ismeretek megszerzése Elemző információkat képező feldolgozott és strukturált gyűjtött információk felhalmozása Információfeldolgozás a megszerzett adatok elemzése, rendszerezése, strukturálása, utólagos felhalmozásuk és más információs forrásokkal való integrálása céljából. Adatgyűjtés a kívánt objektumokról (események, tények, tárgyak, személyek stb.). AZ INFORMÁCIÓS FOLYAMAT SZAKASZAI

A jogi személyek egységes állami nyilvántartásának információs tömbje a) szervezeti és jogi forma, teljes név és rövidítés; b) Jogi személy fő állami regisztrációs száma (OGRN), azonosító száma / regisztrációs ok kódja (TIN / KPP); c) a bejegyzés állami nyilvántartási száma és a jogi személyek egységes állami nyilvántartásába (GRN) való bejegyzés dátuma; d)) a jogi személy állami nyilvántartásba vételét végző szerv neve és címe; e) a jogi személy vezetőjének és főkönyvelőjének vezeték-, utó- és családneve, munkahelyi telefonszáma; e) a jogi személy alapítóinak azonosító adatai; f) a nemzetgazdasági ágak szövetségi osztályozójának kódja; g) a bankszámlák száma a nyitás és a zárás időpontjával, a bankintézetek nevének feltüntetésével.

EGRIP információs tömb a) a bejegyzett egyéni vállalkozó vezetékneve, neve, utóneve, születési ideje és a regisztráció helyének címe; b) azonosító száma (TIN); c) egyéni vállalkozói igazolvány száma és kiállításának dátuma; d) az üzletek helyének címei; e) a nyilvántartott pénztárgépek azonosító adatait és a telepítési hely címét; f) bankszámlaszámok és bankintézetek neve.

„Repülőjegy foglalás itt” információs tömb a) a légi utas vezetékneve, neve; b) születési dátum; c) a dokumentum száma és típusa; d) a jegyvásárlás dátuma és helye; e) indulás dátuma, száma, járata; f) a közösen jegyet vásárló személyek adatai

A pénzügyi vizsgálat lefolytatásának okai és okai. A pénzügyi vizsgálat lefolytatásának okai: a) pénzeszközökkel vagy egyéb vagyonnal tranzakciókat lebonyolító szervezetektől a FIU-hoz érkezett üzenetek a hatályos jogszabályoknak megfelelően; b) a külföldi FIU-któl a nemzetközi együttműködés csatornáin, a megállapított eljárásnak megfelelően beérkezett megkeresései; c) rendészeti és egyéb állami hatóságok írásbeli kérelmei; d) szervezetek és állampolgárok írásbeli felhívásai, nyilatkozatai; e) igazolást az ML / TF lehetséges jeleit tartalmazó tények feltárásáról, amelyeket külső információs forrásokban, beleértve a médiát is, kezdeményező keresés eredményeként azonosítottak, valamint a hatóságokkal és szervezetekkel folytatott interakció során. A pénzügyi nyomozás lefolytatásának alapja a bűncselekmények esetleges lebonyolítására, valamint a pénzeszközökkel vagy egyéb vagyonnal folytatott tranzakciók esetleges lebonyolítására, valamint a bűncselekmények legalizálására (mosásra) és a terrorizmus finanszírozására vonatkozó ellenőrzés alá vont tényadatok a.

Az "elsődleges elemzés" szakasza - az információkeresés, elemzés, értékelés és a tranzakciókra és tranzakciókra vonatkozó információk adatbázisból történő kiválasztása elsődleges ellenőrzés céljából; - információkeresés külső információforrásokon, ideértve a médiát és a hatóságokkal folytatott interakciós anyagokat, az AML/CFT lehetséges jeleit tartalmazó és kezdeti ellenőrzést igénylő tények proaktív feltárása céljából; - a proaktívan kiválasztott és külső szervezetektől kapott információk elemzése és értékelése a kezdeti ellenőrzésben való elsőbbség érdekében;

Az "elsődleges ellenőrzés" szakasza A külső szervezetekkel folytatott információcsere csatornáin proaktívan kiválasztott vagy kapott információk ellenőrzése, a rendelkezésre álló belső és külső információs források (adatbázisok) felhasználásával a mélyreható ellenőrzés elvégzésének vagy döntéshozatalának megalapozottsága érdekében információk és anyagok beható vizsgálat nélkül történő megküldéséről a bűnüldöző szervek részére;

A "mélyreható pénzügyi vizsgálat" szakasza Mélyreható ellenőrzés lefolytatása további gyűjtés (beleértve a hatóságoknak, hitel- és nem hitelszervezeteknek, valamint külföldi pénzügyi hírszerző egységeknek történő írásbeli kérelmek megküldésével), a kapott információk analitikus feldolgozása és értékelése révén. elegendő ok arra utalni, hogy a műveletek, ügyletek bűncselekményből származó jövedelmek legalizálásához (mosása) és a terrorizmus finanszírozásához kapcsolódnak a.

A "pénzügyi nyomozás eredményeinek végrehajtása" szakasz - információk és anyagok küldése a bűnüldöző szerveknek; - információk és anyagok küldése külföldi FIU -knak a bűnözésből származó bevételek legalizálása (mosása) és a terrorizmus finanszírozása elleni nemzetközi együttműködés keretében; - a bűnüldöző szervek tájékoztatása banktitkok felfedése nélkül, az azonosított pénzügyi tranzakciók szerződő feleinek, hozzávetőleges összegeinek, a tranzakciók időtartamának és jellegének feltüntetésével. A banktitok felfedése nélküli tájékoztatásra akkor kerül sor, ha pénzügyi tranzakciók feltárására kerül sor, ha nincs kellő ok azt feltételezni, hogy az bűncselekményből származó jövedelmek legalizálásához (mosása) vagy a terrorizmus finanszírozásához kapcsolódik a.

Az „átadott anyagok támogatásának” szakasza, az átadott információk és anyagok bûnüldözõ szervekkel és külföldi FIU-kkal együttmûködõ tájékoztatása és elemzési támogatása, nevezetesen: - további pénzügyi vizsgálatok lefolytatása újonnan feltárt körülményekre és érintett személyekre vonatkozóan; - a korábban megküldötteken kívül információk, anyagok megküldése a rendvédelmi szerveknek; - az átadott információk és anyagok bűnüldöző szervek általi mérlegelésének eredményeinek, valamint az ezekre vonatkozó eljárási döntéseknek az ellenőrzése.

A pénzügyi vizsgálatok típusai a) proaktív pénzügyi vizsgálat - az elsődleges elemzés, értékelés és a műveletekre és ügyletekre vonatkozó információs adatbázisból történő válogatás anyagai, valamint a legalizálás (mosás) jeleinek és tényeinek proaktív felderítésének anyagai alapján. a bűncselekményekből származó bevételek és a terrorizmus finanszírozása, valamint a külső információs forrásokban végzett kutatás eredményeként; b) nemzetközi pénzügyi vizsgálatok – külföldi FIU-k anyagai alapján; c) a bűnüldöző és más állami hatóságok anyagain alapuló pénzügyi vizsgálatok; d) a felügyeleti tevékenység eredményeként indult pénzügyi vizsgálatok; Azon szervezetek ellenőrzése, amelyek területén nincs felügyeleti hatóság, például közjegyzők, bukmékerek. e) a szervezetek és állampolgárok fellebbezéseinek, kérelmeinek elbírálása alapján indított pénzügyi vizsgálatok.

A pénzügyi vizsgálat keretében végzett tevékenységek előrehaladásának és eredményeinek dokumentálásának fő formái a) dokumentumok (igazolások, szolgálati jegyzetek, következtetések, szakértői értékelési lapok, diagramok, táblázatok stb.); b) speciális iratok (beleértve az érintettek elszámolását, a pénzügyi vizsgálatok nyilvántartását, levéltári iratokat stb.); c) a pénzügyi vizsgálatok ügyei (anyagai).

Pénzügyi vizsgálatok ügytípusai (anyagai) a) elsődleges anyagok (PM) - az első hitelesítés szakaszában kerülnek beadásra; b) információs készletek (IP) - a mélyreható pénzügyi vizsgálat szakaszában indulnak el; c) ellenőrzési és felügyeleti ügyek (KND) - a bűnüldöző szerveknek átadott anyagok ellenőrzési támogatásának szakaszában indulnak banktitkok feltárásával.

Súgó-következtetés az elsődleges ellenőrzés anyagáról Bx-nek. szám ___________ kelt __________. 1. Tájékoztatás az érintett(ek) bűncselekményben való részvételéről: 1.1 Van-e cselekmény az ellenőrzésben érintett személyek bűncselekményéről? 1.2 Van egy összeesküvés, de nincs elég információ az alapbűncselekményről? Nincs bűnözés? 2. Az első ellenőrzés eredménye: 2.1 Azonosított műveletek. Teljes összeg: _________________? 2.2 Azonosított tranzakciók: - predikátumbűncselekményre vonatkozó információkat erősítenek meg - ML / FT jelek jelenlétére utalnak 2.3 Az azonosított tranzakciók nem lépik túl a szokásos pénzügyi-gazdasági tevékenységet 3. Az anyag jelentősnek minősül, az alábbi jellemzők szerint: 3.1. Az összegek jelentősége 3.2 Az ügy társadalmi-társadalmi-gazdasági jelentősége 3.3. A beavatkozás tárgya - költségvetési források 3.4. Korrupció 3.5. Terrorizmus finanszírozása (szélsőség) 3.6 Egyéb (részletezze) _______________________ 4. Döntés az első ellenőrzés eredménye alapján: 4.1. banktitok felfedése nélkül a rendvédelmi szerveknek megküldött információkkal kell megszüntetni (jelölje meg, hol ) 4.2 Az anyagot mélyreható pénzügyi vizsgálatra vigye el 4.3. Az anyagot a központi hivatalba továbbítsa 4.4 Az anyag előkészítése továbbításra a Ptk. 8 ФЗ 115 ???? ___________________________ (fejlesztő) ___________________________ (fej)

A tipológia fogalmának meghatározása. A tipológia (a görög. Tupos - lenyomat, forma, minta és logika) egy tudományos megismerési módszer, amely az objektumok rendszereinek feldarabolásán és csoportosításán alapul egy általánosított modell és típus segítségével; Az objektumok lényeges jellemzőinek, összefüggéseinek, funkcióinak, kapcsolatainak, szerveződési szintjeinek összehasonlító tanulmányozására használják. A tipológia által használt főbb logikai formák: tipikus osztályozás, taxonómia, taxonómia. A tipológia a vizsgált objektumok hasonlóságainak és különbségeinek azonosításán, azok azonosításának megbízható utak keresésén alapul, elméletileg kidolgozott formájában pedig igyekszik megjeleníteni a vizsgált rendszer felépítését, feltárni törvényszerűségeit, amelyek lehetővé teszik az előrejelzést. még ismeretlen tárgyak létezése. A tipológia által használt logikai formák: először is az osztályozás, amelynek célja az osztályok és azok alosztályainak hierarchikus rendszereinek felépítése az objektumokra nem jellemző tulajdonságok (név, szám) vagy bennük rejlő jellemzők alapján; másodszor a taxonómia, amely egy adott objektumhalmaz legteljesebb és legfeldaraboltabb osztályozását feltételezi a leírási egységek rögzített hierarchiájával; harmadszor a taxonómia, melynek keretein belül a racionális osztályozás és a szisztematika alapelveit speciálisan vizsgálják és alátámasztják.

FL és LE Egyéb országok Offshore társaságok Magánszemélyek FL és jogi személyek külföldre történő transzferei